Leben und Arbeiten in der Schweiz 2020-2021 - Eine Broschüre für Zuzüger in die Schweiz - Deloitte
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Leben und Arbeiten in der Schweiz 2020-2021 Eine Broschüre für Zuzüger in die Schweiz
Im Namen von Deloitte heissen wir Sie
Einleitung herzlich willkommen in der Schweiz
Wir freuen uns, Ihnen unsere Edition 2020-2021 der
Fakten und Hintergründe 3 Broschüre «Leben und Arbeiten in der Schweiz» vorstellen zu
können, die einen Überblick über wichtige Themen für
Vor Zuzug 4 ausländische Staatsangehörige, die ihren Wohnsitz in die
Schweiz verlegen, bietet.
In der Schweiz leben 8
Diese Broschüre soll keine detaillierten Antworten zu
spezifischen Fragen bieten, sondern einen allgemeinen
Arbeitsrecht 15 Überblick geben. Aufgrund der Komplexität und den häufigen
Änderungen der Gesetze in der Schweiz und anderen Ländern
Sozialversicherungssystem 16 sollten Sie für spezifische Fragen gezielt Rat einholen.
Wir hoffen, diese Broschüre gibt Ihnen nützliche
Einkommens-und Vermögenssteuer 19 Informationen und dient Ihnen als Leitfaden zum Thema
“Leben und Arbeiten in der Schweiz”
Indirekte Steuern 26
Weitere Steuern 28
Internationale Steuerabkommen 29
Über Deloitte 30
Renaat Van den Eeckhaut
Kontakte 31 Global Employer Services Leader Switzerland
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Fakten und Hintergründe
Ein stabiles politisches System Schaffhausen
Im Herzen Europas gelegen, ist die Schweiz nach den Vereinigten
Basel City Thurgau
Staaten von Amerika der zweitälteste Bundesstaat der Welt. Das
Basel-Land
Land ist in 26 Gliedstaaten aufgeteilt, welche Kantone genannt Appenzell Inner-Rhoden
Aargau Zürich
werden. Diese haben sich ursprünglich mit der Ratifizierung der
Verfassung von 1848 zur Eidgenossenschaft zusammengeschlossen. Appenzell Ausser-Rhoden
Jura
Der Kanton Jura, welcher sich 1979 vom Kanton Bern abgespalten
hat, bildet die einzige Ausnahme. Bern ist die Hauptstadt der Zug
St.
Gallen
Schweiz. Neuchatel Lucerne Schwyz Glarus
Solothurn Nidwalden
Eine multikulturelle Bevölkerung
Obwalden Uri
Die Schweiz hat heute rund 8,5 Millionen Einwohner, wovon die Berne
Graubünden
meisten in den Grossstädten leben – Zürich, Basel, Genf und Bern. Fribourg
Vaud
Im Vergleich zu anderen europäischen Ländern ist der
Ausländeranteil in der Schweiz mit rund 24 % der Einwohner
besonders hoch. Die überwiegende Mehrheit der ausländischen
Ticino
Einwohner kommt aus Europa: Italien (15,4 %), Deutschland
(15,1 %) und Portugal (13,1 %). Der Anteil der Einwohner aus
Valais
anderen Kontinenten ist leicht steigend.
Geneva
Eine robuste Wirtschaft
Die Wirtschaft der Schweiz ist hinsichtlich des Bruttoinlandsprodukts
(BIP) recht robust. Nach dem Pro-Kopf-BIP zählt die Schweiz zu den
reichsten Ländern der Welt. Das BIP der Schweiz wird hauptsächlich
im Dienstleistungsbereich (71 %) und Branchen wie dem
Maschinenbau, der Arzneimittelherstellung und der Uhrmacherei
(27 %) erwirtschaftet.
Sicherheit und Lebensqualität
Die Schweiz ist für ihren hohen Lebensstandard bekannt und zieht
Fachleute und deren Familien aus aller Welt an. Zürich und Genf
werden oft zu den Städten mit der höchsten Lebensqualität der
Welt gezählt.
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Einwanderungsplanung
Die Schweiz hat ein duales Einwanderungssystem
EU/EFTA Staatsbürger Nicht-EU/EFTA-Staatsbürger Online Anmeldung für bis zu 90 Tage pro
• Kalenderjahr
• EU/EFTA-Bürger (d.h. EU-Bürger sowie Staatsangehörige Vor Ort eingestellten Nicht-EU/EFTA-Staatsbürgern
Norwegens, Islands und Liechtensteins; für britische wird eine Arbeitsbewilligung nur erteilt, wenn kein
Staatsangehörige gilt dies aufgrund des Brexit nur bis zum gleichwertiger Bewerber auf dem schweizerischen Im Rahmen des Meldeverfahrens können
31.12.2020) haben aufgrund des Freizügigkeitsabkommens Arbeitsmarkt gefunden werden konnte und effektive ausländische Arbeitnehmer aus EU/EFTA-Staaten
einen Rechtsanspruch darauf, eine Arbeitserlaubnis auf sowie ausführliche Einstellungsbemühungen belegt bis zu 90 Arbeitstage pro Kalenderjahr in der
Grundlage eines unterzeichneten Schweizer werden können (Voraussetzung). Es bestehen Schweiz ohne Arbeitsbewilligung arbeiten, sofern
Arbeitsvertrages zu erhalten. Diese Arbeitserlaubnis wird Ausnahmen für konzerninterne Personaltransfers von sie sich anmelden. Dies gilt für lokal eingestellte
ihnen nach erfolgter Anmeldung bei der hochspezialisierten oder leitenden Angestellten. EU/EFTA-Staatsbürger bis zu 90 Tage pro
Gemeindeverwaltung an ihrem Schweizer Wohnsitz Kalenderjahr pro Arbeitnehmer.
ausgestellt. • Für konzernintern entsandte Mitarbeiter (ohne Für beauftragte EU/EFTA-Staatsbürger, deren
schweizerischen Arbeitsvertrag) gilt der Arbeitgeber in einem EU/EFTA-Staat ansässig ist,
• EU/EFTA-Staatsbürger, die ohne schweizerischen Inländervorrang nicht, sofern der entsandte werden die 90 Tage pro Kalenderjahr pro
Arbeitsvertrag über 90 Tage pro Kalenderjahr in der Mitarbeiter vor mindestens 12 Monaten eingestellt ausländischem Arbeitgeber berechnet. Nicht-
Schweiz eingesetzt werden, fallen nicht unter das wurden. EU/EFTA-Staatsbürger können das Online-
Freizügigkeitsabkommen. Eine Arbeitsbewilligung muss im Meldeverfahren nur anwenden, wenn die
Voraus beantragt werden. Schweizerische Gehaltsstufen • Die schweizerischen Gehaltsstufen müssen auch für Arbeitnehmer seit mindestens 12 Monaten über
müssen eingehalten werden und der Arbeitgeber muss alle Nicht-EU/EFTA-Staatsbürger eingehalten werden. eine Aufenthalts- und Arbeitsbewilligung in einem
sämtliche mit dem Einsatz verbundenen Kosten für Die meisten Nicht-EU/EFTA-Staatsbürger benötigen EU/EFTA-Staat verfügen.
Unterkunft, Verpflegung und Reisen tragen. ein Visum zur Einreise in die Schweiz, um dort zu
arbeiten und/oder zu wohnen. Die behördliche • Die Anmeldung muss spätestens 8 Tage vor
• Die geltende schweizerische Gehaltsstufe muss individuell Bearbeitungszeit für eine Arbeitsbewilligung samt Arbeitsbeginn in der Schweiz erfolgen.
unter Berücksichtigung mehrerer Parameter wie Einreisevisum beträgt rund 4 bis 8 Wochen. • Die Anmeldung muss vom Arbeitgeber
Bildungsniveau, Alter, Berufserfahrung oder vorgenommen werden.
Verantwortlichkeiten kalkuliert werden. Die • Die Behörden müssen unverzüglich über
Bearbeitungszeit bei den Behörden liegt bei 3-6 Wochen. sämtliche Änderungen an ihrer Online-Mitteilung
(z.B. Aufschub von Arbeitstagen, Stornierung der
Mitteilung) benachrichtigt werden.
• Eine Anmeldung vor Ort ist nicht notwendig.
• Kein Familiennachzug.
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Einwanderungsplanung
Arbeitsbewilligungen im Überblick
Jegliche Erwerbstätigkeit von ausländischen Staatsangehörigen in der Schweiz erfordert eine Arbeitsbewilligung.
So genannte «Business Meetings» sind ohne Arbeitsbewilligung genehmigt (gemäss Schengen-Bestimmungen) und Visaanforderungen gelten für die meisten Nicht-EU/EFTA-
Staatsbürger. Personen aus EU/EFTA-Mitgliedsstaaten erhalten – unbeachtet ihrer Qualifizierungen – leicht Zugang zum schweizerischen Arbeitsmarkt, dank dem
Freizügigkeitsabkommen. Gemäss dem Erlass des Bundesrates erhalten sogenannte Arbeiter aus Drittstaaten in begrenzter Anzahl Zugang zum schweizerischen Arbeitsmarkt,
sofern sie gut qualifiziert sind.
L Bewilligung bis zu 4 B Bewilligung: C Bewilligung: G Bewilligung:
aufeinander folgende Monate/
• Langfristige Bewilligung für bis • Langfristige Bewilligung für bis zu • Die Grenzgänger-Bewilligung kann
120 nicht aufeinander folgende 12 Monate für Nicht- EU/EFTA-
zu 12 Monate für Nicht- für EU/EFTA- Staatsbürger mit
Tage innerhalb von 12 Monaten Staatsbürger und bis zu 5 Jahre für
EU/EFTA-Staatsbürger und bis zu einem schweizerischen
5 Jahre für EU/EFTA- EU/EFTA- Staatsbürger Arbeitsvertrag und Wohnsitz
• Keine Quoten werden
Staatsbürger innerhalb der EU/EFTA-Staaten
angewandt
erteilt werden. Nicht EU/EFTA-
• Die B-Bewilligung kann Staatsbürger können eine
• keine Anmeldung in der
verlängert werden Grenzgänger-Bewilligung nur
Schweiz erforderlich beantragen, wenn sie im
L Bewilligung: • Quoten gelten für beauftragte Grenzgebiet der Schweiz seit
EU/EFTA-Staatsbürger und mindestens 6 Monaten leben und
• 12 Monate geltende Nicht-EU/EFTA-Staatsbürger eine Niederlassungsbewilligung
Kurzaufenthaltsbewilligung haben.
, bis zu 48 Monate
verlängerbar. Quoten
gelten für zugewiesene
EU/EFTA-Staatsbürger und
Nicht-EU/EFTA-
Staatsbürger.
Anträge werden je nach Staatsangehörigkeit im Allgemeinen innerhalb von 3 bis 8 Wochen bearbeitet.
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Einwanderungsplanung
Bewilligungen für die Schweiz
EU/EFTA-Bürger Nicht-EU/EFTA-Bürger
Ausweis B Mit Erwerbstätigkeit: • Gültig für bis zu fünf Jahren (verlängerbar) • Es gilt eine Quotenregelung
(Auf- • Quotenregelung nur für entsandte Mitarbeiter (ohne Schweizer Arbeitsvertrag) • Gültig für bis zu zwölf Monate (erneuerbar)
enthaltsbe- • Regionale Mobilität • Familienzusammenführung möglich
willigung) • Familienzusammenführung möglich • Wechsel des Arbeitgebers oder Kantons muss genehmigtwerden
• Lokale Anmeldung erforderlich • Die meisten Nationalitäten benötigen ein Einreisevisum
• Lokale Anmeldung erforderlich
Ohne • Nachweis ausreichender finanzieller Mittel • Pensionär (+55 Jahre oder Pauschalbesteuerung)
Erwerbstätigkeit: • Geeignete Unterkunft • Nachweis ausreichender finanzieller Mittel
• Ausreichende Krankenversicherung inder Schweiz • Geeignete Unterkunft
• Lokale Anmeldung erforderlich • Ausreichende Krankenversicherung inder Schweiz
• Nachweis enger persönlicher oder kultureller Beziehungen zur Schweiz (z.B. Verwandte)
• Lokale Anmeldung erforderlich
• Die meisten Nationalitäten benötigen ein Einreisevisum
Ausweis L Bis zu vier • Es gilt keine Quotenregelung • Es gilt keine Quotenregelung
(Kurz- zusammen • Keine lokale Anmeldungerforderlich • Keine lokale Anmeldung erforderlich
hängende • Für kurzfristige Einsätze (zusammenhängende Arbeitstage in der Schweiz) • Für kurzfristige Einsätze (zusammenhängende Arbeitstage in der Schweiz)
aufenthaltsb
Monate:
ewilligung) • Keine Familienzusammenführung • Die meisten Nationalitäten benötigen ein Einreisevisum
• Keine Familienzusammenführung
20 nicht • Es gilt keine Quotenregelung • Es gilt keine Quotenregelung
zusammenhängen • Keine lokale Anmeldung erforderlich • Keine lokale Anmeldung erforderlich
de Tage innerhalb • Für kurzfristige Einsätze (sporadische Arbeitstage in der Schweiz) • Für kurzfristige Einsätze (sporadische Arbeitstage in derSchweiz)
von 365 Tagen: • Keine Familienzusammenführung • Die meisten Nationalitäten benötigen ein Einreisevisum
• Keine Familienzusammenführung
4 – 12 Monate: • Quotenregelung nur für entsandte Mitarbeiter (ohne Schweizer Arbeitsvertrag) • Es gilt eine Quotenregelung
• Maximal für zwölf Monate gültig (kann bis zu 24 Monaten verlängert werden), je nach • Maximal für zwölf Monate gültig (kann bis zu 24 Monaten verlängert werden), je nach Dauer des Arbeits- oder
Dauer des Arbeits- oder Einsatzvertrags Einsatzvertrags
• Familienzusammenführung möglich • Familienzusammenführung möglich
• Lokale Anmeldung erforderlich • Lokale Anmeldung erforderlich
• Wechsel des Arbeitgebers oder Kantons muss genehmigtwerden
Ohne Für die Arbeitssuche von mehr als drei Monaten wird ein L-Ausweis mit einer Gültigkeitsdauer von drei Monaten ausgestellt. Können Bemühungen um die Stellensuche nachgewiesen werden und bestehen
Erwerbstätigkeit: glaubwürdige Aussichten auf eine Anstellung, kann die Gültigkeitsdauer der Bewilligung bis zu einem Jahr verlängert werden
Ausweis C • Könnte je nach Nationalität nach einem ununterbrochenen Aufenthalt von fünf • Könnte je nach Nationalität nach einem ununterbrochenen Aufenthalt von fünf oder zehn Jahren
(Nieder- oder zehn Jahren in der Schweiz gewährt werden, wenn alle Kriterien (z.B. in der Schweiz gewährt werden, wenn alle Kriterien (z.B. keine Vorstrafen) erfüllt sind
keine Vorstrafen) erfüllt sind • Auf unbestimmte Zeitgültig
lassungs-
• Auf unbestimmte Zeitgültig • Keine Beschränkungenim Hinblick auf den Arbeitgeber oder Wohnkanton
bewilligung)
• Nachweis von Sprachkenntnissen (je nach Nationalität und Wohnkanton) • Nachweis von Sprachkenntnissen (je nach Nationalität und Wohnkanton)
Ausweis G • Bis zu fünf Jahren gültig, je nach Dauer des Arbeitsvertrags • Gültig für bis zu fünf Jahren
(Grenz- • Wöchentliche Heimkehr (mindestens einmal die Woche) • Mindestens sechs Monate Aufenthalt im Grenzgebiet erforderlich
gänger- • Es gilt keine Quotenregelung • Wöchentliche Rückkehr zum Wohnsitz im Schweizer Grenzgebiet
bewilligung) • Verlängerbar • Es gilt keine Quotenregelung
• Verlängerbar
• Wechsel des Arbeitgebers oder Kantons muss genehmigtwerden
• Der Ausweis G ist in der Regel ein Jahr gültig und auf das Grenzgebiet des ausstellenden Kantons beschränkt
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Ein Umzug in ein anderes Land ist eine wichtige Entscheidung.
Es sind viele Aspekte zu berücksichtigen, von der kostengünstigen Steuerplanung bis hin
zur Auswahl der richtigen Schule für die Kinder. Diese Publikation bietet praktische
Orientierungshilfen zu einigen Fragen, die sich Privatpersonen beim Umzug in die
Schweiz stellen.
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Leben in der Schweiz
Sprache
Obwohl die Schweiz ein kleines Land ist, sprechen ihre Einwohner ganze vier Anteil der Gesamtbevölkerung
verschiedene Sprachen: Deutsch, Französisch, Italienisch und Rhaetoromanisch. Das Total übersteigt 100 %, da Befragte mehrere Sprachen angeben konnten.
Alles, von den Zutaten auf Lebensmittelverpackungen bis zu offiziellen
Regierungsunterlagen muss in drei verschiedenen Sprachen (Deutsch,
Französisch, Italienisch) gedruckt werden.
Die deutschsprachigen Schweizer sprechen nebst «Hochdeutsch» auch ein
etwas anderes Deutsch als die Deutschen oder die Österreicher, das
sogenannte Schweizerdeutsch. Zudem hat jeder Kanton seinen eigenen Schweizerdeutsch
Dialekt und geschriebenes Schweizerdeutsch gibt es in dem Sinne nicht.
Glücklicherweise verwenden Deutsche, Österreicher und Schweizer dasselbe
geschriebene Deutsch, dem «Hochdeutsch». Französisch Rhaeto-
Romanisch
Französisch- und italienischsprachige Schweizer haben ebenfalls ihre eigene
Version ihrer Sprache, die von der ihrer Nachbarn abweicht. Der Unterschied Italienisc
liegt jedoch hauptsächlich im Vokabular und die Unterschiede sind viel kleiner h
als im Schweizerdeutsch zum Hochdeutsch.
Eine weitere offizielle Sprache ist Rätoromanisch; eine sehr alte Sprache (es
werden keine neuen Wörter eingeführt, sondern aus dem Deutschen
übernommen), die in einem begrenzten Gebiet der Schweiz gesprochen wird. 63.5
Obwohl diese Sprache nur noch in wenigen Dörfern gesprochen wird, gibt es
immerhin fünf verschiedene Dialekte. 22.5
8.1
0.5
21.7
Swiss-German French Italian Rhaeto-Romanic Others
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Leben in der Schweiz
Allgemeine Information
Währung und Wechselkurs Öffentliche Feiertage
Die Währung ist der Schweizer Franken, jeweils unterteilt in 100 Rappen. Es gibt Manche Kantone haben ihre eigenen Feiertage. Es gibt jedoch folgende
bundesweit geltende gesetzlichen Feiertage:
Münzen für 5, 10, 20 und 50 Rappen sowie für 1, 2 und 5 Franken. Geldscheine
werden im Wert von 10, 20, 50, 100, 200 und 1’000 Franken gedruckt. Die 1. Januar Neujahr
offizielle Abkürzung des Schweizer Franken lautet CHF, obwohl auch SFr. und Fr. April (variabel) Karfreitag
häufig verwendet werden. Es gibt weder Währungs- noch
Wechselbeschränkungen in der Schweiz. April (variabel) Ostermontag
Mai (variable) Christi Himmelfahrt
Bankwesen Mai/ Juni (variable) Pfingstmontag
Die Schweiz verfügt über ein effizientes und etabliertes Bankwesen. Girokonten 1. August Bundesfeiertag
können bei den Grossbanken, der Postbank, Kantonalbanken und Privatbanken 25. December 25 Weihnachtsfeiertag
angelegt werden. Für weitere Informationen zur Einrichtung eines Bankkontos
26. December 26 Stephanstag
in der Schweiz richten Sie sich an die Webseiten der Grossbanken. Unter
anderen:
• www.credit-suisse.com Geschäftszeiten
• www.ubs.com Die meisten Büros sind montags bis freitags von 08:00 bis 17:00 geöffnet,
wobei Banken und Ämter früher schliessen können. Die meisten Geschäfte sind
• www.postfinance.ch montags bis freitags von 09:00 bis 18:30 und samstags von 09:00 bis 17:00
geöffnet (wobei Geschäfte in Städten länger öffnen). In manchen Städten
Alle Rechnungen in der Schweiz müssen auf einem Standard- öffnen Geschäfte an einem Wochentag bis 21:00. Sonntags sind Geschäfte
Einzahlungsformular ausgegeben werden, unbeachtet dessen, wer die geschlossen, ausser an Flughäfen, Bahnhöfen und in manchen
Touristengebieten.
Rechnung erstellt. Zahlungen können bar auf dem Postamt (bei Vorlage des
Einzahlungsscheins), bei Ihrer Bank, am Bankautomaten oder über das Online- Postdienstleistungen
Banking-System getätigt werden. Die Öffnungszeiten der Postämter in der Schweiz hängen von der Grösse und
Lage des Postamts ab. In Stadtzentren oder bei Flughäfen / Bahnhöfen
gelegene Ämter können länger öffnen.
Es gibt zwei Postkategorien: A-Post (für Zustellungen am Folgetag im Inland)
und B-Post (für Zustellungen innerhalb der nächsten 2 bis 4 Tage im Inland).
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Leben in der Schweiz
Unterkunft
Der schweizerische Wohnungsmarkt ist aufgrund schmalem Angebots in manchen Kauf
Orten schwierig. Kauf- und Mietpreise für Immobilien sind besonders in städtischen Ein Immobilienkauf kann zeitaufwändig sein und die steuerliche Situation des
Gebieten vergleichsweise hoch. Käufers beeinflussen (siehe unseren separaten Abschnitt über
immobilienbezogene Steuerfragen). Eine qualifizierte Immobilienagentur sollte
Miete
bei einem Immobilienkauf in der Schweiz zu Rate gezogen werden, da sie die
Privatpersonen stehen verschiedene Mittel zur Verfügung, um eine Unterkunft zu
verschiedenen anfallenden Kosten, wie z.B. die Grunderwerbssteuer,
finden. Es gibt zwar noch Inserate in örtlichen oder regionalen Zeitungen, doch
Notargebühren und Grundbuchkosten erklären kann (es sind mit ungefähr 6 bis
die meisten Informationen findet man heute im Internet. Freie Wohnungen kann
7 % des Kaufpreises zu rechnen).
man durch Anmeldung bei darauf spezialisierten Webseiten finden. Das Angebot
kann jedoch begrenzt sein, weil Immobilien aufgrund kurzer Leerstandzeiten Dank dem bilateralen Freizügigkeitsabkommen geniessen in der Schweiz
zwischen Mietern nicht immer im Internet angeboten werden. Es wird zu lebende EU/EFTA-Staatsbürger mit einer Niederlassungsbewilligung bei
schnellem Handeln geraten, da Immobilien oft in kurzer Zeit vermietet werden. Immobilienkäufen seit dem 1. Juni 2002 dieselben Rechte wie Schweizer
Staatsbürger. Zudem geniessen Inhaber einer C Bewilligung unbeachtet ihrer
Zudem können Immobilienagenturen dabei helfen, die
Staatsbürgerschaft bei Immobilienkäufen dieselben Rechte wie Schweizer
Unterbringungsmöglichkeiten zu beurteilen. Der grösste Vorteil besteht darin,
Staatsbürger. Diese Personen können in der Schweiz Immobilien als
dass Agenturen oft Zugang zu Immobilien haben, bevor diese auf dem freien
Hauptwohnsitz, Zweitwohnsitz, Urlaubswohnsitz, Bauland oder als Anlage
Markt angeboten werden. Die Agentur kann auch dabei helfen, eine bestimmte
erwerben.
Wohnungsbewerbung hervorzuheben, obwohl die letztendliche Entscheidung
immer beim Vermieter liegt (da er nicht verpflichtet ist, die erste EU-Staatsbürger und Grenzgänger (unbeachtet ihrer Staatsangehörigkeit), die
Wohnungsbewerbung anzunehmen). Bei der Einschätzung des Gesamtpreises für nicht in der Schweiz wohnen, können in der Schweiz Immobilien erwerben,
eine Mietwohnung sollte immer berücksichtigt werden, ob Nebenkosten (wie z.B. sofern dies für ihre Erwerbstätigkeit erforderlich ist. Andernfalls erfordert der
Versorgungsleistungen, Kabelfernsehen, usw.) im Mietpreis inbegriffen sind. Erwerb von Zweitwohnsitzen oder Urlaubswohnsitzen eine Bewilligung der
Zudem verlangen die meisten Vermieter eine Kaution in Höhe von bis zu drei örtlichen Behörden.
Monatsmieten.
Käufer müssen für Hauptwohnsitze zum Eigengebrauch mindestens 20 % des
www.homegate.ch Kaufpreises als Anzahlung leisten (d.h. eine Hypothek darf höchstens 80 % des
www.immostreet.ch Kaufpreises stellen). Es werden meist zwei Hypotheken aufgenommen, wobei
für die grössere keine Kapitalamortisation verlangt wird. Personen können
ebenfalls ihr Vorsorgekapital (2. und 3. Säule) einsetzen, um in der Schweiz
einen Immobilienkauf zu finanzieren, allerdings nur für einen Hauptwohnsitz.
Ein Immobilienkauf in der Schweiz kann bedeutenden Einfluss auf die
steuerliche Situation einer Person haben. Vor jedem Kauf sollte also ein
Steuerberater aufgesucht werden.
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Copyright © 2020 Deloitte Development LLC. All rights reserved. Leben und Arbeiten in der Schweiz 2020-2021 10Leben in der Schweiz
Versorungsunternehmen
Versorgungsunternehmen Fernsehen und Radio
Personen müssen sich oft selbst um ihre Vereinbarungen mit den Fernsehsignalsysteme sind von Land zu Land verschieden, selbst innerhalb
zuständigen Versorgungsunternehmen bemühen. In manchen Fällen, z.B. bei Europas. Daher kann es sein, dass ein importiertes Fernsehgerät in der Schweiz
Wohnungen in der Stadtmitte können Versorgungsleistungen relativ schnell nichts empfangen kann.
eingerichtet werden. Es kann jedoch besonders bei älteren Gebäuden auf
dem Land, abhängig von den ggf. erforderlichen Bauarbeiten, auch länger Einige Fernsehkanäle können mit einer einfachen Hausantenne empfangen
dauern. werden, darüber hinaus ist eine Satelliten- oder Kabelverbindung notwendig.
Amerikanische oder britische Kanäle können mit eigenen Mitteln oder über
Das Telefonnetz der Schweiz wird von der Swisscom (www.swisscom.com)
örtliche Satellitenfernsehanbieter empfangen werden, wobei letztere
verwaltet. Zur Einrichtung oder zum Anschluss einer Telefonleitung müssen
kostenpflichtig sind.
Privatpersonen sich an Swisscom wenden. Nach der Anmeldung bei Swisscom
kann ein anderer Anbieter gewählt werden.
Jeder Haushalt in der Schweiz ist verpflichtet, von der Serafe zentral erhobene
Es gibt eine grosse Auswahl an Internetdienstanbietern, abhängig von der Radio- und TV-Gebühren zu zahlen. Alle Personen müssen sich bei ihrer Ankunft
geografischen Lage. Manche bieten ebenfalls Telefondienstleistungen an. in der Schweiz, ungeachtet des Besitzes eines funktionierenden Radios oder
Fernsehers , bei der Serafe (Schweizerische Erhebungsstelle für Radio- und
Die öffentlichen Versorgungsunternehmen (z.B. für Strom oder Wasser)
Fernsehabgabe) registrieren.
werden meistens von den Kantonen verwaltet und die Anmeldeverfahren
sind von Kanton zu Kanton bzw. von Stadt zu Stadt unterschiedlich. Wie auch
bei der Swisscom ist zu erwarten, dass für die Anmeldung und die Erbringung
der Dienstleistungen eine Kaution hinterlegt werden muss. Manche
Versorgungsunternehmen berechnen auf Schätzungsgrundlage (meistens
anhand des Verbrauchs des vorherigen Bewohners) und erstellen jährlich
oder bei Kündigung eine Korrekturrechnung aufgrund des tatsächlichen
Verbrauchs.
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Copyright © 2020 Deloitte Development LLC. All rights reserved. Leben und Arbeiten in der Schweiz 2020-2021 11Leben in der Schweiz
Bildung
Das schweizerische Bildungssystem unterliegt der Verantwortung der • Tertiärstufe: Zu den Schulen der Tertiärstufe zählen Universitäten, höhere
Kantone. Daher ist es von Kanton zu Kanton unterschiedlich. Fachschulen und Fachhochschulen, je nach den Karrierevorstellungen der
Studenten.
Öffentliche Schulen werden über Steuereinnahmen von den Kantonen
finanziert. Daher fallen für die Bildung an öffentlichen Schulen keine weiteren Das öffentliche Bildungssystem der Schweiz ist für hohe Qualität und strenge
Anforderungen bekannt. Bei ihrer Ankunft in der Schweiz müssen Personen, die
Gebühren an. In der Schweiz lebende Kinder müssen ab dem Alter von 6 oder 7
ihre Kinder in öffentlichen Schulen anmelden wollen, sich an das kantonale
Jahren in einer öffentlichen oder privaten Einrichtung eingeschult werden. Bildungsamt wenden und diesem Kopien ihrer Arbeits- bzw.
Niederlassungsbewilligung vorlegen sowie eine Kranken- und
In der Schweiz ist das öffentliche Schulsystem wie folgt unterteilt, wobei die Unfallversicherung des Kindes belegen.
obligatorische Schulzeit 11 Jahre dauert:
Ausländische Kinder zwischen 12 und 15 Jahren, welche in einer öffentlichen
• Kindergarten: Im Alter zwischen 4 /5 Jahren, meistens zwei Jahre vor der Schule angemeldet werden sollen, müssen eine vom kantonalen Bildungsamt
Primarschule. Der Besuch des Kindergartens besteht aus einem freiwilligen bestimmte Eignungsprüfung bestehen. Diese Voraussetzung gilt auch für
und einem obligatorischen Kindergartenjahr. Universitäten, welche oft auch verlangen, dass bei der Anmeldung die
Sprachkenntnisse des Studenten belegt werden.
• Primarschule: Im Alter zwischen 6 bis 12 Jahren. Primarschulen gehen von
der 1. bis zur 6. Klasse. Eltern können ihre Kinder auch an amerikanischen, britischen, französischen,
• Sekundarschule I: Im Alter von 12 bis 15 Jahre. Aufgabe der Sekundarschule I deutschen, japanischen oder anderen Privatschulen anmelden. Die Kosten
ist es, die Schüler für die Sekundarschule II vorzubereiten. Mit dieser Stufe können sich dabei von Schule zu Schule stark unterscheiden. Zudem kann die
ist die obligatorische Schulzeit abgeschlossen. Schule eine jahrelange Warteliste haben. Informationen zu diesen Schulen
finden Sie im Internet, beim schweizerischen nationalen Fremdenverkehrsamt
• Sekundarschule II: Diese beinhaltet eine Berufslehre (mit/ohne oder bei den Botschaften verschiedener Länder.
Berufsmatur), die Fachmittelschulen oder die Kantonsschule (Gymnasium)
und dauert zwischen 3 und 4 Jahren.
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Copyright © 2020 Deloitte Development LLC. All rights reserved. Leben und Arbeiten in der Schweiz 2020-2021 12Leben in der Schweiz
Autofahren in der Schweiz
Die Schweiz verfügt über ein ausgedehntes Strassennetzwerk, welches mehrspurige • Eine Kopie der schweizerischen Bewilligung (das Original muss ebenfalls
Autobahnen sowie kleine Landstrassen umfasst. Hauptstrassen werden stets gut vorgelegt werden)
gewartet und Schweizer Fahrer sind äusserst höflich am Steuer, weshalb das Fahren
In den meisten Fällen kann ein ausländischer oder internationaler
in der Schweiz relativ einfach ist. Es wird auf der rechten Strassenseite gefahren.
Führerausweis im ersten Jahr in der Schweiz gegen einen Schweizer
Führerausweis Führerausweis eingetauscht werden, ohne dass der Fahrer eine Prüfung
Fahrer müssen einen gültigen Führerausweis besitzen, um in der Schweiz fahren absolvieren muss. Fahrer aus manchen Ländern müssen eine Praxisprüfung
zu dürfen. In der Schweiz lebende Ausländer dürfen bis zu einem Jahr lang mit bestehen, jedoch keine schriftliche Prüfung.
dem Führerausweis aus ihrem Heimatland oder einem internationalen Fahrer, die ihren Führerausweis nicht innerhalb ihres ersten Jahres nach
Führerausweis fahren, sofern sie das gesetzliche Mindestalter erreicht haben (18 Ankunft in der Schweiz umtauschen, müssen sowohl eine praktische als auch
für PKW, 21 für LKW). Um einen Schweizer Führerausweis zu erhalten, müssen eine schriftliche Prüfung bestehen.
Fahrer bei ihrem örtlichen Strassenverkehrsamt mit folgenden Dokumenten einen
Antrag stellen: Autos kaufen oder importieren
Zum Kauf eines Autos wird in der Schweiz eine Niederlassungsbewilligung (oder
• Ausgefüllter Antrag, den ausländischen Führerausweis gegen einen eine Führerausweisnummer) verlangt. Der Kauf bei einem Händler ist die
schweizerischen Führerausweis einzutauschen. einfachste Lösung, da dieser sich meistens um die Meldeformalitäten kümmert.
Man kann allerdings auch über die vielen von Privatpersonen aufgegebenen
• Den ausländischen Führerausweis, entweder zum Austausch oder um ihn als Inserate im Internet kaufen.
«in der Schweiz ungültig» abzustempeln.
Autos müssen regelmässig strenge mechanische Prüfungen des
• Ein Zertifikat von einem schweizerischen geprüften Optiker, welches belegt, Strassenverkehrsamts bestehen (meist alle 2–5 Jahre, abhängig vom Alter des
dass eine Augenuntersuchung stattgefunden hat. Diese kostet rund 25 CHF Autos). Sämtliche festgestellten mechanischen Probleme müssen behoben
(das Strassenverkehrsamt kann Ihnen eine Liste aller geprüften Optiker in der werden und das Fahrzeug kurz darauf erneut geprüft werden. Beim Kauf
Nähe zur Verfügung stellen). eines Autos in der Schweiz sollte der Käufer erfragen, wann das Auto zuletzt
• Ein farbiges Passfoto geprüft wurde.
Nach jedem Kauf muss der neue Besitzer ein Nummernschild, einen
Zulassungsschein sowie eine private Fahrzeugversicherung erwerben, bevor er
das Fahrzeug in der Schweiz fahren darf. Bei Verkehrskontrollen fragt die Polizei
zuerst nach einem Versicherungsnachweis und nach dem grauen
Zulassungsschein.
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Autofahren in der Schweiz
Ein Fahrzeug kann in die Schweiz importiert werden, sofern folgende Zudem muss das Fahrzeug (wie bereits erklärt) eine technische Prüfung
Unterlagen vorgelegt werden: bestehen und ggf. können Änderungen verlangt werden, damit es
schweizerischen Regelungen gerecht wird. Beispielsweise muss die
• Versicherungsnachweis von einem in der Schweiz gemeldeten
Geschwindigkeit in Stundenkilometern angezeigt werden.
Versicherungsunternehmen;
• Ein Expertenbericht mit dem offiziellen Zollstempel und/oder einer Fahrzeugversicherung
zusätzlichen Zollbewilligung; Fahrzeugversicherungen sind in der Schweiz obligatorisch und teuer (im
• Das erste Zulassungsdatum entsprechend dem ersten Zulassungsschein; Vergleich zu anderen Ländern). Es gibt in der Schweiz drei Versicherungstypen:
(1) Haftpflichtversicherung, (2) Vollkaskoschutz und (3) Unfallversicherung.
• Technische Daten des Fahrzeugs, wie Hubraum, Gewicht und
Höchstgeschwindigkeit; und Für alle Autos muss mindestens eine Haftpflichtversicherung abgeschlossen
werden. Diese deckt Dritten zugefügte Verletzungen und Schäden ab. Der
• Eine in der Schweiz nach entsprechenden Prüfungen erstellte Vollkaskoschutz – welcher Kollisionsschäden, Diebstahl, Vandalismus, usw.
Bestätigung über Abgas- und Lärmausstoss. abdeckt – sowie die Unfallversicherung für die Passagiere sind optional.
Es besteht eine Ausnahme, die es Privatpersonen erlaubt, ihr eigenes Auto Praktische Ratschläge
im Rahmen ihres Umzugs in die Schweiz zollfrei einzuführen, solange sie das Zum Befahren der Autobahnen muss eine dem Kalenderjahr entsprechende
Fahrzeug schon mindestens seit 6 Monaten vor der Einreise besitzen und es Vignette gekauft werden. Diese Vignetten sind derzeit zu CHF 40 an
auch mindestens 12 Monate nach der Einfuhr weiterhin behalten. Grenzübergängen und Tankstellen erhältlich. Die Geschwindigkeitsbegrenzung
Andernfalls müssen die schweizerische Mehrwertsteuer (7,7 %) und auf der Autobahn liegt, soweit nicht anders ausgeschildert, bei 120 km/h und
Fahrzeugsteuer (4 %), welche beide anhand des Fahrzeugwerts berechnet im Ortsinnern bei 50 km/h.
werden, bei der Einfuhr entrichtet werden. Zölle können sich auch je nach Fahrer sollten sich sowohl auf der Autobahn als auch im Ortsinnern vor
Herstellungsland (nicht nach Erwerbsland) und Gewicht des Fahrzeugs Radarfallen in Acht nehmen. Fahrer, welche die Geschwindigkeitsbegrenzung
ändern. Unter bestimmten Umständen kann die im Erwerbsland entrichtete überschreiten, erhalten einen Strafzettel. Die Bussen fallen in der Schweiz
MwSt. zurückerstattet werden. verhältnismässig hoch aus.
Alle Passagiere müssen sich anschnallen. Es wird im Allgemeinen auf der
rechten Fahrbahn gefahren, ausser beim Überholen. Wenn ein Auto von hinten
kurz seine Scheinwerfer aufleuchten lässt oder blinkt, bedeutet das, dass es
überholen möchte. Schweizerische Fahrer hupen nur in Notfällen oder bei
gravierendem Fehlverhalten (da das Hupen grundsätzlich gegen die
Verkehrsordnung verstösst).
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Copyright © 2020 Deloitte Development LLC. All rights reserved. Leben und Arbeiten in der Schweiz 2020-2021 14Arbeitsrecht
Ein Schweizer Arbeitsvertrag sollte die meisten Einstellungsbedingungen, wie die Die Kündigungsfrist läuft ab Eingang dieses Einschreibens, das Gehalt wird
Arbeitszeiten, Urlaubsrechte, den Arbeitsplatz usw. aufführen. Die Firmenpolitik während der Kündigungsfrist dem Arbeitsvertrag entsprechend weiterhin
und Prozeduren des Arbeitgebers sollten eingehend studiert werden, da sie oft ausgezahlt. Die letzte Gehaltszahlung umfasst ein anteiliges 13. Monatsgehalt
vom Arbeitsvertrag abweichen können. (sofern ein 13. Monatsgehalt im Arbeitsvertrag vorgesehen ist). Sämtliche
verbleibende Urlaubszeit wird entweder während der Kündigungsfrist in
Kündigungsfrist
Anspruch genommen oder in voller Höhe ausgezahlt.
In der Schweiz unterliegen Arbeitsverträge einer Probezeit, die je nach Vertrag
variieren kann. Nach Ende der Probezeit kann der Arbeitsvertrag bei
ordnungsgemässer Kündigung, wie nachfolgend beschrieben, beendet werden Zudem läuft ein Arbeitsvertrag am letzten Arbeitstag des Monats, in welchem
(in Übereinstimmung mit den massgebenden Bestimmungen des Schweizer der Arbeitnehmer das Rentenalter erreicht, automatisch ab, es sei denn, der
Arbeitsrechts): Arbeitgeber und der Arbeitnehmer haben gesondert anderes vereinbart.
• Im ersten Dienstjahr: Ein Monat Frist (ab Monatsende). Einschränkung für die Beendigung des Arbeitsverhältnisses
• Ab dem zweiten bis zum neunten vollzogenen Dienstjahr: Zwei Monate Frist Der Arbeitgeber kann das Arbeitsverhältnis unter folgenden Umständen nicht
(ab Monatsende). beenden (sogenannte «Unzeit»):
• Ab dem zehnten Dienstjahr: Drei Monate Frist (ab Monatsende). Während einer Schwangerschaft und den ersten 16 Wochen nach der Geburt.
Einzelne Arbeitsverträge oder Firmenpolitiken können andere Fristen Während des Militärdienstes oder anderer staatlich vorgeschriebener Dienste
bestimmen, aber nie weniger als einen Monat. oder 4 Wochen vor oder nach solchen Diensten, wenn diese länger als 11 Tage
dauern.
Bei einer Arbeitsvertragskündigung muss eine Partei die andere per
Einschreiben benachrichtigen. Das den Arbeitgeber oder Arbeitnehmer über die Während einer krankheits- oder unfallbedingten Abwesenheit, jedoch nur
Kündigung informierende Einschreiben muss diesen spätestens am letzten innerhalb von:
Arbeitstag des Monats erreichen, um ab diesem Monat gültig zu sein. • 30 Tagen im ersten Dienstjahr;
• 90 Tagen vom 2. bis zum 5. Dienstjahr; und
• 180 Tagen ab dem 6. Dienstjahr
Zum Beispiel kann ein Arbeitgeber einen Arbeitsvertrag nicht im ersten
Dienstjahr eines Arbeitnehmers innerhalb der ersten 30 Tage einer
krankheitsbedingten Abwesenheit kündigen. Der Arbeitsvertrag kann jedoch
nach diesen 30 Tagen gekündigt werden, selbst wenn der Arbeitnehmer noch
krank ist.
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Copyright © 2020 Deloitte Development LLC. All rights reserved. Leben und Arbeiten in der Schweiz 2020-2021 15Sozialversicherungssystem
Sozialversicherungssystem Die für 2020 geltenden Sozialversicherungsbeitragssätze werden auf der
Alle Einwohner der Schweiz (mit Ausnahme von Kindern) müssen in der Schweiz nächsten Seite erläutert.
Sozialversicherungsbeiträge zahlen, es sei denn, sie geniessen eine gültige
Freistellung aufgrund fortwährender Mitgliedschaft im Schweizerische Sozialversicherungsbeiträge sind von der Steuer absetzbar (für
Sozialversicherungssystem ihres Heimatlandes. In diesem Fall muss über den Arbeitnehmer) oder steuerfrei (für Arbeitgeber). An das Ausland geleistete
Arbeitgeber im Heimatland ein Sozialversicherungsnachweis erbracht werden. Beiträge werden ebenso behandelt, sofern diese den schweizerischen
Die schweizerische Sozialversicherung beruht auf dem folgenden Drei-Säulen- Sozialversicherungsbeiträgen ähneln oder zumindest mit diesen vergleichbar
System: sind.
• Säule I (staatliche Vorsorge): Die erste Säule umfasst die Alters- und Lesen Sie mehr auf der Seites des AHV.
Hinterlassenenversicherung, die Invalidenversicherung und eine Rente,
welche die Grundlebenskosten von in Rente gegangenen Arbeitnehmern
decken soll. Sowohl Angestellte als auch Selbstständige müssen Beiträge für
die Säule I zahlen.
• Säule II (berufliche Vorsorge): Die zweite Säule umfasst dieselben Vorteile
wie die Säule I und sollte, zusammen mit der Säule I, mindestens 60 % des
letzten Gehalts des Begünstigten abdecken, um es Rentnern zu
ermöglichen, ihren gewohnten Lebensstandard beizubehalten. Beiträge der
Säule II sind nur für Angestellte obligatorisch.
• Säule III (private Vorsorge): Die dritte Säule steht für zusätzliche Sparpläne
für Personen, die weitere finanzielle Vorsorge wünschen, und ist freiwillig,
jedoch ermöglicht sie Steuervorteile, die bei anderen Sparmethoden nicht
erteilt werden.
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Copyright © 2020 Deloitte Development LLC. All rights reserved. Leben und Arbeiten in der Schweiz 2020-2021 16Sozialversicherungssystem
Pensionskasse (zweite Säule) Die Krankenversicherung garantiert allen Einwohnern der Schweiz
Wie bei der schweizerischen Sozialversicherung (erste Säule) ist der Beitrag an ausreichende Versorgung im Krankheitsfall und bei Unfällen, sofern diese nicht
eine Pensionskasse (zweite Säule) für alle Schweizer Arbeitnehmer unter dem von der Unfallversicherung abgedeckt werden. Schweizer
Rentenalter (derzeit 64 Jahre für Frauen und 65 Jahre für Männer) Krankenversicherungen decken im Allgemeinen die Kosten für ambulante
obligatorisch. Daher muss jeder Schweizer Arbeitgeber einer anerkannten Behandlung, Ärzte (Allgemeinmediziner), Krankenhäuser, Apotheken usw. Grob
Pensionskasseninstitution beitreten. gesagt ist jeder für 100 % seiner Gesundheitsausgaben bis zu einem
bestimmten Betrag selbst verantwortlich (diese Pauschale zwischen CHF 300
Wenn ein Arbeitnehmer jedoch einen gültigen Versicherungsnachweis aus dem
und 2’500 kann frei gewählt werden und bestimmt die Höhe der
Ausland erbringen kann, ist er von den schweizerischen
Beitragsbeträge), sowie für 10 % aller Ausgaben darüber hinaus, bis zu einem
Pensionskassenbeiträgen freigestellt. Solange ein Arbeitnehmer Beiträge zu
jährlichen Maximum. Versicherte können ihren Versicherer frei wählen und
einer Rentenversicherung in seinem Heimatland zahlt, können diese Beiträge
Versicherer müssen Versicherte unbeachtet ihres Alters und
komplett von der Steuer absetzbar sein, solange diese Rentenversicherung
Gesundheitszustands ohne Vorbehalte oder Probezeit annehmen.
einer schweizerischen Rentenversicherung im Wesentlichen entspricht. Die
ausländische Rentenversicherung muss daher begutachtet werden, um in der Health Maintenance Organisations, oder HMO, sind relativ neu in der Schweiz
Schweiz anerkannt zu werden und es kann sein, dass diese nicht dieselben niedrigeren Behandlungskosten
wie in anderen Ländern anbieten.
Krankenversicherung
Zudem müssen Personen, die in der Schweiz bleiben wollen, innerhalb von drei Internationale Krankenversicherungen (z.B. CIGNA) werden meistens nicht
Monaten eine schweizerische Krankenversicherung abschliessen. Alle anerkannt und werden daher den oben beschriebenen gesetzlichen
Einwohner der Schweiz müssen eine Krankenversicherung haben Anforderungen nicht gerecht. Allerdings wird jede Situation bei Ankunft in der
(«Grundversicherung»). Diese wird privat organisiert, obwohl manche Schweiz von Fall zu Fall bewertet.
Arbeitgeber eine private Kollektivversicherung unterstützen können. Die
schweizerischen Behörden verlangen den Nachweis, dass alle
Familienmitglieder einer Privatperson über eine ausreichende
Krankenversicherung verfügen.
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Copyright © 2020 Deloitte Development LLC. All rights reserved. Leben und Arbeiten in der Schweiz 2020-2021 17Sozialversicherungssystem
Beiträge ab 1. Januar 2020
Versicherung Beitragsbemessungsgrundlage Arbeitnehmer-Pflichtanteil Arbeitgeber-Pflichtanteil
Alters- und Bruttoeinkommen (keine 4,2% 4,2%
Hinterlassenenversicherung (AHV) Obergrenze)
Invalidenversicherung (IV) Bruttoeinkommen (keine 0,7% 0,7%
Obergrenze)
Militärversicherung (MV) und Bruttoeinkommen (keine 0,225% 0,225%
Mutterschaftsversicherung (MUV) Obergrenze)
Obligatorischer Vorsorgeplan Bruttoeinkommen von bis zu CHF Etwa 7% bis 18% (je nach Alter) Etwa 7% bis 18% (je nach Alter)
84’600, abzüglich 24’675
(maximal: CHF 59’925)
Arbeitslosenversicherung Bis zu CHF 148’200 1,1% 1,1%
Ab CHF 148’201 (keine 0,5% 0,5%
Obergrenze)
Unfallversicherung Bis zu CHF 148’200 Etwa 1% Weniger als 1%
Familienleistungen Bruttoeinkommen (keine Nein Je nach kantonalem Recht
Obergrenze) (zwischen 1,2% und 2,8%, 2,45%
in Genf)
Zusätzliche kantonale Bruttoeinkommen (keine 0,046% 0,046%
Mutterschaftsversicherung (nur Obergrenze)
im Kanton Genf)
Gesamtbeiträge Etwa 7% Etwa 9% bis 11%
(ohne Vorsorgeplan)
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Copyright © 2020 Deloitte Development LLC. All rights reserved. Leben und Arbeiten in der Schweiz 2020-2021 18Einkommens-und Vermögenssteuer
Das komplexe Einkommenssteuersystem der Schweiz richtet sich nach den drei Für Privatpersonen stimmen Steuerjahre und Kalenderjahre in der Schweiz überein,
Regierungsebenen: der Bundesebene, der Kantonalebene und der Gemeindeebene. In wobei Teiljahre bei Beginn und Ende der Schweizer Steuerpflicht Anwendung finden.
den meisten Kantonen liegt ein Grossteil der Steuerlast in den kantonalen Steuern.
Ansässige und nicht-ansässige Steuerzahler
Bundessteuer, Kantonssteuer, Gemeindesteuer und Kirchensteuer Die Besteuerung von Einkommen und Vermögen hängt in der Schweiz vom
Steuern werden in der Schweiz auf mindestens drei Ebenen erhoben: steuerlichen Wohnsitz einer Person ab. Ein steuerlich in der Schweiz ansässiger
Die direkte Bundessteuer (Grenzsteuersatz: 11,5 %) ist in der ganzen Schweiz gleich und Ausländer wird im Allgemeinen aufgrund seines weltweiten Einkommens und
wird nur anhand des Einkommens berechnet. Nettovermögens besteuert. Ein nicht ansässiger Steuerzahler wird hingegen nur
• Die Kantonssteuer ist von Kanton zu Kanton verschieden und wird aufgrund von aufgrund seiner schweizerischen Einkünfte und in der Schweiz gelegenem Vermögen
Einkommen und Vermögen erhoben. (z.Bsp. Liegenschaft) besteuert.
• Die Gemeindesteuer ist von Gemeinde zu Gemeinde verschieden, wird aufgrund von Steuerzahler mit Wohnsitz in der Schweiz
Einkommen und Vermögen erhoben und wird üblicherweise als Mehrfaches oder Gemäss nationalem Recht gelten Personen als in der Schweiz steuerpflichtig, wenn:
Prozentsatz der Kantonssteuer berechnet.
a) sich ihr Steuerwohnsitz (d.h. ihr Lebensmittelpunkt) in der Schweiz befindet;
• Die Kirchensteuer wird in vielen (aber nicht allen) Kantonen aufgrund des oder
Einkommens und des Vermögens bei Mitgliedern einer der drei offiziellen Schweizer
Kirchgemeinden (römisch-katholisch, christkatholisch und evangelisch-reformiert) b) sie 30 Tage am Stück (kurze Aufenthalte im Ausland werden ignoriert) in der
erhoben. Die Kirchensteuer wird meist als Prozentsatz der Kantonssteuer erhoben. Schweiz verbringen und einer Erwerbstätigkeit nachgehen; oder
Mitglieder anderer Kirchgemeinden (z.B. Juden, Muslime oder Buddhisten) oder c) Sie 90 Tage am Stück (kurze Aufenthalte im Ausland werden ignoriert) in der
agnostische Steuerzahler sind von der Kirchensteuer freigestellt. Schweiz verbringen und keiner Erwerbstätigkeit nachgehen.
Einkommens- und Vermögenssteuern sind auf Bundes- und Kantonsebene meistens In der Praxis werden alle, die ihren Wohnsitz bei den lokalen Behörden angemeldet
progressiv. Der maximale Einkommenssteuersatz einschliesslich der Bundes-, Kantons- haben, basierend auf nationalem Recht als in der Schweiz steuerpflichtig angesehen.
und Gemeindesteuern (aber ausschliesslich der Kirchsteuer) liegt zwischen 21 und 46 %,
je nach Kanton und Gemeinde, wobei die Grenzwerte der Vermögenssteuersätze Internationale Gesetzgebung (wie Doppelbesteuerungsabkommen oder andere
ebenfalls je nach Kanton und Gemeinde zwischen 0,15 % und 1 % liegen. internationale Abkommen) können sich über schweizerische Gesetzgebung
well. hinwegsetzen. Personen, die gleichzeitig steuerlich im Ausland ansässig sind, können
daher aufgrund von Doppelbesteuerungsabkommen von der schweizerischen
Besteuerung (teilweise) freigestellt sein.
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Copyright © 2020 Deloitte Development LLC. All rights reserved. Leben und Arbeiten in der Schweiz 2020-2021 19Einkommens- und Vermögenssteuer
Steuerzahler mit Wohnsitz ausserhalb der Schweiz Steuerbares Einkommen und Vermögen für ansässige Steuerzahler
Personen, die aufgrund nationaler der internationaler Gesetzgebung als nicht in Ansässige Personen werden grundsätzlich aufgrund ihres weltweiten Einkommens und
der Schweiz ansässige Steuerzahler gelten, können in der Schweiz dennoch auf Vermögens in der Schweiz besteuert. Gemäss nationalem Steuerrecht werden jedoch
Einkünften aus Schweizer Quelle oder auf in der Schweiz gelegenen Vermögen folgende Einkünfte und Vermögenswerte von der Schweizer Besteuerung unter
besteuert werden. Gemäss nationalem Recht gelten Personen als in der Progressionsvorbehalt freigestellt:
Schweiz steuerpflichtig, wenn:
• Einkünfte aus im Ausland gelegenen Immobilien und deren Wert; und
a. sie in der Schweiz eine Erwerbstätigkeit ausüben;
• selbstständig erarbeitete Einkünfte aus ausländischen Geschäftsbetrieben oder
b. sie als Mitglieder von Verwaltungsräten oder Geschäftsführung von Betriebsstätten, sowie Vermögensgegenstände, die diesen zugeschrieben werden
juristischen Personen mit Sitz in der Schweiz Vergütungen beziehen; oder können; und
c. sie Pensionen, Ruhegehälter oder andere Leistungen aus • Einkünfte aus Mitarbeiterbeteiligungsplänen, welche vor der steuerlichen
Vorsorgeeinrichtungen beziehen; oder Ansässigkeit in der Schweiz abverdient wurden
d. sie im internationalen Verkehr Vergütungen von einem Arbeitgeber mit Sitz Sonstige Einkünfte und Vermögenswerte können aufgrund internationaler
in der Schweiz beziehen. Gesetzgebung (z.B. Doppelbesteuerungsabkommen) unter Progressionsvorbehalt von
der Schweizer Besteuerung freigestellt werden. Jegliche unter Progressionsvorbehalt
Internationale Gesetzgebung (z.B. Doppelbesteuerungsabkommen) können
freigestellten Einkünfte und Vermögenswerte werden für die Ermittlung der
Schweizer Steuerrechte begrenzen oder überlagern.
satzbestimmenden Steuerwerte berücksichtigt (Progression), unterliegen jedoch nicht
der Schweizer Besteuerung.
Die Schweizer Einkommenssteuergrundlage ist eher weitgreifend. Besteuerbare
Einnahmen umfassen aktive (z.B. Erwerbstätigkeit und Renten) sowie passive Einkünfte
(z.B. Zinsen, Dividenden oder Mieteinnahmen). Die wichtigste Ausnahme zu dieser
allgemeinen Regel betrifft Kapitalgewinne von beweglichem Privatvermögen (z.B.
Aktien und Anleihen), welche im Allgemeinen steuerfrei bleiben. Kapitalgewinne aus
Geschäftsvermögen unterliegen der herkömmlichen Einkommenssteuer, während
Kapitalgewinne aus in der Schweiz gelegenen Immobilien normalerweise von anderen
Einkommensarten gesondert auf kantonaler (und manchmal kommunaler) Ebene
besteuert werden.
Nur 70% der Bruttodividende aus qualifizierten Beteiligungen (d.h. der Steuerzahler
hält 10% oder mehr des Unternehmenskapitals) werden auf Bundesebene besteuert.
Die meisten Kantone sehen ähnliche (oder sogar etwas höhere) Befreiungen für
derartige qualifizierte Beteiligungen auf kantonaler Ebene vor.
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Copyright © 2020 Deloitte Development LLC. All rights reserved. Leben und Arbeiten in der Schweiz 2020-2021 20Einkommens- und Vermögenssteuer
Grundsätzlich unterliegen sämtliche Vermögensgegenstände einer Person der b) Angestellte können entsprechende Abzüge der Pendlerkosten (normalerweise
Vermögenssteuer, mit Ausnahme der Rentenansprüche (aus der Schweiz und aus auf öffentliche Verkehrsmittel beschränkt) für den täglichen Arbeitsweg
dem Ausland) und der Haushaltsgegenstände (z.B. Möbel, Kleidung usw.). beantragen. Die Abzüge sind oft auf einen jährlichen Höchstbetrag beschränkt
Steuerbares Vermögen schliesst beispielsweise Bankguthaben, Sicherheiten (CHF 3’000 für Bundessteuern und verschiedene andere Beträge für
jeglicher Art und andere Anlagen, Immobilien (der Wert ausländischer Immobilien Kantonssteuern). Zusätzlich können Fortbildungskosten (der Steuerzahler, nicht
ist steuerfrei unter Progressionsvorbehalt), Autos, Boote und Flugzeuge sowie die ihrer abhängigen Kinder!) und allgemeine Geschäftskosten, die nicht vom
Edelmetalle oder Kunstwerke ein. Im Allgemeinen unterliegt der Verkehrswert aller Arbeitgeber erstattet werden, ebenfalls abgezogen werden.
Vermögensgegenstände am Ende der Steuerperiode (31. Dezember oder das
Datum, ab welchem die Person nicht mehr steuerlich in der Schweiz ansässig ist) c) Zinsaufwendungen (z.B. Hypothekenzinsen, Kreditkartenkosten,
der Schweizer Vermögenssteuer. Nur Schweizer Immobilien werden aufgrund des Studienkreditzinsen usw.) können vom steuerbaren Einkommen abgezogen
niedrigeren von der zuständigen kantonalen Steuerbehörde bestimmten werden bis zur Höhe der jährlichen Investitionserträge (z.B. Zinsen, Dividenden
Steuerwerts besteuert. Sämtliche am Ende der Steuerperiode ausstehenden und Mieteinnahmen) plus CHF 50’000.
Verbindlichkeiten (z.B. Hypotheken, Studienkredite, Autokredite, ausstehende d) Kinderbetreuungskosten können für Kinder unter 14 Jahren abgezogen
Kreditkartenguthaben) können vom Vermögenswert abgezogen werden, sodass werden, solange beide Eltern sich objektiv betrachtet (wegen Arbeit, Studium
nur das Nettovermögen besteuert wird. und/oder Behinderung) nicht selbst um das Kind kümmern können. Die
tatsächlichen Kosten können bis zu einer jährlichen Grenze (für Bundes- und
Abzüge vom steuerbaren Einkommen für ansässige Steuerzahler
Kantonssteuern unterschiedlich) abgezogen werden.
Das Schweizer Gesetz erlaubt verschiedene Abzüge vom Bruttoeinkommen, um das
Nettoeinkommen zu berechnen. Die wichtigsten Abzüge (nichterschöpfende e) Abzüge können für regelmässige Unterhaltszahlungen an ehemalige Ehepartner
Auflistung) sind: und minderjährige Kinder (unter 18 Jahren) beantragt werden. Einmalige
Abfindungszahlungen können meist nicht abgezogen werden.
a) Sämtliche Arbeitnehmerbeiträge an das schweizerische Sozial- und
Rentenversicherungssystem können vom steuerbaren Einkommen abgezogen f) Spenden an in der Schweiz ansässige und anerkannte
werden. Dies schliesst zusätzliche freiwillige Beiträge zu anerkannten Wohltätigkeitsorganisationen können abgezogen werden. Dies gilt allerdings
schweizerischen Rentenversicherungen, um vergangene Beitragslücken zu meist nicht für ausländische Organisationen.
kompensieren, ein, ebenso wie freiwillige Beiträge zur Schweizer Säule III. Die
g) Angestellte die sich als Expatriates gemäss schweizerischen Recht qualifizieren
Beitragsbegrenzungen für freiwillige Beiträge müssen eingehalten werden.
können weitere Abzüge von ihrem steuerbaren Einkommen beantragen oder
können sich bestimmte einsatzrelevante Kosten steuerfrei erstatten lassen. Der
Abschnitt über Auslandsentsandte bietet hierzu ausführlichere Auskunft.
Zusätzliche Abzüge (z.B. nicht-erstattete Gesundheitsausgaben oberhalb eines
bestimmten Grenzwertes, Vermögensverwaltungskosten) sowie persönliche
Freistellungen (für Steuerzahler, Ehepartner, abhängige Kinder und/oder sonstige
abhängige Personen) sind möglichweise verfügbar. Verschiedene Regelungen und
Einschränkungen können sich auf Bundes- oder Kantonssteuern auswirken.
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