DENN DIE ZUKUNFT KOMMT SCHNELLER ALS MAN DENKT - BETRIEBLICHE VORSORGE. WIR MACHT'S MÖGLICH - Raiffeisen
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DENN DIE ZUKUNFT
KOMMT SCHNELLER
ALS MAN DENKT.
BETRIEBLICHE VORSORGE.
WIR MACHT'S MÖGLICH.
Stand: Juli 2021
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DIE MODELLE DER BETRIEBLICHEN VORSORGE IM ÜBERBLICK.
Von einer der vielen Möglichkeiten bis hin zur gewinnbringenden Investition.
Mit der betrieblichen Vorsorge machen Sie Ihr Unternehmen attraktiv. ..............................................Seite 3
Nur eine maßgeschneiderte Vorsorge ist eine gute Vorsorge. ..............................................................Seite 4
1. Abfertigung. ...............................................................................................................................................Seite 5
1.1. Abfertigung – System Alt. ....................................................................................................................Seite 5
1.2. Abfertigung Neu:
Die Abfertigung für Arbeitnehmer und für Sie als Unternehmer. .......................................................Seite 7
2. Zukunftssicherung nach § 3/1/15a EStG. ...............................................................................................Seite 9
3. Kollektive Betriebspension. .................................................................................................................. Seite 11
3.1. Valida Betriebspension – für den Veranlagungsoptimierer. ............................................................. Seite 13
3.2. Betriebliche Kollektivversicherung – für den Sicherheitsdenker. ..................................................... Seite 14
4. Individuelle Pensionszusage. ............................................................................................................... Seite 14
5. Selbstständigenpension. ....................................................................................................................... Seite 16
6. Kreditbesicherung. ................................................................................................................................. Seite 17
7. Dienstleistungen rund um die betriebliche Vorsorge. ....................................................................... Seite 18
7.1. Experten der betrieblichen Vorsorge vor Ort. ................................................................................... Seite 18
7.2. Die Leistungen der Valida Consulting. .............................................................................................. Seite 18
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Betriebliche Vorsorge | 3
MIT DER BETRIEBLICHE VORSORGE MACHEN
SIE IHR UNTERNEHMEN ATTRAKTIV.
Als Unternehmer muss man viele Kostenpunkte abwägen. Besonders Investitionen sind genau zu überlegen.
Ein Punkt wird dabei sehr oft übersehen: Die betriebliche Vorsorge. Sie ist auf den ersten Blick nur ein weiterer
Kostenfaktor, aber auf lange Sicht erweist sie sich als Investition in die Zukunft. Und das aus mehreren Gründen.
Mittlerweile setzen auch zunehmend Klein- und Mittelbetriebe auf die betriebliche Vorsorge. Einerseits bietet diese
Arbeitgebern und -nehmern die Möglichkeit, ein sicheres zweites Standbein zur gesetzlichen Pensionsvorsorge
aufzubauen. Andererseits offerieren derartige Unternehmens-Benefits ein starkes Argument, Fachkräfte mit im
Betrieb zu halten, was in Zeiten steigender Mobilität immer schwieriger wird.
Genießen Sie eine Reihe von Vorteilen:
gute Liquiditätsvorsorge
zahlreiche Möglichkeiten der Bilanzoptimierung
effektive Steuerersparnisse
nennenswerte Einsparung bei Lohnnebenkosten
exakt kalkulierbarer Aufwand für Sozialkapital
stabile Pensionsvorsorge für Unternehmer
Möglichkeit zur Mitarbeitermotivation
höheres soziales Ansehen Ihres Unternehmens
viele flexible Modelle möglich
Die Zukunft kommt schneller als man denkt.
Die Pensionen werden ausschließlich mit dem Pensionskonto berechnet. Somit ist die - aus heutiger Sicht - zu erwarten-
de Pensionshöhe und die damit verbundene Pensionslücke für jede Österreicherin und jeden Österreicher verständlich,
transparent und nachvollziehbar.
Gerne können wir Ihnen Ihre Pensionslücke darstellen. Der Pensionsvorsorgerechner der Raiffeisen Versicherung hilft
Ihnen, sich ein Bild davon zu machen. www.raiffeisen-versicherung.at/pensionsluecke.at
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4 | Betriebliche Vorsorge
NUR EINE MASSGESCHNEIDERTE VORSORGE IST EINE GUTE VORSORGE.
Wir haben die passende betriebliche Vorsorge für Ihr Unternehmen.
Die Zukunft ist geprägt von starken Veränderungen. Die Lebenserwartung steigt, die Geburtenrate ist rückgängig,
Ausbildungszeiten verlängern sich, und die Phasen der Berufstätigkeit werden entsprechend kürzer. Diese ver-
änderten demografischen Entwicklungen haben zur Folge, dass die Pensionen in Österreich schwerer finanzierbar
werden. Denn immer weniger Erwerbstätige müssen eine ständig steigende Zahl von Pensionisten erhalten, und
die Durchschnittspensionen sind in ihrer Höhe schon heute für viele nicht mehr ausreichend, um den gewohnten
Lebensstandard aufrecht zu halten.
Durchschnittliche Pensionshöhen in EUR (Brutto) Arbeiter Angestellte Selbstständige (Gewerbe)
1.740,–
1.598,–
1.373,– 1.333,–
1.089,– 1.146,–
1.000,–
856,–
661,–
Alterspension Invaliditäts-BU-Pension Witwen- und Witwerpension
Quelle: Hauptverband der Sozialversicherung; Sozialversicherung in Zahlen (46. Ausgabe März 2021)
Pensionsharmonisierung – Auswirkungen:
Pensionslücke
Hierbei handelt es sich um eine
Staatliche
Grafik zuBetriebliche Private
reinen Veranschaulichungs-
zwecken,Vorsorge
Vorsorge Vorsorge
die nicht den Anspruch der
Allgemeingültigkeit erhebt. Im Indivi-
dualfall kann sich die Größe und Ver-
80% teilung der einzelnen Kreissegmente
bei 45 Versicherungsjahren anders darstellen.
Diese Anmerkung gilt für alle weiteren
Darstellungen dieser Grafik im Folder.
Einkommen Einkommen Durchschnitts- Pension
Beiträge / Leistungen Beiträge / Leistungen
Berufsbeginn Beiträge / Leistungeneinkommen
Berufsende
Staatliche Betriebliche Private
Vorsorge Vorsorge Vorsorge
Quelle: Erhebung des Raiffeisensektors
Starten statt warten.
Die betriebliche Vorsorge stellt eine klassische Win-Win-Situation dar. Da betriebliche Vorsorgemodelle nicht
von jedem Einzelnen, sondern gemeinsam über das Unternehmen realisiert werden, ergeben sich Vorteile für
alle Beteiligten. Daher heißt es starten statt warten und mit Unterstützung von Raiffeisen ein betriebliches
Vorsorgemodell implementieren.
Sie – und Ihre Mitarbeiter – ergänzen Ihre staatliche Pension, optimieren Ihre Einkommensteuer und die
Sozialabgaben. Ihr Unternehmen selbst spart Lohnnebenkosten, profitiert von Bilanzvorteilen und schafft sich
durch betriebliche Zusatzpensionen einen Imagevorteil – auch bei am Arbeitsmarkt umworbenen Fachkräften.
Die Vorteile der betrieblichen Vorsorge im Überblick:
Liquiditätsvorsorge Pensionsvorsorge für Unternehmer
Teilweise Bilanzoptimierung Mitarbeitermotivation
Steuerersparnisse Soziales Ansehen
Einsparung bei Lohnnebenkosten Flexible Modelle möglich
Exakt kalkulierbarer Aufwand für Sozialkapital
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Betriebliche Vorsorge | 5
1. Abfertigung.
1.1. Abfertigung – System Alt.
So sichern Sie die Liquidität für Ihr Unternehmen.
Arbeitnehmern mit Firmeneintritt vor dem 01.01.2003 steht
Geschlecht: Versicherungsbeginn:
aufgrund gesetzlicher Regelungen in vielen Fällen ihres Mann 01.01.2007
Austretens eine Abfertigung nach dem alten Abfertigungsrecht Geburtsdatum: Gehalt p.a. 2002:
zu. Die Abfertigungsansprüche steigen dabei mit der Dauer 01.01.1967 EUR 25.000,–
der Dienstverhältnisse. Vor allem wenn mehrere langjährige Eintrittsdatum: Valorisierung d. Gehalts:
01.01.2002 2,00 %
und besserverdienende Mitarbeiter Ihr Unternehmen zeit-
gleich verlassen, kann es zu Liquiditätsengpässen kommen. 45.000
45.000
Beispielsweise beträgt der Abfertigungsanspruch im Falle
37.500
37.500
eines Firmeneintritts im Jahr 2002:
im Jahr 2021 das 6-fache 30.000
30.000 e e
rg rg
Werte in EUR
so so
Werte in EUR
im Jahr 2022 das 9-fache v or vor
h ch gs gs
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im Jahr 2027 das 12-fache 22.500
22.500
a n spansp r tig rtig
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des gebührenden Monatsentgelts. rtig rtig
bfeAbfe
15.000
15.000 A
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Das gebührende Monatsentgelt entspricht dem nach § 23 7.5007.500
g
Abs 1 AngG für den letzten Monat des Dienstverhältnisses 3.7503.750
gebührende Entgelt. Schwankt die Höhe des Entgelts 0 0 5 5 10 10 15 15 20 20 25 25 30 30
01.01.200201.01.2007
01.01.2002 01.01.2007 01.01.2032
01.01.2032
innerhalb des letzen Jahres vor Beendigung des Eintrittsdatum
Eintrittsdatum Versicherungsbeginn
Versicherungsbeginn Pensionsbeginn
Pensionsbeginn
Arbeitsverhältnisses, ist ein Zwölftel des gesamten Dienstjahre
Dienstjahre
Entgelts diese Jahres als Bemessungsgrundlage der
Abfertigung zugrundezulegen.
Die Mindesthöhe der Abfertigungsanwartschaft.
Anwartschaft in letztem aktuellen
Dienstjahre = x = Anspruch
Monatsentgelten**) Monatsentgelt
3 Jahre = 2 Monatsentgelte x z. B. EUR 2.500,– = EUR 5.000,–
5 Jahre = 3 Monatsentgelte x z. B. EUR 2.500,– = EUR 7.500,–
10 Jahre = 4 Monatsentgelte x z. B. EUR 2.500,– = EUR 10.000,–
15 Jahre = 6 Monatsentgelte x z. B. EUR 2.500,– = EUR 15.000,–
20 Jahre = 9 Monatsentgelte x z. B. EUR 2.500,– = EUR 22.500,–
25 Jahre*) = 12 Monatsentgelte x z. B. EUR 2.500,– = EUR 30.000,–
*) Nach 25 Dienstjahren erhöht sich in der Regel die Abfertigungsanwartschaft nur noch aufgrund einer Valorisierung des Lohnes bzw. Gehalts.
**) Zum Entgelt zählen alle regelmäßigen Einkommensbestandteile, die keine Aufwandsentschädigung sind. Darunter fallen demnach Bruttogehalt,
Überstundenabgeltung, anteilige Sonderzahlungen, Zulagen, Zuschläge, Prämien, Provisionen und Sachbezüge.
Abfertigungsansprüche nach dem Altsystem.
Ihre Mitarbeiter erhalten eine Abfertigungszahlung nach dem Altsystem, wenn
deren Dienstverhältnis bereits vor dem 01.01.2003 ununterbrochen bestanden hat und
wenn die Abfertigungsansprüche nicht in das Neusystem übertragen wurden
abhängig von der Art des Austretens
Kein Anspruch besteht bei: Anspruch besteht bei:
Selbstkündigung Kündigung durch Sie als Dienstgeber
Unberechtigtem vorzeitigem Austritt Berechtigtem vorzeitigem Austritt
Verschuldeter fristloser Entlassung Ungerechtfertigter Entlassung
Dauer Dienstverhältnis unter 3 Jahren Einvernehmlicher Lösung
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6 | Betriebliche Vorsorge
Rückdeckungsversicherung und Abfertigungsauslagerung:
Die zwei Varianten für die Abfertigungsvorsorge im Altsystem.
Die beiden Varianten im Vergleich.
Als Unternehmer können Sie zwischen Abfertigungsrückdeckungsversicherung und Abfertigungsauslagerung
wählen. Sie können selbstverständlich individuell bestimmen, ob Sie das Modell für alle oder nur für bestimmte
Mitarbeiter anwenden.
Mit der Rückdeckungsversicherung sparen Sie das Kapital zur Finanzierung der Abfertigungs ansprüche über
mehrere Jahre in einer Versicherung an. Die Prämie wird laufend bezahlt (z. B. jährlich). Die Prämienhöhe ist ab-
hängig vom anzusparenden Abfertigungsanspruch, der Versicherungslaufzeit und Verzinsung. Das angesparte
Kapital bleibt im Betriebsvermögen und ist im Leistungsfall an den Betrieb auszuzahlen.
Mit der Abfertigungsauslagerung lagern Sie die Abfertigungsverpflichtungen zur Gänze an eine Versicherung
aus. Während der Laufzeit kommt es zur Zahlung folgender Prämien:
Bei Abschluss des Versicherungsvertrags eine Einmalprämie mindestens in Höhe
der steuerrechtlichen Vorjahresrückstellung
I
n den Folgejahren laufende Prämien mindestens in Höhe der steuerrechtlichen Rückstellung
Bei Eintritt des Versicherungsfalls die vom Versicherungsunternehmen bekanntgegebene Ergänzungsprämie.
Sollte der Arbeitnehmer einen Anspruch auf Abfertigung haben, dann wird die Abfertigungsverpflichtung direkt
an den Arbeitnehmer ausbezahlt
Sollte der Arbeitnehmer keinen Anspruch haben, dann erfolgt die Zahlung an das Unternehmen
Die Auslagerung stellt eine Bilanzverkürzung dar und verbessert somit das Bilanzbild.
Wichtig in diesem Zusammenhang ist, dass der arbeitsrechtliche Abfertigungsanspruch des Arbeitnehmers an
Sie als Arbeitgeber trotz dieser Auslagerung unberührt bleibt. Dieser ist jedoch nur insoweit zu erfüllen als die
Abfertigungen nicht durch das Versicherungsunternehmen ausbezahlt werden.
Rückdeckungsversicherung Abertigungsauslagerung
Versicherungsleistung wird
Versicherungsleistung wird
direkt an die Mitarbeiter bezahlt
an das Unternehmen bezahlt
(sofern ein Anspruch besteht)
Prämien sind gleichbleibend Erstprämie finanziert bereits einen
und damit exakt kalkulierbar erheblichen Teil der Abfertigung
Prämien sind Betriebsausgaben
Prämien sind Betriebsausgaben
(siehe EStR 2000 Rz 3369a)
Aktivierung des Deckungskapitals als Grundsätzlich keine Aktivierung
Betriebseinnahme in der Bilanz
Versicherungsteuer Keine Versicherungssteuer
Die Vorteile im Überblick:
Individuelle und flexible Gestaltung
Inkludierter Versicherungsschutz für versorgungspflichtige Hinterbliebene möglich
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Betriebliche Vorsorge | 7
1.2. Abfertigung – System Neu.
Mit der „Abfertigung Neu“ haben nicht nur alle österreichischen Arbeitnehmer (Mitarbeitervorsorge), sondern auch
Sie als Unternehmer (Selbstständigenvorsorge) Anspruch auf eine Abfertigung.
Mit einem Marktanteil von rund 25 % nimmt die Valida Plus AG den zweiten Platz im Ranking der heimischen
Vorsorgekassen ein. Sie verzeichnet dank eines hervorragenden Preis-Leistungs-Verhältnisses und des überdurch-
schnittlichen Services ein ständiges Wachstum. Die Valida Plus AG wächst nicht nur durch die
laufenden Beiträge von Bestandskunden, sondern auch durch Vollübertritte, erfolg-
reiche Akquisitionen von Neugründern und durch Unternehmen, die von anderen
Vorsorgekassen wechseln. Ein Anbieterwechsel zur Valida Plus AG ist mit minimalem
Aufwand und völlig kostenfrei möglich.
Sie Ihre
Verringern
ns ionslücke,
Eckpunkte: möglic he Pe
ie die
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Beitragshöhe: 1,53 % ihrer Einkünfte bei Selbständigenvorsorge maximiert mit der g Neu als
A bfertigun
Pension
jeweiligen Höchstbemessungsgrundlage sowie des monatlichen Bruttogehalts steuer freie
nutzen.
Ihrer Mitarbeiter als Betriebsausgabe
Die Veranlagung erfolgt durch die Valida Plus steuerfrei
Für Neugründer: Nur wenn Sie sich innerhalb von 6 Monaten für eine Vorsorgekasse
entscheiden, können Sie diese frei wählen. Nach weiteren drei Monaten wird ansonsten eine Vorsorgekasse
automatisch zugewiesen
Einzug des Beitrags über den Sozialversicherungsträger (ÖGK, SVS)
Ihre Abfertigung wahlweise als Zusatzpension.
Wie die Auszahlung bei Pensionsantritt erfolgen soll, entscheiden Sie selbst. Ob als Kapitalauszahlung (steuer-
begünstigt mit 6 % Lohnsteuer) oder als lebenslange, steuerfreie Zusatzpension (Ersparnis: 6 % Lohnsteuer und
4 % Versicherungssteuer).
Mitarbeitervorsorge.
satzvertrag
Mit einem Zu Sie
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Arbeitnehmer und freie Dienstnehmer, die ab dem 01.01.2003 ein neues Dienstverhältnis begonnen haben, UR 50,– h
ab Ewerden
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automatisch in die Abfertigung Neu einbezogen. im M on
tssicherung
zur Zukunf en!
anspar
Beachten Sie die Frist: Nur in den ersten sechs Monaten ab Einstellung Ihres ersten Mitarbeiters können Sie Ihre
Vorsorgekasse selbst wählen.
Für Dienstverhältnisse, die vor dem 01.01.2003 begonnen haben, gilt grundsätzlich „Abfertigung Alt“. Damit all Ihre
Mitarbeiter dieselben Vorteile haben und Sie nicht zwei unterschiedliche Modelle verwalten müssen, können Sie
Ihren Mitarbeitern einen Übertritt vom alten Abfertigungssystem in die neue Mitarbeiter vorsorge anbieten. Es gibt
zwei Varianten des Übertritts: den Voll- und den Teilübertritt.
Vollübertritt.
Beim Vollübertritt wechselt der Mitarbeiter zur Gänze in das neue System. Bestehende Abfertigungsansprüche werden
vom Arbeitgeber in die betriebliche Vorsorgekasse eingezahlt. Somit entfällt die Bildung der Abfertigungsrückstellung.
Der Übertragungsbetrag und die laufenden Beiträge können als Betriebsausgabe abgesetzt werden.
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8 | Betriebliche Vorsorge
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steuer frei
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Familienbetriebe nutzen den Vollübertritt insbesondere dann, wenn die angestellten
Familienangehörigen nach 25 Dienstjahren das Maximum der Abfertigung Alt (ein
Jahresentgelt) erreicht haben. Wird dann der Anspruch in die Vorsorgekasse über-
tragen, erhöht sich die jährliche Abfertigung um die laufenden Zahlungen in der
Höhe von 1,53 % des Bruttogehaltes. Überweist man die Abfertigung Alt dann noch
in fünf Raten, können weitere 6 % für die Familie gesichert werden. Das Vermögen
der Firma fließt betriebsausgabenwirksam in die Familie, und einer reibungslosen
Betriebsübergabe steht nichts mehr im Wege. Weiters ist dadurch eine steuerfreie
Zusatzpension möglich.
Teilübertritt.
Beim Teilübertrittvewerden bereits erworbene Abfertigungsansprüche beim Arbeitgeber „eingefroren“. Für diesen Teil
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könnenköSie mitSieiner Abfertigungs-Rückdeckungsversicherung oder Auslagerungsversicherung vorsorgen.
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Die Vorteile im Überblick:
Wahlmöglichkeit: Lebenslange steuerfreie Zusatzpension (Ersparnis: 6 % Lohnsteuer und 4 %
Versicherungssteuer) oder Kapitalauszahlung (steuerbegünstigt mit 6 % Lohnsteuer)
Kapitalgarantie: Auf sämtliche Beträge, die vom Arbeitgeber in die Kasse eingezahlt wurden
Flexibilität: Beim Wechsel zwischen selbstständiger und unselbstständiger Beschäftigung bleibt das
angesparte Guthaben erhalten
Information: Mitarbeiter und Selbstständige in Abfertigung Neu erhalten jährlich eine Kontoinformation
– diese kann auch über das Valida Onlineportal abgerufen werden. (https://vorsorgeportal.valida.at/)
Selbstständigenvorsorge.
Pflichtmodell für Selbstständige.
Ab Betriebsgründung sind Sie als Selbstständiger mit Pflichtkrankenversicherung nach dem Gewerblichen
Sozialversicherungsgesetz (GSVG) gesetzlich verpflichtet, der Selbstständigenvorsorge beizutreten.
Beachten Sie die Frist: Nur in den ersten sechs Monaten können Sie Ihre Vorsorgekasse selbst wählen.
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Freiwilliges
Selbstständ
Modell für
igenpens Freiberufler, Land- und Forstwirte.
Freiberuflich Selbstständige (das sind Ärzte, Tierärzte, Rechtsanwälte, Apotheker, Patentanwälte, Wirtschafts-
treuhänder, Notare, Ziviltechniker) sowie Land- und Forstwirte können sich freiwillig für die Selbstständigen-
vorsorge entscheiden.
Beachten Sie die Frist: Nur in den ersten zwölf Monaten ab Betriebsgründung können Sie dem Modell der
Selbstständigenvorsorge beitreten.
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Sie Ihre
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fr ei e PensionVorsorge | 9
Betriebliche
steuer
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2. Zukunftssicherung nach § 3/1/15a EStG. *
Die Zukunftssicherung für Ihre Mitarbeiter: Die steuerfreie Vorsorgelösung.
Die Zukunftssicherung ist die ideale Kombination, um in Ihrem Unternehmen Lohnnebenkosten zu sparen und
gleichzeitig steuerfreies Einkommen für Ihre Mitarbeiter zu erzielen. Pro Jahr können so bis zu EUR 300,– pro
Mitarbeiter angespart und veranlagt werden.
Dabei ist es egal, ob die Zukunftssicherung als Gehaltserhöhung oder als
Gehaltsumwandlung realisiert wird. Auf jeden Fall werden Lohnsteuer, Dienstgeber-
beitrag, Dienstgeberzuschlag und Kommunalsteuer gespart. Bei der Gehaltserhöhung
zusätzlich noch die Sozialversicherungsbeiträge.
satzvertrag
Mit einem Zu Sie
können
ab EUR 50,–
Klassische Lebensversicherung sätzlich
im Monat zu cherung
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zur Zu
Garantie der einbezahlten Sparprämie (nach Ablauf des ersten Versicherungsjahres) ansparen!
Garantierte Berechnungsgrundlagen über die gesamte Laufzeit bei Einschluss
der Rentengarantie
Jährliche unverfallbare Gewinnzuweisung
Prämienhöhe fix EUR 300,– p. a. bzw. EUR 25,– p. m.
Stand: Juli 2019
Gehaltserhöhung und Gehaltsumwandlung:
Die zwei Varianten der Zukunftssicherung.
Die Zukunftssicherung als Gehaltserhöhung – Verzichtsmodell.
Mit der Zukunftssicherung als Gehaltserhöhung ermöglicht Ihr Unternehmen den Mitarbeitern eine steuerlich begüns-
tigte Pensionsvorsorge. Mit anderen Worten "verzichtet" der Mitarbeiter auf eine freiwillige herkömmliche Lohn- bzw.
Gehaltserhöhung und bekommt anstelle dieser Zahlung eine "Zukunftssicherung als Gehaltserhöhung". Pro Mitarbeiter
können Sie eine Prämie bis zu EUR 25,– monatlich bzw. EUR 300,– jährlich investieren – ohne Dienstgeberbeitrag,
Dienstgeberzuschlag, Kommunalsteuer, Sozialversicherungsbeiträge und vollkommen steuerfrei.
auch an Ihre
Denken Sie n.
bs ts tä nd igenpensio
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Die günstigste Form der Lohnerhöhung, die es gibt.
Die Zukunftssicherung als Gehaltsumwandlung – Verwendungsmodell.
Mit der Zukunftssicherung als Gehaltsumwandlung geben Sie Ihren Mitarbeitern die Chance, selbst in die
Altersvorsorge zu investieren. Die Mitarbeiter können freiwillig monatlich EUR 25,– bzw. jährlich EUR 300,– von ihrem
Bruttobezug ansparen. Mit anderen Worten "verwendet" der Mitarbeiter einen Teil seines Lohns bzw. Gehalts für die
"Zukunftssicherung als Gehaltsumwandlung".
Dieser Lohnbestandteil ist von Lohnsteuer, Dienstgeberbeitrag, Dienstgeberzuschlag und Kommunalsteuer befreit.
Die Vorteile im Überblick:
Bei Gehaltserhöhung: Bei Gehaltsumwandlung:
Steuerfreie und sozialversicherungsfreie Steuerfreie Ansparung
Ansparung (brutto = netto) Einsparung von Lohnnebenkosten
Einsparung von Lohnnebenkosten und Teilnahme ist freiwillig und unabhängig von der
Sozialversicherungsbeiträgen Anzahl der teilnehmenden Mitarbeiter
Für alle Mitarbeiter oder bestimmte Gruppen Kapitalauszahlung oder lebenslange Rente
eines Unternehmens möglich Ansprüche bleiben bei Firmenwechsel erhalten
Kapitalauszahlung oder lebenslange Rente
Ansprüche bleiben bei Firmenwechsel erhalten
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10 | Betriebliche Vorsorge
Mitarbeitermotivation – was ist vorteilhafter:
Eine normale Gehaltsauszahlung oder „Meine Zukunftssicherung“?
Experten sind sich einig: Staatliche Pensionen werden in Zukunft weiter sinken. Daher wissen es Arbeitnehmer
ganz besonders zu schätzen, wenn Sie ihnen eine attraktive betriebliche Vorsorgemöglichkeit anbieten. Vor allem
deshalb, weil hier nahezu der volle Bruttobetrag in die Zukunftssicherung fließt.
Beispiel:
„Meine Zukunftssicherung“-
Normale Gehaltsauszahlung in EUR
GEHALTSUMWANDLUNG in EUR
Dienstgeber-Aufwand
Dienstgeber-Aufwand 393,– 369,–
(exkl. DB / DZ / KommSt)
abzüglich SV-DGA, DB, DZ, KommSt* -93,– abzüglich DB, DZ, KommSt* -69,–
Bruttobezug 300,– Bruttobezug 300,–
abzüglich SV-DNA* -54,– abzüglich SV-DNA* -54,–
abzüglich Lohnsteuer* -86,– abzüglich Lohnsteuer* -0,–
Nettobezug, der in die Alters
Nettobezug Dienstnehmer* 160,– 246,–
vorsorge investiert werden kann!*
* Annahme: LSt 35,00 %, SV-DNA 18,12 %, SV-DGA, DB, DZ, KommSt 30,91 %, Stand: Juli 2020
Beispiel:
„Meine Zukunftssicherung“-
Normale Gehaltserhöhung in EUR
GEHALTSERHÖHUNG in EUR
Dienstgeber-Aufwand
Dienstgeber-Aufwand 393,– 300,–
(exkl. DB / DZ / KommSt)
abzüglich SV-DGA, DB, DZ, KommSt* -93,– abzüglich SV-DGA, DB, DZ, KommSt* -0,–
Bruttobezug 300,– Bruttobezug 300,–
abzüglich SV-DNA* -54,– abzüglich SV-DNA* -0,–
abzüglich Lohnsteuer* -86,– abzüglich Lohnsteuer* -0,–
Nettobezug, der in die Alters
Nettobezug Dienstnehmer* 160,– 300,–
vorsorge investiert werden kann!*
* Annahme: LSt 35,00 %, SV-DNA 18,12 %, SV-DGA, DB, DZ, KommSt 30,91 %, Stand: Juli 2020
ZRW_FK_Vorsorge_Folder_A4_07-2021.indd 10 04.08.2021 10:43:05Betriebliche Vorsorge | 11
3. Kollektive Betriebspension.
Das Angebot einer betrieblichen Pension wird verstärkt ein Schlüsselfaktor, um bestehende Mitarbeiter an das
Unternehmen zu binden und für neue, talentierte Mitarbeiter interessant zu sein.
Eckpunkte:
Arbeitgeber leistet Beiträge:
mind. EUR 50,– pro Monat
max. 10,25 % der Lohn- und Gehaltssumme der einbezogenen Mitarbeiter
Arbeitnehmer kann seine künftige Pension auf freiwilliger Basis erhöhen
Z
ahlreiche Gestaltungsmöglichkeiten abhängig vom gewählten Produkt:
die betriebliche Kollektivversicherung – für den Sicherheitsdenker (Details siehe Seite 13)
die Valida Betriebspension – für den Veranlagungsoptimierer (Details siehe Seite 14)
Übernahme von
Führung der individuellen Pensionskonten
Veranlagung und Risikoausgleich
im Leistungsfall: Auszahlung der Pension (Alters-, Berufsunfähigkeits-, Hinterbliebenenpension) direkt an die
Mitarbeiter
Arbeitnehmer haben Einfluss auf die Pensionshöhe.
Zur Erhöhung Ihrer künftigen Pension können Arbeitnehmer zusätzlich Beiträge leisten. Dabei empfiehlt sich
besonders das 1.000,– Euro Prämienmodell mit staatlicher Prämie.
Wenn der Arbeitnehmer bereits eine staatlich geförderte Zukunftsvorsorge oder Ansprüche aus Abfertigung Neu
besitzt, kann er diese in die Betriebspension übertragen und somit steuerfrei daraus Pension beziehen.
In 3 Schritten zu Ihrer kollektiven Betriebspension:
Unternehmen
Schritt 1
Schritt 2
Abschluss aufgrund
Abschluss der
Kollektivvertrag,
betrieblichen
Einzel- oder
Kollektivversicherung
Betriebsvereinbarung
Begünstigter
Schritt 3
Auszahlung der
Versicherungsleistung
Anwartschaftsphase Leistungsphase
ZRW_FK_Vorsorge_Folder_A4_07-2021.indd 11 04.08.2021 10:43:0512 | Betriebliche Vorsorge
Der Kollektivvertrag macht’s möglich!
Einige Kollektivverträge ermöglichen Arbeitnehmern bestimmter Branchen, einen Teil des Arbeitslohns in
eine private, steuerfreie Pensionsvorsorge umzuwandeln – und zwar auch dann, wenn keine zusätzlichen
Arbeitgeberbeiträge geleistet werden. Dadurch entsteht eine Abgabenentlastung für Arbeitgeber und
Arbeitnehmer. Die Durchführung ist einfach und übersichtlich.
In welchen Kollektivverträgen ist eine Gehaltsumwandlung festgeschrieben?
Arbeitnehmer von Unternehmen im Bereich Dienstleistungen in der automatischen Datenverarbeitung
und Informationstechnik – IT-KV
Einzahlungen in eine Pensionskasse
Angestellte (nicht Arbeiter) in Baugewerbe und Bauindustrie
Einzahlungen in eine Pensionskasse oder betriebliche Kollektivversicherung
Öffentlich Bedienstete in Gemeinden bzw. beim Land Vorarlberg
Einzahlungen in eine Pensionskasse oder betriebliche Kollektivversicherung
Angestellte der Versicherungsunternehmen
Einzahlungen in eine Pensionskasse oder betriebliche Kollektivversicherung
Arbeiter und Angestellte in Spedition & Logistik
Einzahlungen in eine Pensionskasse oder betriebliche Kollektivversicherung
Arbeiter und Angestellte der holzverarbeitenden Industrie und der Sägeindustrie
Einzahlungen in eine Pensionskasse oder betriebliche Kollektivversicherung
Stand: Juli 2020
Arbeitnehmer, die in einen dieser Kollektivverträge einbezogen sind, können zwischen 1 % und 10 % des monat-
lichen Bruttogehalts in eine kollektive Betriebspension umwandeln.
Die Vorteile im Überblick:
Für den Unternehmer: Für den Arbeitnehmer:
Möglichkeit zur Gestaltung moderner Umfassende Vorsorge durch lebenslange
Entlohnungssysteme Alterspension sowie Hinterbliebenen- und
Günstiger als Gehaltserhöhung Berufsunfähigkeitspension
Mitarbeitermotivation Pensionserhöhung durch Eigenprämien/-beiträge:
Lohnsteuer- bzw. sozialversicherungsbeitragsfrei bis EUR 1.000,– jährlich durch staatliche Prämie
Prämien sind bis zu 10,25 % der Lohn- und gefördert
Gehaltssumme Betriebsausgaben Lohnsteuer- bzw. sozialversicherungsbeitragsfrei
Übertragung von bestehenden Pensionszusagen Erfolgsabhängige Prämie bis zu 100 % der fixen
möglich Jahresprämie zusätzlich möglich
Minimaler Administrationsaufwand Das Guthaben bleibt unabhängig vom Bestehen
Begünstigte Versicherungssteuer mit 2,5 % der Pensionskasse oder des Arbeitgebers erhalten
Bei beitragsorientierten Modellen keine (Sondervermögen).
Aktivierungspflicht in der Bilanz, keine Bei der betrieblichen Kollektivversicherung: sicher-
Rückstellungen und kein versicherungs- heitsoptimierte Veranlagung mit Garantieleistung
mathematisches Gutachten notwendig Bei der Valida Betriebspension: ertragsorientierte
Veranlagung
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3.1. Valida Betriebspension – für den Veranlagungsoptimierer.
Mit der Valida Pension AG hat Raiffeisen eine der erfolgreichsten überbetrieblichen Pensionskasse als Partner. Die
sehr gute langfristige Performance, exzellente Beratungs- und Servicekompetenz sowie modernste Verwaltungs-
und Portallösungen für Kunden zeichnen die Valida Pension aus.
in Prozent
140
120
Valida Pension
100 Ø der überbetrieblichen Pensionskassen
80
60
40
20
0
1997 2020
Performance p.a. (in Prozent)
2020 2019 2018 2017 2016 2015 2014 2013 2012 2011
-0,25 10,80 -6,24 5,76 4,06 1,90 9,14 5,33 8,06 -2,97
2010 2009 2008 2007 2006 2005 2004 2003 2002 2001
5,13 10,37 -9,25 1,36 5,09 11,81 7,11 8,76 -6,40 0,46
Die Valida Pension bietet Ihnen maßgeschneiderte Lösungen an:
Valida Aktiv Pension für alle Unternehmen.
Die Valida Activ Pension wird auf die individuellen Bedürfnisse Ihres Unternehmens zugeschnitten. Sie können alle
relevanten Komponenten, wie Beitragshöhe, Risikoschutz etc., variabel und somit für Ihre individuellen Ansprüche
steueroptimal festlegen.
Auslagerung bestehender Pensionsverpflichtungen.
Bestehende Pensionszusagen (direkte Leistungszusagen) sei es für aktive Arbeitnehmer, Pensionisten, Hinter-
bliebene aber auch für geschäftsführende Gesellschafter können durch Auslagerung in eine Pensionskasse vom
Unternehmen unabhängig gemacht werden. Dies ist für Gruppen aber auch für einzelne Personen möglich (bei
gesellschaftende Geschäftsführer muss bei Übertragung Arbeitnehmer-Eigenschaft vorliegen).
Die Vorteile im Überblick:
Wegfall der bilanziellen Rückstellungen bei beitragsorientieren Übertragungen
Entfall der Wertpapierdeckung
Keine Aktivierung von Rückkaufswerten bei Versicherungslösungen
Keine versicherungsmathematischen Gutachten erforderlich
Keine Kosten für laufende Pensionszahlungen
Schlankere Bilanz
Sicherheit durch Unabhängigkeit vom Unternehmenserfolg
Steuervorteile für den Arbeitgeber
Auslagerungen bieten die Möglichkeit, bestehende Pensionszusagen zu adaptieren
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3.2. B
etriebliche Kollektivversicherung – für den Sicherheitsdenker.
Mit der betrieblichen Kollektivversicherung bieten wir für Ihr Unternehmen und Ihre Mitarbeiter eine langfristig kal-
kulierbare und garantierte Zusatzleistung zur staatlichen Pension. Für Sicherheit sorgen eine fixe Mindestverzinsung
und die Auszahlung einer garantierten und lebenslangen Rente. Die Pensionsleistung erhöht sich durch den
Veranlagungsgewinn und eine garantierte Rententafel.
Garantierte Rententafeln: Profitieren Sie ab Vertragsbeginn.
Mit den garantierten Rententafeln profitieren Sie bereits ab dem ersten Tag. Denn Raiffeisen wandelt das ange-
sparte Kapital bei Beginn der Rentenzahlung in eine lebenslange garantierte Pension um – und zwar auf Basis
der Rententafel zu Vertragsbeginn. Das heißt: Trotz steigender Lebenserwartung ist die Auszahlung der gleichen
Rentenhöhe mit dem dann vorhandenen Kapital möglich.
4. Individuelle Pensionszusage. Die betriebliche Firmenpension für Unternehmer
und besondere Mitarbeiter.
Gerade Sie und Ihre Leistungsträger im Unternehmen sind von den Entwicklungen der Pensionsreformen in den
letzten Jahren besonders betroffen. Denn je höher die Gehälter sind, desto größer ist die Pensionslücke. Speziell
GSVG-Versicherte „leiden“ in der Pension, weil diese in der Vergangenheit oft nur ein Minimum an Beiträgen in das
gesetzliche Pensionssystem einbezahlt haben.
Um sich als Unternehmer und auch als Mitarbeiter im Alter den gewohnten Lebensstandard zu sichern, können Sie
als Unternehmen eine lebenslange Firmenzusatzpension gewähren. Diese wird zum Bestandteil von Vergütungs
modellen bei Ihren Mitarbeitern (meist betrifft diese individuelle Pensionszusage die Führungskräfte im Betrieb)
und kann bis zu 80 % des letzten Aktivbezuges ausmachen. Auch wenn die Zahlung der Firmenpension erst mit
Pensionsantritt erfolgt, können Sie die jährlichen Belastungen schon vorher steuermindernd berücksichtigen. Dabei
können abgabenrechtliche Vorteile voll und ganz ausgenutzt werden. Neben einer Alterspension kann auch gleich
eine Berufsunfähigkeitspension oder eine Hinterbliebenenpension vereinbart werden.
Pensionszusage leistungsorientiert
Sie als Unternehmer vereinbaren mit Ihrem Arbeitnehmer eine konkrete Rentenleistung. Diese Rentenleistung ergibt
sich direkt – also ohne Zwischenschaltung eines Finanzierungsinstruments (siehe unten "Pensionszusage beitrags-
orientiert") – aus der Pensionszusage. Zur Ausfinanzierung wird eine Pensionsrückdeckungsversicherung mit den
aktuell gültigen Rechnungsgrundlagen abgeschlossen.
Pensionszusage beitragsorientiert
Auch hier vereinbaren Sie als Unternehmer mit Ihrem Arbeitnehmer eine konkrete Rentenleistung (siehe oben
"Pensionszusage leistungsorientiert"). Hier jedoch mit dem Unterschied, dass sich die konkrete Rentenleistung
unmittelbar aus dem Veranlagungsergebnis einer Rückdeckungsversicherung ableitet. Zugesagt wird zu Beginn
eine garantierte Rentenleistung, welche sich im Laufe der Zeit noch durch zugewiesene Gewinnbeteiligungen
erhöhen kann.
Für die Pensionszusage bildet Ihr Unternehmen Rückstellungen, die sich zunächst gewinnmindernd und somit
steuersparend auswirken. Die Rückdeckungsversicherung deckt in der Regel auch die gesetzliche Verpflichtung
zur Hinterlegung von Wertpapieren ab und sorgt für die erforderliche Liquidität im Unternehmen.
Auswirkung auf die bilanzielle Darstellung
Was die bilanzielle Darstellung von "Rückstellungen für Pensionsverpflichtungen" und "Pensionsrückdeckungs-
versicherungen" im unternehmensrechtlichen Jahresabschluss betrifft, wird in der AFRAC-Stellungnahme 27 abge-
handelt (z.B. die Möglichkeit einer Saldierung von Rückstellung und Rückdeckungsversicherung).
Flexibler Pensionsbeginn, garantierte Rententafeln.
Der Pensionsantritt kann flexibel an neue Situationen angepasst werden und ist zwischen dem 55. und 65. Lebens
jahr ohne Rückkaufsabschlag möglich. Bei Abschluss der Pensionsrückdeckungsversicherung sowie bei prämien-
freier Verlängerung bis zum gesetzlichen Pensionsalter sind die Rententafeln garantiert.
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Die Vorteile im Überblick:
Höchstmaß an Sicherheit – Garantie auf die einbezahlten Sparprämien während der gesamten Laufzeit,
auch im Falle des Rückkaufs (nach Ablauf des ersten Versicherungsjahres)
Vorsorgemöglichkeit auch für Gesellschafter-Geschäftsführer und AG-Vorstände
Zusatzbausteine wie Berufsunfähigkeits- und Hinterbliebenenpension möglich
Flexible Gestaltungsmöglichkeiten (z. B. Leistung bei vorzeitigem Austritt)
Schutz bei Insolvenz (Verpfändung des Vertrages zugunsten des Mitarbeiters / Unternehmers möglich)
Mit Einschluss der Pensionsgarantie: Höhe der Pension zum Vertragsbeginn gesichert
Beiträge aus Sicht des Begünstigten steuerfrei (Lohnnebenkosten, Sozialvers., Einkommensteuer): dadurch
erzielt man bei der Firmenpension im Vergleich zu einer freiwilligen Gehaltserhöhung wesentlich höhere
Erträge als bei einer vergleichbaren privaten Vorsorge.
Stärkere Bindung von wichtigen Mitarbeitern an das Unternehmen
Beiträge sind aus Sicht des Begünstigten völlig frei von lohnabhängigen Abgaben.
Versteuerung erst in der Pension (dort hat der Begünstigte in der Regel weniger Einkommen und fällt
somit in eine günstigere Progression)
Mitarbeitermotivation
Übertragungsmöglichkeit in eine betriebliche Kollektivversicherung bzw. in eine Pensionskasse
Die steuerliche Behandlung der Pensionszusage.
Anwartschaftsphase Leistungsphase
Pensionszusage wird erteilt und eine Rückstellung wird aufgelöst –
Rückstellung wird dotiert – gewinnmindernd gewinnerhöhend
Prämie für Rückdeckungsversicherung wird Aktivierungswert wird aufgelöst –
eingezahlt – gewinnmindernd gewinnmindernd
Arbeitgeber Versicherungsleistung wird
Aktivierungswert wird aufgebaut –
an Unternehmen bezahlt –
gewinnerhöhend
gewinnerhöhend
Prämien sind lohnnebenkosten- bzw. Pensionszusage wird erfüllt –
sozialversicherungsfrei gewinnmindernd
Prämien sind sozialversicherungs- und Gemeinsame Besteuerung mit
Arbeitnehmer
steuerfrei anderen Einkünften
In 5 Schritten zu Ihrer individuellen Pensionszusage:
Schritt 2 Unternehmen Schritt 1
Abschluss Pensions- Abschluss
rückdeckungs- Pensionszusage-
versicherung vereinbarung
Schritt 4 Schritt 5
Auszahlung der Auszahlung
Versicherungsleistung der Pension
Schritt 3
Verpfändung
Begünstigter
Anwartschaftsphase Leistungsphase
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5. Selbstständigenpension.
Gerade für Selbstständige wird die Altersvorsorge immer wichtiger. Sie haben jetzt die Chance, den Sondertarif für
Selbstständige zu nutzen! Investieren Sie einen Beitrag für Ihre private Vorsorge, damit Sie es sich später so richtig
gut gehen lassen können und Sie den gewohnten Lebensstandard weiterführen können.
Auf Wunsch die Berechnungsgrundlagen-Garantie (Rententafel) von heute sichern!
Die Doppelte-Garantie.
Mit der Raiffeisen Selbstständigenpension profitieren Sie von einer Doppelten-Garantie. Denn Raiffeisen garantiert bei
Einschluss der Rentengarantie die Höhe bzw. die Berechnungsgrundlagen der späteren Pensionszahlung zu Vertrags
beginn und wandelt das angesparte Kapital bei Beginn der Rentenzahlung wahlweise in eine lebenslange Pension
oder in eine einmalige Kapitalabfindung um. Ebenso besteht eine Garantie auf die einbezahlte Sparprämie.
Die Vorteile der Selbstständigenpension für Sie als Unternehmer im Überblick:
Bei Einschluss der Rentengarantie: garantierte Höhe bzw. Berechnungsgrundlagen
für die Pension zu Vertragsbeginn
Garantie der einbezahlten Sparprämie nach Ablauf des ersten Versicherungsjahres
Wahlmöglichkeit zwischen lebenslanger Pension oder einmaliger Kapitalabfindung
Veranlagung und Auszahlung KESt-frei
Jährlich zugewiesene Gewinne bleiben garantiert und können nicht mehr verändert werden
Je früher Sie mit der Ansparung beginnen, desto geringer ist Ihr Beitrag für eine attraktive Zusatzpension
„Meine Raiffeisen Pension“ als „Meine Selbstständigen Pension“.
Einschluss von Zusatzbausteinen möglich:
Pensionsgarantie
Überlebensversicherung
Ablebensversicherung
Berufsunfähigkeitspension
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6. Meine betriebliche Kreditbesicherung.
Heute vorsorgen – Sicherheit für morgen!
Betriebliche Kredite schaffen Spielräume und finanzieren Investitionsvorhaben. Dies ist aber nur dann empfeh-
lenswert, wenn das existenzgefährdende Risiko vermieden wird und der Fortbestand des Unternehmens nicht auf
dem Spiel steht. Die Kreditbesicherung schafft genau diese sicheren Voraussetzungen und versichert Ihr Risiko.
Vor allem im Hinblick auf eine Unternehmensübergabe – die nicht immer langfristig geplant werden kann – ist eine
Kreditbesicherung für das Fortbestehen wichtig.
Gründe für Unternehmensübergaben: 25 %
45 %
45 % altersbedingte Nachfolge, Pension
30 % nicht geplante Nachfolge durch Tod, Unfall, Invalidität, Berufsunfähigkeit etc.
25 % geplante, aber vorzeitige Übergabe 30 %
Quelle: KMU Forschung Austria
Eine Absicherung folgender Risken ist empfehlenswert:
Ableben Unfall und Invalidität Berufsunfähigkeit
Egal für welche Absicherungsvariante Sie sich entscheiden, wir erstellen die steueroptimale Variante für Ihr Risiko.
Die Kreditbesicherung an einem Beispiel.
Bei Ableben des Betriebsinhabers wird im Klein- und Mittelbetriebsbereich häufig eine Betriebsliquidation notwendig.
Während dieser Zeit fallen möglicherweise nur mehr Resterträge an – die Kosten, insbesondere für Kredite, laufen
aber weiter. Besteht eine Versicherung, werden damit die Kredite getilgt und die wesentlichen Lasten für die Hinter
bliebenen fallen weg. Die Neuordnung der betrieblichen Verhältnisse kann dann in aller Ruhe vorgenommen werden.
Die Vorteile im Überblick:
Tilgung noch offener Kredite
Schutz vor Zwangsverkäufen und Rückgriffen der Gläubiger
Absicherung der Hinterbliebenen
Finanzielle Überbrückung bei Rechtsnachfolge
Zeit für die Neuordnung der betrieblichen Verhältnisse
Optimale Ausnutzung der steuerlichen Rahmenbedingungen
Niedrige Finanzierungskosten
Gleichbleibende Liquiditätsabflüsse
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7. D
ienstleistungen rund um die betriebliche Vorsorge.
7.1. Experten der betrieblichen Vorsorge vor Ort.
Im Sinne des Allfinanzkonzepts von Raiffeisen bietet die Raiffeisen Versicherung ihre Produkte bereits seit über 40
Jahren österreichweit und exklusiv den Kunden von Raiffeisenbanken an. Sowohl die Produkte als auch das Service
sind speziell auf die Bedürfnisse und Anforderungen der Raiffeisenkunden ausgerichtet. Seit den Neunzigern zählt
die Raiffeisen Versicherung zu den drei größten Lebensversicherern Österreichs und gilt als Spezialist für die
Vorsorge im betrieblichen Bereich. Die Firmenkunden werden durch unsere betrieblichen Vorsorgeexperten vor
Ort beraten!
Leistungen der betrieblichen Vorsorgeexperten in Ihrem Bundesland:
Beratung und Analyse für die Neu- und Umgestaltung der betrieblichen Vorsorgelösungen
Persönliche und laufende Betreuung durch Ihren Raiffeisen Kundenberater vor Ort
Enger Kontakt zu den Steuerberatungskanzleien im Land
7.2. Die Leistungen der Valida Consulting.
Der Raiffeisen Partner Valida Consulting ist der Experte für Versicherungsmathematik und berät auch im Bereich der
betrieblichen Vorsorge, indem sie bestehende Entscheidungs- und Handlungsspielräume aufzeigt und nutzbar macht.
Bewertung von „Sozialkapital”.
Zum Sozialkapital zählen Abfertigungsregelungen, Pensionszusagen, Jubiläumsgelder und Ähnliches. Bei der
Bewertung dieser Regelungen macht es einen enormen Unterschied, ob neben den handels- und steuerrecht
lichen Verpflichtungen auch bestehende Entscheidungs- und Handlungsspielräume berücksichtigt und zugunsten
des Unternehmens nutzbar werden. Die Valida kann Ihr Unternehmen in diesen Fragen mit der Erfahrung eines
hochqualifizierten Expertenteams unterstützen.
Beratung für Pensionsmodelle.
Sei es bei der Neugestaltung von Pensionslösungen oder bei der „Bereinigung“ bestehender Pensions-
verpflichtungen: Betriebliche Vorsorgeentscheidungen sind meist langfristig und beeinflussen die Gewinnsituation
und andere wichtige Kennzahlen des Unternehmens. Manche Auswirkungen der Entscheidung konkretisieren
sich erst im Zeitverlauf über die gesamte Laufzeit (inklusive Rentenzahlungsphase).
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ALLE MODELLE DER BETRIEBLICHEN VORSORGE
auch an Ihre
IM ÜBERBLICK. Denken Sie
Selbstst än di genpension
.
Pensionsvorsorge Abfertigungsvorsorge
Selbst-
Mitarbeiter-
Individuelle Kollektive ständigen-
Zukunfts- vorsorge
Rechtsform: Pensions- Betriebs- „Alt“ vorsorge
sicherung ab
zusage pension ab
01.01.2003
01.01.2008
Aktiengesellschaft
Vorstand *** –
Arbeitnehmer –
Einzelunternehmen und Freie Berufe
Arbeitgeber – – – – –
Arbeitnehmer –
GmbH
Gesellschafter GF (≥ 50 %) – – – –
Gesellschafter GF (> 25–50 %) – – – **
Gesellschafter GF (≤ 25 %) –
Arbeitnehmer –
KG
Komplementär – – – – – Sonderfälle
Kommanditist – – – – – möglich
Kommanditist als Arbeitnehmer
Arbeitnehmer –
OG, OEG
Gesellschafter – – – – – *
Arbeitnehmer –
Genossenschafter
Genossenschafter – – – – – –
Arbeitnehmer –
Ges.m.b.H. & Co KG
Komplementär(e) – – – – – –
Kommanditist – – – – – –
Kommanditist als Arbeitnehmer
Arbeitnehmer –
* wenn GSVG Pflichtkrankenversicherung, ** ohne Sperrminorität, ***neue Verträge ab 01.01.2008
ZRW_FK_Vorsorge_Folder_A4_07-2021.indd 19 04.08.2021 10:43:06Partner Versicherer: UNIQA Österreich Versicherungen AG, Untere Donaustraße 21, 1029 Wien Telefon: +43 1 211 19-0 Telefax: +43 1 211 19-1419 Valida Plus AG Valida Pension AG Valida Consulting GesmbH Service Center: 0800 22 55 88 Mooslackengasse 12, 1190 Wien Mooslackengasse 12, 1190 Wien Mooslackengasse 12, 1190 Wien service@raiffeisen-versicherung.at Sitz: Wien, FN 224730k, Sitz: Wien, FN 73686m, Sitz: Wien, FN 122563s, www.raiffeisen-versicherung.at Handelsgericht Wien, Handelsgericht Wien, Handelsgericht Wien, Sitz: Wien, FN 63197m Handelsgericht Wien, DVR: 2108687 DVR: 0649694 DVR: 0649678 UID-Nr.: ATU 15362907 www.valida.at www.valida.at www.valida.at Impressum: Medieninhaber: Zentrale Raiffeisenwerbung, 1030 Wien, Hersteller: AV-Verlag Bankenbedarfsartikel GmbH Nfg. KG, 1140 Wien, Verlagsort: Wien, Herstellungsort: Wien, Fotos: istockphoto © PeopleImages, Stand: Juli 2021 ZRW_FK_Vorsorge_Folder_A4_07-2021.indd 20 04.08.2021 10:43:07
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