ARBEITGEBER, DIE EINWOHNER DER NIEDERLANDE 30 MEISTGESTELLTE FRAGEN - EINSTELLEN MÖCHTEN - GrenzInfoPunkte
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ARBEITGEBER, DIE EINWOHNER
DER NIEDERLANDE
EINSTELLEN MÖCHTEN.
30 MEISTGESTELLTE
FRAGEN
shutterstock / Christian Lagerek
1
ARBEITGEBER, DIE EINWOHNER ICH WILL PERSONAL AUS DEN
DER NIEDERLANDE EINSTELLEN NIEDERLANDEN EINSTELLEN.
MÖCHTEN. 30 MEISTGESTELLTE WOHIN KANN ICH MICH WENDEN,
FRAGEN WAS MUSS ICH BEACHTEN?
Haben Sie auch Mitarbeiter, die in den Niederlanden Wenn Sie Arbeitnehmer aus den Niederlanden suchen,
leben? Arbeiten diese für Sie in Deutschland oder auch können Sie die kostenlose Dienstleistung von EURES
in den Niederlanden? Oder wollen Sie Projekte in der (EURopean Employment Services) in Anspruch nehmen.
niederländischen Grenzregion durchführen (lassen)? Hierzu sollte das betreffende Stellenangebot in der Job-
Als Unternehmer müssen Sie bei der Beantwortung die- börse der Bundesagentur für Arbeit veröffentlicht sein.
ser Fragen verschiedene Vorschriften und Regeln beach- Dadurch erscheint das Stellenangebot automatisch im
ten, die für Ihre grenzüberschreitende Aktivitäten gelten. europäischen Job-Mobility-Portal von EURES
www.ec.europa.eu/eures.
Die GrenzInfoPunkte entlang der deutsch-niederländischen Grundsätzlich können Sie sich direkt an den Arbeitgeber-
Grenze stehen Ihnen als Ansprechpartner für Fragen Service der Bundesagentur für Arbeit wenden.
rund um Sozialversicherung und Steuern zur Seite. Diesen erreichen Sie unter der kostenlosen Serviceruf-
Viele wichtige Informationen haben wir Ihnen in dieser nummer für Arbeitgeber Tel.: 0800 455 5520. Bitten Sie
Broschüre zusammengestellt. bei der Veröffentlichung Ihres Stellenangebotes aus-
drücklich um Einschaltung von EURES bei der Suche nach
Beachten Sie jedoch, dass Sie hier nur einen ersten niederländischen Arbeitskräften.
Überblick bekommen. In individuellen Situationen kann Außerdem gibt es Partnerschaften zwischen dem UWV,
es spezielle Umstände geben, die andere Schlussfol- (niederländische Arbeitsverwaltung) der Agenturen für
gerungen erfordern. Im Zweifel lassen Sie sich von uns Arbeit und den GrenzInfoPunkten in verschiedenen
daher immer individuell beraten. Außerdem stehen die Regionen. Beim Projekt Grenswerk (www.grenswerk.eu)
Entwicklungen im Bereich der Gesetzgebung und der und den Services Grenzüberschreitende Arbeitsvermitt-
Justiz nicht still. So gibt es beispielsweise Vorschläge zur lung (SGA: www.grenzarbeit.eu) finden Sie fachkundige
Änderung der Verordnung (EG) Nr. 883/2004 über die Ansprechpartner, die Ihnen helfen Personal über
soziale Sicherheit, aber es ist noch nicht bekannt, die Grenze hinweg zu finden. Gleichzeitig bekommen
ob und in welcher Form die Verordnung geändert wird. Sie hier auch wichtige Informationen rund um Sozial-
Es ist daher notwendig, Rechtsprechung und Gesetzes- versicherung und Lohnsteuer.
änderungen jederzeit im Auge zu behalten.
Wenn Sie Fragen zu den Themen in dieser Broschüre 2
haben, nehmen Sie gerne Kontakt mit uns auf;
unsere Kontaktdaten finden Sie auf der letzten Seite. DARF ICH PERSONAL AUS DEN
NIEDERLANDEN EINSTELLEN
Bitte beachten Sie, dass während der Corona-Pandemie
abweichende Regeln gelten (können). Nehmen Sie im
ODER GIBT ES FÜR ARBEITGEBER
Zweifel Kontakt mit den verantwortlichen Instanzen BESTIMMTE BEDINGUNGEN?
oder den GrenzInfoPunkten auf.
Sie dürfen ohne Weiteres Arbeitnehmer aus den Niederlan-
Ihre GrenzInfoPunkte den einstellen. EU-Bürger brauchen in Deutschland keine
Arbeitserlaubnis. Falls Sie einen Drittstaatler einstellen
möchten, müssen Sie zusätzliche Formalitäten beachten
(s. Frage 4). Grundsätzlich sollten Sie darauf achten, dass für
bestimmte Berufe eine Anerkennung (Gleichwertigkeits-
bescheid) des Abschlusses benötigt wird (siehe Frage 3).
Fotografie © T. Stevens
SEITE 3
3
WIE KANN ICH EINEN
NIEDERLÄNDISCHEN
BERUFSABSCHLUSS MIT
EINEM DEUTSCHEN
VERGLEICHEN?
Es gibt eine Europäische Richtlinie
(EG 2013/55) über die Anerkennung
iStock.com / SolStock
von Berufsqualifikationen in Europa.
Einige niederländische Studienab-
schlüsse werden ohne große Forma-
litäten anerkannt. Andere bedürfen
einer formalen Anerkennung. Nähere
Informationen dazu gibt es unter
www.anerkennung-in-deutsch-
land.de und www.anabin.kmk.org/ inwieweit die ausländischen Qualifi-
4
anabin.html (Anerkennung und kationen als gleichwertig mit entspre- SPIELT DIE NATIO-
Bewertung ausländischer Bildungs- chenden deutschen Qualifikationen
nachweise). Seit dem 1. April 2012 eingestuft werden können.
NALITÄT DER ARBEIT-
ist in Deutschland das Berufsqualifi- In der Region der Stadt Duisburg NEHMER EINE ROLLE?
kationsfeststellungsgesetz (BQFG) in sowie den Kreisen Wesel und Kleve
Kraft getreten. Es schafft erstmals für können Sie sich vor einer Antragstel- Die Nationalität der Arbeitnehmer
alle Personen mit staatlich anerkann- lung kostenfrei beraten lassen bei kann eine Rolle spielen. Aufgrund der
tem, ausländischem Berufsabschluss, der Niederrheinischen Industrie- und europäischen Gesetzgebung dürfen
unabhängig von Staatsangehörigkeit Handelskammer Duisburg, Mercator- Arbeitnehmer mit der Nationalität
oder Aufenthaltsstatus, einen allge- str. 22-24, 47051 Duisburg. eines EU-Staates (sowie des Europä-
meinen Rechtsanspruch auf eine indi- Sie ermittelt auch den passenden Re- ischen Wirtschaftsraumes – Norwe-
viduelle Gleichwertigkeitsprüfung. ferenzberuf und kann die zuständigen gen, Liechtenstein, Island – und der
Anerkennungsstellen nennen, falls die Schweiz) ohne weitere Bedingungen
Zuständige Stelle für die Anträge auf IHK FOSA nicht zuständig sein sollte. in Deutschland arbeiten. Wenn Ein-
Gleichwertigkeitsprüfung ausländi- Weitere Informationen bekommen wohner der Niederlande jedoch nicht
scher Aus- und Weiterbildungsab- Sie auch bei der „Hotline Arbeiten EU-Bürger sind – also die Staatsange-
schlüsse aus den Bereichen Industrie, und Leben in Deutschland“, an der hörigkeit eines Drittstaates besitzen
Handel, Gastronomie und Dienstleis- verschiedene deutsche Ministeri- –, sind weitere Formalitäten notwen-
tungen ist die IHK FOSA (Foreign Skills en sowie die Bundesagentur für dig (Arbeitserlaubnis).
Approval), ein bundesweites Kompe- Arbeit beteiligt sind. Sie erreichen Weitere Informationen finden Sie
tenzzentrum der deutschen Indust- die deutsch- und englischsprachige unter: www.arbeitsagentur.de/
rie- und Handelskammern mit Sitz in Hotline unter der Telefonnummer unternehmen/arbeitskraefte/
Nürnberg. Informationen finden Sie +49 (0)30 1815 1111 von Montag bis informationen-arbeitsmarkt-
unter: www.ihk-fosa.de Freitag 8 bis 16 Uhr. Über die Hotline zulassung
Die IHK FOSA nimmt Anträge auf ist auch die neue Zentrale Servicestel-
Anerkennung entgegen und prüft, le Berufsanerkennung erreichbar.
30 MEISTGESTELLTE FRAGEN ZUM THEMA
EINWOHNER AUS DEN NIEDERLANDEN EINSTELLEN
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UWV: Finanzamt Team GWO:
WO FINDE ICH www.uwv.nl/werkgevers www.belastingdienst.nl
(IM INTERNET) EIN- UWV ist für die Arbeitnehmersozial- (bei der Suche „Team GWO“ eingeben)
versicherungen (Arbeitslosigkeit und Das Team für grenzüberschreitende
SCHLÄGIGE INFORMA- Erwerbsunfähigkeit) und für die Ar- Arbeit und unternehmerische Tätig-
TIONEN, WENN ICH beitsmarktdienstleistung zuständig. keiten (Team GWO) erteilt allgemei-
PERSONEN AUS DEN Auch grenzüberschreitend verfügt ne Auskünfte über Steuerfragen in
das UWV über weitere Informatio- grenzüberschreitenden Angelegen-
NIEDERLANDEN EIN- nen, meist im Verbund mit EURES. heiten zwischen Deutschland, den
STELLEN MÖCHTE? Niederlanden und Belgien. Im Team
Bureau voor Duite Zaken: GWO arbeiten deutsche, belgische
Es gibt verschiedene Institutionen, www.svb.nl/de/bbz-bdz und niederländische Steuerbehörden
die Ihnen bei Fragen zur grenzüber- Das Bureau voor Duitse Zaken (BDZ) zusammen.
schreitenden Arbeit, speziell zu den der Sociale Verzekeringsbank gibt Tel.: 0800 101 1352
Niederlanden, weiterhelfen können. Auskünfte und berät Personen zur (aus Deutschland)
Diese Instanzen verfügen über infor- Sozialversicherung, die in Deutsch- Tel.: 0800 024 1212
mative Websites: land wohnen oder arbeiten. Diese (aus den Niederlanden)
Website konzentriert sich stärker
GrenzinfoPunkte: auf niederländische Arbeitskräfte. Weitere Informationen gibt es außer-
www.grenzinfopunkt.eu Tel.: +31 (0)24 343 1811 dem unter www.grensinfopunt.nl
Die Grenzinfopunkte haben eine und www.startpuntgrensarbeid.nl
gemeinsame Website. Hier können EURES:
Sie Informationen zu verschiedenen www.EC.Europa.eu/eures
Themenschwerpunkten finden, Aufgabe des EURES-Netzes ist es,
sich aber auch einen GrenzInfoPunkt Informationen, Beratung und Ver-
in Ihrer Nähe suchen. Die GrenzInfo- mittlung (Abstimmung von Stellen-
Punkte sind Teil der euregios. angeboten und Arbeitssuche) für
Diese setzen sich für die Stärkung Arbeitskräfte und Arbeitgeber sowie
der Kontakte zwischen Deutschland generell alle Bürger anzubieten,
und den Niederlanden ein. die vom Recht auf Freizügigkeit
Gebrauch machen möchten.
+ Ems Dollard Region
www.edr.eu Bundesagentur für Arbeit:
+ EUREGIO, inoffiziell auch bekannt www.arbeitsagentur.de
als Euregio Enschede-Gronau Die Bundesagentur für Arbeit (BA)
www.euregio.nl erfüllt für die Bürgerinnen und
+ Euregio Rhein-Waal Bürger sowie für Unternehmen und
www.euregio.org Institutionen umfassende Dienstleis-
+ Euregio rhein-maas-nord tungsaufgaben für den Arbeits-
www.euregio-rmn.de und Ausbildungsmarkt. Zur Erfüllung
+ Euregio Maas-Rhein dieser Dienstleistungsaufgaben steht
www.euregio-mr.com bundesweit ein flächendeckendes
Netz von Arbeitsagenturen und
Geschäftsstellen zur Verfügung.
7 SEITE 5
WAS SIND DIE ARBEITS-
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RECHTLICHEN FOLGEN
WORAUF MUSS ICH FÜR ARBEITNEHMER, 8
ACHTEN, WENN ICH WENN DIESE IN DEN WO SIND ARBEITNEHMER
PERSONEN AUS DEN NIEDERLANDEN WOH- (SOZIAL-)VERSICHERT,
NIEDERLANDEN NEN ODER DORT HIN- WENN SIE IN DEN NIE-
EINSTELLEN MÖCHTE? ZIEHEN? DERLANDEN WOHNEN
UND IN DEUTSCHLAND
Sie müssen sich vor allem der Wenn Arbeitnehmer in den Nieder-
Tatsache bewusst sein, dass für landen wohnen oder dorthin ziehen, ARBEITEN? UND WO
Arbeitnehmer, die in den Niederlan- werden sich für diese, aber auch für die MUSS ICH ALS ARBEIT-
Arbeitgeber, sehr wahrscheinlich einige
den wohnen, andere Regeln oder
GEBER DIE SOZIALVER-
Gesetze gelten können als die, die Änderungen ergeben. Die Sozialversi-
für deutsche Arbeitnehmer gelten. cherungsposition der Arbeitnehmer, SICHERUNGSBEITRÄGE
Die wichtigsten Sachverhalte werden aber möglicherweise auch die der dazu- ZAHLEN?
in den hier beschriebenen Fragen gehörigen Familienmitglieder, kann sich
beantwortet. Wie aus den anderen ändern und eventuell auch das Land, Beschäftige, die nur (für Ihre Firma)
Fragen ersichtlich wird, kann es indem die Steuern abgeführt werden in Deutschland arbeiten, werden in
dabei z.B. ums Arbeitsrecht gehen müssen. Der Arbeitsvertrag an sich Deutschland sozialversicherungs-
(siehe z.B. Frage 7). Wichtig für den ändert sich nicht. Wenn der Arbeitneh- pflichtig versichert. Das heißt, dass
Arbeitnehmer sind vor allem der mer für Sie in Deutschland arbeitet, ist Sie die Beiträge für diese Versiche-
Sozialversicherungsstatus und steu- es häufig zu empfehlen, ausdrücklich rungen und andere Leistungen (wie
erliche Konsequenzen. deutsches Recht als das anzuwendende Betriebsrenten) in Deutschland zahlen
shutterstock / joyfull
Recht zu benennen. Aber natürlich gibt müssen. Wenn Arbeitnehmer nicht
es auch Ausnahmen, da die Anwen- nur in Deutschland, sondern auch in
dung des deutschen Rechts zu kompli- den Niederlanden arbeiten, kann das
zierten Situationen führen kann: Wenn Folgen für die Versicherungsposition
Sie zum Beispiel ein Verfahren gegen haben. Auf diesen Fall wird in Frage 12
Ihren Mitarbeiter einleiten wollen, müs- eingegangen.
sen Sie dies in bestimmten Fällen in den
Niederlanden machen. Dann muss das
niederländische Gericht das deutsche
Arbeitsrecht anwenden.
30 MEISTGESTELLTE FRAGEN ZUM THEMA
EINWOHNER AUS DEN NIEDERLANDEN EINSTELLEN
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landen. Für die Steuern hat es eben-
GIBT ES EINEN UNTER- ZAHLT MAN IMMER IM falls Folgen. Wie beschrieben, sind
SCHIED ZWISCHEN DEN SELBEN LAND STEUERN Arbeitnehmer lohnsteuerpflichtig in
dem Land, in dem sie ihre Tätigkeit
VERSCHIEDENEN SOZI- UND SOZIALVERSICHE- ausüben. Wenn also vollständig in
ALVERSICHERUNGEN? RUNG? Deutschland gearbeitet wird, liegt
die Lohnsteuerpflicht vollständig in
In den Niederlanden ist man versi- Es kann sein, dass Steuerpflicht Deutschland. Wird aber teilweise in
chert, wenn man dort wohnt und/ und Beitragspflicht für die Sozialver- den Niederlanden gearbeitet, geht
oder arbeitet. In Deutschland basieren sicherungen im selben Land liegen. für diesen Teil die Steuerpflicht in die
die Sozialversicherungen grundsätzlich Das muss aber nicht unbedingt so Niederlande. Anders gesagt: Die Steu-
auf Arbeit und Einkommen. sein. Es gibt Beispiele, bei denen je- er wird über den Teil, der in Deutsch-
Es gibt auch in Deutschland Fälle, mand in den Niederlanden versichert, land gearbeitet wird, in Deutschland
wo aufgrund der Wohnsituation Recht aber (teilweise) in Deutschland steu- gezahlt und für den Teil, der in den
auf Leistung besteht; dies sind jedoch erpflichtig ist. Das ist insbesondere Niederlanden gearbeitet wird, in die
Ausnahmen und sollen hier nicht dann der Fall, wenn jemand sowohl Niederlande abgeführt. In diesem Fall
besprochen werden. Es kann aber für in Deutschland als auch in den Nie- müssen Arbeitgeber die Beiträge der
Beschäftige (und auch deren Partner), derlanden arbeitet. In Frage 12 wird Sozialversicherungen dennoch voll-
die in die Niederlande ziehen, wichtig diese Situation näher besprochen. ständig in den Niederlanden zahlen.
sein, sich bewusst zu werden, dass es Wenn Arbeitnehmer in mehreren
in den Niederlanden Sozialversicherun- Ländern arbeiten, müssen sie sich für
gen aufgrund des Wohnens gibt. Dabei 12 eine A1-Erklärung an die Sozialversi-
ist wichtig, dass in Europa aufgrund derHAT ES KONSEQUEN- cherungsbehörde ihres Wohnlands
EG Verordnung 883/04 grundsätzlich wenden. Einwohner der Niederlande
gilt, dass die Versicherung in dem Land
ZEN, WENN ARBEIT- nehmen Kontakt auf mit der SVB:
Vorrang hat, wo gearbeitet wird. NEHMER, DIE IN DEN www.svb.nl
NIEDERLANDEN WOH- Die A1-Erklärung bescheinigt, in wel-
chem Land die Sozialversicherungs-
10 NEN, DORT AUCH Z. B. pflicht liegt.
IM BEREICH HEIMAR-
WO MÜSSEN ARBEIT-
BEIT TÄTIG SIND ODER
NEHMER STEUERN ZAH-
FÜR MEINE FIRMA IN 13
LEN UND WO MUSS ICH
DEN NIEDERLANDEN WELCHE FOLGEN HAT
ALS ARBEITGEBER STEU-
ARBEITEN? EIN NEBENJOB IN DEN
ERN ZAHLEN?
Das kann tatsächlich Konsequenzen NIEDERLANDEN?
Arbeitnehmer müssen in der Regel haben. Wenn Arbeitnehmer in den
ihre Lohnsteuer in dem Land zahlen, Niederlanden wohnen und sowohl in Wenn Arbeitnehmer einen Nebenjob
in dem sie arbeiten. Wenn sie für Sie in Deutschland als auch in den Nieder- in den Niederlanden haben und dort
Deutschland arbeiten, müssen Sie die landen arbeiten, kann es sein, dass sie für einen anderen Arbeitgeber arbei-
Steuer also in Deutschland abführen. trotz ihrer Tätigkeit in Deutschland ten, sind die Folgen zu vergleichen
Von dieser Regel gibt es einige Ausnah- in den Niederlanden sozialversichert mit der Situation in Frage 12. Seit
men, zum Beispiel für Beamte und Pro- sind. Das gilt, wenn sie 25 % oder 2013 gilt auch hier die Regel, dass,
fessoren. Wenn Ihre Beschäftigten auch mehr ihrer Tätigkeiten in den Nieder- wenn man 25 % im Wohnland arbei-
in anderen Ländern tätig sind, kann das landen (= Wohnland) ausüben. Diese tet, die Sozialversicherungspflicht im
Folgen für die Steuerpflicht haben. Mitarbeiter unterliegen vollständig Wohnland liegt.
Darauf wird in Frage 12 eingegangen. der Sozialversicherung in den Nieder-
iStock.com / wutwhanfoto
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DIE STAFFELN SICH DIE STEUER UND
DIE SOZIALVERSICHERUNG IN DEN
NIEDERLANDEN?
SÄTZE FÜR DIE EINKOMMENSSTEUER UND Neben den Abgaben für die Volksver-
DIE VOLKSVERSICHERUNGSBEITRÄGE (STAND: JANUAR 2021) sicherungen, die der Arbeitnehmer
trägt, zahlt der Arbeitgeber die
Einkommensstufen Volksversicherungen* Lohnsteuer Lohnabgaben Beiträge für die Arbeitnehmerversi-
cherungen. Bitte beachten Sie:
€ 0 bis € 68.507 27,65 %** 9,45 % 37,1 % Der Gesamtbeitrag für Arbeitgeber
Über € 68.507 keine 49,5 % 49,5 % ist abhängig von der Unternehmens-
größe und anderen Faktoren.
* Prozentsätze für die Volksversicherungsbeiträge:
AOW (Altersrente, 17,90 %) + Anw (Hinterbliebenenrente, 0,10 %) + Wlz (Pflegeversicherung, 9,65 %).
** Die Beitragsbemessungsgrenze bei den Volksversicherungen liegt bei € 35.129. Diese Tabellen gelten, wenn Arbeit-
nehmer in den Niederlanden sozial-
versichert und steuerpflichtig sind
DIE HÄUFIGSTEN ANDEREN SOZIALBEITRÄGE oder werden. Arbeiten Ihre Mitarbei-
(ARBEITNEHMERVERSICHERUNGEN) ter nur in Deutschland, sind nur die
deutschen Steuern und Sozialversi-
Beiträge Arbeitgeber (%) Über höchstens
cherungen zu zahlen.
Das niederländische Finanzamt zieht
WAO/WIA (basis) 7,03 (exkl. 0,5 % für 58.311 (pro Jahr)
bijdrage kinderopvang) sowohl die Steuern als auch die Volks-
Differenzierte WGA Prämie durchschnittlich 0,78 % versicherungen ein. Dabei werden
Minimum 0,19 % bis bei Einwohnern der Niederlande die
Maximum 3,12 % allgemeine Steuerermäßigung und die
Arbeitsermäßigung direkt berücksich-
WW Awf Prämie 2,7 – 7,7 % 58.311 (pro Jahr) tigt. Ist der Mitarbeiter nicht in den
WW whk Prämie variabel pro Arbeitgeber Niederlanden sozialversichert, aber
wohl steuerpflichtig, dann werden nur
ZVW (zorgverzekeringswet 7,0 % 58.311 (pro Jahr) die Lohnsteuern eingezogen.
*WAO/WIA und Hhk Sectorpremies (Arbeitsunfähigkeit) –ZVW (Krankenkasse)
30 MEISTGESTELLTE FRAGEN ZUM THEMA
EINWOHNER AUS DEN NIEDERLANDEN EINSTELLEN
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KANN ICH ARBEITNEHMER, DIE IN
DEUTSCHLAND SOZIALVERSICHERT
SIND, AUCH IN DEN NIEDERLAN- 16
DEN ARBEITEN LASSEN UND DAFÜR WAS PASSIERT, WENN ICH AR-
SORGEN, DASS SIE IN DEUTSCH- BEITNEHMER, DIE IN DEUTSCH-
LAND VERSICHERT BLEIBEN? LAND WOHNEN, IN DIE NIEDER-
LANDE ENTSENDE, UND DIESE IN
Als gewöhnlich in Deutschland tätiger Arbeitgeber
können Sie mit einer A1-Bescheinigung Mitarbeiter in
DEUTSCHLAND EINEN NEBENJOB
die Niederlande oder einen anderen EU-Mitgliedsstaat ERHALTEN?
entsenden. Während des Entsendezeitraums bleibt der
Mitarbeiter in Deutschland sozialversichert. Damit weiter An der Sozialversicherung kann sich eigentlich nichts
deutsches Sozialversicherungsrecht gilt, müssen aber ändern. Da die Arbeitnehmer schon in Deutschland
verschiedene Bedingungen erfüllt sein. Zum Beispiel muss versichert sind, wird sich daran durch eine Erwerbstätig-
der Aufenthalt von vornherein zeitlich befristet sein, das keit in Deutschland nichts ändern. Es ist aber trotzdem
Entgelt muss in Deutschland abgerechnet werden und empfehlenswert, bei jeder Änderung Kontakt mit der
der Mitarbeiter muss weiterhin durch den inländischen zuständigen Krankenkasse aufzunehmen, um nachzufra-
Auftraggeber weisungsgebunden sein. Auch kommt es gen, ob eine Änderung der Umstände auch eine Änderung
insbesondere darauf an, dass der entsandte Arbeitnehmer der Entsendebescheinigung mit sich bringt.
keine andere entsandte Person ablöst und unmittelbar
vor der Entsendung mindestens einen Monat den
deutschen Rechtsvorschriften unterlag.
Um eine A1-Bescheinigung zu bekommen, stellen
17
Arbeitgeber einen Antrag beim zuständigen Träger.
Bei gesetzlich krankenversicherten Arbeitnehmern ist WAS PASSIERT, WENN ARBEIT-
das die jeweilige Krankenkasse. Die Entsendung darf
NEHMER IN DIE NIEDERLANDE
maximal 24 Monate dauern. Unter Umständen kann
diese Entsendung noch verlängert werden. ENTSENDET WERDEN UND DORT
Achtung: diese Bescheinigung bezieht sich nur auf AUCH EINEN NEBENJOB AUSÜBEN?
die Sozialversicherung und NICHT auf die Steuerpflicht!
Weitere Informationen finden Sie auf der Website In dem Fall kann es sein, dass dies Konsequenzen für
der Deutschen Verbindungsstelle Krankenversicherung- die Versicherung der Arbeitnehmer und die Entsende-
Ausland: www.dvka.de sowie auf den Websites der bescheinigung hat. Änderungen in den Tätigkeiten der
deutschen gesetzlichen Krankenkassen. Arbeitnehmer können Folgen haben. Es ist also auch
ACHTUNG! Seit März 2020 besteht eine Meldepflicht dann zu empfehlen, Kontakt mit der zuständigen
für die meisten Entsendungen in die Niederlande. Weitere Krankenkasse aufzunehmen. Arbeitgeber sollten mit
Informationen, Ausnahmen und das Meldeportal finden ihren Mitarbeitern verabreden, dass eine Meldepflicht
Sie unter: www.postedworkers.nl (auch auf Deutsch – die gegenüber dem Arbeitgeber besteht, wenn sich
Sprache können Sie am unteren Ende der Website einstellen). bezüglich der Arbeit (auch Nebenjob) oder der Adresse
Informationen zu den Arbeitsbedingungen in den Nieder- etwas ändert.
landen und dem Gesetz, das die überarbeitete europäi-
sche Entsendungsrichtlinie in den Niederlanden umsetzt,
finden Sie bei Frage 19.
30 MEISTGESTELLTE FRAGEN ZUM THEMA
EINWOHNER AUS DEN NIEDERLANDEN EINSTELLEN
Fotografie © W. Johannes
18
KANN EIN SELBSTSTÄN-
DIGER SEINE TÄTIGKEIT
SOWOHL IN DEN
NIEDERLANDEN ALS
AUCH IN DEUTSCH-
LAND AUSÜBEN?
Ja. Für Selbstständige gelten spezielle
Bestimmungen. Wenn Sie als Selbst-
ständiger in den Niederlanden woh-
nen und ausschließlich in Deutschland
eine selbstständige Tätigkeit aufneh-
iStock.com / Thomas_EyeDesign
men wollen, sind Sie nicht mehr in der
niederländischen Sozialversicherung
(AOW, Kindergeld und Hinterblie-
benenversicherung) versichert. Sie
müssen sich dann selber in Deutsch-
land sozialversichern. Wenn Sie
sowohl in Deutschland als auch in den
Niederlanden selbstständig tätig sind,
nehmen Sie bitte Kontakt auf mit
19
einem GrenzInfoPunkt; Kontaktdaten GELTEN IN DEN NIEDERLANDEN SPEZIELLE
siehe letzte Seite.
Wenn Sie die selbstständige Tätigkeit
REGELN, WENN ARBEITNEHMER ZEITWEISE
in Deutschland nur zeitlich befristet IN DEN NIEDERLANDEN ARBEITEN?
ausüben wollen, bleiben Sie in den
Niederlanden sozialversichert. Die europäische Entsenderichtlinie Anpassungen der „harte Kern“ der
Die Sociale Verzekeringsbank nennt ist seit 2016 in den Niederlanden mit Arbeitsbedingungen erweitert. In
dies ‚Detachering‘ (Entsendung). dem Gesetz über die Arbeitsbedin- bestimmten Fällen gibt es nun auch
Eine entsprechende A1-Bescheini- gungen von entsandten Arbeitneh- Bedingungen an Unterkünfte für die
gung gibt an, in welchem Land Sie mern in der EU (WagwEU) umgesetzt. Arbeitnehmer und an die Vergütung
sozialversichert sind. Ende Juli 2020 sind Änderungen des von tatsächlich angefallenen Kosten.
Für die Steuerpflicht gilt dann deut- Gesetzes im Zusammenhang mit der Nach 12 Monaten – in bestimmten
sches Steuerrecht, wenn Sie Ihre Tätig- Anpassung der europäischen Entsen- Fällen nach 18 Monaten – haben
keit unter Benutzung einer Ihnen dort derichtlinie in Kraft getreten. Seither entsandte Arbeitnehmer außerdem
regelmäßig zur Verfügung stehenden haben entsandte Arbeitnehmer Anspruch auf zusätzliche niederländi-
festen Betriebsstätte ausüben. Wenn Anspruch auf zusätzliche Arbeits- und sche Arbeitsbedingungen („erweiter-
Sie nicht über eine feste Betriebsstät- Beschäftigungsbedingungen und es ter harter Kern“).
te verfügen, sind die Regeln anders. gelten neue Pflichten für Arbeitge- Für entsandte Arbeitnehmer im Ver-
Nehmen Sie bitte immer Kontakt auf ber. Unter anderem wurde durch die kehrssektor gelten diese Änderungen
mit dem Team GWO (Kontaktdaten noch nicht.
bei Frage 5).SEITE 11
Für Leiharbeitnehmer, die in die Nie- „Erweiterter harter Kern“
derlande entsandt werden, gilt eine der Arbeitsbedingungen 21
abweichende Regelung: Sie haben ab Nach 12 Monaten haben entsand-
dem ersten Tag Anspruch auf zusätz- te Arbeitnehmer Anspruch auf alle
WIE IST DIE KRANKEN-
liche Arbeitsbedingungen und für Arbeits- und Beschäftigungsbedingun- VERSICHERUNG GEREGELT
ihre Arbeitgeber gelten zusätzliche gen aus den niederländischen Arbeits- FÜR ARBEITNEHMER, DIE
Verpflichtungen. gesetzen und aus den für allgemein-
verbindlich erklärten tarifvertraglichen
IN DEN NIEDERLANDEN
Der harte Kern der Arbeitsbedingun- Bestimmungen, mit Ausnahme der WOHNEN?
gen aus den niederländischen Arbeits- Bestimmungen über Zusatzrenten-
gesetzen besteht aus: systeme sowie Bestimmungen über Arbeitnehmer aus den Niederlanden,
+ dem Mindestlohn; das Abschließen und Beenden des die nur in Deutschland arbeiten, sind
+ Regeln für Arbeitszeiten Arbeitsvertrages. in der gleichen Weise krankenversi-
und genügend Ruhezeiten; Weitere Informationen finden Sie un- chert wie Ihre Beschäftigten, die in
+ Sicherheit am Arbeitsplatz; ter www.postedworkers.nl (auch auf Deutschland wohnen. Zu Beginn des
+ Gleichbehandlung von Männern Deutsch – die Sprache können Sie am Arbeitsverhältnisses müssen diese
und Frauen; und unteren Ende der Webseite einstellen). sich bei der zuständigen Kranken-
+ einer Mindestanzahl kasse melden. Der Mitarbeiter kann
an Urlaubstagen. zwischen allen deutschen Kranken-
20 kassen wählen. Seine niederländi-
Diese Arbeitsbedingungen sind in den sche Krankenversicherung muss er
niederländischen Arbeitsgesetzen
HAT EIN ZEITWEISES kündigen. Ist der Arbeitnehmer in
beschrieben, und zwar im Gesetz über ARBEITEN IN DEN NIE- Deutschland gesetzlich versichert,
Mindestlohn und Mindesturlaubsgeld
DERLANDEN AUCH bekommt er von seiner deutschen
(Wet minimumloon en minimumva- Krankenkasse ein S1-Formular. Damit
kantiebijslag), im Arbeitszeitgesetz FOLGEN FÜR DIE BE- kann er sich bei der niederländischen
(Arbeidstijdenwet), im Arbeitnehme- STEUERUNG? Krankenkasse CZ für die Vertrags-
rüberlassungsgesetz (Wet allocatie police anmelden. Als Grenzpendler
arbeidskrachten door intermediairs), Wenn Ihre Mitarbeiter, die in den werden ihm dann auch medizinische
im Gesetz über Arbeitsbedingungen Niederlanden wohnen, zeitweise in Leistungen in den Niederlanden
(Arbeidsomstandighedenwet) und im ihrem Wohnland arbeiten, heißt das, erstattet. Der Arbeitnehmer kann
Gleichbehandlungsgesetz (Algemene dass in den Niederlanden Lohnsteuer sowohl in seinem Wohnland (Nieder-
wet gelijke behandeling). gezahlt werden muss. Die Hauptregel lande) als auch in seinem Beschäfti-
In Sektoren, in denen ein für allge- ist, dass man die Steuern in dem Land gungsland (Deutschland) zum Arzt
meinverbindlich erklärter Tarifvertrag zahlt, wo gearbeitet wird. Wenn Ihr gehen. Der Arbeitnehmer hat keinen
anwendbar ist, haben entsandte Mitarbeiter nicht in den Niederlanden, Anspruch mehr auf den niederländi-
Arbeitnehmer auch Anspruch auf die sondern in Deutschland wohnt, kann schen Krankenversicherungszuschlag
für allgemeinverbindlich erklärten es eine Ausnahme geben: (zorgtoeslag).
Bestimmungen dieses Tarifvertrags. Wenn Ihre Mitarbeiter nicht in der Ob die Familienmitglieder über
Diese umfassen unter anderem niederländischen Niederlassung Ihrer Deutschland mitversichert sein kön-
Höchstarbeitszeiten und Mindestru- Firma arbeiten und auch nicht mehr nen, entscheidet CZ nach Beurteilung
hezeiten, die Mindestanzahl bezahlter als 183 Tage innerhalb von 12 Mona- des vom Arbeitnehmer ausgefüllten
Urlaubstage und zusätzliche Urlaubs- ten in den Niederlanden sind, bleibt Antragsformulars für die Vertrags-
vergütungen, sowie die entsprechen- die Steuerpflicht in Deutschland police. Es gelten dabei verschiedene
de Lohnzahlung. (183 Tage Regelung). Bitte beachten Voraussetzungen – unter anderem ist
Sie, dass sich dies nur auf die Steuer es wichtig, dass die Familienmitglieder
bezieht. Für die Sozialversicherung in den Niederlanden wohnen.
kann das anders sein!
30 MEISTGESTELLTE FRAGEN ZUM THEMA
EINWOHNER AUS DEN NIEDERLANDEN EINSTELLEN22
WAS HAT ES FÜR FOLGEN FÜR DIE
KRANKENVERSICHERUNG, WENN
ARBEITNEHMER (ZEITWEISE) IN DEN
NIEDERLANDEN ARBEITEN?
Wenn Arbeitnehmer in den Niederlanden arbeiten, 24
wird genauso verfahren wie bei der Sozialversicherung.
Ihre Mitarbeiter müssen in den Niederlanden kranken- WIE IST DIE ZAHLUNG VON LOHN-
versichert sein. Für den Fall, dass Sie Ihre Mitarbeiter über UND KRANKENGELD GEREGELT,
eine Entsendung in den Niederlanden arbeiten lassen,
bleibt Deutschland zuständig.
WENN DER ARBEITNEHMER IN DEN
NIEDERLANDEN WOHNT?
23 Wenn Arbeitnehmer erkranken, müssen Sie die Lohn-
und Krankengeldzahlung in gleicher Weise regeln,
WAS PASSIERT BEI EINER wie für die in Deutschland wohnenden Arbeitnehmer.
KRANKMELDUNG DER ARBEIT- Die gesetzliche Regelung der Lohn- und Krankengeld-
zahlung gilt für diese Mitarbeiter gleichermaßen.
NEHMER, DIE IN DEN Wenn der Beschäftigte in den Niederlanden sozialver-
NIEDERLANDEN WOHNEN? sichert ist, weil er auch dort arbeitet, müssen Sie damit
rechnen, dass Sie sich an die niederländischen Lohnfort-
Nach deutschem Recht ist der Arbeitnehmer verpflichtet, zahlungsverpflichtungen halten müssen. Diese sind
seinem deutschen Arbeitgeber eine Bescheinigung seines wesentlich länger als in Deutschland (in der Regel bis zu 104
Hausarztes vorzulegen. Dies ist in der Praxis nicht möglich, Wochen). Bitte lassen Sie sich in dem Fall gut informieren.
da niederländische Ärzte keine Krankenscheine ausstellen.
Ein Arbeitnehmer, der in den Niederlanden wohnt, kann
also keinen Krankenschein von seinem Hausarzt vorlegen.
Stattdessen muss er sich beim Arbeitgeber und dem
niederländischen UWV telefonisch krankmelden.
Das UWV wird ihn dann zu einer Untersuchung in den
Niederlanden (bei einem Arzt des UWV) einladen.
Arbeitnehmer sind verpflichtet, dieser Einladung Folge
zu leisten. Tun sie dies nicht, wird die deutsche Kranken-
kasse hierüber informiert. Die Untersuchungsergebnisse
werden vom UWV ebenfalls an die deutsche Krankenkasse
gesandt. Verlangt die Krankenkasse eine weitere Untersu-
chung, wird diese auch vom UWV durchgeführt.SEITE 13
25
DÜRFEN ARBEITNEH- 27
MER, WENN SIE 26 HAT ES FÜR EINE
IN DEUTSCHLAND GELTEN FÜR EINE ENT- EVENTUELLE ABFIN-
BESCHÄFTIGT SIND, LASSUNG ANDERE DUNG FOLGEN, WENN
EINEN FIRMENWAGEN REGELN, WENN ARBEIT- ARBEITNEHMER IN
(AUCH IN DEN NIEDER- NEHMER IN DEN NIE- DEN NIEDERLANDEN
LANDEN) NUTZEN? DERLANDEN WOHNEN? WOHNEN?
Sie können Ihren Mitarbeitern, Grundsätzlich gelten für die Entlas- Die Besteuerung von Abfindungen ist
die in den Niederlanden wohnen, sung die gleichen Regeln unabhängig nicht immer einfach. Die Hauptregel
einen Firmenwagen zur Verfügung von der Frage, wo die Mitarbeiter ist, dass die Abfindung dort versteuert
stellen (Leasing-Auto), und diese wohnen. Wenn Sie den Arbeits- wird, wo die Arbeit gemacht wurde
dürfen damit auch in den Nieder- vertrag durch einen Antrag an das (Arbeitsartikel des Steuerabkom-
landen fahren. Dazu müssen Ihre Gericht auflösen müssen, wird das mens zwischen Deutschland und den
Mitarbeiter vorher mit dem Formular Verfahren anders sein. In diesem Fall Niederlanden). Wenn diese Arbeit
„Aanvraag vergunning vrijstelling müssen Sie den Antrag auf Grundla- ausschließlich in Deutschland ausge-
bpm-werknemer“ eine Freistellung ge der Verordnung (EG) Nr. 44/2001 führt wurde, wird die Versteuerung
von der BPM (Steuer) und Kfz-Steuer im Wohnsitzland Ihres Arbeitneh- in Deutschland liegen.
in den Niederlanden beantragen. mers, in diesem Fall in den Nieder- Es ist möglich, dass der Arbeitneh-
Hierfür benötigen sie eine Erklärung landen, stellen. In gegenseitiger mer in den letzten 12 Monaten in
vom Arbeitgeber. Absprache können Sie sich weiterhin den Niederlanden und Deutschland
Für weitere Informationen wenden darauf einigen, den Streitfall vor gearbeitet hat, wodurch der Arbeit-
Sie sich bitte an die Kfz-Steuer- die deutschen Gerichte zu bringen. nehmer in den Niederlanden einen
Hotline (belastingtelefoon auto Dies kann erst nach Entstehung des Teil der Abfindung versteuern muss.
Tel.: +31 88 156 5998). Streits vereinbart und kann nicht im Neben diesen steuerlichen Gegeben-
Arbeitsvertrag im Voraus geregelt heiten ist es wichtig, sich bezüglich
werden. wichtiger Regelungen und Vorschrif-
Aufgrund des Wohnsitzes im Ausland ten des niederländische Arbeitslosen-
ist es möglich, dass man spezielle gesetzes ‚Werkloosheidswet‘ (WW)
Regeln bezüglich der Besteuerung einer zu informieren, um die Rechte der
Abfindung oder des Arbeitslosengeldes Mitarbeiter so weit wie möglich zu
beachten muss (siehe Frage 27 und 28). sichern (siehe Frage 28).
Im Falle einer Abfindung empfiehlt
es sich, sich von einem Steuerberater
beraten zu lassen.
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30 MEISTGESTELLTE FRAGEN ZUM THEMA
EINWOHNER AUS DEN NIEDERLANDEN EINSTELLEN28 29
HABEN ARBEITNEH- MUSS ICH FÜR MEINE
MER, DIE IN DEN NIE- ARBEITNEHMER AUS
DERLANDEN WOH- DEN NIEDERLANDEN
NEN, NACH EINER AUCH EINE BETRIEBS-
ENTLASSUNG EIN RENTE ODER VERSOR-
RECHT AUF ARBEITS- GUNGSAUSGLEICH
LOSENGELD? ZAHLEN?
Die Verordnung (EG) 883/2004 legt fest, Wenn Arbeitnehmer aus den Nieder-
dass das Wohnland des Beschäftigten landen in gleicher Weise bei Ihnen
im Falle eines vollständigen Verlustes der beschäftigt sind wie die deutschen
Beschäftigung grundsätzlich das Arbeits- oder in Deutschland wohnenden
losengeld zahlt. Wohnen Arbeitnehmer Kollegen, müssen Sie diese bezüglich
zum Zeitpunkt der Entlassung in den einer eventuellen Betriebsrente oder
Niederlanden, sind die Niederlande für einen Versorgungsausgleich genauso
das Arbeitslosengeld unter Berücksichti- behandeln. Wenn es eine gesetzliche
gung der niederländischen Bedingungen Verpflichtung ist, gilt diese eben-
zuständig. Es ist sehr wichtig, Arbeit- falls für die im Ausland wohnenden
nehmer darauf hinzuweisen und auch Mitarbeiter.
auf die gesetzlichen Vorschriften in den
Niederlanden zu achten.
Von dem Grundsatz gibt es noch eine
Ausnahme: Wenn am Ende des Ar-
30
beitsvertrages noch eine (Teil-) Arbeit in
Deutschland existiert, ist Deutschland
WIRD SICH IN KÜRZE
(unter Berücksichtigung der deutschen BEZÜGLICH DER BE-
Bedingungen) zuständig für das Ar- SPROCHENEN FRAGEN
beitslosengeld und nicht das Wohnland
(Niederlande). Sobald der Arbeitnehmer
ETWAS WICHTIGES
jedoch noch mehr als 15 Stunden arbei- ÄNDERN?
tet, ist er nach deutschem Recht nicht ar-
beitslos und hat somit keinen Anspruch In der Gesetzgebung kann sich immer
auf deutsches Arbeitslosengeld. etwas ändern. So gibt es auch Ände-
Derzeit liegen Vorschläge zur Änderung rungsvorschläge in der EG-Verord-
der Verordnung (EG) 883/2004 vor, nung. Es ist aber noch nicht bekannt,
um das Land der Beschäftigung für die ob, in welcher Form, und wann
Gewährung von Arbeitslosenunterstüt- Änderungen durchgeführt werden.
zung nach einer bestimmten Versiche- Man muss also immer darauf achten,
rungszeit verantwortlich zu machen. dass sich Gesetze und europäische
Im Moment ist es schwierig abzuschät- Regelungen im Laufe der Zeit ändern
zen, ob und wann der Änderungsantrag können. Außerdem kann es durch
in Kraft treten wird. Es ist ratsam, die Verhandlungen zwischen den Nieder-
neuesten Entwicklungen in diesem landen und Deutschland sowie durch
Bereich im Auge zu behalten. die Rechtsprechung zu Änderungen
in der Steuergesetzgebung kommen.SEITE 15
IMPRESSUM
Herausgeber:
Öffentlich-rechtlicher Zweckverband
euregio rhein-maas-nord
Konrad-Zuse-Ring 6, 41179 Mönchengladbach,
Tel.: +49 (0)2161 6985 500
Redaktion:
Maike Hajjoubi
Geschäftsführerin (v.i.S.d.P.)
Die GrenzInfoPunkte haben die vorliegende
Broschüre erstellt und geben regelmäßig eine
aktualistiere und überarbeitete Version heraus.
Die aktuelle Bearbeitung der Broschüre haben
die Mitarbeiter des GrenzInfoPunkts rhein-
maas-nord übernommen.
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Redaktionsschluss:
1. März 2021
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30 MEISTGESTELLTE FRAGEN ZUM THEMA
EINWOHNER AUS DEN NIEDERLANDEN EINSTELLEN1
GrenzInfoPunkte entlang der
deutsch-niederländischen Grenze:
1 GrenzInfoPunkt Ems-Dollart-Region
Bad Nieuweschans
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www.grenzinfo.eu/edr
2 GrenzInfoPunkt EUREGIO
Gronau
Tel.: +49 (0)2562 7020 (D)
Tel.: +31 (0)53 460 5151 (NL)
www.grenzinfo.eu/eur
3 GrenzInfoPunkt Rhein-Waal
Kleve
Tel.: +49 (0)2821 793 079
www.grenzinfo.eu/erw 2
4 GrenzInfoPunkt Rhein-Maas-Nord
Mönchengladbach Niederlande
Tel.: +49 (0)2161 698 5503
www.grenzinfo.eu/rmn
5 GrenzInfoPunkt Herzogenrath
Herzogenrath 3
Tel.: +49 (0)2406 987 9292 (D)
Deutschland
Tel.: +31 (0)45 545 6178 (NL)
www.grenzinfo.eu/emra
6 GrenzInfoPunkt Aachen-Eurode
Aachen
Tel.: +49 (0)241 568 610
www.grenzinfo.eu/emra
7 GrenzInfoPunkt Maastricht
Maastricht
Tel.: +31 (0)43 350 5020 4
www.grenzinfo.eu/emrm
7 5
6
www.grenzinfopunkt.eu
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