Testaments-vollstreckung - report 2018.2019 - Professionell Vererben durch - Jakob & Sozien
←
→
Transkription von Seiteninhalten
Wenn Ihr Browser die Seite nicht korrekt rendert, bitte, lesen Sie den Inhalt der Seite unten
jakob-sozien.de
report 2018.2019
Professionell Vererben durch
Testaments-
vollstreckung
Das neue Steueränderungen Big Data-Analyse Veranstaltungs-
Baukindergeld 2019 Highlights 2018
Sehr geehrte Damen und Herren ,
tagtäglich werden Sie von Informationen überflutet, die geschaffen haben. Vieles ist auf der Strecke geblieben oder
zu fast 100 % für Sie bedeutungslos sind. Sie rauben Ihnen hätte schneller und erfolgreicher umgesetzt werden können.
die Zeit für sinnvollere Betätigungen. Wichtig ist, Klarheit
über unser eigenes Tun zu bekommen. Zwei Wahlen haben Dennoch steht am Ende dieses Jahres wieder ein deutli-
kürzlich gezeigt, dass es sich nicht lohnt, in der Öffentlich- ches Plus vor unser aller wirtschaftlichen Entwicklung.
keit zu streiten, auch wenn es darum geht, was der beste Noch nie ging es der Masse unserer Bevölkerung so gut
Weg für Deutschland und Europa ist. Die Parteien, die ihr wie heute. Noch nie haben die Menschen in unserem Land
Stimmenpotenzial deutlich erhöhen konnten, haben die so viel Freiheit genossen wie heute. Dennoch sind die
Aufmerksamkeit der Wähler erreicht; denn die besten Im- Menschen unzufrieden, weil sie tagtäglich negative
pulse für Aufmerksamkeit sind Hass, Angst und Gier. Jeder, Meldungen ertragen müssen. Weniger Informationen
der seine Stimme abgibt sollte wissen, dass die Demokratie sind oft mehr an Lebensqualität.
keine Selbstverständlichkeit, sondern ein instabiles Gebil-
de ist, das jeden Tag aufs Neue verteidigt werden muss. Es bleibt die Hoffnung, dass es uns Deutschen und Euro-
päern gelingt, die strategisch wichtigen Felder (Bildung,
Nicht die Politiker sind verantwortlich dafür, was uns pas- Künstliche Intelligenz) zu besetzen. Gelingt das nicht, ist
siert, sondern ganz allein wir selbst. Auch sollten wir nicht unser Wohlfahrtsstaat am Ende. Dies ist keine negative
alles schlecht reden, was wir in den letzten Jahrzehnten Meldung; dies ist ein Appell an alle. l
2 report 2018.2019
Das neue Baukindergeld
Der Antrag auf Baukindergeld ist online im Internet Kaufvertrags oder der Tag, an dem Sie die Baugenehmi-
im KfW-Zuschussportal zu stellen. Weitere Informa- gung erhalten haben.
tionen und Details zur Förderung sind unter l Ihr Haushaltseinkommen (s. o.) beträgt max. 90.000 Euro
www.kfw.de/baukindergeld erhältlich. pro Jahr bei einem Kind plus 15.000 Euro für jedes
weitere Kind.
l Ihr neues Eigenheim oder Ihre Eigentumswohnung
Das Wichtigste in Kürze befindet sich in Deutschland. Ihre Staatsangehörigkeit
spielt keine Rolle.
l 12.000 Euro Zuschuss pro Kind (verteilt auf 10 Jahre
je 1.200 Euro). Wichtig: Ob Sie Baukindergeld erhalten und für wie
l für den erstmaligen Bau oder Kauf der eigenen vier viele Kinder, hängt von Ihrer Situation am Tag der Antrag-
Wände. stellung ab.
l für Familien mit Kindern und Alleinerziehende .
l mit einem Haushaltseinkommen (= zu versteuerndes Zwei Beispiele:
Einkommen lt. Einkommensteuerbescheid) von max. l Sie erhalten das volle Baukindergeld auch für ein Kind,
90.000 Euro bei einem Kind plus 15.000 Euro für jedes das am Tag nach Antragstellung 18 Jahre alt wird.
weitere Kind (Grundlage für Anträge 2018: Durchschnitt- l Sie erhalten kein Baukindergeld für Kinder, die nach der
liches zu versteuerndes Einkommen für 2015 und 2016). Antragstellung geboren werden.
Als Nachweis dienen die Einkommensteuerbescheide,
d. h. rechtzeitig beim Finanzamt beantragen.
l nach Ihrem Einzug einfach online beantragen im Wie und wann erfolgt der Antrag?
KfW-Zuschussportal (Achtung: Die Mittel sind be-
schränkt, für die Förderung besteht kein Rechts- Ihren Antrag auf Baukindergeld stellen Sie nicht im Vorfeld,
anspruch!). sondern erst nachdem Sie eingezogen sind. Es gilt das in
der amtlichen Meldebestätigung angegebene Einzugsda-
tum. Wenn Sie eingezogen sind, melden Sie sich in Ihrer
Was wird gefördert? Gemeinde an. Die Meldebestätigung brauchen Sie später,
um Ihr Einzugsdatum nachzuweisen. Sie registrieren sich
l Ein Haus bauen oder kaufen und selbst einziehen, im KfW-Zuschussportal und stellen Ihren Antrag online.
l eine Eigentumswohnung kaufen und selbst einziehen, Halten Sie unbedingt die Antragsfrist ein:
l Ihre gemietete Wohnimmobilie kaufen und weiterhin
in der Wohnung bzw. dem Haus wohnen.
Einzugsdatum Antrag stellen
1.1.2018 bis 17.9.2018 ab 18.9.2018 bis 31.12.2018
Wer wird gefördert?
innerhalb von 3 Monaten
Gefördert werden Familien mit Kindern und Allein-
ab 18.9.2018 nach Einzug
erziehende, die folgende Voraussetzungen erfüllen:
(Datum der Meldebestätigung
l In Ihrem Haushalt leben Kinder unter 18 Jahren, für die
Ihrer Gemeinde)
Sie oder Ihr Partner Kindergeld erhalten.
l Sie haben frühestens am 01.01.2018 den Kaufvertrag
unterzeichnet oder die Baugenehmigung erhalten.
l Ihr neues Zuhause ist zum Stichtag Ihre einzige Wohn-
immobilie. Stichtag ist der Tag der Unterschrift des
3
Geplante Steueränderungen 2019
Das Bundeskabinett hat u. a. folgende Entlastungen und 3. Entlastung für Eltern:
Steueränderungen als Entwurf beschlossen. Die Änderung ... und ein höherer Kinderfreibetrag
des Steuergesetzes erfordert die Zustimmung von Bundes-
tag und Bundesrat im Gesetzgebungsverfahren.
Bereits ab Januar 2019 erhöht sich der Kinderfreibetrag,
Der Bundesrat hat dazu Stellung genommen, muss aber
den Eltern anstelle des Kindergelds erhalten:
noch zustimmen.
Jahr Kinderfreibetrag 1 Insgesamt 2
Die in Aussicht gestellte Senkung/Abschaffung des
Solidaritätszuschlags ist derzeit kein Thema. Ob er 2018 4.788 Euro 7.428 Euro
bereits derzeit verfassungswidrig ist, muss das Bundes-
2019 4.980 Euro 7.620 Euro
verfassungsgericht entscheiden. Auch die Entlastung von
der Grunderwerbsteuer findet sich nicht im Entwurf. 2020 5.172 Euro 7.812 Euro
1 Pro Kind.
2 Inklusive 2.640 Euro Betreuungsfreibetrag. Jeweils die
1. Entlastung für alle:
Hälfte je Elternteil.
höherer Grundfreibetrag
Tipp: Beantragen Sie immer das Kindergeld, auch wenn für
Der Steuertarif wird leicht verbessert. Der Grundfreibetrag –
Sie die Kinderfreibeträge günstiger sind. Steht Ihnen Kin-
das Existenzminimum, bis zu dem Einkommen für jeden
dergeld zu, wird es im Steuerbescheid immer angerech-
Steuerzahler steuerfrei bleiben muss – wird wie folgt steigen:
net, auch wenn Sie gar keines bekommen haben. Kinder-
geld gibt es nur sechs Monate lang rückwirkend.
Grundfreibetrag steigt bis 2020 um 408 Euro
2018 9.000 Euro 4. „Halbe Steuer“ für Elektro-Dienstwagen
2019 9.168 Euro
ab 2019 bis 2021
2020 9.408 Euro Der geldwerte Vorteil aus der Privatnutzung eines Dienst-
wagens wird meist nach der sog. „1%-Regelung“ ermittelt.
Im selben Umfang erhöhen sich die Beträge, bis zu denen
Bemessungsgrundlage ist dabei der auf volle hundert
Steuerzahler Unterhalt für nahe Angehörige als außerge-
Euro abgerundete Brutto-Listenneupreis des Dienstwagens.
wöhnliche Belastungen abziehen können: 2019 sind dem-
Die Halbierung der Lohnsteuer auf neu angeschaffte Elektro-
nach maximal 9.168 Euro möglich.
Dienstwagen wird dadurch erreicht, dass der geldwerte
Vorteil für solche Fahrzeuge nur noch von der hälftigen
Bemessungsgrundlage berechnet wird.
2. Entlastung für Eltern:
mehr Kindergeld ... Die Halbierung gilt auch für die Berechnung Fahrten
zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte und für
Diese neuen Kindergeldbeträge sollen ab Juli 2019 gelten:
Familienheimfahrten im Rahmen einer doppelten Haus-
haltsführung.
Kindergeld für Bisher ab Jul 19
Erstes Kind 194 Euro 204 Euro Bei der Fahrtenbuchmethode werden die Anschaffungs-
kosten für das Kraftfahrzeug in Form der Abschreibung
Zweites Kind 194 Euro 204 Euro
berücksichtigt. Entsprechend der Halbierung der Bemes-
Drittes Kind 200 Euro 210 Euro sungsgrundlage für die Anwendung der Listenpreisregelung
werden die Anschaffungskosten halbiert und damit eben-
Jedes weitere Kind 225 Euro 235 Euro
falls die zu berücksichtigende Abschreibung. Wird ein ge-
mieteter oder geleaster E-Firmenwagen genutzt, sind die
Leasing- oder Mietkosten nur zur Hälfte zu berücksichtigen.
4 report 2018.2019
Die Neuregelung ist zeitlich befristet und gilt nur für Elektro- Alle anderen Gutscheine, bei denen zum Ausstellungszeit-
und Hybridelektrofahrzeuge, die extern aufladbar sind und punkt noch nicht alle Informationen zur umsatzsteuerli-
die in den Jahren 2019 bis 2021 angeschafft oder geleast chen Behandlung vorliegen, sind Mehrzweck-Gutscheine.
werden. Hier unterliegt erst die tatsächliche Lieferung bzw. die tat-
sächliche Ausführung der sonstigen Leistung der Umsatz-
Für davor und danach angeschaffte oder geleaste Elektro- steuer. Die Besteuerung erfolgt also erst zum Zeitpunkt
und Hybridelektrofahrzeuge, die extern aufladbar sind, der Einlösung des Gutscheins.
gilt die bisherige Regelung unverändert weiter: Danach ist
der Listenpreis für bis zum 31. Dezember 2013 angeschaffte
Kraftfahrzeuge um 500 Euro pro Kilowattstunde der Batte- 5.2 Elektronische Marktplätze
riekapazität zu mindern. Der Betrag von 500 Euro ist für in
den Folgejahren angeschaffte Kraftfahrzeuge um jährlich Betreiber von elektronischen Marktplätzen (z. B. Ama-
50 Euro pro Kilowattstunde der Batteriekapazität zu min- zon, eBay etc.) werden verpflichtet, Angaben von Nutzern,
dern; die Minderung pro Kraftfahrzeug beträgt maximal deren Umsätze in Deutschland steuerpflichtig sind, aufzu-
10.000 Euro. zeichnen. Bei Privatpersonen, die die Lieferungen nicht im
Rahmen eines Unternehmens vornehmen, muss zusätzlich
das Geburtsdatum aufgezeichnet werden (Aufzeichnungs-
5. Änderungen zur Umsatzsteuer pflichten).
5.1 Umsetzung EU-Gutscheinrichtlinie Jeder Unternehmer benötigt zukünftig eine Bescheinigung
vom Finanzamt in Papierform, die beim Betreiber des elek-
Bisher gibt es im Umsatzsteuerrecht eine Unterscheidung tronischen Marktplatzes vorzulegen ist. Die Erteilung der
zwischen Wertgutscheinen und Waren- oder Sachgut- Bescheinigung kann aber auch durch das Finanzamt ver-
scheinen. Ein Wertgutschein wurde bisher nicht als Leis- sagt werden.
tung im Sinne des UStG angesehen, sondern war lediglich
ein Tausch von Zahlungsmitteln. Bei Waren- oder Sachgut- Der Betreiber eines elektronischen Marktplatzes haftet
scheinen entstand die Umsatzsteuer bei Ausgabe des für die nicht entrichtete Umsatzsteuer aus Lieferungen
Gutscheins. eines Unternehmers, es sei denn, dem Betreiber liegt die
Bescheinigung des Finanzamts für den Unternehmer vor. l
Diese Unterscheidung wird nun durch die Umsetzung
der „Gutschein-Richtlinie“ im Entwurf des Jahressteuer-
gesetzes 2018 aufgegeben.
Es werden Gutschein, Einzweck-Gutschein und Mehr-
zweck-Gutscheine definiert und die Zeitpunkte der
Steuerentstehung bestimmt. Es wird klargestellt, dass
Instrumente, aufgrund derer es nur einen Preisnachlass
gibt, keine Gutscheine sind.
Ein Einzweck-Gutschein ist ein Gutschein, bei dem bereits
bei dessen Ausstellung alle Informationen vorliegen, die
benötigt werden, um die umsatzsteuerliche Behandlung
des Umsatzes mit Bestimmtheit zu beurteilen. Die Besteu-
erung erfolgt bereits im Zeitpunkt der Ausgabe bzw.
Übertragung. Bei der späteren Einlösung des Gutscheins
und der Übergabe der Gegenstände bzw. der Erbringung
der Dienstleistungen sind dann keine umsatzsteuerrecht-
lichen Konsequenzen mehr zu ziehen.
5
Lohnsteuer- und Sozial-
versicherungsrecht
Wichtige Änderungen ab 01.01.2019 (geplante Werte)
Sachbezugswerte für Arbeitnehmer Zeitgrenze für kurzfristige Beschäftigungen
gültig ab 01.01.2019 für alle Bundesländer
Die Zeitgrenze für eine sozialversicherungsfreie kurzfristi-
Monatliche Werte ge Beschäftigung wird dauerhaft auf drei Monate oder 70
Frühstück......................................................................... 53,00 Euro Arbeitstage angehoben.
Mittag- und Abendessen je....................................... 99,00 Euro
gesamt.............................................................................251,00 Euro
Kalendertäglich Mindestlohn ab 2019 erhöht auf 9,19 Euro
Frühstück............................................................................1,77 Euro
Mittag- und Abendessen je..........................................3,30 Euro Ab dem 01.01.2019 gilt ein Mindestlohn in Höhe von 9,19
gesamt..................................................................................8,37 Euro Euro je Zeitstunde. Ab dem 01.01.2020 ist eine weitere An-
hebung auf 9,35 Euro je Zeitstunde geplant.
Bei Teil-Lohnzahlungszeiträumen wird der Tagesbetrag
von 8,37 Euro mit der Anzahl der Kalendertage multipliziert.
Der Sachbezugswert für „freie Unterkunft“ beträgt monat- Gleitzone wird ausgeweitet auf 1.300,00 Euro.
lich 231,00 Euro.
Ab 01.01.2019 wird die Gleitzone ausgeweitet. Sie beginnt
bei 450,01 Euro und endet bei 1.300,00 Euro.
Beitragssätze in der Sozialversicherung Reduzierte Rentenbeiträge führen nicht mehr zu geringe-
ab 01.01.2019 ren Rentenleistungen. Diese Regelung findet auch für Ver-
sicherte Anwendung, die bisher auf die Anwendung der
Krankenversicherung Gleitzone verzichtet hatten. Die erteilten Verzichtserklä-
unverändert 14,6 % ....................... AG/AN je zur Hälfte 7,3 % rungen verlieren damit ab dem 01.01.2019 ihre Wirkung.
Rentenversicherung
unverändert 18,6 % .................... AG/AN je zur Hälfte 9,30 %
Arbeitslosenversicherung Neue Beitragsbemessungsgrenzen 2019
gesenkt auf 2,5 % ......................... AG/AN je zur Hälfte 1,25 % in der Sozialversicherung:
Pflegeversicherung (Eltern)
erhöht auf 3,05 % ...................... AG/AN je zur Hälfte 1,525 % Kranken- und Pflegeversicherung
Pflegeversicherung (kinderlose) Alte und neue Länder
erhöht auf 3,30 %............................. AG 1,525 % / AN 1,775 % jährlich 54.450,00 Euro (bisher 53.100,00 Euro)
Insolvenzgeldumlage monatlich 4.537,50 Euro (bisher 4.425,00 Euro)
unverändert 0,06 % .............................................................nur AG
Renten- und Arbeitslosenversicherung
Die Zusatzbeiträge der einzelnen Krankenkassen werden Alte Länder:
ab 01.01.2019 nicht mehr vom Arbeitnehmer allein, jährlich 80.400,00 Euro (bisher 78.000,00 Euro)
sondern je zur Hälfte von AG und AN getragen. monatlich 6.700,00 Euro (bisher 6.500,00 Euro)
Neue Länder:
Der Arbeitnehmerbeitrag für Minijobber in der Renten- jährlich 73.800,00 Euro (bisher 69.600,00 Euro)
versicherung beträgt unverändert 3,7 %. Minijobber haben monatlich 6.150,00 Euro (bisher 5.800,00 Euro)
die Möglichkeit, sich von der Versicherungspflicht zu
befreien.
6 report 2018.2019
Künstlersozialabgabe Verpflegungsmehraufwendungen
Der Beitragssatz beträgt ab 01.01.2019 unverändert 4,2 %. Die Pauschalen für Verpflegungsmehraufwendungen
betragen (seit 01.01.2014 unverändert):
Aufzeichnungspflicht von Sachbezügen im Abwesenheitsdauer von über 8 Stunden ..................12 Euro
Lohnkonto Abwesenheitsdauer von über 24 Stunden.................24 Euro
die Übernachtungspauschale beträgt........................20 Euro
Der Arbeitgeber muss alle Sachbezüge, auch ausgegebene
Gutscheine, im Lohnkonto eintragen und zwar auch dann, Für eine mehrtägige Reise mit Übernachtung bekommt
wenn sie in Anwendung der Freigrenze von monatlich 44 der Arbeitnehmer für den An- und Abreisetag einen Betrag
Euro steuerfrei bleiben. von jeweils 12 Euro – unabhängig von der Abwesenheits-
dauer. l
Aufmerksamkeiten (z. B. bei persönlichen Ereignissen) sind
nicht aufzeichnungspflichtig im Lohnkonto.
7
Die Familie zusammen-
halten – den Familien-
frieden sichern
Professionell Vererben durch
Testamentsvollstreckung
Mit dem Tod eines engen Angehörigen sind die Erben nicht Ohne Testament gibt es keine
nur emotional häufig überfordert. Auch die Frage des Testamentsvollstreckung
Nachlasses überfordert viele Menschen in der Zeit nach
dem Tod des Familienmitglieds. Zusätzlich entstehen Prob- Ohne letztwillige Verfügung erfolgt die Bestimmung der
leme dadurch, dass meistens mehrere Personen erben. Da- Erben per Gesetz (gesetzliche Erbfolge). Danach erben nur
her hört und liest man heutzutage viel von Streit um den der Ehepartner und/oder die Verwandten. Gibt es keine
Nachlass. Manche Familie ist nach einem Erbfall schon aus- Erben, fällt der Nachlass dem Staat zu. Eine vom Gesetz
einandergebrochen. Das Konfliktpotenzial besteht vor al- abweichende Regelung oder Verteilung ist nur mit Errich-
lem darin, dass viele Entscheidungen im Rahmen einer Er- tung eines Testaments oder durch Abschluss eines Erbver-
bengemeinschaft dann einstimmig getroffen werden trags möglich. Leider machen Erblasser von dieser Mög-
müssen. Selbst in den besten Familien ist heutzutage Kon- lichkeit viel zu wenig Gebrauch. Bei der Aufsetzung des
sens und gemeinsames Handeln nicht immer gegeben. Testaments sollte man sich möglichst von entsprechenden
Fachleuten beraten lassen.
Hilfreich kann dann jedoch die Einsetzung eines Testa-
mentsvollstreckers sein, der den Nachlass ordnungsgemäß Der Erblasser sollte die Aufgaben des Testamentsvollstre-
im Sinne des Erblassers aufteilt. Ein Testamentsvollstrecker ckers in seinem Testament deshalb eindeutig und klar be-
ist so etwas wie der verlängerte Arm des Erblassers. schreiben. Bei den Erben sorgt die Machtfülle eines Testa-
Er führt die letztwilligen Verfügungen des Erblassers aus mentsvollstreckers nicht immer für Wohlwollen. Daher
und reguliert die Nachlassverbindlichkeiten. Damit kann sollte der Erblasser auch gut überlegen, wem er diese wich-
er dafür sorgen, dass bestimmte Vorgaben auch gegen den tige und vertrauensvolle Aufgabe überträgt. Der Testa-
Willen der Erben durchgesetzt werden. Zum Beispiel, dass mentsvollstrecker sollte neutral sein und neben einer ho-
ein Haus oder die Firma nicht verkauft wird, sondern im hen Fachkompetenz in den Bereichen
Familienbesitz bleibt. Zusätzlich ist er Ansprechpartner Vermögensmanagement, Erbschafts- und Steuerrecht auch
des Finanzamtes und reicht die Erbschaftssteuererklärung über eine Mischung aus Durchsetzungs- und Mediationsfä-
ein und führt, wenn erforderlich, die Erbschaftssteuer ab. higkeiten verfügen.
Schlussendlich verteilt er dann den Nachlass, nach den
Vorgaben des Erblassers, an die Erben. Der Umfang seiner Idealerweise kennt der Erblasser den Testamentsvollstre-
konkreten Befugnisse wird durch das Testament und des- cker persönlich gut und weiß für sich, dass dieser von sei-
sen Anordnungen festgelegt. nen potenziellen Erben respektiert wird.
8 report 2018.2019
Schutzfunktion der Familie – die positive Wer sollte eine Testaments-
Erinnerung an die eigene Person stärken
vollstreckung unbedingt
Eine richtig verstandene Testamentsvollstreckung bedeu- berücksichtigen und anordnen?
tet eine wesentliche Schutzfunktion für die überlebenden
Angehörigen. Sie vereinfacht die Nachlassabwicklung und l Jeder, der schutzbedürftige Angehörige hat
beugt Unfrieden und Streit unter den Erben vor. Regelmä- l Jeder, der Streit in der Familie vermeiden möchte
ßige Tätigkeitsberichte, Informationen über den Stand des l Lebensgemeinschaften mit nichtehelichen
Vermögens und die Vermögensdispositionen sind dabei Kindern und Patchwork-Familien
fester Bestandteil. Auch einem ungewollten Zugriff Dritter l Unternehmer und Stifter
auf das Erbe kann durch ein Testament und eine Testa- l Immobilienbesitzer und Inhaber komplexer
mentsvollstreckung vorgebeugt werden. Der langfristige Vermögenswerte
Schutz des Nachlasses steht dabei im Mittelpunkt. Sollte
der Erblasser die Erfüllung karitativer Zwecke durch seinen
Nachlass wünschen, so eignet sich eine Testamentsvoll-
streckung auch dazu ganz besonders.
Sprechen Sie Hans-Günter Jakob bei Bedarf gerne an
und vereinbaren Sie einen Termin, um Ihre konkrete
persönliche Situation einmal zu besprechen. l
Die Arbeitsgemeinschaft
Testamentsvollstreckung
und Vermögenssorge e. V.
ist eine Vereinigung von
700 zertifizierten Hans-Günter Jakob ist neben seiner Funktion als Wirt-
Testamentsvollstreckern schaftsprüfer, Steuerberater und Rechtsbeistand seit 2017
in Deutschland. auch zertifizierter Testamentsvollstrecker (AGT).
9
Verlustuntergang durch
Anteilseignerwechsel
bei Kapitalgesellschaften
im Umbruch
Der § 8c Körperschaftsteuergesetz (KStG) regelt den Die ersatzlose Aufhebung für den Zeitraum gilt auch
Verlustuntergang bei schädlichen Anteilseignerwechseln. analog für gewerbesteuerliche Verlustvorträge, auch
Das für die Kapitalgesellschaften geltende Trennungs- wenn eine ehemals im Referentenentwurf des JStG 2018
prinzip – getrennte Besteuerung von Gesellschaft und vorgesehene explizite Klarstellung im Verlauf des Gesetz-
Gesellschafter – wird durch diese Regelung nicht system- gebungsverfahrens ersatzlos entfallen ist.
getreu durchbrochen. Ein auf der Gesellschaftsebene Noch nicht geklärt ist der Bedarf der Nachbesserung
unbeachtlicher Vorgang kann auf Ebene der Gesellschaft über den aufgehobenen Zeitraum hinaus. Dies betrifft
zum anteiligen bzw. vollständigen Verlustuntergang nicht nur den anteiligen, sondern wohl auch den vollstän-
führen. digen Verlustuntergang. Der Gesetzgeber setzt darauf,
dass die verfassungsrechtlichen Bedenken des BVerfG
Das Bundesverfassungsgericht (BVerfG) hat 2017 zumin- von der Anwendbarkeit des § 8d KStG (fortführungs-
dest den anteiligen steuerlichen Verlustuntergang bei gebundenen Verlustvortrag, siehe: „Jakob & Sozien report
Veräußerungen zwischen 25 und 50 Prozent der Anteile 2017.2018“), welcher ab Veranlagungszeitraum 2016 gilt,
an einer Kapitalgesellschaft (§ 8c Abs. 1 S. 1 KStG) für ver- beseitigt sind. Das BVerfG hat dazu geschwiegen, was
fassungswidrig erklärt, da die Vorschrift dem allgemeinen jedoch nicht zwangsläufig eine Interpretation zum Un-
Gleichheitssatz widerspricht. In dem Beschluss teilte das tätigsein für den Gesetzgeber beim anteiligen Verlustun-
BVerfG mit, dass eine Regelung zur Vermeidung von tergang schlussfolgern lässt. Denn die nächste Entschei-
„Mantelkäufen“ zwar notwendig sei, aber die Menge der dung des BVerfG zum schädlichen Beteiligungserwerb
erworbenen Anteile als einziges Kriterium nicht ausrei- von mehr als 50 Prozent nach § 8c Abs. 1 S. 2 KStG und
chend ist. Die Feststellung betrifft alle offenen Fälle. damit einhergehend der vollständige Verlustuntergang
Der Gesetzgeber hatte daraufhin Zeit bis Ende 2018, liegt bereits vor. Das Finanzgericht Hamburg hat in seinem
rückwirkend für die Veranlagungszeiträume 2008 bis Beschluss vom 29.08.2017 – 2 K 245/17 dies angezweifelt
2015 eine Neuregelung zu treffen. Diese Gelegenheit und eine Entscheidung des BVerfG darüber angefordert.
hätte der Gesetzgeber nutzen können, um einen Schritt Ein Beschluss des BVerfG über die Verfassungsmäßigkeit
weiter zu gehen und ein neues Konzept der Verlust- des § 8c Abs. 1 Satz 2 KStG steht aktuell allerdings noch
nutzungsbeschränkungen angehen sollen. Was dabei aus und wird mit Spannung erwartet.
herauskam ist lediglich die Mindestumsetzung, indem
der Gesetzgeber im „Jahressteuergesetz 2018 (JStG 2018)“ Das Team von Jakob & Sozien steht Ihnen gerne für Rück-
nur die Baustellen des § 8c KStG beseitigt, welche auf- fragen zu diesem und weiteren Themen zur Verfügung. l
grund der Entscheidungen des BVerfG unumgänglich
wurden. Positiv festzuhalten ist, dass zumindest die
Richtung stimmt.
10 report 2018.2019Big Data-Analyse
Großes Potenzial für
Prozessoptimierung
Prozesse in Unternehmen werden fortlaufend automati- Zudem sind wir mit der Datenanalyse in der Lage, die
siert und durch Digitalisierung optimiert mit dem Ziel, Datengrundlage der Finanzverwaltung vor einer Betriebs-
Ressourcen freizusetzen. Die Datenmenge, in denen wert- prüfung auf Auffälligkeiten hin zu überprüfen und Sie
volle Informationen stecken, wachsen immens an. Immer bereits im Vorfeld darauf hinzuweisen.
schneller müssen deren Aussagen verstanden und bewer-
tet werden. Jakob & Sozien bietet Ihnen daher die digitale Daten-
analyse mit DATEV Datenprüfung an. Bei Interesse spre-
Wachsende Datenmengen sind auch gleichzeitig anfälliger chen Sie uns gerne an und wir vereinbaren ein Gespräch
für Fehler oder Manipulationen über alle Unternehmens- zu Ihrer individuellen Datenanalyse, um die Effizienz und
prozesse hinweg. Zudem stehen mehr Potenziale der Infor- Qualität Ihrer Zahlen aufzuwerten. l
mationsgewinnung als Entscheidungsgrundlage zur Ver-
fügung. Mit der Datenanalyse können so Chancen und Risi- 60000
ken erkannt und Strategien entwickelt werden.
Ebenso setzt die Finanzverwaltung im Rahmen einer Be- 50000
triebsprüfung seit Jahren die Datenanalyse ein, um Auf-
fälligkeiten in der Buchführung festzustellen. Automati- 40000
sierte und statistische Analysemethoden sind mittlerweile
30000
ein gängiger Standard in der Betriebsprüfung.
20000
Mit Hilfe der DATEV Datenprüfung sind mathematisch-
statistische Methoden wie z. B. Benford-Analyse, Chi- 10000
Quadrat-Anpassungstest (z. B. bei Kassenprüfungen),
Zeitreihenvergleich oder Verteilungsanalyse möglich, 0
1 2 3 4 5 6 7 8 9
die anschließend grafisch und tabellarisch abgebildet
und Ihnen zur Verfügung gestellt werden können. Abbildung: Prüfungsergebnis „Benford-Analyse“
11Unter events.jakob-sozien.de
finden Sie Bildergalerien und
Videos zu den Veranstaltungen
Veranstaltungs-Highlights 2018 bei Jakob & Sozien.
bei Jakob & Sozien
Unternehmergespräche Nordhessen gingen in die 4. Auflage
Am 17. Mai 2018 fand wieder eine besondere Veranstaltung Die Marke sind Sie! Rainer Wälde, Experte für Marken-
im Rahmen der Unternehmergespräche Nordhessen statt. strategie, machte mit seinem Vortrag danach deutlich,
Nach der Begrüßung durch Hans-Günter Jakob und unter was Markenkommunikation für einen erfolgreichen
der Moderation durch Christoph Jakob konnten die Unter- Unternehmer bedeutet und wo die entscheidenden
nehmer Holger Vogt (Vogt Foliendruck GmbH) und Uwe Stellschrauben liegen.
Regenbogen (AuPairWorld.com) den Gästen einige High-
lights und Best-Practice Beispiele zu ihren Unternehmen Der Abend fand seinen Ausklang bei hervorragendem
und Lebenswegen aufzeigen. Beide sind ein Paradebeispiel indischen Essen vom Restaurant Himalaya aus Kassel-
für authentische Unternehmer-Marken und konnten dies Wilhelmshöhe und bei ebenso guten Gesprächen der
durch die anschaulichen Vorträge unter Beweis stellen. Gäste und Unternehmer. l
12 report 2018.2019„German Chance statt German Angst!“ – Innovationstag 3.0
Am 20. September 2018 fand zum dritten Mal unser Inno- deutschen Mittelstandes ausführlich Stellung beziehen.
vationstag statt. Mit diesem Veranstaltungsformat wollen „German Chance statt German Angst!“ lautete das Motto
wir regelmäßig in die Zukunft schauen und Trends und des Abends. Michael Carl zeigte mit vielen Beispielen und
Entwicklungen aufgreifen, die uns alle bewegen und mit Best-Practice Ansätzen deutlich auf, dass sich niemand vor
denen wir künftig umgehen müssen. Zu Beginn stellte der Zukunft fürchten muss. Veränderung und Transforma-
Christoph Jakob in einer kurzen Case-Study über den kali- tion ist aber notwendig, um die Chancen richtig zu nutzen.
fornischen Mobilitätsdienstleister Waymo anschaulich
den neuen agilen Innovationsprozess vor. Der überaus gelungene und informative Abend fand seinen
Ausklang bei hervorragendem asiatischen Essen vom neu-
Der Leipziger Zukunftsforscher Michael Carl konnte dann en Restaurant Everest aus der Königs-Galerie in Kassel bei
in seinem Keynote-Vortrag zu den Herausforderungen des ebenso guten Gesprächen der Gäste und Unternehmer. l
13Ladies only – Mit Leib & Seele In der Veranstaltungsreihe porträtieren wir besondere und nun auch frischgebackene Meisterin. An diesem Abend Frauen und ihre mutigsten Entscheidungen. Mit einem kur- hat sie kurzweilig und sehr offen über wichtige Entschei- zen Blick auf die spannendsten Wendepunkte ihres Lebens dungen, Höhen und Tiefen sowie über die Herausforderun- wollen wir uns gerne von ihnen inspirieren lassen. Ladies gen und Chancen, die ein alteingesessenes Familienunter- only soll mit interessanten Frauen und Themen dazu bei- nehmen mit sich bringt, berichtet. Viele der Gäste an tragen, den gemeinsamen Austausch von nordhessischen diesem Abend kamen selbst aus einem Familienunterneh- Unternehmerinnen und Frauen in Führungspositionen zu men, sodass reger Austausch und tolle Gespräche in ge- fördern. mütlicher Atmosphäre stattfanden. Das Menü wurde wie- Am 08. November 2018 stand Katharina Koch, Inhaberin der von den Fliegenden Köchen gezaubert und hat den der Landfleischerei Koch aus Calden, im Mittelpunkt des Abend kulinarisch abgerundet. Wir sind gespannt, welche Abends. Ihre Vita ist beeindruckend: Masterabschluss an Frau uns in 2019 durch ihre Geschichte und Erfahrungen der Pariser Sorbonne, Unternehmerfrau im Handwerk 2017 inspirieren wird. l 14 report 2018.2019
Jakob & Sozien intern
Fachinformatiker für
Systemintegration Tobias
Nolte bei Jakob & Sozien
Seit dem 1. Oktober 2018 verstärkt Tobias Nolte das Team
von Jakob & Sozien mit einer besonderen Expertise im
IT-Bereich. Herr Nolte wird mit seinem breiten IT-Wissen
u.a. die disruptiven Veränderungen, die die Digitalisierung
mit sich bringen, intern bei Jakob & Sozien sowie bei Man-
danten in verschiedensten Projekten vorantreiben.
Seit über 10 Jahren ist Herr Nolte bereits im Bereich DATEV/ IT
für Steuerberater und Wirtschaftsprüfer tätig. Der in
Nordhessen verwurzelte Familienvater eines zweijährigen
Sohnes spielt in der Freizeit gerne Fußball und verbringt
die Zeit mit seiner Familie. l
2018 wieder drei
neue Auszubildende
bei Jakob & Sozien
Jakob & Sozien engagiert sich weiterhin stark in
der betrieblichen Ausbildung. Seit August verstärken
Mike Drzymalla, Michael Leipold und Nicole Root
unser Team. l
Erfolgreiche Weiterbildung
zum Steuerfachwirt
Unser Mitarbeiter Matthias Ziegler hat Anfang 2018
erfolgreich die Prüfung zum Steuerfachwirt absolviert.
Herzlichen Glückwunsch von unserem gesamten Team.
Auf die kontinuierliche fachliche Weiterbildung unserer
Mitarbeiter legen wir großen Wert. Es ist ein wesentlicher
Baustein unseres Kompetenz- und Beratungsansatzes. l
15georg-design.de Wilhelmshöher Straße 1 34225 Baunatal Telefon 05 61 – 94 93 60 www.jakob-sozien.de
Sie können auch lesen
