Transparenz-bericht 2021 - EY Österreich
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Transparenz- bericht 2021 EY Österreich
Inhalt
Vorwort der Führungsverantwortlichen ........................................................................................................ 3
Über uns .................................................................................................................................................... 5
Rechtsform, Eigentumsverhältnisse und Leitungsstruktur ........................................................................... 5
Das EY-Netzwerk.................................................................................................................................... 7
Langfristigen Mehrwert für die Gesellschaftschaffen................................................................................... 9
Unsere Verpflichtung zu nachhaltiger Prüfungsqualität................................................................................ 11
Qualitätssicherung ............................................................................................................................... 11
Umsetzung allgemeiner Berufspflichten .................................................................................................. 15
Internes Qualitätssicherungssystem ....................................................................................................... 18
Annahme und Fortführung von Geschäftsbeziehungen/Aufträgen .............................................................. 20
Durchführung von Abschlussprüfungen ................................................................................................... 21
Reviews und Konsultationen .................................................................................................................. 25
Rotation und langjährige Mandatsbeziehungen ........................................................................................ 27
Interne Nachschau................................................................................................................................ 27
Externe Qualitätskontrollen und Inspektionen .......................................................................................... 28
Ursachenanalyse (Root Cause Analysis (RCA)) ......................................................................................... 29
Beachtung gesetzlicher Anforderungen ................................................................................................... 29
Maßnahmen zur Wahrung der Unabhängigkeit ............................................................................................. 31
Kontinuierliche Aus- und Fortbildung ......................................................................................................... 34
Umsatz und Vergütung............................................................................................................................. 36
Finanzinformationen ............................................................................................................................. 36
Vergütungsgrundlagen für Partner:innen ................................................................................................ 37
Anhang 1: Liste der Unternehmen von öffentlichen Interesse ....................................................................... 38
Anhang 2: Zugelassene EYG-Mitgliedsunternehmen .................................................................................... 39
Transparenzbericht 2021 | 2Vorwort der Führungsverantwortlichen
Herzlich willkommen! Vor Ihnen liegt der Transparenzbericht für das
Geschäftsjahr 2021 (1. Juli 2020 bis 30. Juni 2021) der Ernst & Young
Wirtschaftsprüfungsgesellschaft m.b.H., Wien. Wir sind der Ansicht, dass die
Art und Weise, wie wir unsere Prüfungsqualität voranbringen, mit Risiken
umgehen und unsere Unabhängigkeit als Abschlussprüfer wahren, für
Stakeholder transparent sein sollte. Dieser Bericht ist eine Möglichkeit, unsere
Stakeholder darüber auf dem Laufenden zu halten, welche Maßnahmen wir in
diesen Bereichen ergreifen.
Gunther Reimoser Qualitativ hochwertige Abschlussprüfungen durchzuführen, hat unverändert
EY Österreich die höchste Priorität und steht im Mittelpunkt unseres Bekenntnisses, dem
Country Managing Partner öffentlichen Interesse zu dienen. Indem Wirtschaftsprüfer:innen Transparenz
fördern und das Vertrauen von Investoren steigern, leisten sie einen
entscheidenden Beitrag zum Funktionieren der Kapitalmärkte. Unternehmen,
Aufsichts-behörden und sonstige Stakeholder verlassen sich darauf, dass wir
bei jedem Auftrag herausragende Leistungen liefern.
Zur Verbesserung unserer Leistungen investieren wir in Tools und Werkzeuge,
um leistungsstarke, vielfältige und inklusive Teams aufzustellen und das in
unsere Prüfungen gesetzte Vertrauen zu rechtfertigen.
Die Reputation der Ernst & Young Wirtschaftsprüfungsgesellschaft m.b.H.,
Gerhard Schwartz Wien basiert auf qualitativ hochwertigen Prüfungsleistungen für jeden unserer
EY Österreich Mandanten, die wir unter Wahrung unserer Objektivität und in
Assurance Leader Übereinstimmung mit berufsrechtlichen Standards und berufsethischen
Grundsätzen erbringen.
Wir unterstützen die Vorgaben der Verordnung (EU) Nr. 537/2014 der
Europäischen Union sowie des Abschlussprüfer-Aufsichtsgesetzes, nach der
gesetzliche Abschlussprüfer:innen von Unternehmen von öffentlichem
Interesse (public interest entities, PIEs) in Österreich einen jährlichen
Transparenzbericht veröffentlichen.
Der Transparenzbericht 2021 der Ernst & Young Wirtschaftsprüfungs-
gesellschaft m.b.H., Wien wurde gemäß dieser Verordnung und gemäß den
§ 55 APAG in Verbindung mit Art. 13 Verordnung (EU) 537/2014 erstellt und
bezieht sich auf das zum 30. Juni 2021 abgeschlossene Geschäftsjahr sowie
auf etwaige neuere relevante Ereignisse. In diesem Bericht erfahren Sie wie wir
langfristig Werte für die Gesellschaft schaffen; unser Engagement für
Sustainable Audit Quality-Programm (SAQ), einschließlich der Vermittlung
professioneller Werte, der Durchführung von Abschlussprüfungen und der
internen Qualitätskontrolle; Unabhängigkeitspraktiken; und die Auswirkungen
von COVID-19 auf unsere Geschäftstätigkeit.
Auch während der Pandemie stand die hohe Prüfungsqualität im Vordergrund.
Um diese zu erreichen, wurde ein umfassendes Maßnahmenpaket entwickelt,
um Risiken zu bewerten und darauf zu reagieren, mit besonderem Schwerpunkt
auf Betrugsrisiken.
Transparenzbericht 2021 | 3Unser Ziel: Building a better Außerdem hat sich die globale Organisation im Rahmen der NextWave-
working world Strategie weiterhin zu Nachhaltigkeit verpflichtet, um langfristigen Mehrwert
EY fühlt sich verpflichtet, einen für alle Stakeholder zu schaffen. Dazu gehört das Ziel, nach dem Erreichen der
Beitrag zu der Vision „Building a Klimaneutralität 2020 im Jahr 2021 eine negative CO2-Bilanz vorzuweisen
better working world“ zu leisten.
und 2025 einen Netto-CO2-Ausstoß von null zu erreichen. Dies ist ein wichtiger
Die von EY-Mitarbeitenden Schritt von EY auf dem Weg zur Nachhaltigkeit. EY Österreich trägt seinen Teil
durchgeführten Abschlussprüfungen
zum Erreichen dieser Ziele bei.
tragen zur Stärkung des Vertrauens
in Unternehmen und in die
Wir haben uns zum Ziel gesetzt, ausgehend von verschiedenen Faktoren,
Kapitalmärkte bei. Wirtschaftsprüfer
von EY dienen dem öffentlichen einschließlich der Ergebnisse externer und interner Qualitätskontrollen und
Interesse, indem sie qualitativ Inspektionen, die Prüfungsqualität weiter zu steigern und unsere
hochwertige, analysebasierte
Unabhängigkeit zu wahren. Die kontinuierliche Verbesserung der Qualität von
Prüfungsleistungen unter Wahrung
ihrer Unabhängigkeit, Integrität, Abschlussprüfungen erfordert es, bisherige Ansätze zur Prüfungsdurchführung
Objektivität und einer berufsüblichen laufend infrage zu stellen. Dazu bewerten wir im Rahmen von
kritischen Grundhaltung erbringen.
Qualitätskontrollen und Inspektionen gewonnene Ergebnisse und ergreifen
Damit schützt und fördert die EY-
Organisation nachhaltigen und entsprechende Maßnahmen.
langfristigen Mehrwert für
Stakeholder. Das Bedürfnis nach Vertrauen in die Finanzberichterstattung auf den
Kapitalmärkten ist größer als je zuvor, und in dieser Hinsicht spielen
Abschlussprüfer:innen eine wichtige Rolle.
Wir laden alle unsere Stakeholder – Mandanten und ihre Investoren, Mitglieder
von Prüfungsausschüssen und Aufsichtsbehörden – ein, weiterhin über unsere
Strategie und über alle anderen in diesem Bericht behandelten Themen mit uns
im Austausch zu bleiben.
Gunther Reimoser Gerhard Schwartz
Country Managing Partner Assurance Leader
EY Österreich EY Österreich
Transparenzbericht 2021 | 4Über uns
Rechtsform, Eigentumsverhältnisse Nach dem Gesellschaftsvertrag der Ernst & Young
und Leitungsstruktur Wirtschaftsprüfungsgesellschaft Anteils-
verwaltungsgmbH stehen der EY Europe SCRL im
Die Ernst & Young Wirtschaftsprüfungsgesellschaft Regelfall 75 % der Stimmrechte, jedoch keine
m.b.H. mit Sitz in Wien ist in Österreich als eine Vermögensrechte zu.
Gesellschaft mit beschränkter Haftung organisiert Die Ernst & Young Wirtschaftsprüfungsgesellschaft
und ein Mitgliedsunternehmen von Ernst & Young m.b.H., Wien, wird durch ihre Geschäftsführung
Global Limited (EYG), einer Gesellschaft mit geleitet. Mitglieder der Geschäftsführung waren im
beschränkter Haftung nach englischem Recht Geschäftsjahr 2020 / 2021:
(„company limited by guarantee“). In diesem Bericht
Mag. Eva-Maria Berchtold
wird „EY Österreich“ mit „wir“, „uns“ oder „unser“
Mag. Johann Brugger
bezeichnet. Der Name „EY“ bezieht sich in diesem
Mag. Barbara Czanik
Bericht auf das weltweite Netzwerk aus den
Mag. Margit Daxböck-Beichel
Mitgliedsunternehmen der EYG.
Mag. Diether Dämon
Das Stammkapital der Gesellschaft beträgt Mag. (FH) Severin Eisl
EUR 500.000. Grundlage der Gesellschaft ist der Mag. Peter Emig
Gesellschaftsvertrag vom 21. September 2005. Die Dr. Andreas Frohner, LL.M.
Gesellschaft ist im Firmenbuch beim Handelsgericht Mag. Karl Fuchs
Wien unter der Nummer FN 267030t eingetragen, Mag. Thomas Haerdtl
als Mitglied der Kammer der Steuerberater und Mag. Christoph Harreither
Wirtschaftsprüfer unter dem WT-Code 804035 Mag. Friedrich Otto Hief
erfasst und im öffentlichen Register aller Mag. Johanna Hobelsberger-Gruber
Abschlussprüfer:innen und Prüfungsgesellschaften Mag. Ulrike Hochsteiner
bei der Abschlussprüferaufsichtsbehörde unter der Mag. Markus Jandl
Nummer 0701087 registriert. Gleichzeitig hat die Mag. Marainer Georg Jeschke
Ernst & Young Wirtschaftsprüfungsgesellschaft Dr. Christina Khinast-Sittenthaler
m.b.H., Wien, eingetragene Zweigniederlassungen in Mag. Walter Krainz
Linz (WT-Code 900573), Salzburg (WT-Code 900574) Mag. Erich Lehner
und Klagenfurt (WT-Code 900572) errichtet. Die Mag. Günter Neudorfer
Zweigniederlassungen werden als Zweigstellen im Mag. Erich Plöchl
Sinne des Wirtschaftstreuhandberufsgesetz 2017 Mag. Gunther Reimoser
(WTBG) tätig. Mag. Bettina Rosar
Mag. Dieter Schalko
Die Anteile der Gesellschaft befinden sich zur Gänze
Mag. Katharina Schrenk
im Besitz der Ernst & Young Wirtschaftsprüfungs-
Mag. Gerhard Schwartz
gesellschaft AnteilsverwaltungsgmbH, Wien
Mag. Isabella Schwartz-Gallée
(FN 265638w). Deren Gesellschafter sind die
Mag. Ernst Schönhuber
Partner:innen von EY in Österreich sowie die EY
Mag. Hans-Erich Sorli
Europe SCRL (EY Europe), eine Genossenschaft mit
Mag. Andrea Stippl
beschränkter Haftung nach belgischem Recht. Sie ist
Mag. Wolfgang Tobisch
eine beim Institut des Reviseurs d’Entreprises (IRE-
Mag. Stefan Uher
IBR) registrierte Prüfungsgesellschaft.
Mag. (FH) Isabelle Vollmer
Mag. Alexander Wlasto
Transparenzbericht 2021 | 5Die Leitung des Prüfungsbetriebs obliegt Region ist ein unter geografischen Gesichtspunkten
Herrn Mag. Gerhard Schwartz, für das Risk organisierter Verbund von Mitgliedsunternehmen.
Management im Prüfungsbetrieb ist als Professional Eine Ausnahme bilden die Regionen der Financial
Practice Director (PPD) Herr Mag. Karl Fuchs Services Organisation (FSO), die die Aktivitäten im
verantwortlich. Bereich Financial Services der entsprechenden
Mitgliedsunternehmen in einer Area umfassen.
In Österreich sind neben der Ernst & Young
Wirtschaftsprüfungsgesellschaft m.b.H., Wien, noch Die Gesellschaften von EY Österreich gehören zur
folgende andere operativ am Markt auftretende EMEIA-Area, die EYG-Mitgliedsunternehmen aus 96
Gesellschaften Mitgliedsunternehmen von EYG: Ländern umfasst. Die EMEIA-Area gliederte sich
bisher in 10 Regionen, seit 1. Juli 2021 hat sich
• Ernst & Young Steuerberatungsgesellschaft
diese Zahl auf 8 verringert. Infolge dieser Änderung
m.b.H., Wien
ist EY Österreich, das bisher zur Region GSA gehörte,
• Dr. Hock Steuerberatungsgesellschaft m.b.H., nun Teil der Region Europe West. Die
Wien österreichischen Aktivitäten im Bereich Financial
• Ernst & Young Corporate Finance GmbH, Wien Services sind ebenso Teil der Region Europe West.
• Ernst & Young Advisory Services GmbH, Wien Der Name „EMEIA Limited“ bezieht sich in diesem
• Ernst & Young Management Consulting GmbH, Bericht auf Ernst & Young (EMEIA) Limited, eine
Wien Gesellschaft mit beschränkter Haftung nach
• Contrast Ernst & Young Management Consulting englischem Recht („company limited by guarantee“).
GmbH, Wien EMEIA Limited ist die zentrale
Verwaltungsgesellschaft für die EYG-
Diese Gesellschaften stehen über Mitgliedsunternehmen der EMEIA-Area. Sie
Anteilsverwaltungsgesellschaften mittelbar im Besitz unterstützt diese Unternehmen bei der Koordination
jener Gesellschafter:innen, die ebenfalls mittelbar und Zusammenarbeit, übt jedoch keine Kontrolle
über die Ernst & Young über die EYG-Mitgliedsunternehmen aus. EMEIA
Wirtschaftsprüfungsgesellschaft Limited ist selbst ein Mitgliedsunternehmen von EYG,
AnteilsverwaltungsgmbH, Wien, an der Ernst & Young das keine Finanzgeschäfte tätigt und auch keine
Wirtschaftsprüfungsgesellschaft m.b.H., Wien, anderen Geschäftstätigkeiten ausübt.
beteiligt sind.
Jede Region wählt ein Regional Partner Forum (RPF),
Die Mitgliedsunternehmen von EYG sind in drei dessen Vertreter der Führungsebene der jeweiligen
geografische Regionen (sogenannte Areas) Region beratend und unterstützend zur Seite stehen.
gegliedert: Amerika, Asien-Pazifik sowie Europa, Der zum Vorsitzenden gewählte Partner des RPF ist
Naher und Mittlerer Osten, Indien und Afrika auch der Repräsentant der Region im Global
(EMEIA). Die Areas umfassen mehrere Regionen. Eine Governance Council (GGC).
EY Areas, Regionen und Länder*
Asia-Pacific
6 Regionen
23 Länder
Americas
8 Regionen
34 Länder
EMEIA
8 Regionen
96 Länder
*Zahlen vom 1. Juli 2021
Transparenzbericht 2021 | 6Die EY Europe SCRL (EY Europe) ist die Die Struktur und leitenden Gremien der globalen
Holdinggesellschaft in Europa. EY Europe ist eine Organisation, die nachfolgend dargestellt werden,
Genossenschaft mit beschränkter Haftung nach spiegeln den Grundsatz wider, gemäß dem EY als
belgischem Recht. Sie ist eine beim Institut des globale Organisation eine einzige gemeinsame
Reviseurs d‘Entreprises (IRE-IBR) in Belgien Strategie verfolgt.
registrierte Wirtschaftsprüfungsgesellschaft, führt
Gleichzeitig ist das Netzwerk auch auf regionaler
aber keine Abschlussprüfungen durch und übt auch
Ebene innerhalb der Areas tätig. Mit diesem
keine anderen Geschäftstätigkeiten aus.
Operating Model verstärken wir unseren Fokus auf
Im Rahmen der lokalen gesetzlichen und unsere Stakeholder in den Regionen. Das ermöglicht
aufsichtsrechtlichen Vorschriften hat EY Europe die den Mitgliedsunternehmen, engere Beziehungen zu
Stimmrechtskontrolle über die in Europa den Mandanten und zu anderen Stakeholdern in den
geschäftstätigen EYG-Mitgliedsunternehmen einzelnen Ländern aufzubauen und stärker auf lokale
erworben oder wird diese übernehmen. EY Europe ist Bedürfnisse einzugehen.
ein Mitgliedsunternehmen von EYG.
Global Governance Council
Das Board of Directors von EY Europe setzt sich aus
den Senior Partner:innen der EYG- Der Global Governance Council (GGC) ist ein
Mitgliedsunternehmen in Europa zusammen und ist wichtiges Kontrollorgan von EYG. Er setzt sich aus
zur Umsetzung der Strategie und zur einem oder mehreren Vertreter:innen aus jeder
Geschäftsführung berechtigt und verantwortlich. Region, aus weiteren Partner:innen der
Mitgliedsunternehmen als gesamtheitliche
Das EY-Netzwerk Vertreter:innen sowie aus unabhängigen
EY ist einer der globalen Marktführer in den Vertreter:innen ohne Leitungsfunktion (Independent
Bereichen Wirtschaftsprüfung, Steuerberatung, Non-Executives, „INEs“) zusammen. Die
Strategy and Transactions und Consulting. Weltweit Vertreter:innen der Regionen, die keine führende
haben sich über 312.000 Mitarbeitende in Managementfunktion innehaben, werden von ihren
Mitgliedsunternehmen in über 150 Ländern Regional Partner Foren (RPFs) für drei Jahre gewählt,
gemeinsam zu Building a better working world mit der Möglichkeit der einmaligen Wiederwahl. Der
verpflichtet; sie verbinden gemeinsame Werte, ein GGC berät EYG bei der Ausarbeitung von Richtlinien
hoher Qualitätsanspruch, Integrität und eine und Strategien sowie in Bezug auf
berufsübliche kritische Grundhaltung. In den öffentlichkeitswirksame Aspekte ihrer
heutigen globalen Märkten ist unser integrierter Entscheidungsprozesse. In einigen Fällen billigt der
Ansatz insbesondere wichtig für die Durchführung GGC auf Vorschlag des Global Executive (GE)
qualitativ hochwertiger, multinationaler bestimmte Sachverhalte, die EY betreffen könnten.
Abschlussprüfungen, die sich über beinahe alle
Länder weltweit erstrecken können. Independent Non-Executives
Dieser integrierte Ansatz ermöglicht es den EY- Bis zu sechs externe Kandidat:innen werden als
Mitgliedsunternehmen, bei verschiedenartigsten und Independent Non-Executives (INEs) nominiert. Bei
komplexen Prüfungen auf das Wissen und die den INEs handelt es sich um Führungsverantwortliche
Erfahrungen anderer EYG-Mitgliedsunternehmen sowohl aus dem öffentlichen als auch aus dem
zurückzugreifen und zudem die Vorgehensweise bei privaten Sektor, die über unterschiedliche
derartigen Prüfungen wie auch die Prüfungsinhalte geografische und berufliche Hintergründe verfügen.
weiterzuentwickeln. Sie bringen externe Perspektiven und fundiertes
Expertenwissen in den GGC und in unsere globale
EYG organisiert und fördert die Zusammenarbeit Organisation ein. Sie stellen auch die Mehrheit im
zwischen den Mitgliedsunternehmen, erbringt selbst Public Interest Sub-Committee (PIC) des GGC. Das
jedoch keine Dienstleistungen. Ein grundsätzliches PIC befasst sich u. a. mit den öffentlichkeits-
Ziel von EYG ist die weltweite Förderung qualitativ wirksamen Aspekten unserer Entscheidungsprozesse
hochwertiger Dienstleistungen, die durch die EYG- und Kommunikation mit den Stakeholdern, mit
Mitgliedsunternehmen für Mandanten erbracht Fragen, die im Rahmen von Whistleblowing-
werden. Jedes Mitgliedsunternehmen ist eine Richtlinien und -Verfahren auftreten, und beteiligt
rechtlich selbständige und unabhängige Gesellschaft. sich an Diskussionen zum Qualitäts- und
Die Verpflichtungen und Aufgaben jedes EYG- Risikomanagement. Die INEs werden von einem
Mitgliedsunternehmens sind in den Richtlinien von gesonderten Gremium nominiert, vom GE gebilligt
EYG sowie in verschiedenen anderen Vereinbarungen und vom GGC bestätigt.
festgelegt.
Transparenzbericht 2021 | 7Das GE ist darüber hinaus zur Mediation und
Global Executive
Entscheidung bei Meinungsverschiedenheiten
Im GE ist die Führung der Verwaltungsfunktionen zwischen Mitgliedsunternehmen ermächtigt.
(„leadership functions“), der Fachbereiche
(„services“) und der geografischen Gebiete GE-Ausschüsse
(„geographies“) von EY vereint. Der Chairman und
Die GE-Ausschüsse, die vom GE eingesetzt wurden
CEO von EYG ist Vorsitzender des GE. Weitere
und sich aus Vertretern der gesamten Organisation
Mitglieder des Gremiums sind die Global Managing
zusammensetzen, sind für die Erarbeitung von
Partner der Bereiche Client Service und Business
Empfehlungen an das GE zuständig. Neben dem
Enablement, die Area Managing Partner (AMP), das
Global Audit Committee gibt es unter anderem auch
Global Functional Leadership für Talent, die Leader
Ausschüsse für die Bereiche Assurance, Consulting,
der globalen Service Lines Assurance, Consulting,
Tax, Strategy and Transactions, Global Markets and
Strategy and Transactions und Tax sowie ein
Investments, Global Accounts, Emerging Markets,
turnusmäßig wechselnder Partner aus einem EYG-
Talent und Risk Management.
Mitgliedsunternehmen.
Dem GE gehören auch der Global Vice Chair of Global Practice Group
Markets, der Global Vice Chair of Transformation, der
Die Global Practice Group setzt sich aus den
Chief Client Technology Officer, der Chair of the
Mitgliedern des GE, des GGC, den Regional Leadern
Global Accounts Committee und der Chair of the
sowie den Sector Leadern zusammen. Aufgabe dieses
Emerging Markets Committee sowie ein Vertreter
Gremiums ist die Sicherstellung eines gemeinsamen
einer Praxis aus den Schwellenländern an.
Verständnisses der strategischen Ziele von EY und
Das GE und der GGC billigen die Nominierung der hilft, die konsistente Umsetzung in allen EYG
Kandidaten für die Position des Chairman und CEO Mitgliedsunternehmen der globalen Organisation zu
von EYG und bestätigen die Ernennung der Global erhöhen.
Managing Partner. Das GE billigt auch die Ernennung
der Global Vice Chairs. Der GGC bestätigt die EYG-Mitgliedsunternehmen
Ernennung aller Global Vice Chairs, die Mitglied im GE
Entsprechend den EYG Vorschriften verpflichten sich
werden sollen.
die Mitgliedsunternehmen, die EY Ziele zur
Die Aufgaben des GE umfassen die Förderung der Erbringung qualitativ hochwertiger Dienstleistungen
globalen Ziele sowie die Entwicklung, Genehmigung weltweit zu verfolgen. Zu diesem Zweck setzen die
und, sofern relevant, die Umsetzung von Mitgliedsunternehmen die globalen Strategien und
Pläne um und bieten das vorgegebene
• globalen Strategien und Plänen
Dienstleistungsspektrum an. Sie sind verpflichtet,
• gemeinsamen Standards, Methoden und allgemeine Standards, Methoden und Richtlinien
Richtlinien, die in den Mitgliedsunternehmen einzuhalten, insbesondere in den Bereichen
gefördert werden sollen Prüfungsmethode, Qualitäts- und Risikomanagement,
• Initiativen im Bereich der Mitarbeiterführung und Unabhängigkeit, Wissenstransfer, Talent sowie
• -entwicklung, einschließlich der Kriterien und Technologie.
• Prozesse für die Aufnahme, Bewertung, Vor allem verpflichten sich die EYG-
Entwicklung, Vergütung und das Ausscheiden von Mitgliedsunternehmen, ihre Tätigkeit unter
Partner:innen Einhaltung der geltenden berufsrechtlichen und
• Programmen zur Qualitätsverbesserung und ethischen Standards sowie der geltenden
gesetzlichen Vorschriften auszuüben. Grundlagen
• Qualitätssicherung
dieser Verpflichtung zu Integrität und richtigem
• Stellungnahmen zu regulatorischen Belangen und Handeln sind unser globaler EY-Verhaltenskodex
Angelegenheiten von öffentlichem Interesse (EY Global Code of Conduct) und unsere Werte (siehe
• Richtlinien und Leitlinien für Seite 16).
Mitgliedsunternehmen betreffend die Betreuung
Neben der Übernahme der Regeln von EYG bestehen
von internationalen Klienten, zur Entwicklung von
mit den Mitgliedsunternehmen weitere
Geschäftsfeldern und Märkten sowie zu Fragen
Vereinbarungen, die verschiedene Aspekte ihrer
der Markennutzung
Mitgliedschaft im EY-Netzwerk betreffen. Dazu
• Investitionsprioritäten von EY gehören beispielsweise das Recht und die Pflicht, den
• jährlichen Finanzberichten und Finanzplänen von Namen EY zu führen und am Wissenstransfer
EYG teilzunehmen.
• Global Governance Council-Empfehlungen
Transparenzbericht 2021 | 8Die Mitgliedsunternehmen unterliegen einer
EYs Streben nach gesellschaftlichem
ständigen Überprüfung, in deren Rahmen die
Einfluss
Einhaltung der Anforderungen und Richtlinien von
EYG, u. a. im Hinblick auf Unabhängigkeit, Qualitäts- Mit dem globalen Corporate Responsibility-Programm
und Risikomanagement, Prüfungsmethode und HR, EY Ripples hat sich das weltweite EY-Netzwerk das
beurteilt wird. Mitgliedsunternehmen, die nicht in der Ziel gesetzt, bis zum Jahr 2030 das Leben von einer
Lage sind, die Qualitätsverpflichtungen und sonstige Milliarde Menschen positiv zu beeinflussen.
EYG-Mitgliedsanforderungen zu erfüllen, können aus
Bisher haben insgesamt über 45 Millionen Menschen
dem EY-Netzwerk ausgeschlossen werden.
von EY Ripples Initiativen profitiert, insbesondere
durch:
Langfristigen Mehrwert für die
Gesellschaft schaffen • einen konsequenten Fokus auf drei Bereiche
(Unterstützung der nächsten Generation von
Der Kapitalismus in der bisherigen Form ohne Fokus Mitarbeitenden, Zusammenarbeit mit engagierten
auf ökologische und soziale Ausgewogenheit hat Unternehmen und Förderung ökologischer
einerseits zwar weltweit zu enormem Wohlstand Nachhaltigkeit), in denen die speziellen
geführt, andererseits aber auch zu viele Menschen Fähigkeiten, das Wissen und die Erfahrung der EY-
zurück gelassen. Extreme Armut verstärkt sich Mitarbeitenden die größte Wirkung erzielen
infolge der COVID-19-Pandemie bereits und die können
Ungleichheit droht durch den Klimawandel noch • die Zusammenarbeit mit anderen gleichgesinnten
größer zu werden, da schutzbedürftige Organisationen, um Ökosysteme aufzubauen, die
Gemeinschaften als erstes und am stärksten von in großem Maße Veränderungen bewirken
seinen Auswirkungen betroffen sind. EY ist der können. Als Beispiel sei hier die Initiative
Ansicht, dass wir dringend ein Wirtschaftssystem TRANSFORM zusammen mit Unilever und dem
brauchen, das gerechter, zuverlässiger und in der britischen Außenministerium genannt, die darauf
Lage ist, die größten Herausforderungen der abzielt, bis 2030 das Leben von 150 Millionen
Menschheit zu bewältigen. Menschen in Subsahara-Afrika und Südasien
Dabei spielen die Leistungen von EY bereits jetzt eine durch Bekämpfung der Ungleichheit zu verändern
wesentliche Rolle, sei es bei der Beratung von
Regierungen hinsichtlich des Aufbaus nachhaltigerer Das CO2-Ziel von EY
Volkswirtschaften oder bei der Unterstützung von EY strebt 2021 eine negative CO2-Bilanz an und will
Unternehmen in Hinblick auf die schwerpunktmäßige bis zum Jahr 2025 einen Netto-CO2-Ausstoß von null
Erzielung von langfristigem Mehrwert für alle erreichen. EY bemüht sich, dieses Ziel zu erreichen,
Stakeholder und die diesbezügliche indem es den absoluten CO2-Ausstoß erheblich
Berichterstattung. Allerdings kann und muss noch reduziert und jedes Jahr mehr als die noch
mehr getan werden. verbleibende Menge abbaut oder kompensiert. Um
Als stolzer Unterzeichner des Global Compact der bis zum Geschäftsjahr 2025 einen Netto-CO2-Ausstoß
Vereinten Nationen (United Nations Global Compact, von null zu erreichen, planen die EY-
UNGC) hat sich EY 2009 dazu verpflichtet, die zehn Mitgliedsunternehmen, im Einklang mit dem auf
Prinzipien des UNGC sowie die UN-Ziele für wissenschaftlichen Erkenntnissen beruhenden und
nachhaltige Entwicklung (Sustainable Development von der Science Based Targets Initiative (SBTI)
Goals, SDGs) in seine Strategie, Unternehmenskultur gesetzten 1,5°C-Ziel, ihre absoluten Emissionen in
und Geschäftstätigkeit zu integrieren. Scope 1, 2 und 3 (gegenüber dem Geschäftsjahr
2019) um 40 % zu verringern.
Diese Verpflichtung spiegelt sich unter anderem in
folgenden Punkten wider:
Unternehmerisch verantwortungsvolle
Governance-Strukturen
Der Corporate Responsibility Governance Council
(CRGC) ist für Corporate Responsibility in der
gesamten EY-Organisation verantwortlich.
Dieses Organ setzt sich aus Mitgliedern des EY Global
Executive zusammen und wird von
Führungsverantwortlichen der EY Service Lines,
Funktionen und geografischen Regionen
repräsentiert.
Transparenzbericht 2021 | 9Unter anderem sind folgende spezifische Maßnahmen
vorgesehen:
• Verringerung von Emissionen im Zusammenhang
mit Geschäftsreisen, wobei bis zum Geschäftsjahr
2025 eine Verringerung um 35 % gegenüber dem
Geschäftsjahr 2019 angestrebt wird
• Senkung des allgemeinen Stromverbrauchs in den
Büros und Bezug der noch benötigten Menge aus
100 % erneuerbaren Energien, wobei bis zum
Geschäftsjahr 2025 eine RE100-Mitgliedschaft
angestrebt wird
• Strukturierung der Stromabnahmeverträge,
sodass EY mehr erneuerbare Energien in
nationale Versorgungsnetze einspeist als es
verbraucht
• Anwendung von naturbasierten Lösungen und
Technologien zur CO2-Reduzierung, um jedes
Jahr mehr Kohlenstoff aus der Atmosphäre
abzubauen oder zu kompensieren, als
ausgestoßen wurde
• Ausstattung der EY-Teams mit Tools, mit denen
sie die im Zusammenhang mit der Ausführung
mandantenbezogener Arbeit ausgestoßene CO2-
Menge berechnen und anschließend verringern
können
• Verpflichtung von 75 % der Lieferanten von EY
(nach Ausgaben) zur Festlegung von auf
wissenschaftlichen Erkenntnissen beruhenden
Zielen bis spätestens zum Geschäftsjahr 2025
• Investition in Dienstleistungen und neue Produkte
von EY, die Mandanten bei der Schaffung von
Mehrwert aus der Dekarbonisierung ihrer
Unternehmen unterstützen und Lösungen für
andere Herausforderungen und Chancen im
Bereich Nachhaltigkeit bieten
Transparenzbericht 2021 | 10Unsere Verpflichtung
zu nachhaltiger
Prüfungsqualität
Qualitätssicherung Ermessen auszuüben. Durch die Anwendung von
Spitzentechnologien und ausgefeilten Datenanalysen
Qualität unserer Service Lines sind unsere Mitarbeitenden in der Lage, sich zu
vernetzen und zu EYs Anspruch „Building a better
NextWave ist die globale Strategie von EY und working world“ beizutragen, während sie gleichzeitig
beinhaltet den Anspruch, einen dauerhaften dem öffentlichen Interesse dienen.
Mehrwert für Mandanten, Mitarbeitende und die
Gesellschaft zu schaffen. Diese Strategie versetzt EY Die EYG-Mitgliedsunternehmen und ihre Service
in eine ideale Position, um Anpassungen und Lines sind für die Erbringung qualitativ hochwertiger
Innovationen vorzunehmen, während EYs Anspruch Dienstleistungen verantwortlich. Die Service Lines
„Building a better working world“ EY-Mitarbeitende der EY-Mitgliedsunternehmen steuern den
weiterhin inspiriert, nicht nur Leistungen für Gesamtprozess der Qualitätskontrollen
Mandanten zu erbringen, sondern auch das Know- abgeschlossener Aufträge und den Input für die
how, die Fähigkeiten und Erfahrung von EY zum Qualität bei laufenden Prüfungsmandaten; dies dient
Wohle der Gesellschaft, in der wir leben und arbeiten, der Sicherstellung der Einhaltung der
einzusetzen. Unsere Erkenntnisse und qualitativ berufsrechtlichen Standards und der EY-Richtlinien.
hochwertigen Dienstleistungen stärken das Vertrauen Der Global Vice Chair von Assurance koordiniert die
in die weltweiten Kapitalmärkte und Einhaltung der EY-Richtlinien und Verfahrensweisen
Volkswirtschaften. in Bezug auf Prüfungsleistungen.
Als Reaktion auf ein Jahr der Disruptionen haben
sich die EY-Mitgliedsunternehmen angepasst, um Global Audit Quality Committee
auch weiterhin hochwertige Prüfungsleistungen zu Das EY Global Audit Quality Committee (GAQC) ist ein
erbringen. EY hat seinen Audit-Mitarbeitenden wichtiges Element der Kultur der kontinuierlichen
zusätzlichen Trainings und Platformen zur Verfügung Verbesserung. Es setzt sich aus
gestellt, um dolose Handlungen zu entdecken. Ein Führungsverantwortlichen aus der gesamten EY-
analysegestützter Data-First-Ansatz und digitale Organisation zusammen, die über umfangreiche und
Tools ermöglichen es EY-Teams, hochwertige relevante Erfahrung verfügen. Das GAQC berät
Prüfungsqualität zu leisten, welche sich auf den Führungsverantwortliche von EY Assurance zu den
Grundpfeilern Unabhängigkeit, Integrität, Objektivität zahlreichen Aspekten der Geschäftstätigkeit,
und einer berufsüblichen kritischen Grundhaltung Unternehmenskultur, Talentstrategie, Governance
stützt. und des Risikomanagements der Organisation, die
EY-Mitgliedsunternehmen arbeiten weiterhin an der sich auf die Prüfungsqualität auswirken.
Abschlussprüfung der Zukunft, indem sie mithilfe von Der Ausschuss entwickelt innovative Ideen und
immer ausgefeilteren Datenanalysen umfangreichere Ansätze für die Erbringung qualitativ hochwertiger
Erkenntnisse, größere Sicherheit und Mehrwert für Prüfungsleistungen und teilt die Best Practices mit
Mandanten und Kapitalmärkte bieten. der gesamten Organisation. Das GAQC unterstützt
Unsere Mitarbeitenden sind unser wichtigstes Kapital auch bei der Entwicklung neuer Indikatoren für die
für die Erbringung qualitativ hochwertiger Prüfungsqualität (Audit Quality Indicators (AQIs)) und
Prüfungsleistungen und den Aufbau von Vertrauen. anderen Formen der Qualitätsüberwachung, die in
Wir steigern ihre Kenntnisse durch den Einsatz von den Zyklus der kontinuierlichen Verbesserung
Daten und Technologien, damit sie mehr Zeit haben, einfließen.
um sich Risiken zu widmen und pflichtgemäßes
Transparenzbericht 2021 | 11Delivery Service Center PPD sind dem Global PPD
Quality Enablement Leaders
und dem entsprechenden Area Assurance Leader
Das EY-Netzwerk von Quality Enablement Leaders unterstellt. Dadurch lässt sich eine größere
(QEL) setzt sich zusammen aus einer Gruppe von Objektivität der Qualitätssicherungs- und
leitenden Führungskräften aus der ganzen Welt, die Konsultationsprozesse sicherstellen.
Verbesserungen der Prüfungsqualität vorantreiben,
Der Global PPD leitet und überwacht ferner die Global
indem sie die Prüfungsteams unterstützen.
Professional Practice Group, ein globales Netzwerk
Ihre Aufgaben umfassen das Coaching der Teams, die interner Experten im Bereich Rechnungslegungs- und
Unterstützung interner und externer Prüfungsstandards. Diese beraten in Fragen der
Qualitätskontrollen und Inspektionen, Beratung von Rechnungslegung, Prüfung und Finanzbericht-
Teams hinsichtlich der Behebung von Ursachen erstattung und führen Überwachungs- und
erheblicher Prüfungsmängel, Verbesserung von Risikomanagementaktivitäten durch.
Methoden und des Projektmanagements,
Der Global PPD ist dafür verantwortlich, dass die EY
Unterstützung bei Analysen des Risikoportfolios
Global Audit Methodology (EY GAM) und die
sowie Umsetzung von Prozessen im Zusammenhang
entsprechenden Prüfungsrichtlinien und
mit dem EY-Qualitätsmanagementsystem,
Technologien den geltenden berufsrechtlichen
einschließlich der globalen AQIs.
Standards und aufsichtsrechtlichen Anforderungen
Durch die Nutzung von EY Canvas und Milestones entsprechen und laufend weiterentwickelt werden.
(siehe Seite 15) sowie immer ausgefeilterer auf Des Weiteren beaufsichtigt die Global Professional
künstlicher Intelligenz (KI) basierender Tools, können Practice Group die Entwicklung von Leitfäden,
sich die QELs in Echtzeit ein Bild über die Qualität der Schulungs- und Monitoringprogrammen sowie von
Prüfungsdurchführung machen. Dies schafft Prozessen, die von Fachmitarbeitenden der
wiederum mehr Klarheit dahingehend, wo Mitgliedsunternehmen für eine konsistente und
Ressourcen eingesetzt werden sollten, um die effektive Durchführung von Prüfungen eingesetzt
Prüfungsteams und die von ihnen geprüften werden. Die Global-, Area- und Regional-PPDs sowie
Unternehmen zu unterstützen. die sie unterstützenden Fachmitarbeitenden der EYG-
Mitgliedsunternehmen sind integraler Bestandteil der
Professional Practice Organisation und stehen den operativen Prü-
fungsteams jederzeit für Konsultationen zur Verfü-
Der Global Vice Chair of Professional Practice,
gung.
nachfolgend als Global Professional Practice Director
(PPD) bezeichnet, ist dem Global Vice Chair of
Assurance unterstellt. Er erarbeitet globale
Richtlinien und Verfahren zur Qualitätssicherung von
Prüfungen. Die einzelnen Area PPDs und der Global
Assurance Governance*
* Illustrative to show global alignment; actual reporting lines may vary based on legal, regulatory and structural considerations
Transparenzbericht 2021 | 12Die Global Professional Practice Group zieht im Maßnahmen festgelegt, die ergriffen werden müssen,
Rahmen ihrer Tätigkeit auch weitere Spezialist:innen um die EY-Belegschaft vor einer COVID-19-Infektion
oder Mitarbeitenden des Netzwerks hinzu, zu schützen bzw. auf eine COVID-19-Infektion
beispielsweise zu nachfolgenden Themenbereichen: innerhalb der EY-Arbeitsumgebung zu reagieren.
Während sich einzelne Standorte mit Themen wie
• Berichterstattung über das interne Kontrollsystem
Kontaktnachverfolgung und sichere
und damit verbundene Aspekte der
Arbeitsplatzkonzepte beschäftigen mussten, war es
Prüfungsmethode von EY
auch notwendig, allen EY Areas einheitliche Leitlinien
• Rechnungslegungs-, Prüfungs- und Risikofragen an die Hand zu geben. Noch bevor die
für spezifische Branchen und Bereiche Weltgesundheitsorganisation (WHO) eine Pandemie
ausgerufen hatte, wurde das globale
• Auswirkungen allgemeiner wirtschaftlicher
Krisenmanagementprogramm von EY (Global Crisis
Entwicklungen sowie bestimmter Ereignisse auf
Management Program, GCMP) aktiviert. Das GCMP
Rechnungslegung und Prüfung, wie z.B. die
sah die Bildung eines Steering Committee unter der
COVID-19 Pandemie, zivile und politische
Leitung des Global RM Leader vor, der die Global und
Unruhen oder exzessive Staatsverschuldung
Area Leader sechs Monate lang täglich (und danach
• Allgemeine Aspekte der Prüfungsdurchführung regelmäßig, aber weniger häufig) einberief, um
und effektive Zusammenarbeit mit Themen, die für alle geografischen Regionen und
Prüfungsausschüssen Service Lines relevant waren, zu besprechen.
Das Steering Committee gab regelmäßig Leitlinien für
Risikomanagement
die EY-Reaktionsprotokolle hinsichtlich COVID-19
Der Bereich Risikomanagement (RM) koordiniert heraus und widmete sich Fragen im Zusammenhang
unternehmensweite Aktivitäten, die EY- mit Reisen, Meetings und Veranstaltungen sowie der
Mitarbeitenden dabei helfen sollen, globale und Anwendung und Förderung von Best Practices.
lokale Compliance-Verpflichtungen zu erfüllen, und Deneben gelten bestimmte WHO-Leitlinien für
Teams mit Mandantenkontakt bei der Erbringung sicheres Arbeiten. Auch im zweiten Jahr der
qualitativ hochwertiger und erstklassiger Leistungen weltweiten Pandemie werden weiterhin Leitlinien
für den Mandanten unterstützen sollen. Die herausgegeben und Risikofaktoren überwacht.
Mitgliedsunternehmen und ihre Service Lines sind für
Das Ziel der Umsetzung des GCMP bestand darin, die
qualitativ hochwertige Dienstleistungen
Sicherheit der Mitarbeitenden zu gewährleisten und
verantwortlich.
sie auf dem neuesten Stand zu halten, bestätigte
Unter anderem unterstützt der Global Risk Infektionsfälle zu verwalten, die Organisation von
Management Leader (Global RM Leader) bei der Reisen und Veranstaltungen anzupassen, der
Überwachung der Identifizierung und Minderung Belegschaft das vollständig mobile Arbeiten zu
qualitätsbezogener sowie anderer ermöglichen und das Arbeitsumfeld nach der Krise zu
unternehmensweiter Risiken als Teil des planen.
Risikomanagementsystems (Enterprise Risk
Dank unseres robusten GCMP waren wir in der Lage,
Management (ERM)). Die Schwerpunkte im Rahmen
schnell zu reagieren und die Sicherheit der EY-
des ERM werden den Mitgliedsunternehmen
Mitarbeitenden zu gewährleisten. Dies hat im
mitgeteilt.
gesamten Prozess oberste Priorität. Während der
Der Global RM Leader ist für die Festlegung global Pandemie hat das GCMP Team:
konsistenter Umsetzungsschwerpunkte im
• Leitlinien für verschiedene Stufen der Pandemie
Risikomanagement und für die EY-weite Koordination
erstellt und auf der Global Security SharePoint-
des Risikomanagements verantwortlich.
Seite eine Ressourcensammlung angelegt, die als
In den EYG-Mitgliedsunternehmen werden zentraler Datenspeicher dient
Partner:innen ernannt, die die • Täglich eine Liste mit Standorten in
Risikomanagementinitiativen, unterstützt durch Hochrisikogebieten gepflegt und für jede Area
weitere (Fach-)Mitarbeitende, durchführen. Dies einen zusammenfassenden Bericht zur Verfügung
umfasst auch die Koordination mit den Service Lines. gestellt
Angesichts der Bewältigung der weltweit anhaltenden • Für das Führungsteam täglich einen Bericht über
COVID-19-Pandemie ergab sich eine zusätzliche die Auswirkungen auf globaler, regionaler und
Komplexität. Somit war ein abgestimmtes Vorgehen lokaler Ebene sowie für die Areas verfasst
der gesamten EY-Organisation durch die Aktivierung
der lokalen Krisenmanagementpläne (Crisis
Management Plans, CMPs), die an fast allen
Standorten der EY-Mitgliedsunternehmen vorhanden
sind, erforderlich. In den CMPs sind spezifische
Transparenzbericht 2021 | 13Auch im Rahmen der Verwaltung bestätigter Fälle Weitere Leitlinien umfassen:
spielte das GCMP eine Rolle, unter anderem bei der:
• den Umgang mit Social Media und
• Erarbeitung von Pandemie-Checklisten für lokale • Anforderungen an die Informationsverarbeitung
Krisenmanagementteams zur Verwaltung der
bestätigten Fälle in der Belegschaft Des Weiteren sind EY-Fachmitarbeitende durch die
globale Richtlinie für das Melden von Betrugsfällen,
• Durchführung von Schulungen zum Umgang mit
Rechtsverstößen und sonstigen Verstößen gegen
bestätigten Fällen
Gesetze, Vorschriften und den globalen EY-
• Unterstützung von Talent bei der Verhaltenskodex (Reporting Fraud, Illegal Acts and
Kontaktnachverfolgung bestätigter Fälle Other Non-Compliance with Laws, Regulations and
• Beratung zu Reisen, Meetings und EY‘s Global Code of Conduct) dazu verpflichtet, sich
Veranstaltungen, woraus mehrere globale zu äußern, wenn sie ein Verhalten beobachten, das
Richtlinien entstanden als vermeintliche Verletzung der geltenden Gesetze
• Identifizierung von Auslandsreisenden, um sie bei und Vorschriften, geltenden Standards oder des
der sicheren Rückkehr in ihr Heimatland zu globalen EY-Verhaltenskodex wahrgenommen wird.
unterstützen Dazu gehört auch die unbefugte oder unsachgemäße
Weitergabe vertraulicher Informationen.
Nachdem sich der Schwerpunkt nun auf eine sichere
Rückkehr in die Büros verlagert hat, hat das GCMP Globale Richtlinie zum Schutz
Team neue Richtlinien erarbeitet, die unter anderem personenbezogener Daten
Folgendes vorsehen:
Die globale Richtlinie zum Schutz personenbezogener
• Verantwortung für die Erarbeitung von Daten (Personal Data Protection Global Policy)
Protokollen für die Rückkehr an den Arbeitsplatz untermauert die Bestimmungen des globalen EY-
und Überwachung der Lockerung der staatlich Verhaltenskodex im Hinblick auf den respektvollen
angeordneten Einschränkungen Umgang mit und den Schutz von personenbezogenen
• Erstellung eines Zeitplans für die Wiedereröffnung Daten gemäß den jeweils geltenden Gesetzen,
der Büros aufsichtsrechtlichen Rahmenbedingungen und
• Festlegung von Verantwortlichkeiten der Berufsgrundsätzen und baut auf diese auf.
Standortleiter:innen und von Prozessen in
Hinblick auf das Gebäudemanagement, die Cybersicherheit
Bürogestaltung, Arbeitsbereiche und Meetings Der Umgang mit umfangreichen und komplexen
• Festlegung von persönlichen Risiken aus Angriffen auf die Cybersicherheit ist Teil
Verantwortlichkeiten, einschließlich in Bezug auf der Geschäftstätigkeit aller Unternehmen. Kein
Zugang zu den Büros, Arbeitsbereiche, Pausen System ist immun gegen drohende Cyberattacken,
und Meetings doch EY Österreich unternimmt umfassende Schritte
zur Sicherung sowie zum Schutz von
Globale Vertraulichkeitsrichtlinie Mandantendaten.
Der Schutz vertraulicher Informationen ist ein Der EY-Ansatz zur Cybersicherheit ist proaktiv und
elementarer Bestandteil der täglichen Arbeit der umfasst insbesondere die Implementierung
EYG-Mitgliedsunternehmen. Der globale EY- derjenigen Technologien und Prozesse, die zur
Verhaltenskodex beinhaltet klare globalen Steuerung und Minimierung von
Verhaltensrichtlinien, insbesondere im Hinblick auf Cybersicherheitsrisiken erforderlich sind. Die EY-
die Respektierung geistigen Eigentums und Programme zur Informationssicherheit und zum
sämtlicher anderer sensibler und vertraulicher Datenschutz, die Branchenstandards und den
Informationen. Von allen EY-Mitarbeitenden wird die geltenden gesetzlichen Vorschriften entsprechen,
Einhaltung des globalen EY-Verhaltenskodex sind so konzipiert, dass sie Schutz gegen unbefugten
erwartet. Die globale Vertraulichkeitsrichtlinie (Global Zugriff auf Systeme und Daten bieten. Ein
Confidentiality Policy) konkretisiert diesen Ansatz engagiertes Team aus Cybersicherheits-
zum Schutz von Informationen und trägt damit den spezialist:innen überwacht und schützt die EY-
sich stetig ändernden Einschränkungen hinsichtlich Systeme kontinuierlich.
der Datennutzung Rechnung. Diese Richtlinie schafft
Über technische und Prozesskontrollen hinaus sind
noch mehr Klarheit für alle, die mit EY-
alle EY-Mitarbeitenden verpflichtet, einmal im Jahr
Mitgliedsunternehmen zusammenarbeiten, und bildet
schriftlich zu bestätigen, dass sie die im globalen EY-
die Grundlage eines umfassenderen Ansatzes, der
Verhaltenskodex festgelegten Grundsätze verstehen
auch weitere wesentliche Richtlinien zu
und einhalten. Des Weiteren gibt es vorgeschriebene
Interessenkonflikten, zum Schutz personenbezogener
Sicherheitsschulungen. Zahlreiche Richtlinien legen
Daten und zu Aufbewahrungspflichten einschließt.
die Sorgfalt beim Umgang mit Technologien und
Transparenzbericht 2021 | 14Daten dar, darunter insbesondere die globale SAQ besteht aus sechs Säulen: Tone at the Top,
Richtlinie für Informationssicherheit (Global Exceptional Talent, Vereinfachung und Innovation,
Information Security Policy) sowie eine globale Technologien zur Prüfungsdurchführung und
Richtlinie zur akzeptablen Nutzung von Technologie Digitalisierung, Unterstützung und
(Acceptable Use of Technology Policy). Die Qualitätssicherung sowie Verantwortlichkeit. Diese
Cybersicherheitsrichtlinien und -prozesse von EY Säulen werden von dem Grundgedanken getragen,
heben die Bedeutung zeitnaher Kommunikation dem öffentlichen Interesse zu dienen.
hervor.
Durch SAQ wurden erhebliche Fortschritte erzielt.
EY-Mitarbeitende erhalten regelmäßig Mitteilungen, Weltweit zeigen die Feststellungen im Rahmen
in denen sie an ihre in diesen Richtlinien erläuterte interner und externer Qualitätskontrollen und
Verantwortung sowie an allgemeine Inspektionen von EY-Mitgliedsunternehmen eine
Sicherheitsbelange erinnert werden. wahrnehmbare Verbesserung, und wir haben eine
höhere Konsistenz bei der Durchführung von
Elemente unseres Programms zur Abschlussprüfungen erreicht. Der aus den
Sicherung der Prüfungsqualität Ergebnissen erkennbare Trend spiegelt auch die
Einbeziehung des QEL-Netzwerks und die
In den folgenden Abschnitten werden die
Fokussierung auf Unternehmenskultur und
wesentlichen Elemente des Programms zur Sicherung
Verhaltensweisen wider.
der Prüfungsqualität beschrieben, die für EY
Österreich gelten: EY hat führende technologische Tools zur
Verbesserung der Qualität und des Werts unserer
• Umsetzung allgemeiner Berufspflichten
Abschlussprüfungen eingesetzt, darunter die Online-
• internes Qualitätssicherungssystem Prüfungsplattform EY Canvas, die Analytics-Plattform
• Annahme und Fortführung von EY Helix und die Rechercheplattform EY Atlas.
Geschäftsbeziehungen/Aufträgen
EY Canvas erleichtert die Verwendung der
• Durchführung von Abschlussprüfungen Projektmanagementfunktion „Milestones“, mit deren
• Reviews und Konsultationen Hilfe Prüfungsteams auf dem aktuellsten Stand ihrer
• Rotation und langjährige Mandatsbeziehungen Prüfungsdurchführung bleiben und die Einbindung
von Mandatsverantwortlichen fördern. Dem
• Interne Nachschau
EY Canvas Client Portal, das Bestandteil von
• Externe Qualitätskontrollen und Inspektionen EY Canvas ist, kommt immer größere Bedeutung zu,
• Ursachenanalyse (Root Cause Analysis (RCA)) da es eine sichere und benutzerfreundliche Plattform
• Beachtung gesetzlicher Anforderungen bietet, auf der Daten zwischen Prüfungsteams und
den zu prüfenden Unternehmen übermittelt werden
Umsetzung allgemeiner können und mit der gleichzeitig der zeitliche Ablauf
Berufspflichten der Prüfung effektiv überwacht wird. Dass wir gut
durch das vergangene Jahr gekommen sind, haben
Sustainable Audit Quality wir im Wesentlichen diesen verschiedenen Tools zu
verdanken: Die Verfügbarkeit der richtigen
Qualität ist die Grundlage für unsere Arbeit und von Technologien und Tools, mit denen EY-Prüfungsteams
zentraler Bedeutung für die Verantwortung von EY- in einer Remote-Umgebung effektiv
Mitgliedsunternehmen in Bezug auf die Sicherstellung zusammenarbeiten können, wird auch weiterhin ein
des Vertrauens in die Kapitalmärkte. Dies spiegelt wesentlicher Erfolgsfaktor und ein wichtiges
sich im Sustainable Audit Quality-Programm (SAQ) Unterscheidungsmerkmal sein.
wider, das für EY-Mitgliedsunternehmen nach wie vor
oberste Priorität im Bereich Wirtschaftsprüfung und Zudem stehen mit EY Helix und dem gesamten
prüfungsnahe Dienstleistungen hat. Portfolio aus Datenanalysetools wichtige Tools bereit,
mit denen dem Risiko doloser Handlungen bei der
SAQ schafft eine solide Governance-Struktur, die es Prüfungsdurchführung begegnet werden kann. Durch
jedem Mitgliedsunternehmen ermöglicht, qualitativ den zunehmend verpflichtenden Einsatz dieser Tools
hochwertige Prüfungsleistungen zu erbringen. Es wird eine solidere Reaktion auf Prüfungsrisiken
wird lokal umgesetzt und auf globaler Ebene geschaffen, die Unternehmen betreffen, die vor
koordiniert und überwacht. In SAQ wird der Begriff wirtschaftlichen Herausforderungen stehen –
„sustainable“ bzw. „nachhaltig“ verwendet, um insbesondere angesichts der Pandemie. Die
aufzuzeigen, dass es sich hierbei nicht um eine flächendeckendere Einführung dieser
einmalige und kurzfristige Initiative, sondern um Datenanalysetools steht noch dieses Jahr an.
einen kontinuierlichen Verbesserungsprozess
handelt.
Transparenzbericht 2021 | 15EY Atlas ist eine Cloud-basierte Plattform für den erbrachten Prüfungs- und Beratungsleistungen als
Zugriff auf und die Suche nach Rechnungslegungs- wesentliches Kriterium für die Beurteilung und
und Prüfungsinformationen. Dazu gehören Vergütung der EY-Fachmitarbeitenden.
beispielsweise externe Standards zur
Die Unternehmenskultur von EY legt großen Wert auf
Rechnungslegung und Prüfung, EY Interpretationen
Zusammenarbeit und hebt in besonderem Maße die
und Thought-Leadership-Beiträge.
Bedeutung der Konsultation im Umgang mit
Die aktuellen SAQ-Initiativen konzentrieren sich auf komplexen oder ermessensbehafteten Fragen der
die Unterstützung unserer Teams bei der Erlangung Bilanzierung, Prüfung und Berichterstattung sowie
eines Verständnisses der Geschäftstätigkeit der zu mit Fragen im Zusammenhang mit
prüfenden Unternehmen. Durch den gezielten Einsatz aufsichtsrechtlichen Sachverhalten und
von Daten und Technologien und eine verbesserte Unabhängigkeitsvorschriften hervor. Ferner ist es uns
Beurteilung der Auftragsrisiken fördert EY auch wichtig sicherzustellen, dass unsere Prüfungsteams
weiterhin die Durchführung qualitativ hochwertiger und Mandanten die Ergebnisse einer Konsultation
Prüfungen. Darüber hinaus unterstützt ein Coaching- korrekt umsetzen.
Netzwerk Prüfungsteams aktiv bei der Betreuung des
zeitlichen Ablaufs ihrer Prüfungen, und steht bei Unsere Haltung bei EY Österreich war schon immer,
Bedarf mit richtungsweisenden, unterstützenden dass ein einzelner Mandant nicht wichtiger sein
Empfehlungen zur Verfügung. kann als unsere berufsrechtliche Reputation – die
Jedes Teammitglied muss die Relevanz der Reputation von EY Österreich und die Reputation
Prüfungsqualität verstehen und sich verpflichtet jedes einzelnen Fachmitarbeitenden.
fühlen, diese vor Ort umzusetzen. SAQ ist für die
Erreichung all unserer Zielsetzungen und Vorgaben
essenziell, und jeder Regional und Area Leader spielt Globaler Verhaltenskodex
bei der Erreichung dieser Ziele eine wesentliche
Wir fördern eine Unternehmenskultur, in deren
Rolle. Mittelpunkt die Integrität unserer Fachmitarbeitenden
Die SAQ-Infrastruktur verdeutlicht, dass steht. Die in unserem globalen EY-Verhaltenskodex
Prüfungsqualität der allerwichtigste Faktor unserer (EY Global Code of Conduct) verankerten Grundsätze
Entscheidungsprozesse und die zentrale Messgröße geben uns klare Regeln an die Hand und sind
ist, auf der unsere berufliche Reputation basiert. Leitlinien für unser Handeln und unsere
Berufsausübung, die von allen EY-Mitarbeitenden zu
Tone at the Top beachten sind. Der globale EY-Verhaltenskodex ist in
fünf Kategorien unterteilt:
Die Führungsebene von EY Österreich fördert durch
den richtigen Tone at the Top das Qualitätsumfeld der • Zusammenarbeit innerhalb von EY
Praxis und zeigt durch ihr Verhalten und Handeln, • Zusammenarbeit mit Kunden und anderen
dass sie hinter dem Leitbild von EY, Building a better Dritten
working world, steht. Wenngleich der richtige Tone at • Handeln unter dem Gesichtspunkt der
the Top unverzichtbar ist, ist unseren Mitarbeitenden professionellen Integrität
bewusst, dass unsere qualitätsbezogene und
berufsrechtliche Verantwortung bei ihnen beginnt • Wahrung unserer Objektivität und
und auch sie innerhalb ihrer Teams und ihres Umfelds Unabhängigkeit
Vorbilder sind. Unsere gemeinsamen Werte dienen • Schutz von Daten, Informationen und geistigem
unseren Mitarbeitenden als Anregung und Anleitung, Eigentum
das Richtige zu tun. Dies und unser
Mithilfe unserer Verfahren zur Überwachung der
Qualitätsanspruch beschreiben eindeutig, wer wir
Einhaltung unseres globalen EY-Verhaltenskodex und
sind. Sie sind fester Bestandteil unseres täglichen
regelmäßiger Kommunikation sind wir bestrebt, ein
Handelns.
Umfeld zu schaffen, in dem sich sämtliche
Der Stellenwert von Geschäftsethik und Integrität Mitarbeitenden zu verantwortungsbewusstem
ergibt sich aus dem globalen EY-Verhaltenskodex und Handeln aufgerufen fühlen; dies beinhaltet auch die
aus anderen Richtlinien und ist in unsere Meldung von Fehlverhalten ohne Angst vor
Konsultationskultur, unsere Trainingsprogramme und Konsequenzen.
unsere interne Kommunikation eingebettet. Die
oberste Führungsebene betont regelmäßig, wie
wichtig es ist, unsere berufsrechtlichen Standards
und unsere Richtlinien einzuhalten und qualitativ
hochwertige Dienstleistungen zu erbringen. Sie geht
dabei mit gutem Beispiel voran. Darüber hinaus
erachten EY-Mitgliedsunternehmen die Qualität der
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