Bericht des Gemeinderates an den Stadtrat - Vorbericht Budget 2020 nach HRM2 - Stadt Biel
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20190162
Bericht
des Gemeinderates an den Stadtrat
betreffend
Vorbericht Budget 2020 nach HRM2
(gemäss Art. 29 Direktionsverordnung über den Finanzhaushalt der Gemeinden FHDV [BSG 170.511])
70 gedruckte Exemplare auf 100% Recyclingpapier
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INHALT
0 Das Wichtigste in Kürze................................................................................................................................... 5
1 Wirtschaftliches Umfeld .................................................................................................................................. 5
1.1 Wirtschaftliche Aussichten ........................................................................................................................... 6
1.2 Maschinenindustrie: Beurteilung und Aussichten .................................................................................... 6
1.3 Risiken .............................................................................................................................................................. 6
2 Überblick zum Budget 2020 ........................................................................................................................... 8
2.1 Gesetzliche Grundlagen ............................................................................................................................. 8
2.2 Budgetierung ................................................................................................................................................. 8
2.3 Steueranlage ................................................................................................................................................. 9
2.4 Aktivierungsgrenze ........................................................................................................................................ 9
2.5 Abschreibungen............................................................................................................................................ 9
3 Darstellung und Aufbau der Erfolgsrechnung im Zahlenteil ..................................................................... 10
3.1 Erfolgsrechnung........................................................................................................................................... 10
3.2 Entwicklung Eigenkapital Allgemeiner Haushalt ................................................................................... 11
4 Planungsannahmen, Rahmenbedingungen und Analysen der verschiedenen Budgetposten........... 12
4.1 Personalaufwand (30) ................................................................................................................................ 12
4.2 Sach- und übriger Betriebsaufwand (31)................................................................................................ 13
4.3 Abschreibungen (33).................................................................................................................................. 13
4.4 Fiskalertrag (40)............................................................................................................................................ 14
4.5 Regalien und Konzessionen (41) .............................................................................................................. 15
4.6 Finanzaufwand und -ertrag (34 und 44) ................................................................................................. 15
4.7 Ausserordentlicher Aufwand und Ertrag (38 und 48) ........................................................................... 15
4.8 Finanz- und Lastenausgleich ..................................................................................................................... 15
4.8.1 Finanzausgleich................................................................................................................................ 15
4.8.2 Zuschuss 2016 bis 2020 ..................................................................................................................... 16
4.8.3 Lastenausgleich ............................................................................................................................... 16
5 Erfolgsrechnung ............................................................................................................................................ 19
5.1 Konsolidierte Erfolgsrechnung - Gesamthaushalt ................................................................................. 19
5.2 Ergebnis Allgemeiner Haushalt ................................................................................................................. 20
5.2.1 Ergebnis nach Direktionen .............................................................................................................. 21
5.3 Ergebnis Sonderrechnungen mit Spezialfinanzierung .......................................................................... 28
5.3.1 Ergebnis Sonderrechnung Städtische Betagtenheime................................................................ 29
5.3.2 Ergebnis Sonderrechnung Parkplatzwesen ................................................................................... 30
5.3.3 Ergebnis Sonderrechnung Tissot Arena ......................................................................................... 31
5.3.4 Ergebnis Sonderrechnung Feuerwehrwesen ................................................................................ 32
5.3.5 Ergebnis Sonderrechnung Kehrichtwesen .................................................................................... 33
5.3.6 Ergebnis Sonderrechnung Abwasserwesen .................................................................................. 34
6 Investitionsplanung 2020 .............................................................................................................................. 35
7 Finanzierung Allgemeiner Haushalt ............................................................................................................ 36
8 Finanzkennzahlen ......................................................................................................................................... 37
9 Bewertung ...................................................................................................................................................... 39
10 Beschlussesentwurf ....................................................................................................................................... 40
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ABBILDUNGSVERZEICHNIS
Abbildung 1: Steueranlage.......................................................................................................................................... 9
Abbildung 2: Erfolgsrechnung ................................................................................................................................... 10
Abbildung 3: Entwicklung des Eigenkapitals in CHF Mio. ..................................................................................... 11
Abbildung 4: Entwicklung Personalaufwand.......................................................................................................... 12
Abbildung 5: Entwicklung des Sach- und übrigen Betriebsaufwands ............................................................... 13
Abbildung 6: Entwicklung Abschreibungen ........................................................................................................... 14
Abbildung 7: Entwicklung Fiskalertrag ..................................................................................................................... 14
Abbildung 8: Pauschale Abgeltung Zentrumslasten, Disparitätenabbau und soziodemografischer
Zuschuss ................................................................................................................................................. 15
Abbildung 9: Pauschale Abgeltung Zentrumslasten, Disparitätenabbau und soziodemografischer
Zuschuss 2016 bis 2020 ........................................................................................................................ 16
Abbildung 10: Netto-Beiträge der Stadt Biel an die sechs Lastenausgleichsbereiche 2016 bis 2020 ............ 16
Abbildung 11: Nettobeiträge der Stadt Biel für den ÖV, die neue Aufgabenteilung und die Sozialhilfe
zwischen 2016 und 2020 ..................................................................................................................... 17
Abbildung 12: Nettobeiträge der Stadt Biel für Lehrergehälter, Familienzulagen und Sozialversicherung
EL zwischen 2016 und 2020 ................................................................................................................ 18
Abbildung 13: Konsolidierte Erfolgsrechnung (Gesamthaushalt) ......................................................................... 19
Abbildung 14: Erfolgsrechnung Allgemeiner Haushalt nach Sachgruppen ....................................................... 20
Abbildung 15: Ergebnis nach Direktionen ................................................................................................................. 21
Abbildung 16: Ergebnis Präsidialdirektion.................................................................................................................. 22
Abbildung 17: Ergebnis Finanzdirektion ..................................................................................................................... 23
Abbildung 18: Ergebnis Direktion Soziales und Sicherheit ...................................................................................... 25
Abbildung 19: Ergebnis Direktion Bildung, Kultur und Sport ................................................................................... 26
Abbildung 20: Ergebnis Direktion Bau, Energie und Umwelt .................................................................................. 27
Abbildung 21: Ergebnisse der Sonderrechnungen .................................................................................................. 28
Abbildung 22: Ergebnis Städtische Betagtenheime................................................................................................ 29
Abbildung 23: Ergebnis Parkplatzwesen.................................................................................................................... 30
Abbildung 24: Ergebnis Tissot Arena ........................................................................................................................... 31
Abbildung 25: Ergebnis Feuerwehrwesen ................................................................................................................. 32
Abbildung 26: Ergebnis Kehrichtwesen ..................................................................................................................... 33
Abbildung 27: Ergebnis Abwasserwesen ................................................................................................................... 34
Abbildung 28: Investitionsplanung 2020 mit einem Realisierungsgrad von 70% ................................................ 35
Abbildung 29: HRM2 Finanzkennzahlen 2017 bis 2020 ............................................................................................ 37
5/40 0 DAS WICHTIGSTE IN KÜRZE Das Budget 2020 sieht bei gleichbleibender Steueranlage von 1,63 im Allgemeinen Haushalt einen Aufwand von CHF 430,21 Mio. und einen Ertrag von CHF 430,21 Mio. vor. Nach der Auszahlung einer Zusatzdividende (Substanzdividende) von CH 3,0 Mio. durch die ESB und nach der Entnahme von CHF 4,9 Mio. aus der Spezialfinanzierung «Buchgewinne aus Liegenschaften des Finanzvermögens» wird somit ein ausgeglichenes Ergebnis erzielt. Zudem ist anzumerken, dass der Gemeinderat beschlossen hat, im Allgemeinen Haushalt, mit Ausnahme von zwei provisorischen Stellen, mit denen eine gute Einführung des neuen Systems der Betreuungsgutscheine bei den Kindertagesstätten im August 2020 sichergestellt werden soll, keine anderen neuen Stellen zu bewilligen (insbesondere bei den zentralen Diensten). Der Gesamthaushalt sieht seinerseits CHF 502,74 Mio. Aufwand und CHF 502,11 Mio. Ertrag vor und schliesst mit einem Aufwandüberschuss von CHF 0,63 Mio. ab. Dies vor Ausgleich der Ergebnisse der spezialfinanzierten Sonderrechnungen in der Höhe von CHF 0,63 Mio. («Feuerwehrwesen» CHF -0,15 Mio., «Städtische Betagtenheime» CHF 0,12 Mio. «Abwasserwesen» CHF -0,75 Mio. und «Kehrichtwesen» CHF 0,15 Mio.). Die Stadt Biel wird ein hohes Investitionsniveau beibehalten. Die gesamten Investitionsausgaben für 2020 betragen im Allgemeinen Haushalt der Stadt CHF 43,43 Mio., jene der Spezialfinanzierungen CHF 3,90 Mio. Die Nettoinvestitionen belaufen sich also auf CHF 47,33 Mio. und liegen damit CHF 2,09 Mio. über dem Budget 2019. Das praktisch ausgeglichene Ergebnis hat keinen wesentlichen Einfluss auf die Entwicklung des Eigenkapitals. Hingegen bleibt die Selbstfinanzierung in Verbindung mit den Investitionsausgaben sehr tief. Dies bedeutet, dass Investitionen 2020 grösstenteils mit Fremdkapital finanziert werden müssen und die Verschuldung weiter ansteigt. 1 WIRTSCHAFTLICHES UMFELD1 Die Weltwirtschaftslage im 1. Quartal 2019 war turbulent, was aber einige Industrieländer nicht daran hinderte, ein BIP-Wachstum aufzuweisen, das die Erwartungen übertraf. Insbesondere wuchsen die USA, Grossbritannien und der Euroraum stärker als im Vorquartal. Dazu trugen allerdings auch Einmaleffekte bei. In den grossen aufstrebenden Volkswirtschaften liess das Wachstum hingegen nach. Der Welthandel zeigt klare Zeichen einer Abschwächung. Entsprechend entwickelte sich die Industrieproduktion, wie auch die Stimmung im Industriesektor, bis heute schwach. Zu Jahresbeginn zogen die Teuerungsraten im Zuge steigender Erdölpreise deutlich an, nachdem sie Anfang Jahr vergleichsweise tief gewesen waren. Die bedeutenden Notenbanken behielten ihre expansive Ausrichtung angesichts der grossen Unsicherheit bei. Im Mai 2019 verzeichneten die Rohwaren- wie die Aktienmärkte erhebliche Verluste, getrieben durch die erneute Verschärfung der internationalen Handelsstreitigkeiten. Die Wechselkurse entwickelten sich relativ stabil. Der massive Anstieg der bei der SNB eingelegten Sichtguthaben ist jedoch ein deutlicher Hinweis auf eine mögliche Intervention der SNB am Devisenmarkt, um den Franken zu schwächen. Allerdings dürfte diese eventuelle Intervention der SNB auf einem deutlich niedrigeren Niveau erfolgen als ihre punktuellen Interventionen zwischen 2015 und 2017. 1 Staatssekretariat für Wirtschaft (SECO) - Konjunkturtendenzen Sommer 2019
6/40 1.1 WIRTSCHAFTLICHE AUSSICHTEN2 Nach einem guten Jahresauftakt bleiben die Aussichten für die gesamte Schweizer Wirtschaft positiv. Einerseits wird zwar erwartet, dass die Verlangsamung des weltweiten Wirtschaftswachstums, die eine Abschwächung der gesamten Wirtschaftsdynamik mit sich zieht, sich auch auf die wirtschaftliche Entwicklung der Schweiz auswirkt. Andererseits weisen zahlreiche Indikatoren darauf hin, dass in nächster Zeit auch mit einer Verlangsamung des Schweizer Wirtschaftswachstums zu rechnen ist. Daher hält die Expertengruppe des SECO an ihrer Einschätzung fest, dass das Wachstum 2019 nur unterdurchschnittlich ausfallen wird, bevor es sich 2020 wieder im Bereich des Potenzialwachstums bewegt. Insgesamt zeigt sich also ein durchzogenes Bild. Auch bei den Investitionen wird eine deutliche Verlangsamung erwartet. In nächster Zeit dürfte die Kapazitätsauslastung wegen der schwächeren Nachfrageentwicklung weiter sinken, was den Investitionsbedarf in den nächsten Quartalen reduziert. Zudem hemmt die anhaltend hohe Unsicherheit die Investitionstätigkeiten der Schweizer Unternehmen und der Unternehmen mit Sitz in der Schweiz. Die Unsicherheit besteht u.a. im Zusammenhang mit gewissen internationalen Handelsdifferenzen der Schweiz mit einigen ihrer Handelspartner, darunter der Europäischen Union. Auch bei den Bauinvestitionen ist mit einem nur moderaten Wachstum zu rechnen. Dagegen erwartet die Expertengruppe ein durchschnittliches Jahreswachstum bei den laufenden Ausgaben des Staates im Allgemeinen, da verschiedene Kantone eine Aufstockung ihrer Personalausgaben budgetiert haben. Insgesamt ist zu erwarten, dass das BIP-Wachstum 2020 wieder auf 1,7% steigt (unverändert gegenüber dem 1. Quartal 2019), was nahe am langfristigen Durchschnitt liegt. Am Arbeitsmarkt macht sich die konjunkturelle Abschwächung mit zeitlicher Verzögerung bemerkbar. Die Arbeitslosenquote steigt auf jahresdurchschnittliche 2,6%. Die Teuerung dürfte bei 0,6% bleiben. 1.2 MASCHINENINDUSTRIE: BEURTEILUNG UND AUSSICHTEN3 Die Erwartungen der Unternehmerinnen und Unternehmer für die kommenden zwölf Monate sind verhalten. Gemäss der jüngsten Swissmem-Befragung rechnen 26% der Unternehmen mit steigenden Aufträgen aus dem Ausland. Vor einem Jahr waren es noch 48% gewesen. Knapp die Hälfte (49%) geht von gleichbleibenden Aufträgen aus. Mit sinkenden Bestellungen rechnen 25% der Unternehmen. 1.3 RISIKEN Für die Weltkonjunktur überwiegen weiterhin die Abwärtsrisiken. Der Handelskonflikt zwischen den USA und anderen bedeutenden Wirtschaftszonen spitzte sich Anfang Juni 2019 mit den Zollerhöhungen zwischen den USA und China erneut zu. Im Falle einer weiteren Verschärfung wäre mit einer stärkeren Abschwächung der Weltkonjunktur und damit auch jener der Schweiz zu rechnen. Der Aussenhandel der Schweiz, aber auch die Investitionstätigkeiten der Unternehmen würden dadurch gebremst. Dies umso mehr, wenn auch die EU und Deutschland hart getroffen würden und beispielsweise die USA erhebliche Zölle auf deutschen Autos einführen würde. Umgekehrt könnte die 2 Staatssekretariat für Wirtschaft (SECO) - Konjunkturtendenzen Sommer 2019 3 Swissmem, Medienmitteilung vom 13. Mai 2019
7/40 Konjunktur im In- und Ausland bei einer Einigung in wichtigen Aspekten des Handelsstreits wieder stärker anziehen. In China haben sich erste Folgen des Handelsdisputs mit den USA materialisiert. Der Aussenhandel entwickelt sich enttäuschend und das Wachstum hat in den vergangenen Quartalen nachgelassen. Falls sich diese Verlangsamung bestätigt und längerfristig anhält, würde das bedeutende weltweite Netz, das von China abhängig ist, die Weltwirtschaft und den Welthandel bremsen; auch die Schweiz würde davon in Mitleidenschaft gezogen.
8/40 2 ÜBERBLICK ZUM BUDGET 2020 Dieses Kapitel gibt einen Überblick über die wichtigsten Eckwerte und Grössen des Budgets 2020. 2.1 GESETZLICHE GRUNDLAGEN Das Budget 2020 wurde nach dem Rechnungslegungsmodell HRM2, gemäss Art. 70 Gemeindegesetz (GG, [BSG 170.11]), und der Vorbericht gemäss den Vorgaben von Art. 29 FHDV [BSG 170.511]) erstellt. 2.2 BUDGETIERUNG Für die Budgetierung und die Führung der Buchhaltung wird die ERP-Software von SAP eingesetzt. Damit die Stadt Biel wirksam und effizient planen kann, ist ein noch leistungsfähigeres Planungssystem als bisher notwendig. Nur so wird es möglich sein, zukünftig vorausschauend zu handeln und zu führen. Die Stadt Biel weist bereits einen Budgetprozess auf, mit dem die operativen Anforderungen erfüllt werden. Trotzdem wurden verschiedene Möglichkeiten geprüft, wie die Stadt Biel den bestehenden Budgetprozess optimieren kann. Das Ziel dabei ist, die Qualität der Daten zu verbessern sowie die Aussagekraft des Budgets der Erfolgsrechnung und der Investitionsplanung zu steigern. Gestützt auf die Erfahrung des Vorjahres wurde der Prozess zur Erstellung des Budgets 2020 so angepasst, dass die Budgetdaten von Beginn an plausibilisiert und begründet worden sind. Der neue Budgetprozess dient zur Verbesserung und Vereinfachung der Budgetplanung. Die wichtigste Neuheit besteht darin, dass die Zahlenbasis für das Budget 2020 auf der Grundlage der Jahresrechnungen der letzten drei Jahre direkt vom und im System SAP berechnet und vorgeschlagen wurde. Bei Änderungsbedarf konnte jede gemeinderätliche Direktion die gewünschten Änderungen direkt im System SAP vornehmen. Allerdings musste jede Anpassung begründet werden, um die Plausibilität des Bedarfs zu gewährleisten. Mit dieser neuen Vorgehensweise konnte die Transparenz und die Qualität des Budgetprozesses gesteigert werden. Ausserdem wurde das Konzept der Rangordnung in der Budgetplanung eingeführt, und zwar sowohl für die Erfolgs- wie auch Investitionsrechnung. Das hat folgenden Grund: ein grosser Teil der im Budget einzustellenden Beträge ist bereits durch übergeordnetes Recht (Bund/Kanton/Gemeinde), durch Beschlüsse der stadteigenen Organe (Gemeinderat/Stadtrat/Bevölkerung) oder durch schon früher eingegangene Verpflichtungen (z. B. Leistungsverträge) gebunden. Mit diesem angepassten Prozess kann die Erstellung des Budgets nun früher erfolgen, dies jedoch im gleichen Zeitraum wie bis anhin. Zudem werden für die Basis des neuen Budgets die Daten aus den letzten drei Jahresrechnungen verwendet. Dazu musste der Abschlussprozess optimiert werden, um die verschiedenen Etappen des Budgetprozesses vorziehen zu können. Die Zahlenangaben werden nun früher geliefert. Die erstmalige Durchführung des neuen Budgetprozesses hat aufgezeigt, dass dies realistisch und machbar ist.
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Dieser neue Budgetprozess hat vor allem in technischer Hinsicht gut funktioniert und sich
bewährt. An der Qualität der gelieferten Informationen, sowohl auf der Ebene der
Erfolgs- als auch auf jener der Investitionsrechnung, sind noch Verbesserungen möglich.
Dadurch wird es möglich sein, bereits bei der ersten Lesung des Budgets durch den
Gemeinderat ein plausibles und kohärentes Ergebnis zu gewährleisten, wie dies
ursprünglich vorgesehen war.
2.3 STEUERANLAGE
Die Steueranlagen auf Einkommen, Vermögen, Gewinn, Kapital sowie die
Liegenschaftssteuer und die Hundetaxe sind seit 2016 unverändert.
Besteuerung von: Ansatz Jahre
2017 2018 2019 2020
Einkommen, x-faches kantonale 1.63 1.63 1.63 1.63
Vermögen, Gewinn, Einheitssätze
Kapital
Liegenschaften In ‰ des amtlichen Wertes 1.5 ‰ 1.5 ‰ 1.5 ‰ 1.5 ‰
Hundetaxe CHF 150.– 150.– 150.– 150.–
Abbildung 1: Steueranlage
2.4 AKTIVIERUNGSGRENZE
Gestützt auf Art. 79a Gemeindeverordnung (GV; BSG 170.111) wurde die
Aktivierungsgrenze für Einzel-Investitionen mit CHF 50'000 festgelegt.
2.5 ABSCHREIBUNGEN
a) Altrechtliches Verwaltungsvermögen nach HRM1 bis 2015: Das bestehende vor
2016 noch nicht abgeschriebene Verwaltungsvermögen wird über die Zeitspanne
von 2016 bis 2027 linear über zwölf Jahre abgeschrieben. Dies entspricht 2020
einem fixen Betrag von rund CHF 12.26 Mio. Ein Wechsel auf eine längere oder
kürzere Abschreibungsdauer ist nicht zulässig.
b) Neurechtliches Verwaltungsvermögen ab 2016: Massgebend für die Höhe der
jährlich neu hinzukommenden Abschreibungen sind die im jeweiligen
Rechnungsjahr fertiggestellten und in die Nutzung übergegangenen Investitionen.
Diese müssen ab diesem Zeitpunkt linear über die gesamte Nutzungsdauer zu den
in Anhang 2 GV vorgeschriebenen Prozentsätzen je Anlagekategorie
abgeschrieben werden.10/40
3 DARSTELLUNG UND AUFBAU DER ERFOLGSRECHNUNG IM ZAHLENTEIL
Die unter Ziff. 3.1 dargestellte Abbildung zeigt die aktuelle Organisationsstruktur nach
welcher der Gesamtfinanzhaushalt im Finanzsystem abgebildet ist. Der Allgemeine
Haushalt ist nach Direktionen unterteilt, die wiederum auf Profitcentergruppen
heruntergebrochen budgetiert und gebucht werden. Weiter bestehen sechs
spezialfinanzierte Sonderrechnungen.
Der Zahlenteil des Budgetbuches ist nach dieser Struktur dargestellt.
3.1 ERFOLGSRECHNUNG
Der konsolidierte Gesamthaushalt der Stadt Biel sieht für das Jahr 2020 einen
Aufwandüberschuss von CHF 0,63 Mio. vor. Der Allgemeine (steuerfinanzierte) Haushalt
weist bei einem Gesamtertrag von CHF 430,21 Mio. und einem Gesamtaufwand von
CHF 430,21 Mio. ein ausgeglichenes Ergebnis aus. Der Aufwandüberschuss aus den
Sonderrechnungen Städtische Betagtenheime, Feuerwehr-, Parkplatz-, Kehricht-,
Abwasserwesen und Tissot Arena beträgt CHF 0,63 Mio. Dieser Aufwandüberschuss ist
vollumfänglich mit der Spezialfinanzierung der jeweiligen Sonderrechnung gedeckt. Die
Ergebnisse pro Direktion und für die einzelnen Sonderrechnungen sind in der
nachfolgenden Übersicht dargestellt.
Gesamthaushalt
CHF -0.63 Mio.
Algemeiner Sonderrechnung SF Sonderrechnung SF
Haushalt übergeordnet Gemeindereglement
CHF 0.00 Mio. CHF -0.60 Mio. CHF -0.03 Mio.
PRA Abwasser Feuerwehr
CHF -4.92 Mio. CHF -0.75 Mio. CHF -0.15 Mio.
FID Kehricht Betagtenheime
CHF 129.95 Mio. CHF 0.15 Mio. CHF 0.12 Mio.
DSS Parkplätze
CHF -43.33 Mio. CHF 0.00 Mio.
BKS Tissot Arena
CHF -75.51 Mio. CHF 0.00 Mio.
BEU
CHF -6.19 Mio.
Abbildung 2: Erfolgsrechnung
Das Budget des konsolidierten Gesamthaushaltes muss durch den Stadtrat genehmigt
werden und unterliegt dem obligatorischen Referendum.11/40
3.2 ENTWICKLUNG EIGENKAPITAL ALLGEMEINER HAUSHALT
Die untenstehende Übersicht zeigt – basierend auf der Jahresrechnung 2018 und den
Budgets 2019 und 2020 – die Netto-Veränderung des Eigenkapitals pro Bilanzposition
und gesamthaft.
31.12.2018 Budget 2019 31.12.2019 Budget 2020 31.12.2020
290 Gesetzl. Spezialfinanzierungen 161.77 -10.75 151.02 -10.78 140.24
293 Vorfinanzierungen (Spez. Fin.) 103.83 1.75 105.58 -0.28 105.30
294 Reserven - - - - -
296 Neubewertungsreserve 112.39 - 112.39 - 112.39
299 Bilanzüberschuss 10.43 - 10.43 - 10.43
Total Eigenkapital 388.42 -9.00 379.42 -11.06 368.36
Abbildung 3: Entwicklung des Eigenkapitals in CHF Mio.
Übersteigt der ausgewiesene Verlust der Jahresrechnung den vorhandenen
Bilanzüberschuss, entsteht ein Bilanzfehlbetrag. Dieser muss gemäss Art. 74 GG innert
acht Jahren nach erstmaliger Bilanzierung abgetragen sein. Die Spezialfinanzierungen
stellen eine Eigenkapitalreserve dar.12/40
4 PLANUNGSANNAHMEN, RAHMENBEDINGUNGEN UND ANALYSEN DER
VERSCHIEDENEN BUDGETPOSTEN
In den nachfolgenden Abschnitten werden die dem Budget 2020 zu Grunde liegenden
Überlegungen und Annahmen erläutert. Die Planung des Transferaufwandes- und
-ertrages basiert auf den vom Kanton per Juli 2019 publizierten Prognoseannahmen4.
Für das Budget 2020 wurde für den Allgemeinen Haushalt ein ausgeglichenes Ergebnis
als Ziel definiert.
Beim Budget wurde von einer weiterhin anhaltend positiven konjunkturellen
Entwicklung und einer Abschwächung des Schweizerfrankens mit einer
entsprechenden Entwicklung bei den Steuern ausgegangen. Allerdings wird sich erst in
den nächsten Monaten zeigen, ob sich die Prognosen der Ökonominnen und
Ökonomen auch tatsächlich erfüllen.
4.1 PERSONALAUFWAND (30)
Das Wachstum des Personalaufwands um CHF 1,15 Mio. im Vergleich zum Budget 2019
erklärt sich unter anderem durch eine allgemeine Erhöhung der Lohnsumme um 0,6%.
Einerseits wird damit die Teuerung ausgeglichen und anderseits, falls möglich, eine
Erhöhung der Reallöhne der Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter ermöglicht. Die
Stufenanstiege und Beförderungen tragen ebenfalls zum Wachstum des
Personalaufwandes bei. Die Einsparungen aus der Krankentaggeldversicherung
wurden aufgrund der neusten Erfahrungswerte gegenüber dem Vorjahr mit CHF 0,71
Mio. um CHF 0,01 Mio. höher budgetiert.
Abbildung 4: Entwicklung Personalaufwand
4 http://www.fin.be.ch/fin/de/index/finanzen/finanzen/finanz-_und_lastenausgleich/finanzplanungshilfe.html13/40
4.2 SACH- UND ÜBRIGER BETRIEBSAUFWAND (31)
Der Sach- und übriger Betriebsaufwand wurde – soweit auf Grund der Gegebenheiten
und Rahmenbedingungen möglich – auf dem Budgetniveau 2019 behalten. In
Anbetracht des stetigen Aufgabenwachstums ist dies eine sehr ambitionierte
Zielvorgabe. Die Erhöhung gegenüber dem Vorjahr von CHF 3,80 Mio. oder 10,0% ist auf
höhere Ausgaben beim Material- und Warenaufwand und den Dienstleistungen Dritter
zurückzuführen. Die Erhöhung steht im Zusammenhang mit der stetig steigenden
Schülerzahl, dem Wahljahr 2020 und den steigenden Dienstleistungen und Honorare.
Demgegenüber konnte der bauliche Unterhalt und weitere kleinere Posten gesenkt
werden.
Abbildung 5: Entwicklung des Sach- und übrigen Betriebsaufwands
4.3 ABSCHREIBUNGEN (33)
Bei einem durchschnittlichen Investitionsvolumen von rund CHF 40 Mio. ist eine jährliche
Erhöhung des Abschreibungsaufwandes in der Grössenordnung von rund CHF 2 bis 3
Mio. zu erwarten. In der Praxis können diese Werte jedoch sehr stark schwanken. Dies
hängt damit zusammen, dass unter HRM2 die aufgelaufenen Kosten von noch nicht
fertig gestellten Investitionen als «Anlagen in Bau» bilanziert und erst abgeschrieben
werden, wenn diese in Nutzung übergehen. Bei grossen Vorhaben, die sich über
mehrere Jahre hinweg ziehen, ist es möglich, dass die Abschreibungen im Jahr des
Nutzungsüberganges sprunghaft ansteigen.
Ab 2020 wird sich das Projekt DiAna während fünf Jahren stark auf das
Abschreibungsbudget der Stadt auswirken. Grund dafür sind hohe Investitionen
(CHF 14,7 Mio.), die ab der Inbetriebnahme der verschiedenen Etappen des Projekts
über fünf Jahre abgeschrieben werden müssen.
Aus diesen Gründen (Aktivierung zahlreicher Projekte sowie Projekt DiAna) ist für das
Jahr 2020 ein starker Anstieg der Abschreibungen festzustellen.14/40
Abbildung 6: Entwicklung Abschreibungen
4.4 FISKALERTRAG (40)
Die wichtigste Ertragsquelle für die Stadt Biel - neben den Transfererträgen - ist mit einem
Anteil von knapp 40% der Steuerertrag.
Die Entwicklung der Steuererträge bei der Einkommens- und Vermögenssteuer der
natürlichen Personen ist seit einigen Jahren kontinuierlich leicht positiv. Dies ist einerseits
auf die steigende Anzahl von steuerpflichtigen Personen in der Stadt Biel, und
andererseits auf die vom Gemeinderat beschlossenen Massnahmen zur Erhöhung der
Steuererträge zurückzuführen (z.B. die Kampagne «Willkommen in Biel»).
Die aus dem Projekt Steuerreform und AHV-Finanzierung (STAF) hervorgehende Revision
des kantonalen Steuergesetzes wird sich ab 2021 auf die künftigen Einnahmen
auswirken.
Abbildung 7: Entwicklung Fiskalertrag15/40
4.5 REGALIEN UND KONZESSIONEN (41)
Die Abgeltung des Energie Service Biel/Bienne (ESB) an die Stadt Biel für die Benützung
des öffentlichen Grundes beträgt für das Budget 2020 weiterhin 1,3 Rappen pro
Kilowattstunde. Daraus resultiert ein im Vergleich zu 2019 stabiler Ertrag von CHF 5,6 Mio.
4.6 FINANZAUFWAND UND -ERTRAG (34 UND 44)
Dank der Refinanzierung von 200 Mio. im 2019 zu günstigeren langfristigen Konditionen
als in der Vergangenheit, konnte der Finanzaufwand im Budget 2020 um CHF 1,89 Mio.
reduziert werden. Zudem weisen die Finanzindikatoren darauf hin, dass die kurz- und
mittelfristigen Fremdkapitalzinsen 2020 weiterhin sehr niedrig bleiben.
4.7 AUSSERORDENTLICHER AUFWAND UND ERTRAG (38 UND 48)
Aufgrund der gesetzlichen Vorschriften5 wird die Spezialfinanzierung
«Vermögensübertragung (ESB)» von rund CHF 172 Mio. ab 2018 über sechzehn Jahre
hinweg über den Ausserordentlichen Ertrag zu Gunsten der Erfolgsrechnung aufgelöst.
Dies entspricht einem Betrag von rund CHF 10,75 Mio., um den das Gesamtergebnis des
Allgemeinen Haushaltes verbessert wird. Dieser Betrag wirkt sich jedoch nicht auf die
Liquiditäten der Stadt aus.
Gemäss «Reglement über die Spezialfinanzierung zur Deckung von Wertberichtigungen
der städtischen Beteiligung am Energie Service Biel/Bienne (ESB)» ist eine Einlage von
CHF 5,38 Mio. (50% des entnommenen Betrags) für 2020 vorgesehen.
4.8 FINANZ- UND LASTENAUSGLEICH
4.8.1 FINANZAUSGLEICH
Total werden im Budget 2020 CHF 25,3 Mio. aus dem Finanzausgleich (pauschale
Abgeltung der Zentrumslasten, Disparitätenabbau und soziodemografischer Zuschuss)
erwartet, was gegenüber dem Budget 2019 einer Reduktion um CHF 1,15 Mio.
entspricht. Die Faktoren des Finanz- und Lastenausgleichs sowie der Kompensation der
Sozialhilfe durch den Kanton Bern sind eng mit der Bevölkerungsentwicklung und der
soziodemografischen Zusammensetzung der Stadt Biel verbunden. Sie können durch
die Stadt Biel kaum beeinflusst und nicht gesteuert werden. Sie wirken sich jedoch
massgeblich auf das zukünftige Ergebnis der Stadt Biel und auf das Budget 2020 aus.
Die im Disparitätenabbau vorgesehene Senkung ist auf die Erwartungen bezüglich der
Entwicklung des Steuersubstrats der natürlichen Personen zurückzuführen. Nachdem
bei den Steuereinnahmen von einer leichten Steigerung ausgegangen wird, ist die
Zahlung aus dem Disparitätenabbau entsprechend zu senken. Dabei gilt zu
berücksichtigen, dass die Berechnung dieser Zahlung von nicht beeinflussbaren
(Harmonisierungs-)Faktoren (Entwicklung übrige Gemeinden) gesteuert wird. Dies kann
erfahrungsgemäss zu grossen Schwankungen führen.
Werte in CHF Mio. 2020 2019 2018 2017 2016
Abgeltung Zentrumslasten (PRA) 20.20 20.20 18.60 18.60 18.60
Disparitätenabbau (FID) 3.70 5.00 2.90 3.56 1.79
Sozialdemografischer Zuschuss (FID) 1.40 1.25 1.25 1.37 1.33
Total 25.30 26.45 22.75 23.53 21.72
Abbildung 8: Pauschale Abgeltung Zentrumslasten, Disparitätenabbau und soziodemografischer Zuschuss
5 GV Art. 85a16/40
4.8.2 ZUSCHUSS 2016 BIS 2020
Soziodemografischer
30
Zuschuss (FID)
Millionen
1.4
1.3
25
5.0 1.4
1.3
1.3
20 2.9 3.6
1.8
Disparitätenabbau (FID)
3.7
15
10 20.2
18.6 18.6 18.6
Abgeltung Zentrumslasten
5 (PRA)
20.2
-
2020 2019 2018 2017 2016
Abbildung 9: Pauschale Abgeltung Zentrumslasten, Disparitätenabbau und soziodemografischer Zuschuss
2016 bis 2020
Der Disparitätenabbau beträgt CHF 3,7 Mio. Die Steuerkraft der Stadt Biel wird auch im
Jahr 2020 unter dem Kantonsdurchschnitt liegen.
Die Abgeltung für die Zentrumslasten ist auch im Budget 2020 unverändert mit CHF 20,20
Mio. vorgesehen. Beim soziodemografischen Zuschuss wird eine Erhöhung gegenüber
dem Budget 2019 von CHF 0,14 Mio. erwartet.
4.8.3 LASTENAUSGLEICH
Die Beiträge der Stadt Biel an die sechs Lastenausgleichsbereiche betragen gemäss
den Prognosen des Kantons im Budget 2020 CHF 89,2 Mio. Das sind CHF 0,2 Mio. mehr
als im Budget 2019.
100
Millionen
89.2 89.0 87.4
80 83.8 83.7
60
40
20
-
2020 2019 2018 2017 2016
Abbildung 10: Netto-Beiträge der Stadt Biel an die sechs Lastenausgleichsbereiche 2016 bis 202017/40
2020 2019 2018 2017 2016
30
28.0 28.4 28.4 27.9 27.9
Millionen
25
20
2020
2019 2018
15 13.5 12.9
12.5 2017 2016 2019 2018
2020 2017 2016
10.8 10.8 10.6 10.6
9.9 9.9 9.9
10
5
-
ÖV (PRA) Neue Aufgaben (FID) Sozialhilfe (DSS)
Abbildung 11: Nettobeiträge der Stadt Biel für den ÖV, die neue Aufgabenteilung und die Sozialhilfe
zwischen 2016 und 2020
• Lastenausgleich öffentlicher Verkehr (+ 1,0 Mio.)
Die für den Lastenausgleich massgebenden Aufwendungen werden zu einem Drittel
durch die Gesamtheit der Gemeinden finanziert. Massgebend für die Bestimmung der
Gemeindeanteile sind zu zwei Dritteln das Verkehrsangebot (ÖV-Punkte) und zu einem
Drittel die Wohnbevölkerung. Die ÖV-Ausgaben steigen in den kommenden Jahren
aufgrund folgender Sachverhalte an:
Im Rahmen des Angebotsbeschlusses 2018 bis 2021 wird insbesondere auch das
Buskonzept Biel/Bienne 2020 in zwei Etappen umgesetzt, welches eine
substanzielle Attraktivitätsverbesserung für den ÖV in der Stadt Biel bewirkt und
damit zur Umsetzung des Reglements zur Förderung des Fuss- und Veloverkehrs
sowie des öffentlichen Verkehrs (SGR 761.8, ehemals sog. «Städteinitiative»)
beiträgt. Somit ist längerfristig mit Mehrkosten von rund CHF 1 Mio. für die Stadt
Biel zu rechnen.
Bei verschiedenen Transportunternehmen stehen grössere Rollmaterial-
beschaffungen sowie Neu- und Ausbauten von Depots an. Die Folgekosten aus
diesen Beschaffungen und Investitionen führen zu höheren ÖV-Abgeltungen.
• Lastenausgleich Neue Aufgabenteilung (CHF – 0,7 Mio.)
Lastenverschiebungen aufgrund einer neuen Aufgabenteilung zwischen Kanton und
Gemeinden werden in Form eines Lastenausgleichs gegenseitig verrechnet. Ein Saldo
zu Gunsten des Kantons wird durch Gemeindeanteile, ein Saldo zu Gunsten der
Gemeinden wird durch Zuschüsse des Kantons ausgeglichen. Massgebend für die
Bestimmung der Gemeindeanteile bzw. Zuschüsse ist die Wohnbevölkerung.
• Lastenausgleich Sozialhilfe (CHF - 0,4 Mio.)
Die für den Lastenausgleich massgebenden Aufwendungen werden zu 50 Prozent
durch die Gesamtheit der Gemeinden finanziert. Massgebend für die Bestimmung der
Gemeindeanteile ist die Wohnbevölkerung. Die Gemeindeanteile basieren jeweils auf
den Aufwendungen des Vorjahres.18/40
Abbildung 12: Nettobeiträge der Stadt Biel für Lehrergehälter, Familienzulagen und Sozialversicherung EL
zwischen 2016 und 2020
• Lastenausgleich Lehrergehälter Kindergarten und Volksschule (+ CHF 0,6 Mio.)
Die für den Lastenausgleich massgebenden Aufwendungen werden mit rund 30
Prozent von der jeweiligen Gemeinde finanziert. Diese ergeben sich durch die Anzahl
Klassen und die Anzahl Kinder. Aufgrund der steigenden Anzahl Kinder ist in der Stadt
Biel für das Schuljahr 2020/2021 mit zusätzlichen Klassen zu rechnen. Hinzu kommen die
Mehrkosten aus den Gehaltserhöhungen des Lehrpersonals sowie den Zusatzlektionen
im Lehrplan21.
• Lastenausgleich Familienzulagen für Nichterwerbstätige (keine Abweichung zum
Vorjahr)
Die für den Lastenausgleich massgebenden Aufwendungen werden zu 50 Prozent
durch die Gesamtheit der Gemeinden finanziert. Massgebend für die Bestimmung der
Gemeindeanteile ist die Wohnbevölkerung. Die Gemeindeanteile basieren jeweils auf
den Aufwendungen des Vorjahres.
• Lastenausgleich Sozialversicherung, EL (- CHF 0,3 Mio.)
Die für den Lastenausgleich massgebenden Aufwendungen werden zu 50 Prozent
durch die Gesamtheit der Gemeinden finanziert. Massgebend für die Bestimmung der
Gemeindeanteile ist die Wohnbevölkerung. Die Gemeindeanteile basieren jeweils auf
den Aufwendungen des Vorjahres. Die Gemeinden beteiligen sich mit FILAG über den
Lastenausgleich an den Kosten zur Deckung des allgemeinen Lebensbedarfs und zur
Sicherstellung des Aufenthalts in den Heimen sowie an den Krankenkassenprämien.19/40
5 ERFOLGSRECHNUNG
Dieses Kapitel ist eine Kurzfassung des Zahlenteils mit ergänzenden Erläuterungen und
Kommentaren. Abschnitt 5.1. zeigt das Ergebnis des Gesamthaushaltes der Stadt Biel.
Die Ergebnisse des Allgemeinen Haushaltes werden in Abschnitt 5.2. gesamthaft und
nach Direktionen vorgestellt. Die Ergebnisse der spezialfinanzierten Sonderrechnungen
sind in Abschnitt 5.3. aufgeführt.
5.1 KONSOLIDIERTE ERFOLGSRECHNUNG - GESAMTHAUSHALT
Die konsolidierte Erfolgsrechnung 2020 über den gesamten steuer- und
gebührenfinanzierten Haushalt der Stadt Biel weist einen Aufwandüberschuss von
CHF 0,63 Mio. aus. Der Anteil des Allgemeinen Haushaltes beträgt CHF 0,00 Mio. und
derjenige der Sonderrechnungen CHF 0,63 Mio. Gegenüber dem Budget 2019
bedeutet dies insgesamt eine Verschlechterung um CHF 0,94 Mio.
Abw. Abw. Abw.
GESAMTHAUSHALT in CHF Budget 2020 Budget 2019 Ist 2018
2020/2019 (%) 2020/2018
30 Personalaufwand 126'024'129 123'979'800 2'044'329 2% 115'887'250 10'136'880
31 Sach-& übriger Betriebsaufwand 59'364'926 54'944'315 4'420'611 8% 55'096'820 4'268'106
33 Abschreibungen Verwaltungsvermögen 24'533'117 21'536'946 2'996'171 14% 20'127'875 4'405'242
35 Einlagen in Fonds&Spezialfinanzierung 4'780'000 4'604'000 176'000 4% 4'711'534 68'466
36 Transferaufwand 254'146'850 241'896'735 12'250'115 5% 246'623'379 7'523'471
39 Interne Verrechnung 8'319'238 8'918'320 -599'082 -7% 8'896'605 -577'367
Betrieblicher Aufwand 477'168'260 455'880'117 21'288'143 5% 451'343'463 25'824'797
40 Fiskalertrag -148'819'500 -147'720'000 -1'099'500 1% -146'156'066 -2'663'434
41 Regalien& Konzessionen -5'708'800 -5'845'000 136'200 -2% -5'699'201 -9'599
42 Entgelte -81'615'855 -82'842'124 1'226'269 -1% -75'958'557 -5'657'298
43 Verschiedene Erträge -33'736'417 -37'054'600 3'318'183 -9% -48'129'631 14'393'214
45 Entnahme a. Fonds&Spezialfinanzierung -3'586'000 -3'751'000 165'000 -4% -3'585'731 -269
46 Transferertrag -167'110'828 -152'363'641 -14'747'187 10% -148'712'742 -18'398'086
49 Interne Verrechnungen -8'319'238 -8'918'320 599'082 -7% -8'896'605 577'367
Betrieblicher Ertrag -448'896'638 -438'494'686 -10'401'952 2% -437'138'533 -11'758'105
Ergebnis aus betrieblicher Tätigkeit 28'271'621 17'385'431 10'886'190 63% 14'204'929 14'066'692
34 Finanzaufwand 18'409'463 21'159'000 -2'749'537 -13% 22'474'672 -4'065'209
44 Finanzertrag -35'859'075 -30'599'140 -5'259'935 17% -40'829'405 4'970'330
Ergebnis aus Finanzierung -17'449'612 -9'440'140 -8'009'472 85% -18'354'733 905'121
Operatives Ergebnis 10'822'009 7'945'291 2'876'718 36% -4'149'803 14'971'813
38 Ausserordentlicher Aufwand 7'169'043 6'886'800 282'243 4% 15'146'182 -7'977'139
48 Ausserordentlicher Ertrag -17'354'470 -15'130'522 -2'223'948 15% -13'121'724 -4'232'746
Ausserordentliches Ergebnis -10'185'427 -8'243'722 -1'941'705 24% 2'024'457 -12'209'884
Gesamt 636'582 -298'431 935'013 -313% -2'125'346 2'761'928
Abbildung 13: Konsolidierte Erfolgsrechnung (Gesamthaushalt)20/40
5.2 ERGEBNIS ALLGEMEINER HAUSHALT
Der Allgemeine (steuerfinanzierte) Haushalt sieht für das Budgetjahr 2020 ein
ausgeglichenes Rechnungsergebnis vor. Die nachfolgende Übersicht zeigt die
dreistufige, auf Ebene Sachgruppen verdichtete Erfolgsrechnung.
Abw. Abw. Abw.
STADTVERWALTUNG BIEL in CHF Budget 2020 Budget 2019 Ist 2018
2020/2019 (%) 2020/2018
30 Personalaufwand 91'750'118 90'601'200 1'148'918 1% 86'228'171 5'521'947
31 Sach-& übriger Betriebsaufwand 41'673'477 37'870'484 3'802'993 10% 40'539'789 1'133'688
33 Abschreibungen Verwaltungsvermögen 19'003'842 15'780'098 3'223'744 20% 14'950'613 4'053'229
35 Einlagen in Fonds&Spezialfinanzierung 10'000 - 10'000 - 10'000 -
36 Transferaufwand 248'959'718 236'043'100 12'916'618 5% 241'607'095 7'352'623
39 Interne Verrechnung 5'668'900 6'936'700 -1'267'800 -18% 6'206'900 -538'000
Betrieblicher Aufwand 407'066'055 387'231'582 19'834'473 5% 389'542'568 17'523'487
40 Fiskalertrag -148'819'500 -147'720'000 -1'099'500 1% -146'156'066 -2'663'434
41 Regalien& Konzessionen -5'708'800 -5'845'000 136'200 -2% -5'699'201 -9'599
42 Entgelte -28'506'474 -30'920'920 2'414'446 -8% -27'369'383 -1'137'091
43 Verschiedene Erträge -33'346'927 -36'699'600 3'352'673 -9% -47'716'075 14'369'148
45 Entnahme a. Fonds&Spezialfinanzierung -6'000 -10'000 4'000 -40% -5'979 -21
46 Transferertrag -165'127'949 -149'523'200 -15'604'749 10% -146'662'322 -18'465'628
49 Interne Verrechnungen -5'668'900 -6'936'700 1'267'800 -18% -6'206'900 538'000
Betrieblicher Ertrag -387'184'550 -377'655'420 -9'529'130 3% -379'815'926 -7'368'624
Ergebnis aus betrieblicher Tätigkeit 19'881'505 9'576'162 10'305'343 108% 9'726'642 10'154'863
34 Finanzaufwand 16'858'810 19'638'000 -2'779'190 -14% 20'588'635 -3'729'825
44 Finanzertrag -25'673'966 -20'214'540 -5'459'426 27% -30'749'606 5'075'640
Ergebnis aus Finanzierung -8'815'156 -576'540 -8'238'616 1429% -10'160'971 1'345'815
Operatives Ergebnis 11'066'349 8'999'622 2'066'727 23% -434'328 11'500'677
38 Ausserordentlicher Aufwand 6'288'122 6'130'900 157'222 3% 14'097'367 -7'809'245
48 Ausserordentlicher Ertrag -17'354'470 -15'130'522 -2'223'948 15% -13'121'724 -4'232'746
Ausserordentliches Ergebnis -11'066'349 -8'999'622 -2'066'727 23% 975'642 -12'041'991
Gesamt - - - - 541'314 -541'314
Abbildung 14: Erfolgsrechnung Allgemeiner Haushalt nach Sachgruppen
Das Ergebnis aus Finanzierung zeigt, dass aus Finanzerträgen von CHF 25,67 Mio., die
mehrheitlich aus Liegenschaftserträgen (Baurechtzinsen und Mietzinserträge)
bestehen, die Fremdkapitalkosten finanziert werden können. Es resultiert eine
Überdeckung von CHF 8,82 Mio. Damit wird der Aufwandüberschuss aus Betrieblicher
Tätigkeit entsprechend abgebaut, so dass das operative Ergebnis noch einen
Aufwandüberschuss von CHF 11,10 Mio. ausweist. Beim ausserordentlichen Ergebnis
werden CHF 17,35 Mio. aus Spezialfinanzierungen entnommen und CHF 6,30 Mio.
wieder eingelegt. Damit ein ausgeglichenes Gesamtergebnis erzielt wird, erfolgt ein
Abbau von CHF 11,10 Mio. der Bilanzpositionen «Gesetzl. Spezialfinanzierungen» und
«Vorfinanzierungen» im Eigenkapital. Die Bilanzposition «Bilanzüberschuss» bleibt
hingegen unverändert, was bei einem Anfangsbestand von CHF 10,43 Mio. per Ende
2018 eine minimale Reserve darstellt.
Das gesamtheitliche Ergebnis sollte jedoch so viel Liquidität zulassen, dass die laufenden
Betriebskosten gedeckt werden können. Zur Finanzierung der Investitionen 2020 müssen
Drittmittel eingesetzt werden.21/40
5.2.1 ERGEBNIS NACH DIREKTIONEN
Die nachfolgende Übersicht zeigt das Gesamtergebnis des Allgemeinen Haushaltes
aufgeschlüsselt nach Direktionen.
Abw. Abw. Abw.
STADTVERWALTUNG BIEL in CHF Budget 2020 Budget 2019 Ist 2018
2020/2019 (%) 2020/2018
Präsidialdirektion 4'918'558 4'321'803 596'755 14% 2'867'003 2'051'555
Finanzdirektion -129'954'478 -127'393'238 -2'561'240 2% -120'973'331 -8'981'147
Direktion Soziales und Sicherheit 43'327'906 42'424'408 903'498 2% 43'207'629 120'277
Direktion Bildung, Kultur und Sport 75'512'917 73'115'458 2'397'459 3% 69'643'376 5'869'541
Direktion Bau, Energie und Umwelt 6'195'097 7'531'569 -1'336'472 -18% 5'796'637 398'460
Gesamt - - - - 541'314 -541'314
Abbildung 15: Ergebnis nach Direktionen
In den Abschnitten 5.2.1.1. bis 5.2.1.5 sind die Ergebnisse pro Direktion in Form der
dreistufigen Erfolgsrechnung ersichtlich. Die wichtigsten Veränderungen gegenüber
dem Vorjahr werden zusammenfassend kurz erläutert. Die detaillierten Begründungen
der Aufwand- und Ertragsveränderungen auf Ebene Profitcentergruppen sind in der
Beilage zum Budgetbuch (Formular B2.1.) aufgeführt.22/40
5.2.1.1 PRÄSIDIALDIREKTION
Die Präsidialdirektion weist im Budget 2020 einen Aufwandüberschuss von CHF 4,92 Mio.
aus, was gegenüber dem Budget 2019 einer Verschlechterung von CHF 0,60 Mio.
entspricht.
Abw. Abw. Abw.
PRÄSIDIALDIREKTION in CHF Budget 2020 Budget 2019 Ist 2018
2020/2019 (%) 2020/2018
30 Personalaufwand 8 135 209 8 092 154 43 055 1% 7 126 797 1 008 412
31 Sach-& übriger Betriebsaufwand 2 259 309 2 361 010 -101 701 -4% 1 734 041 525 268
33 Abschreibungen Verwaltungsvermögen 953 559 732 819 220 740 30% 303 204 650 355
35 Einlagen in Fonds&Spezialfinanzierung 10 000 - 10 000 - 10 000 -
36 Transferaufwand 19 333 144 18 275 200 1 057 944 6% 17 352 516 1 980 628
39 Interne Verrechnung 1 019 470 1 148 580 -129 110 -11% 1 138 780 -119 310
Betrieblicher Aufwand 31 710 691 30 609 763 1 100 928 4% 27 665 337 4 045 354
40 Fiskalertrag - - - - - -
41 Regalien& Konzessionen -52 800 -89 000 36 200 -41% -52 736 -64
42 Entgelte -1 453 365 -1 130 300 -323 065 29% -1 448 301 -5 064
43 Verschiedene Erträge -188 685 -123 000 -65 685 53% -186 824 -1 861
45 Entnahme a. Fonds&Spezialfinanzierung -6 000 - -6 000 - -5 979 -21
46 Transferertrag -21 529 239 -21 499 200 -30 039 0% -19 906 552 -1 622 687
49 Interne Verrechnungen -1 653 200 -1 410 800 -242 400 17% -1 376 500 -276 700
Betrieblicher Ertrag -24 883 289 -24 252 300 -630 989 3% -22 976 891 -1 906 397
Ergebnis aus betrieblicher Tätigkeit 6 827 403 6 357 463 469 940 7% 4 688 446 2 138 956
34 Finanzaufwand 35 000 10 000 25 000 250% 34 417 583
44 Finanzertrag -1 712 800 -1 701 500 -11 300 1% -1 712 451 -349
Ergebnis aus Finanzierung -1 677 800 -1 691 500 13 700 -1% -1 678 034 234
Operatives Ergebnis 5 149 603 4 665 963 483 640 10% 3 010 412 2 139 190
38 Ausserordentlicher Aufwand 913 122 755 900 157 222 21% 870 159 42 963
48 Ausserordentlicher Ertrag -1 144 166 -1 100 060 -44 106 4% -1 013 568 -130 598
Ausserordentliches Ergebnis -231 045 -344 160 113 116 -33% -143 409 -87 635
Gesamt 4 918 558 4 321 803 596 755 14% 2 867 003 2 051 555
Abbildung 16: Ergebnis Präsidialdirektion
Der Personalaufwand (Sachgruppe [SG] 30) steigt in der Präsidialdirektion im Vergleich
zum Vorjahr um rund 1%. Die minimale Erhöhung ist auf die individuelle Lohnentwicklung
der Mitarbeitenden sowie auf eine generelle Lohnerhöhung von 0,6% (Abschnitt 4.1)
zurückzuführen.
Der Transferaufwand (SG 36) ist um CHF 1,10 Mio. höher als bisher. Diese Erhöhung
kommt auf Grund des Lastenverteilers «öffentlicher Verkehr» zustande. Das Amt für
öffentlichen Verkehr und Verkehrskoordination berechnet alle zwei Jahre den
Kostenverteilschlüssel. Massgebende Grössen für die Kostenbeteiligung der einzelnen
Gemeinden sind dabei das Angebot an öffentlichem Verkehr in einer Gemeinde (zu
2/3) und die Einwohnerzahl (zu 1/3). Das Vorgehen zur Erhebung des Verkehrsangebots
wird vom Kanton Bern detailliert geregelt. Es beruht auf gewichteten
Haltestellenabfahrten. Das heisst, dass jede Abfahrt eines Verkehrsmittels an den
Haltestellen auf dem Gemeindegebiet gezählt und mit einem vom Transportmittel
abhängigen Faktor gewichtet wird. Die Stadt Biel hat auf diese Berechnung keinen
Einfluss.23/40
5.2.1.2 FINANZDIREKTION
Die Finanzdirektion weist im Budget 2020 einen Ertragsüberschuss von CHF 129,96 Mio.
und im Budget 2019 einen solchen von CHF 127,39 Mio. aus. Dies bedeutet eine
Verbesserung von CHF 2,56 Mio.
Abw. Abw. Abw.
FINANZDIREKTION in CHF Budget 2020 Budget 2019 Ist 2018
2020/2019 (%) 2020/2018
30 Personalaufwand 11 016 834 11 294 394 -277 560 -2% 10 093 288 923 546
31 Sach-& übriger Betriebsaufwand 11 787 591 8 064 344 3 723 247 46% 13 126 754 -1 339 163
33 Abschreibungen Verwaltungsvermögen 14 172 693 12 828 796 1 343 897 10% 12 754 522 1 418 171
35 Einlagen in Fonds&Spezialfinanzierung - - - - - -
36 Transferaufwand 10 538 000 11 351 800 -813 800 -7% 10 548 953 -10 953
39 Interne Verrechnung 593 130 762 120 -168 990 -22% 707 020 -113 890
Betrieblicher Aufwand 48 108 248 44 301 454 3 806 794 9% 47 230 537 877 711
40 Fiskalertrag -148 639 500 -147 530 000 -1 109 500 1% -145 970 666 -2 668 834
41 Regalien& Konzessionen - - - - - -
42 Entgelte -352 440 -677 120 324 680 -48% -358 930 6 490
43 Verschiedene Erträge -1 741 562 -2 290 000 548 438 -24% -1 642 954 -98 608
45 Entnahme a. Fonds&Spezialfinanzierung - - - - - -
46 Transferertrag -6 535 140 -9 104 900 2 569 760 -28% -9 038 301 2 503 161
49 Interne Verrechnungen -3 956 000 -5 446 200 1 490 200 -27% -4 750 700 794 700
Betrieblicher Ertrag -161 224 642 -165 048 220 3 823 578 -2% -161 761 551 536 909
Ergebnis aus betrieblicher Tätigkeit -113 116 394 -120 746 766 7 630 372 -6% -114 531 013 1 414 619
34 Finanzaufwand 16 810 200 19 578 000 -2 767 800 -14% 20 537 726 -3 727 526
44 Finanzertrag -23 300 100 -17 900 000 -5 400 100 30% -28 441 715 5 141 615
Ergebnis aus Finanzierung -6 489 900 1 678 000 -8 167 900 -487% -7 903 989 1 414 089
Operatives Ergebnis -119 606 294 -119 068 766 -537 528 0% -122 435 002 2 828 708
38 Ausserordentlicher Aufwand 5 375 000 5 375 000 - 0% 13 221 752 -7 846 752
48 Ausserordentlicher Ertrag -15 723 184 -13 699 472 -2 023 712 15% -11 760 080 -3 963 104
Ausserordentliches Ergebnis -10 348 184 -8 324 472 -2 023 712 24% 1 461 671 -11 809 855
Gesamt -129 954 478 -127 393 238 -2 561 241 2% -120 973 331 -8 981 147
Abbildung 17: Ergebnis Finanzdirektion
In der Finanzdirektion geht der Personalaufwand gegenüber dem Budget 2019 um rund
2% zurück. Die Reduktion des Personalaufwands ist mit dem Weggang des Bereichs
Quellensteuer zu begründen. Das Abrechnungswesen des Bereichs Quellensteuer wird
seit November 2019 durch die kantonale Steuerverwaltung geführt. Die individuelle
Lohnentwicklung der Mitarbeitenden sowie eine generelle Lohnerhöhung von 0,6%
(Abschnitt 4.1) wurden im Personalaufwand berücksichtigt.
Der Abschreibungsaufwand (SG 33) verändert sich 2020 um CHF 1,34 Mio. Diese
Erhöhung ist auf das Projekt DiAna zurückzuführen, welches an der Volksabstimmung
vom 19. Mai 2019 mit einem Betrag von CHF 14,7 Mio. genehmigt worden ist. Das Projekt
wird in Etappen umgesetzt, d.h. die investierten Kosten werden jährlich in Nutzung
übergehen. Demzufolge werden sich die Abschreibungen während den kommenden
fünf Jahren erhöhen (gesetzlich vorgegebene Abschreibungsdauer).
Die Fremdkapitalzinsen stützen sich auf eine Simulation der Refinanzierungen und des
Fremdkapitalbedarfs (CHF 30-40 Mio.) für 2020. Die Refinanzierung von langfristigem
Fremdkapital (CHF 200 Mio.), die zu besseren Konditionen als in der Vergangenheit
ausgehandelt werden konnte, hat bereits zu einer Entlastung des Finanzaufwands
geführt, die ins Budget 2020 eingeflossen ist. Das kurzfristige Fremdkapital weist
seinerseits Negativzinsen auf, was für den Moment diesen Budgetposten ebenfalls
entlastet. Allerdings ist zu betonen, dass sobald die Zinskosten wieder in den positiven
Bereich zurückkehren, ein deutlicher Anstieg des Finanzaufwands zu erwarten ist, derSie können auch lesen
