Lohnsteuer 2021 - Stollfuß Medien
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Lohnsteuer 2021 Urheberrechtlich geschützt © Stollfuß Medien GmbH & Co. KG
Lohnsteuer 2021
Inhaltsverzeichnis
Lohnsteuer 2021 ................................................................................................. 3
Neuanlage einer Version .................................................................................. 3
Grundangaben einer Version ............................................................................ 5
Status einer Version .................................................................................... 6
Angaben zur Unterschrift ............................................................................. 7
Kombinierte Ein-/Ausgabefelder ........................................................................ 7
Standardantrag LSt-Ermäßigung ....................................................................... 8
Allgemeine Angaben ................................................................................. 10
Antragsteller ......................................................................................... 10
Ehegatte ............................................................................................... 12
Haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse, Dienst- und Handwerkerleistungen . 13
Verteilung der Freibeträge .......................................................................... 14
Kinder ...................................................................................................... 14
Allgemeine Angaben ............................................................................. 16
Ländergruppen ................................................................................. 16
Kinderfreibetrag .................................................................................... 18
Antragsgründe bei Kinder über 18 Jahren ............................................ 20
Entlastungsbetrag .................................................................................. 20
Kinderbetreuungskosten ......................................................................... 22
Schulgeld ............................................................................................. 22
Ausbildungsfreibetrag ............................................................................ 22
Werbungskosten ....................................................................................... 23
Entfernungspauschale ............................................................................ 25
Doppelte Haushaltsführung .................................................................... 26
Auslandspauschalen .......................................................................... 27
Sonderausgaben ....................................................................................... 33
Außergewöhnliche Belastungen ................................................................... 34
Pauschbetrag für behinderte Menschen und Hinterbliebene ........................ 34
Pflege-Pauschbetrag .............................................................................. 35
Unterhalt für gesetzlich unterhaltsberechtigte und ihnen gleichgestellt Personen
36
Außergewöhnliche Belastungen allgemeiner Art ........................................ 38
Übertragung Grundfreibetrag ...................................................................... 39
Vereinfachter Antrag LSt-Ermäßigung .............................................................. 39
Vereinfachter Antrag .................................................................................. 40
Kinder ...................................................................................................... 41
Antrag auf Steuerklassenwechsel ..................................................................... 42
Anlage U ...................................................................................................... 44
Tastenkombinationen .................................................................................... 47
Datentransport .............................................................................................. 47
Briefe und Anlagen ........................................................................................ 48
Diese Hilfe als PDF... ......................................................................................... 48
Andere Hilfen aufrufen... .................................................................................... 48
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Lohnsteuer 2021
Lohnsteuer 2021
Im Bereich der Steuerakte können Sie unter dem Programmpunkt "Lohnsteuer 2021" folgende Anträge
bearbeiten:
· Standardantrag für die Lohnsteuerermäßigung 2021
· Vereinfachter Antrag für die Lohnsteuerermäßigung 2021
· Antrag auf Steuerklassenwechsel
· Anlage U
Die Lohnsteuerkarte wurde vor einiger Zeit abgeschafft und durch Elektronische
LohnSteuerAbzugsMerkmale (ELStAM) ersetzt. Bei den ELStAM handelt es sich um die Angaben, die
früher auf der Vorderseite der Lohnsteuerkarte eingetragen wurden (zum Beispiel die Steuerklasse, die Zahl
der Kinderfreibeträge, Freibetrag, Kirchensteuerabzugsmerkmal). Bei dem Arbeitgeber werden steuerlich
bedeutsame Änderungen nach ihrer Eintragung im Melderegister (zum Beispiel Heirat, Geburt eines Kindes,
Kirchenein- oder Kirchenaustritt) automatisch für Ihren Lohnsteuerabzug berücksichtigt.
Eine Anzeigepflicht gegenüber dem Finanzamt besteht z.B. wenn
· die Voraussetzung für eine ungünstigere Steuerklasse eingetreten sind (z.B. die Eintragung der
Steuerklasse I, weil Sie seit dem Vorjahr „dauernd getrennt leben“ und somit die Voraussetzung für die
Steuerklasse III weggefallen ist).
· eine geringere Zahl der Kinderfreibeträge zu berücksichtigen ist.
· die Voraussetzungen für eine bescheinigte Steuerklasse II entfallen sind.
Die Lohnsteuerabzugsmerkmale werden dann entsprechend angepasst. Obwohl bei einer Verringerung oder
dem Wegfall eines eingetragenen Freibetrags (z.B. geringere Fahrtkosten für Fahrten zwischen Wohnung
und erster Tätigkeitsstätte oder Verringerung eines Verlustes aus Vermietung und Verpachtung), keine
Anzeigepflicht besteht, kann dies ohne eine Korrektur zu erheblichen Nachzahlungen im Rahmen der
Einkommensteuerveranlagung führen. Die Herabsetzung des Freibetrags können Sie beim Finanzamt
beantragen.
Änderungsanträge für das laufende Kalenderjahr können nur bis zum 30. November gestellt werden.
Änderungen, die im Dezember eintreten, können somit nicht mehr für den Lohnsteuerabzug des laufenden
Kalenderjahres berücksichtigt werden.
Die gesetzliche Regelung befindet sich in § 39a EStG.
Damit Ihnen das Finanzamt einen Freibetrag einträgt, müssen Ihre Aufwendungen 600 Euro übersteigen.
Um diese Grenze zu ermitteln, wird bei den Werbungskosten der Arbeitnehmerpauschbetrag von 1.000 Euro
(bzw. 102 Euro bei Versorgungsbezügen) abgezogen.Zudem wird bei den Sonderausgaben der
Pauschbetrag von 36 Euro bei ledigen Steuerpflichtigen und 72 Euro bei zusammenveranlagten Ehepaaren
sowie Lebenspartnerschaften mindernd berücksichtigt. Bevor Sie den Antrag stellen, sollten Sie
überschlägig berechnen, ob Sie über die 600-Euro-Grenze kommen.
Neuanlage einer Version
Bei der Neuanlage für die Lohnsteuer können Sie zwischen fünf verschiedenen Optionen wählen:
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Lohnsteuer 2021
· Standard-Antrag auf Lohnsteuer-Ermäßigung
· Vereinfachter Antrag auf Lohnsteuerermäßigung
· Antrag auf Steuerklassenwechsel
· Anlage U
Der Vordruck „Vereinfachter Antrag auf Lohnsteuer-Ermäßigung“ wird nicht mehr aufgelegt. Die Beantragung
eines Freibetrages im vereinfachten Verfahren erfolgt nun mit dem Hauptvordruck des Antrags auf
Lohnsteuer-Ermäßigung. Die Erfassung der Angaben zum vereinfachten Verfahren wird aber weiterhin bei
der Neuanlage einer Steuerversion über die Kachel "Vereinfachter Antrag auf Lohnsteuer-Ermäßigung"
ermöglicht. Das Faktorverfahren ist mit dem Vordruck „Antrag auf Steuerklassenwechsel für Ehegatten/
Lebenspartner“ zu beantragen.
Nach dem Klick auf eine der Kacheln werden die weiteren Pflichtfelder abgefragt:
· Antragstellende Person
· Auswahl für den Ehegatten bzw. bei der Anlage U die zustimmende Person
· Kennzeichnung der gültigenVersion
Die Grundangaben einer Version, z.B. die Versionsnummer, die Bezeichnung der Version, eine Bemerkung
zu der Version, u.s.w. können Sie nach dem Öffnen der Version über den Eintrag Grundangabenbearbeiten.
Bestimmte Optionen, wie z.B. der Antragsteller, können nach der Neuanlage nicht mehr geändert werden.
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Lohnsteuer 2021
Grundangaben einer Version
Bereits bei der Neuanlage einer Version werden die wichtigsten Pflichtfelder abgefragt. Anschließend
können die Grundangaben einer Version jederzeit über die Multifunktionsleiste aufgerufen werden, oder
alternativ über den obersten Punkt in der Baumstruktur.
Versionsnummer
Die Versionsnummer muss nicht eindeutig sein, dient jedoch für Sie als Unterscheidungskriterium wenn
mehrere Versionen angelegt worden sind.
Bezeichnung
Die Bezeichnung einer Version wird bei der Neuanlage immer automatisch vorbelegt. Wenn Sie eine andere
Bezeichnung wünschen, dann können Sie diese jederzeit über die Grundangaben ändern.
Bemerkung
Zu jeder Version kann eine zusätzliche Bemerkung gespeichert werden.
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Lohnsteuer 2021
Status
Der Status einer Version legt fest, ob weitere Änderungen in der Version möglich sind. Es gibt einen Status,
bei dem alle Felder offen sind und auch der Stammdatenabgleich alles automatisch aktualisiert. Darüber
hinaus können Sie eine Version abschließen und stellen damit sicher, dass keine Änderungen mehr
möglich sind. Weitere Erläuterungen dazu finden Sie in in dieser Hilfe unter Status einer Version.
Art
Bei der Neuanlage einer Version wurde über die Kacheln eine bestimmte Art der Steuerversion festgelegt:
· Standard-Antrag auf Lohnsteuer-Ermäßigung
· Vereinfachter Antrag auf Lohnsteuerermäßigung
· Antrag auf Steuerklassenwechsel
· Anlage U
Die Art der Steuerversion kann nach der Neuanlage nicht mehr verändert werden.
Antragstellende Person / Auswahl für den Ehegatten
Bei der Neuanlage der Version wurde festgelegt, ob der Mandant oder der Ehegatte als antragstellende
Person berücksichtigt werden soll. Diese Entscheidung kann nur bei der Neuanlage einer Version geändert
werden und nicht mehr zu einem späteren Zeitpunkt.
Die Auswahl des Ehegatten kann noch geändert werden, falls in den Stammdaten des Mandanten mehrere
Ehegatten bzw. Lebenspartner gespeichert wurden.
Gültige Version
Die Kennzeichnung einer gültigen Version ist dann wichtig, wenn z.B. mehrere Steuerversionen existieren.
Status einer Version
Für die (nicht per ELSTER zu versendenen Formulare) der Lohnsteuer gibt es folgende Möglichkeiten beim
Status:
· Offen
· Abgeschlossen
· Eingereicht
Unter der Historie(in den Grundangaben) können Sie jederzeit nachvollziehen, wann (und von wem) welcher
Status gespeichert wurde.
Aktueller Status Zustand Weitere Möglichkeiten
Offen Steuerwerte änderbar; · Abgeschlossen
Stammdaten werden aktualisiert. · Eingereicht
Abgeschlossen Steuerwerte nicht mehr änderbar; · Offen (Achtung: Stammdaten werden
Stammdaten werden nicht mehr aktualisiert)
aktualisiert. · Eingereicht
Eingereicht Steuerwerte nicht mehr änderbar; Es kann kein anderer Status vergeben
Stammdaten werden nicht mehr werden!
aktualisiert.
Version kann nicht gelöscht werden.
Status Offen
Jede neue Steuerversion erhält automatisch den Status Offen .Die Version ist offen zur Bearbeitung und
auch die Stammdatenfelder werden jederzeit mit den aktuellen Werten versorgt.
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Lohnsteuer 2021
Status Abgeschlossen
Dieser Status kann manuell von Ihnen gesetzt werden. Die Steuerversion befindet sich dann in einem
abgeschlossenen, d.h. gesicherten Modus. Es sind keine Änderungen mehr möglich. Auch die Stammdaten
werden nicht mehr aktualisiert.
Eine Version mit dem Status Abgeschlossen kann jederzeit wieder auf den Status Offen zurückgesetzt
werden. Bitte beachten Sie, das dabei automatisch die aktuellen Stammdaten des Mandanten (und der
Gesellschafter) in der Version berücksichtigt werden.
Status Eingereicht
Dieser Status kann manuell von Ihnen gesetzt werden. Die Steuerversion befindet sich dann in einem
abgeschlossenen, d.h. gesicherten Modus. Es sind keine Änderungen mehr möglich. Auch die Stammdaten
werden nicht mehr aktualisiert.
Eine Version mit dem Status Eingereicht kann auch nicht mehr auf den Status Offen zurückgesetzt oder
gelöscht werden.
Der Status Eingereicht sollte nur dann genutzt werden, wenn eine Version beim Finanzamt eingereicht
wurde.
Angaben zur Unterschrift
Grundsätzlich werden die Angaben für die Unterschriften in den Grundangaben verwaltet.
Dies gilt für den Lohnsteuerklassenwechsel, den Standardantrag und den vereinfachten Antrag auf
Lohnsteuerermäßigung.
In den Versionen für die Anlage U werden die Angaben zur Unterschrift auf dem jeweiligen Karteireiter
erfasst (Antragsteller bzw. zustimmende Person).
Kombinierte Ein-/Ausgabefelder
Bei Feldern mit dieser kleinen Schaltfläche handelt es sich um kombinierte Ausgabe-/Eingabefelder.
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Lohnsteuer 2021
Standardmäßig sind diese Felder im Ausgabemodus und zeigen einen vom Programm berechneten
Ausgabewert an. Der Feldinhalt ist gesperrt.
Wenn Sie den Wert manuell ändern möchten, dann klicken Sie bitte auf die kleine Schalfläche und
beantworten die Abfrage mit "Ja".
Anschließend wird das Feld zu einem Eingabefeld und Sie können den zuvor berechneten Wert ändern.
Achten Sie bitte darauf, das ab diesem Zeitpunkt keine Änderungen vom Programm automatisch in dem
Ergebnis berücksichtigt werden, d.h. es handelt sich nun um ein reines Eingabefeld.
Die kleine Schaltfläche sieht in dem Eingabemodus wie folgt aus
Wenn Sie diese Schaltfläche im Eingabemodus anklicken und die folgende Abfrage mit "Ja" beantworten,
dann wird das Feld wieder ein Ausgabefeld.
Achtung: Der zuvor erfasste Eingabewert wird dann mit dem vom Programm berechneten Ausgabewert
überschrieben.
Standardantrag LSt-Ermäßigung
Der Vordruck für den Standardantrag auf Lohnsteuer-Ermäßigung soll nur dann verwendet werden, wenn
erstmals ein Steuerfreibetrag oder ein höherer Freibetrag als für 2020 beantragt wird.
Wenn nur die Zahl der Kinderfreibeträge und / oder die Steuerklasse I in II geändert werden soll oder kein
höherer Freibetrag als für 2020 beantragt wird, genügt es im Hauptvordruck neben den Angaben zur Person
den Abschnitt "Lohnsteuer-Ermäßigung im vereinfachten Verfahren" (Zeile 17-19) auszufüllen. Die Erfassung
der Angaben zum vereinfachten Verfahren wird bei der Neuanlage einer Steuerversion über die Kachel
"Vereinfachter Antrag auf Lohnsteuer-Ermäßigung" ermöglicht.
Die Freibeträge und alle weiteren Änderungen der Besteuerungsmerkmale werden als elektronische
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Lohnsteuer 2021
Lohnsteuerabzugsmerkmale (ELStAM) gespeichert und den Arbeitgebern in einem elektronischen
Abrufverfahren bereitgestellt. Der Antrag kann vom 1.10.2020 bis zum 30.11.2021 gestellt werden. Danach
kann ein Antrag auf Steuerermäßigung nur noch bei einer Veranlagung zur Einkommensteuer für 2021
berücksichtigt werden.
In der Anlage Sonderausgaben / außergewöhnliche Belastung und der Anlage Werbungskosten des
Standardantrags befinden sich die Antragsgründe, für die ein Antrag nur dann zulässig ist, wenn die
Aufwendungen und Beträge in 2021 insgesamt höher sind als 600 €. Bei der Berechnung dieser
Antragsgrenze zählen Werbungskosten grundsätzlich nur mit, soweit sie 1.000 € (bei Versorgungsbezügen
102 €) übersteigen.
· Werbungskosten der antragstellenden Person
· Werbungskosten des Ehegatten
· Sonderausgaben
· Außergewöhnliche Belastungen
Nach § 39a Abs. 2 S.4 EStG werden bei der Antragsgrenze auch die Beträge nach § 24b EStG
(Entlastungsbetrag für Alleinerziehende) einbezogen.
Wird auf Grund des Antrags ein Steuerfreibetrag gewährt - ausgenommen Behinderten-/Hinterbliebenen-
Pauschbetrag oder Änderung bei der Zahl der Kinderfreibeträge - und übersteigt der im Kalenderjahr
insgesamt erzielte Arbeitslohn 11.400 €, bei zusammenveranlagten Ehegatten der von den Ehegatten
insgesamt erzielte Arbeitslohn 21.650 €, oder wird ein Faktor eingetragen, sind Sie nach § 46 Abs. 2 Nr. 3a
oder 4 EStG verpflichtet, für das Kalenderjahr 2021 eine Einkommensteuererklärung abzugeben.
Ändern sich im Laufe des Kalenderjahres die für den Freibetrag / die Steuerklasse maßgebenden
Verhältnisse zu Ihren Ungunsten, sind Sie verpflichtet, dies dem Finanzamt anzuzeigen.
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Lohnsteuer 2021
Allgemeine Angaben
Bei der Neuanlage des Standardantrags wird die antragstellende Person festgelegt, d.h. ob Mandant oder
der in den Stammdaten hinterlegte Ehegatte des Mandanten.
Entsprechend dieser Auswahl werden die allgemeinen Angaben für den Antragsteller und den Ehegatten
angeboten. In den Grundangaben der Version kann der Ehegatte auch zu einem späteren Zeitpunkt
hinzugefügt werden.
Antragsteller
Steuernummer und Finanzamt
Dabei handelt es sich um die in den Stammdaten erfasste Finanzamtsverbindung. Die Steuernummer wird
automatisch hinzugefügt und die Auswahl erfolgt über das Feld "Finanzamt".
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Über die Schaltfläche "..." kann die Auswahl der Finanzamtsverbindungen aufgerufen werden und darüber ist
auch eine Neuanlage möglich.
Wenn die Zuordnung einer ausgewählten Finanzamtsverbindung aufgehoben werden soll, dann können Sie
dafür die andere Schaltfläche nutzen.
Telefonische Rückfragen
Die Finanzverwaltung weist daraufhin, dass die Angabe der Telefonnummer freiwillig im Sinne nach den
Vorschriften der Datenschutzgesetze ist.
Angaben zur Person
Die Angaben zur Person des Antragsteller sind alle gelb markiert, da es sich um Stammdatenfelder handelt.
Änderungen haben also eine direkte Auswirkungen auf den Mandantenstamm.
Bei der Neuanlage der Version wurde festgelegt, ob der Mandant selbst oder der Ehegatte Antragsteller ist.
Je nach Auswahl werden die Stammdatenfelder des Mandanten auf dem Karteireiter des Antragstellers
angezeigt oder auf dem Karteireiter für den Ehegatten.
Wenn der Ehegatte des Mandanten der Antragsteller ist, dann wird der Mandant auf dem Karteireiter des
Ehegatten angezeigt. Wenn in den Mandantenstammdaten mehrere Ehegatten erfasst wurden, dann kann
der zugeordnete Ehegatte über die Grundangaben geändert werden.
Ausdruck der ELStAM gewünscht
Wenn Sie einen ElStAM-Ausdruck wünschen, dann kreuzen Sie bitte das entsprechende Kästchen an.
Bei Verwitweten - Entlastungsbetrag für Alleinerziehende
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Der (Grund-) Entlastungsbetrag für Alleinerziehende mit einem Kind beträgt für 2020 und 2021 4.008 €.
Dieser Grundfreibetrag ist bei der Steuerklasse II automatisch eingerechnet. Zusätzlich wird der
Entlastungsbetrag nach § 24b Abs. 2 Satz 2 EStG weiter gestaffelt, wenn mehrere Kinder im Haushalt des
alleinerziehenden Steuerpflichtigen leben. Pro Kind gibt es zusätzlich einen Erhöhungsbetrag von 240 €.
Durch die Regelung in § 39a Abs. 1 Satz 1 Nr. 4a EStG kann der Erhöhungsbetrag für die weiteren Kinder
bereits im Lohnsteuerabzugsverfahren geltend gemacht werden. Geben Sie dafür bitte bei den Kindern die
Anzahl der Monate für die Berücksichtigung ein.
Wenn zusätzlich auch der Grund-Entlastungsbetrag in der Berechnung als Freibetrag berücksichtigt werden
soll, dann müssen Sie das Kästchen in den allgemeinen Angaben des Antragsteller ankreuzen. Für die
Berechnung des Entlastungsbetrages für Alleinerziehende werden alle Kinder berücksichtigt, bei denen in
dem o.a. Feld eine Monatsangabe erfasst wurde.
Laufzeit
Für 2021 kann der Antrag vom 1. Oktober 2020 bis zum 30. November 2021 gestellt werden. Damit der
berechnete Freibetrag auch korrekt auf die verbleibenden Monate aufgeteilt wird, kann hier der Beginn der
Laufzeit eingegeben werden.
Außerdem kann beantragt werden, das der Freibetrag bis zum 31.12.20222 berücksichtigt wird. Dafür
kreuzen Sie bitte das Kästchen an.
Ehegatte
Für den Ehegatten werden Felder aus den Stammdaten benötigt (gelb markiert) und darüber hinaus noch
Angaben zum Bruttoarbeitslohn, den Versorgungsbezügen und den anderen Einkünften.
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Bei der Neuanlage der Version wurde festgelegt, ob der Mandant selbst oder der in den Stammdaten
erfasste Ehegatte der Antragsteller ist. Je nach Auswahl werden die Stammdatenfelder des Mandanten auf
dem Karteireiter des Antragstellers angezeigt oder auf dem Karteireiter für den Ehegatten.
Wenn der Ehegatte des Mandanten der Antragsteller ist, dann wird der Mandant auf dem Karteireiter des
Ehegatten angezeigt. Wenn in den Mandantenstammdaten mehrere Ehegatten erfasst wurden, dann kann
der zugeordnete Ehegatte über die Grundangaben geändert werden.
Haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse, Dienst- und Handwerkerleistungen
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Verteilung der Freibeträge
Sie können Ihren Gesamtfreibetrag auf weitere Dienstverhältnisse aufteilen.
Kinder
Kinder
Beim Familienleistungsausgleich wird im Laufe des Jahres in der Regel Kindergeld gezahlt. Im
Lohnsteuerabzugsverfahren werden die Freibeträge für Kinder nur bei der Berechnung des
Solidaritätszuschlags und der Kirchensteuer berücksichtigt. Kinder, für die keine Freibeträge gewährt
werden können (z.B. wegen Überschreitens der Altersgrenze), sind nicht in der Anlage Kinder einzutragen.
Die in den Stammdaten des Mandanten erfassten Kinder werden automatisch in der Version zugeordnet.
Die zugeordneten Kinder werden direkt in der Baumstruktur angezeigt und zusätzlich in der Liste auf dem
Oberpunkt "Kinder",
Über die Schaltfläche "Auswahl" kann
- die Zuordnung geändert werden, z.B. aufgehoben werden, damit das Kind in dem Antrag nicht sichtbar ist,
oder
- ein neues Kind angelegt werden (falls es in den Stammdaten noch nicht angelegt wurde)
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In dieser Liste werden alle (der Steuerversion) zugeordneten Kinder angezeigt.
Wenn Sie auf "Auswahl" klicken, dann kommt eine Liste mit allen in den Stammdaten des Mandanten
angelegten Kindern. Ob das Kind der Steuerversion zugeordnet wurde, ist an dem angekreuzten Kästchen
erkennbar.
ACHTUNG:
Wenn Sie hier für ein Kind die Schaltfläche "Löschen" aktivieren, dann wird das Kind auch in den
Stammdaten des Mandanten gelöscht. Wenn Sie das Kind nur in dieser Steuerversion entfernen möchten,
dann entfernen Sie bitte die Markierung in dem Kästchen. Das Kind bleibt dann in den Stammdaten des
Mandanten erhalten, wird aber in der Steuerversion nicht mehr angezeigt.
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Über die Schaltfläche "Öffnen" werden die Stammdaten des Kindes geöffnet und können bearbeitet werden.
WICHTIG:
Wenn Sie die Zuordnung eines Kindes aufheben, d.h. das Kästchen entfernen, dann werden auch die in der
Steuerversion zu diesem Kind gespeicherten Angaben entfernt.
Allgemeine Angaben
Ländergruppen
Ländergruppeneinteilung ab 1.1.2017
4/4 mit 3/4 mit 2/4 mi
(In voller Höhe) (Kürzung um 1/4) (Kürzung um 2/4) (Kürzun
1 2 3
Andorra Aruba Äquatorialguinea Afghanistan
Australien Bahamas Algerien Ägypten
Belgien Bahrain Amerikanisch-Samoa Albanien
Bermuda Barbados Angola Armenien
Brunei Darussalam Chile Antigua und Barbuda Äthiopien
Dänemark Cookinseln Argentinien Bangladesch
Färöer Curacao Aserbaidschan Belize
Finnland Estland Bosnien und Herzegowina Benin
Frankreich Französisch-Polynesien Botsuana Bhutan
Grönland Griechenland Brasilien Bolivien, Pluinatio
Hongkong Iman Bulgarien Burkina Faso
Insel Man Korea, Republik China Burundi
Irland Lettland Costa Rica Cote d´Ivoire
Island Litauen Dominica Dschibuti
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Israel Malta Dominikanische Republik El Salvador
Italien Nauru Ecuador Eritrea
Japan Portugal Fidschi Gambia
Kaimaninseln Puerto Rico Gabun Georgien
Kanada Saudi-Arabien Grenada Ghana
Kanalinseln Slowakei Irak Guatemala
Katar Slowenien Iran, Islamische Republik Guinea
Kuwait St. Martin Jamaika Guinea-Bissau
(niederländerischer Teil)
Liechtensten St. Kitts und Nevis Jordanien Guyana
Luxemburg Taiwan Kasachstan Haiti
Macau Trinidad und Tobago Kolumbien Honduras
Monaco Tschechische Republik Kroatien Indien
Neukaledonien Turks- und Caicos-Inseln Kuba Indonesien
Neuseeland Uruguay Libanon Jemen
Niederlande Zypern Libyen Kambodscha
Norwegen Malaysia Kamerun
Österreich Malediven Kap Verde
Palästinensische Gebiete Mauritius Kenia
San Marino Mezedonien, ehem. jugoslawische Republik Kirgisistan
Schweden Mexiko Kiribati
Schweiz Montenegro Komoren
Singapur Namibia Kongo
Spanien Niue Kongo, Demokrat
Vatikanstadt Palau Korea, Demokrati
Vereinigte Arabische Emirate Panama Kosovo
Verinigte Staaten Peru Laos, Demokratis
Vereinigtes Königreich Polen Lesotho
Rumänien Liberia
Russische Föderation Madagaskar
Serbien Malawi
Seychellen Mali
St. Lucia Marokko
St.Vincent und die Grenadinen Marshallinseln
Südafrika Mauretanien
Suriname Mikronesien
Thailand Moldau, Republik
Türkei Mongolei
Turkmenistan Mosambik
Tuvalu Myanmar
Ungarn Nepal
Venezuela, Bolivarische Republik Nicaragua
Weißrussland/Belarus Niger
Nigeria
Pakistan
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Papua Neuguinea
Paraguay
Philippinen
Ruanda
Salomonen
Sambia
Samoa
Sao Tome und Pr
Senegal
Sierra Leone
Simbabwe
Somalia
Sri Lanka
Sudan
Südsudan
Swasiland
Syrien, Arabische
Tadschikistan
Tansania, Vereini
Timor-Leste
Togo
Tonga
Tschad
Tunesien
Uganda
Ukraine
Usbekistan
Vanuatu
Vietnam
Zentralafrikanisch
Kinderfreibetrag
Kinder unter 18 Jahren werden automatisch bei den Steuerklassen I bis IV als ELStAM berücksichtigt, wenn
sie in der Wohnung der Arbeitnehmerin oder des Arbeitnehmers gemeldet sind.
Soll bei der Geburt eines Kindes, das nicht beim Arbeitnehmer gemeldet ist, ein Kinderfreibetrag bei den
ELStAM gebildet werden, muss dies einmalig beantragt werden.
Für Kalenderjahre, in denen Kinder über 18 Jahre alt sind, werden nur auf Antrag und wenn die
entsprechenden Voraussetzungen vorliegen, Kinderfreibeträge als ELStAM gebildet.
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Übertrag Kinderfreibetrag (Angaben für den Formulardruck)
Diese Angaben werden nur im Rahmen des Formulardrucks verwendet und haben keine Auswirkung auf die
Berechnung des Kinder- / Betreuungsfreibetrages.
Angaben für die Berechnung des Kinder- / Betreuungsfreibetrages
Diese Angaben werden nicht im Formulardruck berücksichtigt, sondern nur in der Berechnung des Kinder-
und Betreuungsfreibetrages berücksichtigt.
Ein Kinder- / Betreuungsfreibetrag wird nur dann berechnet, wenn kein Anspruch auf Kindergeld besteht. Im
laufenden Jahr wird nur Kindergeld gezahlt und der Kinder- / Betreuungsfreibetrag wird nur in
Ausnahmefällen bei der Berechnung der Lohnsteuerermäßigung berücksichtigt.
Anzahl der Monate
Wenn Sie eine der Optionen für die Berechnung des Kinder- und Betreuungsfreibetrages aktiviert haben
(Voller oder Halber Freibetrag, für Antragsteller und/oder Ehegatte), dann ist zusätzlich die Anzahl der
Monate für die Berechnung sehr wichtig.
Die eingegebene Anzahl der Monate hat unmittelbare Auswirkung auf Höhe des automatisch berechneten
Kinder- und Betreuungsfreibetrag.
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Die Anzahl der Monate, die das Kind im Ausland gelebt hat, sind ebenfalls wichtig für die Berechnung des
Kinder- und Betreuungsfreibetrages. In diesem Zusammenhang muss aber auch unbedingt in den
allgemeinen Angaben des Kindes der Staat und die Ländergruppe erfasst werden.
Für die Anzahl der Monate, die das Kind im Ausland gelebt hat, wird der Kinder- und Betreuungsfreibetrag
anteilig berechnet und dann entsprechend der Ländergruppe gekürzt.
Berechneter Freibetrag für die Kinder
Das Ergebnis des berechneten Kinder- und Betreuungsfreibetrages wird in diesem Feld ausgegeben.
Weitere Erläuterungen dazu finden Sie auch in der Berechnungsauswertung für die Kinder.
Wenn Sie den berechneten Ausgabewert ändern wollen, dann klicken Sie bitte auf die Schaltfläche
Dabei handelt es sich um ein kombiniertes Ein-/Ausgabefeld (weitere Erläuterungen dazu finden Sie hier).
Antragsgründe bei Kinder über 18 Jahren
Entlastungsbetrag
Sind Sie alleinstehend und gehört zu Ihrem Haushalt mindestens ein Kind, für das Sie Anspruch auf einen
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Freibetrag für Kinder oder Kindergeld haben, wird Ihnen ein Entlastungsbetrag für Alleinerziehende in Höhe
von 4.008 € (für die Kalenderjahre 2020 und 2021) im Kalenderjahr durch die Einreihung in die Steuerklasse
II gewährt. Dieser erhöht sich für das zweite und jedes weitere berücksichtigungsfähige Kind, das in Ihrem
Haushalt lebt, um jeweils 240 € und wird als Freibetrag berücksichtigt. Die Zugehörigkeit zum Haushalt wird
stets angenommen, wenn das Kind in Ihrer Wohnung gemeldet ist. Ist das Kind auch noch bei einer
anderen Person gemeldet, erhält derjenige den Entlastungsbetrag, der die Voraussetzungen auf Auszahlung
des Kindergeldes erfüllt. Des Weiteren darf keine Haushaltsgemeinschaft mit einer anderen volljährigen
Person bestehen, für die Sie keinen Anspruch auf einen Freibetrag für Kinder oder Kindergeld haben. Bei
Verwitweten mit Steuerklasse III wird der Entlastungsbetrag für Alleinerziehende als Freibetrag
berücksichtigt. Für jeden vollen Kalendermonat, in dem die Voraussetzungen nicht vorliegen, ermäßigt sich
der Entlastungsbetrag um ein Zwölftel.
Durch die Regelung in § 39a Abs. 1 Satz 1 Nr. 4a EStG kann der Erhöhungsbetrag für die weiteren Kinder
bereits im Lohnsteuerabzugsverfahren geltend gemacht werden. Geben Sie dafür bitte bei den Kindern
unbedingt die Anzahl der Monate für die Berücksichtigung ein. Für die Berechnung des Entlastungsbetrages
für Alleinerziehende werden alle Kinder berücksichtigt, bei denen in dem o.a. Feld eine Monatsangabe
erfasst wurde.
Bei Verwitweten - Entlastungsbetrag für Alleinerziehende
Wenn zusätzlich auch der Grund-Entlastungsbetrag in der Berechnung als Freibetrag berücksichtigt werden
soll, dann müssen Sie das Kästchen in den allgemeinen Angaben des Antragsteller ankreuzen.
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Kinderbetreuungskosten
Kinderbetreuungskosten für zu Ihrem Haushalt gehörende Kinder, für die Ihnen Freibeträge für Kinder oder
Kindergeld zusteht, können ab Geburt des Kindes bis zur Vollendung des 14. Lebensjahres berücksichtigt
werden. Bitte tragen Sie Ihre tatsächlichen Aufwendungen und ggf. steuerfreie Erstattungen ein.
Kinderbetreuungskosten sind jedoch nur in Höhe von zwei Dritteln der Aufwendungen, höchstens 4.000 € je
Kind und Kalenderjahr abziehbar. Diese Begrenzung wird vom Finanzamt berücksichtigt.
Schulgeld
Besucht ein Kind, für das Sie Anspruch auf einen Freibetrag für Kinder oder auf Kindergeld haben, im Inland
oder einem anderen EU- / EWR-Staat eine Schule in freier Trägerschaft oder eine überwiegend privat
finanzierte Schule, die zu einem allgemein bildenden oder berufsbildenden Schul-, Jahrgangs- oder
Berufsabschluss führt, sind 30% des Entgelts bis zu einem Höchstbetrag von 5.000 € je Kind als
Sonderausgaben abziehbar, wenn der - ggf. beabsichtigte - Abschluss von der im Inland zuständigen Stelle
als gleichwertig anerkannt wurde. Bitte tragen Sie Ihre tatsächlichen Aufwendungen ein. Deutsche Schulen
im Ausland sind den vorgenannten Schulen gleichgestellt.
Ausbildungsfreibetrag
Für ein auswärtig untergebrachtes volljähriges Kind, das sich in Berufsausbildung befindet, kann ein
Freibetrag berücksichtigt werden. Das gilt nur dann, wenn Sie für das Kind Anspruch auf einen Freibetrag für
Kinder oder Kindergeld haben.
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Werbungskosten
Werbungskosten
Werbungskosten im steuerlichen Sinne sind alle Aufwendungen, die durch Ihr Arbeitsverhältnis veranlasst
sind. Sie können jedoch nur berücksichtigt werden, soweit sie steuerfrei oder pauschal besteuerte
Ersatzleistungen Ihres Arbeitgebers übersteigen. Die Kosten Ihrer Lebensführung gehören nicht zu den
Werbungskosten, selbst wenn sie Ihrer beruflichen Tätigkeit zugutekommen.
Die Werbungskosten sind für den Antragsteller und (falls vorhanden) auch für den Ehegatten separat zu
erfassen.
Werbungskostenpauschbetrag
Für die Berechnung des Werbungskostenüberschusses für den Freibetrag, wählen Sie hier bitte den zu
berücksichtigenden Pauschbetrag. Diese Auswahl hat eine unmittelbare Auswirkung auf die Berechnung.
1. Wege zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte (Entfernungspauschale)
Weitere Erläuterungen dazu finden Sie hier.
2. Beiträge zu Berufsverbänden
3. Aufwendungen für Arbeitsmittel
4. Aufwendungen für ein häusliches Arbeitszimmer
23 / 49Lohnsteuer 2021
5. Weitere Werbungskosten
6. Reisekosten bei beruflich veranlassten Auswärtstätigkeiten
6.1 Fahrt- und Übernachtungskosten, Reisenebenkosten
6.2 Pauschbeträge für Mehraufwendungen für Verpflegung bei Auswärtstätigkeit
Mehraufwendungen für Verpflegung können Sie für dieselbe Auswärtstätigkeit - höchstens für die Dauer von
drei Monaten - nur pauschal geltend machen:
· für eine eintägige auswärtige Tätigkeit ohne Übernachtung mit einer Abwesenheit von mehr als 8
Stunden von Ihrer Wohnung und der ersten Tätigkeitsstätte jeweils 14 €
· für An- und Abreisetage einer mehrtägigen auswärtigen Tätigkeit mit Übernachtung außerhalb Ihrer
Wohnung jeweils 14 €
· für die Kalendertage, an denen Sie außerhalb Ihrer Wohnung und ersten Tätigkeitsstätte beruflich tätig
und daher 24 Stunden von Ihrer Wohnung abwesend waren, jeweils 28 €.
24 / 49Lohnsteuer 2021
7. Mehraufwendungen für doppelte Haushaltsführung
Entfernungspauschale
Für die Wege zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte erhalten Sie eine Entfernungspauschale,
unabhängig von der Art, wie Sie zur ersten Tätigkeitsstätte gelangen. Diese Pauschale beträgt 30 Cent für
jeden vollen Entfernungskilometer. Für öffentliche Verkehrsmittel (ohne Flug- und Fährkosten) können die
tatsächlichen Aufwendungen angesetzt werden, wenn sie im Kalenderjahr höher sind als die
Entfernungspauschale. Die Entfernungspauschale ist grundsätzlich auf einen Höchstbetrag von 4.500 €
begrenzt. Lediglich soweit ein eigener oder zur Nutzung überlassener Kraftwagen (z.B. Firmenwagen)
benutzt wird, berücksichtigt das Finanzamt einen höheren Betrag als 4.500 €. Wenn bei Ihnen der Grad der
Behinderung mindestens 70 beträgt oder bei einem Grad der Behinderung von mindestens 50 gleichzeitig
eine erhebliche Gehbehinderung besteht, werden auch bei Benutzung Ihres eigenen Pkw die tatsächlichen
Kosten der Hin- und Rückfahrt oder ohne Einzelnachweis 60 Cent je Entfernungskilometer (30 Cent je
gefahrenen Kilometer) anerkannt.
25 / 49Lohnsteuer 2021
Doppelte Haushaltsführung
Bei einer beruflich veranlassten doppelten Haushaltsführung können Sie die notwendigen Mehraufwendungen
als Werbungskosten geltend machen. Eine doppelte Haushaltsführung liegt nur vor, wenn Sie außerhalb des
Ortes Ihrer ersten Tätigkeitsstätte einen eigenen Haushalt unterhalten und Sie auch am Ort der ersten
Tätigkeitsstätte wohnen. Mehraufwendungen für Verpflegung können Sie höchstens für die ersten drei
Monate mit den für Auswärtstätigkeiten geltenden Pauschbeträgen geltend machen. Anstelle der
Aufwendungen für eine Familienheimfahrt können die Gebühren für ein Telefongespräch berücksichtigt
werden.
26 / 49Lohnsteuer 2021
Auslandspauschalen
Auslandsreise-Pauschalen 2021
Land Pauschbeträge für Pauschbetr
Verpflegungsmehraufwendungen Verpflegungsmehra
für Kalendertage für Kalende
mit einer Abwesenheit von mit einer Abwes
mindestens 24 Stunden mehr als 8 Stu
in€ für den An- und
in€
Afghanistan 30 20
Ägypten 41 28
Äthiopien 39 26
Äquatorialguinea 36 24
Albanien 27 18
Algerien 51 34
Andorra 41 28
Angola 52 35
Antigua und Barbuda 45 30
Argentinien 35 24
Armenien 24 16
Aserbaidschan 30 20
Australien - Canberra 51 34
27 / 49Lohnsteuer 2021
Australien - Sydney 68 45
Australien - Sonstige 51 34
Bahrain 45 30
Bangladesch 50 33
Barbados 52 35
Belgien 42 28
Benin 52 35
Bolivien 30 20
Bosnien / Herzegowina 23 16
Botsuana 46 31
Brasilien - Brasilia 57 38
Brasilien - Rio de Janeiro 57 38
Brasilien - Sao Paulo 53 36
Brasilien - Sonstige 51 34
Brunei 52 35
Bulgarien 22 15
Burkina Faso 38 25
Burundi 36 24
Chile 44 29
China - Chengdu 41 28
China - Hongkong 74 49
China - Kanton 36 24
China - Peking 30 20
China - Shanghai 58 39
China - Sonstige 48 32
Costa Rica 47 32
Cote d´ Ivoire 59 40
Dänemark 58 39
Dominica 45 30
Dominikanische Republik 45 30
Dschibuti 65 44
Ecuador 44 29
El Salvador 44 29
Eritrea 50 33
Estland 29 20
Fidschi 34 23
Finnland 50 33
Frankreich - Lyon 53 36
Frankreich - Marseille 46 31
Frankreich - Paris 58 39
Frankreich - Straßburg 51 34
Frankreich - Sonstige 44 29
Gabun 52 35
Gambia 40 27
Georgien 35 24
28 / 49Lohnsteuer 2021
Ghana 46 31
Grenada 45 30
Griechenland - Athen 46 31
Griechenland - Sonstige 36 24
Guatemala 34 23
Guinea 46 31
Guinea-Bissau 24 16
Guyana 45 30
Haiti 58 39
Honduras 48 32
Indien - Bangalore 42 28
Indien - Chennai 32 21
Indien - Kalkutta 35 24
Indien - Mumbai 50 33
Indien - Neu Delhi 38 25
Indien - Sonstige 32 21
Indonesien 36 24
Iran 33 22
Irland 58 39
Island 47 32
Israel 66 44
Italien - Mailand 45 30
Italien - Rom 40 27
Italien - Sonstige 40 27
Jamaika 57 38
Japan - Tokio 66 44
Japan - Sonstige 52 35
Jemen 24 16
Jordanien 46 31
Kambodscha 38 25
Kamerun 50 33
Kanada - Ottawa 47 32
Kanada - Toronto 51 34
Kanada - Vancouver 50 33
Kanada - Sonstige 47 32
Kap Verde 30 20
Kasachstan 45 30
Katar 56 37
Kenia 51 34
Kirgistan 27 18
Kolumbien 46 31
Kongo, Republik 50 33
Kongo, Demokratische Republik 62 41
Korea, Demokratische Volksrepublik 28 19
Korea, Republik 48 32
29 / 49Lohnsteuer 2021
Kosovo 23 16
Kroatien 35 24
Kuba 46 31
Kuwait 56 37
Laos 33 22
Lesotho 24 16
Lettland 35 24
Libanon 59 40
Libyen 63 42
Liechtenstein 56 37
Litauen 26 17
Luxemburg 47 32
Madagaskar 34 23
Malawi 47 32
Malaysia 34 23
Malediven 52 35
Mali 38 25
Malta 46 31
Marokko 42 28
Marshall Inseln 63 42
Mauretanien 39 26
Mauritius 54 36
Mazedonien 29 20
Mexiko 48 32
Mikronesien 33 22
Moldau, Republik 24 16
Monaco 42 28
Mongolei 27 18
Montenegro 29 20
Mosambik 38 25
Myanmar 35 24
Namibia 30 20
Nepal 36 24
Neuseeland 56 37
Nicaragua 36 24
Niederlande 47 32
Niger 42 28
Nigeria 46 31
Norwegen 80 53
Österreich 40 27
Oman 60 40
Pakistan - Islamabad 23 16
Pakistan - Sonstige 34 23
Palau 51 34
Panama 39 26
30 / 49Lohnsteuer 2021
Papua-Neuguinea 60 40
Paraguay 38 25
Peru 34 23
Philippinen 33 22
Polen - Breslau 33 22
Polen - Danzig 30 20
Polen - Krakau 27 18
Polen - Warschau 29 20
Polen - Sonstige 29 20
Portugal 36 24
Ruanda 46 31
Rumänien - Bukarest 32 21
Rumänien - Sonstige 27 18
Russische Föderation - Jekaterinburg 28 19
Russische Föderation - Moskau 30 20
Russische Föderation - St. Petersburg 26 17
Russische Föderation - Sonstige 24 16
Sambia 36 24
Samoa 29 20
San Marino 34 23
Sao Tomé und Principe 47 32
Saudi-Arabien - Djidda 38 25
Saudi-Arabien - Riad 48 32
Saudi-Arabien - Sonstige 48 32
Schweden 50 33
Schweiz - Genf 66 44
Schweiz - Sonstige 64 43
Senegal 42 28
Serbien 20 13
Sierra Leone 48 32
Simbabwe 45 30
Singapur 54 36
Slowakische Republik 24 16
Slowenien 33 22
Spanien - Barcelona 34 23
Spanien - Kanarische Inseln 40 27
Spanien - Madrid 40 27
Spanien - Palma de Mallorca 35 24
Spanien - Sonstige 34 23
Sri Lanka 42 28
St. Kitts und Nevis 45 30
St. Lucia 45 30
St. Vincent und die Grenadinen 45 30
Sudan 33 22
Südafrika - Kapstadt 27 18
31 / 49Lohnsteuer 2021
Südafrika - Johannesburg 29 20
Südafrika - Sonstige 22 15
Südsudan 34 23
Suriname 45 30
Syrien 38 25
Tadschikistan 27 18
Taiwan 46 31
Tansania 47 32
Thailand 38 25
Togo 39 26
Tonga 39 26
Trinidad und Tobago 45 30
Tschad 64 43
Tschechische Republik 35 24
Türkei - Istanbul 26 17
Türkei - Izmir 29 20
Türkei - Sonstige 17 12
Tunesien 40 27
Turkmenistan 33 22
Uganda 41 28
Ukraine 26 17
Ungarn 22 15
Uruguay 48 32
Usbekistan 34 23
Vatikanstadt 52 35
Venezuela 45 30
Vereinigte Arabische Emirate 65 44
Vereinigte Staaten von Amerika - Atlanta 62 41
Vereinigte Staaten von Amerika - Boston 58 39
Vereinigte Staaten von Amerika - Chicago 54 36
Vereinigte Staaten von Amerika - Houston 63 42
Vereinigte Staaten von Amerika - Los Angeles 56 37
Vereinigte Staaten von Amerika - Miami 64 43
Vereinigte Staaten von Amerika - New York City 58 39
Vereinigte Staaten von Amerika - San Francisco 51 34
Vereinigte Staaten von Amerika - Washington D.C. 62 41
Vereinigte Staaten von Amerika - Sonstige 51 34
Vereinigtes Königreich von Großbritannien 62 41
und Nordirland - London
Vereinigtes Königreich von Großbritannien 45 30
und Nordirland - Sonstige
Vietnam 41 28
Weißrussland 20 13
Zentralafrikanische Republik 46 31
Zypern 45 30
32 / 49Lohnsteuer 2021
Sonderausgaben
Unterhaltsleistungen an den geschiedenen Ehegatten, den / die Lebenspartner(in) einer aufgehobenen
Lebenspartnerschaft oder dauernd getrennt lebende(n) Ehegatten / Lebenspartner(in) können als
Sonderausgaben abgezogen werden, wenn der Geber dies mit Zustimmung des Empfängers (Anlage U)
beantragt. Ausgleichsleistungen zur Vermeidung des Versorgungsausgleichs können im Jahr ihrer Zahlung
als Sonderausgaben abgezogen werden, wenn der Geber dies mit Zustimmung des Empfängers (Anlage U)
beantragt.
Aufwendungen für ihre eigene erstmalige Berufsausbildung oder ein Erststudium, soweit nicht bereits eine
abgeschlossene nichtakademische Berufsausbildung vorangegangen ist, werden als Sonderausgaben
anerkannt.
33 / 49Lohnsteuer 2021
Außergewöhnliche Belastungen
Außergewöhnliche Belastungen sind Ausgaben, die aufgrund besonderer Umstände zwangsläufig anfallen,
z.B. die Ausgaben, die durch Krankheit, Behinderung, Bestattung eines Angehörigen oder Unwetterschäden
entstehen. Diese Ausgaben können unter Berücksichtigung einer zumutbaren Belastung vom Gesamtbetrag
der Einkünfte abgezogen werden.
Pauschbetrag für behinderte Menschen und Hinterbliebene
Pauschbetrag für behinderte Menschen und Hinterbliebene
Der Pauschbetrag ist nach dem Grad der Behinderung gestaffelt:
Grad der EUR
Behinderung
25 und 30 310
35 und 40 430
45 und 50 570
55 und 60 720
65 und 70 890
75 und 80 1.060
85 und 90 1.230
95 und 100 1.420
Blinde sowie hilflose behinderte Menschen erhalten einen Pauschbetrag von 3.700 € jährlich. Dieser
Pauschbetrag kann auch bei Vorlage des Bescheids über die Einstufung als schwerstpflegebedürftige
Person (Pflegegrade 4 und 5) gewährt werden.
Behinderten Menschen mit einem Grad der Behinderung von weniger als 50 steht der entsprechende
Pauschbetrag aus der obigen Tabelle jedoch nur zu,
· wenn wegen Behinderung ein gesetzlicher Anspruch auf Rente (z.B. Unfallrente, nicht ab Rente aus der
gesetzlichen Rentenversicherung) oder auf andere laufende Bezüge besteht oder
34 / 49Lohnsteuer 2021
· wenn die Behinderung zu einer dauernden Einbuße der körperlichen Beweglichkeit geführt hat oder auf
einer typischen Berufskrankheit beruht.
Pflege-Pauschbetrag
Pflege-Pauschbetrag
Wenn Sie eine ständig hilflose Person in Ihrer oder deren Wohnung im Inland oder EU-/EWR-Ausland
persönlich pflegen und dafür keine Einnahmen erhalten, kann Ihnen für die entstehenden Aufwendungen ein
Pauschbetrag gewährt werden.
35 / 49Lohnsteuer 2021
Unterhalt für gesetzlich unterhaltsberechtigte und ihnen gleichgestellt Personen
Unterhalt für gesetzlich unterhaltsberechtigte und ihnen
gleichgestellte Personen
Unterhalten Sie bedürftige Personen, für die niemand Anspruch auf Freibeträge für Kinder oder Kindergeld
hat und die Ihnen oder Ihrem / Ihrer Ehegatten / Lebenspartner(in) gegenüber gesetzlich unterhaltsberechtigt
sind, z.B. Eltern, Großeltern oder Kinder, können Sie Ihre nachgewiesenen Aufwendungen für jede
unterstützte Person geltend machen, wenn diese Person kein oder nur ein geringes Vermögen besitzt.
36 / 49Lohnsteuer 2021
37 / 49Lohnsteuer 2021
Außergewöhnliche Belastungen allgemeiner Art
Außergewöhnliche Belastungen allgemeiner Art
38 / 49Lohnsteuer 2021
Übertragung Grundfreibetrag
Vereinfachter Antrag LSt-Ermäßigung
Der Vordruck „Vereinfachter Antrag auf Lohnsteuer-Ermäßigung“ wird nicht mehr aufgelegt. Die Beantragung
eines Freibetrages im vereinfachten Verfahren erfolgt nun mit dem Hauptvordruck des Antrags auf
Lohnsteuer-Ermäßigung. Die Erfassung der Angaben zum vereinfachten Verfahren wird aber weiterhin bei
der Neuanlage einer Steuerversion über die Kachel "Vereinfachter Antrag auf Lohnsteuer-Ermäßigung"
ermöglicht.
39 / 49Lohnsteuer 2021
Vereinfachter Antrag
Wenn Sie höchstens denselben Steuerfreibetrag oder die gleiche Zahl der Kinderfreibeträge beantragen
wollen wie für das Vorjahr und die maßgebenden Verhältnisse sich nicht wesentlich geändert haben,
erfassen Sie auf dem Karteireiter Lohnsteuer-Ermäßigung die entsprechenden Angaben.
40 / 49Lohnsteuer 2021
Kinder
41 / 49Lohnsteuer 2021
Hat sich die Zahl der Kinderfreibeträge zum Vorjahr geändert, muss die Anlage Kinder eingereicht werden.
Antrag auf Steuerklassenwechsel
Ehegatten können im Antrag auf Steuerklassenwechsel anstelle der Steuerklassenkombination III/V oder IV/
IV die Eintragung der Steuerklasse IV in Verbindung mit einem Faktor beantragen. Dies hat zur Folge, dass
die einzubehaltene Lohnsteuer in Anlehnung an das Splittingverfahren ermittelt wird. Freibeträge werden in
die Berechnung des Faktors einbezogen.
42 / 49Lohnsteuer 2021
43 / 49Lohnsteuer 2021
Anlage U
Unterhaltsleistungen an den geschiedenen Ehegatten, den / die Lebenspartner(in) einer aufgehobenen
Lebenspartnerschaft oder dauernd getrennt lebende(n) Ehegatten / Lebenspartner(in) können als
Sonderausgaben abgezogen werden, wenn der Geber dies mit Zustimmung des Empfängers (Anlage U)
beantragt.
Ausgleichsleistungen zur Vermeidung des Versorgungsausgleichs können im Jahr ihrer Zahlung als
Sonderausgaben abgezogen werden, wenn der Geber dies mit Zustimmung des Empfängers (Anlage U)
beantragt.
Wird ein Antrag auf Sonderausgabenabzug der Unterhaltsleistungen nicht gestellt, die Zustimmung vom
Empfänger wirksam widerrufen oder nicht erteilt, könne die für den Lebensunterhalt notwendigen
Unterhaltsleistungen (z.B. Wohnungsmiete, Ernährung und Kleidung) beim Geber durch eine
Steuerermäßigung wegen außergewöhnlicher Belastung berücksichtigt werden.
Nur wenn bereits zu Beginn des Kalenderjahres die Ehegatten geschieden waren, die Lebenspartnerschaft
aufgehoben war oder während des ganzen Kalenderjahres die Ehegatten / Lebenspartner dauernd getrennt
gelebt haben, können Unterhaltsleistungen als außergewöhnliche Belastung berücksichtigt werden.
44 / 49Lohnsteuer 2021
Hier kann die zustimmende Person ausgewählt, bearbeitet oder gelöscht werden.
45 / 49Lohnsteuer 2021
46 / 49Lohnsteuer 2021
Tastenkombinationen
Sprungfunktion von Feld zu Feld
Wenn Sie in der Erfassung mit Hilfe der Tastatur von einem ausgefüllten Feld zum nächsten ausgefüllten
Feld springen möchten, dann ist dies mit der Funktionstaste F4 möglich. Für den Rücksprung können Sie
die Kombination Shift+F4nutzen.
Wechsel zwischen der Formularausgabe und der Erfassung
Strg+Doppelklick
Datentransport
Der Datentransport Stamm-Steuern kann für die Lohnsteuer 2021 über die Steuerakte des Mandanten (siehe
Stotax-Schaltfläche) aufgerufen werden. Sie können in einer Transportdatei beliebig viele Versionen
transportieren.
47 / 49Lohnsteuer 2021
Briefe und Anlagen
Die Briefe und Anlagen beinhalten ein modulbezogenes Dokumentenablagesystem und bieten darüber
hinaus auch alle Werkzeuge für die modulbezogene Brief- und Anlagen-Erstellung. Die Briefe und Anlagen
werden in Zukunft die IndividuellenAnlagen und die Musterbrief- bzw. Serienbrieferstellung in Stotax ablösen.
Für die Neuanlage und Bearbeitung von Briefen und Anlagen können Sie für Word und Excel eigene Layouts
erstellen. Die Layouts gehen über die normale Kopf- und Fußzeilenbearbeitung hinaus, d.h. Sie können sich
damit auch eine Art Briefpapier erstellen.
Sie können mandantenübergreifende Vorlagen mit Platzhaltern anlegen und die Vorlagen bei der Neuanlage
einer Anlage auswählen. Die Vorlagen können in beliebigen Dateiformaten abgespeichert werden, z.B.
können Sie Formulardateien der Finanzverwaltung in dem ffwp-Format als Vorlage speichern.
Das Platzhalter-System der Briefe und Anlagen (für Word und Excel) kann in den Vorlagen genutzt werden,
aber auch in den Anlagen. D.h. wenn Sie eine Anlage oder einen Brief bearbeiten, dann können Sie jederzeit
einen weiteren Platzhalter nachträglich einfügen.
Über das Platzhalter-System können sowohl die in dem Modul (z.B. den Stammdaten) erfassten Angaben
in die Anlage übernommen werden, als auch die in der Anlage erfassten Angaben in die Stotaxfelder
übertragen werden.
Die Briefe und Anlagen speichern die erstellten Dokumente in der eigenen Oberfläche ab, d.h. es handelt
sich nicht nur um eine Brief- und Anlagen-Erstellung, sondern auch um ein eigenes (modul)abhängiges
Ablagesystem. Unser DMS ist ein (modul)unabhängiges System zur Archivierung und Verwaltung von
Dokumenten. Dort werden Dokumente aus allen Bereichen, z.B. Rechnungswesen, Steuern, Lohn,
Praxisorganisation, u.s.w., abgelegt. In bestimmten Fällen können Verbindungen zu den Dokumenten
aufgebaut werden, wie z.B. zwischen einem Buchungssatz und den im DMS abgelegten Belegen, aber
generell ist das DMS unabhängig von den einzelnen Modulen.
Die über das Programm Briefeund Anlagen erstellten Dokumente, im Schwerpunkt Word und Excel, haben
eine viel stärkere Bindung an das Modul, aus dem heraus sie erstellt wurden. Zum Beispiel werden die
Briefe und Anlagen bei einem Transport der Mandantenstammdaten mittransportiert. Ebenfalls werden die
Briefe und Anlagen im Bereich der Steuern automatisch mittransportiert bzw. auch mitkopiert wenn Sie eine
Steuerversion kopieren. Die Briefeund Anlagen gehören fest zu dem jeweiligen Modul bzw. zu der jeweiligen
Steuerversion.
Diese feste Verbindung entsteht u.a. durch die verwendeten Platzhalter in den Briefen und Anlagen. Sie
können in Word und Excel die Platzhalter aus dem Baukasten verwenden und jederzeit ihr Dokument mit
den in Stotax erfassten Werten aktualisieren. Auch nach der Neuanlage eines Dokumentes behält der
verwendete Platzhalter seine Verbindung zu dem Stotaxfeld und kann so zu jedem beliebigen Zeitpunkt
aktualisiert werden.
Sie können aber auch in dem Word-Dokument bzw. der Excel-Tabelle selber Platzhalter markieren, die
dann auf dem umgekehrten Weg gefüllt werden, d.h. aus dem Dokument in das Stotaxfeld hinein. Auf
diesem Wege können Sie sich eigene Eingabedialoge zusammenstellen, d.h. die Eingabe erfolgt in Ihrem
Dokument und wenn das Dokument gespeichert wird landen alle erfassten Werte in den zugeordneten
Stotaxfeldern.
Weitere Erläuterungen zu den Briefen und Anlagen finden Sie hier.
Diese Hilfe als PDF...
Diese Hilfe als PDF Lohnsteuer 2021
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48 / 49Lohnsteuer 2021
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