Präsentation Interne Revision - VEB Espace Mittelland, 22.05.2019 Bern Markus Oppliger - veb.ch
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Präsentation Interne Revision
VEB Espace Mittelland, 22.05.2019 Bern
Markus Oppliger
Zu meiner Person
Dipl. Experte in Rechnungslegung und Controlling
Dipl. Betriebsökonom HWV / FH
Certified Internal Auditor (CIA)
CAS Compliance & Corporate Governance
Stv. Leiter Interne Revision SRG SSR
https://www.linkedin.com/in/oppliger-markus-5729b9106/
https://www.xing.com/profile/Markus_Oppliger2/cv
2
Agenda
1. Begrüssung und Vorstellung
2. Die SRG SSR
2. Interne Revision in den Medien
3. Grundlagen Allgemein
4. Interne Revision SRG
5. Umgang mit Risiken, Compliance, IKS, Governance
6. Three lines of defense
7. Braucht eine KMU eine interne Revision?
8. Praktische Erfahrungen
9. Fragerunde
3
SRG Image Spot
https://gb.srgssr.ch/de/2018/#video
4
Auftrag der SRG
Die SRG ist dem Service public verpflichtet. Ihr Auftrag basiert auf der
Bundesverfassung, auf dem Radio- und Fernsehgesetz (RTVG) sowie der
Konzession.
Die SRG stellt die Versorgung der Schweizer Bevölkerung mit Radio- und
Fernsehprogrammen sicher und trägt zur Meinungsvielfalt bei.
Die SRG ist als privatrechtlich organisiertes Medienunternehmen von politischen
und wirtschaftlichen Interessen unabhängig.
Die SRG leistet einen Beitrag zum Zusammenhalt zwischen den Landesteilen,
zum Austausch zwischen den Sprachregionen und zum gegenseitigen
Verständnis der Kulturen.
5
SRG in allen Landesteilen präsent
6
SRG Vereinsstruktur
7
SRG Unternehmensstruktur
8
Interne Revision in den Medien?
https://www.srf.ch/play/tv
Stichworte:
Finanzkontrolle
Revisor
https://www.srf.ch/play/tv/tagesschau/video/der-bund-will-bei-subventions-empfaengern-genauer-hinschauen?id=7412b6dc-e7dd-4a21-8911-
dea8a9be6680&expandDescription=true
https://www.srf.ch/play/tv/tagesschau/video/finanzkontrolle-ruegt-regioenli-geist-bei-zug-anschaffungen?id=1f6d7837-8911-4ac4-a3fc-
071016720ad9
https://www.srf.ch/play/radio/rendez-vous/audio/schwachstellen-bei-kriegsmaterialgeschaeften-aufgedeckt?id=e086eda0-3983-4792-84d5-
f25c1d32b43e&expandDescription=true
https://www.srf.ch/play/radio/hoerspiel/audio/der-revisor-von-nikolai-gogol?id=74239336-38bb-4324-95e6-
f707196aceeb&expandDescription=true
9
Dieselskandal und Interne Revision?
10
Abgrenzung «Externe Revision» und «Interne Revision»
Externe Revision:
Gesetzlicher Auftrag, Richtigkeit und Ordnungsmässigkeit der
Finanzberichterstattung sowie die Existenz des Internen Kontrollsystems (IKS) zu
prüfen.
Interne Revision (IR):
Prüft grundsätzlich alle unternehmensinternen Prozesse. Aufgrund ihrer grossen
Betriebskenntnisse hilft sie, die Qualität des Internen Kontrollsystems und des
Risikomanagements zu sichern und zu verbessern. Zudem wird sie beigezogen,
wenn der Verwaltungsrat zu spezifischen Themen vertiefte Abklärungen und
Prüfungen wünscht.
11
Grundlagen Allgemein
Statuten
Organisationsreglement
Geschäftsordnung
12
INTERNATIONAL STANDARDS FOR THE
PROFESSIONAL PRACTICE OF INTERNAL AUDITING
(STANDARDS)
13
Interne Revision SRG SSR
6 Personen
Reglement der Internen Revision (unterzeichnet VRP)
In Übereinstimmung mit der Definition/Mission IIA, ganzer Konzern abgedeckt
Reporting Linie: Geprüfte Stelle, Geschäftsleitung / Audit Committee VR, CEO, Riskmanager,
Compliance Beauftragter, IKS Verantwortlicher, Externe Revision
Empfehlungen mit Managementkommentaren / Massnahmen und Umsetzungsterminen
Quality Assurance und Verbesserungsprogramm: in Übereinstimmung mit IIA Standards, d.h.
externe Überprüfung durch PWC (2013), KPMG (2018)
14
Grundlagen SRG
Organisationsreglement (Unterstellung, Genehmigung Planung, Bericht, Wahl Leiter)
Prüfungs- und Finanzausschuss VR SRG SSR
Er beurteilt zuhanden des VR die Organisation, Unabhängigkeit und
Wirksamkeit der Arbeit der Internen Revision und der Revisionsstelle, sowie
ihr Zusammenwirken
Reglement der Internen Revision
Die Interne Revision ist dem Prüfungs- und Finanzausschuss des VR
unterstellt
15
Aufgaben (1/2)
Risikomanagement
Die Interne Revision prüft und beurteilt die Anwendung und Wirksamkeit der
implementierten Risikoprozesse.
Steuerung und Kontrolle
Die Interne Revision prüft und beurteilt die Steuerung und Kontrolle im
Unternehmen
die Zuverlässigkeit und Integrität von Managementinformationen, betrieblichen
Kennzahlen und Daten des Rechnungswesens,
die Wirksamkeit und Effizienz sowie ständige Verbesserung von
Geschäftsprozessen,
die Sicherung des materiellen und immateriellen Vermögens,
die Einhaltung der Gesetze sowie der internen Richtlinien und Weisungen.
16
Aufgaben (2/2)
Führung und Überwachung
Die Interne Revision beurteilt den Führungs- und Überwachungsprozess nach
folgenden Kriterien:
Förderung einer soliden Ethik und Werthaltung,
Sicherstellung eines wirksamen Performance-Managements und der klaren
Verantwortlichkeitsregelung,
Wirksame Kommunikation von risiko- sowie steuerungs- und kontrollbezogenen
Informationen,
Wirksame Koordination der Tätigkeiten von und Kommunikation zwischen dem
Verwaltungsrat, der Revisionsstelle, der Internen Revision und der
Geschäftsleitung.
Der Wirkungsbereich IR umfasst den Konzern SRG (Stammhaus + TG’s)
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Prüfung Effektivität und Effizienz (Wirtschaftlichkeit)
Programm R/TV/O (Programmstatistik)
Qualitätsauftrag in der Konzession
34 % Sendezeit TV für Aktualität und
Information
299 Mio. Fr. für Kultur, Gesellschaft und
Bildung
335 Mio. Fr. für Unterhaltung und Film (22 %)
9’000 Std. Sport im R/TV/O
8 Mio. Zuschauer WM-Fussball SRF zwei,
RTS Deux, RSI LA2
Eigenproduktionen
6’000 Personen (4’959 FTE)
1’266 Sendeanlagen (terrestrisch)
www.srf.ch/sendungskosten
Produktions- und Informatikmittel (252.7 Mio. Fr.)
Distributionsmittel (100.3 Mio. Fr.)
Immobilien (106.6 Mio. Fr.)
Ziele, Messung, Monitoring, Controlling, Reporting (plan-do-act-check)
18
Prüfungsprozess der IR (zusammengefasst)
Planung Vorbereitung Durchführung Bericht Follow-Up
Audit Universe Recherche Kick-Off Schlussbesprechung Beurteilung: Umsetzung
der Massnahmen
Jahresplanung Ankündigung Interviews & Berichtsentwurf Spätestens nach 2
Dokumentenstudium Jahren
Mitarbeitereinsatz Prüfprogramm Stichproben Stellungnahmen einholen Erneuter Bericht
19
Beispiele geprüfter Themen SRG
Prüfung der Führungs- und Governanceprozesse, SRF Meteo
Prüfung ausgewählter Prozesse / Fraudprävention, Unterhaltungsabteilung RSI
Innovationsmanagement, SRG
Umsetzung Produktionsstrategie 2013 - 2017, SRG
Prüfung des Rechtsdienstes, SRG
Prüfung Geschäftsbeziehung mit Admeira
Prüfung Reportingprozesse MIS, Generaldirektion und RSI
Anlagebuchhaltung, RTS, SRF/tpc
Prüfung der Arbeitgeberattraktivität, SRG
IT-Sicherheit im App-Angebot der SRG
IT-Sicherheit im Internetangebot von srgssr.ch
Projektmanagement im Bereich Operationen
Aufbau- und Ablauforganisation, Sicherheit Sendestrasse RSI
20Entwicklung der Internen Revision zum Business
Partner (1/2)
+ Insight/
+ Effizienz /
Finanzcontrolling + Compliance + IKS + Prozesse + Governance Consulting
Wirtschaftlichkeit
(Business Partner)
21
Entwicklung der Internen Revision zum Business
Partner (2/2)
Blick zurück Blick in die Zukunft
Blick zurück
um fähig zu sein zukünftige Risiken
Prüfung der Vergangenheit
die Zukunft zu verbessern mehr strategisch
22Umgang mit Risiken, Compliance, IKS
Quelle: https://www.economiesuisse.ch/de/publikationen/swiss-code-best-practice-corporate-governance
23
Three lines of defense
Quelle: https://www.iia.org.uk/media/328312/three_lines_model.jpg
24Governance, Risk & Compliance (GRC)
IKS
https://de.wikipedia.org/wiki/Governance,_Risk_%26_Compliance#/media/File:GRC_forschungsrahmen.PNG
25
Umgang mit Risiken, Compliance, IKS bei der SRG
26Braucht eine KMU eine Interne Revision?
Was ist eure Meinung dazu?
Wer übernimmt in einer KMU die Aufgaben der Internen Revision?
Gibt es gesetzliche Vorschriften, dass es eine Interne Revision braucht in der
Unternehmung?
27
Job Profil Interner Revisor
Fachhochschul- oder Hochschulabschluss
Abgeschlossene Weiterbildung im Bereich der Revision (bspw. CIA, CISA, eidg. dipl. Wirtschaftsprüfer, eidg. dipl. Experte für
Rechnungslegung und Controlling) und/oder einer anerkannten Weiterbildung im Bereich Risikomanagement, Prozessmanagement.
Know-how in den relevanten Fachgebieten (Revision, Rechnungslegung, Rechnungswesen, Controlling, Human Ressources, Informatik,
Organisation, etc.)
Mindestens 5 Jahre qualifizierte Erfahrung in der Revision und/oder im Risiko- und Prozessmanagement, davon mind. 3 Jahre in der
Revision
Interdisziplinäres Denken / Optimale Berücksichtigung Schnittstellen zwischen den Fachgebieten
Durchführen von finanz- und betriebswirtschaftlichen Analysen mit entsprechender Beurteilung (Datenanalyse). Durchführung von
Risikoanalysen
Erfahrung in der Anwendung von SAP und Grundkenntnisse in der Datenanalyse
Erfahrung in der Prozess- und Complianceprüfung, Erfahrungen im Bereich Governance, Riskmanagement and Compliance (GRC)
Berichterstatten (schriftlich und mündlich) auf jeder Managementstufe
Analytische Fähigkeiten, konzeptionelles und vernetztes Denken
Eigeninitiative und selbständige Arbeitsweise
Kritische Urteilsvermögen (professional skepticism / critical thinking), Überzeugungskraft
28Praktische Erfahrungen «lessons learnt»
Revisionsempfehlungen manchmal zu früh
Höhe der Messlatte, angestrebte Maturität, Umsetzung der Empfehlung
Berücksichtigung des politischen Kontextes (Spannungsfeld föderalistischer Ansatz)
Sehr abwechslungsreiche herausfordernde Tätigkeit
Prozessverbesserungen
Austausch mit verschiedenen Personen / Managementstufen
Analyse- und Kommunikationsfähigkeiten
Reisetätigkeit
29
Fragen / Diskussion
30Sie können auch lesen
