FERIENJOBS - STEUERTIPPS FÜR SCHÜLER UND STUDENTEN
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BdSt-INFO-Service Nr. 19 | Stand 8. Juli 2021
FERIENJOBS – STEUERTIPPS FÜR SCHÜLER UND STUDENTEN
Viele Schüler ar beiten in den Ferien, um i hr Taschengeld aufzubesser n oder um
erste praktische Erfahrungen im Ar beitsleben z u s ammeln. A uch für Unter nehmen
kann dies vorteilhaft sein, da diese die Möglichkeit haben, Bedarfsspitzen flexibel
abzudecken. Doch auc h bei s olchen Feri enj obs dürfen di e Steuer n und Sozial abga-
ben nicht außer Acht gelassen werden. Was es dabei zu beachten gibt, zeigt der
Bund der Steuerzahl er in dies em Überblick.
1. Steuern der Arbeitgebe r häufig zu viel Lohn-
Auch be i Fe rienjobs gilt: Der Arbe its- steuer ein, da be i der monatliche n
lohn ist grundsätzlich steuerpflichtig. Lohnsteuerberechnung ge nerell unte r-
Je nach Hö he de s Arbe itslohns und des stellt wird, dass im gesamten Kalen-
Beschäftigungsverhältnisses e rge ben derjahr e in gle ich ho hes Einkommen
sich jedoch unterschie dliche Belastun- erzielt wird. In der Re gel erstattet das
gen für Schüler und Arbeitge ber. Finanzamt daher eine n Teil oder sogar
die ge samte Lohnste uer zurück, vo-
Abruf der el ektr onisc hen Lohnsteuer - rausgesetzt der Schüler fertigt eine
abzugsm erkmal e (ELStAM) Einkommensteuererklärung an.
Am einfachsten erfolgt die Besteue -
rung von Fe rienjobs, wenn de r Schüler
Hinweis: Weitere Infor mationen hält
dem Arbe itge ber se ine Steueride ntifi-
der BdSt in der Bros chüre „Meine
kationsnummer und sein Geburtsda-
erste Steuererklärung“ bereit, die
tum sowie die Information mitteilt, ob
beim jeweiligen L andesverband be-
es nebe n dem Fe rienjob noch weite re
stellt werden kann.
Beschäftigungsverhältnisse gibt (so g.
Minijobs sind dabei unbeachtlich). In
Minijob
diesem Fall kann der Arbeitgebe r die
Als Alternative kommt ein Minijob-
sogenannte n ELStAM-Daten des Schü-
Verhältnis in Betracht. Hier darf de r
lers abrufen und den L ohnsteue rabzug
Schüler maximal 450 Euro im Monat
wie bei gewöhnliche n Arbeitnehmern
verdiene n. Eine festgeschrie bene ma-
vornehmen. Durch den Grundfre ibe -
ximale Stunde nanzahl gibt es be im Mi-
trag sowie verschie dene Frei- und
nijob-Arbeitsverhältnis nicht. Aller-
Pauschbeträge wird bis zu einem mo-
natliche n Bruttolohn von rund 1 .100 dings ist prinzipiell de r Mindestlohn zu
Euro keine Steuer fällig. Übersteigt de r beachte n, de nn diese r gilt grundsätz-
Verdie nst des Schülers den Betrag, so lich auch für Minijobs. Seit dem 1. Juli
müssen hingege n Lohnsteuern entrich- 2021 beträgt dieser 9,60 Euro die
tet werden. Be i einem Ferie njob behält Stunde.
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Hinweis zum Mindestl ohn: Für nach- Pauschalsteuer
folgende Personen s ind Arbeitgeber Handelt es sich hinge gen um ein kurz-
nicht an die Zahlung des gesetzlichen fristiges Beschäftigungsverhältnis, so
Mindestlohns gebunden: kann auf den Abruf der ELStAM-Daten
- Minderjährige ohne abge- verzichtet und eine pauschale Lohnbe -
schlossene Berufs aus bildung; steuerung mit einem Steuersatz von
insbes ondere Schüler 25 Prozent vorge no mmen werden.
- Auszubildende (in Bezug auf Diese dritte Möglichkeit ist an e nge
die Ausbildungsver gütung)
Voraussetzunge n geknüpft: Die Be-
- Pflichtpraktikanten oder Ab-
schäftigung de s Schüle rs dauert höchs-
solventen eines freiwilligen
tens 18 zusammenhängende Tage und
Praktikums bis zu drei Mona-
der durchschnittliche Tageslohn darf
ten in dieser Tätigkeit
- ehrenamtlich Tätigen. 120 Euro sowie der Stundenlohn
15 Euro nicht überschreiten. Der Vor-
Das Arbeitse ntgelt von Minijobbern ist teil der Pauschalbe steuerung lie gt
zwar steue rpflichtig, muss aber nicht auch hier darin, dass der Arbeitgeber
vom Minijobber selbst versteuert wer- die Lohnste uer an das Finanzamt ab-
den: Der Arbe itge ber muss 2 Prozent führt, so dass für Schüler keine weite -
des Arbeitse ntgelts an das Finanzamt ren Verpflichtunge n gegenübe r dem
zahlen. In dieser Pauschalsteuer sind Finanzamt anfallen. Für Fe rienjobs in
neben der Lohnsteue r auch Kirche n- Betriebe n der Land- und Forstwirt-
steuer und de r Solidaritätszuschlag schaft ge lten weitere Sonderre gelun-
enthalten. Zusätzlich hat der Arbeitge- gen.
ber Sozialabgabe n zu trage n (13 Pro-
Hinweis: Neben der paus chalen
zent Kranke nversicherung, 15 Proze nt
Lohnsteuer muss der Arbeitgeber zu-
Rentenversicherung). Der Vorteil der
sätzlich Kir chensteuer und den Soli-
Variante ist, dass sämtliche Steuern
daritätszuschlag an das zuständige
und Abgaben vom Arbeitge ber abge -
Finanzamt zahlen.
führt werden, sodass sich der Schüler
wegen steuer- und sozialrechtlicher Ferienjob als Betr euer
Ange lege nheite n nicht mit dem Finanz- Wer währe nd der Ferien als Betreuer
amt auseinandersetze n muss. Die Ein- auf einer Jugendfre izeit oder im Feri-
nahmen ge hören dann auch nicht in enlager tätig wird, kann ge gebe nen-
die Ste uererklärung. falls de n sog. Übungsleiterfreibetrag
nutzen. Danach ble ibe n Einnahmen aus
Bei Minijobs besteht grundsätzlich einer ne benberuflichen Tätigke it als
eine Rentenversicherungspflicht. Von Übungsleiter, Ausbilder, Erzie her, Be-
treuer ode r die ne benberufliche Pfle ge
dieser kann man sich jedoch be freie n
alter, kranker oder behinderter Men-
lassen. Der Arbeitge ber zahlt dann
schen bis zu einem Jahresbetrag von
weiterhin den Pauschalbeitrag von
3.000 Euro steuerfrei. Der Betrag
15 Prozent, während der Eige nanteil wurde 2021 angehobe n und betrug bis
des Minijobbers entfällt. Details dazu zum Vorjahr noch 2.40 0 Euro.
erhalte n Sie e benfalls bei der Minijob-
Zentrale.
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Voraussetzung ist, dass die Tätigkeit Die Höhe der Sozialv ersiche rungsbei-
im Auftrag einer öffentlichen oder öf- träge hängt grundsätzlich davon ab, ob
fentlich-rechtlichen Institution (z. B. es sich um eine n Minijob (bis maximal
Stadt, Gemeinde, Schule, Hochschule, 450 Euro im Monat), eine n Midijob
Volkshochschule, Kam mer) oder eines (Übergangsbe reich zwischen 450,01
gemeinnützige n Vereins, einer Kirche
und 1.300 Euro im Mo nat) o der um ein
oder vergleichbaren Einrichtung aus-
normales sozialversicherungspflichti-
geübt wird.
ges Arbeitsverhältnis handelt.
2. Sozialversicherung
Hinweis: Arbeitgeber sollten beach-
Für Schüler, die nur in den Sommerfe-
ten, dass für die Ferienjobber Bei-
rien arbe iten, m üssen keine Sozialab-
träge zur gesetzlichen Unfallversi-
gabe n ge zahlt werden, wenn die Tätig- cherung anfallen können.
keit maximal dre i Monate oder 70 Ar-
beitstage umfasst.
3. Kinderfreibetrag und Kinder-
Hinweis: Auf Gr und der Corona-Pan-
geld
demie hat der Gesetzgeber hier vo-
Das Kinderge ld bzw . der Kinderfreibe -
rübergehend eine L ockerung ge-
trag werde n durch de n Ferie njob nicht
schaffen. Die Zeitgrenzen für die
gefährdet. Für die Zahlung des Kinder-
kurzfristige Bes chäftigung w urden
geldes bzw. die Berücksichtigung des
übergangsweise vom 1. März 2021
Kinde rfreibetrages ist es grundsätzlich
bis 31. Oktober 2021 von 3 Monaten
oder 70 Arbeitstagen auf 4 Monate unerheblich, wieviel Geld de r Schüler
oder 102 Arbeitstage angehoben. hinzuverdie nt. Eine Ausnahme gibt es
allerdings für Kinder, die bereits über
eine Berufsausbildung oder ein abge -
Aber aufge passt, hat der Schüler be - schlosse nes Erststudium verfüge n. Für
reits im gleichen Jahr gejobbt, so wird diese Kinder wird das Kinderge ld nur
die Daue r die ser Tätigkeiten ebe nfalls gezahlt, wenn sie sich noch in einer
berücksichtigt. Übe rschreite n diese weiteren Berufsausbildung oder im
zusammen den ze itlichen Rahmen, so Zweitstudium befinde n und die regel-
besteht ke ine Versicherungsfreiheit. mäßige wöchentliche Arbeitsze it nicht
Auch bei Schulabgängern könne n an- mehr als 20 Stunde n beträgt. Wird die
dere Rege ln gelte n: Sollte sich an de n Beschäftigung nur vorübergehe nd
Sommerferienjob e ine Berufsausbil- (d. h. in den Ferie n für höchste ns zwei
dung anschließe n, wird schon die Tä- Monate) ausgeweitet, ist dies unbe -
tigkeit des Ferie njobs versicherungs- achtlich, we nn währe nd de s gesamten
pflichtig. Kalenderjahres die durchschnittliche
Arbeitsze it nicht mehr als 20 Stunden
Tipp: Arbeitgeber sollten unbedingt
beträgt. Auch die T ätigkeit als Minijob-
nachfragen, was der Bewerber nach
ber ge fährdet das Kinderge ld bzw . de n
den Sommerferien plant. So können
Kinde rfreibetrag nicht.
Nachzahlungen nach einer Außen-
prüfung der Deutschen Rentenversi-
cherung Bund vermieden werden.
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4. Erlaubte Einsatzbereiche und 5. Eigene Kinder als Mitarbeiter
Arbeitszeiten bei Ferienjobbern Besonders in Familienunternehmen
Eine Beschäftigung v on Juge ndlichen, werden häufig die eigenen Kinde r ein-
die noch zur Schule gehen, ist nach gestellt, um sowohl das Intere sse als
dem Jugendschutzgesetz verboten. Le- auch die Eignung des Kindes an eine r
diglich jobben ist erlaubt. Dabei müs- Anstellung oder e ine r Geschäftsüber-
sen zwinge nd die maximal zulässigen nahme festzustellen. Der Lohn von
Arbeitsze iten eingehalten we rden. So Tochter oder Sohn kann, wie bei je dem
dürfen 13- und 14-jährige täglich nur andere n Angestellten auch, als Be-
zwei Stunden arbe ite n, je doch nicht triebsausgabe abgesetzt werden. Wird
vor oder währe nd des Schulunterrichts der Ferie njob als Minijob ausgestaltet,
und nicht zwische n 18 und 8 Uhr. Le- können bis zu 450 Euro im Monat an
diglich leichte Aushilfsjobs, wie bei- den Nachwuchs ge he n. Aber aufge-
spielsweise das Austragen von Pros- passt: Das Arbeitsv erhältnis muss
pekten, dürfe n dabe i ausgeübt wer- fremdüblich se in, d. h. Arbe itsbe din-
den. Schüler in eine m Alter zwischen gungen, Arbe itsze it und Lohn müssen
15 und 17 Jahre n dürfen nur an 20 Ta- so ausgestaltet sein, als wenn e in
gen im Jahr Vollzeit (40 Stunde n/Wo- fremder Dritter ange stellt wird (sog.
che) arbeiten. Dabe i wurde die Ar- Fremdvergleich).
beitszeit auf 8 Stunden (zw ische n 6
und 20 Uhr) und ausschließlich auf 6. Steuern und BAföG
Werktage beschränkt. Ferner darf die Aufpasse n müssen Studente n, die ei-
Arbeit ihre Ge sundhe it nicht gefähr- nen Ne benjob haben und BAföG be zie-
den, so dass e s Schülern beispielsweise hen. Denn das Einko mmen aus e inem
untersagt ist, schwere Lasten zu tra- Nebenjob wird grundsätzlich beim BA-
föG angerechnet. Minijob-Einkommen
gen oder sonstige gefährliche Funktio-
von bis zu 450 Euro monatlich werden
nen zu übe rne hmen. Auch regelmäßige
nicht auf das BAföG angerechnet. Ar-
Tätigkeiten be i Hitze, Kälte, Nässe
beitet der Student aber nicht monat-
oder Lärm sind nicht gestattet. Grund-
lich, sonde rn z. B. in den Semesterfe-
sätzlich be darf es bei jeder Beschäfti-
rien Vollzeit, können auf das Jahr ge-
gung de r Erlaubnis der Eltern. Dies gilt
rechnet 5.400 Euro hinzuverdie nt wer-
nicht be i volljährige n Schülern. Für
den.
diese gelte n auch die sonstigen Be-
schränkunge n nicht.
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