Kauf-Charter Seminare - Nautic Experts
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Know-how seit 1986
Kauf-Charter
Seminare
Für künftige Yacht-Eigner, die ein Kauf-Charter Modell planen.
Know-how seit 1986
Konkrete Anleitung zur richtigen Gestaltung
eines Kauf-Charter Modells.
Aufklärung über real existierende Risiken, Hinweise,
diese zu vermeiden, Vorteile erkennen und nutzen.
Mit Steuerberater, Rechtsanwalt,
Spezialist für Finanzierung und Yachtfachmann.
Insiderwissen und Erfahrung seit 1986.
INHALTE und THEMEN
SEMINARORTE und TERMINE
TEILNAHMEGEBÜHREN
NAUTIC EXPERTS-TEAM
ANMELDEFORMULARKnow-how seit 1986
Kauf-Charter Seminare
Risiken, Chancen, konkrete Lösungen
Kauf-Charter Modelle funktionieren –
aber nur, wenn alles richtig gemacht wird!
Sie versprechen Gewinne, sie bergen aber auch etliche hohe Risiken,
die kaum bekannt sind.
Nur wenige Steuerberater, Rechtsanwälte und Banken haben 2
Kenntnisse in dieser sehr speziellen Materie.
Darum sind die Erwartungen vieler Eigner oft nur teilweise
oder gar nicht erfüllt worden.
Das Kauf-Charter Seminar · Einzigartig in Deutschland
Ziel unserer Kauf-Charter Seminare ist es ...
… Ihnen eine konkrete Anleitung zur richtigen Gestaltung eines Kauf-
Charter Modells zu vermitteln.
Know-how seit 1986
Mit unserem Insiderwissen weisen wir insbesondere auf durchaus real
existierende Risiken hin und geben Ihnen 140 konkrete Hinweise zu deren
Vermeidung. Nur so werden Sie künftig z.B. seriöse von unseriösen Ange-
boten unterscheiden, erfolgreich mit Yachtverkäufern und Vercharterern
verhandeln und fatale Überraschungen beim Finanzamt vermeiden können.
Während des Seminars erhalten die Teilnehmer ein 130-seitiges Buch
mit dem ausführlichen Inhalt des Seminars.
Das Nautic-Experts-Team, ein Rechtsanwalt, ein Steuerberater, ein Finanzie-
rungs-Spezialist und ein Yachtfachmann hat jahrzehntelange Erfahrung und
Insiderwissen im Sachgebiet Kauf-Charter.
Schon ein einziger kleiner – aber aus Unwissenheit oft gemachter – Fehler
bei der steuerlichen Konzeption und/oder im Kaufvertrag für die Yacht kann die
Streichung des Vorsteuerabzugs nach sich ziehen. Schon das allein kann einige
zehntausend Euro kosten.
Wer einen 6-stelligen Betrag über viele Jahre investieren will, ist gut beraten,
wenn er den Rat von ausgewiesenen Fachleuten, zum Beispiel in unserm Kauf-
Charter Seminar in Anspruch nimmt, um teuere Fehler zu vermeiden.
Unsere „Kauf-Charter Seminare“ sind keine Massenveranstaltungen mit 100
oder mehr Zuhörern. In überschaubaren Gruppen von max. 25 - 30 Teilnehmern
bleibt Zeit auch auf individuelle Fragen einzugehen.
NAUTIC EXPERTS® NAUTIC EXPERTS® Copyright: EURO NAUTIC® Rolf Kohlhas GmbH Freizeichnung: Wegen der dynamischen Ent-
53179 Bonn, Mendelssohnstr. 30 ist ein eingetragenes Markenzeichen Nachdruck oder Vervielfältigung gleich welcher wicklung der Sachgebiete, der Rechtsprechung
Telefon: 0049 (0)228 933 999 08 der EURO NAUTIC Rolf Kohlhas GmbH Art, auch auszugsweise, nur mit schriftlicher Ge- und der steuerlichen Rahmenbedingungen
E-Mail: info@nautic-experts.de HRB 7565 - AG Bonn nehmigung durch Euro Nautic Rolf Kohlhas GmbH kann keine Haftung übernommen werden.
www. nautic-experts.deKnow-how seit 1986
Inhaltsverzeichnis
Diese Themen werden im Seminar ausführlich behandelt.
1 Kauf-Charter Seminare . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Seite 4
Begrüßung, Vorstellung, Motivation, Grundlagen
2 Unterschiedliche Kauf-Charter Modelle . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Seite 6
3
3 Das richtige Schiff . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Seite 8
4 Der richtige Vercharterer . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Seite 10
5 Versicherungen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Seite 12
Das Kauf-Charter Seminar · Einzigartig in Deutschland
Fachbeitrag
6
Know-how seit 1986
Finanzierung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Michael Rüttger,
Seite 13
Fachmann für Yacht-Finanzierungen
Fachvorträge
7 Steuerliche Aspekte . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Seite 14
Dipl.-Kaufmann Martin Euskirchen
Steuerberater
8 Rechtliche Aspekte . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Seite 20
Hermann Loef
Rechtsanwalt
9 Seminarorte und Termine . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Seite 25
10 Teilnahmegebühren . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Seite 27
11 Anmeldeformular . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Seite 28
12 Das Nautic-Experts Team . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Seite 29
13 Kontakt/Impressum . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Seite 32
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Begrüßung, Vorstellung, Motivation, Grundlagen KAPITEL 1.1
• Begrüßung
• Vorstellung der Seminarleiter
• Individuelle Motivation
Stand der Planung der Seminarteilnehmer für
ein - eventuelles - Kauf-Charter Modell
4
Ziel unserer Kauf-Charter Seminare ist es ...
Das Kauf-Charter Seminar · Einzigartig in Deutschland
… Ihnen eine konkrete Anleitung zur richtigen Gestaltung eines Kauf-
Charter Modells zu vermitteln.
Mit unserem Insiderwissen weisen wir insbesondere auf durchaus real
Know-how seit 1986
existierende Risiken hin und geben Ihnen 140 konkrete Hinweise zu deren
Vermeidung. Nur so werden Sie künftig z.B. seriöse von unseriösen Ange-
boten unterscheiden, erfolgreich mit Yachtverkäufern und Vercharterern
verhandeln und fatale Überraschungen beim Finanzamt vermeiden können.
Während des Seminars erhalten die Teilnehmer ein 130-seitiges Buch
mit dem ausführlichen Inhalt des Seminars.
Definition des Begriffes „Kauf-Charter“
• Definition des Begriffes
• Darstellung der korrekten Funktion von „Kauf-Charter
• Aufzeigen der verschiedenen Beteiligten bei „Kauf-Charter“
Argumente für und gegen „Kauf-Charter“
Darstellung der zahlreichen Argumente für und auch gegen „Kauf-Charter“
>>
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53179 Bonn, Mendelssohnstr. 30 ist ein eingetragenes Markenzeichen Nachdruck oder Vervielfältigung gleich welcher wicklung der Sachgebiete, der Rechtsprechung
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Begrüßung, Vorstellung, Motivation, Grundlagen KAPITEL 1.2
Ist „Kauf-Charter“ ein Renditemodell ?
Untersuchung und Beantwortung der Frage im Seminar.
Bekannte Schlagworte zu „Kauf-Charter“ und deren reale Bedeutung
Ausführliche Erklärung der realen Bedeutung für die Interessenten
5
• Steuersparmodell
• Liebhaberei
• Mangelnde Gewinnerzielungsabsicht
• Steuerlicher Totalgewinn
Das Kauf-Charter Seminar · Einzigartig in Deutschland
Bei „Kauf-Charter“ gelten betriebswirtschaftliche Grundlagen
Know-how seit 1986
Vom Hobby zum Betrieb! Aufzeigen der wesentlichen betriebswirtschaftli-
chen, steuerlichen und juristischen Aspekte.
Marktgegebenheiten
Erläuterung der Grundlagen zur Beobachtung des
Marktumfeldes für „Kauf-Charter“
• Flottenbetreiber – Vercharterungsunternehmen
• Wettbewerbssituation
• Betriebskosten für die Yacht am Einsatzort
• Unterschiedliche Umsatzsteuersätze
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Unterschiedliche Kauf-Charter Modelle KAPITEL 2.1
Darstellung der unterschiedlichen Kauf-Charter-Konzepte und der Ver-
teilung von Einnahmen und Kosten zwischen Vercharterer und Eigner.
Wir erklären die gebräuchlichsten Methoden anhand von Beispielen und machen
die Vor- und Nachteile der einzelnen Konzepte für den Eigner deutlich.
Standard Modelle
6
• 30-35 % Vercharterer / 60-65% Eigner
• 50 % Vercharterer / 50% Eigner
• Alternatives Modell
Das Kauf-Charter Seminar · Einzigartig in Deutschland
Garantie Modelle
Einige Vercharterer bieten sog. Garantie-Modelle an. Wir erläutern den
Know-how seit 1986
Hintergrund solcher Verträge sowie deren Chancen und Risiken.
Welches Modell ist für den Eigner vorteilhaft?
Wir stellen die Modelle gegenüber und zeigen Vor- und Nachteile auf
Sonder Modelle
Dream-Yacht Charter – Moorings – Sunsail – Atlantic Cruising Yachts – Na-
vigare und andere sind große Vercharterer mit bis zu 40 internationalen Stütz-
punkten und mit bis zu 1.000 oder mehr Yachten. Diese fünf großen Anbieter
im Chartermarkt haben eigene, viel versprechende Programme für interessierte
Eigner. Wir zeigen Ihnen anhand von Beispielen die Details verschiedener Son-
dermodelle auf und stellen die Chancen und die Risiken transparent gegenüber.
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Verschiedene Kauf-Charter Modelle KAPITEL 2.2
Eigenvercharterung
Erklärung des Begriffes und der Inhalte
Grundlegende Arten der Vercharterung
7
• Eigner mit Sitz in Deutschland:
Eigenvercharterung in Deutschland
Das Kauf-Charter Seminar · Einzigartig in Deutschland
• Eigner mit eigener Betriebsstätte im EU-Ausland:
Eigenvercharterung im EU-Ausland
• Eigner mit Sitz in Deutschland: Know-how seit 1986
Vercharterung an ein externes Charterunternehmen mit Sitz
in DEUTSCHLAND oder im EU-AUSLAND mit eigenen
Charterbasen per Überlassungs-/Agenturvertrag
• Eigner mit eigener Betriebsstätte oder mit Sitz (Resident) im EU-Ausland:
Vercharterung an ein externes Charterunternehmen
mit Sitz im EU-AUSLAND mit eigenen Charterbasen per
Überlassungs-/Agenturvertrag
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Das richtige Schiff KAPITEL 3.1
Emotionale Vorfestlegung auf einen bestimmten Yachttyp
Vor der Entscheidung für einen bestimmten Yachttyp steht die sorgfältige
Analyse des Chartermarktes. Dazu geben wir zahlreiche wertvolle Hinweise und
Hilfestellungen.
Durchaus kann ein emotional favorisierter Yachttyp gute Ergebnisse im „Kauf-
Charter“ Modell erzielen. Ziel des Seminares ist es, Ihnen bei dieser wichtigen
Frage konkrete Hilfen für eine ausgewogene und nachhaltige Entscheidung zu 8
vermitteln.
Die im Chartermarkt am häufigsten anzutreffenden Marken
Wir stellen Ihnen die Marken vor, die sich seit Jahrzehnten im Chartereinsatz
Das Kauf-Charter Seminar · Einzigartig in Deutschland
bewährt haben und wir nennen Ihnen die konkreten Gründe warum das so ist.
Wer sind die Charterer und was ist deren gewichtete Nachfrage
Darstellung der verschiedenen Nachfrage-Gruppen mit Know-how seit 1986
Anteil an der Gesamtnachfrage
Aufzeigen der gezielten Nachfrage nach bestimmten Yachttypen
und Größen innerhalb dieser Nachfrage-Gruppen
Katamarane liegen im Trend in der Charternachfrage
Die Vorteile haben sich herumgesprochen: Wir präsentieren Ihnen nicht nur
die Vorteile von Katamaranen sondern zeigen Ihnen auch konkret erzielte Ver-
charterungsergebnisse dieser Bauart. Wir zeigen Ihnen die in Frage kommenden
Marken und Typen, und wir vergleichen die finanziellen Ergebnisse im Verhältnis
zum Anschaffungspreis zwischen Katamaran und Monohull.
Eignerversion contra Vielkabinen-Version
Wir erörtern mit Ihnen dieses oft diskutierte Thema und
zeigen Ihnen die Chancen und Risiken auf.
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Das richtige Schiff KAPITEL 3.2
Rabatte beim Kauf der Yacht
Ungewöhnlich hohe Rabatte eines Anbieters sollten Sie hellhörig werden
lassen.
Wir weisen Sie auf bestimmte Indikatoren hin, die Sie hellwach machen sollten.
Wir zeigen Ihnen konkrete Beispiele aus der Vergangenheit.
Der Wiederverkaufs-Erlös der Yacht 9
Wir gehen auf den Wiederverkaufserlös von verschiedenen Yachttypen nach
Ablauf der Vercharterungsperiode ein. Dieser Wert ist ein sehr wesentlicher
Baustein für den Erfolg eines „Kauf-Charter“ Modells.
Das Kauf-Charter Seminar · Einzigartig in Deutschland
Die Bedeutung eines Alleinstellungsmerkmals (USP)
Es gibt sehr viele Charterschiffe der immer selben Marken.
Know-how seit 1986
Wir besprechen mit Ihnen die vorhandenen Chancen zur Diversifizierung und
zeigen Ihnen alternative Marken und Typen auf, die durchaus in Zukunft eine
wichtige Rolle in der Vercharterung einnehmen können.
Diese bieten eindeutige Alleinstellungsmerkmale für die Nachfrage der Char-
terer, für den Vercharterer und damit für Ihr Kauf-Charter Modell.
Die gesetzlich vorgeschriebene Mindestausrüstung
Wir stellen Ihnen die Mindestausstattung vor, weisen die gesetzliche Grund-
lage nach und nennen Quellennachweise zum nachlesen.
Gebrauchte Yachten für den Chartereinsatz
Darstellung der Möglichkeiten für den Einsatz von gebrauchten Yachten im
„Kauf-Charter“ Modell, Chancen und Nachweise für erfolgreich vermarktete
Gebrauchtyachten.
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Der richtige Vercharterer KAPITEL 4.1
Langfristige Bindung erfordert gründliche Analyse
Es gibt gute Vercharterer. Es gibt aber auch weniger gute und unseriöse
Vercharterer.
Die Auswahl eines guten, professionell arbeitenden Vercharterers ist einer
der Schlüssel zum Erfolg eines Kauf-Charter Modells.
10
Die Beispielberechnung über die Auslastung, Einnahmen und Kosten
Wir erläutern 7 Kriterien, anhand derer Beispielberechnungen auf Seriösi-
tät überprüft werden können.
Das Kauf-Charter Seminar · Einzigartig in Deutschland
Das Vercharterer-Unternehmen:
Art des Unternehmens und Unternehmensstruktur
Anhand von 13 Kriterien können Sie die Art und die Struktur des Vercharterer-
Unternehmens prüfen. Know-how seit 1986
Der Vertrag zwischen Eigner und Vercharterer
6 Kriterien helfen Ihnen, den Vertrag zwischen Ihnen als künftiger Eigner
und dem Vercharterer transparent zu machen.
Die Abrechnung zwischen Eigner und Vercharterer
Ein Thema welches potenziell zu Ärger führen kann, wenn keine klaren
Regelungen über den Zeitpunkt und Inhalt der Abrechnungen getroffen wer-
den. Wir geben wertvolle Hinweise über Zeitpunkt, Inhalte und Instrumente
zur Kostenkontrolle für die Abrechnung.
Aussergewöhnlich niedrige Charterpreise
Ungewöhnlich niedrige Charterpreise eines Anbieters im Verhältnis zu den
Wettbewerbern im Revier sollten Sie hellhörig werden lassen. Wir sagen Ihnen
warum und was schon vorgekommen ist.
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Der richtige Vercharterer KAPITEL 4.2
Der Chartervertrag für die Kunden und die zugehörigen AGB
Wir zeigen 5 Kriterien, um die Kundenfreundlichkeit des Chartervertrages
zu durchleuchten.
Service für die Charterkunden
Mit 3 Kriterien können Sie den Service und die Attraktivität des Stützpunktes 11
für Ihre künftigen Charterkunden prüfen
Infrastruktur am Stützpunkt
Wir sprechen 10 Kriterien zur Überprüfung der Infrastruktur am Stützpunkt an.
Das Kauf-Charter Seminar · Einzigartig in Deutschland
Zustand der Yachten
7 Kriterien helfen Ihnen den Zustand der vorhandenen Yachten im Stütz-
punkt einzuordnen Know-how seit 1986
Ausstattung der Yachten
6 Kriterien helfen Ihnen bei der Beurteilung des Umfanges und der Qualität
der Ausrüstung der Yachten des Vercharterers
Versicherung (siehe auch Kapitel 5, „Versicherungen“)
2 wichtige Kriterien zur Versicherung Ihrer Yacht bringen Ihnen weitere
Transparenz
Rückgabe der Yacht an den Eigner am Ende der Vercharterungsperiode
Wir zeigen Ihnen, welche Arbeiten der Vercharterer mindestens bei der Rück-
gabe Ihrer Yacht am Ende der Vercharterungsperiode am Schiff ausführen soll-
te. Wenn bei Charteryachten jährliche, intensive Winterüberholungen und die
Abschlussarbeiten durchgeführt wurden, erzielen diese einen über dem Bran-
chendurchschnitt liegenden Wiederverkaufspreis.
Unterstützung beim Wiederverkauf
Wir zeigen Ihnen mit welchen kommerziellen Maßnahmen der Vercharterer
Sie beim eventuell geplanten Wiederverkauf Ihrer Yacht unterstützen kann.
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Versicherungen KAPITEL 5
In diesem Kapitel erläutern wir, was vor und bei Abschluss der verschiedenen
Versicherungen für Ihr neues Schiff und für die Vercharterung von Bedeutung
und unbedingt zu beachten ist.
Wenig bekannte aber um so wichtigere Versicherungsarten für das Schiff
Neben der Kasko- und Haftpflichtversicherung gibt es einige weitere Versi-
cherungsarten, die gerade bei einer Charteryacht von größter Bedeutung sind. 12
Wir stellen Ihnen diese vor.
Selbstbeteiligung und Rabatt-Rückstufung im Schadensfall
Das Kauf-Charter Seminar · Einzigartig in Deutschland
Damit ist zu rechnen. Um dadurch keinen Schaden zu erleiden bedarf es einer
Abstimmung mit dem Vercharterer. Wir sagen Ihnen was geklärt werden muss.
Marktübersicht Yachtversicherungen
Know-how seit 1986
Wir geben Ihnen eine Übersicht über bewährte Yachtversicherungen und
deren Konditionen. Auch hier ist zu beachten: Billig ist nicht immer gut!
Zeitpunkt des Versicherungsbeginns und Angaben für die Versicherung
Wir zeigen Ihnen warum das Datum des Versicherungs-Abschlusses (und
die Bezahlung der Prämie) von größter Bedeutung ist und welche Angaben und
Risiken der Versicherung unbedingt übermittelt werden müssen.
Charter-Ausfall Versicherung
Die gibt es. Aber lohnt sie sich?
Wichtige Versicherungsarten für Ihre späteren Charterkunden
Welche kundenfreundliche Versicherungsangebote sollte Ihr zukünftiger Ver-
charterer und/oder seine Agenturen für Ihre Charterkunden anbieten können?
Wir zeigen Ihnen diese auf.
■ FAZIT: Nur eine richtige und umfassende Versicherung schützt Sie vor
finanziellen Risiken.
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Finanzierung KAPITEL 6
Fachbeitrag von Michael Rüttger
Der seit über 30 Jahren mit 3.000 vermittelten Yacht-Finanzierungen erfolg-
reiche Yacht-Finanzierer und Bankkaufmann Michael Rüttger hat den Inhalt un-
seres Vortrages zum richtigen Weg für eine solide Finanzierung Ihrer Yacht im
Kauf-Charter Modell geliefert.
Vorstellung und Beschreibung der unterschiedlichen
Finanzierungsformen, der Laufzeiten und der möglichen Konditionen
13
• Klassische Darlehn über die Hausbank
• Schiffshypotheken
Das Kauf-Charter Seminar · Einzigartig in Deutschland
• Grundschulddarlehn
• French-Leasing
· Pauschalversteuerung
· Realversteuerung
Know-how seit 1986
• Malta-Leasing
Relation von Eigenkapital zu Fremdkapital
Wieviel Eigenkapital sollte vorhanden sein und warum
Sicherheiten für die Bank
Welche Sicherheiten fordern Banken für eine Kreditvergabe
Bonitätsprüfung durch die Banken
Für Angestellte und für Selbständige, welche Dokumente sind erforderlich
Kapitaldienstfähigkeit
Erläuterung des Begriffs und Bedeutung in der Praxis
Laufzeiten und Rückzahlung des Kredites
Verschiedene Kreditvarianten, unterschiedliche Laufzeiten,
Volltilgung oder Blockrate
Fazit
Mit etwas Aufwand zum Erfolg
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Steuerliche Aspekte KAPITEL 7
Fachvortrag von Steuerberater Dipl. Kfm. Martin Euskirchen
Einführung ins Thema
Bei den steuerlichen und bei den rechtlichen Aspekten (Kap. 8) werden von
Kauf-Charter Eignern sehr häufig aus Unwissenheit gravierende Fehler gemacht,
die zu fatalen und teuren Folgen führen.
14
Schon ein einziger kleiner – aber aus Unwissenheit oft gemachter – Fehler
bei der steuerlichen Konzeption und/oder im Kaufvertrag für die Yacht kann die
Streichung des Vorsteuerabzugs nach sich ziehen. Schon das allein kann einige
zehntausend Euro kosten.
Das Kauf-Charter Seminar · Einzigartig in Deutschland
Wir zeigen im Detail, wo die Risken liegen und geben Ihnen konkrete Hinweise
für das richtige Vorgehen, um diese zu vermeiden.
Know-how seit 1986
Diese Themen werden wir vertiefen:
1. Grundlagen des deutschen Besteuerungssystems
2. Steuerliche Behandlung von Einnahmen und Ausgaben
3. Steuerliche Behandlung bei eigener Betriebsstätte im (EU-) Ausland
4. Steuerliche Behandlung bei den „Big five“
5. Steuerliche Behandlung bei Eigennutzung und Leerstandzeiten
6. Erwerb einer neuen Segelyacht für die Vercharterung
7. Verkauf der Yacht / Überführung ins Privatvermögen
8. Zusammenfassung
>>
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Steuerliche Aspekte KAPITEL 7.1
1. Grundlagen des deutschen Besteuerungs-Systems
Ertragssteuern
• Erklärung der Einkunftsarten und der Einkünfte
• Die Zuordnung der Einkünfte zu den Einkunftsarten in
Abhängigkeit vom Charter-Vertrag 15
• Übersicht „Pro und Contra“ bei den Einkunftsarten
• Abschreibung, Erklärung und Auswirkung
Das Kauf-Charter Seminar · Einzigartig in Deutschland
• Verlustausgleich – auszugleichende und verrechenbare Verluste
Umsatzsteuer Know-how seit 1986
• Unterschiede bei Lieferung (Kauf der Yacht) und bei Leistungen (Vercharterung)
• Umsatzsteuer bei Vercharterung
• Vorsteuerabzug bei Vercharterung
• Umsatzsteueranmeldung und Umsatzsteuervorauszahlung
• Doppeleigenschaft des einkommensteuerlichen Privatmanns/-Frau,
der/die gleichzeitig umsatzsteuerliche/r Unternehmer/in ist.
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Steuerliche Aspekte KAPITEL 7.2/3
2. Steuerliche Behandlung von Einnahmen und Ausgaben
Einkommensteuer
• Was sind Betriebseinnahmen und Betriebsausgaben
• Die Abhängigkeiten von der Art der Gewinn-Ermittlung (Einkunftsart)
• Die Arten der Gewinnermittlung und Besonderheiten 16
• Angaben für die jährlichen Einkommensteuer-Erklärungen
Umsatzsteuer
Das Kauf-Charter Seminar · Einzigartig in Deutschland
• Grundsätzlich unterliegen Chartereinnahmen der Umsatzsteuer.
Wo und für wen gilt dieser Grundsatz
• Abhängigkeiten von der Laufzeit des Chartervertrages und
des Ortes der Leistung
• Wo und durch wen muss Umsatzsteuer abgeführt werden Know-how seit 1986
• Die USt-Id-Nr. (Umsatzsteuer-Identifikationsnummer) in
Europa, Bedeutung und Überprüfung
• Zeiträume und Angaben für die Umsatzsteuer-Voranmeldung(en)
• Cross-over zum Nachweis der Gewinnerzielungsabsicht
• Der Totalgewinn und seine Bedeutung für das Steuerrecht
• Beispiel-Berechnungen für die Vorschau des Totalgewinns
für unterschiedliche Einkunftsarten
3. Steuerliche Behandlung bei eigener
Betriebsstätte/Resident im (EU-) Ausland
Einkommensteuer und Umsatzsteuer
• Kroatien, Spanien, Frankreich, Italien, Portugal, Niederlande
• Griechenland
• Türkei (Drittland)
• Gründung einer Betriebsstätte im EU-Ausland
• Einkommensteuer in Deutschland bei EU-Betriebsstätte
• Progressionsvorbehalt
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53179 Bonn, Mendelssohnstr. 30 ist ein eingetragenes Markenzeichen Nachdruck oder Vervielfältigung gleich welcher wicklung der Sachgebiete, der Rechtsprechung
Telefon: 0049 (0)228 933 999 08 der EURO NAUTIC Rolf Kohlhas GmbH Art, auch auszugsweise, nur mit schriftlicher Ge- und der steuerlichen Rahmenbedingungen
E-Mail: info@nautic-experts.de HRB 7565 - AG Bonn nehmigung durch Euro Nautic Rolf Kohlhas GmbH kann keine Haftung übernommen werden.
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Steuerliche Aspekte KAPITEL 7.4/5
4. Steuerliche Behandlung bei den „big five“
Die „big five“ sind: Dream-Yachtcharter, Sunsail, Moorings,
Navigare, Atlantic Cruising Yachts u.a.
• Wesentliche Unterschiede bei den verschiedenartigen Programmen
• Programme, bei denen das Schiff vom Eigner erworben und
in dessen Eigentum verbleibt 17
• Programme, bei denen das Eigentum zunächst bei den
„Big five“ verbleibt.
• Steuerliche Regelung bei der Vercharterung
• Steuerliche Regelung bei Kauf und Wiederverkauf der Yacht
Das Kauf-Charter Seminar · Einzigartig in Deutschland
>>> konkrete Handlungsanweisungen zur Vermeidung von Risiken
Know-how seit 1986
5. Steuerliche Behandlung bei Eigennutzung und Leerstandzeiten
• Behandlung von Leerstandszeiten
• Eigennutzung: Gefahr der Einordnung als „Liebhaberei“ vermeiden.
• Behandlung von Leerstandszeiten bei Überlassungs-/Agenturvertrag
• Praxistipp: So macht man es korrekt
>>> konkrete Handlungsanweisungen zur Vermeidung von Risiken
>>
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Steuerliche Aspekte KAPITEL 7.6
6. Erwerb einer neuen Segelyacht für die Vercharterung
Besondere Aufmerksamkeit erfordert die korrekte steuerliche Behandlung
des Erwerbs einer neuen Yacht. Es geht um sehr hohe Beträge.
Ertragssteuern
18
• Die Bestimmung der steuerliche Abschreibung
• 40% InvAbzugsbetrag
• 20% Sonder AfA
• Einkommensteuererklärung
Das Kauf-Charter Seminar · Einzigartig in Deutschland
Umsatzsteuer
A: Erwerb durch Eigner von Verkäufer, beide mit Sitz in Deutschland
• Vorsteuerabzug in Deutschland Know-how seit 1986
• Analogie Vorsteuerabzug bei Betriebsstätte im EU-Ausland
• Nachweis der Gewinnerzielungsabsicht
• Anmeldung der Geschäftstätigkeit beim Finanzamt
• Rechnung im Sinne des UStG
B. Erwerb durch Eigner mit Sitz in DE oder im EU-Ausland von
Verkäufer mit Sitz in einem anderen EU-Ausland als der Eigner
• Bedeutung „Innergemeinschaftliche Lieferung“ (IgL) /
bzw. „Innergemeinschaftlichen Erwerb“ (igE)
• USt-Id-Nummer: Bedeutung/Erklärung
• Nicht zutreffende und nicht empfohlene steuerliche Geschäftsarten
• Vorsteuerabzugsberechtigung und Ort des Endes des Transportes
• Vermeidung des Gefahr des Vorsteuerabzuges aufgrund
des Umsatzsteuer-Anwendungserlasses (USt AE)
• Praxistipp
• Praxis-Beispiel
Ausfuhrlieferung
Lieferer im Drittland
>>> konkrete Handlungsanweisungen zur Vermeidung von Risiken
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Steuerliche Aspekte KAPITEL 7.7/8
7. Verkauf der Yacht oder Entnahme in das Privatvermögen
Besondere Aufmerksamkeit erfordert auch die korrekte steuerliche Behandlung
des Verkaufs der gebrauchten Yacht bzw. die Entnahme in das Privatvermögen.
Ertragsteuern
• Unterschiede zwischen Verkaufserlös und Veräußerungsgewinn 19
• Abhängigkeiten von der Art der Gewinnermittlung
• Entnahme ins Privatvermögen – Ermittlung des Entnahmewertes
• Korrekte Ermittlung des steuerlichen Veräußerungsgewinns
Das Kauf-Charter Seminar · Einzigartig in Deutschland
Umsatzsteuer
• USt bei Verkauf und bei Übernahme ins Privatvermögen
• Bestimmung des und Abhängigkeit vom Ort der Leistung
• Voraussetzungen für (Umsatz-)steuerfreier Verkauf bzw.
Know-how seit 1986
Übernahme ins Privatvermögen
>>> konkrete Handlungsanweisungen zur Vermeidung von Risiken
8. Zusammenfassung
Sie werden erfahren, dass die fachlich korrekte steuerliche Konzeption eines
Kauf-Charter Modells von herausragender Bedeutung ist.
Jedes Modell unterscheidet sich in Details von anderen Modellen, jeder Eigner
hat andere persönliche Voraussetzungen.
Im Seminar geben wir Ihnen konkrete Handlungsanweisungen
zur Vermeidung der zahlreich existierenden Risiken.
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Rechtliche Aspekte KAPITEL 8.1
Fachvortrag von Rechtsanwalt Hermann Loef
Bei den rechtlichen und bei den steuerlichen Aspekten (Kap. 7) werden von
Kauf-Charter Eignern sehr häufig aus Unwissenheit gravierende Fehler gemacht,
die zu fatalen und teuren Folgen führen.
Eine neue Yacht ist schnell bestellt, der Kaufvertrag und der Vertrag mit dem
künftigen Vercharterer sind schnell unterschrieben. Nur noch die Anzahlung 20
leisten und sich der Vorfreude hingeben.
Doch das klappt bekanntermaßen nicht immer so reibungslos.
Das Kauf-Charter Seminar · Einzigartig in Deutschland
Unsere Erfahrung aus über 30 Jahren aktiver Tätigkeit in dieser Materie macht
es nötig, ein breites Spektrum von wichtigen Punkten aufzuzeigen, die auch bei
dem Kaufvertrag für die Yacht für den Erfolg besonders wesentlich und unver-
zichtbar sind, aber häufig aus Unwissenheit nicht beachtet werden und darum
zu fatalen Folgen führen können. Know-how seit 1986
Devise: Fehler vermeiden!
Jeder Fall eines Yachtkaufs, eines Vercharterungs-Vertrages und Charterver-
trages mit Endkunden ist individuell und kann sehr „unterschiedlich“ geregelt
und formuliert sein.
Seriösen Vertragshändler suchen
Es gibt keinen einheitlichen Standardkaufvertrag für Yachten, der die Interes-
sen von Käufer und Verkäufer fair, ausgewogen und rechtssicher regelt. Umso
wichtiger ist die Auswahl eines seriösen Händlers.
Wir stellen zahlreiche Kriterien vor, anhand derer Sie die Seriösität des Ver-
käufers überprüfen können.
Die Komplexität des Yachtkaufvertrags verstehen
Die rechtliche Struktur eines Yachtkaufvertrages im Kauf-Charter-Modell wird
stark durch steuerrechtliche Vorgaben beeinflusst, aber auch durch die Eigenart
des Kaufgegenstandes bestimmt.
Anhand von Fall-Beispielen erklären wir die Komplexität, weisen auf Risiken
hin und geben wertvolle Hinweise zu deren Vermeidung.
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Rechtliche Aspekte KAPITEL 8.2
Der Yacht-Kaufvertrag
Es gibt keinen einheitlichen Standardkaufvertrag für Yachten, der die Inter-
essen von Käufer und Verkäufer fair, ausgewogen und rechtssicher regelt. Wir
zeigen Ihnen eine ganze Reihe von zu beachtenden Punkten auf, bei denen es
häufig durch Nichtwissen oder Nichtbeachtung zu Problemen beim Kauf der
Yacht gekommen ist bzw. kommen kann.
21
Der Kaufvertrag und das steuerliche Konzept jedes einzelnen Kauf-Charter Mo-
dells sind eng miteinander verzahnt. Es ist erforderlich daß im Kaufvertrag dem
fertigen, individuellen Steuerkonzept entsprechende Regelungen in mehreren
betroffenen Punkten getroffen werden. Wenn das nicht konsequent umgesetzt
Das Kauf-Charter Seminar · Einzigartig in Deutschland
wird kann das Steuerkonzept möglicherweise vor dem Finanzamt nicht bestehen.
Rechtssichere Regelungen müssen im Kaufvertrag gegeben sein zu:
• Vertragsparteien
Know-how seit 1986
Erforderliche Angaben zur erforderlich präzisen Definition der Vertragsparteien
• Verbrauchsgüterkauf oder Handelskauf
Erläuterung der Begriffe und Konsequenzen für den Käufer
• Kaufgegenstand
Erforderliche Angaben zur präzisen Definition des Kaufgegenstandes. Regelun-
gen und Fristen zur eventuellen Abänderung von Details beim Kaufgegenstand,
insbesondere bei langen Lieferzeiten
• Kaufpreis und Umsatzsteuer
Regelungen zur Umsatzsteuer in Abhängigkeit von der jeweiligen Art des Ge-
schäftes. Das hat auch starke Auswirkung auf die steuerlich korrekte Konzeption
• Zahlungsbedingungen
Übliche Zahlungsbedingungen, Zeitpunkt und Voraussetzungen für die Fällig-
keiten der Zahlungen definieren, Einbehalte für evtl. Mängel bei der Restzahlung
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Rechtliche Aspekte KAPITEL 8.3
• Absicherung von Vorauszahlungen des Käufers
Ein Thema mit hoher Brisanz im „Casus belli“. Wir nehmen im Seminar dazu
Stellung und zeigen Ihnen verschiedene Konstellationen und Möglichkeiten sowie
Fallbeispiele aus der Praxis auf
• Liefertermin
Unterschied zwischen verbindlichem Liefertermin und unverbindlichem 22
Liefertermin.
Rechte des Käufers und Verkäufers bei Überschreitung des vereinbarten Lie-
fertermins Mögliche Konsequenzen für verspätete Lieferung bzw. verspätete oder
verweigerte Abnahme
Das Kauf-Charter Seminar · Einzigartig in Deutschland
• Ort und Zeitpunkt der technischen Abnahme und der Übergabe
Nicht immer findet die technische Abnahme zeit- und ortsgleich mit der Über-
Know-how seit 1986
gabe der Yacht statt. Wir stellen die verschiedenen Szenarien vor und geben
Handlungsempfehlungen
• Ort der Lieferung, Bestimmungsland
Ort der Lieferung und Bestimmungsland müssen im Kaufvertrag eindeutig
geregelt sein. Das hat eine sehr hohe Bedeutung in Bezug auf die umsatzsteu-
erliche Gesetzgebung. Im Seminar zeigen wir auf, wie das in Abhängigkeit von
den unterschiedlichen regionalen Gegebenheiten zwischen Käufer und Verkäufer
eindeutig geregelt werden muss.
• Flagge und Register
Welche Flagge und welches Register ist für den Eigner bei Vercharterung die
beste Wahl
• Eigentumsübergang
Zeitpunkt des Eigentumsübergangs genau definieren. Folgen des Eigentums-
übergangs. Risikoübergang. Versicherung. Aushändigung der Dokumente für die
Registrierung der Yacht. Mögliche zeitliche Lücken zwischen Eingang der Restzah-
lung und Eigentumsübergang.
• Verschaffung der Verfügungsmacht
Erläuterung des Begriffes und dessen Konsequenzen. Der Eigentumsübergang
bedeutet nicht immer, dass der Eigner ab dann frei über seine Yacht verfügen kann.
Das kann er erst wenn eventuell sinnvollerweise vereinbarte, weitere Bestandtei-
le des Kaufvertrages durchgeführt worden sind. Wir erklären was das bedeutet.
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Rechtliche Aspekte KAPITEL 8.4
• Transport (steuerlich Beförderung oder Versendung genannt)
an den Ort der Lieferung: wie und durch wen
Wir stellen oft unterschiedliche Ansichten zwischen Käufer und Verkäufer vor
und weisen auf unverzichtbare steuerlich relevante Regelungen hin bei Trans-
port per See-Überführung, Transport per LKW, Abholung
• Gewährleistung und Garantie 23
Erklärung der Begriffe, Umfang, Laufzeit, Haftung für eventuelle Nebenkos-
ten Risiken bei zeitlicher Deckungslücke zwischen Garantie und Gewährleistung
• Schiffspapiere
Das Kauf-Charter Seminar · Einzigartig in Deutschland
Auflistung der für die Registrierung der Yacht für den Eigner unerlässlichen
Dokumente. Zeitpunkt der Aushändigung der Dokumente an den Eigner durch
die Werft bzw. den Händler. Voraussetzungen für die Übergabe der Dokumente
an den Eigner.
Know-how seit 1986
• Allgemeine Geschäftsbedingungen
Vollständigkeit prüfen. Risiken, unklare, einseitige Formulierungen vermeiden
• Geltung deutschen oder ausländischen Rechts, Gerichtsstand
• Mehrere Fallbeispiele
Der Vertrag des Eigners mit dem Vercharterer
„Drum prüfe, wer sich länger bindet.“
Dem Inhalt des Vertrages zwischen Eigner und Vercharterer sollte einige
Aufmerksamkeit gewidmet werden, er ist die Grundlage einer mehrjährigen
Zusammenarbeit. Wir besprechen die Inhalte des Vertrages zwischen Eigner
und Vercharterer anhand von zwei Beispielen.
• Überlassungsvertrag
Inhalt eines Überlassungsvertrages, welche - auch steuerliche - Bedeutung und
Auswirkungen hat er für den Eigner, was ist die Alternive zum Überlassungsvertrag
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Rechtliche Aspekte KAPITEL 8.5
• Treuhandvertrag (z.B. für Griechenland)
In Griechenland muss jeder Eigner, der dort verchartern möchte, eine eigene
griechische Firma/Betriebsstätte errichten. Diese erhält die staatliche Charter-
lizenz. Die Firma muss über einen griechischen Steuerberater Steuererklärun-
gen in Griechenland abgeben. Ein hoher Aufwand für eine Yacht, Sprach- und
Schriftprobleme kommen hinzu. Eine sinnvolle Alternative dazu bietet ein sog.
„Treuhandvertrag“, diesen stellen wir vor. 24
• Vercharterungs-Garantien
Pro und Contra
Das Kauf-Charter Seminar · Einzigartig in Deutschland
Der Vertrag zwischen zwischen dem Vercharterer
bzw. der Charteragentur und den Charterkunden
• Allgemeine Geschäftsbedingungen des Vercharterers
Know-how seit 1986
bzw. der Charteragentur
Charterverträge und die dazu gehörenden AGB des Vercharteres und/oder
dessen Agentur sollen ausgewogene Rechte und Pflichten zwischen beiden Par-
teien enthalten. Häufig ist das aber nicht der Fall
• Prüfung auf Ausgewogenheit und Üblichkeit
Wenn zu viele Regelungen einseitig zu Gunsten des Vercharterers enthalten
sind, wird das – oft unbemerkt vom Eigner – dazu führen können, dass weniger
Charterverträge zustande kommen und somit die Auslastung der künftigen
Yacht nicht zufriedenstellend sein wird.
• Beispiele für unausgewogene Klauseln zulasten des Charterers
Im Seminar stellen wir sieben Beispiele für unausgewogene Klauseln vor.
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Seminarorte KAPITEL 9.1
Düsseldorf
Messegelände der BOOT 2019
Eingang NORD
Konferenz-Raum 225, im 1. Obergeschoss (über Rolltreppe)
Bonn
Bonn Marriott Hotel 25
Platz der Vereinten Nationen 4
53113 Bonn
im „Regierungsviertel“ gegenüber WCC (World Congress Center)
Das Kauf-Charter Seminar · Einzigartig in Deutschland
Puerto Pollensa, Mallorca
Im Clubhaus der Segelschule „Sail & Surf“, direkt am Strand
Passeig Saralegui, 134
07470 Puerto Pollensa, Illes Balears
Spanien. Know-how seit 1986
Termine
SA 19.01.2019 14.00-18.30 Uhr Düsseldorf auf der BOOT 2019
SA 26.01.2019 14.00-18.30 Uhr Düsseldorf auf der BOOT 2019
SA 02.02.2019 11.30-18.00 Uhr Bonn
SA 23.02.2019 11.30-18.00 Uhr Bonn
SA 09.03.2019 11.30-18.00 Uhr Bonn
SA 06.04.2019 11.30-18.00 Uhr Bonn
SA 04.05.2019 10.30-14.00 Uhr, anschließend Segeln
+ SO 05.05.2019 10.00-12.00 Uhr Pto. Pollensa, Mallorca
SA 25.05.2019 10.30-14.00 Uhr, anschließend Segeln
+ SO 26.05.2019 10.00-12.00 Uhr Pto. Pollensa, Mallorca
SA 15.06.2019 10.30-14.00 Uhr, anschließend Segeln
+ SO 16.06.2019 10.00-12.00 Uhr Pto. Pollensa, Mallorca
Die Seminartermine für den Herbst/Winter (ab Ende September)
erscheinen im Juni 2019
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Seminarorte und Termine KAPITEL 9.2
Hotelnachweis Bonn
• Hotel Marriott, Regierungsviertel, am World Congress Center
• Hotel Maritim Königswinter, direkt am Rhein
• Hotel Schulz, Unkel, direkt am Rhein
• Hotel Kamea Grand, direkt am Rhein
• Hotel Villa Godesberg, Bad Godesberg, Im Villenviertel 26
... zahlreiche weitere Hotel über die üblichen Portale
Hotelnachweis Puerto Pollensa
Das Kauf-Charter Seminar · Einzigartig in Deutschland
• Hotel Goleta, direkt am Meer
• Hotel Mar Calma, zentral
• Hotel Miramar, an der Uferpromenade
• Hotel Eolo, am Hafen, einfach Know-how seit 1986
... weitere Hotel über die üblichen Portale
Sehenswertes in und um Bonn
Verlängern Sie das Wochenende und erkunden Sie Bonn und
seine wunderschöne Umgebung. Hier einige Tips:
• Haus der Geschichte (der Bundesrepublick Deutschland), Bonn
• Beethovens Geburtshaus
• Adenauer-Haus, Rhöndorf
• Museumsmeile Bonn
• Mit der Zahnradbahn auf den Drachenfels, tolle Aussicht
• Mit dem Pkw auf den Petersberg, tolle Aussicht
• Rolandsbogen, tolle Aussicht, sehr gutes Restaurant
• Friedensmuseum Brücke von Remagen
• Schloss Bürresheim, ca. 30 km
• Linz am Rhein, sehenswerte Altstadt, ca. 15 km
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Teilnahmegebühren KAPITEL 10
Unsere „Kauf-Charter Seminare“ sind keine Massenveranstaltungen mit 100
oder mehr Zuhörern. Sie finden in überschaubaren Gruppen von max. 25-30
Teilnehmern statt. So bleibt Zeit auch auf individuelle Fragen einzelner Semin-
arteilnehmer einzugehen.
Düsseldorf
Preis pro Teilnehmer: 390 € 27
Preis für eine Begleitperson 250 €
Die Teilnahmegebühren sind ggf. als Betriebsausgaben abziehbar. Die Teil-
nahmegebühr beinhaltet: 19 % Umsatzsteuer, Kaffee mit Gebäck, Teilnahme
urkunde und das 90-seitige Buch mit dem Inhalt des Seminars „Kauf-Charter
Das Kauf-Charter Seminar · Einzigartig in Deutschland
- Chancen und Risiken“.
Bonn
Preis pro Teilnehmer: 450 €
Preis für eine Begleitperson 280 €
Know-how seit 1986
Die Teilnahmegebühren sind ggf. als Betriebsausgaben abziehbar. Die Teilnah-
megebühr beinhaltet: 19 % Umsatzsteuer, Begrüßungskaffee, Business-Lunch-
buffet, Kaffee mit Gebäck, Tagungsgetränke, Teilnahmeurkunde und das 90-sei-
tige Buch mit dem Inhalt des Seminars „Kauf-Charter - Chancen und Risiken“.
Puerto Pollensa, Mallorca
Preis pro Teilnehmer: 530 €
Preis für eine Begleitperson 390 €
Die Teilnahmegebühren sind ggf. als Betriebsausgaben abziehbar. Die Teil-
nahmegebühr beinhaltet: 21 % span. Umsatzsteuer, Kaffee mit Gebäck, Lunch
buffet am Samstag, Tagungsgetränke, Besuch der Charterbasis im Hafen, erle-
ben Sie live was während des Crewechsels anliegt, am Samstag nachmittags
Gelegenheit mit Booten der Segelschule Sail & Surf bis 17.30 Uhr in der Bucht
von Pollensa zu segeln, Teilnahmeurkunde und das 90-seitige Buch mit dem
Inhalt des Seminars „Kauf-Charter - Chancen und Risiken“.
Ob ein lehrreiches, aktives und spannendes Wochenende oder zum Abschluss
einer Urlaubswoche mit Yachtcharter, Wandern im Tramuntana-Gebirge oder
mit dem Rennrad, Mountaine- oder E-Bike den schönen Norden der Insel er-
kunden: Das Kauf-Charter Seminar lässt sich perfekt mit einem Urlaub auf
Mallorca kombinieren.
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