Vorsorge Tipps für die - Finanztip
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Tipps für die Vorsorge
Gemütlich und lukrativ –
wie Sie 2019 noch mehr Geld
vom Finanzamt zurückholen!
HERMANN-JOSEF TENHAGEN
CH E FR E DA KT E U R FIN A N Z T IP
Liebe Leserin, lieber Leser,
Zeit ist Luxus. Und in diesem Jahr haben Sie für Ihre Eine Knute übrigens auch für Rentner: Fünf Millionen von
Steuererklärung so viel Zeit wie noch nie. Der Gesetz- ihnen müssen inzwischen eine Steuererklärung abgeben.
geber hat nämlich festgelegt, dass Sie jetzt bis Ende Juli Viele drücken sich, obwohl eine gute Erklärung mit vielen
Zeit haben Ihre Erklärung für das Jahr 2018 abzugeben anrechenbaren Kosten der eleganteste Weg ist, noch ei-
und nicht wie früher schon Ende Mai fertig sein müssen. nige Jahre ums Steuerzahlen herumzukommen.
Das ist nicht ganz uneigennützig vom Gesetzgeber. Ansonsten gibt es in diesem Jahr noch ein paar be-
Schließlich musste er schon für die Steuererklärung sondere Tipps: Der Wichtigste, wenn Sie 2018 für die
2014 im Schnitt knapp 1.000 Euro an jeden Steuerzah- Arbeit zum Beispiel einen Computer oder ein Smart-
ler zurückgeben, der sich die Mühe macht, eine Erklä- phone gekauft haben, können Sie die Kosten bis zu ei-
rung abzugeben. Die Steuerrückzahlungen sind in den nem Bruttopreis von 952 Euro in einem Jahr komplett
vergangenen Jahren jedes Mal gestiegen. Und neun von der Steuer absetzen. Sie müssen die Kosten nicht
von zehn Steuerzahlern bekommen Geld zurück. So mehr wie früher auf mehrere Jahre verteilen.
kann der Finanzminister das Geld der Steuerzahler im
Zweifel zwei Monate länger behalten. Die meisten Steuererklärungen werden inzwischen
elektronisch erstellt, entweder mit einer Steuersoft-
Mehr als 13 Millionen Steuerzahler geben trotzdem ware, direkt mit dem Elster-Programm der Finanzver-
keine Erklärung ab und verzichten womöglich auf waltung oder online im Elster-Portal. Das können Sie
einen warmen Geldregen aus dem Hause Scholz. auch. Wie es geht, finden Sie hier.
Verzichten Sie nicht!
Und wenn Ihr Nachbar den Finanztip-Newsletter noch
Für diejenigen, die andererseits womöglich Steuern nicht hat und die vielen Steuer-Ratgeber noch nicht
nachzahlen müssen, gilt Obacht! Der Finanzminister nutzt, sagen Sie ihm Bescheid.
hat eine Sanktionsmaßnahme verschärft. Wer zu spät
abgibt und sich beim Finanzamt keine Erlaubnis einge- Viel Erfolg
holt hat, der muss mindestens 25 Euro Verspätungs-
zuschlag zahlen – pro angefangenen Monat, maximal
25.000 Euro.
Hermann-Josef Tenhagen
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Inhaltsverzeichnis
1. So holen Sie sich zu viel bezahlte Steuern zurück 4
2. Werbungskosten: Jeder Euro über der 1.000-Euro- 9
Grenze spart Steuern
3. Sonderausgaben: Das Finanzamt bei der 15
Altersversorgung beteiligen
4. Außergewöhnliche Belastungen: Bei Krankheit, Pflege 21
und im Notfall hilft der Fiskus
5. Haushaltsnahe Dienst- und Handwerkerleistungen: 27
Steuern sparen mit Ausgaben im Haushalt
6. Steuertipps für Eltern: Steuervorteil durch 33
Kinderfreibeträge sichern
7. Rentner: Keine Ruhe vor der Steuer 37
Impressum 42
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< zurück zum Inhaltsverzeichnis
Steuererklärung 2018
1. So holen Sie sich zu viel bezahlte Steuern zurück
1. So holen Sie
sich zu viel bezahlte
Steuern zurück
Wer bis wann eine Steuererklärung 2018 abgeben muss oder sollte
Eine Einkommensteuererklärung lohnt sich Abgabefrist. Bis zum 31. Juli 2019 sollten Sie
meistens. In rund 87 Prozent der Fälle bekom- die ausgefüllten Formulare an das Finanzamt
men Sie zu viel bezahlte Steuern erstattet. 974 geschickt haben.
Euro gibt es durchschnittlich vom Finanzamt,
teilt das Statistische Bundesamt mit. Doch ohne
Fleiß, kein Preis. Zuvor heißt es Belege sortieren
und die richtigen Formulare korrekt ausfüllen.
Dabei hilft diese Steuer-Serie. In sieben Teilen
gibt Ihnen Finanztip detaillierte Informationen
darüber, welche Ausgaben Ihre Steuerbelastung
reduzieren. In der Auftaktfolge geht es darum,
wann Sie eine Steuererklärung abgeben müs-
sen und wann Sie dies freiwillig machen sollten.
Außerdem sagen wir Ihnen, mit welchen Hilfs-
mitteln die Steuererklärung am besten gelingt.
Abgabefrist: Ab diesem Jahr dürfen Sie sich
für Ihre Einkommensteuererklärung etwas Pflichtveranlagung: Gilt nur für diejenigen,
mehr Zeit lassen. Ab der Steuererklärung die eine Steuererklärung abgeben müssen.
2018 gilt eine zwei Monate längere gesetzliche Dazu zählen beispielsweise Selbstständige,
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< zurück zum Inhaltsverzeichnis
1. So holen Sie sich zu viel bezahlte Steuern zurück
Arbeitnehmer mit Steuerklasse III oder diejeni- mitteln. Für Angestellte mit einer selbstständi-
gen, bei denen der Arbeitgeber einen individu- gen Nebentätigkeit oder Steuerpflichtige, die
ellen Freibetrag beim Lohnsteuerabzug berück- mit ihrer Photovoltaik-Anlage selbst erzeugten
sichtigt hat (weitere Beispiele siehe „Wer muss Strom verkaufen, ist eine elektronische Steuer-
eine Steuererklärung abgeben?“). Auch Rentner erklärung ebenfalls Pflicht.
müssen immer häufiger eine Steuererklärung
abgeben (Details im Kapitel „Steuertipps für Für die elektronische Steuererklärung bietet Ih-
Rentner“). nen die Finanzverwaltung zwei Möglichkeiten:
Antragsveranlagung: Viele Arbeitnehmer 1. das Programm Elster-Formular, das es
sind nicht dazu verpflichtet, eine Steuererklä- letztmals für die Steuererklärung 2019
rung abzugeben. Denn der Arbeitgeber hat geben wird und
bereits Lohnsteuer, Solidaritätszuschlag und 2. eine Online-Steuererklärung über
gegebenenfalls Kirchensteuer vom Gehalt ein- „Mein Elster“.
behalten. Und der Fiskus geht davon aus, dass
er die gesamten ihm zustehenden Steuern be- „Elster“ ist die Abkürzung für elektronische
kommen hat. Dennoch kann sich eine freiwilli- Steuererklärung. Das Programm Elster-Formu-
ge Steuererklärung lohnen, zum Beispiel wenn lar können Sie auf elster.de herunterladen und
ein Angestellter steuerlich abzugsfähige Ausga- auf dem Computer installieren. Die Steuerer-
ben hatte. Wahrscheinlich hat er dann zu viele klärung können Sie dann offline erstellen und
Steuern bezahlt. Diese Kosten kann er sich aber verschlüsselt über das Internet ans Finanzamt
zurückholen – indem er eine freiwillige Steuer- senden. Anschließend drucken Sie die kompri-
erklärung beim Finanzamt abgibt. Dafür blei- mierte Steuererklärung aus, unterschreiben sie
ben vier Jahre Zeit: Für das Veranlagungsjahr und schicken sie postalisch an das Finanzamt.
2018 kann die Erklärung spätestens bis Ende
2022 abgegeben werden; die Frist für die Steu- Es geht auch komplett papierlos – mittels ei-
ererklärung 2015 endet Silvester 2019. ner sogenannten authentifizierten Übermitt-
lung. Dafür müssen Sie sich einmalig in „Mein
Elektronische Steuererklärung: Sofern Sie Elster“ registrieren. Anschließend erhalten Sie
keine unternehmerischen Einkünfte haben, eine Zertifikatsdatei mit der Endung „pfx“, die
dürfen Sie weiterhin Papierformulare ausfül- Sie auf Ihrem Rechner abspeichern und für den
len und abgeben. Für Einkünfte aus selbststän- elektronischen Versand verwenden. Das ist
diger, gewerblicher oder landwirtschaftlicher quasi Ihre digitale Unterschrift, mit der Sie sich
Tätigkeit gilt das aber nicht. Solche Einkünfte gegenüber den Finanzbehörden ausweisen.
müssen Sie elektronisch ans Finanzamt über-
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Steuererklärung 2018
1. So holen Sie sich zu viel bezahlte Steuern zurück
Die Online-Steuererklärung „Mein Elster“ ist nur ware im Hintergrund die komplette Steuerer-
mit elektronischem Zertifikat nutzbar. Dabei er- klärung mit den entsprechenden Einträgen in
stellt der Nutzer direkt im Internet-Browser sei- den passenden Formularen. Bessere Program-
ne Steuererklärung und muss kein Programm me unterstützen sogar die vorausgefüllte Steu-
herunterladen, installieren und aktualisieren. ererklärung, so dass Sie gar nicht so viele Zahlen
eintragen müssen. Darüber hinaus bekommen
Generell empfiehlt sich eine Registrierung un- Sie Tipps, um Steuern zu sparen. Berechnun-
ter „Mein Elster“. So haben Sie Zugriff auf alle gen geben Anhaltspunkte für steuerliche Aus-
Informationen, die die Steuerverwaltung über wirkungen und ein Bescheidprüfer ermittelt
Sie hat. Unter anderem werden der Finanzver- Abweichungen zwischen den Angaben in der
waltung folgende Daten elektronisch gemeldet: Erklärung und den tatsächlich anerkannten
die bezahlten Steuern, Sozialabgaben, erhal- Werten im Steuerbescheid.
tene Gehälter, Renten oder Lohnersatzleis-
tungen. Über den Service „Belegabruf“ bezie- Für die meisten lohnt es sich ein Programm
hungsweise „vorausgefüllte Steuererklärung“ zu kaufen, mit dem sie ihre Steuererklärung
können Sie diese Daten unter „Mein Elster“ ab- erstellen können. Für jedes Jahr ist allerdings
rufen und in Ihre elektronische Steuererklärung die richtige Version erforderlich. Diese trägt in
übernehmen. der Regel im Namen die Jahreszahl „2019“. Au-
ßerdem gibt es die Steuerprogramme in den
Elster bietet lediglich digitale Formulare, aber unterschiedlichsten Varianten.
keine Steuerspartipps – allenfalls Berechnun-
gen und Plausibilitätsprüfungen. Die meisten Der gemeinnützige Verbraucher-Ratgeber Fi-
wissen jedoch gar nicht genau, welche Ausga- nanztip hat den Markt analysiert und ihn in drei
ben sich steuermindernd auswirken können. Kategorien eingeteilt: Bei den meisten Arbeit-
Zudem müssen Elster-Nutzer wissen, an wel- nehmern und Rentnern ist der Steuerfall nicht
cher Stelle in welchem Formular sie was eintra- ganz so kompliziert. Ihnen genügt bereits ein
gen müssen. Das überfordert viele. Standard-Programm für höchstens 15 Euro:
Zu empfehlen sind Tax 2019 und Quicksteuer
Steuersoftware: Steuerlaien verschenken in 2019. Wer Einkünfte etwa aus selbstständiger
der Regel Geld und Zeit, wenn sie das Elster-For- Tätigkeit, aus Stromverkauf oder Vermietung
mular oder „Mein Elster“ für die Steuererklä- hat, der braucht eine etwas leistungsfähige-
rung verwenden. Ein kommerzielles Steuerpro- re Software. Denn diese muss beispielsweise
gramm ist häufig die bessere Lösung. Nachdem auch eine Einnahmen-Überschuss-Rechnung
Sie eine Reihe von Fragen zu Ihrer individuellen oder Umsatzsteuererklärung erstellen können.
Situation beantwortet haben, erstellt die Soft- Dafür eignen sich Wiso Steuer-Sparbuch 2019
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< zurück zum Inhaltsverzeichnis
1. So holen Sie sich zu viel bezahlte Steuern zurück
und die Steuersparerklärung 2019 gut. Beide absetzen wollen, belegen können. Das ist nicht
Programme gibt es auch für den Mac. nötig, wenn Sie eine Pauschale nutzen. Beispiel:
Der Arbeitnehmer-Pauschbetrag von 1.000
Wer nichts installieren will, der macht seine Er- Euro. Bis zu diesem Betrag erkennt der Fiskus
klärung online im Internet-Browser. Am besten Werbungskosten ohne jegliche Nachweise an
geht das mit Wiso Steuer-Web und Smartsteu- (Kapitel „Sonderausgaben“).
er. Ausführliche Hinweise, um die passende
Software zu finden, gibt der Online-Ratgeber hh Wer muss eine Steuererklärung abgeben?
Steuersoftware. Für viele Arbeitnehmer besteht keine Pflicht,
eine Steuererklärung zu erstellen. Anders ist
Vereinfachte Steuererklärung: Für einfache dies aber in folgenden Fällen:
Steuerfälle gibt es eine Alternative zur Stan-
dard-Steuererklärung. Haben Sie ausschließlich
Lohn oder Lohnersatzleistungen bezogen, dann • Der Arbeitgeber hat bei der Gehaltsab-
genügt möglicherweise das zweiseitige Formu- rechnung einen individuellen Freibe-
lar „vereinfachte Steuererklärung“. Es ersetzt trag berücksichtigt, der die Lohnsteuer
den Mantelbogen und die Anlage N für die Ein- ermäßigt hat. Die Abgabepflicht gilt,
künfte aus nichtselbstständiger Tätigkeit. Die wenn Sie 2018 mehr als 11.400 Euro
gängigsten Werbungskosten, Sonderausgaben, Lohn bekommen haben; bei zusammen
außergewöhnliche Belastungen, haushaltsnahe veranlagten Ehegatten insgesamt über
Dienstleistungen und Handwerkerleistungen 21.650 Euro.
tragen Sie in den zweiseitigen Vordruck ein. In • Beide Ehepartner haben Lohn bezogen
vielen Fällen sollten Sie zumindest noch die An- und die Steuerklassenkombination III/V
lage Vorsorgeaufwand ausfüllen – dort tragen oder IV mit Faktor gewählt.
Sie Ihre Versicherungs- und Altersvorsorgeaus- • Sie haben von mehreren Arbeitgebern
gaben ein. Väter und Mütter benötigen im Üb- Lohn oder Versorgungsbezüge erhalten
rigen für jedes Kind eine separate Anlage Kind. (Steuerklasse VI für dzen zweiten Lohn).
• Sie haben Lohnersatzleistungen er-
Belege: Seit letztem Jahr müssen Sie grund- halten, wie Arbeitslosen-, Kurzarbeiter-,
sätzlich keine Belege mehr mit der Steuererklä- Kranken-, Mutterschafts-, Insolvenz- oder
rung abgeben. Wenn das Finanzamt welche se- Elterngeld von mehr als 410 Euro. Diese
hen möchte, dann fordert es diese an. Bewah- sind zwar steuerfrei, erhöhen aber den
ren Sie Ihre Quittungen auf – mindestens bis zu Steuersatz für die steuerpflichtigen Ein-
einem Jahr nach Erhalt des Steuerbescheids. künfte (Progressionsvorbehalt).
Normalerweise müssen Sie die Kosten, die Sie
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Steuererklärung 2018
1. So holen Sie sich zu viel bezahlte Steuern zurück
• Sie haben steuerpflichtige Neben- • für Eltern, für die der Kinderfreibetrag
einkünfte über 410 Euro, die Sie günstiger ist als das ausgezahlte Kinder-
bislang nicht versteuert haben. geld (Kapitel „Steuertipps für Eltern“);
• Wenn Sie eine Abfindung erhalten ha- • weil für ein Kind beim Lohnsteuerabzug
ben, für die Ihr Arbeitgeber Lohnsteuer kein Kinderfreibetrag eingetragen war,
nach der Fünftel-Regelung einbehalten weil es beispielsweise im Lauf des Jahres
hat. 2018 geboren wurde;
• Wenn einer der Ehepartner in seiner • für viele verheiratete Doppelverdiener,
Steuererklärung die Einzelveranlagung wenn beide die Steuerklasse IV haben;
wählt, dann muss der andere eine eige- • wenn Sie die Arbeitnehmersparzulage
ne Erklärung abgeben. für vermögenswirksame Leistungen
• Haben Sie Kapitalerträge erwirtschaftet, beantragen wollen;
für die noch keine Abgeltungssteuer ab- • wenn Sie Handwerker oder andere
geführt wurde, dann müssen Sie diese Dienstleister im Haushalt beschäftigt
in der Anlage KAP angeben. Das ist zum haben (Kapitel „Haushaltsnahe Dienst-
Beispiel bei Auslandskonten der Fall. und Handwerkerleistungen“);
• Und auch ein verbleibender Verlust- • weil Sie gespendet haben oder andere
vortrag ist ein Grund für die Pflichtver- Sonderausgaben wie Kirchensteuer,
anlagung. Unterhaltsleistungen an den Ex-Partner,
Schul-, Kinderbetreuungs- oder Ausbil-
dungskosten hatten (Kapitel „Sonder-
hh Wer sollte freiwillig eine Steuererklärung ausgaben“);
machen? • weil Sie einen Riester-Vertrag besparen
Selbst wenn Sie keine Steuererklärung er- und einen Sonderausgabenabzug für
stellen müssen, lohnt es sich in vielen Fällen Altersvorsorgebeiträge beanspruchen
doch. Zum Beispiel, (Kapitel „Sonderausgaben“);
• weil Sie höhere Krankheitskosten tragen
mussten oder eine bedürftige Person
• weil die beruflichen Ausgaben den unterstützt haben (Kapitel „Außerge-
Arbeitnehmer-Pauschbetrag von 1.000 wöhnliche Belastungen“);
Euro übersteigen (Kapitel „Werbungskos- • weil Sie im letzten Jahr geheiratet haben;
ten“); • weil Sie einen Verlust erzielt haben;
• für Berufseinsteiger und andere, die • weil Sie auf Kapitalerträge 25 Prozent
nur zeitweise im Jahr 2018 beschäftigt Abgeltungssteuer bezahlt haben, Ihr
waren (Kapitel „Werbungskosten“); Grenzsteuersatz aber darunterliegt.
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< zurück zum Inhaltsverzeichnis
2. Werbungskosten
2. Jeder Euro über
der 1.000 Euro-Grenze
spart Steuern
Welche beruflichen Ausgaben als Werbungskosten absetzbar sind
Die tägliche Fahrt zur Arbeit, die Zweitwohnung am Tätigkeitsort und der Gewerkschaftsbeitrag
– das sind allesamt berufliche Ausgaben, die in die Steuererklärung gehören und mit denen Sie
recht viele Steuern sparen können. Als sogenannte Werbungskosten gelten alle Aufwendungen,
die dem Zweck dienen, Einnahmen aus dem Beruf zu erzielen.
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Steuererklärung 2018
2. Werbungskosten
Arbeitnehmer-Pauschbetrag: Für Arbeit- ten Sie Aufwendungen bis 1.000 Euro, können
nehmer gibt es eine Werbungskostenpauschale Sie sich das Ausfüllen sparen. Viele überschrei-
von 1.000 Euro. Wie für jede Pauschale gilt auch ten diese Grenze aber locker. Pendeln Sie bei
hier: Nachweise sind nicht erforderlich, wenn einer Fünf-Tage-Arbeitswoche mindestens 15
Angestellte nur den Arbeitnehmer-Pauschbe- Kilometer zur Arbeit, schaffen Sie das schon
trag geltend machen. Der Fiskus akzeptiert bei allein mit Ihren Fahrtkosten. Knacken Sie die
jedem Arbeitnehmer 1.000 Euro Werbungskos- 1.000-Euro-Grenze, dürfen Sie jeden zusätzlich
ten im Jahr, egal ob er das ganze Jahr oder erst ausgegebenen Euro angeben. So lässt sich die
ab Dezember 2018 beschäftigt war. Für Minijob- Steuerlast kräftig senken.
ber gilt das nicht, da ihr Lohn bereits vom Ar-
beitgeber pauschal versteuert wurde. Deshalb Die Bandbreite der unterschiedlichen Wer-
gehören weder Einnahmen noch Ausgaben einer bungskosten ist sehr groß. Abziehen können
450-Euro-Kraft in die Steuererklärung. Sie beispielsweise die beruflichen Aufwendun-
gen für Arbeitsmittel, ein Arbeitszimmer, Be-
Anlage N: Sie erzielen Einkünfte aus nicht- rufsbekleidung, Fortbildung, Umschulung, Be-
selbstständiger Tätigkeit. Ihren Bruttolohn, die werbungen, eine doppelte Haushaltsführung,
abgeführte Lohnsteuer, Kirchensteuer, Solida- Fahrten zur Arbeit, Feierkosten (zum Beispiel
ritätszuschlag und Steuerklasse tragen Sie in bei einem Dienstjubiläum mit Kollegen), Kon-
die Zeilen 5 bis 10 der Anlage N ein. toführung, Reisekosten, Telefon und Internet,
einen berufsbedingten Umzug, Beiträge für
Abruf von Bescheinigungen: Solche und einen Berufsverband oder Gewerkschaft und
noch weitere Daten können Steuerzahler im sogar die Unfallkosten, wenn das Malheur auf
Rahmen der vorausgefüllten Steuererklärung dem Weg zur Arbeit passiert ist. Die Kosten für
auch elektronisch von der Finanzverwaltung eine Steuersoftware lassen sich ebenfalls ab-
abrufen (sogenannter „Abruf von Bescheini- setzen und zwar als Steuerberatungskosten.
gungen“ beziehungsweise „Belegabruf“). Dafür Eine ausführliche alphabetische Darstellung
benötigen sie einen zehnstelligen Abrufcode, der Werbungskosten bietet Ihnen Finanztip im
den sie entweder in Mein Elster oder in einem Online-Ratgeber Werbungskosten.
Steuerprogramm eingeben. Die abgerufenen
Daten können dann einfach in die elektronische Entfernungspauschale: Für den Weg von der
Steuererklärung übernommen werden (siehe Wohnung zum regelmäßigen Arbeitsplatz (im
Kapitel „Grundlagen“ der Steuererklärung). Steuerdeutsch: „erste Tätigkeitsstätte“) gewährt
das Finanzamt eine Entfernungspauschale. Für
Werbungskosten: Werbungskosten tragen jeden Arbeitstag sind pro Entfernungskilome-
Sie auf der zweiten Seite der Anlage N ein. Hat- ter 30 Cent absetzbar. Trotz täglicher Hin- und
10< zurück zum Inhaltsverzeichnis
2. Werbungskosten
Rückfahrt zählt aber nur die einfache Wegstre- Allerdings gilt – außer für Autofahrer – ein
cke. Diese bemisst sich grundsätzlich nach der Höchstbetrag von 4.500 Euro im Jahr. Wer täg-
kürzesten Straßenverbindung. Wählen Sie re- lich von Brandenburg nach Berlin mit dem ei-
gelmäßig eine offensichtlich verkehrsgünstige- genen Auto oder einem Dienstwagen zur Arbeit
re Strecke, um schneller den Arbeitsplatz zu er- fährt, der kann auch einen höheren Betrag ab-
reichen, dürfen Sie diese angeben. Die Urlaubs- setzen. Diesen müssen Pendler aber nachwei-
und Krankheitstage müssen ebenfalls berück- sen können. Sollte das Finanzamt misstrauisch
sichtigt und in den Zeilen 31/32 der Anlage N sein, ob Arbeitnehmer wirklich arbeitstäglich
angegeben werden. diesen langen Weg mit dem Auto gefahren sind,
dann kann es Belege fordern. Pendler können
hh Ein Beispiel zeigt, wie das Finanzamt die ihren Fahrtweg mit Tankquittungen und Werk-
Entfernungspauschale ermittelt: stattrechnungen glaubhaft nachweisen.
Manche Arbeitnehmer nutzen für den Weg zur
Frau Müller pendelte von Montag bis Arbeit mehrere Verkehrsmittel, beispielsweise
Freitag täglich 17 Kilometer ins Büro. fahren sie zunächst mit dem Auto und dann
Sie darf 230 Tage ansetzen, wenn sie im Jahr mit der Bahn weiter. In solchen Mischfällen
2018 nur wenige Tage krank war. ermittelt der Steuerzahler zunächst die kür-
Ihre Entfernungspauschale beträgt: zeste Straßenverbindung sowohl für den Weg
230 Tage x 17 km x 0,30 Euro = 1.173 Euro. mit dem Pkw als auch mit dem Zug. Danach
gibt er an, wie viele Kilometer er mit welchem
Verkehrsmittel zurückgelegt hat. Insgesamt
kann dabei ein höherer Betrag als 4.500 Euro
Wäre sie an sechs oder sogar sieben Tagen in herauskommen.
der Woche zum Arbeitsplatz gefahren, dann
dürfte sie zirka 270 Tage abrechnen.
Grundsätzlich ist es egal, wie Sie zur Arbeit
kommen. Die Pendlerpauschale gibt es gleich-
wohl für Fußgänger, Radler, Bahn-Nutzer und
Autofahrer. Sollte die Wochen- oder Monats-
karte für öffentliche Verkehrsmittel teurer sein
als die Pauschale, können Sie die tatsächlichen
Ticketkosten abrechnen – alternativ zur Entfer-
nungspauschale.
11Steuererklärung 2018
2. Werbungskosten
hh Folgendes Beispiel zeigt die beiden Dennoch ist es für Bahn-, Bus- und Tramfahrer
Möglichkeiten Entfernungspauschale im Einzelfall günstiger, nach den tatsächlichen
und tatsächliche Kosten: Kosten abzurechnen. Das Sammeln von Fahr-
scheintickets kann sich also lohnen.
Die kürzeste Straßenverbindung zwischen Wer von seinem Arbeitgeber einen Fahrtkos-
Wohnung und erster Tätigkeitsstätte be- tenzuschuss erhalten hat, muss diesen in Zeile
trägt 112 Kilometer. Der Pendler fährt an 39 angeben.
220 Arbeitstagen zunächst zwölf Kilometer
mit seinem Pkw zum Bahnhof und von dort Mehrere Einsatzorte: Als erste Tätigkeitsstät-
mit der Bahn weiter zum Arbeitsplatz. Für te gilt der im Arbeitsvertrag festgelegte regel-
die Bahncard 100, 2. Klasse, hat er 4.395 mäßige Arbeitsort. Hat ein Arbeitgeber mehre-
Euro selbst bezahlt. Zunächst ermittelt er re Standorte, dann gibt es hier einen gewissen
seine Aufwendungen für die beiden Teilstre- Spielraum für Arbeitnehmer mit mehreren Ein-
cken nach der Entfernungspauschale: satzorten. Wer diesen geschickt nutzt, kann Steu-
Autofahrt: ern sparen.
220 x 12 km x 0,30 Euro = 792 Euro,
Zugfahrt: Mancher Angestellter arbeitet an mehreren Orten.
220 x 100 km x 0,30 Euro = 6.600 Euro, Das gilt zum Beispiel für Montagearbeiter, Hand-
aber maximal 4.500 Euro werker, Außendienstler, Filialmitarbeiter oder
Das ergibt zusammen: Leiharbeitnehmer. Arbeitet der Arbeitnehmer
792 Euro + 4.500 Euro = 5.292 Euro. außerhalb der ersten Tätigkeitsstätte, dann kann
er Reisekosten statt der Entfernungspauschale
Dann vergleicht er die Summe mit den tat- geltend machen. Statt der einfachen Wegstrecke
sächlichen Kosten. Weil aber die Ticketkos- zählt dann jeder gefahrene Kilometer.
ten für den Zug geringer sind, entscheidet
sich der Steuerzahler für die Entfernungs- Zusätzlich hat er in den ersten drei Monaten
pauschale und kann so 897 Euro mehr der Abwesenheit von zu Hause Anspruch auf
absetzen (5.292 Euro – 4.395 Euro für die Verpflegungsmehraufwendungen. Wenn der
Bahncard 100). Mitarbeiter an ständig wechselnden Einsatz-
orten arbeitet, bekommt er die Verpflegungs-
pauschalen sogar unbefristet. Ist er länger als
acht Stunden auf einer Dienstreise unterwegs,
stehen ihm zwölf Euro zu; bei mindestens 24
Stunden sind es 24 Euro. Bei einer mehrtägigen
12< zurück zum Inhaltsverzeichnis
2. Werbungskosten
Dienstreise erhält der Arbeitnehmer sowohl Prozent beruflich verwendet, kann der
für den An- als auch für den Abreisetag zwölf Steuerzahler die kompletten Aufwendun-
Euro. Die volle Pauschale bekommt er aber nur, gen als Werbungskosten ansetzen. Nutzt
wenn er keine Mahlzeiten erhalten hat. Bezahlt er sie sowohl privat als auch beruflich,
der Arbeitgeber eine Hotelübernachtung mit ist mittlerweile für alle Arbeitsmittel ein
Frühstück, muss die Pauschale um 4,80 Euro teilweiser Abzug erlaubt. Der beruflich
gekürzt werden; bei einem Mittag- und Abend- genutzte Anteil ist absetzbar, wenn
essen jeweils um 9,60 Euro. Und wenn der Ar- dieser nachvollziehbar geschätzt werden
beitgeber dem Angestellten die steuerfreien kann. Bei einem Computer akzeptiert
Verpflegungspauschalen ausbezahlt hat, dann das Finanzamt in der Regel eine hälftige
darf er sie kein zweites Mal beim Finanzamt an- berufliche Nutzung. Dann können Steuer-
fordern. Als Reisekosten zählen selbst getrage- pflichtige pauschal 50 Prozent der Kosten
ne Fahrt- und Übernachtungskosten. Einzutra- absetzen. Ein Drucker, eine Maus und
gen sind sie in die Zeilen 49 bis 57. andere Geräte, die eigenständig nicht
funktionieren, muss der Steuerzahler zu-
sammen mit dem Computer abrechnen.
hh Höhere Beträge bei Arbeitsmitteln Ein Beispiel zeigt, wie die Kosten für einen
absetzbar gemischt genutzten Einrichtungsgegen-
stand abgesetzt werden können: Ein Steu-
erzahler hat im April 2018 ein Bücherregal
Arbeitsmittel, die der Steuerzahler für für 950 Euro inklusive Mehrwertsteuer
seinen Job benötigt, kann er in den Zeilen gekauft. Es ist zu einem Viertel voll mit
41 und 42 der Anlage N angeben. Ohne privaten Büchern und zu drei Viertel mit
Belege akzeptiert das Finanzamt norma- Fachbüchern. Dann können 75 Prozent
lerweise pauschale Kosten von 110 Euro. der Anschaffungskosten als Werbungs-
Doch häufig sind die Ausgaben höher. kosten abgesetzt werden. Das Bücher-
Beispiele für Arbeitsmittel sind: Akten- regal gilt in diesem Fall als geringwertiges
tasche, typische Berufskleidung wie ein Wirtschaftsgut (GWG) und kann bereits im
Arztkittel (inklusive Reinigung), Werkzeug, Jahr der Anschaffung komplett abgesetzt
Fachliteratur, Büromaterial, Büromöbel werden. Hier sind es 75 Prozent von 950
und alle Gegenstände, die der Arbeitneh- Euro, also 713 Euro.
mer privat gekauft hat und tatsächlich für
berufliche Zwecke nutzt. Seit Januar 2018 können Steuerzahler
deutlich teurere Käufe als zuvor so-
Wird das Arbeitsmittel mindestens zu 90 fort absetzen. Bis Ende 2017 lag die
13Steuererklärung 2018
2. Werbungskosten
GWG-Grenze noch bei einem Anschaf- möglichen Nebenkosten. Ob die Aufwen-
fungspreis von 487,90 Euro inklusive dungen für Möbel und Hausrat in diese
Umsatzsteuer, seit 2018 bei 952 Euro Betragsgrenze einzubeziehen sind oder
brutto/800 Euro netto. zusätzlich abgesetzt werden dürfen, ist
umstritten. Betroffene sollten diese zu-
Doch diese Betragsgrenze ist entschei- sätzlich angeben. Sie können darauf hof-
dend. Hätte das Regal 1.000 Euro gekos- fen, dass möglicherweise noch in diesem
tet, sähe die Rechnung ganz anders aus: Jahr der Bundesfinanzhof in ihrem Sinne
Von den 1.000 Euro könnte der Arbeit- entscheiden wird (Az. BFH, VI R 18/17).
nehmer zwar insgesamt 750 Euro, also 75
Prozent, absetzen, aber nur auf 13 Jahre Bei den Unterkunftskosten sind bis zu
verteilt. Denn er müsste das Bücherregal 12.000 Euro im Jahr absetzbar. Soweit
über die gewöhnliche Nutzungsdauer der monatliche Höchstbetrag nicht aus-
laut AfA-Tabelle des Bundesfinanzminis- geschöpft wird, kann der übriggebliebene
teriums abschreiben. Als jährliche Ab- Betrag in andere Monate des Bestehens
schreibung kann er dann 58 Euro geltend der doppelten Haushaltsführung im
machen. Im Jahr 2018 sind es tatsächlich selben Kalenderjahr übertragen werden.
aber nur 54 Euro, nämlich nur für neun Zusätzlich absetzbar sind Fahrtkosten
Monate, für April bis Dezember 2018, und in den ersten drei Monaten auch Ver-
weil er das Regal im April gekauft hat. pflegungspauschalen (Zeilen 61-87).
In der Steuererklärung 2019 und in den
Folgejahren kann er dann jeweils 58 Euro
abschreiben und damit die volle jährliche
Abschreibung für den beruflichen Teil
geltend machen.
hh Steuern sparen mit der Zweitwohnung
Wer wegen seines Jobs eine zweite Woh-
nung am Beschäftigungsort hat, darf
für die Unterkunft monatlich höchstens
1.000 Euro als Werbungskosten anset-
zen – zum Beispiel für die Miete und alle
14< zurück zum Inhaltsverzeichnis
3. Sonderausgaben
3. Das Finanzamt bei
der Altersversorgung
beteiligen
Wie Kosten für Altersvorsorge, Versicherungen, Ausbildung oder auch
Unterhalt und Spenden Ihre Steuerlast senken.
Den Staat an privaten Kosten beteiligen? Das Niedrigen Pauschbetrag leicht überspringen
geht im Steuerrecht nur in bestimmten Fällen – In Höhe von 36 Euro (für Alleinstehende und
zum Beispiel mit Sonderausgaben. Viele Kosten 72 Euro für Ehepaare) steht jedem Steuerzah-
darf der Bürger nämlich von seinem Einkom- ler ein Sonderausgaben-Pauschbetrag zu. Den
men abziehen, und so Steuern sparen. muss er nicht einmal beantragen. Das Finanz-
amt zieht allen, die ihre Steuererklärung abge-
Ausgaben für die Altersvorsorge, Spenden, Kos- ben, diesen Betrag automatisch vom Einkom-
ten für die Kinderbetreuung oder auch Unter- men ab. Doch aufgepasst: Die meisten Steuer-
halt – das alles gehört zu Ihrem Privatvergnü- zahler können weitaus mehr anrechnen als nur
gen. Und dennoch hilft der Staat bei diesen Auf- diesen Pauschbetrag. Denn der Sonderausga-
wendungen finanziell weiter. Der Gesetzgeber ben-Pauschbetrag ist so niedrig, dass er allein
begünstigt solche Kosten der Lebensführung mit der gezahlten Kirchensteuer oder einer
als abzugsfähige Sonderausgaben. Obwohl es Spende schon übersprungen wird.
sich um private Ausgaben handelt, darf man sie
in der Steuererklärung angeben und dort vom Belege für die Aufwendungen sollten Steuerzah-
Einkommen abziehen. Damit zahlen Sie direkt ler übrigens aufbewahren. Einzureichen sind sie
weniger Steuern. aber erst auf Nachfrage des Finanzamts.
15Steuererklärung 2018
3. Sonderausgaben
Vorsorgeaufwendungen und weitere hh Weitere Sonderausgaben sind:
Sonderausgaben
Was der Fiskus als Sonderausgaben anerkennt,
ist in den Paragrafen 10 bis 10g des Einkom- • Unterhaltszahlungen (zum Beispiel an den
mensteuergesetzes abschließend aufgelistet. Ex-Partner, sogenanntes Realsplitting: bis
Andere Posten akzeptieren die Finanzämter maximal 13.805 Euro in Anlage U)
nicht. Sonderausgaben lassen sich grob in zwei • Spenden und Mitgliedsbeiträge
Gruppen unterteilen: Vorsorgeaufwendungen • Kirchensteuer
und weitere Sonderausgaben. Vorsorgeauf- • Kosten für (Erst-)Ausbildung oder ein
wendungen wiederum teilen sich auf in Basis- Erststudium bis höchstens 6.000 Euro
versorgung und „sonstige“ Vorsorgeaufwen- • Schulgeld
dungen. Die Basisversorgung ist in größerem
Umfang absetzbar.
Gezahlte Beiträge für Altersvorsorge und Versi-
cherungen (auch Kranken- und Pflegeversiche-
hh Als Vorsorgeaufwendungen gelten: rung) tragen Steuerzahler in die Anlage Vorsor-
geaufwand ein. Kirchensteuer, Spenden, Ausbil-
dungskosten und ähnliches kommen auf Seite
• Basisversorgung: Aufwendungen für die 2 des Mantelbogens in die Zeilen 36 bis 57. Wer
Altersvorsorge (Beiträge zur gesetzlichen einen Riester-Vertrag bespart, nimmt zusätzlich
Rentenversicherung, zum berufsständi- die Anlage AV zur Hand. Schulgeld für eine Pri-
schen Versorgungswerk, zur landwirt- vatschule gelten ebenfalls als Sonderausgaben
schaftlichen Alterskasse und für eine – einzutragen in die Anlage Kind, die ohnehin
Rürup-Rente, Beiträge für die Basisver- jeder ausfüllen wird, der Kinder hat, die in der
sorgung zur Kranken- und Pflegeversiche- Steuererklärung berücksichtigt werden können
rung) (Kapitel „Steuertipps für Eltern“).
• Sonstige Vorsorgeaufwendungen: Kran-
ken-, Pflege-, Arbeitslosen-, Haftpflicht-
versicherung etc. sowie Risikolebens- und
private Kapitallebens- und Rentenversi-
cherung mit Abschluss vor 2005
• Riester-Rente (über eine Günstigerprü-
fung mit der Anlage AV)
16< zurück zum Inhaltsverzeichnis
3. Sonderausgaben
17Steuererklärung 2018
3. Sonderausgaben
Wichtige Aufwendungen zahler möglicherweise als „sonstige Vorsorge-
im Einzelnen aufwendungen“ geltend machen. Das gilt aber
Basisversorgung: Hierunter fallen Beiträge nur, wenn der jährliche Höchstbetrag für sons-
zur gesetzlichen Rentenversicherung, zum be- tige Vorsorgeaufwendungen von 1.900 Euro
rufsständischen Versorgungswerk, zur landwirt- für Arbeitnehmer und Beamte oder 2.800 Euro
schaftlichen Alterskasse und für eine Rürup-Ren- für Selbstständige noch nicht ausgeschöpft ist.
te. Auch freiwillige Einzahlungen in die gesetzli- Sind die Kranken- und Pflegeversicherungsbei-
che Rentenversicherung können Sie steuerlich träge höher, dann können keine anderen Ver-
als Sonderausgaben absetzen. Für das Steuer- sicherungsbeiträge mehr angerechnet werden.
jahr 2018 gilt dafür ein Höchstbetrag von 23.712
Euro (47.424 für Ehepaare). Das Finanzamt er- Sonstige Versicherungen: Zu den sonstigen
kennt dann 86 Prozent der Ausgaben an. Einzu- Vorsorgeaufwendungen zählen neben den Auf-
tragen sind Beiträge zur Altersvorsorge in die wendungen oberhalb der Basiskranken- und
Zeilen 4 bis 10 der Anlage Vorsorgeaufwand. -pflegeversicherung auch die eigenen Beiträge
zur Arbeitslosen-, Unfall-, Haftpflicht-, Erwerbs-
Kranken- und Pflegeversicherung: Zu den und Berufsunfähigkeitsversicherung. Wegen
Sonderausgaben, die Steuerzahler in voller des ausgeschöpften Höchstbetrags sind diese
Höhe von der Steuer absetzen können, gehören jedoch in vielen Fällen nicht absetzbar.
auch die Beiträge für Pflegeversicherung und
Krankenkasse – allerdings nur die, die den Bür- Riester-Vertrag: Die Beiträge zu einem
ger auf sozialhilfegleichem Niveau absichern. Riester-Vertrag fließen nicht in die Berechnung
Denn das ist die sogenannte Basiskrankenver- der abziehbaren Vorsorgeaufwendungen ein.
sicherung – einzutragen in den Zeilen 12 bis 36 Riester-Sparer tragen ihre Aufwendungen in
der Anlage Vorsorgeaufwand. Dazu zählt auch der Steuererklärung in der Anlage AV ein. Das
der von gesetzlichen Kassen erhobene Zusatz- Finanzamt berechnet dann automatisch, was
beitrag. Krankengeld hingegen gilt nicht als ab- vorteilhafter ist: Zulagen oder Sonderausgaben-
zugsfähige Sonderausgabe. Deshalb müssen abzug. Besserverdiener profitieren mehr von
Pflichtversicherte aufpassen: Ihnen kürzt das einem Abzug als Sonderausgaben, wodurch die
Finanzamt den Krankenversicherungsbeitrag Steuerlast sinkt. Im Steuerbescheid zieht das Fi-
pauschal um 4 Prozent. Auch Privatversicher- nanzamt dann die Zulagen ab, damit es keine
te können nur den Basisschutz ohne Kran- Doppelförderung gibt.
kengeldanspruch vollständig absetzen. Den
nicht berücksichtigten Betrag jedoch, eben- Spenden: Wer spendet, kann das Finanzamt bis
so wie Beiträge für Wahlleistungen oder eine zur Höhe von 20 Prozent seines Gesamtbetrags
Auslandskrankenversicherung, können Steuer- der Einkünfte beteiligen (Mantelbogen, Zeilen
18< zurück zum Inhaltsverzeichnis
3. Sonderausgaben
46 bis 57). Übersteigen die Zahlungen die 20 des Betreuers überweisen. Barzahlungen und
Prozent, können Steuerzahler den Restbetrag Barschecks erkennt der Fiskus nicht an. Rech-
auch im darauffolgenden Jahr steuerlich gel- nungen und Zahlungsnachweise müssen zwar
tend machen. Alle Spenden und Mitgliedsbei- nur auf Verlangen des Finanzamts vorgelegt
träge für steuerbegünstigte Zwecke müssen werden. Für diesen Fall sollten Eltern die Belege
durch Spendenquittungen nachweisbar sein. aber aufbewahren.
Die stellt der Spendenempfänger aus – oder er
übermittelt sie direkt elektronisch ans Finanz- Schulgeld: Zu den öffentlichen Schulen gibt
amt. Bei Spenden und Mitgliedsbeiträgen bis zu es Alternativen wie Internat, christliche Schu-
200 Euro je Zahlung ist ein vereinfachter Nach- le oder auch Waldorfschule. Wer sein Kind auf
weis erlaubt: Dann reicht der Bareinzahlungs- solch eine Privatschule oder Schule in freier
beleg oder die Buchungsbestätigung – zum Bei- Trägerschaft schickt und dafür zahlt, kann 30
spiel ein Kontoauszug. Prozent, höchstens aber 5.000 Euro jährlich an
Schulgeld von der Steuer absetzen. Absetzba-
Kinderbetreuung: Kosten für die Kinderbe- res Schulgeld ist daher bei 16.667 Euro im Jahr
treuung tragen Eltern in der Anlage Kind in gedeckelt. Eltern nehmen dafür die Anlage Kind
den Zeilen 67 bis 73 ein. Zwei Drittel der Auf- zur Hand und füllen die Zeilen 61 bis 63 aus.
wendungen (höchstens 6.000 Euro) für die Kin-
derbetreuung – also bis maximal 4.000 Euro je Auch die Kosten für einen Opa
Kind und Kalenderjahr – können Eltern als Son- sind absetzbar
derausgaben absetzen. Dafür muss das Kind Häufig übernehmen nahe Angehörige wie Oma
im Haushalt des Steuerzahlers leben und darf und Opa die Kinderbetreuung. Der Staat un-
sein 14. Lebensjahr noch nicht vollendet ha- terstützt auch das finanziell. Und zwar selbst
ben. Eine Ausnahme gilt für Kinder mit körper- dann, wenn Eltern für die Betreuung nicht mal
licher, geistiger oder seelischer Behinderung. etwas bezahlen.
Als Kinderbetreuungskosten gelten sowohl Bei-
träge für Kindergarten, Hort, Kinderheim oder Sofern Oma und Opa gegen ein Entgelt auf ihre
Tagespflege. Ebenso Kosten für Pfleger, Erzie- Enkel aufpassen und eine eindeutige Vereinba-
her, Au-Pairs oder Haushaltshilfen, die sich um rung zur Betreuung besteht, die auch tatsäch-
Kinder kümmern sowie für Verwandte, die sich lich umgesetzt wird, können die Kinderbetreu-
einbringen (siehe Steuertipp „Auch die Kosten ungskosten auch in diesem Fall – wie bei jeder
für einen Opa sind absetzbar“). Wichtig: Um anderen Kinderbetreuung – ganz normal als
Kinderbetreuungskosten abzusetzen, muss Sonderausgaben in der Steuererklärung ange-
der Steuerzahler für seine Ausgaben eine Rech- geben werden. Eine Voraussetzung: Die Betreu-
nung bekommen und den Betrag auf das Konto ungsperson darf nicht mit dem Steuerzahler
19Steuererklärung 2018
3. Sonderausgaben
selbst und dem Kind in einem gemeinsamen Haus- Ist der Ex-Partner dazu nicht bereit, dann ver-
halt leben. Auch hier wichtig: die bargeldlose Be- bleibt noch die Möglichkeit, die Zahlungen bis zu
zahlung und Rechnungsstellung nicht vergessen. 9.000 Euro plus Krankenversicherungsbeiträge
bei den außergewöhnlichen Belastungen abzu-
Wenn die Großeltern jedoch unentgeltlich auf setzen (Kapitel „Außergewöhnliche Belastun-
die Kleinen aufpassen, fließt kein Geld. Und den- gen“). Das ist aber nur günstig, wenn der Unter-
noch können Kosten entstehen, an denen sich haltsempfänger kaum Vermögen und Einkünfte
der Staat beteiligt – zum Beispiel Fahrtkosten. hat. Denn bei einem Nettovermögen von mehr
Die sind ebenfalls als Sonderausgaben absetz- als 15.500 Euro gilt der Unterstützte nicht mehr
bar. Dazu müssen die Eltern sie aber ersetzen. als bedürftig. Und hat dieser eigene Einkünfte
und Bezüge von mehr als 9.624 Euro (9.000 Euro
Bei allen Kinderbetreuungskosten gilt: Nicht be- Grundfreibetrag plus 624 Euro Anrechnungs-
rücksichtigt werden Aufwendungen für (Nach- freibetrag), ist ebenfalls kein Abzug als außerge-
hilfe-)Unterricht, für Sport- und Musikunterricht wöhnliche Belastung möglich.
oder die Verpflegung des Kindes.
Der Unterhaltshöchstbetrag von 9.000 Euro in
Unterhaltsleistungen an den der Anlage Unterhalt ist nur absetzbar, wenn
Ex-Partner absetzen der Ex-Partner höchstens 624 Euro Einkünfte im
Zu den Sonderausgaben gehören auch Zahlun- Jahr hat, wobei vom Einkommen die Werbungs-
gen an den ehemaligen Ehegatten. Das betrifft kosten abgezogen werden. Bei höheren Einkünf-
sowohl Ausgleichszahlungen im Rahmen eines ten wird der Abzug um den Betrag reduziert, der
Versorgungsausgleichs als auch laufende Unter- den Anrechnungsfreibetrag übersteigt.
haltszahlungen. Der Zahlungspflichtige kann sei-
ne Zahlungen auf zwei Arten steuerlich geltend
machen: entweder als Sonderausgaben, soge-
nanntes Realsplitting, oder als außergewöhn-
liche Belastung. Beim Realsplitting können Un-
terhaltspflichtige bis zu 13.805 Euro geltend
machen. Hinzu kommen noch übernommene
Beiträge für die Basiskranken- und Basispflege-
versicherung (Mantelbogen, Zeilen 40 bis 42).
Einzutragen in der Anlage U, die der Ex-Partner
unterschreiben muss. Denn dieser muss die
Unterhaltsleistungen als sonstige Einkünfte ver-
steuern und die Anlage SO abgeben.
20< zurück zum Inhaltsverzeichnis
4. Außergewöhnliche Belastungen
4. Bei Krankheit,
Pflege und im Notfall
hilft der Fiskus
Wer höhere Kosten in bestimmten Lebenssituationen tragen muss, sollte
außergewöhnliche Belastungen in der Steuererklärung geltend machen. Neben
Krankheits- und Pflegekosten sind viele weitere Ausgaben abzugsfähig.
Im Leben gibt es immer wieder kostenintensi- niedrigere Bemessungsgrundlage senkt die
ve Herausforderungen. Privatausgaben haben Einkommensteuer, die Kirchensteuer und den
jedoch normalerweise in der Steuererklärung Solidaritätszuschlag.
nichts verloren. Anders ist es, wenn außerge-
wöhnliche Lebenssituationen zwangsläufig zu
höheren Ausgaben führen. Krankheit, Behin-
derung, die Pflegebedürftigkeit der Eltern, ein
volljähriges Kind, das zum Studieren wegzieht
(Ausbildungsfreibetrag von 924 Euro) und be-
stimmte Unterhaltszahlungen zählen beispiels-
weise zu den außergewöhnlichen Belastungen.
Betroffene sollten diese in der Steuererklärung
angeben. Denn in vielen Fällen beteiligt sich das
Finanzamt an den Mehraufwendungen, indem
es weniger Steuern verlangt. Die Kosten, die Besondere außergewöhnliche Belastun-
es akzeptiert, zieht es vom Gesamtbetrag der gen: Das Finanzamt unterscheidet zwei Katego-
Einkünfte ab. Das ist bei einem Arbeitnehmer rien: die „besonderen“ (u. a. Zeilen 61 bis 66 im
ohne weitere steuerpflichtige Einnahmen der Mantelbogen) und die „anderen“ außergewöhn-
Bruttolohn abzüglich Werbungskosten. Eine lichen Belastungen (Zeile 67). Erstere gibt es nur
21Steuererklärung 2018
4. Außergewöhnliche Belastungen
in gesetzlich genau bestimmten Lebenssituatio- viduelle zumutbare Belastung selbst ermitteln.
nen. Ausgaben hierfür können Steuerpflichtige
zwar ab dem ersten Euro absetzen, allerdings Seit einem Urteil des Bundesfinanzhofs (BFH)
begrenzt auf eine Pauschale oder einen Höchst- aus dem Jahr 2017 wird die zumutbare Belas-
betrag. Beispiele sind der Behindertenpausch- tung neu berechnet. Deshalb können Steu-
betrag, Pflegepauschbetrag, Ausbildungsfrei- erzahler die Belastungsgrenze etwas leichter
betrag und Unterhaltsleistungen an bedürftige überschreiten und dann sogar mehr Kosten
Personen. absetzen als früher (siehe Beispielrechnung im
Kasten).
Allgemeine außergewöhnliche Belastun-
gen: Welche Lebenssituationen die anderen Auch wenn Ihre Aufwendungen den Schwel-
außergewöhnlichen Belastungen abdecken, ist lenwert nicht erreichen, sollten Sie sie in die
nicht festgelegt. Anders als die Voraussetzun- Steuererklärung eintragen. Denn es ist umstrit-
gen für die Abzugsfähigkeit: Die Aufwendungen ten, ob der Staat Krankheits- und Pflegekos-
müssen außergewöhnlich, zwangsläufig not- ten überhaupt um eine zumutbare Belastung
wendig und angemessen sein. Darunter fallen kürzen darf. Das Bundesverfassungsgericht
unter anderem selbst getragene Krankheits-, soll darüber entscheiden (Az. 2 BvR 221/17).
Kur- und Pflegekosten. Diese sind der Höhe Deshalb tragen Steuerbescheide in dieser Sa-
nach unbegrenzt abzugsfähig. Allerdings müs- che einen Vorläufigkeitsvermerk. Das heißt, in
sen Sie dafür einen Eigenanteil stemmen, die diesem Punkt können die Bescheide nachträg-
sogenannte zumutbare Belastung. Bleiben Ihre lich geändert werden, ohne dass Sie einen Ein-
Kosten unter dieser individuell zu ermittelnden spruch einlegen müssen. Entscheiden die Ver-
Grenze, gehen Sie leer aus. Nur die darüber fassungsrichter zugunsten der Steuerzahler,
liegenden Aufwendungen wirken steuermin- dann profitieren Sie automatisch davon und
dernd. bekommen nachträgliche Steuererstattungen.
Zumutbare Belastung: Die Höhe der zumut- Das gilt bereits für das BFH-Urteil zur Neube-
baren Belastung ist vom Gesamtbetrag der Ein- rechnung der zumutbaren Belastung. Denn seit
künfte, vom Familienstand und von der Anzahl Ende August 2013 haben Finanzämter Steuer-
der Kinder abhängig. Sie beträgt zwischen ein bescheide mit einem Vorläufigkeitsvermerk
und sieben Prozent des Gesamtbetrags der Ein- versehen. Die Finanzämter korrigieren deshalb
künfte, wobei Geringverdiener mit mindestens auch ältere Bescheide, in denen Krankheits-
drei Kindern den kleinsten Prozentsatz haben und Pflegekosten vorkommen. Die Steuerzah-
(siehe Tabelle). Steuerzahler können mithilfe ler, die entsprechende Angaben in früheren
eines Rechners der Finanzverwaltung ihre indi- Steuererklärungen gemacht haben, bekommen
22< zurück zum Inhaltsverzeichnis
4. Außergewöhnliche Belastungen
in vielen Fällen einen Änderungsbescheid und Vor dem Antritt muss ein Amtsarzt die medi-
rückwirkend Steuern zurückgezahlt – automa- zinische Notwendigkeit attestieren. Das ist bei
tisch und ganz unverhofft. Pflichtversicherten nicht erforderlich, wenn sie
eine entsprechende Bescheinigung ihrer Kran-
Krankheitskosten: In die Zeile 67 tragen Ver- kenkasse, Berufsgenossenschaft oder einer an-
sicherte die nicht erstattet bekommenen und deren Versicherungsanstalt haben, die einen
selbst gezahlten Krankheitskosten ein. Dazu ge- Zuschuss oder Beihilfe leistet. Absetzbar sind
hören beispielsweise Kosten für eine Zahnpro- unter anderem die selbst übernommenen Kos-
these, Zuzahlungen zu einem Rollstuhl, einem ten für Arzt, Kurmittel, Arzneien, 80 Prozent der
Hörgerät, einer Brille oder anderen ärztlich ver- Verpflegungsmehraufwendungen, Fahrt- und
ordneten Hilfsmitteln, Medikamenten und Imp- Unterkunftskosten. Grundsätzlich zählen bei
fungen. Aber auch Rezeptgebühren, Arztkos- den Fahrtkosten höchstens die Ticketkosten für
ten, die Fahrtkosten zu Ärzten und Apotheken, Bahn oder Bus.
Ausgaben für Akupunktur und viele weitere al-
ternative Heilmethoden sowie Aufwendungen Pflegekosten: Wer einen festgestellten Pfle-
für einen medizinisch notwendigen Kranken- gegrad hat, kann die selbst übernommenen
hausaufenthalt dürfen Steuerzahler angeben. Pflegekosten, zum Beispiel für eine ambulante
Dazu zählen auch die hohen Kosten für eine Pflegekraft, geltend machen. Erhaltene Zahlun-
künstliche Befruchtung. gen einer privaten Pflegezusatzversicherung
sind abzuziehen. Bei den Aufwendungen für ein
Entscheidend ist, dass die Behandlung medi- Alters- oder Pflegeheim kommt es auf die Veran-
zinisch notwendig war und ein Arzt oder Heil- lassung an. Liegt der Grund allein im Alter, gibt
praktiker sie verschrieben hat. Bei nicht an- es keinen Abzug, dafür aber, wenn der Steuer-
erkannten Therapien, einer Kur, Reha, Pflege pflichtige wegen einer Behinderung, Pflegebe-
oder Heim verlangt das Finanzamt neben der dürftigkeit oder Krankheit ins Heim muss. Dann
Verordnung vorab ein amtsärztliches Gutach- ist für den Ausgabenabzug nicht einmal ein Pfle-
ten oder eine Bescheinigung des Medizinischen gegrad nötig, entschied der Bundesfinanzhof
Dienstes der Krankenkassen (MDK). Nicht ab- (Az. VI R 38/09).
setzbar sind vorbeugende Maßnahmen wie die
Zahnprophylaxe. Wer jedoch wegen des Umzugs ins Heim seinen
Aufenthalt auflöst, dem kürzt das Finanzamt die
Kurkosten: Ist zur Heilung oder Linderung ei- Heimkosten um eine Haushaltsersparnis von 25
ner Krankheit eine ärztlich überwachte Kur not- Euro täglich. Das sind 9.000 Euro für das gesam-
wendig, kann der Steuerzahler seine Aufwen- te Jahr. Bei einem Ehepaar darf das Finanzamt
dungen bei den Krankheitskosten angeben. sogar bei beiden die Haushaltsersparnis kürzen.
23Steuererklärung 2018
4. Außergewöhnliche Belastungen
Bei einer krankheits- oder pflegebedingten keine Steuern mehr zahlen müssen,
Heimunterbringung des Kindes erkennt das Fi- sollten Sie den Umbau möglichst über
nanzamt die gesamten Heimkosten an. zwei Kalenderjahre strecken. Dann
reduzieren die angefallenen Kosten im
Naturkatastrophen: 2018 gab es heftige Un- Folgejahr nochmal die Steuerlast.
wetter. Der Fiskus zeigt sich gnädig, wenn ein
Sturm, Brand, Hochwasser oder eine sonstige
unabwendbare Katastrophe zu enormen Schä- Behindertenpauschbetrag und
den in der Wohnung geführt hat. Auch Haus- weitere Pauschalen
schwammbefall und eine dringend benötigte Wer behindert ist, hat die Wahl: Er kann die mit
Asbestsanierung sind vergleichbare Anlässe. der Behinderung verbundenen Aufwendungen
Für die Schadensbeseitigung und die Wieder- einzeln nachweisen (Mantelbogen, Zeile 67)
beschaffung von zerstörtem Hausrat und Klei- oder einen Pauschbetrag nutzen (Zeile 61 bis 64).
dung können Sie außergewöhnliche Belastun- Dieser ist nach dem Grad der Behinderung ge-
gen geltend machen. Erhaltene Versicherungs- staffelt und beträgt zwischen 310 Euro (Grad der
zahlungen müssen Sie aber zuvor abziehen. Behinderung von 25 bis 30) und 3.700 Euro (hilf-
los, blind oder schwerstpflegebedürftig). Wenn
der Pauschbetrag das erste Mal beantragt wird
hh Weitere allgemeine außergewöhnliche (Mantelbogen ab Zeile 61), dann ist der Steuer-
Belastungen sind: erklärung ein Nachweis vom Versorgungsamt
beizufügen. Der Behindertenpauschbetrag für
ein Kind mit Kindergeldanspruch kann auf die
• Beerdigungskosten bis 7.500 Euro, wenn Eltern übertragen werden (Anlage Kind).
sie höher sind als der Nachlass des
unterhaltsberechtigten Verstorbenen Wer selbst einen hilfsbedürftigen Angehörigen
(Ehegatte, Eltern oder Kind); oder eine nahestehende Person mit Pflegegrad
• Fahrtkosten für Privatfahrten bis zu 4 oder 5 in der eigenen oder ihrer Wohnung
3.000 Kilometer im Jahr bei einem Grad pflegt, hat einen Anspruch auf den Pflege-
der Behinderung von mindestens 80 pauschbetrag von 924 Euro. Werden beide
– zusätzlich zum Behindertenpauschbe- Elternteile gepflegt, wird dieser verdoppelt.
trag – und
• ein behindertengerechter Umbau der Pauschal 370 Euro gibt es als Hinterbliebenen-
Wohnung. Tipp: Bei hohen abzugsfä- pauschbetrag für Waisen, hinterbliebene Ehe-
higen Umbaukosten, die dazu führen, gatten oder Eltern, wenn sie eine gesetzliche
dass Sie im Jahr der Zahlung ohnehin Hinterbliebenenrente bekommen.
24< zurück zum Inhaltsverzeichnis
4. Außergewöhnliche Belastungen
Wie Unterhaltskosten Wenn der Unterstützte in derselben Wohnung
abzurechnen sind lebt, dann akzeptiert das Finanzamt ohne weite-
Wenn Sie einen bedürftigen Angehörigen unter- re Belege den Höchstbetrag. Auch der Unterhalt
stützen, können Sie die Unterhaltsleistungen als an im Ausland lebende Angehörige ist abzugs-
besondere außergewöhnliche Belastungen ab- fähig. Doch dann gelten andere Höchstbeträge,
setzen (Anlage Unterhalt). Das können sein: die die von den jeweiligen Lebenshaltungskosten
Eltern, Großeltern oder auch das Kind, für das es abhängen.
kein Kindergeld mehr gibt – und auch Flüchtlin-
ge. Es zählen zum Beispiel die übernommenen Selbst wenn Sie Verwandte unterstützen, die
Pflegeheimkosten für die Eltern. nicht unterhaltsberechtigt sind, können Sie die
übernommenen Pflegeheimkosten absetzen
Verfügt der Unterstützte jedoch über eigene – dann aber als allgemeine außergewöhnliche
Einkünfte (Einkommen abzüglich Werbungs- Belastungen, so dass bei Ihnen die zumutbare
kosten) und Bezüge von mehr als 9.624 Euro im Belastung abgezogen wird.
Jahr, gibt es keinen steuerlichen Abzug. Zum sel-
ben Ergebnis führt auch eigenes Vermögen von
mehr als 15.500 Euro. Eine selbst genutzte Im-
mobilie ist aber unschädlich. Als Bezüge zählen
ein Bafög-Zuschuss, Eltern- und Betreuungsgeld
abzüglich einer Kostenpauschale von 180 Euro.
Liegen die Einkünfte und Bezüge oberhalb des
Anrechnungsfreibetrags von 624 Euro, müssen
sie vom Unterhaltshöchstbetrag von 9.000 Euro
abgezogen werden. Der Höchstbetrag kann
noch um die übernommenen Basisbeiträge für
die Basiskranken -und -pflegeversicherung auf-
gestockt werden. Allerdings kürzt der Fiskus so- hh Beispiel für Neuberechnung der
wohl den Höchst- als auch den Anrechnungsfrei- zumutbaren Belastung:
betrag für jeden vollen Monat, in dem die Vor- Ein zusammen veranlagtes Ehepaar mit
aussetzungen nicht erfüllt sind, um ein Zwölftel. zwei Kindern hat einen Gesamtbetrag der
Die Angaben für Unterhaltskosten für nahe An- Einkünfte in Höhe von 58.550 Euro. Bis
gehörige gehören in die Zeilen 7 bis 16 der An- 2017 wurden 4 Prozent der Gesamt-
lage Unterhalt. Der Unterhaltsempfänger muss einkünfte als zumutbare Belastung
die Leistungen nicht versteuern. angesehen, also 2.342 Euro. Erst beim
Überschreiten dieses Betrags wirken sich
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