Die Deutsche Unterstützungskasse stellt sich vor
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Die Deutsche Unterstützungskasse stellt sich vor
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Inhaltsverzeichnis
Vorwort 3
Wie funktioniert das Konzept der kongruent rückgedeckten Versorgung in der Deutschen Unterstützungskasse? 4
Wir über uns 6
Vorgehensweise zur Einrichtung von Zusagen in der Deutschen Unterstützungskasse 8
Der Formulargenerator 8
Für welche Zielgruppen eignet sich eine Versorgungszusage über die Deutsche Unterstützungskasse besonders gut? 9
DUK:PortfolioKonzept 10
DUK:FirmenRente 12
DUK:TantiemenModell 14
Sonderthema: Entgeltumwandlung bei kommunalen und öffentlichen Betrieben 17
Weitere Besonderheiten und Vorteile der Deutschen Unterstützungskasse 18
Altwerden ist natürlich kein reines Vergnügen.
Aber denken wir an die einzige Alternative. Versicherungspartner der Deutschen Unterstützungskasse 21
Robert Lembke, Journalist und Fernsehmoderator
2 3
Liebe Leserin, lieber Leser,
liebe Freundinnen und Freunde der
betrieblichen Altersversorgung,
Christian Willms, Vorstand Deutsche Unterstützungskasse
seit jeher sind wir bei der Deutschen Unterstützungskasse als Und für all diese Spielarten bietet das Konzept der kongruent
Verwalter kongruent rückgedeckter Zusagen für Mitarbeite- rückgedeckten Versorgung in der Deutschen Unterstützungs-
rinnen und Mitarbeiter mit höheren Versorgungsansprüchen kasse einen besonderen Vorteil.
besonders gefragt.
Nämlich, dass die gesetzlich beschränkten Entgeltumwand-
Denn: Eine Zusage über die Deutsche Unterstützungskasse kann lungspotentiale, die den Mitarbeiterinnen und Mitarbeitern in
steuerlich begleitet und periodengerecht stets auch in der Höhe der Direktversicherung zustehen, vollständig erhalten bleiben,
ausfinanziert werden, wie sie für eine auskömmliche Altersrente wenn die Dotierung des Unternehmens über die Deutsche
dieser Zielgruppe nötig ist. Und die Steuer- und Handelsbilanz Unterstützungskasse investiert wird.
des Unternehmens bleibt unbeeinflusst.
Wird die Betriebsrente stattdessen über die Direktversicherung
Neu allerdings ist, dass die betriebliche Altersversorgung (bAV) finanziert, reduziert jeder Euro, den das Unternehmen zahlt, den
aufgrund des demographischen Wandels inzwischen eine im- Spielraum der Beschäftigten. Folge: Die Bindungswirkung der
mer stärker wahrnehmbare Bedeutung zur Personalgewinnung Betriebsrente ist deutlich reduziert.
und -bindung für Unternehmen erlangt hat.
Fazit: Die Deutsche Unterstützungskasse eröffnet interessante
Mittlerweile übersteigt in vielen Branchen seit Jahren die Nach- Möglichkeiten, mit beitragsorientierten Versorgungskonzeptio-
frage nach Arbeitskräften deutlich das Angebot. Und zwar völlig nen ergänzend zur Direktversicherung die Bindungswirkung der
unabhängig davon, ob es sich um die Besetzung einer Position betrieblichen Altersversorgung für das Personalmanagement zu
auf sachbearbeitender, gruppenleitender, abteilungsleitender nutzen.
Ebene oder eine Position in der Geschäftsführung oder im Vor-
Ein guter Grund für mich Sie herzlich einzuladen, uns auf den
stand handelt.
kommenden Seiten näher kennenzulernen.
Als eine Reaktion auf diese Entwicklung erteilen Unternehmen
Viele Grüße
firmenfinanzierte Versorgungszusagen und können dadurch
Wir unterstützen Beraterinnen und Berater sowie Unter- regelmäßig leistungs- und potenzialstarke Mitarbeiterinnen und
Mitarbeiter gewinnen und langfristig begeistern.
nehmen bei der Entwicklung von Versorgungskonzeptionen Dabei reicht das Spektrum des Engagements von echten
und verstehen uns als Diskussionspartner zu sämtlichen zusätzlichen firmenfinanzierten Zusagen über „matching contri-
bution“-Modelle bis hin zu Zuschüssen zur Entgeltumwandlung.
Themen der betrieblichen Altersversorgung.
4
Wie funktioniert das Konzept der kongruent rückgedeckten
Versorgung in der Deutschen Unterstützungskasse?
Die Unterstützungskasse ist die älteste Form der betrieblichen Das Trägerunternehmen beauftragt dafür die Deutsche Unter- Versorgungsleistungen übernimmt. Die Dotierungen Übrigens: die Deutsche Unterstützungskasse bietet mit dem
Altersversorgung in Deutschland. stützungskasse mit der Durchführung und Verwaltung der Zu- können entweder durch Entgeltumwandlung oder Konzept der kongruenten Rückdeckung den Vorteil, dass die
sagen und diese führt dann die damit verbundenen Maßnah- vom Trägerunternehmen – oder auch durch eine Versorgungszusagen – im Gegensatz zur Pensionszusage und
Ein Unternehmen (Trägerunternehmen) erteilt bei einer Versor-
men durch (siehe Schaubild). Kombination aus Beidem – geleistet werden. zur pauschaldotierten Unterstützungskasse – vollständig steu-
gungszusage über die Deutsche Unterstützungskasse an einen
erwirksam, periodengerecht und bilanzneutral ausfinanziert
oder mehrere Mitarbeiterinnen oder Mitarbeiter (Versorgungs- Zur Finanzierung der Versorgungsleistungen leistet das Trä- Hauptwesensmerkmal der kongruent rückgedeckten
werden können ohne steuerliche Begrenzung des § 3 Nr. 63
anwärterinnen bzw. -anwärter) eine Zusage auf eine Alters- gerunternehmen Dotierungen an die Deutsche Unterstüt- Unterstützungskasse ist dabei, dass die finanziel-
EStG für Direktversicherung, Pensionskasse und Pensionsfonds.
bzw. Hinterbliebenen- bzw. Invaliditätsversorgung. zungskasse, welche im Versorgungsfall die Auszahlung der len Risiken, die für das Trägerunternehmen aus der
Versorgungszusage heraus resultieren können, voll- Davon profitieren sowohl die Unternehmen als auch die Versor-
ständig auf Versicherungsunternehmen ausgelagert gungsanwärterinnen bzw. -anwärter in besonderem Maße.
Funktionsweise der kongruent rückgedeckten
Deutsche Unterstützungskasse
werden.
Das wird von der Deutschen Unterstützungskasse
Unterstützungskasse e.V.
sichergestellt, indem die vom Trägerunternehmen
erteilten Renten- oder Alterskapitalzusagen, sowie
DUKArbeitsvertrag etwaig zugesagte Invaliditätsversorgungen und Hin-
Kurz und knapp
terbliebenenversorgungen komplett über garantierte
Tantiemen Modell Mitarbeiterin Leistungen aus den hierfür abgeschlossenen Rückde-
Unternehmen bzw. Mitarbeiter ckungsversicherungen abgesichert werden.
Die Besonderheit der kongruenten
DUK Sprich: Die Mitarbeiterin bzw. der Mitarbeiter erhält
Versorgungsversprechen/ Rückdeckung über die DUK besteht darin,
Portfolio Konzept
Entgeltumwandlungsvereinbarung
eine Zusage in Höhe der garantierten Werte der Rück-
dass
deckungsversicherung, die zur Ausfinanzierung aus-
Zuwendungen/ gewählt wurde.
Versorgungs- die finanziellen Risiken, die für das Träger-
Verwaltungs- leistungen Ergebnis: Bei Eintritt des Versorgungsfalles ist
gebühren Deutsche die versprochene Leistung und die Leistung aus
unternehmen aus der Versorgungszusage
heraus resultieren können, komplett auf
Unterstützungskasse e.V. der Rückdeckungsversicherung stets deckungs- Versicherungsunternehmen ausgelagert sind,
gleich (kongruent).
Beiträge zur Leistungen der Und: Sämtliche darüber hinausgehende Wertentwick- die Versorgungszusagen – ohne dass es
Rückdeckungs- DUK Rückdeckungs- lungen und Überschüsse in der Rückdeckungsversi- eine steuerliche Begrenzung gibt – vollständig
versicherung versicherung cherung erhöhen die Versorgungszusage der Mitarbei- steuerwirksam, periodengerecht und bilanz-
Tantiemen Modell terin bzw. des Mitarbeiters. neutral ausfinanziert werden können.
Versicherer
Rückdeckungsversicherung
DUK
Portfolio Konzept
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Wir über uns Referenzen
Gegründet im Mai 2004 mit dem Ziel als freie Unterstützungskasse unabhän- sowie neue Wege bei der Personalbindung und Ausgewählte Referenzunternehmen, für die die
gig von Versicherungsgesellschaften eine intelligente Abwicklungsplattform Personalgewinnung zu eröffnen: Deutsche Unterstützungskasse Zusagen verwaltet:
für Unterstützungskassenzusagen anzubieten, gehört die Deutsche Unter-
DUK:PortfolioKonzept, Risikostreuung und
stützungskasse inzwischen zu den führenden Anbietern im Markt. Atlas Copco Energas GmbH
Anlagemanagement bei Unterstützungskassen-
Wir handeln ausschließlich im Sinne der Unternehmen, in deren Auftrag wir zusagen Bechtle AG
die Zusagen verwalten und durchführen – völlig unabhängig von den Interes- Bertrandt AG
DUK:TantiemenModell, eine einmalige Son-
sen einzelner Versicherungsgesellschaften. Das ist sicherlich eines der Haupt- De Lage Landen Leasing GmbH
derzahlung in eine Unterstützungskassenzusage
unterscheidungskriterien im Vergleich zu einer von einer Versicherungsgesell-
umwandeln Delivery Hero Germany GmbH (Lieferheld)
schaft betriebenen Unterstützungskasse. Genauso wie die Tatsache, dass für
die Ausfinanzierung jeder Zusage ein Versicherungsprodukt eines anderen DUK:FirmenRente, das firmenfinanzierte Bau- HHLA Container Terminals GmbH
Versicherungsunternehmens gewählt werden kann. stein-Konzept zur Personalbindung Hilfiger Holdings Germany GmbH & Co.KG
Mit Gründung haben wir als erste Unterstützungskasse einen Leistungsplan Darüber hinaus bieten wir im passwortgeschütz- Intersport Deutschland e.G.
entwickelt, mit dem ein Portfolio-Ansatz bei der Ausfinanzierung von Zusa- ten Bereich für Vermittlerinnen und Vermittler mit Jung von Matt AG
gen umgesetzt werden kann, das DUK:PortfolioKonzept. Das DUK:Portfolio- dem „Formulargenerator“ ein leistungsstarkes Krankenhäuser Landkreis Freudenstadt gGmbH
Konzept ermöglicht das Verteilen des Dotierungsbetrages auf mehrere Ver- Online-Tool zur Erzeugung sämtlicher Unterlagen,
Mainova AG
sorgungszusagen mit unterschiedlichen Rückdeckungsversicherungen und die zur Einrichtung der Zusagen benötigt werden.
somit eine Streuung des Kapitalanlagerisikos. Mitsubishi HiTecPaper Europe GmbH
Wir stehen auch gern jederzeit als Ansprechpart-
ORACLE Deutschland B.V. & Co.KG
Für jede Versorgungsanwärterin und jeden Versorgungsanwärter kann ein ei- ner bei der Entwicklung und Einrichtung von
genes Zusagen-Portfolio individuell und bedürfnisgerecht zusammengestellt Versorgungskonzepten für Versicherungsvermitt- SKF Lubrication Germany GmbH
werden. Dabei kann zur Ausfinanzierung der Zusagen aus den klassischen lerinnen bzw. -vermittler, die Unternehmen und SoundCloud Ltd.
und wertpapierorientierten Tarifen von nahezu allen relevanten bAV-Anbie- deren steuerliche Beraterinnen und Berater sowie Stadtwerke Marburg GmbH
tern ausgewählt werden. für Versorgungsanwärterinnen und -anwärter zur
Street One GmbH
Verfügung. Außerdem verstehen wir uns als Dis-
Die nachfolgend aufgeführten Konzepte haben wir mit dem Ziel entwickelt, SumUP Services GmbH
kussionspartner zu sämtlichen Themen der
den Wirkungsgrad und die Effizienz von Versorgungszusagen zu optimieren Tomra Systems GmbH
betrieblichen Altersversorgung – probieren Sie es
herzlich gerne aus! VisitDenmark – Dänemarks offizielle
Tourismuszentrale
Kurz gesagt: Wir möchten für alle an den Ver-
sorgungszusagen beteiligten Parteien deutliche VOTUM Verband unabhängiger FD-Unternehmen
Zahlen, Daten, Fakten Unterschiede machen und erlebbare Mehrwerte
erzeugen.
in Europa e.V.
wedi GmbH
Die vertrieblichen Aktivitäten der Deutschen Willy Bogner GmbH & Co. KGaA
Im Unterstützungskassenbereich werden Versorgungszusagen Unterstützungskasse werden von der ConceptIF Zusatzversorgungswerk für Arbeitnehmer
für mehr als 3.400 Unternehmen verwaltet (Stand 31.12.2020). Pensions AG umgesetzt. Sie ist ebenfalls An- in der Land- und Forstwirtschaft
Über 44 Millionen Euro laufender Beitrag in 2020 an die sprechpartner für Versicherungsgesellschaften
Versicherungsunternehmen weitergeleitet. sowie für Beraterinnen bzw. Berater und organisiert
zusammen mit der Deutschen Unterstützungskas-
Verwaltungsmandate mit einem Beitragsvolumen von knapp se die Durchführung der Versorgungszusagen für
120 Millionen Euro in 2020 neu hinzugekommen. die Trägerunternehmen.
Die in der Unterstützungskasse einsetzbaren Tarife von
17 Versicherungsgesellschaften stehen zur Verfügung.
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Vorgehensweise zur Einrichtung von Zusagen Für welche Zielgruppen eignet sich eine Versorgungszusage
über die Deutsche Unterstützungskasse über die Deutsche Unterstützungskasse besonders gut?
Die arbeitsrechtlichen Musterunterlagen zur Einrichtung der Zu- Deutschen Unterstützungskasse bedarf es für Vermittlerinnen Bei der Höhe der Dotierung für Zusagen über die Deutsche Und für Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter
sagen stehen im „Formularcenter“ auf www.deutsche-ukasse.de und Vermittler nicht. Unterstützungskasse gibt es steuerlich keine Begrenzung* und
mit höheren Einkommen und somit höherem Versor-
zur Verfügung oder können von registrierten Vermittlerinnen die Zusagen sind – im Gegensatz zu Pensionszusagen und Zu-
Die Unternehmen beauftragen die Deutsche Unterstützungs- gungsbedarf.
und Vermittlern über den Formulargenerator erzeugt werden. sagen über die pauschaldotierte Unterstützungskasse – stets
kasse vertraglich mit der Durchführung der Versorgungszusa- im zweiten Dienstverhältnis – das geht über die Deut-
vollständig steuerwirksam, periodengerecht und bilanzneutral
Bei allen Themen rund um die Einrichtung der Zusagen stehen gen. Die Deutsche Unterstützungskasse erhebt hierfür beim sche Unterstützungskasse, während der Einsatz der
ausfinanziert.
wir selbstverständlich als Ansprechpartner für alle Beteiligten Trägerunternehmen Gebühren laut Gebührenordnung. Diese Direktversicherung auf das erste Dienstverhältnis
für Fragen und Wünsche zur Verfügung. finden Sie ebenfalls im „Formularcenter“ in der jeweils aktuel- Deswegen sind aus unserer Sicht Zusagen über die Deut-
beschränkt ist!
len Fassung. sche Unterstützungskasse besonders interessant für Unter-
Beim Auswahlprozess der Rückdeckungsversicherungen, die Sowie für
nehmen, die
zur Finanzierung der Zusagen verwendet werden sollen, lassen Nach Vorlage der Versicherungspolicen erstellt und versendet
sich die Unternehmen in der Regel von Versicherungsvermitt- die Deutsche Unterstützungskasse die Leistungsausweise und firmenfinanzierte Zuschüsse über die Deutsche Unterstüt- (Gesellschafter-)Geschäftsführerinnen und -Geschäftsfüh-
lerinnen bzw. -vermittlern beraten. kümmert sich von nun an um Durchführung und Verwaltung zungskasse dotieren, damit den Mitarbeiterinnen und Mit- rer sowie Vorstandsmitglieder.*
der Zusagen in der Anwartschafts- und Rentenphase. arbeitern der Spielraum in der Entgeltumwandlung voll- Ältere Beschäftigte, die noch keine bzw. ungenügende Al-
Nach der Auswahl der Rückdeckungsversicherungen wer-
ständig erhalten bleibt, tersvorsorge aufgebaut haben.*
den die Unterlagen zur Einrichtung einer Versorgung bei Auch noch wichtig: Die Vergütung, die die Vermittlerinnen
der Deutschen Unterstützungskasse zusammen mit den und Vermittler für die Vermittlung der Rückdeckungsversiche- ihre Leistungen an eine Eigenbeteiligung der Beschäftig- Selbständige und freiberuflich tätige Personen, die eine
Anträgen zum Abschluss der Rückdeckungsversicherungen rungen erhalten, fließt grundsätzlich wie gewohnt direkt über ten binden wollen, „matching contribution“-Modell, z.B. auf Dauer angelegte Geschäftsbeziehung mit einem Un-
eingereicht. bestehende Vereinbarungen mit den Versicherungsgesell- Direktversicherung aus Entgeltumwandlung, Zuschuss ternehmen führen.
schaften bzw. in Form von Honorar beim Trägerunternehmen. über die Deutsche Unterstützungskasse,
Die Deutsche Unterstützungskasse prüft dann die Unterlagen * Die steuerlich geförderte Entgeltumwandlung für Direktver-
Je nach Versicherungsunternehmen, Region, Vertriebsweg
zur Erteilung der Zusagen sowie die Rückversicherungsanträ- das betriebsfremde Risiko und den Verwaltungsaufwand
oder auch Aktualität der Vereinbarung können Sonderregelun- sicherung, Pensionskasse und Pensionsfonds ist gemäß § 3
ge, zeichnet sie als Versicherungsnehmerin gegen und sendet einer Versorgungszusage auslagern wollen,
gen gelten oder ist ein Nachtrag zur Vereinbarung notwendig. Nr. 63 EStG begrenzt, die Umwandlung in der Deutschen
sie an die Versicherungsgesellschaften. im Zusammenhang mit Pensionsverpflichtungen keine Unterstützungskasse ist unbegrenzt möglich.
Bitte informieren Sie sich hierzu beim jeweiligen Versiche-
Übrigens: Einer gesonderten Vereinbarung zur Nutzung der rungsunternehmen. Rückstellungen bilden können oder wollen.
Vermittlerinnen und Vermittler können nach Anmeldung auf Für die überwiegende Zahl der Rückdeckungstarife können Sie möchten den Formulargenerator gern
www.deutsche-ukasse.de im passwortgeschützten Bereich über den Formulargenerator ebenfalls die Berechnungen näher kennenlernen?
den Formulargenerator nutzen. und Antragsunterlagen erstellt werden. Außerdem kön-
Rufen Sie uns unter +49 (0) 40 696 355-500 an
nen bereits angelegte Versorgungszusagen verwaltet bzw.
Der Formulargenerator – Der Formulargenerator erzeugt einen Zip-Ordner mit vor-
ergänzt und gespeicherte Vorgänge aktualisiert oder finali-
oder senden Sie uns eine E-Mail mit dem Stichwort:
ausgefüllten PDF-Dateien, die DSGVO-konform mit einem „Vorstellung Formulargenerator“
Online-Tool für Vermittlerinnen und siert werden.
Passwort geschützt werden können. Der Zip-Ordner enthält an info@deutsche-ukasse.de und wir vereinbaren mit
Vermittler zur Einrichtung der sämtliche Unterlagen, die zur Einrichtung der Zusagen be- Gern zeigen wir Ihnen die Funktionsweise des Formularge- Ihnen einen Termin zur Vorstellung.
Unterstützungskassenzusage nötigt werden. nerators im Rahmen einer individuellen Online-Vorführung.
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Das DUK:PortfolioKonzept –
Risikostreuung und Anlagemanagement
bei Unterstützungskassenzusagen
Mit der Gründung der Deutschen Unterstützungskasse in 2004 Sobald für eine Versorgungsanwärterin bzw. einen Versor-
haben wir das DUK:PortfolioKonzept entwickelt. gungsanwärter der Dotierungsbetrag auf mehr als eine Zusage
verteilt wird, sprechen wir von einem „Portfolio“.
Ein Konzept, bei dem der Dotierungsbetrag auf mehrere Versor-
gungszusagen verteilt wird, die mit unterschiedlichen Rückde- Beraterinnen und Berater, Unternehmen sowie Versorgungs-
ckungsversicherungen ausfinanziert werden – möglich macht anwärterinnen und -anwärter können Portfolios von zwei
dies der Leistungsplan der Deutschen Unterstützungskasse. oder mehr Zusagen, die mit unterschiedlichen Tarifen rück-
gedeckt sind, bedürfnisgerecht und individuell zusammen-
Hierbei wird in erster Linie das Kapitalanlagerisiko bei der
stellen.
Finanzierung der Zusagen gestreut. Frei nach dem Motto von
John D. Rockefeller: „Don‘t put all your eggs in one basket” Ergebnis: Beraterinnen und Berater, die mit dem DUK:Portfo-
können dafür Rückdeckungsversicherungen aus dem Angebot lioKonzept arbeiten, erbringen eine Consulting-Dienstleistung
von nahezu allen relevanten bAV-Anbietern ausgewählt, indivi- mit entsprechender Wertigkeit und Wahrnehmung bei den
duell zusammengestellt und kombiniert werden. Unternehmen.
Ab einem Dotierungsbetrag von 400 Euro im Monat lohnt es Und auch die Unternehmen, die das DUK:PortfolioKonzept
sich unserer Meinung nach über die Worte von John D. Rocke- einsetzen, punkten in den Bereichen Personalbindung und
feller nachzudenken und den Dotierungsbetrag auf zwei Zu- Personalgewinnung.
sagen mit unterschiedlichen Rückdeckungsversicherungen zu
verteilen.
Das DUK:PortfolioKonzept steht für eine intelligente und flexible Lösung,
die folgende Vorteile in sich vereint:
Vorteil 1: Vorteil 2: Vorteil 3: Vorteil 4:
Alles unter einem Dach Kombination unterschiedlicher Vermeidung von Das Portfolio „atmet“ bei
Tarif-Konzepte im Portfolio „Kumulrisiken“ Erhöhungen der Dotierung
Ein Ansprechpartner, eine Verwaltung und eine Für jede Versorgungsanwärterin und jeden Versorgungs- Der Dotierungsbetrag kann auf mehrere Zusagen verteilt Im Laufe der Zeit ist das Portfolio mit zusätzlichen Zusagen
Rechnungslegung für das Unternehmen. anwärter kann ein eigenes Zusagen-Portfolio mit werden. So wird eine Streuung des Kapitalanlagerisikos erweiterbar. Attraktive Neuprodukte können das beste-
Und gleichzeitig können Zusagen mit den Rück- unterschiedlichen Produktkonzepten individuell und bei der Ausfinanzierung der Zusagen erreicht. hende Portfolio ergänzen – zukünftige Marktentwicklungen
deckungsversicherungen von nahezu allen bedürfnisgerecht zusammengestellt werden. werden dadurch berücksichtigt und integriert.
relevanten bAV-Anbietern ausfinanziert werden.
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Die Vorteile der
DUK:FirmenRente
Von Beginn an stehen die finanziellen Mittel
zur Ausfinanzierung der Zusage vollständig zur
Verfügung – unabhängig von der zukünftigen
DUK:FirmenRente wirtschaftlichen Entwicklung des Unternehmens.
Wann immer es die wirtschaftliche Lage des
Unternehmens zulässt, kann ein weiterer Betrag
definiert und ein weiterer Baustein zugesagt
werden.
Die Mitarbeiterin bzw. der Mitarbeiter erhält
den ersten Baustein einer vom Unternehmen
finanzierten Betriebsrente unabhängig vom
weiteren beruflichen Werdegang.
Die DUK:FirmenRente – Das firmenfinanzierte
Baustein-Konzept zur Personalbindung
Seit einigen Jahren übersteigt die Nachfrage nach Arbeitskräf- wenn sie wie bei der Deutschen Unterstützungskasse über den Die DUK:FirmenRente löst dieses Dilemma – versicherung, die zur Ausfinanzierung ausgewählt wird.
ten in vielen Branchen deutlich das Angebot. Und zwar völlig Durchführungsweg der kongruent rückgedeckten Unterstüt- das Baustein-Prinzip Weitere Wertentwicklungen bzw. Überschüsse erhöhen die
unabhängig davon, ob es sich um die Besetzung einer Position zungskasse durchgeführt wird. Denn: Betriebsrentenzusage.
Mit Hilfe der DUK:FirmenRente kann die Personalbindungswir-
auf sachbearbeitender, gruppenleitender, abteilungsleitender
So behalten die Beschäftigten die Potentiale der Direkt- kung einer arbeitgeberfinanzierten Zusage über die Deutsche Ergebnis: Die Mitarbeiterin bzw. der Mitarbeiter erhält
Ebene oder die Position einer Geschäftsführerin bzw. eines Ge-
versicherung für eine eigene Entgeltumwandlung. Wird die Unterstützungskasse genutzt werden, ohne dass die zukünftige den ersten Baustein einer vom Unternehmen finanzierten
schäftsführers oder eines Vorstandsmitglieds handelt.
Betriebsrente stattdessen über die Direktversicherung finan- finanzielle Verpflichtung zur Belastung wird. Betriebsrente, deren Höhe unabhängig von seinem wei-
Die firmenfinanzierte Betriebsrente – Investment in die ziert, reduziert jeder Euro, den das Unternehmen zahlt, deren teren beruflichen Werdegang bereits heute feststeht – ein
Wie geht das?
Zukunftsfähigkeit von Unternehmen Spielraum. Folge: Die Bindungswirkung ist deutlich reduziert. attraktiver Gedanke.
Schritt 1: Der Arbeitgeber definiert einen Gesamtbetrag, der
Als Reaktion darauf finanzieren immer mehr Unternehmen ih- Der Einsatz der Deutschen Unterstützungskasse ist für das eine Versorgungszusage ausfinanzieren soll und zahlt diesen Und auch dem Unternehmen fällt es leichter die Bindungs-
ren Beschäftigten zusätzlich zu deren Gehalt eine Betriebsrente, Trägerunternehmen bilanzneutral. komplett auf einem gesonderten Firmenkonto ein, welches an wirkung der betrieblichen Altersversorgung für das Perso-
um sie an das Unternehmen zu binden bzw. als Instrument zur die beschäftigte Person verpfändet wird. nalmanagement zu nutzen, weil bei Zusageerteilung bereits
Aber: Langfristige Verpflichtung wirkt auf manche Unternehmen
Personalgewinnung. Hierbei sagt das Unternehmen bestimm- sämtliche Gelder zur Ausfinanzierung der Zusage zur Verfügung
abschreckend. Trotz der Vorteilhaftigkeit der firmenfinanzier- Schritt 2: Mit Hilfe der von der DUK entwickelten Versorgungs-
te Beträge zur Ausfinanzierung der Versorgungszusage zu und stehen – zukünftige wirtschaftliche Engpässe haben keinen
ten Betriebsrente als Personalbindungsinstrument scheuen zusage wird vereinbart, dass die Deutsche Unterstützungs-
überführt diese in einen der Durchführungswege der betrieb- Einfluss auf die Finanzierung der Zusage.
sich manche Unternehmen, eine Betriebsrentenzusage zu kasse von diesem Konto gleichmäßig verteilt auf die Jahre
lichen Altersversorgung (in der Regel in Form einer beitrags-
erteilen. bis zum Rentenbeginn der Mitarbeiterin bzw. des Mitarbeiters Und sobald die Idee der DUK:FirmenRente einmal zur Umsetzung
orientierten Leistungszusage im Sinne von § 1 Abs. 2 Nr. 1 des
Gelder zur Ausfinanzierung der Zusage einzieht und in die hier- kommt, kann das Unternehmen zukünftig je nach wirtschaft-
Gesetzes zur Verbesserung der betrieblichen Altersversorgung, Denn mit der Erteilung einer firmenfinanzierten Versorgungs-
für abgeschlossenen Rückdeckungsversicherungen überführt licher Lage jederzeit weitere Zusagen für Betriebsrenten-
BetrAVG). zusage verpflichtet sich das Unternehmen verbindlich den
– unabhängig davon, ob die beschäftigte Person noch bei dem Bausteine erteilen.
zugesagten Betrag während der gesamten Dauer des Arbeits-
Optimale Wirkung über Deutsche Unterstützungskasse Unternehmen tätig ist oder nicht.
verhältnisses der Mitarbeiterin bzw. des Mitarbeiters aufzuwen- Dabei kann sowohl die bestehende Zusage erhöht als auch
Die optimale Wirkung zur Personalbindung oder Personalge- den – auch in Jahren, in denen die Gewinnsituation nicht so Schritt 3: Die Mitarbeiterin bzw. der Mitarbeiter erhält eine eine weitere hinzugefügt werden, denn das DUK:PortfolioKon-
winnung entfaltet die firmenfinanzierte Betriebsrente dann, rosig aussieht. Zusage in Höhe der garantierten Werte der Rückdeckungs- zept macht auch bei der DUK:FirmenRente den Unterschied.
14 15
13
Das DUK:TantiemenModell – Eine einmalige Sonderzahlung
in eine Unterstützungskassenzusage umwandeln
Situation: Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter, die eine hohe ein- schen Unterstützungskasse abgeschlossenen Rückdeckungs-
malige Tantieme, eine Abfindung oder Sonderzahlung erwarten, versicherungen abgesichert.
würden sich freuen, wenn sie diese gegen eine Betriebsrente tau-
Effekt: Im Versorgungsfall ist die vom Unternehmen geschulde-
schen dürfen. Denn während Sonderzahlungen dieser Art häufig
te Leistung und die Leistung, die aus der Rückdeckungsver-
mit sehr hohen Abzügen belastet sind, kann bei Erhalt einer Be-
sicherung über die Deutsche Unterstützungskasse an die Mit-
triebsrente mit deutlich geringeren Abzügen gerechnet werden.
arbeiterin bzw. den Mitarbeiter fließt, exakt deckungsgleich
So wird es gemacht (kongruent).
Die geplante Einmalgehaltszahlung verbleibt im Unternehmen Besonderheit: die Ausfinanzierung der Zusage erfolgt
und die beschäftigte Person erhält stattdessen eine beitrags- mit laufenden Beiträgen.
orientierte Leistungszusage aus Entgeltumwandlung (gemäß
Die wichtigste steuerliche Bestimmung bei Zusagen über die
§ 1 Abs. 2 Nr. 3 BetrAVG).
Deutsche Unterstützungskasse ist, dass Zuwendungen des
Sprich: Das Unternehmen verpflichtet sich Beiträge in Höhe der Unternehmens zur Ausfinanzierung der Zusage in Form von
umgewandelten Einmalgehaltszahlung zur Ausfinanzierung „gleichbleibenden Beiträgen“ über die gesamte Dauer von der
der Versorgungszusage zu verwenden und sagt daraus resul- Erteilung der Zusage bis zum geplanten Rentenbeginn erfolgen
tierend eine lebenslange Rente bzw. eine Kapitalzahlung zum muss.
Rentenbeginn bereits heute verbindlich zu.
Sprich: Das Unternehmen hat sich zwar verpflichtet, die umge-
Welcher Durchführungsweg – wandelte Sonderzahlung zur Ausfinanzierung der Versorgungs-
Vorteil Deutsche Unterstützungskasse zusage zu verwenden, darf dies aus steuerlichen Gründen aber
nicht in Form einer einmaligen Zahlung tun.
Nachdem sich ein Unternehmen dafür entschieden hat, die
Umwandlung von hohen Einmalgehaltszahlungen in eine Ver- Daher besteht die Hauptaufgabe des DUK:TantiemenModells
sorgungszusage zu ermöglichen, stellt sich als Nächstes die darin, aus der umgewandelten Einmalgehaltszahlung den
Frage nach dem Durchführungsweg. „gleichbleibenden Beitrag“ abzuleiten, den das Unternehmen
Wegen der Höhe der umgewandelten Beträge kommt regel-
bis zum geplanten Rentenbeginn verbindlich schuldet und Kurz und knapp
der darüber hinaus die gesetzlichen Anforderungen der „Wert-
mäßig nur die Pensionszusage (Direktzusage) oder die Unter-
gleichheit“ erfüllt.
stützungskasse als Durchführungsweg in Frage. Hier bietet die
Hierzu wird das Guthaben aus der umgewandelten Einmalge- Die Tantieme bzw. Sonderzahlung verbleibt
Deutsche Unterstützungskasse mit dem System der kongru-
haltszahlung einmalig aufgezinst* und durch die Jahre bis zum im Unternehmen.
enten Rückdeckung im Gegensatz zur Pensionszusage und zur
pauschaldotierten Unterstützungskasse entscheidende Vorteile. Rentenbeginn geteilt. In der Tool-Box auf www.deutsche.ukasse.de Die Mitarbeiterin bzw. der Mitarbeiter erhält
unter „Beitragsberechnung Tantiemenmodell“ finden Sie ein stattdessen eine Versorgungszusage über die DUK.
Hauptvorteile: Die Ausfinanzierung der Versorgungszusage er-
Rechentool, mit dessen Hilfe Sie aus der umgewandelten Ein-
folgt sowohl vollständig steuerwirksam als auch komplett Die erteilte Versorgungszusage wird bis zum
malgehaltszahlung den zu dotierenden Jahresbeitrag ermit-
bilanzneutral. Rentenbeginn mit gleichbleibenden Beiträgen
teln können.
ausfinanziert.
Ein weiterer Vorteil des Systems der kongruenten Rückdeckung
Diese Vorgehensweise in unserem Konzept wird durch ein
ist, dass die finanziellen Risiken, die dem Unternehmen aus der Die Summe der Beiträge entspricht der um-
Rechtsgutachten, welches unter arbeits-, steuer- und insol-
erteilten Versorgungszusage heraus entstehen können, kom- gewandelten Tantieme bzw. Sonderzahlung.
venzrechtlichen Gesichtspunkten die Zulässigkeit bestätigt,
plett auf Versicherungsunternehmen ausgelagert werden.
abgesichert. Versicherungsunternehmen bestätigen ebenfalls Die Höhe der Zusage entspricht mindestens
Die Renten- oder Alterskapitalzusagen werden in vollem Um- die Unbedenklichkeit dieser Vorgehensweise. den Garantie-Werten der Rückdeckungsversi-
fang über die garantierten Leistungen aus den von der Deut- cherung.
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Die Vorgehensweise
Schritt 1: Mit Hilfe der von uns entwickelten Ent-
geltumwandlungsvereinbarung wird der Jahres-
beitrag definiert, den das Trägerunternehmen
verpflichtet ist bis zum Rentenbeginn der Mitarbei- Sonderthema
terin bzw. des Mitarbeiters zu dotieren.
Gleichzeitig wird die Rückdeckungsversicherung
bestimmt, die zur Ausfinanzierung genutzt wer-
den soll.
Schritt 2: Das Unternehmen richtet ein gesonder-
tes Konto mit einem Guthaben in Höhe der Sum-
me aller zugesagten Beiträge ein und verpfändet
es zur Sicherheit an die Mitarbeiterin bzw. den
Praxis-Tipp für alle, die Mitarbeiter.
jedes Jahr Tantiemen- Die Deutsche Unterstützungskasse zieht von
diesem Konto den Jahresbeitrag ein und über-
oder Sonderzahlungen führt ihn bis zum Rentenbeginn in die Rückde-
erhalten ckungsversicherung – unabhängig davon, ob die
beschäftigte Person noch bei dem Unternehmen
tätig ist oder nicht.
Wenn jedes Jahr eine Tantiemen- oder
Sonderzahlung in gleicher oder berechen- Schritt 3: Die Mitarbeiterin bzw. der Mitarbeiter
barer Höhe gezahlt wird, dann empfehlen erhält eine Zusage in Höhe der garantierten Werte
der Rückdeckungsversicherung, die zur Ausfinan-
wir einen Betrag zu definieren, der im Monat
der Sonderzahlung für die Ausfinanzierung zierung ausgewählt wurde. Entgeltumwandlung bei kommunalen und öffentlichen
einer kongruent rückgedeckten Zusage über
die DUK „übrig“ ist. Dieser Betrag wird jedes
Alle sich bis zum Rentenbeginn ergebenden Wert- Betrieben über die Deutsche Unterstützungskasse organisieren
entwicklungen und Überschüsse in der Rückde-
Jahr „gleichbleibend“ mit Hilfe der Entgelt- ckungsversicherung erhöhen die zugesagte Rente
umwandlungsvereinbarung der Deutsche bzw. die zugesagte Kapitalleistung.
Unterstützungskasse umgewandelt, um die
Versorgungszusage wie oben beschrieben mit Ergebnis: Die Mitarbeiterin bzw. der Mitar-
gleichbleibenden Beiträgen bis zum Renten- beiter hat eine hohe Tantieme oder Sonder-
beginn auszufinanzieren. zahlung in eine Betriebsrentenzusage umge-
wandelt, deren Höhe unabhängig von dem Situation: der Versorgungsgrad im Rentenalter ist inzwischen Eine mögliche Lösung: Entgeltumwandlung über die
Und sollte die Tantiemen- bzw. Sonderzah- weiteren beruflichen Werdegang bereits heu- auch für Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter im öffentlichen Deutsche Unterstützungskasse, denn
lung in einem Jahr einmal ausbleiben oder te feststeht – ein lukrativer Tausch. Dienst spürbar gesunken seit Einführung des Punktesystems
geringer ausfallen und deswegen weni- die vollen 4% der BBG stehen dann für steuer- und sozial-
Auch die Unternehmen, die ihren Beschäftigten in den Zusatzversorgungssystemen (ZVK- bzw. VBL-Pflichtver-
ger oder kein Geld für die Finanzierung der versicherungsbetragsfreie Entgeltumwandlung stets zur Ver-
diesen Tausch ermöglichen, punkten in den Berei- sicherung) in 2002.
Betriebsrente übrig sein, dann darf ausnahms- fügung,
weise auch der Betrag der Entgeltumwand- chen Personalbindung und Personalgewinnung. Die Tarifparteien reagieren in 2003 und ratifizieren den Tarifver-
Versorgungen können auch oberhalb der Grenzen des § 3
lung reduziert oder eingestellt werden (gemäß Und wenn in den nächsten Jahren mal wieder trag zur Entgeltumwandlung für Arbeitnehmer/-innen im kom-
Nr. 63 EStG vollständig steuerwirksam über Entgeltumwand-
Einkommensteuer-Richtlinie R4d Abs. 9 Satz 5 eine hohe Tantiemen- oder Sonderzahlung ins munalen öffentlichen Dienst (TV-EUmw/VKA).
lung ausfinanziert werden. Ein Vorteil für alle Beschäftigten, die
und 6 EStR 2008). Haus steht, kann diese ganz oder teilweise mit Hil- Ziel und Zweck des Tarifvertrags: Beschäftigte sollen über Ent- über die Entgeltumwandlung eine höhere Betriebsrente ausfi-
Wenn die Tantiemen- oder Sonderzahlun- fe des DUK:TantiemenModells gegen eine weitere geltumwandlung eine Betriebsrente ausfinanzieren und so nanzieren möchten.
gen jedes Jahr unterschiedlich hoch ausfal- Versorgungszusage eingetauscht werden. entstandene Lücken schließen können.
Wichtig: Gemäß § 6 des TV-EUmw/VKA dürfen nur Tarife von
len, schlagen wir vor, den Durchschnitt der
*Nach Höfer (§ 1 BertrAVG, RZ. 2570) ist der Zinssatz für die
Aber: die Potentiale der Entgeltumwandlung nach § 3 Nr. 63 kommunalen Versicherungsunternehmen bzw. der Sparkas-
Sonderzahlungen der letzten Jahre zu bilden,
Aufzinsung am Kapitalmarkt auszurichten und soll dem Zins EStG für die Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmer sind durch sen-Finanzgruppe für die Rückdeckung eingesetzt werden.
bei Bedarf noch einen Sicherheitsabschlag ab- entsprechen, der für relativ sichere langfristige Geldanlagen die Arbeitgeberbeiträge in die Zusatzversorgungssysteme zu
zuziehen und so den Betrag zu definieren, der bei Abschluss der Umwandlungsvereinbarung zu erzielen Und deswegen freut es uns umso mehr, dass wir mit der
ist. Der von uns vorgeschlagene Zinsansatz für die einmali- großen Teilen oder sogar in vollem Umfang verbraucht.
jedes Jahr in dem Monat der Sonderzahlung ge Aufzinsung orientiert sich am 10-Jahres-Durchschnitt des
Versicherungskammer Bayern als Versicherungsanstalt
für die Ausfinanzierung einer kongruent rück- monatlich veröffentlichten Wertes der „Einlagefazilität“ der Ergebnis: die Direktversicherung/Pensionskasse ist für Mitar- des öffentlichen Rechts für die Entgeltumwandlung bei
Europäischen Zentralbank (EZB), wird jährlich von uns im beiterinnen und Mitarbeiter in kommunalen und öffentlichen kommunalen und öffentlichen Betrieben eine tarifkon-
gedeckten Zusage über die Deutsche Unter- Dezember aktualisiert und gilt als Orientierungshilfe für das
stützungskasse umgewandelt werden soll. Folgejahr. Betrieben eher uninteressant. forme Lösung bieten können!18 19
Hier die Herleitung: Zuerst stellen wir fest, dass die Ansprüche
aus der Versorgungszusage unverfallbar geworden sind bzw.
von Anfang an waren und belegen dies mit Hilfe der vorliegen-
den Vereinbarungen.
Dann stellen wir fest, dass die Guthaben aus den von der DUK
als Versicherungsnehmerin abgeschlossenen Rückdeckungs-
versicherungen gar nicht in die Insolvenzmasse fallen kön-
nen, weil sie dem Trägerunternehmen nicht zustehen und im
Übrigen an die beherrschende Gesellschafter-Geschäftsführe-
rin bzw. den beherrschenden Gesellschafter-Geschäftsführer
verpfändet sind.
Und da die Ansprüche aus der Rückdeckungsversicherung
nicht dem Trägerunternehmen zustehen, kann das Trägerun-
ternehmen und somit auch ein Insolvenzverwalter im Namen
des Trägerunternehmens nicht über diese Ansprüche verfügen.
Weitere Besonderheiten und Vorteile Ergänzend verweisen wir auf die Satzung der Deutschen Unter-
stützungskasse. Danach darf die Deutsche Unterstützungskas-
der Deutschen Unterstützungskasse se ausschließlich und unabänderlich Leistungen der betrieb-
lichen Altersversorgung an Versorgungsanwärterinnen und
Versorgungsanwärter erbringen. Leistungen an Trägerunter-
nehmen sind auch satzungsgemäß ausgeschlossen, es sei
denn, dass Kassenvermögen oberhalb der Grenze von 125 %
des zulässigen Kassenvermögens vorhanden ist. Bei den Zu-
sagen, die die DUK verwaltet, ist das tatsächliche und das zu-
lässige Kassenvermögen einheitlich mit dem Deckungskapital
Verlässliche Hinterbliebenenversorgung bliebenenrente, so kann auf ihren bzw. seinen Antrag eine Ver- Bei Versorgungszusagen an beherrschende der Rückdeckungsversicherung anzusetzen, so dass sich keine
in der Rentenphase? sorgung für eine hinterbliebene … eingeschlossen werden. Der Gesellschafter-Geschäftsführerinnen und Überdotierung ergibt.
Einschluss ist nur zum vereinbarten Rentenbeginn oder dem
Vorteil Deutsche Unterstützungskasse! -Geschäftsführer sowie beherrschende
früheren Zeitpunkt der Inanspruchnahme einer vorgezogenen Ebenfalls verweisen wir auf ein Urteil des Bundesarbeitsge-
Vorstandsmitglieder bietet die Deutsche richtes (BAG, 29.9.2010, 3 AZR 107/08) in der das BAG die Klage
Altersrente möglich. Die Höhe der Alters- und Hinterbliebenen-
rente entspricht den Leistungen, die sich ergeben, wenn die DUK
Unterstützungskasse echten Insolvenzschutz eines Insolvenzverwalters zur Auskehrung des Rückkaufwertes
Situation: Ob eine Versorgungsanwärterin bzw. ein Versor-
gungsanwärter bei Erreichen der Rentenphase in einer Partner- das aus der bisher bestehenden Rentenversicherung zur Verfü- einer Rückdeckungsversicherung letztinstanzlich abwies. Der
schaft leben wird, kann bei Einrichtung der Versorgungszusage gung stehende Kapital als Einmalbeitrag für eine sofort begin- Insolvenzverwalter hat hiernach keinen Anspruch auf die Aus-
Bei allen Versorgungszusagen, die gesetzlich oder vertraglich
unmöglich vorhergesehen werden. Genauso wenig wie die nende Rentenversicherung auf das Leben des Versorgungsan- kehrung des Rückkaufswerts der Versicherung, mit dem die
unverfallbar den Gesellschafter-Geschäftsführerinnen und -Ge-
Frage, ob diese Person selbst gut genug versorgt ist oder auf wärters einschließlich Hinterbliebenenversorgung verwendet.“ Anwartschaften auf Altersversorgung der Arbeitnehmerinnen
schäftsführern bzw. sowie beherrschenden Vorstandsmitglie-
eine Hinterbliebenenversorgung aus der Versorgungszusage und Arbeitnehmer der Insolvenzschuldnerin von der Gruppen-
Sprich: Wenn zum Rentenbeginn der Bedarf besteht, dass eine dern zustehen, bietet eine Zusage über die Deutsche Unterstüt-
angewiesen sein wird. unterstützungskasse rückgedeckt wurde. Dies hat der Bundes-
in Partnerschaft lebende Person aus der Zusage heraus ver- zungskasse echten Insolvenzschutz.
gerichtshof in seinem Urteil vom 29.09.2010,(AZ: 3 AZR 107/08)
Eine verlässliche Hinterbliebenenversorgung in der Renten- sorgt sein soll, kann für diese Person eine Hinterbliebenenrente
Situation: Bei Insolvenz eines Trägerunternehmens, das eine auch für Personen geklärt, die nicht unter den Geltungsbereich
phase kann am besten über eine Hinterbliebenenrente orga- in die Zusage integriert werden.
Versorgungszusage an eine beherrschende Gesellschafter-Ge- des BetrAVG fallen, wie zum Beispiel beherrschende Gesell-
nisiert werden. Sofern dann in der Rentenphase die Leistungsanwärterin bzw. schäftsführerin bzw. an einen beherrschenden Gesellschaf- schafter-Geschäftsführerinnen und -Geschäftsführer.
Problem: Wie soll bei Einrichtung der Zusage eine Hinterbliebe- der Leistungsanwärter verstirbt, erhält die überlebende hinter- ter-Geschäftsführer erteilt hat, versuchen Insolvenzverwalter
Insofern glauben wir behaupten zu können, dass die Vermö-
nenrente integriert werden, wenn noch gar nicht sicher ist „für bliebene Person eine lebenslange Hinterbliebenenrente (z.B. in regelmäßig die Vermögenswerte aus den Rückdeckungsversi-
genswerte zur Ausfinanzierung einer Zusage über die Deutsche
wen“ bzw. „ob überhaupt“? Höhe von 60% der Altersrente). cherungen der DUK zur Insolvenzmasse zu ziehen.
Unterstützungskasse über den gesamten Zeitraum bis zur Fäl-
Eine Lösung aus unserer Sicht bietet die Regelung in Ziffer 3.6. Auf diese Weise haben Versorgungsanwärterinnen und Versor- Dieser Aufforderung zur „Auskehrung“ der Guthaben aus den ligkeit in vollem Umfang insolvenzgeschützt sind – auch bei
des Leistungsplans der DUK – dort heißt es: gungsanwärter die Sicherheit, dass die Menschen, mit denen Rückdeckungsversicherungen können wir auf Basis höchst- Zusagen an beherrschende Gesellschafter-Geschäftsführerin-
sie ihren Lebensabend verbringen möchten, verlässlich ver- richterlicher Rechtsprechung entgegentreten. nen und -Geschäftsführer sowie an beherrschende Vorstands-
„Hat eine Versorgungsanwärterin bzw. ein Versorgungsanwärter sorgt werden können. mitglieder.
eine Anwartschaft auf Altersrente ohne Einschluss einer Hinter-20 21
Versicherungspartner
der Deutschen
Unterstützungskasse
Die Deutsche Unterstützungskasse bietet einen So behalten die Beschäftigten die vollen Potentiale der Di-
entscheidenden Vorteil für die Personalgewinnung/ rektversicherung für eine eigene Entgeltumwandlung. Wird die
Betriebsrente stattdessen über die Direktversicherung finan-
-bindung im Vergleich zur Direktversicherung
ziert, reduziert jeder Euro, den das Unternehmen zahlt, den
Spielraum der 4% in der Renten BBG, der den Mitarbeiterin-
nen und Mitarbeitern für die Entgeltumwandlung zur Verfü-
Situation: Seit einigen Jahren übersteigt die Nachfrage nach
gung steht. Folge: die Bindungswirkung ist deutlich reduziert.
Arbeitskräften in vielen Branchen deutlich das Angebot. Und
zwar völlig unabhängig davon, ob es sich um die Besetzung Der Einsatz der Deutschen Unterstützungskasse (DUK) ist für
einer Position auf sachbearbeitender, gruppenleitender und das Unternehmen – im Gegensatz zur Pensionszusage und
abteilungsleitender Ebene oder die Position einer Geschäfts- zur pauschaldotierten Unterstützungskasse – bilanzneutral.
führerin bzw. eines Geschäftsführers oder eines Vorstandsmit-
Diese Vorteile für die Personalgewinnung und -bindung sind
glieds handelt.
für Unternehmen regelmäßig so gewichtig, dass die DUK-Ge-
Als Reaktion darauf finanzieren immer mehr Unternehmen bühren und PSV-Beiträge sowie das Risiko, dass die Zusage bei
ihren Mitarbeiterinnen und Mitarbeitern zusätzlich zum Gehalt Dienstaustritt beim Trägerunternehmen verbleibt, eine unter-
eine Betriebsrente, um sie an das Unternehmen zu binden bzw. geordnete Rolle spielen.
als Instrument zur Personalgewinnung.
Und mit dem Konzept DUK:FirmenRente können Unterneh-
Die optimale Wirkung zur Personalbindung oder Personalge- men die betriebliche Altersversorgung zur Personalbindung
winnung entfaltet die firmenfinanzierte Betriebsrente dann, und Personalgewinnung sogar nutzen, ohne dass zukünftige
wenn sie über die DUK im Durchführungsweg der kongruent wirtschaftliche Engpässe einen Einfluss auf die Finanzierung
rückgedeckten Unterstützungskasse durchgeführt wird. Denn: der Zusage haben können.
Der DUK:Rechner hilft bei der Auswahl
der Rückdeckungsversicherung(en)
Häufig stellt sich die Frage, welche Versicherungsgesellschaft Unter Angabe von Geburtsdatum, Rentenbeginnalter
bzw. Tarife zur Rückdeckung der Versorgungszusage verwen- sowie gewünschtem Betrag und Zahlweise wird Ihnen eine
det werden sollen. tabellarische Übersicht der Ergebnisse auf Basis der Einzel-
tarife angezeigt.
Als Unterstützung für die Auswahl der Rückdeckungsver-
sicherungen zu den Zusagen bieten wir allen registrierten Diese Übersichten sollen helfen – zusammen mit den
Vermittlerinnen und Vermittlern im passwortgeschützten anderen für die Auswahl relevanten Informationen – die
Bereich auf der Webseite unter „Toolbox“ den DUK:Rechner Rückdeckungsversicherungen für die Ausfinanzierung der
an – ein für die Deutsche Unterstützungskasse entwickeltes Zusagen zu ermitteln.
Tarifvergleichstool, das die Originalrechenkerne der Versi-
cherungsgesellschaften verwendet.Deutsche Unterstützungskasse e.V.
Barmbeker Straße 2-6
22303 Hamburg
Tel: 040 - 69 63 55 - 500
info@deutsche-ukasse.de
Eingetragen im
Vereinsregister Hamburg VR 18 285
DUK Broschüre 02/2022_V1
www.deutsche-ukasse.deSie können auch lesen
