BAV-Leitfaden 2019 Betriebliche Altersversorgung erfolgreich gestalten - Stand: Januar 2019 Allianz Lebensversicherungs-AG - netzn
←
→
Transkription von Seiteninhalten
Wenn Ihr Browser die Seite nicht korrekt rendert, bitte, lesen Sie den Inhalt der Seite unten
bAV–Leitfaden 2019 Betriebliche Altersversorgung erfolgreich gestalten Stand: Januar 2019 Allianz Lebensversicherungs-AG © Allianz
Betriebliche Altersversorgung | Gestaltung | Übersicht
Die bAV bietet viele Varianten für
maßgeschneiderte Lösungen
Vorsorgelösungen für Unternehmer
• Einkommen im Alter sichern
• Einkommen bei Berufsunfähigkeit absichern
• Absicherung im Todesfall (für Hinterbliebene und Firmenkredite)
Inhaber
Speziallösungen für individuelle Bedürfnisse
Lösungen für spezielle Zielgruppen
Anlassbezogene Lösungen
• Spitzenkräfte mit hohem Einkommen
• Arbeitnehmer mit Überstunden
• Minijobber
• Abfindungszahlungen optimieren
Speziallösungen • Mitarbeitender Ehegatte
• Arbeitnehmer mit Altersteilzeit,
• Mitarbeiter ohne BU-Vorsorge
Vorruhestand oder Freistellungen
• Arbeitnehmer über 50 Jahre
• Berufseinsteiger/Auszubildende
Die beiden Basis-Modelle für eine erfolgreiche bAV
Basis-Modelle Arbeitnehmerfinanzierung Arbeitgeberfinanzierung als nachhaltige
als Grundbaustein Zusatzleistung
• Entgeltumwandlung • Fach- und Führungskräfte optimal versorgen
• VWL in bAV • Versorgung auf dem Niveau von Großunternehmen
Arbeitnehmer- Arbeitgeber- • Unterstützung durch • Gezielt in die besten Mitarbeiter investieren
Weitergabe der evtl. SV- • Qualifizierte Mitarbeiter binden und finden
finanzierung finanzierung
Ersparnis des Arbeitgebers • Mitarbeiter mit Einkommen
Betriebliche Altersversorgung | Aktuelle Herausforderungen
BRSG: Bessere Rahmenbedingungen
Das Betriebsrentenstärkungsgesetz (BRSG)
schafft seit dem 01.01.2018 bessere Bedingungen
für eine nachhaltig effektive bAV durch
• die Weitergabe der Ersparnis aus der Sozialversicherung
bei Entgeltumwandlung
• den Freibetrag in der Grundsicherung1
• den Förderbetrag für Arbeitgeberbeiträge bei
Arbeitnehmern mit einem monatlichen
Einkommen bis zu 2.200 EUR
• die Erhöhung des steuerlichen Dotierungsrahmens
nach § 3 Nr. 63 EStG von 4 % auf 8 % der BBG 2
• die verbesserte Riester-Förderung
Beseitigung der Doppelverbeitragung
in Kranken- und Pflegeversicherung in der bAV
Sonstige Verbesserungen – u. a. Erhöhung
der Grundzulage auf 175 EUR
1 Für Leistungen aus bAV, Riester- und Basisrente.
2 Beitragsbemessungsgrenze der deutschen Rentenversicherung (West). Weiterhin nur 4% sozialversicherungsfrei.
Nutzen Sie diese Möglichkeiten in der betrieblichen Altersversorgung.
© Allianz 1
Betriebliche Altersversorgung | Aktuelle Herausforderungen
Ein wichtiger Aspekt des BRSG ist die
Weitergabe der SV-Ersparnis
Mit dem BRSG gilt ab 1. Januar 2019 für neue,
ab dem 1. Januar 2022 für bestehende
Vereinbarungen:
• Wandelt ein Arbeitnehmer Entgelt nach
§ 3 Nr. 63 EStG um, so ist der Arbeitgeber zu
einem Arbeitgeber-Zuschuss in Höhe von 15 %
des umgewandelten Entgelts bis 4 % der BBG1
verpflichtet.
• Voraussetzung ist, dass der Arbeitgeber
Sozialversicherungsbeiträge spart.
• Der Zuschuss ist in eine Direktversicherung,
Pensionskasse oder einen Pensionsfonds zu
zahlen.
1 Beitragsbemessungsgrenze der deutschen Rentenversicherung (West).
Hinweis: Tarifverträge können bezüglich der Regelungen zum AG-Zuschuss abweichen.
Die Vorgaben des jeweils gültigen Tarifvertrages sind zu beachten.
Begeistern Sie alle Ihre Mitarbeiter, indem Sie die komplette
Sozialversicherungsersparnis freiwillig bereits ab heute weitergeben.
© Allianz 1
Betriebliche Altersversorgung | Aktuelle Herausforderungen
Herausforderungen für Arbeitgeber
und Arbeitnehmer aktiv angehen
Herausforderungen für Arbeitgeber Herausforderungen für Arbeitnehmer
Demografie-Falle Hohe Versorgungslücke
Es gibt immer weniger junge, Die gesetzliche Rente bietet nur
qualifizierte Mitarbeiter. noch eine Grundversorgung.
+ +
Fluktuation von Fach- und
Führungskräften Niedrige Zinsen
Arbeitgeber müssen heute mehr Alternative Vorsorgekonzepte
bieten, um qualifizierte Mitarbeiter zu sind zwingend erforderlich.
finden und zu binden.
Betriebliche Altersversorgung Betriebliche Altersversorgung
wird für Unternehmen immer wird für Arbeitnehmer immer
wichtiger, weil … wichtiger, weil …
… sie Mitarbeiter bindet, motiviert und …sie für einen gesicherten Ruhestand
das Unternehmen als Ganzes stärkt. eine attraktive und effektive Lösung ist.
© Allianz 1
Betriebliche Altersversorgung | Aktuelle Herausforderungen
Die Demografische Entwicklung wirkt
sich negativ auf gesetzliche Rente aus
Steigende Lebenserwartung in Jahren1 Sinkende Geburtenrate2
Männer Frauen
1000
500
0
74,8 80,8 80,6 85,5 84,8 88,8
1990 2035
2000 2030 2060
Relation Arbeitnehmer zu Rentner kippt Staatliche Rente sinkt3
Prognose Bundesministerium für Arbeit und Soziales4
57,4 % 52,9 % 47,7 % 45,8 % 41,6 %
1960 2014 2030 1985 2000 2015 2030 2045
1 Entwicklung der Lebenserwartung bei Geburt in Deutschland nach Geschlecht in den Jahren von 2000 bis 2060 (in Jahren), Statista 2017. 2 Statistisches Bundesamt, Wiesbaden
2015. 3 Bei den Werten handelt es sich um das Sicherungsniveau der Rente vor Steuern unter Beachtung des Abzugs der SV-Beiträge in Bezug auf das entsprechend belastete
Arbeitsentgelt. 4 Rentenversicherung in Zahlen 2016; Deutsche Rentenversicherung.
Wachsende Vorsorgelücke für den Einzelnen.
© Allianz 1
Betriebliche Altersversorgung | Bedarf Arbeitnehmer
Vorgezogener Ruhestand – besonders
hoher Bedarf für zusätzliche Vorsorge
Bei vorgezogenem Ruhestand reduziert sich die gesetzliche Rente weiter:
Versorgungslücke
zum Nettoeinkommen
873 EUR 873 EUR 873 EUR
Rentenlücke
101 EUR 200 EUR aufgrund eines
Brutto Netto1 Rente Rente Rente vorgezogenen
mit 67 1 mit 65 1 mit 631 Ruhestands
3.000 EUR 1.925 EUR 1.052 EUR 852 EUR
951 EUR
Gehalt Gesetzliche Rente (netto)
1 Eckdaten: Eintrittsalter 35, Steuer und Sozialversicherung: StKl. I, KiSt. 8 %, GKV inkl. Zusatzbeitrag von 0,9 %, GPV inkl. Beitragszuschlag für Kinderlose von 0,25 %.
Die Berechnungen basieren auf den steuer- und sozialversicherungsrechtlichen Rahmenbedingungen des Jahres 2019.
Hinweis: Basis ist eine geschätzte mtl. Regelaltersrente in Höhe von 1.251 EUR brutto mit 67 Jahren vor Steuern und Abgaben. Werte ohne Berücksichtigung von Inflation,
Gehalts- und Rentenanpassungen. Prognostizierte Abgaben zur gesetzlichen Kranken- und Pflegeversicherung und Steuern sind berücksichtigt.
Betriebliche Altersversorgung bedeutet mehr Spielraum
bei Wünschen für den Ruhestand.
© Allianz 1
Betriebliche Altersversorgung | Bedarf Arbeitnehmer
Niedrige Zinsen erfordern neue
Lösungen in der Altersvorsorge
Herausforderung für Sparer:
Primär auf Sicherheit ausgerichtete Kapital-
anlagen erzielen derzeit nur geringe Renditen.
Entwicklung der Sparbeiträge bei fallenden
Zinssätzen
240 EUR
186 EUR
130 EUR
89 EUR
6 % p. a. 4 % p. a. 2 % p. a. 0,5 % p. a.
Beispiel: Ein 35-jähriger Mann möchte zu Rentenbeginn mit 67 Jahren 100.000 EUR zur Verfügung haben.
Welche monatliche Sparleistung ist bei unterschiedlichen Zinssätzen notwendig, um dieses Ziel zu erreichen?
Wenn „mehr sparen" nicht geht, sind moderne Vorsorgekonzepte
die zeitgemäße Antwort.
© Allianz 1
Betriebliche Altersversorgung | Arbeitnehmerfinanzierung
Mit Entgeltumwandlung1 profitieren
Arbeitnehmer von staatlicher Förderung
Der Staat fördert die Entgeltumwandlung1 seit 01.01.2018 durch höhere steuerfreie Beiträge bis
max. 536 EUR mtl., sozialversicherungsfrei bleiben die Beiträge weiterhin bis max. 268 EUR mtl.
Beispielrechnung mit einem monatlichen Beitrag von 100 EUR
Monatliche Rente
Vergleich Steuerklasse I Privatrente „Nettosparen“ bAV-Rente „Bruttosparen“
aus der bAV4
Monatliches Bruttogehalt 3.000 EUR 3.000 EUR
Alter 67: 239 EUR
./. Monatlicher Beitrag zur bAV2 0 EUR – 100 EUR Alter 65: 208 EUR
Steuer-/abgabenpflichtiges Gehalt 3.000 EUR 2.900 EUR
./. Steuern und Sozialversicherung3 - 1.075 EUR – 1.026 EUR
Auszahlungsbetrag 1.925 EUR 1.874 EUR – 51 EUR5
./. Monatlicher Beitrag zur Privatrente - 51 EUR 0 EUR
Für das tägliche Leben 1.874 EUR 1.874 EUR
1 Entgeltumwandlung nach § 3.63 EStG. 2 Die Entgeltumwandlung kann zu geringeren Leistungen aus den gesetzlichen Sozialsystemen und ggf. zu einer Beitragspflicht in der
gesetzlichen Kranken- und Pflegeversicherung führen. 3 Steuer und Sozialversicherung: StKl. I, KiSt. 8 %, GKV inkl. Zusatzbeitrag von 0,9 %, GPV inkl. Beitragszuschlag für
Kinderlose von 0,25 %; die Berechnungen basieren auf den steuer- und sozialversicherungsrechtlichen Rahmenbedingungen des Jahres 2019.
4 Tarif: Perspektive RSKU2UTB(G), BG: A, Eintritts-/Endalter 35 / 65 bzw. 67, Beg. 01.2019, ZW mtl., TFL: max., BZM, ohne Zuwachs, Überschüsse nicht garantiert.
Die Leistungen sind individuell zu versteuern und unterliegen in der Regel der Beitragspflicht in der gesetzlichen Kranken- und Pflegeversicherung.
5 Bei Steuerklasse III / 2 Kindern beträgt der Nettoaufwand für die bAV 59 EUR
Der Staat „beteiligt“ sich mit 49 EUR an der Altersversorgung. Ggfs. unterstützt der
Arbeitgeber zusätzlich mit der Weitergabe seiner Sozialversicherungsersparnis.
© Allianz 1
Betriebliche Altersversorgung | Arbeitnehmerfinanzierung
Beispiele für Entgeltumwandlung1 mit
unterschiedlichen Gehaltsklassen
Beispielrechnung mit unterschiedlichen Gehaltsklassen nach § 3 Nr. 63 EStG
Monatsbeitrag in EUR
50 100 150 268
Brutto-
einkommen Steuerklasse
in EUR
I/IV III V I/IV III V I/IV III V I/IV III V
Nettoaufwand in EUR
1.500 29 40 18 58 80 36 88 120 54 162 215 101
2.000 28 40 23 55 80 46 83 120 66 149 214 112
2.500 27 31 22 53 63 43 80 94 66 144 170 119
3.000 26 30 20 51 60 40 77 90 60 138 162 108
3.500 25 29 20 49 59 40 74 88 60 133 158 108
4.000 24 28 20 47 57 40 71 86 60 127 153 108
4.500 22 26 20 45 54 40 68 82 60 122 148 108
5.000 24 30 23 48 60 45 73 90 68 130 161 121
1Entgeltumwandlung nach § 3.63 EStG. Steuer und Sozialversicherung: StKl. I und IV keine Kinder; StKl. III und V 2 Kinder; KiSt. 8 %, GKV inkl. Zusatzbeitrag von 0,9 %.
Die Berechnungen basieren auf den Steuer- und Sozialversicherungsdaten des Jahres 2019.
Die Entgeltumwandlung kann zu geringeren Leistungen aus den gesetzlichen Sozialsystemen und ggf. zur Beitragspflicht in der gesetzlichen Kranken- und
Pflegeversicherung führen. Die Leistungen sind individuell zu versteuern und unterliegen in der Regel der Beitragspflicht in der gesetzlichen Kranken- und Pflegeversicherung.
© Allianz 1Betriebliche Altersversorgung | Arbeitnehmerfinanzierung
Entgeltumwandlung1 – kostenneutrale
Unterstützung durch Arbeitgeber möglich
Verpflichtender 15-%-iger AG-Zuschuss bei Entgeltumwandlung2 – so funktioniert die neue
Regelung:
Weitergabe 15 % vom
AN-Beitrag: 15 EUR
SV-Ersparnis AN: Lohnnebenkosten-Ersparnis
ca. 20 EUR AG: ca. 20 % = ca. 20 EUR Gesamt-
AN- Steuer-Ersparnis AN: Beitrag
Beitrag ca. 30 EUR in bAV:
AN-Beitrag in bAV1:
in bAV1: 115 EUR
100 EUR
100
EUR Eigenaufwand AN:
ca. 50 EUR
Bei ca. 50 EUR Eigenaufwand des Arbeitnehmers fließen künftig 115 EUR in die Betriebsrente.
1Entgeltumwandlung nach § 3.63 EStG. Annahmen: Grenzsteuersatz i.H.v. 30 %, Sozialversicherungsbeiträge i.H.v. ca. 20 %. 2 Verpflichtend bei neuen Umwandlungs-
vereinbarungen in FID, PK und PF ab dem 1. Januar 2019 und bei bestehenden Umwandlungsvereinbarungen ab dem 1. Januar 2022, soweit Sozialversicherungsbeiträge gespart
werden. AG-Zuschuss ist tarifvertraglich abdingbar.
Hinweis: Die Entgeltumwandlung kann zu geringeren Leistungen aus den gesetzlichen Sozialsystemen und ggf. zur Beitragspflicht in der gesetzlichen Kranken- und
Pflegeversicherung führen. Die Leistungen sind individuell zu versteuern und unterliegen in der Regel der Beitragspflicht in der gesetzlichen Kranken- und Pflegeversicherung.
Weitergabe der Sozialversicherungsersparnis bindet und motiviert die Mitarbeiter.
© Allianz 1Betriebliche Altersversorgung | Arbeitnehmerfinanzierung
Der Zuschuss vom Arbeitgeber stärkt die
Vorsorge Ihrer Mitarbeiter
Der Zuschuss kann in einen der folgenden Bausteinen investiert werden:
Berufsunfähigkeits-
Altersvorsorge Hinterbliebenenvorsorge
vorsorge
Hieraus resultieren folgende beispielhafte Leistungen1 für einen 35-Jährigen:
Erhöhung der Altersrente Gesamtleistung bei Tod: Berufsunfähigkeitsrente:
um mtl. 38 EUR 54.698 EUR mtl. 273 EUR
1Annahme: Es besteht eine Entgeltumwandlung mit mtl. Beitrag von 100 EUR; AG-Zuschuss: mtl. 15 EUR. Altersrente: Perspektive RSKU2U(G), EA 67, Beg. 01.2019, ZW mtl.,
TFL: max., BZM, ohne Zuwachs, Überschüsse nicht garantiert. Grundsätzliche Mindestrente von 200 Euro p. a. beachten. Todesfallschutz: L0U(G) mit neutraler Risikoklasse, EA
67, Beg. 01.2019, ZW mtl., Hinterbliebenenrente mit Kapitaloption, Überschüsse nicht garantiert. Berufsunfähigkeitsrente: EBV ETBUU(G), BG A, EA 67, Beg. 01.2019, ZW mtl.,
Überschüsse nicht garantiert. Die Leistungen sind individuell zu versteuern und unterliegen in der Regel der Beitragspflicht in der gesetzlichen Kranken- und Pflegeversicherung.
Sie als Arbeitgeber können entscheiden, welche Bausteine Sie zur optimalen Versorgung
Ihrer Mitarbeiter zur Verfügung stellen.
© Allianz 1Betriebliche Altersversorgung | Arbeitnehmerfinanzierung
Pauschale Weitergabe des AG-Zuschusses
– beispielhafte Kalkulation
Annahmen:
• 100 AN (70% bis BBG KV, 20% zwischen BBG KV/RV, 10% über BBG RV)
• AG-Zuschuss von 15% für alle AN
Mtl. Bruttoeinkommen AN Bis 4.537 € (BBG KV) Bis 6.700 € (BBG RV) Über 6.700 €
AN Anzahl 70 20 10
Entgeltumwandlungsbetrag je AN mtl. 100 € 150 € 268 €
SV Ersparnis AG mtl. 1.388 € 317 € 0€
15% Zuschuss AG mtl. 1.050 € 450 € 402 €
Gesamtaufwand mtl. je AN Gruppe -338 € 133 € 402 €
Gesamtaufwand p.a. vor Steuer 2.364 €
nach Steuer 1.659 €
Annahme: Entgeltumwandlung nach § 3.63 EStG, Körperschaftssteuer und Gewerbesteuer; Steuersatz 15%/400% Hebesatz Bundesland West. Die Berechnungen basieren auf
den steuer- und sozialversicherungsrechtlichen Rahmenbedingungen des Jahres 2019.
Mit minimalen Aufwand großen Effekt bei allen Mitarbeitern erzielen.
© Allianz 1Betriebliche Altersversorgung | Arbeitnehmerfinanzierung
Das Mindestlohngesetz wirkt sich
auf die Entgeltumwandlung aus
Mit Wirkung zum 01.01.2019 wird der Mindestlohn
auf 9,19 Euro je Zeitstunde und zum 01.01.2020
auf 9,35 Euro je Zeitstunde erhöht.
Eine Entgeltumwandlung (EUW) unter den
Voraussetzungen des §1a BetrAVG ist bei einem
Arbeitsentgelt auf Mindestlohnniveau möglich.
• Notwendig: Öffnungsklausel im Tarifvertrag1
• Branchenspezifischer – i.d.R.
höherer – Mindestlohn ist maßgeblich,
wo vorhanden
Entgeltumwandlung kann
Minijobber-Status erhalten
Wird durch den Mindestlohn die 450-EUR-
Grenze überschritten, kann durch Entgelt-
umwandlung der Minijobber-Status wieder
erreicht werden!
1 in einigen Branchen nicht vorhanden: Bauhauptgewerbe, Dachdeckerhandwerk, Gebäudereinigerhandwerk, Gerüstbauerhandwerk, Gartenbau NRW – Stand 01.2019.
2 www.bmas.de/DE/Themen/Arbeitsrecht/Mindestlohn/mindestlohn.html
Informieren Sie sich beim Bundesministerium für Arbeit und Soziales2.
© Allianz 1Betriebliche Altersversorgung | Arbeitnehmerfinanzierung
Vermögenswirksame Leistungen in bAV1
lohnend für Arbeitgeber & Arbeitnehmer
Vermögenswirksame Leistungen (VWL) Bei Einbeziehung der VWL in die bAV1
verursachen hohe Zusatzkosten sparen Arbeitgeber Zusatzkosten5
Steuer und
Sozialvers.-
beitrag Arbeit-
LNK1 geber-
und
Arbeit- Arbeit-
nehmer- geber-
VWL aufwand AVWL und
Arbeit-
nehmer-
aufwand
27 EUR 5,40 EUR 13,50 EUR 45,90 EUR 27 EUR 0 EUR 0 EUR 27 EUR
VWL AG- LNK2 AN- Gesamt- AVWL AG- LNK AN-Abzüge Gesamt-
Betrag des AG4 Abzüge3,4 aufwand Betrag des AG aufwand
1 nach § 3.63 EStG 2 LNK: Lohnnebenkosten. 3 Steuer: Grenzsteuersatz i. H. v. 30 %. 4 Sozialversicherung: i. H. v. ca. 20 %; Verdienst unter BBG KV und BBG RV.
Die Leistungen sind individuell zu versteuern und unterliegen in der Regel der Beitragspflicht in der gesetzlichen Kranken- und Pflegeversicherung. 5 VWL-Einbeziehung als AG-
Finanzierung (AVWL-Rente = altersvorsorgewirksame Leistungen);
Steuer- und Sozialversicherungsfreiheit (§ 3.63 EStG) – starke Argumente für
Arbeitgeber und Arbeitnehmer.
© Allianz 1Betriebliche Altersversorgung | Arbeitnehmerfinanzierung
Betriebliche Altersversorgung ist ein Turbo
für vermögenswirksame Leistungen
Anlage von vermögenswirksame Leistungen im Vergleich:
Ohne bAV: VWL-Beitrag von Mit bAV nach § 3.63 EStG: AVWL-Beitrag von
27 EUR mit Aufstockung des 27 EUR mit zusätzlicher Entgeltumwandlung
Arbeitnehmers auf 40 EUR des Arbeitnehmers1
Gehaltsabrechnung Klassische VWL (z. B. Bausparen) VWL in bAV plus Entgeltumwandlung
Bruttogehalt 3.000 EUR 3.000 EUR
VWL klassisch + 27 EUR 0 EUR
AVWL-Rente +/– 27 EUR
./. Entgeltumwandlung – 51 EUR
Arbeitgeberzuschuss von 15% +/– 8 EUR
Abgabenpflichtiges Gehalt 3.027 EUR 2.949 EUR
./. Steuern + Sozialversicherung – 1.088 EUR – 1.050 EUR
Nettogehalt 1.939 EUR 1.899 EUR
./. VWL-Sparbeitrag – 40 EUR – 0 EUR
Nettoauszahlung 1.899 EUR 1.899 EUR
Gesamter monatlicher Sparbetrag 40 EUR 86 EUR
1 VWL-Einbeziehung als AG-Finanzierung (AVWL-Rente = altersvorsorgewirksame Leistungen); Steuer und Sozialversicherung: StKl. I, KiSt. 8 %, GKV inkl. Zusatzbeitrag von
0,9 %, GPV inkl. Beitragszuschlag für Kinderlose. Die Berechnungen basieren auf den steuer- und Sozialversicherungsrechtlichen Rahmenbedingungen des Jahres 2019.
Die Entgeltumwandlung kann zu geringeren Leistungen aus den gesetzlichen Sozialsystemen und ggf. zur Beitragspflicht in der gesetzlichen Kranken- und Pflegeversicherung
führen. Die Leistungen sind individuell zu versteuern und unterliegen in der Regel der Beitragspflicht in der gesetzlichen Kranken- und Pflegeversicherung.
Mit VWL in bAV erzielen Arbeitnehmer bei gleichem Auszahlungsbetrag
einen höheren Sparbeitrag.
© Allianz 1Betriebliche Altersversorgung | Arbeitnehmerfinanzierung
Pauschale Weitergabe des AG-Zuschusses –
Beispielhafte Kalkulation
Zusätzlicher AG-Zuschuss
erhöht den Vorsorgebeitrag
Beispielrechnung mit unterschiedlichen Gehaltsklassen nach § 3 Nr. 63 EStG
VWL-Betrag in EUR
13 27 40
Brutto-
einkommen Steuerklasse
in EUR
I/IV III V I/IV III V I/IV III V
AVWL-Beitrag mit zusätzlicher nettoneutraler Entgeltumwandlung des Arbeitnehmers1
1.500 23 16 36 48 34 75 71 50 112
2.000 24 19 28 49 38 57 72 56 84
2.500 25 21 30 51 44 62 75 64 93
3.000 25 22 32 53 45 67 78 67 100
3.500 27 22 32 55 47 67 82 69 100
4.000 28 23 32 57 48 67 85 71 100
4.500 29 25 32 60 53 67 89 77 99
5.000 27 22 29 56 45 60 83 67 89
Steuer und Sozialversicherung: StKl. I und IV keine Kinder; StKl. III und V 2 Kinder; KiSt. 8 %, GKV inkl. Zusatzbeitrag von 0,9 %. Die Berechnungen basieren auf den Steuer-
und Sozialversicherungsdaten des Jahres 2019. Die Entgeltumwandlung kann zu geringeren Leistungen aus den gesetzlichen Sozialsystemen und ggf. zur Beitragspflicht in der
gesetzlichen Kranken- und Pflegeversicherung führen. Die Leistungen sind individuell zu versteuern und unterliegen in der Regel der Beitragspflicht in der gesetzlichen Kranken-
und Pflegeversicherung.
© Allianz 1Betriebliche Altersversorgung | Arbeitnehmerfinanzierung
Verbesserungen bei Riester seit 2018
Doppelverbeitragung ist entfallen
• Anwartschaftsphase: Sozialversicherungsbeiträge
werden weiterhin erhoben
• Leistungsphase: Beitragspflicht zur KVdR/PVdR
auf die Leistungen entfällt
Grundzulage wurde erhöht
• von 154 EUR auf 175 EUR p. a.
Neuer Freibetrag in der Grundsicherung
• wirkt auch bei Riester in der bAV
Bisherige Vorteile sind unverändert
• Sonderausgabenabzug von 2.100 EUR p. a.
• Kinderzulagen von
185 EUR p.a. (geboren vor 2008) bzw.
300 EUR p.a. (geboren ab 2008)
• Berufseinsteigerbonus 200 EUR einmalig
Das BRSG macht eine Riesterförderung auch in der bAV attraktiv.
© Allianz 1Betriebliche Altersversorgung | Arbeitnehmerfinanzierung
Pauschale Weitergabe des AG-Zuschusses –
Beispielhafte Kalkulation
In der bAV bietet die neue „Riester Direktversicherung Perspektive“ neben dem Pensionsfonds
eine attraktive Ergänzung. Alternativ zur bAV können auch private Riester-Produkte angeboten
werden.
Riester bAV Riester privat
... über den Betrieb ... außerhalb des Betriebs
NEU seit
01/2019
Direktversicherung private Riesterprodukte private Riesterprodukte
Pensionsfonds rabattiertes1 Einzelgeschäft
Perspektive Einzelgeschäft
Erweiterung / Befüllung Weiteres Potenzial
bestehender für Riesterabschlüsse
Gruppenverträge
Lohnt sich für Sie
1 Sonderkonditionen möglich über Arbeitnehmer-Beratungserleichterung, Betriebsratslösung oder Arbeitgebererklärung
Für alle Fälle: Passende Produktangebote für effektive Riesterförderung.
© Allianz 20Betriebliche Altersversorgung | Bedarf Arbeitgeber
Qualifizierte Mitarbeiter sichern
den Erfolg eines Unternehmens
Was passiert, wenn die besten Mitarbeiter ein Unternehmen verlassen?
Der Verlust von guten Mitarbeitern Die Anzahl der offenen Stellen, die
kann erhebliche Folgen haben: nicht nachbesetzt werden können
steigt kontinuierlich:1
Verzögerte Abarbeitung der Aufträge
Produktions- und Auftragsausfälle
Kundenabwanderung
Umsatz- und Reputationsverlust
=
Know-how-Verlust
1 Stellenerhebung des Instituts für Arbeitsmarkt- und Berufsforschung (IAB) 2016, Zahlen ab 1. Quartal 2017 vorläufig
Wer in Zukunft als Arbeitgeber bestehen will, muss zusätzliche Anreize bieten.
© Allianz 1Betriebliche Altersversorgung | Bedarf Arbeitgeber
Herausforderung Fachkräftemangel – es
braucht mehr als die gesetzlichen Standards
Kämpft Ihr Firmenkunde als Arbeitgeber Fachkräftemangel nach Region2
gegen den Fachkräftemangel?
• Standards reichen nicht mehr (wie gesetzlich
vorgeschriebene Arbeitgeberzuschüsse)
Eine umfassende betriebliche (Alters-) Vorsorge
ist für Arbeitnehmer ein wichtiger Pluspunkt
• Ein Großteil der Berufseinsteiger bezieht
bewusst die bAV bei ihrer Entscheidung
für einen neuen Arbeitgeber mit ein.1
• Die Hälfte aller Mitarbeiter gibt an, die bAV sei
ein Grund, bei ihrem aktuellen Arbeitgeber zu
bleiben.1
1 Towers Watson Retirement Attitudes Survey 2012
2 Engpassquote 2016 BMWI.de
Mit einer attraktiven, arbeitgeberfinanzierten bAV ist Ihr Firmenkunde
im Wettbewerb um fähige Mitarbeiter bestens aufgestellt.
© Allianz 1Betriebliche Altersversorgung | Bedarf Arbeitgeber
Arbeiten bis 67 – das möchte nicht jeder,
kann aber auch nicht jeder…
Viele Arbeitnehmer begrüßen die Option, früher in Rente gehen zu können.
Für Unternehmen kann eine älter werdende Belegschaft einen Verlust an
Produktivität, z. B. durch mehr Krankentage, bedeuten.
Arbeitsunfähigkeit nach Alter und Krankheitsarten1 Arbeitsunfähigkeit ausgewählter Berufsgruppen2
60-64 J. Gesundheitswesen
55-59 J.
45-49 J. Informationsdienst-
leitungen,…
35-39 J.
25-29 J.
Baugewerbe
15-19 J.
0 20 40 60 Tage
Holz, Papier, Druck
Muskel/Skelett Herz/Kreislauf
Atemwege Psyche 0 5 10 15 20 Tage
1 Badura, B. u.a. (Hrsg.) (2016), Fehlzeitenreport,Berlin, Heidelberg.
2 BBK Gesundheitsreport 2016.
Einkommensabsicherung ist unerlässlich – aber vielleicht auch ein früherer
Renteneintritt?
© Allianz 1Betriebliche Altersversorgung | Arbeitgeberfinanzierung
Den Herausforderungen begegnen –
mit einer bAV als Lösung
Als Arbeitgeber durch nachhaltige und wertvolle Zusatzleistungen im Rahmen eines modernen Vergütungssystems
den Herausforderungen begegnen
Tarifliche Zusatz-
Grundver-
Leis- leis-
gütung
tungen tungen
- Gesteigerte - Verbesserung des
Motivation Images als attraktiver
der Mitarbeiter Aktien- Arbeitgeber
Zeit-
optionen
wert-
- Verstärken der
konten - Gewinnen neuer
Mitarbeiterbindung
Mitarbeiter
Mit-
Prämien/ Dienst-
arbeiter-
Boni wagen
rabatte
Die bAV bietet eine sichere Rente und ermöglicht, den Lebensstandard im Alter halten zu können.
Arbeitgeberfinanzierung ohne Risiko: Bei Ausscheiden des Mitarbeiters innerhalb der ersten drei Beitragsjahre bleibt
vorhandenes Kapital erhalten.
Mit einer leistungsfähigen bAV für Mitarbeiter steigt die Attraktivität des Arbeitgebers.
© Allianz 1Betriebliche Altersversorgung | Arbeitgeberfinanzierung
Zwei Varianten der
erfolgreichen Arbeitgeberfinanzierung
1. Beteiligung des Arbeitgebers 2. Finanzierung durch Arbeitgeber
Beteiligung in Form eines festen oder Gezielte Investition in einzelne Mitarbeiter-
prozentualen Zuschusses, wenn sich gruppen, Leistungsträger oder die gesamte
Arbeitnehmer für eine Entgeltumwandlung1 Belegschaft durch eine ausschließlich
entscheiden. arbeitgeberfinanzierte bAV.
und/
oder
Arbeitgeberfinanzierte bAV
Entgelt- Arbeitgeber-
umwandlung + zuschuss1
Neu seit 2018: Staatliche Förderung
für Mitarbeiter mit einem Einkommen
bis 2.200 EUR2
1 Ab dem 1. Januar 2019 gilt für neue, ab dem 1. Januar 2022 für bestehende Vereinbarungen: Bei sozialversicherungsfreier Entgeltumwandlung in eine Direktversicherung,
Pensionskasse oder einen Pensionsfonds (§ 3.63 EStG) ist der Arbeitgeber zu einem Zuschuss i.H.v. bis zu 15 % des umgewandelten Entgelts bis 4 % der BBG West verpflichtet.
2 Im Rahmen des Betriebsrentenstärkungsgesetzes gilt seit dem 01.01.2018, dass bei zusätzlichem Arbeitgeberbeitrag von 240 bis 480 EUR/Jahr für Arbeitnehmer mit maximal
2.200 EUR Bruttogehalt/Monat der Arbeitgeber einen Förderbetrag in Höhe von 30 % des Arbeitgeberbeitrags (max. 144 EUR/Jahr) erhält.
© Allianz 1Betriebliche Altersversorgung | Arbeitgeberfinanzierung
Ein Mix der Finanzierungsmodelle bietet
zusätzlichen Gestaltungsspielraum
Die individuelle Ausgestaltung ermöglicht die gezielte Investition in Mitarbeitergruppen
und einzelne Leistungsträger (beispielhafte Darstellung)
Motivation und Bindung steigen
Arbeitgeber-
finanzierung
Vollständige
Arbeitgeberfinanzierung Arbeitgeber- Arbeitgeber-
zuschuss1 finanzierung
Arbeitgeber-
zuschuss1 Arbeitnehmer-
Arbeitnehmer- Anteil
Anteil
Arbeitnehmer mit einem z. B. Arbeitnehmer z. B. GGF/Führungskräfte
Einkommen ≤ 2.200 Euro. mit mittlerem und höherem
Einkommen
1Seit
dem 1. Januar 2019 gilt für neue, ab dem 1. Januar 2022 für bestehende Vereinbarungen: Bei sozialversicherungsfreier Entgeltumwandlung in eine Direktversicherung,
Pensionskasse oder einen Pensionsfonds (§ 3.63 EStG) ist der Arbeitgeber zu einem Zuschuss i.H.v. bis zu 15 % des umgewandelten Entgelts bis 4 % der BBG West verpflichtet.
Hinweis: Alternativ kann für die Entgeltumwandlung auch die staatliche Förderung mit Zulagen und ggf. Sonderausgabenabzug (sog. Riesterförderung) in Anspruch genommen
werden.
Durchführungswege & Finanzierungsmodelle kombinieren:
So wird die bAV jeder Anforderung gerecht.
© Allianz 1Betriebliche Altersversorgung | Arbeitgeberfinanzierung
Neuer Förderbetrag stärkt
Altersvorsorge vieler Arbeitnehmer
Förderung für Beschäftigte im ersten So funktioniert die Förderung
Dienstverhältnis1 mit laufendem • 30 % des Arbeitgeberbeitrags werden
Bruttolohn von max. 2.200 EUR / Monat dem Arbeitgeber erstattet (72 EUR bis
max. 144 EUR im Jahr)
Gefördert werden arbeitgeberfinanzierte
Beiträge von 240 bis 480 EUR / Jahr2 • Der Förderbetrag fließt durch Verrechnung
mit der vom AG abzuführenden Lohnsteuer
• in einem Tarif einer Direktversicherung,
Pensionskasse oder des Pensionsfonds, • Die steuerliche Förderung hat keinen
der die Kosten über die gesamte Laufzeit Einfluss auf andere Förderarten wie z. B.
verteilt (ungezillmerter Tarif)3 • den Dotierungsrahmen nach
• die ab 2018 gezahlt werden, § 3 Nr. 63 EStG
d. h. über die Arbeitgeberbeiträge aus • die Riester-Zulagen
dem Jahr 2016 hinaus gezahlte Beiträge • Anrechnung auf den sozialversicherungs-
freien Betrag von 4 % der BBG4
1 Gilt auch bei Minijobbern und in der Elternzeit.
2 Minimum/Maximum.
3 I.d.R. wird dies ein neues Risiko sein müssen.
4 Beitragsbemessungsgrenze der deutschen Rentenversicherung (West).
Soziale Verantwortung mit staatlicher Förderung übernehmen und
Mitarbeiterbindung erhöhen.
© Allianz 1Betriebliche Altersversorgung | Arbeitgeberfinanzierung
Arbeitgeberfinanzierung auf Zeit:
Das Stufenmodell
Arbeitgeberfinanzierung mit Ausstiegsmöglichkeit
Heute herrscht Fachkräftemangel. Aber wie sieht die Situation in 5 oder 10 Jahren aus? Um finanzielle Risiken
vermeiden und unternehmerische Flexibilität wahren zu können, bietet sich das Stufenmodell an.
Das Prinzip des Stufenmodells:
• Stufe 1: Arbeitgeber erteilen dem
Arbeitnehmer eine Versicherungszusage
auf Leistungen, die sich bei einer auf
5 Jahre begrenzten Beitragszahlungs-
dauer ergeben.
• Ab Stufe 2: Anschließend verlängert Dauer 5 8 11 14 35
sich die Beitragszahlung automatisch
wieder für 3 Jahre, sofern der Arbeit- Garantierte Mindestrente bei einer Beitragszahlung von
geber nicht aktiv widerspricht. 5, 8, 11, 14 … Jahren zzgl. Überschussbeteiligung
• Der Arbeitgeber hat so die Möglichkeit, Garantierte Mindestrente bei durchgängiger
nach bestimmten, überschaubaren Beitragszahlung
Zeiträumen immer wieder neu über Voraussichtliche Überschussbeteiligung nach
die Beitragszahlung zu entscheiden 35 Jahren durchgängiger Beitragszahlung
Hinweis: Das Stufenmodell ist nur bei der Direktversicherung mit dem Vorsorgekonzept Perspektive möglich.
Regelmäßige Motivation: Nach jeder Stufe wird über die Fortsetzung
der Zahlungen informiert.
© Allianz 1Betriebliche Altersversorgung | Arbeitgeberfinanzierung
Effektive Gehaltserhöhung mit einer AG-
finanzierten bAV1
Beispiel: Bisheriges Bruttogehalt 3.000 EUR, ledig,
kinderlos, StKl. I, KiSt. 8 %2, Gehaltserhöhung von 100 EUR
Bisheriges Gehalts- AG-finanzierte bAV1 anstatt
Gehaltsabrechnung
Gehalt erhöhung Gehaltserhöhung
Bruttogehalt 3.000 EUR 3.100 EUR 3.000 EUR + 100 EUR
in die bAV
./. Steuern und
Sozialversicherung ‒ 1.075 EUR – 1.124 EUR – 1.075 EUR
Nettoauszahlung 1.925 EUR 1.976 EUR 1.925 EUR Monatliche Rente3
Mit 67: 239 EUR
+ 51EUR
Von ca. 120 EUR4
Arbeitgeberaufwand Mit 65: 208 EUR
kommen nur 51 EUR beim Arbeitnehmer an!
1 nach § 3.63 EStG 2 Annahmen: GKV inkl. Zusatzbeitrag von 0,9 %. GPV inkl. Beitragszuschlag für Kinderlose von 0,25 %.
Die Berechnungen basieren auf den Steuer- und Sozialversicherungsdaten des Jahres 2019.
3 Tarif: Perspektive RSKU2UTB(G), BG: A, Eintrittsalter 35, Beg. 01.2019, ZW mtl., TFL: max., BZM, ohne Zuwachs,
Auch für neue Mitarbeiter nach
Überschüsse nicht garantiert. Die Leistungen sind individuell zu versteuern und unterliegen in der Regel der Beitragspflicht in der Probezeit durch Regelung
der gesetzlichen Kranken- und Pflegeversicherung.
4 100 EUR Gehaltserhöhung zzgl. ca. 20 EUR Arbeitgeberanteil zur Sozialversicherung.
im Arbeitsvertrag möglich
Senkung der Lohnnebenkosten und Unterstützung bei der Vorsorge.
© Allianz 1Betriebliche Altersversorgung | Arbeitgeberfinanzierung
Von Arbeitgeberbeiträgen
profitieren beide Parteien
Vorteile Arbeitgeber Vorteile Arbeitnehmer
• Beiträge des Arbeitgebers zur bAV • Arbeitgeberbezuschussung ist
sind Betriebsausgaben. Motivation, auch selbst etwas
• Langfristige Mitarbeiterbindung für die Vorsorge zu sparen.
durch Leistungen, die sich über • Zusätzliche Altersrente durch
Jahre aufbauen. den Arbeitgeber.
• Die Eigenverantwortung eines • Betriebsrente erleichtert einen
jeden Mitarbeiters wird gestärkt. vorgezogenen Ruhestand.
• Top-Versorgung auf dem Niveau
von Großunternehmen.
© Allianz 1Betriebliche Altersversorgung | Moderne Vorsorgekonzepte
Das Niedrigzinsniveau bleibt
eine aktuelle Herausforderung
Aktuelle Renditen1 in der Niedrigzinsphase Die Niedrigzinsphase hat auch
Auswirkungen auf Versorgungssysteme
• Der gesetzliche Garantiezins beträgt
0,9 % seit dem 01.01.2017
• Der Gesetzgeber zwingt
Lebensversicherungsunternehmen,
0,24%
bei klassisch orientierten Produkten in
0,19%
einen hohen Anteil an sicheren Anlagen zu
0,15%
investieren
• In der aktuellen Niedrigzinsphase
kann jedoch nur mit chancenorientierten
Anlagen eine attraktive Rendite
Tagesgeld Sparbuch 10-jährige
Bundesanleihe erwirtschaftet werden
1 Tagesgeld: www.tagesgeldvergleich.net ; Sparbuch und Bundesanleihen: Deutsche Bundesbank: Kapitalmarktstatistik und Zinsstatistik vom 14.01.2019.
Es wird Zeit, chancenorientiertere und zeitgemäße Alternativen anzuschauen.
1 Deutsche Bundesbank: Kapitalmarktstatistik und Zinsstatistik vom 11.01.2018
© Allianz 1Betriebliche Altersversorgung | Moderne Vorsorgekonzepte
Die modernen Vorsorgekonzepte
der Allianz – eine Lösung für jeden
Sie haben je nach individueller Sicherheit-Chance-Einstellung die Wahl
zwischen vier zukunftsweisenden Vorsorgekonzepten:
Vorsorgekonzepte Vorsorgekonzepte
mit Komfort mit Wahlmöglichkeit
Unsere
kundenindividuellen
Lösungen
Sicherungsvermögen als Basis für eine effiziente Garantieabsicherung
Kapitalanlage in der
Vollständige + Index-
Ansparphase + Dynamik- + Individuelle
Investition im partizipation aus
Komponente1 Fondsanlage1
Sicherungsvermögen Überschüssen2
Garantie zum Alle Vorsorgekonzepte bieten zum Rentenbeginn ein Garantiekapital. Der Höhe nach
Rentenbeginn werden bei diesen Vorsorgekonzepten mindestens die eingezahlten Beiträge fällig.
Anmerkung: Bei der Firmenrückdeckungsversicherung sowie Unterstützungskasse Tarif R1 steht auch das Vorsorgekonzept Klassik zur Auswahl. Es stehen nicht alle Vorsorge-
konzepte für alle Durchführungswege zur Verfügung.
1 Bei KomfortDynamik und InvestFlex kann es zu Schwankungen des Policenwerts während der Ansparphase kommen. 2 Nach einem vertraglich festgelegten Verfahren
Allianz Sicherungsvermögen ergänzt um zusätzliche Komponenten
für attraktive Renditechancen.
© Allianz 1Betriebliche Altersversorgung | Moderne Vorsorgekonzepte
Schritt für Schritt zum passenden
Allianz Vorsorgekonzept
Ich möchte meine gezahlten Beiträge garantiert wissen.
Bei meiner Altersvorsorge bin ich eher …
sicherheitsorientiert chancenorientiert
Ein möglichst gleichmäßiges
Für hohe Renditechancen akzeptiere ich auch Schwankungen
Wachstum ist mir weitaus wichtiger
in der Wertentwicklung.
als Renditechancen
Ich möchte, dass sich Experten der
Ich möchte die Möglichkeit haben, bei der
Allianz komplett um die
Kapitalanlage mitzuentscheiden.
Kapitalanlage kümmern.
Ich möchte an der Entwicklung
Ich möchte aus von
eines Aktienindex nach einem
der Allianz
vertraglich festgelegten Verfahren
geprüften Fonds
teilhaben. Einmal erreichte
auswählen können..
Erträge möchte ich jährlich
gesichert haben.
Vorsorgekonzepte mit Komfort Vorsorgekonzepte mit Wahlmöglichkeiten
Anmerkung: Bei der Firmenrückdeckungsversicherung sowie Unterstützungskasse Tarif R1 steht auch das Vorsorgekonzept Klassik zur Auswahl. Es stehen nicht alle Vorsorge-
konzepte für alle Durchführungswege zur Verfügung. Bei KomfortDynamik und InvestFlex kann es zu Schwankungen des Policenwerts während der Ansparphase kommen.
© Allianz 1Betriebliche Altersversorgung | Moderne Vorsorgekonzepte
Entgeltumwandlung nach § 3.63 EStG mit den
Allianz Vorsorgekonzepten im Vergleich
Wichtige Hebel in der Niedrigzinsphase: 109.093 € 107.746 € 106.531 €
bAV mit Förderung vom Staat und Arbeitgeber 90.100 € 25.440 € 25.124 € 24.842 €
21.023 € 10.919 € 10.786 € 10.661 €
9.011 €
36.367 € 35.918 € 35.514 €
30.033 €
30.033 € 36.367 € 35.918 € 35.514 €
19.797 € 19.765 € 20.958 €
3 4 4 4
Tagesgeld Sparbuch 10-jährige Perspektive Komfort Dynamik IndexSelect InvestFlex
(0,19%) 1 (0,15%)1 Bundesanleihen
(0,24%) 2
mtl. 35 EUR AG-Zuschuss (AG-Zusatzaufwand vor Steuern) mtl. 50 EUR Zuschuss vom Staat (Annahmen:
mtl. 15 EUR AG-Zuschuss (Weitergabe der Steuersatz 30 %, Sozialversicherung 20 %)
Lohnnebenkostenersparnis) mtl. 50 EUR AN-Beitrag netto
Stand Januar 2019: Anspardauer 32 Jahre bis Alter 67, mtl. 50 EUR Nettoaufwand.
1 Nicht garantiert. 2 Für 10 Jahre garantiert. 3 Perspektive RSKU2UTB(G).
4 KomfortDynamik RFKU1UGDTB(G), IndexSelect RIU2UGTB(G), InvestFlex RF1UGDTB(G); für die Wertentwicklung wurden 5 % unterstellt. Ausweis der Werte zum
aufgeschobenen Leistungszeitpunkt Endalter 67 (EA TB 62).
.
Chancen der Vorsorgekonzepte und Mithilfe des Arbeitgebers können niedrige Zinsen
ausgleichen.
1 Deutsche Bundesbank: Kapitalmarktstatistik und Zinsstatistik vom 11.01.2018
© Allianz 1Betriebliche Altersversorgung | Bedarf AG | Gesprächseinstieg
Spitzenkräfte fördern: bAV attraktiv für
Arbeitnehmer und Arbeitgeber
Herausforderungen Herausforderungen
Lösung bAV
Arbeitgeber Spitzenkräfte
• Wie kann die Attraktivität • Hohe Versorgungslücken Aus Arbeitgebersicht
für neue Spitzenkräfte aufgrund hohen Einkommens
• Instrument zum Finden
verbessert werden? (schematische Darstellung)1 und Binden von
• Wie kann die Mitarbeitern
Abwanderung/ Nettogehalt (in EUR)
• Einfache Verwaltung
Fluktuation von 8.000
Leistungsträgern Aus Arbeitnehmersicht
eingedämmt werden? 6.000 • Schließung der
Versorgungslücken
4.000 Lücke
Lücke durch eine hochwertige
Versorgung
2.000 • Schaffung von
DRV
DRV nachhaltigen
Vermögenswerten
0
6.700 10.000 13.500
Bruttogehalt (in EUR)
• Steueroptimierte Investitionen
aufgrund hoher Steuerlast gewünscht
1 Eigene Darstellung.
© Allianz 1Betriebliche Altersversorgung | Lösungen für spezielle Zielgruppen
Allianz Spitzenkräfte-Konzept
schließt hohe Vorsorgelücken
Vollversorgung bei hohen Einkommen und/oder Tantiemen
• Pensionszusage
• Beitragshöhe ist frei wählbar
FlexiVorsorge
• Flexible Beitragszahlung
(z. B. aus Tantiemen)
Versorgungs-
lücke • Unterstützungskasse
Netto- TopVorsorge • Beitragshöhe ist frei wählbar
gehalt • Laufende Beitragszahlung
BasisVorsorge • Direktversicherung
• Beitragshöhe ist begrenzt
Gesetzliche Rente der (2019: 6.432 EUR1 p. a.)
Deutschen Rentenversicherung • Laufende Beitragszahlung
Jetzt auch mit
Riesterförderung in
der bAV möglich2
1Beiträge bis 8 % der BBG (West) im Rahmen des §3 Nr. 63 EStG sind steuerfrei, sozialversicherungsfrei sind 4 % der BBG (West). Pauschal versteuerte und im Rahmen der
bAV riestergeförderte Beiträge werden auf den Dotierungsrahmen von 8% angerechnet. 2 siehe dazu auch Folie 19ff.
Umfassende Risikoabsicherung mit Einkommens- und/ oder Hinterbliebenenschutz
bei allen Bausteinen möglich.
1 Deutsche Bundesbank: Kapitalmarktstatistik und Zinsstatistik vom 11.01.2018
© Allianz 1Betriebliche Altersversorgung | Lösungen für spezielle Zielgruppen
Laufendes Entgelt und Tantiemen von
Spitzenkräften optimal kombinieren
Laufendes Entgelt: TopVorsorge Unterstützungskasse
• 100 % des Beitrags steuerfrei (Lohnsteuer) • Nachgelagerte Versteuerung mit
• Konstante oder steigende Beiträge i. d. R. dann niedrigerem Steuersatz
• Anlageausrichtung von sicherheits- • Kein Ausweis in der Handels- und
bis chancenorientiert Steuerbilanz (off balance)
• Kapitalzahlung oder lebenslange Rentenzahlung • Steuerbegünstigte Kapitalauszahlung
(1/5-Regelung, § 34 EStG)
Tantiemen: FlexiVorsorge „neue“ Pensionszusage Tantiemen: PrivatVorsorge BasisRente
• 100 % des Beitrags steuerfrei (Lohnsteuer) • 88 % des Beitrags 2019 abzugsfähig
• Einmalbeiträge, konstante und variable Beiträge möglich (100 % ab 2025)1
• Anlageausrichtung von sicherheits- bis chancenorientiert • Variable Beiträge
• Kapitalzahlung mit Rentenoption • Anlageausrichtung von sicherheits-
• Steuerbegünstigte Kapitalauszahlung bis chancenorientiert
(1/5-Regelung, § 34 EStG) • Lebenslange Altersrente
• Kein Ausweis in der Handelsbilanz (bei Allianz BILMOG- • Nachgelagerte Versteuerung mit
Versorgung), sondern nur in der Steuerbilanz i. d. R. niedrigerem Steuersatz
• Kein Nachschussrisiko durch Bindung an • Privatvertrag (keine bAV)
Rückdeckungsversicherung
1 Im Jahr 2019: Beiträge bis zu 24.305 EUR für Alleinstehende und 48.610 EUR für zusammenveranlagte Ehegatten oder eingetragene Lebenspartner.
© Allianz 1Betriebliche Altersversorgung | Lösungen für spezielle Zielgruppen
Maximale Rente für Minijobber
• Rund 6,7 Millionen Beschäftigte sind in Deutschland als Minijobber tätig.
• Wer über 450 EUR verdient, muss Sozialabgaben und ggf. Steuern zahlen.
• Mit einer bAV den Minijob-Status trotz höheren Verdiensts beizubehalten ist einfach.
So funktioniert die AllianzRente Mehrarbeit
für Minijobber1: 10 Stunden fließt in eine
bAV.
• Der Arbeitnehmer vereinbart mit dem
Arbeitgeber eine Mehrarbeit in Höhe 45 Stunden 45 Stunden Das Gehalt
einer festen Stundenzahl pro Monat. pro Monat pro Monat bleibt gleich!
• Die Vergütung der Mehrarbeit erfolgt
durch einen festen Beitrag in eine
betriebliche Altersversorgung nach ohne mit
§ 3 Nr. 63 EStG. Betriebsrente Betriebsrente
1 Voraussetzung bei einem Durchführungsweg nach § 3 Nr. 63 EStG: erstes Dienstverhältnis (bei mehreren Minijobs ist das erste Dienstverhältnis frei wählbar). Mindestlohn und
Öffnungsklausel für Entgeltumwandlung beachten..
Die Altersversorgung wird verbessert und der Status als Minijobber bleibt erhalten.
1 Deutsche Bundesbank: Kapitalmarktstatistik und Zinsstatistik vom 11.01.2018
© Allianz 1Betriebliche Altersversorgung | Lösungen für spezielle Zielgruppen
Mitarbeitende Ehegatten können
bis zu 8 % der BBG steuerfrei umwandeln
Der Hintergrund
• In vielen Familienunternehmen und bei Selbstständigen
ist der Ehepartner eine wichtige berufliche Stütze
• Eine bAV für den Partner verbessert die
Familienvorsorge mithilfe des Staates
Generelle Voraussetzungen
• bAV ist betrieblich veranlasst (steuerrechtlich
anerkanntes Ehegattenarbeitsverhältnis) Auch mit
Minijob möglich
• Angemessenheit ist gegeben
• Umwandlung nur eines Teils des angemessenen
Lohnanspruchs in eine Direktversicherung nach
§ 3 Nr. 63 EStG bei ansonsten unverändertem
Arbeitsverhältnis
dann keine Anwendung der 75%-Grenze1 („echte
Barlohnumwandlung“, BFH-Urteil vom 10.06.2008)
1 75%-Prüfung: Gesamtversorgung inkl. DRV darf 75 % der letzten Bruttobezüge nicht übersteigen!
So bleiben die Betriebsausgaben in der Familie.
© Allianz 1Betriebliche Altersversorgung | Lösungen für spezielle Zielgruppen
Mitarbeitende Ehegatten als Minijobber
optimieren Haushaltseinkommen
Ein Selbstständiger (Jahreseinkommen 100.000 EUR) stellt seine Ehefrau auf 450-EUR-Basis
DRV-pflichtig neu ein. Sie erhält eine bAV über Entgeltumwandlung1 mit mtl. 268 EUR.
Ohne
Mit mitarbeitendem Monatliche Rente
mitarbeitenden
Position Ehegatten als aus der bAV1
Ehegatten
Minijobber und bAV
als Minijobber
Gesamteinnahmen Selbstständiger 100.000 EUR 100.000 EUR Alter mtl. 640 EUR
67 jährl. 7.680 EUR
Zusätzliche Belastungen „Minijob“
./. Minijobber-Gehalt 0 EUR – 5.400 EUR Alter mtl. 559 EUR
./. Lohnnebenkosten „Minijob“ (rd. 30 %) 0 EUR – 1.620 EUR 65 jährl. 6.708 EUR
./. bAV-Beitrag (Beispielhaft) 0 EUR – 3.216 EUR
Zu versteuern 100.000 EUR 89.764 EUR Für nur 578 € netto fließen
3.216 € in die bAV. Das
./. ESt + 8 % KiSt. + SoLZ
– 27.910 EUR – 23.458 EUR Haushaltseinkommen
(Splittingtabelle)
inklusive der Altersvorsorge-
Nettoeinkommen Selbstständiger
72.090 EUR 66.306 EUR Beiträge steigt um 2.638 €.
Nettoeinkommen Ehefrau
0 EUR 5.206 EUR
(./. DRV 3,6 %)
Haushaltseinkommen 72.090 EUR 71.512 EUR – 578 EUR
Haushaltseinkommen mit Beiträgen 72.090 EUR 74.728 EUR + 2.638 EUR
1 Entgeltumwandlung nach § 3.63 EStG. Tarif: Perspektive RSKU2UTB(G), BG: A, Eintrittsalter 35, Beg. 01.2019, ZW mtl., TFL: max., BZM, ohne Zuwachs, Überschüsse nicht
garantiert. Steuern sowie ggf. Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge werden erst im Rentenalter fällig. Die Berechnungen basieren auf den steuer- und sozialversicherungs-
rechtlichen Rahmenbedingungen von 2019.
© Allianz 1Betriebliche Altersversorgung | Lösungen für spezielle Zielgruppen
Mitarbeiter ohne Berufsunfähigkeitsvorsorge
Die Gefahr, berufsunfähig zu werden, wird von den Ursachen der Berufsunfähigkeit2:
meisten Erwerbstätigen unterschätzt. Die Leistungen
21,02 %
der gesetzlichen Rentenversicherung sind gering. 15,66 % Skelett und
Sonstige Bewegungs-
apparat
Ein klares Argument für die BU-Vorsorge:
• Das Risiko einer Berufsunfähigkeit ist hoch – 31,52 %
jeder 4. wird statistisch berufsunfähig.1 Psyche
7,34 % Herz
8,98 % 15,48 %
Unfall Krebs
Voraussetzung für die Erwerbsminderungsrente 4 Unsere bAV-Lösung3
„BU zum halben Preis“:
Bei voller Bei halber Keine Beitrag aus dem Bruttoeinkommen für 50 EUR
Erwerbsminderung Erwerbsminderung Erwerbsminderung die Berufsunfähigkeitsversicherung z. B.
Erwerbsfähigkeit Erwerbsfähigkeit Erwerbsfähigkeit ab ./. Steuerersparnis ca. 30 % – 15 EUR
unter 3 Stunden täglich 3 bis weniger als 6 Stunden und mehr
6 Stunden täglich täglich ./. Sozialversicherungsersparnis ca. 20 % – 10 EUR
1009 EUR 505 EUR 0 EUR Nettobeitrag = 25 EUR
1 Quelle: Aktuar Aktuell – Mitteilungen der Deutschen Aktuarvereinigung e.V. Ausgabe 44; Dezember 2018 2Quelle: MORGEN & MORGEN, 05/2018 3 nach §3.63 EStG 4 Hinweis:
Basis für die Schätzung der Erwerbsminderungsrente ist ein 35-jähriger Arbeitnehmer mit einem monatlichen Bruttolohn von 3.000 EUR. Werte ohne Berücksichtigung von Inflation,
Gehalts- und Rentenanpassungen. Steuern sowie ggf. Abgaben zur gesetzlichen Kranken- und Pflegeversicherung blieben unberücksichtigt. Die Berechnungen basieren auf den
steuer- und sozialversicherungsrechtlichen Rahmenbedingungen von 2019.
© Allianz 1Betriebliche Altersversorgung | Lösungen für spezielle Zielgruppen Berufsunfähigkeitsvorsorge über die bAV lohnt sich Vergleich der Berufsunfähigkeitsvorsorge über einen Privatvertrag und über die bAV nach § 3.63 EStG Gehaltsabrechnung BU-Vorsorge über Privatvertrag BU-Vorsorge über bAV Monatliches Brutto 3.000 EUR 3.000 EUR Arbeitgeberzuschuss 15 % (gerundet) – +/- 12 EUR ./. Monatlicher Beitrag zur bAV – - 79 EUR Steuer-/abgabenpflichtiges Gehalt 3.000 EUR 2.921 EUR ./. Steuer- und Sozialversicherung - 1.075 EUR - 1.037 EUR Monatliches Netto 1.925 EUR 1.884 EUR ./. Zahlbeitrag private BU-Vorsorge - 41 EUR – Für das tägliche Leben 1.884 EUR 1.884 EUR BU-Rentenleistungen BU-Vorsorge über Privatvertrag BU-Vorsorge über bAV Volle Erwerbsminderungsrente 1.009 EUR 1.009 EUR BU-Rente mtl. im 1. Jahr (brutto) 671 EUR 1.543 EUR ./. Krankenversicherung der Rentner - 111 EUR - 402 EUR ./. Steuer - 19 EUR - 309 EUR Gesamtrente bei BU mtl. im 1. Jahr (netto) 1.550 EUR+ 291 EUR 1.841 EUR Vorteil bAV im Jahr 3.492 EUR Tarif: SBV, Plus, BG: A, Eintrittsalter 35, Endalter 67, Beg. 01.2019, ZW mtl., garantierte BU-Rente mtl. 1.250 EUR, keine Rentendynamik, Überschüsse nicht garantiert. Privat: Einzeltarif; bAV: Einzel/G. Steuer und Sozialversicherung: StKl. I, KiSt. 8 %, GKV inkl. Zusatzbeitrag von 0,9 %, GPV inkl. Beitragszuschlag für Kinderlose von 0,25 %. Die Berechnungen basieren auf den steuer- und sozialversicherungsrechtlichen Rahmenbedingungen des Jahres 2019. Die EMR wurde geschätzt, eine sofortige Erwerbsunfähigkeit unterstellt. Die Entgeltumwandlung kann zu geringeren Leistungen aus den gesetzlichen Sozialsystemen und ggf. zur Beitragspflicht in der gesetzlichen Krankenversicherung führen. © Allianz 1
Betriebliche Altersversorgung | Lösungen für spezielle Zielgruppen
Berufsunfähigkeitsvorsorge im Gruppen-
vertrag mit vereinfachter Aufnahme
Bedingungen für vereinfachte Aufnahme bei
bestehenden und neuen Gruppenverträgen: Arbeitgeber- oder Eigen-
Dienstobliegenheits-
Maximal garantierte BU-Rente: 1.250 EUR im Monat erklärung statt umfassender
Gesundheitserklärung
Maximales Eintrittsalter: 55 Jahre
Mindestens 10 versicherte
Personen/Neuanmeldungen
• Potenzial kleiner 100 Arbeitnehmer:
Anmeldezeitraum innerhalb von 6 Monaten ab
Vereinbarung des vereinfachten
Aufnahmeverfahrens mit der Verwaltung, neue
Mitarbeiter 18 Monate nach Diensteintritt.
• Potenzial mindestens 100 Arbeitnehmer:
Anmeldezeitraum innerhalb von 12 Monaten ab
Vereinbarung des vereinfachten
Aufnahmeverfahrens mit der Verwaltung, neue
Mitarbeiter 18 Monate nach Diensteintritt.
© Allianz 1Betriebliche Altersversorgung | Lösungen für spezielle Zielgruppen
Vorsorge für Einkommen und Alter –
die kluge Kombination
Bei einer kombinierten betrieblichen Alters- und Berufsunfähigkeitsvorsorge
sorgt die Beitragsübernahme für zusätzliche Sicherheit:
Alter 35 Alter 40 Alter 67
Erwerbsleben Berufsunfähigkeit Rentenalter
Beitragsübernahme
Arbeitnehmerbeiträge durch Allianz Lebenslange
mtl. 1001 EUR mtl. 94 EUR bis Altersrente
zum Rentenbeginn
Gesamte Beitragszahlung
durch Allianz
27 Jahre x 1.128 EUR p. a. =
30.456 EUR
1 inkl. Beitrag zur Beitragsbefreiung i.H.v. ca. 6%
Rentenretter (B-Baustein) zur bAV – damit zur Berufsunfähigkeit nicht auch noch die
Sorge ums Alter kommt.
© Allianz 1Betriebliche Altersversorgung | Lösungen für spezielle Zielgruppen
Frühe Vorsorge für Auszubildende
zahlt sich aus
Unabhängig vom Azubi-Einkommen erhalten Eltern Kindergeld bis zum Ausbildungsende bzw. maximal
bis zum vollendeten 25. Lebensjahr.1 Vorschlag: nutzen Sie Teile des Kindergeldes für eine frühzeitige
Vorsorge eines Azubis.
Risiko Berufsunfähigkeit (BU) „Deal“ mit Staat und Eltern (Bsp. mtl. Gehalt 600 €)2
Gesetzliche Absicherung: Ein monatlicher Beitrag von 50 EUR über eine
• 5 Jahre Wartefrist – i. d. R. nur eingeschränkter Direktversicherung nach §3.63 kostet Sie nur 40 EUR:
Schutz für Berufsanfänger! • 10 EUR übernimmt der Staat, da der Beitrag
• Erwerbsminderungsrente (EMR) bietet sozialversicherungsfrei ist.
langfristig nur eine geringe Absicherung. • 40 EUR von den Eltern aus dem Kindergeld.
Renten zum „Nulltarif“ Wer 15 Jahre später beginnt, verliert rund die Hälfte!
• BU-Rente von ca. 1.225 EUR3 monatlich: Beginn Gesamtkapital Mtl. Gesamtrente
Sicherheit im Hier und Jetzt in EUR4 in EUR4
oder mit Alter 18 63.860 246
• Altersrente: Altersvorsorge mit hohem
mit Alter 33 33.158 128
Zinseszinseffekt
1 Kindergeld: 194 EUR je für 1. und 2. Kind, 200 EUR ab dem 3. Kind und 225 EUR ab dem 4. Kind, ab dem 01.07.2019 steigen die Beträge jeweils um 10 Euro pro Monatsbetrag
2 Brutto 600 EUR, StKl. I, KiSt. 8 %, GKV inkl. Zusatzbeitrag von 0,9 %. Die Berechnungen basieren auf den steuer- und sozialversicherungsrechtlichen Rahmenbedingungen des
Jahres 2019.
3 Tarif: SBV, Plus, BG: A, Eintrittsalter 18 (Geb. 01.01.2001), Endalter 67, Beg. 01.2019, ZW mtl. 50 EUR, keine Rentendynamik, Überschüsse nicht garantiert.
4 Tarif: Perspektive RSKU2UTB(G); BG: A; Eintrittsalter 18 bzw. 33; Beg. 01.2019/01.2034; Endalter 67; ZW mtl. 50 EUR; TFL: max.; BZM; ohne Zuwachs; Überschüsse nicht
garantiert. Steuerabgaben sowie ggf. Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge werden erst im Leistungsbezug fällig.
© Allianz 1Betriebliche Altersversorgung | Lösungen für spezielle Zielgruppen
Berufseinsteiger: Absicherung der
Arbeitskraft hat oberste Priorität
Mit einer passenden Vorsorgelösung (nach § 3.63 EStG) sind Berufseinsteiger finanziell auf der
sicheren Seite und können bereits heute Steuern sparen!
Risiko Berufsunfähigkeit (BU) Ihre staatlich geförderte Rente (mtl. Beitrag 268 EUR)
Gesetzliche Absicherung: Für 38 EUR2 weniger Nettogehalt:
• 5 Jahre Wartefrist – i. d. R. kein Schutz • BU-Rente von ca. monatlich 1.544 EUR:3
für Berufsanfänger! Sicherheit im Jetzt und in Zukunft auch bei
• Erwerbsminderungsrente (EMR) bietet steigendem Einkommen
langfristig nur eine geringe Absicherung. • Altersrente: Altersvorsorge mit hohem Zinseszinseffekt
Wer 15 Jahre später beginnt, verliert rund die Hälfte!
Bruttoeinkommen 3.500 EUR
Nettoeinkommen ca. 2.175EUR
Beginn Gesamtkapital Mtl. Gesamtrente
Volle Erwerbsminderungsrente1 ca. 1.312 EUR in EUR4 in EUR4
mit Alter 27 167.396 655
Deckungslücke bei BU ca. 863 EUR mit Alter 42 78.605 308
1 Bei festgestellter Arbeitsfähigkeit unter 3 Stunden/Tag. EMR geschätzt, Annahme: AN erhält Gehalt von 3.500 EUR seit 5 Jahren.
2 Brutto 3.500 EUR, StKl. I, KiSt. 8 %, GKV inkl. Zusatzbeitrag von 0,9 %, GPV inkl. Beitragszuschlag für Kinderlose von 0,25 %. Die Berechnungen basieren auf den steuer- und
sozialversicherungsrechtlichen Rahmenbedingungen des Jahres 2019.
3 Tarif: EBV, Plus, Berufsgruppe A, AN 27 (Geb.dat.: 01.01.1992); Beg. 01.2019; Endalter 67; mtl. Garantierente 1.250 EUR, mtl. Beitrag 76,73 EUR; Überschüsse nicht garantiert.
4 Tarif: Perspektive RSKU2UTB(G), BG: A, Eintrittsalter 27/42, Endalter 67, Beg. 01.2019/01.2034, mtl. Beitrag 191,27 EUR. TFL: max., BZM, ohne Zuwachs, Überschüsse nicht
garantiert. Steuerabgaben sowie ggf. Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge werden im Rentenbezug fällig.
© Allianz 1Sie können auch lesen
