Informationen zur Umsatzsteuer in Europa
←
→
Transkription von Seiteninhalten
Wenn Ihr Browser die Seite nicht korrekt rendert, bitte, lesen Sie den Inhalt der Seite unten
Informationen zur Umsatzsteuer in Europa
Inhaltsverzeichnis
1. Einführung ..................................................................................................................................................................... 2
1.1 Was ist die europäische Umsatzsteuer?..................................................................................................... 2
1.2 Wie funktioniert die Umsatzsteuer? ............................................................................................................ 2
1.3 Was sind die Umsatzsteuersätze? ................................................................................................................ 3
1.4 Vereinigtes Königreich – Brexit ..................................................................................................................... 4
2. Anforderungen für die Umsatzsteuerregistrierung ........................................................................................ 4
2.1 Benötige ich eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer? ........................................................................ 4
a) Wann bin ich in der EU umsatzsteuerpflichtig? ...................................................................................... 5
b) Wann bin ich im Vereinigten Königreich umsatzsteuerpflichtig? ..................................................... 6
c) Test zur Umsatzsteuerregistrierung ............................................................................................................ 7
2.2 Übersicht zu länderspezifischen Verordnungen ........................................................................................... 7
2.3 Wie registriere ich mich für die Umsatzsteuer? ............................................................................................. 9
Option 1: Lassen Sie sich von Amazon unterstützen .................................................................................... 9
Option 2: Registrieren Sie sich selbst .................................................................................................................. 9
2.4 Wie kann ich Umsatzsteuer - und Steuer-Identifikationsnummern in Seller Central hochladen?
.............................................................................................................................................................................................. 10
2.5 Allgemeine für die Registrierung erforderliche Unterlagen ................................................................... 11
2.6 Weitere nützliche Links ........................................................................................................................................ 11
3. Umsatzsteuererklärungen...................................................................................................................................... 12
3.1 Was ist eine Umsatzsteuererklärung? ............................................................................................................. 12
3.2 Andere zugehörige Erklärungstypen............................................................................................................... 12
3.3 MwSt-Informationsaustauschsystem (MIAS) ............................................................................................... 13
3.4 Wie oft müssen Sie Ihre Erklärungen einreichen? ...................................................................................... 13
4. Weitere Erwägungen ............................................................................................................................................... 13
4.1 Zollgebühren ..................................................................................................................................................... 13
4.2 Einfuhrumsatzsteuer ............................................................................................................................................. 14
4.3 Rechnungsstellung ................................................................................................................................................ 14
4.4 Gutschriften ............................................................................................................................................................. 15
4.5 EORI-Nummer (elektronisches Registrierungs- und Identifizierungssystem) .................................. 15
4.6 Steuervertretung .................................................................................................................................................... 15
5. Häufig gestellte Fragen .......................................................................................................................................... 16
11. Einführung
Der Zweck dieses Dokuments ist es, Ihnen als Verkäufer bei Amazon die europäische Umsatzsteuer
zu erläutern. Zum besseren Verständnis haben wir versucht, die wichtigsten Bereiche
zusammenzufassen. Dieses Dokument ist jedoch nicht vollständig und dient nur als allgemeine
Referenz. Die Informationen in diesem Dokument stellen keine rechtliche, steuerrechtliche oder
andere professionelle Beratung dar und dürfen nicht als solche verwendet werden. Wir empfehlen
Ihnen, sich an Ihre professionellen Berater zu wenden, um spezifische Hinweise und Hilfe bei der
Entscheidungsfindung zu erhalten oder sich über weitere Details zur Einhaltung der
Umsatzsteuervorschriften zu informieren.
Ein grundlegendes Verständnis der Umsatzsteueranforderungen ist ein wichtiger Beitrag zu einem
reibungslosen Verkaufserlebnis. Wir haben versucht, entsprechend auf die Themen einzugehen und
Ihnen bei den ersten Schritten zu helfen. Wenn Sie mit diesen Themen bereits vertraut sind, können
Sie Ihr Verständnis mit den neuesten Aktualisierungen oder Änderungen vertiefen.
Hinweis: Die Angaben in diesem Dokument sind mit Stand zum 31. März 2020 korrekt. Wir haben
offizielle staatliche Links in verschiedenen Abschnitten in diesem Handbuch bereitgestellt, sodass
Sie selbst darin nachlesen und nach offiziellen Aktualisierungen suchen können.
1.1 Was ist die europäische Umsatzsteuer?
USt steht für Umsatzsteuer. Sie gilt für die meisten Waren und Dienstleistungen, die für die
Verwendung oder den Verbrauch in Europa gekauft und verkauft werden, wo sich ein Verkäufer
umsatzsteuerlich registrieren muss1. Die Umsatzsteuer ist eine allgemeine Verbrauchssteuer auf (i) die
Lieferung von Waren und bestimmten Warenbewegungen, (ii) die Erbringung von Dienstleistungen
und (iii) unter bestimmten Bedingungen die Einfuhr von Waren in ein europäisches Land.
1.2 Wie funktioniert die Umsatzsteuer?
Die Umsatzsteuer ist eine Verbrauchs- bzw. indirekte Steuer, da sie letztendlich vom Endverbraucher
getragen wird. Es handelt sich nicht um eine Belastung der Unternehmen, jedoch mit einigen
Ausnahmen2. Sie führen die Umsatzsteuer an die Steuerbehörde ab; sie wird jedoch vom
1
Unter bestimmten Bedingungen, in denen der Jahresumsatz eines Verkäufers unter einem bestimmten Grenzwert (Schwellenwert) liegt, muss der
Verkäufer keine Umsatzsteuer auf seine Verkäufe erheben. Dieser Grenzwert ist in Europa von Land zu Land unterschiedlich.
2
Der Grundprinzip ist, dass Unternehmen die Umsatzsteuer, die sie für ihre Einkäufe bezahlt haben, absetzen und dann für ihre Verkäufe
Umsatzsteuer berechnen können. Das bedeutet, dass die Umsatzsteuer entlang der gesamten Lieferkette eingezogen wird, bis sie vom
Endverbraucher getragen wird. Sie können die Umsatzsteuer, die Sie für Ihre Einkäufe bezahlt haben, nur absetzen und für Ihre Verkäufe
Umsatzsteuer berechnen, wenn Sie umsatzsteuerlich sind.
2Endverbraucher als Teil des Kaufpreises gezahlt. Verkäufer mit einer Umsatzsteuer-
Identifikationsnummer im jeweiligen europäischen Land müssen die berechnete Umsatzsteuer
einschließlich des Umsatzsteuersatzes und der Nummer auf den Rechnungen der Kunden
ausweisen, bei denen eine Umsatzsteuerrechnung erforderlich ist. Auf diese Weise 3weiß der Kunde,
wie viel Umsatzsteuer für das gekaufte Produkt anfällt.
Weitere Informationen zur Umsatzsteuer finden Sie unter:
ENGLISCH DEUTSCH FRANZÖSIS ITALIENISC SPANISCH CHINESISC
CH H H
1.3 Was sind die Umsatzsteuersätze?
Die derzeit gültigen angewandten Umsatzsteuersätze sind je nach Land und Produkttyp
unterschiedlich. Der Standardsatz muss mindestens 15 % betragen. Darüber hinaus wenden
bestimmte Länder unterschiedliche Sätze für bestimmte Produkte4 an.
Die Umsatzsteuerrichtlinien bieten den Regierungen der jeweiligen europäischen Länder die
Möglichkeit, die Höhe des Umsatzsteuersatzes frei festzulegen, wobei lediglich die beiden folgenden
Grundregeln zu beachten sind:
Regel 1: Der Standardsatz für alle Waren und Dienstleistungen
Regel 2: Ein europäisches Land kann sich dafür entscheiden, ein oder zwei ermäßigte Sätze
anzuwenden, jedoch nur auf Waren oder Dienstleistungen, die in der EU-Richtlinie zur Umsatzsteuer
oder im Umsatzsteuergesetz des Vereinigten Königreichs aufgeführt sind.
Der Standard-Umsatzsteuersatz ist der Steuersatz, den die Länder auf alle nicht befreiten Waren
und Dienstleistungen anwenden. Er darf nicht unter 15 % liegen, aber es gibt keinen Höchstsatz.
Umsatzsteuersätze in verschiedenen Ländern:
Land Ländercode Normalsatz Ermäßigter Stark Zwischensa
Satz ermäßigte tz
r Satz
Österreich AT 20 10 / 13 - 13
Belgien BE 21 6 / 12 - 12
Bulgarien BG 20 9 - -
Zypern CY 19 5/9 - -
Tschechien CZ 21 10 / 15 - -
Deutschland DE 19 7 - -
3
Zu Kunden zählen sowohl Endverbraucher als auch Business-Kunden
4
https://europa.eu/youreurope/business/taxation/vat/vat-rules-rates/index_en.htm
3Dänemark DK 25 - - -
Estland EE 20 9 - -
Griechenland EL 24 6 / 13 - -
Spanien ES 21 10 4 -
Finnland FI 24 10 / 14 - -
Frankreich FR 20 5,5 / 10 2,1 -
Kroatien HR 25 5 / 13 - -
Ungarn HU 27 5 / 18 - -
Irland IE 23 9 / 13,5 4,8 13,5
Italien IT 22 5 / 10 4 -
Litauen LT 21 5/9 - -
Luxemburg LU 17 8 3 14
Lettland LV 21 12 / 5 - -
Malta MT 18 5/7 - -
Niederlande NL 21 9 - -
Polen PL 23 5/8 - -
Portugal PT 23 6 / 13 - 13
Rumänien RO 19 5/9 - -
Schweden SE 25 6 / 12 - -
Slowenien SI 22 9,5 - -
Slowakei SK 20 10 - -
Vereinigtes UK 20 5 - -
Königreich
1.4 Vereinigtes Königreich – Brexit
Das Vereinigte Königreich ist seit dem 31. Dezember 2020 um 23:00 Uhr GMT nicht mehr Mitglied
der Europäischen Union und daher in Bezug auf die Umsatzsteuer nicht mehr Teil der EU. Das
Vereinigte Königreich wendet unabhängig von der EU seine eigene Umsatzsteuerregelung an, die
nach wie vor viele Ähnlichkeiten aufweist. Verweise in diesem Handbuch auf "Europa" oder
"europäisch" beziehen sich auf Angelegenheiten, die in der EU und im Vereinigten Königreich
einheitlich sind. Bei spezifischen Angelegenheiten wird entweder "EU" oder "Vereinigtes Königreich"
verwendet.
2. Anforderungen für die Umsatzsteuerregistrierung
2.1 Benötige ich eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer?
Wenn Sie Waren verkaufen oder lagern oder Dienstleistungen in einem europäischen Land verkaufen,
ist es wahrscheinlich, dass Sie in jedem Land, in dem Sie verkaufen oder in das Sie verkaufen,
umsatzsteuerlich registrieren müssen. Außerdem können Sie die Umsatzsteuer, die Sie für Ihre
4Einkäufe bezahlt haben, nur absetzen und für Ihre Verkäufe Umsatzsteuer berechnen, wenn Sie
umsatzsteuerlich registriert sind.
a) Wann bin ich in der EU umsatzsteuerpflichtig?
Nachfolgend finden Sie einige der häufigsten Gründe, aus denen Pflicht zur umsatzsteuerlichen
Registrierung entstehen kann. Wenden Sie sich bitte an Ihren Steuerberater, um weitere
Informationen und Hilfestellung zu erhalten.
1. Import von Waren in die EU: Sie sind außerhalb der EU ansässig und versenden Waren in ein
EU-Land.
Beispiel: Sie sind ein Verkäufer in China und versenden Waren aus China an ein
Logistikzentrum in Deutschland.
2. Lagern von Waren in der EU: Die Lagerung von Waren umfasst entweder Sie oder Amazon
(oder andere Dritte) in Ihrem Namen, wobei Ihr Lagerbestand in Logistikzentren in
verschiedenen EU-Ländern gelagert oder zwischen ihnen umgelagert wird. Wenn Sie also bei
dem Programm "Versand durch Amazon" oder "Paneuropäischer Versand durch Amazon"
registriert sind, wodurch Amazon Ihre Waren auf den von Ihnen bezeichneten europäischen
Marketplace-Sites verteilen darf, müssen Sie sich in den jeweiligen Ländern, in denen Sie
Waren lagern, umsatzsteuerlich registrieren.
3. Verkaufen an EU-Business-Kunden: Sie verkaufen an Business-Kunden mit Sitz in anderen
EU-Ländern als dem EU-Land, von dem die Waren versendet werden. Weitere Informationen
zum Umsatzsteuer-Berechnungsservice von Amazon und zum Rechnungsservice finden Sie
unter diesem Link.
4. Verkauf an Verbraucher in der EU aus einem anderen EU-Land über dem "Schwellenwert für
Fernverkäufe": Wenn Sie Waren aus einem EU-Land an Kunden versenden, die in anderen
EU-Ländern ansässig sind, müssen Sie sich möglicherweise umsatzsteuerlich registrieren,
wenn Ihre Verkäufe den "Schwellenwert für Fernverkäufe" für diese Zielländer oder für
"Versand in" überschreiten.
5. Inlandsverkäufe durch einen in der EU ansässigen Verkäufer: Wenn Ihr Unternehmen seinen
Sitz in einem EU-Land hat, Sie an Kunden in diesem Land verkaufen und Ihre Verkäufe den
"Schwellenwert für Inlandsverkäufe" überschreiten, müssen Sie sich möglicherweise für die
Umsatzsteuer in diesem Land registrieren.
In der folgenden Tabelle finden Sie Informationen zu den Schwellenwerten für Inlands- und
Fernverkäufe, die für eine umsatzsteuerliche Registrierung in den betreffenden EU-Ländern
relevant sind5.
5
https://ec.europa.eu/taxation_customs/sites/taxation/files/resources/documents/taxation/vat/traders/vat_community/vat_in_ec_annex
i.pdf
5Schwellenwert für Schwellenwert für
Land
Inlandsverkäufe Fernverkäufe
Vereinigtes
85.000 £ 70.000 £
Königreich
DE 22.000 €* 100.000 €
FR 82.800 €** 35.000 €
IT 65.000 € 35.000 €
ES Keine 35.000 €
PL 200.000 zł 160.000 zł
CZ 1.000.000 Kč 1.140.000 Kč
NL Keine 100.000 €
* Sie müssen eine Steuerbescheinigung übermitteln, wenn Sie ein deutscher Kleinunternehmer sind, der nur im
Inland verkauft und maximal 22.000 € Jahresumsatz generiert. Weitere Informationen über Steuerpflichten in
Deutschland erhalten Sie unter diesem Link.
** Weitere Informationen über Steuerpflichten in Frankreich erhalten Sie unter diesem Link.
b) Wann bin ich im Vereinigten Königreich umsatzsteuerpflichtig?
Nachfolgend sind einige der häufigsten Gründe aufgeführt, die zu einer Umsatzsteuerpflicht führen
können. Wenden Sie sich an Ihren Steuerberater, wenn Sie weitere Informationen oder Unterstützung
benötigen.
1. Einfuhr von Waren in das Vereinigte Königreich – Sie haben Ihren Sitz außerhalb des
Vereinigten Königreichs und versenden Waren in das Vereinigte Königreich.
Beispiel: Sie sind ein Verkäufer mit Sitz in China und versenden Waren aus China an ein
Logistikzentrum im Vereinigten Königreich.
2. Lagerung von Waren im Vereinigten Königreich – Die Lagerung von Waren beinhaltet, dass
entweder Sie oder Amazon (oder andere Dritte) in Ihrem Namen Ihren Lagerbestand in
Logistikzentren im Vereinigten Königreich lagern. Wenn Sie für Versand durch Amazon für
das Vereinigte Königreich oder für den paneuropäischen Versand durch Amazon registriert
sind, der es Amazon ermöglicht, Ihre Waren auf der gesamten britischen Marketplace-Site zu
vertreiben, sind Sie in den Ländern umsatzsteuerpflichtig, in denen Ihre Waren gelagert
werden.
3. Verkauf an Geschäftskunden im Vereinigten Königreich – Sie verkaufen Ihren im Vereinigten
Königreich gelagerten Lagerbestand an Geschäftskunden mit Sitz im Vereinigten Königreich.
Weitere Informationen zu unseren Umsatzsteuer-Berechnungsservices und dem
Rechnungssupport finden Sie hier.
4. Inlandsverkäufe durch einen im Vereinigten Königreich ansässigen Verkäufer – Wenn Ihr
Unternehmen im Vereinigten Königreich ansässig ist, Sie an Kunden im Vereinigten
Königreich verkaufen und Ihre Verkäufe den Grenzwert für Inlandsverkäufe von 85.000 GBP
überschreiten, sind Sie in diesem Land möglicherweise umsatzsteuerpflichtig.
6c) Test zur Umsatzsteuerregistrierung
Bitte klicken Sie hier, um diesen kostenlosen Test durchzuführen, mit dem Sie feststellen können, ob
und in welchen Ländern Sie möglicherweise umsatzsteuerlich registriert sein müssen.
Dieser Test ("Test zur umsatzsteuerlichen Registrierung in der Europäischen Union") wurde in
Zusammenarbeit mit KPMG erstellt (der Link führt daher zu einer externen Website) und kann Ihnen
helfen, festzustellen, ob Sie sich für die Umsatzsteuer registrieren müssen.
2.2 Übersicht zu länderspezifischen Verordnungen
In diesem Abschnitt bieten wir Ihnen einen Überblick über die Anforderungen der
Umsatzsteuerregistrierung im Vereinigten Königreich, Deutschland und Frankreich, da diese Länder
in letzter Zeit bestimmte Anforderungen umgesetzt haben, die bei Nichterfüllung zum Verlust Ihrer
Verkaufsberechtigung auf Amazon-Websites führen können.
Es ist wichtig, dass Sie Ihre Umsatzsteuer- und Steuerpflichten in allen Ländern, in denen Ihr
Unternehmen tätig ist, erfüllen. Bitte wenden Sie sich an Ihren Steuerberater, um Hilfestellung zur
Erfüllung Ihrer Umsatzsteuerverpflichtungen zu erhalten.
Obwohl europaweit verschiedene Faktoren bei der Definition von Compliance-Anforderungen zum
Tragen kommen, haben wir eine Übersicht für die Marketplace-Sites von Amazon aus
Verkäuferperspektive erstellt.
Umsatzsteuervorschriften im Vereinigten Königreich
Geltungsbereich: Verkäufer, die bei Amazon registriert sind und an Kunden im Vereinigten Königreich
verkaufen.
In folgenden Fällen sind Sie im Vereinigten Königreich umsatzsteuerpflichtig:
1. Sie sind ein Verkäufer, der Lagerbestand im Vereinigten Königreich lagert, ODER
2. Sie sind ein im Vereinigten Königreich ansässiger Verkäufer und Ihr Gesamtumsatz für alle
britischen Kunden übersteigt 85.000 GBP (einschließlich Verkäufen, die nicht über Amazon
abgewickelt werden).
Klicken Sie auf folgenden Link, um weitere Informationen und häufige häufig gestellte
Fragen zur Steuergesetzgebung im Vereinigten Königreich einzusehen.
7Umsatzsteuervorschriften in Deutschland
Geltungsbereich: Verkäufer, die bei Amazon registriert sind, müssen in Deutschland umsatzsteuerlich
registriert sein.
Sie müssen in folgenden Fällen eine deutsche Steuerbescheinigung in Seller Central hochladen:
1. Sie sind ein Verkäufer, der Waren in Deutschland lagert und versendet ODER
2. Sie sind ein Verkäufer, der aus einem anderen europäischen Land nach Deutschland versendet,
wo Lagerbestand gelagert wird, und Ihre gesamten Verkäufe an deutsche Kunden im
laufenden Kalenderjahr und/oder im vorherigen Kalenderjahr überschreiten 100.000 EUR
ODER
3. Sie sind ein Verkäufer, der Waren an deutsche Kunden aus einem außereuropäischen Land
sendet und Sie (oder in Ihrem Namen der Transportdienst) sind der eingetragene Importeur.
Sie müssen Amazon eine Erklärung in Seller Central übermitteln, wenn Sie nicht verpflichtet sind, eine
Steuerbescheinigung hochzuladen.
Mit dieser Erklärung bestätigen Sie die folgenden Umstände, aufgrund derer Sie in Deutschland nicht
zur Steueranmeldung verpflichtet sind:
1. Sie generieren keine steuerpflichtigen Umsätze in Deutschland, weil Sie Waren aus einem
deutschen Logistikzentrum oder einem anderen Ort in Deutschland liefern. Sie versenden
ausschließlich Waren von Orten außerhalb Deutschlands.
2. Sie versenden Waren direkt von außerhalb Europas an Kunden in Deutschland und für alle diese
Sendungen gibt der Kunde (oder der Transportdienst als Vertreter des Kunden) jegliche
Einfuhrerklärungen bei den deutschen Zollbehörden ab und der Kunde ist der einzige Schuldner
der Einfuhrumsatzsteuer.
3. Wenn Sie Waren, die in anderen europäischen Ländern gelagert werden, direkt an Kunden in
Deutschland liefern und der Gesamtbetrag dieser Lieferungen sowohl im laufenden als auch im
vorangegangenen Kalenderjahr jeweils weniger als 100.000 € beträgt.
Klicken Sie auf folgenden Link, um weitere Informationen und häufige häufig gestellte
Fragen zur Steuergesetzgebung in Deutschland einzusehen.
8Umsatzsteuervorschriften in Frankreich
Geltungsbereich: Verkäufer, die in Frankreich ansässig sind oder Waren in Frankreich lagern oder an
Kunden in Frankreich verkaufen.
Sie müssen in folgenden Fällen in Frankreich umsatzsteuerlich registriert sein:
1. Sie sind ein Verkäufer, der Lagerbestand in Frankreich lagert ODER
2. Sie sind ein Verkäufer, der aus einem anderen EU-Land nach Frankreich versendet, wo Sie
Lagerbestand lagern und Ihr Jahresumsatz überschreitet 35.000 EUR ODER
3. Sie sind ein Verkäufer mit Sitz in Frankreich und Ihre Gesamtverkäufe an Kunden in Frankreich,
einschließlich Nicht-Amazon-Verkäufen, überschreiten 82.800 EUR.
Klicken Sie auf folgenden Link, um weitere Informationen und häufige häufig gestellte
Fragen zur Steuergesetzgebung in Frankreich einzusehen.
2.3 Wie registriere ich mich für die Umsatzsteuer?
Option 1: Lassen Sie sich von Amazon unterstützen
Umsatzsteuer-Services bei Amazon sind eine praktische und kostengünstige Lösung, um Ihre Belange
bezüglich der Umsatzsteuerregistrierung und -erklärung direkt von Seller Central aus zu erledigen. Sie
können die Umsatzsteuer-Services bei Amazon im ersten Jahr Ihres Abonnements kostenlos nutzen,
um Ihre Umsatzsteuerregistrierungen und -erklärungen abzuwickeln. Weitere Informationen zu
Umsatzsteuer-Services bei Amazon ›
Option 2: Registrieren Sie sich selbst
Wenn Sie sich in einem bestimmten Land umsatzsteuerlich registrieren müssen, reichen Sie ein
Antragsformular an die Steuerbehörden des jeweiligen Landes ein (oder wenden Sie sich an einen
externen Steuerberater unseres Dienstleisternetzwerks, der Ihnen behilflich sein kann).
9Sie können dies online auf den folgenden offiziellen* Websites tun:
UK: https://www.gov.uk/government/organisations/hm-revenue-customs
DE: https://www.bzst.de/EN/Home/home_node.html
FR: https://www.impots.gouv.fr/portail/
IT: https://www.agenziaentrate.gov.it/portale/web/english/nse/
ES: https://www.agenciatributaria.es/AEAT.internet/en_gb/Inicio.shtml
PL: https://www.gov.pl/web/national-revenue-administration/about-us
CZ: https://www.financnisprava.cz/en/
* Diese Links führen zu externen Websites.
Am Ende der Umsatzsteuerregistrierung erhalten Sie eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer. Sie
können sie zu folgenden Zwecken verwenden:
Umsatzsteuererklärungen einreichen: Teilen Sie der zuständigen Steuerbehörde mit, wie viel
Umsatzsteuer Sie eingezogen haben, und beantragen Sie eventuell angefallene
Umsatzsteuererstattungen.
Rechnungen mit ausgewiesener Umsatzsteuer ausstellen: Hierin weisen Sie die von Kunden
eingezogene Umsatzsteuer aus.
Setzen Sie Beträge für relevante Geschäftsausgaben ab (klicken Sie hier für ein kurzes Beispiel).
2.4 Wie kann ich Umsatzsteuer- und Steuer-Identifikationsnummern in Seller
Central hochladen?
Um sicherzustellen, dass Ihre Transaktionen korrekt besteuert werden, müssen Sie Ihre Umsatzsteuer-
Identifikationsnummern in Seller Central aktualisieren, sobald diese eingegangen sind. Um die
Umsatzsteuer-Identifikationsnummer in Seller Central hochzuladen, müssen Sie die folgenden
Schritte ausführen:
Schritt 1:
Navigieren Sie zur Startseite der Steuereinstellungen in Seller Central und klicken Sie oben auf der
Startseite auf "Umsatzsteuer-Identifikationsnummern hinzufügen". Klicken Sie hier.
Schritt 2:
Navigieren Sie zur Umsatzsteuer-Registrierungsseite und klicken Sie auf "Umsatzsteuer-
Identifikationsnummer hinzufügen".
102.5 Allgemeine für die Registrierung erforderliche Unterlagen
Nachfolgend finden Sie einige der gängigsten Unterlagen, die für die Umsatzsteuerregistrierung
erforderlich sind. Dies ist keine vollständige Liste, die Anforderungen unterscheiden sich für
verschiedene Unternehmen und in verschiedenen Ländern. Wenden Sie sich an Ihren Steuerberater,
um weitere Informationen zu erhalten.
Lichtbildausweis des gesetzlichen Vertreters
Zertifikat, das Ihre Unternehmenstätigkeiten bestätigt
Vollmacht
Bescheinigung über die lokale Umsatzsteuer
Gesellschaftssatzung des Unternehmens
Bankbrief zur Bestätigung der Bankverbindung des Unternehmens
Identitätsnachweis des Unternehmensvertreters
2.6 Weitere nützliche Links
Übermittlung der
Details zu den
Steuerbehör Übermittlung Umsatzsteuer- Steuerbera
Land Rechtsvorschrif
de* von Unterlagen Identifikationsnum ter
ten
mer
Vereinigt Klicken Sie
es hier
Königreic
h
DE
Hier Klicken Sie Hier, um eine
hier Steuerbescheinig
ung zu
übermitteln
Hier, um
Steuerunterlagen
zu Übermitteln
Hier Hier
FR Hier Klicken Sie
hier
IT Klicken Sie
hier
ES Klicken Sie
hier
PL Klicken Sie
hier
CZ Klicken Sie
hier
11Wenn Sie weitere Fragen zur Umsatzsteuer haben, haben Sie folgende Möglichkeiten:
1. Wenden Sie sich an den Amazon Verkäuferservice.
2. Informieren Sie sich auf unserer Seite Umsatzsteuer-Ressourcen.
* Diese Links führen zu externen Websites.
3. Umsatzsteuererklärungen
3.1 Was ist eine Umsatzsteuererklärung?
Die Einhaltung der Umsatzsteuervorschriften endet nicht mit der Umsatzsteuerregistrierung. Jede für
die Umsatzsteuer registrierte Person ist verpflichtet, für jeden relevanten Zeitraum eine
Umsatzsteuererklärung einzureichen. Die Umsatzsteuererklärung ist der Prozess der Vorbereitung
und Einreichung von Berichten an die Steuerbehörden, um ihnen Informationen zu Ihren
Transaktionen im betreffenden Zeitraum zur Verfügung zu stellen und ihnen den Umsatzsteuerbetrag
anzugeben, den Sie zahlen müssen (bzw. im Fall eines zu viel gezahlten Betrags zurückerhalten).
Eine Umsatzsteuererklärung enthält Informationen über die von Kunden eingezogenen
Umsatzsteuer, an Lieferanten gezahlte Umsatzsteuer sowie grenzüberschreitende Verkäufe,
grenzüberschreitende Käufe, Importe und Exporte.
3.2 Andere zugehörige Erklärungstypen
Es gibt verschiedene Arten von Umsatzsteuererklärungen, nachfolgend finden Sie einige Beispiele:
Intrastat: Intrastat-Meldungen werden verwendet, um Informationen zu sammeln und Statistiken
zum Warenverkehr zwischen EU-Ländern zu erstellen. Diese Berichte sind nur erforderlich, wenn
der Wert Ihrer Lieferungen einen bestimmten Schwellenwert überschreitet. Diese Schwellenwerte
variieren je nach Land. Möglicherweise müssen Sie die folgenden Berichte einreichen:
Intrastat-Eingänge: Meldung aller Wareneinkäufe in einem Land.
Intrastat-Versendungen: Meldung aller Warenversendungen aus einem Land.
Zusammenfassende Meldungen: Zusammenfassende Meldungen sind Berichtsarten, die von EU-
Ländern verwendet werden, um sicherzustellen, dass grenzüberschreitende Verkäufe an Business-
Kunden in den EU-Ländern korrekt erfasst wurden. Verkäufer, die Waren oder Dienstleistungen
an Kunden liefern, die in einem anderen EU-Land umsatzsteuerpflichtig sind, müssen diese
Lieferungen in einer zusammenfassenden Meldung angeben. Auch die Bewegungen der eigenen
Waren des Verkäufers zwischen den Amazon-Logistikzentren müssen in diesen Berichten
enthalten sein.
12Zusätzlich zu den beiden oben genannten Berichtstypen kann es je nach Land noch andere Arten von
Berichten geben. Diese Berichte enthalten in der Regel weitere statistische Informationen zu den
Business-Transaktionen.
Weitere Informationen zu den Arten der Umsatzsteuererklärungen und deren Vorbereitung finden
Sie hier.
3.3 MwSt-Informationsaustauschsystem (MIAS)
Mit dem MIAS können Händler die Umsatzsteuer-Identifikationsnummern ihrer Kunden in anderen
EU-Mitgliedstaaten bestätigen. Auf diese Weise können Händler die Gültigkeit der ihnen
angegebenen Umsatzsteuer-Identifikationsnummern überprüfen.
Amazon verwendet MIAS für die Validierung der Umsatzsteuer-Identifikationsnummer: Sobald ein
Verkäufer eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer in Seller Central hochgeladen hat, prüft
Amazon die Nummer automatisch in der MIAS-Datenbank.
Sie können auf diesen* Link der Europäischen Kommission klicken, um eine Umsatzsteuer-
Identifikationsnummer zu validieren.
Sie können die Gültigkeit einer von einem Mitgliedstaat vergebenen Umsatzsteuer-
Identifikationsnummer überprüfen, indem Sie den jeweiligen Mitgliedsstaat aus dem Dropdown-
Menü auswählen und die zu validierende Nummer eingeben.
* Dieser Link führt zu einer externen Website.
3.4 Wie oft müssen Sie Ihre Erklärungen einreichen?
Dies hängt davon ab, welche Anforderungen in den EU-Ländern gelten und welchen
Verpflichtungen der Verkäufer in diesem Land unterliegt. In vielen EU-Ländern müssen Erklärungen
monatlich oder alle drei Monate eingereicht werden. Wenden Sie sich bitte an einen Steuerberater,
um sich ausführlicher beraten zu lassen.
4. Weitere Erwägungen
4.1 Zollgebühren
Auf Waren, die von außerhalb der EU in ein EU-Land oder von außerhalb des Vereinigten Königreichs
in das Vereinigte Königreich eingeführt werden, werden möglicherweise Zollabgaben erhoben. Der
Zollsatz wird basierend auf der HS-Warennummer6 für das importierte Produkt bestimmt und kann
vom Ursprungsland der Waren beeinflusst werden. Die Zölle und die Einfuhrumsatzsteuer werden als
13Prozentsatz des Zollwerts der Waren berechnet. Wenden Sie sich an Ihren Steuerberater, um weitere
Informationen zu erhalten.
Was bedeutet die Zollgebühr für Sie als Verkäufer?
Waren, die von außerhalb der EU oder außerhalb des Vereinigten Königreichs eingeführt werden,
müssen möglicherweise Zollkontrollen durchlaufen. Zollpapiere bzw. -unterlagen (z. B.
Zollanmeldung) müssen vorbereitet sein und den eingeführten Waren beiliegen. Diese Unterlagen
sind die wichtigste Informationsquelle für Zollbehörden, um den zu zahlenden Zoll-/Steuersatz zu
bestätigen. In einigen Fällen kann die Zollbehörde die Waren jedoch überprüfen, um die Höhe der
fälligen Zollabgaben und/oder Steuern zu bestimmen, und möglicherweise weitere Informationen
anfordern. Diese werden u. a. zur Feststellung verwendet, ob die Waren die geltenden Vorschriften in
der EU und im Vereinigten Königreich erfüllen.
4.2 Einfuhrumsatzsteuer
Auf dieselbe Einfuhr von Waren kann zusätzlich zu den fälligen Zollabgaben auch eine
Einfuhrumsatzsteuer für die Einfuhr aus einem nicht zur EU gehörenden Land in ein EU-Land oder für
die Einfuhr aus einem nicht zum Vereinigten Königreich gehörenden Land in das Vereinigte Königreich
erhoben werden. Diese wird anhand des Zollwerts der Waren plus aller anfallenden Zölle berechnet.
Die Einfuhrumsatzsteuer kann in der Regel über Ihre Umsatzsteuererklärung7 erstattet werden,
vorausgesetzt, Sie sind umsatzsteuerlich in dem Land registriert, in dem die Waren bei den
Zollbehörden deklariert wurden und sind der "Eigentümer" der Waren.
4.3 Rechnungsstellung
In vielen europäischen Ländern erwarten Kunden eine Rechnung mit ausgewiesener Umsatzsteuer.
Die Umsatzsteuergesetze in dem Land, aus dem Sie Ihre Waren versenden, und in dem Land, in dem
sich Ihr Kunde befindet, geben möglicherweise vor, dass Sie dem Kunden eine Umsatzsteuerrechnung
ausstellen. Der Prozess für die Ausstellung einer Rechnung mit ausgewiesener Umsatzsteuer variiert
je nach Land. Weitere Informationen finden Sie hier.
Was bedeutet die Rechnungsstellung für Sie als Verkäufer?
Alle in Europa umsatzsteuerpflichtigen Verkäufer müssen Amazon Business-Kunden für jede
Bestellung eine gültige Umsatzsteuerrechnung vorlegen.
6
Das Harmonisierte System (HS) der Zollnomenklatur ist ein international standardisiertes System von Namen und Nummern zur
Klassifizierung von Waren/Produkten.
7
Gemäß den regulären Regeln zur Umsatzsteuerrückerstattung und erforderlichen Unterlagen in diesem Land.
144.4 Gutschriften
Eine Gutschrift ist ein Dokument, das von einem Verkäufer an den Kunden gesendet wird und in
dem darauf hingewiesen wird, dass seinem Konto eine Gutschrift für die vom Kunden
zurückgesendeten Waren gewährt wurde. Eine Gutschrift wird über den Wert der vom Kunden
zurückgesendeten Waren ausgestellt. Der Gesamtbetrag kann kleiner oder gleich dem
Gesamtbetrag der Bestellung sein. Es gibt spezielle Regeln für Gutschriften, die Verkäufer in
Betracht ziehen müssen. Bitte wenden Sie sich an einen Steuerberater.
4.5 EORI-Nummer (elektronisches Registrierungs- und Identifizierungssystem)
Eine EORI-Nummer (Economic Operators Registration and Identification) ist eine Registrierungs-
und Identifikationsnummer, die von den Behörden der EU und des Vereinigten Königreichs für
Unternehmen ausgestellt wird, die Waren in die EU oder das Vereinigte Königreich importieren oder
aus der EU oder dem Vereinigten Königreich exportieren. Alle Zollbehörden der EU erkennen EORI-
Nummern an, die von einem EU-Land vergeben werden, während das Vereinigte Königreich nur
EORI-Nummern anerkennt, die vom Vereinigten Königreich vergeben werden. Es ist sowohl für
Wirtschaftsteilnehmer als auch für Zollbehörden effizienter, in der gesamten EU eine gemeinsame
Identifikationsnummer zu haben.
4.6 Steuervertretung
Wenn Sie ein nicht in der EU ansässiger Verkäufer sind, müssen Sie in einigen EU-Ländern eine
Steuervertretung ernennen, um sich für die Umsatzsteuer zu registrieren.
Bei der Steuervertretung handelt es sich um den Prozess, bei dem eine Einzelperson oder ein
Unternehmen zu Umsatzsteuerzwecken im Namen eines nicht in der EU ansässigen Unternehmens
handelt. Steuervertreter sind in vielen EU-Ländern gesamtschuldnerisch für die
Umsatzsteuerschulden eines in der EU ansässigen Verkäufers haftbar.
Als Online-Verkäufer besteht möglicherweise die Notwendigkeit von Bankgarantien und
zusätzlichen Gebühren, um einen Steuervertreter in Anspruch nehmen zu können. Diese
zusätzlichen Anforderungen hängen von den länderspezifischen Anforderungen und dem Anbieter
von Steuervertretungsdiensten ab.
155. Häufig gestellte Fragen
1. Welche Folgen hat die Nichteinhaltung von Umsatzsteuervorschriften in der EU?
Die Nichteinhaltung der Vorschriften zur Umsatzsteuerregistrierung und die Nichterfüllung der
laufenden Compliance-Anforderungen innerhalb der EU kann schwerwiegende Folgen haben:
In der Regel müssen Sie die Umsatzsteuer zahlen, die Sie an die entsprechenden EU-
Steuerbehörden hätten zahlen müssen, sowie Zinsen auf die Umsatzsteuer ab dem Datum, an
dem diese fällig war. Dieser Zeitraum gilt normalerweise ab dem Datum, an dem Sie eine
Umsatzsteuer-Identifikationsnummer hätten beantragen, die Umsatzsteuer für Ihre Verkäufe
hätten erheben und die Umsatzsteuer an die Steuerbehörden hätten abführen müssen (obwohl
Sie während dieser Zeit keine Umsatzsteuer auf Ihre Verkäufe erhoben haben).
Wenn die Steuerbehörden feststellen, dass Sie Ihren Umsatzsteuerverpflichtungen nicht
nachkommen, müssen Sie möglicherweise Geldstrafen zahlen. Die Höhe der Strafe hängt in der
Regel vom fälligen Umsatzsteuerbetrag und dem Zeitraum ab, in dem Sie Ihre
Registrierungspflichten nicht erfüllt haben. Geldstrafen für verspätete Registrierung sind in der
Regel ein Prozentsatz, der auf dem Umsatzsteuerbetrag basiert, der an die Steuerbehörden hätte
überwiesen werden müssen. Die Art und Weise, wie die Strafen berechnet werden, ist je nach
Land unterschiedlich. Wenn Sie Ihre Umsatzsteuerverpflichtungen wissentlich oder willentlich
nicht einhalten, könnten Sie außerdem einer strafrechtlichen Verfolgung durch Behörden
unterliegen.
Falls Amazon benachrichtigt wird, dass Sie Ihre Umsatzsteuerverpflichtungen nicht erfüllt haben,
kann Ihnen Ihre Verkaufsberechtigung auf Amazon-Websites entzogen werden. Sie dürfen sich
erst dann wieder registrieren, nachdem Sie nachgewiesen haben, dass Sie Ihre
Umsatzsteuerverpflichtungen einhalten. Weitere Informationen erhalten Sie hier.
Auf der Website für Umsatzsteuerressourcen haben wir Ihnen einige nützliche Informationen
bereitgestellt, die Ihnen bei der Prüfung Ihrer Verpflichtungen im Hinblick auf die Einhaltung der
Umsatzsteuervorschriften helfen können. Diese Informationen dienen jedoch nicht als umfassender
Leitfaden oder Steuerberatung. Sollten Sie sich über Ihre Pflichten nicht sicher sein, empfehlen wir
Ihnen, sich entweder bei der zuständigen Steuerbehörde oder einem unabhängigen Steuerberater
beraten zu lassen.
2. Wie wird die Umsatzsteuer berechnet und erstattet?
Um die Umsatzsteuer erheben zu können, müssen Sie zunächst eine Umsatzsteuer-
Identifikationsnummer beantragen und erhalten. Sobald Sie umsatzsteuerlich registriert sind, sind Sie
an die für das europäische Land geltenden Umsatzsteuerregeln gebunden, in dem Sie registriert sind.
In der Regel bedeutet dies, dass Sie (sofern zutreffend) auf Ihre Verkäufe eine Umsatzsteuer erheben
und diese Umsatzsteuer auf einer umsatzsteuerkonformen Rechnung ausweisen müssen. Wenden Sie
sich an Ihren Steuerberater, wenn Sie Fragen zur Rechnungsstellung haben.
16Der an eine örtliche Steuerbehörde zahlbare Umsatzsteuerbetrag, d. h.die Ihren Kunden in Rechnung
gestellte Umsatzsteuer, kann mit der Umsatzsteuer verrechnet werden, die für Ihre geschäftlichen
Einäufe/Kosten anfällt. Bitte wenden Sie sich an einen Steuerberater, um zu erfahren, für welche
Kosten die Umsatzsteuer erstattet werden kann.
Bitte beachten Sie, dass Sie die Anforderungen für die Umsatzsteuererklärung und die
Rechnungsstellung in jedem Land, in dem Sie sich registrieren, überprüfen müssen. Obwohl diese
Anforderungen vergleichbar sind, kann es zu erheblichen Abweichungen kommen.
3. Wie registriere ich mich für die Umsatzsteuer in mehreren Ländern?
Wenn Sie Waren in mehreren europäischen Ländern lagern, befördern oder verkaufen, müssen Sie
sich möglicherweise auch in mehreren Ländern für die Umsatzsteuer registrieren. In diesem Fall
müssen Sie möglicherweise in mehreren Ländern Umsatzsteuererklärungen einreichen.
Die Vorschriften für die Umsatzsteuerregistrierung sind von Land zu Land unterschiedlich. Wir
empfehlen Ihnen, einen Steuerberater zu konsultieren, insbesondere wenn Sie Waren in mehr als
einem europäischen Land lagern oder Fernverkäufe innerhalb der EU tätigen.
4. Ich verkaufe Produkte von außerhalb der EU in ein EU-Land (ich habe keine Niederlassung in der
EU und lagere keine Waren in der EU) oder ich verkaufe Produkte von außerhalb des Vereinigten
Königreichs in das Vereinigte Königreich (ich habe keine Niederlassung im Vereinigten Königreich
und lagere keine Waren im Vereinigten Königreich). Bin ich umsatzsteuerpflichtig?
Wenn Sie Waren zum Weiterverkauf in die EU oder das Vereinigte Königreich importieren, müssen Sie
in der Regel eine Einfuhrumsatzsteuer (und möglicherweise Einfuhrzölle) an die Steuerbehörde des
Landes abführen, in das die Waren importiert werden. Beachten Sie, dass Sie umsatzsteuerpflichtig
sind, wenn Sie Waren in einem EU-Land oder im Vereinigten Königreich lagern. Wenn Sie eine
ausführlichere Beratung benötigen, empfehlen wir Ihnen, sich an einen Steuerberater zu wenden.
5. Ich verkaufe Produkte aus einem anderen Land in ein EU-Land. Wo muss ich mich für die
Umsatzsteuer registrieren?
Wenn Sie Waren aus einem EU-Land in ein anderes EU-Land verkaufen, sollten Sie sich darüber im
Klaren sein, dass die Umsatzsteueranforderungen und -sätze von Land zu Land unterschiedlich sein
können. Wenn Sie Ihre Waren in einem EU-Land lagern, müssen Sie sich möglicherweise in diesem
EU-Land umsatzsteuerlich registrieren. Wenn Sie Ihre eigenen Waren aus einem EU-Land in ein
anderes überführen oder Amazon (per Versand durch Amazon) Ihre Waren aus einem Logistikzentrum
in ein anderes Land überführt, das Sie für die Lagerung Ihrer Waren angegeben haben, kann die
Überführung ebenfalls als Transaktion behandelt werden, die in einer Umsatzsteuererklärung
gemeldet werden muss. Sie sind dafür verantwortlich, allen anwendbaren
Umsatzsteuerverpflichtungen nachzukommen, einschließlich Umsatzsteuerverpflichtungen in den
Marketplace-Sites von Amazon, in den Ländern, aus denen Sie Ihre Waren liefern, in die Sie Ihre Waren
17liefern oder versenden, oder in anderen Ländern (z. B. dem Importland, falls Sie Waren aus Nicht-EU-
Ländern importieren).
6. Wie schnell muss ich nach Überschreitung des Umsatzsteuer-Schwellenwerts eine Umsatzsteuer-
Identifikationsnummer in Seller Central hochladen?
Sie sollten Ihr Konto überwachen und eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer bei der zuständigen
Steuerbehörde oder bei den Umsatzsteuer-Services von Amazon beantragen, sobald Sie davon
ausgehen, dass Sie diesen Schwellenwert überschreiten oder gegen eine andere
Umsatzsteuerregistrierungsanforderung verstoßen werden. Da Sie Zeit benötigen, um den Prozess
abzuschließen, empfehlen wir Ihnen, Ihre Umsatzsteuer-Identifikationsnummer rechtzeitig vor
Überschreitung des Schwellenwerts zu beantragen.
7. Was ist der Unterschied zwischen einer EU-Umsatzsteuer-Identifikationsnummer und einer
lokalen Umsatzsteuer-Identifikationsnummer?
EU-Umsatzsteuer-Identifikationsnummer: Die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer, die im MIAS
validiert und registriert ist. Der EU-Umsatzsteuer-Identifikationsnummer wird das Länderpräfix (z. B.
IT für Italien, ES für Spanien) des Landes vorangestellt, das die Nummer gewährt hat.
Lokale Umsatzsteuer-Identifikationsnummer: Eine lokale Umsatzsteuer-Identifikationsnummer hat
kein Länderpräfix und ist grundsätzlich nur für inländische Transaktionen innerhalb des Landes
gedacht, das die Nummer gewährt hat (z. B. Einkäufe bei einem inländischen Lieferanten).
8. Was ist eine Steueridentifikationsnummer?
Eine Steueridentifikationsnummer ist die amtlich ausgestellte Steueridentifikationsnummer des
Landes, in dem der Verkaufspartner seinen Sitz hat. Wenn das Unternehmen z. B. seinen Sitz in
Frankreich hat, ist seine lokale Steueridentifikationsnummer seine SIRET-Nummer. Ebenso gilt: Wenn
das Unternehmen seinen Sitz in China hat, ist seine lokale Steuer-Identifikationsnummer der
einheitliche Sozialversicherungscode oder, falls es sich um eine Einzelperson handelt, die
Identifikationsnummer des chinesischen Personalausweises.
18Amazon Services Europe S.à r.l. 38 avenue John F. Kennedy, L-1855 Luxemburg Handelsregisternummer Luxemburg: B-93815, Gesellschaftskapital 37.500 EUR, Gewerbelizenznummer: 132595, USt.-Identifikationsnummer Luxemburg: LU 19647148. © 2021 Amazon.com Inc. oder Tochtergesellschaften. Alle Rechte vorbehalten.
Sie können auch lesen
