MASCHINENEXPORTE NACH BRASILIEN UND NORMEN - STEFAN NEMETZ AußenwirtschaftsCenter São Paulo - WKO
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MASCHINENEXPORTE NACH BRASILIEN UND NORMEN Moderation: STEFAN NEMETZ AußenwirtschaftsCenter São Paulo 17.03.2021
WAS ERWARTET SIE? 15:45 15:10 Q&A SESSION MASCHINENEXPORTE NACH BRASILIEN 15:25 15:00 RISK ASSESSMENT BEGRÜSSUNG AND THE NEW NR12 2
Noch zum Start… Kann ich Fragen stellen? Werden die Slides geteilt? Wird aufgezeichnet? Ja! Ja! Ja! WKO.at: Brasilien YouTube Channel: Chat-/Fragenfunktion wko.at/aussenwirtschaft/Brasilien AUSSENWIRTSCHAFT AUSTRIA Q&A nach Präsentationen Link via Email Link via Email 3
AUSSENWIRTSCHAFT AUSTRIA – TEAM INDUSTRY Mag. Eric Savoye T: 0590 900-3727 , E: eric.savoye@wko.at Mag. Christian Kiene T: 0590 900-3625, E: christian.kiene@wko.at Michael Blattner T: 0590 900-3658, E: michael.blattner@wko.at Elisabeth Elsensohn T: 0590 900-3615, E: elisabeth.elsensohn@wko.at 5
Veranstaltungen im Bereich Industry/Machinery/Materials ● CHINAPLAS 2021, Shenzhen ● PROPAK EAST AFRICA 2021, Nairobi ● WIRE SOUTH EAST ASIA/T-PLAS 2021, Bangkok ● FAKUMA 2021, Friedrichshafen ● PLASTICO BRASIL 2021, Sao Paulo ● ARABPLAST 2021, Dubai ● HANNOVER MESSE 2022, Hannover ● WIRE & TUBE 2022, Düsseldorf ● K 2022, Düsseldorf 7
Veranstaltungen im Bereich Industry/Machinery/Materials Machinery Forum 11.+12.03.2021, Wien - Rückblick ● 1500 Teilnehmer aus 80 Nationen (1/3 aus Österreich) ● 1100 b2b-meetings ● 37 Sprecher ● 28 virtuelle Aussteller ● größte B2Match-Event im Bereich Maschinen- und Anlagenbau weltweit 8
Weiterführende Links/Informationen ● AUSSENWIRTSCHAFT AUSTRIA – www.advantageaustria.org ● Fachverband der Metalltechnischen Industrie – www.metalltechnischeindustrie.at ● Fachverband der Elektro- und Elektronikindustrie – www.feei.at ● Mechatronik-Cluster – www.mechatronik-cluster.at ● Silicon Alps Electronic Cluster – www.silicon-alps.at ● AT Styria Plattform Automatisierungstechnik – www.atstyria.at ● Additive Manufacturing Austria – www.am-austria.com 9
Umfrage Exportieren Sie bereits nach Brasilien? 11
COVID-19 Situation in Brasilien • Anzahl der Covid-19 Fälle: 11,6 Mio. - Todesopfer: 282.400* • Tödlichste Phase mit durchschnittlich >1976 Tote pro Tag • Geschäftsreisen – aktuelle Infos im AussenwirtschaftsCenter SP • Home-Office, Maskenpflicht nächtliche Ausgangssperren zB in São Paulo, teils lockdowns • 10 Mio. 1x und 3,5 Mio. 2x geimpft in Summe >13,5 Mio.* * Quelle: Ministerio da Saúde 12
WIRTSCHAFTSÜBERBLICK • BR Wirtschaft Post-Corona: langsame BR BIP + PROGNOSEN 3,3% Erholung seit Juli 2020 1,3% 1,3% 1,1% • Starke Abwertung der Landeswährung BRL seit Jahresanfang BRL = EUR 4,50 (02.01.2020) BRL = EUR 7,00 (10.03.2021) -3,3% -3,5% -4,1% • Österreichische Warenexporte nach Brasilien (2020): EUR 633 Mio.:-16,4% 2015 2016 2017 2018 2019 2020 (P) 2021 (P) Quelle:Bras.-Zentralbank • Ö.- Exporte KN Kapitel 84 und 85 nach (22.02.2020) Brasilien – (2020): EUR 180,9 Mio.: -27,7% 13
Von der Vergangenheit der bras. Industrie bis in die Gegenwart ● Ab 1870 italienische Auswanderer - São Paulo und Caxias do Sul ● ab 1956 Modernisierungsschub – Ankunft der deutschen Autobauer - Ära J. Kubitschek ● ab 1990 Öffnung der Außenwirtschaft - unter Präsident Collor ● 2000 - 2010 starkes Wachstum – Stabilisierung der Währung Real – Commodity Boom ● 2011-2021 wirtschaftlich „lost decade“ – lava jato, impeachment und Covid 14
Charakteristika des Sektors: ● Einwohner: 210 Mio. - 5 größtes Land der Welt ● Maschinen und Anlagenbau zu 84% in SP, RS, SC und PR ● langsame Automatisierung – in den letzten Jahren kaum Investitionen ● Große Diversifizierung: Anwendungen in den Bereichen: Metallverarbeitung, Kunststoffindustrie, Lebensmittelindustrie, Agrarindustrie, Automotive Industrie ● Viele internationale Marken haben Niederlassungen ● Wenig international bekannte bras. Maschinenbaumarken (Romi) ● Importabhängigkeit – seit jeher negative Handelsbilanz bei Maschinen ● defensive Außenhandelspolitik – hohe Zölle, non-tariff barriers 15
Einfuhr/Ausfuhr Maschinen (Kap.84 +85) Österreich und Brasilien 16
Entwicklung Maschinenimporte Top Lieferländer Brasilien CHINA 40% USA 11% Deutschland 6,5% Südkorea 4,5% Vietnam 4% Taiwan 3,5% Italien 3% Japan 3% Mexiko 2% …. Österreich an 20. Stelle mit 0,6% 17
Importprozess: ● Nadelöhr Import: Bürokratie, Kosten, Zeitaufwand ● Brasilianischer Importeur muss vorhanden sein – kein DDP möglich - zB Endkunde, Distributeur oder Trading ● SISCOMEX ist das brasilianische Außenhandelssystem – „Radar“ ist die Zugangsberechtigung, Zollagenten sind notwendig ● NCM – Nomenklatur des Mercosur ist oft in den Endziffern anders ans die KN der EU ● Einfuhrabgaben müssen zur Gänze bezahlt werden, um Maschinen aus dem Zoll zu bekommen ● teilweise müssten Informationen zu Lieferanten angegeben werden, die man lieber nicht preisgeben möchte. Für workaround AußenwirtschaftsCenter kontaktieren. 18
Importkosten ● Reihe von Abgaben wie folgt, die in der Kaskade anfallen - II (Imposto de Importação), für Maschinen zwischen 14-20% - IPI (Imposto sobre produtos industrializados) 5-35% - PIS/Cofins (Sozialabgaben) für Maschinen bei circa 11,75% - ICMS nominell bei 18%, effektiv aber zwischen 25 -35% auf CIF Wert ● In Summe betragen die Einfuhrabgaben 60-90% auf CIF/Wert ● Mit ZTNr. können wir realistische Simulationen erstellen 19
Brasilianische „Besonderheiten“ ● Finanzierung ist ein großes Thema, Realkredite sind teuer – hohe Effektivzinsen ● Lokaler Ansprechpartner ist gewünscht, technische Assistenz, Ersatzteile ● Ersatzteilimport – keine Erleichterungen – normaler Einfuhrprozess ● temporäre Einfuhr möglich – kann für Maschinen/Anlagen eine interessante Variante sein ● Gebrauchtmaschinen Einfuhr – nur Ausnahmefälle bei besonderen Umständen möglich 20
Importe von Gebrauchtmaschinen ● In der Praxis fast nicht möglich, Ausnahmen Leasing oder Firmengründung mit Transfer des Anlagevermögens ● Bedingungen: - es handelt sich um Anlagevermögen - keine vergleichbare, brasilianisches Produkt vorhanden - Prozess - „Lebensdauer“ der Maschine noch nicht überschritten 21
Ex-Tarifario – Prozess zur Absenkung des Einfuhrzolls II ● Für Produkte, für die es in Brasilien keine nationale Produktion gibt ● Brasilianischer Import kann diesen für Anlagegüter oder IT Produkte beantragen ● Antrag beim bras. Wirtschaftsministerium durch Importeur bei der Wareneinfuhr ● Absenkung des Imposto de Importação (II) von 14% auf 2% - für 2 Jahre gültig ● Genaue Dokumentation inkl. ZTNr., technischer Beschreibung uvm - Vetorecht durch bras. Produzenten 22
Normen, die man beim Import beachten muss: ● Dokumentation, Anleitung und Beschriftung sollten auf Portugiesisch ● Beim Import gibt es teilweise zustimmungspflichtige Organe wie zB: Inmetro, Anatel, Anvisa, Ministerio da Defesa ● Arbeitssicherheit: Nach Inbetriebnahme kann es zu stichprobenartigen Kontrollen durch das Arbeitsministerium kommen betreffend Arbeitssicherheit ● NR10, NR 12 ua sind im Zusammenhang mit Arbeitssicherheit relevant 23
SWOT Analyse Machinery Brazil: Strength: großer Markt, diversifiziert – Agro, Food, Mining, Oil Weakness: hohe Einfuhrzölle, teure Finanzierung wegen hoher Kreditzinsen Opportunity: boomende Sektoren, EU-Mercosur Abkommen, Privatisierungen Threat: Konkurrenz aus China, Realabwertung, Covid19 24
Veranstaltungen des Sektors: ● Expomafe - https://www.expomafe.com.br/ - Mai 2021 (?) ● Feimec - https://www.feimec.com.br/ - Mai 2022 ● Plastico Brasil – Nov. 2021 ● Rio Oil & Gas – 2020 digital ● Mercopar - https://mercopar.com.br/ - 2020 digital ● Feira Mecanica – gibt es nicht mehr 25
Informationen über den bras. Maschinen-Sektor ● ABIMAQ – http://www.abimaq.org.br/site.aspx/Abimaq-publicacoes ● ABIMEI - https://abimei.com.br/en/ ● BRADESCO https://www.economiaemdia.com.br/SiteEconomiaEmDia/Monitores/Setorial ● ELAN - https://www.elanbiz.org/web/guest/home 26
Wie können wir Sie unterstützen? Marktanalyse Partnersuche B2B-Termine Import & Veranstaltungen … Steuern 27
Keynote 3 Risk Assessment and the new NR12 Robson Escobar VIKON 28
SICHERHEIT BEI IMPORTIERTEN MASCHINEN UND GERÄTEN SAFETY ON IMPORTED MACHINES AND EQUIPMENTS TWO TYPES OF CARE • Before sale Government authorization for the sale of products in Brazil • After sale Ensuring compliance with Brazilian labor and environmental safety rules and laws
SICHERHEIT BEI IMPORTIERTEN MASCHINEN UND GERÄTEN SAFETY ON IMPORTED MACHINES AND EQUIPMENTS TWO TYPES OF CARE • Before sale • After sale
SICHERHEIT BEI IMPORTIERTEN MASCHINEN UND GERÄTEN SAFETY ON IMPORTED MACHINES AND EQUIPMENTS RISK ASSESSMENT AND NEW NR12 • Main existing standards in Brazil • Processes for adapting to work safety standards • Most common difficulties when selling to Brazil
SICHERHEIT BEI IMPORTIERTEN MASCHINEN UND GERÄTEN SAFETY ON IMPORTED MACHINES AND EQUIPMENTS • Main existing standards in Brazil NR 10 – Safety on electrical installations and services NR 12 – Safety on machines and equipments NR 13 – Safety in boilers, pressure vessels and pipes NR 18 – Safety in the Construction Industry NBR ISO 4414 – Pneumatic fluid power — General rules and safety requirements for systems and their components ISO 12100:2010 – Safety of machinery – General principles for design – Risk assessment and risk reduction ABNT NBR 13759:1996 – Safety of machinery - Emergency stop equipment, functional aspects - Principles for design
SICHERHEIT BEI IMPORTIERTEN MASCHINEN UND GERÄTEN SAFETY ON IMPORTED MACHINES AND EQUIPMENTS • Main existing standards in Brazil •ABNT NBR ISO 12100 •ABNT NBR NM 272 •ABNT NBR NM 273 •ABNT NBR 13759 •ABNT NBR NM ISO 13852 •ABNT NBR NM ISO 13853 •ABNT NBR NM ISO 13854 •ABNT NBR 14153 •ABNT NBR 14154
SICHERHEIT BEI IMPORTIERTEN MASCHINEN UND GERÄTEN SAFETY ON IMPORTED MACHINES AND EQUIPMENTS • Main existing standards in Brazil NR 10 – Safety on electrical installations and services NR 12 – Safety on machines and equipments NR 13 – Safety in boilers, pressure vessels and pipes NR 18 – Safety in the Construction Industry NBR ISO 4414 – Pneumatic fluid power — General rules and safety requirements for systems and their components ISO 12100:2010 – Safety of machinery – General principles for design – Risk assessment and risk reduction ABNT NBR 13759:1996 – Safety of machinery - Emergency stop equipment, functional aspects - Principles for design
SICHERHEIT BEI IMPORTIERTEN MASCHINEN UND GERÄTEN SAFETY ON IMPORTED MACHINES AND EQUIPMENTS • Main existing standards in Brazil e.g. NR 12 – Safety on machines and equipments The equipment is analyzed under several aspects. Electrical circuits and cables, pneumatic or hydraulic systems, mechanical components, documentation, etc.
SICHERHEIT BEI IMPORTIERTEN MASCHINEN UND GERÄTEN SAFETY ON IMPORTED MACHINES AND EQUIPMENTS • Main existing standards in Brazil e.g. NR 12 – Safety on machines and equipments For each item analyzed there is an applicable standard, Brazilian or international. The NR12 standard indicates most of the standards to be used.
SICHERHEIT BEI IMPORTIERTEN MASCHINEN UND GERÄTEN SAFETY ON IMPORTED MACHINES AND EQUIPMENTS • Main existing standards in Brazil e.g. NR 12 – Safety on machines and equipments Project Design Signs Instalation Pneumatic Electrical Hydraulics Mechanical Risk Analisys Electrical Safety Manuals Diagrams Diagrams
SICHERHEIT BEI IMPORTIERTEN MASCHINEN UND GERÄTEN SAFETY ON IMPORTED MACHINES AND EQUIPMENTS • Main existing standards in Brazil e.g. NR 12 – Safety on machines and equipments Project Design Signs Instalation Pneumatic Electrical Hydraulics Mechanical Risk Analisys Electrical Safety Manuals Diagrams Diagrams
SICHERHEIT BEI IMPORTIERTEN MASCHINEN UND GERÄTEN SAFETY ON IMPORTED MACHINES AND EQUIPMENTS • Main existing standards in Brazil e.g. NR 12 – Safety on machines and equipments Project Design Signs Instalation Pneumatic Electrical Hydraulics Mechanical Risk Analisys Electrical Safety Manuals Diagrams Diagrams
SICHERHEIT BEI IMPORTIERTEN MASCHINEN UND GERÄTEN SAFETY ON IMPORTED MACHINES AND EQUIPMENTS • Main existing standards in Brazil e.g. NR 12 – Safety on machines and equipments Project Design Signs Instalation Pneumatic Electrical Hydraulics Mechanical Risk Analisys Electrical Safety Manuals Diagrams Diagrams
SICHERHEIT BEI IMPORTIERTEN MASCHINEN UND GERÄTEN SAFETY ON IMPORTED MACHINES AND EQUIPMENTS • Main existing standards in Brazil e.g. NR 12 – Safety on machines and equipments Project Design Signs Instalation Pneumatic Electrical Hydraulics Mechanical Risk Analisys Electrical Safety Manuals Diagrams Diagrams Documents must be in Brazilian Portuguese.
SICHERHEIT BEI IMPORTIERTEN MASCHINEN UND GERÄTEN SAFETY ON IMPORTED MACHINES AND EQUIPMENTS • Main existing standards in Brazil e.g. NR 12 – Safety on machines and equipments Project Design Signs Instalation Pneumatic Electrical Hydraulics Mechanical Risk Analisys Electrical Safety Manuals Diagrams Diagrams
SICHERHEIT BEI IMPORTIERTEN MASCHINEN UND GERÄTEN SAFETY ON IMPORTED MACHINES AND EQUIPMENTS • Main existing standards in Brazil e.g. NR 12 – Safety on machines and equipments Project Design Signs Instalation Pneumatic Electrical Hydraulics Mechanical Risk Analisys Electrical Safety Manuals Diagrams Diagrams It is not mandatory to be in Brazilian Portuguese
SICHERHEIT BEI IMPORTIERTEN MASCHINEN UND GERÄTEN SAFETY ON IMPORTED MACHINES AND EQUIPMENTS • Process to adapting (comply) to work safety standards 1) Analyze equipment and its documentation (can be remotely) 2) Identify risks from a Brazilian perspective, with legal professional (engineer or equipment inspector - INMETRO) 3) Adapt items that are out of the norm 4) Certify machine to applicable standards 5) Guide and teach Brazilian or foreign clients on the best practices to ensure regulatory compliance in Brazil
SICHERHEIT BEI IMPORTIERTEN MASCHINEN UND GERÄTEN SAFETY ON IMPORTED MACHINES AND EQUIPMENTS • Most common difficulties when selling to Brazil 1) Brazilian client company wants low price, short delivery time and invests little time in planning and negotiation 2) Brazilian client company does not detail the process, routine or task for which it buys equipment 3) Work safety legislation in Brazil is very strict and requires personalization of security under Brazilian laws 4) There are many doubts about the responsibilities for safety in machinery and equipment
SICHERHEIT BEI IMPORTIERTEN MASCHINEN UND GERÄTEN SAFETY ON IMPORTED MACHINES AND EQUIPMENTS • Most common difficulties when selling to Brazil 1) Brazilian client company wants low price, short delivery time and invests little time in planning and negotiation 2) Brazilian client company does not detail the process, routine or task for which it buys equipment 3) Work safety legislation in Brazil is very strict and requires personalization of security under Brazilian laws 4) There are many doubts about the responsibilities for safety in machinery and equipment
SICHERHEIT BEI IMPORTIERTEN MASCHINEN UND GERÄTEN SAFETY ON IMPORTED MACHINES AND EQUIPMENTS • Most common difficulties when selling to Brazil There are many doubts about the responsibilities for safety in machinery and equipment Equipment Importer Brazilian Employee Factory Seller Industry Worker Total Partial Partial Practically None
SICHERHEIT BEI IMPORTIERTEN MASCHINEN UND GERÄTEN SAFETY ON IMPORTED MACHINES AND EQUIPMENTS • Most common difficulties when selling to Brazil There are many doubts about the responsibilities for safety in machinery and equipment Equipment Importer Brazilian Employee Factory Seller Industry Worker exposure to life risk and accidents Total at work Partial Partial Practically None
SICHERHEIT BEI IMPORTIERTEN MASCHINEN UND GERÄTEN SAFETY ON IMPORTED MACHINES AND EQUIPMENTS • Most common difficulties when selling to Brazil There are many doubts about the responsibilities for safety in machinery and equipment Equipment Importer Brazilian Employee Factory Seller Industry Worker government exposure to life oversight risk and accidents Total at work Partial Partial Practically None
SICHERHEIT BEI IMPORTIERTEN MASCHINEN UND GERÄTEN SAFETY ON IMPORTED MACHINES AND EQUIPMENTS • Most common difficulties when selling to Brazil There are many doubts about the responsibilities for safety in machinery and equipment Equipment Importer Brazilian Employee Factory Seller Industry Worker financial risk or government exposure to life compliance oversight risk and accidents obligation Total at work Partial Partial Practically None
SICHERHEIT BEI IMPORTIERTEN MASCHINEN UND GERÄTEN SAFETY ON IMPORTED MACHINES AND EQUIPMENTS • Most common difficulties when selling to Brazil There are many doubts about the responsibilities for safety in machinery and equipment Equipment Importer Brazilian Employee Factory Seller Industry Worker financial risk or government exposure to life damage to the compliance oversight risk and accidents company's brand or loss of obligation Total at work customers already won Partial Partial Practically None
SICHERHEIT BEI IMPORTIERTEN MASCHINEN UND GERÄTEN SAFETY ON IMPORTED MACHINES AND EQUIPMENTS • Most common difficulties when selling to Brazil There are many doubts about the responsibilities for safety in machinery and equipment Equipment Importer Brazilian Employee Factory Seller Industry Worker Total responsability and obligation to comply is on Partial EMPLOYWER Partial Practically None
SICHERHEIT BEI IMPORTIERTEN MASCHINEN UND GERÄTEN SAFETY ON IMPORTED MACHINES AND EQUIPMENTS • Most common difficulties when selling to Brazil There are many doubts about the responsibilities for safety in machinery and equipment Equipment Importer Brazilian Employee Factory Seller Industry Worker Risk of damage to the image of the Accidents, employee lawsuits against the manufacturer or product (equipment), return employer, government enforcement against of goods, legal liability in cases of major losses the employer, fines, interdictions, shutdowns for the Brazilian owners of these machines. and other risks to the business. Difficulty making new sales.
SICHERHEIT BEI IMPORTIERTEN MASCHINEN UND GERÄTEN SAFETY ON IMPORTED MACHINES AND EQUIPMENTS • How VIKON work to compliance an safety standards The compliance with NR 12 is mandatory for all new and used machinery and equipment. VIKON® provides manufacturers, importers and end-users with a rigorous third-party assessment to help them meet the requirements of NR 12. Although these conformity assessment services are based on the requirements of NR 12, we do not issue a “NR 12 certification” or an “NR 12 certificate”. We offer an independent inspection of machines and equipment with services that include design assessment, manufacturing and use, safety testing, functional testing, compliance with national and international standards and technical documentation.
SICHERHEIT BEI IMPORTIERTEN MASCHINEN UND GERÄTEN SAFETY ON IMPORTED MACHINES AND EQUIPMENTS • How VIKON work to compliance an safety standards With the help of our NR 12 conformity assessment services for machines and equipment you will: •Get a better understanding of the requirements established by NR 12. •To become compatible with Brazilian legislation on the safety of machinery and equipment. •Have the complete technical documentation. •Demonstrate the safety of your machines and equipment. •Prepare for possible MTE auditors’ inspections. •Contact us to learn more about how our NR 12 compliance services can benefit your business.
SICHERHEIT BEI IMPORTIERTEN MASCHINEN UND GERÄTEN SAFETY ON IMPORTED MACHINES AND EQUIPMENTS • How VIKON work to compliance an safety standards We provide manufacturers, importers or end-users of machines and equipment with the following conformity assessment: •Inspection of machinery and equipment in compliance with the Brazilian regulatory norm NR 12. •Inspection of machinery and equipment in accordance with other Brazilian standards or applicable international standards. (ISO, IEC). •Issuance of test reports. •Compilation of documentation and revision. •Inspection at the manufacturer’s site. •Inspection at the final installation site.
SICHERHEIT BEI IMPORTIERTEN MASCHINEN UND GERÄTEN SAFETY ON IMPORTED MACHINES AND EQUIPMENTS • How VIKON work to compliance an safety standards •First the manuals and designs of the machine or equipment are compiled. •Our experts at NR 12 verify if any additional Brazilian standard (NBR) is applicable. If not, international standards (ISO and / or IEC) are considered. Regional standards such as UL, EN, DIN, etc. are not optional. •The applicable standards are confirmed. •Then we perform a complete compliance assessment of the machines or equipment and review the documentation.
SICHERHEIT BEI IMPORTIERTEN MASCHINEN UND GERÄTEN SAFETY ON IMPORTED MACHINES AND EQUIPMENTS • How VIKON work to compliance an safety standards •All documentation must undergo a final review carried out locally in Brazil and must be presented in Portuguese. •VIKON® issues evidence of compliance with NR 12 only if all requirements of NR 12 are met. This seal is valid only for the particular product identified by the model and serial number and should not be extended to other similar products.
Certification model Product Description Technical reference, standards and legislation used Legally qualified professional Always 3 engineers and an INMETRO equipment inspector. Declaration of conformity to applicable standards Director of VIKON and Chief Engineer of the project
Label comply to NR12 model Technical reference, standards and legislation used Product Description / Saler or Importer company Chief Engineer of the project Certification data document / project Contatact of issuer Certification
Q&A Session 4 Christian Kiene Aussenwirtschaft Austria Stefan Nemetz AußenwirtschaftsCenter São Paulo Robson Escobar VIKON 61
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Robson Escobar VIKON T +55 11 9 7790 4766 E contato@vikon.com.br Christian Kiene AUSSENWIRTSCHAFT Austria T +43 5 90 900 3625 E christian.kiene@wko.at Stefan Nemetz AußenwirtschaftsCenter São Paulo T +55 11 3044 9944 E saopaulo@wko.at
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