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Ausgabe 2020
Unternehmen in den
Niederlanden
offizielles Mitglied von
Inhalt
1 Einleitung 3
2 Ein Unternehmen gründen 4
3 Einen Standort finden 10
4 Staatliche Förderung und Finanzierung 12
5 Steuergesetze 14
6 Personal 29
7 Hilfreiche Adressen 34
8 Schlussbemerkung 35
2
Ausgabe 2020 | Unternehmen in den Niederlanden 
1 Einleitung
Unternehmen in den Niederlanden“ wird von Vermetten | accountants en adviseurs, der dem Dachverband SRA angeschlossen
ist, herausgegeben. Zweck dieses detaillierten Führers ist, Sie über das Investitionsumfeld in den Niederlanden zu informieren.
Er bietet praktische Informationen über Land und Wirtschaft, Unternehmensgründung, Förderprogramme, das Steuersystem,
Arbeitsgesetze und vieles mehr. Für detailliertere Informationen wenden Sie sich bitte an Ihren persönlichen SRA-
Wirtschaftsprüfer.
Wirtschaft angesiedelt. Der Hafen von Rotterdam Finanzdienstleistungen. Dabei haben sich
Die Niederlande sind eine offene ist einer der größten Häfen der Welt. einige auf bestimmte Dienstleistungen
Volkswirtschaft, die von internationalen Eine Bahnstrecke, die „Betuweroute“, spezialisiert, während andere ein
Wirtschaftstendenzen getrieben gewährleistet einen schnellen und äußerst breites Dienstleistungsangebot
wird. Internationale Wirtschafts- oder effizienten Transport vom Hafen in das haben. Außerdem sind niederländische
Finanzkrisen als auch der Brexit wirken europäische Hinterland. Utrecht ist ein Banken zuverlässig: Die meisten
sich hauptsächlich durch den Export als zentraler Verkehrsknotenpunkt und Finanzinstitute sind so strukturiert, das
Folge eines Rückgangs des Welthandels Schiphol, der wichtigste Flughafen der Interessenkonflikte so gut wie unmöglich
auf die niederländische Wirtschaft aus. Niederlande, wächst in schnellem Tempo. sind. Hierzu trägt auch das allgemeine
Die wirkliche direkte Wirkung auf den Die Niederlande spielen eine äußerst Provisionsverbot bei.
niederländischen Export ist jedoch relativ wichtige Rolle für die Funktion
begrenzt. Die Finanzlage von Unternehmen der Haupttransportader. Niederlassungsrecht
(Rentabilität und Bonität) ist im Durchschnitt Ausländische Unternehmen, die sich in
gesund, sodass sie gut für alle Höhen und Export den Niederlanden niederlassen möchten,
Tiefen der Weltwirtschaft gerüstet sind. Die ideale Lage des Landes und seine können dies in ihrer ausländischen
gesunde Finanzpolitik haben dazu Rechtsform ohne Umsetzung in eine
Land und Regierung beigetragen, dass die Niederlande sich niederländische Rechtsform tun.
Die Niederlande haben eine Bevölkerung zu einem wichtigen Im- und Exportland Sie müssen sich dabei jedoch an die
von insgesamt 17,4 Millionen (Januar 2020) entwickelt haben. Zu den wichtigsten internationalen und die niederländischen
und sind eine konstitutionelle Monarchie. Industrietätigkeiten des Landes gehören Gesetze halten. Alle ausländischen
Die Minister vertreten das Volk in Bezug unter anderem Ölraffinerien, Chemikalien, Unternehmen mit Niederlassungen
auf die Regierungsentscheidungen. Das Lebensmittelverarbeitung und die in den Niederlanden müssen bei der
Staatsoberhaupt trägt keine politische Entwicklung von Elektronikprodukten. Handelskammer gemeldet sein.
Verantwortung und kann daher vom Deutschland, Belgien, Luxemburg,
Parlament nicht politisch zur Rechenschaft China, Großbritannien, Frankreich und Eine äußerst wettbewerbsstarke
gezogen werden. Die Niederlande die Vereinigten Staaten sind die Wirtschaft
bestehen aus zwölf Provinzen, die alle wichtigsten Importpartner der Niederlande. Eine offene und international orientierten
ihre eigenen lokalen Behörden haben. Seit Die genannten Länder plus Italien sind Haltung, gut ausgebildete Arbeitskräften
2010 sind die Niederlande zusammen auch die einflussreichsten Exportpartner und einer strategisch günstige Lage
mit den Ländern Aruba, Curacao und des Landes. sind nur einige der Faktoren, die die
Sint Maarten Bestandteil des Königreichs Niederlande zum idealen Nährboden für
der Niederlande. Die Inseln Bonaire, Finanzen Geschäfte und Investitionen machen.
Sint Eustatius und Saba haben einen Die Nederlandsche Bank (DNB) Das günstige Steuerklima und die
Sonderstatus und gehören zum karibischen kontrolliert den Geldfluss in den technische Infrastruktur bieten
Teil des Königreichs. Niederlanden. Eines der wichtigsten ausgezeichnete Voraussetzungen für
Ziele der Regierung ist, die Preise internationale Geschäfte.
Ort stabil und dadurch die Inflation in
Die meisten großen Industrien der Grenzen zu halten. Niederländische
Niederlande sind im Westen des Landes Banken bieten ein breites Spektrum an
3
Ausgabe 2020 | Unternehmen in den Niederlanden 
2 Ein Unternehmen gründen
Nach niederländischem Recht darf eine ausländische natürliche Person oder ein ausländisches Unternehmen mittels einer
Gesellschaft oder Zweigniederlassung mit oder ohne eigene Rechtspersönlichkeit in den Niederlanden geschäftstätig sein. Das
niederländische Körperschaftsgesetz bietet einen flexiblen und liberalen Rahmen für die Organisation von Tochtergesellschaften
oder Zweigniederlassungen. Es gelten keine speziellen Einschränkungen für die Geschäftstätigkeit ausländischer Unternehmer in
den Niederlanden.
Unternehmen können in den Niederlanden die Gesellschaft bürgerlichen Zweigniederlassung und
mit oder ohne Rechtspersönlichkeit Rechts (maatschap) und die Tochtergesellschaft
gegründet werden. Wenn ein Unternehmen Kommanditgesellschaft (commanditaire Zweigniederlassung
eine eigene Rechtspersönlichkeit hat, haftet vennootschap, CV). Keine dieser Formen Eine Zweigniederlassung ist keine separate
der Unternehmer nur bis zu der Summe, die haben eine eigene Rechtspersönlichkeit. Rechtsperson, sondern eine permanente
zum Unternehmenskapital beigetragen hat. Der oder die Eigentümer haften demzufolge Niederlassung eines Unternehmens, von
uneingeschränkt persönlich für die wo aus Geschäftstätigkeiten nachgegangen
Das niederländische Recht Verpflichtungen des Unternehmens. wird. Demzufolge haftet ein Unternehmen,
unterscheidet zwei Gesellschaftsformen das eine Zweigniederlassung in den
mit eigener Rechtspersönlichkeit: Alle Einzelunternehmer, die kommerziellen Niederlanden eröffnet, für Schäden
die Gesellschaft mit beschränkter Geschäftstätigkeiten nachgehen, als Folge von Handlungen dieser
Haftung (besloten vennootschap met sowie alle Rechtspersonen müssen ihr Zweigniederlassung.
beperkte aansprakelijkheid, BV) und Unternehmen in das Handelsregister der
die Aktiengesellschaft mit beschränkter Handelskammer (Kamer van Koophandel) Tochtergesellschaft
Haftung (naamloze vennootschap, eintragen lassen. In diesem Kapitel Eine Tochtergesellschaft ist eine separate
NV). Diese beiden Formen sind werden die oben genannten Rechtsformen Rechtsperson und kann von einem
die am häufigsten vorkommenden für Unternehmen in den Niederlanden oder mehreren Aktionären gegründet
Rechtsformen für die Geschäftstätigkeit aus juristischer Perspektive betrachtet. werden. Die Tochtergesellschaft
in den Niederlanden. Andere übliche Nach der Klarstellung des Unterschieds ist eine Rechtsperson, die von der
Rechtsformen sind die Genossenschaft zwischen einer Tochtergesellschaft und Muttergesellschaft kontrolliert wird. Die
(coöperatie) und die Stiftung (stichting). einer Zweigniederlassung werden die Kontrolle über die Tochtergesellschaft
Die Stiftung ist eine im gemeinnützigen genannten Rechtsformen näher erläutert. wird meistens durch eine Beteiligung der
Bereich und im Gesundheitswesen Abschließend folgt eine Zusammenfassung Muttergesellschaft von mehr als 50 %
häufig verwendete Form. der aktuellen Bestimmungen zu geistigen an den Anteilen der Tochtergesellschaft
Eigentumsrechten in den Niederlanden. erreicht. Unter bestimmten Bedingungen
Außerdem üblich sind das Außerdem wird noch auf die Vor- und ist es jedoch möglich, diese Kontrolle
Einzelunternehmen (eenmanszaak), Nachteile der Geschäftstätigkeit mittels durch Sonderstimmrechte oder die Vielfalt
die offene Handelsgesellschaft einer Tochtergesellschaft oder einer der anderen Anteilinhaber zu erhalten.
(vennootschap onder firma, VOF), Zweigniederlassung eingegangen.
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Ausgabe 2020 | Unternehmen in den Niederlanden 
Ein Unternehmen gründen
Durch diese Anteile oder Rechte verfügt die Muttergesellschaft auf feste Dividenden mit Vorrang gegenüber den Dividenden
über die notwendigen Stimmen, um die Zusammensetzung auf Stammanteile verleihen, emittieren. Für die verschiedenen
des Vorstands der Tochtergesellschaft zu bestimmen und so Anteilstypen können in der Satzung auch jeweils verschiedene
Kontrolle auszuüben. Da die Haftung der Tochtergesellschaft Anteilskategorien definiert werden (z. B. A-, B- und C-Anteile),
beschränkt ist, ist der Umfang der Haftung eines Anteilinhabers für die jeweils bestimmte Sonderrechte gelten (z. B. bei der
(der Muttergesellschaft) im Prinzip auf das eingezahlte Kapital Verflüssigung).
beschränkt.
Das Stimmrecht ist an den Nennwert des Anteils gekoppelt.
Gesellschaft mit beschränkter Haftung (BV) Es ist jedoch möglich, Anteilskategorien mit unterschiedlichen
Gründung Stimmrechten zu behaften (auch wenn die Nennwerte der
Eine BV wird von einem oder mehreren Gründern mittels verschiedenen Kategorien dieselben sind). Außerdem ist es auch
einer notariellen Gründungsakte gegründet. Die notarielle möglich, Anteile ohne Stimmrecht und Anteile ohne Gewinnrecht
Gründungsakte muss in niederländischer Sprache aufgestellt zu schaffen. Anteile ohne Stimmrecht müssen das Gewinnrecht
werden und mindestens die Satzungen der Gesellschaft sowie gewähren.
die Höhe des emittierten Anteilskapitals enthalten.
Die Satzung braucht nicht zwingend Bestimmungen zur
Während die BV das Gründungsverfahren durchläuft, dürfen Einschränkung der Übertragung von Anteilen zu enthalten. Wenn
Geschäftstätigkeiten in ihrem Namen stattfinden, vorausgesetzt, eine BV sich jedoch zur Aufnahme derartiger Bestimmungen in
dass sie den Zusatz „i.o.“ (in oprichting) verwendet, um ihre Satzung entscheidet, kann sie auch genaue Vorschriften
anzugeben, dass sie sich in Gründung befindet. Die im Namen für die Ermittlung der Anteilspreise darin festlegen. Die Satzung
der BV i.o. handelnden Personen haften uneingeschränkt für darf auch eine Sperrklausel enthalten, die die Übertragung der
Dritten entstandene Schäden, bis die BV (nach ihrer offiziellen Anteile für eine bestimmte Frist verbietet. Außerdem dürfen
Gründung) ihnen für die während des Gründungsverfahrens in sie Bestimmungen über zusätzliche Verpflichtungen für die
ihrem Namen stattgefundenen Maßnahmen ausdrücklich oder Anteilsinhaber enthalten (z. B. die Verpflichtung, der BV einen
implizit Entlastung erteilt hat. Eine ähnliche Haftpflicht entsteht Kredit zu erteilen oder sie mit Produkten zu beliefern).
für die verantwortlichen Personen, wenn die BV nicht gegründet
wird oder wenn die BV ihren Verpflichtungen in Bezug auf die Anteile einer BV werden mittels einer von einem Notar
Maßnahmen, für die Entlastung erteilt wurde, nicht nachkommt ausgestellten Übertragungsurkunde übertragen.
und die verantwortlichen Personen wussten, dass die BV dazu
nicht in der Lage sein würde. Im Fall eines Konkurses innerhalb Der Vorstand einer BV muss ein aktuelles Anteilsregister führen,
eines Jahres nach der Gründung liegt die Beweislast bei den in dem die Namen und Anschriften aller Anteilinhaber, die Anzahl
verantwortlichen Personen. der Anteile, der pro Anteil eingezahlte Betrag und die Einzelheiten
zu jeder Veräußerung, Verpfändung und jedem Nießbrauch der
Die Mitglieder des Vorstands haften ebenfalls uneingeschränkt Anteile aufgeführt sind.
gegenüber Dritten für Rechtshandlungen, die nach der
Gründung, aber vor der Eintragung der BV in das Handelsregister Verwaltungsstruktur
stattgefunden haben. Die Verwaltungsstruktur einer BV besteht aus dem Vorstand
und der Hauptversammlung. Zusätzlich kann eine BV unter
Anteilskapital bestimmten Bedingungen einen Aufsichtsrat haben.
Eine BV muss über ein Anteilskapital verfügen, das in eine Anzahl
von Anteilen mit einem Nennwert in Euro oder einer anderen Vorstand
Währung aufgeteilt ist. Es gelten keine Mindestanforderungen für Der Vorstand ist für die Geschäftsführung der BV zuständig.
das Anteilskapital einer BV. Es reicht schon aus, wenn mindestens Die Vorstandsmitglieder werden von den Aktionären ernannt
ein Anteil mit Stimmrecht von einem anderen Inhaber als der BV oder entlassen (es sei denn, es handelt sich um eine große BV).
gehalten wird. Die Satzung besagt im Allgemeinen, dass jeder Geschäftsführer
einzelvertretungsberechtigt ist. In der Satzung kann jedoch auch
Die Anteile können in bar oder Naturalien gezahlt werden. festgelegt sein, dass die Geschäftsführer nur gemeinschaftlich
Zahlungen in Naturalien sind Vermögens- und/oder vertretungsberechtigt sind. Eine derartige Bestimmung in der
Sacheinlagen. Sie sind auf Einlagen beschränkt, die objektiv Satzung kann Dritten entgegengehalten werden.
bewertet werden können. Wenn diese Zahlungen bei Gründung
der BV stattfinden, müssen die Gründer die betreffenden In der Satzung kann bestimmt sein, dass bestimmte Maßnahmen
Sacheinlagen beschreiben. des Vorstands die vorherige Zustimmung eines anderen
Gesellschaftsorgans, z. B. der Hauptversammlung oder des
Anteile Aufsichtsrats, erfordern. Eine derartige Bestimmung ist nur intern
Eine BV darf nur Namensanteile emittieren. Außer Stammanteile anwendbar und kann nicht Dritten entgegengehalten werden,
darf eine BV auch Prioritätsanteile, die mit speziellen in den außer wenn der betreffende Dritte die Bestimmung kennt und
Satzung festgelegten Rechten (meistens Stimmrechten) behaftet nicht nach bestem Wissen und Gewissen gehandelt hat.
sind, und Vorzugsanteile, die dem Anteilinhaber das Recht
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Ausgabe 2020 | Unternehmen in den Niederlanden 
Ein Unternehmen gründen
Ein Vorstandsmitglied der Gesellschaft kann sowohl von der BV Aufsichtsrat
als von Dritten haftbar gemacht werden. Der gesamte Vorstand Die einzige Aufgabe des Aufsichtsrats ist, die Interessen der BV
kann von der BV für Misswirtschaft haftbar gemacht werden. zu wahren. Seine Hauptverantwortlichkeit ist die Beaufsichtigung
Die einzelnen Vorstandsmitglieder können in Zusammenhang und Beratung des Vorstands. Dem niederländischen
mit spezifischen ihnen zugewiesenen Aufgaben haftbar gemacht Aufsichtsratssystem (structuurregime) zufolge ist ein Aufsichtsrat
werden. Die Aktionäre können die Vorstandsmitglieder mittels eines nur für große BV Pflicht, für andere BV jedoch eine Option.
entsprechenden Beschlusses von ihrer Haftung gegenüber der
Gesellschaft, vorbehaltlich gesetzlicher Einschränkungen, entlasten. Haftung
Der Vorstand und der Aufsichtsrat können unter Umständen
Außer der oben genannten Haftbarkeit vor der Gründung und persönlich für Schulden der BV haftbar gemacht werden
Handelsregistereintragung kann eine Haftbarkeit gegenüber (Geschäftsführerhaftung). Es muss dann von Misswirtschaft die
Dritten in mehreren Fällen eintreten. Ein Beispiel: Im Fall Rede sein. Misswirtschaft liegt unter anderem dann vor, wenn die
eines Konkurses der BV haften sind die Vorstandsmitglieder Geschäftsführung die Interessen der Gläubiger geschädigt hat,
uneingeschränkt gegenüber Dritten für das Defizit, wenn der indem sie wissentlich finanziell nicht abgesicherte Verbindlichkeiten
Konkurs durch Nachlässigkeit oder schlechte Geschäftsführung eingegangen ist.
während der vorhergehenden drei Jahre verursacht wurde.
Einzelne Vorstandsmitglieder können sich selbst entlasten, Da für eine BV kein Mindeststammkapital erforderlich ist, können
indem sie nachweisen, dass sie nicht für die Nachlässigkeit Gläubiger mit einer begrenzten Sicherheit konfrontiert werden.
oder schlechte Geschäftsführung verantwortlich sind. Zur Das BV-Recht bietet außer der Möglichkeit der Haftbarmachung
effektiveren Bekämpfung von Konkursbetrug wurden mittels im Fall der Geschäftsführerhaftung noch weitere Rechtsmittel.
eines Gesetzgebungsprogramms zur Neukalibrierung des
Insolvenzrechts inzwischen gesetzliche Maßnahmen getroffen, Bei jeder Auszahlung von Vermögen, gleich ob es um die
die darauf ausgerichtet sind, die Position des Insolvenzverwalters Rückzahlung einer Kapitaleinlage oder eine Gewinnausschüttung
zu verstärken. geht, muss der Vorstand vorher prüfen, ob die Auszahlung nicht
zu Lasten der Gläubiger gehen würde. Dazu gibt es erstens
Als Alternative zur dualistischen Verwaltungsstruktur, bei die Vermögensprüfung – Dividendenausschüttungen sind nur
der es einen Vorstand und einen separaten Aufsichtsrat dann möglich, wenn das Eigenkapital der BV größer ist als die
gibt, bestehen gesetzliche Regelungen für eine monistische gesetzlichen oder satzungsmäßigen Rücklagen. Zweitens muss
Struktur, wobei es ein einziges Verwaltungsorgan mit sowohl geprüft werden, ob die BV nach der Ausschüttung ihre fälligen
geschäftsführenden als nicht geschäftsführenden Direktoren Verbindlichkeiten weiterhin zahlen kann (Ausschüttungstest).
gibt. Das Gesetz sieht eine monistische Verwaltungsstruktur für Wenn die Hauptversammlung beschließt, zur Ausschüttung von
NV-Gesellschaften, BV-Gesellschaften und Gesellschaften, die Dividenden überzugehen, muss die Geschäftsführung im Prinzip
dem Aufsichtsratssystem (structuurregime) unterliegen, vor. In ihre Zustimmung zu dieser Ausschüttung geben. Sobald die
einem monistischen System verteilen die Aufgaben des Vorstands Geschäftsführung jedoch aufgrund eines Ausschüttungstests
sich auf geschäftsführende und nicht geschäftsführende feststellt, dass die BV nach der Dividendenausschüttung ihre
Vorstandsmitglieder. Die geschäftsführenden Mitglieder sind für fälligen Verbindlichkeiten nicht mehr zahlen kann, muss sie ihre
die tägliche Leitung der Gesellschaft verantwortlich, die nicht Mitwirkung verweigern. Findet die Ausschüttung dennoch statt,
geschäftsführenden Mitglieder haben mindestens die gesetzlich können die Geschäftsführer und Anteilseigner haftbar gemacht
vorgesehene Aufgabe, die von allen Vorstandsmitgliedern werden und müssen sie für das Defizit aufkommen. In Bezug auf
durchgeführten Verwaltungstätigkeiten zu beaufsichtigen. das Ausmaß der sofort fälligen Verbindlichkeiten sind im Gesetz
Die Aufgaben der nicht geschäftsführenden Mitglieder gehen keine konkreten Fristen festgelegt. Es wird davon ausgegangen,
also über die eines Aufsichtsratmitglieds hinaus. In einem dass es um Verbindlichkeiten geht, die innerhalb eines Zeitraums
monistischen System wird der Vorsitz über den Vorstand sogar von mindestens zwölf Monaten nach der Ausschüttung fällig
von einem nicht geschäftsführenden Mitglied geführt. Für den werden.
allgemeinen Gang der Dinge innerhalb des Unternehmens sind alle
Vorstandsmitglieder (geschäftsführend und nicht geschäftsführend) Aktiengesellschaft mit beschränkter Haftung (NV)
verantwortlich. Die nicht geschäftsführenden Vorstandsmitglieder Im Allgemeinen gelten alle oben aufgeführten Punkte für die
in einem monistischen System gehören zum Vorstand, daher gilt BV auch für die NV. In diesem Kapitel werden die wichtigsten
auch für sie die Haftung des Vorstands. Unterschiede zwischen einer NV und einer BV beschrieben.
Hauptversammlung Aktienkapital und Aktien
Es muss mindestens eine Hauptversammlung pro Jahr organisiert Eine NV muss über ein genehmigtes Kapital verfügen. Mindestens
werden. Sofern durch die Satzung nicht anders geregelt, ist für 20 % des genehmigten Kapitals muss emittiert werden und
die Beschlussfassung der Aktionäre normalerweise eine Mehrheit mindestens 25 % des Nennwerts der emittierten Aktien muss
der Stimmen erforderlich. Im Allgemeinen dürfen die Anteilseigner eingezahlt sein. Das emittierte und eingezahlte Kapital einer NV
dem Vorstand keine spezifischen Instruktionen in Bezug auf die muss mindestens 45.000 € betragen.
Führung des Unternehmens erteilen, sondern nur allgemeine
Anweisungen.
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Ein Unternehmen gründen
Außer Namensaktien darf eine NV auch Inhaberaktien emittieren. Genossenschaft (coöperatie)
Inhaberaktien müssen vollständig gezahlt werden und sind frei Eine Genossenschaft ist ein vor einem Notar mittels einer
übertragbar. Zur Übertragung von Namensaktien ist eine von notariellen Urkunde gegründeter Verein. Bei der Gründung
einem Notar ausgestellte Übertragungsurkunde erforderlich. Eine muss die Genossenschaft mindestens zwei Mitglieder, entweder
NV ist dazu berechtigt, Aktienurkunden (Zertifikate) auszustellen. Rechtspersonen oder natürliche Personen, haben.
Wenn Aktien bei Gründung der NV in Form von Sacheinlagen Sie muss zum Zweck haben, bestimmte materielle Bedürfnisse
bezahlt werden, müssen die Gründer die Sacheinlagen ihrer Mitglieder durch andere Verträge als Versicherungsverträge
beschreiben und muss ein Auditor bescheinigen, dass der zu erfüllen, die mit ihnen in dem Gewerbe geschlossen werden,
Wert der Sacheinlagen mindestens dem Nennwert der das sie mit diesem Ziel zu ihrem Nutzen ausübt oder ausüben
Aktien entspricht. Die Bescheinigung des Auditors muss dem lässt.
zuständigen Notar vor der Gründung zugestellt werden.
In der Satzung der Genossenschaft kann festgelegt werden, dass
In der Satzung einer NV dürfen Bestimmungen zur Einschränkung die Verträge mit Mitgliedern von der Genossenschaft geändert
der Übertragbarkeit der Aktien enthalten sein. Nach werden können. Der Name der Genossenschaft muss das Wort
niederländischem Recht gibt es zwei mögliche Einschränkungen, „coöperatief“ oder „coöperatie“ enthalten.
die Folgendes vom Veräußerer erfordern:
■ Er muss den anderen Aktionären das Vorverkaufsrecht an den Im Allgemeinen haften die Mitglieder der Genossenschaft nicht
Aktien einräumen. für die Verpflichtungen der Genossenschaft, solange diese
■ Er muss die Zustimmung zur Veräußerung der Aktien von der besteht. Im Falle einer Auflösung oder eines Konkurses der
Gesellschaft statutengemäß erlangen. Genossenschaft haften die Mitglieder oder diejenigen, die weniger
als ein Jahr zuvor aufgehört haben, Mitglieder zu sein, nach dem
Strukturgesellschaften – spezielle Anforderungen in der Satzung bestimmten Maße für einen Fehlbetrag. Enthält
Unter folgenden Bedingungen wird ein Unternehmen als die Satzung keine Maßgabe für die Haftung jedes Einzelnen,
Strukturgesellschaft (structuurvennootschap) betrachtet und dann haften alle zu gleichen Teilen. Eine Genossenschaft kann
unterliegt daher dem Aufsichtsratssystem (structuurregime): jedoch in ihrer Satzung jede Verpflichtung ihrer Mitglieder
■ Das emittierte Anteilskapital sowie die Kapital- und oder ehemaligen Mitglieder, zum Ausgleich eines Fehlbetrags
Gewinnrücklagen der Gesellschaft müssen sich der Bilanz beizutragen, ausschließen oder auf einen Höchstbetrag
zufolge auf mindestens 16 Millionen Euro belaufen. beschränken. Im ersten Fall muss sie dann am Ende ihres
■ Die Gesellschaft oder ein Unternehmen, an dem die Gesellschaft Namens die Buchstaben U.A. (Uitsluiting van Aansprakelijkheid =
eine Mehrheitsbeteiligung besitzt, ist gesetzlich zur Gründung Haftungsausschluss) anfügen und im zweiten Fall die Buchstaben
eines Betriebsrats verpflichtet. B.A. (Beperkte Aansprakelijkheid = beschränkte Haftung).
■ Die Gesellschaft beschäftigt alleine oder zusammen mit einem In allen anderen Fällen sind die Buchstaben W.A. (Wettelijke
oder mehreren Unternehmen, an dem bzw. denen sie eine Aansprakelijkheid = gesetzliche Haftung) am Ende des Namens
Mehrheitsbeteiligung besitzt, normalerweise mindestens anzufügen. Die meisten Gesellschaften entscheiden sich für eine
100 Mitarbeiter in den Niederlanden. Form mit Haftungsausschluss oder ‑beschränkung. Es ist auch
möglich, verschiedene Mitgliederkategorien mit unterschiedlicher
Außer in Ausnahmefällen muss eine derartige Gesellschaft (oder gar keiner) Haftung zu schaffen. Wenn die Haftung nicht
einen Aufsichtsrat (Raad van Commissarissen) bestellen. Dieser ausgeschlossen wird (U.A.), muss eine Kopie der Mitgliederliste
Aufsichtsrat erhält bestimmte Befugnisse, über die der Aufsichtsrat beim Handelsregister der Handelskammer hinterlegt werden.
einer relativ kleinen B.V. nicht verfügt. Er hat die folgenden Eventuelle Änderungen müssen dem Handelsregister innerhalb
Befugnisse: eines Monats nach Ende des betreffenden Geschäftsjahrs
■ Ernennung und Abberufung von Vorstandsmitgliedern. gemeldet werden.
■ Genehmigung wesentlicher Änderungen durch
Vorstandsbeschlüsse, einschließlich einer Änderung der Für eine Genossenschaft gilt kein Mindeststammkapital und die
Satzung, der Auflösung der Gesellschaft, der Emittierung neuer Kapitalwährung darf eine andere als der Euro sein. Der Gewinn
Anteile und der Erhöhung des emittierten Anteilskapitals. darf auf die Mitglieder verteilt werden. In der Satzung muss
auch eine Bestimmung über Beteiligungen am Liquidationserlös
Das Aufsichtsratssystem ist für Unternehmen, deren Holding ihren enthalten sein.
Sitz in den Niederlanden hat und deren Arbeitnehmer zum größten
Teil im Ausland tätig sind, übrigens nicht verpflichtend. Derartige Die Rechtsform der Genossenschaft wird auch oft für Holding-
multinationale Unternehmen können das Aufsichtsratssystem bei und Finanzgesellschaften gewählt, hauptsächlich wegen ihrer
Bedarf jedoch freiwillig verwenden. internationalen Steuergestaltungsmöglichkeiten und der gebotenen
unternehmerischen Flexibilität.
Die Regelungen des Aufsichtsratssystems können auch für die
nachstehend behandelte Genossenschaft (coöperatie) gelten.
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Ein Unternehmen gründen
Stiftung (stichting) Diese Gesellschaft besteht aus mindestens zwei Gesellschaftern,
Die Stiftung nach niederländischem Recht ist eine Rechtsperson die natürliche Personen oder Rechtspersonen sein können und
mit zwei Hauptmerkmalen: übereinkommen, gemeinsam ein Geschäft zu führen. Jeder
■ Eine Stiftung hat keine Mitglieder oder Aktionäre und wird daher Gesellschafter bringt Geld, Güter und/oder Arbeitskraft in
ausschließlich von ihrem Vorstand geleitet. das Unternehmen ein. Jeder Gesellschafter haftet persönlich,
■ Eine Stiftung wird mit dem Zweck gegründet, ein spezifisches entweder gemeinschaftlich oder einzeln, für alle Verpflichtungen
Ziel unter Verwendung dazu bestimmten Kapitals zu der Gesellschaft. Eine Gesellschaft bürgerlichen Rechts hat keine
verwirklichen. Der Zweck oder die Interessen der Stiftung sind in eigene Rechtspersönlichkeit. Eine Gesellschaft bürgerlichen
deren Satzung festgelegt. Rechts (maatschap) braucht nicht in das Handelsregister
eingetragen zu werden, sofern sie keine Unternehmenstätigkeit
Eine Stiftung wird vor einem Notar mittels einer notariellen Urkunde ausübt.
gegründet.
Eine öffentliche Gesellschaft bürgerlichen Rechts (openbare
Nach gesetzlicher Vorschrift sind Leistungen der Stiftungen an ihre maatschap) tritt in rechtlichen Angelegenheiten unter einem
Gründer, Mitglieder ihrer Organe untersagt. Leistungen an andere gemeinschaftlichen Namen auf. Das Eigentum einer öffentlichen
Personen sind nur dann zulässig, wenn die Leistungen ideelle oder Gesellschaft bürgerlichen Rechts ist gesetzlich vom persönlichen
soziale Bedeutung haben. Eigentum der Gesellschafter getrennt.
Der Vorstand der Stiftung kann aus natürlichen Personen und Kommanditgesellschaft (CV)
Rechtspersonen bestehen. Sofern in der Satzung nicht anders Die Kommanditgesellschaft ist eine besondere Form der
festgelegt, werden die Vorstandsmitglieder nach Gründung der Handelsgesellschaft (VOF) und besteht aus sowohl aktiven als
Stiftung vom Vorstand selbst ernannt. Die Stiftung kann von ihrem stillen Gesellschaftern (Kommanditären). Ein aktiver Gesellschafter
Vorstand oder von den einzelnen Vorstandsmitgliedern vertreten ist als Unternehmer aktiv und ist wie in einer Handelsgesellschaft
werden. haftbar. Der stille Gesellschafter dagegen leistet meistens
nur einen finanziellen Beitrag zum Unternehmen und bleibt
Eine Stiftung wird oft verwendet, um eine Trennung zwischen ansonsten im Hintergrund. Seine Haftung ist im Umfang auf das
rechtlichem Eigentum und wirtschaftlichem Eigentum an von ihm eingezahlte Kapital beschränkt. Er darf nicht als aktiver
Vermögenswerten zu schaffen. Gesellschafter auftreten und sein Name darf nicht im Namen der
Gesellschaft vorkommen. Wenn der stille Gesellschafter in das
Trust Unternehmen einsteigt (zum Zweck der Wachstumsfinanzierung),
Das niederländische Zivilrecht kennt den Begriff Trust nicht. ist er genauso haftbar wie ein aktiver Gesellschafter.
Das niederländische Zivilrecht unterscheidet zwar zwischen
persönlichen und dinglichen Rechten, jedoch nicht zwischen Treuhandgesellschaft
rechtlichem und wirtschaftlichem Eigentum. Auf der anderen Seite Eine Treuhandgesellschaft darf Treuhandtätigkeiten, z. B. die
haben die Niederlande das 1985 in Den Haag abgeschlossene Verwaltung und Geschäftsführung für in den Niederlanden
Übereinkommen über das auf Trusts anzuwendende Recht und geschäftstätige Unternehmen, gegen Bezahlung übernehmen. Eine
über ihre Anerkennung unterzeichnet. Treuhandgesellschaft kann die (vorgeschriebenen) administrativen
Aufgaben, z. B. die Erstellung von Geschäftsberichten, erledigen.
Andere übliche Rechtsformen In bestimmten Fällen ist die Treuhandgesellschaft der (alleinige)
Einzelunternehmen (eenmanszaak) Geschäftsführer des Unternehmens, für das sie tätig ist. Eine
In einem Einzelunternehmen (eenmanszaak), ist eine einzige Treuhandgesellschaft bietet ausländischen Rechtspersonen und
(natürliche) Person vollständig für das Unternehmen verantwortlich natürlichen Personen fachkundige Beratung zu steuergünstigen
und haftbar. Ein Einzelunternehmen ist nicht rechtsfähig und es internationalen Strukturen und Möglichkeiten für ihre Holding-
wird kein Unterschied zwischen Geschäfts- und Privatvermögen Aktivitäten, Finanzgeschäfte oder Investitionstätigkeiten in den
der natürlichen Person gemacht. Niederlanden.
Offene Handelsgesellschaft (VOF) Zweigniederlassung oder Tochtergesellschaft
Eine offene Handelsgesellschaft gleicht einer öffentlichen Viele ausländische Unternehmen bevorzugen eine
Gesellschaft bürgerlichen Rechts, die Gesellschafter üben jedoch Tochtergesellschaft gegenüber einer Zweigniederlassung.
nicht denselben Beruf aus, sondern gehen gemeinsam einer Der wichtigste rechtliche Grund für die Gründung einer
Geschäftstätigkeit nach. Eine VOF und ihre Gesellschafter müssen Tochtergesellschaft statt einer Zweigniederlassung ist die
in das Handelsregister der Handelskammer eingetragen sein. Beschränkung der Haftung. Wenn das ausländische Unternehmen
Aktionär einer Tochtergesellschaft ist, ist der Umfang seiner
Gesellschaft bürgerlichen Rechts (maatschap) Haftung im Grunde auf das eingezahlte Kapital beschränkt.
Freiberufliche Unternehmer (z. B. Ärzte, Rechtsanwälte und Hat es jedoch eine Zweigniederlassung, ist das ausländische
Grafiker) tun sich oft in einer Gesellschaft bürgerlichen Rechts Unternehmen vollständig für alle Ansprüche und Verpflichtungen
(maatschap) zusammen. der Zweigniederlassung haftbar.
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Ein Unternehmen gründen
Ein wichtiger Vorteil einer Zweigniederlassung ist, dass dafür Marken sind Namen, Zeichnungen, Stempel, Buchstaben,
im Allgemeinen nicht dieselben gesetzlich vorgeschriebenen Zahlen, Formen von Produkten oder Verpackungen sowie jegliche
Formalitäten erfüllt werden müssen wie bei der Gründung einer andere Zeichen, die zur Unterscheidung der Produkte eines
Tochtergesellschaft. Die Vereinfachung und Flexibilisierung des Herstellers von denen anderer Hersteller genutzt werden. Eine
niederländischen Gesellschaftsrechts (siehe oben) können diesen eingetragene Marke ist für die Dauer von zehn Jahren nach dem
Vorteil jedoch an Gewicht verlieren lassen. Eintragungsdatum geschützt; dieser Schutz kann um weitere
zehn Jahre verlängert werden. Für die Verlängerung müssen
Ein weiterer wichtiger Aspekt, der bei der Entscheidung zwischen ein Antrag gestellt und alle erforderlichen Gebühren entrichtet
Tochtergesellschaft und Zweigniederlassung in den Niederlanden werden. Der rechtmäßige Markeninhaber ist dazu berechtigt,
berücksichtigt werden sollte, sind die örtlichen Steuerregeln. Schadenersatzansprüche wegen Verletzung seiner Markenrechte
Ob man eine Zweigniederlassung oder eine Tochtergesellschaft (wie die Nutzung seiner Marke durch Andere) geltend zu machen.
gründet, wird auf der Grundlage der für das betreffende Geschäft
relevanten Umstände und Faktoren sowie den niederländischen Gebrauchsmuster gelten für neue gewerbliche Produkte bzw.
Steuerregeln und Steuerabkommen beschlossen. deren äußere Gestaltung. Ein eingetragenes Gebrauchsmuster
ist für die Dauer von fünf Jahren ab dem Eintragungsdatum
Weitere Informationen über die Steuergesetzgebung und geschützt; dieser Schutz kann um jeweils weitere vier Jahre,
Beteiligungen finden Sie in Kapitel 5. also auf maximal 25 Jahre erweitert werden. Die Verlängerung
tritt mit der rechtzeitigen Zahlung aller erforderlichen Gebühren
UBO-Register in Kraft. Der rechtmäßige Inhaber ist dazu berechtigt,
Im Kampf gegen Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung wurden Schadenersatzansprüche wegen Verletzung seiner Musterrechte
auf europäischer Ebene bereits mehrere Geldwäscherichtlinien (wie die Nutzung seines Gebrauchs- oder Geschmacksmusters
verabschiedet. Teil dieser Politik zur Bekämpfung der Geldwäsche durch Andere) geltend zu machen.
ist die Einführung eines Transparenzregisters oder UBO-Registers.
Der neuesten Geldwäscherichtlinie zufolge muss ein Teil der im Das niederländische Urhebergesetz von 1912 (Auteurswet 1912)
UBO-Register festgehaltenen Daten öffentlich zugänglich sein. enthält Bestimmungen über den Schutz von Urheberrechten. Das
In den Niederlanden wird das Gesetzgebungsverfahren, bei dem Urheberrecht erfordert in den Niederlanden keine Registrierung
die Einführung eines öffentlichen Registers bereits vorgesehen und gilt (unter anderem) für literarische, dramaturgische,
war, im Frühjahr 2020 abgeschlossen, womit das UBO-Register musikalische und künstlerische Werke, Tonaufnahmen, Filme und
dann auch zustande kommt. Computerprogramme. Das Urheberrecht verfällt 70 Jahre nach
Ableben des Urhebers. Films, Computerspiele, Musik und andere
Zur Bekämpfung von Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung Werke, die unter das Urheberrecht fallen, dürfen nur aus legalen
wird es als unerlässlich betrachtet, dass deutlich ist, wer der Quellen heruntergeladen werden. Der Download aus illegalen
eigentliche wirtschaftliche Eigentümer (ultimate beneficiary Quellen ist nicht erlaubt, auch nicht zum eigenen Gebrauch.
owner – UBO) ist, der letztendlich die Kontrolle über die
Rechtsperson hat oder deren wirtschaftlich Berechtigter ist. Der Rat der Europäischen Union hat eine Gemeinschaftsmarke
Die Verantwortung für die Ermittlung der korrekten UBO-Daten als EU-Rechtsinstrument eingeführt und das Amt der
liegt nach dem Gesetz über die Bekämpfung der Geldwäsche Europäischen Union für geistiges Eigentum (EUIPO) gegründet.
und der Terrorismusfinanzierung (Wwft) bei entsprechend Das EUIPO (früher: HABM) ist rechtlich, verwaltungstechnisch
genannten Organen, zu denen unter anderem Wirtschaftsprüfer, und finanziell autonom. Das hat zur Folge, dass das
Rechtsanwälte, Steuerberater, Notare und einen ähnlichen Beruf Gemeinschaftsmarkensystem der Europäischen Union die
Ausübende gehören. Der UBO ist immer eine natürliche Person, einheitliche Kennzeichnung von Produkten und Dienstleistungen
die mehr als 25 % der Stimmrechte an einer Rechtsperson besitzt von Unternehmen in allen EU-Ländern ermöglicht. Eine
oder zu mehr als 25 % an der Rechtsperson beteiligt ist oder Gemeinschaftsmarke erfordert die Einreichung nur einer
die tatsächliche Kontrolle über die Rechtsperson hat. Direkte Anmeldung beim EUIPO und hat insofern einen einheitlichen
und indirekte Beteiligungen sind dabei zu summieren. Der UBO Charakter, dass es innerhalb der gesamten EU dieselbe Wirkung
wird in das Handelsregister der Handelskammer eingetragen. Bei hervorruft. Es gelten Bestimmungen für die Eintragung und
internationalen Strukturen kann das Bestimmen eines UBO recht Nutzung von Gemeinschaftsmarken durch natürliche Personen
schwierig sein. Wenden Sie sich dazu bitte an Ihren Berater. oder Rechtspersonen und den Schutz der rechtmäßigen Inhaber
von Gemeinschaftsmarken. Das EU-Einheitspatent bietet Schutz in
Geistiges Eigentum 28 Ländern.
Das Benelux-Übereinkommen über geistiges Eigentum regelt
die Bestimmungen über Eintragung, Verwendung und Schutz
von Marken und Mustern in den Niederlanden, Belgien und
Luxemburg.
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Ausgabe 2020 | Unternehmen in den Niederlanden 
3 Einen Standort finden
Der Markt für Büroimmobilien in den Niederlanden ist dezentral geregelt. Daher gibt es in jeder Stadt einen mehr oder
weniger spezifischen Büromarkt. Amsterdam richtet sich auf Finanzen, internationalen Handel und Agenturen, Den Haag ist
das nationale Verwaltungszentrum, wo die Bürogebäude hauptsächlich von der Regierung und öffentlichen Einrichtungen
genutzt werden. Rotterdam hat einen der größten Häfen der Welt. Daher liegt der Schwerpunkt des Büroimmobilienmarkts
traditionell auf Handel und Versicherung. Utrecht liegt im Herzen des Landes, wo Transport und inländische kaufmännische
Dienstleistungen sich konzentrieren. Eindhoven ist der Mieter von Bürofläche eng mit der Elektronik-, Chemie-, Geräte- und
Energieversorgungsbranche verbunden.
Die Mietpreise für Büroflächen sind regional Industriegebieten und Wohnsiedlungen. Bürogebäude befinden sich im Besitz
unterschiedlich und haben auch innerhalb Mittels Flächennutzungsplänen auf von Anlegern. Auf dem industriellen
einer Region eine gewisse Bandbreite, kommunaler Ebene ist genau bestimmt, Immobilienmarkt kommt Eigennutzung
wobei der Preis vom betreffenden was gebaut werden darf und was nicht. Im häufiger vor, aber aufgrund einer
Teilgebiet und der Qualität des Standorts Allgemeinen wird für ein Bauvorhaben nur zunehmenden Anzahl an Sale-and-Lease-
und der Räumlichkeiten abhängt. In dann eine Baugenehmigung erteilt, wenn die back-Transaktionen hat sich das Verhältnis
der nachstehenden Tabelle wird die Pläne in den Flächennutzungsplan passen in den letzten zehn Jahren geändert.
Mietpreisbandbreite der wichtigsten oder eine Ausnahmegenehmigung vorliegt.
Regionen wiedergegeben. Mieten hat seine Vorteile, z. B. eine
Die Flächennutzungspläne gelten auch positive Auswirkung auf den Cashflow des
Durchschnittlicher für Sanierungsvorhaben. Es ist also nicht Unternehmens, Flexibilität, die Möglichkeit
Mietpreis (Jan. 2020) einfach, die Nutzungsbestimmung eines einer bilanzneutralen Gestaltung des
Ort
Euro/m²/Jahr (Quelle:
Gebäudes ohne die Mitwirkung der lokalen Mietvertrags und die Aushandlung von
Dynamis)
Behörden zu ändern. Änderungen am Vergünstigungen mit dem Vermieter.
Amsterdam 125 - 500
Flächennutzungsplan müssen von der Mietverträge können der Umsatzsteuer
Rotterdam 120 - 270 Kommune genehmigt werden. Für das unterliegen, was in bestimmten Situationen
Den Haag 90 - 250 Genehmigungsverfahren gelten strikte zu Umsatzsteuereinsparungen führen
Fristen. Das Erlangen einer Genehmigung kann. Die Möglichkeit zur Abschreibung ist
Utrecht 90 - 280
für komplexe Bauvorhaben, wobei Behörden eine wichtige Erwägung in Bezug auf den
Eindhoven 100 - 235 eine vorherrschende Rolle spielen, kann Immobilienbesitz. Seit Anfang 2007 wurden
mehrere Jahre dauern. steuerliche Abschreibungen für Immobilien
Städteplanung begrenzt, sowohl für BV-Gesellschaften als
In den Niederlanden gelten seit 1950 Mieten oder kaufen für Unternehmer im steuerrechtlichen Sinn.
strenge Auflagen für den Bau von In den Niederlanden werden Büroräume
Bürogebäuden, Einkaufszentren, im Allgemeinen gemietet: ca. 65 % aller
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Ausgabe 2020 | Unternehmen in den Niederlanden Einen Standort finden
Abschreibungen aus steuerlichen Gründen sind nur dann erlaubt,
wenn und soweit der Buchwert der Immobilie einen definierten
Grenzwert überschreitet. Die Höhe dieses Grenzwerts hängt vom
Verwendungszweck des Gebäudes ab.
Miete: Gepflogenheiten und Steuern
Büro- und Gewerbeobjekte
Typische Mietlaufzeit verhandelbar, allgemein üblich sind fünf Jahre
mit stillschweigender Verlängerung um jeweils
fünf Jahre
Kündigungsrecht verhandelbar
Zahlung der Miete verhandelbar, aber im Allgemeinen
vierteljährlich im Voraus
Jahrespreisindex an den Verbraucherpreisindex (alle Haushalte)
gekoppelt
Mietanpassungen marktkonform, nur nach Vereinbarung
(normalerweise alle fünf Jahre/durch einen
Sachverständigenausschuss)
Nebenkosten vertragsabhängig
Steuern (USt) 21 %, 9 % bei Vermietung an
Gastgewerbebetriebe
Grunderwerbssteuer Eigentümerwechsel: 2 % für Wohnimmobilien,
6 % für andere Immobilien
Steuern (sonstige) Grundsteuer, Wassersteuer und
Abwassersteuer
In allen Fällen gilt:
Der Mieter genießt Kündigungsschutz; der Mietvertrag wird unter
Beachtung der Kündigungsfrist nach Ablauf stillschweigend
verlängert. Wenn der Vermieter das Mietobjekt selbst nutzen,
abreißen oder sanieren möchte, greift der Kündigungsschutz nicht.
Diese Bedingungen sind ziemlich streng und in der Praxis sind die
Möglichkeiten des Vermieters zur Kündigung des Mietverhältnisses
begrenzt.
■ Der Mieter zahlt für Innenreparaturen und Strom/Wasser/Gas.
■ Der Mieter ist für die Versicherung des Hausrats verantwortlich.
■ Der Vermieter trägt die Kosten für die Außenseite und baulichen
Elemente des Gebäudes.
■ Der Vermieter ist für die Versicherung des Gebäudes und die
Zahlung nicht umlagefähiger Nebenkosten verantwortlich.
■ Der Vermieter erbringt Hausverwaltungsdienstleistungen, die
nicht mittels Nebenkosten umgelegt werden können.
Mehr zu Steuern
Mieter und Vermieter müssen beide einen Teil der von den lokalen
Behörden erhobenen Grundsteuer zahlen. Jede Immobilie wird
für Besteuerungszwecke bewertet, die betreffende Grundsteuer
wird als „onroerende zaak belasting“ (OZB) bezeichnet. Die lokalen
Behörden setzen den Wert der Immobilie für ein Jahr fest. Die
Steuer wird jährlich erhoben. Der Steuersatz ist ortsabhängig
und beträgt einen Prozentsatz des Wertes gemäß dem
niederländischen Immobiliengesetz.
Kauf: Gepflogenheiten und Steuern
Der Käufer trägt alle so genannten „kosten koper“, also
alle Kaufnebenkosten. Zu diesen Kosten gehören die
Übertragungssteuer (6 % für Büro- und Industriegebäude),
Notarkosten (0,2–0,4 %), Rechtskosten (verhandlungsfähig)
und einige geringfügige Verwaltungsgebühren wie z. B.
Grundbuchgebühren.
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Ausgabe 2020 | Unternehmen in den Niederlanden 4 Staatliche Förderung und Finanzierung
In den Niederlanden gibt es eine Anzahl von Förderregelungen in verschiedenen Bereichen zur Unterstützung unternehmerischer
Tätigkeiten. Auch ausländische Unternehmer, die Gesellschaften in den Niederlanden gründen und diese bei der
niederländischen Handelskammer eintragen lassen, können verschiedene Fördermittel beantragen.
Die wichtigste Förderagentur in den erreicht werden, dass in Unternehmen Lohnkosten verrechnet wird. Bis 2016 bot
Niederlanden ist der Reichsdienst für und Instituten in den oben genannten die WBSO nur eine Steuervergünstigung
Unternehmen in den Niederlanden Sektoren mehr Forschung und Entwicklung für Lohnkosten, während andere
(RVO) mit Sitz in Den Haag. Sie stattfindet. Dazu hat jeder Topsektor Forschungs- und Entwicklungskosten,
ist für die Anwendung der meisten einen Innovationsvertrag im Rahmen einer zum Beispiel Ausgaben für Geräte,
niederländischen Förderregelungen öffentlich-privaten Zusammenarbeit mit der mittels des Forschungs- und
zuständig. Außerdem gibt es auch niederländischen Regierung geschlossen, Entwicklungsabzugs (RDA) subventioniert
mehrere wichtige Förderregelungen in dem die Innovationsplanung festgelegt wurden. Der RDA beinhaltete
auf regionaler und provinzialer Ebene ist. Für KMU in den Topsektoren sind außerdem eine Steuervergünstigung,
sowie einige internationale Regelungen, spezielle Programme (MIT-Programme) für nämlich einen Einkommens- oder
die vom Auslandsministerium, dem Durchführbarkeitsstudien, Forschung und Körperschaftssteuerabzug. Die WBSO und
Wirtschaftsministerium oder Brüssel Entwicklung, Kooperationsvereinbarungen der RDA wurden in einer Regelung mit
angeboten werden. und Forschungsgutscheine verfügbar. dem Namen WBSO zusammengefasst.
Wenn Sie mit einem Projekt in einem der Der Steuervorteil im Rahmen der
In diesem Kapitel werden einige der Topsektoren beschäftigt sind, erkundigen WBSO kann jetzt nur noch mittels einer
im Moment geltenden Regelungen Sie sich bitte bei Ihrem Berater nach den speziellen Lohnsteuerermäßigung,
beschrieben. Diese Liste ist natürlich nicht aktuellen Fördermöglichkeiten. der F&E-Steuerermäßigung
erschöpfend. Wir empfehlen daher, dass (S&O-afdrachtvermindering), genossen
Sie sich für weitere Informationen an Ihren Förderung von Forschung und werden. Für noch offene Forschungs-
Berater werden. Entwicklung (WBSO ) und Entwicklungskosten gemäß dem
Die WBSO ist die niederländische alten RDA gilt eine Übergangsregelung,
Innovationsförderung Forschungs- und Entwicklungsbeihilfe. nach der diese Kosten unter der neuen
Förderung von Topsektoren Technologische Neuerungen sind Regelung phasiert als Forschungs-
Die niederländische Regierung hat sehr wichtig. Die Konkurrenz schläft und Entwicklungskosten angeführt
neun Sektoren definiert, in denen die nicht. Die WBSO beinhaltet eine werden können. Die Höhe der
Niederlande international eine besonders Abgabenermäßigung für Forschungs- und F&E-Steuerermäßigung hängt vom
wettbewerbsfähige Position einnehmen Entwicklungsarbeiten, mit deren Hilfe Gesamtbetrag der abzugsfähigen
und die gezielt staatlich gefördert werden Sie Ihre technischen Prozesse erneuern Forschungs- und Entwicklungskosten
sollen. Diese Topsektoren sind: Agro- oder neue technische Produkte oder ab. Im Rahmen der WBSO förderfähige
Food, Gartenbau, High-Tech-Material Software entwickeln können. Die WBSO Forschungs- und Entwicklungsprojekte
und -Systeme, Energie, Logistik, bietet eine Steuervergünstigung für wird zwischen technisch-wissenschaftlicher
Kreativindustrie, Life-Sciences, Chemie Lohnkosten und andere Forschungs- und Forschung (TWO), Produktentwicklungen
und Wasser. Durch mehr Risikokapital Entwicklungskosten, wobei ein prozentualer und Entwicklungen technisch
und steuerliche Vergünstigungen soll Anteil der Kosten mit den abzuführenden neuer physischer Erzeugnisse,
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Ausgabe 2020 | Unternehmen in den Niederlanden Staatliche Förderung
und Finanzierung
Produktionsprozesse oder Software unterschieden. Für jede Kleininvestitionsabzug (KIA)
F&E-Projektkategorie gelten bestimmte Beurteilungskriterien. Der Kleininvestitionsabzug erlaubt Unternehmern einen Abzug
Für den Pharmaziebereich gibt es eine separate Liste an für Investitionen zwischen 2.400 € und 323.544 € (2020). Die
Forschungs- und Entwicklungstätigkeiten, die für die WBSO in Investition in Ausrüstungsgüter findet im Ankaufsjahr statt,
Betracht kommen. Fragen Sie Ihren Berater nach den spezifischen also wenn Ihnen eine Zahlungsverpflichtung entsteht. Der
Möglichkeiten und Förderkriterien. Investitionsabzug kann im betreffenden Jahr angewendet werden.
Wenn Sie nicht beabsichtigen, die Ausrüstungsgüter in dem Jahr,
Die Höhe der F&E-Steuerermäßigung hängt vom Gesamtbetrag in dem die Investition stattgefunden hat, zu gebrauchen, kann der
der Forschungs- und Entwicklungskosten ab. Für das Investitionsabzug teilweise auf das Folgejahr übertragen werden.
Jahr 2020 gilt für die erste Tranche von 350.000 € eine
Ermäßigung von 32 %, für alles darüber beträgt diese 16 %. Für Finanzierung
beginnende Unternehmer mit einem Eigentümerunternehmen Bürgschaftsprogramm für KMU (BMKB)
gilt für die ersten 350.000 € eine Ermäßigung von 40 %. Ein Mit dem Bürgschaftsprogramm für KMU soll die Vergabe
Antragszeitraum umfasst mindestens drei und höchstens zwölf von Darlehen an kleine und mittelgroße Unternehmen (KMU,
Monate. Entsprechende Anträge müssen mindestens einen niederländisch MKB) stimuliert werden. Das Programm ist für
Monat vor Beginn des Antragszeitraums eingereicht werden. Unternehmen mit maximal 250 (vollzeitbeschäftigte) Mitarbeitern bei
Für Unternehmen mit Personal gilt jedoch seit 2020, dass der einem Jahresumsatz von bis zu 50 Mio. € oder einer Bilanzsumme
Antrag bis zum Tag vor Beginn des Antragszeitraums eingereicht von bis zu 43 Mio. € und schließt die meisten professionellen
werden kann. Unternehmer ein. Wenn ein Unternehmen der Bank nicht genügend
Sicherheiten für ein Darlehen bieten kann, kann die Bank eine
Innovationsbox Bürgschaft im Rahmen des BMKB anfragen. Der Staat bietet dann
Die Innovationsbox, die eine spezielle steuerliche Behandlung – unter bestimmten Bedingungen – die erforderliche Sicherheit für
für Einkünfte aus Innovationen bietet, dient zur Förderung von einen Teil des Darlehens. Das Risiko für die Bank wird dadurch
Forschung und Entwicklung. In Kapitel 5 wird diese spezielle vermindert, während die Kreditwürdigkeit des Unternehmers
steuerliche Behandlung näher erläutert. verbessert wird. Startende und innovative Unternehmen genießen
besonders günstige Bedingungen. Die maximale vom Staat
Regionale Fördermittel bereitgestellte Sicherheit beträgt bis zum 30. Juni 2022
Im Rahmen des EFRE-Programms (Europäischer Fonds für 1,5 Millionen €. Für das BMKB-Darlehen gilt eine staatliche
regionale Entwicklung) für 2014–2020 verfolgen verschiedene Bürgschaft in Höhe von 90 %.
niederländische Regionen eine eigene Förderpolitik. In diesem
Programm liegt der Schwerpunkt auf der Förderung von Da im Moment eine Umstrukturierung der Banken stattfindet
Projekten, die sich auf Innovation und Forschung, die digitale und zusätzliche Kapital- und Liquiditätsanforderungen gestellt
Agenda, die KMU-Unterstützung und eine kohlenstoffarme werden, gestaltet die Finanzierung für startende und andere kleine
Wirtschaft richten. Unternehmen, schnell wachsende sowie innovative Unternehmen sich
immer schwieriger und steht die langfristige Finanzierung unter Druck.
Investitionen
Umwelt-Investitionsabzug (MIA) Unternehmenskreditgarantie (GO)
Mit dem Umwelt-Investitionsabzug soll die Investition in Mit der Unternehmenskreditgarantie können große und mittlere
umweltfreundliche Ausrüstungsgüter in unter anderem den Unternehmen sich einfacher große Summen leihen. Gegenüber
Bereichen Kreislaufwirtschaft, Land- und Gartenbau, Mobilität, Finanzierern, die Kapital zur Verfügung stellen, bürgt der Staat
nachhaltiges Bauen, Klima und Luft stimuliert werden. zu 50 % für das Darlehen. Die maximale Laufzeit der Bürgschaft
Unternehmen, die in die Umwelt investieren, dürfen einen beträgt acht Jahre. Nur Unternehmen, die ihren Sitz in den
zusätzlichen Betrag anteilig an den Investitionskosten von der Niederlanden haben und ihre Geschäftstätigkeit hauptsächlich in
Steuer abziehen. Der Umwelt-Investitionsabzug gilt nur für auf der den Niederlanden ausüben, können Anspruch auf diese Garantie
Umweltliste 2020 (Milieulijst 2020), die jährlich aktualisiert wird, machen. Es sind dann Kredite in Höhe von 1,5 bis 50 Millionen
aufgeführte Ausrüstungsgüter. Euro möglich.
Energie-Investitionsabzug (EIA) Innovationsfonds KMU+ (MKB+)
Mit dem Energie-Investitionsabzug soll die Investition in Mit Unterstützung dieses Innovationsfonds können Unternehmer
Energiespartechnologien und nachhaltige Energie stimuliert Ideen einfacher in gewinnbringende neue Produkte,
werden. Unternehmen, die in die Energieindustrie investieren, Dienstleistungen und Prozesse umsetzen. Das + bedeutet, dass
dürfen einen zusätzlichen Betrag anteilig an den Investitionskosten dieser Fonds auch größeren Unternehmen als MKU zur Verfügung
von der Steuer abziehen. Der Energie-Investitionsabzug gilt steht. Der Innovationsfonds bietet unter anderem Finanzinstrumente
nur für Ausrüstungsgüter, die bestimmte Anforderungen an die für Innovationen und finanziert schnell wachsende innovative
Energieeffizienz erfüllen. Diese Energieeffizienzanforderungen Unternehmen.
und die Ausrüstungsgüter, für die der Energie-Investitionsabzug
angewendet werden darf, sind auf der jährlich aktualisierten Für umfassende Informationen zu den aktuellen Förder- und
Energieliste 2020 (Energielijst 2020) aufgeführt. Finanzierungsmöglichkeiten wenden Sie sich bitte an Ihren Berater.
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Ausgabe 2020 | Unternehmen in den Niederlanden Sie können auch lesen
