Geschäftsbericht 2020 - Ersparniskasse Affoltern i.E.
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Geschäftsbericht 2020
1. 148. Geschäftsbericht für das Jahr 2020
Organe und Personal ……………………………….……………………………………...…………… 4
Geschäftsjahr 2020 auf einen Blick ………………….……………………………………...……….... 5
Offenlegungspflichten Eigenmittel und Liquidität ……………..……………………………………. 5
2. Lagebericht
Wirtschaftliche Rahmenbedingungen………………………...……………………………..………… 6
Geschäftsverlauf und wirtschaftliche Lage ……………………….………………………..…………. 7
3. Jahresrechnung
Bilanz per 31. Dezember 2020…………………...………………………………………..…………… 10
Erfolgsrechnung per 2020………………………...……………………………………..……………… 11
Gewinnverwendung per 2020…………………………………………………………..………………. 12
Eigenkapitalnachweis…………………………….…………………………….………..……………… 12
4. Anhang
1. Firma, Rechtsform und Sitz der Bank …………………………………...……………………… 13
2. Bilanzierungs- und Bewertungsgrundsätze ……………………………..……………………... 13
3. Risikomanagement ………………………………………………………..……………………… 17
4. Angewandte Methoden zur Identifikation von Ausfallrisiken
und zur Festlegung des Wertberichtigungsbedarfs ………..………………………………….. 18
5. Bewertung der Deckungen ……………………………………………………………..………... 18
6. Geschäftspolitik beim Einsatz von derivativen Finanzinstrumenten
und Hedge Accounting ………………………………………………………………..………….. 19
7. Wesentliche Ereignisse nach dem Bilanzstichtag …………………………………………… 19
8. Informationen zur Bilanz ..……………….………………………………………...……………. 20
9. Informationen zu den Ausserbilanzgeschäften …………….…………………….…………… 29
10. Informationen zur Erfolgsrechnung …………………..…………………………………………. 30
Bericht der Revisionsstelle zur Jahresrechnung ………..…..……………………………………… 32
Antrag des Verwaltungsrates………………………………...…………………………..…………….. 33
31. 148. Geschäftsbericht für das
Jahr 2020
Organe und Personal
VERWALTUNGSRAT
Name, Vorname, Wohnort Funktion Beruf/Ausbildung bis GV
Enggist Rolf, Burgdorf Präsident Leiter Fachbereich Revisionen und 2022
Inspektionen Bundesamt
für Landwirtschaft
Betriebswirtschafter HF
Gerber Beat, Häusernmoos Vizepräsident Meisterlandwirt, Agrobuchhalter 2024
Abbühl Toni, Oberhofen Mitglied Bauingenieur/Architekt FH (i.R.) 2022
Briggen Walter, Affoltern i.E. Mitglied Gastronom 2024
Handelsdiplom
Habegger Ueli, Weier i.E. Mitglied Mitglied GL Kobel Elektrotechnik AG 2023
Dipl. Wirtschaftstechniker HF
Meister Lorenz A., Niederhünigen Mitglied Partner bei Landnotariat + Advokatur 2024
Notar und Rechtsanwalt
Tschumi Walder Mirjam, Burgdorf Mitglied Vizestaatsschreiberin des 2024
Kantons Bern
Rechtsanwältin, Executive MPA
Unibe
Sämtliche Mitglieder des Verwaltungsrates sind gemäss FINMA-RS 17/01 unabhängig.
PERSONAL
Name, Vorname Funktion Beruf/Ausbildung
Müller Christoph Bankleiter MAS Bank Management
Jordi-Lüdi Irene Bankleiter Stellvertreterin Treuhänderin mit eidg. Fachausweis
Lanz Marc Leiter Kundenberatung dipl. Finanzberater IAF
Mathys Melanie Handlungsbevollmächtigte dipl. Finanzberaterin IAF
Schär-Friedli Vreni Handlungsbevollmächtigte Kauffrau
Aeberhardt Diana Kundenberaterin Betriebswirtschafterin HF
Gfeller-Rentsch Annarös Kundenberaterin Kauffrau
Knothe Monika Kundenberaterin dipl. Personalfachfrau HFU
Wolf-Lanz Regula Kundenberaterin Kauffrau
Zwygart Simon Kundenberater dipl. Finanzberater IAF
Aeschlimann Nino Lernender 1. Lehrjahr
Heiniger Shamiro Lernender 2. Lehrjahr
ZWEIGSTELLEN
Dürrenroth Gemeindeverwaltung
Walterswil Gemeindeverwaltung
REVISIONSSTELLEN
Ernst & Young AG, Bern Obligationen- und aufsichtsrechtliche Revisionsstelle 2021
Mazars AG, Bern Interne Revision
4Geschäftsjahr 2020 auf einen Blick
Bilanz in CHF 1‘000 Berichtsjahr Vorjahr Veränderung
Bilanzsumme 316‘320 295‘606 7.01 %
Kundenausleihungen 230‘894 215‘206 7.29 %
Kundengelder 247‘303 231‘052 7.03 %
Eigenkapital (vor Gewinnverwendung) 42‘974 41‘831 2.73 %
Risikotragende Substanz 51‘804 50‘730 2.12 %
Erfolgsrechnung in CHF 1‘000 Berichtsjahr Vorjahr Veränderung
Zinserfolg (brutto) 3‘856 3‘751 2.80 %
Geschäftsaufwand 2‘328 2‘216 5.03 %
Geschäftserfolg 1‘487 1‘688 -11.92 %
Gewinn 717 716 0.19 %
Kennzahlen Berichtsjahr Vorjahr
Kundengeld-Deckungsgrad 107.11 % 107.36 %
Eigenkapital in % der Bilanzsumme 13.59 % 14.15 %
Bruttozinsspanne 1.22 % 1.27 %
Kosten-/Ertragsverhältnis 51.60 % 50.12 %
Aktie (in CHF) Berichtsjahr Vorjahr
Steuerkurs 1‘960.00 1‘940.00
Dividendenertrag pro Aktie 26.00 26.00
Nominal 100.00 100.00
Offenlegungspflichten im Zusammenhang mit den Eigenmitteln und der Liquidität
Die Offenlegung der Kennzahlen zu den Eigenmittelvorschriften und der LCR wird auf der Homepage
www.ekaffoltern.ch publiziert.
52. Lagebericht
Wirtschaftliche Rahmenbedingungen
Weltwirtschaft // Die Corona-Pandemie und die Aktienmarkt // Auf Jahresbasis hat der Swiss Market
Massnahmen zu ihrer Eindämmung lösten im ersten Index (SMI) marginale 0.8 % auf 10'704 Punkte zuge-
Halbjahr 2020 einen historischen Einbruch der Welt- legt. Dies klingt langweilig, spiegelt aber nicht im Ge-
wirtschaft aus. Mit dem Rückgang der Neuinfektionen ringsten wider, was sich 2020 coronabedingt an der
und der Lockerung dieser Massnahmen in den Som- Schweizer Börse wie auch an anderen Aktienmärkten
mermonaten konnte das Wirtschaftsleben zunehmend weltweit ereignet hat. Kurzzeitig sackte der SMI von ei-
wieder aufgenommen werden. Dies führte zu einer nem Allzeithoch im Februar um 32 % ab. Das Minus
kräftigen Erholung der Weltwirtschaft im dritten Quar- erklärt sich mit der Angst, dass die wegen der Pande-
tal. Dennoch blieb das Bruttoinlandprodukt (BIP) in den mie getroffenen Schliessungsmassnahmen die Volks-
meisten Ländern deutlich unter Vorkrisenniveau. Im wirtschaft schwer und nachhaltig treffen werden.
Verlaufe des Herbsts verschlechterte sich die epidemi- Ebenso erstaunlich rasch machte sich dann wieder
ologische Lage vielerorts wieder, so dass die Eindäm- Optimismus breit und die Aktienmärkte erholten sich in
mungsmassnahmen erneut verschärft wurden. Die den Sommer- und Herbstmonaten. Der im Swiss Per-
Konjunkturentwicklung wurde dadurch abermals be- formance Index (SPI) abgebildete Gesamtmarkt ver-
einträchtigt. Die Wahrscheinlichkeit von Stellenabbau zeichnete einen Jahreszuwachs von 3.8 % auf 13’328
und Unternehmensinsolvenzen wird mit zunehmender Punkte.
Länge der Krise ansteigen.
Devisenmarkt // Im ersten Quartal stand der Schwei-
Schweizer Wirtschaft // In der Schweiz ist die Wirt- zer Franken wegen der schlechten Risikostimmung un-
schaftsleistung insgesamt weniger stark eingebrochen ter generellem Aufwertungsdruck worauf die SNB ver-
als ursprünglich wegen der Corona-Krise befürchtet. stärkt am Devisenmarkt intervenierte. Mit dem Rück-
Im 3. Quartal erholte sich das BIP und machte damit gang der Unsicherheit war der Franken im späteren
rund drei Viertel des massiven Einbruchs in der ersten Jahresverlauf als sicherer Hafen weniger gesucht. Ins-
Jahreshälfte wieder wett. Ab Oktober haben Bundesrat gesamt bleibt er aber weiterhin hoch bewertet. Der
und Kantone angesichts stark steigender Covid-19- Franken-Euro-Kurs schloss am Jahresende bei 1.08
Fallzahlen und einer drohenden Überlastung der Ge- Franken. Ein US-Dollar kostete am Jahresende noch
sundheitssysteme die Schutzmassnahmen wieder ver- 0.88 Franken, was ungefähr den tiefsten Werten seit
schärft. Dadurch wurde die Erholung der Schweizer 2015 entspricht. Ein wichtiger Treiber hierfür war unter
Wirtschaft im vierten Quartal unterbrochen. Insgesamt anderem die lockere Geldpolitik in den USA sowie die
liegt das BIP rund 3 % unter dem Vorkrisenniveau. Ver- Unsicherheiten rund um die Präsidentschaftswahlen.
glichen mit Nachbarländern oder aber auch mit den
USA wurden hierzulande in der Summe geringere
Wertschöpfungsverluste verzeichnet. Daran gemes- Landwirtschaft // Mit dem Corona-Lockdown im März
sen ist die Schweiz bislang verhältnismässig glimpflich explodierte über Nacht die Nachfrage nach regionalen
durch die Krise gekommen. Die einzelnen Branchen Produkten und kleinen Läden. Viele Bauernbetriebe re-
sind allerdings in sehr unterschiedlichem Ausmass be- agierten rasch und bauten das Angebot in ihren Hoflä-
troffen. Die Arbeitslosenquote erhöhte sich gegenüber den aus. Die Gemüseproduktion entwickelte sich stabil
dem Vorjahr um rund 1 %. und die Sommerfrüchte überzeugten durch gute Qua-
lität. Die Weinernte fiel tiefer aus als im Vorjahr und
Winzerinnen und Winzer wurden von der geschlosse-
Geld- und Kapitalmarkt // Die Geld- und Kapital- nen Gastronomie und der Absage von Weinfesten hart
marktzinsen bewegten sich durchwegs im negativen getroffen. Im Detailhandel stieg der Eier- und Kartoffel-
Bereich. Der Saron (Ersatz für 3-Monats-Libor) lag im absatz deutlich. Die Pommes-Frites-Verkäufe brachen
Jahresdurchschnitt bei -0.70 %. Auch die durchschnitt- hingegen wegen der geschlossenen Restaurants stark
liche Rendite der Eidgenössischen Obligationen mit ei- ein. Auch das auf die Gastronomie ausgerichtete Kalb-
ner Restlaufzeit von zehn Jahren bewegte sich in allen fleisch war davon betroffen. In der Schweineproduktion
vier Quartalen im negativen Bereich. Die Schweizeri- konnten kostendeckende Preise erzielt werden. Die
sche Nationalbank (SNB) führte ihre expansive Geld- Milchmenge blieb stabil. Weil die Nachfrage hoch war,
politik unverändert fort und lies den Leitzins und den blieb sie jedoch ein knappes Gut. Wegen tiefem Lager-
Zins auf Sichtguthaben unverändert bei -0.75 %. Mit bestand musste Butter importiert werden. Die Zeiten
ihrer expansiven Geldpolitik sorgte die SNB für güns- von Milchseen und Butterbergen sind vorbei. Das
tige Finanzierungsbedingungen, wirkte dem Aufwer- Waldjahr wurde von zwei Trends geprägt: Wegen des
tungs-druck des Franken entgegen, stabilisiert die Klimastresses und des Borkenkäfers drückte erneut
Wirtschafts- und Preisentwicklung und trug zu einer viel Schadholz auf die Preise. Und während des Lock-
angemessenen Versorgung der Wirtschaft mit Krediten downs zog es viele Leute in die Wälder, wo sie leider
und Liquidität bei. teils auch ihre Spuren hinterliessen.
6Geschäftsverlauf und wirtschaftliche Lage
Generalversammlung // Die 147. ordentliche Gene- Risikobeurteilung // Der Verwaltungsrat und die Ge-
ralversammlung der Ersparniskasse Affoltern i.E. AG schäftsleitung haben sich mit den wesentlichen Risi-
wird in die Geschichte eingehen. Anstelle der traditio- ken, denen die Bank ausgesetzt ist, befasst. Es han-
nellen Durchführung am letzten Samstag im März in delt sich dabei um operationelle Risiken, Kredit-, Aus-
der Turnhalle in Affoltern i.E. und dem anschliessen- fall-, Markt-, Liquiditäts-, sowie Strategie- und Reputa-
den Mittagessen, fand die Versammlung aufgrund der tionsrisiken. Der Verwaltungsrat hat an seiner Sitzung
ausserordentlichen Situation rund um die Corona-Krise im März die Risikobeurteilung überprüft, aktualisiert
ohne physische Präsenz der Aktionärinnen und Aktio- und verabschiedet.
näre statt. Wegen dem vom Bundesrat erlassenen Ver-
sammlungsverbot musste über die Traktanden der Ge-
neralversammlung, gestützt auf Art. 6a Abs. 1 lit. a der Revisionsstelle // Die obligationen- und aufsichts-
COVID-19-Verordnung 2, auf schriftlichem Weg abge- rechtliche Revisionsstelle Ernst & Young AG prüfte im
stimmt werden. Schlussendlich fand die Versammlung Januar 2020 die Jahresrechnung 2019. Der Antrag auf
im kleinen Rahmen am 16. April 2020 im Sitzungszim- reduzierte Aufsichts-Prüfkadenz von drei Jahren wurde
mer der Bank statt. Der Präsident des Verwaltungsra- von der FINMA ab dem Geschäftsjahr 2020 gewährt.
tes, Rolf Enggist, welcher die Versammlung leitete, be- Demzufolge fand im Berichtsjahr keine Aufsichtsprü-
grüsste lediglich vier persönlich anwesende sowie sie- fung statt. Die interne Revision mit diversen Prüfungen
ben weitere Personen welche mittels Videokonferenz erfolgte durch die Firma Mazars AG. Die Prüfgesell-
zugeschaltet waren. Die Behandlung der Traktanden schaften haben ihre Arbeiten dem gesamten Verwal-
wurden von Rolf Scheuner, Leitender Revisor der tungsrat präsentiert.
Ernst & Young AG begleitet sowie von Marianne Hal-
dimann, Notarin, protokolliert. Der Präsident konnte
feststellen, dass insgesamt 874 Aktionärinnen und Ak- Geschäftsleitung // Die operative Geschäftsführung
tionäre ihr Recht wahrgenommen und den Abstim- obliegt der Geschäftsleitung. Diese setzt sich aus dem
mungstalon zurückgesandt haben. Dies entspricht Bankleiter Christoph Müller und der Bankleiter-Stell-
mehr als dem Doppelten der normalerweise an einer vertreterin Irene Jordi zusammen. Die Geschäftslei-
Generalversammlung persönlich Teilnehmenden und tung vertritt die Bank, vorbehältlich der Vertretungsbe-
einem vertretenen Aktienkapital von 68.8 % - eine Re- fugnisse des Verwaltungsrates, gegenüber Dritten.
kordbeteiligung! Sämtlichen Anträgen des Verwal- Das Organisations- und Geschäftsreglement enthält
tungsrates wurde mit grosser Mehrheit zugestimmt. die Aufgaben und Befugnisse der Geschäftsleitung.
Ueli Haldimann, Mitglied des Verwaltungsrates seit Der Bankleiter ist an den Sitzungen des Verwaltungs-
2008, stellte sich nicht für eine Wiederwahl zur Verfü- rates anwesend, wirkt mit beratender Stimme mit und
gung und wurde deshalb vom Präsidenten verabschie- führt das Protokoll. Die Geschäftsleitung führt, so oft es
det. Rolf Enggist verdankte die sehr wertvolle Arbeit die Geschäfte erfordern, Sitzungen durch.
und das langjährige Engagement von Ueli Haldimann
zugunsten der Bank. Neu in den Rat gewählt wurde
Lorenz A. Meister, Notar und Rechtsanwalt. Der Präsi- Personelles // Anfang Mai hat Diana Aeberhardt ihre
dent begrüsste das neue Mitglied, gratulierte ihm zur Stelle neu angetreten. Sie unterstützt das Team als
Wahl und dankte für seine Bereitschaft im Verwal- Kundenberaterin/Sachbearbeiterin insbesondere in
tungsrat mitzuwirken und die Zukunft der Bank mitzu- den Bereichen Zahlungsverkehr, Credit Office sowie
gestalten. Der geschäftliche Teil der Versammlung der Beratung. Ende Juli hat Michelle Hulliger die Bank
dauerte nur gerade 20 Minuten. verlassen, um die Berufsmaturität (BM) zu absolvieren.
Die Bankleitung und alle Mitarbeitenden danken für die
angenehme Zusammenarbeit und wünschen ihr alles
Verwaltungsrat // Dem Verwaltungsrat steht die Ober- Gute. Neu zum Team gestossen ist im August Nino Ae-
leitung der Bank sowie die Aufsicht und Kontrolle über schlimann aus Sumiswald. Nino absolviert seine drei-
die Geschäftsleitung zu. Er besteht aktuell aus sieben jährige Banklehre zum Kaufmann EFZ bei der Bank. Im
Mitgliedern. Im vergangenen Jahr wurden acht ordent- vergangenen Geschäftsjahr wurde das Personal ins-
liche Sitzungen durchgeführt. Die geplanten zwei besondere in den Bereichen Anlagen durch die Firma
Workshops mussten coronabedingt annulliert werden. CYP Association, Zürich, geschult.
Die FINMA hat dem Antrag des Verwaltungsrates zu-
gestimmt und die Ersparniskasse Affoltern i.E. AG ab
dem 1. Januar 2020 zum Kleinbankenregime zugelas- Vollzeitstellen // Der Personalbestand der Ersparnis-
sen. Dadurch profitiert das Bankinstitut von diversen kasse Affoltern i.E. AG betrug im Jahresdurchschnitt
aufsichtsrechtlichen Vereinfachungen. 6.89 Vollzeitstellen FTE (Vorjahr 6.36). In dieser Be-
rechnung sind die Lernenden nicht eingerechnet.
7Bankbetrieb // Die Bilanzsumme der Ersparniskasse Informatik // IT-Provider für den Rechenzentrumsbe-
Affoltern i.E. AG ist in den letzten zehn Jahren um rund trieb und das Application Management ist die Firma In-
CHF 100 Mio. bei gleichbleibendem Personalbestand ventx AG, Chur. Die Swisscom AG, Worblaufen, er-
gestiegen. Wegen der anhaltenden hohen Arbeitsbe- bringt IT-Leistungen in den Bereichen der individuellen
lastung haben sich der Verwaltungsrat und die Bank- Datenverarbeitung an den Arbeitsplätzen, den Betrieb
leitung entschieden, den Zahlungsverkehr an die des Firmen- und Fern-Netzwerkes sowie der Verarbei-
Swisscom auszulagern und eine zusätzliche Stelle zu tung der Wertschriftenadministration. Sämtliche Ver-
schaffen. Beide Schritte wurden im ersten Semester träge laufen Ende 2022 aus. Im Berichtsjahr sind die
des Berichtsjahres umgesetzt, was im Jahresverlauf zu Arbeiten für die Evaluation der IT ab 2023 angelaufen.
einer generellen Arbeitsentlastung führte. Ab März
wurde der allgemeine Bankbetrieb von den Corona-
Schutzmassnahmen dominiert. Dank dem gut einge- Bestellungs- und Auftragslage // Die Nachfrage
spielten Team kam es nur zu wenig Reibungsverlusten nach Bankprodukten war während des ganzen Jahres
bei den Arbeitsabläufen. Zur Sicherstellung der Prä- sehr hoch, wobei sich die Zunahme von Kundengel-
senz während den Schalteröffnungszeiten und für die dern (7 %) und Kreditausleihungen (7.3 %) sehr aus-
Kundenberatung wurde auf Homeoffice, auch aufgrund geglichen entwickelte.
der kleinen Teamgrösse, verzichtet. Dank den gross-
zügigen Räumlichkeiten, welche das Abstandhalten
möglich machten, und dem Jobsharing unter den Teil- Bilanz // Im Berichtsjahr ist die Bilanzsumme der Er-
zeitmitarbeitenden war dies aus epidemiologischer sparniskasse Affoltern i.E. AG um TCHF 20‘714, somit
Sicht verantwortbar. Im April wurde der Bancomat im von TCHF 295‘606 auf neu TCHF 316‘320, angestie-
Bankgebäude ersetzt und derjenige bei der Emmenta- gen, was einer Zunahme von 7 % entspricht. Die ge-
ler Schaukäserei (ESK) ausser Betrieb genommen. samte Liquidität, das heisst die flüssigen Mittel, die For-
Die alten Geräte waren mit der neusten Softwaregene- derungen gegenüber Banken sowie die Finanzanla-
ration nicht mehr kompatibel. Eine Ersatzanschaffung gen, hat um 6.8 % zugenommen und beträgt neu
bei der ESK machte aufgrund der sehr tiefen Benut- TCHF 80‘644. Im Verhältnis zur Bilanzsumme beträgt
zungsfrequenz wirtschaftlich keinen Sinn mehr. Im Juni die Liquiditätsquote somit wie im Vorjahr 25.5 % und
konnte endlich die lang ersehnte Mobile App eingeführt ist damit sehr komfortabel. Die Kundenausleihungen,
werden. Kundinnen und Kunden haben seither rund bilanziert als Forderungen gegenüber Kunden und Hy-
um die Uhr über das Smartphone Zugriff auf ihre Konti. pothekarforderungen, sind gegenüber dem Vorjahr um
Zeitgleich mit der App wurde auch der neue Werbeauf- 7.3 % angestiegen und betragen gesamthaft neu
tritt mit der auffallenden magentafarbenen Sitzbank TCHF 230‘894. Die Sachanlagen wurden um die be-
lanciert. Im Sommer hat eine Arbeitsgruppe, beste- triebswirtschaftlich notwendigen Abschreibungen auf
hend aus je einem Vertreter bzw. einer Vertreterin des TCHF 4‘118 reduziert (-2.6 %). Diese Position beinhal-
Verwaltungsrates, der Bankleitung und des Personals tet die Immobilien und Mobilien der Bank. Die uns von
erstmals Ideen für das Jubiläumsjahr 2023, dem 150- Kundinnen und Kunden anvertrauten Gelder, ersicht-
Jahre-Jubiläum der Ersparniskasse Affoltern i.E. AG, lich in den Verpflichtungen aus Kundeneinlagen und
zusammengetragen. Der Lockdown und alle anderen Kassenobligationen, sind um TCHF 16‘251 oder 7 %
Vorsichtsmassnahmen rund um Corona führten zu ei- angestiegen und betragen am Stichtag TCHF 247‘303.
nem durchschnittlichen Rückgang der Schalterfre- Diese Zunahme ist ein grosser Vertrauensbeweis der
quenz für Bartransaktionen von rund 20%. Hingegen Kundschaft in die Bank. Der Gesamtbestand der Kun-
nahm der Beratungsaufwand für Vollmachtserteilun- denausleihungen ist somit mit 107.1 % durch Kunden-
gen oder -anpassungen, Kartenbestellungen sowie gelder gedeckt. Trotz der bereits hohen Liquidität wur-
E-Banking- und App-Anwendungsfragen massiv zu. den die Pfandbriefdarlehen um TCHF 1‘000 auf TCHF
Weiter führte die erfreuliche Volumenzunahme von 16‘800 erhöht. Diese Massnahme erfolgte unter ande-
7 % bei den Kundengeldern und Kundenausleihungen rem zur Reduktion des Zinsänderungsrisikos. Durch
zu vielen neuen Kontoeröffnungen und Kreditprüfun- die Bildung von Reserven und Rückstellungen konnte
gen. Selbstredend kamen soziale und gesellige Kon- das Eigenkapital um 2.7 % auf TCHF 42‘974 gestärkt
takte innerhalb des Teams, mit der Kundschaft und den werden. Da die Bilanzsumme im Verhältnis mehr ge-
Aktionärinnen und Aktionären mehr als nur zu kurz. Die stiegen ist als das Eigenkapital, hat sich der Eigenfi-
traditionellen und beliebten Kunden- und Aktionärsan- nanzierungsgrad auf 13.6 % reduziert, was im Bran-
lässe mussten ersatzlos gestrichen werden, so auch chenvergleich ein sehr hoher und überaus solider Wert
der geplante zweitägige Teamausflug. Den Aktionärin- ist. Mit Einbezug der Wertberichtigungen und Rückstel-
nen und Aktionären wurde für die entgangene Gene- lungen beträgt die risikotragende Substanz 16.4 %. Die
ralversammlung ein Essensgutschein überreicht, was Bilanzstruktur der Bank ist hervorragend und das
sehr geschätzt wurde. Hoffen wir, dass im neuen Jahr stabile Fundament eine gute Basis für kommende Her-
wieder etwas mehr Normalität zurückkehrt. ausforderungen.
8Erfolgsrechnung // Der Brutto-Erfolg aus dem Zinsen- Aussergewöhnliche Ereignisse // Die Corona-Krise
geschäft konnte trotz der anhaltenden Margenerosion und die wirtschaftlichen Folgen der verschiedenen Ein-
um 2.8 % auf TCHF 3‘856 gesteigert werden. Erwartet dämmungsmassnahmen hatten im Berichtsjahr noch
wurde infolge der anhaltenden Tief- bzw. Negativzins- keine wesentlichen Auswirkungen auf die Lage oder
situation ein leichter Rückgang. Wegen der anhalten- die Jahresrechnung der Bank. Daneben gab es keine
den Krise wurde unter Anwendung des Vorsichtsprin- aussergewöhnlichen Ereignisse.
zips anstelle der systembedingten Auflösung zusätzli-
che Wertberichtigungen gebildet. Somit resultiert nach
der Position Veränderung von ausfallrisikobedingten Zukunftsaussichten // Die Aussichten und Prognosen
Wertberichtigungen sowie Verlusten aus dem Zinsen- für die kurz- und mittelfristige Konjunkturentwicklung
geschäft ein Netto-Erfolg von TCHF 3‘771, welcher sind sehr unsicher und schwierig, da die Pandemie an-
ebenfalls um 2.8 % höher ist als im Vorjahr. Der Erfolg hält und noch viele Ungewissheiten mit sich bringt. Ins-
aus dem Kommissions- und Dienstleistungsgeschäft gesamt dürfte jedoch die Schweizer Wirtschaft besser
reduzierte sich minim um 0.3 % auf TCHF 333. Aus durch die Corona-Krise kommen als andere Industrie-
dem Handelsgeschäft ergab sich ein um TCHF 4 hö- länder. Die Hoffnung bleibt trotz der fragilen Ausgangs-
herer Erfolg von TCHF 46. Wegen eines etwas tieferen lage, dass man bereits im Jahresverlauf 2021 wieder
Beteiligungsertrages gegenüber dem Vorjahr redu- auf den Wachstumspfad zurückfinden wird – jedoch
zierte sich der übrige ordentliche Erfolg um 6.1 % auf auf einem tieferen Niveau als noch vor der Krise. Zu-
TCHF 277. Infolge Erhöhung des Personalbestandes, dem sind jederzeit kurzfristige Rückschläge nicht aus-
leichten Lohnanpassungen sowie der Dotierung der zuschliessen. Neben Corona bestehen unter anderem
BVG-Arbeitgeberbeitragsreserven stieg der Personal- weitere Unsicherheiten im Zusammenhang mit dem in-
aufwand um 5 % an. Auch der Sachaufwand erhöhte stitutionellen Rahmenabkommen zwischen der
sich um 5.1 %, dies hauptsächlich infolge der einmali- Schweiz und der EU. International liegt das Hauptau-
gen Kosten für die Einführung der Mobile Banking App, genmerk auf der Amtseinführung des neuen US-Präsi-
welche direkt der Erfolgsrechnung belastet worden denten, den allgemeinen Handelsbeziehungen mit
sind. Insgesamt erhöhte sich dadurch der Geschäfts- China sowie den Entwicklungen zwischen Grossbritan-
aufwand um 5.1 % auf TCHF 2‘328. Trotz dieser Kos- nien und der EU nach dem vollzogenen Brexit. Das
tensteigerung beträgt das Verhältnis zwischen Kosten vergangene Jahr hat einmal mehr deutlich gemacht,
und Ertrag (Cost-Income Ratio) im Branchenvergleich wie wichtig genügend Liquidität und eine gesunde Bi-
nach wie vor beachtlich tiefe 51.6 %. Abschreibungen lanzstruktur sind – nicht nur bei Banken. Dank unserem
auf dem Zukauf von Beteiligungstiteln, Sachanlagen hohen Reservepolster und der vorsichtigen Geschäfts-
und immateriellen Werten wurden für TCHF 425 vor- und Risikopolitik sind wir für Überraschungen und
genommen und für weitere TCHF 187 wurden Rück- schlechtere Zeiten bestens vorbereitet. Für das kom-
stellungen gebildet. Der Geschäftserfolg reduzierte mende Geschäftsjahr rechnen wir mit einem etwas mo-
sich um 11.9 % auf TCHF 1‘487. Der hohe Rückgang derateren Volumenwachstum sowie aufgrund der un-
ist im Wesentlichen auf die getätigten Abschreibungen veränderten Zinssituation mit einem leichten Ertrags-
zurückzuführen. Das ausgezeichnete Ergebnis erlaubt rückgang.
eine Zuweisung in die Reserven für allgemeine Bank-
risiken von TCHF 440 und hat eine Steuerbelastung
von TCHF 330 zur Folge. Schlussendlich verbleibt ein Dank // Nie ist es wichtiger als in Krisenzeiten, verläss-
minim höherer Jahresgewinn von TCHF 717 (0.1 %). liche und starke Partner zu haben. Trotz all den Unsi-
Das sehr erfreuliche Ergebnis übertrifft die im Budget cherheiten und Erschwernissen hat die Zusammenar-
getroffenen Annahmen und Erwartungen. beit hervorragend funktioniert und die Bank hat sich in
einem schwierigen Umfeld erfreulich entwickelt. Dafür
gebührt den Mitarbeitenden ein herzliches Danke-
Forschungs- und Entwicklungstätigkeit // Die Bank schön und ein grosser Applaus. Ebenfalls ein Dank
betreibt keine eigenen Forschungs- und Entwicklungs- geht an Sie, werte Aktionärinnen und Aktionäre, Kun-
tätigkeiten. Im Bedarfsfall werden marktfähige Entwick- dinnen und Kunden für Ihre Treue, das Vertrauen und
lungen, insbesondere im IT-Bereich, von externen die Verbundenheit zu unserer Bank. Wir freuen uns,
Drittanbietern eingekauft. auch im neuen Jahr wieder für Sie tätig zu sein.
ERSPARNISKASSE AFFOLTERN I.E. AG
Der Verwaltungsrat und die Bankleitung
93. Jahresrechnung
Bilanz per 31. Dezember 2020
in CHF 1‘000 Berichtsjahr Vorjahr
Aktiven
Flüssige Mittel 29‘925 24‘299
Forderungen gegenüber Banken 5‘195 5‘746
Forderungen gegenüber Kunden 18‘858 15‘851
Hypothekarforderungen 212‘037 199‘355
Handelsgeschäft - -
Finanzanlagen 45‘524 45‘454
Aktive Rechnungsabgrenzungen 238 266
Beteiligungen 0 0
Sachanlagen 4‘118 4‘230
Immaterielle Werte 310 288
Sonstige Aktiven 115 117
Total Aktiven 316‘320 295‘606
Total nachrangige Forderungen - -
in CHF 1‘000 Berichtsjahr Vorjahr
Passiven
Verpflichtungen gegenüber Banken 2‘195 -
Verpflichtungen aus Kundeneinlagen 214‘066 199‘413
Kassenobligationen 33‘237 31‘639
Anleihen und Pfandbriefdarlehen 16‘800 15‘800
Passive Rechnungsabgrenzungen 378 328
Sonstige Passiven 94 134
Rückstellungen 6‘576 6‘461
Reserven für allgemeine Bankrisiken 23‘630 22‘890
Aktienkapital 1‘100 1‘100
Gesetzliche Gewinnreserven 550 550
Freiwillige Gewinnreserven 17‘056 16‘653
Eigene Kapitalanteile (Minusposition) -99 -98
Gewinnvortrag 20 20
Gewinn 717 716
Total Passiven 316‘320 295‘606
in CHF 1‘000 Berichtsjahr Vorjahr
Ausserbilanzgeschäfte per 31. Dezember 2020
Eventualverpflichtungen 1‘629 1‘544
Unwiderrufliche Zusagen 6‘103 9‘842
Einzahlungs- und Nachschussverpflichtungen 483 435
Verpflichtungskredite - -
10Erfolgsrechnung per 2020
in CHF 1‘000 Berichtsjahr Vorjahr
Zins- und Diskontertrag 3‘645 3‘684
Zins- und Dividendenertrag aus Handelsgeschäft - -
Zins- und Dividendenertrag aus Finanzanlagen 521 567
Zinsaufwand -310 -501
Brutto-Erfolg Zinsengeschäft 3‘856 3‘750
Veränderungen von ausfallrisikobedingten Wertberichtigungen
sowie Verluste aus dem Zinsengeschäft -85 -83
Netto-Erfolg Zinsengeschäft 3‘771 3‘667
Kommissionsertrag Wertschriften- und Anlagegeschäft 91 95
Kommissionsertrag Kreditgeschäft 42 39
Kommissionsertrag übriges Dienstleistungsgeschäft 228 234
Kommissionsaufwand -28 -34
Erfolg aus dem Kommissions- und Dienstleistungsgeschäft 333 334
Erfolg aus dem Handelsgeschäft und der Fair-Value-Option 46 42
Erfolg aus Veräusserung von Finanzanlagen - -
Beteiligungsertrag 136 154
Liegenschaftserfolg 137 137
Anderer ordentlicher Ertrag 4 4
Anderer ordentlicher Aufwand - -
Übriger ordentlicher Erfolg 277 295
Personalaufwand -1‘164 -1‘109
Sachaufwand -1‘164 -1‘107
Geschäftsaufwand 2‘328 -2‘216
Wertberichtigungen auf Beteiligungen sowie Abschreibungen
auf Sachanlagen und immateriellen Werten -425 -284
Veränderungen von Rückstellungen und übrigen Wertberichtigungen
sowie Verluste -187 -150
Geschäftserfolg 1‘487 1‘688
Ausserordentlicher Ertrag - 19
Ausserordentlicher Aufwand - -80
Veränderungen von Reserven für allgemeine Bankrisiken -440 -555
Steuern -330 -356
Gewinn 717 716
11Gewinnverwendung per 2020
in CHF 1‘000 Berichtsjahr Vorjahr
Gewinn 717 716
Gewinnvortrag 20 20
Bilanzgewinn 737 736
Gewinnverwendung
Zuweisung an freiwillige Gewinnreserven 400 400
Bruttodividende von 26 % (Vorjahr 26 %) 286 286
Vergabungen 30 30
Vortrag neu 21 20
Gewinnverwendung 737 736
Eigenkapitalnachweis
Eigene
Gesetzliche Freiwillige Reserven für Kapitalanteile
Aktien- Gewinn- Gewinn- allgemeine Gewinn- (Minus-
in CHF 1‘000 kapital reserve reserven Bankrisiken vortrag position) Gewinn Total
Eigenkapital
am Anfang der
Berichtsperiode 1‘100 550 16‘653 22‘890 20 -98 716 41‘831
Erwerb eigener
Kapitalanteile - - - - - -474 - -474
Veräusserung eige-
ner Kapitalanteile - - - - - 487 - 487
Gewinn (Verlust)
aus Veräusserung
eigener
Kapitalanteile - - - - - -15 - -15
Dividenden
und andere
Ausschüttungen - - 3 - - - -316 -313
Andere Zuweisun-
gen (Entnahmen)
der Reserven für
allgemeine
Bankrisiken - - - 740 - - - 740
Andere Zuweisun-
gen (Entnahmen)
der anderen
Reserven - - 400 - - - -400 -
Gewinn - - - - 1 - 716 717
Eigenkapital
am Ende der
Berichtsperiode 1‘100 550 17‘056 23‘630 21 -99 716 42‘974
124. Anhang
1 Firma, Rechtsform und Sitz der Bank Berechnung von in der Berichtsperiode nicht er-
Die Ersparniskasse Affoltern i.E. AG ist eine Aktienge- folgswirksamen positiven und negativen Wertan-
sellschaft schweizerischen Rechts. Die Dienstleistun- passungen im Ausgleichskonto.
gen werden am Hauptsitz der Bank in Affoltern i.E. und Positive und negative Wiederbeschaffungswerte
in den Zweigstellen in Dürrenroth und Walterswil er- von derivativen Finanzinstrumenten gegenüber
bracht. der gleichen Gegenpartei werden verrechnet, falls
anerkannte und rechtlich durchsetzbare Netting-
2 Bilanzierungs- und Bewertungsgrundsätze Vereinbarungen bestehen.
2.1 Allgemeine Grundsätze
Die Buchführungs-, Bilanzierungs- und Bewertungs- Finanzinstrumente
grundsätze richten sich nach dem Obligationenrecht, Flüssige Mittel
den Schweizer Rechnungslegungsvorschriften für Flüssige Mittel werden zum Nominalwert erfasst.
Banken, wie sie aus dem Bankengesetz, dessen Ver-
ordnung und den Ausführungsbestimmungen der Wertpapierfinanzierungsgeschäfte
FINMA hervorgehen, sowie den statutarischen Bestim- Im Berichtsjahr existierten keine entsprechenden Wert-
mungen. Der vorliegende statutarische Einzelab- papierfinanzierungsgeschäfte.
schluss mit zuverlässiger Darstellung stellt die wirt-
schaftliche Lage der Bank so dar, dass sich Dritte ein Forderungen gegenüber Banken, Forderungen
zuverlässiges Urteil bilden können. Der Abschluss gegenüber Kunden und Hypothekarforderungen
kann stille Reserven enthalten. Die einzelnen Zahlen Forderungen gegenüber Banken und Kunden sowie
werden für die Publikation gerundet, die Berechnungen Hypothekarforderungen werden zum Nominalwert ab-
werden jedoch anhand der nicht gerundeten Zahlen züglich notwendiger Wertberichtigungen erfasst. Edel-
vorgenommen, weshalb kleine Rundungsdifferenzen metallguthaben werden zum Fair Value bewertet,
entstehen können. wenn die entsprechenden Metalle an einem preiseffi-
zienten und liquiden Markt gehandelt werden. Gefähr-
Allgemeine Bewertungsgrundsätze dete Forderungen, d.h. Kundenengagements, bei wel-
Die Jahresrechnung wird unter der Annahme der Fort- chen es unwahrscheinlich ist, dass der Schuldner sei-
führung der Unternehmenstätigkeit erstellt. Die Bilan- nen zukünftigen Verpflichtungen nachkommen kann,
zierung erfolgt zu Fortführungswerten. Als Aktiven wer- werden auf Einzelbasis bewertet und die Wertminde-
den Vermögenswerte bilanziert, wenn aufgrund ver- rung durch Einzelwertberichtigungen abgedeckt. Ge-
gangener Ereignisse über sie verfügt werden kann, ein fährdete Forderungen sind ebenso wie allfällige Si-
Mittelzufluss wahrscheinlich ist und ihr Wert verlässlich cherheiten zum Liquidationswert zu bewerten und un-
geschätzt werden kann. Falls keine verlässliche Schät- ter Berücksichtigung der Bonität des Schuldners wert-
zung möglich ist, handelt es sich um eine Eventualfor- zuberichtigen. Falls die Rückführung der Forderung
derung, die im Anhang erläutert wird. Verbindlichkeiten ausschliesslich von der Verwertung der Sicherheiten
werden in den Passiven bilanziert, wenn sie durch ver- abhängig ist, muss der ungedeckte Teil vollumfänglich
gangene Ereignisse bewirkt wurden, ein Mittelabfluss wertberichtigt werden. Wenn eine Forderung als ganz
wahrscheinlich ist und deren Höhe verlässlich ge- oder teilweise uneinbringlich eingestuft oder ein Forde-
schätzt werden kann. Falls keine verlässliche Schät- rungsverzicht gewährt wird, erfolgt die Ausbuchung der
zung möglich ist, handelt es sich um eine Eventualver- Forderung zulasten der entsprechenden Wertberichti-
pflichtung, die im Anhang erläutert wird. Die in einer Bi- gung. Sofern Wiedereingänge aus bereits in früheren
lanzposition ausgewiesenen Positionen werden in der Perioden abgeschriebenen Forderungen nicht gleich-
Regel einzeln bewertet. Beteiligungen, Sachanlagen zeitig für andere gleichartige Wertkorrekturen verwen-
und immaterielle Werte werden in jedem Fall einzeln det werden können, werden sie über die Position «Ver-
bewertet. änderungen von ausfallrisikobedingten Wertberichti-
gungen sowie Verluste aus dem Zinsengeschäft» der
Die Verrechnung von Aktiven und Passiven sowie von Erfolgsrechnung gutgeschrieben. Zusätzlich zu den
Aufwand und Ertrag wird grundsätzlich nicht vorge- Einzelwertberichtigungen bildet die Bank Wertberichti-
nommen. Die Verrechnung von Forderungen und Ver- gungen für latente Ausfallrisiken zur Abdeckung von
pflichtungen erfolgt nur in den folgenden Fällen: am Bewertungsstichtag vorhandenen latenten Risiken.
Forderungen und Verbindlichkeiten werden ver- Latent sind Ausfallrisiken, die am Bilanzstichtag im
rechnet, sofern sie aus gleichartigen Geschäften scheinbar einwandfreien Kreditportefeuille erfahrungs-
mit der gleichen Gegenpartei, in derselben Wäh- gemäss vorhanden sind, aber erst später ersichtlich
rung, mit gleicher oder früherer Fälligkeit der For- werden. Die Ermittlung der latenten Ausfallrisiken ba-
derung bestehen und zu keinen Gegenparteirisi- siert auf Erfahrungswerten pro Kredit-Rating-Klasse.
ken führen können. Die Bank klassiert alle Forderungen in einer der zwölf
Bestände an eigenen Kassenobligationen werden Rating-Klassen. Bei den Forderungen der Klassen 1
mit der entsprechenden Passivposition verrech- bis 7 für Privatkunden und 1 bis 8 für Firmenkunden
net. wird der Schuldendienst geleistet, die Belehnung der
Sicherheiten ist angemessen und die Rückzahlung des
Abzug der Wertberichtigungen von der entspre-
Kredites erscheint nicht gefährdet. Wertberichtigungen
chenden Aktivposition.
für latente Ausfallrisiken im Umfang von mindestens
1310% des ungedeckten Forderungsbetrags werden «Zins- und Diskontertrag» werden keine Refinanzie-
grundsätzlich auf Krediten der Klassen 8 bis 10 für Pri- rungskosten für das Handelsgeschäft gutgeschrieben.
vatkunden sowie 9 und 10 bei Firmenkunden auf Ein-
zelbasis gebildet. Die Forderungen der Klassen 11 und Positive und negative Wiederbeschaffungswerte
12 sind stark ausfallgefährdet und werden einzeln derivativer Finanzinstrumente
wertberichtigt. Für Kredite mit entsprechenden Kredit- Im Berichtsjahr wurden keine derivativen Finanzinstru-
limiten, bei denen die Bank eine Finanzierungszusage mente zu Handels- und zu Absicherungszwecken ein-
im Rahmen der bewilligten Kreditlimite abgegeben hat gesetzt.
und deren Benützung typischerweise häufigen und ho-
hen Schwankungen unterliegt, wie bspw. Kontokor- Übrige Finanzinstrumente mit Fair-Value-Bewer-
rentkredite, wendet die Bank eine vereinfachte Me- tung sowie Verpflichtungen aus Finanzinstrumen-
thode zur Verbuchung der erforderlichen Wertberichti- ten mit Fair-Value-Bewertung (Fair-Value-Option)
gungen und Rückstellungen an. Die erstmalige Bildung Im Berichtsjahr existierten keine entsprechenden Fi-
der Wertkorrektur erfolgt für den Forderungs- und den nanzinstrumente.
Limitenteil gesamthaft über die Position «Veränderun-
gen aus ausfallrisikobedingten Wertberichtigungen so- Finanzanlagen
wie Verluste aus dem Zinsengeschäft». Bei Verände- Finanzanlagen umfassen Schuldtitel, Beteiligungstitel,
rungen der Ausschöpfung des Kredits wird eine er- physische Edelmetallbestände sowie aus dem Kredit-
folgsneutrale Umbuchung zwischen der Wertberichti- geschäft übernommene und zur Veräusserung be-
gung für die entsprechende Bilanzposition sowie der stimmte Liegenschaften und Waren. Bei Finanzanla-
Rückstellung für den unbenutzten Teil der Limite vor- gen, die zum Niederstwertprinzip bewertet werden,
genommen. Die erfolgsneutrale Umbuchung wird im wird eine Zuschreibung bis höchstens zu den histori-
Anhang «Wertberichtigungen, Rückstellungen und Re- schen Anschaffungskosten verbucht, sofern der unter
serven für allgemeine Bankrisiken» in der Spalte «Um- den Anschaffungswert gefallene Fair Value in der
buchung» dargestellt. Die Einzelwertberichtigungen Folge wieder steigt. Der Saldo der Wertanpassungen
und die Wertberichtigungen für latente Ausfallrisiken wird über die Position «Anderer ordentlicher Aufwand»
werden von den entsprechenden Aktivpositionen der bzw. «Anderer ordentlicher Ertrag» verbucht.
Bilanz in Abzug gebracht. Gefährdete Forderungen
werden wiederum als vollwertig eingestuft, wenn die Schuldtitel mit Absicht zur Haltung bis Endfälligkeit
ausstehenden Kapitalbeträge und Zinsen wieder frist- Die Bewertung erfolgt nach dem Anschaffungswert-
gerecht gemäss den vertraglichen Vereinbarungen prinzip mit Abgrenzung von Agio bzw. Disagio über die
und weiteren Bonitätskriterien erfüllt werden. Die Auf- Restlaufzeit (Accrual-Methode). Dabei wird das Agio
lösung der Wertberichtigung wird erfolgswirksam über bzw. Disagio über die Laufzeit bis zum Endverfall ab-
die Position «Veränderungen von ausfallrisikobeding- gegrenzt. Ausfallrisikobedingte Wertveränderungen
ten Wertberichtigungen sowie Verluste aus dem Zin- werden sofort zu Lasten der Position «Veränderungen
sengeschäft» vorgenommen. von ausfallrisikobedingten Wertberichtungen sowie
Verluste aus dem Zinsengeschäft» verbucht.
Verpflichtungen gegenüber Banken und
Verpflichtungen aus Kundeneinlagen Schuldtitel ohne Absicht des Haltens bis Endfälligkeit
Diese Positionen werden zu Nominalwerten erfasst. Die Bewertung erfolgt nach dem Niederstwertprinzip.
Edelmetallverpflichtungen auf Metallkonti werden zum Wertanpassungen aus der Folgebewertung werden
Fair Value bewertet, wenn die entsprechenden Metalle pro Saldo über die Positionen «Anderer ordentlicher
an einem preiseffizienten und liquiden Markt gehandelt Aufwand» bzw. «Anderer ordentlicher Ertrag» vorge-
werden. nommen. Ausfallrisikobedingte Wertveränderungen
werden über die Position «Veränderung von ausfallri-
Handelsgeschäft und Verpflichtungen sikobedingten Wertberichtigungen sowie Verluste aus
aus Handelsgeschäft dem Zinsengeschäft» verbucht.
Als Handelsgeschäft werden Positionen klassiert, die
aktiv bewirtschaftet werden, um von Marktpreis- Beteiligungstitel, eigene physische Edelmetallbe-
schwankungen zu profitieren. Die Handelsbestände stände sowie aus dem Kreditgeschäft übernommene
und Verpflichtungen aus dem Handelsgeschäftes wer- und zur Veräusserung bestimmte Liegenschaften und
den grundsätzlich zum Fair Value bewertet und bilan- Waren
ziert. Als Fair Value wird der auf einem preiseffizienten Die Bewertung erfolgt nach dem Niederstwertprinzip.
und liquiden Markt gestellte Preis eingesetzt. Ist aus- Bei aus dem Kreditgeschäft übernommenen und zur
nahmsweise kein Fair Value verfügbar, erfolgt die Be- Veräusserung bestimmten Liegenschaften wird der
wertung und Bilanzierung zum Niederstwertprinzip. Die Niederstwert als der tiefere des Anschaffungswertes
aus der Bewertung resultierenden Kursgewinne und oder Liquidationswertes bestimmt. Eigene physische
-verluste werden im «Erfolg aus dem Handelsgeschäft Edelmetallbestände, die zur Deckung von Verpflichtun-
und der Fair-Value-Option» verbucht. Zins- und Divi- gen aus Edelmetallkonti dienen, werden entsprechend
dendenerträge aus dem Handelsgeschäft werden der den Edelmetallkonti ebenfalls zum Fair Value bewertet.
Position «Zins- und Dividendenertrag aus Handelsge- Wertanpassungen der zum Niederstwert bewerteten
schäft» in der Erfolgsrechnung gutgeschrieben. Dem Finanzanlagen werden pro Saldo über die Position
14«Anderer ordentlicher Aufwand» bzw. «Anderer or- Wert übersteigt. Falls eine Wertbeeinträchtigung vor-
dentlicher Ertrag» verbucht. Bei Veräusserung von Fi- liegt, wird der Buchwert auf den erzielbaren Wert redu-
nanzanlagen, die nach dem Niederstwertprinzip be- ziert und die Wertbeeinträchtigung der Position «Wert-
wertet werden, wird der gesamte realisierte Erfolg über berichtigungen auf Beteiligungen sowie Abschreibun-
die Position «Erfolg aus Veräusserung von Finanzan- gen auf Sachanlagen und immateriellen Werten» be-
lagen» verbucht. lastet. Ergibt sich bei der Überprüfung der Werthaltig-
keit einer Sachanlage eine veränderte Nutzungsdauer,
Beteiligungen wird der Restbuchwert planmässig über die neu fest-
Als Beteiligungen gelten im Eigentum der Bank befind- gelegte Nutzungsdauer abgeschrieben. Realisierte
liche Beteiligungstitel von Unternehmungen, die mit Gewinne aus der Veräusserung von Sachanlagen wer-
der Absicht der dauernden Anlage gehalten werden, den über den «Ausserordentlichen Ertrag» verbucht,
unabhängig des stimmberechtigten Anteils. Beteiligun- realisierte Verluste über die Position «Ausserordentli-
gen werden einzeln zum Anschaffungswert bewertet, cher Aufwand».
abzüglich notwendiger Wertberichtigungen. Die Wert-
haltigkeit wird an jedem Bilanzstichtag überprüft. Ergibt Immaterielle Werte
sich bei der Überprüfung der Werthaltigkeit eine Wert- Erworbene immaterielle Werte werden bilanziert, wenn
verminderung, wird eine entsprechende Wertberichti- sie über mehrere Jahre einen für die Bank messbaren
gung vorgenommen. Diese Position kann stille Reser- Nutzen bringen werden. Selbst erarbeitete immateri-
ven enthalten. elle Werte werden nicht aktiviert. Immaterielle Werte
werden einzeln bewertet. Der aktivierbare immaterielle
Sachanlagen Wert darf höchstens zu Anschaffungskosten erfasst
Investitionen in Sachanlagen werden aktiviert, wenn werden. Bei der Folgebewertung werden immaterielle
sie mehr als während einer Rechnungsperiode genutzt Werte zu Anschaffungskosten, abzüglich der kumulier-
werden und die Aktivierungsuntergrenze von ten Abschreibungen, bilanziert.
CHF 25'000.00 übersteigen. Erfolgen mehrere An-
schaffungen im gleichen Geschäftsjahr, kann die Akti- Bei der Bilanzierung immaterieller Werte muss die zu-
vierungsuntergrenze reduziert werden. Sachanlagen künftige Nutzungsdauer vorsichtig geschätzt werden.
werden zu Anschaffungskosten bilanziert, abzüglich Immaterielle Werte werden planmässig linear maximal
der planmässigen, kumulierten Abschreibungen über über die geschätzte Nutzungsdauer abgeschrieben.
die geschätzte Nutzungsdauer. Die Sachanlagen wer- Die geschätzte Nutzungsdauer für die einzelnen Kate-
den über eine vorsichtig geschätzte Nutzungsdauer gorien von immateriellen Werten ist wie folgt:
der Anlage über die Position «Wertberichtigungen auf
Beteiligungen sowie Abschreibungen auf Sachanlagen Anlagekategorie Nutzungsdauer
und immateriellen Werten» abgeschrieben. Die ge-
Patente, Lizenzen, Projekte und max. 5 Jahre
schätzte Nutzungsdauer sowie die Abschreibungsme-
übrige immaterielle Werte linear
thode für einzelne Kategorien von Sachanlagen betra-
gen:
Die Werthaltigkeit der immateriellen Werte wird an je-
Anlagekategorie Nutzungsdauer dem Bilanzstichtag überprüft. Allenfalls sind zusätzli-
che Wertbeeinträchtigungen in der Erfolgsrechnung
Bankgebäude und andere max. 50 Jahre über die Position «Wertberichtigungen auf Beteiligun-
Liegenschaften (ohne Land) degressiv gen sowie Abschreibungen auf Sachanlagen und im-
Technische Installationen, sonstige materiellen Werten» zu verbuchen.
Sachanlagen, Software, Informatik- max. 5 Jahre
und Kommunikationsanlagen linear Rückstellungen
Rechtliche und faktische Verpflichtungen werden re-
Von der Bank als Leasingnehmerin im Rahmen eines gelmässig bewertet. Wenn ein Mittelabfluss wahr-
Finanzierungsleasings genutzte Objekte werden in der scheinlich und verlässlich schätzbar ist, wird eine ent-
Position «Sachanlagen» zum Barkaufwert bilanziert. sprechende Rückstellung gebildet. Bestehende Rück-
Die Leasingverbindlichkeiten werden abhängig von der stellungen werden an jedem Bilanzstichtag neu beur-
Gegenpartei in den Positionen «Verpflichtungen ge- teilt. Aufgrund der Neubeurteilung werden sie erhöht,
genüber Banken» oder «Sonstigen Passiven» ausge- beibehalten oder aufgelöst. Rückstellungen werden
wiesen. Auf jeden Bilanzstichtag wird jede Sachanlage wie folgt über die einzelnen Positionen der Erfolgsrech-
einzeln geprüft, ob sie in ihrem Wert beeinträchtigt ist. nung erfasst:
Diese Prüfung erfolgt aufgrund von Anzeichen, die da- Vorsorgerückstellungen: Position «Personalauf-
rauf hindeuten, dass einzelne Aktiven von einer sol- wand»
chen Wertbeeinträchtigung betroffen sein könnten. Andere Rückstellungen: Position «Veränderungen
Falls solche Anzeichen vorliegen, wird der erzielbare von Rückstellungen und übrigen Wertberichtigun-
Wert bestimmt. Der erzielbare Wert wird für jedes Akti- gen sowie Verluste» mit Ausnahme allfälliger
vum einzeln bestimmt. Ein Aktivum ist in seinem Wert Restrukturierungsrückstellungen
beeinträchtigt, wenn sein Buchwert den erzielbaren Rückstellungen werden erfolgswirksam aufgelöst, falls
sie neu betriebswirtschaftlich nicht mehr erforderlich
15sind und nicht gleichzeitig für andere gleichartige Be- FINMA, die sich auf die Swiss GAAP FER 16 abstüt-
dürfnisse verwendet werden können. Die Unterposition zen. Wirtschaftliche Auswirkungen aus Vorsorgeein-
«Übrige Rückstellungen» kann stille Reserven enthal- richtungen (und patronalen Fonds) auf die Bank sind
ten. entweder wirtschaftlicher Nutzen oder wirtschaftliche
Verpflichtungen. Wirtschaftlicher Nutzen und wirt-
Reserven für allgemeine Bankrisiken schaftliche Verpflichtungen werden auf den Bilanz-
Bei den Reserven für allgemeine Bankrisiken handelt stichtag berechnet und gleichwertig behandelt. Die Er-
es sich um vorsorglich gebildete Reserven zur Absi- mittlung der wirtschaftlichen Auswirkungen erfolgt
cherung gegen Risiken im Geschäftsgang der Bank. grundsätzlich auf der Basis der finanziellen Situation
Die Bildung und Auflösung der Reserven wird über die jeder Vorsorgeeinrichtung gemäss letztem Jahresab-
Position «Veränderungen von Reserven für allgemeine schluss, dessen Abschlussdatum nicht länger als
Bankrisiken» in der Erfolgsrechnung verbucht. Die Bi- 12 Monate zurückliegen darf. Bei einer Unterdeckung
lanzposition beinhaltet versteuerte und unversteuerte besteht dann eine wirtschaftliche Verpflichtung, wenn
Reserven für allgemeine Bankrisiken. Die Aufteilung ist die Bedingungen für die Bildung einer Rückstellung ge-
in den Informationen zur Bilanz ersichtlich. geben sind. Bei einer Überdeckung besteht ein wirt-
schaftlicher Nutzen, wenn es zulässig und beabsichtigt
Steuern ist, diese zur Senkung der Arbeitgeberbeiträge einzu-
Laufende Steuern setzen, aufgrund der lokalen Gesetzgebung dem Ar-
Laufende Steuern sind wiederkehrende, in der Regel beitgeber zurückzuerstatten oder ausserhalb von reg-
jährliche Gewinn- und Kapitalsteuern. Transaktionsbe- lementarischen Leistungen für einen anderen wirt-
zogene Steuern sind nicht Bestandteil der laufenden schaftlichen Nutzen des Arbeitgebers zu verwenden.
Steuern. Verpflichtungen aus laufenden Ertrags- und Die gegenüber den angeschlossenen Vorsorgeeinrich-
Kapitalsteuern werden unter der Position «Passive tungen geschuldeten Arbeitgeberbeiträge werden lau-
Rechnungsabgrenzungen» ausgewiesen. Der lau- fend in der Erfolgsrechnung (Position «Personalauf-
fende Ertrags- und Kapitalsteueraufwand ist in der Er- wand») verbucht.
folgsrechnung in der Position «Steuern» ausgewiesen.
Mitarbeiterbeteiligungspläne
Latente Steuern Zur Förderung der Motivation und Identifikation gegen-
Latente Ertragssteuern werden nicht ermittelt und er- über der Bank besteht für die Mitarbeitenden und die
fasst. Verwaltungsräte ein Aktienprogramm. Auf freiwilliger
Basis beteiligen können sich alle Mitarbeitenden, wel-
Ausserbilanzgeschäft che zum Zeitpunkt der jeweiligen Lancierung in einem
Der Ausweis in der Ausserbilanz erfolgt zum Nominal- ungekündigten Arbeitsverhältnis stehen und als aktive
wert. Für absehbare Risiken werden in den Passiven Destinatäre seit mindestens drei Monaten der Vorsor-
der Bilanz Rückstellungen gebildet. geeinrichtung angehören sowie alle gewählten Mitglie-
der des Verwaltungsrates, die zum Zeitpunkt der jewei-
Eigene Kapitalanteile ligen Lancierung im Amt sind. Für die Veräusserung
Positionen in eigenen Kapitalanteilen werden als Mi- dieser Aktien besteht eine Sperrfrist von 5 Jahren. Als
nusposition im Eigenkapital erfasst und ausgewiesen. massgebender Berechnungskurs gilt der von der eid-
Erworbene eigene Kapitalanteile werden im Erwerbs- genössischen Steuerverwaltung festgelegte Steuer-
zeitpunkt zu Anschaffungswerten erfasst und in der kurs am 31. Dezember, welcher dem Verwaltungsrats-
Position «Eigene Kapitalanteile» vom Eigenkapital ab- beschluss folgt. Die Beteiligungsberechtigten haben
gezogen. Die Bilanzierung der eigenen Kapitalanteile die Möglichkeit, Aktien mit einem Einschlag (Vergüns-
erfolgt zum durchschnittlichen Anschaffungswert (ge- tigung) pro Aktie von 25.274 % auf dem Berechnungs-
wichtete Durchschnittsmethode). Auf jegliche Bewer- kurs gegen Barzahlung zu erwerben. Die Differenz
tungsanpassungen wird verzichtet. Im Falle einer Ver- zum Ankaufskurs dieser Aktien wird im Personalauf-
äusserung eigener Kapitalanteile wird eine allfällige re- wand erfasst.
alisierte Differenz zwischen den zufliessenden Mitteln
und dem Buchwert der Position «Erfolg aus dem Han- 2.2 Änderungen der Bilanzierungs- und Bewer-
delsgeschäft und der Fair-Value-Option» gutgeschrie- tungsgrundsätze
ben bzw. belastet. Die Dividende auf eigenen Kapital- Seit dem 1. Januar 2020 ist die neue Rechnungsle-
anteilen wird der Position «Freiwillige Gewinnreserve» gungsverordnung-FINMA (RelV-FINMA) sowie das
gutgeschrieben. Eigenkapitaltransaktionskosten wer- "FINMA-RS 2020/01 Rechnungslegung Banken" in
den erfolgswirksam (Position «Sachaufwand») erfasst. Kraft getreten. Diese haben jedoch keine Auswirkun-
gen auf die Bewertungs- und Bilanzierungsgrundsätze.
Vorsorgeverpflichtungen
Unter Vorsorgeverpflichtungen werden alle Pläne, Ein- 2.3 Erfassung der Geschäftsvorfälle
richtungen und Dispositionen verstanden, die Leistun- Sämtliche Geschäftsvorfälle werden am Abschlusstag
gen für Ruhestand, Todesfall oder Invalidität vorsehen. in den Büchern der Bank erfasst (Abschlusstagprinzip)
Die Offenlegung und Bewertung der wirtschaftlichen und ab diesem Zeitpunkt gemäss den vorstehend auf-
Auswirkungen der Vorsorgeeinrichtung auf die Bank geführten Grundsätzen bewertet. Die abgeschlosse-
erfolgt gemäss den Rechnungslegungsvorschriften der nen Termingeschäfte werden bis zum Erfüllungstag als
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