INTERNATIONAL ACCOUNTING ADVISORY
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INTERNATIONAL ACCOUNTING ADVISORY
INTERNATIONAL ACCOUNTING ADVISORY
• Reporting Package
• Internal Audit
• Deferred Taxes
• Due Diligence
• Language
• Target Review
• Task Force
• Fraud
• IFRS
• GAAP Conversion
• Culture & Behaviour
• US GAAP
• CFO Agenda
• Purchase Price Allocation
• Tax Rate Reconciliation
• Accounting
• Revenue Recognition
• GAAP Reconciliation
• SOX
STÄNDIG IN BEWEGUNG – ALWAYS IN MOTI MEISTERN SIE DIE HERAUSFORDERUNGEN – INBOUND Sie sind Teil eines internationalen Konzerns? You are part of an international group? Your Ihre Berichtstrukturen sind vom Ausland vor- reporting structure is set by a foreign corpo- gegeben? Dann beschäftigen Sie sich wahr- ration? Then you are certainly dealing with scheinlich unter anderem mit folgenden issues such as: Themen: • Erstellung eines (Teilkonzern-)Abschlusses • Preparing (Group-) Financials or a reporting oder Reporting Packages nach IFRS oder package according to IFRS or US GAAP US GAAP • Considering hot topics in international • Schwerpunktthemen nach internationaler accounting (IFRS or US GAAP), such as Bilanzierung (IFRS oder US GAAP), z. B. revenue recognition or deferred taxes Umsatzrealisierung oder latente Steuern • Internal control over financial reporting • Internes Kontrollsystem nach internatio- according to international guidelines (e. g. nalen Regeln (z. B. „SOX“) “SOX”) • Methodik bei der Konzernberichterstattung • Tools in reporting to a parent company and und bei paralleler Anwendung von HGB in parallel accounting between different und IFRS/US GAAP GAAP’s • Kommunikation mit anderen Konzern- • Communication with other group com- gesellschaften panies Ist der Verkaufsprozess an einen ausländi- Is the sale to a foreign investor still in process schen Investor noch im Gange, sind häufig additional questions may be of interest. zusätzliche Themen von Interesse. If you are looking for a specific support on Sprechen Sie uns an! Für diese Themen sind individual topics we are the right advisor and wir der richtige Partner und helfen Ihnen mit assist you with our international expertise and unserer internationalen Expertise weiter. network.
TION
FACE THE CHALLENGE
OUTBOUND
Die Anforderungen der heutigen Märkte wer- Today’s markets are getting more and more
den immer komplexer. Erfolgreiche Unter- complex. Successful enterprises react in
nehmen reagieren in Echtzeit auf die sich real-time mode on the continuously chan-
ständig wandelnden Bedürfnisse ihrer ging customer demands. The right compe-
Kunden. Die richtigen Kompetenzen sowohl tencies in-house and with suppliers, suitable
im Haus als auch bei Dienstleistern, die geographical markets and appropriate
Ausweitung auf neue geografische Märkte financing are vital for success. Should the
und eine solide Finanzierung sind dabei solution lead via foreign subsidiaries or
unerlässlich. foreign capital markets, other challenges
exist, be it related to a company acquisition,
Führt der Weg über Auslandsbeteiligungen
a purchase price allocation or the ongoing
oder ausländische Märkte, erwarten Sie neue
IFRS-group accounting. Do you feel comfor-
Herausforderungen: Sei es im Zusammen-
table here?
hang mit einer Unternehmensakquisition,
einer Kaufpreisallokation oder dem laufen- Also in this area we are pleased to assist you
den IFRS-Konzernrechnungswesen. Fühlen Sie in gaining more comfort and reaching your
sich hierfür gewappnet? goals – read more in this brochure!
Gerne stehen wir Ihnen zur Seite – erfahren
Sie, wie wir Sie unterstützen können.
Thilo Krohn
International Accounting Advisory
Auren
Rotebühlplatz 23
70178 Stuttgart (Germany)
Fon +49 711 997868- 0
Mail thilo.krohn@str-auren.de
www.auren.de
PROJEKTMANAGEMENT
Herausfordernde Projekte Erfolgreiche Projekte
Ihre Organisation wird durch ein Großprojekt oder Die Art wie auch die Vielfalt an Herausforderungen
durch mehrere parallel laufende Projekte im Rech- sprechen für sich. Klare Anforderungen an die Rolle
nungswesen und angrenzenden Bereichen in An- des Projektmanagers sind methodische, fachliche
spruch genommen. Es liegt außerdem ein interna- und internationale Expertise sowie Kommunikations-
tionaler Bezug vor, z. B. eine grenzüberschreitende fähigkeit und Erfahrung im Umgang mit externen Par-
Kapitalmarkttransaktion oder eine Umstellung der teien.
Rechnungslegung auf IFRS oder US GAAP. Interne
Gleichzeitig entscheidet die Bewältigung dieser Auf-
Ressourcen sind für die Durchführung der Projektak-
gaben oft über den Erfolg von Projekten. Ebenso be-
tivitäten bereits verplant und stehen für prozessüber-
einflusst das Projektmanagement maßgeblich den
greifende Aufgaben nicht zur Verfügung.
Umfang und damit die Kosten der Projektaktivitäten.
Typische Tätigkeiten, die in komplexen Projektstruktu- Und die sollen selbstverständlich im Rahmen bleiben.
ren anfallen, sind z. B.:
• Projektplanung in personeller, zeitlicher und inhalt
licher Hinsicht
• Exakte Kommunikation der Anforderungen und Vor- Sprechen Sie uns an, wenn Sie einen Partner suchen,
gaben an Projektteams, auch im Ausland dem Sie diese verantwortungsvollen Aufgaben an-
• Koordination der laufenden Projektaktivitäten bei vertrauen möchten. Wir setzen alles daran, Ihr Ver-
inhaltlichen und zeitlichen Abhängigkeiten trauen in uns zu rechtfertigen.
• Einbeziehung von Auslandgesellschaften in die
operative Projektdurchführung
• Unabhängige, inhaltliche Kontrolle und Steuerung
der (Teil-) Projekte und damit die bestmögliche Ge-
währleistung eines effektiven Ressourceneinsatzes
• Zeitmanagement: Setzen von Meilensteinen und
Überwachen deren Einhaltung sowie Kontrolle von
Budgetvorgaben unter Wahrung der Unparteilich-
keit
• Laufender Projektstandsüberblick: fokussierte und
zeitnahe Berichterstattung an Entscheidungsträger
im Projektausschuss zu Status und aktuellen Themen
www.auren.de
PROJECT MANAGEMENT
Challenging projects Successful projects
Your organization is facing a major project or a Nature and number of challenges speak for them-
number of various projects around accounting. In selves. Clear expectations to the role of the project
addition, there is an international relation, such as manager are methodical, technical and internation-
cross-border capital market transaction or GAAP al expertise as well as communication competence
conversion to IFRS or US GAAP. Internal resources are and experience in moderating between professional
already locked up by operational project activities external and internal parties.
and are not available for process-independent over-
Often times accomplishment of the project man-
sight tasks in the course of project roll-out.
agement is crucial for the success of the project as
Typical activities, that occur in a complex project a whole. Equally, project management has a sig-
structure are such as: nificant impact on the extent and thereby total
• Project planning in relation to personnel, timing and costs of the overall project. And these obviously
content matters should be kept within the budget.
• Exact communication of requirements and work-
assumptions to project teams, also abroad
• Permanent coordination of project activities in
Talk to us if you are seeking for a trustful and dedi-
cases of content- and time-wise correlations
cated partner fulfilling such serious tasks. We are
• Inclusion of foreign group companies into project fully committed to justify your trust placed in us at
roll-out any time.
• Independent, content-wise control and steering of
(part-) projects and thereby allowing most-efficient
use of resources
• T ime-management: setting milestones and over-
seeing their adherence as well as review of
budget-to-actual review of timebudgets from an
independent perspective
• Ongoing project status overview: focussed and
current reporting to decision making bodies in
project steering committee on status and current
hot topics
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ERSTELLUNG VON
IFRS- ODER US-GAAP-ABSCHLÜSSEN
Situation Handlungsoptionen
Sie haben einen kurzfristigen Bedarf an Unterstüt- Um die beschriebenen oder ähnlichen Herausforde-
zung bei der Erstellung Ihres Jahresabschlusses, der rungen zu meistern, bieten wir Ihnen entsprechend
Quartalsberichterstattung, des Monats-Reportings qualifizierte Erfahrung, auch mit dem Hintergrund der
oder des Konzernbeschlusses. Ihre Rechnungsle- großen Wirtschaftsprüfungsgesellschaften. Im Rah-
gungsnormen sind IFRS oder US-GAAP. Es gibt viele men unseres Spezialisierungsbereichs „International
Gründe für einen kurzfristigen Unterstützungsbedarf: Accounting Advisory“ bieten wir Ihnen internationale
Versiertheit, die Sie zur Erstellung nach internationa-
• Sie sind erstmals mit ausländischen Rechnungs-
len Rechnungslegungsnormen benötigen. Dies gilt
legungsformen konfrontiert
in sprachlicher, kultureller und natürlich in fachlicher
• Aufgrund neuer Sachverhalte wird eine andere Hinsicht.
Bilanzierung relevant Wir zeigen Ihnen konkrete Handlungsoptionen auf
und berücksichtigen dabei Ihre individuellen Gege-
• Die Abgabetermine wurden kurzfristig vorgezogen
benheiten. Das Ziel ist eine bestmögliche Nutzung
• Überraschender Ausfall einer oder mehrerer für die der internen Ressourcen und kostenschonende
Abschlusserstellung zuständigen Schlüsselpersonen Optimierung des Einsatzes externer Kapazitäten. Sie
können sich dabei immer der vollen Unterstützung
• Vorbereitung auf eine anstehende Transaktion, bei
durch uns sicher sein.
der internationale Rechnungslegungsnormen maß-
gebend sind Selbstverständlich ist der Zugriff auf unser Personal hin-
sichtlich Umfang und Erfahrungsgrad flexibel und wird
• Erhöhung der Anforderungen an die Qualität des in letzter Konsequenz von Ihnen bestimmt.
Abschlusses aufgrund eines jüngst erfolgten Börsen-
gangs
Unser Anspruch
• Optimierung der Abschlussprozesse im Hinblick auf
einen bevorstehenden Fast-Close unter der Einbe Unser klarer Anspruch ist es, vorhandene Lücken pass-
ziehung von ausländischen Konzerngesellschaften genau zu schließen, Sie in gewünschter Art und Weise
zu unterstützen und Sie in die Lage zu versetzten, ein
• Sichere Begleitung durch die anschließende
optimales Produkt abzugeben.
Abschluss
prüfung bei allen zuvor beschriebenen
Themen Wir wollen Sie zufrieden stellen.
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PREPARATION OF
IFRS OR US GAAP FINANCIALS
Situation Your options
You have a short-term need in support for the prepa- To manage the challenges described we provide
ration of your year-end financials, quarters, monthly you with appropriately skilled expertise, including
reporting or your group financials. Your GAAP is based “big four” background. As part of our specialized
on IFRS or US GAAP. There are many possible reasons service “International Accounting Advisory” we ser-
for such a support on a short-term basis. ve you with international experience that help you
in complying with international GAAP requirements.
• You are dealing with foreign GAAP for the first time This relates not only to GAAP but also language
and cultural matters as applicable.
• New facts incur new or unknown GAAP treatment
We present solutions to you on how to manage your
• Reporting deadlines become tighter on short-term needs best, based on your specific circumstances.
notice The aim is the most efficient use of internal resources
and a conservative assignment of external capaci-
• Surprising outage of key persons in your financial
ties. In any case you can fully rely on our dedicated
statement close process
support through our people.
• Preparation for a transaction to come, for which
It goes without saying that it is you who ultimately
international GAAP will be the basis
determines the extent of use and experience level of
• Increased quality level expectations due to recent our resources getting involved.
IPO
• Optimization of financial statement close process Our goal
including foreign subsidiaries
It is clearly out goal to fill your particular gap, to
• Navigating safely through financial audit at all issues support you in the way desired by you and to enable
described above you to deliver the optimal product.
We want to satisfy your need.
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RECHNUNGSLEGUNG UND PRÜFUNG
Beratung und Stellungnahmen • Die Darstellung einer parallelen Bilanzierung von HGB und
IFRS/US GAAP
Sie benötigen eine qualifizierte Aussage zu bestimmten •A nhangangaben, z. B. zu Related Parties
Themen der internationalen Rechnungslegung? Vielleicht
brauchen Sie Klärung bei der Bilanzierung eines bestimmten Prüfung
Sachverhalts nach den IFRS oder US GAAP. Oder suchen
Sie Rat, wie ein Tatbestand geschaffen sein muss, um eine Der Klassiker. Das Volltestat auf Ihren Abschluss oder Ihr
gewünschte Bilanzierung zu ermöglichen? Wie weitreichend reporting package nach IFRS oder US GAAP gemäß den
und zuverlässig ist die Expertise im eigenen Unternehmen, entsprechenden Prüfungsgrundsätzen. Eine solche Prüfung
wenn solche Fragen zur Rechnungslegung vielleicht nicht kommt für den Jahresabschluss genau so wie für Zwischen-
zum Tagesgeschäft gehören? abschlüsse in Betracht. Letzteres ist auch beim Gesellschaf-
teraustritt interessant, wenn internationale Bilanzierungsricht-
Es gibt viele Themen, die zu materiellen Auswirkung im
linien maßgebend sein sollen.
Abschluss führen können, z. B.:
• Latente Steuern
• Leasing Prüferische Durchsicht
• Umsatzrealisierung
Die schlanke Variante. Sie wünschen eine Durchsicht eines
• Langfristige Fertigung
Abschlusses nach internationalen Bilanzierungsrichtlinien,
• Außerplanmäßige Wertminderungen
ohne auf den Prüfungsumfang eines Volltestats angewiesen
• Leistungen an Arbeitnehmer
zu sein. Wir untersuchen den Abschluss mittels analytischer
• Rückstellungen
Methoden bei überschaubarem Aufwand auf Plausibilität.
• Finanzinstrumente
Die Vorgehensweise ist durch die ISRE (International Stan-
• Unternehmenszusammenschlüsse
dards on Review Engagements) definiert, herausgegeben
• SOX/J-SOX
vom IAASB (International Auditing and Assurance Standards
Sprechen Sie uns an, wir unterstützen Sie unkompliziert in der Board). Die prüferische Durchsicht kommt sowohl für Jahres-
von Ihnen gewünschten Form. Unser Bestreben ist es, Ihnen als auch z. B. für Zwischenabschlüsse in Betracht.
ohne lange Abstimmungsprozesse ein Höchstmaß an Sicher-
heit in diesen Belangen zu verschaffen.
Vereinbarte Prüfungshandlungen
Die gezielte Variante. Sind nur bestimmte Teilbereiche eines
Jahres- oder Zwischenabschlusses oder isolierte Informatio-
methoden nen aus dem Rechnungswesen von Interesse, so kommen
Im Inbound-Bereich werden vom Unternehmen gerne viel- die vereinbarten Prüfungshandlungen ins Spiel. Diese führen
fältige Informationen auch abseits des Reporting Packages wir für Sie nach den Grundsätzen des ISRS 4400 (International
verlangt. Sind die vorhandenen Systeme dafür geeignet? Standard on Related Services) durch.
Die Themen betreffen z. B.:
• Eigenkapital-Überleitung von HGB auf IFRS oder US GAAP Wir stehen Ihnen zur Verfügung, um Ihre Abläufe zu optimie-
• Das Reporting Package (z. B. zu Steuern, Steuersatzüber- ren und die Sicherheit bei den von Ihnen gelieferten Zahlen
leitung) zu erhöhen, getreu dem Motto: „Keine Überraschungen!“.
www.auren.deACCOUNTING AND ASSURANCE
Advice and actuarial reports Audit
The classic. The full opinion on your external financials or
You require professional input related to certain topics in in-
reporting package per IFRS or US GAAP according to the
ternational accounting? Maybe you just need guidance on
relating auditing standards. Such an audit may be done for
one specific accounting matter, on how to treat a particular
both year end closings as well as for interim financials. The
fact pattern. Or vice versa, when you are in the planning
latter one typically applies in transaction scenarios or due
phase, how should fact patterns be designed in order to al-
to a shareholder exit, when the financials have to be based
low a desired accounting treatment. How far does the Com-
on international accounting rules. Here, what you receive is
pany’s own expertise go if dealing with such questions may
a positive assurance on the financials being in line with the
not be daily’s business?
underlying GAAP.
There are a number of hot topics, with significant exposure
to your financials. Among others, there are:
• Deferred taxes
Review
• Leasing The lean version. You desire a sole review of financials per
• Revenue recognition international accounting rules, without having the need for
• Long-term contract accounting a full scope audit. We perform plausibility checks based on
• Impairment of assets analytical review procedures. The guideline is defined in
• Employee benefits the ISRE (International Standards on Review Engagements)
• Accrued liabilities as set by the IAASB (International Auditing and Assurance
• Financial instruments Standards Board). As with an audit, a review may be done
• Business combinations for both year end closings as well as for interim financials
• SOX/J-SOX (typically quarters).
Approach us if you feel the need for assistance. We will sup-
port you in a hands-on manner in the form you prefer. Our Agreed upon procedures
goal is to provide you with the maximum in assurance with-
out overbending the budget. The focused version. You may be interested in particular
sections of financial or other accounting related information
only. If the underlying GAAP is of international type or if you
Tools require international standards to be applied in our proce-
dures, then we can offer to you our work to be done in an
In inbound-situations Companies usually are to satisfy large agreed upon procedures format. The scope of work can be
information needs, even besides the reporting package. Do defined individually with an according result report to satisfy
your tools fit these needs? Appropriate tools are able to de- your specific attestation needs. Such work will be carried out
liver the required information on time. There can be topics according to ISRS 4400 (International Standard on Related
such as: Services).
• GAAP-reconciliation from HGB to IFRS or US GAAP
• Reporting package (in particular income taxes,
tax rate reconciliation) We are at your service to optimize your processes and to
• Parallel accounting of local and foreign GAAP increase assurance in the financial information you deliver
• Notes disclosures, e. g. concerning related parties to your stakeholders: “No surprise, please!”
www.auren.deUMSTELLUNG DER RECHNUNGSLEGUNG
ANLASS werden, sowohl auf Konzern- als auch auf Ebene der
Unternehmenseinheiten. Dazu zählen insbesondere
Der Wechsel der Rechnungslegungsnormen von HGB auch Anpassungen in Ihrer IT-Umgebung, nicht nur
auf IFRS oder auf US GAAP ist immer eine besondere das Rechnungswesen, auch z. B. die Materialwirt
Herausforderung für eine Organisation. Die Gründe schaft betreffend. Weiterhin ist aufgrund der neuen,
für eine solche Umstellung können vielfältiger Natur dann anzuwendenden Grundsätze und gültigen
sein: Prozesse auch an folgende Themen zu denken:
• Gesellschafterwechsel • Anpassung des Bilanzierungshandbuchs
• Zugang zu internationalen Kapitalmärkten • Durchführung von Mitarbeiterschulungen
• Erwartungen des Marktes, möglicherweise im • Änderungen der internen Kontrollen und deren
Zusammenhang mit einer Internationalisierungs Dokumentation
strategie • Kennzahlen für das Vergütungssystem
• Konzernweite Harmonisierung der Rechnungs • Dokumentation für die Abschlussprüfung
legung
Die hierbei bestehenden Abhängigkeiten sind bereits
• Zügigere (Konzern-) Abschlusserstellung
bei der Planung einer Umstellung der Rechnungsle
• Erhöhung der Transparenz und Vergleichbarkeit
gung zu berücksichtigen. Ein angemessener zeitlicher
innerhalb des Konzerns
Vorlauf ist daher für das Gelingen eines derartigen
• Senkung der Kapitalkosten durch verbessertes
Projektes von entscheidender Bedeutung.
Kredit-Rating
HERAUSFORDERUNGEN UNTERSTÜTZUNG
In jedem Fall strahlt ein solches Projekt üblicherweise Das Ziel bei diesem umfassenden Projekt soll sein, bei
in verschiedene Bereiche des Unternehmens aus und Erreichen der gewünschten Qualität die durch die
ist daher von eher komplexerer Natur. Einer Vielzahl Projektkomplexität entstehende Zusatzbelastung für
von Ansprüchen ist gerecht zu werden, mannigfaltige interne und externe Ressourcen so gering wie mö
Herausforderungen sind zu meistern. glich zu halten.
Unmittelbare Auswirkungen betreffen die verschie
denen Bewertungsgrundsätze, Ausweisvorschriften Sprechen Sie uns an, wenn Sie einen Projektpartner
und Anhangangaben nach den internationalen Re suchen, der über die notwendige Erfahrung bei Um
chnungslegungsformen. Für ein funktionierendes, zu stellungen sowie in internationaler Rechnungslegung
grundeliegendes Informationssystem müssen Prozes verfügt und Sie sicher durch das Projekt navigiert.
se und die Organisation entsprechend angepasst Wir stehen zu Ihrer Verfügung.
www.auren.deGAAP CONVERSION
OCCASION on group and subsidiary level of entities. In particu
lar it is also the IT infrastructure that usually requires
Converting GAAP from HGB to IFRS or US GAAP or be modifications, not only in the accounting but also in
tween US GAAP and IFRS usually is a tough challenge the ERP-system. Further on, the new GAAP and the
for an organization. Reasons for such a conversion processes then effective typically lead to implications
typically are: such as:
• Change in ownership • Adaption of the accounting manual
• Access to international capital markets • Employee training
• Requirements of the market, possibly related to •C
hange in internal controls including their
an internationalization strategy documentation
• Group-wide GAAP-harmonization • KPI’s for personnel’s remuneration system
• Introduction of a fast close • Documentation for the financial audit
• Increased transparency and comparability
Existing interdependencies need to be addres-
between group companies
sed during planning of a GAAP conversion already.
• Reducing cost of capital through improved risk Considering these topics timely enough in advance
rating seems essential for a successful accomplishment of
such a project.
CHALLENGES
SUPPORT
In any case such a project usually affects different bu
siness processes, thereby driving complexity. Different The goal for such a widespread project is generally to
processes and various areas of enterprise have lots of achieve the desired level of quality and at the same
varying demands. A high number of challenges are time reduce efforts of both internal and external re
to be accomplished. sources.
Immediate impacts relate to the different valuation
and presentation rules as well as notes disclosures re Talk to us if you are seeking for a project partner with
quired under international GAAP. For a functioning appropriate experience in conversion projects and
underlying information system, processes and the in international GAAP navigating you safely through
organization have to be adjusted accordingly, both your project. We are at your disposal.
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