TRANSPARENZBERICHT 2016 - PWC ÖSTERREICH
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www.pwc.at
Transparenzbericht 2016
PwC Österreich
2 Transparenzbericht PwC Österreich 2016
Vorwort
Nach § 24 Abschlussprüfungs-Qualitätssicherungsgesetz (A-QSG)
sind Abschlussprüfer und Prüfungsgesellschaften verpflichtet, jährlich
spätestens drei Monate nach Ende des Geschäftsjahres einen Transpa-
renzbericht auf ihrer Website zu veröffentlichen, sofern sie Abschluss-
prüfungen von Unternehmen von öffentlichem Interesse durchführen.
Der Transparenzbericht dient dazu, der Öffentlichkeit einen Überblick
über die Gesellschafts- und Aufsichtsstrukturen sowie über das
Qualitätssicherungssystem zu verschaffen.
Als eine der führenden Prüfungsgesellschaften in Österreich und als
Abschlussprüfer zahlreicher Unternehmen von öffentlichem Interesse
kommt die PwC-Österreich-Gruppe dieser Verpflichtung durch den
vorliegenden Transparenzbericht nach.
Transparenzbericht PwC Österreich 2016 3
Inhalt
1
Build trust in society and solve important problems 6
2
PwC in Österreich 8
Zu PwC gehören folgende Gesellschaften 8
Wirtschaftsprüfung 9
Steuerberatung 9
Unternehmensberatung 9
Strategy& 10
Rechtsform und Eigentumsverhältnisse 10
3
Einbindung in ein Netzwerk 11
3.1 Einbindung in das weltweite PwC Netzwerk 11
3.2 Zusammenschluss in der PwC Europe 12
3.3 Die Österreichische Unternehmensgruppe von PwC 12
4
Leitungsstruktur13
4 Transparenzbericht PwC Österreich 2016
5 9 Finanzinformationen15 Geprüfte Unternehmen von öffentlichem Interesse 27 6 10 Sicherstellung der Unabhängigkeit 17 Aus- und Fortbildung der Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter 28 6.1 Die Sicherung der Unabhängigkeit unserer Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter 18 6.2 Maßnahmen zur Wahrung der persönlichen Unabhängigkeit 18 11 6.3 Bewahrung der auftragsbezogenen Unabhängigkeit 18 Vergütungsgrundlagen der Partner 30 6.4 Kontrollmaßnahmen 18 6.5 Interne Rotation 19 12 6.6 Erklärung über die Maßnahmen zur Wahrung der Unabhängigkeit 19 Karriere bei PwC in Österreich 31 7 13 Internes Qualitätssicherungssystem 20 Wir übernehmen Verantwortung 32 7.1 Bestandteile des Qualitätssicherungssystems 20 7.2 Durchsetzung des Qualitätssicherungssystems 25 14 7.3 Erklärung zur Wirksamkeit des Qualitätssicherungssystems 25 Schlussbemerkung34 8 Datum der letzten Qualitätskontrolle 26 Transparenzbericht PwC Österreich 2016 5
1
Build trust in society
and solve important problems
Wir stehen vor großen Herausforderungen als 150 Jahren die Grundlage für den Erfolg
in der Zukunft: Das Vertrauen der Bevölke- des PwC Netzwerks. Auch wenn sich die Art
rung in Institutionen wie die Regierungen des Beitrags, den wir leisten können und
und die Wirtschaft wackelt. Informationen wollen, geändert hat – je nach Epoche, je
sind in noch nie dagewesenem Maße öf- nach Bedürfnislage – so ist eines in all der
fentlich zugänglich und jederzeit abrufbar. Zeit gleich geblieben: Wir wollen aktiv sein
Einfaches und schnelles Wachstum wird und mitgestalten. Wir müssen immer wieder
langfristig nicht mehr möglich sein. Um die- neu darüber nachdenken, wo wir ansetzen
se Herausforderungen meistern zu können, und uns einbringen können – und wo unsere
müssen Wirtschaft, Politik und Gesellschaft Grenzen sind. Aus diesen Überlegungen
lernen, besser zusammenzuarbeiten. haben wir unseren Purpose abgeleitet.
Er lautet: „Vertrauen in der Gesellschaft
Schon immer lag der Schwerpunkt der im aufbauen und wichtige Probleme lösen“.
pliziten Ziele von PwC auf der Erbringung von Das ist es, was uns antreibt: Wir wollen mit
Dienstleistungen, die Vertrauen schaffen, unseren Dienstleistungen und den vielen
unseren Kunden Lösungen anbieten und klugen Köpfen, die unser Netzwerk ausma-
einen Beitrag zu einer besseren Gesellschaft chen, Vertrauen schaffen, Sicherheit bieten,
leisten. Diese Intentionen bilden seit mehr ein Anker sein – und Lösungen finden für
6 Transparenzbericht PwC Österreich 2016
all jene Herausforderungen, die uns morgen begegnen könnten. Aus dem Purpose heraus ist die Kommuni kationsbotschaft von PwC Österreich ent- standen: We help good things grow. Wir wollen guten Dingen beim Wachsen helfen – das sehen wir als unsere Aufgabe. Diese zu erfüllen gelingt uns aber nur dann, wenn wir bei unseren und für unsere Kunden die Zeichen der Zeit erkennen, die richtigen He- rausforderungen ansprechen und zukunfts- fitte Lösungsansätze entwickeln. Aktiv und gemeinsam wollen wir die Welt von morgen mitgestalten und Unternehmen dabei helfen, mit uns durch diese ungewisse, aber auch spannende Zeit zu kommen. Transparenzbericht PwC Österreich 2016 7
2
PwC in Österreich
Zum PwC Netzwerk in Österreich gehören folgende Gesellschaften:
PwC Beteiligungsgesellschaft mbH PwC Kärnten
Wirtschaftsprüfungs- und Steuerberatungsgesellschaft Wirtschaftsprüfung und Steuerberatung GmbH
Erdbergstraße 200, 1030 Wien Neuer Platz 5, 9020 Klagenfurt am Wörthersee
PwC Austria Holding AG PwC Oberösterreich
Wirtschaftsprüfungsgesellschaft Wirtschaftsprüfung und Steuerberatung GmbH
Erdbergstraße 200, 1030 Wien Hafenstraße 2a, 4020 Linz
PwC Österreich GmbH PwC Salzburg
Wirtschaftsprüfungsgesellschaft Wirtschaftsprüfung und Steuerberatung GmbH
Erdbergstraße 200, 1030 Wien Wilhelm-Spazier-Straße 2a, 5020 Salzburg
PwC PricewaterhouseCoopers PwC Steiermark
Wirtschaftsprüfung und Steuerberatung GmbH Wirtschaftsprüfung und Steuerberatung GmbH
Erdbergstraße 200, 1030 Wien Gadollaplatz 1 / 7. Stock, 8010 Graz
PwC Transaction Services Wirtschaftsprüfung GmbH PricewaterhouseCoopers Vorarlberg
Erdbergstraße 200, 1030 Wien Wirtschaftsprüfungs GmbH
Marktstraße 30, 6850 Dornbirn
PwC Wirtschaftsprüfung GmbH
Erdbergstraße 200, 1030 Wien PwC Strategy& (Austria) GmbH
Kärntner Ring 5-7, 1010 Wien
PwC Advisory Services GmbH
Erdbergstraße 200, 1030 Wien
8 Transparenzbericht PwC Österreich 2016
Mit Standorten in den wichtigsten Wirt-
schaftsräumen Österreichs können wir auf Unsere Dienstleistungen in der Unternehmensberatung:
lokale Bedürfnisse und Gegebenheiten ein-
gehen und sind dennoch Teil des österreichi- Unternehmensberatung & Risikomanagement
schen und internationalen PwC Netzwerkes Steuerberatung (Tax and Legal)
Consulting
– mit all seinen personellen und fachlichen Wir bieten unseren Kunden den Mehrwert,
•R isk Assurance
Ressourcen. Dabei nutzen wir moderne Prü- den sie sich wünschen. Unsere Steuerberater
•F inance Effectiveness
fungs- und Beratungsansätze und schaffen entwickeln in enger Zusammenarbeit mit
•G overnance, Risikomanagement und Compliance
so den Mehrwert, den sich unsere Kunden ihren Kunden maßgeschneiderte Lösungen
•S trategy and Operations
wünschen – in drei Unternehmensbereichen: für komplexe Steuerfragen und Aufgaben-
•F örderungsberatung
stellungen. Unser internationales Netzwerk
• Nachhaltigkeit
Wirtschaftsprüfung (Assurance) ermöglicht es uns, Kunden bei ihren natio-
•F orensic Services
Das objektive Urteil eines externen Prüfers nalen und internationalen Projekten zuver-
erhöht das Vertrauen in die Finanzbericht- lässig und unkompliziert zu unterstützen. Beratung bei Transaktionen
erstattung – sowohl extern als auch intern, Wir helfen die steuerlichen Risiken zu •K auf und Verkauf von Unternehmen (M&A)
für Gesellschafter, Banken, Kunden sowie managen, eine nachhaltige Steuerstrategie •T ransaktionsdienstleistungen und Due Diligence
Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter. Dabei zu erarbeiten und vertreten unsere Kunden • Finanzierungsberatung
schaffen wir den Mehrwert, den unsere auf Wunsch auch bei Betriebsprüfungen und
Kunden von uns erwarten: klar und indivi- Berufungsverfahren. Darüber hinaus bieten Beratung speziell für Finanzdienstleister
duell zugeschnitten. Wir prüfen nach öster- wir z. B. Beratung bei der Konzernstruktu-
Consulting
reichischem Unternehmensrecht oder nach rierung, bei der Gestaltung von Verrech-
•S
trategy and Operations
internationalen Rechnungslegungsnormen nungspreisen und beim Outsourcing von
•T
echnology Consulting
erstellte Jahres- und Konzernabschlüsse in Geschäftsbereichen.
•B
eratung für effiziente Finanz-, Rechnungs- und Berichtswesen
Übereinstimmung mit den International
•G
overnance, Risiko und Compliance
Standards of Auditing (ISA). Auch begleiten Unternehmensberatung (Advisory)
•B
eratung für Versicherungsunternehmen
wir unsere Kunden, wenn sie ihre Finanz- Wettbewerbsvorteile nutzen, nachhaltig
berichterstattung auf IFRS umstellen, eine wachsen und Risiken verringern – PwC Beratung bei Transaktionen
Kapitalmarkttransaktion planen oder kom- unterstützt nicht nur bei der Ausarbeitung •B
eratung bei Fusionen, Akquisitionen und Transaktionen
plexe Bilanzierungsfragen sowie aufsichts- einer Strategie: wir beraten und begleiten •B
ewertung, Gutachten und Wirtschaftlichkeitsanalysen
rechtliche Themenstellungen zu klären unsere Kunden bei Transaktionen, analy- •B
eratung für den Immobilienbereich
haben. Lösungsorientiert und verbindlich. sieren Finanzstrategien, wählen geeignete
Finanztools aus und optimieren die Liquidi-
tätsplanung. Dazu gehört auch ein nachhal-
tiger Umgang mit Umwelt und Ressourcen.
Gemeinsam mit unseren Kunden erstellen
wir Nachhaltigkeitsstrategien, die Unterneh-
men aufblühen lassen. Davon profitieren un-
sere Kunden, unsere Lieferanten, aber auch
deren Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter.
Transparenzbericht PwC Österreich 2016 9
Strategy&
Um unseren Kunden auch umfassende Ex-
pertise in der Strategieberatung anbieten zu
können, steht ihnen mit PwC’s Strategy& ein
globales Team praxisorientierter Strategen
zur Seite. Strategy& wurde am 31. März 2014
ins Leben gerufen; an diesem Tag hat sich die
vormals unter dem Namen Booz & Company Rechtsform und Eigentums-
bekannte Firma mit dem PwC Netzwerk verhältnisse
zusammengeschlossen und bildet nun eine Die PwC-Österreich-Gruppe umfasst mehre-
einzigartige Managementberatung, die das re eigenständige Gesellschaften. Die Anteile
Beste von der Strategie-Entwicklung bis der PwC Austria Holding AG Wirtschafts-
zur Umsetzung vereint und über 250 Jahre prüfungsgesellschaft, einer österreichischen
Erfahrung bei der Unterstützung globaler Gesellschaft mit Sitz in Wien, werden von
Klienten verfügt. der PwC Beteiligungsgesellschaft mbH Wirt-
schaftsprüfungs- und Steuerberatungsge-
sellschaft (25 %) sowie der PwC Europe SE
Wirtschaftsprüfungsgesellschaft, Deutsch-
land (75 %) gehalten. Der Prüfungsbetrieb
der PwC-Österreich-Gruppe wird durch die
in Abschnitt 3.3 angeführten Gesellschaf-
ten ausgeführt.
Im April 2014 erwarb das PwC Netzwerk
die weltweit tätige Strategieberatungsgruppe
„Booz & Company“. Nach Neuorganisation
und Umfirmierung derselben in „Strategy&“
wurden die Gesellschaften der Strategy&-
Gruppe am 1. Juli 2015 einzelnen PwC-
Gesellschaften zugeordnet und angeglie-
dert. Die in Österreich tätige PwC Strategy&
(Austria) GmbH mit Sitz in Wien ist ein
Tochterunternehmen der PwC Strategy&
(Germany) GmbH, Düsseldorf und gehört
nicht zur PwC-Österreich-Gruppe.
10 Transparenzbericht PwC Österreich 2016haltung bestimmter strenger Standards in
der Überprüfung und beim Schutz ihrer
Unabhängigkeit.
PricewaterhouseCoopers
International Limited
PricewaterhouseCoopers International
Limited (PwCIL) ist eine britische Private
3 Company Limited by Guarantee. PwCIL fun-
giert als Koordinationsstelle für die einzel-
nen Mitgliedsunternehmen und bietet selbst
Einbindung in ein Netzwerk keine Wirtschaftsprüfungsdienste an. Die
Aufgabe von PwCIL besteht in der Entwick-
lung und Implementierung von Richtlinien
und Initiativen für einen gemeinsamen und
koordinierten Auftritt der lokalen PwC
Gesellschaften in wesentlichen Bereichen
wie Strategie, Marke, Risiko und Qualität.
PwC Gesellschaften führen den Namen
PwC und können auf die Ressourcen und
Methoden des Netzwerks zurückgreifen. Im
globale Netzwerk von PwC ermöglicht den Gegenzug sind sie zur Einhaltung der ge-
3.1 Einbindung in das lokalen PwC Gesellschaften die gemeinsame meinsamen Richtlinien und Standards des
weltweite PwC Netzwerk Bereitstellung hochwertiger Dienstleistun-
gen für internationale und lokale Klienten,
Netzwerks verpflichtet.
zugleich profitieren diese von lokalen Ex- Es ist den PwC Gesellschaften nicht erlaubt,
perten und deren Kenntnis der Gesetze und im Namen von PwCIL oder anderer PwC
PwC ist ein weltweites Netzwerk aus recht- Vorschriften, Standards und Praktiken im Gesellschaften aufzutreten. Sie haften nur
lich selbständigen, lokalen Gesellschaften. jeweiligen Land. für ihre eigenen Handlungen oder Unterlas-
Die einzelnen PwC Gesellschaften sind sungen, nicht für jene von PwCIL oder einer
Mitglieder von PricewaterhouseCoopers Mitglieder des PwC Netzwerks müssen sich anderen PwC Gesellschaft. PwCIL ist weder
International Limited und zur Verwendung zu bestimmten gemeinsamen Richtlinien berechtigt noch in der Lage, die fachliche
des Namens PricewaterhouseCoopers be und Standards bekennen. So verpflichtet Kompetenz ihrer Mitgliedsunternehmen zu
rechtigt. Sie pflegen untereinander einen sich jede Gesellschaft zu Qualitätskontrolle kontrollieren. Die PwC-Österreich-Gruppe
regen Austausch von Know-how, Expertise und Compliance-Monitoring in Bezug auf ist Mitglied des weltweiten Netzwerks der
und Ressourcen. Die Einbettung in das Service, ethisches Verhalten und die Ein- PwC Gesellschaften.
Transparenzbericht PwC Österreich 2016 113.2 Zusammenschluss 3.3 Die österreichische
in der PwC Europe Unternehmensgruppe
von PwC
Um eine engere Zusammenarbeit zwischen Die PwC Europe hält als Holdinggesellschaft Die PwC-Österreich-Gruppe erbringt Unsere Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter
den PwC Gesellschaften zu fördern, haben die Mehrheit der Anteile an der PwC AG, der Prüfungs- und Beratungsdienstleistungen. sind unabhängig von dieser Organisati-
sich die Gesellschafter der deutschen, öster- PwC A Holding AG, der PwC NL Holding B.V. Die Prüfungsdienstleistungen üben dabei onsstruktur überwiegend bei der PwC
reichischen, niederländischen und belgischen und der PwC Belgium BCVBA. Koordiniert folgende Gesellschaften der PwC-Öster- Österreich GmbH Wirtschaftsprüfungs
Mitgliedsgesellschaften des internationalen durch die PwC Europe werden die Beteili- reich-Gruppe aus: gesellschaft angestellt. Die genannten
PwC Netzwerks über Zwischengesellschaften gungsrechte der über Zwischengesellschaf- Gesellschaften bedienen sich daher für
PwC Österreich GmbH
im Konsortium PwC Europe zusammen ten im Konsortium PwC Europe zusammen- ihre Dienstleistungen im Wesentlichen
Wirtschaftsprüfungsgesellschaft
geschlossen und die PwC Europe SE Wirt- geschlossenen Partner aus Deutschland, der Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter der
schaftsprüfungsgesellschaft (PwC Europe) Österreich, den Niederlanden und Belgien PwC Wirtschaftsprüfung GmbH PwC Österreich GmbH Wirtschaftsprü-
als gemeinsame Holding für die Pricewater- an den operativen Landesgesellschaften fungsgesellschaft. Die Qualitätssicherung
PwC Oberösterreich Wirtschaftsprüfung
houseCoopers Aktiengesellschaft Wirt- gemeinsam wahrgenommen. ist für den gesamten Prüfungsbetrieb
und Steuerberatung GmbH
schaftsprüfungsgesellschaft, Frankfurt am der PwC-Österreich-Gruppe einheitlich
Main (PwC AG), die PwC Austria Holding AG Die PwC Europe hat keine eigenen Mitar- PwC Kärnten Wirtschaftsprüfung und gestaltet.
(PwC A Holding AG), Wien, die Holding beiterinnen und Mitarbeiter und übt selbst Steuerberatung GmbH
PricewaterhouseCoopers Nederland B.V. keine operative Geschäftstätigkeit aus.
PwC Salzburg Wirtschaftsprüfung und
(PwC NL Holding B.V.), Amsterdam, und die
Steuerberatung GmbH
PwC Belgium BCVBA, Sint Stevens Woluwe,
errichtet. Eine Erweiterung dieser Gruppe PwC Steiermark Wirtschaftsprüfung und
wird angestrebt. Steuerberatung GmbH
PricewaterhouseCoopers Vorarlberg
Wirtschaftsprüfungs GmbH
12 Transparenzbericht PwC Österreich 2016PricewaterhouseCoopers International Limited
(PwCIL)
PwC Europe SE Wirtschaftsprüfungsgesellschaft
PwC AG PwC A Holding AG PwC NL Holding B.V. PwC Belgium BCVBA
Frankfurt Wien Amsterdam Sint Stevens Woluwe
PwC-Österreich-Gruppe
PricewaterhouseCoopers Inter Um eine engere Zusammen Die PwC Beteiligungsgesellschaft mbH PwC Kärnten Der Prüfungsbetrieb wird durch
national Limited (PwCIL) ist arbeit zwischen den PwC hält 25 % an der PwC Austria Holding Wirtschaftsprüfung und Steuer- folgende Gesellschaften ausgeführt:
eine britische Private Company Gesellschaften zu fördern, AG, von der PwC Europe SE werden beratung GmbH
Limited by Guarantee. PwCIL haben sich die Gesellschafter 75 % gehalten. PwC Österreich GmbH
fungiert als Koordinationsstelle der deutschen, österreich PwC Oberösterreich Wirtschaftsprüfungsgesellschaft
für die einzelnen Mitgliedsun ischen, niederländischen und PwC Beteiligungsgesellschaft mbH Wirtschaftsprüfung und Steuer-
ternehmen und bietet selbst belgischen Mitgliedsgesell Wirtschaftsprüfungs- und Steuer- beratung GmbH PwC Wirtschaftsprüfung GmbH
keine Wirtschaftsprüfungsdien schaften des internationalen beratungs-gesellschaft
ste an. Die Aufgabe von PwCIL PwC Netzwerks über Zwischen- PwC Salzburg PwC Kärnten
besteht in der Entwicklung und gesellschaften im Konsortium PwC Austria Holding AG Wirtschaftsprüfung und Steuer- Wirtschaftsprüfung und Steuer-
Implementierung von Richtli PwC Europe zusammenge Wirtschaftsprüfungsgesellschaft beratung GmbH beratung GmbH
nien und Initiativen für einen schlossen. Eine Erweiterung
gemeinsamen und koordini dieser Gruppe wird ange PwC Österreich GmbH PwC Steiermark PwC Oberösterreich
erten Auftritt der lokalen PwC strebt. Wirtschaftsprüfungsgesellschaft Wirtschaftsprüfung und Steuer- Wirtschaftsprüfung und Steuer-
Gesellschaften in wesentlichen beratung GmbH beratung GmbH
Bereichen wie Strategie, Marke, PwC PricewaterhouseCoopers
Risiko und Qualität. Wirtschaftsprüfung und Steuer- PricewaterhouseCoopers Vorarlberg PwC Salzburg
beratung GmbH Wirtschaftsprüfungs GmbH Wirtschaftsprüfung und Steuer-
beratung GmbH
PwC Transaction Services
Wirtschaftsprüfung GmbH PwC Steiermark
Wirtschaftsprüfung und Steuer-
PwC Wirtschaftsprüfung GmbH beratung GmbH
PwC Advisory Services GmbH PricewaterhouseCoopers Vorarlberg
Wirtschaftsprüfungs GmbH
Transparenzbericht PwC Österreich 2016 13Die Vertretung der und die Zeichnung für die Gesellschaften der PwC-Österreich-Gruppe
4 erfolgt durch die im Firmenbuch eingetragenen Geschäftsführer:
Geschäftsführerinnen und Geschäftsf ührer/Vorstände der Gesellschaften
Leitungsstruktur der PwC-Österreich-Gruppe (Stichtag 30. Juni 2016)
Mag. Monika Berndl Dr. Peter Kögl Jens Rönnberg
Mag. Friedrich Baumgartner Mag. Werner Krumm Dr. Manfred Rümmele
Mag. Horst Bernegger Mag. Kurt Lassacher Steffen Salvenmoser
DI Jörg Busch Mag. Erik Malle Mag. Jürgen Schauer
Mag. Dr. Christine Catasta Mag. Dr. Aslan Milla Mag. Johannes Schmidtbauer
Mag. Andrea Cerne-Stark Mag. Harald Moosbrugger Roland Schöbel
Dr. Peter Draxler Mag. Georg Ogrinz Mag. Dietmar Stefan
Dr. Matthias Eicher Mag. Hannes Orthofer Mag. Thomas Steinbauer
Mag. Bernhard Engel, MBA Mag. Peter Perktold Mag. Thomas Strobach
MMag. Dr. Alfred Geismayr Mag. Peter Pessenlehner MMag. Ute Unden-Schubert
Mag. Dr. Herbert Greinecker Mag. Dr. Anton Pichler MMag. Frederic Vilain
Mag. Dr. Peter Hadl Mag. Gerhard Prachner Mag. Christine Weinzierl
Mag. Dieter Harreither Mag. Birgit Pscheider Mag. Günter Wiltschek
Mag. Liane Hirner Dipl.Kfm. Dorotea-E. Rebmann Mag. Felix Wirth
Mag. Bernd Hofmann Mag. Alexandra Rester Mag. Christof Wörndl
Mag. Dr. Rudolf Krickl Mag. Miklós Révay
14 Transparenzbericht PwC Österreich 2016Territory
Leadership
Team
(TLT)
Country
PwC- Oversight
Österreich- Board
(COB)
Die gesellschaftsübergreifende Leitung der PwC-Österreich- Gruppe
Gruppe erfolgt durch das Territory Leadership Team (TLT),
dieses wird auf fünf Jahre gewählt. Zum Stichtag 30. Juni
2016 gehören folgende Personen dem TLT an: Assurance
Leadership
Team
Mag. Dr. Aslan Milla (WP/StB),
Territory Senior Partner
Die Leitung des einheitlichen Prüfungsbetriebes der PwC-
Als Kontrollorgan fungiert das Country Oversight Board Österreich-Gruppe obliegt dem Assurance Leadership
Mag. Dr. Christine Catasta (WP/StB),
(COB), welches zum Stichtag 30. Juni 2016 aus folgenden Team, welches zum Stichtag 30. Juni 2016 aus folgenden
Leiterin Unternehmensberatung
Personen besteht: Personen besteht:
Mag. Bernd Hofmann (WP/StB),
Mag. Peter Perktold (StB) Mag. Peter Pessenlehner (WP/StB)
Leiter Steuerberatung
Mag. Peter Pessenlehner (WP/StB),
Dipl.Kfm. Dorotea-E. Rebmann (WP/StB) Mag. Liane Hirner (WP/StB)
Leiter Wirtschaftsprüfung
Mag. Jürgen Schauer (WP/StB),
Mag. Christine Weinzierl (WP/StB) Mag. Werner Krumm (WP/StB)
Leiter Finanzen, Administration &
Information
Mag. Felix Wirth (WP/StB) Mag. Günter Wiltschek (WP/StB)
Transparenzbericht PwC Österreich 2016 155
Finanzinformationen
Die Gesellschaften innerhalb des PwC Netzwerkes in Österreich Umsatz in Mio. Euro
erbringen Dienstleistungen in den Bereichen Wirtschaftsprü-
fung (Assurance), Steuerberatung (Tax) sowie Unternehmens- Assurance
beratung (Advisory). Mit 912 Mitarbeiterinnen und Mitarbeitern - Abschlussprüfung 27,0
erwirtschafteten dabei die in der PwC-Österreich-Gruppe - andere Bestätigungsleistungen 3,6
konsolidierten Gesellschaften im Geschäftsjahr 2015/16 mit - sonstige Nicht-Prüfungsleistungen 5,5
Bilanzstichtag 30. Juni 2016 einen Umsatz von EUR 110,4 Mio. Umsatz Abschlussprüfungen der PwC Gruppe 36,1
Assurance 36,1
Tax – Steuerberatungsleistungen 45,5
Advisory – sonstige Leistungen 28,8
Gesamtumsatz der PwC-Österreich-Gruppe 110,4
Unternehmensberatung – sonstige Leistungen 9,3
Gesamtumsatz des PwC Netzwerks in Österreich 119,7
16 Transparenzbericht PwC Österreich 20166
Sicherstellung
der Unabhängigkeit
Es gehört zu den wesentlichen Berufspflichten des Ab-
schlussprüfers, dass seine Tätigkeit unabhängig und frei
von Umständen durchgeführt wird, die eine Besorgnis der
Befangenheit begründen. Diese Berufspflicht wird einerseits
durch zahlreiche nationale gesetzliche und berufsständi-
sche Regelungen (UGB, WTBG, WT-ARL, Fachgutachten
der Kammer der Wirtschaftstreuhänder) sowie andererseits
durch Vorgaben internationaler Aufsichtsgremien (wie zum
Beispiel solche der U.S. Securities and Exchange Commis-
sion und des U.S. Public Company Accounting Oversight
Board) normiert und konkretisiert. Die gemeinsame PwC
Global Independence Policy, die auf dem Ethikkodex des
Transparenzbericht PwC Österreich 2016 17IESBA für Wirtschaftsprüfungsgesellschaf-
ten beruht, enthält Mindeststandards, zu 6.1 Die Sicherung der 6.3 Bewahrung der
deren Einhaltung sich die einzelnen Gesell-
schaften verpflichten, darunter bestimmte
Unabhängigkeit unserer auftragsbezogenen
Verfahren zur Gewährleistung der Unabhän- Mitarbeiterinnen und Unabhängigkeit
gigkeit von Klienten.
Mitarbeiter
Richtlinien und Praxis zur Gewähr- Vor Annahme eines Auftrages ist es zwin-
leistung der Unabhängigkeit gend erforderlich, diesen auf mögliche Inter-
Die PwC Global Independence Policy regelt Alle Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter wer- essenskonflikte, aus denen die Verpflichtung
unter anderem Folgendes: den zur Einhaltung der Unabhängigkeitsvor- zur Ablehnung des Auftrags resultieren
•d
ie Unabhängigkeit einzelner Personen schriften schriftlich verpflichtet. Und zwar könnte, zu untersuchen. Nähere Ausführun-
und der Gesellschaften des Netzwerkes, ab ihrer Einstellung. Regelmäßig werden die gen dazu finden Sie auch im Abschnitt 7.1
etwa in Form von Richt- und Leitlinien Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter über Ver- dieses Berichtes.
für finanzielle Beteiligungen und andere änderungen und Neuentwicklungen infor-
finanzielle Arrangements wie Bankkonten miert und mittels Workshops und speziellen
und Darlehen von Partnern, Mitarbeitern, Trainingsveranstaltungen geschult.
der Gesellschaft und ihrer Pensionskassen;
•a
lle Nicht-Prüfungsleistungen (Non-Audit
Services) und Tarifvereinbarungen. Er- 6.4 Kontrollmaßnahmen
gänzt wird die Policy durch Statements of
Permitted Services („SOPS“) mit prakti- 6.2 Maßnahmen zur
schen Hinweisen für die Anwendung der
Policy in Bezug auf Nicht-Prüfungsleistun-
Wahrung der persönli Alle Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter sind
verpflichtet, jährlich eine persönliche Unab-
gen für Prüfungsklienten; und chen Unabhängigkeit hängigkeitserklärung („Annual Compliance
•g
eschäftliche Beziehungen, etwa in Form Confirmation“ (ACC)) abzugeben. Damit be-
von Richt- und Leitlinien über gemeinsa- stätigen alle Mitarbeiterinnen und Mitar-
me geschäftliche Beziehungen (wie Joint In einer globalen, laufend aktualisierten beiter über die unabhängigkeitsrelevanten
Ventures und gemeinsames Marketing) Datenbank des PwC Netzwerks ,,Central Bereiche informiert zu sein und diese auch
und die Beschaffung im Rahmen der ge- Entity Service“ sind alle Kunden der PwC- einzuhalten. Im Rahmen von Abschluss-
wöhnlichen Geschäftstätigkeit Österreich-Gruppe von öffentlichem Inter prüfungen müssen alle Mitglieder eines
esse einschließlich der relevanten Unter- Prüfungsteams auch eine gesonderte auf-
Zur Um- und Durchsetzung dieser Unabhän- nehmensverbindungen aufgeführt und alle tragsbezogene Unabhängigkeitserklärung
gigkeitsanforderungen ist bei der PwC-Ös- begebenen Wertpapiere dieser Unternehmen abgeben. Zusätzlich werden regelmäßig
terreich-Gruppe ein System aus Sicherungs- enthalten. Alle lokalen Kunden sind in IT- Partner, aber auch Mitarbeiterinnen und
und Kontrollmaßnahmen eingerichtet, unterstützten Datenbanken (,,SAP“) zusam- Mitarbeiter, stichprobenartig überprüft.
dessen wesentliche Elemente im Folgenden mengefasst und allen Mitarbeiterinnen und Im Rahmen dieses Personal Independence
beschrieben werden. Mitarbeitern zugänglich. Dazu ist ein fest Compliance Testing (PICT) legen die ausge-
gelegter Prozess zur Feststellung der Unab- wählten Personen ihre relevanten finanziel-
hängigkeit zu durchlaufen.
18 Transparenzbericht PwC Österreich 2016len und persönlichen Verhältnisse offen.
Die Verantwortung für alle Kontrollmaß-
nahmen übernimmt in der PwC-Österreich-
Gruppe der „Partner Responsible for
Independence“ (PRI) – derzeit wird diese
Aufgabe von Felix Wirth, Partner von PwC
Österreich, ausgeführt. Die Überprüfung
der Maßnahmen erfolgt in regelmäßiger
gegenseitiger Abstimmung mit dem Risk
Management der Unternehmensbereiche
und anderen relevanten Stellen der internen
Organisation und des PwC Netzwerks. Der
PRI betreut alle firmenweiten unabhängig-
keitsrelevanten Kontrollmaßnahmen. Er
berichtet unmittelbar dem Risk-Management-
Partner und dem Territory Senior Partner
der PwC-Österreich-Gruppe sowie den für
die Einhaltung der Independence-Regelungen
zuständigen Organen des PwC Netzwerks.
6.5 Interne Rotation 6.6 Erklärung über die
Maßnahmen zur Wah
Gemäß den gesetzlich normierten Rotations rung der Unabhängigkeit
bestimmungen sowie den PwC-internen
Regelungen dürfen Wirtschaftsprüfer Ab-
schlussprüfungsleistungen für bestimmte Mit der Veröffentlichung des Transparenzbe-
Unternehmen nur für eine begrenzte Anzahl richts bestätigt der Territory Senior Partner
von Jahren erbringen. Der Prüfungsbetrieb der PwC-Österreich-Gruppe, dass
der PwC-Österreich-Gruppe verwendet eine • die Einhaltung der Unabhängigkeits
eigene Datenbank zur Unterstützung der anforderungen überprüft,
rechtzeitigen Identifikation allfälliger Rota- • festgestellte Verbesserungspotenziale
tionserfordernisse. umgehend berücksichtigt und
• etwaige Auswirkungen auf durchgeführte
Prüfungen berücksichtigt wurden.
Transparenzbericht PwC Österreich 2016 197
Internes Qualitätssicherungssystem
Gegenstand der folgenden Ausführungen ist internen Qualitätssicherungssystems im Führungsverantwortung für die
7.1 Bestandteile des das Qualitätssicherungssystem für die Ser- jeweiligen Land verantwortlich ist. Qualität innerhalb des Prüfungs
betriebs
Qualitätssicherungs vice Line Wirtschaftsprüfung und prüfungs
nahe Dienstleistungen (,,Assurance“) der Im Einklang mit dem von der International Für die Qualität innerhalb des Prüfungsbe-
systems PwC-Österreich-Gruppe; zur Qualitätssiche Federation of Accountants (IFAC) herausge- triebs sind zur Umsetzung der Regelungen
rung haben auch die Service Lines Steuerbe gebenen ,,International Standard on Quality in den oben angeführten Bereichen und für
ratung (,,Tax and Legal“) und Unterneh Control 1 (ISQC 1)“ umfasst das Qualitäts- ihre Weiterentwicklung erfahrene Partner
mensberatung (,,Advisory“) angemessene sicherungssystem insbesondere folgende zuständig. Die jeweils Verantwortlichen
Vorkehrungen getroffen. Bereiche: sorgen für die Dokumentation und Kommu-
• Führungsverantwortung für die Qualität nikation der getroffenen Regelungen und
PwC verfügt über ein weltweites Qualitäts- innerhalb des Prüfungsbetriebs aktueller Fortentwicklungen. Außerdem
sicherungssystem, das die Prüfungstätig • ethische Grundsätze umfasst das System geeignete Kontroll- und
keiten unterstützt und die gleichmäßig hohe • Auftragsannahme und -fortführung Sanktionsmechanismen, um die Einhaltung
Qualität der erbrachten Leistungen sicher- • Personal und Durchsetzung der Regelungen zu ge-
stellt. Die Einhaltung dieser weltweiten • Auftragsdurchführung währleisten.
PwC-Qualitätsstandards sowie der einge- • Nachschau
richteten Verfahren und Prozesse wird • Dokumentation Risk Management bei PwC Österreich:
laufend überwacht. Die Aufsichtsfunktion Liane Hirner (Leitung Risk Management
wird durch ein globales Risk-Management- Darüber hinausgehend wurden entsprechend PwC-Österreich-Gruppe, Ethics & Business
Team wahrgenommen, wobei jedes Land den lokalen Erfordernissen die Bereiche Conduct Leader)
zumindest einen Risk Management Partner Rotation sowie Versicherungsschutz in das Ute Unden-Schubert (Assurance)
nominiert, der für die Einführung, die Über- Qualitätssicherungssystem einbezogen. Christine Catasta (Advisory)
wachung und die Aufrechterhaltung des Thomas Strobach (Tax and Legal Services)
20 Transparenzbericht PwC Österreich 2016richtiges ethisches und geschäftliches Ver- Auftragsannahme und -fortführung
halten, Unabhängigkeit, Geldwäscherei, Unsere Entscheidungsgrundsätze in der
Kartellrecht, Maßnahmen gegen Korruption, Frage, ob wir neue Klienten akzeptieren
Informationsschutz, steuerliche Angelegen- oder bestehende Klienten weiter betreuen
heiten der Gesellschaft und ihrer Partner, sollen, sind für eine qualitativ wertvolle
Sanktionen, interne Revision und Insider- Arbeit wesentlich und gehen mit unserem
handel. Wir nehmen die Einhaltung dieser Gesellschaftszweck, das Vertrauen in der
ethischen Standards sehr ernst und bemühen Gesellschaft zu stärken, Hand in Hand. In
uns um ihre sinngemäße, nicht nur buch unseren Richtlinien und Verfahren für die
stabengetreue Einhaltung.Ein weltweit für Aufnahme von Kundenbeziehungen und
alle PwC-Mitgliedsfirmen einheitlicher Ver- die Annahme von Prüfaufträgen berück-
haltenskodex („Code of Conduct“), das von sichtigen wir unsere Kompetenzen und die
der PwC-Österreich-Gruppe angenommene erforderlichen zeitlichen und personellen
Unternehmensleitbild sowie arbeitsvertrag- Kapazitäten. Wir fragen uns, ob wir den
liche Vereinbarungen und berufsrechtliche ethischen Anforderungen, etwa in Bezug auf
Vorschriften definieren die Pflichten und unsere Unabhängigkeit, entsprechen können
Ethische Grundsätze gen erhalten, die sorgfältig und gemäß den Verhaltensregelungen für alle Mitarbeiter und überprüfen die Integrität des Klienten.
Die Mitglieder von PwC halten sich an die anzuwendenden technischen und berufli- innen und Mitarbeiter und Partner der PwC- Dieselben Erwägungen stellen wir noch
Grundprinzipien des Ethikkodex des Inter- chen Standards erbracht werden. Österreich-Gruppe. einmal an, wenn es zu entscheiden gilt, ob
national Ethics Standards Board for Accoun- wir eine Kundenbeziehung fortsetzen sollen
tants (IESBA): d. Vertraulichkeit – Vertrauliche Behandlung Alle Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter werden und ob wir über die nötigen Richtlinien und
aller im Zuge beruflicher und geschäftlicher zu Beginn ihrer Tätigkeit für die PwC-Öster- Verfahren verfügen, um bei Bedarf aus einer
a. Integrität – Geradlinigkeit und Ehrlich- Beziehungen erhaltenen Informationen, die reich-Gruppe zur Verschwiegenheit in Bezug Kundenbeziehung auszusteigen.
keit in allen beruflichen und geschäftlichen abgesehen von bestimmten gesetzlichen auf alle Informationen verpflichtet, über die
Beziehungen. oder beruflichen Weitergaberechten oder sie im Zusammenhang mit der Durchführung Die Regelungen zur Auftragsannahme und
-pflichten ohne ausdrückliche Genehmigung eines Auftrags Kenntnis erlangen. Diese -fortführung dienen der sach- und zeitge
b. Objektivität – Unvoreingenommenheit, nicht an Drittparteien weitergegeben werden Geheimhaltungspflicht besteht nicht nur rechten Beurteilung von Mandanten- und
Vermeidung von Interessenkonflikten und dürfen; Verzicht auf die Verwendung dieser Dritten gegenüber, sondern auch gegenüber Auftragsrisiken sowie der Prüfung der Ver-
schädlichen externen Einflüssen in allen Informationen zum eigenen persönlichen anderen PwC-Mitarbeiterinnen und Mitar- einbarkeit eines Auftrags mit den Berufs-
beruflichen oder geschäftlichen Entschei- Vorteil oder zum Vorteil Dritter. beitern, die nicht mit der Auftragsdurchfüh- pflichten und geschäftspolitischen Erwägun
dungen. rung befasst sind. gen. Der mit der Auftragsannahme befasste
e. Professionelles Verhalten – Einhaltung der Partner (Engagement Partner) hat vor der
c. Kompetenz und Sorgfalt – Laufende anzuwendenden Gesetze und Vorschriften Nähere Informationen zu den von der PwC- erstmaligen Begründung einer Mandats
Weiterbildung zur Erhaltung von Know- und Unterlassung aller Handlungen, die die Österreich-Gruppe eingerichteten Informa- beziehung geeignete Informationen über das
how und beruflichen Fähigkeiten, um zu Branche diskreditieren könnten. tions- und Kontrollmechanismen im Zusam- Unternehmen, dessen Organe und dessen
gewährleisten, dass Klienten und Arbeitge- menhang mit der beruflichen Unabhängig- Umfeld einzuholen. Bei wiederholten Be
ber kompetente professionelle Leistungen Unsere Network Standards gelten für alle keit sind im Abschnitt 6 angeführt. auftragungen sind diese Informationen
entsprechend den neuesten praktischen, Mitgliedsunternehmen des Netzwerks und zu aktualisieren. Der Engagement Partner
gesetzlichen und technischen Entwicklun- behandeln eine Reihe von Themen wie ist ferner für die Erfüllung einschlägiger
Transparenzbericht PwC Österreich 2016 21berufsrechtlicher Maßnahmen zur Verhin- Personaleinsatz Nähere Informationen zur fachlichen Aus- Auftragsdurchführung
derung der Geldwäsche und der Terroris- Die Regelungen zum Personaleinsatz betref- und Fortbildung der Mitarbeiterinnen und
musfinanzierung verantwortlich. fen unter anderem die Einstellung und die Mitarbeiter können dem Abschnitt 10 dieses Prüfungsgrundsätze und -methoden
Beurteilung von Mitarbeiterinnen und Mit- Berichts entnommen werden. Prüfungsgrundsätze und -methoden für die
Für die Beurteilung der Risiken bei Abschluss- arbeitern. Für die Einstellung von Mitarbei- Planung und Durchführung von Abschluss-
prüfungsmandaten verwendet der Prüfungs- terinnen und Mitarbeitern sind Abläufe und Ressourceneinsatz prüfungen sind in dem auf den International
betrieb der PwC-Österreich-Gruppe ein Zuständigkeiten festgelegt, die sich unter Das Ressourcenmanagement und die Ge- Standards on Auditing (ISA) basierenden
EDV-gestütztes Verfahren („Acceptance & anderem auf die Personalbedarfsanalyse samtplanung der Aufträge erfolgen in den Prüfungsansatz „PwC Audit“ zusammenge-
Continuance“). Auf der Basis eines stan- sowie die Einhaltung der auf den jeweiligen einzelnen Teileinheiten der Service Line fasst. Dieser für das gesamte PwC Netzwerk
dardisierten Frage-und Bewertungsbogens Einsatzbereich zugeschnittenen Anforde Assurance unter Anwendung einer einheitli- einheitliche Prüfungsansatz wird laufend
wird ein Rating vorgenommen, das eine rungen an das Qualifikationsprofil der chen Dispositionssoftware (,,IPS – Integrier- aktualisiert sowie auf lokaler Ebene um
Klassifizierung des Auftragsrisikos erlaubt. Bewerber beziehen. tes Planungs- und Steuerungssystem“). Dem nationale Aspekte ergänzt. Zur Anwendung
Anknüpfend an die Risikoklassifizierung gilt verantwortlichen Wirtschaftsprüfer obliegt des Prüfungsansatzes stellt das PwC Netz-
für die Auftragsannahme ein Informations- Darüber hinaus besteht ein EDV-gestütztes die Einzelauftragsplanung und die daraus werk ein elektronisches Datenbanksystem
und Genehmigungskonzept, das bei mittle- Beurteilungssystem („Performance, Coaching abgeleitete Personalanforderung an das (,,Aura“) zur Verfügung, in dem die Prü-
rem Risiko neben dem Engagement Partner & Development“), das eine Kombination aus Ressourcenmanagement, in der Informati- fungsteams nach detaillierten Vorgaben die
die Einbeziehung des für Risikomanagement laufenden, nach einheitlichen Maßstäben onen zu Anzahl, Qualifikationsniveau und Bearbeitung der einzelnen Prüfungsschritte
und Qualitätssicherung zuständigen Partners durchzuführenden Leistungsbeurteilungen, Einsatzzeitraum der für das Prüfungsteam dokumentieren. Zur Anleitung der Prüfungs-
und bei hohem Risiko zusätzlich die Einbin- einer zusammenfassenden Jahresbeurtei- benötigten Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter teams stehen darüber hinaus eine Vielzahl
dung des Leiters des Prüfungsbetriebs vor- lung und einem auf diesen Beurteilungen zusammengefasst sind. Das Ressourcen- von Hilfsmitteln zur Prüfungsplanung,
sieht. Die Ergebnisse der Risikobeurteilung aufbauenden persönlichen Entwicklungs- management führt Personaldispositionen auf Prüfungsdurchführung und Berichterstat-
werden in einem automatisierten Verfahren plan beinhaltet. Die Kriterien für die Gehalts Grundlage dieser Anforderungen und unter tung zur Verfügung, für deren Aktualität die
in das Prüfungsprogramm einbezogen und entwicklung und die Beförderung von Mit- Berücksichtigung der Urlaubs-, Fortbildungs- unter der Leitung eines erfahrenen Partners
stellen die Grundlage für die risikoorientierte arbeiterinnen und Mitarbeitern setzen sich und sonstigen Ausfallzeiten sowie der Ein- stehende Implementierungsabteilung in
Abschlussprüfung dar. aus fachlichen und persönlichen Merkmalen satzwünsche und der Personalentwicklungs- Zusammenarbeit mit Branchenspezialisten
zusammen, wobei der Beachtung der Berufs- vorgaben durch. Die Auftrags- und Perso- zuständig ist.
pflichten und der Regelungen des Qualitäts- naleinsatzplanung wird zu einer Gesamtpla-
sicherungssystems ein hoher Stellenwert nung verdichtet. Für die Teileinheiten und Die Besetzung des Prüfungsteams
eingeräumt wird. Standorte übergreifende Kompensation von Der für den jeweiligen Auftrag verantwort-
Überkapazitäten und Engpässen bestehen liche Wirtschaftsprüfer ist in Zusammen-
Abstimmungsmechanismen. arbeit mit dem Ressourcenmanagement
22 Transparenzbericht PwC Österreich 2016für die Besetzung des Prüfungsteams mit es andere Vorgaben. Die hierzu bestehenden Nachschau Die Durchführung der Reviews liegt in der
ausreichend qualifizierten Mitarbeiterin- Regelungen bestimmen unter anderem die Das Ziel der Nachschau liegt in der Beur- Verantwortung von Prüfungsteams, die sich
nen und Mitarbeitern, die Anleitung dieses vom QRP vorzunehmenden Qualitätssiche- teilung von Angemessenheit und Wirksam- aus Partnern beziehungsweise Partnerinnen
Teams und die Überwachung der Auftrags- rungsmaßnahmen sowie die bei Meinungs- keit des Qualitätssicherungssystems. Sie und Mitarbeiterinnen beziehungsweise
durchführung zuständig. verschiedenheiten zwischen dem QRP und erstreckt sich auf die allgemeine Praxisorga- Mitarbeitern aus anderen Mitgliedsfirmen
dem verantwortlichen Wirtschaftsprüfer nisation und die Abwicklung von einzelnen des PwC Netzwerks sowie erfahrenen Mit-
Konsultation interner Spezialisten vorgeschriebenen Eskalationsprozesse. Die Aufträgen. arbeiterinnen und Mitarbeitern der PwC-
Für die interne Konsultation bei schwierigen auftragsbegleitende Qualitätssicherung Österreich-Gruppe, die über ausreichende
fachlichen Fragen hat die PwC-Österreich- umfasst auch die Berichtskritik. Die Rege- Die Nachschau wird im Rahmen des welt- fachliche Kenntnisse und Erfahrungen mit
Gruppe Fachabteilungen für lokale und lungen dazu zielen u. a. darauf ab, dass die weiten Qualitätssicherungsprogramms von Aufgabenstellungen auf dem Gebiet der
internationale Rechnungslegung, Prüfung Berichterstattung an den Kunden erst nach PwC für Aufträge im Bereich Wirtschafts- Qualitätssicherung verfügen müssen, zu-
und Recht eingerichtet. In diesen Abteilun- Freigabe durch den QRP erfolgt. Bei Prü- prüfung und prüfungsnahe Dienstleistun- sammensetzen.
gen sind unter der Leitung von erfahrenen fungsaufträgen, die nicht der auftragsbe- gen auf Grundlage des globalen Network
Partnern hochqualifizierte Mitarbeiterinnen gleitenden Qualitätssicherung unterliegen, Assurance Review Manuals (NARM) durch- Das Arbeitsprogramm der Nachschau be-
und Mitarbeiter für die Beratung der Prü- erfolgt die Berichtskritik unter Beachtung geführt. Das Programm umfasst alle PwC- ruht im Wesentlichen auf einem global ent-
fungsteams zuständig, die bei Bedarf durch der hierfür geltenden Berufsgrundsätze im Mitgliedsfirmen und wird von der interna- wickelten Checklisten-System, das in Bezug
Branchenspezialisten innerhalb des PwC Allgemeinen durch den Mitunterzeichner tionalen „Global Assurance Quality Review auf die Einhaltung berufsrechtlicher Vor-
Netzwerks unterstützt werden. Die Konsul- des Bestätigungsvermerks. Group“ überwacht. Die einzelnen PwC- schriften in Österreich ergänzt wird. Bei der
tation hat immer im Rahmen der geltenden Mitgliedsfirmen haben dabei die weltweit Festlegung und Gestaltung der Nachschau-
Berufsgrundsätze zu erfolgen. Auftragsdokumentation einheitlichen Vorgaben (PwC Network einsätze im Einzelnen ist die Zielsetzung
Die Auftragsdokumentation ist zeitnah Standards, PwC Risk Management Policies) bestimmend, das Qualitätssicherungssystem
Auftragsbegleitende Qualitätssicherung nach Beendigung des Auftrags innerhalb um zusätzliche Verfahren und Prozesse zu sowie das gesamte Auftragsspektrum unter
Insbesondere Prüfungsaufträge, die bei ka- festgelegter Fristen abzuschließen. In den ergänzen, um die Einhaltung von lokalen risikoorientierten Auswahlprinzipien zu er-
pitalmarktorientierten Unternehmen durch- Regelungen zur Archivierung der Arbeitspa- Vorschriften sicherzustellen. Diese Reviews fassen und jeden auftragsverantwortlichen
geführt werden oder bei denen im Rahmen piere und Prüfungsberichte sind Aufbewah- umfassen sog. „Engagement Compliance Wirtschaftsprüfer innerhalb eines Zyklus
der Auftragsanlage besondere Risiken rungsort, Verwahrdauer und Zugriff auf die Reviews“ (Überprüfung der ordnungsgemä- von drei Jahren mindestens mit einem Auf-
festgestellt wurden, unterliegen einer auf- archivierten Unterlagen festgelegt. ßen Abwicklung einzelner Aufträge) sowie trag in die Überwachung einzubeziehen.
tragsbegleitenden Qualitätssicherung durch „Quality Management Reviews“ (Überprü-
einen weiteren Partner, den sog. „Quality fung der eingerichteten auftragsunabhängi- Die Nachschauergebnisse werden struktu-
Review Partner QRP). Bei Banken und gen Qualitätssicherungsmaßnahmen). riert ausgewertet und stellen eine Grundlage
Versicherungen sowie Pensionskassen gibt für die Weiterentwicklung des Qualitätssi-
cherungssystems dar. Über die Ergebnisse
Transparenzbericht PwC Österreich 2016 23der Nachschau wird ein Bericht erstellt, in Dokumentation Rotation Versicherungsschutz dem festgestellte Schwächen im Qualitäts Die Dokumentation der eingerichteten Eine Beschreibung der Qualitätssicherungs- Die Angemessenheit der Berufshaftpflicht- sicherungssystem sowie wesentliche Ver- Verfahren und Prozesse zur Qualitätssiche- maßnahmen im Zusammenhang mit der versicherung ist in Übereinstimmung mit stöße gegen Berufspflichten und gegen Rege rung sowie die Darstellung der Ergebnisse Einhaltung der Rotationsbestimmungen ist den Erfordernissen des Berufsrechts und lungen des Qualitätssicherungssystems dar- der regelmäßig durch erfahrene Mitarbeiter dem Abschnitt 6.5 dieses Berichts zu ent- des globalen PwC Netzwerks durch den Ab- gestellt werden. Der Bericht ist an den Leiter innen und Mitarbeiter der PwC-Österreich- nehmen. schluss entsprechender Versicherungsver- der Service Line Wirtschaftsprüfung und Gruppe durchgeführten Kontrolltests im träge gewährleistet. prüfungsnahe Dienstleistungen und den für Bereich der allgemeinen Praxisorganisation Risk Management zuständigen Partner ge- erfolgen mittels einer vom PwC Netzwerk richtet. Diesen kommt die Aufgabe zu, die zur Verfügung gestellten Datenbank notwendigen Maßnahmen zur Verbesserung („Quality Management System“), die um des Qualitätssicherungssystems zu ergreifen lokale berufsrechtliche Vorschriften ergänzt bzw. deren Umsetzung zu überwachen. wurde. Die so gesammelten Informationen Wesentliche Verstöße gegen Berufspflichten, dienen den jeweils bereichsverantwortli- die im Rahmen der Nachschau aufgedeckt chen Partnern als Grundlage für die Fort- werden, haben Einfluss auf die Beurteilung entwicklung der eingerichteten Verfahren, und damit auch auf die berufliche Entwick- Prozesse und Kontrollen im Rahmen der lung und die Vergütung der Verantwortlichen. internen Qualitätssicherung. Neben den international koordinierten Qualitätsüberprüfungen werden unter der Leitung des Risk-Management-Partners re- gelmäßig die allgemeine Praxisorganisation sowie einzelne Aufträge von erfahrenen Mit- arbeiterinnen und Mitarbeitern der PwC-Ös- terreich-Gruppe einer internen Überprüfung unterzogen. Die eingesetzten Mitarbeite- rinnen und Mitarbeiter dürfen dabei keine Teilbereiche des Qualitätssicherungssystems beziehungsweise Aufträge beurteilen, für die sie selbst verantwortlich sind. 24 Transparenzbericht PwC Österreich 2016
Wichtiges Element der Qualitätssicherung Mit der Unterfertigung dieses Berichtes er-
7.2 Durchsetzung des ist die Überwachung der Einhaltung der 7.3 Erklärung zur Wirk klärt der Territory Senior Partner der PwC-
Regelungen des Qualitätssicherungssystems Österreich-Gruppe, dass das vom Prüfungs
Qualitätssicherungs und die Durchführung geeigneter Maßnah- samkeit des Qualitäts betrieb der PwC-Österreich-Gruppe ein-
systems men bei Vorliegen von Schwachstellen des sicherungssystems geführte und angewendete Qualitätssiche-
Qualitätssicherungssystems und bei Pflicht- rungssystem den gesetzlichen Anforderun-
verletzungen durch Mitarbeiterinnen und gen entspricht, wirksam ist und die sich
Mitarbeiter. In diesem Zusammenhang ist aus diesem System ergebenden Vorgaben
ein Beschwerdemanagement-Verfahren im abgelaufenen Geschäftsjahr eingehalten
eingerichtet, dass es PwC-Mitarbeiterinnen worden sind und dass er sich hiervon in
und Mitarbeitern ermöglicht, auf Sachver- geeigneter Weise überzeugt hat. Soweit in
halte hinzuweisen, die das Risiko einer Be- Einzelfällen festgestellt wurde, dass Vorga-
rufspflichtverletzung in sich bergen können. ben nicht oder nicht vollständig eingehalten
Fundierten Vorwürfen und Beschwerden worden sind, wurden die erforderlichen
von Mitarbeiterinnen und Mitarbeitern Maßnahmen ergriffen.
und Dritten im Zusammenhang mit der
Beachtung der Berufspflichten wird unter
Mitwirkung eines externen Rechtsanwalts
von den dafür zuständigen Stellen nach
gegangen. Dies gilt auch für fundierte Hin-
weise auf Verstöße gegen Regelungen des
Qualitätssicherungssystems mit dem Ziel
der Beseitigung von Schwachstellen und der
ständigen Verbesserung des Systems. Die
Letztverantwortung für das Qualitätssiche-
rungs- und Risikomanagementsystem liegt
beim Territory Senior Partner der PwC-
Österreich-Gruppe.
Transparenzbericht PwC Österreich 2016 258
Datum der letzten
Qualitätskontrolle
Die Abschlussprüfung unterliegt weltweit immer strengeren
Qualitätsrichtlinien. Auch in Österreich wurde als zusätzli-
ches Sicherungsinstrument im Jahr 2005 das Abschlussprü-
fungs-Qualitätssicherungsgesetz (A-QSG) erlassen. Dieses
sowie die Abschlußprüfungs-Qualitätssicherungsrichtline
(A-QSRL) treten mit Ablauf des 30.September 2016 außer
Kraft und werden, mit Wirkung vom 1. Oktober 2016, durch
die Vorschriften des Abschlußprüfer-Aufsichtsgesetz (APAG)
ersetzt. Der Prüfungsbetrieb der PwC-Österreich-Gruppe
hat sich zuletzt im Jahr 2013 der externen Qualitätsprüfung
gemäß § 2 A-QSG unterzogen und die Gesellschaften des
Prüfungsbetriebs der PwC-Österreich-Gruppe haben mit
25. November 2013 die Bescheinigungen gemäß den §§ 14
und 15 A-QSG über die erfolgreiche Teilnahme vom Arbeits-
ausschuss für externe Qualitätsprüfungen erhalten.
Die Bescheinigungen sind aufrecht und bis Ende November
2019 gültig
26 Transparenzbericht PwC Österreich 2016Im Folgenden sind alle Unternehmen von öffentli-
chem Interesse gemäß § 4 Abs. 1 A-QSG angeführt,
für die vom Prüfungsbetrieb im Vorjahr zumindest
eine Pflichtprüfung durchgeführt wurde.
9
Geprüfte Unternehmen
von öffentlichem Interesse
AirPlus Air Travel Card Vertriebsgesellschaft m.b.H. Gurktaler Aktiengesellschaft Raiffeisen Versicherung AG
APK Vorsorgekasse AG IBM Pensionskasse Aktiengesellschaft S IMMO AG
APK-Pensionskasse Aktiengesellschaft KA Finanz AG Salzburger Landes-Versicherung
Aktiengesellschaft
APK-Versicherung AG Kapsch TrafficCom AG
Schlumberger Aktiengesellschaft
AT & S Austria Technologie & Systemtechnik Kommunalkredit Austria AG
Aktiengesellschaft UNIQA Insurance Group AG
Liechtensteinische Landesbank (Österreich) AG
Aton Group Finance GmbH UNIQA Österreich Versicherungen AG
Macquarie Investment Management Austria
Constantia Flexibles Group GmbH Kapitalanlagen AG VBV - Pensionskasse Aktiengesellschaft
Egger Holzwerkstoffe GmbH MASTERINVEST Kapitalanlage GmbH VBV - Vorsorgekasse AG
FABASOFT AG MuKi Versicherungsverein auf Gegenseitigkeit VTB Bank (Austria) AG
FACC AG Porsche Bank Aktiengesellschaft Zürich Versicherungs AG
FACC Operations GmbH Porsche Pensionskasse Aktiengesellschaft
FINANCE LIFE Lebensversicherung AG Porsche Versicherungs Aktiengesellschaft
Transparenzbericht PwC Österreich 2016 27Qualität sichern und Mehrwert schaffen für
die PwC-Österreich-Gruppe, unsere Kunden
und unsere Lieferanten. Dafür bilden sich
unsere Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter
regelmäßig weiter.
Als Mitglied des internationalen PwC Netz-
werks bietet die PwC-Österreich-Gruppe
10 seinen Mitarbeiterinnen und Mitarbeitern,
aber auch seinen Mandanten, laufende
Schulungen und Workshops zu aktuellen
Aus- und Fortbildung der nationalen und internationalen Standards.
Das Mitarbeiterausbildungsprogramm um-
fasst international vom globalen PwC Netz-
Mitarbeiterinnen und werk entwickelte und von der PwC-Öster-
reich-Gruppe lokal umgesetzte Schulungs-
maßnahmen. Neben der internationalen
Mitarbeiter Weiterbildung werden die Mitarbeiterinnen
und Mitarbeiter auch über nationale regu-
lative Themen informiert und nehmen an
externen Fortbildungsveranstaltungen und
Fachkonferenzen teil. Neuen Mitarbeiter
innen und Mitarbeitern bietet die PwC-
Österreich-Gruppe zunächst Einführungs-
veranstaltungen, in denen die wesentlichen
Berufsgrundsätze vertieft werden. Alle
fachlichen Mitarbeiterinnen und Mitarbei-
ter durchlaufen in ihren ersten Berufsjah-
ren das unternehmensintern organisierte
„Core Curriculum“ in Form von Präsenz-
seminaren, Lerntagen und multimedialen
Workshops. Ein Großteil der Schulungen ist
dabei verpflichtend zu besuchen, was auch
enstsprechend kontrolliert wird Neben der
fachspezifischen Ausbildung werden von der
PwC-Österreich-Gruppe auch die sozialen
Fähigkeiten der Mitarbeiterinnen und Mit
arbeiter geschult.
28 Transparenzbericht PwC Österreich 2016Sie können auch lesen
