Wichtige Werte 2021 - OÖ Landarbeiterkammer
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FOLGE 348 JÄNNER 2021
Wichtige Werte 2021
Foto: Nattanan Kanchanaprat from Pixabay
Hin´gschaut Familienbeihilfe, Absetzbeträge, Außergewöhnliche Pensionen,
Sachbezüge Negativsteuer Belastungen, Spenden Mindestsicherung
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www.landarbeiterkammer.at/ooe
INHALT Wichtige Werte für 2021
Familienbeihilfe, Mehrkindzuschlag,
Sachbezüge, Deputate, Privat-
Hin´gschaut
nutzung arbeitgebereigener KFZ 3
Garage und Handy, Zinsersparnis bei
ArbeitgeberIndarlehen, Lohnsteuer,
Absetzbeträge 4
Negativsteuer, Antragslose
„Werte ändern sich“
Arbeitnehmerveranlagung 5
Werbungskosten 6
Außergewöhnliche Belastungen,
Abzugsfähigkeit von Spenden,
Befreiungssätze Rundfunk, Arbeitslosen-
versicherungsbeitrag bei Niedrigeinkom-
men, Kinderbetreuungsgeld und ALG-
Bezug für Nebenerwerbslandwirte 7
Wochengeld, Konkurrenzklausel, Präsident Gerhard Leutgeb
Höchstbeitragsgrundlagen ASVG,
Höchstbeitragsgrundlagen für freie
DN ohne SZ, Rezeptgebühr, E-Card,
Spitalsaufenthalt, Kur und Reha, Liebe Kammermitglieder,
Pensionsversicherung 8 sehr geehrte Damen und Herren!
Unfall- und freiwillige Selbstversi-
cherungen, Geringfügigkeitsgrenze, Jeder Jahreswechsel bringt umfassende Veränderungen mit sich. Auch das Jahr
Anpassungsfaktor, Aufwertungszahl,
Pflegegeld, Kostenanteil Heilbehelfe, 2021 hat wieder einige Neuerungen in Bezug auf die Richtsätze bei der Sozialver-
Mindestsicherung 9 sicherung, der Lohnsteuer und den Sachbezugswerten im Gepäck.
Familienbonus Plus 10 Wer über die neuen Werte vorab gut informiert ist, erspart sich später oftmals
Entlastung für ArbeitnehmerInnen Zeit, Geld und Ärger.
und Familien, Impressum 11 Mit dieser Sonderausgabe bieten wir Ihnen einen ausführlichen Überblick über
Service- und Informationstage 12 häufig abgefragte Richtsätze und Werte. Manche Informationen lassen sich aber
nur schwer in Tabellen darstellen und werfen möglicherweise Fragen auf. Deshalb
stehen Ihnen unsere KammerrätInnen, unsere MitarbeiterInnen sowie unsere
BereichsbetreuerInnen gerne mit Rat und Tat zur Seite.
Wir beraten unsere Kammermitglieder kompetent und umfassend rund um das
Arbeits-, Sozial- und Lohnsteuerrecht sowie in Pensionsrechtsangelegenheiten.
KONTAKT Sollten sich Fragen zu diesen Themenbereichen ergeben, stehen Ihnen auch un-
sere BereichsbetreuerInnen an den Service- und Informationstagen für ein per-
DIREKTION sönliches Gespräch zur Verfügung.
0732 65 63 81-11 Wir als Landarbeiterkammer wollen bestmöglich unseren Teil zu Verbesserungen
Abteilung RECHT und positiven Veränderungen in der Arbeitnehmerschaft beitragen. Von der kosten-
0732 65 63 81-22 losen Rechtsberatung und -vertretung über ein breitgefächertes Bildungsangebot
bis hin zu einer Reihe von Beihilfen können sich unsere Mitglieder auf ihre OÖ
Abteilung FÖRDERUNGEN
Landarbeiterkammer verlassen.
0732 65 63 81-24
Abteilung BILDUNG Wir treten auch 2021 konsequent für die Rechte unserer Mitglieder ein –
0732 60 02 73-0
verlässlich, kompetent
BEREICHSBETREUERIN
deine Landarbeiterkammer
Mag.a Sandra Schrank
0664 596 36 37
BEREICHSBETREUER
Gerhard Hoflehner
0664 326 04 14
www.landarbeiterkammer.at/ooe Präsident Gerhard Leutgeb
www.facebook.com/lakooe
2 verlässlich, kompetent – deine Landarbeiterkammer
Wichtige Werte für 2021
Familienbeihilfe weise vom Vater und teilweise von der Für Kfz mit einem CO2-Emissionswert von
Mutter Familienbeihilfe bezogen wird, nicht mehr als 141 Gramm pro KM ist ein
Die Höhe der Familienbeihilfe richtet zusammengerechnet werden. Die Eltern Sachbezug von 1,5%, maximal 720,00 €
sich nach dem Alter und der Anzahl der müssen sich in dem Fall einigen, wer den monatlich, anzusetzen. Dabei gilt:
Kinder, für die Familienbeihilfe bezogen Mehrkindzuschlag erhalten soll. – Der CO2-Emissionswert von 141
wird. Seit 1.1.2018 beträgt die Famili- Gramm pro KM gilt im Kalenderjahr
enbeihilfe pro Monat: Bewertung der Sachbezüge für 2020 für erstmalig nach dem 31. März
Ab Geburt _______________ 114,00 € Zwecke des Steuerabzuges und 2020 zugelassene Kfz und verringert
Alter 3–9 Jahre ___________ 121,90 € der Sozialversicherung sich beginnend ab dem Kalenderjahr
2021 bis zum Kalenderjahr 2025 um
Alter 10–18 Jahre _________ 141,50 €
Wert der vollen freien Station jährlich 3 Gramm. Für die Ermittlung
Alter ab 19 Jahre _________ 165,10 € des Sachbezugs ist die CO2-Emissi-
Wohnung, Beheizung, Beleuchtung,
Erhöhung für ein Verpflegung __________ 196,20 € mtl. onswert-Grenze im Kalenderjahr der
erheblich behindertes Kind _ 155,90 € erstmaligen Zulassung maßgeblich.
Wird die volle freie Station auch den – Sofern für ein Kfz kein CO2-Emissi-
Der monatliche Gesamtbetrag an Fami- Familienangehörigen gewährt, erhöht onswert vorliegt, ist ein Sachbezug
lienbeihilfe erhöht sich durch die Ge- sich diese: von 2 % anzuwenden.
schwisterstaffel für jedes Kind, wenn sie: – bei EhegattInnen/LebensgefährtIn- – Für Kfz mit einem CO2-Emissionswert
für 2 Kinder gewährt wird, nen um 80 % von 0 Gramm pro KM ist ab dem Ka-
für jedes Kind um ___________ 7,10 € – für jedes Kind bis zum 6. LJ um 30 % lenderjahr 2016 ein Sachbezugswert
für 3 Kinder gewährt wird, – für jedes nicht volljährige Kind über von Null anzusetzen.
für jedes Kind um __________ 17,40 € 6 Jahren um 40 % Als maßgeblicher CO2-Emissionswert ist
für 4 Kinder gewährt wird, – jedes volljährige Kind um 80 % folgender Wert laut Typenschein bzw.
für jedes Kind um __________ 26,50 € Einzelgenehmigungsbescheid gemäß
für 5 Kinder gewährt wird, Deputate in der Land- und Forst- Kraftfahrgesetz 1967 heranzuziehen:
für jedes Kind um __________ 32,00 € wirtschaft – der kombinierte WLTP-Wert der
für 6 Kinder gewährt wird, CO2-Emissionen nach dem WLTP-
für jedes Kind um __________ 35,70 € Der Wert der Wohnungen, die Arbeite-
rInnen in der Land- und Forstwirtschaft Verfahren
für 7 und mehr Kinder gewährt kostenlos oder verbilligt zur Verfügung – bei extern aufladbaren Elektro-Hyb-
wird, für jedes Kind um______ 52,00 € gestellt werden _____ 190,80 € jährlich ridfahrzeugen der gewichtet kombi-
Neben der Familienbeihilfe steht ein Für ständig in der Land- und Forstwirt- nierte WLTP-Wert der CO2-Emissio-
Kinderabsetzbetrag von monatlich schaft beschäftigte Angestellte gelten nen in Gramm pro KM
58,40 € je Kind zu. für das Grunddeputat (freie Wohnung, – für Krafträder der WMTC-Wert der
Für Kinder zwischen 6 und 15 Jahren Beheizung, Beleuchtung) folgende mo- CO2-Emissionen in Gramm pro KM
gibt es jeweils im September 100,00 € natliche Sachbezüge:
Die Anschaffungskosten umfassen
als Schulstartgeld. Die Auszahlung er- Kategorie Familien- Allein- auch Kosten für Sonderausstattungen.
folgt jeweils gemeinsam mit der Fami- nach KV erhalter stehend Sonderausstattungen, die selbständige
lienbeihilfe ohne gesonderte Anträge. I 60,31 € 30,52 € Wirtschaftsgüter darstellen, gehören
II und III 71,94 € 38,51 € nicht zu den Anschaffungskosten.
Mehrkindzuschlag IV und V 81,39 € 42,87 € Beträgt die monatliche Fahrtstrecke
Den Mehrkindzuschlag können Eltern VI 95,92 € 50,87 € für Fahrten im Sinne des Abs. 1 im Jahr
mit drei oder mehr Kindern erhalten. Er nachweislich nicht mehr als 500 km, ist
beträgt monatlich 20,00 € für das dritte Werden nur einzelne Teile des Grundde- ein Sachbezug im Ausmaß des halben
und jedes weitere Kind. putats gewährt, dann sind anzusetzen: Sachbezugswertes anzusetzen. Unter-
– Wohnung mit 40 % schiedliche Fahrtstrecken in den ein-
» Achtung: Er muss für jedes Kalender-
jahr gesondert geltend gemacht werden – Heizung mit 50 % zelnen Lohnzahlungszeiträumen sind
und wird im Zuge der Arbeitnehmerver- – Beleuchtung mit 10 % dabei unbeachtlich.
anlagung ausgezahlt bzw. bei der Ein- Bei Gebraucht-Kfz ist für die Sachbezugs-
kommensteuererklärung berücksichtigt.
Privatnutzung des arbeitgeber-
bewertung der Listenpreis und die CO2-
eigenen Kraftfahrzeuges (Kfz)
Emmissionswert-Grenze im Zeitpunkt
Einkommensgrenze Für die Nutzung des arbeitgebereige- der erstmaligen Zulassung des Fahrzeu-
Das zu versteuernde Jahreseinkommen nen Kfz für nicht beruflich veranlass- ges maßgebend. Sonderausstattungen
der Eltern darf 55.000,00 € nicht über- te Fahrten einschließlich der Fahrten bleiben dabei unberücksichtigt. Anstelle
steigen. Wenn Sie keine steuerpflichtigen zwischen Wohnung und Arbeitsstätte dieses Betrages können die nachgewie-
Einkünfte haben, ist eine direkte Auszah- ist ein Sachbezug von 2 % der tatsäch- senen tatsächlichen Anschaffungskosten
lung durch das Finanzamt möglich. lichen Anschaffungskosten (einschließ- (einschließlich allfälliger Sonderausstat-
Beim Mehrkindzuschlag können die lich USt und NoVA), maximal jedoch tungen und Rabatte) des ersten Erwer-
Kinder aus einem Haushalt, wenn teil- monatlich 960,00 € anzusetzen. bes des Kfz zu Grunde gelegt werden.
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Wichtige Werte für 2021
Bei geleasten Kfz ist der Sachbezugs- stellt, ist kein Sachbezug anzusetzen, Kinderabsetzbetrag für mehr als sechs
wert von jenen Anschaffungskosten zu auch wenn fallweise damit Privatgesprä- Monate im Jahr zustehen und die/der
berechnen, die der Berechnung der che geführt werden. PartnerIn darf höchstens Einkünfte von
Leasingrate zu Grunde gelegt wurden. 6.000,00 € beziehen.
Wird das Mobiltelefon jedoch in erheb-
Bei Vorführkraftfahrzeugen sind die um lichem Ausmaß privat genutzt, so wären » Achtung: Das Wochengeld (bzw.
15 % erhöhten tatsächlichen Anschaf- die anteiligen tatsächlichen Kosten als vergleichbare Bezüge), eine Abferti-
fungskosten (einschließlich Sonderaus- Sachbezug zuzurechnen (Achtung we- gung und Einkünfte aus Kapitalver-
stattungen) zuzüglich Umsatzsteuer und gen Einzelgesprächsnachweis auf Tele- mögen sind in die Berechnung für
Normverbrauchsabgabe anzusetzen. fonrechnung). die/den PartnerIn mit einzubeziehen.
Besteht für ArbeitnehmerInnen die Nicht schädlich sind weiterhin Famili-
Möglichkeit abwechselnd verschiedene Zinsersparnis bei ArbeitgeberIn- enbeihilfe, Arbeitslosengeld, Karenz-
urlaubsgeld, Kinderbetreuungsgeld,
arbeitgebereigene Fahrzeuge zu be- darlehen Notstandshilfe sowie Alimente.
nützen, ist der Durchschnittswert der
Anschaffungskosten aller Kfz und der Die Zinsersparnis bei ArbeitgeberIndar- Voraussetzungen für AlleinerzieherIn-
Durchschnittswert des auf die Kfz anzu- lehen beträgt seit 2018 0,5 % des aus- nenabsetzbetrag:
wendenden Prozentsatzes maßgebend. haftenden Kapitals.
Alleinerziehende sind Steuerpflichtige
Ist unter diesen Kfz ein Kfz mit einem Die Zinsersparnis für ArbeitgeberIndar- mit mindestens einem Kind, die nicht
Sachbezug von 2 %, ist ein Sachbezug lehen bis 7.300,00 € ist weder SV-bei- mehr als sechs Monate im Kalender-
von maximal 960,00 € anzusetzen. In tragspflichtig noch lohnsteuerpflichtig. jahr in einer Gemeinschaft mit einer/
allen anderen Fällen ist ein Sachbezug einem (Ehe-)PartnerIn leben und die
von maximal 720,00 € anzusetzen. Bei höheren ArbeitgeberIndarlehen ist
für ihr Kind/ihre Kinder mehr als sechs
der Sachbezug für die Zinsersparnis nur
Kostenbeiträge der/des Arbeitneh- Monate im Kalenderjahr den Kinder-
für den übersteigenden Betrag anzu-
merIn an die/den ArbeitgeberIn min- absetzbetrag erhalten.
setzen.
dern den Sachbezugswert. Bei einem
einmaligen Kostenbeitrag ist dieser Kinderabsetzbetrag (KAB)
Informationen zur Lohnsteuer pro Kind ______________ 58,40 € mtl.
zuerst von den tatsächlichen Anschaf-
fungskosten abzuziehen, davon der Tarifmodell Auszahlung erfolgt gemeinsam mit der
Sachbezugswert zu berechnen und Familienbeihilfe. Für Kinder, die sich
– Sieben Steuerstufen
dann erst der Maximalbetrag zu be- ständig im Ausland aufhalten, steht
rücksichtigen. Bei einem laufenden – Einkommen bis 11.000,00 € bleiben
steuerfrei kein KAB zu.
Kostenbeitrag ist zuerst der Sachbe-
zugswert von den tatsächlichen An- – Der Eingangssteuersatz für Ein- Unterhaltsabsetzbetrag (UAB)
schaffungskosten zu berechnen, davon kommensteile von 11.000,00 € bis
ist der Kostenbeitrag abzuziehen und 18.000,00 € pro Jahr beträgt bis Einer/Einem Steuerpflichtigen steht
dann erst der Maximalbetrag zu be- 2019 25 %, seit 2020 Absenkung für Kinder ein UAB zu, wenn die Kin-
rücksichtigen. Trägt die/der Arbeitneh- auf 20 %. der nicht dem gemeinsamen Haushalt
merIn Treibstoffkosten selbst, so ist der angehören und für die weder ihr/ihm
– Erst ab einem jährlichen Einkommen noch ihrem/seinem von ihr/ihm nicht
Sachbezugswert nicht zu kürzen. von 90.000,00 € fallen 50 % Steuer dauernd getrenntlebenden (Ehe-)Part-
an und ab 1 Million € beträgt der nerIn Familienbeihilfe gewährt wird:
Privatnutzung eines arbeitgeber- Steuersatz 55 %.
eigenen Kfz-Abstell- oder Gara- für das 1. Kind __________ 29,20 € mtl.
genplatzes Absetzbeträge für das 2. Kind __________ 43,80 € mtl.
Besteht für die/den ArbeitnehmerIn für jedes weitere Kind ___ 58,40 € mtl.
AlleinverdienerIn-/Alleinerzieh-
die Möglichkeit, das für die Fahrten erInabsetzbetrag » Voraussetzung: Leistung des gesetz-
Wohnung – Arbeitsstätte genutzte Kfz lichen Unterhaltes.
während der Arbeitszeit in Bereichen, Gestaffelte Höhe (inkl. der Kinderzu-
die einer Parkraumbewirtschaftung schläge) für AlleinverdienerIn/-erzie- PensionistInnenabsetzbetrag
unterliegen, auf einem Abstell- oder herIn Der PensionistInnenenabsetzbetrag
Garagenplatz der/des ArbeitgeberIn zu mit 1 Kind _________ 494,00 € jährlich wird automatisch von der pensionsaus-
parken, ist ein Sachbezug von monat- zahlenden Stelle berücksichtigt.
lich 14,53 € anzusetzen. mit 2 Kindern ______ 669,00 € jährlich
ab 3. Kind Erhöhung um Bei Pensionsbezügen bis 17.000,00 €
Privatnutzung eines arbeitgeber- jeweils ____________ 220,00 € jährlich jährlich beträgt er 600,00 € (bis 2019:
400,00 €).
eigenen Handys (mit Freisprech- Voraussetzungen für Alleinverdiene-
einrichtung) Für Pensionen zwischen 17.000,00 €
rInnenabsetzbetrag:
und 25.000,00 € kommt es zu einer Ein-
Für Mobiltelefone, die die/der Arbeit- Die Ehe/Lebensgemeinschaft muss schleifung. Bei höheren Pensionsein-
geberIn der/dem ArbeitnehmerIn zur mehr als sechs Monate im Jahr aufrecht künften steht kein Pensionistenabsetz-
dienstlichen Nutzung zur Verfügung sein. Für mindestens ein Kind muss der betrag mehr zu.
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Wichtige Werte für 2021
Erhöhter PensionistInnenab- gung berücksichtigt. Bei Anspruch auf 250,00 € pro Kind. Wird mindestens 11
setzbetrag den Zuschlag zum VAB erhöht sich auch Monate (330 Tage) Arbeitslosengeld,
Betrag: bis zu 964,00 € pro Jahr die maximale SV-Rückerstattung um bis Notstandshilfe, Mindestsicherung
zu 400,00 €. oder eine Leistung aus der Grundver-
(bis 2019 bis zu 764,00 €)
sorgung bezogen, steht der Kinder-
Voraussetzungen: Negativsteuer für Niedrig- mehrbetrag nicht zu.
– mehr als sechs Monate im Jahr ver- verdiener Der Kindermehrbetrag muss nicht be-
heiratet oder in eingetragener Part- antragt werden. Falls er zusteht, wird
nerschaft lebend und die Ehepartner Bei niedrigen Einkommen kann es in
er bei Ihrer Arbeitnehmerveranlagung
oder eingetragenen Partner dürfen folgenden Fällen zu einer Steuergut-
automatisch berücksichtigt.
nicht dauernd getrennt leben schrift in Form der Negativsteuer oder
zu einer SV-Rückerstattung kommen:
– die laufenden Pensionseinkünfte Antragslose Arbeitnehmer-
übersteigen im Kalenderjahr nicht – Ergibt sich eine Einkommensteuer
unter null, wird der Alleinverdiener-
veranlagung (ANV)
19.930,00 €
Inabsetzbetrag oder der Alleinerzie- Im Sinne einer Serviceoptimierung für
– Einkünfte der/des PartnerIn von
herInabsetzbetrag erstattet. die jährliche ANV wird vom Finanzamt
höchstens 2.200,00 € jährlich
– Besteht Anspruch auf den Verkehrs- eine antragslose ANV durchgeführt.
– die/der Steuerpflichtige hat keinen
absetzbetrag und es ergibt sich eine Betroffen sind SteuerzahlerInnen, die
Anspruch auf den AlleinverdienerIn-
Einkommensteuer unter null, wer- bis Juni keine Steuererklärung für das
nenabsetzbetrag
den 50 % der SV-Beiträge, höchstens vorangegangene Veranlagungsjahr ab-
Dieser Absetzbetrag vermindert sich aber 400,00 € jährlich rückerstattet gegeben haben.
gleichmäßig einschleifend zwischen (SV-Rückerstattung), bei Anspruch
Auf diese Weise wird zu viel einbehalte-
Pensionseinkünften von 19.930,00 € auf ein Pendlerpauschale höchstens
ne Lohnsteuer automatisch refundiert
und 25.000,00 € auf null. 500,00 €.
oder ein AlleinverdienerInnen/Allein-
» Achtung: Auch wenn die Begüns- – Besteht Anspruch auf den Pensio- erzieherInnenabsetzbetrag oder Sozial-
tigungen bereits während des Jahres nistenabsetzbetrag und es ergibt versicherung erstattet.
durch die pensionsauszahlende Stelle sich eine Einkommensteuer unter
berücksichtigt wurden (mittels Formu- null, werden 75 % der Sozialversi- Voraussetzungen
lar E30 bei der bezugsauszahlenden cherungsbeiträge, höchstens aber – wenn bis Ende Juni keine ANV für
Stelle beantragen), sind diese auch bei 300,00 € jährlich rückerstattet. Die das Vorjahr eingereicht wurde
der Arbeitnehmerveranlagung (For- Rückerstattung vermindert sich um
– das Finanzamt aus der Aktenlage an-
mular L1) zu beantragen. Andernfalls die steuerfreie Ausgleichszulage. Die
nehmen kann, dass im Vorjahr nur
kommt es zu einer ungewollten Nach- Erstattung erfolgt im Wege der Ar-
lohnsteuerpflichtige Einkünfte bezo-
versteuerung. beitnehmerveranlagung und ist mit
gen worden sind
der Einkommensteuer unter null be-
Verkehrsabsetzbetrag (VAB) grenzt. – die Veranlagung zu einer Steuergut-
schrift führt und
ArbeitnehmerInnen haben Anspruch auf
Kindermehrbetrag – aufgrund der Aktenlage nicht anzu-
den VAB von bis zu 690,00 € pro Jahr.
Alleinverdienende und Alleinerziehen- nehmen ist, dass auch noch Wer-
Der erhöhte VAB beträgt bei Anspruch
de mit einem geringen Einkommen, bungskosten, Sonderausgaben, au-
auf ein Pendlerpauschale jährlich 690,00
die wenig bzw. keine Lohn- oder Ein- ßergewöhnliche Belastungen oder
€. Das Einkommen der/des Steuerpflich-
kommensteuer zahlen, erhalten ab der Absetzbeträge (zB Unterhaltsab-
tigen darf 12.200,00 € im Kalenderjahr
Arbeitnehmerveranlagung für das Jahr setzbetrag, AlleinverdienerInnen-/
nicht übersteigen. Zwischen Einkommen
2019 einen Kindermehrbetrag in Höhe AlleinerzieherInnenabsetzbetrag)
von 12.200,00 € und 13.000,00 € ver-
von bis zu 250,00 € jährlich pro Kind. geltend gemacht werden.
mindert sich der erhöhte VAB gleichmä-
ßig einschleifend auf 400,00 € jährlich. Der Kindermehrbetrag steht zu, wenn: Bei Vorliegen der Voraussetzungen
Der VAB kann von der/vom Arbeitgebe- – Anspruch auf den Alleinverdiener- für eine antragslose ANV für das Vor-
rIn oder im Zuge der Arbeitnehmerver- In- oder AlleinerzieherInabsetzbe- jahr erhält man in der zweiten Jahres-
anlagung berücksichtigt werden. trag besteht hälfte ein Informationsschreiben vom
– für das Kind mehr als sechs Monate Finanzamt. Nach Bekanntgabe der
Zuschlag zum VAB
im Jahr der Kinderabsetzbetrag zu- Kontodaten bzw. Ausstellung des Be-
Ab der Veranlagung 2020 erhöht sich der scheides erfolgt die Steuergutschrift
steht
VAB um 400,00 €, wenn das Einkommen automatisch auf das Konto. Man kann
der/des Steuerpflichtigen 15.500,00 € – die Einkommensteuer vor Berück-
auf die antragslose ANV auch verzich-
im Kalenderjahr nicht übersteigt. sichtigung aller Absetzbeträge weni-
ten, zB weil noch andere Abzugsposten
ger als 250,00 € pro Kind beträgt
Der Zuschlag vermindert sich zwi- berücksichtigt werden sollen. Wurde
schen Einkommen von 15.500,00 € und Die Höhe des Kindermehrbetrages er- bereits einmal eine antragslose ANV
21.500,00 € gleichmäßig einschleifend gibt sich aus der Differenz zwischen durchgeführt, erhält man den Bescheid
auf null. Der Zuschlag zum VAB wird nur der errechneten Einkommensteuer aus der antragslosen ANV ohne vorhe-
im Rahmen der Arbeitnehmerveranla- (vor Abzug der Absetzbeträge) und riges Informationsschreiben.
verlässlich, kompetent – deine Landarbeiterkammer 5
Wichtige Werte für 2021
Auch nach einer antragslosen ANV keit der Benützung öffentlicher Pendlereuro
kann jederzeit ein Antrag auf ANV ge- Verkehrsmittel erfolgt ist oder ein Zusätzlich zur PP steht ein Pendlereu-
stellt werden. Ausweis gemäß § 29b StVO vor- ro zu. Der Pendlereuro errechnet sich
liegt bzw. eine Befreiung von der nach der Wegstrecke Wohnung – Ar-
Werbungskosten Kraftfahrzeugsteuer wegen Behin- beitsstätte und vermindert als Absetz-
derung vorliegt. betrag direkt die Lohnsteuer. Er beträgt
Werbungskosten stehen im Gegensatz
zu den Sonderausgaben immer im Zu- – bei mehr als 120 Minuten Zeitdau- jährlich zwei Euro pro Kilometer der
sammenhang mit der beruflichen Tätig- er für die einfache Wegstrecke zwi- einfachen Fahrtstrecke Wohnung – Ar-
keit, sind also beruflich veranlasst. schen Wohnung und Arbeitsstätte. beitsstätte, unabhängig davon, ob die
große oder kleine PP zusteht. Ist die PP
Beispiele – beträgt die Zeitdauer für die ein- zu aliquotieren, ist auch der Pendlereu-
fache Wegstrecke 60 Minuten, ist ro zu aliquotieren.
SV-Beiträge, AK/LAK-Umlage, Gewerk- die Benützung eines öffentlichen
schaftsbeiträge, Betriebsratsumlagen, Verkehrsmittels jedenfalls zumut- Werbungskostenpauschalen für
Pendlerpauschalen, typische Arbeits- bar. Bei einer Zeitdauer zwischen bestimmte Berufsgruppen
kleidung, Arbeitsmittel (zB Compu- 60 und 120 Minuten ist auf die
ter, Internet), Arbeitszimmer, Aus- Einzelne Berufsgruppen (zB FörsterIn-
entfernungsabhängige Höchst- nen, BerufsjägerInnen im Revierdienst
bildungskosten, Fortbildungskosten, dauer abzustellen. Diese beträgt
Umschulungskosten, doppelte Haus- und ForstarbeiterInnen) haben eigene
60 Minuten zuzüglich einer Mi- Pauschalen zur steuerlichen Berück-
haltsführung, Fachliteratur, Familien- nute pro Kilometer der einfachen
heimfahrten, Kosten für Fahrten im sichtigung ihrer Aufwände. Beantra-
Strecke zwischen Wohnung und gung nur im Rahmen der Arbeitneh-
Interesse des Dienstes, Reisekosten, Arbeitsstätte, maximal jedoch 120
Studienreisen, Telefonkosten, Umzugs- merveranlagung.
Minuten. Wird die Höchstdauer
kosten bei beruflicher Veranlassung. überschritten, ist die Benützung Arbeitszimmer
Werbungskostenpauschale eines öffentlichen Verkehrsmittels
Sehr strenger Maßstab für steuerliche
jedenfalls unzumutbar.
Ein Sockelbetrag von 132,00 € jährlich Anerkennung: Ein im Wohnungsver-
wird bei allen DienstnehmerInnen au- Bei der Wegstrecke ist die schnellste band gelegenes Arbeitszimmer muss
tomatisch berücksichtigt. Verbindung mit dem öffentlichen Ver- den Mittelpunkt der gesamten betrieb-
kehrsmittel und eine optimale Kombi- lichen und beruflichen Tätigkeit bilden,
Pendlerpauschale (PP) nation mit dem Individualverkehr (zB weiter nach der Art der Tätigkeit un-
Kleine PP Park and Ride) zu unterstellen. Es ist bedingt notwendig sein und der Raum
jedoch nicht von Bedeutung, ob tat- muss (nahezu) ausschließlich für die
Wenn die Benützung eines öffentlichen berufliche Tätigkeit benutzt werden.
Verkehrsmittels möglich und zumutbar sächlich ein PKW benützt wird oder die
ist, beträgt die PP bei einer einfachen schnellste Verbindung genützt wird.
Fortbildungskosten
Fahrtstrecke von Beantragung der PP direkt bei der/beim
Verbesserung der Kenntnisse und Fä-
20 – 40 km_________ 696,00 € jährlich ArbeitgeberIn oder bei der Arbeitneh-
higkeiten im ausgeübten Beruf, jeden-
40 – 60 km________ 1.356,00 € jährlich merveranlagung
falls abzugsfähig.
über 60 km_______ 2.016,00 € jährlich Teilzeitbeschäftigte
Ausbildungskosten
Große PP Wird die Wegstrecke Wohnung – Ar-
Zur Erlangung von Kenntnissen, die
Wenn die Benützung des öffentlichen beitsstätte an 4 bis 7 Tagen im Monat
eine Berufsausübung ermöglichen.
Verkehrsmittels zumindest auf der hal- zurückgelegt, steht 1/3 der PP zu, bei 8
Abzugsfähig nur dann, wenn ein Zu-
ben Wegstrecke nicht möglich oder bis 10 Tagen 2/3 und ab 11 Tagen die
sammenhang mit der konkreten be-
zumutbar ist, beträgt die PP bei einer volle PP.
ruflichen Tätigkeit gegeben ist. Auch
einfachen Wegstrecke von Kosten eines Universitätsstudiums sind
Pendlerrechner
2 – 20 km__________ 372,00 € jährlich absetzbar.
Auf der Homepage des Finanzministe-
20 – 40 km________ 1.476,00 € jährlich riums ist der Pendlerrechner online: Umschulungsmaßnahmen
40 – 60 km________ 2.568,00 € jährlich pendlerrechner.bmf.gv.at/pendlerrechner
Sind dann abzugsfähig, wenn sie der-
über 60 km_______ 3.672,00 € jährlich Dieser berechnet die Entfernung zwi- art umfassend sind, dass sie einen Ein-
Unzumutbarkeit liegt vor schen Wohnung – Arbeitsstätte bzw. stieg in eine neue berufliche Tätigkeit
– wenn zumindest für die Hälfte der ob die Benützung des öffentlichen Ver- ermöglichen (zB AMS-Umschulungen,
Entfernung zwischen Wohnung kehrsmittels zumutbar ist. Das Ergeb- Arbeitsstiftungen).
und Arbeitsstätte kein öffentli- nis des Pendlerrechners ist für die/den
ArbeitgeberIn verbindlich. Beruflich veranlasste Fahrten
ches Verkehrsmittel zur Verfügung
steht. Bei Nutzung des Firmen-PKW für Fahr- Kilometergelder
– wenn im Behindertenpass eine ten Wohnung – Arbeitsstätte steht Wenn Fahrten im beruflichen Interesse
Eintragung über die Unzumutbar- keine PP zu. anfallen und von der/vom ArbeitgeberIn
6 verlässlich, kompetent – deine Landarbeiterkammer
Wichtige Werte für 2021
keine Ersätze oder Ersätze unter dem Sonderausgaben (SA) Befreiungssätze für Rundfunk-,
amtlichen Kilometergeld-Satz von der- Fernseh- und Telefongebühr
SA-Pauschale________ 60,00 € jährlich
zeit 0,42 € pro Kilometer geleistet wer-
den, können die nachgewiesenen Kos- (entfällt ab 1.1.2021) 1 Person _______________ 1.120,54 €
ten oder das amtliche Kilometergeld » Achtung: Seit 2016 Abschaffung der 2 Personen _____________ 1.767,76 €
bis max. für 30.000 km als Werbungs- Topf-Sonderausgaben (zB Personen- Absetzbetrag für jede
kosten geltend gemacht werden. versicherungen, Wohnraumschaffung weitere Person ___________ 172,89 €
und -sanierung). Das Haushaltsnettoeinkommen darf
Taggelder
» Bitte beachten: Diese können nur den gesetzlich vorgeschriebenen Be-
Wenn eine/ein ArbeitnehmerIn nach mehr letztmalig für die ANV 2020 ab- freiungsrichtsatz nicht überschreiten.
einem Kollektivvertrag oder einer an- gesetzt werden, wenn der Vertrags-
deren lohngestaltenden Vorschrift An- abschluss bzw. Baubeginn vor dem Arbeitslosenversicherungsbei-
spruch auf Taggelder hat, sind diese im 1.1.2016 liegen. trag bei Niedrigeinkommen
Rahmen der Zwölftelregelung grund-
sätzlich steuerfrei (2,20 € pro Stunde, Automatische Berücksichtigung Brutto- AlV-Beitrag-
wenn über 3 Stunden Dauer, 26,40 € bestimmter Sonderausgaben einkommen DN Anteil
für mehr als 12 Stunden).
Bestimmte Sonderausgaben führen bis 1.790,00 € 0%
Zahlt die/der ArbeitgeberIn ein gerin-
seit 2017 automatisch zu einer Steuer- über 1.790,00 bis 1.953,00 € 1%
geres Taggeld und liegt eine steuerliche
gutschrift: über 1.953,00 bis 2.117,00 € 2%
Dienstreise vor, kann der Differenzbe-
trag als Werbungskosten geltend ge- – Beiträge an Kirchen und Religionsge- über 2.117,00 € 3%
macht werden. meinschaften
– Spenden iSd §18 Abs 1 Z 7 EStG Kinderbetreuungsgeld und
Außergewöhnliche Belastungen ALG-Bezug für Nebenerwerbs-
– Beiträge für freiwillige Weiterversi- landwirte
Sind Ausgaben, denen sich die/der cherung einschließlich des Nachkau-
fes von Versicherungszeiten Landwirtschaftl. Einheitswert
Steuerpflichtige aus tatsächlichen,
bis höchstens___________ 15.862,00 €
rechtlichen oder sittlichen Gründen Die Empfängerorganisationen haben
nicht entziehen kann, also zwangsläufig dem Finanzamt diese Zahlungen mit-
und außergewöhnlich sind. Sie werden Kinderbetreuungsgeld (KBG)
zuteilen und werden vom Finanzamt
in der Regel ohne Höchstgrenze an- bei der Veranlagung automatisch be- KBG täglich
erkannt, allerdings wird bis auf einige rücksichtigt.
Sonderfälle ein Selbstbehalt abgezo- kürzeste Bezugsdauer: 365 Tage (456
gen, der einkommensabhängig ist. Tage bei Teilung mit Partner) _ 33,88 €
Abzugsfähigkeit von
längste Bezugsdauer: 851 Tage (1.063
Selbstbehalte fallen nicht an bei Auf- Spenden Tage bei Teilung mit Partner) _ 14,53 €
wendungen für Behinderungen, bei
Katastrophenschäden und bei auswär- Spenden an bestimmte mildtätige Ver- Einkommensabhängiges KBG mit
tiger Ausbildung der Kinder. eine und Einrichtungen, die Entwick- max. 14 Monaten Bezugsdauer (da-
lungs- oder Katastrophenhilfe betrei- von mind. 2 Monate der Partner) idHv
Beispiele ben oder für solche Zwecke Spenden 80 % des letzten Nettoeinkommens
sammeln, sind steuerlich als Sonder- _____ mind. 33,88 € bis max. 66,00 €.
– Krankheitskosten (sämtliche Ausga-
ausgaben absetzbar.
ben im Zusammenhang mit der Ge- Einkommensermittlung
sundheit, auch Zahnersatz, Brillen, Zum Nachweis der Spendenzahlung Die Zuverdienstgrenze stellt auf die Ein-
Rezeptgebühr, etc.) wird von der Spendenorganisation eine künfte desjenigen Elternteiles ab, der
Bestätigung über die geleisteten Spen- KBG bezieht. Es ist also nicht das Fami-
– Begräbniskosten, wenn nicht durch
den ausgestellt. lieneinkommen bzw. das Einkommen
Nachlass gedeckt: 5.000,00 € für
Begräbnis, zusätzlich 5.000,00 € für Neben den bereits bisher begünstigten des (Ehe-)Partners maßgeblich. Die
Grabstein humanitären Organisationen können Zuverdienstgrenze für das Kalenderjahr
Spenden an Umwelt-, Natur- und Ar- 2021 beträgt 60 % des letzten Einkom-
– auswärtige Berufsausbildung der
tenschutzorganisationen und geneh- mens (individueller Grenzbetrag) oder
Kinder
migte Tierheime abgesetzt werden. 16.200,00 € (absoluter Grenzbetrag).
– eigene Behinderung, Behinderung Hinsichtlich des einkommensabhängi-
Auch Spenden an freiwillige Feuerweh-
der/des (Ehe-)PartnerIn oder der gen Kinderbetreuungsgeldes ist nur ein
ren und die Landesfeuerwehrverbände
Kinder Zuverdienst von 7.300,00 € möglich.
sind begünstigt. Bei Privatpersonen
– Katastrophenschäden werden nur Geldspenden anerkannt. Beihilfe zum KBG
– Haushaltshilfe in besonderen Fällen Obergrenze der Abzugsfähigkeit: 10 % BezieherInnen einer Pauschalvarian-
– Kinderbetreuungskosten des Vorjahreseinkommens. te können max. für 1 Jahr ab Antrag-
verlässlich, kompetent – deine Landarbeiterkammer 7
Wichtige Werte für 2021
stellung eine Beihilfe zum KBG in der Die Grenzbeträge erhöhen sich für je- Pensionsversicherung
Höhe von täglich 6,06 € beziehen. Die des Kind um 154,37 €. Leben im Fami-
Zuverdienstgrenze beträgt für die/den lienverband des Versicherten Personen Erhöhung der Pensionen ab
AntragstellerIn jährlich 7.300,00 €, für mit eigenem Einkommen, so ist dieses 1.1.2021
die/den PartnerIn 16.200,00 €. zu berücksichtigen.
– unter 1.000,00 € mtl. 3,5 %
Für PensionsbezieherInnen mit einem
Wochengeld Ausgedinge gilt eine Sonderregelung – über 1.000,00 € bis 1.400,00 € mtl.
gemäß § 162 Abs. 3 a ASVG (abweichende Grenzbeträge). um jenen Prozentsatz, der zw. den ge-
nannten Werten von 3,5 % auf 1,5 %
täglich_____________________9,61 € linear absinkt
E-Card
Konkurrenzklausel – über 1.400,00 € bis 2.333,00 €
Service-Entgelt für 2021______12,70 € mtl. 1,5 %
Die Vereinbarung einer Konkurrenz-
Wird jeweils im November von der/ – über 2.333,00 € mtl. um 35,00 €
klausel ist ua unwirksam, wenn sie
dem ArbeitgeberIn eingehoben, wenn
im Rahmen eines Dienstverhältnisses – Kinderzuschuss zu bestehenden
zum Stichtag 15. November d.J. ein
getroffen wird, bei dem das für den Pensionen je Kind 29,07 €
Krankenversicherungsschutz nach dem
letzten Monat des Dienstverhältnis-
ASVG besteht. – Höchstbemessungsgrundlage (auf
ses gebührende Entgelt (ohne SZ) das
20-fache der Höchstbeitragsgrundlage Basis der „besten 33 Jahre")
nicht übersteigt (§ 36 Abs. 2 AngG, § 2 Spitalsaufenthalt, Kur und Reha 4.563,39 €
AVRAG). Spital – Bemessungsgrundlage für Zeiten der
Monatsentgeltgrenzen im Jahr 2021 für Kostenbeitrag___________12,61 € tgl. Kindererziehung ASVG, GSVG, BSVG
Vereinbarungen: 1.360,65 €
ab 29.12.2015____3.700,00 € (exkl. SZ) – an max. 25 Tagen pro Kalenderjahr
– Richtsatz Ausgleichszulage (§§ 293
zw. 17.3.2006 und 28.12.2015 – ab dem 26. Tag entfällt der Kosten- ASVG, 141 BSVG) für alleinstehende
______________ 3.145,00 € (inkl. SZ) beitrag PensionistInnen 1.000,48 €
bis zum 16.3.2006 _ keine Entgeltgrenze Ausnahmen:
– Kinder und Jugendliche unter 18 Nachkauf von Schul- und
Höchstbeitragsgrundlage ASVG Jahren Studienzeiten
täglich___________________185,00 € – Mütter bei Geburt eines Kindes Für jeden Ersatzmonat des Besuchs
– Personen, die ein Organ spenden einer mittleren, höheren Schule oder
monatlich______________ 5.550,00 € Hochschule (ohne allfälligen Risikozu-
Sonderzahlungen/Jahr____ 11.100,00 € – Personen, die von der Rezeptgebühr schlag) ________________ 1.265,40 €
befreit sind
Höchstbeitragsgrundlage mtl. – SonderklassepatientInnen
Richtsätze – Ausgleichszulage
für freie DN ohne SZ Wird ein Kind im Spital stationär aufge-
nommen, zahlt der begleitende Eltern- Vorzeitige Alterspension, Alterspensi-
ASVG, GSVG, BSVG Kranken- und on, Korridor-, Schwerarbeiterpension,
Pensionsversicherung_____ 6.475,00 € teil einen tgl. Kostenbeitrag von 5,10 €.
Invaliditäts-/BU Pension:
Kostenbeitrag für mitversicherte Ange- Alleinstehende___________ 1.000,48 €
Rezeptgebühr hörige: zw. 21,30 € und 23,60 € an max.
28 Tagen pro Kalenderjahr. Ab dem 29. Ehepaare_______________ 1.578,36 €
ab 1.1.2021_________________6,50 €
Tag entfällt der Kostenbeitrag. Witwen-/Witwerpension, hinterbliebe-
Grenzbeträge für die Befreiung ne eingetragene Partner___ 1.000,48 €
von der Rezeptgebühr ab 1.1.2021 Kur, medizinische Rehabilitation
Waisenpensionen bis 24. Lebensjahr:
Personen, deren monatliche Nettoein- Grenzbetrag für die Befreiung
von Zuzahlungen ________ 1.000,48 € Halbwaisen_______________367,98 €
künfte nicht übersteigen:
Alleinstehende __________ 1.000,48 € Vollwaisen________________552,53 €
Höhe der Zuzahlung pro Verpflegstag
Ehepaare/LebensgefährtIn __ 1.578,36 € mtl. Bruttoeinkommen von: Waisenpensionen ab 24. Lebensjahr:
Personen, die infolge von Leiden oder 1.000,49 € bis 1.581,86 € _____ 8,90 € Halbwaisen_______________653,91 €
Gebrechen überdurchschnittliche Aus- Vollwaisen______________ 1.000,48 €
gaben nachweisen (chronisch Kranke), 1.581,87 € bis 2.163,25 € ____ 15,26 €
sofern die monatlichen Nettoeinkünfte über 2.163,25 € ___________ 21,63 € Erhöhung für jedes Kind (außer bei Be-
folgende Beträge nicht übersteigen ziehern einer Witwen-/Witwerpensi-
Die Zuzahlungen bei Maßnahmen der
Alleinstehende __________ 1.150,55 € Rehabilitation sind höchstens für 28 on) dessen Nettoeinkommen 367,98 €
Ehepaare/LebensgefährtIn__ 1.815,11 € Tage im Kalenderjahr zu leisten. nicht erreicht______________154,37 €
8 verlässlich, kompetent – deine LandarbeiterkammerWichtige Werte für 2021
Unfallversicherung Selbstversicherung in der Pensi- Mindestsicherung
onsversicherung ohne vorange-
Versehrtengeld für SchülerInnen gangene Pflichtversicherung Hilfe zur Sicherung des Lebensunterhalts
und StudentInnen (§ 212 Abs. 3 und des Wohnbedarfs. 2021 werden die
ASVG) niedrigste Beitragsgrundlage _ 872,40 € Leistungen der Sozialhilfe (Richtsätze)
20 v.H. bis unter 30 v.H______734,24 € niedrigster Beitrag _________ 198,91€ 12x im Jahr (monatlich) ausbezahlt.
30 v.H. bis unter 40 v.H____ 1.597,14 € höchste Beitragsgrundlage _ 3.222,50 € Richtsätze und Zuschläge gem. § 7
40 v.H__________________ 2.948,24 € höchster Beitrag __________ 734,73 € Oö. SOHAG
und für je weitere 10 v.H_____736,92 €
Mehrfachbeschäftigte ASVG Alleinstehende/Alleinerziehende
Bemessungsgrundlage für Bauern ________________________949,46 €
(§ 181 Abs. 2 ASVG) Rückforderungsmöglichkeit hinsichtlich
Pensions- und Krankenversicherungs- Volljährige Personen im gemeinsamen
Schwerversehrten-, Witwen-, beitrag (bei Überschreiten der Höchst- Haushalt:
Witwerrenten__________ 13.439,31 € beitragsgrundlage 50 % des DN- und pro Person________________664,62 €
in allen übrigen Fällen_____ 6.719,15 € DG Pensionsversicherungs-/Kranken-
versicherungsbeitrages. ab der dritten leistungsberechtigten
Bemessungsgrundlage für Schüler- Person___________________427,26 €
Innen und StudentInnen (§ 181b Frist: __________ 31.1. des Folgejahres
ASVG) Für in Haushaltsgemeinschaft lebende
nach dem 15. bis Vollendung des Geringfügigkeitsgrenze unterhaltsberechtigte minderjährige
18. Lebensjahres________ 10.576,46 € Personen, für die ein Anspruch auf Fa-
monatlich (ASVG)__________475,86 € milienbeihilfe besteht:
nach dem 18. bis Vollendung des
24. Lebensjahres________ 14.103,32 € bei einer minderj. Person___ 237,37 €
Anpassungsfaktor
nach Vollendung des 24. Lebensjahres bei zwei minderj. Personen
_____________________ 21.154,58 € Der aufgrund des § 108 Abs. 5 ASVG pro Person ______________ 189,89 €
ermittelte Anpassungsfaktor für das Ka- bei drei minderj. Personen
Freiwillige Selbstversicherungen lenderjahr 2021 beträgt_______ 1,033 pro Person ______________ 142,42 €
bei vier minderj. Personen
Beiträge zur freiwilligen Selbst- Aufwertungszahl pro Person ______________ 118,68 €
versicherung in der Krankenver-
sicherung Die aufgrund des § 108 Abs. 2 ASVG er- bei fünf oder mehr minderj. Personen
mittelte Aufwertungszahl für das Kalen- pro Person ______________ 113,94 €
niedrigste Beitragsgrundlage _ 840,30 €
derjahr 2021 beträgt__________ 1,015
niedrigster Beitrag __________ 63,44 € Zuschlag für alleinerziehende Personen
höchste Beitragsgrundlage _ 6.024,60 € Pflegegeld nach dem für die erste minderjährige Person
höchster Beitrag ___________ 454,86 € Bundespflegegeldgesetz _______________________ 113,94 €
für die zweite minderjährige Person
Geringfügig Beschäftigte (§ 19 a Stufe 1 _________________ 162,50 € ________________________ 85,45 €
ASVG) Stufe 2 _________________ 299,60 € für die dritte minderjährige Person
Pauschalbetrag Kranken- und ________________________ 56,97 €
Stufe 3 _________________ 466,80 €
Pensionsversicherung________67,18 €
Stufe 4 _________________ 700,10 € für jede weitere minderjährige Person
Beiträge zur freiwilligen Weiter- ________________________ 28,48 €
Stufe 5 _________________ 951,00 €
versicherung in der Pensionsversi-
cherung für die Zeiten der Pflege Stufe 6 ________________ 1.327,90 € Zuschlag für voll- und minderjährige
eines nahen Angehörigen ab Pfle- Personen mit Behinderung___170,90 €
Stufe 7 ________________ 1.745,10 €
gestufe 3 (§ 17 ASVG) Deckelungsbetrag
niedrigste Beitragsgrundlage _ 872,40 € gem. § 8 Oö. SOHAG______ 1.661,56 €
Kostenanteil Heilbehelfe Vermögensfreibetrag
niedrigster Beitrag ________ 198,91 €
für Heilbehelfe und Hilfsmittel gem. § 16 Oö. SOHAG ____ 5.696,76 €
höchste Beitragsgrundlage _ 6.475,00 €
mindestens________________37,00 €
höchster Beitrag _________ 1.476,30 € Mindeststandards bei Alten- u. Pfle-
für Sehbehelfe
geheimunterbringung bzw. Unter-
Selbstversicherung für pflegende mindestens_______________111,00 €
bringung in einem Wohnheim für
Angehörige in der Pensionsver- Für Kinder, die das 15. Lebensjahr noch Menschen mit Beeinträchtigungen
sicherung (§ 18b ASVG) nicht vollendet haben, und schwerbe-
Beitragsgrundlage________ 1.986,04 € hinderte Kinder sowie für Personen, die Richtsatz für volljährige Personen, die
Die Beiträge werden zur Gänze aus Mit- wegen besonderer sozialer Schutzbe- in stationären Einrichtungen unterge-
teln des Bundes getragen. Für den Ver- dürftigkeit von der Rezeptgebühr befreit bracht sind zur Deckung persönlicher
sicherten entstehen keine Kosten. sind, gibt es keine Kostenbeteiligung. Bedürfnisse _______________151,91 €
verlässlich, kompetent – deine Landarbeiterkammer 9Familienbonus Plusfür
Wichtige Werte seit 2019
2021
Der FB+ ist ein Steuerabsetzbetrag, an das Preisniveau des Wohnsitzstaa- Gibt es eine Regelung für Fälle, in
durch ihn wird die Steuerlast direkt tes angepasst. Für Kinder in Dritt- denen bisher hohe Kinderbetreu-
um bis zu 1.500,00 € pro Kind und staaten, das heißt außerhalb des EU/ ungskosten angefallen sind?
Jahr reduziert. Den FB+ erhält man, EWR-Raumes oder der Schweiz gibt Bei getrenntlebenden Partnern gibt
so lange für das Kind Familienbeihilfe es keinen FB+. es die Situation, dass ein Elternteil
bezogen wird. Nach dem 18. Geburts- Die gleiche Regelung zur Indexierung (neben dem Unterhalt) bis zum 10.
tag des Kindes reduziert sich der FB+ gilt seit 2019 auch für die Familien- Lebensjahr des Kindes überwiegend
auf 500,00 € jährlich, wenn für dieses beihilfe, den Kinderabsetzbetrag, den für die Kosten der Kinderbetreuung
Kind weiterhin Familienbeihilfe bezo- AlleinverdienerInnen- bzw. Alleiner- aufkommt. Im Rahmen einer Über-
gen wird. Geringverdienende Allein- zieherInnenabsetzbetrag sowie den gangsfrist von drei Jahren ist hier
erziehende bzw. Alleinverdienende, Unterhaltsabsetzbetrag. eine ergänzende Aufteilungsvariante
die keine oder eine geringe Steuer be- vorgesehen: Die Aufteilung des FB+
zahlen, erhalten einen Kindermehr- Indexierung FB+ erfolgt im Verhältnis 1.350,00 € /
betrag in Höhe von max. 250,00 € pro Im Bundesgesetzblatt wurden die 150,00 €. Die Kinderbetreuungs-
Kind und Jahr. Der FB+ wirkt ab dem Anpassungsfaktoren veröffentlicht, kosten müssen aber mindestens
ersten Steuereuro. Voll ausgeschöpft mit denen die Beihilfen und Absetz- 1.000,00 € im Jahr betragen. Damit
wird er ab einem monatlichen Brut- beträge für im Ausland lebende Kin- wird eine Schlechterstellung von je-
toeinkommen von ca. 1.700,00 € (bei der anzupassen sind. Die höchsten nen getrenntlebenden PartnerInnen
einem Kind). Beträge beim FB+ ergeben sich dabei verhindert, die bisher zusätzlich Be-
für in der Schweiz lebende Kinder, treuungskosten getragen haben.
Wie kann man den FB+ in An- die niedrigsten Beträge ergeben sich
spruch nehmen? für Bulgarien. Welche Regelung besteht für ge-
Die Berücksichtigung erfolgt wahl- trennt lebende Eltern mit Unter-
weise schon laufend bei der Lohn- Wie viel bekommen geringverdie- haltsverpflichtung?
verrechnung (also durch die/den nende Eltern bzw. nicht steuerzah- Ein/e Unterhaltsverpflichtete/r kann
ArbeitgeberIn) oder über die Arbeit- lende Eltern? den FB+ nur für die Anzahl der Monate
nehmerveranlagung (ANV). Bei einer Der FB+ reduziert die Steuerlast der beanspruchen, für die sie/er den Un-
Berücksichtigung des FB+ über die betreffenden Eltern. Bei geringver- terhalt voll zahlt und ein Unterhaltsab-
Lohnverrechnung ist dies bei der/ dienenden SteuerzahlerInnen entfällt setzbetrag zusteht. Wird der Unterhalt
beim ArbeitgeberIn mit dem For- daher die Steuerlast zur Gänze, wenn während des Jahres zur Gänze bezahlt,
mular E30 zu beantragen. Auf der sie niedriger ist als der FB+. steht auch der FB+ zur Gänze zu. Wird
Webseite des Finanzministeriums der Unterhalt während des Jahres
www.bmf.gv.at steht unter dem Alle steuerzahlenden Alleinerziehe- aber nicht zur Gänze bezahlt, steht er
Menüpunkt „Formulare" das Antrags- rInnen und AlleinverdienerInnen, ins- nur in vermindertem Ausmaß zu. Wird
formular E30 zur Verfügung, mit dem besondere die Geringverdienenden gar kein Unterhalt bezahlt, steht auch
der FB+ beantragt werden kann. Viele erhalten künftig eine Mindestentlas- kein FB+ zu. Der andere Partner erhält
weitere hilfreiche Informationen rund tung von 250,00 € – der so genannte in diesem Fall den vollen FB+ in Höhe
um den FB+ finden Sie ebenfalls auf Kindermehrbetrag – pro Kind und von 1.500,00 € (bzw. 500,00 €).
der Webseite des Finanzministeriums. Jahr. Wird mindestens 11 Monate
(330 Tage) Arbeitslosengeld/Mindest- Erhalten Mindestsicherungsemp-
Die Beantragung bei der ANV erfolgt
sicherung oder eine Leistung aus der fänger oder Arbeitslose einen FB+?
mit dem Formular L1 und Beilage L1k.
Grundversorgung bezogen, steht aber Mindestsicherungsempfänger und
Wie kann der FB+ unter (Ehe-) dieser Kindermehrbetrag nicht zu. Arbeitslose sind nicht steuerpflichtig,
PartnerInnen aufgeteilt werden? sodass ihnen auch kein FB+ zusteht.
Wie wird der FB+ bei getrennt-
Bei (Ehe-)PartnerInnen kann der FB+
lebenden Eltern aufgeteilt? Wie wirkt sich die neue Regelung auf
aufgeteilt werden. Das heißt, eine Per-
Menschen mit Behinderung aus?
son kann entweder den vollen FB+ in Der FB+ steht auch für Kinder von
Höhe von 1.500,00 € (bzw. 500,00 €) getrenntlebenden Eltern zu. In die- Die bestehenden Regelungen für
für das jeweilige Kind beziehen oder sem Fall können ihn die/der Fami- Menschen mit Behinderung werden
der Betrag wird zwischen den (Ehe-) lienbeihilfeberechtigte in Anspruch durch den FB+ nicht verändert. Der
PartnerInnen aufgeteilt (750,00 € / nehmen. Auch hier kann er aufge- Anspruch auf den FB+ ist an den An-
750,00 € bzw. 250,00 € / 250,00 €). teilt werden. Das heißt, eine der bei- spruch auf Familienbeihilfe geknüpft.
den Personen kann entweder den Folglich steht den Eltern für Kinder
Steht auch für Kinder im Ausland vollen FB+ in Höhe von 1.500,00 € mit Behinderung, für die Familienbei-
der FB+ zu? (bzw. 500,00 €) für das jeweilige hilfe bezogen wird (unabhängig vom
Der FB+ steht für Kinder im Ausland Kind beziehen oder der Betrag wird Alter der Kinder), künftig auch der
zu. Für Kinder im EU/EWR-Raum bzw. zwischen getrennt lebenden (Ehe-) entsprechende FB+ zu.
der Schweiz wird der FB+ indexiert PartnerInnen aufgeteilt (750,00 € / Auch der Anspruch auf (erhöhte) Fa-
(erhöht oder vermindert) und damit 750,00 € bzw. 250,00 € / 250,00 €). milienbeihilfe bleibt bestehen.
10 verlässlich, kompetent – deine LandarbeiterkammerEntlastungWichtige Werte für 2021
für ArbeitnehmerInnen und Familien
Foto: mattthewafflecat from Pixabay
Um Menschen durch die Corona- Sie bekommen eine Sozialversiche- Grundvoraussetzung ist, dass die
krise zu helfen, beschloss die Bun- rungsgutschrift in der Höhe von Familie
desregierung ein Maßnahmenpaket 100,00 €. » den Hauptwohnsitz in Österreich hat
mit steuerlichen Entlastungen und Kinderbonus » zum Stichtag 28.2.2020 für mind.
Einmalzahlungen. Familien werden mit einem Bonus ein im Familienverband lebendes
von 360,00 € pro Kind unterstützt. Kind Familienbeihilfe bezogen wurde
Senkung der ersten Einkommensteu- Der Bonus wurde im September 2020
erstufe automatisch mit der Familienbeihilfe Dazu muss mindestens ein im ge-
Der Eingangssteuersatz wurde von gemeinsam mit dem Schulstartgeld meinsamen Haushalt lebender El-
25 % auf 20 % gesenkt. Diese Sen- von 100,00 € ausbezahlt und kommt ternteil, der am 28.2.2020 beschäf-
kung wurde rückwirkend mit 1. Jän- allen Familien – unabhängig vom Ein- tigt war, auf Grund der Coronakrise
ner 2020 beschlossen und bewirkt kommen der Eltern – zugute. » seinen/ihren Arbeitsplatz verlo-
für den Einkommensteil zwischen Familienhärtefonds ren haben oder
11.000,00 € und 18.000,00 € jährlich » in Corona-Kurzarbeit gemeldet
Der Familienhärtefonds bietet Hilfe
eine Steuerersparnis von 350,00 € worden sein
für Familien, die durch die Corona-
bzw. monatlich 29,17 €. » Das aktuelle Nettoeinkommen
krise unverschuldet Einkommens-
Profitieren werden auch jene, die verluste hinnehmen mussten. Die der Familie darf eine bestimmte
ein Einkommen von jährlich unter Höhe des Familienhärteausgleiches Grenze, gestaffelt nach Haushalts-
11.000,00 € beziehen. beträgt bis zu 3.600,00 €. größe, nicht überschreiten.
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Braunau: Jeden 2. Donnerstag im Monat 11:00 – 12:00 Uhr LK Braunau
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Eferding: Jeden 2. Dienstag im Monat 09:00 – 10:00 Uhr Gasthaus Kreuzmayr
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Vöcklabruck: Jeden 1. Montag im Monat 11:00 – 12:00 Uhr LK Gmunden Vöcklabruck
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