Nachhaltigkeitsratings - Die Auswirkungen von Nachhaltigkeitsrisiken - RMA RISK ...
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Geschäf tsstelle
RMA Risk Management & Rating Association e.V.
Tel.: +49.(0)1801 – RMA TEL (762 835)
office@rma-ev.org, www.rma-ev.org
RMA EDITORIAL
Nachhaltigkeitsratings -
Die Auswirkungen von
Nachhaltigkeitsrisiken
Sehr geehrte Risikomanager*innen nisse oder Bedingungen aus den Bereichen
und Ratinganalyst*innen, Umwelt, Soziales und Unternehmensführung,
deren Eintreten tatsächlich oder potenziell
bereits im 1. Quartal 2020 hat die Bundesan- negative Auswirkungen auf die Vermögens-,
stalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (Ba- Finanz- und Ertragslage sowie auf die Reputa-
Fin) ein umfangreiches Merkblatt zum Um- tion eines beaufsichtigten Unternehmens ha-
gang mit Nachhaltigkeitsrisiken veröf fent- ben können.
licht, welches sich auch auf die Entwicklung
von Ratings auswirkt. Durch die Umsetzung Nach den weiteren Ausführungen der BaFin
der Rahmenbedingungen wird insbesonde- wurde auf die Einführung einer eigenständi-
re das Bewusstsein des Finanzsektors durch gen Risikoart (Nachhaltigkeitsrisiken) ver-
die BaFin sensibilisiert. Die BaFin wies auf zichtet, da diese „neuen“ Risiken ohnehin auf
die Chancen und Risiken hin, die sich durch die bereits bestehenden Risikoarten ihren
die Veränderungen aus den Bereichen Um- Einfluss haben. Die Empfehlungen der BaFin
welt, Soziales und Unternehmensführung werden heute als zweckmäßige Weiterent- Prof. Dr. Wolfgang Biegert,
(Environmental, Social and Governance – wicklung der formulierten Mindestanforde- stellv. Vorsitzender des Vorstands der RMA
ESG) für die Finanzakteure ergeben. rungen an die Ausgestaltung des Risikoma- Risk M
anagement & Rating Association e.V.
und Honorarprofessor für Banking, Finance,
nagement für Finanzinstitute eingestuft. In Rating and Risk an der SRH Fernhochschule
Mit der Veröf fentlichung des Merkblattes diesem Zusammenhang ist davon auszuge- – The Mobile University
verbindet die BaFin eine eindeutige Erwar- hen, dass die Empfehlungen in die aufsichts-
tung an die beaufsichtigten Unternehmen rechtlichen Prüfungshandlungen aufgenom-
und Institutionen. Die Auf forderungen, men werden, auch wenn diese nicht in einer verluste bei Geschäf tspartnern und Mitar-
Nachhaltigkeitsrisiken angemessen in Pro- Verordnung verankert sind. beitern in den Unternehmen bezeichnet, die
zessen zu implementieren, ist mehr oder we- aufgrund von unrichtiger Informationsüber-
niger eine zwangsläufige Schlussfolgerung. Im Rahmen der Untersuchung von Nachhal- lassung durch das Management entstehen
Auch werden die Empfehlungen, die sich aus tigkeitsrisiken spielen die Auswirkungen auf können.
dem Merkblatt ergeben, in die aufsichts- die Reputation von Unternehmen eine we-
rechtlichen Überprüfungsprozesse einge- sentliche Rolle. Diese Reputationsrisiken Die BaFin erwartet darüber hinaus auch eine
bunden. Demnach sind die Nachhaltigkeits- nehmen an Bedeutung zu, wenn als zusätz- regelmäßige Überprüfung der Geschäf ts-
risiken zu identifizieren und zu dokumentie- liche Folge eintretender Ereignisse, Entwick- und Risikostrategie der Unternehmen – im-
ren, mit der Maßgabe, diese in angemessener lungen oder Verhaltensweisen ein finanziel- mer unter dem Aspekt der Berücksichtigung
Weise in die Geschäfts- und Risikostrategien les Schadenspotenzial entsteht – so die Ba- von Nachhaltigkeitsrisiken. Diese sollten
zu implementieren. Entsprechend der BaFin- Fin-Definition. Als weiteres, sehr wesentli- weiterhin in die Organisationsrichtlinien und
Definition sind Nachhaltigkeitsrisiken Ereig- ches Reputationsrisiko werden Vertrauens- die Prozessbeschreibungen in den Unterneh-
Controller Magazin | Ausgabe 4 101
RMA EDITORIAL
Risk Management Congress 2021 – „Tiger im Nebel”
men aufgenommen werden. Die Ver- Am 17. Mai 2021 war es um 9:00 Uhr endlich wieder so weit, die RMA Jahres-
antwortung für die Berücksichtigung konferenz – der Risk Management Congress – öffnete seine Türen, leider nur
von Nachhaltigkeitsrisiken ist im We- virtuell. Der RMA Vorstandsvorsitzende Ralf Kimpel begrüßte ca. 150 Teilneh-
sentlichen die Aufgabe des Manage- mer, die ein buntes Programm bestehend aus 19 Vorträgen und 6 parallel
ments. stattfindenden Breakout-Meetings erwartete.
Durch die Kreditvergaben entstehen Mit seiner Keynote: „Unternehmensrisikomanagement auf der grünen Wiese –
zwangsläufig die inhaltlichen Verbin- Praxiserfahrungen aus dem Aufbau eines weltweiten Risikomanagements im
dungen zu den Ratingprozessen. Zur globalen Umfeld“ führte Michael Ehrnsperger in die Konferenz ein. Ehrnsperger,
Beurteilung der Nachhaltigkeit im Rah- Chief Risk Officer, verdeutlichte die Dynamik des Unternehmenswachstums in-
men von Kreditvergaben und deren nerhalb der Allianz Technology SE, dem zentralen IT Service Provider im Allianz-
Prozessen werden neben den bereits Konzern. Seiner Meinung nach sei die Dynamik der Veränderung die einzige
bekannten, etablierten Kreditvergabe- Konstante im Unternehmen und damit muss das Enterprise Risk Management
prozessen zwischenzeitlich immer häu- umgehen. Dabei stellen Kommunikation, einheitliches Kulturverständnis und
figer die sogenannten „ESG-Ratings“ die Integration des internen Kontrollsystems in das Risikomanagement wichtige
eingesetzt. Im Rahmen der Bonitäts- Erfolgsfaktoren dar.
einstufungen von Unternehmen bei
Kreditvergaben ist zu dif ferenzieren, Natürlich zog sich das Thema „Corona-Pandemie“ durch viele Beiträge, ob aus
ob klassische herkömmliche Kreditra- Sicht des klinischen Risikomanagements von Prof. Dr. Strametz, Hochschule
tings oder ESG-Ratings Anwendung RheinMain, oder beim Blick auf die Supply Chain Risiken unter Einsatz des von
finden. Häufig beeinflussen ESG-Fakto- der Deutsche Post DHL entwickelten Resilience-360-Tools. Selbsterklärend spiel-
ren die Analyse der Wirtschaftlichkeit, te das Corona-Virus auch bei der Präsentation der Risikomanagerin der BionTech
der Marktsituation, der Unterneh- SE, Nina Huss, zu den Risikomanagement-Herausforderungen bei der Entwick-
mensführung und der sonstigen Per- lung eines Start-ups zum börsennotierten Konzern eine bedeutsame Rolle.
formance der Unternehmen – und kön-
nen demzufolge auch eine Grundlage Darüber hinaus wurden am ersten Tag Aktivitäten zur Stärkung des Risiko
für die klassischen Kreditratings sein. managements durch Lösungen wie z.B. die im Auftrag der Funk Stiftung von der
TU Dortmund entwickelte „MyRiskGov“-App sowie Forschungsergebnisse im
In der Finanzbranche wird seit einiger Bereich des HR Risikomanagements durch Frau Prof. Dr. van Bentum von der
Zeit beobachtet, dass unter den vor- Hochschule Harz vorgestellt.
stehend aufgezeigten Überlegungen
ESG-Ratings – bedingt durch das Auf- Und nun zum „Tiger im Nebel“ und zum Umgang mit dem Datendschungel:
zeigen von Nachhaltigkeitsrisiken – in dahinter stehen nach Alexander Dietzel, Geschäftsführer Instat GmbH, Massen-
den Fokus rücken. Die Bewertungen daten als Planungsgrundlage, um beispielsweise die Risikofrüherkennung zu
von ESG-Faktoren werden gerade un- unterstützen. Dietzel nennt es das „Rascheln im Gebüsch“, das es zu deuten gilt.
ter den umweltpolitischen Einflüssen Oder anders formuliert, ob der Tiger in der Nähe ist.
immer wichtiger.
Zum Abschluss fasste Prof. Dr. Werner Gleißner die Anforderungen an Risiko-
Abschließend möchte ich auf die Aus- und Krisenfrüherkennungssysteme (§ 91 Abs.2 AktG und seit 1.1.2021 aus dem
wirkungen der aktuellen Corona-Krise StaRUG) sowie zum entscheidungsorientierten Risikomanagement (§ 93 Abs.2
auf die ESG-Faktoren eingehen. Das AktG) zusammen. Dabei präsentierte er auch seine jüngsten Forschungsergeb-
Thema Nachhaltigkeit ist politisch stark nisse zu den Erfüllungsgraden bei DAX-/MDAX-Unternehmen, die in weiten Tei-
geprägt. Bundesregierung und EU- len deutlich Potenzial nach oben haben.
Kommission betonen, dass die nicht
ganz unbeachtlichen Fördergelder für Außerdem hatten die Teilnehmer die Möglichkeit, sich am ersten Tag in separa-
Unternehmen und andere ökonomi- ten Breakout-Meetings mit unseren Kooperationspartnern auszutauschen: die
sche „Corona-Unterstützungsmaßnah- EQS Group informierte über Möglichkeiten der Risikominderung durch Hinweis-
men“ künf tig auch an die Sozial- und geberschutz, CALPANA business consulting tauschte sich zum Aufbau von Best-
Umweltverträglichkeit eines Unterneh- Practice-Risikomanagementsystemen aus und BELFOR lieferte Beiträge zur
mens gebunden werden sollen. Umso Schadensminderung und Vermeidung von Betriebsunterbrechungen durch
mehr sollten gerade in diesen Zeiten Feuer, Wasser und andere Naturgefahren.
Nachhaltigkeitsaspekte im Rahmen von
Nachhaltigkeitsratings beleuchtet wer- Mit dem Beitrag „Rating in der Krise“ von Prof. Dr. Thomas Schempf, Professor an
den. In diesem Sinne verbleibe ich der SRH Fernhochschule, startete der Kongress in den zweiten Tag. Seiner Mei-
nung nach werden Finanzierungskonzepte zu oft blockiert. Schempf: Warum ge-
mit den besten Grüßen lingt es in Deutschland nicht, umfassende Finanzierungskonzepte auf die Beine
Ihr Prof. Dr. Wolfgang Biegert zu stellen? Seiner Meinung nach komme es zu einer Verteuerung von Krediten.
102 Controller Magazin | Ausgabe 4
„Es entsteht eine Abwärtsspirale, die einen
Teufelskreis auslöst“, so Schempf. Und damit
sei der klassische Finanzierungsweg für Un-
ternehmen immer schwerer zugänglich.
„Finde das Risiko – und das Risiko im Risiko.“
Was sich hinter dem Titel des anschließen-
den Vortrags verbirgt, das erklärten Dr. And-
reas Kempf und David Mitterbauer von der
Carl Zeiss AG. „Dreimal Risiko im Titel, das ist
schon für eine Risikomanagementveranstal-
tung mehr als genug“, so Kempf zum Einstieg.
Inhaltlich geht es um ein wirksames Risiko-
management durch die Kombination von
qualitativen und quantitativen Methoden.
Kempf/Mitterbauer machten dabei deutlich,
dass wir heute vor einem fundamentalen
Umbruch durch die Digitalisierung, ja der
kompletten Arbeitswelt stehen. Hinzu
kommt, dass sich die Wertschöpfung geän-
dert hat. Das Motto könnte heute lauten:
„Netzwerke und Beziehungen statt Kapital
und hard assets.“ Für das Management liegt
darin eine Herausforderung, um Innovatio-
nen zu fördern und gleichzeitig die Absiche-
rung einer nachhaltigen Wertschöpfung im
Blick zu haben. Und dabei kann ein professio-
nelles Risikomanagement mit einem umfas-
senden Monitoring und geeigneten Früh-
warnsystemen merklich unterstützen.
Apropos nachhaltige Geschäftstätigkeit in ei-
ner disruptiven Arbeitswelt. Normen und
Standards sind in dieser digitalen Zeit voller
Unsicherheiten wichtig, um Leitplanken zu Regelwerke. Grundsätzlich strebt der Arbeits-
setzen und damit dem unternehmerischen kreis eine praxisnahe Standardisierungsüber-
Tun Halt und Sicherheit zu geben. In diesem sicht an. „Wir planen die Erstellung einer neu-
Sinne befasst sich der Arbeitskreis „Risikoma- en und zugleich umfassenden Übersicht zu
nagement-Standards“ der RMA mit Normen Risikomanagement-Standards als Hilfestel-
lung und Grundlage für die eigene Arbeit“, so
Arbeitskreisleiter und RMA-Vorstandsmit-
„Durch die Digitalisierung werden
glied Jan Offerhaus.
Netzwerke und Beziehungen wichti-
ger als Kapital und hard assets.“ Beim neuen Prüfungsstandard PS 340 hätte
sich Jan Of ferhaus mehr Präzision aus be-
und Standards im Bereich des Risiko- und triebswirtschaftlicher Perspektive gewünscht.
Chancenmanagements. Das Ziel des Arbeits- Dies zeigt sich unter anderem bei der Ein-
kreises ist die Analyse und Beurteilung beste- führung des Begriffs der Risikotragfähigkeit
hender sowie neuer Normen und Standards. ohne konkrete Operationalisierung. Zudem
Und das hinsichtlich der Theorie und vor sieht das RMA-Vorstandsmitglied einen zu
allem mit einem Fokus auf die praktische An- großen Freiheitsgrad bei der Wahl der Me-
wendbarkeit. Die Beispiele reichen von COSO thoden zur Ermittlung des Gesamtrisiko-
ERM und AS/NZS über ONR 49000f f bis zu umfangs im Unternehmen. „Es besteht
ISO 31000ff sowie dem neuen Prüfungsstan- noch Anpassungsbedarf beim Prüfungsstan-
dard PS 340. Im Fokus der Aktivitäten liegt dard“, fügt Co-Referent Daniel Oehlmann
der Austausch zu Erfahrungen bei der An- vom Wirtschaf tsprüfungs- und Beratungs-
wendung und Umsetzung der jeweiligen unternehmen Deloitte hinzu.
RMA INTERN
Vorstand und Geschäf tsführung der RMA
Risk Management & Rating Association
Anknüpfend daran, befasste sich Sönke Thun Risikomanagers eine ganze Bandbreite an Die Zukunftsplanung lag auch im Fokus einer
von der Deutschen Telekom mit dem Thema Krisen- und BCM-Maßnahmen. Live-Demonstration. Hierzu setzte RMA-
des PS340 unter dem Aspekt „Risiko oder Vorstandsmitglieds Prof. Dr. Christoph Mayer
Chance?“ Auch in seinem Vortrag ging es um Über die Ablösung des „Three Lines of De- auf eine Monte-Carlo-Simulation zur Bewer-
das Risikotragfähigkeitskonzept und den fense Model“ durch das „Three Lines Model“ tung der Risikominderung. Merke: Eine Kre-
Nachweis, dass keine Bestandsgefährdung für referierte anschließend Prof. Ulrich Bantleon ditausfallversicherung kann helfen, muss sie
das Unternehmen besteht. Hierzu setzt das von der Hochschule Offenburg. Als Stärken aber nicht. Denn wie so oft hängt das Ganze
Unternehmen auf eine Monte-Carlo-Simulati- des Three Lines of Defense Model sieht auch mit dem individuellen Risikoappetit
on, um die Gesamtrisikoposition des Konzerns Bantleon unter anderem die Effektivität des des jeweiligen Unternehmens zusammen –
zu berechnen. Darüber hinaus adressierte Modells, um das Risikomanagement zu in einer Welt voller Risiken und mit noch
Thun in seinem Beitrag das Thema „Risikokul- organisieren. Zudem sei es seiner Meinung mehr Chancen. Risiken gilt es zu minimie-
tur“. „Wir versuchen viel zu machen, um die nach leicht verständlich, ist flexibel anwend- ren und gleichzeitig die Chancensicht aus-
Kollegen zu erreichen“, erklärt Thun. Das Un- bar und bietet Best Practice für börsenno- zubauen. Daran arbeitet die RMA Risk
ternehmen fördert eine aktive Risikokultur mit tierte Unternehmen. Management & Rating Association e.V. mit
Trainings, Bewertungsworkshops und Präsen- ihrer Verbandsarbeit täglich.
tationen. Das Ziel ist, eine offene und transpa- Darüber hinaus berichteten am zweiten Tag
rente Kommunikation von Risiken, Rollen & der norwegische Software-/Lösungsanbieter Und auch am zweiten Tag hatten die Teil-
Verantwortlichkeiten zu fördern. Corporater über Projekte zur „Digitalisie- nehmer die Möglichkeit, sich in separaten
rung von Risikomanagement-Systemen“ bei Breakout-Meetings mit unseren Kooperati-
In einem Impulsvortrag setzte sich Michael DAX 30 und weiteren globalen Unterneh- onspartnern auszutauschen: Schleupen in-
Jahn-Kozma, Vorstandsmitglied der RMA, men sowie Martin Schachtschneider von un- formierte über Lösungen für ein integriertes
mit den Herausforderungen für das Krisen- serem Kooperationspartner Belfor vom Whistle-Blowing, mit den Experten von Hor-
und Business Continuity Management durch „Schwarzbunten Schwan 2021“. Schacht- váth fand ein lebhafter Austausch zu aktuel-
die Corona-Pandemie auseinander. Jahn- schneider gab fundierte Antworten auf die len Entwicklungen im Risikomanagement
Kozma, Risk Manager beim Anbieter von Ro- zentrale Frage nach dem konkreten Plan im statt und Corporater stellte ihre Sof tware-
botik sowie Anlagen- und Systemtechnik Business Continuity Management (BCM). Plattform und Methode der integrierten Be-
KUKA AG, beleuchtete das Corporate Risk Hierzu zählten auch wichtige Tipps für einen trachtung von Risikomanagement ausführ-
Management des Unternehmens. Mit Blick vorausschauenden BCM-Prozess in der eige- lich vor.
auf die Corona-Pandemie und die weltweite nen Organisation. Dieser erfordert eine
Ausrichtung des Unternehmens galt es un- sorgfältige Bestandsaufnahme. Denn diese Insgesamt wurden in unserem Risk Manage-
terschiedliche Bereiche „krisenfest“ aufzu- Bestandsaufnahme sorgt nach den Worten ment Congress wieder viele neue Erkennt-
setzen und durch die Pandemie zu steuern. von Stefan Kindermann, Mitbegründer und nisse präsentiert und trotz Digitalisierung
Dazu zählte zuvorderst das Feld „Health & Geschäftsführer der Münchener Schachaka- war ein intensiver Austausch möglich.
Safety“. Hinzu kam der Erhalt der finanziel- demie sowie RMC-Referent, dafür, „dass wir
len Flexibilität und damit des Geschäftsbe- zunächst fest mit beiden Beinen im Hier und Wir freuen uns auf den nächsten Risk Ma-
triebs sowie der Fortführung der Produkti- Jetzt verankert sind, bevor wir mit der Zu- nagement Congress am 16./17. Mai 2022 – in
on. Wichtig dabei sei nach den Worten des kunftsplanung beginnen.“ Präsenzform in München!
Neues aus dem AK Rating und Risikomanagement
Von WP/StB Dieter Pape, Leiter des RMA- noch folgenden Hinweis: Das Testat des Jahresabschlussprüfers um-
Arbeitskreises und Prof. Dr. Wolfgang Biegert, fasst nicht die Beurteilung der Erfüllung der Anforderungen nach § 93
AktG und dem neuen StaRUG.
stellv. Vorsitzender des RMA-Vorstands
Prof. Dr. Harald Krehl, Senior Consultant bei proSynt GmbH, Schon-
gau, als weiterer Referent ging sehr praxisnah auf das Thema „Bilanz-
Am 22. April 2021, 16:00 Uhr fand das nunmehr 3. Arbeitskreismeeting betrug erkennen, auch bei Wirecard?“ ein und kam in seinem Vor-
„Rating und Risikomanagement“ als Videokonferenz statt. Nach der trag zu dem Schluss, dass der Betrug erkennbar gewesen wäre, aber
Begrüßung der 30 Teilnehmenden durch den Leiter des Arbeitskreises, wegen des innovativen Geschäftsmodells durch folgende Kriterien
Herrn WP/StB Dieter Pape, München, Mitglied des RMA-Beirats, er- erschwert wurde: zum einen handelte es sich beim Payment Proces-
öf fnete Herr Prof. Dr. Wolfgang Biegert das virtuelle Meeting mit sing um ein hochtechnologisches Geschäftsfeld mit einer sehr hohen
Hinweisen zur Arbeit auch anderer Arbeitskreise der RMA. Zahl an kleinen Transaktionen. Das Third Party-Geschäf t enthielt
komplizierte Haf tungs- und Rechtsbeziehungen mit Barhinterle-
Der erste Referent, Marco Wolfrum, Selbitz, Unternehmensberater gungspflichten. Das rasante weltweite Wachstum hat die Börsen-
und Partner bei FutureValue Group AG, widmete sich dem aktuellen kursfantasien befeuert. Es wurde mit enormen Aufwänden für Good-
Thema „StaRUG gilt ab 01.01.2021 – Implikationen für Risikoma- will erkauft. Besonders schwer wiegt bei diesem Skandal die Intrans-
nagement und Rating?“ Marco Wolfrum erläuterte die Rechtsgrund- parenz zu strategischen Geschäftspartnern.
lagen für die Implikationen, aus dem KonTraG zu den Themen Analy-
se und Aggregation von High Level Risiken, der Enthaftungsregelung Das Meeting endete nach zwei Stunden. Die Präsentationen stehen
mit Beweislast der Vorstände bzw. Geschäftsführer. Ferner verwies im internen RMA-Bereich unter „Arbeitskreise“ zur Verfügung. Über
Marco Wolfrum auf die Verpflichtung zur Ergreifung von Maßnah- den nächsten Termin werden wir rechtzeitig informieren. Herr WP/
men im Falle einer schweren Krise. Dies kann beispielsweise ein Re- StB Dieter Pape und Herr Prof. Dr. Wolfgang Biegert freuen sich
strukturierungsplan für die kommenden 24 Monate sein. Er betonte bereits heute über eine rege Teilnahme.
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Controller Magazin | Ausgabe 4 105
RMA INTERN
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fizierung: Grundlagen –
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Werkzeuge - Praxisbeispiele“
26. Sitzung des Arbeitskreises „Supply
ist nun verfügbar! Chain Risk Management“
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ökonomisch notwendig, denn ohne die geeignete Quantifi- gramms Enterprise Risk Manager (Univ.)
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15. September 2021:
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Treffen des Arbeitskreises „Interne
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Entscheidungen Der Weg zu einem wertstiftenden,
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23. September 2021:
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Sitzung des Arbeitskreises „Risikoma-
team der RMA – in einem anschaulichen Praxisleitfaden mit
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106 Controller Magazin | Ausgabe 4
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