Zukunft planen - Sicherheit schaffen - Betriebliche Altersversorgung für Gesellschafter-Geschäftsführer einer GmbH - bei Gewerbe Profi
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Betriebliche Altersversorgung für LVM-Versicherungsagentur
Mirko Bubig GmbH
Gesellschafter-Geschäftsführer einer GmbH Freistr. 22
33829 Borgholzhausen
Tel. 05425 95 53 42
https://bubig.lvm.de
Zukunft planen – Sicherheit schaffen
Die Versorgungslücken
bei Gesellschafter-Geschäftsführern
Wodurch entstehen die Förderung hierfür begrenzt ist, können
Versorgungslücken? damit allein die Versorgungslücken im
Alter, bei Invalidität und Tod in der
Ein Gesellschafter-Geschäftsführer ist in Regel nicht geschlossen werden.
der Regel von der Beitragspflicht in den
gesetzlichen Sozialversicherungssyste- Um eine ausreichende Versorgung zu
men befreit oder zahlt nur Mindestbei- erreichen, empfehlen wir zusätzlich
träge in die gesetzliche Rentenversiche- eine Zusage über die LVM-Unterstüt-
rung ein. zungskasse oder eine Pensionszusage
mit LVM-Rückdeckungsversicherung.
Selbst bei einer regelmäßigen Beitrags-
zahlung stellen die Rentenansprüche
nur eine Grundabsicherung im Alter dar, Wichtig!
mehr nicht. Gehaltsteile oberhalb der
Gesellschafter-Geschäftsführer einer Beitragsbemessungsgrenze begründen Binden Sie Ihren Steuerberater in die
GmbH haben in der Regel – wie die keine Ansprüche in der gesetzlichen Überlegungen zur Erteilung einer
meisten Unternehmer – überdurch- Rentenversicherung. betrieblichen Altersversorgung ein.
schnittlich hohe Bezüge und fast Er kennt die Auswirkungen auf Ihre
keine Versorgungsansprüche aus der Der Gesellschafter-Geschäftsführer übrigen abziehbaren Vorsorgeauf-
gesetzlichen Rentenversicherung. benötigt daher eine zusätzliche – private wendungen und kann Sie entspre-
Deshalb entsteht zwischen dem Ver- oder betriebliche – Alters-, Invaliditäts- chend beraten.
sorgungsbedarf im Ruhestand und der und Hinterbliebenenversorgung.
gesetzlichen Versorgung eine große
Lücke.
Möglichkeiten der betrieb- Ergänzende private
lichen Altersversorgung Altersversorgung
Im Unterschied zu Unternehmern einer Neben der betrieblichen Altersversorgung
Personengesellschaft sind Sie als Gesell- können Sie als Gesellschafter-Geschäfts-
schafter-Geschäftsführer gleichzeitig führer auch eine private Versorgung
auch Arbeitnehmer der GmbH. Daher – beispielsweise durch eine Lebens- oder
können Sie Ihre Versorgungslücken schlie- Rentenversicherung – zur Schließung
ßen, indem Sie die steuerlichen Förderun- von Versorgungslücken abschließen. Sie
gen der betrieblichen Altersversorgung wird bei entsprechender Ausgestaltung
nutzen, die nur Arbeitnehmern offen ste- (beispielsweise als Basis-Rente) sogar
hen. Wir bieten Ihnen dazu verschiedene steuerlich gefördert.
Lösungskomponenten an, die individuell
zusammengesetzt werden können:
Die LVM-Direktversicherung ermög-
licht den Aufbau einer Grundversor-
gung. Da die Höhe der steuerlichen
2
Vom ersten Baustein zur umfassenden Versorgung:
LVM-Lösungen clever kombiniert
Der sicherheitsorientierte Weg: Der chancenorientierte Weg:
LVM-Direktversicherung LVM-Direktversicherung
mit konventioneller Kapitalanlage mit Fondsanlage
\ Sicherheit mit garantierter Mindestrente und \ Anlage der Gewinne in Fonds der aktiv gemanag-
zusätzlicher Gewinnbeteiligung ten LVM-Fonds-Familie und kostengünstige ETFs.
Für beide Wege gilt:
\ Versorgungsziele: Altersversorgung, Hinterbliebenenversorgung und Berufsunfähigkeitsabsicherung
\ Bis zu 6.624 Euro (im Jahr 2020) können als Beiträge für eine Direktversicherung jährlich steuerfrei eingezahlt werden.
\ Die Leistungen werden im Rentenalter besteuert.
Der maßgeschneiderte Weg: Der zusätzliche Weg:
LVM-Unterstützungskasse Pensionszusage mit
ƒ Gleichbleibende oder steigende Beiträge können LVM-Rückdeckungsversicherung
nahezu unbegrenzt steuerfrei eingezahlt werden. \ Die Beiträge können in Form von jährlich unter-
schiedlichen Beiträgen oder auch als Einmalbei-
träge steuerfrei eingezahlt werden.
Für beide Wege gilt:
\ Die Beitragshöhe ist nicht begrenzt. Die späteren Versorgungsleistungen insgesamt (gesetzliche und betriebliche
Altersversorgung) dürfen aber den Rahmen der Angemessenheit nicht überschreiten (d. h. 75 Prozent des letzten
Bruttogehalts).
ƒ Die Leistungen werden im Rentenalter besteuert.
Unser Service
\ Wir beraten Sie umfassend und bedarfsgerecht zu allen Fragen der betrieblichen Altersversorgung.
\ Nach sorgfältiger Analyse Ihrer Situation und Ihrer Ziele und Wünsche schnüren wir für Sie ein individuelles Angebotspaket.
Selbstverständlich berücksichtigen wir dabei auch alle bereits getroffenen Vorsorgemaßnahmen und erworbenen Ansprüche.
\ Auf Wunsch erhalten Sie von uns individuell ausgearbeitete Vorschläge für die Formulierung der Pensionszusage.
3
LVM-Direktversicherung
Erste Versorgungsbausteine
für Gesellschafter-Geschäftsführer
Die LVM-Direktversicherung
Eine Direktversicherung ist eine Rentenversicherung, die von der GmbH für Sie
abgeschlossen wird. Mit kontinuierlich gezahlten Beiträgen bauen Sie das Kapital
für Ihre Altersversorgung auf. Sie können zusätzlich sowohl das Risiko der Berufsun-
fähigkeit als auch Ihre Hinterbliebenen absichern.
Zur Auswahl stehen 2 Varianten der Kapitalanlage: Entweder entscheiden Sie sich
für die sichere Kapitalanlage nach den Anlagevorschriften für Lebensversicherungs-
unternehmen. Oder Sie wählen die chancenorientierte Anlage in Fonds der aktiv
gemanagten LVM-Fonds-Familie und kostengünstige ETFs.
Die Vorteile im Überblick 2 Varianten zur Auswahl
Für den Basisschutz empfehlen wir
eine Direktversicherung. Als Gesell- \ Absicherung der Arbeitskraft \ Der sicherheitsorientierte Baustein:
schafter-Geschäftsführer können Auf Wunsch kann auch eine Berufs- LVM-Direktversicherung mit kon-
Sie selbst entscheiden, welche Aus- unfähigkeits-Zusatzversicherung ein- ventioneller Kapitalanlage
gestaltung Ihren Wünschen und geschlossen werden. Ihr Kapital wird nach den Anlagevor-
Zielen am besten entspricht. schriften für Lebensversicherungsun-
\ Hinterbliebenenschutz ternehmen angelegt. Die Sicherheit
Zusätzlich kann die Direktversiche- einer kontinuierlichen Rendite der
rung mit einer Hinterbliebenenver- Kapitalanlage steht bei dieser Direkt-
sorgung kombiniert werden. versicherung im Vordergrund.
\ Flexible Beitragszahlung \ Der chancenorientierte Baustein:
Die Beitragszahlung kann auch völlig LVM-Direktversicherung mit
flexibel gestaltet werden. Dies ist Fondsanlage
insbesondere bei gewinnabhängi- Die Kapitalanlage der Gewinnbetei-
gen Bezügen von Vorteil. So kann ligung erfolgt in aktiv gemanagte
beispielsweise ein jährlich veränder- Fonds der LVM-Fonds-Familie und
ter Beitrag in Prozent des Unterneh- kostengünstige ETFs. So können Sie
mensgewinns eingezahlt werden. die Renditechancen am Kapitalmarkt
nutzen.
\ Volles Kapitalwahlrecht
Die Versorgung ist als Rentenversi-
cherung mit vollem Kapitalwahlrecht
möglich: So können Sie kurz vor
Vertragsende entscheiden, ob Sie eine
lebenslange Rente oder eine einmali-
ge Kapitalauszahlung wünschen.
4
Der Staat fördert die
betriebliche Altersversorgung
Steuervorteile für Sie Vorteile für Ihr Unternehmen
\ Die Beiträge für eine Direktversi- \ Die Beiträge sind in der GmbH
cherung können bis zu 6.624 Euro* Betriebsausgaben. Sie mindern den
jährlich (Stand 2020) steuerfrei ein- Unternehmensgewinn und damit auch
gezahlt werden. die steuerliche Belastung der GmbH.
\ Die Auszahlungen müssen erst bei \ Der Direktversicherungsvertrag
Bezug der Leistungen durch Sie ver- gehört nicht zum Betriebsvermögen
steuert werden. und muss nicht in der Bilanz aktiviert
werden.
Ihre Sozialabgabenersparnis \ Alle Risiken werden ausgelagert und
von der LVM Lebensversicherungs-AG
\ Wenn Sie nicht von der Sozialversi- getragen.
cherungspflicht befreit sind und ein
Gehalt unterhalb der Beitragsbemes- \ Mit einer Direktversicherung fallen
sungsgrenze der Sozialversicherung weder aufwändige Verwaltungsarbei-
beziehen, sind die Beiträge bis zu ten noch zusätzliche Kosten an.
3.312 Euro* jährlich (Stand 2020)
sozialabgabenfrei.
\ Sofern Sie nicht privat krankenversi-
chert sind, unterliegen alle Auszah-
lungen der gesetzlichen Kranken-
g e von Leistungen
und Pflegeversicherung. Zusa
. Vereinbarung
* 8 Prozent bzw. bei Sozialabgaben 4 Prozent der ggf eltumwandl zur
g ung
Beitragsbemessungsgrenze der gesetzlichen Ren- Ent
tenversicherung (West). Beträge für bestehende
Verträge werden ggf. angerechnet.
Arbeitgeber
Arbeitnehmer
Zu Ihrer Sicherheit
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Die Leistungen aus der Direktver-
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sicherung können gegen Insolvenz
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geschützt werden, indem Sie als er
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Gesellschafter-Geschäftsführer das g LVM Lebensver-
unwiderrufliche Bezugsrecht erhalten. sicherungs-AG
5
Aufbau einer Altersversorgung
Die Gesellschafter-Geschäftsführer-Versorgung
Damit die Zusage – egal ob über die \ Finanzierbarkeit
LVM-Unterstüzungskasse oder als Pen- Die Zusage über die LVM-Unterstüt-
sionszusage mit LVM-Rückdeckungsver- zungskasse gilt als erfüllbar, da zu
sicherung – steuerlich anerkannt wird, jedem Zeitpunkt genau die Höhe der
müssen folgende Kriterien berücksich- Leistungen zugesagt ist, die bereits
tigt werden: finanziert ist. Die Erfüllbarkeit der
Pensionszusage ist in der Regel gege-
\ Angemessenheit ben, wenn das Unternehmen über
Die Höhe der künftigen Leistungen eine ausreichende Rückdeckungs-
aus der Zusage darf zusammen mit versicherung zur Finanzierung der
Ansprüchen aus der gesetzlichen Verpflichtung verfügt.
Rentenversicherung und aus bereits
bestehenden anderen betrieblichen \ Probezeit
Altersversorgungsbausteinen 75 Pro- Die Zusage darf erst dann erteilt wer-
Die LVM-Unterstützungskasse und zent des letzten Bruttogehaltes nicht den, wenn die künftige wirtschaftli-
die Pensionszusage mit LVM-Rück- übersteigen. che Entwicklung des Unternehmens
deckungsversicherung sind perfekt zuverlässig abzuschätzen ist. Bei neu
geeignet, um die Altersversorgung \ Ernsthaftigkeit gegründeten Unternehmen bedarf
für Gesellschafter-Geschäftsführer, Eine Zusage darf nicht zum Schein es in der Regel eines Zeitraumes von
Manager und andere Führungskräfte erteilt werden. Sie muss klar, eindeu- wenigstens 5 Jahren. Darüber hinaus
zu gestalten. Beide Durchführungs- tig und schriftlich vereinbart sein. gilt für den Gesellschafter-Geschäfts-
wege bieten die Möglichkeit einer führer in der Regel eine Probezeit
hohen steuerfreien Einzahlung, sodass \ Erdienbarkeit von 2 bis 3 Jahren.
der Nettoaufwand vergleichsweise Die Zusage beim beherrschenden
gering ist. Gesellschafter-Geschäftsführer wird \ Gesellschafterbeschluss
anerkannt, wenn zwischen dem Zeit- Durch einen Gesellschafterbeschluss
punkt der Zusageerteilung und dem wird die zivil- und steuerrechtliche
Eintritt in den Ruhestand mindestens Wirksamkeit der Zusage erreicht.
10 Jahre liegen. Außerdem muss die
Pensionszusage vor dem 60. Lebens-
jahr erteilt worden sein.
Unser Tipp
Wenn noch keine Pensionszusage
aufgrund fehlender zeitlicher Vor-
aussetzungen (z. B. Probezeit) erteilt
werden kann, ist eine vorgeschaltete
private Risikolebensversicherung
oder/und Berufsunfähigkeitsver-
sicherung ein zusätzliches Versor-
gungsinstrument, um das Todes-
fall- und ggf. das Invaliditätsrisiko
frühzeitig abzusichern.
6
Unser Beispiel Unser Lösungsvorschlag
\ Gesellschafter-Geschäftsführer In diesem Fall könnte eine maximale
\ Zusagealter: 35 Jahre Zusage über 2.000 Euro monatlich
\ Eintritt in die GmbH mit 30 Jahren erteilt werden.
\ Bruttobezüge: jährlich 50.000 Euro
\ Bestehende Grundabsicherung über Unterstützungskasse oder
Direktversicherung Pensionszusage
Altersrente ab Alter 67 2.000 €
Mögliche angemessene Invaliditätsrente 2.000 €
Versorgung Hinterbliebenenrente 1.200 €
Das folgende Beispiel zeigt, wie die
Höhe der Zusage ermittelt wird.
Jährliche Betrachtung
Versorgungsziel: 75 Prozent 37.500 €
des letzten Bruttogehaltes
Abzüglich der Ansprüche - 4.500 €
aus der gesetzlichen Ren-
tenversicherung
Abzüglich der Ansprüche - 9.000 €
aus der Direktversicherung
Verbleibender jährlicher 24.000 €
Versorgungsbedarf
Pensionszusage und Unterstützungskasse – Kriterien für die Wahl
Kriterien Unterstützungs- Pensionszusage
kasse
Keine bilanziellen Auswirkungen – auch
nicht bei Tod oder Berufsunfähigkeit ✘
Nahezu unbegrenzte steuerfreie Einzahlung ✘ ✘
Flexible Beitragszahlung, Einmalbeiträge ✘
Nachgelagerte Besteuerung der Leistungen ✘ ✘
Kapitalabfindung möglich ✘ ✘
7LVM-Unterstützungskasse
LVM-Unterstützungskasse – steuerfrei und
bilanzneutral eine Altersversorgung aufbauen
Der besondere Vorteil der Fallbeispiel
LVM-Unterstützungskasse
Der 35-jährige beherrschende
ƒ Beiträge können in nahezu unbe- Gesellschafter-Geschäftsführer eines
grenzter Höhe steuerfrei eingezahlt Unternehmens erhält eine arbeitgeber-
werden. finanzierte Versorgungszusage für eine
zu erwartende monatliche Altersrente
ƒ Die Bilanz des Unternehmens bleibt einschließlich gewinnabhängiger Zusatz-
durch Versorgungszusagen über die rente von 2.000 Euro ab 67 Jahren*. Für
LVM-Unterstützungskasse unbe- die Finanzierung dieser Zusage über die
rührt. LVM-Unterstützungskasse wird (im Tarif
Q7BG, Stand 2020) ein monatlicher Bei-
Wie effizient und steuersparend die trag von 933 Euro fällig.
Altersversorgung mit der LVM-Unter-
Die LVM-Unterstützungskasse ist stützungskasse ist, verdeutlicht unser Dieser Beitrag gilt für die GmbH als
ein zeitgemäßes Versorgungssystem, folgendes Fallbeispiel: Betriebsausgabe und wirkt daher steu-
bei dem die Sicherheit im Vorder- ermindernd. Bei einem angenommenen
grund steht: Die Leistungen aus einer Unternehmenssteuersatz von 30 Prozent
Zusage entsprechen den Versiche- ergibt sich ein tatsächlicher Aufwand in
rungsleistungen der dazugehörigen Höhe von nur 653 Euro.
Rückdeckungsversicherung, die die
LVM-Unterstützungskasse abschließt.
So kann bei Rentenbeginn keine Alle Vorteile im Überblick
Unterdeckung vorliegen. Vorteile für den Gesellschafter-Geschäftsführer
Die Beiträge fließen steuerfrei in die LVM-Unterstützungskasse.
Erst die Leistungen sind voll zu versteuern.
Beitrag, der steuerfrei in die Unterstützungskasse fließt. 933 €
Zum Vergleich: Gehaltsbestandteil (brutto), der für die Finanzie-
rung der gleichen Rentenleistung in einem privaten Altersvorsor-
gevertrag benötigt würde.** 1.555 €
Vorteile für die GmbH
Die Unterstützungskassenzusage berührt die Bilanz des Unterneh-
mens nicht und der Beitrag ist in voller Höhe Betriebsausgabe.
Effektiver Nettoaufwand der GmbH für einen tatsächlichen
monatlichen Beitrag in Höhe von 933 € 653 €
* Die Möglichkeit, die Rente inkl. gewinnabhängiger Zusatzrente in Anspruch zu nehmen, besteht aus-
schließlich für Personen, die nicht unter den Schutz des Betriebsrentenstärkungsgesetzes (BetrAVG)
fallen, also insbesondere für beherrschende Gesellschafter-Geschäftsführer. Dieses Beispiel enthält
Gewinne (Stand 2020), die nicht garantiert werden können.
** Bei einem angenommenen persönlichen Steuersatz von 40 Prozent.
8So funktioniert die LVM-Unterstützungskasse
ung zur Entgeltu
Versorgungszusage erteilen
reinbar mw
Ihr Unternehmen gibt Ihnen als Gesell- f. Ve an
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schafter-Geschäftsführer eine Versor- Gg g u ng s ng
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Vers age
gungszusage auf der Grundlage von
regelmäßigen Zuwendungen (Beiträgen)
für eine Rentenversicherung. Art und
Umfang dieser Versorgungsleistungen
werden in einem Leistungsplan festge- Arbeitgeber
legt, der zwischen Ihrem Unternehmen
und der Unterstützungskasse vereinbart
wird.
Rückdeckungsversicherung abschließen
Zur Absicherung der Zusage schließt Arbeitnehmer / Versicherter
die LVM-Unterstützungskasse zuguns-
ten des Versorgungsberechtigten eine
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Rückdeckungsversicherung bei der LVM
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ist
Lebensversicherungs-AG ab und zahlt Le
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hierfür gleichbleibende bzw. steigende LVM Unter-
Beiträge. Dadurch ist die Zusage voll- stützungskasse
ständig abgesichert und das Risiko einer GmbH
möglichen Unterdeckung wird für Ihr
Unternehmen als Arbeitgeber nahezu
ausgeschlossen.
B e it r ä g e
L e ist u n g
Weitere Vorsorgebausteine auswählen
Zur Versorgung des Partners bzw. der
Familie können Sie zusätzlich eine LVM Lebens-
lebenslange Hinterbliebenenrente ver- versicherungs-AG
einbaren. Auch eine Absicherung für den
Fall der Berufsunfähigkeit ist möglich.
Insolvenzrisiko absichern Lebenslange Rente oder Kapitalaus- Kapitals herangezogen. Bei Wahl der
Zur Absicherung im Fall einer Insolvenz zahlung wählen Kapitalzahlung kann die Steuerlast
Ihres Unternehmens als Arbeitgeber Sie können kurz vor Rentenbeginn zwi- durch Anwendung der „Fünftelungs-
wird die Rückdeckungsversicherung an schen einer lebenslangen Rente oder Regelung“ nach § 34 EStG ggf. gesenkt
Sie, den Arbeitnehmer, verpfändet. Sind einer Kapitalauszahlung wählen. werden.
Sie als Gesellschafter-Geschäftsführer
nicht beherrschend, werden zur Absiche- Die Versorgungsleistungen werden Flexibler Rentenbeginn
rung des Insolvenzrisikos Beiträge zum nachgelagert besteuert. Das heißt, der Die Altersrente kann zum vereinbarten
Pensionssicherungsverein fällig. für Sie als Rentner gültige, in der Regel Rentenbeginn oder auch vorher (frühes-
niedrigere Steuersatz wird für die Ver- tens ab dem vollendeten 62. Lebensjahr)
steuerung der Altersrente oder des abgerufen werden.
9Pensionszusage mit LVM-Rückdeckungsversicherung
So funktioniert die Pensionszusage
mit LVM-Rückdeckungsversicherung
Zur kompletten steuerbegünstigten wird als Betriebsvermögen in der Bilanz keinen steuerlichen Zufluss. Im Versor-
Absicherung aus betrieblichen Mitteln aktiviert. Für die erteilte Zusage werden gungsfall erhalten Sie die zugesagte
kann das Unternehmen Ihnen zusätz- in der Bilanz Pensionsrückstellungen Versorgungsleistung und müssen diese
lich zur Direktversicherung eine Pen- gebildet, die sich gewinnmindernd und erst dann versteuern.
sionszusage als Ergänzung zur Alters-, damit auch steuermindernd auswirken.
Invaliditäts- und Hinterbliebenenver- Insolvenzschutz optimieren
sorgung geben. Auszahlung der Leistung Wenn Sie beherrschender Gesellschaf-
Bei Eintritt des Versorgungsfalls wird ter-Geschäftsführer sind, besteht kein
die Versicherungsleistung aus der LVM- gesetzlicher Schutz der Versorgungszu-
Pensionszusage erteilen Rückdeckungsversicherung fällig. Diese sage bei Insolvenz des Unternehmens.
Das Unternehmen gibt Ihnen als Gesell- wird dann an das Unternehmen ausge- Die Ansprüche aus der Pensionszusage
schafter-Geschäftsführer die schriftliche zahlt und zur Finanzierung der Versor- können jedoch bei einer möglichen
Zusage, betriebliche Versorgungsleis- gungszusage verwendet. Insolvenz geschützt werden, indem die
tungen zu erbringen. Gegenstand der Rückdeckungsversicherung an Sie ver-
Zusage können Alters-, Invaliditäts- und Steuerliche Auswirkungen pfändet wird. Individuelle Besonder-
Hinterbliebenenleistungen sein. Für Sie als Gesellschafter-Geschäfts- heiten, die zu beachten sind, erläutern
führer bewirken die Zusage und die wir Ihnen gerne in einem persönlichen
Risiken für das Unternehmen Rückdeckungsversicherung zunächst Beratungsgespräch.
Das gegebene Versorgungsversprechen
sollte jederzeit aus dafür vorgesehenen
Mitteln finanzierbar sein, damit nicht
auf das Betriebsvermögen zurückgegrif- Pensionszusage
fen werden muss. Für das Unternehmen Anspruch
bestehen also Risiken in der Bereitstel-
lung der finanziellen Mittel, um die Leis- L e is t u n g
tungen lebenslang erbringen zu können
und ggf. der Höhe nach anzupassen.
GmbH
Rückdeckungsversicherung in
ausreichender Höhe abschließen
Zur Absicherung der gegebenen Zusage
empfiehlt es sich, die Risiken aus dem
Unternehmen auszulagern, indem eine
Rückdeckungsversicherung bei der LVM
Lebensversicherungs-AG abgeschlossen
wird. Die Rückdeckungsversicherung
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sollte so gestaltet werden, dass bei Ein- Gesellschafter-Geschäftsführer
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tritt des Versorgungsfalls ausreichend g
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Kapital zur Verfügung steht. Die Bei-
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träge zur Rückdeckungsversicherung rs
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sind ebenso wie die Beiträge zur LVM- eru LVM Lebensver-
ng sicherungs-AG
Direktversicherung Betriebsausgaben.
Der Wert der Rückdeckungsversicherung
10Wie hoch ist der Finanzierungsbedarf
einer Pensionszusage?
Beispiel: Finanzierung einer lebenslangen Altersrente
Pensionszusage 2.000 € monatl. Alters- u. Invalidenrente inkl.
60 % Hinterbliebenenrente ab Alter 67 (1 % Rentendynamik) Barwert
Steuerbilanz (steuerlicher Altersrentenbarwert nach den Richt- 350.050 €
tafeln 2018 G von Heubeck mit dem Rechnungszins 6 Prozent)
Handelsbilanz (Barwert nach BilMoG mit dem Rechnungszins 513.125 €
2,71 Prozent und einem Rententrend in Höhe von 1 Prozent)
Tatsächliche Verpflichtung (Barwert zur Ausfinanzierung der 760.566 €
lebenslangen Rente mit einer Rentenversicherung)
Finanzierung einer Absicherung der Finanzierungslücke bei Invalidität
Invaliditätsrente 900.000 €
800.000 €
Der Barwert einer Invalidenrente in der Kapitalbedarf
700.000 €
Handelsbilanz, um schon heute eine
Invaliditätsrente von 2.000 Euro finan- 600.000 €
zieren zu können, beträgt zum Beispiel 500.000 €
bei einem 35-jährigen Gesellschafter- 400.000 € Finanzierungslücke
Geschäftsführer 787.699 Euro.
300.000 €
200.000 €
Rückstellungen der GmbH
100.000 € zur Erfüllung der Pensions-
zusage nach Handelsbilanz
35 40 45 50 55 60 65 67
Finanzierung einer Absicherung der Finanzierungslücke für eine Hinterbliebenenrente
Hinterbliebenenrente 700.000 €
Der Barwert einer Hinterbliebenenrente 600.000 €
in der Handelsbilanz, um schon heute 500.000 € Kapitalbedarf
eine Rente von 1.200 Euro im Todesfall
vor Rentenbeginn finanzieren zu kön- 400.000 €
nen, beträgt bei einer 33-jährigen Ehe- Finanzierungslücke
300.000 €
frau zum Beispiel 508.997 Euro.
200.000 €
Rückstellungen der GmbH
100.000 €
zur Erfüllung der Pensions-
zusage nach Handelsbilanz
Die zugesagten Renten können durch
den Abschluss von Rückdeckungsver- 35 40 45 50 55 60 65 67
sicherungen finanziert werden.
11Ihre Vorsorge ist bei uns in guten Händen
Nutzen Sie die Vorteile der betrieblichen Altersversorgung (bAV) für Ihr Unternehmen –
und Ihre Arbeitnehmer. Wir bieten Ihnen maßgeschneiderte Konzepte für die Alters-, Hin-
terbliebenen- und Invaliditätsversorgung aus einer Hand. Rufen Sie uns an. Wir vereinbaren
ein persönliches Beratungsgespräch, in dem wir für Sie und Ihre Arbeitnehmer die jeweils
passende Lösung entwickeln.
Mit der Entscheidung für die LVM treffen Sie eine gute Wahl, wie hervorragende Ergeb-
nisse in zahlreichen Unternehmensratings und Verbrauchertests gezeigt haben und – da
sind wir uns sicher – noch zeigen werden. Aktuelle Beispiele: Wieder wurde die LVM
Lebensversicherungs-AG im Finsinger-Rating der Zeitschrift WirtschaftsWoche (42/2019)
als einer der leistungsstärksten deutschen Versicherer ausgezeichnet und erhielt im
Rating der ASSEKURATA (09/2019) die Gesamtnote „sehr gut“.
Bedarfsgerechte Vorsorge
braucht fachkundige Beratung.
In der LVM-Versicherungsagentur
in Ihrer Nähe erhalten Sie beides.
Oder rufen Sie uns an:
Telefon 0251 702-5830
LVM Lebensversicherungs-AG
LVM Pensionsfonds-AG
LVM Unterstützungskasse GmbH
Kolde-Ring 21, 48126 Münster
www.lvm.de
www.lvm-pensionsfonds.de
www.lvm-unterstuetzungskasse.de
W 8515 (08/2020)Sie können auch lesen
