SAP FINANCIAL CONSOLIDATION 10.0 STARTER KIT FOR IFRS SP3 - Vereinfachte Beschreibung der Konfiguration

SAP® FINANCIAL CONSOLIDATION 10.0
STARTER KIT FOR IFRS SP3
 Vereinfachte Beschreibung der Konfiguration

                                                1

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Inhalt
Kapitel 1   Vorwort .................................................................................................................................... 4

Kapitel 2   Datensammlung ...................................................................................................................... 5
            Erfassungsformat der Daten ..................................................................................................... 5
            Aufbau des Erfassungsberichtspakets ..................................................................................... 6
            Prinzipien der Datenerfassung ................................................................................................. 6
            Datenkontrolle ........................................................................................................................... 8

Kapitel 3   Konsolidierungsprozess ...................................................................................................... 10
            Konsolidierungsdefinition ........................................................................................................ 10
            Verlauf einer Konsolidierung ................................................................................................... 10
            Automatische Buchungen ....................................................................................................... 11

Kapitel 4   Datenabfrage ......................................................................................................................... 12
            Erstellung von Finanzberichten .............................................................................................. 12
            Überwachung und Kontrolle der Konsolidierung .................................................................... 12
            Analyse und Daten-Audit ........................................................................................................ 14

Kapitel 5   Annahme der IFRS ................................................................................................................ 17
            Datensammlung ...................................................................................................................... 17
            Analyse and Daten-Audit ........................................................................................................ 17

Kapitel 6   Finanzberichte ....................................................................................................................... 19
            Bericht der Vermögens- und Finanzlage ................................................................................ 19
            Bericht der Vermögens- und Finanzlage (Fortsetzung) .......................................................... 20
            Gewinn- und Verlustrechnung ................................................................................................ 21
            Bericht der erfassten Erträge und Aufwendungen .................................................................. 22
            Kapitalflussrechnung............................................................................................................... 23
            Kapitalflussrechnung (Forsetzung) ......................................................................................... 24
            Eigenkapitaländerungsrechnung ............................................................................................ 25

                                                                                                                                                     3

Vorwort

Vorwort
                                                          ®
Das Starter Kit for IFRS ist eine Vorkonfiguration für SAP Financial Consolidation. Es beinhaltet alle
Berichte, Kontrollen und Regeln, die Sie benötigen, um eine IFRS konforme Legalkonsolidieurng
durchführen, validieren und veröffentlichen zu können.
Die Annahme der IFRS-Rechnungslegung ist eine der grundlegendsten Herausforderungen, der sich
zahlreiche Länder über die nächsten Jahre stellen müssen. Das Starter Kit for IFRS beinhaltet daher
speziell angepasste Elemente wie z. B. Datenerfassungs- und Analyseberichte, um den Endbenutzern die
Annahme zu erleichtern.

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Datensammlung

Datensammlung
Erfassungsformat der Daten
Kontentypen
Der Kontenrahmen des Starter Kits for IFRS basiert auf der IFRS-Taxonomie. Mit diesem Kontenrahmen
können Sie Abschlüsse gemäß der Anforderungen von IAS 1 darstellen:
Die Bilanzgliederung findet nach Fristigkeit statt, d. h. Vermögenswerte und Verbindlichkeiten werden als
kurzfristig oder langfristig eingestuft.
Die Gewinn- und Verlustrechnung gliedert Aufwendungen nach ihrer Funktion.

Dieser Kontenrahmen kann leicht an die Anforderungen des Konzerns angepasst werden.
Der Kontenrahmen wird im Anhang dargestellt.

Kodifizierung
Bei den Finanzkonten ermöglicht der erste Buchstabe des Codes die Identifizierung der Kontenklasse: A
für Vermögenswerte, E für Eigenkapital, L für sonstige Verbindlichkeiten und P für Ergebnis (Nettoertrag).
Der erste Buchstabe bei einem Zwischenrechnungskonto lautet T.

BEISPIEL:

              Zwischensumme            Konto                                        Code
              Sachanlagen                                                           TA110
                                       Grundstücke und Gebäude                      A1110
                                       Grundstücke und Gebäude, Abschreibung        A1111
                                       …                                            …

                                                                                                        5

Datensammlung

Aufbau des Erfassungsberichtspakets
Das Erfassungsberichtspaket ist in Deutsch, Englisch und Französisch verfügbar. Es besteht aus
Dokumentenmappen, die Dokumente gleicher Art gruppieren.
Es gibt drei Arten von Dokumenten:
   Übersicht: hilft beim Erfassen und Kontrollieren der Daten.
   Datenerfassung: sind nach Art der Information in Dokumentenmappen gruppiert: Saldenbilanzen,
    Veränderungen von Bilanzposten, Wertpapiere und Beteiligungen, Intercompany-Transaktionen.
   Abfrage: Finanzberichte, Bewegungsbilanzen, Kontrollberichte.

BEISPIEL: Berichtspaketinhalt

Prinzipien der Datenerfassung
Vorzeichen von Indikatoren
Vermögenswerte werden mit positivem Vorzeichen erfasst, außer Abschreibungen und Wertminderungen.
Diese werden mit negativem Vorzeichen erfasst.
Verbindlichkeiten und Eigenkapital werden mit positivem Vorzeichen erfasst.
Aufwendungen werden mit negativem und Erträge mit positivem Vorzeichen erfasst.
Wenn die Struktur des Dokuments es erlaubt, werden zur Vereinfachung der Datenerfassung in den Zellen
die Vorzeichen schon vorher geladen.

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Datensammlung

Reihenfolge der Datenerfassung im Berichtspaket
Dank der Struktur des Berichtspakets und der Verknüpfungen zwischen den Dokumenten können die
Daten im Berichtspaket schrittweise erfasst werden. Die Zusammenfassung des Berichtspakets gibt nähere
Angaben zu dieser Methode.
Die Datenerfassung besteht aus den folgenden Schritten:
     1. Erfassung (manuell oder durch Import) der Abschlusssalden (Bilanz und Gewinn- und
        Verlustrechnung)
     2. Erfassung der Informationen über Wertpapiere und Beteiligungen
     3. Erfassung der Analyse der Veränderungen der Bilanzposten (Erwerb, Veräußerung usw.)
     4. Erfassung der Intercompany-Erklärungen (gegenseitige Transaktionen, interne Gewinne und
        Verluste durch Veräußerung von Vermögenswerten, interne Rückstellungen)

                                                                         Berichtspaket-Übersicht

                                                                            Erfassungsdokumente

                                                                 Finanzberichte (Datenabfrage)
                                                                 Kontrolldokumente (Datenabfrage)

                                                                               Kontrolldokumente
                                                                               (Annahme der IFRS)

                                                                                        Berichtspaket für
                                                                                        EM Berichtseinheiten
Erfassung der Veränderungen der Bilanzposten
Die Erfassung der Daten in Veränderungsbewegungen ist nur in bestimmten Konten der Bilanz möglich.
Die gesammelten Informationen dienen zur Berechnung der Kapitalflussrechnung.
Die im Berichtspaket verfügbaren Bewegungen können in zwei Kategorien unterteilt werden:
       Bewegungen für allgemeine Vorgänge (Erwerb, Verringerung der Wertminderung, usw.)
       Bewegungen für besondere Vorgänge (Änderung der Rechnungslegungsgrundsätze, interne
        Unternehmenzusammenführungen, usw.)

                                                                                                      7

Datensammlung

Datenkontrolle
Mit Hilfe von Kontrollen kann die Kohärenz der im Berichtspaket erfassten Daten geprüft werden.

Kontrolltypen
Es gibt zwei Kontrolltypen:
     Blockierende Kontrollen: Solange diese Kontrollen nicht validiert sind, kann das Berichtspaket den
      Status "kontrolliert" nicht erhalten. Damit ein Berichtspaket gültig ist, muss es alle blockierenden
      Kontrollen erfolgreich durchlaufen.
     Nicht blockierende Kontrollen: Diese Kontrollen dienen nur als Warnhinweis; die Kohärenz der
      erfassten Daten wird dabei nicht in Frage gestellt. (Die Anzahl der Aktien von Anteilen an
      Tochterunternehmen und Kapital kann zum Beispiel erfasst werden, um das Portfolio und den
      Konsolidierungskreis automatisch zu erstellen. Diese Datenerfassung ist optional und mit nicht
      blockierenden Kontrollen verbunden).

Kontrollsätze
Kontrollen werden innerhalb des Berichtspakets zu so genannten Kontrollsätzen gruppiert.

Kontrollgruppen
Kontrollen gehören zu Gruppen, mit deren Hilfe die Kontrollen logisch geordnet werden können, so dass
sie übersichtlicher und leichter zu korrigieren sind. Die Anordnung der Gruppen entspricht der Unterteilung
des Berichtspakets in Dokumentenmappen.

Haupttypen von Kontrollen

    Ziel                       Beispiel

                               Vermögenswerte = Verbindlichkeiten
    Kontrolle die Bilanzen
                               Bruttowert der Vermögenswerte > oder = Abschreibung und Wertminderung

                               Vollständige Aufgliederung der Anteile an Tochterunternehmen nach Aktie
                               Vollständige Analyse der Anteile an Tochterunternehmen nach Bewegung
    Wertpapiere und
    Beteiligungen              Vollständige Analyse des Eigenkapitals nach Bewegung
                               Erfassung der Anzahl der Kapitalaktien and Anteile an Tochterunternhemen

                               Vollständige Analyse der Vermögenswerte und Verbindlichkeiten nach Bewegung
    Bewegunganalyse
                               Die Übertragungsbewegung muss ausgeglichen sein

                               Vollständige Aufgliederung der gegenseitigen Konten, Dividenden, Gewinne und

    Intercompany-Vorgänge      Verluste durch Veräußerung von Vermögenswerten und Rückstellung nach
                               Partner

8

Datensammlung

Kontrollstufen
Jede Kontrolle ist einer Stufe zugewiesen. Die zu erreichende Kontrollstufe wird beim Erstellen des
Eröffnungspakets von der Person definiert, die für die Konsolidierung zuständig ist.
Im Starter Kit for IFRS gibt es 2 Kontrollstufen.
   1 – Bilanzanalyse (Gewinn- und Verlustrechnung und Bilanz)
   2 – Bewegungsanalyse (Gewinn- und Verlustrechnung und Bilanz nach Bewegung)

Die Kontrollstufen überprüfen von der Mindeststufe (LEV1: Vorlage auschließlich der Bilanz und der
Gewinn- und Verlustrechnung) zur Höchststufe, die einem vollständigen Berichtspaket entspricht (LEV2:
vollständige Vorlage).
Wenn die Stufe 1 erreicht werden muss, müssen lediglich die Kontrollen der Stufe 1 gültig sein.

                                                                                                           9

Konsolidierungsprozess

Konsolidierungsprozess
Übersicht über den Konsolidierungsprozess in SAP Financial Consolidation

Konsolidierungsdefinition
Eine Konsolidierung wird definiert durch:
    Eine Datenkategorie und einen Erfassungszeitpunkt, die das Reporting, d. h. die zu konsolidierenden
     Daten, definieren (zum Beispiel: Ist-Wert, 2011.12)
    Einen Konsolidierungskreis
    Eine Variante
    Eine Konsolidierungwährung
Die Variante ist ein Kennzeichen der Konsolidierung, mit der für ein Reporting, einen Konsolidierungskreis
und eine Konsolidierungswährung verschiedene Konsolidierungsdefinitionen erstellt werden können, deren
Parameter sich unterscheiden:
    Regelsatz (bei gleichzeitiger Verwendung mehrerer Rechnungslegungen)
    Audit ID Filterbeschränkung (Annahme der IFRS)
    Konsolidierungskreisversion (Proformarechnungen)
    Periode und/oder Wechselkursversion (Proformarechnungen)
Vier Varianten sind in dem Starter Kit for IFRS vordefiniert: IFRS – Kumuliert, IFRS – Periodisch, Lokale
Rechnunglegung – Kumuliert und Lokale Rechnunglegung – Periodisch. Sie können die Namen dieser
vordefinierten Varianten ändern und auch neue Varianten erstellen.

Verlauf einer Konsolidierung
Es gibt zwei Arten von Konsolidierung: Vollkonsolidierung und Anpassungskonsolidierung.
Bei der Ausführung einer Vollkonsolidierung führt die Software die folgenden Schritte aus:
    Lesen des Konsolidierungskreises
    Laden der Daten: Daten des Erfassungszeitpunkts (Berichtspaketdaten und manuelle Buchungen)
     sowie der Eröffnungssalden, falls vorhanden
    Umrechnen der Berichtspaketdaten und der manuellen Buchungen
    Ausführen automatischer Verarbeitungsvorgänge gemäß des ausgewählten Regelsatzes (siehe unten)
Bei der Anpassungskonsolidierung führt die Software dieselben Schritte aus wie oben, jedoch nur für die
neuen manuellen Buchungen, die seit der letzten Konsolidierung gespeichert wurden.

Die Umrechnung der Daten in fremder Währung erfolgt auf die folgende Weise (Schlusskursmethode):
    Die Abschlusssalden der Bilanz werden unter Verwendung des Schlusswechselkurses umgerechnet,
     mit Ausnahme des Eigenkapitals, das mit den historischen Wechselkursen gespeichert wird.
    Die Gewinn- und Verlustrechnung          wird    mit   Hilfe   des   Durchschnittswechselkurses    des
     Erfassungszeitpunkts umgerechnet.
    Die Kapitalflussrechnung basiert auf der Umrechnung der Veränderungen der Bilanzposten des
     Erfassungszeitpunkts mit Hilfe des Durchschnittswechselkurses.

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Konsolidierungsprozess

Drei Konsolidierungsmethoden können verwendet werden: Vollkonsolidierung, Quotenkonsolidierung und
At Equity-Methode.
Folgende Konsolidierungskreisänderungen werden bei der Konsolidierung erkannt:
   Berichtseinheiten, die in den Konsolidierungskreis eintreten
   Berichtseinheiten, die aus dem Konsolidierungskreis austreten
   Eigenkapitaltransationen
   Änderungen der effektiven Anteilsquote
   Interne Unternehmenszusammenschlüsse

Bewegungen, die während des Konsolidierungsprozesses geladen werden, ermöglichen das Erkennen von
Veränderungen aufgrund von Umrechnungsdifferenzen und Konsolidierungskreisänderungen (ein-
/austretende Berichtseinheiten usw.).
Mit diesen Bewegungen können die folgende Berichte berechnet und analysiert werden:
   Gesamtergebnisrechnung
   Kapitalflussrechnung
   Eigenkapitaländerungsrechnung

Automatische Buchungen
Das Starter Kit for IFRS beinhaltet einen Regelsatz zum Erstellen konsolidierter Konten mit Hilfe von
Berichtspaketdaten.
Dieser Regelsatz kann so angepasst werden, dass er den spezifischen Rechnungslegungsgrundsätzen
des Konzerns entspricht.
Das Starter Kit for IFRS beinhaltet folgende automatische Verarbeitungen:
   Eliminierung von gegenseitigen Intercompany-Vorgängen
   Eliminierung von internen Rückstellungen
   Eliminierung von internen Dividenden
   Eliminierung von internem Gewinn und Verlust durch Erwerb/Veräußerung von Vermögenswerten
   Buchung des Geschäfts- oder Firmenwerts
   Eliminierung von Anteilen an Tochterunternehmen
   Berechnung der Währungsumrechnungs-Korrekturbuchungen
   Berechnung der Anteile ohne beherrschenden Einfluss

Zusätzlich zu den standardmäßigen Konsolidierungsregeln wurden einige technische Regeln zu folgenden
Zwecken entwickelt:
   Berechnung und Speicherung von Zwischenrechnungskonten
   Berechnung und Speicherung der Posten der Bericht der erfassten Erträge und Aufwendungen, der
    Kapitalflussrechnung und der Eigenkapitaländerungsrechnung
   Berechnung und Speicherung Segmentinformationen

                                                                                                      11

Datenabfrage

Datenabfrage

Erstellung von Finanzberichten
Das Starter Kit for IFRS enthält einen kompletten Satz von Finanzberichten, die die IAS 1 Anforderungen
erfüllen:
    Bericht der Vermögens- und Finanzlage im kurz-/langfristigen Format
    Gewinn- und Verlustrechnung nach Funktion
    Bericht der erfassten Erträge und Aufwendungen
    Kapitalflussrechnung
    Eigenkapitaländerungsrechnung
Berichte für die Analyse von Segmentinformationen sind außerdem verfügbar:
    Umsatz nach Segment
    Erlöse nach geografischer Zone
    Langfristige Vermögenswerte nach geografischer Zone

Überwachung und Kontrolle der Konsolidierung
Kontierungsberichte
Die Kontierungsberichte (Salden, Hauptbücher, Soll-Haben Journale) ermöglichen eine Analyse der
konsolidierten Daten durch das Zurückverfolgen der Audit-ID bis zu den Ursprungsdaten.

BEISPIEL: Hauptbuch mit Buchungsnummer

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Datenabfrage

Kontrolldokumente
Das Starter Kit for IFRS enthält zahlreiche Dokumente, um jeden Schritt des Konsolidierungsprozesses zu
prüfen:
   Überprüfung der Berichtspakete
   Überprüfung der Hauptsalden
   Überprüfung der Umrechnung
   Intercompany-Abstimmungen
   Übergang von lokalen zu konsolidierten Konten
   Eigenkapital, Dividenden und Geschäfts- oder Firmenwert

BEISPIEL: Dashboard der Konsolidierung

                                                                                                    13

Datenabfrage

Analyse und Daten-Audit
Das Starter Kit for IFRS enthält Dokumente, die eine Analyse der konsolidierten Daten ermöglichen.
Allen Daten wird eine Audit-ID und eine Buchungsnummer zugewiesen, so dass ein Audit in den
konsolidierten Daten durchgeführt werden kann.

Mit Hilfe der Audit-ID kann der Buchungsursprung zurückverfolgt werden. Zum Beispiel:
    Berichtspaketdaten wird die Audit-ID PACK01 zugewiesen.
    Die Audit-ID mit dem Code ELIM10 wird für Intercompany-Eliminierungsbuchungen verwendet.

BEISPIEL: Übergang von lokalen zu konsolidierten Konten

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Datenabfrage

Mit Hilfe der Analysedokumente kann für jede Zeile der Bilanz und der Gewinn- und Verlustrechnung das
Detail nach Konto, Berichtseinheit oder Audit-ID ermittelt werden.

BEISPIEL: Analyse einer Bilanzzeile nach Konto

                                                                                                  15

Datenabfrage

Jede Zeile der Kapitalflussrechnung   kann   analysiert   werden,   um   zu   sehen,   aus   welchem
Konto/Bewegungs-Paar sie besteht.

BEISPIEL: Für die Analyse eines KFR-Postens (Fokus auf die Netto Cash Flows aus
Finanzierungstätigkeit).

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Annahme der IFRS

Annahme der IFRS
Datensammlung
Im Starter Kit for IFRS können Sie Anpassungen an IFRS mit Hilfe von speziellen Audit-IDs direkt in
Berichtspaketdokumenten erfassen.

Beispiel: Gewinn- und Verlustrechnung nach Audit IDs

Das Starter Kit for IFRS ermöglicht außerdem, IFRS-spezifische Buchungen mit Hilfe von
zweckbestimmten zentralen Audit-IDs zu erfassen.
Durch das Verwenden von Audit-ID Filterbeschränkungen in Konsolidierungsdefinitionen ist es möglich,
IFRS-Anpassungen im IFRS-Konsolidierungsprozess und nicht im Konsolidierungsprozess nach lokaler
Rechnungslegung zu berücksichtigen.

Analyse and Daten-Audit
Das Starter Kit for IFRS stellt einen vollständigen Satz vordefinierter Berichte zur Verfügung, um die lokale
und die IFRS-Rechnungslegung zu vergleichen:
   Finanzberichte zum Vergleich von nach lokaler Rechnungslegung und nach IFRS konsolidierten Daten.
   Bilanzabstimmung mit Analyse nach Audit-ID der Unterschiede zwischen der lokalen und der IFRS-
    Rechnungslegung.
   Analysedokumente für ein vollständiges Daten-Audit der Unterschiede bis zur Buchungsnummer.

                                                                                                           17

Annahme der IFRS

BEISPIEL: Analyse der Unterschiede zwischen der lokalen und der IFRS-Rechnungslegung für
einen Posten der Gewinn- und Verlustrechnung (nach Berichtseinheiten und Audit-IDs)

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Finanzberichte

Finanzberichte
Bericht der Vermögens- und Finanzlage

                                                19

Finanzberichte

Bericht der Vermögens- und Finanzlage (Fortsetzung)

20

Finanzberichte

Gewinn- und Verlustrechnung

                                      21

Finanzberichte

Bericht der erfassten Erträge und Aufwendungen

22

Finanzberichte

Kapitalflussrechnung

                               23

Finanzberichte

Kapitalflussrechnung (Forsetzung)

24

Finanzberichte

Eigenkapitaländerungsrechnung

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