Hofübergabe/ Hofübernahme - www.landjugend.at - Landjugend Österreich
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Hofübergabe/
Hofübernahme
7. Auflage
www.landjugend.at
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VORWORT
Verantwortung übernehmen
Unsere Landwirtschaft ist gut aufgestellt. Die Bäuerinnen und Bauern sind
jung. EU-weit zählen wir sogar zu den „jüngsten“ Agrarnationen, wir haben
einen überdurchschnittlich hohen Anteil an jungen Betriebsleitern. Außer-
dem ist unsere Landwirtschaft sehr vielfältig, vom Bergbauern bis zum
Ackerbauern. Österreich ist auch Vorreiter bei umweltgerechter Landwirt-
schaft. Das Wichtigste ist mir aber, dass das Vertrauen der Konsumentinnen
und Konsumenten in die bäuerliche Lebensmittelproduktion hervorragend
ist. Das ist eine gute Ausgangslage, auf die wir bauen können.
Das sind die Rahmenbedingungen, die wir derzeit im agrarischen Umfeld
vorfinden. Eine sehr persönliche Komponente dabei ist die Hofübergabe
beziehungsweise die Hofübernahme. Das ist ein Thema, mit dem jeder
DI Niki Berlakovich, Betrieb früher oder später konfrontiert wird. Oft ist das sowohl für die Über-
Landwirtschaftsminister geber als auch für die Übernehmer eine große Herausforderung. Neben
fachlichen und bürokratischen Erfordernissen gilt es auch zwischen-
menschliche Aspekte rund um den Generationenwechsel zu meistern.
Für die Hofübergeberin und Hofübergeber besteht die Herausforderung
darin, sich vom „Lebenswerk“ loszulösen und trotzdem die nächste
Generation von den langjährigen Erfahrungen profitieren zu lassen.
Als Hofübernehmerin und Hofübernehmer gilt es Chancen zu nutzen,
Verantwortung zu übernehmen und die Zukunft des Hofs erfolgreich zu
gestalten. Der neue Aufgabenbereich bietet den Jungbäuerinnen und Jung-
bauern viele Möglichkeiten, eigene Visionen und Ideen zu verwirklichen.
Eine wichtige Komponente im Anforderungsprofil eines Hofnachfolgers ist
das Arbeiten in und mit der Natur. Ureigenste Aufgabe der Landwirtschaft ist
es, den Tisch der Menschen zu decken. Neben der nachhaltigen Lebens-
mittelproduktion erfüllt die Landwirtschaft Aufgaben in der Landschafts-
pflege und der Bereitstellung von Erneuerbarer Energie.
Österreichs Jungbauern und Jugbäuerinnen stellen sich dieser Heraus-
forderung in einer großartigen Weise. Basis für eine erfolgreiche Arbeit sind
eine fundierte land- und forstwirtschaftliche Schul- bzw. Berufsausbildung
sowie gezielte Förderungen für Jungunternehmerinnen und Jungunter-
nehmer wie zum Beispiel die Niederlassungsprämie.
Für ein erfolgreiches Weiterführen des Betriebes ist betriebswirtschaftliches
Wissen ebenso wichtig wie fachliche Kenntnisse. Die stärkere Betonung des
Unternehmergeists in der Landwirtschaft ist mir ein besonderes Anliegen
und findet auch im Rahmen meiner Initiative „Unternehmen Landwirtschaft
2020“ ihre Berücksichtigung.
Diese Broschüre der Landjugend Österreich bietet allen Interessierten einen
Wegweiser für eine erfolgreiche Hofübergabe/Hofübernahme. Allen Hof-
übergebern und Hofübernehmern wünsche ich viel Erfolg, Motivation und
vor allem Freude für den neuen Lebensabschnitt.
Niki Berlakovich
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VORWORT
Hofübernahme: Richtige Basis
für erfolgreiche Zukunft legen
Die Hofübernahme gehört zu einem der bedeutendsten Ereignisse im Leben
eines jungen Landwirts bzw. einer jungen Landwirtin. Auch auf der Seite der
Übergeber machen die enge emotionale Verbundenheit und große Verant-
wortung, die Bäuerin und Bauer über viele Jahre für ihren Betrieb gezeigt
haben, die Hofübergabe zu einem tiefgehenden Vorgang. Es bedeutet auf
der einen Seite einen Abschluss und gleichzeitig einen Neubeginn und für
beide Partner den Anfang eines neuen Lebensabschnittes.
Dieser Übergang muss gemeinsam aktiv überlegt, diskutiert und gestaltet
werden. Die Hofübergabe ist ein Prozess, der gründlich vorbereitet werden
will. Er stellt für beide Seiten eine große Herausforderung dar. Nicht nur
Übernehmer und Altbauern sind daran beteiligt, sondern die gesamte
Familie. Ök.-Rat Gerhard Wlodkowski
Präsident der Landwirt-
Die Hofübergabe bzw. Hofübernahme ist von vielen verschiedenen Aspekten schaftskammer Österreich
geprägt, die alle ausführlich behandelt werden müssen. Die Themen reichen
vom menschlichen Aspekt über Fragen der Pension bis hin zur steuerlichen
Seite und vertraglichen Regelungen. Auch die wirtschaftliche Betrachtung
ist wesentlich für den späteren Betriebserfolg.
Es gibt kein Patentrezept für den passenden Zeitpunkt oder den perfekten
Übergabevertrag, denn die Hofübernahme muss individuell an die Bedürf-
nisse und Gegebenheiten des jeweiligen Betriebes angepasst werden.
Wichtig ist eine offene und ehrliche Kommunikation in jeder Hinsicht, denn
dadurch können Missverständnisse vermieden und Klarheit geschaffen
werden.
Die vorliegende Neuauflage der Broschüre „Hofübernahme und Hofüber-
gabe“ der Landjugend ist bei allen Fragen, die sich an die Bäuerinnen und
Bauern im Prozess der Übergabe und Übernahme stellen, ein äußerst
hilfreicher, praxisgerechter und informativer Leitfaden. Denn nur mit einer
gut geplanten und gestalteten Hofübergabe bzw. Hofübernahme ist die
erfolgreiche Zukunft der jungen Landwirte und Landwirtinnen garantiert.
Gerhard Wlodkowski
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I N H A LT
Seiten 07-14:
HOFÜBERGABE AUS MENSCHLICHER SICHT:
WEICHENSTELLUNG FÜR DIE ZUKUNFT
Die Ziele 08
Der Prozess 09
Das Dilemma 10
Das Modell 11
Die Phasen 12
Die Checkliste 14
Seiten 15-22:
HOFÜBERGABE UND BAUERNPENSION
Der Pensionsanspruch und der Pensionsantrag 16
Die Alterspension 17
Die vorzeitige Alterspension bei langer Versicherungsdauer 17
Die Schwerarbeitspension 18
Die Korridorpension 18
Die Erwerbsunfähigkeitspension 19
Wie hoch ist die Pension? 20
Die Ausgleichszulage 21
Seiten 23-32:
HOFÜBERGABE AUS STEUERLICHER SICHT
Die Grunderwerbsteuer 24
• Berechnung der Grunderwerbsteuer 25
• Rechenbeispiele 26
Abgabenbefreiungen gemäß NeuföG ab 2002 27
Anzeigepflicht bei Änderung der Verhältnisse 28
Erbschaft und Schenkung 28
Die Verpachtung als Vorbereitung zur Hofübergabe 30
Einkommensteuer, Umsatzsteuer und Gebühren 31
Checkliste Steuer 32
Herausgeber, Verleger: Landjugend Österreich, Schauflergasse 6, 1014 Wien, Tel. 01/53441-8560,
Fax DW 8569, E-Mail: oelj@landjugend.at, www.landjugend.at
Für den Inhalt verantwortlich: Johann Moitzi (LJÖ); Kapitel „Hofübergabe aus steuerrechtlicher Sicht“: Mag. Roland Weber
und Ing. Michael Hell, LLB • Konzept: DI W. Heiner Herzog (LK Stmk), Dr. Martin Jilch, DI Gerhard Salzmann (LK NÖ),
Dr. Harald Jilke und Mag. Michaela Karner (SVB), Reinhard Polsterer (LJ NÖ)
Fotos: Landjugend Österreich, Bilderbox, www.PHOTOS.com, Archiv
Layout, Reinzeichnung und Gesamtproduktion: , www.madergrafisch.at
Gedruckt nach der Richtlinie „Druckerzeugnisse“ des Österreichischen Umweltzeichens,
Druckerei Queiser GmbH, UW-Nr. 780
7. Auflage (2013)
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I N H A LT
Seiten 33-38:
DER ÜBERGABEVERTRAG
Allgemeines zum Übergabevertrag 34
Die wichtigsten Vertragspunkte eines bäuerlichen Übergabsvertrages 35
Besonderheiten im Zuge der Übergabe 37
Der Erbvertrag 38
Seiten 39-42:
DAS TESTAMENT
Allgemeines zum Testament 40
Höfe- und Anerbenrecht 41
Seiten 43-45:
WIRTSCHAFTLICHE RAHMENBEDINGUNGEN
FÜR HOFÜBERNEHMER
Regelungen der Vermögensverhältnisse
am landwirtschaftlichen Betrieb 44
Investieren und Finanzieren 44
Einzelbetriebliche Investitionsförderung 45
Niederlassung von Junglandwirten 45
Konsolidierung von Verbindlichkeiten im Zuge der Hofübernahme 45
Seiten 46:
WICHTIGE ADRESSEN
Adressen zum Nachschlagen im Überblick 46
Hinweis im Sinne des Gleichbehandlungsgesetzes:
Im Sinne einer leichteren Lesbarkeit sind die verwendeten Begriffe,
Bezeichnungen und Funktionstitel teilweise nur in einer geschlechts-
spezifischen Formulierung ausgeführt.
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VORWORT
Mit den richtigen Entscheidungen
in den neuen Lebensabschnitt
Mit der Entscheidung LandwirtIn zu werden, wird ein besonderer Weg
eingeschlagen. Die Hofübergabe/Hofübernahme bildet einen markanten
Meilenstein auf diesem Weg. Viele Entscheidungen sind zu treffen und viele
Formalitäten müssen erledigt werden. Mit dieser Broschüre möchte die
Landjugend eine praxisgerechte Hilfestellung bieten, damit diese Phase
für alle Beteiligten gut und erfolgreich gemeistert werden kann.
Die Übernahmephase wird begleitet von vielen strategischen Überlegun-
gen. „Wie kann ich meinen Betrieb so ausrichten, dass er für mich passt?“
Gleichzeitig müssen auch die Rahmenbedingungen berücksichtigt werden,
mit denen junge Bauern und Bäuerinnen ihren Beruf ausüben.
Um ein Unternehmen führen zu können bedarf es Wissen und Fähigkeiten,
die sich JungübernehmerInnen mit fundierter landwirtschaftlicher Aus -
bildung aneignen. Neben dieser Bildung sind Kompetenzen und Fähigkeiten
im Umgang miteinander wichtig. Wir, die Landjugend, bieten viele Möglich-
keiten, diese „Soft Skills“ zu erlernen.
Die Landjugend fördert darüber hinaus das Verständnis zwischen landwirt-
schaftlichen UnternehmerInnen und allen Bevölkerungsgruppen. Sie sieht
sich als Vermittler zwischen ProduzentInnen und KonsumentInnen und ist
mit verschiedenen Projekten und Aktivitäten als Bewusstseinsbildner aktiv.
Ein gutes „Gespür“ und eine gute Gesprächsbasis sind die Voraussetzun-
gen, damit die Übergabe möglichst harmonisch verlaufen kann. Wichtig
dabei ist, dass alle Beteiligten ihre Wünsche äußern dürfen. Für sich zu
beantworten „Was will ich?“ ist notwendig, damit man sich selbst bei der
Arbeit verwirklichen kann. Unterschiedliche Vorstellungen auf einen
gemeinsamen Nenner zu bringen ist eine Herausforderung, die mit dem
Blick auf Lösungen bewältigt werden kann. Fremde Hilfe in dieser Phase
anzunehmen ist keine Schande, sondern eine besondere Stärke, denn eine
neutrale Person kann hilfreich in emotionalen Situationen zur Seite stehen.
Wir wünschen euch, dass ihr gut informiert die richtigen Entscheidungen
trefft, mit einem guten Gefühl diesen neuen Lebensabschnitt beginnt und
mit viel Freude in der Landwirtschaft tätig seid!
Elisabeth Gneißl und Markus Zuser
Bundesleitung der Landjugend Österreich
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EINLEITUNG
EINFÜHRUNG
BAUERNPENSION
STEUERN
Hofübergabe aus
menschlicher Sicht:
ÜBERGABEVERTRAG
Weichenstellung
für die Zukunft
Die Hofübergabe bzw. Hofübernahme gehört zu den entschei-
denden Ereignissen im bäuerlichen Leben. Jeder Betriebsinhaber,
dessen Hof weiter bestehen bleiben soll, befasst sich in seinem
Leben zweimal intensiv mit diesem Thema. Allerdings einmal aus
der Sicht des Übernehmers und das zweite Mal als Übergeber.
Denn, Hofübergabe ist – ähnlich dem Tod oder der Geburt – ein
Lebensereignis, das auf das ständige Kommen und Gehen, das
ERBRECHT
Beginnen und das Aufhören aufmerksam macht. Im „Loslassen
müssen“ und „Verantwortung abgeben wollen oder müssen“
und im „Drängen, die eigene Zukunft gestalten zu wollen“, liegen
wohl viele der verletzenden und negativen Verhaltensformen,
Sorgen und Ängste begründet, die dieses zentrale Erlebnis im
bäuerlichen Lebensrhythmus vielfach prägen. Deshalb ist das
RAHMENBEDINGUNGEN
Thema „Hofübergabe/ Hofübernahme“ emotional stark belastet.
Autor: Dipl. Ing. W. Heiner Herzog
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DIE ZIELE
Ziele der Hofübergabe
Vordergründig ist das wichtigste Ziel der Hof- verbringt und Probleme und offene Fragen zur
übergabe, den Betrieb auch für die nächste Entscheidung zur Hofübergabe hin und her wälzt,
Generation als wirtschaftliche Einkommensbasis er aber kein Wort darüber mit dem vorgesehenen
zu erhalten. Doch wie dieses Grundsatzziel erreicht Erben oder in der Familie verliert; oder die Ge-
werden kann, wird von den betroffenen Perso- schwister nicht den Mut haben, offen miteinander
nengruppen unterschiedlich beurteilt. Das Ziel die Fragen der Übernahme und einer allfälligen
des Übernehmers ist es, den Betrieb geschlossen „sinnvollen Abfindung“ gemeinsam zu disku-
– wenn möglich – frei von Schulden und Lasten tieren.
zu übernehmen, damit der Betrieb für die jeweilige
Familie Existenzgrundlage und Lebensraum bleiben
kann.
Das Ziel des Übergebers ist es, eine angemessene
Alterssicherheit zu haben. Er will erleben, dass
sein „Lebenswerk“ möglichst seinen Vorstellungen
entsprechend weitergeführt wird. Das Ziel der
„weichenden Geschwister“ wird es sein, eine an-
gemessene Abfindung – den geltenden Traditionen
entsprechend – zu bekommen.
Es ist wohl verständlich, dass diese unterschied-
lichen Ziele zu Konflikten zwischen den Beteiligten
führen; vor allem dann, wenn autoritär und ego-
zentrisch entschieden wird. So nützt es nieman-
dem, wenn z.B. der Übergeber schlaflose Nächte
Der Hofübernehmer
wünscht die
geschlossene
Betriebsübergabe als
Existenzgrundlage
seiner Zukunft.
Der
bäuerliche
Familien-
betrieb
Der Übergeber Die „weichenden“
erwartet eine Erben erwarten
angemessene eine angemessene
Alterssicherung. Abfindung.
Ziele der Hofübergabe
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DER PROZESS
EINFÜHRUNG
Hofübergabe im Kräftefeld
unterschiedlicher Interessen
Jede Hofübernahme bzw. -übergabe vollzieht sich Landwirtschaft die Spannungen zwischen den
in einem Kräftefeld menschlich-familiärer, wirt- Generationen in den letzten Jahrzehnten stark
schaftlicher, rechtlicher, sozialer und steuerlicher zugenommen haben. So bedarf es großer mensch-
Gesichtspunkte. licher Anstrengungen aller Generationen, um das
BAUERNPENSION
Zusammenleben am Bauernhof positiv zu gestalten
Jede Hofübergabe bzw. -übernahme ist ein be- und damit auch die Erhaltung des Betriebes zu
triebliches Einzelschicksal. Es ist abhängig von sichern. Dabei kommt der richtigen Form der
wirtschaftlichen Rahmenbedingungen, der Fami- Weitergabe der Betriebsführung an die nächste
liensituation, den persönlichen und beruflichen Generation eine Schlüsselfunktion zu.
Interessen der Beteiligten und vor allem von dem
zwischenmenschlichen Beziehungsklima der be- Eine radikale Hinwendung zum partnerschaftlichen
troffenen Personen. Unterschiedliche Positionen Miteinander am Bauernhof ist notwendig. Gerade
und damit verbundene Konflikte sind naturgemäß bei der Hofübergabe haben die betroffenen
„vorprogrammiert“! Menschen und nicht der Betrieb im Mittelpunkt
des Denkens, Handelns und Entscheidens zu
Es scheint, dass aufgrund der sozialen, wirtschaft- stehen, damit der Betrieb Existenzgrundlage für
lichen und gesellschaftlichen Veränderungen und die folgenden Generationen bleiben kann.
des enormen Struktur- und Wertewandels in der
STEUERN
Hofübergabe ist ein
„fließender Prozess“!
Wie viel Leid, Unglück und Enttäuschungen bis Solange die Hofübergabe am bäuerlichen Betrieb
hin zu Existenzzerstörung könnten verhindert nur das „Stichtagereignis“ des Tages der nota-
ÜBERGABEVERTRAG
werden, wenn in der bäuerlichen Welt das Thema riellen Übergabe ist und der Generationenkonflikt
„Hofübergabe“ als ein permanenter und „flie- um des Friedens und/oder wegen egozentrischer
ßender“ Entscheidungsprozeß unter Teilnahme Machtansprüche „unter den Tisch gekehrt wer-
aller Betroffenen gelebt werden könnte! Leider den“, werden „vorprogrammierte“ Enttäuschungen
ist es nach wie vor vielfach gepflogene Realität eintreten.
und Unsitte, dass
• über die Hofübergabe nicht oder erst dann Nur eine gemeinsam gefundene und von allen
konkret mit dem Hofübernehmer gesprochen am Prozess Beteiligten akzeptierte Lösung der
wird, wenn der Übergeber sich allein entschie- Probleme der Hofübergabe ist eine „gerechte“
den hat, wer seine Nachfolge antreten soll; Lösung.
• aus überlieferter Tradition und aus falschem
Stolz der Übergeber glaubt, die Entscheidung
für sich allein – ohne Einbeziehung aller Be-
troffenen – treffen zu müssen;
• an die weichenden Geschwister vielfach über-
höhte „Abfindungen“ bezahlt werden, die die
ERBRECHT
Weiterführung des Betriebes gefährden und
dem Hofübernehmer unzumutbar sind;
• die „Jungen“ oder „Alten“ egoistische und
überzogene Forderungen an die jeweils anderen
stellen, mit denen sie am Betrieb weiter zu-
sammen leben wollen/müssen;
RAHMENBEDINGUNGEN
• es kein gemeinsames Bereden und Ausreden
von unterschiedlichen Vorstellungen oder un-
terschwelligen Konflikten miteinander gibt, es
dadurch nicht zu einem harmonischen Zusam-
menleben der Generationen kommen kann,
weil von falschen Erwartungen und Hoffnung
ausgegangen wird.
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DAS DILEMMA
Das menschliche Dilemma
des Hofübergabeprozesses
Es kann keine allgemeinen, stets gültigen und Dabei geht es um Fragen wie z.B.:
uneingeschränkt anwendbaren Rezeptlösungen • Wie gestalten wir das Zusammenleben beim
geben. Denn jeder Generationenwechsel verläuft Wohnen und z.B. gemeinsames Essen?
auf jedem Hof anders und wird primär von den • Welche Räume sind „Schutzräume“ für die je-
dort lebenden Menschen gestaltet. Der „Hof- weilige Generation?
übergabeprozess“ sollte in der Regel keinen An- • Gibt es einen Gemeinschaftsraum? – Welche
fang und kein Ende kennen. Er sollte gedanklich Familienereignisse sollten gemeinsam gefeiert
mit der Übernahme beginnen und wird nach der werden?
Übergabe noch weiter wirken. • Wie erfolgt die Sicherung des Einkommens?
• Welche Entscheidungskompetenzen haben im
Konkreter wird dieser Prozess des Wechsels in Sinne der „fließenden Hofübergabe“ noch die
der Unternehmensführung, wenn eines oder meh- Übergeber?
rere Kinder sich an dem bäuerlichen Beruf inter- • Wie und in welcher Form kann der Kontakt zu
essiert zeigen bzw. kein Kind sich dafür entschei- den „ weichenden“ Kindern erhalten werden?
den will. Von da an gilt es, den Prozess, der 10 • Wie gelingt eine sinnvolle Arbeits- und Freizeit-
bis 20 Jahre dauern kann, gemeinsam zwischen gestaltung bzw. Arbeitsteilung und Abgrenzung
Übergeber und möglichen Übernehmern zu planen des täglichen Lebensablaufes zwischen Jung
und umzusetzen. Dies verlangt eine kontinuierliche und Alt, zwischen Großeltern und Enkelkinder
Zusammenarbeit zwischen der Elterngeneration sowie Schwiegereltern und Kindern etc?
und den Kindern. Denn, je besser beide Genera- • u.v.m.
tionen vor der Hofübergabe einen gemeinsamen
Weg finden, desto größer ist die Chance einer Tradition, Besitzstruktur sowie die unterschied-
problemlosen Übergabe bzw. Übernahme. lichen persönlichen Werthaltungen und Lebens-
auffassungen der Generationen und der „einge-
heirateten“ Lebenspartner spielen bei gemein-
samen Entscheidungsfindungen eine an Bedeu-
tung zunehmende Rolle. Das zu berücksichtigen
ist keine selbstverständliche und leicht zu lösende
Aufgabe. Es können aber nur individuelle, den
familiären und betrieblichen Verhältnissen an-
gepasste Lösungen gefunden werden, um das
alltägliche Zusammenleben der Generationen
nicht zu einem „Kampffeld“ der Interessen mit
Siegern und Verlierern ausarten zu lassen.
Von allen Beteiligten, die an einer „fließenden
und menschlich-befriedigenden Hofübergabe“
interessiert sind, verlangt dies die Bereitschaft,
von Traditionen und Gewohntem Abschied zu
nehmen; die Fähigkeit „loszulassen“ und die
Wie das Zusammenleben vor und nach dem Ge- menschliche Größe unterschiedliche Lebensge-
nerationenwechsel gestaltet wird, ist sehr indi- staltungen der Generationen anzunehmen. Denn,
viduell. Aber für beide Generationen geht es nicht der Betrieb, sondern die Menschen sollen
jedoch weiterhin darum, den gegebenen Rah- im Mittelpunkt aller Überlegungen stehen; so
menbedingungen entsprechend, angemessene wird eine Basis gesetzt, damit der Betrieb Zukunft
Lösungen für die erfolgsorientierte Weiterführung haben kann.
des Betriebes und für ein geordnetes Zusam-
menleben der zwei oder drei Generationen am
Betrieb zu finden. Dabei soll auf das eigene aber
auch auf das Wohl der „anderen“ Bedacht ge-
nommen werden. Bei Konflikten geht es darum,
Lösungen zu finden, bei denen alle Beteiligten
„Sieger“ sind (win/win Situation).
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DAS MODELL
EINFÜHRUNG
Gedanken für eine geordnete
Übergabe nach dem Modell
der „fließenden Hofübernahme“
• Da viele rechtliche, steuerliche und soziale Be-
stimmungen zu bedenken und vorhandene An-
BAUERNPENSION
sprüche abzuwägen sind, sollte unbedingt vor
dem Vertragsabschluß genügend Information
und Beratung eingeholt werden, denn es gilt
verschiedene Varianten und Lösungen zu über-
prüfen, abzuwägen und gemeinsam zu disku-
tieren.
• Entscheidungen, die gemeinsam getroffen wur-
den, sind einzuhalten und es darf nicht eigen-
mächtig davon abgerückt werden.
• Frühzeitig sollten dem Betriebsnachfolger, dem
Alter und seinen Fähigkeiten entsprechend,
Zuständigkeitsbereiche in Eigenverantwortung
bei freier Gestaltungsmöglichkeit und Erfolgs-
beteiligung zugeteilt werden. Damit wächst
auch die Freude am Beruf.
STEUERN
Die bisherigen Ausführungen lassen bewusst • Vor allem muss die Hofübergabe rechtzeitig
werden, dass es bei der Hofübergabe meist eine geklärt sein, damit dem Hoferben Gerechtigkeit
Kluft zwischen erhofftem Wunschbild und dann widerfährt. Für ihn, der unter Umständen meh-
eintretender Wirklichkeit gibt. rere Jahre unter Verzicht auf volle Entlohnung
im elterlichen Betrieb mitgearbeitet hat, ist
Einige Grundhaltungen und Gedanken mögen diese Entscheidung für seine Berufs- und Le-
Konflikte vermeiden oder lösen helfen: bensplanung von besonderer Bedeutung.
ÜBERGABEVERTRAG
• Eine langfristige Vorbereitung und partner- • Eine zukunftsorientierte „fließende Hofüber-
schaftliche Regelungen zwischen der älteren gabe“ braucht das Gespräch und uneinge-
und jüngeren Generation gewinnt mit der zu- schränktes Vertrauen in der Familie, rechtzeitige
nehmenden Verringerung des Altersabstandes Beratung und organisatorisches, rechtliches
zwischen Hofübergeber und -übernehmer bzw. und fachliches „Know how“.
einer teilweise gegebenen Singlebewegung • Mit dem gedanklichen Modell der „fließenden
auch auf bäuerlichen Betrieben an Bedeutung. Hofübergabe“ können die unternehmerischen
• Der Wille des Übergebers, den Betrieb dem Fähigkeiten des vorgesehenen Hofübernehmers
Übernehmer zu übergeben, muss genauso vor- gefördert werden und der Hoferbe wächst in
handen sein, wie auch der Wille des Überneh- das Unternehmen hinein. Gerade die Verrin-
mers, einen eigenen Betrieb zu bewirtschaften. gerung des Altersunterschiedes zwischen den
Erst bei gegenseitigem Verstehen, Vertrauen Generationen verlangt nach partnerschaftlichen
und Handlungsbereitschaft können die Bedin- Lösungen. Damit ist auch für den Übergeber
gungen der Übergabe bzw. Übernahme ge- die ständige Unsicherheit, bedingt durch das
meinsam erarbeitet werden. Deshalb kann Hof- fortwährende Hinausschieben der Grundsatz-
übergabe bzw. -übernahme nur als ein „flie- entscheidung, weg. Der Übergeber kann sich
ERBRECHT
ßender Prozess“ verstanden werden, der Jahre mit Vertrauen und Gelassenheit seinen Inter-
hindurch das „rechtliche Stichtagsereignis“ essen im Alter widmen. Für den Erben ist damit
der Übergabe vorbereiten soll. eine rechtzeitige berufliche und familiäre Pla-
• Die Bedürfnisse, Fähigkeiten, Neigungen und nung möglich.
Wünsche der betroffenen Personen sind jeweils • Rechtzeitig ist auch für den geistigen und räum-
entsprechend dem Alter und der Verantwortung lichen Freiraum zu sorgen, um das Zusammen-
RAHMENBEDINGUNGEN
zu berücksichtigen. leben der Generationen zu erleichtern.
• Für eine umfassende und qualifizierte Ausbil- • Den „weichenden“ Kindern sollte von den Eltern
dung der Kinder und Hofübernehmer ist zu bewusstgemacht werden, dass der Erbe nicht
sorgen. Das qualifizierteste und interessierteste nur den Betrieb, sondern auch die Eltern erbt,
Kind sollte frühzeitig – von den Eltern begleitet – die mit zunehmenden Alter Belastung werden
besonders auf die Übernahme fachlich und können und er eine zusätzliche Verantwortung
menschlich vorbereitet werden. übernimmt.
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DIE PHASEN
Drei Phasen des Übergabeprozesses
Der Zeitpunkt für die Einleitung der einzelnen genauso wie für die Zeit der Vorbereitung. Das
Phasen wird meistens von folgenden Faktoren dumme Sprichwort: „Übergeben – Nimmerleben“,
beeinflusst: das das Unbehagen der Übergeber zum Ausdruck
bringt, darf nicht Realität sein. Es bedarf hoher
Für die Übergeber sind es: Sensibilität und menschlichen Verständnisses
• das Erreichen des bevorstehenden Pensions- von Jung und Alt, diese Phase zu meistern.
alters,
• Nachlassen der physischen Kräfte und gesund- Bestimmende Fragen und Entscheidungen ergeben
heitlich zunehmende Beschwerden und sich bei richtiger Vorbereitung des rechtlichen
• soziale, pensionsrechtliche und finanzielle Ge- „Stichtagereignisses: Hofübergabe“, z.B. Fragen
sichtspunkte. des Wohnrechtes und die Sorgepflicht für die El-
ternteile, die richtige Form und Höhe der Abferti-
Für die vorgesehenen Übernehmer sind es: gungen allfällig vorhandener Geschwister etc.
• die Berufswahl und Entscheidung der Berufs-
ausbildung, Aus menschlicher Sicht ist den Hofübergebern
• die Heirat und Gründung einer eigenen Familie dringend zu empfehlen, sich rechtzeitig auf das
und „Loslassen“ vorzubereiten und sich schon vor
• die Bereitschaft, mehr Verantwortung leben der Übergabe neue Aufgaben und „sinnerfüllende“
zu wollen. Tätigkeiten außerhalb des Arbeitsfeldes „Be -
trieb“ zu suchen, damit für die Hofübergeber das
Es kann von drei Phasen der Hofübergabe ge- Gefühl des „Nichtgebrauchtwerdens“ vermieden
sprochen werden: werden kann und für den Übernehmer die Bela-
stungen durch das „Hineinregieren“ durch die
1. Phase der Berufswahl ältere Generation reduziert werden kann.
Wichtige Themen sind dabei zu klären: Eignung
und Freude des möglichen vorgesehenen Be- Ohne Lösung der zwischenmenschlichen Probleme
triebsnachfolgers; richtige Berufswahl und Be- kann eine geregelte Hofübergabe nicht erfolgen.
rufsausbildung; Absolvieren einer Fremdpraxis, Personenbezogene Konflikte sind wohl kaum ver-
gerechte Entlohnung für die Arbeitsleistungen meidbar. Vielmehr sind sie für die Verdeutlichung
während der Zeit der Ausbildung. der Standpunkte notwendig und eine gesunde
Voraussetzung für die Dynamik der Betriebswei-
2. Phase der Zusammenarbeit terentwicklung. Mit gesetzlichen Regelungen und
ist jener individuelle Zeitraum, in dem der Be- finanziellen Bestimmungen können sie nicht be-
triebsinhaber noch nicht übergeben kann (oder hoben werden. Wird aber von allen Betroffenen
will!), aber der vorgesehene Übernehmer bereits eine partnerschaftlich getroffene Regelung an-
am Hof mitarbeitet. Wichtige zu lösende Themen gestrebt, so ist der Weg frei für eine gerechte
sind: Fragen der Entlohnung des Hofnachfolgers, und zufrieden stellende Weichenstellung der Hof-
Beteiligung des Erben an der Betriebsführung übergabe. Es wird sehr viel über die Notwendigkeit
und am Betriebserfolg, Gestaltung der Betriebs- und Bereitschaft von „bäuerlicher Solidarität“
struktur und Bewirtschaftung, Festlegen des als Überlebenschance der bäuerlichen Familien-
Wohnbedarfs bei Heirat und Familiengründung betriebe geredet. Solidarität beginnt aber in der
und Überlegungen zur Vermeidung des Genera- Familie und zwischen den Generationen.
tionenkonfliktes im Zusammenleben.
Das Gespräch, Zeit füreinander haben, den anderen
3. Phase der Übergabe und die mit seinen Anliegen ernst nehmen und wertori-
Zeit nach der Übernahme entiert leben, sind keine gut gemeinten Ratschläge,
Besonders für die Übergebergeneration ist dies sondern Lebensgrundhaltungen, um den Betrieb
eine vielfach sehr belastende Zeit. Es heißt für sinnvoll geführt zu haben und ihn geordnet an
sie, Abschied zu nehmen von dem über Jahrzehnte die Erben übergeben zu können.
gelebten „Lebensinhalt“, keine Entscheidungs-
befugnisse mehr zu haben, das Gefühl nicht mehr Die nachfolgende Darstellung versucht die ein-
gebraucht zu werden oder eine empfundene zelnen Phasen entsprechend dem Alter modellhaft
plötzliche Leere im Leben. Auch für das „Loslassen“ darzustellen, um die „Dauer“ des Hofübergabe-
bedarf es einer mehrjährigen Vorbereitungszeit prozesses aufzuzeigen:
12 | www.landjugend.atLJ-Hofuebergabe-Broschuere_13060622.06.1313:06Seite13
DIE PHASEN
EINFÜHRUNG
Alter des Übergebers Alter des Übernehmers
85
80
75
Pension und Ausgedinge
70
BAUERNPENSION
65
STICHTAG der ÜBERGABE
85 60
80 55
Verantwortung des Betriebsinhabers
75 50
Pension und Ausgedinge in der Bewirtschaftung des Hofes
70 45
65 40
STICHTAG der ÜBERGABE STICHTAG der ÜBERNAHME
60 35
gemeinsames Bewirtschaften
55 30
Verantwortung des Betriebsinhabers mit dem Hofeigentümer
50 25
in der Bewirtschaftung des Hofes fachliche Qualifikation
45 20
Berufsentscheidung
40 15
STEUERN
schulische Ausbildung
35 10
STICHTAG der ÜBERNAHME
30 5
Geburt
25 0
fachliche Qualifikation
20
Berufsentscheidung
15
ÜBERGABEVERTRAG
schulische Ausbildung
10
5
Geburt
0
Phasen der Hofübergabe (modellhaft)
Das Projekt „Lebensqualität Bauernhof“: Das Bäuerliche Sorgen-
telefon: 0810 / 676 810
• hilft beim Analysieren
Bildung und Beratung von Problemen und
Finden von Lösungen
für Hofübergabe ohne Reibungen • vermittelt weiterführende
Hilfe vor Ort
Vertragsabschlüsse sind der eine Teil. Die Veränderungen ins Leben • gibt es österreichweit
ERBRECHT
zu integrieren, die eine Hofübergabe für alle Beteiligten mit sich bringt, zum Ortstarif
der andere. • Montag bis Freitag,
8:30 bis 12:30 Uhr
Das Bildungsprojekt „Lebensqualität Bauernhof“ des Ländlichen
Fortbildungsinstituts (LFI) und der Landwirtschaftskammer legt sein
Augenmerk auf die persönliche Seite dieses Prozesses.
RAHMENBEDINGUNGEN
Das Bildungsprojekt bietet verschiedenste Bildungsangebote zu Themen
der Lebensqualität, Beratungsangebote und telefonische Erstberatung
für Bäuerinnen und Bauern in schwierigen Lebenssituationen.
Weitere Informationen finden Sie auf der Homepage
www.lebensqualitaet-bauernhof.at
www.landjugend.at | 13LJ-Hofuebergabe-Broschuere_13060622.06.1313:06Seite14
DIE CHECKLISTE
Statt eines Schlussgedankens ein:
Was ist zu tun?
Eine kleine Checkliste mit einigen Anregungen für den persönlichen Gebrauch.
Wann soll der Betrieb übergeben werden?
m sobald der Betriebsführer die Bauernpension erhält
m sobald der Übernehmer heiratet
m bei Todesfall des Betriebsführers
m oder ...
Welche sind die größten menschlichen Probleme
bei der Hofübergabe?
m Sorge um die wirtschaftliche Zukunft des Betriebes
m menschliche Probleme im Zusammenleben der Generationen
m kein Mitspracherecht der „Jungen“
m Angst der „Alten“ nicht gebraucht zu werden
m Auszahlungsbelastungen
m wenig Vertrauen der (Schwieger-) Eltern
m zu wenig Urlaub und Freizeit
m keine soziale Absicherung
m späte Übergabe
m oder ...
Soll/kann der/die zukünftige Schwiegersohn/-tochter
aus der Landwirtschaft kommen?
Was soll man tun, wenn die Besitzer
nicht übergeben wollen oder können?
Worüber sollte man miteinander
bei der Hofübergabe reden?
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EINLEITUNG
EINFÜHRUNG
BAUERNPENSION
STEUERN
ÜBERGABEVERTRAG
Hofübergabe und
Bauernpension
Eine der wesentlichen Fragen der Hofübergabe ist die wirtschaft-
liche Absicherung des Übergebers. Die Frage, ob ein Pensions-
anspruch besteht, wie hoch eine solche Pension sein wird und
ob allenfalls zur Pension eine Ausgleichszulage gebührt steht im
Mittelpunkt der Überlegungen. Das Sozialrecht ist dem ständigen
Wandel von sozialen und wirtschaftlichen Gegebenheiten unter-
worfen. Es ist daher unbedingt notwendig, vor Abschluss eines
Übergabevertrages eine entsprechende Beratung durch die Fach-
ERBRECHT
leute der Landwirtschaftskammern und der Sozialversicherungs-
anstalt der Bauern in Anspruch zu nehmen.
Es sei aber klar gestellt, dass der Erhalt einer Pension nicht Vor-
aussetzung für die Hofübergabe ist.
RAHMENBEDINGUNGEN
www.landjugend.at | 15LJ-Hofuebergabe-Broschuere_13060622.06.1313:06Seite16
ALLGE M E I N E S
Der Pensionsanspruch
Anspruch auf eine der folgenden Pensionsformen hauptberuflich beschäftigt, so sind beide Ehegatten
hat nur jemand, der in der Pensionsversicherung in der Pensionsversicherung pflichtversichert.
pflichtversichert war, die Beiträge bezahlt hat Die Beitragsgrundlage wird geteilt. Für pflicht-
und weitere Voraussetzungen erfüllt. Pflichtver- versicherte Kinder, Enkel-, Wahl-, Stief- oder
sichert sind Personen ab dem 15. Lebensjahr, die Schwiegerkinder gilt als Beitragsgrundlage ein
auf eigene Rechnung und Gefahr einen land- Drittel des Einheitswertes oder eine Mindestbei-
oder forstwirtschaftlichen Betrieb führen oder tragsgrundlage von 386,80 EURO pro Monat zu-
auf deren Rechnung und Gefahr ein solcher sätzlich. Für pflichtversicherte Eltern, die nach
geführt wird. Das bedeutet, dass Eigentümer, erfolgter Übergabe im Betrieb hauptberuflich be-
Pächter und Personen, die an einem land- und schäftigt sind, gilt als Beitragsgrundlage die
forstwirtschaftlichen Betrieb ein Fruchtgenussrecht Hälfte des Einheitswertes oder eine Mindestbei-
besitzen, zur Pflichtversicherung herangezogen tragsgrundlage von 193,40 EURO pro Monat zu-
werden. Für die Pensionsversicherung des Be- sätzlich (Werte 2013).
triebsführers ist ein Einheitswert von mindestens Darüber hinaus kann die Pensionsbemessung
1.500 EURO notwendig, es sei denn, dass der auch aufgrund des Einkommens erfolgen. Dabei
Betroffene seinen Lebensunterhalt überwiegend ist bis zum 30.4. des folgenden Jahres bei der
aus dem Ertrag des Betriebes bestreitet. Sozialversicherungsanstalt der Bauern ein Opti-
Versicherungspflicht besteht auch für die Kinder, onsantrag zu stellen (siehe www.svb.at).
Enkel, Wahl- und Stiefkinder sowie die Schwie- Der Gewinn aus der Land- und Forstwirtschaft ist
gerkinder eines Landwirts, sofern sie hauptbe- dabei mindestens mittels Teilpauschalierung zu
ruflich im Betrieb beschäftigt sind und das 15. ermitteln. Der Einkommenssteuerbescheid gilt
Lebensjahr vollendet haben, sowie seit 2001 auch als Berechnungsgrundlage. Sollte sich jemand
die nach erfolgter Übergabe hauptberuflich be- zu diesem Schritt entscheiden, sind jedoch die
schäftigten Eltern. einkommenssteuermäßigen Auswirkungen, sowie
Führen Ehegatten einen land- und forstwirtschaft- die Auswirkungen auf die zukünftige Pensionshöhe
lichen Betrieb auf gemeinsame Rechnung und zu bedenken.
Gefahr, oder ist einer am Betrieb des anderen
Der Pensionsantrag
Pensionen werden nur auf Antrag gewährt. Es zu stellen. Der Versicherte wird von der Sozial-
gibt dafür Pensionsantragsformulare, die bei den versicherungsanstalt vom Ergebnis verständigt
Sozialversicherungsträgern und bei den Gemein- und kann die weitere Vorgangsweise danach rich-
deämtern aufliegen. Der Pensionsantrag wird ten. Für eine Alterspension ist keine Betriebs-
zweckmäßig direkt bei der zuständigen Sozial- aufgabe erforderlich.
versicherungsanstalt gestellt. Um zu einer Pension Bei der Feststellung, ob und in welcher Höhe ein
(vorzeitige Alterspension, Schwerarbeitspension, Pensionsanspruch besteht, spielen die erworbenen
Korridorpension oder Erwerbsunfähigkeitspension) Versicherungszeiten eine zentrale Rolle. Oft ist
zu gelangen, muss zum Stichtag die pensions- es nicht einfach, die im Laufe eines Lebens er-
versicherte Erwerbstätigkeit bereits aufgegeben worbenen Versicherungszeiten nachzuweisen.
sein. Das bedeutet der Betrieb muss bereits über- Hier hilft ein Antrag auf Feststellung der Versi-
geben oder verpachtet sein. Es empfiehlt sich cherungsdaten.
daher vor der Übergabe des Betriebes bei der Dieser muss gewissenhaft ausgefüllt an die
Sozialversicherungsanstalt der Bauern einen Anstalt zurückgeschickt werden.
Überprüfungsantrag (das ist kein Pensionsantrag)
Ab wann gebührt die Pension?
Der Anfall einer Eigenpension ist abhängig von nächsten Monatsersten nach der Erfüllung dieser
der Erfüllung aller Anspruchsvoraussetzungen. Anspruchsvoraussetzungen.
Sonst kann eine Pension überhaupt nicht ge- Wird der Antrag später gestellt, fällt die Pension
bühren. mit dem Stichtag an. Das ist dann der Monatserste
Wenn nun der Antrag innerhalb eines Monats nach dem Antrag.
nach Erfüllung dieser Anspruchsvoraussetzungen Wurde der Antrag selbst an einem Monatsersten
gestellt wird, dann gebührt die Pension ab dem gestellt, so ist dieser Tag auch gleichzeitig der
Stichtag und der Tag des Pensionsanfalles.
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PENSIONSFORMEN
EINFÜHRUNG
Formen der bäuerlichen
Die Alterspension Pension:
Das bäuerliche Pensions-
Voraussetzungen: monate oder 300 Versicherungsmonate vorlie- recht (Bauern-Sozialver-
Der Versicherungsfall ist für Frauen die Vollendung gen. sicherungsgesetz) sieht
des 60. Lebensjahres, für Männer die Vollendung verschiedene Formen der
des 65. Lebensjahres. Bis 2024 bleibt das unter- Was darf der Bauer sich zurückbehalten, was Pension von Hofüber-
schiedliche Anfallsalter bestehen, dann steigt darf er noch selbst bewirtschaften? gebern vor:
jenes für die Frauen schrittweise von 60 auf 65. Eine Erwerbstätigkeit beeinflusst die Höhe der • Die Alterspension
BAUERNPENSION
Alterspension nicht. Es kann daher der Betrieb • Die vorzeitige Alters-
Wartezeit: weitergeführt werden. Zu beachten ist allerdings, pension bei langer
Die Wartezeit beträgt einheitlich 180 Versiche- dass ab einem Einheitswert von 1.500 EURO Versicherungsdauer
rungsmonate in den letzten 360 Kalendermonaten Kranken- und Pensionsversicherungsbeiträge zu • Die Schwerarbeits-
vor dem Stichtag. Es gibt auch eine weitere Mög- bezahlen sind. Pensionsversicherungsbeiträge, pension
lichkeit, die Wartezeit zu erfüllen: die sogenannte die neben dem Bezug einer Alterspension bezahlt • Die Korridorpension
„ewige Anwartschaft“. Diese ist dann erreicht, werden, führen zu einer höheren Pension in Form • Die Erwerbsunfähig-
wenn irgendwann vor dem Stichtag 180 Beitrags- eines besonderen Höherversicherungsbetrages. keitspension
Die vorzeitige Alterspension
bei langer Versicherungsdauer
Voraussetzungen: stende Tätigkeit verrichtet haben („Schwerarbei-
STEUERN
Aufgrund der Pensionsreform 2003 wird die vor- terregelung“). Die nähere Regelung, welche Tä-
zeitige Alterspension bei langer Versicherungs- tigkeiten als besonders belastend gelten, erfolgte
dauer ab 1.7.2004 schrittweise abgeschafft. Dies durch eine Verordnung des Sozialministers.
geschieht dadurch, dass das Pensionsantrittsalter
bis 2017 schrittweise bis zum Regelpensionsalter Wartezeit:
angehoben wird. Die Wartezeit beträgt einheitlich 240 Versiche-
Für ab dem 1.10.1952 geborene Männer und ab rungsmonate in den letzten 360 Kalendermonaten
ÜBERGABEVERTRAG
dem 1.10.1957 geborene Frauen gilt somit bereits vor dem Stichtag oder 240 Beitragsmonate der
das Regelpensionsalter. Pflichtversicherung bis zum Stichtag. Am Stichtag
Ab 1.11.2017 gilt dann nur mehr das Regelpensi- muss der Pensionswerber bereits 450 Versiche-
onsalter von 65 Jahren bei Männern und 60 Jahren rungsmonate aufweisen, die für die Leistungs-
bei Frauen. Darüber hinaus sieht eine Übergangs- bemessung zu berücksichtigen sind. Statt dieser
bestimmung für vor dem 1.1.1954 geborene 450 „Leistungsmonate“ genügen aber auch 420
Männer und vor dem 1.1.1959 geborene Frauen Beitragsmonate der Pflichtversicherung (nicht
vor, dass es bei den alten Altersgrenzen von 60 freiwillige Weiterversicherung!). Die Anzahl der
bzw. 55 Jahren bleibt, sofern der Pensionswerber erforderlichen Versicherungsmonate bzw. Bei-
mindestens 540 Beitragsmonate bei Männern tragsmonate wird für Stichtage ab dem 1.1.2013
bzw. 480 Beitragsmonate bei Frauen aufweist. schrittweise auf 480 (Versicherungsmonate) bzw.
Dabei werden auch Zeiten des Wochengeldbe- 450 (Beitragsmonate) angehoben (2013: 456 VM
zuges, bis zu 60 Ersatzmonate für Kindererziehung bzw. 426 BM, 2014: 462 VM bzw. 432 BM, 2015:
bzw. bis zu 30 Monate Präsenz- oder Zivildienst 468 VM bzw. 438 BM, 2016: 474 VM bzw. 444
berücksichtigt. Für nach dem 31.12.1953 geborene BM, 2017: 480 VM bzw. 450 BM). Aufgrund der
Männer und nach dem 31.12.1958 geborene bereits oben erwähnten Übergangs- und Son-
ERBRECHT
Frauen erfolgt eine Anhebung des Anfallsalters derbestimmungen erhöht sich die Anzahl der er-
(Männer: 62. Lebensjahr, Frauen: 57.-62. Lebens- forderlichen Beitragsmonate bis auf 540.
jahr). Bei den Frauen wird zusätzlich auch die er-
forderliche Anzahl an Beitragsmonaten schrittweise Was darf sich der Bauer zurückbehalten, was
bis auf 540 erhöht. darf er noch selbst bewirtschaften?
Eine weitere Sonderregelung gibt es für Männer Der Pensionswerber darf am Stichtag keine selbst-
RAHMENBEDINGUNGEN
der Jahrgänge 1954 bis 1958 und Frauen der Jahr- ständige oder unselbstständige Erwerbstätigkeit
gänge 1959 bis 1963. Diese können weiterhin ausüben, die zur Pflichtversicherung in der Pen-
mit 60 bzw. 55 Jahren in die vorzeitige Alterspen- sionsversicherung nach dem BSVG, ASVG oder
sion gehen, sobald 45 bzw. 40 Beitragsjahre vor- GSVG führt. Dies gilt nicht für einen landwirt-
liegen, wenn ihre persönliche Arbeitsleistung für schaftlichen Betrieb mit einem Einheitswert bis
die Aufrechterhaltung des Betriebes notwendig zu 2.400 EURO.
war und sie überwiegend eine besonders bela-
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PENSIONSFORMEN
Ebenso ist eine andere Erwerbstätigkeit zu be- Was passiert, wenn der Pensionist wieder (selbst-
handeln, die zu einem Einkommen über der Ge- ständig oder unselbstständig) erwerbstätig wird?
ringfügigkeitsgrenze führt. Für 2013 beträgt diese Wird eine solche Erwerbstätigkeit erst später
Geringfügigkeitsgrenze pro Monat 386,80 EURO. aufgenommen, fällt die Pension mit dem Tag der
Diese Geringfügigkeitsgrenze wird jährlich an- Aufnahme weg. Sie lebt nach Aufgabe dieser Er-
gepasst. Wird eine solche Erwerbstätigkeit am werbstätigkeit wieder auf, wobei eine Erhöhung
Stichtag ausgeübt, muss der Antrag auf die vor- der Pension für die neu erworbenen Beitragsmo-
zeitige Alterspension bei langer Versicherungs- nate ab dem 60. bzw. 65. Lebensjahr vorgesehen
dauer abgelehnt werden. ist.
Die Schwerarbeitspension
Wichtig: Voraussetzungen: Ebenso ist eine andere Erwerbstätigkeit zu be-
Da für Frauen bis 2024 Der Versicherungsfall ist für Frauen und Männer handeln, die zu einem Einkommen über der Ge-
noch das Regelpensions- die Vollendung des 60. Lebensjahres. ringfügigkeitsgrenze führt. Für 2013 beträgt diese
alter von 60 gilt, ist die Geringfügigkeitsgrenze pro Monat 386,80 EURO.
Schwerarbeitspension Mindestversicherungszeit: Diese Geringfügigkeitsgrenze wird jährlich an-
auf längere Sicht eine Die Mindestversicherungszeit beträgt 540 Versi- gepasst.
Leistung, die nur Männer cherungsmonate. Davon müssen mindestens 120 Wird eine solche Erwerbstätigkeit am Stichtag
beanspruchen können. Schwerarbeitsmonate innerhalb der letzten 240 ausgeübt, muss der Antrag auf Schwerarbeits-
Kalendermonate vor dem Stichtag erworben wor- pension abgelehnt werden.
den sein.
Was passiert, wenn der Pensionist wieder (selb-
Was darf sich der Bauer zurückbehalten, was ständig oder unselbständig) erwerbstätig wird?
darf er noch selbst bewirtschaften? Wird eine solche Erwerbstätigkeit erst später
Der Pensionswerber darf am Stichtag keine selbst- aufgenommen, fällt die Pension mit dem Tag der
ständige oder unselbstständige Erwerbstätigkeit Aufnahme weg. Sie lebt nach Aufgabe dieser Er-
ausüben, die zur Pflichtversicherung in der Pen- werbstätigkeit wieder auf. Mit Vollendung des
sionsversicherung nach dem BSVG, ASVG oder 65. Lebensjahres wird die Pension amtswegig
GSVG führt. Dies gilt nicht für einen landwirt- neu festgestellt. Für jeden vollen Monat des Weg-
schaftlichen Betrieb mit einem Einheitswert bis falls wird die Leistung um 0,312% erhöht.
zu 2.400 EURO.
Die Korridorpension
Wichtig: Voraussetzungen: schaftlichen Betrieb mit einem Einheitswert bis
Da für Frauen bis 2024 Der Versicherungsfall ist für Frauen und Männer zu 2.400 EURO.
noch das Regelpensions- die Vollendung des 62. Lebensjahres. Ebenso ist eine andere Erwerbstätigkeit zu be-
alter von 60 gilt, ist die handeln, die zu einem Einkommen über der Ge-
Korridorpension auf Mindestversicherungszeit: ringfügigkeitsgrenze führt. Für 2013 beträgt diese
längere Sicht eine Die Mindestversicherungszeit beträgt 450 für die Geringfügigkeitsgrenze pro Monat 386,80 EURO.
Leistung, die nur Männer Leistung zu berücksichtigende Versicherungsmo- Diese Geringfügigkeitsgrenze wird jährlich an-
beanspruchen können. nate. Die Anzahl der erforderlichen Versicherungs- gepasst. Wird eine solche Erwerbstätigkeit am
monate wird für Stichtage ab 1.1.2013 schrittweise Stichtag ausgeübt, muss der Antrag auf Korri-
auf 480 angehoben (2013: 456 Monate, 2014: dorpension abgelehnt werden.
462 Monate, 2015: 468 Monate, 2016: 474 Monate,
ab 2017: 480 Monate). Was passiert, wenn der Pensionist wieder (selb-
ständig oder unselbständig) erwerbstätig wird?
Was darf sich der Bauer zurückbehalten, was Wird eine solche Erwerbstätigkeit erst später
darf er noch selbst bewirtschaften? aufgenommen, fällt die Pension mit dem Tag der
Der Pensionswerber darf am Stichtag keine selbst- Aufnahme weg. Sie lebt nach Aufgabe dieser Er-
ständige oder unselbstständige Erwerbstätigkeit werbstätigkeit wieder auf. Mit Vollendung des
ausüben, die zur Pflichtversicherung in der Pen- 65. Lebensjahres wird die Pension amtswegig
sionsversicherung nach dem BSVG, ASVG oder neu festgestellt. Für jedes volle Monat des Wegfalls
GSVG führt. Dies gilt nicht für einen landwirt- wird die Leistung um 0,55% erhöht.
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PENSIONSFORMEN
EINFÜHRUNG
Die Erwerbsunfähigkeitspension
Voraussetzungen: Versicherungsmonate. Der Rahmenzeitraum, in-
Der Versicherungsfall der Erwerbsunfähigkeit tritt nerhalb dessen die Wartezeit (60 bis 180 Versi-
mit dem Beginn der Erwerbsunfähigkeit ein. Ist cherungsmonate!) liegen muss, ist immer genau
dieser Zeitpunkt nicht feststellbar, dann gilt der doppelt so lang wie das Mindestausmaß, das
Tag der Antragstellung. verlangt wird. So beträgt der Rahmenzeitraum,
wenn der Pensionswerber noch nicht 50 ist, 120
BAUERNPENSION
Wer ist überhaupt erwerbsunfähig? Kalendermonate, wenn er das 50. Lebensjahr
Erwerbsunfähig ist der Bauer, dessen Gesundheit schon überschritten hat, entsprechend mehr.
so beeinträchtigt ist, dass er überhaupt keinem Unabhängig vom Alter gibt es eine weitere Mög-
regelmäßigen Erwerb mehr nachgehen kann. Es lichkeit, die Wartezeit zu erfüllen: die bereits er-
kommt dabei nicht nur auf die Fähigkeit zu einer wähnte „ewige Anwartschaft“. Diese ist dann er-
selbstständigen, sondern auch zu einer unselbst- reicht, wenn irgendwann vor dem Stichtag 180
ständigen Erwerbstätigkeit an. Beitragsmonate oder 300 Versicherungsmonate
Erwerbsunfähigkeit besteht auch dann, wenn vorliegen.
das 58. Lebensjahr vollendet ist und durch Krank- Wenn ein Pensionswerber erwerbsunfähig ist –
heit oder Gebrechen die zuletzt ausgeübte selbst- das wird anlässlich einer ärztlichen Untersuchung
ständige Erwerbstätigkeit nicht mehr ausgeübt überprüft – und die Wartezeit erfüllt, dann kann
werden kann (Berufsschutz). Das Alter 58 gilt für ihm eine Erwerbsunfähigkeitspension zuerkannt
Männer und für Frauen. Die selbstständige Er- werden. Der Pensionswerber darf allerdings nicht
werbstätigkeit muss in den letzten 15 Jahren min- die Voraussetzungen für eine Alterspension oder
destens 120 Kalendermonate hindurch ausgeübt für eine vorzeitige Alterspension bei langer Ver-
STEUERN
worden sein. Zusätzlich ist die „Möglichkeit einer sicherungsdauer erfüllen. Dann würden nämlich
zumutbaren Änderung der sachlichen und per- diese Leistungen gebühren.
sonellen Ausstattung des Betriebes“ zu berück-
sichtigen. Was darf sich der Bauer zurückbehalten, was
darf er noch selbst bewirtschaften?
Wichtig: Die Aufgabe der pensionsversicherungspflichtigen
Mit dem 2. Stabilitätsgesetz 2012 wurde das An- Betriebsführung ist eine Voraussetzung für den
ÜBERGABEVERTRAG
fallsalter schrittweise auf das 60. Lebensjahr er- Anfall dieser Leistung. Der Einheitswert muss
höht. So gilt für Stichtage im Jahr 2013 und 2014 also unter 1.500 EURO liegen.
das vollendete 58. Lebensjahr, für Stichtage im
Jahr 2015 und 2016 das vollendete 59. Lebensjahr Was passiert, wenn der Pensionist wieder (selbst-
und für Stichtage ab dem Jahr 2017 das vollendete ständig oder unselbstständig) erwerbstätig wird?
60. Lebensjahr. Bei Pensionen, die seit dem Jahr 2001 anfallen,
kann es einkommensabhängig zu Teilpensionen
Der Bauer, der das 50. Lebensjahr vollendet hat, kommen.
gilt auch dann als erwerbsunfähig, wenn er Die Aufnahme einer Erwerbstätigkeit mit Erreichen
• mindestens 360 Versicherungsmonate, davon des Regelpensionsalters (Männer ab 65, Frauen
mindestens 240 Beitragsmonate der Pflicht- ab 60) hat keinen Einfluss auf die Erwerbsunfä-
versicherung aufgrund einer Erwerbstätigkeit, higkeitspension, sofern ein Antrag auf Umwand-
erworben hat und lung in eine Alterspension gestellt wurde. Das
• nur mehr Tätigkeiten mit geringstem Anforde- bedeutet, der Pensionist kann ohne jeden Nachteil
rungsprofil ausüben kann und zu erwarten ist, seinen bisherigen Betrieb in der Landwirtschaft
dass ein Arbeitsplatz in einer der physischen wieder bewirtschaften oder auch irgendeine
ERBRECHT
und psychischen Beeinträchtigung entspre- andere selbstständige oder unselbstständige Er-
chenden Entfernung vom Wohnort innerhalb werbstätigkeit beginnen. Eine allfällige Aus-
eines Jahres nicht erlangt werden kann. gleichszulage wäre natürlich schon betroffen!
Wartezeit:
Die Wartezeit ist davon abhängig, wie alt der
RAHMENBEDINGUNGEN
Pensionswerber am Stichtag ist. Hat er zu diesem
Zeitpunkt das 50. Lebensjahr noch nicht vollendet,
beträgt die Wartezeit 60 Versicherungsmonate
in den letzten 120 Kalendermonaten. Bei einem
späteren Stichtag verlängert sie sich für jeden
weiteren Lebensmonat nach dem 50. Geburtstag
um einen Monat. Das Höchstausmaß beträgt 180
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