Lehrpläne zur fachtheoretischen Ausbildung der Steuersekretäranwärter*innen 2020 - finanzamt.bayern.de
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Lehrpläne
zur
fachtheoretischen Ausbildung
der
Steuersekretäranwärter*innen
2020
-1-Deckblatt : Seite 1
Inhaltsverzeichnis : Seite 2
Unterrichtsplan : Seite 3 (Stand: 29.01.2021)
Begriffsbestimmung : Seite 4
Lehrpläne : siehe unten
Fach FTA I FTA II/1 FTA II/2
Nr. Stoffgebiet Bezeichnung Seiten Seiten Seiten
Politische Bildung, Staatskunde, Geschichte der -
101 StK 5 - 8 -
Steuerverwaltung
Allgemeine Verwaltungskunde, Recht des -
102 AvK 9 - 10 -
öffentlichen Dienstes
103 Allgemeines Abgabenrecht AO 11 - 14 53 - 55 -
104 Allgemeine Rechtskunde AR 15 - 16 56 - 57 -
Steuern vom Einkommen und Ertrag
- Teilbereich
105 a ESt 17 - 28 58 - 62 -
Einkommen-/Gewerbesteuer
- Teilbereich
105 105 w Einkommen-/Gewerbesteuer ESt - 63 -
(Wahlfach)
105 b - Teilbereich Lohnsteuer LSt 29 - 33 64 - 65 -
105 c - Teilbereich Körperschaftsteuer KSt - 66 - 68 -
106 Umsatzsteuer USt 34 - 38 69 - 70 -
107 Buchführung und Bilanzwesen Bf 39 - 44 71 - 72 -
108 Bewertung, Vermögensbesteuerung Bew - 73 - 76 -
Steuererhebung
109 Teilbereich
109 a - KR 45 - 46 77 -
Kassen- und Rechnungswesen
Teilbereich
109 b - V - 78 - 79 -
Vollstreckungswesen
110 Wirtschafts- und Sozialkunde WiSo - 80 -
Sozialwissenschaftliche Grundlagen
111 SoWi 47 81 - 82 -
des Verwaltungshandelns
Organisation / Datenverarbeitung in der
112 Org/DV 48 - 51 83 - 84 -
Steuerverwaltung
113w Methodentraining (Wahlfach) MT 52 - -
01/2021 -2- StSA 2020Stand neu: Ansbach, 12.04.2021
Stand bisher: Ansbach, 08.09.2020
04/2021
nach- nach- nach-
FTA I FTA II/1 FTA II/2
Gesamt
richtlich richtlich richtlich
Präsenzstd
Präsenzstd
Präsenzstd
E-Learning
E-Learning
E-Learning
Arbeits- Arbeits- Arbeits-
Auf-sichts-
Auf-sichts-
Klau-sur-
Klau-sur-
Gesamt-
Gesamt-
stunden
stunden
Übung/ Übung/ Übung/ Klau- Auf-
35 Min.
35 Min.
35 Min.
technik
technik
arbeit
arbeit
Lehr- und Ver- Lehr- und Ver- Lehr- und Ver- Gesamt-
Nr. Fach inhalte fahrens-
Bespre-
inhalte fahrens-
Bespre-
inhalte fahrens-
Bespre- sur- sichts-
stunden
chung chung chung technik arbeit
technik technik technik
101 StK 25 0 4 0 1 30 4 20 0 0 0 0 0 0 0 0 19 0 7 2 2 30 0 0 60
102 AVK 7 0 0 0 0 7 7 0 0 0 0 0 0 0 0 0 6 0 0 0 0 6 0 0 13
103 AO 22 4 7 0 1 34 6 31 11 3 8 2 2 26 5 22 15 2 16 0 3 36 0 0 96
104 AR 13 2 4 0 1 20 4 19 6 1 3 0 1 11 2 9 6 1 3 0 0 10 0 0 41
105 Steuern v.
Einkommen u Ertrag
105a a) ESt / GewSt 43 5 10 0 2 60 11 55 23 4 14 2 3 46 9 39 23 6 15 0 3 47 0 0 153
105b b) LSt 17 4 6 0 0 27 5 26 6 3 6 0 0 15 4 13 10 3 6 0 0 19 0 0 61
105c c) KSt 0 0 0 0 0 0 0 0 12 1 5 0 0 18 4 16 10 1 9 0 0 20 0 0 38
106 USt 19 2 8 0 1 30 6 26 14 3 7 2 2 28 6 23 12 2 14 0 3 31 0 0 89
107 Bf 20 6 11 0 1 38 7 28 6 4 11 2 2 25 5 21 6 2 17 0 3 28 0 0 91
108 Bew 0 0 0 0 0 0 0 0 24 2 5 0 1 32 6 28 0 0 0 0 0 0 0 0 32
-3-
109 Steuererhebung
109a a) KR 14 3 4 0 1 22 5 24 3 4 6 1 1 15 4 12 3 3 5 0 1 12 0 0 49
109b b) Vo 0 0 0 0 0 0 0 0 6 1 6 0 1 14 4 11 8 1 6 0 1 16 0 0 30
110 WiSo 0 0 0 0 0 0 0 0 6 1 1 0 0 8 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 8
111 Sowi 8 0 4 0 0 12 0 0 4 4 4 0 0 12 0 0 8 0 4 0 0 12 0 0 36
112 Org/DV 0 25 8 0 1 34 6 44 0 17 12 0 1 30 9 25 0 19 13 0 1 33 0 0 97
188 51 66 0 9 314 61 273 121 48 88 9 14 280 58 219 126 40 115 2 17 300 0 0 894
Gesamtübersicht Die fachtheoretische Ausbildung umfasst insgesamt 894
Ausbildungsabschnitt FTA I FTA II/1 FTA II/2 Ge- Stunden.
samt
Lehrinhalte 188 121 126 435 Staatskunde: 8 Stunden E-Learning Verlagerung vom FTA I in den BA II
Arbeits- und Verfahrenstechnik 51 48 40 139
Wahlfach: Methodentraining FTA I 4 Stunden ausschließlich E-Learning im BA I
Übung/Besprechungen 66 88 115 269
ESt (LuF) FTA II/1 5 Stunden ausschließlich E-Learning im BA III
Klausurtechnik 0 9 2 11
WiSo FTA II/1 8 Stunden ausschließlich E-Learning im BA III
Aufsichtsarbeit 9 14 17 40 Bew FTA II/2 1 Stunde
Summe 314 280 300 894
StSA 2020
zuzüglich zu den Lehrinhalten Berufspraktische Ausbildung an der Landesfinanzschule Bayern Sowi: findet an den Finanzämtern im BA III statt
Lehrerurteil im FTA II/2
Ausbildungsarbeitsgemeinschaften Org/DV: 10 14 13 37
Ausbildungsarbeitsgemeinschaften KR: 4 5 6 15 Hinweis: E-Learning Anteile in allen Fächern, vgl. Einzellehrplan
Ausbildungsarbeitsgemeinschaften Vo: 0 4 3 7Begriffsbestimmungen
1. Abschließende Darstellung
(=A)
2. Grundzüge = Darstellung der Gesetzessystematik und des Grund-
(=G) wissens, ohne auf Besonderheiten einzugehen. Die
Lösung von Prüfungsaufgaben muss sich aus dem
Gesetzeswortlaut ergeben.
3. Hinweis = Randgebiete, deren Inhalt nur informatorisch be-
(=H) handelt wird, aber nicht Prüfungsstoff ist.
4. Schwerpunkt
(=S)
5. Überblick = Darstellung lediglich der Grundlagen, ohne auf Ein-
(=Ü) zelheiten einzugehen.
6. Verweisung = In einem anderen Stoffgebiet behandelt, prüfungsfähig
(=V) nach Maßgabe des anderen Stoffgliederungsplanes.
7. Wiederholung
(=W)
01/2021 StSA 2020
-4-103 AO
Landesfinanzschule Bayern
Lehrplan des Unterrichtsfaches
StSA 2020
Abgabenordnung FTA II/1
Stundenzahl: 26
Rechtsgrundlagen/ Arbeits- und
UE Lehrinhalte Verwaltungs- Verfahrenstechnik
vorschriften (3 von 26 Std.)
4 1. Gesonderte, ggf. einheitliche Feststel- § 179 (1) E-Learning
lung von Besteuerungsgrundlagen (insgesamt 2,5
Stunden)
1.1 Begriff Besteuerungsgrundlagen § 157 (2)
E-Learning
1.2 Sinn und Zweck des E-Learning
Feststellungsverfahrens
1.3 Steuern vom Ertrag maschinelles FEIN-
Verfahren
1.3.1 Mehrere Personen §§ 180 (1) 1 Nr. 2a, E-Learning
179 (2) 2
1.3.2 Einzelunternehmer § 180 (1) 1 Nr. 2b E-Learning
1.3.3 Fälle von geringer Bedeutung § 180 (3) Nr. 2 E-Learning
1.4 Einheitswert und Grundbesitzwert -H- § 180 (1) Nr. 1, § 19
BewG, § 151 (1) 1 E-Learning
Nr. 1 BewG
1.5 Bindungswirkung für Folgebescheid § 182 (1)
1.6 Anfechtbarkeit Grundlagenbescheid / § 351 (2)
Anbringungsbehörde § 357 (2) 2
1.7 Weitere Verfahrensfragen § 181 (1), (2) 2 Nr. amtl. Vordruck
1, 2, 4, §§ 155 (2), Feststellungserklärung
162 (5)
1.8 Messbescheide -H- § 184
2. Steuerfestsetzung
2.1 Steuerbescheid -W- §§ 155 (1), 157 (1) Musterbescheid
4 Übertrag 53103 AO
Landesfinanzschule Bayern
Lehrplan des Unterrichtsfaches
StSA 2020
FTA II/1
Rechtsgrundlagen/ Arbeits- und
UE Lehrinhalte Verwaltungs- Verfahrenstechnik
vorschriften (3 von 26 Std.)
4 Übertrag
2.2 Nebenbestimmungen MÜSt
1,5 2.2.1 Vorbehalt der Nachprüfung § 164 Schlüsselzahlen
(UNIFA-Hilfe)
a) behördlicher und gesetzlicher Vorbehalt § 164 (1) 1, 2
b) Folge: Änderung und Aufhebung § 164 (2)
c) Aufhebung des Vorbehalts § 164 (3) 1, 2
1,5 2.2.2 Vorläufige Steuerfestsetzung § 165 Schlüsselzahlen
(UNIFA-Hilfe)
a) Voraussetzungen § 165 (1) 1, 2
b) Umfang und Grund § 165 (1) 3 Erläuterungstexte
(UNIFA-Hilfe, frei formu-
liert); Katalogvorläu-
figkeiten
c) Änderung und Aufhebung § 165 (2)
d) Verbindung mit Vorbehalt der Nachprüfung § 165 (3)
2 2.3 Steueranmeldung
2.3.1 Begriff § 150 (1) 3
2.3.2 Wirkung nach Eingang § 168
2.3.3 Erforderlichkeit einer schriftlichen § 167 (1) 1
Festsetzung
2.3.4 Änderungsmöglichkeit § 164 (2)
2 3. Örtliche Zuständigkeit
3.1 Feststellungsbescheide § 18 (1) Nr. 1 - 4
3.2 Steuern vom Ertrag §§ 8, 19 (1) 1, 2;
§ 20 (1), 10
11 Übertrag 54103 AO
Landesfinanzschule Bayern
Lehrplan des Unterrichtsfaches
StSA 2020
FTA II/1
Rechtsgrundlagen/ Arbeits- und
UE Lehrinhalte Verwaltungs- Verfahrenstechnik
vorschriften (3 von 26 Std.)
11 Übertrag
3.3 Betriebssteuern (Lohn-, Umsatzsteuer) §§ 41a, 41(2) EStG;
§ 21 AO
3.4 Mehrfache örtliche Zuständigkeit -Ü- § 25
3.5 Zuständigkeitswechsel § 26 Hinweis Fach DV:
Abgabe Steuerakten
3 4. Festsetzungsverjährung § 169 (1) 1 Liste zum Ablauf
Festsetzungsfrist
(UNIFA-Hilfe)
4.1 Bedeutung, Abgrenzung zur Zahlungs- § 47 Hinweis auf AL
verjährung MüSt/MüSt-Übersichten
4.2 Beginn bei Antragsveranlagung; § 170 (1) Hinweis auf Fach DV:
Anlaufhemmung: Erklärungspflicht § 170 (2) 1 Nr. 1 Eingang
Steuererklärung
4.3 Festsetzungsfrist §169(2) 1 Nr.2, (2) 2
4.4 Ablaufhemmung § 171 (8) 1 , (10); Auswertung ESt4B-,
§171 (4) -H- FEIN-Mitteilung
4.5 Wahrung der Festsetzungsfrist § 169 (1) 3 Nr. 1 ggf. Verwendung
Zustellungsurkunde
4.6 Wegfall Vorbehalt der Nachprüfung § 164 (4) 1, 2
4.7 Feststellungsverjährung -Ü- §§ 181 (1), 169 ff
8 5. Übungen E-Learning 0,5
Stunden (ÜA 203 zur
Hälfte)
2 6. Klausurtechnik E-Learning 2 Stunden
2 7. Aufsichtsarbeit
Summe
26
01/2021 55Landesfinanzschule Bayern 104 AR
Lehrplan des Unterrichtsfaches
StSA 2020
Allgemeine Rechtskunde FTA II/1
Stundenzahl: 11
Rechtsgrundlagen/ Arbeits- und
UE Lehrinhalte Verwaltungs- Verfahrenstechnik
vorschriften (1 von 11 Std.)
7 1. Gesellschaftsrecht -Ü-
1.1 Unterschiede Personen-, Kapitalgesell-
schaften
1.2 Personengesellschaften Muster
Gesellschaftsvertrag
1.2.1 Gesellschaft des bürgerlichen Rechts § 705 BGB Fragebogen zur steuer-
(GbR) lichen Erfassung
a) Bürgerlich rechtliche und steuerliche § 34 AO
Rechtsfähigkeit
b) Geschäftsführung, Vertretung, §§ 709, 714, 718
Gesellschaftsvermögen BGB
1.2.2 Partnerschaftsgesellschaft einschließlich PartGG
PartG mbB -H-
1.2.3 Offene Handelsgesellschaft § 105 (1) HGB Fragebogen zur steuer-
lichen Erfassung
a) Handelsgewerbe, Eintragung, Haftung §§ 124, 128 HGB Auszug HRegA
b) Geschäftsführung und Vertretung §§ 114, 125 HGB
c) Steuerliche Einordnung -H-
1.2.4 Kommanditgesellschaft § 161 (1) HGB Fragebogen zur steuer-
lichen Erfassung
a) Eintragung §§ 161 (2), 124 Auszug HRegA
HGB
b) Komplementär, Kommanditist §§161(2), 128, 171
(1), 172 (1) HGB
c) Geschäftsführung und Vertretung §§ 164, 170 HGB
1.2.5 GmbH & Co. KG Auszug HReg A
7 Übertrag
56Landesfinanzschule Bayern 104 AR
Lehrplan des Unterrichtsfaches
StSA 2020
FTA II/1
Rechtsgrundlagen,
Arbeits- und
UE Lehrinhalte Verwaltungs-
Verfahrenstechnik
vorschriften
7 Übertrag
1.2.6 Haftung im Steuerrecht -H- § 191 (1) AO
1.3 Kapitalgesellschaften E-Learning
Fragebogen zur steuer-
lichen Erfassung
1.3.1 Vorgesellschaften
1.3.2 GmbH Auszug HReg B
a) Wesen §§ 1, 2, 4, 11, 13 Muster GmbH-Vertrag,
GmbHG Musterprotokoll
b) Kapitalgrundlage / §§5, 5a(1) GmbHG
Unternehmergesellschaft (beschränkt)
c) Organe §§ 6, 35, 48, 52
GmbHG
d) Steuerliche Einordnung -H-
1.3.3 Aktiengesellschaft -H- E-Learning
a) Wesen §§ 1, 2, 41 AktG
b) Kapitalgrundlage §§ 6 ff AktG
c) Organe
d) Steuerliche Einordnung
3 2. Übungen
1 3. Aufsichtsarbeit
Summe Hinweis:
11 12/2020 Das PartGG steht als Hilfsmittel nicht zur Verfügung, AktG (auszugsweise) und GmbHG
sind im amtlichen KSt-Handbuch (Anhänge 1, 4).
57105a ESt
Landesfinanzschule Bayern
Lehrplan des Unterrichtsfaches StSA 2020
Steuern vom Einkommen und Ertrag FTA II/1
Teilbereich: Einkommensteuer/ Gewerbesteuer
Stundenzahl: 46
Rechtsgrundlagen Arbeits- und
UE Lehrinhalte Verwaltungs- Verfahrenstechnik
vorschriften (4 von 46 Std.)
§ = EStG
R = EStR
H = EStH
E-Learning außer Be-
5 1. Kinder sprechung v. ÜA 202;
Anlage Kind
1.1 Steuerliche Berücksichtigung, Familien-
leistungsausgleich -W-
1.1.1 Kinder, die das 18. Lebensjahr aber noch § 32 (4) Nr. 1 und Anfordern einer/es
nicht das 21. bzw. 25. Lebensjahr Nr. 2 a) und b) Studienbescheinigung/
vollendet haben Ausbildungsvertrages
1.1.2 Kinder, die das 25. Lebensjahr vollendet § 32 (5) Nr. 1
haben
1.1.3 Kinder, die bereits eine Berufsausbildung § 32 (4) S. 2 und 3
oder ein Erststudium abgeschlossen
haben -G-
1.1.4 Behinderte Kinder, die das 18. Lebens-jahr § 32 (4) Nr. 3
vollendet haben -H-
1.2 Übertragung von Freibeträgen nach § 32 (6) S. 6 - 9 Anlage Kind Seite 2
§ 32 (6) in besonderen Fällen -W-
1.3 Familienleistungsausgleich -W- § 31 S. 4,
§ 2 (6) S. 3
1.4 Entlastungsbetrag für Allein- § 24b
erziehende -Ü-
3 2. Nicht abzugsfähige Ausgaben
2.1 Systematische Darstellung
2.2 Kosten der privaten Lebensführung - W - § 12
2.2.1 Abgrenzung von Betriebsausgaben und
Werbungskosten -W-
2.2.2 Gemischte Aufwendungen
a) Aufteilungsverbot § 12 Nr. 1
b) Ausnahme: H 12.1
Trennung anhand objektiv nachprüfbarer
Merkmale
2.3 Nicht abzugsfähige Personensteuern § 12 Nr. 3
einschließlich Nebenleistungen
2.4 Geldstrafen - H - § 12 Nr. 4
2.5 Aufwendungen für die erstmalige Berufs- § 4 (9), § 9 (6),
ausbildung und für das Erststudium - V - siehe Fach 105b
LSt/FTA I
8 Übertrag
58105a ESt
Landesfinanzschule Bayern
Lehrplan des Unterrichtsfaches StSA 2020
FTA II/1
Rechtsgrundlagen
Arbeits- und
UE Lehrinhalte Verwaltungs-
Verfahrenstechnik
vorschriften
8 Übertrag
2.6 Nicht abzugsfähige Betriebsausgaben § 4 (5)
2.6.1 Sinn und Zweck
2.6.2 Begriff
2.6.3 Geschenke - V - § 4 (5) Nr. 1
s. Fach 105c KSt
2.6.4 Bewirtungskosten - V - § 4 (5) Nr. 2
s.Fach 105c KSt
2.7 Wege zwischen Wohnung und § 4 (5) Nr. 6 , bei gesonderter
Betriebsstätte § 9 (1) Nr. 4 u. (2) Gewinnfeststellung
stets § 4 (5) Nr. 6 EStG
2.8 Gewerbesteuer § 4 (5b) EStG
prüfen
2.9 Betrieblicher Schuldzinsenabzug gem.
§ 4 (4a) -H-
6 3. Ermittlung der Gewinneinkünfte Anlage EÜR,
Anlagenverzeichnis zur
Anlage EÜR
3.1 Betriebsvermögensvergleich - V - s. Fach 107 Bf
3.2 Gegenüberstellung der Betriebs- § 4 (3)
einnahmen und Betriebsausgaben
3.2.1 Anwendungsbereich
3.2.2 Unterschied zum Betriebsvermögens-
vergleich (Zu- und Abflussprinzip bei
gleichem Totalgewinn)
3.2.3 Begriffe "Betriebseinnahmen" und § 4 (4)
"Betriebsausgaben"
3.2.4 Erwerb und Veräußerung von Wirt- § 4 (3) S. 4 u. 5
schaftsgütern des nichtabnutzbaren
Anlagevermögens
a) Begriff des nicht abnutzbaren Anlage- s. Fach 107 Bf
vermögens -V-
b) Zeitpunkt des Abzugs
c) Bestandsverzeichnis
d) Beispiel: Grund und Boden
3.2.5 Entnahmen und Einlagen (problemfreie
Darstellung)
a) Entnahme/ s. Fach 107 Bf
Einlage von Grundstücken -V-
b) Geld
c) Waren
d) Nutzungen (nur Pkw) s. Fach 107 Bf
14 Übertrag
59105a ESt
Landesfinanzschule Bayern
Lehrplan des Unterrichtsfaches StSA 2020
FTA II/1
Rechtsgrundlagen
Arbeits- und
UE Lehrinhalte Verwaltungs-
Verfahrenstechnik
vorschriften
14 Übertrag
3.2.6 Behandlung der Umsatzsteuer H 9b "Gewinn-
ermittlung .." .
a) Vereinnahmte Umsatzsteuerbeträge:
für den Umsatz geschuldete USt;
vom Finanzamt erstattete USt
b) Verausgabte Umsatzsteuerbeträge:
gezahlte Vorsteuer;
an das Finanzamt abgeführte USt
c) Umsatzsteuer für Umsätze, die § 12 Nr. 3
Entnahmen sind
3 4. Sonderausgaben
4.1 Übrige Sonderausgaben
4.1.1 Ausgaben für begünstigte Zwecke § 10b Anlage
Sonderausgaben
a) Begünstigte Zwecke -Ü- § 10b (1) und (2)
b) Nachweis: § 50 EStDV Musterspendenbe-
Zuwendungsbestätigung, scheinigung
Einzahlungsbeleg
c) Höchstbeträge unter Berücksichtigung § 34g Hinweis auf Prüfhin-
des § 34g EStG (nur 20 % des weis zur 4 v.T.-Grenze
Gesamtbetrags der Einkünfte)
4.1.2 Vergleich mit Sonderausgaben- § 10c
pauschbetrag -W-
4.2 Vorsorgeaufwendungen - W - § 10 (1) Nr. 2, 3 u.
Wiederholung anhand einer ÜA 3a, § 10 (3) u. (4)
5 5. Außergewöhnliche Belastungen
5.1 Außergewöhnliche Belastungen § 33
allgemeiner Art -W-
5.2 Außergewöhnliche Belastungen i.S.d.
§ 33a EStG
5.2.1 Unterhaltsleistungen an gesetzlich § 33a (1) Anlage Unterhalt
unterhaltsberechtigte Personen
a) Begünstigte Unterhaltsempfänger § 33a (1) S. 1 u. 9
b) Kein Anspruch auf Kindergeld oder auf § 33a (1) S. 4
einen Freibetrag gem. § 32 (6) EStG
c) Kein oder nur geringes Vermögen des R 33a.1 (2)
Unterhaltsempfängers
d) Begrenzung auf Höchstbetrag § 33a (1) S. 1 u. 2
22 Übertrag
60105a ESt
Landesfinanzschule Bayern
Lehrplan des Unterrichtsfaches StSA 2020
FTA II/1
Rechtsgrundlagen
Arbeits- und
UE Lehrinhalte Verwaltungs-
Verfahrenstechnik
vorschriften
22 Übertrag
e) Anrechnung der eigenen Einkünfte und § 33a (1) S. 5
Bezüge des Unterhaltsempfängers
(nur einfache Fälle)
f) Sonderregelung für nicht unbeschränkt § 33a (1) S. 6 Hinweis auf Checkliste
einkommensteuerpflichtige unterhaltene "Unterhaltszahlungen
Personen -H- Ausland"; Hinweis auf
g) Zeitanteilige Berücksichtigung § 33a (3), erhöhte Mitwirkungs-
R 33a.3 (2) pflicht
5.2.2 Freibetrag zur Abgeltung eines Sonder- § 33a (2) Anlage Kind
bedarfs bei Berufsausbildung eines Seite 3
volljährigen Kindes
a) Aufwendungen zur Berufsausbildung
b) Anspruchsberechtigung § 33a (2) S. 1
c) Zeitanteilige Aufteilung § 33a (3)
d) Aufteilung bei mehreren Beteiligten § 33a (2) S. 3 - 5
E-Learning außer
2 6. Kinderbetreuungskosten Besprechung von
ÜA 211
6.1 Abzug als Sonderausgaben - Ü - § 10 (1) Nr. 5 Anlage Kind Seite 3
6.2 Berücksichtigung im Rahmen haushalts- § 35a Anlage Haushaltsnahe
naher Beschäftigungsverhältnisse und Aufwendungen
Dienstleistungen
1 7. Steuerermäßigung bei Aufwendungen § 35a Anlage Haushaltsnahe
für haushaltsnahe Beschäftigungsver- Aufwendungen
hältnisse und für die Inanspruchnahme
haushaltsnaher Dienstleistungen - Ü -
ausschließlich im
E-Learning ;
2 Gewerbesteuer -Ü- Mantelbogen GewSt-
Erklärung (GewSt 1A)
8. Einführung
8.1 Rechtsgrundlagen GewStG, GewStDV,
GewStR
8.2 Wesen und Bedeutung
8.2.1 Realsteuer § 3 (2) AO
8.2.2 Steuerberechtigter § 1 GewStG
8.2.3 Steuerschuldner § 5 (1) S. 1 - 3
GewStG
27 Übertrag
61105a ESt
Landesfinanzschule Bayern
Lehrplan des Unterrichtsfaches StSA 2020
FTA II/1
Rechtsgrundlagen
Arbeits- und
UE Lehrinhalte Verwaltungs-
Verfahrenstechnik
vorschriften
27 Übertrag
8.2.4 Aufgabenteilung zwischen Finanzamt und
Gemeinden
8.2.5 Aufkommen und Bedeutung für den
Haushalt der Gemeinden
8.2.6 Hebesatz
9. Steuergegenstand
9.1 Begriff des Gewerbebetriebs - V - § 2 (1) GewStG,
siehe Fach 105a
ESt FTA I
9.2 Mehrheit von Betrieben R 2.4 (1) u. (2)
GewStR
10. Besteuerungsgrundlagen § 6 GewStG
10.1 Gewerbeertrag § 7 GewStG
10.1.1 Gewinn nach dem EStG Wert nach GewSt 1A
Kz.10 = Wert lt. An-
lage G Kz.10
10.1.2 Hinzurechnungen und Kürzungen
a) Entgelte für Schulden § 8 Nr. 1 a) S. 1
GewStG,
R 8.1 (1) GewStR
b) Kürzung wegen des zum Betriebs- § 9 Nr. 1 S. 1
vermögen gehörenden Grundbesitzes GewStG,
(einfacher Fall) § 20 GewStDV
11. Ermittlung des Gewerbesteuer- § 11 (1) und (2)
Messbetrags GewStG
11.1 Freibetrag
11.2 Steuermesszahl
2 12. Klausurtechnik ausschließlich im
E-Learning
14 13. Übungen
3 14. Aufsichtsarbeit
"Steuern vom Einkommen und Ertrag"
46 Summe Anmerkung: Es werden 5 weitere Stunden wahlweise angeboten (vgl. Fach 105w)
03/2021
62Landesfinanzschule Bayern 105b LSt
Lehrplan des Unterrichtsfaches
Steuern vom Einkommen und Ertrag StSA 2020
Teilbereich: Lohnsteuer FTA II/1
Stundenzahl: 15
Rechtsgrundlagen/ Arbeits- und
UE Lehrinhalte Verwaltungs- Verfahrenstechnik
vorschriften (3 von 15 Std.)
Vorbemerkung: Diesem Stoffplan liegen
die LStR und das EStG in der Fassung
des amtlichen LSt-Handbuchs 2021 zu
Grunde.
1 1. Wiederholung und Vertiefung E-Learning
2 2. Einnahmen
Versorgungsbezüge - Ü - § 19 (2) EStG E-Learning
2.1 Definition § 19 (2) S. 2 EStG
2.2 Versorgungsfreibetrag, %-Satz, Höchst- § 19 (2) S. 1 EStG LSt-Bescheinigung
betrag, Zuschlag und Bemessungsgrund- § 19 (2) S. 3 - 5 u. Zeile 29 -32
lage Sätze 8, 9, 12 EStG Anlage N
Zeilen 11 - 15
2.3 Werbungskosten-Pauschbetrag -W- § 9a S.1 Nr.1b Anlage N Zeile 91
3. Werbungskosten
3 3.1 Arbeitszimmer - Ü - BMF vom 6.10.2017
3.1.1 Allgemeine Voraussetzungen § 9 (5) EStG i.V. mit Anlage N Kz. 325
§ 4 (5) S. 1 Nr. 6b Zeile 43
3.1.2 Abzug als Werbungskosten §§ 9 (5) i. V. mit "Anschreiben häusli-
§ 4 (5) S. 1 Nr. 6b ches Arbeitszimmer",
"Fragebogen" sowie
3.1.3 Abzug der Home-Office Pauschale § 9 (5) i. V. mit "festsetzungsnahe
§ 4 (5) S. 1 Nr. 6b Daten"
S. 4
3.1.4 Vermietung des Arbeitszimmers -H- Anh. 19 II
2 3.2 Aufwendungen für die Aus-
und Fortbildung -Ü-
Abgrenzung Sonderausgaben zu § 9 (6) EStG ESt-Erklg. ESt 1A
Werbungskosten § 10 (1) Nr. 7 EStG SB 52 Kz. 200, 201
Fortbildung und Umschulung als § 9 (1) S. 1 EStG (Zeilen 43, 44)
Werbungskosten R 9.2 LStR Anl. N
H 9.2 LStH Kz. 330 (Zeile 44)
1 4. Lohnsteuerermäßigung -H- E-Learning
4.1 Freibetrag als Lohnsteuerabzugsmerkmal § 39 (4), § 39a EStG Hauptvordruck auf
Lohnsteuer-Ermä-
ßigung; Anlage Kinder
zum LSt-Erm.Antrag
64zum LSt-Erm.Antrag
4.2 Eintragungsfähige
Landesfinanzschule BayernAufwendungen § 39a (1) EStG
Anlage Werbungs-
Lehrplan des Unterrichtsfaches
kosten zum LSt-Erm.
Antrag
9 Übertrag Anlage SA/agBl. zum
65Landesfinanzschule Bayern 105b LSt
Lehrplan des Unterrichtsfaches
StSA 2020
FTA II/1
Rechtsgrundlagen,
wichtige praktische
UE Lehrinhalte Verwaltungs-
Hinweise
vorschriften
9 Übertrag
4.3 Antragsgrenze -H- § 39a (2) S. 4 EStG
R 39a.1 (2), (4)
LStR
4.4 Höhe des Freibetrags § 39a (2) S. 2, 3, 6,
zeitliche Geltung der Eintragung 7 EStG
und Aufteilung in Monatsbeträge R 39a.1(6), (7) LStR
4.5 Aufteilung bei Ehegatten § 39a (3) EStG
R 39a.3 LStR
4.6 Antragsvoraussetzungen/Zuständigkeit § 39a (2) S. 1 EStG
vereinfachtes Antragsverfahren § 39a (2) S. 5 EStG
4.7 Änderung der Eintragung R 39a.1 (8) LStR
4.8 Hinzurechnungsbetrag -H- § 39a (1) Nr. 7 EStG
6 5. Übungen E-Learning
siehe hierzu auch Spalte 4;
Klausurtechnik siehe Fach 105a ESt
6. Aufsichtsarbeit
(vgl. Fach 105a, Tz. 14)
Summe
15
01/2021
66105c KSt
Landesfinanzschule Bayern
Lehrplan des Unterrichtsfaches
StSA 2020
Steuern vom Einkommen und Ertrag FTA II/1
Teilbereich: Körperschaftsteuer
Stundenzahl: 16 (Kurzstunden), 4 Stunden (E-Learning)
Rechtsgrundlagen/ Arbeits- und
UE Lehrinhalte Verwaltungs- Verfahrenstechnik
vorschriften (1 von 18 Std.)
1 1. Einführung in das KSt-Recht ausschließlich
E-learning
1.1 Stellung der KSt im Steuersystem
1.2 Wirtschaftliche Bedeutung der KSt Hinweis auf
Steuerspirale
1.3 Rechtsgrundlagen für die Besteuerung von KStG, EStG,
Körperschaften insbesondere
§ 8 (1) KStG und
R 8.1 KStR
ausschließlich
2 2. Persönliche Steuerpflicht
E-learning
2.1 Körperschaft als Steuersubjekt Hinweis auf bekannte
Beispiele für die
einzelnen Nummern
des § 1 (1) KStG
aus der Praxis
2.1.1 Kapitalgesellschaften § 1 (1) Nr. 1 KStG Hinweis auf das Fach
104 AR
2.1.2 Andere juristische Personen des Privat- §1 (1) Nr. 2-4 KStG
rechts -H-
2.1.3 Nichtrechtsfähige Personenvereinigungen § 1 (1) Nr. 5 KStG
-H-
2.1.4 Betriebe gewerblicher Art von juristischen § 1 (1) Nr. 6 KStG
Personen des öffentlichen Rechts -H- § 4 KStG
R 4.1 KStR
2.2 Unbeschränkte Steuerpflicht § 1 (1), (2) KStG, Hinweis auf das
Fach 104 AR
2.3 Beginn und Ende der Körperschaft- R 1.1 KStR Kontrollmitteilung an
steuerpflicht bei einer GmbH H 1.1 KStH FA der Gesellschafter
(KM 2 Erwerb).
Eingabe der
festsetzungsnahen
Daten -
Beteiligungsverhältisse
2.4 Beschänkte Steuerpflicht -H- § 2 Nr. 1 KStG
2.5 Steuerbefreiungen -H- § 5 Nr. 2 , 3, 5, 7, 9
KStG
1 3. Freibeträge und Tarif
3.1 Freibeträge -Ü- §§ 24, 25 KStG
4 Übertrag 67105c KSt
Landesfinanzschule Bayern
Lehrplan des Unterrichtsfaches
StSA 2020
FTA II/1
Rechtsgrundlagen,
Arbeits- und
UE Lehrinhalte Verwaltungs-
Verfahrenstechnik
vorschriften
4 Übertrag
3.2 Tarif § 23 (1),
§ 31 (1) S. 2 KStG
3.3 Berechnung der Körperschaftsteuer R 7.2 KStR
3 4. Sachliche Steuerpflicht
4.1 Ermittlungszeitraum § 7 (3), (4) KStG
4.2 Grundlagen der Besteuerung § 7 (1), (2) KStG
4.3 anzuwendende Vorschriften § 8 (1) KStG
4.4 Einkunftsarten § 8 (2) KStG
4.4.1 bei buchführungspflichtigen
Körperschaften
4.4.2 bei nicht buchführungspflichtigen
Körperschaften -Ü-
Einkommensermittlung bei buch- § 8 (3) S. 1 KStG Inhalt der EloSt einer
8 5. Körperschaft -
führungspflichtigen Körperschaften R 7.1 KStR
Einkommen im Ka-
lenderjahr (SB 13,15)
5.1 Gewinnermittlung
5.1.1 Eigenkapital und seine Bestandteile § 266 (3),
§ 272 HGB
5.1.2 Unterschied § 268 (1) HGB Inhalt der EloSt einer
Jahresüberschuss - Bilanzgewinn Körperschaft - weitere
Angaben (SB 19)
5.1.3 Behandlung (Verbuchung) von nichtab- Hinweis auf das Fach
ziehbaren Betriebsausgaben, Spenden, 107 Bf bezüglich der
steuerfreien Einnahmen Bilanzpostenmethode
15 Übertrag
68105c KSt
Landesfinanzschule Bayern
Lehrplan des Unterrichtsfaches
StSA 2020
FTA II/1
Rechtsgrundlagen,
Arbeits- und
UE Lehrinhalte Verwaltungs-
Verfahrenstechnik
vorschriften
15 Übertrag
5.2 Ermittlung zu versteuerndes R 7.1 KStR
Einkommen
5.2.1 Behandlung der nichtabziehbaren §10 Nr. 2, 3, 4 KStG Inhalt der EloSt einer
Betriebsausgaben R 10.1, 10.2 und Körperschaft - nicht
10.3 KStR abziehbare
H 10.2 KStH Aufwendungen (SB 14)
§ 4 (5) Nr. 1, 2, 8,
8 a, 10 EStG,
§ 4 (5b) EStG
§ 4 (6) EStG
§ 4 (7) EStG (-H-)
5.2.2 Behandlung der steuerfreien Einnahmen R 7.1 KStR Inhalt der EloSt einer
Hinweis auf Körperschaft -
§ 3c (1) EStG Einkommen im
Kalenderjahr -
außerbilanzielle
Korrekturen (SB 13)
5.2.3 Behandlung der Spenden § 9 (1) Nr. 2 S. 1, 2 Inhalt der EloSt einer
KStG Körperschaft - nicht
R 7.1 KStR abziehbare
Aufwendungen (SB 14)
und
Einkommensermittlung
(SB 15)
5.3 Ermittlung der KSt- und der Soli-Rück- unter Hinweis auf
stellung R 7.2 KStR
5 6. Übungen ÜA 200 (Persönliche Steuerpflicht)
ausschließlich E-Learning
(Umfang 1 UE)
7. Aufsichtsarbeit
(vgl. Lehrplan 105a, Tz. 16.)
Summe
20
02/2021
69105w ESt
Landesfinanzschule Bayern
Lehrplan des Unterrichtsfaches
StSA 2020
Steuern vom Einkommen und Ertrag (Wahlfach) FTA II/1
Teilbereich: Einkommensteuer/ Gewerbesteuer
Stundenzahl: 5
Rechtsgrundlagen Arbeits- und
UE Lehrinhalte Verwaltungs- Verfahrenstechnik
vorschriften (1 von 5 Std.)
§ = EStG
R = EStR
H = EStH
4 1. Land- und Forstwirtschaft -Ü- § 13 Auslagerung in den BA
III; ausschließlich im
E-Learning;
1.1 Begriff R 15.5 (1)
1.2 Gewinnermittlungszeitraum § 4a (1) Nr. 1
1.3 Gewinnaufteilung § 4a (2) Nr. 1
1.4 Freibetrag § 13 (3)
1.5 Gewinnermittlungsarten
1.5.1 Betriebsvermögensvergleich -V- siehe Fach 107 Bf UNIFA-Word Vorlage
"Buchführungspflicht
Beginn LuF"
1.5.2 Einnahmenüberschussrechnung, § 4 (3) siehe Fach 105a
ESt Tz. 4.2
1.5.3 Gewinnermittlung nach Durchschnitts- § 13a
sätzen
1.5.3.1 Zugangsvoraussetzungen § 13a (1) UNIFA-Word Vorlage
"Wegfall Gewinn-
ermittlung Durch-
1.5.3.2 Optionsmöglichkeit -H- § 13a (2) schnittssätze"
1.5.3.3 Gewinnermittlung § 13a (3) - (7) Anlage 13a
a) Gewinn der landwirtschaftlichen Nutzung § 13a (3) Nr. 1
i.V.m. (4)
b) Gewinn der forstwirtschaftlichen Nutzung § 13a (3) Nr. 2
i.V.m. (5)
c) Zuschlag für Sondernutzungen § 13a (3) Nr. 3
i.V.m. (6)
d) Sondergewinne -Ü- § 13a (3) Nr. 4
i.V.m. (7)
e) vereinnahmte Miet- und Pachtzinsen § 13a (3) Nr. 5
f) vereinnahmte Kapitalerträge § 13a (3) Nr. 6
1 2. Übungen Auslagerung in den BA
III; ausschließlich im
E-Learning
5 Summe
03/2021
63106 USt
Landesfinanzschule Bayern
Lehrplan des Unterrichtsfaches StSA 2020
Umsatzsteuer FTA II/1
Stundenzahl: 28
Rechtsgrundlagen/ Arbeits-und
UE Lehrinhalte Verwaltungs- Verfahrenstechnik
vorschriften (3 von 28)
5 1. Steuerbefreiungen ausschließliche Vermitt-
lung durch E-Learning,
inklusive der Bespre-
chung der BA II-
Aufgabe, der ÜA 201
und ÜA 202, Tz. 1
1.1 Wirkung im System der Umsatzsteuer Vordruck
1.2 Anwendung auf steuerbare Umsätze nach
§ 1 (1) Nr. 1 UStG
1.3 Steuerbefreiungen mit Vorsteuerabzug §15 (2) Nr. 1 i.V.m.
(3) Nr. 1a UStG
1.3.1 Ausfuhrlieferung -G- § 4 Nr. 1a UStG, § 6 ggf. Meldung
(1) Nr. 1 UStG zur USt-Prüfung
- Befördern / Versenden durch A 6.1 Abs. 1, 2
Unternehmer UStAE
- Befördern / Versenden durch §6 (1) Nr.2, (2) Nr.1,
ausländischen Abnehmer A 6.3 UStAE
1.4 Steuerbefreiungen ohne Vorsteuerabzug In ÜA Auszüge von
mit der Möglichkeit des Verzichts Originalverträgen:
Kauf- bzw. Mietvertrag
1.4.1 Umsätze, die unter das Grunderwerb- § 4 Nr. 9a UStG,
steuergesetz fallen A 4.9.1 UStAE
1.4.2 Vermietung und Verpachtung von § 4 Nr. 12 UStG,
Grundstücken A 4.12.1 UStAE
a) Reine Miet- und Pachtverträge § 4 Nr.12a S.1 UStG
b) Zur kurzfristigen Beherbergung -G- § 4 Nr. 12 S. 2
bereitgehaltene Räume; Hinweis auf UStG, §12 Abs. 2
ermäßigten Steuersatz Nr. 11 UStG
1.5 Steuerbefreiungen ohne Vorsteuerabzug
ohne die Möglichkeit des Verzichts
1.5.1 Heilberufe: nur Umsätze -H- § 4 Nr. 14a UStG
aus der typischen Tätigkeit
1.5.2 Hilfsumsätze -H- § 4 Nr. 28 UStG
1 1.6 Option §9 (1), (2), (3) UStG Originalverträge mit
Voraussetzungen und Wirkung des A 9.1, A 9.2UStAE ausgeübter Option
Verzichts
2. Entstehung der Steuerschuld für
Grundstücksumsätze
1 Steuerschuldnerschaft -Ü- §13b (2) Nr. 3, (5),
von Umsätzen, die unter das GrdEStG §15 (1) S. 1 Nr. 4
fallen UStG
7 Übertrag
69Landesfinanzschule Bayern 106 USt
Lehrplan des Unterrichtsfaches
StSA 2020
FTA II/1
Rechtsgrundlagen,
Arbeits-und
UE Lehrinhalte Verwaltungs-
Verfahrenstechnik
vorschriften
7 Übertrag
1 Steuerschuldnerschaft -G- §13b (2) Nr. 1, (5),
von Werklief. und so. Leist. eines im §15 (1) S. 1 Nr. 4
Ausland ansässigen Unternehmers (ohne UStG
Abgrenzungsprobleme bezüglich
Werklieferungen und sonst. Leistungen)
4 3. Vorsteuerabzug
3.1 Ausschluss vom Vorsteuerabzug bei Steu- § 15 (2) Nr. 1, § 15 Vordruck
erbefreiungen einschließlich Ausnahme (3) Nr. 1 a UStG
3.2 Vorsteuerausschluss für nichtunterneh- § 15 (1b), § 3 (9a)
merisch genutzte Grundstücke Nr. 1 2. HS UStG
3.3 Aufteilung § 15 (4) UStG Hinweis auf Baupläne
- nur bei Grundstücken A 15.12 UStAE, und bei Unklarheiten
- nur wirtschaftliche Zuordnung A 15.17 UStAE ggf. Meldung
- Maßstab: Fläche an USt-Prüfung
2 4. Berichtigung des Vorsteuerabzugs § 15a (1), (5) UStG
durch Nutzungsänderung - nur §§ 44, 45 UStDV
Grundstücke - A15a.1,15a.2,15a.3,
15a.4 UStAE
3 5. Besteuerung der unentgeltlichen
Leistungen
5.1 Entnahme von Gegenständen § 3 (1b) Nr. 1 UStG, Hinweise auf
Überführung von Gegenständen aus § 3 (1b) S. 2 UStG, . Steuererklärung
dem unternehmerischen in den nicht- A 4.9.1 UStAE - Eintragungen
unternehmerischen Bereich
(ohne Bestandteile)
. Richtsatzsammlung
5.1.1 Ort der Entnahme § 3 (6), (7) UStG
5.1.2 Bemessungsgrundlage -G- § 10 (4) Nr. 1 UStG
5.1.3 Entstehung der Steuer § 13 (1) Nr. 2 UStG
5.2 Entnahme von sonstigen Leistungen § 3 (9a) Nr. 1 UStG
nur: Privatnutzung Pkw
5.2.1 Ort der Entnahme § 3a (1) UStG
5.2.2 Bemessungsgrundlage -G- § 10 (4) Nr. 2 UStG,
A 15.23 UStAE
5.2.3 Entstehung der Steuer § 13 (1) Nr. 2 UStG
7 6. Übungen
2 7. Klausurtechnik
2 8. Aufsichtsarbeit
Summe
28 03/2021 70Landesfinanzschule Bayern 107 Bf
Lehrplan des Unterrichtsfaches
StSA 2020
Buchführung FTA II/1
Stundenzahl: 25
Rechtsgrundlagen/ Arbeits- und
UE Lehrinhalte Verwaltungs- Verfahrenstechnik
vorschriften (4 von 25 Std.)
2 1. Bedeutung der Bilanz für die
Gewinnermittlung
1.1 Gewinnermittlung durch Vermögens- § 5 i.V.m. § 4 Abs. 1 Anlage G
vergleich EStG
1.2 Bilanzberichtigung/ Bilanzänderung § 4 Abs. 2 EStG, R
(Begriffsbestimmung) 4.4 Abs. 1 u. 2
1.3 Geschäftsvorfälle und ihre Wirkung auf Einbeziehung von
Bilanz und Gewinn (Der Zusammenhang neutralisierten
zwischen der Berichtigung von Bilanzpos- Originalrechnungen
ten und der Auswirkung auf den Gewinn
wird anhand von Beispielen geübt.)
4 2. Bewertung des Betriebsvermögens
2.1 Bewertung des Anlagevermögens
2.1.1 Nicht abnutzbares Anlagevermögen § 6 Abs.1 Nr.2 EStG
a) Anschaffungs-/ Herstellungskosten § 255 Abs. 1 u. 2
HGB, H 6.2, R 6.3
b) Teilwert § 6 Abs.1 Nr.1 S.3
EStG
2.1.2 Abnutzbares Anlagevermögen § 6 Abs.1 Nr.1 EStG Aufbau und Inhalt von
Anlageverzeichnissen
a) Anschaffungs-/ Herstellungskosten § 255 Abs. 1 u. 2
HGB, H 6.2, R 6.3
b) Teilwert § 6 Abs.1 Nr.1 S. 3 E-Learning
EStG
c) Geringwertige Wirtschaftsgüter § 6 Abs. 2 EStG E-Learning
d) Sammelposten - Ü - § 6 Abs. 2a EStG E-Learning
e) Gebäude - Abschreibung - V - s. Fach: 105a
Einkommensteuer
f) Degressive AfA und § 7 Abs. 2 - 3, § 7g
Sonderabschreibungen - Ü - Abs.5 - 6 EStG
g) Investitionsabzugsbetrag - Ü - § 7g Abs.1 - 4 EStG Anschreiben und FnD §
7g EStG
2.2 Bewertung des Umlaufvermögens §6 Abs.1 Nr.2 EStG
2.2.1 Anschaffungskosten § 255 Abs. 1 u. 2
HGB, H 6.2
2.2.2 Teilwert § 6 Abs. 1 Nr. 1 S. 3
EStG
2.3 Bewertung von Verbindlichkeiten §6 Abs.1Nr. 3 EStG
6 Übertrag 73Landesfinanzschule Bayern 107 Bf
Lehrplan des Unterrichtsfaches
StSA 2020
FTA II/1
Rechtsgrundlagen,
Arbeits- und
UE Lehrinhalte Verwaltungs-
Verfahrenstechnik
vorschriften
6 Übertrag
3 3. Bewertung von Entnahmen und
Einlagen
3.1 Entnahmen
3.1.1 Begriff und Entnahmearten (Geld-, Sach- § 4 Abs.1 S.2 EStG Hinweis auf die
und Nutzungsentnahmen) Richtsatzsammlung
3.1.2 Bewertung von Entnahmen und Ermittlung § 6 Abs.1 Nr.4 EStG,
des Gesamtentnahmewertes anhand § 12 Nr. 3 EStG,
einfacher Beispiele (Bei Nutzungs- § 3 Abs. 1b u. 9a
entnahmen werden nur Fälle der Pkw - UStG Einbeziehung von
Nutzung besprochen; Bewertung mit Fahrtenbüchern
1 %-Regelung od. Fahrtenbuchmethode)
3.2 Einlagen E-Learning
3.2.1 Begriff und Einlagearten (beschränkt auf § 4 Abs.1 S.8 EStG
Geldeinlagen bzw. Einlage von
unbebauten Grundstücken)
a) Bewertung von Einlagen ausserhalb der § 6 Abs. 1 Nr. 5
3-Jahresgrenze EStG
b) Bewertung von Einlagen innerhalb der § 6 Abs. 1 Nr. 5a
3-Jahresgrenze -H- EStG
1 4. Betriebliche Aufwendungen § 4 Abs. 4 EStG
2 5. Klausurtechnik
11 6. Übungen Zum Teil mit neutrali-
sierten Originalbilan-
zen mit Schriftverkehr;
Erstellung der Bilanz-
postenänderungen,
Einbeziehung der
Anlage G mit
Bescheiderläuterung
2 7. Aufsichtsarbeit
Summe
25 74
01/2021Landesfinanzschule Bayern
Lehrplan des Unterrichtsfaches
75Landesfinanzschule Bayern
Lehrplan des Unterrichtsfaches
76108 Bew
Landesfinanzschule Bayern
Lehrplan des Unterrichtsfaches StSA 2020
Bewertung und Vermögensbesteuerung FTA II/1
Stundenzahl: 32
Rechtsgrundlagen/ Arbeits- und
UE Lehrinhalte Verwaltungs- Verfahrenstechnik
vorschriften (2 von 32 Std.)
§ = BewG,
Bewertung
A = BewRGr
1 1. Einführung in das Bewertungsrecht E-Learning
1.1 Begriff "bewerten"
1.2 Aufgabe, Stellung u. Gliederung des BewG §§ 1, 17, 121a
-H-
1.3 Stichtagsprinzip, Bewertungszeitpunkt §§ 21 – 24
1.4 Der Einheitswert §§ 19, 30
- Begriff, Wesen, Bedeutung -
E-Learning
Vermögensarten -Ü-
1 2. § 18
(einschl. Abgrenzung einfacher Beispiele)
2.1 Land- u. forstwirtschaftliches Vermögen, §§ 33, 68 -H-
Grundvermögen, Betriebsvermögen §§ 95, 96 -H-
2.2 Begriff „Grundbesitz" § 19 (1)
E-Learning
1 3. Bewertungsgegenstand §2
3.1 Wirtschaftsgut
3.2 Wirtschaftliche Einheit -H- § 26
Sonderfall – Ehegatten
3.3 Wertermittlung bei mehreren §3
Beteiligten -Ü-
- V - Fach 103 AO
4 4. Feststellungsarten, E-Learning
Verfahrensvorschriften
4.1 Hauptfeststellung § 21 (1), (2)
4.2 Fortschreibungen § 22, § 27
4.2.1 Wertfortschreibung § 22 (1)
4.2.2 Artfortschreibung § 22 (2)
4.2.3 Zurechnungsfortschreibung § 22 (2)
4.2.4 Fortschreibungszeitpunkt § 22 (4)
4.3 Nachfeststellung §23(1) Nr.1, (2), §27
4.4 Aufhebung § 24 (1) Nr.1, (2)
7 Übertrag 73108 Bew
Landesfinanzschule Bayern
Lehrplan des Unterrichtsfaches StSA 2020
FTA II/1
Rechtsgrundlagen,
Arbeits- und
UE Lehrinhalte Verwaltungs-
Verfahrenstechnik
vorschriften
7 Übertrag
3 5. Grundvermögen/ Einheitsbewertung § 18 Nr. 2,
§ 19 (1)
5.1 Begriff und Umfang § 68 (1) Nr.1
5.2 Das Grundstück als wirtschaftliche Einheit § 70 (1)
5.3 Unbebaute Grundstücke § 72
Einsatz praktischer
Fälle (siehe Tz.4)
5.3.1 Begriff
5.3.2 Bewertung § 9, § 27, § 30, A 7
5.4 Bebaute Grundstücke § 74
5.4.1 Grundstücksarten § 75, A 15 Einsatz praktischer
Fälle (siehe Tz.4)
5.4.2 Betriebsgrundstück - H § 99
-
1 5.5 Bewertung -H- § 76
§ 30
5.5.1 Ertragswertverfahren § 78 Einsatz praktischer Fälle
(siehe Tz.4) z.B. Abriss
eines bestehenden
5.5.1.1 Jahresrohmiete § 79 (1), (2), (5) Gebäudes und
Neuerrichtung eines
Wohn- und Ge-
schäftsgebäudes;
5.5.1.2 Vervielfältiger § 80 (1)
Hinweis auf AUTBEG
5.5.1.3 Ermäßigungen und Erhöhungen - H - § 82
5.5.1.4 Mindestwert § 77
5.5.2 Sachwertverfahren -H-
11 Übertrag
74108 Bew
Landesfinanzschule Bayern
Lehrplan des Unterrichtsfaches StSA 2020
FTA II/1
Rechtsgrundlagen,
Arbeits- und
UE Lehrinhalte Verwaltungs-
Verfahrenstechnik
vorschriften
11 Übertrag
Grundsteuer
E-Learning (6.1-6.5)
1 6. Grundsteuer
6.1 Wesen
6.2 Heberecht § 1 GrStG
6.3 Steuergegenstand § 2 GrStG
6.4 Bemessung der Grundsteuer §§ 13, 15 GrStG
6.5 Festsetzung und Entrichtung - H - §§ 25, 27, 28 GrStG
2 6.6 Grundsteuerreform ab 2022/2025 -Ü- Bay. GrdstG
Regierungsentwurf
6.6.1 Steuergegenstand, Berechungsformel Art. 1
6.6.2 Maßgebliche Flächen, Aquivalenzzahlen Art. 2, Art. 3
6.6.3 Grundsteuermesszahl Art. 4
6.6.4 Hebesatz Art. 5
6.6.5 Feststellungsverfahren Art. 6
5 7. Grundbesitz (Bedarfs)bewertung
7.1 Wesen und Bedeutung § 151 (1), (5) BewG
7.2 Verfahrensrechtliche Behandlung, §§151, 152 Nr.1,
Feststellungsverhältnisse 153(1), 157(1)BewG
7.3 Begriffsbestimmungen - Ü - § 176 BewG
- Grundvermögen
- unbebaute, bebaute Grundstücke §§ 178, 180 BewG
7.4 Bewertung der unbebauten Grundstücke § 179 BewG
7.4.1 Bodenrichtwert
7.4.2 Nachweis gemeiner Wert § 198 BewG Einsatz eines Gutach-
tens zur Verkehrswert-
ermittlung
7.5 Bewertung der bebauten Grundstücke §§ 180 ff BewG Einsatz praktischer
Fälle unter Berück-
sichtigung von Er-
klärungsvordrucken
757.5.1 Begriffsbestimmung § 182 BewG
Landesfinanzschule Bayern
- Vergleichswert-,
Lehrplan des Unterrichtsfaches
- Ertragswert-,
- Sachwertverfahren
7.5.2 Bewertung im Vergleichswert- § 183 BewG
verfahren -H-
7.5.3 Bewertung im Ertragswertverfahren - Ü - §§ 184 - 188 BewG
19 Übertrag
76108 Bew
Landesfinanzschule Bayern
Lehrplan des Unterrichtsfaches StSA 2020
FTA II/1
Rechtsgrundlagen,
Arbeits- und
UE Lehrinhalte Verwaltungs-
Verfahrenstechnik
vorschriften
19 Übertrag
7.5.4 Bewertung im Sachwertverfahren -Ü- §§ 189 - 191 BewG
7.5.5 Nachweis gemeiner Wert § 198 BewG
Erbschaftsteuer/Schenkungsteuer
1 8. Erbschaftsteuer/Schenkungsteuer Einsatz praktischer
Fälle unter Berücksich-
8.1 Steuerpflicht tigung von Erklärungs-
8.1.1 sachlich § 1 (1) Nr. 1, 2, vordrucken und Fest-
§ 3 (1) Nr. 1, stellungsmitteilungen
§ 7 (1) Nr. 1 ErbStG über Grundbesitzwerte
8.1.2 persönlich § 2 (1) Nr. 1 a)
8.2 Bewertungsstichtag, Entstehung der §11, § 12(1), (3), (5),
Steuer § 9 (1) Nr. 1 Buchst.
a), b) und Nr. 2
ErbStG
4 8.3 Steuerpflichtiger Erwerb R E 10.1 (1) ErbStR
8.3.1 Bereicherung § 10 (1) ErbStG
8.3.2 Abzugsfähige/nicht abzugsfähige § 10 (5), (6) S. 1 u.
Aufwendungen 5, (8) ErbStG
8.3.3 Sachliche Steuerbefreiungen §§ 13 (1) Nr. 1,
- Hausrat 13 (1) Nr. 4a, 4b, 4c,
- Familienheim -Ü- 13a, 13b ErbStG
- Betriebsvermögen -H-
8.4 Steuerklassen § 15 (1) ErbStG
8.5 Persönliche Freibeträge §§ 16, 17 ErbStG
1 8.6 Steuersatz, Steuerermittlung, § 19 (1), §§ 30 ff
Anzeigepflichten ErbStG
1 8.7 Zusammenarbeit mit anderen Stellen
Kontrollmitteilungen
5 9. Übungen E-Learning
1 10. Aufsichtsarbeit
32 Summe
01/2021
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109a KR
Landesfinanzschule Bayern
Lehrplan des Unterrichtsfaches StSA 2020
Steuererhebung FTA II/1
Teilbereich Kassen- und Rechnungswesen
Stundenzahl: 15
Rechtsgrundlagen/ Arbeits- und
UE Lehrinhalte Verwaltungs- Verfahrenstechnik
vorschriften (4 von 15 Std.)
6 1. Erlöschenstatbestände § 47 AO
1.1 Zahlung § 224 Abs. 2 AO Schlüsselzahlen
(UNIFA-Hilfe)
1.1.1 Istbuchungen BIFI
E-Learning 1 Stunde
1.1.2 Verwahrungen BIFI
1.1.3 Umbuchungen BIFI
1.2 Aufrechnung, Verrechnung -H- § 226 AO
1.3 Zahlungsverjährung §§ 228 - 232 AO
E-Learning 1 Stunde
1 2. Iststorno F3 T23 AL-ERH
F1 T7 Tz.1 AL-ERH BIFI
UNIFA-Word-Vorlage
Rückscheck
6 3. Übungen
E-Learning 2 Stunden
1 4. Klausurtechnik
1 5. Aufsichtsarbeit
Summe
15
12/2020
77109b Vo
Landesfinanzschule Bayern
Lehrplan des Unterrichtsfaches
StSA 2020
Steuererhebung FTA II/1
Teilbereich Vollstreckungswesen
Stundenzahl: 14
Rechtsgrundlagen/ Arbeits- und
UE Lehrinhalte Verwaltungs- Verfahrenstechnik
vorschriften (1 von 14 Std.)
1. Verwaltungszwangsverfahren
1.1 Begriff u. Zweck, Abgrenzung zum Tz. 1
Zwangsvollstreckungsverfahren nach der ausschließlich
ZPO E-Learning
0,5 1.2 Abgrenzung zum Steuerermittlungs-,
Steuerfestsetzungs- u. kassenmäßigen
Steuererhebungsverfahren
1.3 Rechtsgrundlagen
2. Vollstreckungsorgane und ihre
Aufgaben
2.1 Vollstreckungsbehörde § 249 AO,
A 2 VollstrA
1 2.1.1 Vollstreckungsinnendienst einschließlich
- Aufgaben -Ü- A 20-25 VollstrA
- örtliche Zuständigkeit
2.1.2 Vollstreckungsaußendienst
- Aufgaben
- örtliche Zuständigkeit
2.2 Amtsgericht -H-
3. Vollstreckungsgläubiger § 252 AO
4. Vollstreckungsschuldner § 253 AO
4.1 Steuerschuldner - Selbstschuldner § 43 AO,
A 3 VollstrA
1 4.2 Haftungsschuldner -H- § 191 AO
Verweis auf:
Haftungsbescheid Fach 104 AR II/1
4.3 Gesamtschuldner § 44 AO
4.4 Gesamtrechtsnachfolge -H- § 45 AO
4.5 Aufteilung -H- § 268 AO
5. Voraussetzungen der Vollstreckung
5.1 Vollstreckbare Ansprüche § 249 Abs. 1 AO
5.1.1 Geldforderungen
5.1.2 Andere Leistungen als Geldforderungen § 328 - § 335 AO
-H-
5.2 Leistungsgebot § 254 AO, Steuerbescheid
A 19 VollstrA
5.2.1 Begriff
5.2.2 Inhalt
2,5 Übertrag
78109b Vo
Landesfinanzschule Bayern
Lehrplan des Unterrichtsfaches StSA 2020
FTA II/1
Rechtsgrundlagen/ Arbeits- und
UE Lehrinhalte Verwaltungs- Verfahrenstechnik
vorschriften
2,5 Übertrag
5.2.3 Form
5.2.4 Bekanntgabe des Leistungsgebots
5.2.5 Entbehrlichkeit eines Leistungsgebots
1 5.3 Fälligkeit -V- § 220 AO
Fach 103 AO
Fach 109a KR
5.4 Schonfrist
5.5 Mahnung - als Sollvoraussetzung § 259 AO, Mahnung,
A 19 VollstrA Ankündigung der
Vollstreckung
5.6 Beschränkung der Vollstreckung § 257 AO,
A 5 VollstrA
5.7 Einwendungen gegen die Vollstreckung § 256 AO,
-H- A 11 VollstrA
6. Rückstandsmeldung
(Vorbereitung, Anordnung und A 20, A 22, A 23
Einleitung der Vollstreckung) VollstrA
7. Vollstreckungsmöglichkeiten -Ü- Feststellung wirtschaft-
licher Verhältnisse
7.1 Vollstreckung in das bewegliche § 281 ff. AO Tz. 7
Vermögen ausschließlich
7.2 Vollstreckung in Forderungen § 309 ff. AO, A 41 E-Learning
VollstrA
1 7.3 Vollstreckung in bewegliche Sachen § 285 AO
7.4 Vollstreckung in das unbewegliche § 322 AO
Vermögen
8. Vollstreckung in Forderungen
8.1 Pfändungsverfügung § 309 AO Pfändungs- und Ein-
A 41 VollstA ziehungsverfügung(en)
2,5 8.2 Einziehungsverfügung § 314, § 315 AO
8.3 Drittschuldnererklärung § 316 AO
8.4 Fortlaufende Bezüge § 313 AO
8.5 Unpfändbarkeit von Forderungen § 319 AO,
§ 850 ZP0
6 9. Übungen ÜA 200 (Abgrenzung Verwaltungszwangs-
verfahren) ausschließlich E-Learning
1 10. Aufsichtsarbeit
14 Summe
04/2021
79110 WiSo
Landesfinanzschule Bayern
Lehrplan des Unterrichtsfaches StSA 2020
Wirtschafts- und Sozialkunde FTA II/1
Stundenzahl: 8
Rechtsgrundlagen/ Arbeits- und
UE Lehrinhalte Verwaltungs- Verfahrenstechniken
vorschriften (1 von 8 Std.)
1 Internationales Steuerrecht
5 1.1 Das Problem der internationalen Doppel-
§ 1 Abs. 2 EStG
besteuerung und ihre Beseitigung durch Bescheinigung
§ 1 Abs. 3 EStG
nationale Besteuerungsvorschriften und EU/EWR (im
§ 34c EStG
DBA Lernprogramm),
DBA Österreich
Anlagen AUS und
1 1.2 Übungen zur Anwendung DBA WA-ESt
komplett mit 6 UE ins
E-Learning verlagert
Summe
6
03/2020
80111 Sowi
Landesfinanzschule Bayern
Lehrplan des Unterrichtsfaches
StSA 2020
Sozialwissenschaftliche Grundlagen des FTA II/1
Verwaltungshandelns
Stundenzahl: 12
Rechtsgrundlagen/ Arbeits- und
UE Lehrinhalte Verwaltungs- Verfahrenstechnik
vorschriften
1. Kommunikation
1.1 Kommunikationsfähigkeit und Stegreifrede mit
Kommunikationsbereitschaft Videoanalyse Sowi findet
ausschließlich im BA
statt
3 1.1.1 Grundlagen der Redefähigkeit
1.1.1.1 verbale Kommunikation
1.1.1.2 nonverbale Kommunikation
1.1.1.3 Zielorientierung in der Kommunikation Unterscheidung der
(wie, was, wo, wann, weshalb, wer) Sachebene und der
Beziehungsebene
in der menschlichen
Kommunikation be-
achten und für Ge-
spräche erfolgreich
nutzen
1.1.1.4 Überzeugungskraft und Wille
1 1.1.1.5 4 Ebenen der verbalen Kommunikation Übungen zur Inter-
(Kommunikationsmodell nach pretation von
Schulz von Thun) Worten
2. Bürgernähe/Kundenorientierung
Die Teilnehmenden verstehen den Sinn
u. Nutzen der Kundenorientierung für
Kunden und Verwaltung. Sie handeln
kundenorientiert und verstehen sich auch
als Dienstleister.
2.1. Was ist Bürgernähe/Kundenorientierung?
2 2.1.1 Anforderungen der Kunden an eine
effiziente Verwaltung
2.1.1.1 Anforderungen der Verwaltung an die
Kunden
6 Übertrag
81111 Sowi
Landesfinanzschule Bayern
Lehrplan des Unterrichtsfaches
StSA 2020
FTA II/1
Rechtsgrundlagen/
Arbeits- und
UE Lehrinhalte Verwaltungs-
Verfahrenstechnik
vorschriften
6 Übertrag
2.1.1.2 Umgang mit Kunden aus anderen Praktische Beispiele
Kulturkreisen zu Ziffer 2.1 -
2.1.1.2
Servicezentrum,
ELSTER,
Erreichbarkeit von
Verwaltung und
Bearbeitern/innen,
verständliche Aus-
drucksweise,
Compliance,Interkul-
turelle
Kommunikation,
Korruptionsbekäm-
pfungsrichtlinie
3. Kooperation KorruR,
Steuerdatenaufruf-
Die Teilnehmenden verstehen Sinn und verordnung - StDAV
Nutzen von kooperativem Verhalten. Sie
kooperieren effektiv und effizient.
3.1 Kooperatives Verhalten in der Praktische
Finanzverwaltung Beispiele:
3.1.1 Definition von Kooperation Geplante und unge-
plante Kooperation
3.2 Grundlagen der Gruppendynamik Kooperation in der
Ausbildung
2 3.2.1 Rollen und Normen von Gruppen Fachliche, organisa-
torische Zusammen-
arbeit im Finanzamt
3.3 Sinn und Nutzen der Kooperation
3.3.1 Kooperation als Basis für effektives und Teamarbeit
effizientes Arbeiten Arbeitsbereichsbe-
3.3.2 Kooperation mit Kollegen, Vorgesetzten, Teamarbeit
Kunden Arbeitsbereichsbe-
sprechungen
Arbeit in Projekt-
und Arbeitsgruppen
Selbsterfahrungs-
übungen
4 4. Übungen mit Videoanalyse
Summe
12
01/2021
82112 Org/DV
Landesfinanzschule Bayern
Lehrplan des Unterrichtsfaches
StSA 2020
Organisation/Datenverabeitung FTA II/1
Stundenzahl: 30
Rechtsgrundlagen/ Arbeits- und
UE Lehrinhalte Verwaltungs- Verfahrenstechnik
vorschriften (16 von 30 Std.)
1 1. Besprechung der Klausur des FTA I Für alle UE:
1 2. Maschinelle Überwachung der Die in der K-Dialog- E-Learning
Steuerfälle (MÜSt) - Bestandsführung Hilfe enthaltenen
Arbeitsanleitungen
2.1. Bestand und Bestandsänderungen bilden die Grundlage
der einzelnen Themen
2.2. MÜSt-Übersichten und sind Gegenstand
2 3. Grundinformationsdienst V-Steuer des Unterrichts. E-Learning
Daneben ist die
(z.T.W.)
kontextsensitive Hilfe
3.1 Allgemeines zu verwenden.
3.1.1 Vergabe von Steuernummern,
Kontentrennung
3.1.2 Aufruf der Fenster
3.1.3 Hinzufügen von Konten und Blättern
3.1.4 Kennzahlenauskunft
3.2. Anschriften
3.2.1. Adressierung von
Betriebssteuerbescheiden
3.3. Hinweisinformationen
3.4 Bankverbindungen
3.5. Sonstige Grundangaben
3.6. Kennbuchstaben
3.7. Grunddaten Feststellungen,
FEIN-Stammdaten
1 4. MÜSt: Überwachung des Erklärungs-
einganges
4.1 Allgemeiner Vermerk Erklärungseingang E-Learning
im Hinblick auf die Kontentrennung
2 5. EloSt
5.1 Arbeiten mit der Erklärungsübersicht
5.2 Arbeiten mit der Erklärungsauskunft
2 6. Arbeitstechniken
6.1 Dokumentenmanager
(Bürofunktionen, Suche)
6.2 Umgang mit Informationen (AIS, Hilfe,
Juris, Verwenden von Favoriten)
9 Übertrag 83112 Org/DV
Landesfinanzschule Bayern
Lehrplan des Unterrichtsfaches
StSA 2020
FTA II/1
Rechtsgrundlagen/ Arbeits- und
UE Lehrinhalte Verwaltungs- Verfahrenstechnik
vorschriften (16 von 30 Std.)
9 Übertrag
6.3 eAkte
2 7. Bearbeitung von Steuererklärungen
7.1 Eingaben von ESt-, USt- und
GewSt-Erklärungen
7.2 Prüfen von Steuererklärungen,
Risikomanagement, RMS Datenblatt
7.2.1 Reihenfolge der Bearbeitung,
Bedeutung für das RMS
7.2.2 RMS bei den einzelnen Steuerarten
7.3 Controlling -Ü-
7.4 Arbeits- und Veranlagungstechniken
7.4.1 rechtliches Gehör
7.4.2 Auftragsübersicht
2 7.5 Festsetzung von Vorauszahlungen
7.5.1 im personellen Verfahren -H-
7.5.2 im maschinellen Verfahren
4 7.6 Steuerberechnung im Dialog
8. Speicherübersicht
Bescheidauskunft im Veranlagungs-
9.
bereich
10. Auskunft Festsetzungsdaten
12 11. Übungen
1 12. Aufsichtsarbeit
Summe
30 84
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