Was immer 2020 bringt: Wir haben Ihre Zahlen im Blick! - HHP
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2019 Was immer 2020 bringt: Wir haben Ihre Zahlen im Blick!
EDITORIAL
Liebe Klienten Inhalt
und Freunde, 03 Die Zukunft hat bereits begonnen!
04 Kanzleifest
ANSNACHANS
Nein, das ist kein Gedicht von Ernst Jandl, sondern gelebte 07 Kinder, wie die Zeit vergeht!
Realität bei HHP. Jubiläen und Geburtstage bei HHP
Getreu unserem Motto, dass Steuerberatung und Wirt- 08 Fit for sports – fit for business
schaftsprüfung nichts Trockenes sind, haben wir es in die-
sem Jahr gleich mehrfach krachen lassen.
08 Der Storch war da!
Da war einmal unser Kanzleifest im Februar anlässlich
der Verabschiedung von Hans Hammerschmied, des 30 08 Familienfest
jährigen Bestandes unserer Kanzlei, des Wechsels in der
Geschäftsführung und der Aufnahme weiterer Partner. 09 Finally Fifty
Nach diesem Raketenstart ins Geschäftsjahr 2019 hielt uns 10 Fifty Shades of Bettina
die Politik auf Trab. Die Übergangsregierung und ihr neuer
Finanzminister stellten einiges, was auf Schiene war, plötz- 11 Was doch noch von der
lich wieder in Frage. Die Steuerreform der neuen Regierung
bringt für das Jahr 2020 jede Menge Zusatzaufgaben und Steuerreform geblieben ist
Kommunikationsaufwand mit sich.
14 WiEReG – Register der
Auch abseits der steuerlichen Herausforderungen war
2019 ein aufregendes Jahr. Zwei Partnerinnen feierten Wirtschaftlichen Eigentümer
runde Geburtstage, HHP-Kinder erblickten das Licht der
Welt, sportliche Herausforderungen wurden bewältigt und 15 eZustellung – Haben Sie schon die
Firmenjubiläen gefeiert. Es gab also viel zu tun. Überzeugen Voraussetzungen dafür geschaffen?
Sie sich selbst auf den folgenden Seiten.
15 ASVG-Werte 2020 (Vorbehaltlich der
Besonders freuen wir uns, dass Sie uns auch im Jahr 2019
treu geblieben, beziehungsweise neu zu uns gestoßen sind. Veröffentlichung im Bundesgesetzblatt)
Auf ein gemeinsames erfolgreiches Jahr 2020!
UNSER WEIHNACHTSVIDEO
Doris Hohenegger | Patricia Hueber FINDEN SIE NOCH BIS
07.01.2020 ONLINE UNTER
WWW.HHP.EU ODER HIER:
Aus Gründen der einfacheren Lesbarkeit wird in die-
ser Publikation zumeist auf die geschlechtsneutrale
Differenzierung verzichtet. Entsprechende Begriffe
gelten im Sinne der Gleichberechtigung grundsätz-
lich für beide Geschlechter.
Die Zukunft hat bereits begonnen!
U m am Puls der Zeit zu bleiben,
muss man sich als Unternehmen
ständig weiterentwickeln. Auch wir
Personalverrechnungsabteilung.
Auch in diesem Team werden fleißig
Ausbildungen abgeschlossen.
Aufgrund unserer im Jahr 2019 er-
worbenen umfangreichen Fähigkei-
ten, Feste und Veranstaltungen zu
haben uns ambitionierte Ziele gesetzt organisieren, fühlten wir uns zu Hö-
und arbeiten hart daran, diese zu ver- Um auch die berufsrechtlichen und herem berufen. Angesichts unserer
wirklichen. gesetzlichen Voraussetzungen für un- zahlreichen Referenzprojekte konnten
seren Wirtschaftsprüfungsbetrieb zu wir das Board von Morison KSI, einer
Voraussetzung für einen wachsenden gewährleisten, haben wir uns im Vereinigung von international tätigen
Steuerberatungs- und Wirtschaftsprü- Oktober/November 2019 einer um- Steuerberatern und Wirtschaftsprü-
fungsbetrieb ist es, über die nötigen fangreichen Qualitätssicherungsprü- fern, bei der wir seit 2004 Mitglied
fachlichen Ressourcen zu verfügen. Wir fung gemäß Abschlussprüfer-Auf- sind, davon überzeugen, dass die
freuen uns sehr darüber, dass drei weite- sichtsgesetz erfolgreich unterzogen. nächste internationale Konferenz im
re Kollegen den beschwerlichen Ausbil- Somit sind wir auch die nächsten Jah- September 2020 in Wien stattfinden
dungsweg zum Wirtschaftsprüfer auf re berechtigt, Pflichtprüfungen durch- und von HHP mitorganisiert wird.
sich genommen haben. Wir sind zuver- zuführen.
sichtlich gestimmt, dass alle drei nächs- Mit Morison KSI haben wir qualitativ
tes Jahr ihr Ziel erreichen werden und Der Digitalisierungsprozess schreitet hochwertige Kontakte in mehr als 80
wir dann sechs Wirtschaftsprüfer zu auch in unserem Berufsstand unauf- Ländern der Welt mit rund 150
unserem Team zählen dürfen. haltsam voran. Das papierlose Büro Mitgliedern, die uns bei internationa-
© ipopba – istockphoto.com
begleitet uns bereits seit 2005. Derzeit len Fragestellungen von Klienten
Weiters befinden sich vier Berufsan- arbeiten wir intensiv an einer digita- unterstützen.
wärter am Sprung zum Steuerberater len Plattform und Cloudlösung, die
und werden bald unser HHP-Team zukünftig die gemeinsame Kommuni- Sie vermuten richtig, die Anlässe,
fachlich bereichern. Ebenso vergrößert kation mit Ihnen vereinfachen und auch 2020 ausgiebig zu feiern, lassen
sich laufend unsere Arbeitsrechts- und beschleunigen wird. sich schon erahnen. n
TAXNEWS 2019 | 3
Kanzleifest
D as Jahr 2019 brachte einige Ände-
rungen für unsere Kanzlei mit
sich, über die wir Sie bereits in unserer
taxNEWS Ausgabe 2018 ausführlich
informiert hatten. Das wollten wir
zum Anlass nehmen, um am
21.02.2019 in unseren Räumlichkei-
ten so richtig groß zu feiern. Rund
250 Klienten und Freunde freuten
sich mit uns. u
4 | TAXNEWS 2019
TAXNEWS 2019 | 5
Die HHP-Nachrichten-Sondersen-
dung, die die berufliche Laufbahn un-
seres Unternehmensgründers Hans
Hammerschmied auf unterhaltsame
Art und Weise nachzeichnete, war
DER Lacherfolg des Abends.
Bei toller Musik, hervorragenden
Weinen und köstlichem Essen amü-
sierten sich die geladenen Gäste bis
zur späten Stunde. n
6 | TAXNEWS 2019
Kinder, wie die Zeit vergeht!
Jubiläen und Geburtstage bei HHP
Faktor 5 im Office nicht nur schon seit 25 Jahren bei Faktor 5 in der Belegschaft
Nadine Kaiser ist seit 5 Jahren bei HHP, sondern feierte auch ihren 50. Auch da wurden die 5er gefeiert, wie
HHP und unterstützt gemeinsam mit Geburtstag (siehe auch Seite 10). In sie fielen und im Zuge eines gemütli-
Sonja Lachmayer, die wiederum schon Worten „Fünfzig“. Ebenfalls im Fak- chen Beisammenseins auf die Ge-
seit 10 Jahren für HHP tätig ist, tat- tor 5 stark vertreten: Maximilian burtstage von Sebastian Backhausen
kräftig die Geschäftsleitung. Hammerschmied mit 30 Jahren an (20) und Albrecht Reimer (30) an
Lebensalter. Patricia Hueber durften gestoßen. Ebenfalls an der 5 Jahres-
Faktor 5 bei den Partnern? wir zu 9x5 und Doris Hohen egger Marke angelangt: Michaela B ernecker,
Ja, aber natürlich und nicht zu knapp: 10x5 gratulieren (siehe auch Seite 09). die seit 2014 bei HHP als Revision-
Anita Lukas hat vor 15 Jahren bei Letztere feierte im Oktober auch ihre sassistentin tätig ist. n
HHP gestartet, Bettina Kirisits ist 30jährige Kanzleizugehörigkeit.
TAXNEWS 2019 | 7
Fit for sports – fit for business
V om Wien Energie Business Run
bis zum Vienna City Marathon.
Auch heuer nahm wieder eine starke
HHP Delegation am Wien Energie
Business Run teil: Doris Hohenegger,
Marie Michelitsch, Nadine Salgarella,
Narcisa Basalic, Patricia Hueber,
Theresa Gessl, Albrecht Reimer und
Maximilian Hammerschmied stellten
sich am 05.09.2019 der Aufgabe und
bewältigten die 4,1 Kilometer in per-
fektem Teamwork.
Damit aber nicht genug, denn Narcisa
Basalic, Nadine Salgarella, Markus Dirn-
berger und Albrecht Reimer nahmen
darüber hinaus auch beim Vienna City
Marathon am 07.04.2019 teil. n
Der Storch war da!
A uch heuer gab es wieder Nach-
wuchs in der HHP Familie.
Am 21.12.2018 wurde die kleine Tej
von Gurpreet Bajwa geboren. Am
08.06.2019 erblickte Daniel Kindl,
der Sohn von Georgeta Kindl das
Licht der Welt. Nur ein paar Wochen
später am 18.07.2019 entband Julia
Blaim (ehemals Ohrfandl) ihren zwei-
ten Sohn mit Namen Konstantin.
Zu Redaktionsschluss harrte das Team
noch der Ankunft der ersten Tochter
von Theresa Rohorzka. Aya konnten
wir am 10.11.2019 als neue Erden-
bürgerin willkommen heißen. n
Familienfest am 14.06.2019
D er alljährliche Familienausflug
führte die Belegschaft heuer wie-
der in das Thermalbad Vöslau. Traum-
haftes Wetter, viel gute Laune und das
hervorragende Essen der Kabane 21
sorgten für einen unvergesslichen und
schönen Tag mit Arbeitskollegen und
deren Familienmitgliedern. Wir dan-
ken unseren lieben Klienten, Andrea
und Stephan Schmid, für ihre Gast-
freundschaft. n
8 | TAXNEWS 2019
Finally Fifty
G eheime Kommandosache war der
runde Geburtstag unserer Partne-
rin Doris Hohenegger. Hinter ihrem
"Motto am Fluss“ geladen. Freunde
und langjährige Wegbegleiter mach-
ten das Überraschungsfest perfekt. Bei
chilliger Musik wurde bis in die frü-
hen Morgenstunden gelacht, getanzt
und gefeiert. n
Rücken wurde zu einem Absacker ins einem flying dinner, guten drinks und
TAXNEWS 2019 | 9
Fifty Shades of Bettina
D er Sommer brachte dann den
nächsten großen Geburtstag ins
Haus. Unsere Partnerin Bettina
Kirisits feierte ebenfalls ihren 50er
und HHP lud zu diesem Anlass in die
Räumlichkeiten der Altkalksburger
Vereinigung in die Hofburg, wo es
sommerlich heiß herging. Passend zur
großen Passion von Bettina, der Male-
rei, zierte ein Selbstportrait aus dem
Jahr 2016 die Einladung, der zahlrei-
che Klienten, Mitarbeiter und Freun-
de folgten. n
10 | TAXNEWS 2019Was doch noch von der
Steuerreform geblieben ist
Im Laufe des heurigen Frühjahres
wurde vom Finanzministerium eine
Reihe von Begutachtungsentwürfen
Das Parlament hat am 19. und
20.09.2019 noch vor der Wahl die Ini-
tiativanträge zum Steuerreformgesetz
schlossen. Diese Gesetzesbeschlüsse
haben am 10.10.2019 den Bundesrat
passiert.
versandt. Diese Entwürfe wurden 2020, dem Finanz-Organisationsre-
dann in Anbetracht der politischen formgesetz (FORG) und dem Abgabe- Nachstehend finden Sie einen Über-
Turbulenzen nicht mehr als Regie- nänderungsgesetz 2020 mit einigen blick über die wichtigsten Änderun-
rungsvorlagen, sondern in abgeän- Abänderungen verabschiedet. Zusätz- gen. Bei tiefergehendem Interesse
derter Form als Initiativanträge in lich wurde noch ein Initiativantrag für stehen wir für Rückfragen selbstver-
den Nationalrat eingebracht. ein Pensionsanpassungsgesetz 2020 be- ständlich gerne zur Verfügung. n
Änderungen für Unternehmer
Einkommensteuer aus unselbständiger Tätigkeit aus (z.B. Mittelstandsfinanzierungs
bei Arbeitsmittel wie Laptop u.ä.). gesellschaften
Pauschalierung für Die Europäische Kommission hat die
Kleinunternehmer Senkung des Kranken bereits mit dem Mittelstandsfinanzie-
Für (Klein-)Unternehmer bis zu ei- versicherungsbeitrages rungsgesellschaften-Gesetz 2017 be-
nem Jahresumsatz von € 35.000 Der Krankenversicherungsbeitrag für schlossenen Steuerbegünstigungen für
(ohne Umsatzsteuer) gibt es ab der Selbständige wird ab 01.01.2020 – Mittelstandsfinanzierungsgesellschaf-
Veranlagung 2020 eine neue Pau- unabhängig vom Einkommen – um ten nicht untersagt, aber einige
schalierungsmöglichkeit. Damit soll 0,85 % auf 6,8 % gesenkt. Anpassungen vorgeschlagen, die nun-
zukünftig gewährleistet werden, dass mehr umgesetzt wurden. Die Rege-
von diesen Unternehmen weder eine Körperschaftsteuer lungen treten insgesamt ab dem
Umsatzsteuer- noch eine vollständige 01.10.2019 in Kraft.
Einkommensteuererklärung abgege- Neue Sonderbestimmungen für
ben werden muss. Die Pauschalie- hybride Gestaltungen Abzugsverbot für Zinsen
rung steht Steuerpflichtigen offen, Die neu geschaffene Sonderbestim- und Lizenzgebühren
die Einkünfte aus selbständiger mung des § 14 KStG regelt, wie soge- Das Abzugsverbot für Zinsen und Li-
Arbeit oder gewerbliche Einkünfte nannte „Steuerdiskrepanzen“, die zenzgebühren kommt dann nicht zur
erzielen (ausgenommen sind aber aus einer hybriden Gestaltung re Anwendung, wenn die zahlende Kör-
Gesellschafter-Geschäftsführer, Auf- sultieren, steuerlich wieder zu neutra- perschaft nachweisen kann, dass die
sichtsratsmitglieder und Stiftungs- lisieren sind. Steuerdiskrepanzen Zinsen oder Lizenzgebühren auf
vorstände). können sich daraus ergeben, wenn Grund der Hinzurechnungsbesteue-
Diese Kleinunternehmer können die zA ufwendungen in einem Staat rung entweder bei ihr selbst oder bei
Betriebsausgaben pauschal mit 45 % abzugsfähig sind und die korrespon- einem inländischen Gesellschafter der
bzw bei Dienstleistungsbetrieben mit dierenden Erträge in keinem anderen empfangenden Körperschaft einer aus-
20 % des Nettoumsatzes ansetzen. Da- Staat steuerlich erfasst werden oder reichenden Besteuerung unterlagen.
neben können nur mehr Sozialversiche- zd ieselben Aufwendungen in mehr
rungsbeiträge abgezogen werden. Der als einem Staat doppelt abzugsfähig Umsatzsteuer
Gewinngrundfreibetrag steht ebenfalls sind.
zu. Eine einmalige Überschreitung der Anhebung der Umsatzgrenze
Umsatzgrenze bis höchstens € 40.000, Eine derartige Steuerdiskrepanz soll für Kleinunternehmerbefreiung
alle zwei Jahre, wird toleriert. aber nur dann zu steuerlichen Konse- Die Umsatzgrenze für die Anwen-
quenzen führen, wenn die hybride dung der sogenannten Kleinunter-
Erhöhung Grenze für gering Gestaltung zwischen verbundenen nehmerbefreiung wird ab 2020 von
wertige Wirtschaftsgüter Unternehmen bzw in Verbindung derzeit € 30.000 auf € 35.000 aus
Mit 01.01.2020 wird die Grenze für mit Betriebsstätten eingesetzt wird geweitet.
geringwertige Wirtschaftsgüter als oder es liegt eine strukturierte Gestal-
sofort absetzbare Betriebsausgabe von tung zwischen fremden Unternehmen Vorsteuerabzug für
€ 400 auf € 800 angehoben. Die vor, bei der – vereinfacht ausgedrückt Elektrofahrräder
Erhöhung wirkt sich auch bei den
– die beteiligten Gesellschaften am Für unternehmerisch genutzte
Werbungskosten bei den Einkünften Steuervorteil beteiligt werden. Krafträder mit einem CO2-Emissi-
TAXNEWS 2019 | 11onswert von 0 Gramm pro Kilometer Neue Regelungen für Platt Digitalsteuergesetz
(z.B. Motorfahrräder, Motorräder formen (Online-Marktplätze) Die Digitalsteuer erfasst „Onlinewer-
mit Beiwagen, Quads, Elektrofahr- Der Großteil der Fernverkäufe von Ge- beleistungen“ im Inland gegen Ent-
räder und Selbstbalance-Roller mit genständen – insbesondere aus Dritt- gelt. Nach dem Digitalsteuergesetz
ausschließlich elektrischem oder elek- staaten – wird durch die Nutzung von sind dies u.a. Werbeeinschaltungen
trohydraulischem Antrieb) kann ab Plattformen (Online-Marktplätze) er- auf einer digitalen Schnittstelle, insbe-
2020 ein Vorsteuerabzug geltend möglicht, wobei diese Plattformen bei sondere Bannerwerbung, Suchma-
gemacht werden. Fernverkäufen aus Drittländern derzeit schinenwerbung und vergleichbare
nicht als Steuerschuldner gelten. Ab Werbeleistungen.
Ermäßigter Steuersatz 2021 werden daher Online-Plattfor- Die Digitalsteuer erfasst Unterneh-
für E-Books und E-Papers men (Online-Marktplätze) für Zwecke men mit einem weltweiten Umsatz
Der ermäßigte Steuersatz von 10 % der Umsatzsteuer bei grenzüberschrei- von zumindest € 750 Mio und einem
ist ab 2020 auch für elektronische tenden Lieferungen aus Drittstaaten an inländischen Umsatz von zumindest €
Druckwerke (wie bspw E-Books und Private (Endkunden) als Lieferer und 25 Mio aus der Durchführung von
E-Papers) und Hörbücher anwendbar, Steuerschuldner eingestuft. On- Onlinewerbeleistungen. Bei multina-
sofern diese nicht vollständig oder im line-Buchungsplattformen sind ab tionalen Gruppen ist auf den Grup-
Wesentlichen aus Video- oder Musik- 2020 zur Aufzeichnung und elektro- penumsatz abzustellen.
inhalten bestehen bzw Werbezwecken nischen Übermittlung von für die Der Steuersatz beträgt 5 % vom Ent-
dienen. Elektronische Druckwerke Abgabenerhebung relevanten Infor- gelt. Die Digitalsteuer ist als Selbstbe-
sind nur dann begünstigt, wenn sie – mationen verpflichtet. messungsabgabe ausgestaltet und bis
wären sie auf Papier gedruckt – in der zum 15. des zweitfolgenden Monats
herkömmlichen Form dem ermäßig- Ausweitung des One-Stop-Shops nach Entstehen des Steueranspruchs
ten Steuersatz unterliegen würden. Ab 01.01.2021 kann das umsatzsteu- zu entrichten. Die neue Digitalsteuer
erliche One-Stop-Shop-Portal, das ist auf Onlinewerbeleistungen anzu-
Steuerfreiheit bislang nur für elektronisch erbrachte wenden, die nach dem 31.12.2019
von ig Lieferungen Dienstleistungen, Rundfunk-, Fern- erbracht werden.
Ab 2020 werden die materiell-rechtli- seh- und Telekommunikationsdienst-
chen Voraussetzungen bezüglich Steu- leistungen an Nicht-Unternehmer in EU-Meldepflichtgesetz
erfreiheit von innergemeinschaftlichen Anspruch genommen werden konnte, Das EU-MPfG wird mit 01.07.2020
Lieferungen ausgeweitet: Für die Steu- für alle B2C-Dienstleistungen und in Kraft treten und enthält eine Pflicht
erbefreiung von innergemeinschaftli- Versandhandelsumsätze aus dem zur Meldung von bestimmten grenz
chen Lieferungen soll es neben den übrigen Gemeinschaftsgebiet sowie
überschreitenden Gestaltungen an
bisherigen Voraussetzungen zusätz- beim Einfuhrversandhandel (IOSS die österreichischen Finanzbehör-
lich notwendig sein, dass dem Lieferer – Import-One-Stop-Shop) genutzt den, und zwar von Gestaltungen, die
die Umsatzsteuer-Identifikations- werden. Mit dem One-Stop-Shop- zumindest zwei EU-Mitgliedstaaten
nummer (UID) des Abnehmers, die Portal wird erreicht, dass sich der Un- oder einen EU-Mitgliedstaat und ein
von einem anderen Mitgliedstaat erteilt ternehmer nicht in jedem Mitglied- Drittland umfassen und auf ein Risiko
wurde, mitgeteilt wurde und der Liefe- staat registrieren lassen muss. der Steuervermeidung, der Umgehung
rer seiner Verpflichtung zur Abgabe des gemeinsamen Meldestandard-
einer Zusammenfassenden Meldung Neue Regelungen für Gesetzes oder der Verhinderung der
(ZM) nachgekommen ist. den Versandhandel Identifizierung des wirtschaftlichen
Unternehmer aus anderen Mitglied- Eigentümers hindeuten.
Reihengeschäfte staaten, die an österreichische
Für die Beurteilung von Reihenge- Privatpersonen Waren versenden, Finanzstrafgesetz
schäften bzw Zuordnung der beweg- werden ab 2021 sofort in Österreich
ten Lieferung ist ab 2020 eine EU- umsatzsteuerpflichtig, da die Liefer- Umsatzsteuer-Karussellbetrug
weit einheitliche Regelung vorgesehen. schwelle von € 35.000 entfällt. Sie Im Rahmen sogenannter „Karussell-
Für die Frage, wer die Gegenstände können aber zur Verringerung des Geschäfte“ kommt es immer wieder
versendet oder befördert, ist in uni- Verwaltungsaufwandes den One-Stop- zum Missbrauch der innergemein-
onsrechtskonformer Interpretation Shop in Anspruch nehmen (siehe schaftlichen Umsatzsteuerbefreiung.
grundsätzlich darauf abzustellen, auf oben). Für Kleinstunternehmer mit Für den grenzüberschreitenden Um-
wessen Rechnung die Versendung einem Gesamtumsatz an Nichtunter- satzsteuerbetrug mit einem Einnah-
oder Beförderung passiert. Beauf- nehmer aus innergemeinschaftlichem menausfall im Gemeinschaftsgebiet von
tragt allerdings ein Unternehmer eine Versandhandel, elektronisch erbrach- mindestens € 10 Mio gibt es eine Frei-
andere Person in der Reihe, die ten Dienstleistungen, Rundfunk-, heitsstrafe von einem bis zu zehn Jahren
Gegenstände auf Rechnung des Un- Fernseh- und Telekommunikati bzw die Kombination einer Freiheits-
ternehmers zu befördern oder zu onsdienstleistungen von maximal € strafe von weniger als 8 Jahren mit einer
versenden, ist die Beförderung oder 10.000 kann abweichend davon die Geldstrafe von bis zu € 2,5 Mio. Weiters
Versendung der beauftragten Person Besteuerung am Unternehmerort, kann der grenzüberschreitende Um-
zuzuschreiben. somit im Ansässigkeitsstaat, erfolgen. satzsteuerbetrug, sofern ein Inlands-
12 | TAXNEWS 2019bezug besteht, nunmehr auch in Ös- Person in den Betrug involviert ist. können, wurde bei Abgabenhinterzie-
terreich bestraft werden, auch wenn hung, Schmuggel oder Abgabenheh-
die Umsatzsteuerverkürzung in einem Strafverschärfung bei lerei von mehr als € 100.000 neben
anderen EU-Mitgliedstaat eingetreten Steuer- und Zolldelikten einer Geldstrafe die maximal mögli-
ist. Ein Inlandsbezug besteht beispiels- Um groben Steuer- und Zolldelikten che Freiheitsstrafe von zwei auf vier
weise, wenn eine in Österreich ansässige künftig effektiver entgegentreten zu Jahre verdoppelt. n
Änderungen für Arbeitgeber
und Mitarbeiter/Pensionisten
Zuschlag zum Verkehrs kehrsabsetzbetrag zusteht, erhalten Lohnsteuerabzug
absetzbetrag und erhöhte künftig eine um bis zu € 300 höhere (ausländischer) Arbeitgeber
Rückerstattung von Sozial Negativsteuer gutgeschrieben. Die be- ohne Betriebsstätte in
versicherungsbeiträgen reits bisher anzuwendenden Beschrän- Österreich
Die ursprünglich für Kleinverdiener kungen, dass die auf Grund von Wenn ausländische Arbeitgeber im
geplante direkte Rückerstattung von Absetzbeträgen errechnete negative
Inland keine lohnsteuerliche Betriebs-
Sozialversicherungsbeiträgen wurde Einkommensteuer bis maximal 50% stätte haben, sind sie derzeit nicht ver-
nunmehr indirekt über die Erhö- der einbehaltenen Sozialversiche- pflichtet, Lohnsteuer von den Arbeits-
hung von Absetzbeträgen und damit rungsbeiträge rückerstattet wird, blei- löhnen einzubehalten, die Mitarbeiter
verbunden einer Erhöhung der rück- ben dabei unverändert bestehen. müssen vielmehr die Gehaltseinkünf-
erstattbaren sogenannten „Negativ- Pensionisten werden – statt bisher € te im Rahmen der Einkommensteuer-
steuer“ umgesetzt. Die Neuregelung 110 – künftig maximal € 300 veranlagung versteuern. Ab dem Ka-
tritt zwar 2020 in Kraft, in den Ge- SV-Rückerstattung (Negativsteuer) lenderjahr 2020 müssen auch
nuss der Steuergutschrift werden die erhalten, wobei die Gutschrift aber (ausländische) Arbeitgeber ohne Be-
Kleinverdiener aber erst im Jahr 2021 mit maximal 75% der Sozialversiche- triebsstätte in Österreich Lohnsteuer
kommen, da die erhöhten Absetzbe- rungsbeiträge beschränkt ist. bei der Beschäftigung unbeschränkt
träge erst im Rahmen der Arbeitneh- steuerpflichtiger Arbeitnehmer ein-
merveranlagung berücksichtigt wer- behalten. Sind die Arbeitnehmer in
den. Elektronische Übermittlung Österreich nur beschränkt steuer-
Bis zu bestimmten Einkommensgren- von Formularen an pflichtig kann, der Lohnsteuerabzug
zen wird der Verkehrsabsetzbetrag er- Arbeitgeber erlaubt freiwillig vorgenommen werden. n
höht. Diese Erhöhung ist als Zuschlag Der Nachweis zur Berücksichtigung
ausgestaltet. Sowohl der Verkehrsab- des Pendlerpauschales/Pendlereuro,
setzbetrag als auch der erhöhte Ver- das Formular zur Berücksichtigung
kehrsabsetzbetrag wird maximal um des Familienbonus Plus bzw. des Al-
bis zu € 300 angehoben. Bis zu einem leinverdiener- oder Alleinerzieherab-
Einkommen von € 15.500 im Kalen- setzbetrag kann künftig auch elektro-
derjahr wirkt sich der Zuschlag zur nisch beim Arbeitgeber abgegeben
Gänze aus. Bei einem Einkommen werden.
zwischen € 15.500 und € 21.500 wird
der Zuschlag gleichmäßig eingeschlif- Pflichtveranlagung
fen, sodass dieser bei einem Einkom- beschränkt Steuerpflichtiger
men ab € 21.500 nicht mehr zusteht. Beschränkt steuerpflichtige Personen,
Für Pensionisten wird sowohl der die in Österreich mehr als ein Dienst-
Pensionistenabsetzbetrag als auch der verhältnis haben, unterliegen – anders
erhöhte Pensionistenabsetzbetrag als unbeschränkt Steuerpflichtige –
im Rahmen der bestehenden Grenzen nicht der Pflichtveranlagung und
jeweils um € 200 erhöht und beträgt konnten damit die niedrigeren Pro-
© shapecharge – istockphoto.com
künftig € 600 bzw € 964. gressionsstufen doppelt ausnutzen.
Gleichzeitig mit den Erhöhungen Um diese Ungleichmäßigkeit der
dieser Absetzbeträge wird auch die
Besteuerung zu beseitigen, ist künftig
maximale Rückerstattung der Sozial für beschränkt steuerpflichtige Per-
versicherungsbeiträge (sogenannte sonen eine Pflichtveranlagung bei
Negativsteuer) erweitert. Arbeitneh- Vorliegen mehrerer Dienstverhält-
mer, denen der Zuschlag zum Ver- nisse vorgesehen.
TAXNEWS 2019 | 13Änderungen für alle Steuerpflichtigen
Einkommensteuer rung gilt auch bereits für das Kalen- 01.07.2020 zwei Abgabenbehörden
derjahr 2019. mit bundesweiter Zuständigkeit tre-
Familienbonus Plus ten – das "Finanzamt Österreich"
Im Zusammenhang mit dem Famili- Änderungen bei Pensionen sowie das "Finanzamt für Großbe-
enbonus Plus wurde gesetzlich veran- Personen mit zumindest 45 Arbeits- triebe". Die neun bestehenden Zol-
kert, dass in bestimmten Fällen die jahren können künftig abschlagsfrei lämter werden ebenfalls zu einer bun-
Lebensgemeinschaft – als Vorausset- in Pension gehen, wobei bis zu 60 desweit zuständigen Abgabenbehörde,
zung für den Familienbonus Plus – Versicherungsmonate der Kinderer- dem "Zollamt Österreich" zusam-
nicht mehr als sechs Monate im Ka- ziehung als Beitragsmonate berück- mengeführt. Für die Aufgaben der
lenderjahr bestehen muss. Trennen sichtigt werden. Finanzpolizei, der Steuerfahndung
sich beispielsweise nicht verheiratete Auch das Sonderruhegeld für Nacht- sowie der Finanzstrafbehörde wird
Eltern in den ersten sechs Monaten schwerarbeiter soll in Hinkunft das "Amt für Betrugsbekämpfung"
eines Jahres, wäre diese Voraussetzung abschlagsfrei ausbezahlt werden. Die eingerichtet. Ebenso wird es einen
nicht erfüllt und jener Elternteil, der einjährige Wartefrist auf die erste „Prüfdienst für lohnabhängige Ab-
zwar nicht die Familienbeihilfe be- Pensionserhöhung soll künftig ent- gaben und Beiträge“ geben, der in
zieht, dem aber ein Unterhaltsabsetz- fallen. dieser Form bereits ab 01.01.2020
betrag zusteht, würde in diesem Fall aktiv werden soll. Somit bleiben von
rückwirkend den Anspruch auf den Organisationsreform den dem Finanzministerium unter-
Familienbonus Plus verlieren. Diese der Finanzverwaltung stellten Dienststellen künftig fünf
Folge soll jedoch nicht eintreten und Durch die Reform werden an die Ämter. Die bisherigen Finanzämter
wurde daher geändert. Diese Ände- Stelle der 40 Finanzämter ab werden zu Dienststellen. n
WiEReG – Register der
Wirtschaftlichen Eigentümer
D as am 22.07.2019 beschlossene
EU-Finanz-Anpassungsgesetz
2019 bringt für das Wirtschaftliche
mfassende Neuerungen, welche mit
u
10.01.2020, 10.11.2020
10.03.2020 in Kraft treten.
bzw.
händer) und Behörden Einsicht
nehmen.
Eigentümer Registergesetz (WiEReG) Bei Meldung durch einen berufsmä-
z J ährliche Meldepflicht ab ßigen Parteienvertreter ist ab
10.01.2020 10.11.2020 anzugeben, ob die wirt-
Die vom WiEReG umfassten schaftlichen Eigentümer durch den
Rechtsträger müssen derzeit ihre ge- berufsmäßigen Parteienverkehr fest-
meldeten Daten nur laufend intern gestellt und überprüft worden sind.
prüfen. Künftig müssen melde- Der Wechsel des Parteienvertreters
pflichtige Rechtsträger binnen vier ist ab 10.03.2021 nur mittels Antrag
Wochen nach Fälligkeit der jährli- an die WiEReG Registerbehörde
chen Überprüfung der wirtschaftli- durch den neuen Parteienvertreter
chen Eigentümer die bei der Über- unter Bezugnahme auf die erteilte
prüfung festgestellten Änderungen Vollmacht möglich.
melden. Unveränderte Daten sind
mittels neuerlicher Meldung zu be- zC ompliance Package
stätigen. Das WiEReG-Register soll zukünf-
tig zentrale Speicherstelle für alle
© Ralf Geithe – istockphoto.com
zÖ
ffentliche Einsicht mit der Feststellung und Überprü-
Ab 10.01.2020 kann jedermann fung der wirtschaftlichen Eigentü-
über die Homepage des BMF einen mer erforderlichen Dokumente wer-
kostenpflichtigen Registerauszug den. Diese sind dann elektronisch
anfordern. Bisher konnten nur be- für alle Geldwäscheprüfungen ab-
stimmte Personengruppen (Notare, rufbar und müssen nicht mehr beim
Rechtsanwälte, Wirtschaftstreu- Unternehmen eingeholt werden. n
14 | TAXNEWS 2019eZustellung – Haben Sie schon die
Voraussetzungen dafür geschaffen?
M it 01.01.2020 tritt das Recht auf z Handy-Signatur: zur Nutzung der
elektronischen Verkehr mit Be- elektronischen Zustellung wird die
hörden gemäß § 11 E-Goverment- Verwendung der Handy-Signatur
können, muss über das elektroni-
sche Postfach „MeinPostkorb“ im
Unternehmensserviceportal eine
Gesetz in Kraft. Unternehmen sind (siehe www.handy-signatur.at) emp- Registrierung am Teilnehmerver-
mit 01.01.2020 zur Teilnahme an der fohlen. Sie können aber auch über das zeichnis der elektronischen Zustel-
elektronischen Zustellung gemäß Unternehmensserviceportal mit den lung vorgenommen werden.
§1b E-Goverment-Gesetz verpflichtet USP-Benutzerkennungen einsteigen. z Abholung der elektronischen
und müssen alle Voraussetzungen z USP (Unternehmensservicepor- ustellungen: Die Abholung er-
Z
geschaffen haben, um elektronische
tal)-Konto und Postbevollmäch- folgt über das elektronische Postfach
Zustellungen empfangen zu können. tigter: zur Nutzung des elektroni- „MeinPostkorb“ unter usp.gv.at. n
Ausgenommen sind Unternehmen, die schen Postfachs „MeinPostkorb“
wegen Unterschreiten der Umsatzgren- muss das Unternehmen über ein
ze nicht zur Abgabe von Umsatzsteuer- Konto im Unternehmensservice
voranmeldungen verpflichtet sind. portal (usp.gv.at) und zumindest
eine/n USP-Anwenderin bzw. USP-
Voraussetzungen für Anwenderin mit der Rolle „Post
die Teilnahme bevollmächtigter“ verfügen.
Um als Unternehmer an der eZustel- z Registrierung zur eZustellung: Um
lung teilnehmen zu können, müssen als Unternehmen an der elektroni-
folgende Schritte gesetzt werden: schen Zustellung teilnehmen zu
ASVG-Werte 2020 (Vorbehaltlich der
Veröffentlichung im Bundesgesetzblatt)
D ie Geringfügigkeitsgrenze und die
Höchstbeitragsgrundlage werden
jedes Jahr mit der aktuell gültigen
Aufwertzahl neu errechnet. Sie beträgt
für das Jahr 2020: 1,031 n
ASVG-Werte (vorbehaltlich)
Geringfügigkeitsgrenze monatlich € 460,66
Grenzwert für pauschalierte Dienstgeberabgabe € 690,99
Höchstbeitragsgrundlage
täglich € 179,00
monatlich € 5.370,00
jährlich für Sonderzahlungen € 10.740,00
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Höchstbeitragsgrundlage
monatlich für freie Dienstnehmer ohne Sonderzahlung € 6.265,00
TAXNEWS 2019 | 15Weihnachtsöffnungszeiten
Unsere Öffnungszeiten während der Feiertage sind:
23. Dezember 2019
08:00 bis 15:00 Uhr
24. Dezember 2019 bis 01. Jänner 2020
Betriebsurlaub / Geschlossen
In dringenden Fällen sind HHP-Partner unter der Emailadresse
dringend2019@hhp.eu auch an diesen Tagen erreichbar
02. und 03. Jänner 2020
Donnerstag und Freitag 08:00 bis 15:00 Uhr
Ab dem 07. Jänner 2020 gelten wieder
unsere üblichen Öffnungszeiten
Montag bis Donnerstag 08:00 bis 18:30 Uhr
Freitag 08:00 bis 17:00 Uhr
Medieninhaber und Herausgeber: HHP Steuerberatung und Wirtschaftsprüfung
Am Heumarkt 13 | 1030 Wien | Telefon: +43 (1) 717 63-0 | Fax: +43 (1) 717 63-50
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Redaktion: Doris Hohenegger, Patricia Hueber, Nadine Kaiser
Lektorat: Judith Spiegl
Gestaltung: creativedirector.cc lachmair gmbh, www.creativedirector.cc
Coverbild: © iStockphoto.comSie können auch lesen
