Inkomstdeklaration - Skatteverket
←
→
Transkription von Seiteninhalten
Wenn Ihr Browser die Seite nicht korrekt rendert, bitte, lesen Sie den Inhalt der Seite unten
SKV 342 utgåva 16 2021
Inkomstdeklaration
– information till personer som bor i annat land
Income tax return
– information for people who live in another country
Einkommensteuererklärung
– Informationen für im Ausland lebende Personen
Swedish Tax Agency
Schwedisches Zentralamt für FinanzwesenInledning på svenska
Den här broschyren vänder sig till dig som bor i ett annat land
Kom ihåg!
Glöm inte att anmäla ändrad adress till
men som ska lämna inkomstdeklaration i Sverige. Skatteverket om du flyttar! Läs mer på
Du ska lämna en inkomstdeklaration i Sverige 2021 om du sidan 3.
• ägde en fastighet i Sverige den 1 januari 2020
• har sålt eller hyrt ut en svensk fastighet eller bostadsrätt
under 2020
• har uppskov med beskattning av vinst från en tidigare
bostadsförsäljning
• har sålt aktier m.m. under 2020 och bott i Sverige någon gång
sedan den 1 januari 2010
• har bedrivit näringsverksamhet från fast driftställe i Sverige
under 2020.
Broschyren innehåller information om vad du ska deklarera i
Sverige, hur detta ska redovisas i inkomstdeklarationen och om
betalning av din skatt.
Introduction in English
This brochure is intended for people who live in another country Remember!
but must submit an Income Tax Return in Sweden. Don’t forget to notify the Swedish Tax
Agency (Skatteverket) of your change
You must submit an Income Tax Return in Sweden for 2021 if: of address if you move! Read more on
• You owned property in Sweden on 1 January 2020. page 7.
• You have sold or rented out Swedish property or cooperative
flat during 2020.
• You have a tax deferral for profits from a previous sale of
property.
• You have sold shares, etc. in 2020 and have lived in Sweden at
some point since 1 January 2010.
• You have operated a business from a permanent establishment
in S
weden during 2020.
This brochure contains information about what to declare in
Sweden and how it should be reported in the Income Tax
Return, and about the payment of your tax.
Einführung auf Deutsch
Diese Broschüre ist bestimmt für im Ausland lebende Bitte, denken Sie daran
Personen, die in Schweden s teuererklärungspflichtig sind. Vergessen Sie nicht, bei einem Umzug
dem Schwedischen Zentralamt für
Eine Steuererklärung muss 2021 abgeben, wer Finanzwesen (Skatteverket) Ihre neue
• am 1. Januar 2020 in Schweden eine Immobilie (Haus/ Anschrift mitzuteilen!
Grundstück) besessen hat; Mehr Informationen: Seite 12.
• 2020 in Schweden eine Immobilie oder ein Wohnrecht
verkauft oder die Wohnung vermietet hat;
• früher eine Wohnung verkauft und für die Zahlung der
Gewinnsteuer Aufschub in Anspruch genommen hat;
• 2020 Wertpapiere (z.B. Aktien) verkauft hat und seit dem
1 Januar 2010 mindestens einmal seinen Wohnsitz in
Schweden hatte;
• 2020 in Schweden ein Gewerbe mit festem Standort
betrieben hat.
In der Schrift erläutert das Zentralamt für Finanzwesen (Skatte
verket) was in der schwedischen Steuererklärung anzugeben
ist, wie das geschieht und wie Steuern zu zahlen sind.Information till dig som ska deklarera i Sverige och som bor i annat land
Inkomstdeklarationen Det är den som äger fastigheten den 1 januari inkomst
Du får en deklarationsblankett, Inkomstdeklaration 1, året som ska betala fastighetsavgift för hela året även om
om Skatteverket bedömer att du ska lämna en inkomst fastigheten har bytt ägare.
deklaration i Sverige. Vänd dig till Skatteverket om du Fastighetsavgiften justeras årligen med hänsyn till
tror att du måste deklarera, men inte har fått någon förändringarna i inkomstbasbeloppet. Nybyggda bostäder
blankett, t.ex. om du hyrt ut en bostadsrätt i Sverige. är undantagna från fastighetsavgift. Bostäder med värdeår
Du måste lämna en inkomstdeklaration även om du (nybyggnadsår) 2011 och tidigare får ingen fastighets
har deklarerat i det land där du bor för t.ex. en fastighet avgift i fem år, sedan halv avgift i fem år. Bostäder med
i Sverige. Skatteavtalet mellan Sverige och bosättnings värdeår 2012 och senare får ingen fastighetsavgift i 15
landet reglerar hur dubbelbeskattning ska undvikas. Du år, därefter hel avgift.
kan t.ex. ha rätt att räkna av den svenska skatten från
Småhus och ägarlägenheter: För inkomståret 2020 är
den skatt du betalar i bosättningslandet.
avgiften för varje bostadsbyggnad 8 349 kr, eller 0,75 %
Deklarera på pappersblankett: I vissa fall har Skatte av taxeringsvärdet för bostadsbyggnaden och tillhörande
verket redan fyllt i de uppgifter som du ska deklarera på tomtmark om det ger en lägre avgift.
blanketten. Du måste alltid underteckna blanketten För inkomståret 2020 är fastighetsavgiften för småhus
innan du skickar in den. Adressen till Skatteverket hit på ofri grund 4 174 kr, eller 0,75 % av taxerat byggnads
tar du på blanketten. värde om det ger en lägre avgift.
För inkomståret 2020 är fastighetsavgiften för en
Deklarera digitalt: Stämmer alla ifyllda uppgifter på arrendetomt eller liknande som är bebyggd enbart med
deklarationsblanketten och du inte behöver lägga till småhus på ofri grund 4 174 kr, eller 0,75 % av taxerat
några uppgifter, kan du godkänna deklarationen via tomtmarksvärde om det ger ett lägre värde.
internet eller telefon. Använd de koder som finns angivna
på specifikationen som bifogas blanketten. Deklarerar Hyreshus: För inkomståret 2020 är avgiften för varje
du digitalt ska du inte skicka in pappersblanketten. bostadslägenhet 1 429 kr, eller 0,3 % av taxeringsvärdet
Godkänner du deklarationen via internet går du in på för bostadsbyggnaden och tillhörande tomtmark om det
www.skatteverket.se/deklaration. Där finns informa ger en lägre avgift.
tion om hur du går vidare*.
Fastighetsavgiften i Inkomstdeklaration 1: Underlaget
Godkänner du deklarationen via telefon från annat
för den fastighetsavgift som du ska betala för din andel
land ska du ringa +46 8 764 92 40 (service på svenska
av fastigheten är ifyllt på din deklarationsblankett. Ska
och engelska) i stället för det telefonnummer som anges
du betala hel avgift för ett småhus inkomståret 2020 är
på specifikationen.
det ifyllda underlaget högst 1 113 200 kr i deklarationen
Deklarationen för inkomståret 2020 ska ha kommit
(1 113 200 kr x 0,75 % = 8 349 kr). För hyreshus är
in till Skatteverket senast den 3 maj 2021. Om du inte
underlaget för hel avgift högst 476 333 kr per bostads
lämnar deklarationen i tid riskerar du att få en försenings
lägenhet (476 333 kr x 0,3 % = 1 429 kr).
avgift på minst 1 250 kr.
Läs mer om fastighetsavgift på
Mer information om inkomstdeklarationen hittar du
www.skatteverket.se/fastighetsavgiftfastighetsskatt *.
på www.skatteverket.se och i broschyren Dags att
deklarera (SKV 325)*. Information på engelska finns på
www.skatteverket.se/taxreturn. Statlig fastighetsskatt
Äger du obebyggd tomtmark, hyreshus med lokaler och
Särskilt registreringsnummer tillhörande tomtmark eller industrifastighet ska du
Du tilldelas normalt ett särskilt registreringsnummer för betala statlig fastighetsskatt.
beskattning i Sverige. Detta ska du alltid använda i dina Du ska också betala fastighetsskatt om du äger små
kontakter med Skatteverket, även när du betalar in skatt. hus, ägarlägenhet eller bostadshyreshus som vid
Registreringsnumret framgår av din deklarationsblankett. fastighetstaxeringen är taxerade som fastigheter med
byggnader/bostäder under uppförande.
Har du ny adress? Det är även fastighetsskatt på tomtmark som är bebyggd
Det är viktigt att du anmäler ändrad adress till Skatte med enbart ägarlägenhet eller bostadshyreshus som har
verket. Du riskerar annars att inte få din inkomstdekla en annan ägare och på tomtmark som är bebyggd med
ration eller ditt besked om slutlig skatt. Äger du en enbart ägarlägenhet eller bostadshyreshus som saknar
fastighet i Sverige kan du anmäla din nya adress via byggnadsvärde.
e-post till skatteverket@skatteverket.se. Det är den som äger fastigheten den 1 januari
inkomståret som ska betala fastighetsskatt för hela året
Om du äger en fastighet även om fastigheten har bytt ägare.
Kommunal fastighetsavgift Fastighetsskatten i Inkomstdeklaration 1: Underlaget för
fastighetsskatten, som är taxeringsvärdet för din andel av
Äger du ett färdigbyggt småhus eller hyreshus med färdig
fastigheten, är ifyllt på din deklarationsblankett.
byggda bostäder i Sverige ska du betala kommunal fas
Läs mer om fastighetsskatten på
tighetsavgift. Med småhus menas en- och tvåfamiljshus,
www.skatteverket.se/fastighetsavgiftfastighetsskatt *.
t.ex. en villa, ett radhus eller ett fritidshus.
*Finns bara på svenska.
3Uthyrning av privatbostadsfastighet på en privatbostadsfastighet måste du ha haft dem under
Om du hyr ut ditt småhus eller din ägarlägenhet ska du försäljningsåret eller något av de fem föregående åren.
betala skatt om du får ett överskott av uthyrningen. Dessutom ska de ha medfört att fastigheten är i ett
Skatten är 30 % av överskottet. Du får göra ett generellt bättre skick vid försäljningen än vid köpet. För ny-, till-
avdrag från hyresinkomsterna. Det är 40 000 kr per eller ombyggnad finns det inte någon sådan tidsgräns.
fastighet inkomståret 2020, oavsett hur många som är Om du har uppskov med beskattning av vinst från en
ägare. Äger du halva fastigheten är ditt avdrag alltså tidigare såld bostad och säljer den fastighet som är
20 000 kr. Du får även göra avdrag med 20 % av hyres ersättningsbostad ska du återföra ditt uppskovsbelopp
inkomsterna. Avdragen får inte överstiga inkomsterna. till beskattning.
Har du ränteutgifter för bostaden får du bara dra av Du beskattas för 22/30 av vinsten om du har sålt en
dessa till den del utgifterna gäller tid som bostaden har privatbostadsfastighet och 90 % av vinsten om du har
varit uthyrd. sålt en näringsfastighet. Skatt tas ut med 30 % på denna
Inkomster som du har fått vid försäljning av produk del. Du har rätt att dra av 50 % av förlusten om du har
ter från fastigheten, t.ex. avverkade träd eller frukt, är sålt en privatbostadsfastighet och 63 % av förlusten om
också skattepliktiga och avdrag medges bara med det du i stället har sålt en näringsfastighet.
generella avdraget, 40 000 kr. Redovisa försäljning av fastighet i Inkomstdeklaration 1:
Redovisa uthyrning i Inkomstdeklaration 1: Redovisa Har du sålt en fastighet och köpekontraktet skrevs på
överskottet från uthyrningen eller försäljningen vid under 2020 ska du redovisa försäljningen i inkomst
punkt 7.3 på blanketten. Överskottet kan du räkna ut deklarationen 2021. Skatteverket får vanligen uppgift
på hjälpblanketten Uthyrning m.m. (SKV 2199). Skicka om att du har sålt fastigheten. Detta framgår i så fall av
inte in hjälpblanketten till Skatteverket. specifikationen som bifogas inkomstdeklarationen. Om
Avdragsgilla ränteutgifter enligt ovan redovisar du det är en privatbostadsfastighet ska du normalt redovisa
vid punkt 8.1 på inkomstdeklarationen. försäljningen på blankett K5 (SKV 2105). Är det en
näringsfastighet redovisar du försäljningen på blankett
Innehav av näringsfastighet K7 (SKV 2107).
Om du äger en näringsfastighet (t.ex. en jord- eller Läs mer om hur du redovisar försäljningen på
skogsbruksfastighet) i Sverige anses du bedriva närings www.skatteverket.se/forsaljningbostad*.
verksamhet här. Då ska du alltid redovisa dina inkomster
och utgifter i inkomstslaget näringsverksamhet. Du ska Om du äger en bostadsrätt
redovisa näringsverksamheten varje år även om du inte
Uthyrning av privatbostad
har några inkomster eller om resultatet blir ett underskott.
Ett underskott kan kvittas mot kommande års överskott. Om du äger en bostadsrätt i Sverige och hyr ut den ska
du betala skatt om du får ett överskott av uthyrningen.
Redovisa näringsverksamheten i Inkomstdeklaration 1: Skatten är 30 % av överskottet. Du får göra ett generellt
Redovisa näringsverksamheten på blankett NE (SKV avdrag från hyresinkomsterna. Det är 40 000 kr per
2161). Läs om hur du fyller i blanketten och redovisar bostadsrätt inkomståret 2020, oavsett hur många som är
resultatet på inkomstdeklarationen i broschyren Bok ägare. Äger du halva bostadsrätten är ditt avdrag alltså
föring, bokslut och deklaration, Del 2 (SKV 283)*. 20 000 kr. Du får även göra avdrag för den avgift du har
betalat till föreningen, men bara den del av avgiften som
avser den uthyrda delen och bara för den tid som bosta
Försäljning av fastighet
den har varit uthyrd. Du får inte göra avdrag för den del
Om du säljer din fastighet ska du betala skatt på vinsten. av avgiften som är kapitaltillskott till bostadsrättsfören
Försäljningen redovisas när det finns ett bindande avtal ingen. Avdragen får inte överstiga inkomsterna.
(köpekontrakt). När du får betalt eller när tillträde sker Har du ränteutgifter för bostaden får du bara dra av
saknar betydelse. dessa till den del utgifterna gäller tid som bostaden har
Så här räknar du ut din vinst eller förlust varit uthyrd.
Försäljningspris Redovisa uthyrning i Inkomstdeklaration 1: Du ska
- Mäklararvode redovisa överskottet från uthyrningen vid punkt 7.3 på
- Inköpspris blanketten. Överskottet kan du räkna ut på hjälp
- Förbättringsutgifter blanketten Uthyrning m.m. (SKV 2199). Skicka inte
= Vinst eller förlust in hjälpblanketten till Skatteverket.
+ Återfört uppskovsbelopp Avdragsgilla ränteutgifter enligt ovan redovisar du
= Vinst eller förlust vid punkt 8.1 på inkomstdeklarationen.
Försäljning av bostadsrätt
Med förbättringsutgifter menas utgifter för ny-, till- och
Om du säljer din bostadsrätt ska du betala skatt på
ombyggnad samt förbättrande reparationer och under
vinsten. Försäljningen redovisas när det finns ett bin
håll. Förbättringsutgifter får räknas med för de år som
dande avtal (köpekontrakt). När du får betalt eller när
de sammanlagt har varit minst 5 000 kr. För att få räkna
tillträde sker saknar betydelse.
med utgifter för förbättrande reparationer och underhåll
*Finns bara på svenska.
4Så här räknar du ut din vinst eller förlust: som du har vid ingången av inkomståret, tas upp som
Försäljningspris kapitalintäkt. Skatten på kapitalintäkten är 30 %. Detta
- Mäklararvode innebär att skatten är ca 0,5 % av uppskovsbeloppet.
- Inköpspris
Redovisa schablonintäkten i Inkomstdeklaration 1: Har
- Förbättringsutgifter
du ett uppskovsbelopp från deklarationen 2020 eller
- Kapitaltillskott till bostadsrättsföreningen
tidigare ska du redovisa en schablonintäkt i inkomst
- Bostadsrättens andel av inre reparationsfond vid
deklarationen 2021. Den är 1,67 % av det uppskovs
försäljningen
belopp som du har vid ingången av inkomståret 2020.
+ Bostadsrättens andel av inre reparationsfond
Schablonintäkten ska redovisas vid punkt 7.1 på dekla
vid köpet
rationsblanketten, men är normalt redan ifylld på den
= Vinst eller förlust
blankett som du får från Skatteverket. Du får uppgift
+ Återfört uppskovsbelopp
om uppskovsbeloppet på den bifogade specifikationen.
= Vinst eller förlust
Schablonintäkten är borttagen från 1 januari 2021
så den finns inte med i inkomstdeklarationen som du
Med förbättringsutgifter menas utgifter för ny-, till- och lämnar 2022.
ombyggnad samt förbättrande reparationer och under
Uppgift om innehav av
håll. Förbättringsutgifter får räknas med för de år som ersättningsbostad utomlands
de sammanlagt har varit minst 5 000 kr. För att få räkna
med utgifter för förbättrande reparationer och underhåll Om du har fått uppskov när du har sålt en privatbostad
på en privatbostadsrätt måste du ha haft dem under för och har en ersättningsbostad utomlands ska du årligen
säljningsåret eller något av de fem föregående åren. lämna uppgift om att du har kvar ersättningsbostaden.
Dessutom ska de ha medfört att bostadsrätten är i ett När du säljer ersättningsbostaden, eller om bostaden över
bättre skick vid försäljningen än vid köpet. För ny-, till- går till ny ägare genom arv, t estamente, gåva eller bodel
eller ombyggnad finns det inte någon sådan tidsgräns. ning ska uppskovsbeloppet beskattas med vissa undantag.
Om du har uppskov med beskattning av vinst från en Undantagen framgår av blankett K2 (SKV 2102).
tidigare såld bostad och säljer den bostadsrätt som är Redovisa innehav av ersättningsbostaden eller åter
ersättningsbostad ska du återföra ditt uppskovsbelopp föra uppskovsbeloppet i Inkomstdeklaration 1: Har du
till beskattning. kvar din ersättningsbostad utomlands, med samma
Du beskattas för 22/30 av vinsten om du har sålt en ägarförhållanden som när du fick uppskov, lämnar du
privatbostadsrätt och 90 % av vinsten om du har sålt en uppgift genom att bifoga blankett K2, med ett kryss i
näringsbostadsrätt. Skatt tas ut med 30 % på denna del. rutan i avsnitt J, till din inkomstdeklaration. Om bosta
Du har rätt att dra av 50 % av förlusten om du har sålt en den har övergått till en ny ägare är du tvungen att åter
privatbostadsrätt och 63 % av förlusten om du i stället föra uppskovsbeloppet till beskattning. Det gör du på
har sålt en näringsbostadsrätt. blankett K2, avsnitt H.
Redovisa försäljning av bostadsrätt i Inkomst
deklaration 1: Har du sålt en bostadsrätt och köpe Försäljning av aktier
kontraktet skrevs på under 2020 ska du redovisa försälj och andra värdepapper
ningen i inkomstdeklarationen 2021. Skatteverket får Om du har sålt marknadsnoterade aktier i svenska före
normalt uppgift om att du har sålt bostadsrätten. Detta tag, eller andra svenska delägarrätter än andelar i fonder,
framgår i så fall av specifikationen som bifogas inkomst och har bott i Sverige någon gång sedan den 1 januari
deklarationen. Om det är en privatbostadsrätt ska du 2010, ska du deklarera försäljningen i Sverige. Delägar
redovisa försäljningen på blankett K6 (SKV 2106). En rätter innebär t.ex. teckningsrätter, aktieindexobligationer,
näringsbostadsrätt redovisar du på blankett K8 optioner eller terminer med aktier eller aktieindex som
(SKV 2108). Har du sålt en bostadsrätt i ett oäkta underliggande egendom. Har du sålt marknadsnoterade
bostadsföretag ska du redovisa försäljningen på blankett K9 aktier i utländska företag, eller utländska delägarrätter
(SKV 2119). (inte fondandelar) och har bott i S verige någon gång
Läs mer om hur du redovisar försäljningen på sedan den 1 januari 2010, ska du deklarera dessa om de
www.skatteverket.se/forsaljningbostad *. har förvärvats under tiden du var bosatt i Sverige. Vissa
skatteavtal begränsar Sveriges rätt att beskatta dina för
Uppskov med beskattning säljningar. Vinst beskattas med 30 %. Förluster är avdrags
gilla under vissa förutsättningar.
av vinst på bostad
Schablonintäkt på uppskovsbelopp Redovisa försäljning av värdepapper i Inkomstdekla
ration 1: Du ska redovisa försäljningen i deklarationen
Om du tidigare har fått uppskov med beskattning av 2021 om den har skett under 2020. Använd blankett K4
vinst när du har sålt en privatbostad ska du årligen (SKV 2104). Har du sålt onoterade aktier redovisar du i
betala skatt på ditt uppskovsbelopp. Det sker genom att stället dessa på blankett K12 (SKV 2112) (gäller inte
en schablonintäkt, som är 1,67 % av det uppskovsbelopp aktier i fåmansföretag). Du får normalt kontrollupp
gifter, från bland annat svenska banker, som visar vilka
värdepapper du har sålt under inkomståret. Dessa kont
rolluppgifter får även Skatteverket. Kontrolluppgifterna
*Finns bara på svenska.
5redovisas dock inte på den specifikation som bifogas din Inbetalningar från utlandet gör du till följande konto
inkomstdeklaration. Därför måste du själv avgöra vad du IBAN nummer SE56 8000 0890 1196 4624 0516
ska deklarera utifrån dina kontrolluppgifter. Informa BIC/Swiftkod SWEDSESS
tion om hur du deklarerar värdepapper finns på Bank Swedbank AB, SE-105 34 Stockholm
www.skatteverket.se/vardepapper *. Betalnings-
mottagare Skatteverket, SE-831 87 Östersund
Näringsverksamhet
Du anses bedriva näringsverksamhet om du äger en jord- Både IBAN nummer och BIC-kod måste anges. Obs!
eller skogsbruksfastighet (läs mer under rubriken ”Inne För att din inbetalning ska krediteras (tillgodoföras) rätt
hav av näringsfastighet” på sidan 4). Bedriver du annan är det viktigt att du anger ditt särskilda registrerings
näringsverksamhet från en stadigvarande plats i Sverige nummer på betalningen.
ska du deklarera denna i Sverige. Skriv inga meddelanden på inbetalningen. Kontakta
i stället Skatteverket via mejl eller telefon om du vill
Redovisa näringsverksamhet i Inkomstdeklaration 1: meddela något om din inbetalning. Tänk på att om du
Näringsverksamhet redovisar du på blankett NE (SKV lämnar fler uppgifter än ditt särskilda registrerings
2161). Läs om hur du ska fylla i blanketten och redovisa nummer på inbetalningen tar hanteringen av din inbe
resultatet på inkomstdeklarationen i broschyren Bok talning längre tid.
föring, bokslut och deklaration, Del 2 (SKV 283)*.
Anmäl konto: Om du har ett svenskt bankkonto kan du
via din bank anmäla att du vill ha eventuell återbetald
Betalning av skatt skatt direkt insatt på kontot. Du kan även anmäla ett
utländskt konto. Det gör du skriftligen till Skatteverket.
Hur mycket skatt ska du betala? Läs mer på www.skatteverket.se/anmalakonto.
Du får en preliminär skatteuträkning tillsammans med Obs! Skatteåterbäring betalas ut automatiskt bara om
din deklarationsblankett. Stämmer uppgifterna på du har anmält konto.
inkomstdeklarationen och du inte gör några tillägg så Vad händer om du inte betalar?
visar skatteuträkningen den skatt du ska betala. Samma år
som du lämnar inkomstdeklarationen, får du ett besked Om du inte betalar skatten i tid överförs skulden till
om din slutliga skatt och om du har skatt kvar att betala. Kronofogden för indrivning. Indrivning innebär att
Kronofogden kan ta i anspråk och sälja din egendom
Skatteverket skickar ut slutskattebeskeden: i Sverige, t.ex. din fastighet.
• i juni till dem som ska få pengar tillbaka Om du saknar tillgångar i Sverige kan Kronofogden
• i a ugusti och december till övriga. även begära indrivning i det land där du bor eller i det
land där du har tillgångar.
När ska du betala skatten? Till skatteskulden läggs kostnaderna för Krono
Förfallodagen framgår av ditt slutskattebesked. Om du fogdens arbete.
får ditt slutskattebesked i Mer information
• augusti är förfallodagen den 12 november 2021
• december är förfallodagen den 12 mars 2022. www.skatteverket.se
www.kronofogden.se
Har Skatteverket ändrat något i din deklaration? Då får Ring Skatteupplysningen
du slutskattebeskedet tillsammans med ändringsbeslutet. • inom Sverige 0771-567 567
Du som ska få pengar tillbaka får dem inom några dagar. • från utlandet +46 8 564 851 60
Har du skatt kvar att betala så ska du göra det inom 90
dagar. Ring Kronofogdens kundcenter
• inom Sverige 0771-73 73 00
Kostnadsränta
• från utlandet +46 8 564 851 50
Om du har skatt att betala tillkommer kostnadsränta
tills skatten är betald. Du kan betala in din skatt före
förfallodagen för att minska räntan. På belopp upp till
och med 30 000 kr betalar du ränta från och med den
4 maj 2021. På det som överstiger 30 000 kr betalar du
ränta från och med den 13 februari 2021.
Så betalar du din skatt
Betala in skatten till Skatteverkets bankgiro 5050-1055.
*Finns bara på svenska.
6Information for those who live in another country
and must file an Income Tax Return in Sweden
The Income Tax Return Property owners
You will receive a tax return form, Inkomstdeklaration 1,
Municipal property charge
if the Swedish Tax Agency believes that you need to
submit an Income Tax Return in Sweden. Contact the If you own a ready-built house or a block of ready-built
Swedish Tax Agency if you believe that you should flats in Sweden, you must pay a municipal property
complete a tax return but have not received a form; for charge. “House” in this context refers to a one or two-
example, if you have rented out a cooperative flat in family home such as a detached or terraced house, or a
Sweden. holiday cottage.
You need to submit an Income Tax Return (e.g. for a It is the person who owns the property on 1 January
property in Sweden) even if you have done so in your during the income year who is obligated to pay the
country of residence. The tax agreement between Sweden property charge for the entire year, even if the property
and your country of residence regulates how double taxa has changed hands.
tion should be avoided. You may, for example, be entitled The property charge is adjusted annually according to
to deduct the Swedish tax from the tax you pay in your changes in the income base amount. Newly-built homes
country of residence. are exempt from the property charge. For homes with
value year (construction year) 2011 and earlier: No
Declaration in paper form: In some cases, the Swedish property charge is payable for the first five years, then
Tax Agency will have already completed the details that half the normal rate applies for the following five years.
you need to declare on the form. You must always sign For homes with value year (construction year) 2012 and
the form before submitting it. The address for the later: No property charge is payable for the first 15 years,
Swedish Tax Agency can be found on the form. thereafter the full charge applies.
Declaration digitally: if all of the details included on the Houses and freehold flats: For the 2020 income year,
tax return form are correct and you do not need to make the charge for each residential building is 8,349 SEK or
any additions, you may approve the tax return via the 0.75 % of the assessed value for the residential building
Internet or telephone. Use the codes provided in the and associated grounds, whichever provides the lower
income specification that accompanies the form. If you charge.
are declaring digitally, you should not send in the paper For the 2020 income year, the property charge for
form. houses on leasehold land is 4,174 SEK, or 0.75 % of
To approve your tax return via the Internet, visit the assessed value, whichever provides the lower charge.
www.skatteverket.se/deklaration. There you will find For the 2020 income year, the property charge for
information on how to proceed*. leasehold land or similar that is built upon with only
To approve your tax return via telephone from another houses on leasehold land is 4,174 SEK, or 0.75 % of the
country, call +46 8 764 92 40 (service available in assessed land value, whichever provides the lower
Swedish and English) instead of the telephone number charge.
stated on the income specification.
The tax return for the 2020 income year must be Blocks of rental flats: For the 2020 income year, the
received by the Swedish Tax Agency by 3 May 2021 at charge for each rental flat is 1,429 SEK, or 0.3 % of the
the latest. If you do not submit a tax return on time, assessed value of the residential property and associated
you risk being charged a delay fee of at least 1,250 SEK. land, whichever provides the lower charge.
You can find more information about the tax return
Property charge in the “Inkomstdeklaration 1” [Income
on www.skatteverket.se and in the brochure: “Dags att
Tax Return 1] form: The basis for the property charge
deklarera” (SKV 325)*. You can also find more informa
that you pay for your share of the property is completed
tion in English at www.skatteverket.se/taxreturn.
in your tax return form. If you will be paying the full
charge for a house for the 2020 income year, the basis
Special registration number for the figure completed in the tax return is a maximum
You will normally be allocated a special registration of 1,113,200 SEK (1,113,200 SEK x 0.75 % = 8,349
number for taxation in Sweden. You must always use SEK). For a house, the basis for the figure is a maximum
this number when contacting the Swedish Tax Agency, of 476,333 SEK per residential flat (476,333 SEK x
including when paying your tax. The registration 0.3 % = 1,429 SEK).
number is shown on your tax return form. You can read more about the property charge at
www.skatteverket.se/fastighetsavgiftfastighetsskatt *.
Change of address?
It is important that you notify the Swedish Tax Agency
of any change of your address. Otherwise, you will run State property tax
the risk of not receiving your Income Tax Return or If you own undeveloped land, blocks of rental flats with
information regarding your final tax. If you own pro rooms and associated land or industrial buildings, you
perty in Sweden, you can notify your change of address need to pay state property tax.
by email: skatteverket@skatteverket.se.
*Only available in Swedish.
7You also need to pay property tax if you own houses,
freehold flats or blocks of rental flats that are taxed as
properties with buildings/homes under construction. Sale of property
Property tax is also levied on land that is built upon If you sell your property, you must pay tax on the pro
with only freehold flats or residential rental flats that fits. The sale is to be declared when there is a binding
have a different owner and on land that is built upon agreement in place (a contract of sale). When you are
with only freehold flats or residential rental flats that paid or when the new owner gains access is irrelevant.
lack building value.
How to calculate your profit or loss
It is the person who owns the property on 1 January
during the income year who is obligated to pay the Sale price
property tax for the entire year, even if the property has - Estate agent’s fee
changed hands. - Purchase Price
Property tax in the “Inkomstdeklaration 1” form: The - Improvement costs
basis for the property tax, which is the assessed value for = Profit or loss
your share of the property, is completed in your tax + Payment of deferred capital
return form. = Profit or loss
You can read more about property tax at
www.skatteverket.se/fastighetsavgiftfastighetsskatt *. Improvement costs refers to expenditure for new
construction, extensions and refurbishment as well as
Letting private residential property repairs and maintenance. Improvement costs may be
If you let your house or freehold flat, you must pay tax if counted for the years where they add up to at least
you receive a surplus of the rent. The tax is 30 % of the 5,000 SEK. In order to count expenses for repairs and
surplus. You may make a general deduction from the maintenance for a private residential property, you must
rental income. The deduction is 40,000 SEK per pro have had them done during the year of sale or one of the
perty for the 2020 income year, regardless of how many previous five years. In addition, they must have left the
owners there are; so if you own half of the property, your property in a better condition when sold than when
deduction will be 20,000 SEK. You may also deduct purchased. For new construction, extensions or refur
20 % of the income from rent. The deductions may not bishment, there is no such time limit.
exceed the income. If you have a tax deferral for profits from a previously
If you pay interest fees for the property, you may only sold property and sell the replacement dwelling, you
deduct these expenses to the extent that they apply must return your deferred capital for taxation.
during the time that the property has been let. You will be taxed for 22/30 of the profits if you have
Revenue that you have received from the sale of sold a private residential property and 90 % of the pro
products from the property, such as felled trees or fruit, fits if you have sold a commercial property. Tax is char
are also taxable, and deductions are allowed only by ged at 30 % of that portion. You are entitled to deduct
means of the general deduction, 40,000 SEK. 50 % of the loss if you have sold a private residential pro
perty and 63 % of the loss if you have i nstead sold a
Declaring rental property in the “Inkomstdeklaration 1” commercial property.
form: D
eclare the surplus from rent or sale in box 7.3 on
the form. You can calculate the surplus using the help Declaring sale of property in the “Inkomstdeklaration 1”
from called “Uthyrning m.m.” (SKV 2199). Do not send form: If you have sold a property and the contract of sale
the help form to the Swedish Tax Agency. was signed during 2020, you must declare the sale in the
Deductible interest fees according to the above are 2021 tax return. The Swedish Tax Agency is normally
declared in box 8.1 on the Income Tax Return. informed that you have sold the property. This will in
that case be shown on the income specification that
Owning a commercial property
accompanies the tax return. If it is a private residential
If you own a commercial property (such as agricultural or property, you should normally declare the sale on form
forestry buildings) in Sweden, you are considered as con K5 (SKV 2105). If it is a commercial property, you should
ducting business here. You must therefore always declare declare the sale on form K7 (SKV 2107).
your income and expenses as business activities. You must You can read more about how to declare the sale at
declare the business activities each year, even if you do www.skatteverket.se/forsaljningbostad *.
not receive any income or if the result is a deficit. A deficit
can be offset against the coming years’ surplus.
If you own a cooperative flat
Declaring business activities in the “Inkomstdekla
Letting private residence
ration 1” form: Declare business activities on form NE
(SKV 2161). You can read about how to fill out the form If you own a cooperative flat in Sweden and let it out,
and declare the results in the tax return in the brochure you must pay tax if you receive a surplus from the rent.
entitled “Bokföring, bokslut och deklaration, Del 2” The tax is 30 % of the surplus. You may make a general
(SKV 283)*. deduction from the rental income. The deduction is
40,000 SEK per cooperative flat for the 2020 income
*Only available in Swedish.
8year, regardless of how many owners there are; so if you Declaring sale of cooperative flat in the “Inkomstdekla
own half of the cooperative flat, your deduction will be ration 1” form: If you have sold a cooperative flat and the
20,000 SEK. contract of sale was signed during 2020, you must dec
You may also deduct the fee you have paid to the lare the sale in the 2021 tax return. The Swedish Tax
association, but only the part of the fee that relates to the Agency is normally informed that you have sold the
part rented out and only for the time that the property cooperative flat. This will in that case be shown on the
has been let. You may not deduct the part of the fee that income specification that accompanies the tax return. If
adds to the capital for the housing cooperative. The it is a p
rivate cooperative flat, you should normally dec
deduction may not exceed the income. lare the sale on form K6 (SKV 2106). If it is a commer
If you pay interest fees for the property, you may only cial cooperative flat, you should declare the sale on form
deduct these expenses to the extent that they apply K8 (SKV 2108). If you have sold a cooperative flat in a
during the time that the property has been let. commercial residential property, you should declare the
sale on form K9 (SKV 2119).
Declaring let property in the “Inkomstdeklaration 1” You can read more about how to declare the sale at
form: You should declare the surplus from rent in box www.skatteverket.se/forsaljningbostad *.
7.3 on the form. You can calculate the surplus using the
help from called “Uthyrning m.m.” (SKV 2199). Do not Tax deferrals for profits from housing
send the help form to the Swedish Tax Agency.
Deductible interest fees according to the above are Imputed income from deferred capital
declared in box 8.1 on the Income Tax Return. If you have previously received a tax deferral on earnings
when selling private residence, you must pay tax annually
Sale of cooperative flat
on your deferred capital. An imputed income – which is
If you sell your cooperative flat, you must pay tax on the 1.67 % of the deferred capital that you have at the start
profits. The sale is to be declared when there is a binding of the income year – is included as capital gains. The
agreement in place (a contract of sale). When you are capital gains tax is 30 %. This means that the tax is
paid or when the new owner gains access is irrelevant. approximately 0.5 % of the deferred capital.
How to calculate your profit or loss:
Declaring imputed income in the “Inkomstdeklaration 1”
Sale price form: If you have deferred capital from the 2020 tax return
- Estate agent’s fee or earlier, you must declare an imputed income in the
- Purchase Price tax return for 2021. This adds up to 1.67 % of the defer
- Improvement costs red capital that you have at the start of the 2020 income
- Capital contribution to the housing cooperative year. The imputed income should be declared in box 7.1
- The property’s share of the inner-reparation fund on the tax return form, but is normally pre-completed
when sold on the form you receive from the Swedish Tax Agency.
+ The property’s share of the inner-reparation fund Details of the deferred capital are included on the
when purchased accompanying income specification.
= Profit or loss The imputed income has been removed from the first
+ Payment of deferred capital of January 2021. This means that the imputed income is
= Profit or loss not included in the income tax return you submit in
2022.
Improvement costs refers to expenditure for new Information on ownership of a
construction, extensions and refurbishment as well as replacement residence abroad
repairs and maintenance. Improvement costs may be If you have received a tax deferral when selling a p rivate
counted for the years where they add up to at least residence and have replacement housing abroad, you
5,000 SEK. In order to count expenses for repairs and must annually report that you still have your replace
maintenance for a private cooperative flat, you must ment home. When you sell the replacement home or it is
have had them done during the year of sale or one of the transferred to a new owner by inheritance, testament,
previous five years. In addition, they must have left gift or division of property, the deferred capital must be
the property in a better condition when sold than when taxed, with certain exceptions. The exceptions are given
purchased. For new construction, extensions or refur in form K2 (SKV 2102).
bishment, there is no such time limit.
If you have a tax deferral for profits from a previously Declaring ownership of replacement housing or pay
sold property and sell the cooperative flat that is the ment of deferred capital in the “Inkomstdeklaration 1”
replacement dwelling, you must return your deferred form: If you still have your replacement home abroad,
capital for taxation. but with the same state of ownership as was the case
You will be taxed for 22/30 of the profits if you have when you were granted a deferral, you should provide
sold a private cooperative flat and 90 % of the profits if details by attaching form K2 (with a cross in the box in
you have sold a commercial cooperative flat. Tax is char section J) to your tax return. If the home has transferred
ged at 30 % of that portion. You are entitled to deduct to a new owner, you are required to return the deferred
50 % of the loss if you have sold a private cooperative capital for taxation. This is done on form K2, section H.
flat and 63 % of the loss if you have instead sold a com
mercial cooperative flat.
*Only available in Swedish.
9Sale of shares and other securities The Swedish Tax Agency sends out the final tax statement
If you have sold listed shares in Swedish companies, or • in June to those who get a tax refund
Swedish part-ownership rights other than fund units, • in August or December to everybody else.
and have lived in Sweden at any time since 1 January When should you pay your tax?
2010, you must declare the sale in Sweden. Part-owner
The due date is shown on your final tax statement.
ship rights include, for example, subscription rights,
• If you receive your final tax statement in August, the
equity index bonds, options or futures with shares or
payment is due on 12 November 2021.
share indexes as the underlying asset. If you have sold
• If you receive your final tax statement in December,
listed shares in a foreign business, or foreign part-owner
the payment is due on 12 March 2022.
ship rights (not fund units) and have lived in Sweden at
any time since 1 January 2010, you must declare these if Has the Swedish Tax Agency altered anything in your
they were acquired during the time you lived in Sweden. tax return? Then you will get your final tax statement
Certain tax agreements limit Sweden’s entitlement to along with the decision making the alteration. If you are
levy tax on your sales. Profits are taxed at 30 %. Losses going to get money back, you will get it in a few days. If
are deductible under certain conditions. you still have tax to pay, you have to do so within 90 days.
Declaring sale of securities in the “Inkomstdeklaration 1” Compensatory interest
form: You must declare the sale in the 2021 tax return if If you have tax to pay, compensatory interest will be
it took place during 2020. Use form K4 (SKV 2104). If charged until the tax is paid. You can pay your tax
you have sold unlisted shares, you should instead declare before the due date in order to reduce the interest. For
these on form K12 (SKV 2112) (does not apply to shares sums up to and including 30,000 SEK, interest is char
in close companies). You normally receive statements ged from 4 May 2021. For the amount in excess of
from Swedish banks etc. that show which securities you 30,000 SEK, interest is charged from 13 February 2021.
have sold during the income year. The Swedish Tax
Agency also receives these statements. These statements, Paying your tax
however, are not shown in the income specification Tax should be paid to the Swedish Tax Agency via
included with your tax return. You must therefore perso Bankgiro 5050-1055.
nally decide what to declare based on your statements.
Information on how to declare securities can be found at Payments from abroad should be
made to the following account:
www.skatteverket.se/vardepapper *.
IBAN number SE56 8000 0890 1196 4624 0516
BIC/Swift code SWEDSESS
Business activities Bank Swedbank AB, SE-105 34 Stockholm
You are viewed as conducting business activities if you
Payee Skatteverket, SE-831 87 Östersund
own agricultural or forestry property (read more under
the heading “Owning a commercial property” on page 8). If Both the IBAN number and BIC code must be included.
you conduct other business activities from a permanent place Note! In order for your payment to be credited properly,
in Sweden, this must be declared in Sweden. it is important that you enter your special registration
number with the payment.
Declaring business activities in the “Inkomstdekla
Do not include a message with your payment. Call or
ration 1” form: Business activity should be declared on
email the Tax Agency if there is anything about the
form NE (SKV 2161). Learn how to fill out the form
payment you want us to know. Keep in mind that it will
and declare the results in the tax return in the brochure
take us longer to process your payment if you include
entitled “Bokföring, bokslut och deklaration, Del 2”
any information other than your special registration
(SKV 283)*.
number.
Report account: If you have a Swedish bank account,
Paying tax you can ask your bank to notify us that you would like
How much tax must you pay? to have any refunded tax deposited directly into this
account. You can also report an overseas bank account.
You will receive a preliminary tax calculation together It should be done in writing to the Swedish Taxe
with your tax return form. If the information on the tax Agency. You can read more at
return is correct and you do not make any additions, www.skatteverket.se/taxrefund.
then the tax calculation shows the tax you should pay. In
the year that you submit the tax return you will receive Note! A refund will only be made automatically if you
notification about your final tax and whether you have have notified us of the account.
any tax left to pay.
What happens if you do not pay?
If you do not pay your tax in time, the debt will be
transferred to the Swedish Enforcement Authority
(Kronofogden) for collection. Collection means that the
Swedish Enforcement Authority may seize and sell your
possessions in Sweden, such as your property.
*Only available in Swedish.
10If you lack assets in Sweden, the Swedish Enforcement
Authority can seek recovery in the country you live in or
the country where you have assets.
Costs for the Enforcement Agency’s work will be
added to the tax debt.
Further reading:
www.skatteverket.se
www.kronofogden.se
Call Tax Information (Skatteupplysningen)
• within Sweden: 0771-567 567
• from abroad: +46 8 564 851 60
Call the Swedish Enforcement Authority customer
centre:
• within Sweden: 0771-73 73 00
• from abroad: +46 8 564 851 50
11Einkommensteuererklärung – Informationenfür
im Ausland lebende Personen
Einkommensteuererklärung Eigentümer von Immobilien
Muss das Zentralamt für Finanzwesen (Skatteverket)
Kommunale Grundstücksabgabe
davon ausgehen, dass Sie in Schweden eine Steuer
erklärung abgeben müssen, bekommen Sie den Vordruck Wer in Schweden ein fertiggestelltes Eigenheim oder ein
Inkomstdeklaration 1 – nachstehend Vordruck 1 Mietshaus mit fertiggestellten Wohnungen besitzt, zahlt
genannt – zugeschickt. Wenn nicht, Sie aber vermuten, eine kommunale Grundstücksabgabe. Eigenheime in
dass Sie steuererklärungspflichtig sind, etwa weil Sie eine diesem Sinne sind Ein- oder Zweifamilien-, Reihen- und
Wohnrechtswohnung vermietet haben, dann wenden Ferienhäuser.
Sie sich an das Zentralamt für Finanzwesen. Abgabepflichtig ist, wer am 1. Januar des Einkommens
Eine Steuererklärung müssen Sie in Schweden jahres Eigentümer der Immobilie ist, und zwar für das
auch dann abgeben, wenn Sie schon im Wohnsitzstaat gesamte Jahr, gleich ob die Immobilie den Eigentümer
eine schwedische Immobilie oder dgl. bei der Steuer wechselt.
angegeben haben. Die Vermeidung von Doppelbesteu Die Abgabe wird jährlich der Veränderung des
erung ist im Besteuerungsabkommen zwischen Schwe Einkommensbemessungsbetrags angeglichen. Neuge
den und dem Wohnsitzstaat geregelt. Zum Beispiel: Die baute Wohnungen sind von den kommunalen Grund
schwedische Steuer kann auf die im Wohnsitzstaat zu stücksabgaben ausgenommen. Für Wohnungen mit
zahlende Steuer angerechnet werden. Wertjahr (Baujahr) 2011 und früher gilt: keine Abgabe
für die ersten fünf Jahre und die halbe Abgabe für die
Erklärung auf Vordruck: Das, was Sie in der Steuer folgenden fünf Jahre. Für Wohnungen mit Wertjahr
erklärung angeben müssen, ist gegebenenfalls schon (Baujahr) 2012 und später gilt: keine Abgabe für die
vorab eingetragen. Unterschrieben einsenden müssen Sie ersten 15 Jahre, danach die volle Abgabe.
den Vordruck aber auf jeden Fall. Die Adresse des Zentra
lamts für Finanzwesen steht auch auf dem Vordruck. Eigenheime und Eigentumswohnung: Im Einkommens
jahr 2020 beträgt die Abgabe je Wohngebäude 8.349
Erklärung papierlos: Wenn alle vorab eingetragenen SEK bzw. 0,75 % des Schätzwerts für das Wohngebäude
Angaben zutreffen und Sie nichts hinzuzufügen haben, und die Parzelle, sofern sich damit eine niedrigere
dann können Sie das per Internet oder Telefon bekräfti Abgabe ergibt.
gen. Die Codes, die Sie dazu brauchen, finden Sie in der Im Einkommensjahr 2020 beträgt die Abgabe für Eigen
Spezifikation, die dem Vordruck beigefügt ist. Bei Online- heime auf nicht freiem Grund 4.174 SEK bzw. 0,75 % des
Abgabe brauchen Sie den Vordruck nicht einzusenden. Gebäudeschätzwerts, sofern sich damit eine niedrigere
Bekräftigung per Internet: Abgabe ergibt.
www.skatteverket.se/deklaration danach Benutzer Im Einkommensjahr 2020 beträgt die Abgabe für ein
führung folgen*. Pachtgrundstück oder dgl., das nur mit einem Eigen
Bekräftigung per Telefon vom Ausland aus: heim auf nicht freiem Grund bebaut ist, 4.174 SEK bzw.
+46 8 764 92 40 (Benutzerführung auf S chwedisch und 0,75 % des Parzellenschätzwerts, sofern sich damit eine
Englisch). Diese Nummer steht nicht auf der niedrigere Abgabe ergibt.
Spezifikation.
Die Steuererklärung für das Einkommensjahr 2020 muss Mietshäuser: Im Einkommensjahr 2020 beträgt die
dem Zentralamt für Finanzwesen bis spätestens 3. Mai Abgabe je Wohneinheit 1.429 SEK bzw. 0,3 % des
2021 vorliegen. Bei Nicht-Abgabe kann eine Versäum Einheitsschätzwertes für das Wohngebäude und die
nisgebühr von 1.250 SEK erhoben werden. Parzelle, sofern sich damit eine niedrigere Abgabe ergibt.
Mehr Informationen: www.skatteverket.se und Grundstücksabgabe auf Vordruck 1 angeben: Die
Broschüre „Dags att deklarera“ (SKV 325)*. Mehr Infor Bemessungsgrundlage der Abgabe, die Sie auf Ihren
mationen auf Englisch: www.skatteverket.se/taxreturn. Anteil an der Immobilie zahlen, ist im Vordruck vorab
eingetragen. Ist im Einkommensjahr 2020 für ein Eigen
heim die volle Abgabe zu zahlen, sind als Bemessungs
Besondere Registriernummer grundlage höchstens 1.113.200 SEK eingetragen
Für die Besteuerung in Schweden bekommen Sie in der (0,75 % von 1.113.200 = 8.349 SEK). Bei Mietshäusern
Regel eine besondere Registriernummer zugeteilt. Die beträgt die Bemessungsgrundlage für die volle Abgabe
ist stets anzugeben, auch wenn Sie Steuern einzahlen. höchstens 476.333 SEK je Wohneinheit (0,3 % von
Die Nummer finden Sie auf Vordruck 1. 476.333 = 1.429 SEK).
Mehr Informationen:
Neue Anschrift? www.skatteverket.se/fastighetsavgiftfastighetsskatt *.
Bitte denken Sie daran, jede Anschriftenänderung dem
Zentralamt für Finanzwesen mitzuteilen. Es könnte sonst Staatliche Grundsteuer
sein, dass Sendungen des Amtes wie Steuererklärungs Wer in Schweden eine unbebaute Parzelle, ein Miethaus
vordruck oder Steuerbescheid Sie nicht erreichen. Immo mit Gewerberäumen und Parzelle oder eine Industrie
bilienbesitzer in Schweden können Änderungen mitteilen immobilie besitzt, zahlt die staatliche Grundsteuer.
über skatteverket@skatteverket.se.
* Nur auf Schwedisch
12Grundsteuer zahlt auch, wer ein Eigenheime, eine Verkauf einer Immobilie
Eigentumswohnung oder ein Mietshaus besitzt und das Der Gewinn aus dem Verkauf einer Immobilie ist steuer
Objekt bei der Festsetzung des Einheitsschätzwerts als pflichtig. Maßgebend für die Steuererklärung ist dabei
Grundstück mit Gebäuden/Wohnungen im Bau veran der verbindliche Kaufvorvertrag. Der Tag der Bezahlung
lagt war. oder des Eigentumsübergangs ist unerheblich.
Der Grundsteuer unterliegen ferner Parzellen, bebaut
nur mit Eigentumswohnungen oder mit Mietshäusern im Schema der Gewinnermittlun
Eigentum Dritter, sowie Parzellen, die nur mit Eigen Verkaufspreis
tumswohnungen oder mit Mietshäusern ohne Gebäude - Maklergebühr
wert bebaut sind. - Kaufpreis
Grundsteuerpflichtig ist, wer am 1. Januar des Ein - Wertsteigerungsaufwendungen
kommensjahres Eigentümer der Immobilie ist, und zwar = Gewinn/Verlust
für das gesamte Jahr, gleich ob die Immobilie den + aufgeschobene Gewinn aus früherem Verkauf
Eigentümer wechselt. = Gewinn/Verlust, gesamt
Grundsteuer auf Vordruck 1 angeben: Der Schätzwert Ihres
Wertsteigerungen sind hier An-, Um- und Neubauten
Anteils an der Immobilie ist die Bemessungsgrundlage der
sowie verbessernde Instandhaltung. Die Aufwendungen
zu zahlenden Grundsteuer. Sie ist auf dem Vordruck
dafür werden anerkannt, wenn sie jeweils in einem Jahr
vorab eingetragen.
mindestens 5.000 SEK betragen haben, außerdem
Mehr Informationen:
müssen solche Aufwendungen für eine private Immobi
www.skatteverket.se/fastighetsavgiftfastighetsskatt *.
lie aus dem Jahr des Verkaufs oder einem der fünf
Vermietung von Privatwohnungen vorangegangenen Jahre vorliegen. Durch verbessernde
Wenn Sie Ihr Eigenheime oder Ihre Eigentumswohnung Instandhaltung muss sich die Immobilie beim Verkauf in
vermieten, zahlen Sie auf den Nettomietertrag 30 % einem besseren Zustand befinden als zuvor beim Kauf.
Steuern. Von den Mieteinnahmen können Sie für das Für Um-, An- und Neubauten bestehen solche zeitlichen
Objekt im Einkommensjahr 2020 pauschal 40.000 SEK Beschränkungen nicht.
absetzen, und zwar ungeachtet der Zahl der Miteigner. Wenn Ihnen beim früheren Verkauf einer Immobilie
Gehört ihnen z.B. das halbe Objekt, können Sie 20.000 Aufschub der Gewinnversteuerung gewährt wurde und
SEK absetzen. Sie können auch einen Betrag von 20 % Sie jetzt die danach erworbene Immobilie v erkaufen,
der Mieteinnahmen absetzen. Die Abzüge insgesamt dann müssen Sie den aufgeschobenen Gewinn in die
dürfen die Einnahmen nicht übersteigen. jetzige Gewinnermittlung aufnehmen.
Zinsaufwendungen für das Objekt sind anteilmäßig Zu versteuern sind 22/30 des Gewinns aus dem Verkauf
nur für den Zeitraum abzugsfähig, in dem das Objekt einer privaten Wohnimmobilie bzw. 90 % aus dem einer
vermietet war. Gewerbeimmobilie. Der Steuersatz beträgt jeweils 30 %.
Erträge aus dem Verkauf von Produkten aus dem Objekt, Verluste dürfen Sie in Höhe von 50 % (privat) bzw.
z.B. Holz oder Obst, sind steuerpflichtig. Abzugsfähig 63 % (Gewerbe) ansetzen.
ist nur der Pauschbetrag von 40.000 SEK.
Immobilienverkauf auf Vordruck 1 angeben: Der Ver
Mietertrag usw. auf Vordruck 1 angeben: Den Netto kauf einer Immobilie auf der Grundlage eines 2020
ertrag aus Vermietung und Produktverkauf tragen Sie in abgeschlossenen Vorvertrags ist in der Einkommensteu
Feld 7.3 des Vordrucks ein. Sie errechnen ihm am ererklärung 2021 auszuweisen. Das Zentralamt für
besten auf dem Hilfsblatt „Uthyrning m.m.“ (SKV 2199). Finanzwesen wird in der Regel über einen solchen Verkauf
Dieses Blatt brauchen Sie nicht abzugeben. unterrichtet. Wenn ja, dann steht das in der dem
Für die abzugsfähigen Zinsaufwendungen ist Feld 8.1 Vordruck beigefügten Spezifikation. Für die Zusammen
vorgesehen. stellung der Verkaufsd aten dient im Normalfall bei
privaten Objekten Vordruck K5 (SKV 2105), bei gewer
Eigentum an Gewerbeimmobilien blichen O
bjekten K7 (SKV 2107).
Wer in Schweden eine Gewerbeimmobilien besitzt Mehr Informationen:
(land- oder forstwirtschaftlich usw.), gilt steuerlich als www.skatteverket.se/forsaljningbostad*.
Gewerbetreibender. Als solcher müssen Sie alle Erträge
und Kosten/Aufwendungen unter der der Einkunftsart
Gewerbetätigkeit ausweisen, und zwar für jedes Jahr,
auch wenn keine Erträge vorliegen oder der Betrieb
Inhaber eines Wohnrechts
Verlust gemacht hat. Verluste können durch Verlust Vermietung einer Privatwohnung
vortrag mir positiven Einkünften im Folgejahr verrechnet Wenn Sie eine Wohnrechtswohnung besitzen und sie
werden. vermieten, zahlen Sie auf den Nettomietertrag 30 %
Gewerbetätigkeit auf Vordruck 1 angeben: Die Steuern. Von den Mieteinnahmen können Sie für das
erforderlichen Angaben stellen Sie auf Vordruck NE Objekt im Einkommensjahr 2020 pauschal 40.000 SEK
(SKV 2161) zusammen. Erläuterungen zum A usfüllen absetzen, und zwar ungeachtet der Zahl Ihrer Miteigner.
und zur Übertragung des Ergebnis in Vordruck 1, finden Sie Besitzen Sie z.B. das halbe Objekt, können Sie 20.000 SEK
in der Broschüre „Bokföring, bokslut och deklaration, Del 2“ absetzen. Absetzen k önnen Sie auch die monatlichen
(SKV 283)*.
* Nur auf Schwedisch
13Sie können auch lesen
