Mitarbeiterbindung durch Nettolohnoptimierung
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22 CHIRURGIE+ | KARRIERE
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Mitarbeiterbindung durch
Nettolohnoptimierung
W elcher Arbeitgeber kennt diese Situati-
on nicht: Im Rahmen des Jahresgesprä-
ches, bei Neueinstellung eines Mitarbeiters
Wie kann der Arbeitgeber dieser Herausfor-
derung gegenübertreten? Eventuell hat er
bereits gewisse Bausteine installiert, die er
oder ganz unverhofft kommt die Frage nach dem Mitarbeiter mit einem Mehrgewinn für
dem Gehalt! Meist verhält es sich so, dass der beide Seiten anbieten kann.
Mitarbeiter sein reines Gehalt oder dessen
Erhöhung als Forderung äußert. Der Arbeit- Dieser Mehrgewinn kann sich auf zwei Ebenen
geber ist häufig bezüglich der Höhe dieser äußern: Zum einen in Form einer geringeren
Forderung überrascht. Belastung mit dem Anteil des Arbeitgebers an
der Sozialversicherung (Senkung der Lohnne-
Daneben gibt es immer wieder Anlässe, an benkosten). Zum anderen als mehr Netto vom
denen der Mitarbeiter etwas zusätzlich zur Brutto auf Seiten des Mitarbeiters.
eigentlichen Vergütung erhalten sollte. Und
hier besteht der Wunsch, dass möglichst viel Wird dieser Mehrgewinn auf der Seite des
beim Mitarbeiter ankommt. Mitarbeiters erreicht, ist in der Regel eine
PASSION CHIRURGIE 01 | 2020
23 CHIRURGIE+ | KARRIERE
höhere Mitarbeitermotivation zu verzeich- FAHRTKOSTENZUSCHUSS
nen. Gleichzeitig wird die Mitarbeiterbin- (PAUSCHAL LOHNSTEUERPFLICHTIG/
dung gestärkt. Um diese Ziele zu erreichen, SOZIALVERSICHERUNGSFREI)
ist es vorteilhaft, die vielfältigen Möglich-
keiten zu kennen und zu nutzen. Einige wer- Dem Mitarbeiter bekannt ist der Ansatz von
den nachfolgend vorgestellt, wobei für den Werbungskosten in seiner Einkommensteuer-
Überblick immer eine Aussage zum Thema erklärung für die Fahrten von der Wohnung
Lohnsteuer und Sozialversicherung getrof- zur ersten Tätigkeitsstätte (z. B. den Praxis-
fen wird. räumen). Der einfache Fahrtweg wird dabei
Tino Koch pro Tag pro Entfernungskilometer mit 0,30
Steuerberater, Fachberater im AUFMERKSAMKEITEN (LOHNSTEUERFREI/ Euro angesetzt. Die weitläufige Meinung ist,
ambulanten Gesundheitswesen (IHK)
SOZIALVERSICHERUNGSFREI) dass der Mitarbeiter diesen Betrag von dem
Geschäftsführung
Koch & Kollegen
Finanzamt „wiederbekommt“, was so nicht
Steuerberatungsgesellschaft mbH Es handelt sich hierbei um Sachzuwendun- ganz richtig ist. Denn angenommen, die Wer-
Joachimstraße 3 gen des Arbeitgebers von geringem Wert, bungskosten betragen 2.000 Euro und der
30159 Hannover
die dem Mitarbeiter oder seinen Ange- durchschnittliche Steuersatz des Mitarbeiters
t.koch@koch-kollegen.de
hörigen anlässlich eines besonderen per- 20 Prozent, dann bekommt dieser über die
sönlichen Ereignisses im privaten Bereich Steuererklärung 400 Euro „zurück“.
(z. B. Geburtstag, Hochzeit oder Geburt
eines Kindes) oder aus beruflichem Anlass Der Arbeitgeber kann hingegen einen Fahrt-
(z. B. Jubiläum, bestandene Prüfung) über- kostenzuschuss in Höhe von 0,30 Euro pro
geben werden. Tag pro Entfernungskilometer an seinen Mit-
arbeiter auszahlen. Dieser Betrag kann dann
Beträgt der Wert der Aufmerksamkeit je Anlass vom Arbeitgeber pauschal mit 15 Prozent
inklusive Umsatzsteuer nicht mehr als 60 Euro, Lohnsteuer zuzüglich Solidaritätszuschlag
greift die der Steuer- und Beitragsfreiheit. Nicht und gegebenenfalls Kirchensteuer besteuert
begünstigt sind Geldgeschenke. werden. Beim Arbeitnehmer kommen dann
in unserem Beispielsfall tatsächlich 2.000
Nach dem Motto: Der nächste Geburtstag Euro an und der Mitarbeiter übernimmt hier-
kommt bestimmt. für die pauschale Lohnsteuer von 300 Euro
jährlich.
ERHOLUNGSBEIHILFE (PAUSCHAL
LOHNSTEUERPFLICHTIG/ In Höhe des Fahrtkostenzuschusses ist es für
SOZIALVERSICHERUNGSFREI) den Arbeitnehmer nicht möglich, den Fahrt-
weg als Werbungskosten in der Einkommen-
Erholungsbeihilfen sind Zuschüsse des Arbeit- steuererklärung anzusetzen.
gebers in Form von Bar- oder Sachbezügen zu
den Erholungskosten eines Mitarbeiters. JOBTICKET (LOHNSTEUERFREI/
SOZIALVERSICHERUNGSFREI)
Pro Kalenderjahr sind Zuschüsse wie folgt
möglich: 156 Euro für den Mitarbeiter selbst, Die Arbeitgeberleistungen für Fahrten des
104 Euro für den Ehegatten und 52 Euro je Arbeitnehmers zwischen Wohnung und erster
Kind. Zu beachten ist hierbei, dass die Zah- Tätigkeitsstätte werden seit dem 01.01.2019
lung zweckgebunden zu erfolgen hat, z. B. steuerfrei gestellt. Die Fahrten müssen hier-
als Zuschuss zu einer Urlaubsreise. Hervor- für mit öffentlichen Verkehrsmitteln im
zuheben ist, dass der Mitarbeiter sich auch Linienverkehr durchgeführt werden, z. B. im
Koch T: Mitarbeiterbindung durch
zu Hause erholen darf. Rahmen des öffentlichen Nahverkehrs. Die
Nettolohnoptimierung. Passion Chirurgie. 2020
Januar, 10(01): Artikel 04_03. steuerfreien Arbeitgeberleistungen mindern
Die Erholungsbeihilfe kann mit einem die beim Mitarbeiter als Werbungskosten zu
Pauschsteuersatz von 25 Prozent zuzüglich berücksichtigende Entfernungspauschale. Um
Weitere Artikel zum Thema Mitarbeiter
finden Sie auf BDC|Online (www.bdc.de, Solidaritätszuschlag und gegebenenfalls Kir- diese Kürzung zu vermeiden, kann das Jobti-
Rubrik Karriere). chensteuer pauschaliert werden. cket pauschal besteuert werden.
PA S S I O N C H I R U R G I E 0 1 | 2 0 2 0
24 C H I R U R G I E + | K A R R I E R E
KINDERGARTENZUSCHUSS Entscheidend ist, dass es ein betriebliches Zahlungsvorgang einen positiven Zusam-
(LOHNSTEUERFREI/ Gerät sein muss, entweder im Eigentum des menhang des Mitarbeiters mit dieser Karte
SOZIALVERSICHERUNGSFREI) Arbeitgebers oder von ihm gemietet bzw. und damit der Praxis herzustellen.
geleast.
Hierunter fallen Arbeitgeberleistungen zur Leider wurden mit dem Jahreswechsel Res-
Unterbringung (einschließlich Unterkunft Denkbar ist es demnach, dass der Arbeit- triktionen hinsichtlich der Gutscheine und
und Verpflegung) und Betreuung von nicht geber einen Handyvertrag inklusive Gerät Karten im Gesetz verankert, die es zu beach-
schulpflichtigen Kindern des Mitarbeiters in abschließt und seinem Mitarbeiter als Weih- ten gilt.
Kindergärten oder vergleichbaren Einrichtun- nachtsüberraschung überlässt.
gen. Eine betragsmäßige Obergrenze für den WERBEFLÄCHEN
Zuschuss existiert nicht. 44 EURO FREIGRENZE (LOHNSTEUERFREI/
SOZIALVERSICHERUNGSFREI) Mit der Überlassung von Werbeflächen, z. B.
Werden Aufwendungen für die Betreuung auf dem privaten PKW des Mitarbeiters, kann
des Kindes im eigenen Haushalt des Mit- Für allgemein gehaltene Sachbezüge gilt eine ebenfalls ein positiver Effekt für beiden Seiten
arbeiters gezahlt, gilt die Steuer- und Sozial- monatliche Freigrenze von 44 Euro. Hiernach erzielt werden. Hier liegt kein Lohnbestand-
versicherungsfreiheit leider nicht. kann der Arbeitgeber dem Mitarbeiter ohne teil vor, da in einem beidseitigen Vertrag vom
jeden Anlass einmal im Monat Sachbezüge Mitarbeiter Werbefläche an den Arbeitgeber
TELEFONNUTZUNG (LOHNSTEUERFREI/ im Wert von 44 Euro inklusive Umsatzsteuer vermietet wird. In diesem Vertrag ist das Mar-
SOZIALVERSICHERUNGSFREI) zuwenden. Hierunter fallen z. B. Waren- und keting für den Arbeitgeber geregelt. Der Mit-
Tankgutscheine. arbeiter identifiziert sich offensichtlich mit
Für die meisten Mitarbeiter ist das Handy mitt- seinem Arbeitgeber.
lerweile unverzichtbar, für einige sogar ein Eine beliebte Form in der Praxis ist die Stel-
Statussymbol. Und auch hier kann der Arbeit- lung einer Kreditkarte mit Aufladung durch Betragen solche Einkünfte des Mitarbeiters
geber ansetzen. Denn die private Nutzung den Arbeitgeber (sogenannte Prepaidkar- im Jahr nicht mehr als 256 Euro, bleiben diese
von betrieblichen Telekommunikationsgerä- ten). Solche Karten sind in der Regel auch als sonstige Einkünfte im Einkommensteuer-
ten ist steuer- und sozialversicherungsfrei. im „Praxisdesign“ erhältlich. Mit solch einer gesetz steuerfrei.
Karte gelingt es dem Arbeitgeber, bei jedem
Auch in diesem Jahr bieten wir alle von der
Berufsgenossenschaft geforderten
Fortbildungsveranstaltungen 2020
(Kindertraumatologie, Gutachterwesen sowie
Reha-Management und Reha-Medizin) an.
Anmeldung zum Kongress unter:
www.bundeskongress-chirurgie.de 07.02. – 08.02.2020, NürnbergConvention Center
Informationen zum Kongress:
MCN Medizinische Congress-
organisation Nürnberg AG
Neuwieder Str. 9, 90411 Nürnberg
Tel.: 0911/3931625, Fax: 0911/3931620
E-Mail: bch@mcnag.info
Dauerkarten für Mitglieder
ab 85,00 3
PASSION CHIRURGIE 01 | 2020
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