RATGEBER STEUERRECHT Lohn- und Einkommensteuererklärung - VBE-Steuertipps für Lehrerinnen und Lehrer - VBE-BW
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RATGEBER
STEUERRECHT
VBE-Steuertipps für Lehrerinnen und Lehrer
Lohn- und Einkommensteuererklärung
Mirjam Dapp
Axel Nerger
Verband Bildung und Erziehung
Baden-Württemberg
Heilbronner Straße 41 - 70191 Stuttgart - www.vbe-bw.deImpressum
Herausgeber Erstellung
Verband Bildung und Erziehung (VBE) Mirjam Dapp
Landesverband Baden-Württemberg Referentin Fortbildung und Medien
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GENO-Haus Baden-Württemberg e. V.
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70191 Stuttgart 70191 Stuttgart
Tel.: 0711/229 314 6 Tel.: 0711 / 22 93 14 75
Fax: 0711/229 314 79 Fax: 0711 / 22 93 14 79
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mbH Steuerberater erliche Beratung und erhebt keinen Anspruch auf
Axel Nerger Vollständigkeit.
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VBE-Steuertipps
.
.
.Verband Bildung und Erziehung
VBE Steuertipps für Lehrkräfte
zur Lohn- und
Einkommensteuererklärung
6. Auflage: April 2017
§
3
VBE-Steuertipps
.
.
.Inhaltsverzeichnis
Einkommensteuererklärung 5
Abgabepflicht 5
Antragsveranlagung 5
Werbungskosten 5
Entfernungspauschale 5
Beiträge an Berufsverbände 5
Arbeitsmittel 5
Arbeitszimmer 6
Fortbildungskosten 7
Versicherungen 7
Kontoführungsgebühren 7
Bewerbungskosten 7
Steuerberatungskosten 7
Telekommunikation 7
Erststudium 7
Umzugskosten 8
Reisekosten 8
Doppelte Haushaltsführung 8
Sonderausgaben 8
Kinderbetreuungskosten 8
Vorsorgeaufwendungen 8
Kirchensteuer 8
Spenden 9
Berufsausbildungskosten 9
Außergewöhnliche Belastungen 9
Steuerermäßigungen 9
Spenden an politische Parteien 9
Haushaltsnahe Dienstleistungen 9
Handwerkerleistungen 9
Adressen der Finanzämter in
Baden-Württemberg 10
Steuer
Anlage Berechnungsliste 13
Anlage Formular ESt 1A 14
Anlage Vorsorgeaufwand 18
Anlage Kind 20
Anlage N 23
Ergänzungsliste zur Anlage N 26
4
VBE-Steuertipps
.
.
.VBE-Steuertipps für Lehrkräfte
Einkommensteuererklärung
Abgabepflicht ESt 1A) eingetragen. Besteht die Pflicht zur Abgabe einer
Alle Steuerpflichtigen mit Bezug von Arbeitslohn sind Einkommensteuererklärung und wird diese nicht (recht-
nach § 46 Absatz 2 EStG verpflichtet, bis zum 31. Mai zeitig) erfüllt, kann das Finanzamt Zwangsgelder verhän-
des Folgejahres eine Einkommensteuererklärung für das gen oder einen Verspätungszuschlag in Höhe von bis zu
vergangene Jahr abzugeben, wenn eine der folgenden 10% der festgesetzten Steuer erheben.
Voraussetzungen erfüllt ist:
- Andere Einkünfte oder Bezüge (Elterngeld, Arbeits- Antragsveranlagung
losengeld) von mehr als 410 Euro Auf Antrag führt das Finanzamt eine Veranlagung durch,
- Mehrere Arbeitgeber wenn diese vier Jahre nach Ablauf des Veranlagungsjah-
- Steuerklassen III und V res beantragt wird. Die Einkommensteuererklärung für
- Eintragung eines Lohnsteuerfreibetrags das Jahr 2016 kann also noch am 31.12.2020 abgege-
- Bezug von Abfindungen oder Entschädigungen ben werden. Die Abgabe einer Steuererklärung macht in
Die allgemeinen Informationen, wie zum Beispiel Name, all den Fällen Sinn, in denen eine Steuererstattung er-
Adresse, Geburtsdatum, Kontoverbindung, etc. werden wartet wird oder ein Verlust festzustellen ist, der in die
in den Mantelbogen zur Steuererklärung 2016 (Formular Folgejahre vorgetragen werden kann.
Werbungskosten
Werbungskosten sind Aufwendungen, die Ihnen zur Wäsche absetzen. Anerkannt werden in der Regel 34
Erwerbung, Sicherung und Erhaltung Ihres Arbeitsein- Wäschen à 6,60 Euro = 224,40 Euro. Auch EDV-Zube-
kommens entstehen. Einzeln nachgewiesene Werbungs- hör, Bastel- und Büromaterial können abgesetzt werden.
kosten wirken sich dann Steuer mindernd aus, wenn sie Für den Fall, dass Ihre Aufwendungen für Arbeitsmittel
1.000 Euro übersteigen; denn dieser Betrag wird als Wer- weniger als 110 Euro betragen haben, können Sie eine
bungskostenpauschale automatisch vom Finanzamt be- Arbeitsmittelpauschale in dieser Höhe geltend machen.
rücksichtigt. Alle Werbungskosten werden in der Anlage Die Ausstattung Ihres Arbeitszimmers fällt auch unter
N oder einer Ergänzungsliste zur Anlage N festgehalten. die Kategorie der Arbeitsmittel (Beispiele: Schreibtisch,
Stuhl, Regale, Computer, Drucker, Notebook, Scanner,
Entfernungspauschale – Fahrten etc.). Bitte beachten Sie, dass Anschaffungen mit einem
Wert von mehr als 487,90 Euro über die Nutzungsdauer
zwischen Wohnung und Arbeitsstätte
abzuschreiben sind. Die Nutzungsdauer für Büromöbel
Für Fahrten zwischen Wohnung und regelmäßiger Ar- beträgt 13 Jahre; die für EDV-Ausstattung 3 Jahre. Bei
beitsstätte (Schule) wird die sogenannte Entfernungs- unterjähriger Anschaffung ist diese nur anteilig zu be-
pauschale als Werbungskosten berücksichtigt. Die rücksichtigen. Erfolgte die Anschaffung erst im Dezem-
Entfernungspauschale beträgt € 0,30 je Entfernungski- ber, dann beträgt die Abschreibung nur 1/12 des Jahres-
lometer, wobei das benutzte Verkehrsmittel irrelevant ist. betrags. Bei Computern, Notebooks und so weiter, wird
Alternativ können die tatsächlichen Kosten bei Nutzung eine berufliche Nutzung von 80% akzeptiert.
öffentlicher Verkehrsmittel angesetzt werden. In diesem
Fall können aber nur Kosten in Höhe von 4.500 Euro im Beispiel
Jahr geltend gemacht werden. Maßgeblich ist nicht die
kürzeste, sondern die verkehrsgünstigste Strecke. Bei Anschaffung eines Computers am 16.09.2016
vollem Lehrauftrag werden 230 Fahrten im Jahr aner- für 900 Euro.
kannt (siehe auch Anlage N, Zeilen 31-39). Die Nutzungsdauer des Computers beträgt 3 Jahre
– die Jahresabschreibung folglich 300 Euro. Da die
Beiträge an Berufsverbände Anschaffung erst im September 2016 erfolgte, wird
Diese Beiträge können komplett als Werbungskosten die Abschreibung nur für 4 Monate, also zu 4/12 =
von der Steuer abgesetzt werden. Dies gilt zum Beispiel 100 Euro gewährt. Der berufliche Nutzungsanteil be-
auch für Ihre Beiträge an den VBE Verband Bildung und trägt 80% – somit können 80 Euro als Werbungskos-
Erziehung (siehe auch Anlage N, Zeile 40). ten geltend gemacht werden.
Arbeitsmittel
Arbeitsmittel mit Bezug zum Lehrfach oder zum Berufs- Gemälde und Teppiche können wegen ihrer Eigenschaft
bild können als Werbungskosten abgesetzt werden. De als sogenannte Luxusgegenstände nicht als Werbungs-
facto kann ein Deutschlehrer also fast alle Bücher ab- kosten abgesetzt werden (siehe auch Anlage N, Zeilen
setzen. Sportlehrer können Sportkleidung und deren 41-42 + Ergänzungsliste zur Anlage N).
5
VBE-Steuertipps
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.VBE-Steuertipps für Lehrkräfte
Arbeitszimmer Beispiel Mietfall
Aufwendungen für ein häusliches Arbeitszimmer können
Herr Muster zahlt monatlich
Lehrkräfte nur bis zu 1.250 Euro absetzen. Zunächst sind
für seine Wohnung 700 €
die Gesamtkosten Ihrer Wohnung zu ermitteln, welche
dann im Verhältnis der Wohnfläche des Arbeitszimmers Warmmiete für 70 m² 12 x 700 = 8.400 €
zur Wohnfläche der Wohnung abzusetzen sind. Folgende Sein Arbeitszimmer hat eine
Kosten können für die Ermittlung der Gesamtkosten be- Größe von 14 m². Dies entspricht
rücksichtigt werden:
also 20 % der gesamten
Wohnung.
- Miete oder Gebäudeabschreibung
- Schuldzinsen Herr M. zahlt einen monatlichen
- Wasser und Abwasser Abschlag für Strom in Höhe von
- Energie (Strom und Heizung) 40 € und musste eine Nach- 12 x 40 = 480 €
- Reinigung und Hausverwaltung
zahlung in Höhe von 50 € leisten. 50 €
- Grundsteuer
- Müllgebühren Er gab im Jahr 2016 200 € für
- Schornsteinfeger Putzmittel aus und gönnte sich
- Gebäudeversicherungen einen neuen Teppichboden für
- Renovierungskosten insgesamt 2.100 €. 2.300 €
Eine Faustregel ist, dass ein Arbeitszimmer nicht zu mehr Er hatte Maklergebühren in Höhe
als zehn Prozent privat genutzt werden darf. Um den An- von 1.400 € zu zahlen. 1.400 €
teil der privaten Nutzung festzustellen, stützt sich das Herr M. erhielt eine Nebenkosten-
Finanzamt auf Indizien wie die gesamten räumlichen Ver-
erstattung in Höhe von 100 € - 100 €
hältnisse und die Einrichtung des Arbeitszimmers.
Somit hatte Herr Muster einen
Meist verlangen die Finanzämter, dass das Arbeitszim- Gesamtaufwand im Jahr 2016 in
mer durch eine Tür vom Rest der Wohnung abgegrenzt Höhe von: 12.530 €
ist. Schwierig wird es mit der Anerkennung des heimi-
Davon 20 % (14 m² Arbeitszimmer) = 2.506 €.
schen Büros auch, wenn die Wohnung ohne Arbeitszim-
mer so klein ist, dass sie kaum für das tägliche Leben Der Höchstbetrag nach § 4 Absatz 5 Nr. 6 lit. b EStG
reicht. liegt allerdings bei 1.250 €
Arbeitshilfe zu Grund und Boden:
http://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Standardartikel/Themen/Steuern/Steuerarten/
Einkommenssteuer/2017-03-01-Berechnung-Aufteilung-Grundstueckskaufpreis-Stand-09032017.html
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VBE-Steuertipps
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.
.Fortbildungskosten
Beispiel Eigentum Kosten für Seminare und andere Fortbildungsveranstaltun-
gen sind Werbungskosten. Auch die Reisekosten zu der
Frau Pfeil hat jährlich die gleichen Ausgaben wie Herr
Fortbildung sind steuerlich zu berücksichtigen. Am besten
Muster. Sie wohnt nicht zur Miete, sondern hat sich
lassen Sie sich eine Teilnahmebestätigung der Veranstal-
eine Wohnung für 140.000 € angeschafft. Folgende tung aushändigen, die Sie dann mit Ihrer Einkommensteu-
Posten kommen hinzu: ererklärung einreichen (siehe auch Anlage N, Zeile 44).
- Bodenanteil: 80 m²
- Bodenrichtwert: 400 € / m² Versicherungen
Die Beiträge zu Unfall-, Berufshaftpflicht- und Berufs-
- Grunderwerbssteuer: 4.900 €
rechtsschutzversicherungen können als Werbungskosten
- Notarkosten Kaufvertrag, Auflassung: 1.500 €
abgesetzt werden. Der Abzug der Unfallversicherungsbei-
- Notarkosten Grundschuld: 300 € träge ist auf 50% der gezahlten Beiträge begrenzt (siehe
- Schuldzinsen: 5.600 € auch Anlage N, Zeile 48 + Ergänzungsliste zur Anlage N).
- Hausverwaltungskosten: 2.400 €
- Davon Zuführung zur Instandhaltungsrücklage: 300 € Kontoführungsgebühren
Für Kontoführungsgebühren können Sie eine Pauschale in
Anschaffungskosten der Wohnung 140.000,00 €
Höhe von 16 Euro als Werbungskosten geltend machen (sie-
abzüglich Anteil Grund und Boden he auch Anlage N, Zeile 48 + Ergänzungsliste zur Anlage N).
80 m2 x 400 € / m2
(dies entspricht 22,86 % von 140.000) - 32.000,00 € Bewerbungskosten
Für Porto, Briefumschlag, Papier, Mappe und Kopien
Grunderwerbsteuer + 4.900,00 € kann eine Pauschale von 5 Euro je Bewerbung angesetzt
abzüglich Anteil Grund und Boden werden. Sind höhere Kosten entstanden, können diese
(22,86 % von 4.900 €) - 1.120,00 € per Einzelnachweis glaubhaft gemacht werden. Darüber
hinaus sind die Reisekosten zu den Bewerbungsgesprä-
Notar Kaufvertrag, Auflassung + 1.500,00 €
chen absetzbar (siehe auch Anlage N, Zeile 48 + Ergän-
abzüglich Anteil Grund und Boden
zungsliste zur Anlage N).
(22,86 % von 1.500 €) - 342,86 €
Makler + 1.400,00 € Steuerberatungskosten
abzüglich Anteil Grund und Boden Kosten des Steuerberaters für die Erstellung der Anlage
N sind als Werbungskosten abzusetzen (siehe auch Anla-
(22,86 % von 1.400 €) - 320,00 €
ge N, Zeile 48 + Ergänzungsliste zur Anlage N).
Anschaffungskosten Gebäude 114.017,14 €
Telekommunikation
Abschreibung hieraus 2% pro Jahr 2.280,34 €
20% der Kosten für Telefon, Handy und Internet, maxi-
Strom Monatsabschlag 480,00 € mal jedoch 20 Euro im Monat werden als Werbungskos-
ten anerkannt (siehe auch Anlange N, Zeile 48 + Ergän-
Strom Nachzahlung 50,00 € zungsliste zur Anlage N).
Putzmittel 200,00 € Erststudium
Nach den BFH-Urteilen vom 28.07.2011 mit den Akten-
neuer Teppich 2.100,00 €
zeichen VI R 7/10 und VI R 38/10 sind die Kosten des
Schuldzinsen 5.600,00 € Erststudiums (Reisekosten, Studiengebühren, Arbeitsmit-
tel, Arbeitszimmer, etc.) Werbungskosten. Abweichend
Notarkosten Grundschuld von der Rechtsauffassung des Bundesfinanzhofs hat der
(Geldbeschaffung) 300,00 € Gesetzgeber mit dem Gesetz zur Umsetzung der Beitrei-
bungsrichtlinie am 13.12.2011 klargestellt, dass Kosten des
Hausverwaltungskosten 2.400,00 €
Erststudiums nicht Werbungskosten, sondern Sonderaus-
Zuführung zur Instandhaltungsrücklage - 300,00 € gaben darstellen. Im Urteil vom 17.07.2014 mit dem Ak-
tenzeichen VI R 8/12 hat der BFH in zwei Vorlagebeschlüs-
Aufwand 2016 für 80 m2 13.110,34 € sen an das Bundesverfassungsgericht seine Bedenken
gegen das Abzugsverbot von Erstausbildungskosten zum
Aufwand 2016 für 14 m2 2.622,07 € Ausdruck gebracht. Es besteht die Möglichkeit, dass das
Bundesverfassungsgericht die Regelung des § 9 Absatz
Höchstbetrag nach § 4 Absatz 5 Nr. 6
6 EStG und damit das Abzugsverbot für Erstausbildungs-
lit. b EStG 1.250,00 € kosten als verfassungswidrig einstuft. Wir empfehlen daher,
die Kosten weiterhin in die Steuererklärung aufzunehmen
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VBE-Steuertipps
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.
.VBE-Steuertipps für Lehrkräfte
und gegen abweichende Steuerbescheide Einspruch ein- Maßgeblich sind nicht die Entfernungskilometer, sondern
zulegen. In den Jahren, in denen die Studienkosten nicht die gefahrenen Kilometer. Übernachtungskosten müssen
mit Einkünften verrechenbar sind, kann die Feststellung der einzeln nachgewiesen werden. Pauschalen gibt es hierfür
Verluste beantragt werden, welche dann in die Folgejahre nicht. Je nach Dauer der Abwesenheit von Wohnung und
vorgetragen werden und dort zu Steuerentlastungen führen Arbeitsstätte können folgende Beträge als Verpflegungs-
können. Diese Verluste können aufgrund der Festsetzungs- mehraufwand berücksichtigt werden:
verjährung nur vier Jahre rückwirkend festgestellt werden. - 12 Euro bei einer Abwesenheit von 8 bis 24 Stunden
- 24 Euro bei einer Abwesenheit von 24 Stunden.
Umzugskosten Bei Reisen in das Ausland gelten andere Pauschalen.
Wird ein Umzug aufgrund einer dienstlichen Anordnung not- Die Auslandspauschalen können Sie über folgenden
wendig oder kann durch einen Umzug eine tägliche Fahrzeit- Link abrufen: http://www.bundesfinanzministerium.de/
ersparnis von mehr als einer Stunde erreicht werden, können Content/DE/Downloads/BMF_Schreiben/Steuerarten/
die Umzugskosten als Werbungskosten von der Steuer ab- Lohnsteuer/2015-12-09-steuerliche-behandlung-reisekos-
gesetzt werden. Die Kosten für Spedition, Makler, doppelte ten-reisekostenverguetungen-2016.html
Miete für max. 3 Monate und Nachhilfeunterricht bis maximal Darüber hinaus können Parkgebühren, Eintrittsgelder
1.841 Euro (Januar bis Februar 2016) bzw. 1.882 Euro (März und Fahrtkosten mit öffentlichen Verkehrsmitteln von der
bis Dezember 2016) können Steuer mindernd angesetzt wer- Steuer abgesetzt werden (siehe auch Anlage N, Zeilen
den. Alternativ können auch die Pauschalen nach dem Bun- 49-57 + Ergänzungsliste zur Anlage N).
desumzugskostengesetz angesetzt werden. Diese betragen
im Jahr 2016 für Singles 730 Euro (Januar bis Februar 2016) Doppelte Haushaltsführung
bzw. 764 Euro (März bis Dezember 2016), für Verheiratete Besteht die Notwendigkeit, eine Wohnung am auswär-
1.460 Euro (Januar bis Februar 2016) bzw. 1.493 Euro (März tigen Beschäftigungsort anzumieten und wird der eige-
bis Dezember 2016) und für jedes Kind zusätzlich 322 Euro ne Hausstand am Lebensmittelpunkt aufrechterhalten,
(Januar bis einschl. Februar 2016) bzw. 329 Euro (März bis dann können die Aufwendungen für die doppelte Haus-
Dezember 2016). (siehe auch Anlage N, Zeile 48 + Ergän- haltsführung als Werbungskosten abgesetzt werden. Zu
zungsliste zur Anlage N). diesen Aufwendungen gehören alle Kosten für die Zweit-
wohnung, eine wöchentliche Familienheimfahrt (Ansatz
Reisekosten mit der Entfernungspauschale), der Verpflegungsmehr-
Reisekosten entstehen beim Besuch von Fortbildungen, aufwand für die ersten drei Monate und die Umzugskos-
Klassenfahrten, Schullandheimen und Bewerbungsgesprä- ten. Die Umzugskosten müssen einzeln nachgewiesen
chen. Unter die Kategorie Reisekosten fallen Fahrtkosten, werden; der Ansatz von Pauschalen ist ausgeschlossen.
Übernachtungskosten, Verpflegungsmehraufwand und Die Zweitwohnung muss angemessen sein, d.h. dass die
sonstige Reisekosten. Abhängig vom benutzten Verkehrs- Wohnfläche max. 60 m² betragen darf und die Miete nicht
mittel können folgende Beträge abgesetzt werden: wesentlich höher als die ortsübliche liegen darf. Ab 2014
- Pkw: € 0,30 / km werden max. 1.000 Euro pro Monat als Kosten der Unter-
- Motorrad: € 0,13 / km kunft anerkannt. Der Haushalt der Eltern ist kein eigener
- Moped: € 0,08 / km Haushalt. Der Umzug vom Elternhaus zum auswärtigen
- Fahrrad: € 0,05 / km Beschäftigungsort begründet folglich keine doppelte
Haushaltsführung (siehe auch Anlage N, Zeilen 61-87).
Sonderausgaben
Kosten der privaten Lebensführung, die den Sozialstaat chen. Die jeweilige Höhe wird von der Krankenversicherung
entlasten, sind Sonderausgaben und mindern das zu mitgeteilt (siehe Anlage Vorsorgeaufwand, Zeilen 31-36).
versteuernde Einkommen. Sonderausgaben werden in Darüber hinaus gehende Beiträge zur Unfall-, Haftpflicht-,
die Anlage Kind, in die Anlage ESt 1A (Mantelbogen) und Lebens- und Krankenversicherung können nur bis maximal
in die Anlage Vorsorgeaufwendungen eingetragen. 1.900 Euro abgesetzt werden (siehe Anlage Vorsorgeauf-
wand, Zeile 50). Werden Einzahlungen in eine sogenannte
Kinderbetreuungskosten Rürup-Rentenversicherung geleistet, mindern diese das
Aufwendungen für eine Tagesmutter, den Kindergarten zu versteuernde Einkommen zu 82% (2016) der Einzah-
u. Ä. können zu 2/3 als Sonderausgaben (vor 2012: als Wer- lung. Übersteigt die Einzahlung 22.766 Euro (bei Ehegatten
bungskosten) abgezogen werden. Der Sonderausgaben- 45.532 Euro), so führt der übersteigende Betrag zu keiner
abzug für Kinderbetreuungskosten ist auf max. 4.000 Euro weiteren Steuerentlastung. (siehe auch Anlage Vorsor-
begrenzt. (siehe auch Anlage Kind, Zeilen 67-73). geaufwand, Zeile 8).
Vorsorgeaufwendungen Kirchensteuer
Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung sind steu- Die Kirchensteuer beträgt in Baden-Württemberg 8% der
erlich berücksichtigungsfähig, insoweit diese Leistungen Einkommensteuer und ist als Sonderausgabe absetzbar
abdecken, die dem gesetzlichen Leistungskatalog entspre- (siehe auch Formular ESt 1A, Zeile 42).
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VBE-Steuertipps
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.Spenden
Spenden an gemeinnützige Vereine oder Institutionen
können in Höhe von bis zu 20% der Einkünfte als Son-
derausgaben abgezogen werden. Bei Einzelspenden
bis zu 200 Euro gilt der vereinfachte Spendennachweis
durch Kontoauszug; bei diesem Betrag übersteigenden
Spenden ist eine Spendenbescheinigung nach amtli-
chem Muster vorzulegen (siehe auch Formular ESt 1A,
Zeilen 45-56).
Berufsausbildungskosten
Die Berufsausbildungskosten sind laut § 9 Absatz 6 EStG
keine Werbungskosten. Der Ersatztatbestand des § 10
Absatz 1 Nr. 7 EStG besagt, dass Berufsausbildungskos-
ten Sonderausgaben sind. Maximal absetzbar sind 6.000 €.
Folgende Kosten können anfallen: Reisekosten, Studien-
gebühren, Arbeitsmittel, Arbeitszimmer. Eine Verlustfest-
stellung ist nicht möglich (siehe auch Formular ESt 1A,
Zeilen 43-44).
Außergewöhnliche Belastungen
Erwachsen einem Steuerpflichtigen zwangsläufig grö- - Zivilprozesskosten, wenn das Risiko des Verlustet
ßere Aufwendungen, denen er sich aus rechtlichen, tat- der Existenzgrundlage besteht
sächlichen oder sittlichen Gründen nicht entziehen kann, - Unterhalt
so wird dieser Betrag vom Gesamtbetrag der Einkünfte - Bestattungskosten
abgezogen. Zu den außergewöhnlichen Belastungen ge- - Aufwendungen für eine künstliche Befruchtung
hören beispielsweise: - Pflegeaufwendungen
- Krankheitskosten Die Aufwendungen wirken sich steuerlich nur dann aus,
- Scheidungskosten (derzeit strittig – beim Bundes- wenn die zumutbare Belastung überschritten wird. Daher
finanzhof sind unter den Aktenzeichen VI R 66/14, sollte eine Zusammenballung solcher Aufwendungen in
VI R 81/14 und VI R 19/15 mehrere Verfahren einem Kalenderjahr angestrebt werden (siehe auch For-
anhängig) mular ESt 1A, Zeilen 61-70).
Steuerermäßigungen
Bestimmte Aufwendungen mindern nicht das zu versteu- - Wäsche waschen
ernde Einkommen, sondern die Einkommensteuer und - Kochen
werden daher als Steuerermäßigungen bezeichnet. - Hausmeisterservice
Die Steuerermäßigung ist auf 4.000 Euro im Jahr be-
Spenden an politische Parteien grenzt. Bitte überprüfen Sie Ihre Nebenkostenabrech-
Die Einkommensteuer vermindert sich um 50% der nung auf haushaltsnahe Dienstleistungen (siehe auch
Spenden an politische Parteien. Die Steuerermäßigung Formular ESt 1A, Zeile 72).
ist auf 825 Euro im Jahr begrenzt (siehe auch Formular
ESt 1A, Zeile 47). Handwerkerleistungen
Die Einkommensteuer vermindert sich um 20% der Ar-
Haushaltsnahe Dienstleistungen beits-, Fahrt- und Maschinenkosten von Handwerker-
Die Einkommensteuer vermindert sich um 20% der fol- leistungen zur Renovierung, Erhaltung und Modernisie-
genden Aufwendungen: rung. Die Steuerermäßigung ist auf 1.200 Euro im Jahr
- Wohnungsreinigung begrenzt. Bitte überprüfen Sie Ihre Nebenkostenabrech-
- Gartenpflege nung auf Handwerkerleistungen (siehe auch Formular
- Kinderbetreuung ESt 1A, Zeile 73).
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VBE-Steuertipps
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.
.VBE-Steuertipps für Lehrkräfte
Adressen der Finanzämter in Baden-Württemberg
Finanzamt Anschrift Telefonnummer Homepage
Aalen Bleichgartenstraße 17 07361/9578-0 www.fa-aalen.de
73431 Aalen
Backnang Spinnerei 48 07191/12-0 www.fa-backnang.de
71522 Backnang
Bad Urach Graf-Eberhard-Platz 7 07125/158-0 www.fa-badurach.de
72574 Bad Urach
Baden-Baden Stephanienstraße 13 - 15 07221/359-0 www.fa-baden-baden.de
76530 Baden-Baden
Balingen Jakob-Beutter-Straße 4 07433/97-0 www.fa-balingen.de
72336 Balingen
Biberach Bahnhofstraße 11 07351/59-0 www.fa-biberach.de
88400 Biberach
Bietigheim-Bissingen Kronenbergstraße 13 07142/590-0 www.fa-bietigheim-bissingen.de
74321 Bietigheim-Bissingen
Böblingen Talstraße 46 07031/13-01 www.fa-boeblingen.de
71034 Böblingen
Bruchsal Schönbornstraße 1-5 07251/74-0 www.fa-bruchsal.de
76646 Bruchsal
Calw Klosterhof 1 07051/587-0 www.fa-calw.de
75365 Calw-Hirsau
Ehingen Hehlestraße 19 07391/508-0 www.fa-ehingen.de
89584 Ehingen
Emmendingen Bahnhofstraße 1-3 07641/450-0 www.fa-emmendingen.de
79312 Emmendingen
Esslingen Entengrabenstraße 11 0711/397-21 www.fa-esslingen.de
73728 Esslingen
Ettlingen Pforzheimer Straße 16 07243/508-0 www.fa-ettlingen.de
76275 Ettlingen
Freiburg-Land Stefan-Meier-Straße 133 0761/204-0 www.fa-freiburg-land.de
79104 Freiburg
Freiburg-Stadt Sautierstraße 24 0761/204-0 www.fa-freiburg-stadt.de
79104 Freiburg
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VBE-Steuertipps
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.Finanzamt Anschrift Telefonnummer Homepage
Freudenstadt Musbacher Straße 33 07441/56-0 www.fa-freudenstadt.de
72250 Freudenstadt
Friedrichshafen Ehlersstraße 13 07541/706-0 www.fa-friedrichshafen.de
88046 Friedrichshafen
Göppingen Gartenstraße 42 07161/9703-0 www.fa-goeppingen.de
73033 Göppingen
Heidelberg Maaßstraße 32 06221/7365-0 www.fa-heidelberg.de
69123 Heidelberg
Heidenheim Marienstraße 15 07321/38-0 www.fa-heidenheim.de
89518 Heidenheim
Heilbronn Moltkestraße 91 07131/104-0 www.fa-heilbronn.de
74076 Heilbronn
Karlsruhe-Durlach Prinzessenstraße 2 0721/994-0 www.fa-karlsruhe-durlach.de
76227 Karlsruhe
Karlsruhe-Stadt Schlossplatz 14 0721/156-0 www.fa-karlsruhe-stadt.de
76131 Karlsruhe
Konstanz Byk-Gulden-Straße 2 a 07531/289-0 www.fa-konstanz.de
78467 Konstanz
Lahr Gerichtsstraße 5 07821/283-0 www.fa-lahr.de
77933 Lahr
Leonberg Schlosshof 3 07152/15-1 www.fa-leonberg.de
71229 Leonberg
Lörrach Luisenstraße 10a 07621/1678-0 www.fa-loerrach.de
79539 Lörrach
Ludwigsburg Alt-Württemberg-Allee 40 07141/18-0 www.fa-ludwigsburg.de
71638 Ludwigsburg
Mannheim-Neckarstadt L 3, 10 0621/292-0 www.fa-mannheim-neckarstadt.de
68161 Mannheim
Mannheim-Stadt L 3, 10 0621/292-0 www.fa-mannheim-stadt.de
68161 Mannheim
Mosbach Pfalzgraf-Otto-Straße 5 06261/807-0 www.fa-mosbach.de
74821 Mosbach
Mühlacker Konrad-Adenauer-Platz 6 07041/893-0 www.fa-muehlacker.de
75417 Mühlacker
Müllheim Goethestraße 11 07631/189-0 www.fa-muellheim.de
79379 Müllheim
Nürtingen Sigmaringer Straße 15 07022/709-0 www.fa-nuertingen.de
72622 Nürtingen
Öhringen Haagweg 39 07941/604-0 www.fa-oehringen.de
74613 Öhringen
Offenburg Carl-Blos-Straße 2 a 0781/12026-0 www.fa-offenburg.de
77654 Offenburg
Pforzheim Moltkestraße 8 07231/183-0 www.fa-pforzheim.de
75179 Pforzheim
Rastatt An der Ludwigsfeste 3 07222/978-0 www.fa-rastatt.de
76437 Rastatt
Ravensburg Broner Platz 12 0751/403-0 www.fa-ravensburg.de
88250 Weingarten
11
VBE-Steuertipps
.
.
.VBE-Steuertipps für Lehrkräfte
Reutlingen Leonhardsplatz 1 07121/940-0 www.fa-reutlingen.de
72764 Reutlingen
Rottweil Körnerstraße 28 0741/243-0 www.fa-rottweil.de
78628 Rottweil
Schorndorf Johann-Philipp-Palm-Straße 28 07181/601-0 www.fa-schorndorf.de
73614 Schorndorf
Schwäbisch Gmünd Augustinerstraße 6 07171/602-0 www.fa-schwaebischgmuend.de
73525 Schwäbisch Gmünd
Schwäbisch Hall Bahnhofstraße 25 0791/752-0 www.fa-schwaebischhall.de
74523 Schwäbisch Hall
Schwetzingen Schloss, nördlicher Flügel 06202/81-0 www.fa-schwetzingen.de
68723 Schwetzingen
Sigmaringen Karlstraße 31 07571/101-0 www.fa-sigmaringen.de
72488 Sigmaringen
Singen Alpenstraße 9 07731/823-0 www.fa-singen.de
78224 Singen
Sinsheim Bahnhofstraße 27 07261/696-0 www.fa-sinsheim.de
74889 Sinsheim
Stuttgart- Paulinenstraße 44 0711/6673-0 www.fa-stuttgart-
Körperschaften 70178 Stuttgart koerperschaften.de
Stuttgart I Rotebühlplatz 30 0711/6673-0 www.fa-stuttgart1.de
70173 Stuttgart
Stuttgart II Rotebühlstraße 40 0711/6673-0 www.fa-stuttgart2.de
70178 Stuttgart
Stuttgart III Rotebühlplatz 30 0711/6673-0 www.fa-stuttgart3.de
70173 Stuttgart
Stuttgart IV Seidenstraße 23 0711/6673-0 www.fa-stuttgart4.de
70174 Stuttgart
Tauberbischofsheim Dr.-Burger-Straße 1 09341/804-0 www.fa-tauberbischofsheim.de
97941 Tauberbischofsheim
Tübingen Steinlachallee 6-8 07071/757-0 www.fa-tuebingen.de
72072 Tübingen
Tuttlingen Zeughausstraße 91 07461/98-0 www.fa-tuttlingen.de
78532 Tuttlingen
Überlingen Mühlenstraße 28 07551/836-0 www.fa-ueberlingen.de
88662 Überlingen
Ulm Wagnerstraße 2 0731/103-0 www.fa-ulm.de
89077 Ulm
Villingen-Schwenningen Weiherstraße 7 07721/923-0 www.fa-villingen-schwenningen.de
78050 Villingen-Schwenningen
Waiblingen Fronackerstraße 77 07151/955-0 www.fa-waiblingen.de
71332 Waiblingen
Waldshut-Tiengen Bahnhofstraße 11 07741/603-0 (WT) www.fa-waldshut-tiengen.de
79761 Waldshut-Tiengen 07761/566-0 (Säck.)
Wangen Lindauer Straße 37 07522/71-0 www.fa-wangen.de
88239 Wangen
Weinheim Weschnitzstraße 2 06201/605-0 www.fa-weinheim.de
69469 Weinheim
Zentrales Konzern- Rotebühlplatz 30 0711/6673-0 www.zbp-stuttgart.de
prüfungsamt Stuttgart 70173 Stuttgart
12
VBE-Steuertipps
.
.
.5100 / 91600 / 91601 Einkommensteuer 2016 26.04.2017
in Euro Finanzamt: Böblingen
Muster, Max Steuernummer: 56000/0000
Anlage Berechnungsliste
Berechnung der Einkommensteuer, des
Solidaritätszuschlags und der Kirchensteuer
Besteuerungsgrundlagen
Berechnung des zu versteuernden Einkommens
Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit
Bruttoarbeitslohn ohne begünstigte Versorgungsbezüge 40.000
- Werbungskosten ggf. Arbeitnehmer-Pauschbetrag 4.961
Einkünfte ohne begünstigte Versorgungsbezüge 35.039
Einkünfte 35.039
Summe der Einkünfte 35.039
- Entlastungsbetrag für Alleinerziehende 1.908
Gesamtbetrag der Einkünfte 33.131
- Höchstbetrag der Vorsorgeaufwendungen 3.144
- sonstige abzugsfähige Sonderausgaben 5.800
- Spenden und Beiträge 500
- außergewöhnliche Belastungen 1007
Einkommen/zu versteuerndes Einkommen 22.680
Berechnung der Steuer
Tarifliche Einkommensteuer lt. Grundtarif 3.295
- Steuerermäßigung nach § 34g EStG 50
- Steuerermäßigung nach § 35a EStG 320
Festzusetzende Einkommensteuer 2.925
Abrechnung
Steuerabzug vom Lohn 8.000,00
- Festzusetzende Einkommensteuer 2.925,00
Einkommensteuererstattung 5.075,00
Steuerabzug vom Lohn 440,00
- Festzusetzender Solidaritätszuschlag 106,64
Erstattung Solidaritätszuschlag 333,36
Erstattung 5.408,36
13
VBE-Steuertipps
.
.
.VBE-Steuertipps für Lehrkräfte
Anlage Formular ESt 1A 2016
Eingangsstempel
Antrag auf Festsetzung der
1 X Einkommensteuererklärung Arbeitnehmer-Sparzulage
Erklärung zur Festsetzung der Erklärung zur Feststellung des
2 Kirchensteuer auf Kapitalerträge verbleibenden Verlustvortrags
3 Steuernummer 56000/00000
An das Finanzamt
4 Böblingen
Bei Wohnsitzwechsel: bisheriges Finanzamt
5
Allgemeine Angaben Telefonische Rückfragen tagsüber unter Nr.
6
Steuerpflichtige Person (stpfl. Person), nur bei Zusammenveranlagung: Ehemann / Lebenspartner(in) A nach dem LPartG *)
Identifikationsnummer (IdNr.)
*) Bitte Anleitung beachten.
7
Name Geburtsdatum
8 Muster 16.03.1976
Vorname
9 Max Religionsschlüssel:
Evangelisch = EV
Titel, akademischer Grad Römisch-Katholisch = RK
10 nicht kirchensteuerpflichtig = VD
Weitere siehe Anleitung
Straße (derzeitige Adresse)
11 Bahnhofstraße Religion VD
Hausnummer Hausnummerzusatz Adressergänzung
12 16
Postleitzahl Wohnort
13 71263 Weil der Stadt
Ausgeübter Beruf
14 Lehrer
Verheiratet / Lebenspartnerschaft Geschieden / Lebenspartnerschaft
begründet seit dem Verwitwet seit dem aufgehoben seit dem Dauernd getrennt lebend seit dem
15
Nur bei Zusammenveranlagung: Ehefrau / Lebenspartner(in) B nach dem LPartG
IdNr.
16
Name Geburtsdatum
17
Vorname
18 Religionsschlüssel:
Evangelisch = EV
Titel, akademischer Grad
Römisch-Katholisch = RK
19 nicht kirchensteuerpflichtig = VD
Weitere siehe Anleitung
Straße (falls von Zeile 11 abweichend)
20 Religion
Hausnummer Hausnummerzusatz Adressergänzung
21
Postleitzahl Wohnort (falls von Zeile 13 abweichend)
22
Ausgeübter Beruf
23
Das Programm erzeugt bei bestimmungsgemäßer Anwendung den
Diese Steuererklärung ist mit einem Programm der DATEV erstellt.
Nur von Ehegatten / Lebenspartnern auszufüllen
Einzelveranlagung von Ehegatten /
24 Zusammenveranlagung Lebenspartnern Wir haben Gütergemeinschaft vereinbart
Wortlaut des amtlichen Vordruckes. ESt V.20.0
Bankverbindung – Bitte stets angeben –
IBAN
25 DE00000000000000000000000000000000
BIC
26 NOLADE21WAL
Geldinstitut und Ort
27 Kr Spk Fallingbostel
Name (im Fall der Abtretung bitte amtlichen Abtretungsvordruck einreichen)
Kontoinhaber lt. Zeile 17
28 X lt. Zeile 8 und 9 und 18 oder:
2016ESt1A011 2016ESt1A011
14
VBE-Steuertipps
.
.
.Steuernummer
56000/00000 Muster, Max 2016
Der Steuerbescheid soll nicht mir / uns zugesandt werden, sondern:
Name
31 Schanz & Nerger PartG
Vorname
32 mbB Steuerberater
Straße
33 Bahnhofstraße
Hausnummer Hausnummerzusatz Postfach
34 16
Postleitzahl Wohnort
35 71263 Weil der Stadt
Sonderausgaben 52
Gezahlte Versorgungsleistungen tatsächlich gezahlt
abziehbar EUR
Rechtsgrund, Datum des Vertrags
36 Renten 102 % 101 ,–
Rechtsgrund, Datum des Vertrags
Dauernde
37 Lasten 100 ,–
Rechtsgrund, Datum der erstmaligen Zahlung
38
Ausgleichszahlungen im Rahmen des
schuldrechtlichen Versorgungsausgleichs
121 ,–
39 Ausgleichsleistungen zur Vermeidung des Versorgungsausgleichs lt. Anlage U 131 ,–
Unterhaltsleistungen lt. Anlage U an den
– geschiedenen Ehegatten, Lebenspartner einer
aufgehobenen Lebenspartnerschaft IdNr. der unterstützten Person
40 – dauernd getrennt lebenden Ehegatten /
Lebenspartner
117 116 ,–
In Zeile 40 enthaltene Beiträge (abzgl. EUR Davon entfallen auf Kranken-
41
Erstattungen und Zuschüsse) zur Basis-
Kranken- und gesetzlichen Pflegeversicherung 118 ,– versicherungsbeiträge mit
Anspruch auf Krankengeld 119 ,–
2016 gezahlt 2016 erstattet
EUR EUR
42
Kirchensteuer (soweit diese nicht als Zuschlag zur Abgeltung-
steuer einbehalten oder gezahlt wurde) 103 ,– 104 ,–
Aufwendungen für die eigene Berufsausbildung: stpfl. Person / Ehemann / Lebenspartner(in) A
Bezeichnung der Ausbildung, Art und Höhe der Aufwendungen EUR
43 Studium Lehramt Studiengebühren, Reisekosten etc. 200 5.000 ,–
Aufwendungen für die eigene Berufsausbildung: Ehefrau / Lebenspartner(in) B
Bezeichnung der Ausbildung, Art und Höhe der Aufwendungen
44 201 ,–
Spenden und Mitgliedsbeiträge (ohne Beträge in den lt. Bestätigungen lt. Nachweis Betriebsfinanzamt
EUR EUR
Zeilen 49 bis 56)
45 – zur Förderung steuerbegünstigter Zwecke 123 500 ,– 124 ,–
46
in Zeile 45 enthaltene Zuwendungen an Empfänger
im EU- / EWR-Ausland 125 ,– 126 ,–
47 – an politische Parteien (§§ 34g, 10b EStG) 127 100 ,– 128 ,–
48 – an unabhängige Wählervereinigungen (§ 34g EStG) 129 ,– 130 ,–
Spenden und Mitgliedsbeiträge, bei denen die Daten
elektronisch an die Finanzverwaltung übermittelt wurden stpfl. Person / Ehemann / Ehefrau /
Lebenspartner(in) A Lebenspartner(in) B
(ohne Beträge in den Zeilen 45 bis 48 und 52 bis 56) EUR EUR
49 – zur Förderung steuerbegünstigter Zwecke 202 ,– 203 ,–
50 – an politische Parteien (§§ 34g, 10b EStG) 204 ,– 205 ,–
51 – an unabhängige Wählervereinigungen (§ 34g EStG) 206 ,– 207 ,–
Spenden in das zu erhaltende Vermögen (Vermögens-
stock) einer Stiftung
52 2016 geleistete Spenden (lt. Bestätigungen /
lt. Nachweis Betriebsfinanzamt)
208 ,– 209 ,–
2016 geleistete Spenden, bei denen die Daten elektro-
53 nisch an die Finanzverwaltung übermittelt wurden (ohne
Beträge in Zeile 52)
210 ,– 211 ,–
54
in Zeile 52 enthaltene Spenden an Empfänger
im EU- / EWR-Ausland 218 ,– 219 ,–
55
Von den Spenden in Zeile 52 und 53 sollen 2016
berücksichtigt werden 212 ,– 213 ,–
2016 zu berücksichtigende Spenden aus Vorjahren in
56
das zu erhaltende Vermögen (Vermögensstock) einer
Stiftung, die bisher noch nicht berücksichtigt wurden 214 ,– 215 ,–
2016ESt1A012 2016ESt1A012
15
VBE-Steuertipps
.
.
.VBE-Steuertipps für Lehrkräfte
Steuernummer
56000/00000 Muster, Max 2016
Außergewöhnliche Belastungen
53
Behinderte Menschen und Hinterbliebene Erstmalige Beantragung /
Ausweis / Rentenbescheid / Bescheinigung unbefristet Grad der Änderung (Nachweis ist
stpfl. Person / ausgestellt am gültig von bis gültig Behinderung einzureichen)
Ehemann /
61 Lebens- 100 101 102 1 = Ja 105
partner(in) A
blind / geh- und
62 hinterblieben 380 1 = Ja ständig hilflos 103 1 = Ja stehbehindert 104 1 = Ja
Erstmalige Beantragung /
Ausweis / Rentenbescheid / Bescheinigung unbefristet Grad der Änderung (Nachweis ist
ausgestellt am gültig von bis gültig Behinderung einzureichen)
Ehefrau /
63 Lebens- 150 151 152 1 = Ja 155
partner(in) B
blind / geh- und
64 hinterblieben 381 1 = Ja ständig hilflos 153 1 = Ja stehbehindert 154 1 = Ja
Pflege-Pauschbetrag – bei erstmaliger Beantragung / Änderung bitte Nachweis einreichen –
Die unentgeltliche persönliche Pflege einer ständig hilflosen Person 1 = stpfl. Person / Ehemann / Lebenspartner(in) A
65 in ihrer oder in meiner Wohnung erfolgte durch 200 2 = Ehefrau / Lebenspartner(in) B
3 = beide Ehegatten / Lebenspartner
Name, Anschrift und Verwandtschaftsverhältnis der hilflosen Person(en)
Anzahl weiterer
66 Pflegepersonen 201
Erhaltene / Anspruch auf zu erwartende
Andere außergewöhnliche Belastungen Versicherungsleistungen, Beihilfen, Unter-
(z. B. Fahrtkosten behinderter Menschen, Krankheitskosten, Kurkosten, Pflegekosten) Summe der Aufwendungen stützungen; Wert des Nachlasses usw.
EUR EUR
Art der Belastungen
67 Krankheitskosten 300 2.000 ,– 301 ,–
Für die – wegen Abzugs der zumutbaren Belastung – nicht als außergewöhnliche Belastung abziehbaren Aufwendungen
Aufwendungen wird die Steuerermäßigung für haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse / Dienstleistungen / (abzüglich Erstattungen)
Handwerkerleistungen beantragt (die Beträge sind nicht zusätzlich in den Zeilen 71 bis 73 einzutragen): EUR
68
Die in Zeile 67 enthaltenen Pflegeleistungen im Rahmen eines geringfügigen Beschäftigungs-
verhältnisses im Privathaushalt – sog. Minijob – betragen 370 ,–
69 Die in Zeile 67 enthaltenen übrigen haushaltsnahen Pflegeleistungen (ohne Minijob) betragen 371 ,–
70 Die in Zeile 67 enthaltenen Arbeitskosten für Handwerkerleistungen betragen 372 ,–
Haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse, Dienstleistungen und Handwerkerleistungen
18
Steuerermäßigung bei Aufwendungen für Aufwendungen
– geringfügige Beschäftigungen im Privathaushalt – sog. Minijobs – (abzüglich Erstattungen)
Art der Tätigkeit EUR
71 202 ,–
– sozialversicherungspflichtige Beschäftigungen im Privathaushalt
– haushaltsnahe Dienstleistungen, Hilfe im eigenen Haushalt
– Pflege- und Betreuungsleistungen im Haushalt, in Heimunterbringungskosten enthaltene Aufwendungen
für Dienstleistungen, die denen einer Haushaltshilfe vergleichbar sind; das in Zeile 67 als Erstattung für
häusliche Pflege- und Betreuungskosten berücksichtigte Pflegegeld (§ 37 SGB XI) / Pflegetagegeld
Art der Tätigkeit / Aufwendungen
72 Mutti auf Rädern 212 600 ,–
– Handwerkerleistungen für Renovierungs-, Erhaltungs- und Modernisierungsmaßnahmen im eigenen
Haushalt (ohne öffentlich geförderte Maßnahmen, für die zinsverbilligte Darlehen oder steuerfreie
Zuschüsse in Anspruch genommen werden, z. B. KfW-Bank, landeseigener Förderbanken oder Gemeinden)
Art der Aufwendungen
73 Teppicherneuerung 214 1.000 ,–
Anzahl der weiteren Personen
Nur bei Alleinstehenden und Eintragungen in den Zeilen 68 bis 73:
Es bestand ganzjährig ein gemeinsamer Haushalt mit einer oder mehreren anderen alleinstehenden Person(en)
74 223
Name, Vorname, Geburtsdatum
75
Nur bei Alleinstehenden oder Einzelveranlagung von Ehegatten / Lebenspartnern und Eintragungen
in den Zeilen 68 bis 73:
Laut einzureichendem gemeinsamen Antrag sind die Höchstbeträge für die Aufwendungen lt. den Zeilen 68
76 bis 73 in einem anderen Verhältnis als je zur Hälfte aufzuteilen. Der bei mir zu berücksichtigende Anteil beträgt 221 %
stpfl. Person / Ehemann / Ehefrau /
Nur in Fällen der Zusammenveranlagung oder Einzelveranlagung von Ehegatten /
Lebenspartner(in) A Lebenspartner(in) B
Lebenspartnern und Eintragungen in den Zeilen 68 bis 73:
77 Es wurde 2016 ein gemeinsamer Haushalt begründet oder aufgelöst und für einen Teil 219 1 = Ja 220 1 = Ja
des Kalenderjahres ein Einzelhaushalt geführt
Steuerermäßigung bei Belastung mit Erbschaftsteuer
78 Ich beantrage eine Steuerermäßigung, weil in dieser Steuererklärung Einkünfte erklärt worden sind, die als Erwerb 185 1 = Ja
von Todes wegen ab 2012 der Erbschaftsteuer unterlegen haben (lt. gesonderter Aufstellung).
Steuerbegünstigung für schutzwürdige Kulturgüter Abzugsbetrag
EUR
Steuerbegünstigung nach § 10g EStG für schutzwürdige Kulturgüter, die weder zur Einkunfts-
79 erzielung noch zu eigenen Wohnzwecken genutzt werden 151 ,–
Verlustabzug / Spendenvortrag
Es wurde ein verbleibender Verlustvortrag nach § 10d EStG / stpfl. Person / Ehemann / Ehefrau /
80 Spendenvortrag nach § 10b EStG zum 31.12. 2015 festgestellt für Lebenspartner(in) A Lebenspartner(in) B
EUR EUR
Antrag auf Beschränkung des Verlustrücktrags nach 2015
81 Von den nicht ausgeglichenen negativen Einkünften 2016 soll folgender
Gesamtbetrag nach 2015 zurückgetragen werden ,– ,–
2016ESt1A013 2016ESt1A013
16
VBE-Steuertipps
.
.
.Steuernummer
56000/00000 Muster, Max 2016
Sonstige Angaben und Anträge 18
stpfl. Person / Ehemann / Ehefrau /
Einkommensersatzleistungen, die dem Progressionsvorbehalt Lebenspartner(in) A Lebenspartner(in) B
unterliegen, z. B. Arbeitslosengeld, Elterngeld, Insolvenzgeld, EUR EUR
Krankengeld, Mutterschaftsgeld und vergleichbare Leistungen
91 aus einem EU- / EWR-Staat oder der Schweiz (ohne Beträge
lt. Zeile 27 der Anlage N)
120 ,– 121 ,–
Nur bei Einzelveranlagung von Ehegatten / Lebenspartnern:
Laut übereinstimmendem Antrag sind die Sonderausgaben, außergewöhnlichen Belastungen sowie die Steuer-
ermäßigung für haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse, Dienstleistungen und Handwerkerleistungen je zur
Hälfte aufzuteilen (Der Antrag auf Aufteilung des Freibetrages zur Abgeltung eines Sonderbedarfs bei Berufsaus-
92 bildung eines volljährigen Kindes ist in Zeile 52 der Anlage Kind, der Antrag auf Aufteilung bei Übertragung des 222 1 = Ja
Behinderten- oder Hinterbliebenen-Pauschbetrags in Zeile 66 der Anlage Kind zu stellen.).
vom bis
Nur bei zeitweiser unbeschränkter Steuerpflicht im Kalenderjahr 2016:
Wohnsitz oder gewöhnlicher Aufenthalt im Inland stpfl. Person / Ehemann /
93 Lebenspartner(in) A
Ehefrau /
94 Lebenspartner(in) B
EUR
Ausländische Einkünfte, die außerhalb der in den Zeilen 93 und / oder 94 genannten Zeiträume
95 bezogen wurden und nicht der deutschen Einkommensteuer unterlegen haben (Bitte Nachweise
über die Art und Höhe dieser Einkünfte einreichen.)
122 ,–
96 In Zeile 95 enthaltene außerordentliche Einkünfte i. S. d. §§ 34, 34b EStG 177 ,–
Bei Beendigung der unbeschränkten Steuerpflicht: stpfl. Person / Ehemann / Ehefrau /
Lebenspartner(in) A Lebenspartner(in) B
Mir gehörte im Zeitpunkt der Beendigung der unbeschränkten Steuerpflicht (Wegzug)
eine Beteiligung i. S. d. § 17 EStG an einer in- oder ausländischen Kapitalgesellschaft / 171 1 = Ja 172 1 = Ja
97 Genossenschaft
Im Zeitraum zwischen Beendigung der unbeschränkten Steuerpflicht bis zur Abgabe der
Einkommensteuererklärung 2016 lag mein Wohnsitz zumindest zeitweise in einem niedrig 169 1 = Ja 170 1 = Ja
98 besteuernden Gebiet i. S. d. § 2 Abs. 2 AStG
Nur bei Personen ohne Wohnsitz oder gewöhnlichen Aufenthalt im Inland, die beantragen, als unbeschränkt steuerpflichtig
behandelt zu werden:
Ich beantrage für die Anwendung personen- und familienbezogener Steuervergünstigungen als unbeschränkt steuerpflichtig
99 behandelt zu werden („Bescheinigung EU / EWR“ oder „Bescheinigung außerhalb EU / EWR“ bitte einreichen).
stpfl. Person / Ehemann / Ehefrau /
Lebenspartner(in) A Lebenspartner(in) B
EUR EUR
100
Summe der nicht der deutschen Einkommensteuer unter-
liegenden Einkünfte (ggf. „0“) 124 ,– 129 ,–
101
In Zeile 100 enthaltene Kapitalerträge, die der Abgeltung-
steuer unterliegen oder – im Fall von ausländischen Kapital- 131 ,– 133 ,–
erträgen – unterliegen würden stpfl. Person / Ehegatten /
Lebenspartner
EUR
102 In Zeile 100 enthaltene außerordentliche Einkünfte i. S. d. §§ 34, 34b EStG 177 ,–
stpfl. Person / Ehemann / Ehefrau /
Lebenspartner(in) A Lebenspartner(in) B
Anzurechnende Steuern: EUR Ct EUR Ct
103 Steuerabzugsbeträge nach § 50a EStG 149 146
104 Solidaritätszuschlag zu Zeile 103 148 145
Nur bei im EU- / EWR-Ausland oder in der Schweiz lebenden Ehegatten / Lebenspartnern:
Ich beantrage als Staatsangehöriger eines EU- / EWR-Staates die Anwendung familienbezogener Steuervergünstigungen.
105 Nachweis ist einzureichen (z. B. „Bescheinigung EU / EWR“).
Die nicht der deutschen Besteuerung unterliegenden Einkünfte beider Ehegatten / Lebenspartner sind in Zeile 100 enthalten.
Nur bei Angehörigen des deutschen öffentlichen Dienstes ohne Wohnsitz oder gewöhnlichen Aufenthalt im Inland,
die im dienstlichen Auftrag außerhalb der EU oder des EWR tätig sind:
106 Ich beantrage die Anwendung familienbezogener Steuervergünstigungen („Bescheinigung EU / EWR“ bitte einreichen).
Weiterer Wohnsitz im Ausland im Kalenderjahr 2016 (abweichend von den Zeilen 11 bis 13):
vom bis
Anschrift Staat
107 181 182
stpfl. Person / Ehemann / Ehefrau /
Lebenspartner(in) A Lebenspartner(in) B
Unterhalten Sie auf Dauer angelegte Geschäftsbeziehungen zu Finanzinstituten im 1 = Ja 1 = Ja
108 Ausland? 116 2 2 = Nein 117
2 = Nein
Unterschrift
Die mit der Steuererklärung / dem Antrag angeforderten Daten werden aufgrund der §§ 149, 150 und 181 Abs. 2 der Abgabenordnung,
der §§ 25, 46 und 51a Abs. 2d des Einkommensteuergesetzes sowie des § 14 Abs. 4 des Fünften Vermögensbildungsgesetzes erhoben.
Die Steuererklärung wurde unter Mitwirkung eines Angehörigen der steuerberatenden Berufe
109 i. S. d. §§ 3 und 4 des Steuerberatungsgesetzes erstellt: 1 1 = Ja
Bei der Anfertigung dieser Steuererklärung hat mitgewirkt:
Schanz & Nerger PartG
mbB Steuerberater
Bahnhofstraße 16
71263 Weil der Stadt
Telefon: 07033 / 692330 Telefax: 07033 / 692344
110 Internet E-Mail: info@mn-steuerberater.de
Datum, Unterschrift(en) Steuererklärungen sind eigenhändig – bei Ehegatten / Lebens-
partnern von beiden – zu unterschreiben.
2016ESt1A014 2016ESt1A014
17
VBE-Steuertipps
.
.
.VBE-Steuertipps für Lehrkräfte
Anlage Vorsorgeaufwand 2016
Name
1 Muster Anlage
Vorname
Vorsorgeaufwand
2 Max
3 Steuernummer 56000/00000
Angaben zu Vorsorgeaufwendungen 52
Beiträge zur Altersvorsorge stpfl. Person / Ehemann /
Lebenspartner(in) A
Ehefrau /
Lebenspartner(in) B
EUR EUR
Beiträge
4 – lt. Nr. 23 a / b der Lohnsteuerbescheinigung (Arbeitnehmeranteil)
– zu landwirtschaftlichen Alterskassen; zu berufsständischen Versorgungs-
300
,– 400
,–
einrichtungen, die den gesetzlichen Rentenversicherungen vergleichbare
5 Leistungen erbringen (abzüglich steuerfreier Zuschüsse lt. Nr. 22b der
Lohnsteuerbescheinigung) – ohne Beiträge, die in Zeile 4 geltend gemacht werden –
301
,– 401
,–
,– ,–
– zu gesetzlichen Rentenversicherungen
6 – ohne Beiträge, die in Zeile 4 geltend gemacht werden –
302 402
Erstattete Beiträge und / oder steuerfreie Zuschüsse zu den Zeilen 4 bis 6
7
(ohne Zuschüsse, die von den Beiträgen lt. Zeile 8 abzuziehen sind und
ohne Zuschüsse lt. Zeile 9 und 10)
309
,– 409
,–
Beiträge zu zertifizierten Basisrentenverträgen (sog. Rürup-Verträge) mit
8 Laufzeitbeginn nach dem 31.12.2004 (abzgl. steuerfreier Zuschüsse) 303 1.200 ,– 403
,–
– ohne Altersvorsorgebeiträge, die in der Anlage AV geltend gemacht werden –
9 Arbeitgeberanteil / -zuschuss lt. Nr. 22 a / b der Lohnsteuerbescheinigung 304
,– 404
,–
Arbeitgeberanteil zu gesetzlichen Rentenversicherungen im Rahmen einer
10 pauschal besteuerten geringfügigen Beschäftigung (bitte Anleitung beachten) 306
,– 406
,–
Eine Eintragung ist stets vorzunehmen; bei Zusammenveranlagung von jedem Ehegatten / Lebenspartner:
Haben Sie zu Ihrer Krankenversicherung oder Ihren Krankheitskosten Anspruch auf
– steuerfreie Zuschüsse (z. B. Rentner aus der gesetzlichen Rentenversicherung) oder
– steuerfreie Arbeitgeberbeiträge
(z. B. sozialversicherungspfl. Arbeitnehmer und deren mitversicherter Ehegatte / Lebenspartner) oder 1 = Ja 1 = Ja
11 307 1 2 = Nein 407
– steuerfreie Beihilfen (z. B. Beamte oder Versorgungsempfänger und deren Ehegatten / Lebenspartner) ? 2 = Nein
Beiträge zur inländischen gesetzlichen Kranken- und Pflegeversicherung
,– ,–
Arbeitnehmerbeiträge zu Krankenversicherungen lt. Nr. 25 der Lohnsteuer-
12 bescheinigung 320 420
,– ,–
In Zeile 12 enthaltene Beiträge, aus denen sich kein Anspruch
13 auf Krankengeld ergibt 322 422
,– ,–
Arbeitnehmerbeiträge zu sozialen Pflegeversicherungen lt. Nr. 26 der Lohn-
14 steuerbescheinigung 323 423
Zu den Zeilen 12 bis 14:
15 Von der Kranken- und / oder sozialen Pflegeversicherung erstattete Beiträge 324
,– 424
,–
,– ,–
In Zeile 15 enthaltene Beiträge zur Krankenversicherung, aus denen sich
16 kein Anspruch auf Krankengeld ergibt, und zur sozialen Pflegeversicherung 325 425
Beiträge zu Krankenversicherungen – ohne Beiträge, die in Zeile 12 geltend gemacht werden –
,– ,–
(z. B. bei Rentnern; bei freiwillig gesetzlich versicherten Selbstzahlern, wenn
17 in die Datenübermittlung eingewilligt oder dieser nicht widersprochen wurde) 326 426
,– ,–
In Zeile 17 enthaltene Beiträge zur Krankenversicherung, aus
18 denen sich ein Anspruch auf Krankengeld ergibt 328 428
Beiträge zu sozialen Pflegeversicherungen – ohne Beiträge, die in Zeile 14 geltend
,– ,–
gemacht werden – (z. B. bei Rentnern; bei freiwillig gesetzlich versicherten Selbstzahlern,
19 wenn in die Datenübermittlung eingewilligt oder dieser nicht widersprochen wurde) 329 429
Zu den Zeilen 17 bis 19:
20 Von der Kranken- und / oder sozialen Pflegeversicherung erstattete Beiträge 330
,– 430
,–
,– ,–
In Zeile 20 enthaltene Beiträge zur Krankenversicherung, aus denen sich
21 ein Anspruch auf Krankengeld ergibt 331 431
,– ,–
Zuschuss zu den Beiträgen lt. Zeile 17 und / oder 19 – ohne Beträge
22 lt. Zeile 37 und 39 – (z. B. von der Deutschen Rentenversicherung) 332 432
Über die Basisabsicherung hinausgehende Beiträge zu Krankenversiche-
23 rungen (z. B. für Wahlleistungen, Zusatzversicherung) abzüglich erstatteter
Beiträge
338
,– 438
,–
Beiträge zur inländischen privaten Kranken- und Pflegeversicherung
– Füllen Sie die Zeilen 24 bis 28 und 42 bis 45 nur aus, wenn Sie in die Datenübermittlung eingewilligt oder dieser nicht widersprochen haben. –
,– ,–
Beiträge zu Krankenversicherungen (nur Basisabsicherung, keine Wahl-
24 leistungen) 350 1.800 450
360 –
25 Beiträge zu Pflege-Pflichtversicherungen
Zu den Zeilen 24 und 25:
351
, 451
,–
,– ,–
Von der privaten Kranken- und / oder Pflege-Pflichtversicherung erstattete
26 Beiträge 352 452
,– ,–
Zuschuss von dritter Seite zu den Beiträgen lt. Zeile 24 und / oder 25
27 (z. B. von der Deutschen Rentenversicherung) 353 453
Über die Basisabsicherung hinausgehende Beiträge zu Krankenversiche-
28 rungen (z. B. für Wahlleistungen, Zusatzversicherung) abzüglich erstatteter 354 200 ,– 454
,–
Beiträge
,– ,–
Beiträge (abzüglich erstatteter Beiträge) zu zusätzlichen Pflege-
29 versicherungen (ohne Pflege-Pflichtversicherung) 355 455
2016AnlVor241 2016AnlVor241
18
VBE-Steuertipps
.
.
.Steuernummer
56000/00000 Muster, Max 2016
Beiträge zur ausländischen gesetzlichen oder privaten Kranken- und Pflegeversicherung
stpfl. Person / Ehemann / Ehefrau /
Lebenspartner(in) A Lebenspartner(in) B
EUR EUR
Beiträge (abzüglich steuerfreier Zuschüsse – ohne Beträge lt. Zeile 37 – )
,– ,–
zur Krankenversicherung, die mit einer inländischen Krankenversicherung
31 vergleichbar ist (nur Basisabsicherung, keine Wahlleistungen) 333 433
,– ,–
In Zeile 31 enthaltene Beiträge zur Krankenversicherung, aus denen sich
32 kein Anspruch auf Krankengeld ergibt 334 434
Beiträge (abzüglich steuerfreier Zuschüsse – ohne Beträge lt. Zeile 39 – )
,– ,–
zur sozialen Pflegeversicherung / Pflege-Pflichtversicherung, die mit einer
33 inländischen Pflegeversicherung vergleichbar ist 335 435
Zu den Zeilen 31 bis 33:
,– ,–
Von der Kranken- und / oder sozialen Pflegeversicherung / Pflege-Pflicht-
34 versicherung erstattete Beiträge 336 436
,– ,–
In Zeile 34 enthaltene Beiträge zur Krankenversicherung, aus denen sich
35 kein Anspruch auf Krankengeld ergibt, und zur sozialen Pflegeversicherung 337 437
Über die Basisabsicherung hinausgehende Beiträge (abzüglich erstatteter
,– ,–
Beiträge) zu Krankenversicherungen und zusätzlichen Pflegeversicherungen
36 ( z. B. für Wahlleistungen, Zusatzversicherung) 339 439
Steuerfreie Arbeitgeberzuschüsse
Steuerfreie Arbeitgeberzuschüsse zur
37 – gesetzlichen Krankenversicherung lt. Nr. 24 a der Lohnsteuerbescheinigung 360
,– 460
,–
38 – privaten Krankenversicherung lt. Nr. 24 b der Lohnsteuerbescheinigung 361
,– 461
,–
39 – gesetzlichen Pflegeversicherung lt. Nr. 24 c der Lohnsteuerbescheinigung 362
,– 462
,–
Als Versicherungsnehmer für andere Personen übernommene Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge
IdNr. der mitversicherten Person
„Andere Personen“ sind z. B. Kinder, für die kein Anspruch auf Kindergeld /
40 600 Kinderfreibetrag besteht (bei Anspruch auf Kindergeld / Kinderfreibetrag sind die
Eintragungen in den Zeilen 31 bis 37 der Anlage Kind vorzunehmen).
Name, Vorname, Geburtsdatum der mitversicherten Person
stpfl. Person / Ehegatten /
41 Lebenspartner
EUR
,–
Beiträge (abzüglich steuerfreier Zuschüsse) zu privaten Krankenversicherungen
42 (nur Basisabsicherung, keine Wahlleistungen) 601
43 Beiträge (abzüglich steuerfreier Zuschüsse) zu Pflege-Pflichtversicherungen
Zu den Zeilen 42 bis 43:
602
,–
44 Von der privaten Kranken- und / oder Pflege-Pflichtversicherung erstattete Beiträge 603
,–
,–
Beiträge (abzüglich erstatteter Beiträge) zu privaten Kranken- und / oder Pflegeversicherungen
45 (ohne Basisabsicherung, z. B. für Wahlleistungen, Zusatzversicherung) 604
Weitere sonstige Vorsorgeaufwendungen stpfl. Person / Ehemann /
Lebenspartner(in) A
Ehefrau /
Lebenspartner(in) B
EUR EUR
,– ,–
Arbeitnehmerbeiträge zur Arbeitslosenversicherung lt. Nr. 27 der Lohn-
46 steuerbescheinigung 370 470
Beiträge (abzüglich steuerfreier Zuschüsse und erstatteter Beiträge) zu
– Kranken- und Pflegeversicherungen (Gesamtbetrag)
,– ,–
(nur einzutragen, wenn Sie nicht in die Datenübermittlung eingewilligt oder dieser widersprochen
47 haben; Einträge zu zusätzlichen Pflegeversicherungen sind nur in Zeile 29 vorzunehmen) 371 471
stpfl. Person / Ehegatten /
Lebenspartner
EUR
48 – Versicherungen gegen Arbeitslosigkeit – ohne Beiträge, die in Zeile 46 geltend gemacht werden – 500
,–
49 – freiwilligen eigenständigen Erwerbs- und Berufsunfähigkeitsversicherungen 501
,–
50
– Unfall- und Haftpflichtversicherungen sowie Risikoversicherungen, die nur für den Todesfall eine
Leistung vorsehen 502 300 ,–
,–
– Rentenversicherungen mit Kapitalwahlrecht und / oder Kapitallebensversicherungen mit einer Laufzeit
51 von mindestens 12 Jahren sowie einem Laufzeitbeginn und der ersten Beitragszahlung vor dem 1.1. 2005 503
– Rentenversicherungen ohne Kapitalwahlrecht mit Laufzeitbeginn und erster Beitragszahlung vor dem
52
1.1. 2005 (auch steuerpflichtige Beiträge zu Versorgungs- und Pensionskassen)
– ohne Altersvorsorgebeiträge, die in der Anlage AV geltend gemacht werden –
504
,–
Ergänzende Angaben zu Vorsorgeaufwendungen
stpfl. Person / Ehemann / Ehefrau /
Es bestand 2016 keine gesetzliche Rentenversicherungspflicht aus dem aktiven
Lebenspartner(in) A Lebenspartner(in) B
Dienstverhältnis / aus der Tätigkeit
53 – als Beamter / Beamtin 380 1 1 = Ja 480 1 = Ja
54 – als Vorstandsmitglied / GmbH-Gesellschafter-Geschäftsführer/in 381 1 = Ja 481 1 = Ja
– als (z. B. Praktikant/in, Student/in im Praktikum)
Bezeichnung
55 382 1 = Ja 482 1 = Ja
Aufgrund des genannten Dienstverhältnisses / der Tätigkeit bestand hingegen 1 = Ja 1 = Ja
56 eine Anwartschaft auf Altersversorgung 383 1 2 = Nein 483 2 = Nein
Die Anwartschaft auf Altersversorgung wurde ganz oder teilweise ohne eigene
Beitragsleistungen erworben (Bei Vorstandsmitgliedern / GmbH-Gesellschafter-Geschäftsführern: 1 = Ja 1 = Ja
57 Falls nein, bitte geeignete Unterlagen einreichen.) 384 1 2 = Nein 484 2 = Nein
Es wurde Arbeitslohn aus einem nicht aktiven Dienstverhältnis – insbesondere
Betriebsrente / Werkspension – bezogen, bei dem es sich nicht um steuer-
58 begünstigte Versorgungsbezüge (Zeilen 11 bis 16 der Anlage N) handelt. 385 1 = Ja 485 1 = Ja
Bei Altersteilzeit ist hier keine Eintragung vorzunehmen.
2016AnlVor242 2016AnlVor242
19
VBE-Steuertipps
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