MEHR NETTO VOM BRUTTO - Wie Sie die Arbeitnehmer-zufriedenheit steigern und was Sie beachten sollten
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MEHR NETTO VOM BRUTTO Wie Sie die Arbeitnehmer- zufriedenheit steigern und was Sie beachten sollten
STEUERFREIE ZUWENDUNGEN = in der letzten Zeit zu einem branchenüber-
ZUFRIEDENE ARBEITNEHMER greifenden Wettkampf.
Einmal im Jahr erinnert der Steuerzahlerbund Wir möchten Sie bei diesem Kampf nicht
am Steuerzahlergedenktag daran, dass für allein lassen und zeigen Ihnen hier eine
den Rest des Jahres nicht mehr für den Staat Vielzahl von Angeboten, wie Sie Ihren Ar-
gearbeitet wird, sondern die Arbeitnehmer ih- beitnehmern, zusätzlich zum Arbeitslohn,
ren Lohn oder ihr Gehalt nur für sich selbst Gutes tun können. Diese Übersicht enthält
und Ihre Bedürfnisse nutzen können. die häufigsten Möglichkeiten - ABER diese
sind mit vielen Nachweispflichten verbunden
2014 fiel dieser Tag auf den 8. Juli. ALSO: und nicht jedes Angebot ist für jedes Unter-
Schauen Sie nicht nur zu, wie Ihre Arbeitneh- nehmen geeignet.
mer auf diesen Tag warten!
Wir beraten Sie gern, welche Umsetzungs-
Auch Sie können mit steuerfreien Zuwen- möglichkeit für Ihr Unternehmen die Beste
dungen etwas dafür tun, dass Ihre Beleg- ist.
schaft unterm Strich mehr Netto vom Brut-
to erhält. Glauben Sie uns: Sie können davon Haben wir Ihr Interesse geweckt?
genauso profitieren!
Sprechen Sie uns an!
In Zeiten des steigenden Fachkräftemangels Wir helfen Ihnen gern weiter.
spielt die Zufriedenheit am Arbeitsplatz eine
große Rolle. Diese zu steigern und die Arbeit- www.lehleiter.de | info@lehleiter.de
nehmer langfristig zu halten, entwickelte sich
INHALT Lohnsteuer & Umsatzsteuer S. 1 Gesundheitsförderung S. 13 Internetpauschale S. 3 Arbeitskleidung S. 15 Fahrten Wohnung/Arbeitsstätte S. 4 Reisekosten S. 16 Waren- und Dienstleistungsbezug S. 5 Betriebliche Altersvorsorge S. 17 Erholungsbeihilfe S. 6 Betriebsveranstaltungen S. 18 Telefonnutzung S. 7 Kassenverlustentschädigung/ S. 19 Fahrzeugwerbung S. 8 Fehlgeldentschädigung Essenmarken / Restaurantschecks S. 9 Werkzeuggeld S. 20 Reinigung Berufsbekleidung S. 11 Rabattfreibetrag S. 21 Kinderbetreuungskosten S. 12
LOHNSTEUER & UMSATZSTEUER
Die Entscheidung für eine steuerfreie Zu-
Hier ist zusätzlich die
wendung hängt neben dem Mehrwert natür-
Umsatzsteuer zu ent-
lich auch davon ab, was zusätzlich zu be-
richten.
achten ist.
Ist die Umsatzsteuer zu entrichten oder ist
der Vorsteuerabzug möglich? Oder soll- Für diese Zuwendung
ten Sie sich generell mit Ihrem zuständigen können Sie zusätzlich die
Mitarbeiter aus der Lohnabteilung in Ver- Vorsteuer ziehen.
bindung setzen, um zusätzliche Details zu
überprüfen?
Bitte melden Sie sich bei Ihrem
Um Ihnen auch diese Fragen zu erleichtern, zuständigen Lohnsachbearbeiter,
verwenden wir im Folgenden nebenstehen- wenn Sie diese Möglichkeit in Be-
de Hinweise, welche die o.g. Sachverhalte tracht ziehen.
wiedergeben.
Für diese Zuwendung kann
die Pauschalbesteuerung für
Wenn Sie aber dennoch Fragen zu den
Geschenke nach § 37b EStG
einzelnen Möglichkeiten haben, steht Ih-
greifen. Bitte melden Sie sich
nen unser Lohn-Team natürlich gern zur
bei Ihrem Lohn-Team.
Verfügung.
LST= Lohnsteuer | SV= Sozialversicherung
1 2
INTERNETPAUSCHALE FAHRTEN WOHNUNG /
ARBEITSSTÄTTE
Entstehen dem Arbeitnehmer Kosten für die Für diese Fahrten können Sie dem Arbeit-
betriebliche Nutzung seines privaten Inter- nehmer einen Fahrtkostenzuschuss zahlen.
netanschlusses, so kann dieser entweder Dieser bemisst sich mit 0,30 € je gefahrenen
in voller Höhe der nachgewiesenen Kosten km für die einfache Strecke (also nur einfa-
oder pauschal mit maximal 50,00 € je Mitar- che Entfernung) und kann für die jeweils ge-
beiter erstattet werden. leisteten Arbeitstage eines Monats gezahlt
werden.
bei tatsächlichen Kosten:
LST-/SV-frei Pauschalsteuer:
15% zzgl. Soli und Kirchensteuer, Beitrags-
bei Pauschale: 25% zzgl. Soli und Kirchen- freiheit in der SV
steuer, Beitragsfreiheit in der SV
Nachweise:
Nachweise: Einzelnachweis für die tatsächlichen
• bei tatsächlichen Kosten: Arbeitstage des Monats
Kopie der monatlichen Rechnung
• bei Pauschale: einmalige schriftliche Vereinfachung:
Erklärung des Arbeitnehmers jeder Monat wird pauschal mit 15 Arbeitsta-
(gern stellen wir Ihnen ein passendes gen angesetzt, Nachweis entfällt
Muster zur Verfügung)
3 4
WAREN- UND ERHOLUNGSBEIHILFE
DIENSTLEISTUNGSBEZUG
Sie können Ihren Mitarbeitern Gutschei- Die Erholungsbeihilfe ist wie eine Art Urlaubs-
ne mit einem maximalen Wert von 44,00 € geld zu sehen. Je nach Familienstand des Ar-
monatlich zur Verfügung stellen. Das häu- beitnehmers variieren die Maximalzuschüs-
figste Beispiel hierfür ist der Tankgutschein. se. Diese betragen je Arbeitnehmer jährlich
156,00 €, für dessen Ehegatten 104,00 € und
LST / SV: Bei Überschreitung der
je Kind 52,00 €. Ein verheirateter Arbeitneh-
frei Freigrenze mer mit zwei Kindern (für die Unterhaltspflicht
von 44,00 € gilt) könnte somit eine Erholungsbeihilfe von
Nachweise: 364,00 € erhalten.
Ausgabe des Gutscheins
muss quittiert werden Pauschalsteuer:
25% zzgl. Soli und Kirchensteuer, Beitrags-
freiheit in der SV
Nachweise:
Zahlung der Beihilfe muss immer im Zusam-
menhang mit dem Urlaub des Arbeitnehmers
stehen (3 Monate vor oder nach der Auszah-
lung)
©Sandor Jackal - Fotolia.com
5 6TELEFONNUTZUNG FAHRZEUGWERBUNG
Nutzt der Arbeitnehmer seinen Privatan-
schluss für betriebliche Telefonate, können
vereinfacht 20% der Rechnungssumme, aber
maximal 20,00 € monatlich erstattet werden.
LST / SV:
frei
Nachweise:
© Stefan Rajewski - Fotolia.com
Kopie der monatlichen Rechnung Sollten die Arbeitnehmer an ihrem Privat-
Pkw Fahrzeugwerbung anbringen, spricht
man von der Anmietung von Werbeflächen.
Bei der Anmietung von Werbeflächen handelt
es sich nicht um steuer- und beitragspflich-
tigen Arbeitslohn, sondern um Einkünfte aus
§ 22 Nr. 3 EStG. Gemäß § 22 Nr. 3 Satz 2
EStG bleiben Einkünfte aus entsprechenden
Vermietungen bis zu 256,00 € jährlich steuer-
frei (Freigrenze!), das entspricht ca. 21 € im
© Sven Bähren - Fotolia.com
Monat.
7 8ESSENMARKEN /
RESTAURANTSCHECKS
Der Arbeitgeber kann Essenmarken oder Re- Nachweise:
staurantschecks an den Arbeitnehmer vertei- Abrechnungen der Annahmestellen, aus de-
len, die von einer Gaststätte oder vergleich- nen sich ergeben muss, wie viele Essenmar-
baren Annahmestellen bei der Abgabe einer ken mit welchem Verrechnungswert einge-
Mahlzeit in Zahlung genommen werden. löst worden sind.
Voraussetzungen:
• für jede Mahlzeit nur eine Essenmarke
täglich
• Verrechnungswert derzeit maximal 6,10 €
• Essenmarken erhalten nur Arbeitneh-
mer, die keine Auswärtstätigkeit ausüben
• pro Arbeitnehmer maximal 15 Essen-
marken monatlich, wenn der Arbeitneh-
mer keine Auswärtstätigkeit ausübt
Um Steuer- und Beitragsfreiheit zu erreichen,
muss der Arbeitnehmer mindestens den ak-
tuellen Sachbezugswert für Essen (derzeit
3,00 €) zuzahlen. © Andrew Bayda - Fotolia.com
9 10REINIGUNG BERUFSBEKLEIDUNG KINDERBETREUUNGSKOSTEN
Wäscht der Arbeitnehmer vom Arbeitgeber Arbeitgeberleistungen zur Unterbringung und
gestellte Arbeitskleidung privat, so kann ein Betreuung nicht schulpflichtiger Kinder der Ar-
Auslagenersatz erstattet werden. Eine Er- beitnehmer in Kindergärten oder vergleichba-
stattung von Reinigungskosten der privaten ren Einrichtungen sind steuerfrei, soweit der
Berufsbekleidung ist steuer- und beitrags- Arbeitgeber diese Leistung zusätzlich zum oh-
pflichtig. nehin geschuldeten Arbeitslohn erbringt und
ein Nachweis der Kosten vorliegt.
Hierfür muss der Arbeitnehmer über einen
Zeitraum von drei Monaten die entstande-
nen Aufwendung nachweisen. Dieser Be-
trag kann dann pauschal gezahlt werden
und bleibt steuer- und beitragsfrei bis sich
die Verhältnisse wesentlich ändern.
Nachweise:
Entstandene Aufwendungen sind über einen
Zeitraum von drei Monaten nachzuweisen,
Nachweis gilt für die Zukunft, bis sich die
© S.Kobold - Fotolia.com
Verhältnisse wesentlich ändern.
11 12GESUNDHEITSFÖRDERUNG
GESUNDHEITSFÖRDERUNG
Leistungen des Arbeitgebers zur betriebli- Nachweise:
chen Gesundheitsförderung sind bis zu ei- Rechnungen
nem Betrag von 500,00 € jährlich je Arbeit- sind über die Bei Überschreitung des
nehmer steuerfrei. Buchhaltung Freibetrages
von 500,00 €
abzurechnen
Voraussetzung ist, dass die Maßnahme auf
Grundlage der gesundheitsfachlichen Be- Hinweis:
wertung der Krankenkassen erfolgt. Hierzu Eine ausführliche Beschreibung bietet unser
gehören: L+P Flyer „Fit am Arbeitsplatz“.
• Vorbeugung und Reduzierung arbeits-
bedingter Belastungen des Bewegungs-
apparates
• Gesundheitsgerechte betriebliche Ge-
meinschaftsverpflegung
• Bewältigung von Psychosozialer Belas-
tung, Stress
• Vorbeugung und Bewältigung von
Suchtmittelkonsum
© Robert Kneschke - Fotolia.com
13 14ARBEITSKLEIDUNG REISEKOSTEN
Dem Arbeitnehmer können Kosten für be- Befindet sich der Arbeitnehmer auf Dienstrei-
triebstypische Arbeitskleidung (z.B. Arbeits- se, können Verpflegungsmehraufwendungen,
schuhe, Blaumann) in voller Höhe steuer- Fahrtkosten und Reisenebenkosten (z.B.
und beitragsfrei erstattet werden. Übernachtungskosten, Parkgebühren) erstat-
tet werden.
Die unentgeltliche Überlassung typischer
Berufskleidung ist steuerfrei. Eine Barabgel- Hinweis:
tung an Stelle einer unentgeltlichen Überlas- Ausführliche Beschreibungen enthält unser
sung ist grundsätzlich steuerpflichtig. L+P Flyer zur Reisekostenreform 2014.
Nachweise:
Rechnung
© Gerhard Seybert - Fotolia.com
15 16BETRIEBLICHE ALTERSVORSORGE BETRIEBSVERANSTALTUNGEN
Beiträge des Arbeitgebers an einen Pen- Betriebsveranstaltungen sind Veranstaltun-
sionsfonds, eine Pensionskasse oder für gen auf betrieblicher Ebene mit gesellschaft-
eine Direktversicherung bleiben bis zu lichem Charakter, wie z. B. Weihnachtsfeiern,
4% der Beitragsbemessungsgrenze in der Betriebsausflüge, Sommerfeste.
allgemeinen Rentenversicherung steuer-
frei (2014: 2.856,00 €/ Kalenderjahr, bzw. Voraussetzungen:
238,00 €/Monat), wenn sie zum Aufbau einer • Teilnahme muss allen Arbeitnehmern
kapitalgedeckten betrieblichen Altersversor- offen stehen
gung verwendet werden und die zugesag- • Kosten pro Arbeitnehmer betragen je
ten Leistungen in Form einer Rente oder Veranstaltung max. 110,00 € (inkl. USt)
eines Auszahlungsplans ausgezahlt werden • max. zwei Veranstaltungen pro Jahr
(gilt nicht für Einmalkapitalauszahlungen). Pauschalsteuer:
• ist eine der oben genannten Voraus-
Pauschalsteuer: setzungen nicht erfüllt
nur bei Altverträgen • 25% zzgl. Soli und Kirchensteuer, Bei-
tragsfreiheit in der SV
Nachweise: Nachweise:
Police, evtl. Vereinbarung zur Entgeltum- Rechnungen, sind über die
wandlung Buchhaltung abzurechnen
Bei Überschreitung der Freigrenze
von 110,00 € ist Pauschalierung möglich.
17 18KASSENVERLUSTENTSCHÄDIGUNG/ WERKZEUGGELD
FEHLGELDENTSCHÄDIGUNG
Arbeitnehmer, die im Kassen- oder Zähl- Nutzt der Arbeitnehmer eigene Werkzeuge,
dienst beschäftigt sind, dürfen monatlich bis kann für die Aufwendungen eine Entschädi-
zu 16,00 € steuerfrei erhalten. gung gezahlt werden.
Die Entschädigung deckt folgende Punkte für
die Werkzeuge ab:
• regelmäßige Abschreibung/Abnutzung
• übliche Betriebs-, Instandhaltungs- und
Instandsetzungskosten
• Kosten der Beförderung der Werkzeuge
zwischen Wohnung und Einsatzstelle
LST / SV:
frei
© contrastwerkstatt - Fotolia.com
19 20RABATTFREIBETRAG Für Fragen oder weiterführende
Soweit dem Arbeitnehmer Wirtschaftsgü- Informationen stehen Ihnen
ter unentgeltlich oder verbilligt überlassen unsere Lohn-Experten
werden, entsteht grundsätzlich ein steuer-
pflichtiger geldwerter Vorteil. Es gibt jedoch gern zur Verfügung.
eine Ausnahme für Wirtschaftsgüter, die der
Arbeitgeber selbst produziert, mit denen er GÖRLITZ
handelt oder Dienstleistungen, die der Arbeit- Blumenstraße 1
geber anbietet. Für diese Fälle gibt es einen +49 (0)3581 48 40 0
Freibetrag von 1.080,00 € jährlich.
Bei Überschrei- BAUTZEN
LST / SV: tung der Frei-
frei grenze von
An den Fleischbänken 5
1.080,00 € +49 (0)3591 270879 0
Nachweise:
Verkauf oder unentgeltliche Überlassung von RADEBERG
Waren oder Dienstleistungen an Arbeitneh- Hauptstraße 4
mer sind über die Buchhaltung kenntlich zu +49 (0)3528 41666 0
machen.
DRESDEN
Bautzner Straße 120
21
+49 (0)351 8951054 0Tel.: +49 (0)3581 48 40 0
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