Geschäftsbericht 2019 - Sparkassen-Finanzgruppe - Sparkasse Göttingen
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Geschäftsbericht
2019
2019
Sparkassen-FinanzgruppeGeschäftsbericht der Sparkasse Göttingen 2019
Inhaltsverzeichnis
Inhalt
Lagebericht 2019 Seite 6
Jahresabschluss
2019 mit Anhang Seite 45
Bestätigungsvermerk Seite 69
des Abschlussprüfers
Der Bericht
des Verwaltungsrats Seite 77
Die Filialen Seite 78
5Lagebericht 2019
Lagebericht 2019
Vorbemerkung dem Vorstandsvorsitzenden, Herrn Hald,
sowie dem Vorstandsmitglied, Herrn
Zur Verbesserung der Klarheit und Über- Birlin. Der Vorstand leitet die Sparkasse
sichtlichkeit der Berichterstattung wurde in eigener Verantwortung und vertritt
das Gebot der Darstellungsstetigkeit die Sparkasse gerichtlich und außerge-
im Hinblick auf die Konzentration der richtlich. Der Verwaltungsrat bestand
Berichterstattung auf die gesetzlich ge- zum 31. Dezember 2019 aus dem
forderten Inhalte sowie eine zusätzliche Vorsitzenden, Herrn Reuter, und 17
Fokussierung der Berichterstattung zu weiteren Mitgliedern. Der Verwaltungsrat
den wirtschaftlichen Verhältnissen auf die berät den Vorstand und überwacht
bedeutsamsten finanziellen Leistungs- dessen Geschäftsführung.
indikatoren unter Beachtung der Anfor-
derungen des neuen Prüfungsstandards Die Sparkasse ist als Mitglied im
350 des Instituts der Wirtschaftsprüfer Sparkassenstützungsfonds des
„Prüfung des Lageberichts im Rahmen Sparkassenverbandes Niedersachsen
der Abschlussprüfung“ zulässigerweise dem Sicherungssystem der Deutschen
durchbrochen. Sparkassenorganisation angeschlossen.
Dieses Sicherungssystem ist von der
BaFin als Einlagensicherungssystem nach
1. Grundlagen der Sparkasse dem Einlagensicherungsgesetz (EinSiG)
amtlich anerkannt worden.
Die Sparkasse Göttingen ist gemäß
§ 3 NSpG eine Anstalt des öffentlichen Das Sicherungssystem stellt im Entschä-
Rechts. Sie ist Mitglied des Sparkassen- digungsfall sicher, dass den Kunden der
verbands Niedersachsen (SVN), Hannover, Sparkassen der gesetzliche Anspruch auf
und über diesen dem Deutschen Spar- Auszahlung ihrer Einlagen gemäß dem
kassen- und Giroverband e. V. (DSGV), EinSiG erfüllt werden kann („gesetzliche
Berlin, angeschlossen. Sie ist beim Einlagensicherung“). Darüber hinaus ist
Amtsgericht Göttingen unter der es das Ziel des Sicherungssystems, einen
Nummer HRA 3542 im Handelsregister Entschädigungsfall zu vermeiden und
eingetragen. die Sparkassen selbst zu schützen,
insbesondere deren Liquidität und
Träger der Sparkasse ist der Sparkassen- Solvenz zu gewährleisten („diskretionäre
zweckverband, der von der Stadt Institutssicherung“).
Göttingen und dem Landkreis Göttingen
gebildet wird. Geschäftsgebiet der Die Sparkasse bietet als selbstständiges
Sparkasse ist das Gebiet des Trägers. regionales Wirtschaftsunternehmen
Organe der Sparkasse sind der Vorstand zusammen mit ihren Partnern aus der
und der Verwaltungsrat. Der Vorstand Sparkassen-Finanzgruppe Privatkunden,
bestand zum 31. Dezember 2019 aus Unternehmen und Kommunen Finanz-
6Lagebericht 2019
dienstleistungen und -produkte an. 2,9 Prozent. 2018 waren es in gleicher
Der im Sparkassengesetz verankerte Abgrenzung noch 3,6 Prozent. Als ein
öffentliche Auftrag verpflichtet die Spar- Auslöser für den Verlust an Wachstums-
kasse, mit ihrer Geschäftstätigkeit in dynamik gelten die Handelskonflikte
ihrem Geschäftsgebiet den Wettbewerb zwischen den Vereinigten Staaten von
zu stärken und die angemessene und Amerika und der Volksrepublik China.
ausreichende Versorgung aller
Bevölkerungskreise, der Wirtschaft – Der Euroraum entwickelte sich 2019 ins-
insbesondere des Mittelstands – gesamt etwas günstiger als Deutschland,
und der öffentlichen Hand mit Bank- allerdings mit Unterschieden zwischen
dienstleistungen sicherzustellen. den einzelnen Mitgliedstaaten. In der
Summe erzielte das Währungsgebiet
Die Gesamtzahl der Beschäftigten redu- 2019 voraussichtlich ein preisbereinigtes
zierte sich gegenüber dem Vorjahr von BIP-Wachstum in Höhe von 1,2 Prozent.
614 auf 606 Mitarbeiterinnen und Mit-
arbeiter, von denen 313 Vollzeitkräfte Die deutsche Volkswirtschaft wuchs ge-
(Vorjahr 325), 249 Teilzeitkräfte (Vorjahr messen am realen Bruttoinlandsprodukt
257) und 35 Auszubildende (Vorjahr 27) 2019 um 0,6 Prozent und hatte entgegen
sind. Des Weiteren studieren – wie im unserer Erwartung nur einen geringfü-
Vorjahr – drei Mitarbeiter an der PFH gigen Anstieg zu verzeichnen. Es handelt
(Private Hochschule Göttingen), und sich hierbei um die schwächste Jahres-
sechs FOS-Praktikanten (Vorjahr zwei) wachstumsrate seit 2013. Die Entwick-
haben ihr Jahrespraktikum bei der lung lag deutlich unter dem Zuwachspfad
Sparkasse Göttingen begonnen. des Produktionspotenzials. Wegen der
Die Quote der Auszubildenden inkl. der zuvor herrschenden Überauslastung der
PFH-Studenten beträgt rd. 6,3 Prozent. deutschen Wirtschaft nach dem lang-
jährigen Aufschwung war die sich einstel-
lende Kapazitätsauslastung 2019 insge-
2. Wirtschaftsbericht samt aber noch gut, allerdings mit
deutlichen Unterschieden zwischen
2.1. Gesamtwirtschaftliche den einzelnen Branchen.
Rahmenbedingungen
Hinter der jahresdurchschnittlichen
Volkswirtschaftliches Umfeld Wachstumszahl verbirgt sich außerdem
eine stark abgeflachte Entwicklung im
Rückblick 2019 Jahresverlauf. Die Gesamtjahreszahl
Die Weltwirtschaft verlor 2019 deutlich an errechnete sich praktisch ausschließlich
Schwung. Die weltweite Güterproduktion aus dem statistischen Überhang aus
expandierte nach jüngsten Zahlen des 2018 und einer im ersten Quartal 2019
Internationalen Währungsfonds real um noch guten Entwicklung. Danach stag-
7Lagebericht 2019
nierte das BIP im saisonbereinigten Handelskonflikten kommt. Der Anfang
quartalsweisen Ausweis. 2020 abgeschlossene Handelsvertrag
zwischen den Vereinigten Staaten von
Der deutsche Arbeitsmarkt zeigte 2019 Amerika und der Volksrepublik China
eine differenzierte Entwicklung. Erstmals weckt in dieser Richtung Hoffnung,
seit Jahren gab es von Seiten diverser obwohl hier nur erste allgemeine Ver-
Unternehmen wieder eine Häufung von einbarungen getroffen wurden und ein
größeren Entlassungsankündigungen. In Teil der zuvor aufgebauten Zölle zunächst
der Summe für den Gesamt-Arbeitsmarkt verbleibt. Eine Wiederverschärfung des
wurde dies jedoch überkompensiert vom Konflikts ist nicht auszuschließen.
andauernden Beschäftigungsaufbau im
Dienstleistungssektor. Die Zahl der Er- Auch der zum 31. Januar 2020 erfolgte
werbstätigen mit Arbeitsort in Deutsch- Austritt Großbritanniens aus der EU und
land erreichte mit rund 45,3 Mio. im die sich daraus für Deutschland erge-
Jahresdurchschnitt 2019 einen neuen benen wirtschaftliche Folgen können
Rekordwert. Der Netto-Zuwachs ent- zum jetzigen Zeitpunkt noch nicht
sprach noch einmal rund 0,4 Mio. mehr abschließend beurteilt werden.
Stellen als 2018. Der Abbau der Arbeits-
losigkeit setzte sich 2019 ebenfalls fort, Die wahrscheinlichste Wachstumsrate
jedoch wegen der gegenläufigen Trends (Realszenario) für die deutsche Wirtschaft
in der Industrie nur noch moderat. In der im Jahr 2020 sehen die Chefvolkswirte
Abgrenzung der Bundesagentur für Arbeit bei 0,9 Prozent.
lag die jahresdurchschnittliche Quote der
registrierten Arbeitslosen an allen zivilen Für 2020 wird in Niedersachsen ein reales
Beschäftigten bei 5,0 Prozent. BIP-Wachstum von 1,2 Prozent prognos-
tiziert. Die geschätzte Wachstumsrate
Für das Gesamtjahr 2019 wird für Nieder- liegt damit leicht über dem zu erwarteten
sachsen mit einem realen BIP-Wachstum Bundesdurchschnitt.
von 0,6 Prozent und damit mit einem
vergleichsweise schwachen Wirtschafts- Regionale Entwicklung
wachstum im Vergleich zum Vorjahres- Die Geschäftslage der Wirtschaft im
zeitraum (1,1 Prozent) gerechnet. Bezirk der IHK Hannover hat sich im vier-
ten Quartal 2019 leicht gebessert, die
Perspektiven 2020 Wachstumsaussichten für 2020 bleiben
Im Laufe des Jahres 2020 dürfte es zu allerdings gering. Mit der Entspannung
einer Wiederbelebung der Auftriebs- bei den Handelskonflikten und der un-
kräfte in der Weltwirtschaft und auch in verändert robusten Binnenkonjunktur
Deutschland kommen. Dies setzt haben sich die Geschäftsaussichten der
allerdings voraus, dass es zu keiner Unternehmen etwas aufgehellt. Der IHK-
neuerlichen Verschärfung in den Konjunkturklimaindikator für das vierte
8Lagebericht 2019
Quartal 2019 steigt erstmals nach sieben Für 2020 hat die Europäische Zentralbank
Quartalen mit rückläufigen Werten zum eine Überarbeitung ihrer geldpolitischen
Jahresbeginn um neun auf 105 Punkte. Strategie, einschließlich einer Überprü-
fung des Preisniveauziels angekündigt.
Der Pessimismus über die Entwicklung Anpassungen werden aber graduell eher
in der exportabhängigen Industrie ist zu- ausfallen, um die Glaubwürdigkeit der
rückgegangen. Die Handelsstreitigkeiten Geldpolitik nicht zu gefährden. Die für
haben sich zunächst beruhigt und auf den 2020 in Aussicht stehende Inflationsrate
Brexit haben sich die Unternehmen mitt- liegt aber zumindest weiterhin unter
lerweile so gut wie möglich vorbereitet. dem bisher formulierten Ziel von „unter,
aber nahe bei zwei Prozent“.
Mit einem leichten saisonüblichen An-
stieg der Arbeitslosenzahlen gegenüber Kreditwirtschaft und Branchensituation
dem Vormonat endete in Südniedersach- Das Drei-Säulensystem der deutschen
sen das Jahr 2019. Nach Angaben der Kreditwirtschaft – bestehend aus
Agentur für Arbeit Göttingen waren im Sparkassen, Genossenschafts- und Privat-
Dezember 2019 12.202 Menschen banken – hat in den vergangenen Jahr-
arbeitslos gemeldet, 236 bzw. 2,0 Prozent zehnten dazu beigetragen, dass sich alle
mehr als im Vormonat November. Kreditinstitute den Anforderungen eines
Im Vergleich zum Vorjahresmonat waren wachsenden Wettbewerbs permanent
jedoch weniger Menschen von Arbeits- anpassen mussten. So profitiert letztlich
losigkeit betroffen. Der Arbeitsmarkt der Verbraucher von dem Wettbewerb,
verabschiedete das Jahr 2019 mit einer den die bewährten kreditwirtschaftlichen
Dezember-Arbeitslosenquote von Strukturen in Deutschland ermöglichen.
5,0 Prozent (Vorjahr: 5,2 Prozent),
der niedrigsten im Dezember ermittelten In den vergangenen Jahren haben sich
Quote seit der Wiedervereinigung. langsam und stetig zyklische System-
risiken im deutschen Finanzsystem
Zinsentwicklung, Kreditwirtschaft aufgebaut. Dieser Aufbau setzte sich im
und Branchensituation Jahresverlauf 2019 fort, obwohl sich die
Konjunktur eingetrübt hat und bereits
Entwicklung des Zinsniveaus länger bestehende außenwirtschaftliche
Der Satz für die Hauptrefinanzierungs- Abwärtsrisiken teilweise eingetreten sind.
fazilität (Leitzins) blieb 2019 unverändert Das Zinsniveau ist im Zuge der konjunk-
bei 0,0 Prozent. Die Negativverzinsung turellen Eintrübung und der expansiven
für Guthaben der Geschäftsbanken auf Maßnahmen der Notenbanken nochmals
der Einlagefazilität und für Überschuss- spürbar gesunken. Anders als im Vorjahr
reserven wurde im September 2019 erwarten die Marktteilnehmer nun ver-
gem. Beschluss des EZB-Rates von mehrt, dass die risikofreien Zinsen auch
- 0,4 Prozent auf - 0,5 Prozent verändert. in den kommenden Jahren niedrig blei-
9Lagebericht 2019
ben. Die niedrigen Zinsen und die anhal- Auch in 2019 wurden vom Gesetzgeber
tend robuste Binnenwirtschaft dürften weitere Regulierungsmaßnahmen in Kraft
wesentliche Gründe dafür sein, dass die gesetzt, die die Kreditwirtschaft belasten.
Spuren der konjunkturellen Eintrübung Hierbei handelt es sich insbesondere um
im deutschen Finanzsystem derzeit nicht folgende Neuregelungen:
unmittelbar sichtbar sind. Kreditvergabe
und Immobilienpreise wachsen weiterhin Ende April 2019 sind Vorgaben zur
dynamisch. In diesem Umfeld bestehen Mindestrisikovorsorge für alle neu
jedoch die Voraussetzungen für einen vergebenen Kredite, die in der Zukunft
weiteren Aufbau zyklischer Risiken fort. notleidend werden könnten, in Kraft
Es besteht die Gefahr, dass die Wert- getreten. Da von dieser Neuregelung
haltigkeit von Sicherheiten überschätzt auch gesicherte Kredite betroffen sind,
und Kreditrisiken unterschätzt werden. wird sich dies auch unmittelbar auf die
Zudem ist das Finanzsystem anfällig Höhe der aufsichtlich anrechenbaren
gegenüber einem abrupten Zinsanstieg; Eigenmittel der Institute auswirken.
anhaltend niedrige Zinsen würden es wei- Im Juni 2019 wurde die Überarbeitung
ter unter Druck setzen. Im vergangenen der Eigenkapitalrichtlinie und -verord-
Jahr wurden noch eine robuste wirt- nung für Banken (CRD V / CRR II) im
schaftliche Entwicklung und ein langsam EU-Amtsblatt verkündet. Die geänderten
steigendes Zinsniveau erwartet, was die Vorschriften sind für Sparkassen stufen-
Finanzstabilität gestärkt hätte. Diese weise anzuwenden (für Sparkassen in
Erwartung hat sich jedoch nicht erfüllt. Teilen bereits ab 2020, ab Juni 2021
Das Szenario anhaltend niedriger Zinsen vollständig).
ist in den Vordergrund gerückt und das
deutsche Finanzsystem ist nach wie vor Mitte des abgelaufenen Jahres hat die
anfällig gegenüber einem unerwarteten BaFin ihr Rundschreiben 06/2019 (BA)
Konjunktureinbruch – in einem Umfeld, mit neuen Regelungen zur Bemessung
in dem der wirtschaftliche Ausblick von des Zinsänderungsrisikos veröffentlicht.
hoher Unsicherheit geprägt ist. Diese Regelungen waren erstmalig zum
31. Dezember 2019 anzuwenden.
Auf Grundlage dieser Risikoeinschätzung Neben der Berechnung des aufsichtlichen
wurde in diesem Jahr der antizyklische Standardtests waren erstmalig auch
Kapitalpuffer auf Empfehlung des Aus- sechs weitere Zinsszenarien als
schusses für Finanzstabilität erstmals Frühindikatoren durchzurechnen.
aktiviert.
Im Juli 2019 hat die Bankenaufsicht mit
Rundschreiben 07/2019 (WA) die Min-
2.2. Veränderungen der rechtlichen destanforderungen an die ordnungs-
Rahmenbedingungen gemäße Erbringung des Depotgeschäfts
im Jahr 2019 und den Schutz von Kundenfinanzinstru-
10Lagebericht 2019
menten für Wertpapierdienstleistungs- zu versehen. Damit wird die Voraus-
unternehmen (MaDepot) veröffentlicht. setzung dafür geschaffen werden,
den Missbrauch von Geschäfts-
Die Umsetzung der Neuregelungen geheimnissen durch Dritte juristisch
erfordert in der Kreditwirtschaft einen verfolgen zu können.
hohen Zeitaufwand und bindet • Das europäische Gesetzgebungs-
Mitarbeiterkapazitäten. verfahren betreffend die Änderung
der Verordnung (EG) Nr. 924/2009 in
Ferner gab es weitere Veränderungen der Bezug auf Entgelte für grenzüber-
rechtlichen Rahmenbedingungen, u. a.: schreitende Zahlungen in der Union
und Entgelte für Währungsumrech-
• Veröffentlichung eines Entwurfes nungen EU-Preisverordnung ist
zur Überarbeitung des BaFin- abgeschlossen. Am 29. März 2019
Rundschreibens 06/2018 – ist die Änderungsverordnung im
„Mindestanforderungen an das EU-Amtsblatt veröffentlicht worden.
Beschwerdemanagement“. • Mit dem durch den Bundestag am
• Gesetz zur weiteren Ausführung der 28. Juni 2019 verabschiedeten
EU-Prospektverordnung und zur Zweiten Gesetz zur Anpassung des
Änderung weiterer Finanzmarkt- Datenschutzrechts an die Verordnung
gesetze (sog. 2. WpPG-Novelle). (EU) 2016/679 und zur Umsetzung der
• Am 14. Juni 2019 wurde auf EU-Ebene Richtlinie (EU) 2016/680 wird das
zwischen zehn EU-Mitgliedsstaaten bereichsspezifische Datenschutzrecht
einschließlich Deutschland vereinbart, des Bundes an die Datenschutz-
in 2019 die Grundlage für eine Grundverordnung angepasst und
Finanztransaktionssteuer zu schaffen, die JI-Richtlinie (EU) 2016/680
um diese ab 2021 erheben zu können. umgesetzt.
Erfasst werden soll dabei generell der • Weit über ein Jahr nach Inkrafttreten
Kauf und Verkauf von Aktien. des neuen Geldwäschegesetzes
• In 2018/2019 kamen diverse neue veröffentlichte die BaFin im Dezember
Reportingpflichten aus der MiFID II 2018 ihre Hinweise zur künftigen
auf die Sparkassen und ihre Verbund- Verwaltungspraxis zum neuen Geld-
partner zu, die erhebliche technische wäschegesetz („Auslegungs- und
Implementierungen voraussetzten. Anwendungshinweise“, AuA). Da die
• Das neue Geschäftsgeheimnisgesetz, fehlenden AuA zu fehlerbehafteten
das am 26. April 2019 in Kraft ge- Umsetzungsanstrengungen bei den
treten ist, verpflichtet Unternehmen Sparkassen führten, waren diese nun
dazu, ihre Geschäftsgeheimnisse gezwungen, die neuen AuA umfas-
zunächst zu identifizieren und diese send im 1. Quartal 2019 in das interne
dann mit rechtlichen, technischen und Regelwerk zu implementieren.
organisatorischen Schutzmaßnahmen
11Lagebericht 2019
2.3. Bedeutsamste finanzielle 1 Betriebsergebnis vor 2Cost-Income-Ratio =
Leistungsindikatoren Bewertung = Zins- und Verwaltungsaufwand in
Provisionsüberschuss Relation zum Zins- und
zuzüglich Saldo der Provisionsüberschuss
Bei nachstehenden Zielgrößen handelt sonstigen ordentlichen zuzüglich Saldo der
es sich gemäß Geschäfts- und Risiko- Erträge und Aufwendun- sonstigen ordentlichen
gen und abzüglich der Erträge und Aufwendun-
strategie der Sparkasse Göttingen um
Verwaltungsaufwendun- gen gemäß Abgrenzung
die bedeutsamsten finanziellen gen gemäß Abgrenzung des Betriebsvergleichs
Leistungsindikatoren: des Betriebsvergleichs (bereinigt um neutrale
(bereinigt um neutrale und aperiodische
und aperiodische Positionen)
• Betriebsergebnis vor Bewertung1 Positionen) 3Verfügbares Ergebnis =
• Cost-Income-Ratio2 Zuführung zur Sicher-
• Verfügbares Ergebnis3 heitsrücklage oder ggf.
zu den Reserven nach
§§ 340f und 340g HGB
2.4. Darstellung, Analyse und Be-
urteilung des Geschäftsverlaufs
Bestand Veränderung Anteil in
% des
Geschäfts-
volumens
2019 2018 2019 2019 2019
Mio. EUR Mio. EUR Mio. EUR % %
Bilanzsumme 3.562,6 3.380,6 182,0 5,4 98,5
Geschäftsvolumen1 3.615,1 3.427,0 188,1 5,5 100,0
Forderungen an Kreditinstitute 41,0 36,1 5,0 13,7 1,1
Kundenkreditvolumen 2.851,0 2.681,1 169,9 6,3 78,9
Wertpapiervermögen 363,4 369,6 -6,2 -1,7 10,1
Beteiligungen/Anteile an
verbundenen Unternehmen 27,1 21,6 5,5 25,5 0,7
Sachanlagen 64,3 57,6 6,7 11,6 1,8
Verbindlichkeiten gegenüber
Kreditinstituten 469,0 528,2 -59,2 -11,2 13,0
Mittelaufkommen von Kunden 2.750,6 2.518,0 232,6 9,2 76,1
Rückstellungen 50,7 48,6 2,1 4,3 1,4
Eigenkapital 199,2 193,6 5,7 2,9 5,5
1 Bilanzsumme zuzüglich Eventualverbindlichkeiten/Avalkredite
Eventuelle Abweichungen in den Summen sind auf Rundungen zurückzuführen.
12Lagebericht 2019
2.4.1. Bilanzsumme und 2.4.2.2. Wertpapiervermögen
Geschäftsvolumen Zum Bilanzstichtag verminderte sich
Das Geschäftsvolumen und die Bilanz- der Bestand an Wertpapieranlagen
summe haben sich um 188,1 Mio. EUR gegenüber dem Vorjahr um insgesamt
auf 3.615,1 Mio. EUR bzw. um 182,0 Mio. 6,2 Mio. EUR auf 363,4 Mio. EUR.
EUR auf 3.562,6 Mio. EUR erhöht.
Hierbei war insbesondere der Rückgang
Der Anstieg der Bilanzsumme von 5,4 % der Anleihen und Schuldverschreibungen
fiel leicht unter den Erwartungen aus. maßgeblich.
Erwartet wurde ein Anstieg im Rahmen
von 6–7 %. 2.4.2.3. Beteiligungen/Anteile an
verbundenen Unternehmen
2.4.2. Aktivgeschäft Im Geschäftsjahr 2019 stieg das Volumen
2.4.2.1. Kundenkreditvolumen und der Beteiligungen und Anteile an
Forderungen an Kreditinstitute verbundenen Unternehmen um
Im abgelaufenen Geschäftsjahr 2019 war 5,5 Mio. EUR auf 27,1 Mio. EUR.
ein deutlicher Zuwachs des Kundenkredit-
volumens zu verzeichnen. Das Kundenkre- Die Veränderung ergab sich hauptsäch-
ditvolumen hat sich insgesamt um 169,9 lich aus der Beitragszahlung zur Rettung
Mio. EUR auf 2.851,0 Mio. EUR erhöht. der indirekt über den Sparkassenverband
Niedersachsen (SVN) gehaltenen
Der Zuwachs des Volumens lag im Beteiligung an der Norddeutschen
Rahmen unserer Erwartung. Landesbank (NORD/LB).
Die prozentuale Erhöhung lag deutlich Im Geschäftsjahr 2019 hat die Sparkasse
über der durchschnittlichen Entwicklung Göttingen eine neue Tochtergesellschaft
der Sparkassen des niedersächsischen gegründet. Die Sparkasse beabsichtigt
Verbandsgebiets. Auslöser hierfür war pri- über die Tochtergesellschaft „speciales
mär die positive Entwicklung der Kredite loca GmbH“ zusätzliche Erträge aus
an Unternehmen und Selbständige. Beteiligungen an z. B. Projektentwick-
lungsgesellschaften zu erzielen,
Die neuen Kredit- und Darlehenszusagen um damit das Betriebsergebnis der
lagen mit 512,3 Mio. über dem Vorjahres- Sparkasse zu stärken.
wert von 462,9 Mio. EUR. Insgesamt
wurden 304,3 Mio. EUR an gewerbliche 2.4.2.4. Sachanlagen
Kunden und 203,5 Mio. EUR an Privat- Der Sachanlagebestand hat sich im abge-
kunden ausgereicht. laufenen Geschäftsjahr um 6,7 Mio. EUR
auf 64,3 Mio. EUR erhöht. Die Erhöhung
Die Forderungen an Kreditinstitute erhöh- ist hauptsächlich durch Investitionen in
ten sich im abgelaufenen Geschäftsjahr das Filialnetz zurückzuführen (Aktivierung
um 5,0 Mio. EUR auf 41,0 Mio. EUR. der im Bau befindlichen Anlagen).
13Lagebericht 2019
2.4.3. Passivgeschäft 2.4.3.4. Eigenkapital
2.4.3.1. Verbindlichkeiten gegenüber Das bilanzielle Eigenkapital erhöht
Kreditinstituten sich – nach Zustimmung des Verwal-
Die Verbindlichkeiten gegenüber Kredit- tungsrats – um 5,7 Mio. EUR auf
instituten verringerten sich entgegen 199,2 Mio. EUR.
unserer Erwartung um 59,2 Mio. EUR
auf 469,0 Mio. EUR. 2.4.4. Dienstleistungsgeschäft
Das Dienstleistungsgeschäft entwickelte
Die Sparkasse hat im abgelaufenen sich grundsätzlich im Rahmen der
Geschäftsjahr u. a. auf außerbilanzielle Erwartung.
Finanzderivate zur gesamtbankbezo-
genen Steuerung des Zinsänderungs- Im Geschäftsjahr wurden Bausparver-
risikos zurückgegriffen. Des Weiteren träge mit einem Gesamtvolumen von
hat sich das hohe Einlagenwachstum von 100,0 Mio. EUR abgeschlossen.
Kunden auf die Bestandsveränderung Das Vorjahresergebnis (91,0 Mio. EUR)
ausgewirkt. wurde übertroffen.
2.4.3.2. Mittelaufkommen von Kunden Der Immobilienumsatz betrug 63,5 Mio.
Im abgelaufenen Geschäftsjahr 2019 EUR und konnte das gute Vorjahreser-
war ein deutlicher Zuwachs der Kunden- gebnis (52,3 Mio. EUR) übertreffen.
einlagen zu verzeichnen. Das Volumen Insgesamt wurden 197 Objekte in 2019
hat sich insgesamt um 232,6 Mio. EUR vermittelt.
auf 2.750,6 Mio. EUR erhöht.
An Sach-, Lebens- und Rentenversiche-
Der deutliche Zuwachs der Verbindlich- rungen konnten in 2019 insgesamt 4.051
keiten gegenüber Kunden lag hierbei Verträge mit einer Beitragssumme von
über unserer Erwartung bei 9,2 %. 12,6 Mio. EUR vermittelt werden. Damit
wurde das Vorjahresergebnis (11,9 Mio.
Die prozentuale Erhöhung lag hierbei EUR) übertroffen.
deutlich über der durchschnittlichen
Entwicklung der Sparkassen des nieder- Die Wertpapierumsätze verringerten sich
sächsischen Verbandsgebiets. Auslöser entgegen unserer Erwartung gegenüber
hierfür war primär die positive Bestands- dem Vorjahr um 7,5 % auf 333,1 Mio. EUR.
entwicklung der täglich fälligen Gelder.
Unsere Kunden bevorzugten hierbei 2.4.5. Derivate
liquide Anlageformen. Im Geschäftsjahr 2019 wurden Zinsswap-
Vereinbarungen i. H. v. 30,0 Mio. EUR zur
2.4.3.3. Rückstellungen Absicherung des Zinsänderungsrisikos
Die Rückstellungen erhöhten sich um getroffen. Der Gesamtbestand beläuft
2,1 Mio. EUR auf 50,7 Mio. EUR. sich zum 31.12.2019 auf 51,0 Mio. EUR.
14Lagebericht 2019
2.4.6. Investitionen/Wesentliche In der Fußgängerzone wird die Sparkasse
Baumaßnahmen und auch künftig die Bargeldgrundversorgung
technische Veränderungen sicherstellen. Die Sparkasse hat sich
In 2015 hat sich die Sparkasse Göttingen daher im bisherigen Innenstadtareal
für den Bau eines neuen Verwaltungs- bereits eine Fläche vertraglich gesichert.
gebäudes entschieden. Das Bauprojekt Die Fläche bietet darüber hinaus die
befindet sich im festgelegten Kostenplan. Chance, eine weitere personenbesetzte
Die EBR Projektentwicklung hat das Filiale nach einem innovativen Themen-
Gebäude im Sommer 2018 an die konzept zu betreiben. Im ersten Quartal
Sparkasse Göttingen fristgerecht 2020 wird das Themenkonzept „Bestzeit“,
übergeben. ein Dienstleistungsangebot speziell für
die Generation „50+“, starten.
Im Dezember 2018 hat die Sparkasse
ihr Areal in der Innenstadt veräußert und In das gesamte Filialnetz investiert
Teile für den Weiterbetrieb der Innen- die Sparkasse Göttingen kontinuierlich.
stadtfiliale zurück gemietet. Der Filial- Um den Anforderungen der Digitalisie-
betrieb wird bis zum Jahr 2020 in der rung im Privatkundenbetrieb gerecht wer-
Weender Straße fortgesetzt. den zu können, stellt die Sparkasse den
Betrieb von vier KleinstfiliaIen und einem
Um für unsere Kunden und Mitarbeiter in Sprechtag ein. Per 31. Dezember 2019
der Innenstadt das attraktive Angebot wurde die Filiale „Herberhausen“
der Sparkasse noch weiter zu optimieren, in eine SB- Filiale umgewandelt und der
wird derzeit am Standort „Groner Tor Sprechtag im „Stift am Klausberg“
Straße“ das bestehende Sparkassen- geschlossen. Zum 31. Dezember 2020
gebäude für die künftige Nutzung als wird die Filiale „Charlottenburger Straße“
Hauptfiliale (voraussichtlich Ende 2020) geschlossen. Zum gleichen Zeitpunkt
saniert und ausgebaut. wird die Filiale „Rittmarshausen“ in eine
SB-Filiale umgewandelt. Am 30.Juni 2021
Da es sich hierbei um eine umfassende wird die Filiale „Nikolausberg“ in eine
und tiefergreifende Sanierung handelt, SB-Filiale umgestellt. Gleichzeitig wurde
wurde die im Bau befindliche Sachanlage beschlossen, die Filialen „Bovenden“,
bereits im Anlagevermögen aktiviert. „Rosdorf“, „Reinhausen“, „Kreishaus“,
„Planckstraße“ und „Holtenser Land-
Der Standort bietet eine hervorragende straße“ in den nächsten Jahren aus-
Erreichbarkeit mit allen Verkehrsmitteln. zubauen bzw. zu optimieren.
Es ist eine deutliche Ausweitung des
Schließfachangebots vorgesehen,
um die laufend steigende Nachfrage
befriedigen zu können.
15Lagebericht 2019
2.5. Darstellung, Analyse und
Beurteilung der Lage
2.5.1. Vermögenslage
Mio. EUR in %
des Geschäftsvolumens
31.12. 31.12. 31.12. 31.12.
Berichtsjahr Vorjahr Berichtsjahr Vorjahr
Kundenkreditvolumen 2.851,0 2.681,1 78,9 78,2
Forderungen an Kreditinstitute 41,0 36,1 1,1 1,1
Wertpapiervermögen 363,4 369,6 10,1 10,8
Anlagevermögen 91,5 79,2 2,5 2,3
Sonstige Vermögenswerte 268,2 261,0 7,4 7,6
Mittelaufkommen von Kunden 2.750,6 2.518,0 76,1 73,5
Verbindlichkeiten gegenüber 469,0 528,2 13,0 15,4
Kreditinstituten
Sonstige Passivposten (einschl. 196,3 187,2 5,4 5,5
Eventualverbindlichkeiten und
Rückstellungen)
Eigenkapital 199,2 193,6 5,5 5,6
Gegenüber dem Vorjahr haben sich Sämtliche Vermögensgegenstände und
anteilig insbesondere das Wertpapierver- Rückstellungen werden vorsichtig bewer-
mögen und die Verbindlichkeiten gegen- tet. Die Rückstellungen werden in Höhe
über Kreditinstituten verringert. Dagegen des nach vernünftiger kaufmännischer
haben sich anteilig insbesondere das Beurteilung notwendigen Erfüllungs-
Kundenkreditvolumen und das Mittelauf- betrages angesetzt. Einzelheiten sind
kommen von Kunden erhöht. Weitere dem Anhang zum Jahresabschluss,
bedeutsame Veränderungen hat es zum Abschnitt Bilanzierungs- und Bewer-
Stichtag 31.12.2019 nicht gegeben. tungsmethoden, zu entnehmen.
Im Vergleich zum Verbandsdurchschnitt
ist die Bilanzstruktur durch überdurch- Es bestehen Vorsorgereserven gemäß
schnittliche Anteile beim Kundenkredit- § 340f HGB zur Sicherung gegen die
volumen gekennzeichnet. Demgegenüber besonderen Risiken des Geschäftszweigs
sind die Wertpapiereigenanlagen eher der Kreditinstitute.
unterdurchschnittlich ausgeprägt.
16Lagebericht 2019
Nach der durch den Verwaltungsrat noch Über die gesetzlichen Mindest-Eigen- 1 exkl. Ergebniszuführung
zu beschließenden Verwendung des kapitalquoten hinaus wurden von der aus dem Geschäftsjahr
2019
Bilanzgewinns von rd. 5,7 Mio. EUR wird BaFin im Rahmen des aufsichtlichen
2exkl. Ergebniszuführung
die Sicherheitsrücklage voraussichtlich Überprüfungs- und Bewertungsprozesses aus dem Geschäftsjahr
rd. 183,9 Mio. EUR betragen. Dies ent- (Supervisory Review and Evaluation 2018
spricht einer Steigerung von rd. 3,2 %. Process, SREP) für die Sparkasse
Neben der Sicherheitsrücklage verfügen Göttingen keine zusätzlichen Eigen-
wir über einen Fonds für allgemeine mittelanforderungen in Form von indivi-
Bankrisiken nach § 340g HGB, der nach duellen Kapitalzuschlägen festgelegt.
Dotierung i. H. v. 4,2 Mio. EUR 90,8 Mio.
EUR betragen wird. Zum Bilanzstichtag verfügt die Sparkasse
über eine ausreichende Eigenmittelbasis.
Die Vermögenslage ist geordnet. Auf Grundlage unserer Kapitalplanung
bis zum Jahr 2024 ist eine ausreichende
Die aufsichtlichen Eigenkapitalquoten der Kapitalbasis für den geplanten zukünf-
CRR betrugen im Berichtsjahr für das tigen Wachstumskurs gemäß Geschäfts-
harte Kernkapital 4,5 %, für das Kern- strategie vorhanden.
kapital 6,0 % und für das Gesamtkapital
8,0 %. Daneben ist eine kombinierte 2.5.2. Finanzlage
Kapitalpufferanforderung gemäß § 10i Die Zahlungsfähigkeit war im Geschäfts-
KWG von 2,5 %, bestehend aus dem jahr 2019 aufgrund einer planvollen
Kapitalerhaltungspuffer (2,5 %) sowie und ausgewogenen Liquiditätsvorsorge
einem institutsspezifischen antizykli- erwartungsgemäß jederzeit gegeben.
schen Kapitalpuffer (0,0 %), einzuhalten.
Um auf kurzfristige Sicht die jederzeitige
Die Eigenkapitalanforderungen gem. Zahlungsbereitschaft durch Optimierung
CRR/KWG wurden jederzeit eingehalten. der Tagesliquidität unter Beachtung von
Die Gesamtkapitalquote nach CRR Risiko- und Ertragswirkung sicherzustel-
(Verhältnis der angerechneten Eigen- len, werden die Zahlungsabgänge und
mittel bezogen auf die risikobezogenen -zuflüsse der Sparkasse Göttingen täglich
Positionswerte, bestehend aus Adressen- durch den Handel beobachtet und ggf.
ausfall-, operationelle, Markt- und CVA- Dispositionsmaßnahmen durchgeführt.
Risiken) übertrifft am 31. Dezember 2019
mit rd. 12,4 %1 (Vorjahr: rd. 12,7 %2) den Größere Planabweichungen werden
vorgeschriebenen CRR-Mindestwert von regelmäßig in Soll-Ist-Vergleichen
8,0 % sowie der kombinierten Kapital- analysiert und zusammen mit neueren
pufferanforderung von 2,5 % gem. KWG. Erkenntnissen und Informationen in den
turnusmäßig zu erstellenden Finanz-
plänen (Planungshorizont zwölf Monate)
entsprechend berücksichtigt.
17Lagebericht 2019 Die eingeräumten Kredit- bzw. Disposi- tionslinien bei der Landesbank (Nord/LB) wurden selten in Anspruch genommen. Das zur Erfüllung der Mindestreserve- vorschriften notwendige Guthaben wurde in der erforderlichen Höhe bei der Deutschen Bundesbank unterhalten. Das Angebot der Europäischen Zentral- bank zu Refinanzierungsgeschäften in Form von Offenmarktgeschäften (Hauptrefinanzierungsgeschäfte) wurde in geringem Umfang genutzt. Die Liquiditätsdeckungsquote (Liquidity Coverage Ratio – LCR) lag im abgelaufe- nen Geschäftsjahr zwischen 1,32 und 1,92 und somit oberhalb des im Jahr 2019 zu erfüllenden Mindestwerts von 1,0. Die LCR-Quote (per 30.12.2019: 1,49) lag im Berichtsjahr stets über den in der Risikostrategie festgelegtem Mindestwert von 1,30. Die Liquidität war somit im Geschäftsjahr 2019 als ausreichend anzusehen. Weitere Angaben zu den Liquiditäts- risiken enthält der Risikobericht. Nach unserer Finanzplanung ist die Zahlungsbereitschaft auch für das kommende Geschäftsjahr gesichert. 18
Lagebericht 2019
2.5.3. Ertragslage
Die wesentlichen Erfolgskomponenten
der Gewinn- und Verlustrechnung laut
Jahresabschluss sind in der folgenden
Tabelle aufgeführt.
2019 2018 Veränderung Veränderung
Mio. EUR Mio. EUR Mio. EUR %
Zinsüberschuss 57,0 59,4 -2,4 -4,0
Provisionsüberschuss 25,2 22,8 2,4 10,5
Sonstige betriebliche Erträge 3,2 26,9 -23,7 -88,1
Personalaufwand 42,8 41,7 1,1 2,6
Anderer Verwaltungsaufwand 19,8 18,4 1,4 7,6
Sonstige betriebliche Aufwendungen 4,9 4,3 0,6 14,0
Ergebnis vor Bewertung
und Risikovorsorge 17,9 44,7 -26,8 -60,0
Aufwand aus Bewertung
und Risikovorsorge 2,4 17,6 -15,2 -86,4
Zuführungen Fonds für
allgemeine Bankrisiken 4,2 11,4 -7,2 -63,2
Ergebnis vor Steuern 11,3 15,7 -4,4 -28,0
Steueraufwand 5,6 10,1 -4,5 -44,6
Jahresüberschuss 5,7 5,6 0,1 1,8
Eventuelle Abweichungen in den Summen sind auf Rundungen zurückzuführen.
Zinsüberschuss: GuV-Posten Nr. 1 bis 4
Provisionsüberschuss: GuV-Posten Nr. 5 und 6
Sonstige betriebliche Erträge: GuV-Posten Nr. 8 und 20
Personalaufwand: GuV-Posten Nr. 10a
Anderer Verwaltungsaufwand: GuV-Posten Nr. 10b
Sonstige betriebliche Aufwendungen: GuV-Posten Nr. 11, 12, 17 und 21
Aufwand aus Bewertung und Risikovorsorge: GuV-Posten Nr. 13 bis 16
Zuführungen Fonds f. allg. Bankrisiken: GuV-Posten Nr. 18
Steueraufwand: GuV-Posten Nr. 23 und 24
19Lagebericht 2019
Zur Entwicklung der wesentlichen Erfolgs- und Filialgebäudes in der Innenstadt
komponenten unserer Gewinn- und geprägt.
Verlustrechnung geben wir folgende
Erläuterungen: Der Aufwand aus Bewertung und Risiko-
vorsorge blieb deutlich unter dem
Das Zinsniveau blieb wie erwartet auch im Vorjahresergebnis. Dem Fonds für all-
abgelaufenen Geschäftsjahr niedrig und gemeine Bankrisiken werden entgegen
ist entgegen unserer Erwartung gegen- unserer Erwartung 4,2 Mio. EUR zuge-
über dem Vorjahr sogar noch weiter führt. Das Ergebnis vor Steuern (unter
gesunken. Dieses andauernd niedrige Berücksichtigung der Zuführung in den
Zinsniveau in Verbindung mit einem star- Fonds für allgemeine Bankrisiken) liegt
ken Wettbewerb führte trotz deutlichem deutlich unter dem Vorjahreswert.
Kreditwachstum dennoch zu einem
weiteren Rückgang der Zinserträge. Der ausgewiesene Jahresüberschuss liegt
Der Zinsüberschuss verringerte sich im mit rd. 5,7 Mio. EUR auf Vorjahresniveau
Vergleich zum Vorjahr um 2,4 Mio. EUR und soll vollständig der Sicherheits-
auf 57,0 Mio. EUR. rücklage zugeführt werden.
Der Provisionsüberschuss ist erwartungs- Das verfügbare Ergebnis ist erwartungs-
gemäß gegenüber dem Vorjahr gestie- gemäß mit rd. 9,9 Mio. EUR deutlich unter
gen. Die Erhöhung fiel jedoch entgegen dem guten Vorjahresergebnis geblieben.
unserer Erwartung deutlich stärker aus.
Zur Analyse der Ertragslage wird für inter-
Die sonstigen betrieblichen Erträge lagen ne Zwecke und für den überbetrieblichen
erwartungsgemäß deutlich unter dem Vergleich der bundeseinheitliche
Wert des Vorjahres. Das Vorjahresergeb- Betriebsvergleich der Sparkassen-
nis wurde maßgeblich durch den Verkauf organisation eingesetzt, in dem eine
des Verwaltungs- und Filialgebäudes in detaillierte Aufspaltung und Analyse
der Innenstadt geprägt. des Ergebnisses unserer Sparkasse
in Relation zur durchschnittlichen
Der Verwaltungsaufwand hat sich wie Bilanzsumme erfolgt. Zur Ermittlung
erwartet erhöht. Die Aufwandserhöhung eines Betriebsergebnisses vor Bewertung
fiel jedoch entgegen unserer Erwartung werden die Erträge und Aufwendungen
moderat aus. um periodenfremde und außergewöhn-
liche Posten bereinigt, die in der internen
Das Ergebnis vor Bewertung und Darstellung dem neutralen Ergebnis
Risikovorsorge lag erwartungsgemäß zugerechnet werden. Nach Berücksich-
deutlich unter dem Wert des Vorjahres. tigung des Bewertungsergebnisses
Das Vorjahresergebnis wurde maßgeblich ergibt sich das Betriebsergebnis nach
durch den Verkauf des Verwaltungs- Bewertung. Unter Berücksichtigung des
20Lagebericht 2019
neutralen Ergebnisses und der Steuern (Jahresüberschuss) und Bilanzsumme,
verbleibt der Jahresüberschuss. betrug im Geschäftsjahr 2019 rd. 0,16 %.
Zur Entwicklung der wesentlichen Erfolgs- Gesamtaussage zum Geschäftsverlauf
komponenten unserer Ertragslage nach und zur Lage
dem bundeseinheitlichen Betriebs- Insgesamt kann die Lage der Sparkasse
vergleich der Sparkassenorganisation als zufriedenstellend beurteilt werden.
geben wir folgende Erläuterungen:
Das verfügbare Ergebnis 2019 reicht
Das Betriebsergebnis vor Bewertung nach jetzigen Erkenntnissen aus,
beträgt 0,54 % (Vorjahr 0,72 %) der um den aktuell und künftig notwendigen
durchschnittlichen Bilanzsumme des Kernkapitalbedarf für eine stetige
Jahres 2019. Wir konnten erwartungs- Geschäftsentwicklung zu sichern.
gemäß das Vorjahresergebnis deutlich
nicht erreichen. Wir liegen mit diesem Bei den geordneten Finanz- und Vermö-
Wert ebenfalls deutlich unterhalb des gensverhältnissen sind die Voraus-
niedersächsischen Sparkassenver- setzungen gegeben, dass unsere Spar-
bandsdurchschnitts. kasse ihren Kunden auch künftig in allen
Finanz- und Kreditangelegenheiten
Bei der auf Basis der Betriebsvergleichs- ein leistungsstarker Geschäftspartner
werte zur Unternehmenssteuerung ein- sein kann.
gesetzten finanziellen Zielgröße „Cost-
Income-Ratio“ lag das Verhältnis von
Aufwendungen und Erträgen erwartungs- 3. Nachtragsbericht
gemäß bei 76,1 % und somit über dem
Vorjahreswert von 71,5 %. Wir liegen Die Nachtragsberichterstattung erfolgt
mit diesem Wert deutlich über dem gemäß § 285 Nr.33 HGB im Anhang.
niedersächsischen Sparkassenverbands-
durchschnittswert für 2019.
4. Nichtfinanzielle Erklärung
Die Eigenkapitalrentabilität vor Steuern
(bezogen auf das offen ausgewiesene Die Sparkasse ist zur Erstellung einer
Kapital) lag mit 5,5 % unter dem Vor- nichtfinanziellen Erklärung gemäß § 340a
jahreswert von 10,2 %. Wir liegen mit Abs. 1a HGB in Verbindung mit § 289b
diesem Wert unterhalb des niedersächsi- HGB verpflichtet. Dabei wurde von der
schen Sparkassenverbandsdurchschnitts. Möglichkeit zur Erstellung eines geson-
derten nichtfinanziellen Berichts gemäß
Die gemäß § 26a Absatz 1 Satz 4 KWG § 289b Abs. 3 HGB Gebrauch gemacht,
offen zu legende Kapitalrendite, berech- der zusammen mit dem Lagebericht im
net als Quotient aus Nettogewinn Bundesanzeiger veröffentlicht wird.
21Lagebericht 2019
5. Risikobericht
Risikoart Risikokategorie
Adressenausfallrisiken Kundenkreditrisiko
Der Erfolg bankbetrieblicher Tätigkeit
steht in einer engen Wechselbeziehung Eigengeschäft
zu den eingegangenen Risiken. Das Beteiligungsrisiko
Erwirtschaften risikoloser Gewinne über Marktpreisrisiken Zinsänderungsrisiko im Anlagebuch
einen längeren Zeitraum ist kaum mög- Spreadrisiko
lich. Diese Tatsache macht es erforderlich,
Aktienkursrisiko
im Rahmen unserer Geschäftstätigkeit
Risiken einzugehen. Risiken sind somit Immobilienrisiken
Bestandteil unserer Geschäftstätigkeit Liquiditätsrisiken Zahlungsunfähigkeitsrisiko
und bedeuten gleichzeitig Gefahr, aber Refinanzierungskostenrisiko
auch notwendige Voraussetzung für Operationelle Risiken
den unternehmerischen Erfolg.
Ein systematisches institutionalisiertes Der Hauptfokus bei der Risikotragfähig-
Risikomanagement nimmt in der Ge- keitsüberprüfung liegt in der steuerungs-
schäftspolitik unserer Sparkasse einen relevanten periodischen Sicht mit
hohen Stellenwert ein. Maßgebliche Be- going-concern-Ansatz.
standteile unseres Risikomanagements
sind die Festlegung von Strategien bzw. Darüber hinaus wird eine wertorientierte
der Soll-Ist-Vergleich mit strategischen Risikotragfähigkeitsüberprüfung
Zielwerten sowie die Einrichtung von (Liquidationsperspektive) durchgeführt.
Prozessen zur Identifizierung, Beurtei- Der barwertige Liquidationsansatz hat
lung, Steuerung und Überwachung allerdings nur einen „ergänzenden Cha-
sowie zur Kommunikation von Risiken. rakter“ und bleibt bis zur endgültigen
Umsetzung des neuen aufsichtlichen
RTF-Leitfadens lediglich ein ergänzendes
5.1. Risikomanagementsystem Verfahren zur GuV-Sicht.
Die Risikoinventur umfasst die systema-
tische Identifizierung der Risiken sowie Die Beurteilung der Risikotragfähigkeit
die Einschätzung der Wesentlichkeit erfolgt in der periodischen Sichtweise
unter Berücksichtigung der mit den Risi- nach einem going-concern-Ansatz.
ken verbundenen Risikokonzentrationen. Das Risikodeckungspotenzial wird auf
Basis der Risikoinventur bilden die Basis von Ergebnisgrößen, bilanzieller
relevanten Risikoarten bzw. -kategorien. Eigenkapitalbestandteile sowie ungebun-
dener Vorsorgereserven nach § 340f HGB
Auf Grundlage der für das Geschäfts- unter Abzug der Kapitalanforderungen
jahr 2019 durchgeführten Risikoinventur nach Artikel 92 CRR zzgl. der kombi-
wurden folgende Risiken als wesentlich nierten Kapitalpufferanforderung nach
eingestuft:
22Lagebericht 2019 § 10i KWG sowie der Eigenmittel, die zur Das auf der Grundlage des bereitge- Einhaltung der Anforderungen nach § 10 stellten Risikodeckungspotenzials einge- Absatz 3 KWG erforderlich sind, ermittelt. richtete Limitsystem stellt sich zum Das sich hieraus ergebene freie Risiko- 31. Dezember 2019 in der steuerungs- deckungspotenzial wird zur Deckung relevanten GuV-Sicht wie folgt dar: der Risiken bereitgestellt. Aus der Risikodeckungsmasse werden Limite für die wesentlichen Risiken abge- leitet. Die Ermittlung der Risiken erfolgt in der periodischen Sichtweise rollierend für 1 Jahr. Es werden sowohl die erwarte- ten als auch die unerwarteten Verluste mit in die Risikomessung einbezogen. Bei der Risikoquantifizierung wird grund- sätzlich auf einen Value-at-Risk-Ansatz mit einem 95%igen Konfidenzniveau abgestellt sowie auf vereinfachte Verfah- ren (Szenarioanalysen) zurückgegriffen. Zur weiteren Informationsgewinnung besteht eine ergänzende wertorientierte Risikotragfähigkeitsrechnung nach einem gone-concern-Ansatz. Die wertorientierte Risikodeckungsmasse ergibt sich haupt- sächlich aus dem Reinvermögenswert (Zinsbuchbarwert) unter Abzug des Kosten- und Standardrisikokostenbar- werts. Als Risikomaß wird der Value-at- Risk verwendet, wobei ein Planungsho- rizont von einem Jahr (entspricht 250 Handelstage) und ein Konfidenzniveau von 99,9 % zu Grunde gelegt werden. Mit Hilfe der periodischen und wertorien- tierten Betrachtung wird gewährleistet, dass Risiken jederzeit aus dem handels- rechtlichen Ergebnis und aus vorhande- nem Vermögen der Sparkasse getragen werden können. 23
Lagebericht 2019
Risikoart Risikokategorie Limit Anrechnung
TEUR TEUR %
Adressenausfallrisiken Kundenkreditrisiko 22.000 16.428 74,7
Eigengeschäft 1.500 536 35,7
Beteiligungsrisiko 8.500 7.615 89,6
Marktpreisrisiken Zinsänderungsrisiko
im Anlagebuch 10.000 6.939 69,4
Spreadrisiko 11.000 6.920 62,9
Aktienkursrisiko 7.000 2.965 42,4
Immobilienrisiken 5.000 2.487 49,7
Liquiditätsrisiken Refinanzierungskostenrisiko 2.500 1.400 56,0
Operationelle Risiken 2.500 1.670 66,8
Die Risiken werden im Rahmen der (Intra-Risikokonzentrationen) und
bestehenden organisatorischen Rege- zwischen einzelnen Risikoarten (Inter-
lungen und der Limitvorgaben des Risikokonzentrationen).
Vorstands gesteuert.
Diversifikationseffekte, die das Gesamt-
Die der Risikotragfähigkeit zu Grunde risiko mindern würden, treten innerhalb
liegenden Annahmen sowie die der Risikokategorie Adressenrisiko
Angemessenheit der Methoden und Kundengeschäft als Folge der eingesetz-
Verfahren werden jährlich überprüft. ten IT-Anwendung und der dort be-
rücksichtigten Methode auf. Mit der
Neben der Risikotragfähigkeitsrechnung IT-Anwendung „CPV“ wird eine Monte-
werden regelmäßig Stressszenarien Carlo-Simulation unter Verwendung von
berechnet, bei denen die Anfälligkeit Korrelationsmatrizen der SR GmbH
der Sparkasse gegenüber unwahrschein- vorgenommen.
lichen, aber plausiblen Ereignissen
analysiert wird. Dabei wird auch das Risikomindernde Diversifikationseffekte
Szenario eines schweren konjunkturellen zwischen den Risikoarten werden nicht
Abschwungs analysiert. berücksichtigt.
Des Weiteren werden jährlich inverse Die Sparkasse hat einen Prozess zur
Stresstests durchgeführt. Planung des zukünftigen Kapitalbedarfs
eingerichtet. Der Planungsprozess
Die Stresstests berücksichtigen dabei umfasst einen Zeitraum von fünf Jahren.
auch Risikokonzentrationen innerhalb Aufgrund der erwarteten Geschäftsent-
24Lagebericht 2019
wicklung und der prognostizierten Kompetenzen und Weisungsbefugnisse
Ertragsentwicklung plant die Sparkasse zur Ausübung seiner Funktion.
sowohl die Entwicklung der regulatori-
schen als auch der wirtschaftlichen Eigen- Darüber hinaus hat der Vorstand gemäß
mittel. Aus den Plandaten lassen sich ins- MaRisk eine Compliance-Funktion einge-
besondere die zukünftige Erfüllung der richtet, deren Aufgaben von dem zustän-
Kapitalquoten nach CRR/KWG sowie das digen Compliance-Beauftragten wahr-
zukünftig zur Abdeckung von Risiken in genommen werden. Ziel der Compliance-
der Risikotragfähigkeit zur Verfügung Funktion nach MaRisk ist es insbeson-
stehende interne Kapital ermitteln. dere, auf die Einhaltung solcher recht-
Darüber hinaus werden adverse Entwick- lichen Regelungen und Vorgaben hinzu-
lungen (Ergebnisminderung sowie wirken, deren Nichteinhaltung zu einer
strengere/verschärfte aufsichtliche Vermögensgefährdung des Instituts vor
Anforderungen) simuliert und beurteilt. allem infolge von (Geld-)Strafen, Buß-
geldern, Schadensersatzansprüchen oder
Der Sicherung der Funktionsfähigkeit und Nichtigkeit von Verträgen führen kann.
Wirksamkeit von Steuerungs- und Über- Der Compliance-Beauftragte ist unmittel-
wachungssystemen dienen die Einrich- bar dem Vorstand unterstellt und ihm
tung von Funktionstrennungen bei gegenüber berichtspflichtig.
Zuständigkeiten und Arbeitsprozessen
sowie insbesondere die Tätigkeit Die Interne Revision gewährleistet im
der Risikocontrolling-Funktion, der Auftrag des Vorstandes die unabhängige
Compliance-Funktion und der funktions- Prüfung und Beurteilung der Aktivitäten
fähigen Internen Revision. und Prozesse der Sparkasse. Sie achtet
dabei insbesondere auf die Angemessen-
Die Rolle der Leitung der Risikocontrol- heit und Wirksamkeit des Risikomanage-
ling-Funktion nach AT 4.4.1 der MaRisk mentsystems und berichtet unmittelbar
wird durch den Direktionsleiter Gesamt- an den Vorstand. Der Vorsitzende des
banksteuerung/Risikocontrolling/Finanz- Verwaltungsrates hat unter Einbeziehung
und Rechnungswesen wahrgenommen. des Vorstandes ein direktes Auskunfts-
Dieser ist auf Ebene direkt unterhalb des recht gegenüber dem Leiter der Internen
Vorstands angesiedelt, aufbauorganisa- Revision.
torisch von den Bereichen getrennt, die
für die Initiierung bzw. den Abschluss Wesentliche Aufgaben für das Risiko-
von Geschäften zuständig sind und wird controlling der Sparkasse werden in der
in alle wesentlichen das Risiko der Direktion Gesamtbanksteuerung/
Sparkasse betreffenden Entscheidungen Risikocontrolling/Finanz- und Rechnungs-
eingebunden. Er unterstützt die Ge- wesen wahrgenommen, die organisato-
schäftsleitung bei allen risikopolitischen risch von den Marktbereichen getrennt
Fragen und hat sämtliche erforderlichen ist. Die Direktion ist verantwortlich für die
25Lagebericht 2019
vollständige Erfassung der Risiken, die Revision und weiteren Fachbereichen zur
Ermittlung des vorhandenen Risiko- Kenntnis gegeben. Darauf aufbauend
deckungspotenzials sowie für die Über- entscheidet der Vorstand ggf. über
wachung der Einhaltung von Risiko- einzuleitende Maßnahmen.
limiten und die Überwachung der
Wirksamkeit der zur Risikoabsicherung Bei unter Risikogesichtspunkten wesent-
und -minderung getroffenen Maßnah- lichen Informationen ist über die regel-
men. Ihr obliegt außerdem auch in fach- mäßige Berichterstattung hinaus eine
licher Führung durch den Direktionsleiter unverzügliche Unterrichtung des Vor-
als verantwortlichem Funktionsträger stands, des jeweiligen Verantwortlichen
nach AT 4.4.1 MaRisk die konzeptionelle sowie ggf. der Internen Revision geregelt
Weiterentwicklung des Risikomanage- (ad-hoc-Berichterstattung).
mentsystems.
Die vorgelegten Berichte enthalten neben
Für den Abschluss und die Genehmigung der Darstellung auch eine Beurteilung der
von Geschäften gelten eindeutige Kom- Risiken sowie bei Bedarf Handlungsvor-
petenzregelungen. Vor Einführung neuer schläge und somit alle erforderlichen
Produkte und vor Geschäftsabschluss in Informationen.
neuen Märkten sind geregelte Einfüh-
rungsprozesse zu durchlaufen. Für we- Der Verwaltungsrat wird durch den
sentliche betriebliche Prozess- bzw. Vorstand vierteljährlich über die Risiko-
Strukturveränderungen werden gemäß AT situation der Sparkasse unterrichtet.
8 MaRisk Auswirkungsanalysen erstellt. Für Informationen, die unter Risikoge-
sichtspunkten für den Verwaltungsrat
Das Berichtswesen umfasst die regel- wesentlich sind, ist in der Geschäfts-
mäßige Berichterstattung sowohl zum ordnung für den Vorstand geregelt, dass
Gesamtbankrisiko als auch für einzelne hierüber der Verwaltungsratsvorsitzende
Risikoarten bzw. -kategorien. Die Berichte unverzüglich zu informieren ist. Dieser
enthalten neben quantitativen Informa- hat die übrigen Mitglieder des Verwal-
tionen auch eine qualitative Beurteilung tungsrats ebenfalls spätestens im
zu wesentlichen Positionen und Risiken. Rahmen der nächsten Verwaltungsrats-
sitzung entsprechend zu unterrichten.
Vierteljährlich wird ein Gesamtrisiko-
bericht erstellt, der insbesondere eine
Darstellung der Risikotragfähigkeit und 5.2. Strukturelle Darstellung
der Limitauslastung enthält. Zuständig der wesentlichen Risiken
für die Erstellung des Gesamtrisikobe- 5.2.1. Adressenausfallrisiken
richts ist der Leiter Risikocontrolling- Unter dem Adressenausfallrisiko wird
Funktion. Der Bericht wird dem Vorstand, eine negative Abweichung vom Erwar-
den Vorstandsvertretern, der Internen tungswert einer bilanziellen oder außer-
26Lagebericht 2019
bilanziellen Position verstanden, die Kreditrisikostrategie als Teil der Risiko-
durch eine Bonitätsverschlechterung strategie festgelegt. In der Kreditrisiko-
oder durch Ausfall eines Schuldners strategie wird das Kreditportfolio nach
bedingt ist. den wesentlichen strukturellen Merk-
malen (Größenklassen, Branchen, Sicher-
Das Ausfallrisiko umfasst die Gefahr einer heiten, Risikogruppen, Ratingklassen)
negativen Abweichung vom Erwartungs- analysiert. Daraufhin werden Aussagen
wert, welche aus einem drohenden bzw. zur angestrebten Entwicklung des Port-
vorliegenden Zahlungsausfall eines folios nach Segmenten und Absiche-
Schuldners erfolgt. rungsgraden getroffen. Insbesondere
wird auf eine angemessene Streuung
Das Migrationsrisiko bezeichnet die nach Größenklassen abgestellt.
Gefahr einer negativen Abweichung
vom Erwartungswert, da aufgrund der Das Kreditgeschäft der Sparkasse gliedert
Bonitätseinstufung ein höherer Spread sich in zwei große Gruppen: Das Firmen-
gegenüber der risikolosen Kurve kunden- und das Privatkundenkredit-
berücksichtigt werden muss. geschäft (risikotragende Kundenkredite).
Das bonitätsinduzierte Länderrisiko im Kreditgeschäft der Sparkasse Kredite inkl. offene
Sinne eines Ausfalls oder einer Bonitäts- Zusagen
veränderung eines Schuldners ist Teil 31.12.2019 31.12.2018
des Adressenrisikos im Kunden- und Mio. EUR Mio. EUR
Eigengeschäft. Der Schuldner kann ein
Unternehmen und Selbstständige 1.962 1.855
ausländischer öffentlicher Haushalt oder
Privatpersonen
ein Schuldner sein, der nicht selbst ein
(wirtschaftlich unselbst. Personen) 1.412 1.366
öffentlicher Haushalt ist, aber seinen Sitz
im Ausland und somit in einem anderen Öffentliche Haushalte 216 176
Rechtsraum hat. Gesamt 3.590 3.397
5.2.1.1. Adressenausfallrisiken Zum 31. Dezember 2019 wurden 54,7 %
im Kundengeschäft der zum Jahresende ausgelegten Kredit-
Unter dem Adressenausfallrisiko im mittel an Unternehmen und wirtschaftlich
Kreditgeschäft verstehen wir die Gefahr, selbstständige Privatpersonen sowie
dass ein Kreditnehmer die ihm gewährten 39,3 % an wirtschaftlich unselbstständige
Kredite nicht bzw. nur eingeschränkt Privatpersonen vergeben.
oder nicht vollständig vertragsgemäß
zurückzahlen kann oder will. Zur Steue- Die Größenklassenstruktur zeigt insge-
rung der Adressenausfallrisiken auf Basis samt eine breite Streuung des Ausleih-
der geschäftspolitischen Ausrichtung geschäfts. Zum 31.12.2019 entfielen
hat der Vorstand der Sparkasse eine 64,7 % des Kundenkreditvolumens
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