GESUNKEN, ABER NICHT GESCHLAGEN: SCHWEIZER WIRTSCHAFTS-KRIMINELLE WERDEN DIGITAL UND SUCHEN SICH NEUE TÄTIGKEITSFELDER - BEI PWC SCHWEIZ
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Globale Umfrage zur
Wirtschaftskriminalität 2018 –
Schweizer Erkenntnisse
Gesunken, aber nicht geschlagen:
Schweizer Wirtschafts-
kriminelle werden digital und
suchen sich neue Tätigkeitsfelder
39%
der Schweizer Unternehmen
41%
der Befragten sehen
92%
der Schweizer Unternehmen
berichten, dass sie von Cyberkriminalität gehen davon aus, dass sie
Wirtschaftskriminalität als grösstes Risiko in den die Mittel zur Bekämpfung
betroffen waren. nächsten 24 Monaten. der Wirtschaftskriminalität
entweder deutlich erhöhen
(6%), erhöhen (25%) oder
gleich halten (61%) werden.
www.pwc.ch
Inhalt
Einleitung 3
Über diese Umfrage
Wirtschaftsdelikte rückläufig? 4
Weltweit haben 7’228 Teilnehmer die
Globale Umfrage zur Wirtschaftskrimi- Kosten und Auswirkungen der Wirtschaftskriminalität 6
nalität 2018 von PwC beantwortet, Bewusstsein für Wirtschaftskriminalität 7
davon kamen 101 Antworten von
Schweizer Unternehmen. Zwischen Bestechung und Korruption 8
dem 21. Juni und dem 28. September Die Bedrohung durch Cyberkriminalität 10
2017 befragten wir die Teilnehmer
Wirtschaftskriminalität, quo vadis? 12
zur Wirtschaftskriminalität in ihren
Organisationen in den letzten Kontrollen zur Bekämpfung der Wirtschaftskriminalität 12
24 Monaten. 38% der Schweizer
Die führende Rolle der digitalen Technologie 17
Umfrageteilnehmer kamen aus börsen-
kotierten Unternehmen, während 40% Ansprechpersonen 18
in Privatunternehmen arbeiteten.
Die Mehrheit der Schweizer Befragten
waren Mitglieder der Geschäftsleitung
oder Abteilungsleiter.
Bitte beachten Sie, dass Diagramme, die eine Basis von hundert Prozent darstellen, Abweichungen von
1 bis 2 Prozent aufweisen können aufgrund der in diesem Dokument vorgenommenen Rundungen.
Globale Umfrage zur Wirtschaftskriminalität 2018 – Schweizer Erkenntnisse 1
Einleitung
Gerne tauchen wir mit Ihnen gleich tief in die Überraschenderweise meldeten die Befragten, dass
Schweizer Ergebnisse der Globalen Umfrage sich Bestechung und Korruption zunehmend auch
zur Wirtschaftskriminalität 2018 von PwC (im auf die Geschäfte in der Schweiz auswirken: 27%
Folgenden «die Umfrage 2018») ein. In den der Befragten wurden in den letzten 24 Monaten
letzten 24 Monaten wurde in der Schweiz über zur Bestechung aufgefordert (gegenüber 9% in der
einige öffentlichkeitswirksame Fälle betreffend letzten Periode) und 20% haben eine Geschäfts-
der Verschleierung von Erträgen aus Straftaten möglichkeit an einen Mitbewerber verloren, von
oder aus Bestechung und Korruption, interne dem sie glauben, dass er eine Bestechung bezahlt
Betrugsfälle sowie die Auswirkungen von hat (gegenüber 11% vorher). Unternehmen müssen
globalen Datenschutzverletzungen berichtet; ihr Bestechungs- und Korruptionsrisiko erkennen
ausserdem wurde das Bundesgesetz über die und steuern können, ohne dass ihnen unnötiger-
Sperrung und die Rückerstattung unrechtmässig weise Geschäfte entgehen.
erworbener Vermögenswerte (SRVG) umgesetzt.1
Die Ergebnisse der Umfrage 2018 zeigen, dass viele
Auch wenn in den Medien über einige hochkarätige Schweizer Unternehmen ihre Systeme und Kontrollen
Fälle2 berichtet wurde, scheinen Betrugsfälle in weiterentwickeln und neue Technologien zur Erken-
der Schweiz nicht stark anzusteigen, nur 39% der nung, Überwachung und Reduktion von Betrugs-
von uns befragten Unternehmen in der Schweiz risiken besser nutzen können. Wir glauben, dass
meldeten, dass sie in den letzten 24 Monaten von proportionale Investitionen in digitale Technologien
Wirtschaftskriminalität betroffen waren, gegen- die Bekämpfung der Wirtschaftskriminalität in der
über 41% im Jahr 20163 und 49% der weltweit Schweiz vorantreiben kann.
Betroffenen. Der durchschnittliche unmittelbare,
diesen gemeldeten Fällen zuzurechnende Schaden Wir hoffen, dass Sie unsere Analyse aufschluss- und
betrug in der Schweiz 9,5 Millionen Schweizer hilfreich finden bei Ihren Bemühungen, Betrug/
Franken. Wirtschaftskriminalität zu bekämpfen. Auch danken
wir allen herzlich, die an der Umfrage 2018 teilge-
Die Befragten berichteten, dass die Veruntreuung nommen haben – ohne Sie wäre diese Publikation
von Vermögenswerten (51%) und Cyberkriminalität nicht möglich.
(44%) die am häufigsten erlebten Wirtschaftsdelikte
waren, wobei Cyberkriminalität als das zukünftig Gianfranco Mautone
bedeutendste Risiko wahrgenommen wird. Forensic Services and Financial Crime Leader,
Schweiz
1
Bundesgesetz über die Sperrung und die Rückerstattung unrechtmässig erworbener Vermögenswerte ausländischer politisch exponierter Personen vom
18. Dezember 2015, in Kraft seit 1. Juli 2016.
2
Verweise auf Betrug schliessen Betrug und/oder Wirtschaftskriminalität ein.
3
Die angegebenen Vergleiche stehen im Verhältnis zu den Antworten aus der Globalen Umfrage zur Wirtschaftskriminalität 2016 von PwC.
2 PwC Globale Umfrage zur Wirtschaftskriminalität 2018 – Schweizer Erkenntnisse 3
Im weltweiten Vergleich ist die Anzahl gemeldeter
Vorfälle in der Schweiz kleiner und 6% niedriger
als der in Westeuropa gemeldete Durchschnitt
Wirtschaftsdelikte rückläufig?
Die Umfrage 2018 zeigt eine geringe Abnahme der gemeldeten Interessanterweise wusste mehr als jeder Zehnte der Schweizer Während die Umfrage 2018 eine Differenz in der Anzahl In den letzten 24 Monaten waren die beiden am häufigsten
Wirtschaftsdelikte in der Schweiz, wobei 39% der Schweizer Befragten (12%) nicht, ob seine Organisation in den letzten gemeldeter Delikte zwischen der Schweiz und der Welt gemeldeten Wirtschaftsdelikte in der Schweiz (und weltweit)
Befragten in den letzten 24 Monaten von Wirtschaftskrimi- 24 Monaten Opfer von Wirtschaftskriminalität geworden war aufweist, weicht die Art der Wirtschaftskriminalität in der Veruntreuung von Vermögenswerten (51%, 44% weltweit)
nalität betroffen waren, verglichen mit 41% im Jahr 2016. Im (7% weltweit). In Anbetracht dieser «bekannten Unbekannten» Schweiz nicht wesentlich von der weltweit beobachteten ab. und Cyberkriminalität (44%, 31% weltweit).
weltweiten Vergleich ist die Anzahl gemeldeter Vorfälle in der und der Tatsache, dass sich Wirtschaftsdelikte auch unbemerkt
Schweiz kleiner (49% der globalen Umfrageteilnehmer) und in einer Organisation manifestieren können, glauben wir, dass
6% niedriger als der in Westeuropa gemeldete Durchschnitt die Zahl der tatsächlichen Vorfälle in der Schweiz und global
(45%). weit grösser ist als 39% bzw. 49%.
Wurde Ihr Unternehmen in den letzten 24 Monaten in ihrem Land Opfer eines Betrugs oder Wirtschaftsdelikts? Welche Arten von Wirtschaftsdelikten hat Ihre Organisation in den letzten 24 Monaten erlebt?
Weltweit Schweiz
Weltweit Schweiz
Veruntreuung von Veruntreuung von
45% 51%
Vermögenswerten Vermögenswerten
7%
12% Cyberkriminalität 31% Cyberkriminalität 44%
Vom Verbraucher Geschäftsverhalten/
begangener Betrug
29% Fehlverhalten
31%
39% Geschäftsverhalten/ Vom Verbraucher
Fehlverhalten
28% begangener Betrug
23%
Bestechung und Bestechung und
49% Korruption
25% Korruption
21%
43% Beschaffungsbetrug 22% Geldwäscherei 21%
50% Falschbilanzierung 20% Falschbilanzierung 18%
Personalwesenbetrug 12% Beschaffungsbetrug 10%
Geldwäscherei 9% Steuerbetrug 10%
Ja Nein Weiss nicht Insiderhandel 8% Andere 10%
Wettbewerbs-/ Wettbewerbs-/
Kartellrechtsverletzung
7% Kartellrechtsverletzung
8%
Diebstahl geistigen
Eigentums 7% Personalwesenbetrug 8%
Steuerbetrug Diebstahl geistigen
5% Eigentums 5%
Andere 5% Insiderhandel 5%
4 PwC Globale Umfrage zur Wirtschaftskriminalität 2018 – Schweizer Erkenntnisse 5
Kosten und Auswirkungen der Wirtschaftskriminalität liegt im Auge des
Wirtschaftskriminalität Betrachters – wir glauben, dass das Bewusstsein
Während für Schweizer Unternehmen jeglicher Rückgang der Möglicherweise ist dieser Unterschied zum Teil auf die Grösse
für Wirtschaftskriminalität kleiner ist als deren
Wirtschaftsdelikte eine gute Nachricht ist, zeigt unsere Analyse der Schweizer Wirtschaft und den bedeutenden Banken- Vorkommen
der Umfragedaten dennoch einige beunruhigende Fakten. Die und Finanzdienstleistungssektor zurückzuführen. 29% der
finanziellen Auswirkungen der Vorfälle auf Schweizer Umfrage- Befragten in der Schweiz sind in der Finanzdienstleistungs-
teilnehmer waren deutlich höher als die weltweit beobachteten branche tätig, verglichen mit 22% der Befragten weltweit,
Wir glauben, dass bei einigen der 61% Schweizer Befragten, Die erhebliche Differenz zwischen den gemeldeten Wirtschafts-
finanziellen Folgen. In der Schweiz betrug der durchschnitt- und 6% sind im Versicherungswesen tätig, verglichen mit 4%
die keine Wirtschaftsdelikte in ihren Unternehmen gemeldet delikten in der Schweiz (39%) und weltweit (49%) sowie in
liche unmittelbare Schaden in Bezug auf Wirtschaftskriminali- weltweit. Aufgrund der Art ihrer Geschäftstätigkeit sind
haben, Wirtschaftskriminalität unbemerkt und somit ungemel- Westeuropa (45%) deutet möglicherweise darauf hin, dass im
tät 9,5 Millionen Schweizer Franken (10 Millionen USD), Banken und andere Finanzdienstleister ein verlockendes Ziel
det geschieht. Wirtschaftskriminalität ist nicht leicht zu er- Vergleich zum Rest der Welt und/oder zu westeuropäischen
verglichen mit nur 1,8 Millionen Schweizer Franken für Wirtschaftskriminelle und erleiden eher höhere finanzielle
kennen, nachzuvollziehen und zu melden – sie ist dynamisch Ländern bei den Schweizer Befragten das Bewusstsein für Wirt-
(1,9 Millionen USD) weltweit. Verluste als Organisationen ohne ähnliche finanzielle Aufbe-
und entwickelt sich ständig weiter. schaftskriminalität kleiner ist, sie eine optimistischere Haltung
wahrungsverpflichtungen.
bezüglich der Wirksamkeit der Kriminalitätsbekämpfungs-
Objektive und subjektive Faktoren mögen die Erkennung von systeme und Kontrollen ihres Unternehmens haben oder weniger
Wirtschaftsdelikten und das Bewusstsein der Befragten dafür in der Lage sind, Fälle von Wirtschaftskriminalität aufzudecken.
Wie viel, glauben Sie, hat Ihr Unternehmen in finanzieller Hinsicht in den letzten 24 Monaten durch die schädlichsten Delikte ungefähr innerhalb eines Unternehmens beeinflusst haben. Oft hat jeder
direkt verloren? Mensch eine eigene eindeutige Definition und Wahrnehmung Auf die Frage, ob sein Unternehmen in den letzten 24 Monaten
sowie ein eigenes Verständnis von Wirtschaftskriminalität. Risikobewertungen vorgenommen hat, gab nur jeder dritte
Weltweit Schweiz
Natürlich spielen objektive Faktoren eine Rolle – der rechtliche Teilnehmer aus der Schweiz (33%) an, eine allgemeine Betrugs-
Rahmen und das Strafverfolgungssystem eines Landes –, das ist risikobeurteilung durchgeführt zu haben, deutlich weniger als
jedoch nur ein Teil des Gesamtbildes. Wir sind der Meinung, die 54% der Befragten, die weltweit eine vorgenommen haben.
< 25,000 USD 21% < 25,000 USD 13%
dass die Wahrnehmung ihres Unternehmens und ihr Bewusst- Abgesehen vom allgemeinen Betrugsrisiko war der Anteil der
25’000 – 50’000 USD 12% 25’000 – 50’000 USD 15% sein für Wirtschaftskriminalität die Antwort der Befragten Schweizer Unternehmen, die Risikobewertungen für spezifische
beeinflussen, insbesondere wenn sie keinen Zugang zu Risiko- Deliktarten wie Cyberkriminalität, Bestechung und Korruption
50’000 – 100’000 USD 12% 50’000 – 100’000 USD 5% managementberichten zur Wirtschaftskriminalität haben. sowie Geldwäsche durchgeführt haben, ähnlich wie bei den
globalen Umfrageteilnehmern.
100’000 – 1 Million USD 19% 100’000 – 1 Million USD 26%
1 Million – 5 Millionen USD 11% 1 Million – 5 Millionen USD 15%
5 Million – 50 Millionen USD 5% 5 Million – 50 Millionen USD 5%
Hat Ihre Organisation in den letzten 24 Monaten eine Risikobewertung in einem der folgenden Bereiche durchgeführt?
50 Millionen – 100 Millionen USD 1% 50 Millionen – 100 Millionen USD 3%
Weltweit Schweiz
> 100 Millionen USD 1% >100 Millionen USD 8%
Betrag ist unmessbar 5% Betrag ist unmessbar 8% Allgemeine Allgemeine
54% 33%
Betrugsrisikobewertung Betrugsrisikobewertung
Weiss nicht 11% Weiss nicht 3% Bestechung und Korruption 33% Bestechung und Korruption 29%
Sanktionen und Sanktionen und
Exportkontrollen
19% Exportkontrollen
20%
Geldwäschebekämpfung 23% Geldwäschebekämpfung 21%
Wettbewerbs-/Kartellrecht 16% Wettbewerbs-/Kartellrecht 12%
Cyber-Angriffsanfälligkeit 46% Cyber-Angriffsanfälligkeit 47%
Cyber Reaktionsplan 30% Cyber Reaktionsplan 30%
Branchenspezifische Branchenspezifische
regulatorische Verpflichtungen
27% regulatorische Verpflichtungen
28%
Andere 2% Andere 1%
Keine Risikobewertung in den Keine Risikobewertung in den
letzten 24 Monaten durchgeführt
10% letzten 24 Monaten durchgeführt
11%
Weiss nicht 11% Weiss nicht 11%
Diese Resultate zeigen möglicherweise eine Verlagerung des Schwerpunkts für Schweizer Umfrageteilnehmer vom allgemeinen
Betrugsrisikomanagement auf spezifische, individuelle Risikobereiche der Wirtschaftskriminalität.
6 PwC Globale Umfrage zur Wirtschaftskriminalität 2018 – Schweizer Erkenntnisse 7
Bestechung und Korruption – eine teure
Geschäftshürde
Die Ergebnisse der Umfrage 2018 zeigen, dass Schweizer In diesem Zusammenhang hat das Bewusstsein für und das In den letzten 24 Monaten (Vergleich zu früheren Jahren):
Unternehmen in den letzten 24 Monaten Bestechungs- und Vertrauen in die Bestätigung von Bestechungs- und Korruptions-
Korruptionsrisiken zunehmend berücksichtigt haben, insbeson- versuchen bei den Schweizer Befragten von 2016 auf 2018
Weltweit Schweiz
dere Finanzinstitute müssen sich davor schützen, dass Erträge zugenommen. 2018 gaben 27% der Schweizer Befragten an,
aus Bestechung und Korruption das Finanzsystem nicht dass sie aufgefordert worden waren, Bestechungsgelder zu
infiltrieren und sich nicht ausbreiten (Geldwäsche). In den zahlen – im Vergleich zu 9% im Jahr 2016. Wurde Ihr Unternehmen aufgefordert, Bestechungsgelder zu zahlen? Wurde Ihr Unternehmen aufgefordert, Bestechungsgelder zu zahlen?
letzten 24 Monaten waren sowohl die Eidgenössische Finanz- 61%
marktaufsichtsbehörde (FINMA) als auch die Bundesanwalt- Jeder fünfte Befragte (20%) glaubt, dass sein Unternehmen in 58%
schaft (BA) bei Verfahren gegen Finanzinstitute tätig, denen den letzten 24 Monaten eine Gelegenheit an einen Konkurren- 50%
47%
vorgeworfen wird, nicht in der Lage zu sein, Geldwäsche in ten verloren hat, der bereit war, Bestechungsgelder zu zahlen,
Bezug auf Erlöse aus Bestechung und Korruption zu erkennen gegenüber 11% im Jahr 2016 – ein klarer Anstieg. Interessan- 30% 27%
terweise gaben von diesen Befragten 70% an, eher eine globale 29% 27% 27%
und zu verhindern. Es wurden auch Massnahmen gegen 23%
Unternehmen ergriffen, die angeblich aktiv an Bestechung Geschäftsmöglichkeit verloren zu haben als eine in dem Land,
wo sie hauptsächlich tätig sind. 50% der Schweizer Umfrage- 13% 9%
und Korruption beteiligt waren.
teilnehmer, deren Unternehmen zur Bestechung aufgefordert
worden war, erlebten dies eher im Rest der Welt und nicht Ja Nein Weiss nicht Ja Nein Weiss nicht
innerhalb des Landes, in dem sie hauptsächlich tätig sind.
Hat Ihr Unternehmen eine Gelegenheit an einen Konkurrenten Hat Ihr Unternehmen eine Gelegenheit an einen Konkurrenten
verloren, der bereit war, Bestechungsgelder zu zahlen? verloren, der bereit war, Bestechungsgelder zu zahlen?
« Bestechung und Korruption sind ungerecht und 51%
ersticken den fairen Wettbewerb zwischen den 40%
Unternehmen. Deshalb haben Unternehmen eine 41% 38% 44%
39% 39% 39%
moralische und gesetzliche Verpflichtung, dieses Risiko 15%
22%
11%
20%
zu identifizieren, zu bewältigen und zu melden4 »
Gianfranco Mautone, Forensic Services and Financial Crime Leader, Schweiz Ja Nein Weiss nicht Ja Nein Weiss nicht
2016 2018
Während Geschäftspraktiken weltweit unterschiedlich sind,
gelten die Schweizer Gesetzgebung zur Bekämpfung von
Bestechung und Korruption sowie der Foreign Corrupt Practices
Act und der UK Bribery Act einheitlich. Schweizer Unterneh-
men und Nichtregierungsorganisationen müssen sicherstellen,
dass sie die Bestechungs- und Korruptionsrisiken, mit denen
ihre Unternehmen konfrontiert sind, identifiziert und bewertet
haben, sowie angemessene und wirksame Systeme und
Kontrollen zur deren Minderung aufbauen.
4
Ein Online-Berichtssystem (https://fedpol.integrityplatform.org/) ermöglicht der schweizerischen Strafverfolgung das anonyme Melden von Bestechung und Korruption.
8 PwC Globale Umfrage zur Wirtschaftskriminalität 2018 – Schweizer Erkenntnisse 9« Unternehmen müssen zuerst ihre
Sicherheitsgrundlagen verstehen, um ihre
Sicherheitsarchitektur effektiv aufbauen
und entwickeln zu können »
Reto Haeni, Cyber Security Leader
Im Gegensatz zu anderen Betrugsformen ist Cyberkriminalität hätten (14%) oder dass sie derzeit die Umsetzbarkeit eines
kein eigenständiges Vergehen, sondern ein Mittel, um andere Programms überprüften (15%).
Arten von Wirtschaftsdelikten zu begehen. Drei von zehn
Schweizer Befragten erlitten Störungen in ihren Geschäftspro- Unternehmen ohne funktionsfähiges Cybersecurity-Programm
müssen dessen Planung und Implementierung beschleunigen.
Die Bedrohung durch Cyberkriminalität – zessen, nachdem sie Opfer einer Cyberattacke wurden. Mehr
als ein Viertel der Schweizer Befragten (28%) wurden Opfer Darüber hinaus müssen Befragte, die bereits über einen Cyber-
eine dunkle Wolke, die nicht weiterzieht von Erpressung und mehr als ein Fünftel (23%) berichteten,
dass der Cyberangriff als Mittel zur Veruntreuung von Vermö-
security-Rahmen verfügen, prüfen, ob dieser dem Unternehmen
ausreichenden Schutz bietet, und gegebenenfalls Massnahmen
genswerten gegen ihre Organisation benutzt worden war. ergreifen, um die Fähigkeit des Unternehmens zur Verhinde-
Rückblickend war die Veruntreuung von Vermögenswerten die Dieses Ergebnis spiegelt die zunehmende Digitalisierung von rung und rechtzeitigen Erkennung von Cybercrime-Vorfällen zu
häufigste Betrugsform, mit Blick in die Zukunft nehmen die Unternehmen und Verbrauchern, die immer raffinierteren Die Ergebnisse der Umfrage 2018 zeigen, dass Schweizer erhöhen. Cyberattacken auf einzelne Benutzergeräte zeigen,
Befragten der Umfrage 2018 Cyberkriminalität jedoch als das Angriffe und die gestiegenen Erwartungen an die Datensicher- Firmen die klare und gegenwärtige Bedrohung durch Cyberkri- dass externe Akteure schwache Systeme und Organisationen
bedeutendste Risiko in den nächsten 24 Monaten wahr. 44% der heit der Stakeholder wider. Cybersecurity – die Bekämpfung von minalität ernst nehmen und Cybersecurity-Massnahmen aktiv angreifen und die Grösse oder Branche einer Organisation eine
Schweizer Umfrageteilnehmer wurden in den letzten 24 Monaten Cyberkriminalität – wird jetzt zur Priorität der umsetzen. Es sind jedoch zusätzliche Anstrengungen nötig, um kleinere Rolle spielt.
Opfer von Cyberkriminalität, im Vergleich dazu erlebten 51% Geschäftsführung. die aus den Umfrageergebnissen ersichtliche Lücke zwischen
den Cybersecurity-Standards in der Schweiz und dem Rest der Die zunehmende Komplexität der Wirtschaftskriminalität, die
die Veruntreuung von Vermögenswerten. Und während 41% der
Die Befragten berichteten, dass interne und externe Akteure eine Welt zu schliessen. über digitale Kanäle ins Unternehmen gelangt, stellt Unterneh-
Befragten erwarten, dass Cyberkriminalität in den nächsten
Vielzahl von Cybertechniken einsetzten, um mehrere verschie- men vor die Herausforderung, mit dem ständigen Wandel
24 Monaten die am meisten destabilisierende und grösste
dene Straftaten gegen ihre Organisationen zu begehen. Phishing In der Schweiz haben nur 54% der Befragten ein einsatzbereites Schritt halten zu müssen. Folglich übersteigt das Risiko, dass
Bedrohung für ihre Organisation wird, antworteten lediglich 5%
und Malware waren die häufigsten Cyberangriffstechniken in Cybersecurity-Programm, 5% unter dem globalen Durchschnitt nicht sämtliche Betrugsrisiken und Bedrohungsvektoren bekannt
der Befragten mit Veruntreuung von Vermögenswerten.
der Schweiz (42% bzw. 31%) und weltweit (33% bzw. 36%). und 7% unter dem in Westeuropa erfassten Durchschnitt. sind, die potenziellen Risiken, die mit der Handhabung der vom
Einige der Schweizer Umfrageteilnehmer gaben an, dass sie Unternehmen identifizierten Betrugsrisiken verbunden sind.
entweder ein Programm vorbereitet, aber noch nicht umgesetzt
Wurde Ihre Organisation in den letzten 24 Monaten von Cyberangriffen unter Verwendung einer der folgenden Techniken ins Visier genommen? Welcher der folgenden Betrugsformen oder Arten von Wirtschaftsdelikten fiel Ihre Organisation aufgrund eines Cyberangriffs zum Opfer?
Weltweit Schweiz Weltweit Schweiz
Störung von Störung von
Malware 36% Phishing 42% Geschäftsprozessen
30% Geschäftsprozessen
30%
Veruntreuung von
Phishing 33% Malware 31% 24% Erpressung 28%
Vermögenswerten
Veruntreuung von
Nein 24% Nein 22% Erpressung 21% 23%
Vermögenswerten
Netzwerk-Scannen 13% Netzwerk-Scannen 16% Weiss nicht 19% Weiss nicht 12%
Ja, aber ich kenne die Diebstahl geistigen
Weiss nicht 12% genaue Methode nicht
10% 12% Beschaffungsbetrug 10%
Eigentums
Ja, aber ich kenne die Diebstahl geistigen
genaue Methode nicht
10% Brute force Angriff 9% Beschaffungsbetrug 11% 9%
Eigentums
Brute force Angriff 8% Weiss nicht 9% Insiderhandel 10% Andere 9%
Man in the middle 7% Man in the middle 6% Andere 8% Insiderhandel 6%
Politisch motivierte oder Politisch motivierte oder
Andere Methode 3% Andere Methode 4% staatlich geförderte Angriffe
5% staatlich geförderte Angriffe
3%
10 PwC Globale Umfrage zur Wirtschaftskriminalität 2018 – Schweizer Erkenntnisse 11Wirtschaftsdelikte, quo vadis? Die Ergebnisse in der Schweiz sind wegen der
hohen, indirekten Kosten besonders besorgniserre-
Auf die Frage, was ihrer Meinung nach in den nächsten 24 dem geringen Wirtschaftswachstum in diesem Zeitraum kamen
Monaten die verheerendste Art von Wirtschaftsdelikten in die Schweizer Befragten möglicherweise zum Schluss, dass der gend, die aufgrund von Ermittlungen und anderen
Bezug auf die Auswirkungen auf die Organisation sei, gaben die Anreiz für Bilanzbetrug in der Schweiz gestiegen ist.
Befragten der Cyberkriminalität sowohl in der Schweiz (41%) Ereignissen anfallen, welche durch die Befragten
als auch weltweit (26%) den ersten Platz. Obschon die Veruntreuung von Vermögenswerten in den ver-
gangenen 24 Monaten die häufigste Art der Wirtschaftskrimi- nach einem Betrug durchgeführt wurden
Interessanterweise belegte der Bilanzbetrug in der Schweiz den nalität in der Schweiz war, sind die Schweizer Befragten dies-
zweiten Platz (14%), aber den siebten (6%) unter den welt- bezüglich optimistisch für die Zukunft – nur 5% der Umfrage-
weit Befragten. In den letzten Jahren hat sich die Stärke des teilnehmer bezeichneten dieses Risiko als die verheerendste Art
Schweizer Frankens für Unternehmen negativ auf das konsoli- von Delikten in Bezug auf die Auswirkungen auf ihre Organisa-
dierte Einkommen im Ausland ausgewirkt. In Verbindung mit tion in den nächsten 24 Monaten (im Vergleich zu 11% global).
Was ist Ihrer Meinung nach in den nächsten 24 Monaten die verheerendste Art von Wirtschaftsdelikten in Bezug auf die Auswirkungen auf Ihre In Folge der schlimmsten Straftat, der Ihr Unternehmen in den letzten 24 Monaten zum Opfer fiel, war der von Ihnen für Ermittlungen und / oder
Organisation (finanzielle oder anderweitige)? andere Interventionen ausgegebene Geldbetrag höher, tiefer oder derselbe wie der Verlust, der durch diese kriminelle Handlung entstand?
Schweiz Weltweit Schweiz
Cyberkriminalität 41% Insiderhandel 4% Tiefer 43% Derselbe 26%
Falschbilanzierung 14% Geldwäscherei 4% Derselbe 17% Tiefer 24%
Vom Verbraucher Höher – ungefähr Höher – ungefähr 24%
6% Andere 3% doppelt so viel
15% doppelt so viel
begangener Betrug
Geschäftsverhalten/ Diebstahl geistigen Höher – ungefähr Höher – ungefähr 11%
6% 3% dreimal so viel
7% dreimal so viel
Fehlverhalten Eigentums
Veruntreuung von Wettbewerbs-/ Höher – ungefähr Höher – ungefähr
5% 3% fünfmal so viel
4% fünfmal so viel
5%
Vermögenswerten Kartellrechtsverletzung
Bestechung und Höher – ungefähr Höher – ungefähr
Korruption
4% Beschaffungsbetrug 2% zehnmal so viel
3% zehnmal so viel 3%
Steuerbetrug 4% Personalwesenbetrug 1% Weiss nicht 11% Weiss nicht 8%
Die Ergebnisse in der Schweiz sind besonders besorgnis- 22% der Schweizer Befragten und 21% der weltweit Befragten
erregend, nicht nur weil der durchschnittliche unmittelbare haben in den letzten 24 Monaten keine Risikobewertung
finanzielle Schaden der Schweizer Unternehmen in Bezug auf durchgeführt oder konnten die Frage nicht beantworten.
Kontrollen zur Bekämpfung der Wirtschafts- kriminelle Handlungen um mehr als das Fünffache über dem
Sowohl in der Schweiz als auch weltweit konzentrieren sich die
weltweiten Durchschnitt lag, sondern auch wegen der hohen
kriminalität – bauen Sie starke indirekten Kosten im Zusammenhang mit Ermittlungen und Ethik- und Compliance-Programme der Umfrageteilnehmer
hauptsächlich auf allgemeine Betrugshandlungen, die Bekämp-
Betrugsbekämpfungsgrundlagen anderen von den Befragten nach dem Ereignis ergriffenen
Massnahmen. fung von Bestechung und Korruption sowie die branchenspezi-
fische Erfüllung gesetzlicher Vorschriften. Nur ein geringer
Bei einigen Organisationen zeigen die Antworten in der
Prozentsatz der Befragten in der Schweiz und weltweit
Umfrage, dass Gelder, die für Untersuchungen und/oder
Der durchschnittliche direkte Schaden für die 39% der meldete, dass die Ethik- und Compliance-Programme ihres
andere Interventionen ausgegeben wurden, effektiver hätten
Unternehmen unserer Umfrageteilnehmer, die meldeten, in Unternehmens auch andere Risikobereiche wie Sanktions- und
eingesetzt werden können – für die Betrugsprävention.
den letzten 24 Monaten Opfer von Wirtschaftskriminalität in Exportkontrollen, Geldwäschebekämpfung, Wettbewerbs- und
der Schweiz geworden zu sein, betrug 9,5 Millionen Schweizer Mindestens 78% der Schweizer Organisationen haben eine Kartellrecht sowie Cyberverhalten beinhalten.
Franken (ungefähr 10 Millionen US-Dollar) pro befragtes Risikobeurteilung durchgeführt, die eine oder mehrere
Unternehmen. Als Reaktion auf das schlimmste erfahrene Bereiche der Wirtschaftskriminalität umfasste. Unternehmen Im Wesentlichen bestehen die Ethik- und Compliance-Programme
Delikt wurde bei 69% der Organisationen gleich viel oder mehr können ihre Risikobewertungen maximieren, indem sie alle der Schweizer Umfrageteilnehmer und der weltweit Befragten
Geld für Ermittlungen und/oder andere Interventionen aus- wesentlichen Risiken zusammenführen und ganzheitlich aus spezifischen Richtlinien. Der gemeldete Einsatz von
gegeben. Weltweit gaben 46% der Befragten gleich viel oder beurteilen. Zum Beispiel sollten Unternehmen aller Branchen massgeschneiderten Kontrollen, spezialisierten Teams oder
mehr Geld für Ermittlungen und/oder andere Interventionen die folgenden Risiken analysieren: definierten Verantwortlichkeiten zur Behandlung der oben
aus als der unmittelbare finanzielle Verlust, der durch den • Betrugsrisiko genannten Risikokategorien liegt unter unseren Erwartungen
kriminellen Vorfall entstand. • Bestechung und Korruption und entspricht nicht unserer Vorstellung von Best-Practice-
• Einhaltung von Sanktionen Ethik- und Compliance-Programmen.
• Kartellrecht
• Cyberrisiko
12 PwC Globale Umfrage zur Wirtschaftskriminalität 2018 – Schweizer Erkenntnisse 13Auf welche Weise begegnet das formelle Ethik- und Compliance-Programm Ihres Unternehmens den folgenden Risikokategorien?
Weltweit Schweiz
Allgemeiner Betrug Bestechung und Korruption Allgemeiner Betrug Bestechung und Korruption
Spezielle Richtlinien 58% Spezielle Richtlinien 50% Spezielle Richtlinien 48% Spezielle Richtlinien 42%
Massgeschneiderte Massgeschneiderte Massgeschneiderte Massgeschneiderte
26% Kontrollen
24% Kontrollen
28% Kontrollen
38%
Kontrollen
Spezialisiertes Team 20% Spezialisiertes Team 16% Spezialisiertes Team 22% Spezialisiertes Team 28%
Kein spezialisiertes Team aber Kein spezialisiertes Team aber Kein spezialisiertes Team aber Kein spezialisiertes Team aber
festgelegte Verantwortlichkeiten
17% festgelegte Verantwortlichkeiten
15% festgelegte Verantwortlichkeiten
13% festgelegte Verantwortlichkeiten
10%
Keineswegs 2% Keineswegs 6% Keineswegs 4% Keineswegs 4%
Weiss nicht 5% Weiss nicht 8% Weiss nicht 9% Weiss nicht 9%
Sanktionen und Exportkontrollen Geldwäschebekämpfung Sanktionen und Exportkontrollen Geldwäschebekämpfung
Spezielle Richtlinien 30% Spezielle Richtlinien 33% Spezielle Richtlinien 26% Spezielle Richtlinien 29%
Massgeschneiderte Massgeschneiderte Massgeschneiderte Massgeschneiderte
Kontrollen
19% Kontrollen
19% 19% 17%
Kontrollen Kontrollen
Spezialisiertes Team 16% Spezialisiertes Team 16% Spezialisiertes Team 17% Spezialisiertes Team 16%
Kein spezialisiertes Team aber Kein spezialisiertes Team aber Kein spezialisiertes Team aber Kein spezialisiertes Team aber
festgelegte Verantwortlichkeiten
12% festgelegte Verantwortlichkeiten 12% 16% 13%
festgelegte Verantwortlichkeiten festgelegte Verantwortlichkeiten
Keineswegs 19% Keineswegs 14% Keineswegs 14% Keineswegs 13%
Weiss nicht 20% Weiss nicht 25% Weiss nicht 25% Weiss nicht 29%
Wettbewerbs-/Kartellrecht Cyber Verhalten Wettbewerbs-/Kartellrecht Cyber Verhalten
Spezielle Richtlinien 32% Spezielle Richtlinien 39% Spezielle Richtlinien 26% Spezielle Richtlinien 35%
Massgeschneiderte Massgeschneiderte Massgeschneiderte Massgeschneiderte
18% 25% 28% 23%
Kontrollen Kontrollen Kontrollen Kontrollen
Spezialisiertes Team 15% Spezialisiertes Team 23% Spezialisiertes Team 12% Spezialisiertes Team 25%
Kein spezialisiertes Team aber Kein spezialisiertes Team aber Kein spezialisiertes Team aber Kein spezialisiertes Team aber
13% 12% 7% 14%
festgelegte Verantwortlichkeiten festgelegte Verantwortlichkeiten festgelegte Verantwortlichkeiten festgelegte Verantwortlichkeiten
Keineswegs 16% Keineswegs 8% Keineswegs 20% Keineswegs 10%
Weiss nicht 19% Weiss nicht 14% Weiss nicht 19% Weiss nicht 16%
Branchenspezifische regulatorische Verpflichtungen Branchenspezifische regulatorische Verpflichtungen
Spezielle Richtlinien 49% Spezielle Richtlinien 46%
Massgeschneiderte Massgeschneiderte
25% 29%
Kontrollen Kontrollen
Spezialisiertes Team 23% Spezialisiertes Team 23%
Kein spezialisiertes Team aber Kein spezialisiertes Team aber
12% 14%
festgelegte Verantwortlichkeiten festgelegte Verantwortlichkeiten
Keineswegs 5% Keineswegs 9%
Weiss nicht 11% Weiss nicht 12%
14 PwC Globale Umfrage zur Wirtschaftskriminalität 2018 – Schweizer Erkenntnisse 15Wiederkehrende und/oder unkontrollierte Wirtschaftskrimina- Faktoren, die bei jeder Akquisition eine wichtige Rolle spielen.
lität in einem Unternehmen kann finanziell schädigend sein Unsere Umfrage hat ergeben, dass die Mehrheit der Befragten
oder – noch schlimmer – auf ein schwaches Kontrollumfeld und die Beurteilung von Wirtschaftskriminalitätsrisiken als Teil
einen schlechten Führungsstil («tone at the top») hindeuten. einer Akquisitions-Due-Diligence betrachtet.
Führt Ihre Organisation im Rahmen Ihrer Akquisitionsprozesse eine der folgenden zusätzlichen Sorgfaltsprüfungen durch?
Weltweit Schweiz
Bestechung und Korruption Bestechung und Korruption
45% 23% 30% 2% 53% 20% 27%
Wettbewerbs-/Kartellrecht Wettbewerbs-/Kartellrecht
38% 27% 33% 2% 40% 26% 34% Die Führungsrolle der digitalen Technologie bei der
Cyber security Cyber security Betrugsprävention und -erkennung
43% 24% 31% 2% 39% 33% 28%
Digitale Technologie ist der Schlüssel zur Bekämpfung von Digitale Technologie wird bei der Eindämmung mehrerer
Sanktionen und Exportkontrollen Sanktionen und Exportkontrollen
Wirtschaftskriminalität. 69% der Schweizer Befragten gaben Betrugs- und Wirtschaftskriminalitätsrisiken noch unzurei-
33% 30% 35% 2% 33% 34% 33% an, dass Technologie entweder das wichtigste Hilfsmittel für chend ausgeschöpft: Weniger als die Hälfte der Schweizer
Einhaltung gesetzlicher Bestimmungen Einhaltung gesetzlicher Bestimmungen
die Überwachung potenzieller Cyberangriffe und Schwachstel- Befragten gaben an, Technologie zur Überwachung von
len oder Teil eines breiteren Überwachungsprogramms sei, Geschäftsverhalten (48%), für Drittparteien-Due-Diligence
62% 14% 22% 2% 57% 18% 24% gegenüber 72% weltweit. Mehr als die Hälfte der Schweizer (42%), Sanktionen-Screening (42%), Bekämpfung von Beste-
Einhaltung der Steuervorschriften Einhaltung der Steuervorschriften Umfrageteilnehmer (58%) nutzen Technologie gezielt zur chung und Korruption (41%), Erkennung von Geldwäsche
Aufdeckung von Übergriffen, im Vergleich zu 62% weltweit. (40%), Einhaltung von Wettbewerbs- und Kartellrecht (38%)
60% 14% 24% 2% 61% 18% 21%
oder Exportkontrollen (33%) eingesetzt zu haben.
Ja Nein Weiss nicht Nicht zutreffend In welchem Umfang setzen Sie Technologie als Instrument zur Überwachung von Betrugs- oder Wirtschaftsdelikten in jedem der folgenden
Bereiche ein?
Weltweit Schweiz
Interessanterweise waren die Schweizer Befragten angesichts Standards ihrem Unternehmen bei der Bekämpfung der
der Tatsache, dass die Schweiz derzeit kein öffentlich verfüg- Wirtschaftskriminalität zugutekommen würde (37% wussten
bares Register5 für wirtschaftlich Berechtigte implementiert, es nicht, 34% antworteten mit «Ja» und 29% mit «Nein»). Cyberangriffe/Schwachstellen Cyberangriffe/Schwachstellen
unschlüssig, ob die Umsetzung der Global Beneficial Ownership 38% 34% 11% 17% 34% 35% 11% 19%
Geldwäscherei-Erkennung Geldwäscherei-Erkennung
Wäre die Implementierung von Global Beneficial Ownership-Standards in Ihrer Branche/Ihrem Sektor bei der Bekämpfung von
Wirtschaftskriminalität vorteilhaft für Ihre Organisation? 17% 25% 24% 33% 15% 25% 19% 40%
Betrug-Erkennung Betrug-Erkennung
Weltweit Schweiz
23% 39% 22% 16% 18% 40% 19% 22%
Bestechung und Korruption Bestechung und Korruption
16% 32% 33% 19% 17% 24% 35% 23%
Drittparteien-Due Diligence Drittparteien-Due Diligence
30% 37% 34% 17% 35% 27% 21% 18% 24% 28% 29%
Sanktionprüfung Sanktionprüfung
50% 17% 26% 27% 30% 16% 26% 23% 34%
Exportkontrollen Exportkontrollen
13% 25% 30% 32% 11% 22% 32% 34%
21%
Wettbewerbs-/Kartellrecht Wettbewerbs-/Kartellrecht
29% 11% 24% 37% 28% 14% 24% 35% 26%
Geschäftsverhalten Geschäftsverhalten
Ja Nein Weiss nicht 18% 37% 27% 18% 14% 34% 26% 25%
5
Nicht kotierte Schweizer Aktiengesellschaften (AG) sind verpflichtet, Aufzeichnungen über ihre Aktionäre und wesentlichen wirtschaftlichen Eigentümer zu führen. Technologie wird nicht für
Primäre Teil eines umfassenderen Weiss nicht
Die Mitglieder der Schweizer Gesellschaften mit beschränkter Haftung (GmbH) sind im Handelsregister eingetragen. die Überwachung benutzt
Überwachungstechnik Überwachungsprogramm
16 PwC Globale Umfrage zur Wirtschaftskriminalität 2018 – Schweizer Erkenntnisse 17Ansprechpersonen
Gianfranco Mautone
Partner
Forensic Services and Financial Crime Leader, Schweiz
+41 58 792 17 60
gianfranco.mautone@ch.pwc.com
Ralf Baumberger
Partner
Forensic Services
+41 58 792 17 63
ralf.baumberger@ch.pwc.com
Selma Della Santina
Senior Manager
Forensic Services
+41 58 792 20 86
selma.della.santina@ch.pwc.com
Silvia Svihrova
Senior Manager
Forensic Services
+41 58 792 46 82
silvia.svihrova@ch.pwc.com
Alister Smith
Senior Manager
Forensic Services
+41 58 792 47 96
alister.smith@ch.pwc.com
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