Versorgungs 2020 - Ärzteversorgung Westfalen-Lippe
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A U S G A BE 3 4
2020
Versorgungs
Magazin
KAMMERVERSAMMLUNG
Stärkung der Rücklagen zur Sicherung
der Anwartschaften und Leistungen
INVESTITION BÜRONEUBAU EDINBURGH
ÄVWL erwirbt Büroneubau am St Andrew Square
INVESTITION RAILPOOL
ÄVWL beteiligt sich an führendem
Schienenfahrzeugvermieter
BESTEUERUNG DER RENTEN
Wie viel Netto bleibt vom Brutto?
Die ÄVWL auf
einen Blick
2019 2018 VERÄNDERUNG
(in %)
Mitglieder zum 31.12. 44.452 43.500 + 2,2
Mitgliederneuzugang 2.647 2.406 + 10,0
Altersrenten zum 31.12. 12.871 12.300 + 4,6
Berufsunfähigkeitsrenten zum 31.12. 485 491 - 1,2
Hinterbliebenenrenten zum 31.12. 3.910 3.818 + 2,4
Beitragseinnahmen (in Millionen Euro) 588,9 566,6 + 3,9
Versorgungsleistungen (in Millionen Euro) 518,3 489,6 + 5,9
Kosten für den Versicherungsbetrieb
in Prozent der Beitragseinnahmen 1,33 1,34
Kapitalanlagen (in Millionen Euro) 12.730,5 12.183,3 + 4,5
Vermögenserträge (in Millionen Euro) 566,0 537,1 + 5,4
Nettokapitalrendite (in %) 4,3 4,3
Rohüberschuss (in Millionen Euro) 440,2 447,4 - 1,6
Bilanzsumme (in Millionen Euro) 12.884,7 12.323,0 + 4,6
EDITORIAL
I N H A LT
20
14
WIEVIEL NETTO BLEIBT
VOM BRUTTO?
BETEILIGUNG kann. Negative Auswirkungen auf Anwartschaften und Leistun-
A N S C H I E N E N FA H R - gen sind derzeit nicht zu erwarten. Das ist eine sehr wichtige
ZEUGVERMIETER und gute Nachricht, wie ich finde.
Ich möchte an dieser Stelle noch einmal herausstellen: Reser-
ven stellen keinen Selbstzweck dar, sondern dienen dazu, mög-
lichst stabil in Krisenzeiten zu bestehen. Hierauf haben wir in
der Vergangenheit sehr vorausschauend hingearbeitet.
Folgendes möchte ich Ihnen ans Herz legen: Ihr Versorgungs-
wer hätte Ende vergangenen Jahres gedacht, dass sich unsere werk ist nach wie vor fundamental gut und zukunftsfähig auf-
Menschheit einer weltweiten Pandemie stellen muss? Corona gestellt. Um Ihre Altersversorgung auch individuell zu steigern,
hat die Welt verändert und uns mit Herausforderungen kon- haben Sie die Gelegenheit, Ihre Versorgungsabgaben zu erhö-
frontiert, deren Ausmaß uns erst nach und nach bewusst wer- hen. Für ein Mehr an Rente im Alter. Schöpfen Sie die Beitrags-
den dürfte. möglichkeiten in der Grundversorgung aus und nutzen Sie die
nach wie vor sehr attraktive Höherversicherung.
Der ungewisse Ausblick auf die künftige Entwicklung der Welt-
wirtschaft und die coronadominierten Verwerfungen an den Ka- Auch wenn die Corona-Pandemie das vorherrschende Thema
pitalmärkten haben die Delegierten der Kammerversammlung ist: Lesen Sie weiter ab Seite 10 über zwei außergewöhnliche
dazu bewogen, an der stringenten Reservenpolitik der Ärztever- Investitionen Ihrer Ärzteversorgung, den Büroneubau am
sorgung Westfalen-Lippe festzuhalten und die Anwartschaften St Andrew Square in Edinburgh und die Beteiligung an einem
und Leistungen mit Wirkung zum 1. Januar 2021 auf dem bishe- führenden Schienenfahrzeugvermieter, der Railpool GmbH.
rigen Niveau konstant zu halten. Zudem erwarten Sie ein informativer Artikel zu den Leistungen
bei Berufsunfähigkeit und Rehabilitation sowie ein ausführ-
Mit Blick auf die Zukunft fragen Sie sich sicherlich zu Recht: licher Rückblick auf das Geschäftsjahr 2019.
Welche Auswirkungen hat die Corona-Pandemie auf mein Ver-
sorgungswerk? Ist meine Altersversorgung auf hohem Niveau Ich wünsche Ihnen eine interessante Lektüre!
weiterhin gewährleistet? Unsere Antwort darauf lautet: Ja! Bleiben Sie gesund!
Fest steht: Die globalen wirtschaftlichen und langfristigen Aus- Herzlichst, Ihr
wirkungen, die durch die Corona-Krise vermutlich auch weiter-
hin hervorgerufen werden, werden auch an der Ärzteversorgung
nicht spurlos vorbeigehen. Daher ist auch noch nicht abzuse-
hen, ob der Rechnungszins von 4 Prozent in diesem Jahr aus
der laufenden Geschäftstätigkeit heraus erwirtschaftet werden
kann. Aufgrund der in der Vergangenheit geschaffenen, äußerst
adäquaten Reservenausstattung sind wir aber sehr zuversicht- PROF. DR. MED. INGO FLENKER
lich, dass der Rechnungszins auch weiterhin bedient werden V O R S I T Z E N D E R D E S V E R W A LT U N G S A U S S C H U S S E S
1
RÜCKBLICK
Stärkung der Rücklagen
zur Sicherung der
Anwartschaften und
Leistungen
ERFOLGREICHES GESCHÄFTSJAHR 2019:
N E T T O K A P I TA L R E N D I T E V O N 4 , 3 P R O Z E N T
„Es wirkt etwas irreal, in einer Zeit, die von Covid-19 dominiert wird,
fast so wie aus einer anderen Welt, über das Geschäftsjahr 2019 unserer
Ärzteversorgung zu berichten.“ Mit diesen Worten eröffnete Prof. Dr. med.
Ingo Flenker, Vorsitzender des Verwaltungsausschusses der Ärzteversor-
gung Westfalen-Lippe (ÄVWL), seine Rede an die Delegierten der
Kammerversammlung. Er präsentierte am 20. Juni 2020 ein überaus
positives Kapitalanlageergebnis der ÄVWL: eine Nettokapitalrendite
in Höhe von 4,3 Prozent.
4,3 PROZENT
N E T T O K A P I TA L R E N D I T E
2
RÜCKBLICK
Auch wenn die Krise nicht spurlos
an der ÄVWL vorbeigehen dürfte, wird
es uns ebenso 2020 gelingen, den
Rechnungszins zu bedienen.
P R O F. D R . M E D . I N G O F L E N K E R
PROF. DR. MED.
INGO FLENKER
VORSITZENDER
D E S V E R W A LT U N G S -
AUSSCHUSSES zuspitzende Handelskrieg zwischen den rungsbetriebes. Auch dieser Bereich habe
USA, China und der EU hätten Investoren sich sehr prosperierend entwickelt. Die
dazu gezwungen, ihre Anlageentschei- Ärzteversorgung konstatiere für das Ge-
dungen einer besonders intensiven Prü- schäftsjahr 2019 einen Mitgliederneu-
fung zu unterziehen. All diese Faktoren zugang von 2.647 Mitgliedern. Die Bei-
würden zwar momentan durch die Co- tragseinnahmen in der Grundversorgung
rona-Pandemie überlagert, dürften aber betrugen 530,2 Millionen Euro – eine Er-
nicht in Vergessenheit geraten, wolle höhung um 3,5 Prozent gegenüber dem
Das Jahr 2019 war weiter von Unsicher- man das Geschäftsergebnis der Ärztever- Vorjahr. Dem stünden Leistungen im Ge-
heiten und Unberechenbarkeiten ge- sorgung für das Jahr 2019 würdigen. samtvolumen von 507,9 Millionen Euro
prägt. Unberechenbar hinsichtlich der entgegen.
Zentralbankenpolitik, unsicher aber auch Professor Flenker berichtete stolz, dass
hinsichtlich der volkswirtschaftlichen die Ärzteversorgung Westfalen-Lippe es Einen großen Vertrauensbeweis ihrer
Entwicklungen. Professor Flenker berich- wieder einmal geschafft habe, den Rech- Mitglieder sehe die ÄVWL in der Bei-
tete, dass die Federal Reserve (Fed), die nungszins von 4 Prozent zu übertreffen. tragsproduktivität, die die Steigerung
Zentralbank der USA, im Jahr 2019 eine Gerade in solchen Zeiten sei dies ein der durchschnittlich von den aktiven Mit-
geldpolitische Kehrtwende vollzog. Wäh- äußerst erfreuliches Ergebnis. Grund- gliedern gezahlten Versorgungsabgabe
rend im Herbst des Jahres 2018 noch die lage des Erfolges sei eine geschickte abbilde. Sie betrage 2,1 Prozent für das
Rede von weiteren Zinserhöhungen war, Mischung und Streuung der Kapitalan- Jahr 2019.
senkte die Fed im Juli 2019 hingegen ih- lagen sowie die Wahrnehmung von Op-
ren Leitzins. Insgesamt drei Leitzinssen- portunitäten. So habe sich die ÄVWL im ERGEBNISVERWENDUNG
kungen nahm die Fed im Jahr 2019 vor. Geschäftsjahr 2019 beispielsweise an DES GESCHÄFTSJAHRES 2019
Zehnjährige US-Staatsanleihen rentier- einem Vermieter von Eisenbahnfahrzeu- Im Hinblick auf die Verwerfungen an den
ten unter 2 Prozent. Die europäische Zen- gen beteiligt. Die Kunst bestehe darin, Kapitalmärkten im Zuge der Corona-Pan-
tralbank hingegen tastete den Leitzins das Portfolio sowohl mit sicheren, aber demie und den ungewissen Ausblick
von 0 Prozent aufgrund der unsicheren weniger rentierlichen Anlagen als auch für die künftige Entwicklung der Welt-
konjunkturellen Lage nicht an. mit chancenreicheren, dafür aber volati- wirtschaft beschlossen die Delegierten
leren Investments zu bestücken. der Kammerversammlung, die Anwart-
Anschließend warf der Vorsitzende des schaften und Leistungen zugunsten ei-
Verwaltungsausschusses einen Blick auf ERFREULICHE ner weiteren Stärkung der Reserven des
die volkswirtschaftlichen Entwicklungen: BEITRAGSPRODUKTIVITÄT Versorgungswerkes auf dem aktuellen
Die politische Lage in Italien, Großbri- Im Folgenden widmete sich Professor Niveau zu sichern und mit Wirkung zum
tannien und Frankreich sowie der sich Flenker den Ergebnissen des Versiche- 1. Januar 2021 nicht zu erhöhen.
3
RÜCKBLICK Professor Flenker wies in diesem Zu- stimmung. Zugleich sei sie ein Beleg für ausschuss nach langjähriger ehrenamtli- sammenhang noch einmal darauf hin, die Sicherheit und Zukunftsfähigkeit des cher Tätigkeit bis zum 31. März 2020 als dass in den Anwartschaften und Renten Versorgungswerkes. stellvertretender Vorsitzender angehört der ÄVWL über den zugrunde liegenden hat. Ebenfalls bedankte sich Professor Rechnungszins auch ohne zusätzliche Professor Flenker zeigte sich insgesamt Flenker bei allen Mitgliedern des Ver- Dynamisierungen bereits eine attraktive sehr zuversichtlich: „Auch wenn die Kri- waltungsausschusses, bei der hauptamt- Verzinsung von 4 Prozent enthalten sei. se nicht spurlos an der ÄVWL vorbei- lichen Geschäftsführung sowie bei allen Weiter betonte er, dass insbesondere im gehen dürfte, wird es uns ebenso 2020 Mitarbeitenden der ÄVWL für die ge- Zeichen der Corona-Pandemie, die die gelingen, den Rechnungszins zu bedie- meinsame, auf Vertrauen basierende Kapitalmärkte auch weiterhin beeinflus- nen. Ich bin mir nicht sicher, ob wir ihn Arbeit. sen werde, die wirtschaftliche Entwick- erwirtschaften können, wir werden ihn lung kaum seriös abzuschätzen sei. Die aber aufgrund der hohen Rücklagen, die vorgeschlagene Stärkung der Rücklagen wir haben, realisieren können.“ erhalte somit eine noch höhere Bedeu- tung und stieß bei den Mitgliedern der Abschließend bedankte er sich bei Kammerversammlung auf ungeteilte Zu- Dr. Günter Kloos, der dem Verwaltungs- 4
RÜCKBLICK
Eine angemessene Nettokapitalrendite
ist nur durch die bewusste Inkauf-
nahme von Risiken zu erreichen.
CHRISTIAN MOSEL
CHRISTIAN MOSEL
H A U P TG E S C H Ä F T S F Ü H R E R
RENDITE NUR MIT RISIKO
Im Anschluss daran warf Christian Mosel, Das Eingehen von Risiken für ein adä-
Hauptgeschäftsführer der ÄVWL, einen quates Renditemaß sei aber nur mög-
Kammerversammlung 2020 in der
Blick auf das ökonomische Umfeld im lich, wenn ein Versorgungswerk über
Halle Münsterland: Die Delegierten
beschlossen eine Stärkung der Zeichen der Corona-Pandemie. Die Bör- entsprechende Reserven verfüge, so
Rücklagen zur Sicherung der An- senbewegungen hätten sich inzwischen Mosel weiter. In diesem Kontext ging der
wartschaften und Leistungen. vollkommen von den aktuellen realwirt- Hauptgeschäftsführer der Ärzteversor-
schaftlichen Daten abgekoppelt. Dies ma- gung explizit auf die Rücklagensituation
che eine Antizipation der Entwicklungen der ÄVWL ein. Da die Ärzteversorgung in
an den Kapitalmärkten schwieriger denn den vergangenen Jahren konsequent den
je. Umso herausfordernder sei es auch, Ausbau der Reserven verfolgt habe, be-
eine angemessene Nettokapitalrendite zu trage die Summe aller bilanziellen Reser-
erreichen. Möglich sei dies nur durch die ven für das Jahr 2019 22,9 Prozent der
bewusste Inkaufnahme von Risiken. Mo- Deckungsrückstellung – dies entspreche
sel untermauerte seine Aussage, indem mehr als dem Sechsfachen verglichen
er die Leitzinsen der Industrieländer seit mit dem Jahr 2010. Mit der Nutzung die-
dem Jahr 2006 darstellte und aufzeigte, ser Rücklagen werde die ÄVWL – laut
dass diese inzwischen unter früheren Mosel – die Krise meistern können.
Tiefstwerten lägen.
5
RÜCKBLICK
Zum Ende seiner Rede informierte Mosel Der Architekturwettbewerb verlief er- weiterhin alles für eine sichere Alters
die Delegierten der Kammerversamm- folgreich mit dem Endergebnis eines versorgung ihrer Mitglieder sowie Rent-
lung über den aktuellen Stand des sehr überzeugenden Gebäudeentwurfes. nerinnen und Rentner unternehmen
geplanten Neubaus des Verwaltungsge- werde.
bäudes der Ärzteversorgung am Mittel- Mosel resümierte, dass die ÄVWL trotz
hafen in Münster. Die ÄVWL habe den der Corona-Pandemie und ihrer nicht
Zeitplan bisher gut einhalten können. abzuschätzenden Auswirkungen auch
Um künftig den Mitarbeitenden der ÄVWL
mehr Zeit für individuelle Beratung zu ermög-
lichen, sollen der Ausbau von technischen
Möglichkeiten und die erweiterte Prozessauto-
matisierung intensiviert werden.
DR. MED. ANDREAS WEBER
ANALYSE DER ÄVWL- zu Rentenbeginn geklärt werden sollten.
BERATUNGSANGEBOTE Dabei seien neue Formen der Arbeitsver-
Dr. med. Andreas Weber, Vorsitzender des hältnisse zu berücksichtigen. Während
Aufsichtsausschusses der ÄVWL, berichte- in früheren Jahren der ärztliche Beruf
te den Delegierten der Kammerversamm- vorwiegend entweder in angestellter
lung über die Tätigkeitsschwerpunkte des oder in selbstständiger Tätigkeit ausge-
Gremiums im abgeschlossenen Geschäfts- übt worden sei, existierten heute komple-
jahr. Dabei legte er als Erstes den Fokus xe Mischbilder, die es zu berücksichtigen
auf das Thema der Mitgliederberatung. gelte.
Die ÄVWL müsse sich in dem immer grö- Die ÄVWL lege deshalb größten Wert
ßer werdenden Markt an Rentenproduk- darauf, ihre Mitglieder sowie Rentne-
ten und vergleichbaren Finanzangeboten rinnen und Rentner stets adäquat zu
den konkurrierenden Mitbewerbern stel- beraten und zu unterstützen. Um über
len. Dabei könne die ÄVWL durch ihre die Bedürfnisse und Wünsche der bei
DR. MED. ANDREAS WEBER
niedrigen Verwaltungskosten sowie durch der ÄVWL versicherten Ärztinnen und
VORSITZENDER DES
eine hohe Flexibilität in der Anlage der Ärzte mehr zu erfahren und diese auch
AUFSICHTSAUSSCHUSSES
Geldbeträge überzeugen. Weber zeigte berücksichtigen zu können, habe die
auf, dass Fragen zur Rentenversorgung Mitglieder- und Rentenabteilung im
und zur finanziellen Vorsorge stets mit Auftrag des Aufsichtsausschusses eine
Eintritt in das Berufsleben und nicht erst Analyse der Beratungsangebote der
6
RÜCKBLICK
ÄVWL durchgeführt. Dabei habe sich
herausgestellt, dass die Kontaktaufnah-
me über das Telefon das meistgenutzte
Geschäftszahlen 2019
Medium der Mitglieder für ein kurzes
Beratungsgespräch sei. Über das elek-
tronische Mitgliederportal würden zu-
nehmend persönliche Daten angepasst
+ Nettokapitalrendite: 4,3 %
und Beispielrechnungen über den Ren-
tenrechner eigenständig generiert. Die + Beitragsproduktivität: 2,1 %
persönliche Beratung sei für alle Al-
+ Summe der bilanziellen Reserven: 22,9 %
tersklassen von besonderer Relevanz.
Die digitalen Kommunikationsformen ge- der Deckungsrückstellung
nössen vor allem bei jungen Mitgliedern
einen hohen Stellenwert. Um künftig den
Mitarbeitenden der ÄVWL mehr Zeit für
individuelle Beratung zu ermöglichen,
so Weber, sollen der Ausbau von tech-
nischen Möglichkeiten und die erwei-
terte Prozessautomatisierung intensiviert
werden.
sche Geschäftsplan kodifiziere den Istzu- Abschließend berichtete Weber den Dele-
ÜBERARBEITUNG DER stand. Zudem stelle er die Prozessstabi- gierten, dass der Aufsichtsausschuss den
KAPITALANLAGERICHTLINIE lität sicher und garantiere Revisions- Prüfbericht der Wirtschaftsprüfungsge-
Als Zweites widmete sich Weber den The- sicherheit. sellschaft für das Geschäftsjahr 2019 zu-
men Risikohandbuch, Kapitalanlagericht- stimmend zur Kenntnis genommen habe
linie und Bilanzstrukturmanagement. Im „Klugheit ist die Kunst, unter verschie- und der uneingeschränkte Bestätigungs-
Rahmen der regelmäßig stattfindenden denen Umständen getreu zu bleiben.“ vermerk der Wirtschaftsprüfer über den
Arbeitsgespräche mit der Aufsichtsbe- Mit diesem Hölderlin-Zitat aus dem Jahresabschluss zum 31. Dezember 2019
hörde sei beschlossen worden, die Kapi- Centauren-Emblem dankte Weber dem vorliege. Auch die interne Revision habe
talanlagerichtlinie zu überprüfen und zu ehemaligen Vorsitzenden des Aufsichts- zu keinen Hinweisen für das Vorliegen
überarbeiten. Die nun geltende Fassung ausschusses, Karl-Heinz Müller, für des- von Mängeln geführt. Der Geschäftsbe-
enthalte eine Aktualisierung der Vorga- sen kluge Arbeit im Versorgungswerk, richt mit Bilanz sowie Gewinn- und Ver-
ben seitens der Versicherungsaufsicht die er mit großem Pflichtbewusstsein lustrechnung fand die uneingeschränkte
sowie Anpassungen in der Terminolo- und weitschauender Besonnenheit in Billigung des Aufsichtsausschusses. Die
gie. Auch seien Verweise auf das inter- mehr als vier Legislaturperioden ausge- Kammerversammlung erteilte dem Auf-
ne Risikohandbuch, die überarbeiteten übt habe. sichts- sowie dem Verwaltungsausschuss
Organisationsstrukturen sowie die re- jeweils einstimmig die Entlastung für das
gelmäßig vorzunehmenden Asset-Liabi- Sein Dank galt ebenso Dr. Frank Berlage, Geschäftsjahr 2019.
lity-Management-Studien aufgenommen der umsichtig und kompetent das Audit
worden. Bei Letzterem handelt es sich Committee geleitet habe.
um den regelmäßigen Abgleich von Ka-
2,1
pitalanlagestruktur einerseits und der
Verpflichtungsseite andererseits.
Die zunächst als theoretisch erdachten
Szenarien im Risikohandbuch hätten in
der jetzigen Corona-Krise ihre Bewäh-
rungsprobe bestanden. PROZENT
B E I T R A G S P R O D U K T I V I TÄT
Überprüft und einer genauen Analyse
unterzogen habe der Aufsichtsausschuss
auch den technischen Geschäftsplan der
Grundversorgung der ÄVWL. Der techni-
7
KONSTITUIERUNG DER GREMIEN
Neubesetzung der
Gremien für die
13. Legislaturperiode
der Ärzteversorgung
Westfalen-Lippe
Turnusgemäß haben sich der Aufsichtsausschuss und der Verwaltungsausschuss der Ärzteversorgung
Westfalen-Lippe am 1. April 2020 neu konstituiert. Neuer Vorsitzender des Aufsichtsausschusses ist
Dr. med. Andreas Weber. Die Stellvertretung übernimmt Dr. med. Simone Gurlit. Vorsitzender des Verwal-
tungsausschusses bleibt Prof. Dr. med. Ingo Flenker, Rolf Granseyer wurde zum stellvertretenden Vorsit-
zenden gewählt.
Unten stehend die Gremienmitglieder in der Übersicht:
ZUSAMMENSETZUNG DES ZUSAMMENSETZUNG DES
AUFSICHTSAUSSCHUSSES DER ÄVWL VERWALTUNGSAUSSCHUSSES DER ÄVWL
DR. MED. ANDREAS WEBER PROF. DR. MED. INGO FLENKER
Vorsitzender Vorsitzender
DR. MED. SIMONE GURLIT ROLF GRANSEYER
Stellv. Vorsitzende Stellv. Vorsitzender
DR. MED. THOMAS DORSEL DR. MED. BERNHARD BEDORF
DANIEL FISCHER DR. MED. PETER CZESCHINSKI
DR. MED. INGOLF HOSBACH BÄRBEL WIEDERMANN
DR. MED. PATRICIA KALLE DROSTE DIPL.-MATH. PETER BREDEBUSCH
DR. MED. HANS-PETER PETERS PROF. DR. THOMAS LANGER
Lehrstuhl für Finanzierung, Universität Münster
DR. MED. KARL-HEINZ PFETSCH
FRANK STIEWE
LARS RETTSTADT
Rechtsanwalt
DR. MED. BERNHARD SCHIEPE
DR. MED. BARBARA STEFFENS
DR. MED. KARL-DIETER STOTZ
8VERSORGUNGSABGABEN
K U R Z G E S AG T
VERSORGUNGSABGABEN 2021
Anfang Dezember wird jedem Mitglied in einem persönlichen Anschreiben
seine Versorgungsabgabe für das Jahr 2021 mitgeteilt. Nachfolgend sind die
wichtigsten Versorgungsabgaben aufgeführt:
event_note
FÜR SELBSTSTÄNDIGE FÜR TEILNEHMER DER HÖHERVERSICHERUNG
ÄRZTINNEN UND ÄRZTE Mitglieder, die die Beitragsmöglichkeiten in
Selbstständig tätige Mitglieder leisten nach § 22 der der Grundversorgung voll ausschöpfen, sind be-
Satzung im Jahr 2021 die Pflichtabgabe in Höhe des rechtigt, darüber hinaus an der Höherversicherung
1,3-Fachen der durchschnittlichen Versorgungsab- teilzunehmen. Die Höherversicherung ist die op-
gabe des vorletzten Geschäftsjahres. timale Ergänzung der Grundversorgung und ver-
bessert entscheidend die Alters- und Hinterbliebe-
PFLICHTABGABE nenversorgung sowie den Versicherungsschutz bei
19.500,00 Euro/Jahr 1.625,00 Euro/Monat Berufsunfähigkeit.
Auf formlosen Antrag hin kann der Beitrag auf das Die Teilnehmer der Höherversicherung können im
1,2-Fache (1.500,00 Euro monatlich) oder 1,1-Fache Jahr 2021 einen Beitrag wählen, der zwischen der
(1.375,00 Euro monatlich) reduziert werden. Auch in
diesen Fällen erfolgt keine Einkommensüberprü- MINDESTABGABE ( 4.500,00 Euro/Jahr ) und dem
fung. MAXIMALBEITRAG (circa 12.194 Euro/Jahr) liegt.
Der exakte Maximalbeitrag zur Höherversicherung
FÜR ANGESTELLTE ÄRZTINNEN UND ÄRZTE stand bei Redaktionsschluss des Versorgungs-
Auch wenn über die genaue Höhe des Bei- Magazins noch nicht endgültig fest, da dieser vom
tragssatzes und damit des Höchstbeitrages zum Höchstbeitrag zur gesetzlichen Rentenversicherung
Zeitpunkt des Redaktionsschlusses noch nicht ent- abhängig ist.
schieden war, plant die Bundesregierung, den Bei-
tragssatz in Höhe von 18,6 Prozent für das Jahr 2021
beizubehalten. Der Höchstbeitrag ist nur zu zahlen,
wenn das rentenversicherungspflichtige Bruttoent-
gelt die Beitragsbemessungsgrenze von 7.100 Euro
monatlich erreicht beziehungsweise übersteigt. HINWEIS FÜR UNSERE MITGLIEDER,
DIE AM SEPA-LASTSCHRIFTEINZUGS-
VERFAHREN TEILNEHMEN:
FÜR FREIWILLIGE MITGLIEDER Die ÄVWL zieht Ihre Beiträge, wie im ver-
Freiwillige Mitglieder können im Jahr 2021 ei- gangenen Jahr, jeweils zur Monatsmitte ein.
nen Beitrag wählen, der zwischen der Die exakten Termine finden Sie unter:
MINDESTABGABE www.aevwl.de/mitgliederinfo/
(4.500,00 Euro/Jahr bzw. 375,00 Euro/Monat) und der sepa-lastschriftverfahren/
PFLICHTABGABE
(19.500,00 Euro/Jahr bzw. 1.625,00 Euro/Monat) liegt.
9INVESTITION BÜRONEUBAU EDINBURGH
ÄVWL erwirbt Büroneubau
am St Andrew Square
TOPLAGE IN EDINBURGH
Edinburgh ist mit circa 500.000 Einwohnern nicht nur Hauptstadt und Regierungssitz
von Schottland, sondern zugleich das zweitgrößte Finanzzentrum des Vereinigten
Königsreiches nach London. Hier hat die Ärzteversorgung Westfalen-Lippe im
Geschäftsjahr 2019 über eine Fondsstruktur einen innerstädtischen Büroneubau direkt
am St Andrew Square, dem Zentrum von Edinburgh, erworben. Ein Leuchtturmobjekt,
das nicht nur durch seine exzellente Lage überzeugt.
10INVESTITION BÜRONEUBAU EDINBURGH
Gläsernes Entree.
D
er Büroneubau am St Andrew Square ver-
fügt über höchste Gebäude- und Bauqua-
lität (Baujahr 2016) und insgesamt 16.700
Quadratmeter Mietfläche. Hauptmieter ist Stan-
dard Life Investment Aberdeen, einer der größten
aktiven Vermögensverwalter der Welt. Neben dem
Hauptmieter finden sich weitere namhafte Mieter
im Erdgeschoss, die ein attraktives Angebot in den
Bereichen Gastronomie und Einzelhandel bieten.
Der Haupteingang zu den Büroflächen gestaltet sich
als doppelstöckiges, gläsernes und zugleich impo-
sant wirkendes Entree. Dieses führt direkt in den
Empfangsbereich mit dem zentralen siebenstöcki-
gen Atrium und der Aufzugslobby dahinter. Glasfas-
saden in voller Höhe sorgen für ein Maximum an
Eine vielfältige Auswahl an Tageslicht und einzigartige Aussichten.
Gastronomie und Einzelhandel
findet sich im Erdgeschoss des
Zudem bietet der Standort eine hervorragende An-
Gebäudes.
bindung. Sowohl der Hauptbahnhof als auch die
Haupttramstation liegen direkt vor der Tür. Nicht
zu vergessen die Vielzahl an Einzelhandels- und
Freizeitgeschäften, Hotels, Bars und Restaurants,
die zum Verweilen einladen.
11INVESTITION BÜRONEUBAU EDINBURGH Sicht in das siebenstöckige Atrium des Empfangsbereiches. Auch bei diesem Investment hat die Ärzteversorgung Westfalen-Lippe wieder höchsten Wert auf Nachhal- tigkeit gelegt. Der Büroneubau am St Andrew Square weist eine ausgezeichnete BREEAM-Bewertung auf. BREEAM, auch Building Research Establishment Environmental Assessment Methodology, ist ein ursprünglich aus Großbritannien stammendes Be- wertungssystem für ökologische und soziokulturelle Aspekte der Nachhaltigkeit von Gebäuden. Mit dem Objekt am St Andrew Square hat die Ärzte- versorgung Westfalen-Lippe die seltene Gelegenheit genutzt, sich ein „Landmark“-Gebäude im Vereinig- ten Königreich außerhalb Londons zu sichern. Auf- grund der bonitätsstarken Mieter, der langlaufenden Mietverträge sowie der außerordentlich hohen Lage- qualität lässt der Neubau stabile, attraktive Rendi- ten erwarten, um so langfristig einen Beitrag zur Erzielung des Rechnungszinses zu leisten. 12
INVESTITION BÜRONEUBAU EDINBURGH
16.700 m²
MIETFLÄCHE
Die offenen Besprechungs-
bereiche und Büroflächen
bieten einen großzügigen
Blick über Edinburgh.
13BETEILIGUNG RAILPOOL
ÄVWL beteiligt
sich an führendem
Schienenfahrzeug-
vermieter
G R Ö S S T E R A N B I E T E R I N E U R O PA
14BETEILIGUNG RAILPOOL
15BETEILIGUNG RAILPOOL
Außergewöhnliche Investitionen sind inzwischen zu einer Art Visitenkarte der
Ärzteversorgung Westfalen-Lippe geworden. Außergewöhnlich beschreibt auch die folgende
Investition: Die ÄVWL hat sich im Geschäftsjahr 2019 über einen Spezialfonds an einem
Vermieter von Eisenbahnfahrzeugen, der Railpool GmbH, beteiligt. Stabile Cashflows
sowie ein attraktives Rendite-/Risikoprofil zeichnen das Engagement aus.
16BETEILIGUNG RAILPOOL
NORWEGEN
DEUTSCHLAND POLEN
TSCHECHIEN
ÖSTERREICH
R
ailpool, gegründet im Jahr 2008, ist einer der führenden
Schienenfahrzeugvermieter in Europa mit dem Fokus
auf Full-Service-Vermietung von elektrischen Güterzug-
lokomotiven. Das Full-Service-Konzept beinhaltet sämtliche
Wartungs- und Instandhaltungsaufgaben, Genehmigungen, Re-
paraturen sowie weitere Dienstleistungen. Dabei vermietet
Railpool keine bestimmten Lokomotiven, sondern bietet seinen
Kunden Traktionskapazität, das heißt Lokomotivenverfügbar-
keit, an. Dies sichert maßgeschneiderten Service für die Kun-
den sowie gleichzeitig höchstmögliche Flexibilität für das
eigene Geschäft.
Railpool ist für knapp 40 Kunden in 14 europäischen Ländern
aktiv und hat insgesamt etwa 400 Lokomotiven, hiervon rund
Umweltfreundliches Transportmittel
mit fortgeschrittener Elektrifizierung.
200 moderne E-Lokomotiven, im Einsatz. Diese stammen von
namhaften Herstellern oder etablierten Baureihen. Railpool
zählt damit zu den größten Anbietern in Europa.
Die Ärzteversorgung Westfalen-Lippe profitiert bei diesem In-
vestment nicht nur von dem besonders positiven Marktumfeld:
Railpool fokussiert sich auf den Güterverkehr, der das am
schnellsten wachsende Marktsegment darstellt. Durch die
Erweiterung des Infrastrukturportfolios mit diesem Engage-
ment reduziert die ÄVWL weiter die Abhängigkeit von Börsen-
kursschwankungen. Darüber hinaus spielte bei dieser Investi-
tionsentscheidung ebenso das Thema Nachhaltigkeit eine maß-
gebende Rolle. Die Lokomotiven der Firma Railpool sind
umweltfreundliche Transportmittel mit fortgeschrittener Elek-
trifizierung.
17S TAT E M E N T S G E S C H Ä F T S F Ü H R U N G
Lebensplanung
heißt Vorsorgeplanung
CHRISTIAN MOSEL
H A U P TG E S C H Ä F T S F Ü H R E R D E R ÄV W L
D
er Kodex der Ärzteversorgung Westfalen-
Lippe besagt: „Die ÄVWL richtet ihre gesam-
te Tätigkeit nach den Interessen ihrer Mit-
glieder aus, die im Mittelpunkt aller Aktivitäten der
ÄVWL stehen.“ Und so handelt die ÄVWL auch. Die
Beratung unserer Mitglieder sowie Rentnerinnen
und Rentner genießt einen äußerst hohen Stellen-
wert. Dabei beobachten wir einen deutlichen Wan-
del der Beratungsanlässe hin zu komplexeren
Fragestellungen und vielschichtigeren Anliegen.
Klassische Beratungsgründe heutzutage sind zum
Beispiel die Befreiung von der Rentenversicherungs-
pflicht inklusive des Problems der Doppelmitglied-
schaft bei unterbliebener oder verspäteter Befreiung
sowie Parallelansprüche bei anderen Versorgungs-
werken, im Ausland und in der gesetzlichen Renten-
Die ÄVWL richtet ihre gesamte
versicherung. Auch die Themen Berufsunfähigkeit,
Versorgungsabgaben bei besonderen Fallgestaltun-
Tätigkeit nach den Interessen
gen, wie Arbeitslosigkeit oder Krankheit, sowie die
Besteuerung der Rente führen uns tagtäglich vor
ihrer Mitglieder aus, die im
Augen: Lebensplanung heißt Vorsorgeplanung. Mittelpunkt aller Aktivitäten
Um diesen Wandel angemessen mitzutragen, braucht der ÄVWL stehen.
es einerseits hoch qualifizierte und motivierte Mit-
arbeitende, andererseits eine große Bandbreite an
Kommunikationsformen. Eine im Geschäftsjahr 2019
durchgeführte Mitgliederumfrage brachte zutage,
dass vor allem die unter 30-jährigen Mitglieder den tung digitale Angebote haben – und welches Poten-
elektronischen Weg der Kommunikation präferie- zial sich hier auch für die Ärzteversorgung ergibt.
ren, diese Art der Kommunikation aber auch in den Gleichzeitig werden wir einen noch stärkeren Fokus
darüber hinaus befragten Altersgruppen gerne fre- auf die Prozessautomatisierung von Arbeitsschrit-
quentiert wird. Gleichzeitig wird der persönlichen ten legen, um unseren Beschäftigten mehr individu-
Beratung durch das Versorgungswerk nach wie vor elle Beratung zu ermöglichen. Und genau das wird
eine äußerst hohe Bedeutung zugeschrieben. Für die unser Fokus für die kommenden Jahre sein. Denn
Ärzteversorgung bedeutet dies den weiteren Ausbau wir haben den Anspruch, für unsere Mitglieder so-
der elektronischen Beratungsformen. Gerade die wie Rentnerinnen und Rentner der Lotse im Bereich
Hochphase der Corona-Pandemie mit den strengen der Altersversorgung zu sein – auch und gerade in
Kontaktbeschränkungen hat gezeigt, welche Bedeu- (Krisen-)Zeiten wie diesen.
18S TAT E M E N T S G E S C H Ä F T S F Ü H R U N G
I
m Jahr 2019 legte der DAX ein Plus von gut Relation zu anderen Anlagen. So sind Investments
25 Prozent hin. Der S&P 500, in dem die in Aktien, Beteiligungen oder besondere Unterneh-
500 wichtigsten Unternehmen der USA gebün- menskredite in der Regel auf maximal 35 Prozent
delt sind, erzielte ein Plus von fast 30 Prozent. Ein der Gesamtanlagen limitiert, weil diese zwar große
erfolgreiches Jahr, könnte die Schlussfolgerung lau- Ertragspotenziale aufweisen, auf der anderen Seite
ten. Für institutionelle Kapitalanleger, wie die Ärzte- aber sehr starken Kursschwankungen unterliegen
versorgung Westfalen-Lippe, aber greift dies zu oder mit Vermögensverlusten einhergehen können.
kurz. Oberstes Ziel der ÄVWL ist es, jederzeit und Die Ärzteversorgung hat im Zuge der ab 2007 auf-
dauerhaft die zugesagten Leistungen gegenüber ih- kommenden Finanzkrisen die Kapitalanlage strin-
ren Mitgliedern, Rentnerinnen und Rentnern sowie gent neu ausgerichtet. Während es Anfang 2000
deren Hinterbliebenen erfüllen zu können. Dies ist noch möglich war, mit „einfachen“ Bundesanleihen
nur mit einer Kapitalanlagestrategie möglich, die den Rechnungszins von 4 Prozent deutlich zu über-
ein ausgewogenes Verhältnis von Rendite und treffen, liegt der Fokus nunmehr auf Eigenkapitalin-
Risiko sowie ausreichend bilanzielle Reserven si- vestments, zum Beispiel in Aktien oder Beteili-
cherstellt. Insbesondere in der Corona-Krise, die gungen, und der Vergabe gewerblicher Darlehen.
unvorhersehbare Schwankungen an den Kapital- Diese bringen einerseits ein hohes Maß an Komple-
märkten auslöst, wird uns deutlich vor Augen ge- xität mit sich. Andererseits kann nur so eine Rendite
führt, wie wichtig diese Reserven sind. in Höhe des Rechnungszinses erreicht werden. Da-
bei erfordern die Investition in beispielsweise einen
Die Herausforderung im anhaltenden Niedrigzins- Schienenfahrzeugvermieter oder der Erwerb eines
umfeld: Aufsichtsrechtliche Vorgaben schließen ein- Windparks einen viel aufwendigeren Prüfungs- und
zelne Anlageklassen gänzlich aus, zum Beispiel Überwachungsprozess als eine Investition in fest-
physische Goldbestände, oder beschränken diese in verzinsliche Titel.
Darüber hinaus gilt es, alle Investitionen auf ethi-
sche, soziale und ökologische Kriterien zu überprü-
fen. Dies tut die ÄVWL seit jeher, ist sich aber
bewusst, dass Nachhaltigkeit nicht von allen gleich
definiert wird und bis ins kleinste Detail kontrolliert
werden kann. Um diesen Ansprüchen gerecht zu
werden, hat die ÄVWL seit Langem ihr internes
Know-how auf- und ausgebaut. Die anhaltende Nied-
rigzinsphase erfordert die Bereitschaft der ÄVWL
und ihrer Mitarbeitenden, unvoreingenommen und
flexibel auf die komplexer werdenden Anlagebedin-
gungen zuzugehen, um auch zukünftig das Leis-
tungsversprechen zuverlässig erfüllen zu können.
Kapitalanlage
im Wandel
M A R K U S A LT E N H O F F
G E S C H Ä F T S F Ü H R E R K A P I TA L A N L A G E D E R ÄV W L
19BESTEUERUNG DER RENTEN
Wie viel
Netto bleibt
vom
Brutto?
BEITRÄGE UND STEUERN SCHMÄLERN DIE RENTE –
D A S S O L LT E B E I D E R V O R S O R G E P L A N U N G B E A C H T E T W E R D E N
20BESTEUERUNG DER RENTEN
A
rbeitnehmer kennen es regelmäßig beim 1. Januar 2005 mit dem sogenannten Alterseinkünf-
Blick auf ihre Gehaltsabrechnung: Vater tegesetz grundlegend neu geregelt. Seitdem spricht
Staat und andere Institutionen schmälern man von der „nachgelagerten Besteuerung“. Nach-
den Bruttoverdienst unter Umständen erheblich. gelagert bedeutet, dass die Altersvorsorgeaufwen-
Das ist auch bei der Rente so. Allerdings ist das dungen (hierzu zählen auch die Versorgungsabgaben
nicht immer auf den ersten Blick erkennbar. Denn zur Ärzteversorgung) in der Ansparphase zuneh-
im Unterschied zur Gehaltsabrechnung werden die mend von der Steuer freigestellt werden und die
Abzüge bei der Rente nicht immer an ihrer Quelle daraus resultierenden Rentenleistungen stattdessen
vorgenommen. Es gibt zwar Abzüge, die auch von im Nachhinein (also bei ihrer Auszahlung) ebenfalls
der Rente der Ärzteversorgung einbehalten werden; zunehmend der Besteuerung unterworfen werden.
doch das Zusammenwirken der verschiedenen Frei-
beträge und Abzugsarten ist komplex. Anlass ge- Da in der Vergangenheit aber bereits diese Beiträ-
nug, um im VersorgungsMagazin einmal ein paar ge teilweise aus versteuertem Einkommen geleistet
Grundsätze zu erläutern. wurden, hat der Gesetzgeber zur Vermeidung einer
unzulässigen Doppelbesteuerung eine umfangrei-
DIE RENTE DER ÄRZTEVERSORGUNG UND STEUERN che Übergangsregelung geschaffen. Diese sieht vor,
Alle Geldleistungen, die die Ärzteversorgung er- dass die vollständige Besteuerung der Rente erst-
bringt, gelten als Versorgungsbezüge im steuer mals für alle Rentenneuzugänge des Jahres 2040
rechtlichen Sinne. Und weil der Fiskus – zumindest gelten soll. In der Zeit davor gelten jährlich anstei-
teilweise – beim Vermögensaufbau mit Steuerfreibe- gende Prozentsätze. Dabei wird der Teil der Ren-
trägen geholfen hat, lässt er es sich im Leistungsfall te, der nicht steuerpflichtig ist, als sogenannter
nicht nehmen, die Rente – zumindest teilweise – zu persönlicher Rentenfreibetrag festgeschrieben und
besteuern. Diese Besteuerung der Rente wurde zum bleibt dauerhaft steuerfrei.
Grafisch dargestellt sieht das wie folgt aus:
STEUERPFLICHTIGER TEIL DER RENTE IN DER ÜBERGANGSZEIT BIS 2040 in Prozent
110
98 99 100
100 95 96 97
94
91 92 93
89 90
90 85 86 87 88
83 84
81 82
78 80
80 76
74
72
68 70
70 66
64
60 62
60 58
54 56
50 52
50
40
30
20
10
0
2005 2010 2015 2020 2025 2030 2035 2040
Besteuerungsanteil Besteuerungsanteil 2020
21BESTEUERUNG DER RENTEN
Dieser Teil der Einkünfte bleibt
bei Rentnerinnen und Rentnern steuerfrei
Für alle Steuerzahler gilt: Steu- BEISPIEL 1 tenzminimum im Jahr 2020, bis zu
erpflichtige Bezüge bis zur Höhe Ein lediges Mitglied der Ärzteversor- dem keine Steuern zu zahlen sind.
des steuerlichen Grundfreibetrages gung bekommt eine Jahresbruttorente Wenn das Mitglied keine weiteren
(2020 für Ledige = 9.408 Euro) bleiben von 15.600 Euro. Seine Rente hat im Ja- Einkünfte, wie Betriebsrenten oder
steuerfrei. Dieser Freibetrag erhöht nuar 2020 begonnen. Steuerfrei bleiben Mieten, hat, muss es keine Steuern
sich bei Rentnerinnen und Rentnern 20 Prozent, also 3.120 Euro. 80 Prozent, zahlen. Erst bei einer Jahresbrutto-
noch um einen Sonderausgaben somit 12.480 Euro, sind dann steuer- rente von mehr als rund 15.600 Euro,
pauschbetrag von 36 Euro, einen pflichtiges Einkommen. Von diesem also monatlich rund 1.300 Euro, sind
Werbungskostenpauschbetrag von können noch Kranken- und Pflegeversi- Steuern zu zahlen. Rentenanpassun-
102 Euro, die Beiträge zur Kran- cherungsbeiträge sowie kleinere Pausch- gen könnten allerdings dazu führen,
ken- und Pflegeversicherung sowie beträge abgezogen werden. Das zu ver- dass das Mitglied später einmal
den persönlichen Rentenfreibetrag. steuernde Einkommen dürfte dann durch- Steuern zahlen muss, denn der redu-
Eventuell kommen noch weitere Frei- schnittlich nicht mehr als 9.408 Euro zierte Besteuerungsanteil gilt nicht
beträge (zum Beispiel für Schwerbe- betragen. 9.408 Euro entsprechen dem für Leistungserhöhungen infolge von
hinderte) hinzu. steuerlichen Grundfreibetrag oder Exis- Dynamisierungen.
Die Höhe der individuellen Steuerlast lässt sich
nicht pauschal aus dem steuerpflichtigen Teil der
Rente ableiten. Denn Freibeträge, Werbungskos-
description TIPP
ten und Sonderausgaben können hierauf ebenso
maßgeblichen Anteil haben, wie weitere Einkünfte
und die Einkommensverhältnisse des Ehepartners.
Den steuerrechtlich relevanten Betrag der Rente
Trotzdem sollte die voraussichtliche Steuerschuld
im letzten Kalenderjahr teilt die Ärzteversorgung
möglichst frühzeitig einkalkuliert werden, damit
Westfalen-Lippe ihren Rentnerinnen und Rentnern
der Steuerbescheid nicht zu einem bösen Erwachen
jeweils am Jahresanfang mit. Legen Sie diese Be-
führt. Bei dieser Prognose behilflich sind Steuerbe-
scheinigung zu den Steuerunterlagen, denn der
rater oder Lohnsteuerhilfevereine. Den Beschäftig-
Wert ist in die „Anlage R“ zur Einkommensteuer-
ten der Ärzteversorgung ist es nicht erlaubt, hier
erklärung zu übernehmen. Parallel dazu ist die Ärz-
individuell zu beraten.
teversorgung verpflichtet, den Rentenbetrag auto-
matisiert der Finanzverwaltung mitzuteilen.
Eine Ausnahme von dem dargestellten Besteue-
rungsanteil gilt für Rentnerinnen und Rentner der
Ärzteversorgung Westfalen-Lippe, die in der Ver-
gangenheit (also in der Zeit vor 2005) sehr hohe
Beiträge zum Versorgungswerk gezahlt haben. Wer „Öffnungsklausel“) für sich in Anspruch nehmen.
vor 2005 für mindestens zehn Jahre Beiträge Die Rente wird in diesen Fällen in einen nachgela-
oberhalb der jeweiligen Höchstbeträge der ge gert zu besteuernden Anteil und in einen mit einem
setzlichen Rentenversicherung gezahlt hat, darf (niedrigeren) Ertragsanteil zu besteuernden Anteil
eine steuerrechtliche Besonderheit (die sogenannte aufgeteilt.
22BESTEUERUNG DER RENTEN
Rentnerinnen und Rentner, die gesetzlich
krankenversichert sind, müssen – ähnlich
wie Arbeitnehmende – von ihrer Rente
der Ärzteversorgung Beiträge zur Kranken-
und Pflegeversicherung zahlen.
zeit 3,05 Prozent (bzw. 3,3 Prozent bei kinderlosen
Ist die Rentenbesteuerung Mitgliedern) fällig. Insgesamt summieren sich diese
Beiträge also auf fast ein Fünftel der Rente.
verfassungsgemäß?
Die Zahlungsweise dieser Beiträge ist unterschied-
Regelmäßig erreichen auch die Beschäftigten der lich. Bei in der gesetzlichen Krankenversicherung
Ärzteversorgung Fragen von Mitgliedern sowie pflichtversicherten Rentnerinnen und Rentnern
Rentnerinnen und Rentnern, ob die seit 2005 gelten- zieht die Ärzteversorgung die Beiträge zur Kran-
den Regelungen zur Rentenbesteuerung nicht viel- ken- und Pflegeversicherung direkt von der Rente
leicht doch gegen das Verbot der Doppelbesteue- ab und überweist sie an die Sozialkassen. Anders
rung verstoßen und damit verfassungswidrig seien. verhält es sich bei freiwillig in der gesetzlichen
Aufgeschreckt werden sie dabei durch entsprechen- Krankenversicherung versicherten Mitgliedern.
de Nachrichten in den Medien oder aus der Politik. Diese zahlen den kompletten Beitrag selbst an ihre
Jüngst wurde jedoch klargestellt, dass seitens der Krankenkasse; eine Einbehaltung von der Rente
Regierungskoalition die Rentenbesteuerung vorerst durch die Ärzteversorgung erfolgt nicht.
nicht infrage gestellt wird. Die im Herbst letzten
Jahres bekannt gewordene anderslautende Mei-
nung eines Bundesrichters in dieser Frage spiegele
„nicht die bisherige Positionierung des zuständigen
10. Senats“ des Bundesfinanzhofs wider, heißt es in
einem jüngst veröffentlichten Regierungsschreiben.
DIE RENTE DER ÄRZTEVERSORGUNG UND
DIE KRANKEN- UND PFLEGEVERSICHERUNG
Rentnerinnen und Rentner, die gesetzlich kranken-
versichert sind, müssen – ähnlich wie Arbeitneh-
mende – von ihrer Rente der Ärzteversorgung Beiträge
zur Kranken- und Pflegeversicherung zahlen. Bis zu
einem monatlichen Einkommen von 4.687,50 Euro
(sogenannte Beitragsbemessungsgrenze im Jahr
2020) werden dabei der allgemeine Krankenversi-
cherungsbeitrag von 14,6 Prozent, der kassenindi-
viduelle Zusatzbeitrag von im Schnitt 1,1 Prozent
sowie der Beitrag zur Pflegeversicherung von der-
23BESTEUERUNG DER RENTEN
Viel größere Relevanz als bei der Frage der Zahlungs- versicherung der Rentner hingegen werden nur
weise hat die Unterscheidung „pflichtversicherter bestimmte Einkommensarten (ohne Kapitalvermö-
Rentner“ oder „freiwillig versicherter Rentner“ gen oder Einkünfte aus Vermietung) zur Beitrags-
in der gesetzlichen Kranken- und Pflegeversiche- berechnung herangezogen.
rung bei der Frage, von welchen Einkommens
arten Rentnerinnen und Rentner Beiträge zu zahlen
haben. Wer nur eine Rente der Ärzteversorgung
Was ist die Kranken-
versicherung der Rentner?
Die Krankenversicherung der Rentner (KVdR) bie-
Wer nur eine Rente der Ärzte- tet Rentnerinnen und Rentnern einen besonderen
versorgung erhält, kann nicht
Krankenversicherungsschutz. In der KVdR wird
pflichtversichert, wer eine Rente der gesetzlichen
als pflichtversicherter Rentner Rentenversicherung bezieht und langjähriges (im
Gesetz heißt es: 90 Prozent der zweiten Hälfte
in die sogenannte Kranken- seines Erwerbslebens) Mitglied der gesetzlichen
Krankenversicherung ist. Leistungen der berufs-
versicherung der Rentner ständischen Versorgung zählen nicht als Renten
der gesetzlichen Rentenversicherung. Deshalb
aufgenommen werden. werden die Rentnerinnen und Rentner der Ärzte-
versorgung nicht von der KVdR erfasst und müssen
sich stattdessen freiwillig bei einer gesetzlichen
Krankenkasse versichern. Die damit im Einzelfall
einhergehenden höheren Kranken- und Pflegever-
sicherungsbeiträge lassen sich aber unter Umstän-
den umgehen, wenn parallel ein Rentenanspruch
bei der Deutschen Rentenversicherung besteht
oder begründet wird. Die ungleiche Behandlung von
Renten der berufsständischen Versorgung und der
gesetzlichen Rentenversicherung mit Blick auf die
KVdR ist dem Gesetzgeber bekannt; er war zuletzt
jedoch nur bereit, bei bestimmten Beziehern einer
Waisenrente hier auf eine Gleichbehandlung hinzu-
wirken.
Sofern Rentnerinnen und Rentner der Ärzteversor-
erhält, kann nach den Vorschriften der gesetzlichen gung privat kranken- und pflegeversichert sind,
Krankenversicherung nicht als pflichtversicherter gelten für sie die Tarifbedingungen ihrer privaten
Rentner in die sogenannte Krankenversicherung Versicherung. Diese orientieren sich allerdings nicht
der Rentner aufgenommen werden – auch wenn an den individuellen (Renten-)Einkünften, sondern
er sein ganzes Versicherungsleben dort versichert an den vertraglich vereinbarten Tarifmerkmalen. Da
war. Diesen Mitgliedern bleibt als Rentenbezieher die monatlichen Beiträge zur privaten Kranken- und
nur die freiwillige Mitgliedschaft in der gesetzlichen Pflegeversicherung durchaus einen vierstelligen
Krankenversicherung. Betrag ausmachen können, sollten sie unbedingt
bei der individuellen Vorsorgeplanung mit berück-
Die freiwillige Krankenversicherung ist allerdings sichtigt werden. Die Ärzteversorgung beteiligt sich
oftmals teurer als die Krankenversicherung der nicht an den Krankenkassenbeiträgen (unabhängig
Rentner, weil dort alle Einkommensarten (auch davon, ob eine Mitgliedschaft in der gesetzlichen
Einkünfte aus Kapitalvermögen oder aus Vermie- oder privaten Krankenversicherung besteht), denn
tung) bis zur Beitragsbemessungsgrenze einer Bei- diese Leistung sieht die Satzung der Ärzteversor-
tragspflicht unterworfen werden. In der Kranken- gung nicht vor.
24BESTEUERUNG DER RENTEN
Besonderheiten bei Rentnerinnen und
Rentnern der gesetzlichen Rentenversicherung
Mitglieder der Ärzteversorgung, die tenanspruch in der gesetzlichen Renten- stellt, die Rentnerin erbt eine Eigen-
im Alter eine Rente unterhalb versicherung führen. Betroffenen wird tumswohnung mit monatlichen Miet-
der Beitragsbemessungsgrenze der geraten, dies in einer Auskunfts- und einkünften in Höhe von 1.000 Euro,
Krankenversicherung zu erwarten Beratungsstelle der Deutschen Renten- dann zahlt sie als freiwilliges Mit-
haben, parallel aber auch Kapitalein- versicherung klären zu lassen. Und ganz glied auch hierauf Kranken- und
künfte oder Einkünfte aus Vermie- wichtig: Weisen Sie auf die Besonderhei- Pflegeversicherungsbeiträge (insge-
tung erwarten dürfen, sollten prüfen, ten in der Krankenversicherung der samt circa 190 Euro monatlich). Die-
ob nicht ein Rentenanspruch in der Rentner hin! se Beitragspflicht könnte sie umge-
gesetzlichen Rentenversicherung zu hen, wenn sie – eine entsprechende
einer Beitragsreduzierung führen BEISPIEL 2 langjährige Versicherungsbiografie
kann. Denkbar ist das bei Müttern Die Rentnerin aus Beispiel 1 zahlt von in der gesetzlichen Krankenversi-
und Vätern, die ohnehin Beitragszei- der monatlichen Bruttorente in Höhe von cherung unterstellt – jetzt auch noch
ten aus Kindererziehungszeiten (so- 1.300 Euro als freiwillig in der gesetz- einen gesetzlichen Rentenanspruch
genannte Mütterrente) in der Ren- lichen Krankenversicherung versicher- bei der Deutschen Rentenversiche-
tenversicherung vorweisen können. tes Mitglied einen Beitrag in Höhe von rung vorweisen könnte. Gegebenen-
Aber auch Vorzeiten (beispielsweise 15,7 Prozent an die Krankenkasse falls würde es sich allein zu diesem
Zeiten des Wehr- oder Zivildienstes) (204,10 Euro). Zur Pflegeversicherung Zweck dort lohnen, einen Rentenan-
können eventuell zusammen mit werden (weil kinderlos) noch einmal spruch zu begründen.
freiwilligen Beiträgen zu einem Ren- 3,3 Prozent (42,90 Euro) fällig. Unter-
FA Z I T
Verschiedene Abzugsarten führen dazu, dass sich
die in Aussicht gestellte (Brutto-)Rente der Ärztever-
sorgung im Leistungsfall unter Umständen erheblich
schmälert. Das sollte bei der individuellen Vorsorge-
planung bereits in jungen Jahren mit berücksichtigt
werden. Vater Staat hilft beim Vermögensaufbau
durch Steuerfreibeträge für Altersvorsorgeaufwen-
dungen. Diese Steuerentlastung sollte konsequent
für eine Aufstockung der Alterssicherung verwendet
werden, um die Belastungen während der Rentenbe-
zugsphase zu kompensieren. Welche Möglichkeiten
der Aufstockung von Versorgungsabgaben die Ärz-
teversorgung für ihre Mitglieder bereithält, erfahren
Interessierte bei den Mitarbeitenden der Abteilung
Mitglieder und Renten.
Werfen Sie gerne auch einen Blick in unsere Bro- www.aevwl.de/downloadcenter
schüre „Ärzteversorgung und Steuern – das muss
ich wissen“. Diese finden Sie auf unserer Homepage
im Downloadcenter.
25BERUFSUNFÄHIGKEIT UND REHA
Arzt sein schützt
vor Krankheit nicht
FRÜHZEITIG ÜBER MÖGLICHKEITEN BEI BERUFSUNFÄHIGKEIT
U N D R E H A B I L I TAT I O N I N F O R M I E R E N
A
rzt sein schützt vor Krankheit Ärztinnen und Ärzte sind meistens noch Ärzteversorgung die Berufsunfähigkeits-
nicht — ein sehr geläufiges nicht in der Lage, neben ihrer Mitglied- rente auf Dauer.
Sprichwort, denn der Wahrheits- schaft bei der Ärzteversorgung weitere
gehalt ist unbestritten. Und da kommt Vorsorgemaßnahmen größeren Umfanges Verwundert zeigt sich Schwaag aber
Oliver Schwaag, Mitarbeiter der Ärzte- zu treffen. Deshalb hat das Leistungs- dennoch immer wieder über die Tatsa-
versorgung Westfalen-Lippe (ÄVWL), ins recht für vorzeitige Versorgungsfälle bei che, dass sich Mitglieder erst dann mit
Spiel. Er ist Ansprechpartner für den Be- der ÄVWL besonderes Gewicht. Fragen an das Versorgungswerk wen-
reich Berufsunfähigkeit und Rehabilita- den, wenn sie eine Erkrankung oder ein
tion und möchte für genau dieses Thema Die Ärzteversorgung Westfalen-Lippe Unfall ereilt hat. „Es ist sinnvoller, sich
sensibilisieren. gewährt ohne Wartezeit und ohne vorhe- mit dem Thema der Berufsunfähigkeit
rige Gesundheitsprüfung nach Eingang zu beschäftigen, wenn man bei bester
Oliver Schwaag hat bereits mehr als der ersten Versorgungsabgabe unter Gesundheit ist. Nach einer Erkrankung
zehn Jahre Erfahrung in der Beratung Berücksichtigung der jeweils gültigen oder einem Unfall hat man sicherlich
von Mitgliedern der Ärzteversorgung Satzungsbestimmungen eine Berufsunfä- anderes im Sinn, als sich mit dem Inhalt
rund um die Themen Berufsunfähigkeit higkeitsrente, wenn die Berufsfähigkeit der Satzung des Versorgungswerkes zu
und Rehabilitation. Er weiß: „Auf der an- für mehr als sechs Monate umfassend beschäftigen“, lautet sein Rat. Denn der
deren Seite des Schreibtisches zu sitzen, entfallen ist. Ob diese Rente dann befris- Sachverhalt sei komplex: Die Mitglieder
selbst plötzlich behandelt und therapiert tet oder unbefristet geleistet wird, hängt des Versorgungswerkes würden mit Be-
werden zu müssen — das ist ein Szena- vom Gesundheitszustand und der damit grifflichkeiten wie „befristeter“ und „un-
rio, das viele Ärztinnen und Ärzte nur einhergehenden Prognose ab. Ist zu er- befristeter“ Rentenzahlung konfrontiert
ungern sehen.“ warten, dass die Berufsfähigkeit inner- und dürften dementsprechend erwarten,
halb von drei Jahren wiederhergestellt dass sie bestmöglich und auf ihre indivi-
Einen besonderen Raum im Leistungs- ist, wird die Rente befristet geleistet. Ist duelle Situation bezogen beraten werden.
katalog der ÄVWL nimmt die Berufsun- mit einer Genesung in dieser Zeit vo
fähigkeitsrente ein. Vor allem jüngere raussichtlich nicht zu rechnen, zahlt die
26BERUFSUNFÄHIGKEIT UND REHA
Auch mit Themen der Rentenbesteue-
rung und den Folgen eines eventuel-
Reha vor Rente
len Rentenbezuges im Zusammenhang
mit den Krankenkassen oder privaten
Krankenversicherungen sollten sich die
ÄVWL-Mitglieder auseinandersetzen.
„Damit ist das Thema aber noch nicht „Reha vor Rente“ — ein Spruch, der gilt.“ Die Satzung des Versorgungs-
vollständig behandelt“, führt Schwaag leicht über die Lippen geht. Doch werkes sieht vor, unter bestimmten
weiter aus. „Auch wenn jede einzelne immer wieder wird Oliver Schwaag, Voraussetzungen Zuschüsse zu den
Versorgungsabgabe Auswirkungen auf Mitarbeiter der Ärzteversorgung Kosten einer Rehabilitationsmaß-
die Höhe von Alters-, Berufsunfähigkeits- Westfalen-Lippe, Ansprechpartner nahme zu gewähren. „Genau diese
und Hinterbliebenenversorgung hat, ist für den Bereich Berufsunfähigkeit sollte man kennen“, führt Schwaag
die Berufsunfähigkeitsrente nur als so- und Rehabilitation, mit der Frage aus und ergänzt: „Rehabilitations-
genannte Basisabsicherung zu betrach- konfrontiert, ob das berufsständi- maßnahmen können enorm ins Geld
ten.“ Um den Lebensstandard erhalten zu sche Versorgungswerk überhaupt gehen, gegebenenfalls zulasten des
können, ist es seines Erachtens daher ge- entsprechende Leistungen vorsieht. eigenen Portemonnaies. Deshalb
rade für junge Ärztinnen und Ärzte von „Viele Ärztinnen und Ärzte verschrei- ist es ratsam, je nachdem, welchen
enormer Bedeutung, sich frühzeitig mit ben ihren Patientinnen und Pati- Versicherungsschutz man genießt,
den Leistungen und Möglichkeiten der enten Rehabilitationsmaßnahmen, den mit den privaten Krankenversi-
Beitragsgestaltung im Versorgungswerk ohne jedoch zu wissen, wer für sie cherungen vereinbarten Tarif bezie-
vertraut zu machen. selbst der zuständige Kostenträger hungsweise das Leistungswerk der
ist. Hier herrscht unter den Mitglie- zuständigen gesetzlichen Kranken-
„Ich kann nur raten, das Thema ‚Berufs- dern oft große Ratlosigkeit“, erläu- kasse zu überprüfen und gegebe-
unfähigkeit‘ nicht auf die leichte Schulter tert Schwaag. „Dies kann man den nenfalls zu handeln.“ Er empfiehlt,
zu nehmen und empfehle daher aus- Mitgliedern nicht mal zum Vorwurf frühzeitig, möglichst vor Beginn
drücklich, sich frühzeitig zu informieren machen. Denn es kann vorkommen, einer Rehabilitationsmaßnahme,
und beraten zu lassen“: Mitglieder der dass eine Vielzahl von Kostenträgern Rücksprache mit dem Versorgungs-
Ärzteversorgung können sich rund um mit im Boot ist, die es abzuklopfen werk zu halten.
die Themen Berufsunfähigkeit und Re-
habilitation jederzeit an Oliver Schwaag
von der Ärzteversorgung wenden. Er
steht bei allen Fragen gerne Rede und
Antwort — ganz gleich, ob in einem per-
sönlichen Gespräch oder per Telefon.
Weitere Informationen:
Oliver Schwaag
Ärzteversorgung Westfalen-Lippe
Abteilung Renten
call Tel.: +49 (0) 251 5204-265
local_printshop Fax: +49 (0) 251 5204-24177
mail_outline E-Mail: o.schwaag@aevwl.de
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