2018 Wegleitung zur Steuererklärung - Bei Beendigung der Steuerpflicht im Jahre 2018 infolge: Wegzug ins Ausland - Tod des Steuerpflichtigen ...
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Kanton Zürich Steueramt Wegleitung zur Steuererklärung 2018 Bei Beendigung der Steuerpflicht im Jahre 2018 infolge: – Wegzug ins Ausland – Tod des Steuerpflichtigen
Sie finden uns an folgender Adresse: Kantonales Steueramt Zürich Bändliweg 21 Zürich-Altstetten Telefon 043 259 11 11 www.steueramt.zh.ch Postanschrift: Kantonales Steueramt Zürich Bändliweg 21 8090 Zürich
Inhalt Kanton Zürich
Steueramt
Wegleitung zur
Steuererklärung
Wer hat im Kalenderjahr 2018 eine Steuererklärung 2018 einzureichen?
Bemessungsgrundlagen4
4 2018
Bei Beendigung der Steuerpflicht
im Jahre 2018 infolge:
Ausländische Arbeitnehmer 5 – Wegzug ins Ausland
– Tod des Steuerpflichtigen
Unterjährige Steuerpflicht 5
Interkantonale und internationale Steuerausscheidung 5
Schenkung, Erbvorbezug, Erbschaft und Vermächtnis,
Beteiligung an Erbengemeinschaften 6
Frist zur Abgabe der Steuererklärung 6
Was geschieht, wenn Sie die Steuererklärung nicht einreichen? 6
Elektronische Aufbewahrung der Steuerakten 6
Beachten Sie bitte auch die folgenden Hinweise 6
Anmerkungen zur Steuerzahlung (für die Staats- und Gemeindesteuern) 7
Einkünfte im In- und Ausland 8
Einkünfte aus unselbständiger Erwerbstätigkeit 8
Einkünfte aus selbständiger Erwerbstätigkeit 8
Einkünfte aus Sozial- und anderen Versicherungen, Leibrenten 9
Wertschriftenertrag10
Übrige Einkünfte und Gewinne 10
Einkünfte aus Liegenschaften 11
Abzüge13
Berufsauslagen13
Fahrkosten zwischen Wohn- und Arbeitsstätte 13
Mehrkosten der Verpflegung 13
Übrige für die Ausübung des Berufes erforderliche Kosten 14
Zusätzliche Mehrkosten bei auswärtigem Wochenaufenthalt 14
Aus- und Weiterbildungskosten (Pauschale) 14
Auslagen bei Nebenerwerb 14
Schuldzinsen15
Unterhaltsbeiträge und Rentenleistungen 15
Beiträge an die 3. Säule a 15
Versicherungsprämien und Zinsen von Sparkapitalien 15
Weitere Abzüge 16
Sonderabzug bei Erwerbstätigkeit beider Ehegatten 18
Einkommensberechnung19
Total der Einkünfte 19
Nettoeinkommen19
Zusätzliche Abzüge 19
Steuerfreie Beträge (Sozialabzüge) 20
Vermögen im In- und Ausland 23
Bewegliches Vermögen 23
Liegenschaften23
Eigenkapital Selbständigerwerbender ohne Geschäftswertschriften 24
Schulden24
Kapitalleistungen im Jahr 2018 25
Schenkungen / Erbvorbezug / Erbschaften /
Beteiligung an Erbengemeinschaften 25
Wertschriften- und Guthabenverzeichnis 2018 mit Verrechnungsantrag 26
Werte mit Verrechnungssteuerabzug 27
Werte ohne Verrechnungssteuerabzug 29
Beilagen zur Steuererklärung 31
Beispiel 33 – 38
3Steuererklärung 2018
im Kalenderjahr 2018
Wer hat im Kalenderjahr 2018 eine Steuererklärung 2018
einzureichen?
Grundsatz Eine Steuererklärung 2018 ist im Kalenderjahr 2018 für den Zeitraum 1. Januar 2018 bis
Beendigung der Steuerpflicht von allen natürlichen Personen einzureichen, deren Steu-
erpflicht im Kanton im Kalenderjahr 2018 endet infolge
–– Wegzug ins Ausland
–– Tod des Steuerpflichtigen
–– Beendigung der Steuerpflicht im Kanton bei vollständiger Aufgabe des Nebensteuerdomizils
(Liegenschaften, Betriebsstätten) durch einen im Ausland wohnhaften Steuerpflichtigen.
Eingetragene Partnerschaft Die Stellung der Partnerinnen oder Partner bei eingetragenen Partnerschaften entspricht seit
P1 (Partn. 1) / P2 (Partn. 2) dem 1. Januar 2007 derjenigen von Ehegatten. Ausführungen unter dem Titel «Ehegatten»
gelten auch für Partnerinnen oder Partner. Beim Ausfüllen der Steuererklärung sind die Anga-
ben derjenigen Person, deren Nachname alphabetisch an erster Stelle kommt, unter dem Titel
«Ehemann / Einzelperson / P1», die Angaben der anderen Person unter dem Titel «Ehefrau / P2»
zu machen.
Wegzug ins Ausland Die Steuerpflicht für die Staats- und Gemeindesteuern sowie die direkte Bundessteuer besteht
im Kanton Zürich für den Zeitraum ab Beginn der Steuerperiode 2018 bis zum Wegzug.
Im Kanton Zürich ist daher eine Steuererklärung 2018 einzureichen.
Tod des Steuerpflichtigen im Die Steuerpflicht besteht für den Zeitraum ab Beginn der Steuerperiode 2018 bis und mit
Kalenderjahr 2018 dem Todestag. Es ist daher für diese Steuerperiode eine Steuererklärung 2018 einzureichen.
alenderjahr Der Tod eines Ehegatten gilt als Beendigung der Steuerpflicht beider Ehegatten und als Beginn
Tod eines Ehegatten im K
2018 der Steuerpflicht des überlebenden Ehegatten. Bis und mit dem Todestag sind die Ehegatten
gemeinsam einzuschätzen. Für die Steuerperiode ab Beginn der Steuerpflicht bis zum
Tod des Ehegatten ist eine gemeinsame Steuererklärung 2018 für beide Ehegatten
einzureichen.
Bemessungsgrundlagen
Einkommen
Wegzug ins Ausland im Kalenderjahr Das steuerbare Einkommen bemisst sich nach den tatsächlichen, ab Beginn der Steuerperiode
2018 2018 bis zur Beendigung der Steuerpflicht erzielten Einkünften. In die Steuererklärung 2018 sind
somit die tatsächlichen, ab Beginn 2018 bis zum Wegzug erzielten Einkünfte einzutragen.
Tod eines Steuerpflichtigen im Kalen- Das steuerbare Einkommen bemisst sich nach den tatsächlichen, ab Beginn der Steuerperiode
derjahr 2018 2018 bis zur Beendigung der Steuerpflicht erzielten Einkünften. In die Steuererklärung 2018 sind
die tatsächlichen, ab Beginn 2018 bis und mit Todestag erzielten Einkünfte einzutragen.
alenderjahr Bis und mit Todestag sind die Ehegatten gemeinsam einzuschätzen. Das steuerbare Einkommen
Tod eines Ehegatten im K
2018 bemisst sich nach den tatsächlichen, ab Beginn der Steuerperiode 2018 bis zur Beendigung
der Steuerpflicht erzielten Einkünften. In die Steuererklärung 2018 sind die tatsächlichen, ab
Beginn 2018 bis und mit Todestag erzielten Einkünfte beider Ehegatten einzutragen.
Aufgabe eines Nebensteuerdomizils Endet – infolge Aufgabe eines Nebensteuerdomizils im Kanton Zürich – die Steuerpflicht eines
durch einen im Ausland wohnhaften im Ausland wohnhaften Steuerpflichtigen im Laufe des Jahres 2018, so ist das gesamte in-
Steuerpflichtigen
und ausländische Einkommen ab Beginn 2018 bis zur Aufgabe des Nebensteuerdomizils in
die Steuererklärung 2018 einzutragen.
Vermögen
Wegzug ins Ausland im Kalenderjahr Die Vermögenssteuer wird erhoben für die Zeit ab Beginn der Steuerperiode 2018 bis zum
2018 Wegzug. Das steuerbare Vermögen bemisst sich nach dem Stand bei Beendigung der Steu-
erpflicht. In der Steuererklärung 2018 ist demnach das Vermögen zum Zeitpunkt des
Wegzuges einzutragen.
Tod eines Steuerpflichtigen im Die Vermögenssteuer wird erhoben für die Zeit ab Beginn der Steuerperiode 2018 bis und mit
Kalenderjahr 2018 dem Todestag des Steuerpflichtigen. Das steuerbare Vermögen bemisst sich nach dem Stand
bei Beendigung der Steuerpflicht. In der Steuererklärung 2018 ist demnach das Vermögen
am Todestag einzutragen.
4Bis und mit dem Todestag sind die Ehegatten gemeinsam einzuschätzen. Die Vermögenssteuer Tod eines Ehegatten im Kalenderjahr
wird auf dem gemeinsamen Vermögen beider Ehegatten erhoben für die Zeit ab Beginn der 2018
Steuerperiode 2018 bis und mit dem Todestag des Ehegatten. Das steuerbare Vermögen
bemisst sich nach dem Stand bei Beendigung der Steuerpflicht. In der Steuererklärung 2018
ist demnach das Vermögen beider Ehegatten am Todestag des einen Ehegatten
einzutragen.
In die Steuererklärung 2018 ist das gesamte in- und ausländische Vermögen im Zeitpunkt Aufgabe eines Nebensteuerdomizils
der Aufgabe des Nebensteuerdomizils einzutragen. durch einen im Ausland wohnhaften
Steuerpflichtigen
Ausländische Arbeitnehmer
Grundsätzlich unterliegen ausländische Arbeitnehmer, welche die Niederlassungsbewilligung Wann müssen ausländische Arbeit-
nicht besitzen, der Quellensteuer auf ihrem Erwerbs- und Ersatzeinkommen und haben nehmer eine Steuererklärung einrei-
chen?
dementsprechend keine Steuererklärung einzureichen. In den beiden nachfolgenden Fällen
ist aber ein an der Quelle besteuerter Arbeitnehmer mit Wohnsitz im Kanton ausnahmsweise
dennoch verpflichtet, eine Steuererklärung 2018 einzureichen und das gesamte Einkommen
und Vermögen zu deklarieren:
Eine nachträgliche Veranlagung wird durchgeführt, wenn die quellenbesteuerten Einkünfte Nachträgliche Veranlagung
eines im Kanton Zürich wohnhaften Steuerpflichtigen, bei gemeinsam steuerpflichtigen Ehe- zur Quellensteuer
gatten jene der Ehefrau oder des Ehemannes, im Kalenderjahr 2018 oder in einem der Vorjahre
mehr als CHF 120’000 betragen haben. In den folgenden Jahren wird bis zum Ende der
Quellensteuerpflicht auch dann eine nachträgliche Veranlagung vorgenommen, wenn dieser
Schwellenwert vorübergehend oder dauernd wieder unterschritten wird.
Eine ergänzende Veranlagung wird durchgeführt, wenn ein ausländischer Arbeitnehmer neben Ergänzende Veranlagung
den quellenbesteuerten Einkünften über weitere, nicht quellenbesteuerte Einkünfte verfügt zur Quellensteuer
(z.B. Erträge aus Wertschriften und Liegenschaften, Ehegatten- oder Kinderalimente, Einkünfte
aus selbständiger Tätigkeit, Renten der AHV, Lotterie-, Zahlenlotto- und Sport-Toto-Gewinne
etc.) oder Vermögen besitzt.
Die Steuerpflicht ausländischer Arbeitnehmer, welche der Quellensteuer unterliegen, endet Wegzug aus dem Kanton Zürich im
stets mit dem Wegzug ins Ausland oder in einen anderen Kanton. Sie haben bei Beendigung Kalenderjahr 2018
der Steuerpflicht im Kalenderjahr 2018 stets dann eine Steuererklärung 2018 im Kanton Zürich
einzureichen, wenn sie der nachträglichen oder der ergänzenden Veranlagung unterliegen und
sie Ihren Wohnsitz ins Ausland verlegen.
Ziehen Sie hingegen in einen anderen Kanton, müssen sie im Zuzugskanton im Jahre 2019
eine Steuererklärung 2018 einreichen.
Unterjährige Steuerpflicht
Besteht die Steuerpflicht nur während eines Teils der Steuerperiode, gelten folgende Grundsätze:
Für das satzbestimmende Einkommen werden die regelmässig fliessenden Einkünfte auf Einkommen
zwölf Monate umgerechnet. Nicht regelmässig fliessende Einkünfte werden für die Satzbestim-
mung nicht umgerechnet; so werden sinngemäss auch die Abzüge behandelt. Die Umrechnung
erfolgt durch das Steueramt.
Die Vermögenssteuer wird nach der Dauer der Steuerpflicht erhoben. Vermögen
Interkantonale und internationale Steuerausscheidung
Besteht die Steuerpflicht nicht ausschliesslich im Kanton Zürich, ist ungeachtet dessen das Deklaration
gesamte in- und ausländische Einkommen und Vermögen zu deklarieren.
Das Steueramt nimmt die erforderliche Ausscheidung vor, soweit eine solche nicht mit der Steuerausscheidung
Steuererklärung eingereicht wird.
5Schenkung, Erbvorbezug, Erbschaft und Vermächtnis,
Beteiligung an Erbengemeinschaften
Einkommen Bei Anfall einer Schenkung, einem Erbvorbezug, einer Erbschaft oder eines Vermächtnisses
in der Steuerperiode 2018 sind in der Steuererklärung 2018 die Erträge zu deklarieren, die in
der Steuerperiode erzielt wurden. Das gilt auch, wenn eine Erbschaft noch nicht geteilt ist.
Vermögen In der Steuererklärung 2018 ist das Vermögen per Ende der Steuerpflicht einzutragen.
Bei Erbanfall im Kalenderjahr 2018 (und nur bei diesem, also nicht bei Schenkung, Erbvorbezug
oder Vermächtnis) wird eine Vermögenssteuer erhoben für die Zeit
–– ab Beginn 2018 bzw. der Steuerpflicht bis Erbgang (Steuerpflicht des Erblassers);
–– ab Erbgang bis Ende der Steuerpflicht (Steuerpflicht des Erben/Vermächtnisnehmers).
Bei Schenkung oder Erbvorbezug wird die Vermögenssteuer für das ganze Jahr beim Be-
schenkten/Erbvorbezüger erhoben.
Die zeitliche Abgrenzung der Vermögenssteuerveranlagung erfolgt durch die Steuerbehörden
auf Grund Ihrer Angaben auf Seite 4 der Steuererklärung.
Frist zur Abgabe der Steuererklärung
30 Tage Die Steuererklärung ist innert 30 Tagen nach Zustellung der Formulare beim Gemeindesteu-
eramt einzureichen. Vorbehalten bleiben allfällige Fristerstreckungen durch die Steuerbehörden.
Fristerstreckungen Sollten Sie aus irgendwelchen Gründen die Steuererklärung mit den erforderlichen Unterlagen
nicht innert Frist einreichen können, so stellen Sie vor Ablauf dieses Termins beim Gemein-
desteueramt ein begründetes Gesuch um Fristerstreckung. Mahnfristen sind nicht erstreckbar.
Was geschieht, wenn Sie die Steuererklärung nicht
einreichen?
Einschätzung nach pflichtgemässem Wer die Steuererklärung oder die Beilagen trotz Mahnung nicht einreicht, wird nach pflichtge-
Ermessen mässem Ermessen eingeschätzt. Eine Einschätzung nach pflichtgemässem Ermessen kann
der Steuerpflichtige nur wegen offensichtlicher Unrichtigkeit anfechten. Die Einsprache ist zu
begründen und muss allfällige Beweismittel nennen. Sie kann in der Regel nur Erfolg haben,
wenn das Versäumte nachgeholt wird.
Bussen Zudem können solche Steuerpflichtige wegen Verletzung von Verfahrenspflichten bestraft
werden (siehe dazu Art. 174 DBG sowie § 234 StG; beide Gesetze sehen je eine Busse bis
CHF 1’000, in schweren Fällen oder im Wiederholungsfall bis zu CHF 10’000 vor).
Elektronische Aufbewahrung der Steuerakten
Die Steuererklärungen mit sämtlichen Beilagen sowie sämtliche Einschätzungsakten, wie Auf-
lagen, Eingaben des Steuerpflichtigen und Einschätzungsentscheide werden im kantonalen
Steueramt in elektronischer Form aufbewahrt. Die Akten in Papierform werden grundsätzlich
nach einer gewissen Zeit nach Vornahme der Einschätzung vernichtet.
Beachten Sie bitte auch die folgenden Hinweise
So vermeiden Sie Steuer Je vollständiger und genauer Sie Ihre Steuererklärung und die Beilagen dazu erstellen, desto
nachforderungen weniger haben wir Anlass, weitere Überprüfungen vorzunehmen. Sie entlasten damit nicht nur
uns, Sie vermeiden damit zusätzliche Steuernachforderungen.
Beachten Sie die Fristen Bitte prüfen Sie alle Unterlagen, die Sie vom Steueramt erhalten, jeweils sogleich genau, seien
es Korrespondenzen, Einschätzungsvorschläge, Entscheide oder Steuerrechnungen. Oft sind
darin Fristen vorgegeben, deren Verpassen für Sie mit nachteiligen Rechtsfolgen verbunden ist.
Wie gehen Sie vor, wenn ein Falls ein notwendiges Formular fehlt, so wenden Sie sich bitte an das Gemeindesteueramt
Formular fehlt? Ihres Wohnortes, oder besorgen Sie sich dieses unter www.steueramt.zh.ch.
Was geschieht bei versuchter Steu- Der Versuch einer Steuerhinterziehung ist strafbar. Die Busse beträgt zwei Drittel des Betrages,
erhinterziehung? der bei vollendeter Steuerhinterziehung festzusetzen wäre.
Was geschieht bei vollendeter Steu- Wer in der Steuererklärung vorsätzlich oder fahrlässig unrichtige oder unvollständige Angaben
erhinterziehung? macht und damit erreicht, dass er zu niedrig eingeschätzt wird, schuldet bei Feststellung der
unrichtigen Versteuerung neben der Nachsteuer auch eine Busse. Die Busse wird je nach
Verschulden festgesetzt und kann zwischen einem Drittel und dem Dreifachen der Nachsteuer
betragen.
6Selbstanzeige liegt vor, wenn ausdrücklich darauf hingewiesen wird, dass bisher nicht ver- Selbstanzeige
steuertes Einkommen oder Vermögen deklariert wird; die blosse Deklaration ohne Hinweis
genügt nicht. Die erstmalige Selbstanzeige bleibt unter gewissen Voraussetzungen straflos.
Die Verwendung von falschen, verfälschten oder inhaltlich unwahren Urkunden (Lohnausweise, Steuerbetrug
Geschäftsbücher, Erfolgsrechnungen und Bilanzen) zum Zwecke der Steuerhinterziehung wird
als Vergehen mit Busse oder Gefängnis bestraft.
Anmerkungen zur Steuerzahlung
(für die Staats- und G
emeindesteuern)
Der definitive Steuerbezug für die Steuerperiode 2018 erfolgt nach Einschätzung auf Grund Definitiver Steuerbezug
der Steuererklärung 2018.
Sämtliche Zahlungen, die Sie im Kalenderjahr 2018 vor dem 1. Oktober 2018 geleistet haben, Zinsen zu Ihren Gunsten
werden bis zur Zustellung der definitiven Schlussrechnung zu Ihren Gunsten verzinst.
Anderseits werden auf dem definitiven Steuerbetrag in der Schlussrechnung ab dem 1. Oktober Zinsen zu Ihren Lasten
2018 Zinsen zu Lasten des Steuerpflichtigen berechnet.
Je nach Höhe und Zeitpunkt Ihrer bisherigen Zahlungen und Höhe der definitiven Schlussrech- Schlussrechnung
nung ergibt sich aus dieser konsequenten Verzinsung ein Zinssaldo zu Ihren Gunsten oder zu
Ihren Lasten, der mit der Schlussrechnung gutgeschrieben oder belastet wird.
Der Zins zu Gunsten wie zu Lasten der Steuerpflichtigen beträgt im Kalenderjahr 2018 0,5%. Zinssatz
Zinsen zu Lasten der Steuerpflichtigen werden auch berechnet bei einer vom Gemeinde Stundung und Ratenzahlungen
steueramt bewilligten Stundung oder bei Ratenzahlungen von Steuern.
Verzugszins nach Zustellung von Schlussrechnungen
Der Verzugszins beträgt nach der Zustellung von Schlussrechnungen und Ablauf der dreissig Verzugszins
tägigen Zahlungsfrist seit 1. Januar 2008 4,5%.
7Ehemann / Einzelperson / P1,
Ehefrau / P2 und minderjährige
Kinder, ohne Erwerbseinkommen
dieser Kinder
1.2 und 2.2: Entschädigungen
für Dienstleistungen jeder Art,
Vergütungen für Amtstätigkeit,
Verwaltungsrats- und Vorstands-
Einkünfte im In- und Ausland
1.
1.1
1.2
Einkünfte aus unselbständiger Erwerbstätigkeit
Haupterwerb
Nebenerwerb
Ehemann / Einzelperson / P1
Ehefrau / P2
Ehemann / Einzelperson / P1
Ehefrau / P2
Lohnausweis
Lohnausweis
Lohnausweis
Lohnausweis
100
101
102
103
Einkünfte 2018, bzw.
bis Datum Wegzug / Tod
13213211
13213211
13213211
13213211
CHF ohne Rappen
Einkünfte im In- und Ausland
Einkünfte aus unselbständiger Erwerbstätigkeit [ Ziffer 1]
honorare, Tantiemen, Lizenzen,
Autorenrechte usw. 2. Einkünfte aus selbständiger Erwerbstätigkeit in Handel, Gewerbe,
freien Berufen (Hilfsblatt A) oder Landwirtschaft (Hilfsblatt B oder G)
2: Inklusive Erträge aus
qualifizierten Beteiligungen im
2.1 Haupterwerb Ehemann / Einzelperson / P1 Hilfsblatt 120 13213211
Geschäftsvermögen und Ehefrau / P2 Hilfsblatt 121 13213211
Haupterwerb [ Ziffer 1.1]
Liquidationsgewinne aus der
Aufgabe der selbständigen 2.2 Nebenerwerb Ehemann / Einzelperson / P1 Hilfsblatt 122 13213211
Erwerbstätigkeit am:
Ehefrau / P2 bzw. Aufstellung 123 13213211
3. Einkünfte aus Sozial- und anderen Versicherungen, Leibrenten
3213211
Als Einkommen aus unselbständiger Erwerbstätigkeit sind alle im Zusammenhang mit einem
3.1 AHV- / IV-Renten (100%) Ehemann / Einzelperson / P1 AHV IV 130
Ehefrau / P2 AHV IV 131 3213211
Betrag Prozente
3.2 Renten / Pensionen
113211 111 3213211
Arbeitsverhältnis empfangenen Leistungen anzugeben, ohne Rücksicht auf deren Bezeichnung
Ehemann / Einzelpers./ P1 960 961 134
Ehemann / Einzelpers./ P1 962 113211 963 111 135 3213211
Ehefrau / P2 964 113211 965 111 136 3213211
3.3: Direkt ausbezahlte Erwerbs-
ausfallentschädigungen.
3.3
Ehefrau / P2 966 113211
Erwerbsausfallentschädigungen aus Arbeitslosenversicherung
Ehemann / Einzelperson / P1 Bescheinigung 140
967 111 137 3213211
3213211
und Form der Ausrichtung. Anzugeben sind insbesondere auch
3213211
–– Entschädigungen für Sonderleistungen, Provisionen, Zulagen, Dienstalters- und Jubiläums-
3.4: Von Ausgleichskassen direkt Ehefrau / P2 Bescheinigung 141
ausbezahlte Kinder- und Fami-
lienzulagen, Taggelder aus Kran- 3.4 Kinder- und Familienzulagen, Mutterschaftsentschädigungen, Taggelder
ken-, Unfall- und Invalidenversi-
cherung, aus Militärversicherung
Ehemann / Einzelperson / P1 Bescheinigung 142 3213211
geschenke, Gratifikationen, Trinkgelder, Tantiemen;
sowie EO-Entschädigungen inkl.
Mutterschaftsentschädigungen.
Ehefrau / P2 Bescheinigung 143 3213211
4. Wertschriftenertrag
4.2: Teilsatzverfahren gilt für
qualifizierte Beteiligungen (ohne 4.1 Ertrag aus Wertschriften, Guthaben und Lotterien Wertschriftenverzeichnis 150 13213211
–– als Spesenvergütungen bezeichnete Leistungen, denen keine entsprechenden Ausgaben
Kapitalgewinne).
4.2 Davon aus qualifizierten Beteiligungen 13213211 151
5.1 und 5.2
Name/Adresse Alimentenzahler/in 5. Übrige Einkünfte und Gewinne
5.1 Unterhaltsbeiträge vom geschiedenen / getrennten Ehegatten / Partn. 160 3213211
5.5: Kapitalleistungen aus Vor-
sorge sind auf Seite 4, Ziffer 40
5.2
5.3
Unterhaltsbeiträge für minderjährige Kinder (bis zum Monat der Volljährigkeit)
Ertrag aus unverteilten Erbschaften, Geschäfts-, Korporationsanteilen Aufstellung
161
162
3213211
3213211 gegenüberstehen;
5.4 Weitere Einkünfte, nähere Bezeichnung: 3213211
–– Naturalbezüge;
163
einzutragen. Nähere Bezeichnung:
5.5 Kapitalabfindungen: wiederkehrende Leistungen für 1641 Monate 164 3213211
6. Einkünfte aus Liegenschaften
6.1 Ertrag aus Einfamilienhaus / Stockwerkeigentum: Wert der Eigennutzung 13213211
–– vom Arbeitgeber direkt vergütete Lebenshaltungskosten;
180
bzw. Mietzinsen 13213211 181
Bruttoertrag 13213211 183
–– Mitarbeiterbeteiligungen (wie Aktien, Optionen, Anwartschaften).
6.2 Abzüglich Unterhalt und Abgaben: Pauschal – 13213211 184
oder effektive Kosten – 13213211 185
6.3 Verbleibender Ertrag 13213211 186 13213211
6.4
7.
Ertrag aus anderen Liegenschaften
Total der Einkünfte, zu übertragen auf Seite 3, Ziffer 19
Liegenschaftenverzeichnis 188
199
13213211
13213211 In der Steuererklärung ist der Nettolohn (d.h. der Lohn nach Abzug von AHV/IV/EO- und
0101182602261 Seite 2 ALV-Prämien, der laufenden Beiträge an Personalvorsorgeeinrichtungen sowie der Prämien
an die obligatorische Nichtberufsunfallversicherung) einzutragen.
Bitte vergessen Sie nicht, Ihre Lohnausweise der Steuererklärung beizulegen.
A
B
Lohnausweis – Certificat de salaire – Certificato di salario
Rentenbescheinigung – Attestation de rentes – Attestazione delle rendite
Bestehen zeitliche Lücken in der Erwerbstätigkeit, so sind diese ausdrücklich zu b
ezeichnen,
C
D
AHV-Nr. – No AVS – N. AVS
E
Neue AHV-Nr. – Nouveau No AVS – Nuovo N. AVS
F
G
Unentgeltliche Beförderung zwischen Wohn- und Arbeitsort
Transport gratuit entre le domicile et le lieu de travail
Trasporto gratuito dal domicilio al luogo di lavoro
Kantinenverpflegung / Lunch-Checks
damit klar ersichtlich ist, dass nicht vergessen wurde, eine entsprechende Einkommensbe-
scheinigung beizulegen.
Repas à la cantine / chèques-repas
Jahr – Année – Anno von – du – dal bis – au – al Pasti alla mensa / buoni pasto
H
Nebenerwerb [ Ziffer 1.2]
Hier sind sämtliche Einkünfte aus unselbständigen Nebenerwerbstätigkeiten aufzuführen. Nicht
aufzuführen sind solche Einkünfte, für welche Quellensteuern gemäss dem Bundesgesetz
1. Lohn soweit nicht unter Ziffer 2–7 aufzuführen / Rente CHF
Salaire qui ne concerne pas les chiffres 2 à 7 ci-dessous / Rente
Salario se non da indicare sotto cifre da 2 a 7 più sotto / Rendita
2. Gehaltsnebenleistungen 2.1 Verpflegung, Unterkunft – Pension, logement – Vitto, alloggio +
Prestations salariales accessoires
gegen die Schwarzarbeit bezahlt wurden. Der Steuererklärung ist jedoch die Bescheinigung
Prestazioni accessorie al salario 2.2 Privatanteil Geschäftswagen – Part privée voiture de service – Quota privata automobile di servizio +
2.3 Andere – Autres – Altre +
Art – Genre – Genere
3. Unregelmässige Leistungen – Prestations non périodiques – Prestazioni aperiodiche Art – Genre – Genere
+
der AHV-Ausgleichskasse beizulegen.
Bitte die Wegleitung beachten
4. Kapitalleistungen – Prestations en capital – Prestazioni in capitale +
Observer s.v.p. la directive
Art – Genre – Genere
Osservare p.f. l’istruzioni
5. Beteiligungsrechte gemäss Beiblatt – Droits de participation selon annexe – Diritti di partecipazione secondo allegato +
6. Verwaltungsratsentschädigungen – Indemnités des membres de l’administration – Indennità dei membri di consigli d’amministrazione +
7. Andere Leistungen – Autres prestations – Altre prestazioni
Einkünfte aus selbständiger Erwerbstätigkeit [ Ziffer 2]
+
Art – Genre – Genere
8. Bruttolohn total / Rente – Salaire brut total / Rente – Salario lordo totale / Rendita =
9. Beiträge AHV/ IV/ EO /ALV/ NBUV – Cotisations AVS /AI /APG /AC /AANP – Contributi AVS /AI / IPG/AD/AINP –
10. Berufliche Vorsorge 2. Säule 10.1 Ordentliche Beiträge – Cotisations ordinaires – Contributi ordinari –
Haupterwerb [ Ziffer 2.1]
Prévoyance professionnelle 2e pilier
Previdenza professionale 2° pilastro 10.2 Beiträge für den Einkauf – Cotisations pour le rachat – Contributi per il riscatto –
11. Nettolohn / Rente – Salaire net / Rente – Salario netto / Rendita ¨ =
In die Steuererklärung übertragen – A reporter sur la déclaration d’impôt – Da riportare nella dichiarazione d’imposta
Steuerpflichtige, die eine selbständige Erwerbstätigkeit ausüben, geben ihre Einkünfte mit dem
12. Quellensteuerabzug – Retenue de l’impôt à la source – Ritenuta d’imposta alla fonte
13. Spesenvergütungen – Allocations pour frais – Indennità per spese
Nicht im Bruttolohn (gemäss Ziffer 8) enthalten – Non comprises dans le salaire brut (au chiffre 8) – Non comprese nel salario lordo (sotto cifra 8)
13.1 Effektive Spesen 13.1.1 Reise, Verpflegung, Übernachtung – Voyage, repas, nuitées – Viaggio, vitto, alloggio
Hilfsblatt A für Selbständigerwerbende mit kaufmännischer Buchführung oder dem Hilfsblatt
Frais effectifs
13.1.2 Übrige – Autres – Altre
Spese effettive Art – Genre – Genere
13.2 Pauschalspesen 13.2.1 Repräsentation – Représentation – Rappresentanza
Frais forfaitaires
Spese forfettarie 13.2.2 Auto – Voiture – Automobile
A für Selbständigerwerbende mit vereinfachter Buchführung an. Aus dem «Merkblatt zum
13.2.3 Übrige – Autres – Altre
Art – Genre – Genere
13.3 Beiträge an die Weiterbildung – Contributions au perfectionnement – Contributi per il perfezionamento
14. Weitere Gehaltsnebenleistungen Art
Hilfsblatt A (mit kaufmännischer und vereinfachter Buchführung)» geht hervor, welche weiteren
Autres prestations salariales accessoires Genre
Altre prestazioni accessorie al salario Genere
15. Bemerkungen
Observations
Beilagen noch einzureichen sind. Das «Merkblatt zum Hilfsblatt A (mit kaufmännischer und
Osservazioni
I Ort und Datum – Lieu et date – Luogo e data Die Richtigkeit und Vollständigkeit bestätigt
inkl. genauer Anschrift und Telefonnummer des Arbeitgebers
Certifié exact et complet
vereinfachter Buchführung)» kann beim Gemeindesteueramt oder unter www.steueramt.zh.ch
y.c. adresse et numéro de téléphone exacts de l’employeur
Certificato esatto e completo
compresi indirizzo e numero di telefono esatti del datore di lavoro
605.040.18 Form. 11 (25.8.2006)
bezogen werden.
Führen Sie einen Landwirtschaftsbetrieb? Dann verwenden Sie bitte das Hilfsblatt B
Hilfsblatt A für Selbständigerwerbende
Kanton Zürich
mit kaufmännischer Buchführung oder das Hilfsblatt G. Beachten Sie die Wegleitung zu diesen Hilfsblättern. Hilfsblätter können,
1651 Jahr
AHVN13
13-stellig
Name
AHV-Nr. Gemeinde
Vorname wenn sie in den Steuererklärungsunterlagen nicht enthalten sind, beim Gemeindesteueramt
bezogen werden. Wenn Sie kaufmännisch Buch führen, reichen Sie eine unterzeichnete
Haupterwerb 1690 Ehemann / Person 1 1691 Ehefrau / Person 2
Nebenerwerb 1692 Ehemann / Person 1 1693 Ehefrau / Person 2
UID 1695 CHE 213213211
Jahresrechnung (Einzelabschluss mit Bilanz, Erfolgsrechnung und Anhang) ein.
Selbständigerwerbende mit Firmenname und Sitz
umfassender kaufmännischer
Nebensteuerdomizile
Buchführung haben dieses
(Betriebsstätten und Liegenschaf-
Hilfsblatt vollständig auszufül- ten im Kanton Zürich, in anderen
Steuerpflichtige, die eine selbständige Erwerbstätigkeit ausüben, haben Urkunden und sonstige
len und einen unterzeichneten Kantonen und im Ausland)
Geschäftsabschluss sowie die
Auszüge (= Kontoblätter aus Branche/Art der Geschäftstätigkeit
dem Hauptbuch) sämtlicher Namen und Adressen der
Privat- und Eigenkapitalkonten Mitgesellschafter bzw. Partner
Belege, die mit dieser Tätigkeit in Zusammenhang stehen, während zehn Jahren aufzube-
beizulegen. (Bei Personengesellschaft, einfacher Gesell-
schaft sowie bei Praxis-/Bürogemeinschaft)
Geschäftsjahr vom bis
wahren (Aufbewahrungspflicht). Wer nach den Regeln der kaufmännischen Buchführung
Bruttoumsatz 1800 13213211
Aufwand für Material, Waren und Drittleistungen 1801 13213211
1.
1.1
Schuldzinsen gemäss Erfolgsrechnung (für Steuerausscheidungszwecke)
Einkünfte
Reingewinn bzw. -verlust gemäss Erfolgsrechnung
1802
1810
13213211
13213211
ordnungsgemässe Geschäftsbücher führt, erfüllt damit ohne weiteres die steuergesetzliche
2.
2.1
2.2
Korrekturen
Barbezüge, Eigensaläre und Eigenkapitalzinsen
Persönliche Vorsorgebeiträge 2. Säule und 3. Säule a 1)
1811
1812
13213211
+
13213211
+
Aufzeichnungspflicht.
2.3
2.4
Weitere Aufrechnungen
z. B. private Versicherungsprämien und Steuern
Naturalbezüge und Privatanteile an den Unkosten
1813
1814
*
13213211
+
13213211
+
Bei Geschäftsaufgabe realisierte stille Reserven (Liquidationsgewinne) bilden Teil des
steuerbaren selbständigen Erwerbseinkommens. Sowohl bei den Staats- und Gemeindesteuern
2.5 Weitere Korrekturen 1815 1 13213211
z. B. Mietwert der privat genutzten Wohnung, Privatanteil an den Autokosten, Veränderung der als
Einkommen versteuerten stillen Reserven
3. Subtotal = Einkünfte aus selbständiger Erwerbstätigkeit für AHV-Zwecke 1740 13213211
4. Zusätzliche Korrekturen für Steuerzwecke
* Minuszeichen eintragen,
4.1
4.2
Persönliche AHV/IV/EO-Beiträge (in Ziff. 16.1 der Steuererklärung abzuziehen)
Abzüglich verbuchte Bruttoerträge von Geschäftswertschriften und -guthaben,
soweit im Wertschriftenverzeichnis enthalten 1742
1741 +
–
13213211
13213211
als auch bei der direkten Bundessteuer werden bei definitiver Aufgabe der selbständigen Er-
13213211
werbstätigkeit nach dem vollendeten 55. Altersjahr oder wegen Unfähigkeit zur Weiterführung
wenn negativ 4.3 Weitere Abzüge 1743 –
z. B. Verrechnung Vorjahresverluste
1) Als Geschäftsanteil gilt derjeni-
ge Anteil (ohne Einkaufsbeiträ-
5. Einkünfte aus selbständiger Erwerbstätigkeit 1750 13213211
infolge Invalidität stille Reserven, die in den letzten zwei Geschäftsjahren realisiert worden sind,
ge), der als Arbeitgeberanteil für ▸ Zu übertragen in die
das Personal geleistet wird bzw. Steuererklärung Seite 2, Ziffer 2
die Hälfte, so kein solches Per-
6. Angaben über das Warenlager Beginn Geschäftsjahr Ende Geschäftsjahr
sonal vorhanden ist. Die verblei-
benden Beiträge, Einkaufsbei- 6.1 Anschaffungs- oder Herstellungskosten (bzw. maximal Marktwert)
gesondert vom übrigen Einkommen besteuert. Solche Liquidationsgewinne können unter Ziffer
träge sowie sämtliche Beiträge
6.2 Buchwert –
an die gebundene Selbstvorsor-
ge (3. Säule a) sind in der Steuer- 6.3 Unterbewertung (max. 1/3 Warenreserve)
erklärung abzuziehen.
6.4 Unterbewertung (Warenreserve) in % des unter 6.1 angegebenen Wertes % %
3296152601261
StA Form. 329 (2015) 12.17
16.5 wieder von den Einkünften abgezogen werden.
8Gewinne auf Grundstücken des Geschäftsvermögens werden bei der Staatssteuer Ehemann / Einzelperson / P1,
Ehefrau / P2 und minderjährige
Kinder, ohne Erwerbseinkommen
Einkünfte im In- und Ausland
1. Einkünfte aus unselbständiger Erwerbstätigkeit
Einkünfte 2018, bzw.
bis Datum Wegzug / Tod
CHF ohne Rappen
im Hinblick auf die separate Grundstückgewinnsteuer nur so weit den steuerbaren Einkünf-
dieser Kinder 1.1 Haupterwerb Ehemann / Einzelperson / P1 Lohnausweis 100 13213211
1.2 und 2.2: Entschädigungen
Ehefrau / P2 Lohnausweis 101 13213211
für Dienstleistungen jeder Art, 1.2 Nebenerwerb Ehemann / Einzelperson / P1 Lohnausweis 102 13213211
ten zugerechnet, als Erwerbspreis und wertvermehrende Aufwendungen, einschliesslich der
Vergütungen für Amtstätigkeit,
Verwaltungsrats- und Vorstands- Ehefrau / P2 Lohnausweis 103 13213211
honorare, Tantiemen, Lizenzen,
Autorenrechte usw. 2. Einkünfte aus selbständiger Erwerbstätigkeit in Handel, Gewerbe,
freien Berufen (Hilfsblatt A) oder Landwirtschaft (Hilfsblatt B oder G)
Baukreditzinsen, den Einkommenssteuerwert übersteigen. Demgegenüber unterliegen bei 13213211
2: Inklusive Erträge aus 2.1 Haupterwerb Ehemann / Einzelperson / P1 Hilfsblatt 120
qualifizierten Beteiligungen im
Geschäftsvermögen und
Liquidationsgewinne aus der
Ehefrau / P2 Hilfsblatt 121 13213211
Aufgabe der selbständigen 2.2 Nebenerwerb Ehemann / Einzelperson / P1 Hilfsblatt 122 13213211
der Bundessteuer Gewinne auf Grundstücken des Geschäftsvermögens vollumfänglich
Erwerbstätigkeit am:
Ehefrau / P2 bzw. Aufstellung 123 13213211
3. Einkünfte aus Sozial- und anderen Versicherungen, Leibrenten
3.1 AHV- / IV-Renten (100%) Ehemann / Einzelperson / P1 AHV IV 130 3213211
der Einkommenssteuer. In Ziffer 2 der Steuererklärung ist für Staats- und Bundessteuer das 3.2 Renten / Pensionen
Ehemann / Einzelpers./ P1 960
Ehefrau / P2
113211
Betrag
961
AHV
Prozente
111
IV 131
134
3213211
3213211
Einkommen aus selbständiger Erwerbstätigkeit inklusive allfälliger Gewinne aus der Veräus- Ehemann / Einzelpers./ P1 962
Ehefrau / P2 964
113211
113211
963
965
111
111
135
136
3213211
3213211
Ehefrau / P2 113211 111 3213211
serung von Grundstücken des Geschäftsvermögens zu deklarieren. Für die Staatssteuer ist
966 967 137
3.3: Direkt ausbezahlte Erwerbs- 3.3 Erwerbsausfallentschädigungen aus Arbeitslosenversicherung
ausfallentschädigungen. Ehemann / Einzelperson / P1 Bescheinigung 140 3213211
3.4: Von Ausgleichskassen direkt Ehefrau / P2 Bescheinigung 3213211
der bei der Einkommenssteuer freizustellende Teil des Grundstückgewinns in Ziffer 16.5 der
141
ausbezahlte Kinder- und Fami-
lienzulagen, Taggelder aus Kran- 3.4 Kinder- und Familienzulagen, Mutterschaftsentschädigungen, Taggelder
ken-, Unfall- und Invalidenversi-
cherung, aus Militärversicherung
Ehemann / Einzelperson / P1 Bescheinigung 142 3213211
sowie EO-Entschädigungen inkl. Ehefrau / P2 Bescheinigung 3213211
Steuererklärung, Kolonne Staatssteuer, abzuziehen.
143
Mutterschaftsentschädigungen.
4. Wertschriftenertrag
4.2: Teilsatzverfahren gilt für
qualifizierte Beteiligungen (ohne 4.1 Ertrag aus Wertschriften, Guthaben und Lotterien Wertschriftenverzeichnis 150 13213211
Kapitalgewinne).
4.2 Davon aus qualifizierten Beteiligungen 13213211
Personen, die mit Liegenschaften handeln, werden im Übrigen speziell auf § 221
151
5.1 und 5.2
Name/Adresse Alimentenzahler/in 5. Übrige Einkünfte und Gewinne
5.1 Unterhaltsbeiträge vom geschiedenen / getrennten Ehegatten / Partn. 160 3213211
5.2 Unterhaltsbeiträge für minderjährige Kinder (bis zum Monat der Volljährigkeit) 3213211
Abs. 2 Steuergesetz hingewiesen. Danach können solche Personen bei der Grund
161
5.5: Kapitalleistungen aus Vor- 5.3 Ertrag aus unverteilten Erbschaften, Geschäfts-, Korporationsanteilen Aufstellung 162 3213211
sorge sind auf Seite 4, Ziffer 40
einzutragen. Nähere Bezeichnung:
5.4 Weitere Einkünfte, nähere Bezeichnung: 163 3213211
stückgewinnsteuer weitere mit der Liegenschaft zusammenhängende Aufwendungen gel-
5.5 Kapitalabfindungen: wiederkehrende Leistungen für 1641 Monate 164 3213211
6. Einkünfte aus Liegenschaften
6.1 Ertrag aus Einfamilienhaus / Stockwerkeigentum: Wert der Eigennutzung 13213211 180
13213211
tend machen, soweit sie auf deren Berücksichtigung bei der Einkommenssteuer ausdrücklich
bzw. Mietzinsen 181
Bruttoertrag 13213211 183
6.2 Abzüglich Unterhalt und Abgaben: Pauschal – 13213211 184
verzichtet haben. Die entsprechenden Aufwendungen sind für jede einzelne Liegenschaft in 6.3 Verbleibender Ertrag
oder effektive Kosten – 13213211
13213211
185
186 13213211
6.4 Ertrag aus anderen Liegenschaften 13213211
einer separaten Aufstellung, die der Steuererklärung beizulegen ist, nachzuweisen.
Liegenschaftenverzeichnis 188
7. Total der Einkünfte, zu übertragen auf Seite 3, Ziffer 19 199 13213211
0101182602261 Seite 2
Nebenerwerb [ Ziffer 2.2]
Hier sind sämtliche Einkünfte aus selbständigen Nebenerwerbstätigkeiten anzugeben.
Dazu gehören auch Gewinne aus der Veräusserung von Wertschriften und Liegenschaften
ausserhalb eines eigentlichen Gewerbes oder Unternehmens, sofern sie aus einer Tätigkeit
stammen, welche die schlichte Vermögensverwaltung übersteigt.
Für die Staatssteuer ist der bei der Einkommenssteuer freizustellende Teil des Grund
stückgewinns in Ziffer 16.5 der Steuererklärung, Kolonne Staatssteuer, abzuziehen. Auch hier
werden Personen, die mit Liegenschaften handeln, speziell auf § 221 Abs. 2 Steuergesetz
hingewiesen (siehe die entsprechenden Ausführungen in der Wegleitung zu Ziffer 2.1).
Einkünfte aus Sozial- und anderen Versicherungen,
Leibrenten [ Ziffer 3]
Diese sind wie folgt steuerbar:
AHV- und IV-Renten [ Ziffer 3.1] zu 100%
Renten und Pensionen [ Ziffer 3.2]
–– Renten von Einrichtungen der beruflichen Vorsorge (2. Säule), d.h. Renten von
Pensionskassen oder Verbandsvorsorgeeinrichtungen von Selbständigerwer
benden:
–– wenn die Rente vor dem 1. Januar 1987 zu laufen begann und der Versicherte
mindestens 20% der gesamten geleisteten Beiträge selbst erbracht hat zu 80%
–– wenn die Rente zwischen 1. Januar 1987 und 31. Dezember 2001
zu laufen begann, das Vorsorgeverhältnis aber am 31. Dezember 1985 (bei
der direkten Bundessteuer: 31. Dezember 1986) schon bestand und der Ver-
sicherte mindestens 20% der gesamten geleisteten Beiträge selbst erbracht
hat zu 80%
–– in allen übrigen Fällen: zu 100%
–– Von Arbeitgebern (also nicht von einer Pensionskasse) ausgerichtete Renten zu 100%
–– Renten der SUVA und andere Renten aus obligatorischer Berufs- und Nicht-
berufsunfallversicherung:
–– wenn die Rente wegen eines vor dem 1. Januar 1986 eingetretenen Nicht-
berufsunfalls ausgerichtet wird und die Prämien ausschliesslich vom
Versicherten erbracht worden sind zu 60%
–– wenn die Rente wegen eines vor dem 1. Januar 1986 eingetretenen Nichtbe-
rufsunfalls ausgerichtet wird und die Prämien vom Versicherten mindestens
zu 20% selbst erbracht worden sind zu 80%
–– in allen übrigen Fällen zu 100%
–– Renten aus anerkannten Formen der gebundenen Selbstvorsorge (3. Säule a) zu 100%
–– Renten und Ersatzeinkünfte der Militärversicherung zu 100%
Folgende Leistungen der Militärversicherung sind jedoch steuerfrei:
–– Invaliden- und Hinterlassenenrenten, die vor dem 1. Januar 1994 zu laufen
begonnen haben, einschliesslich der altrechtlichen Invalidenrenten, die nach
dem 1. Januar 1994 in eine Altersrente umgewandelt wurden;
–– Integritätsschadensrenten und Genugtuungsleistungen; Schadenersatzleis
tungen (Sachleistungen und Kostenvergütungen).
–– Leibrenten sowie Einkünfte aus Verpfründung zu 40%
–– Alle anderen Renten zu 100%
Bei nicht zu 100% steuerbaren Renten ist in den Vorkolonnen der Steuererklärung
der Gesamtbetrag und in den Hauptkolonnen der steuerbare Teilbetrag einzusetzen.
92: Inklusive Erträge aus
qualifizierten Beteiligungen im
2.1 Haupterwerb Ehemann / Einzelperson / P1 Hilfsblatt 120 13213211
Geschäftsvermögen und
Liquidationsgewinne aus der
Ehefrau / P2 Hilfsblatt 121 13213211
Aufgabe der selbständigen 2.2 Nebenerwerb Ehemann / Einzelperson / P1 Hilfsblatt 122 13213211
Erwerbstätigkeit am:
Einkünfte 2018, bzw.
Ehefrau / P2 bzw. Aufstellung 123 13213211
Ehemann / Einzelperson / P1, Einkünfte im In- und Ausland bis Datum Wegzug / Tod
3. Einkünfte aus Sozial- und anderen Versicherungen, Leibrenten
Ehefrau / P2 und minderjährige CHF ohne Rappen
Kinder, ohne Erwerbseinkommen 1. Einkünfte aus unselbständiger Erwerbstätigkeit
dieser Kinder 1.1 Haupterwerb Ehemann / Einzelperson / P1 Lohnausweis 100 13213211
3213211
Ehefrau / P2 Lohnausweis 101 13213211
3.1 AHV- / IV-Renten (100%) Ehemann / Einzelperson / P1 X AHV IV 2 4 0 0 0
1.2 und 2.2: Entschädigungen
13213211
für Dienstleistungen jeder Art,
Vergütungen für Amtstätigkeit,
Verwaltungsrats- und Vorstands-
1.2 Nebenerwerb Ehemann / Einzelperson / P1
Ehefrau / P2
Lohnausweis
Lohnausweis
102
103 13213211 130
honorare, Tantiemen, Lizenzen,
Autorenrechte usw. 2. Einkünfte aus selbständiger Erwerbstätigkeit in Handel, Gewerbe,
3213211
freien Berufen (Hilfsblatt A) oder Landwirtschaft (Hilfsblatt B oder G)
13213211
Ehefrau / P2 AHV IV
2: Inklusive Erträge aus 2.1 Haupterwerb Ehemann / Einzelperson / P1 Hilfsblatt 120
qualifizierten Beteiligungen im
Geschäftsvermögen und
Liquidationsgewinne aus der
Ehefrau / P2 Hilfsblatt 121 13213211 131
Aufgabe der selbständigen 2.2 Nebenerwerb Ehemann / Einzelperson / P1 Hilfsblatt 122 13213211
Betrag Prozente
Erwerbstätigkeit am:
Ehefrau / P2 bzw. Aufstellung 123 13213211
3.
3.1
Einkünfte aus Sozial- und anderen Versicherungen, Leibrenten
AHV- / IV-Renten (100%) Ehemann / Einzelperson / P1 AHV IV 130 3213211 3.2 Renten / Pensionen
3213211
3213211
113211 111
Ehefrau / P2 AHV IV 131
3.2 Renten / Pensionen
Ehemann / Einzelpers./ P1 960
Ehemann / Einzelpers./ P1 962
113211
113211
Betrag
961
963
Prozente
111
111
134
135
3213211
3213211
Ehemann / Einzelpers./ P1 960 4 2 0 0 0 961 8 0 134 3 3 6 0 0
Ehefrau / P2 113211 111 3213211
113211 111 3213211
964 965 136
113211 111 3213211
Ehemann / Einzelpers./ P1 962
Ehefrau / P2 966 967 137
3.3: Direkt ausbezahlte Erwerbs-
ausfallentschädigungen.
3.3 Erwerbsausfallentschädigungen aus Arbeitslosenversicherung
Ehemann / Einzelperson / P1 Bescheinigung 140 3213211
963 135
3.4: Von Ausgleichskassen direkt Ehefrau / P2 Bescheinigung 141 3213211
113211 111 3213211
ausbezahlte Kinder- und Fami-
Ehefrau / P2
lienzulagen, Taggelder aus Kran- 3.4 Kinder- und Familienzulagen, Mutterschaftsentschädigungen, Taggelder
ken-, Unfall- und Invalidenversi-
cherung, aus Militärversicherung
Ehemann / Einzelperson / P1 Bescheinigung 142 3213211 964 965 136
sowie EO-Entschädigungen inkl.
Mutterschaftsentschädigungen.
Ehefrau / P2 Bescheinigung 143 3213211
4. Wertschriftenertrag
4.2: Teilsatzverfahren gilt für
113211 111 3213211
qualifizierte Beteiligungen (ohne 4.1 Ertrag aus Wertschriften, Guthaben und Lotterien Wertschriftenverzeichnis 150 13213211
Ehefrau / P2
Kapitalgewinne).
4.2 Davon aus qualifizierten Beteiligungen 13213211 151
966 967 137
5.1 und 5.2
Name/Adresse Alimentenzahler/in 5. Übrige Einkünfte und Gewinne
5.1 Unterhaltsbeiträge vom geschiedenen / getrennten Ehegatten / Partn. 160 3213211
5.2 Unterhaltsbeiträge für minderjährige Kinder (bis zum Monat der Volljährigkeit) 161 3213211
5.5: Kapitalleistungen aus Vor-
sorge sind auf Seite 4, Ziffer 40
5.3
5.4
Ertrag aus unverteilten Erbschaften, Geschäfts-, Korporationsanteilen
3.3: Direkt ausbezahlte Erwerbs-
Weitere Einkünfte, nähere Bezeichnung:
Aufstellung 162 3213211
3213211 3.3 Erwerbsausfallentschädigungen aus Arbeitslosenversicherung
Unterstützungsleistungen
Ehemann / Einzelperson / P1 wie Pflegebeiträge, Hilflosenentschädi
Bescheinigunggungen, Ergänzungsleistungen,
163
einzutragen. Nähere Bezeichnung:
3213211
3213211
5.5 Kapitalabfindungen: wiederkehrende Leistungen für 1641 Monate 164
6.
6.1
Einkünfte aus Liegenschaften
Ertrag aus Einfamilienhaus / Stockwerkeigentum: ausfallentschädigungen.
13213211
Wert der Eigennutzung 180
140
bzw. Mietzinsen 13213211 181
Beihilfen, Arbeitslosenhilfen und Gemeindezuschüsse, welche Bezügern von AHV-, IV- und
3.4: Von Ausgleichskassen direkt
3213211
13213211
Bruttoertrag
Ehefrau / P2
183
13213211 Bescheinigung 141
UVG-Leistungen ausgerichtet werden, sind nicht steuerbar.
6.2 Abzüglich Unterhalt und Abgaben: Pauschal – 184
6.3 Verbleibender Ertrag ausbezahlte13213211
Kinder- und13213211
13213211 Fami-
oder effektive Kosten – 185
186
6.4
7.
Ertrag aus anderen Liegenschaften
lienzulagen, Taggelder aus
Total der Einkünfte, zu übertragen auf Seite 3, Ziffer 19
Kran-
13213211
13213211
Liegenschaftenverzeichnis 188
199 3.4 Kinder- und Familienzulagen, Mutterschaftsentschädigungen, Taggelder
ken-, Unfall- und Invalidenversi-2
0101182602261
cherung, aus Militärversicherung
Seite Erwerbsausfallentschädigungen
Ehemann / Einzelperson / P1 aus Arbeitslosenversicherung
Bescheinigung 142 [ Ziffer 3.3] 3213211
sowie EO-Entschädigungen inkl. Die entsprechenden Bescheinigungen sind beizulegen.
Mutterschaftsentschädigungen.
Ehefrau / P2 Bescheinigung 143 3213211
Kinder-
4. und Familienzulagen, Mutterschaftsentschädigungen, Taggelder
Wertschriftenertrag
4.2: Teilsatzverfahren gilt für
qualifizierte Beteiligungen (ohne [4.1
ZifferErtrag ] Wertschriften, Guthaben und Lotterien
3.4aus Wertschriftenverzeichnis 15013213211
Kapitalgewinne). Taggelder aus Kranken-, Unfall- und Invalidenversicherung, aus Militärversicherung sowie die
4.2 Davon aus qualifizierten Beteiligungen 13213211
von Ausgleichskassen direkt ausbezahlten Kinder- und Familienzulagen und Mutterschafts-
151
5.1 und 5.2
Name/Adresse Alimentenzahler/in entschädigungen
5. sindGewinne
Übrige Einkünfte und steuerpflichtiges Einkommen. Sind sie nicht durch die Arbeitgeber im
Lohnausweis bescheinigt
5.1 Unterhaltsbeiträge und von
vom geschiedenen dort mit
/ getrennten dem Lohn
Ehegatten 3213211
/ Partn. in die Steuererklärung
160 übertragen wor-
den, sind solche Leistungen hier einzutragen. Verlangen Sie bei der Versicherungseinrichtung
5.2 Unterhaltsbeiträge für minderjährige Kinder (bis zum Monat der Volljährigkeit)
eine Bescheinigung über diese Einkünfte und reichen Sie diese mit der Steuererklärung ein.
3213211
161
5.5: Kapitalleistungen aus Vor- 5.3 Ertrag aus unverteilten Erbschaften, Geschäfts-, Korporationsanteilen Aufstellung 162 3213211
5.4 Weitere Einkünfte, nähere Bezeichnung:[ Ziffer 4]
Wertschriftenertrag
sorge sind auf Seite 4, Ziffer 40
einzutragen. Nähere Bezeichnung:
163 3213211
Bitte lesen Sie die Erläuterungen zum «Wertschriften- und Guthabenverzeichnis» auf den Seiten
5.5 Kapitalabfindungen:
26–30 dieser Wegleitung. wiederkehrende Leistungen für 1641 Monate 164 3213211
6. Einkünfte aus Liegenschaften Ertrag aus Nutzniessung ist zu 100% einzutragen.
6.1 Ertrag aus Einfamilienhaus / Stockwerkeigentum: Wert der Eigennutzung 13213211 180
Übrige Einkünfte und Gewinne [ Ziffer 5]
13213211 181
Unterhaltsbeiträge vom geschiedenen oder getrennt lebenden Ehegatten
bzw. Mietzinsen
[ Ziffer 5.1] Bruttoertrag 13213211 183
Unterhaltsbeiträge (Alimente), die den geschiedenen, gerichtlich oder tatsächlich getrennt
6.2 Abzüglich Unterhalt und Abgaben: Pauschal 13213211 184
lebenden Ehegatten persönlich zukommen, sind von diesen als Einkommen anzugeben.
–
oder effektive Kosten 13213211 185 –
Unterhaltsbeiträge für minderjährige Kinder [ Ziffer 5.2]
6.3 Verbleibender Ertrag 13213211 186 13213211
Unterhaltsbeiträge (Alimente), die geschiedene, gerichtlich oder tatsächlich getrennt lebende
6.4 Ehegatten oder ledige Steuerpflichtige für Kinder
Ertrag aus anderen Liegenschaften erhalten, sind188
Liegenschaftenverzeichnis 13213211
bis und mit dem Monat, in
dem das Kind das 18. Altersjahr erreicht, als Einkommen in die Steuererklärung einzutragen.
7. Total der Einkünfte, zu übertragen auf Seite 3, Ziffer 19 199 13213211
Den Alimenten gleichgestellt sind Alimentenbevorschussungen. Nicht mehr als Einkommen zu
deklarieren sind somit die Alimente, welche Sie nach dem Monat, in dem das Kind 18 Jahre
0101182602261
alt geworden ist, weiter erhalten.
Ertrag aus unverteilten Erbschaften, Geschäfts- und Korporationsanteilen
Seite 2
[ Ziffer 5.3]
Erbengemeinschaften werden nicht separat besteuert. Das Einkommen aus unverteilten Erb-
schaften ist ab dem Todestag folgenden Tag von den einzelnen Erben anteilmässig
(entsprechend ihrer Erbquote) zu versteuern.
Weitere Einkünfte [ Ziffer 5.4]
Hier sind weitere Einkünfte einzutragen, die der Steuerpflicht unterliegen und unter den
übrigen Ziffern nicht aufgeführt sind, wie zum Beispiel im Lohnausweis nicht ausgewiesene
Trinkgelder, wiederkehrende Zahlungen bei Tod oder für bleibende körperliche oder gesund-
heitliche Nachteile.
Bitte beachten Sie, dass grundsätzlich alle wiederkehrenden und einmaligen Einkünfte, mit
Einschluss von Naturalbezügen jeder Art, steuerpflichtig sind. Vorbehalten bleiben die im
Steuergesetz erwähnten steuerfreien Einkünfte. Bei Unsicherheiten über die Steuerbarkeit
wenden Sie sich an das zuständige Gemeindesteueramt.
Zur Berechnung des ebenfalls in Ziffer 5.4 zu deklarierenden Naturalwerts der Fahrten zwi-
schen Wohn- und Arbeitsstätte in den Fällen, in denen Arbeitnehmende für den Arbeitsweg
unentgeltlich ein Geschäftsauto benutzen können, siehe Erläuterungen unter dem Titel «Zu
deklariendes Einkommen bei Besitz eines Geschäftsfahrzeugs und unentgeltlicher
Beförderung an den Arbeitsplatz» auf Seite 14 dieser Wegleitung.
10Kapitalabfindungen für wiederkehrende Leistungen [ Ziffer 5.5] Ehemann / Einzelperson / P1,
Ehefrau / P2 und minderjährige
Kinder, ohne Erwerbseinkommen
Einkünfte im In- und Ausland
1. Einkünfte aus unselbständiger Erwerbstätigkeit
Einkünfte 2018, bzw.
bis Datum Wegzug / Tod
CHF ohne Rappen
Diese werden bei der Ermittlung des Steuersatzes zu dem Betrag eingesetzt, welcher der
dieser Kinder 1.1 Haupterwerb Ehemann / Einzelperson / P1 Lohnausweis 100 13213211
1.2 und 2.2: Entschädigungen
Ehefrau / P2 Lohnausweis 101 13213211
1.2 Nebenerwerb Ehemann / Einzelperson / P1 Lohnausweis 13213211
jährlichen Leistung entspricht.
für Dienstleistungen jeder Art, 102
Vergütungen für Amtstätigkeit,
Verwaltungsrats- und Vorstands- Ehefrau / P2 Lohnausweis 103 13213211
honorare, Tantiemen, Lizenzen,
Autorenrechte usw. 2. Einkünfte aus selbständiger Erwerbstätigkeit in Handel, Gewerbe,
freien Berufen (Hilfsblatt A) oder Landwirtschaft (Hilfsblatt B oder G)
2: Inklusive Erträge aus
qualifizierten Beteiligungen im
2.1 Haupterwerb Ehemann / Einzelperson / P1 Hilfsblatt 120 13213211
Geschäftsvermögen und Ehefrau / P2 Hilfsblatt 121 13213211
Einkünfte aus Liegenschaften [ Ziffer 6]
Liquidationsgewinne aus der
Aufgabe der selbständigen 2.2 Nebenerwerb Ehemann / Einzelperson / P1 Hilfsblatt 122 13213211
Erwerbstätigkeit am:
Ehefrau / P2 bzw. Aufstellung 123 13213211
3. Einkünfte aus Sozial- und anderen Versicherungen, Leibrenten
3213211
Ertrag aus Einfamilienhaus/Stockwerkeigentum [ Ziffer 6.1]
3.1 AHV- / IV-Renten (100%) Ehemann / Einzelperson / P1 AHV IV 130
Ehefrau / P2 AHV IV 131 3213211
Betrag Prozente
3.2 Renten / Pensionen
Ehemann / Einzelpers./ P1 960 113211 111 3213211
Wenn Sie ein Einfamilienhaus oder eine Eigentumswohnung besitzen, tragen Sie die notwen-
961 134
Ehemann / Einzelpers./ P1 962 113211 963 111 135 3213211
Ehefrau / P2 964 113211 965 111 136 3213211
digen Angaben direkt in die Steuererklärung ein.
Ehefrau / P2 966 113211 967 111 137 3213211
3.3: Direkt ausbezahlte Erwerbs- 3.3 Erwerbsausfallentschädigungen aus Arbeitslosenversicherung
ausfallentschädigungen. Ehemann / Einzelperson / P1 Bescheinigung 140 3213211
3.4: Von Ausgleichskassen direkt
ausbezahlte Kinder- und Fami-
Ehefrau / P2 Bescheinigung 141 3213211
lienzulagen, Taggelder aus Kran- 3.4 Kinder- und Familienzulagen, Mutterschaftsentschädigungen, Taggelder
ken-, Unfall- und Invalidenversi-
cherung, aus Militärversicherung
Ehemann / Einzelperson / P1 Bescheinigung 142 3213211
sowie EO-Entschädigungen inkl.
3213211
Liegenschaftenertrag und Eigenmietwert
Ehefrau / P2 Bescheinigung 143
Mutterschaftsentschädigungen.
4. Wertschriftenertrag
4.2: Teilsatzverfahren gilt für
qualifizierte Beteiligungen (ohne 4.1 Ertrag aus Wertschriften, Guthaben und Lotterien Wertschriftenverzeichnis 150 13213211
Kapitalgewinne).
Miet- und Pachtzinsen:
4.2 Davon aus qualifizierten Beteiligungen 13213211 151
5.1 und 5.2
Name/Adresse Alimentenzahler/in 5. Übrige Einkünfte und Gewinne
5.1 Unterhaltsbeiträge vom geschiedenen / getrennten Ehegatten / Partn. 160 3213211
Steuerbar sind sämtliche Miet- und Pachtzinseinnahmen ohne Entschädigungen der Mieter
5.2 Unterhaltsbeiträge für minderjährige Kinder (bis zum Monat der Volljährigkeit) 161 3213211
5.5: Kapitalleistungen aus Vor- 5.3 Ertrag aus unverteilten Erbschaften, Geschäfts-, Korporationsanteilen Aufstellung 162 3213211
sorge sind auf Seite 4, Ziffer 40
einzutragen. Nähere Bezeichnung:
5.4 Weitere Einkünfte, nähere Bezeichnung: 163 3213211
für Heizung, Warmwasser und Treppenhausreinigung, soweit diese die tatsächlichen Aufwen- 3213211
5.5 Kapitalabfindungen: wiederkehrende Leistungen für 1641 Monate 164
6. Einkünfte aus Liegenschaften
6.1 Ertrag aus Einfamilienhaus / Stockwerkeigentum: Wert der Eigennutzung 13213211 180
dungen nicht übersteigen.
bzw. Mietzinsen 13213211 181
Bruttoertrag 13213211 183
6.2 Abzüglich Unterhalt und Abgaben: Pauschal – 13213211 184
oder effektive Kosten – 13213211 185
6.3 Verbleibender Ertrag 13213211 186 13213211
Wert der Eigennutzung (Eigenmietwert) beim Einfamilienhaus und Stockwerkeigentum:
6.4 Ertrag aus anderen Liegenschaften Liegenschaftenverzeichnis 188 13213211
7. Total der Einkünfte, zu übertragen auf Seite 3, Ziffer 19 199 13213211
Als Eigenmietwert ist der nach der «Weisung des Regierungsrates an die Steuerbehörden über 0101182602261 Seite 2
die Bewertung von Liegenschaften und die Festsetzung der Eigenmietwerte ab Steuerperiode
2009 (Weisung 2009) vom 12. August 2009» festgelegte Mietwert einzusetzen. Diese Weisung
können Sie bei Ihrem Gemeindesteueramt oder unter www.steueramt.zh.ch beziehen. Wenn
Sie noch keine entsprechende Bewertung erhalten haben, erkundigen Sie sich bitte beim
Gemeindesteueramt der Liegenschaftengemeinde über den massgebenden Wert.
Der Eigenmietwert berechnet sich wie folgt:
Für Einfamilienhäuser: 3,50% des Land- und Zeitbauwertes
Für Stockwerkeigentum: 4,25% des Land- und Zeitbauwertanteils
Einschlag auf dem Eigenmietwert bei tatsächlicher Unternutzung
(Unternutzungsabzug)
Auf den errechneten Eigenmietwerten kann in Ausnahmefällen ein Einschlag gewährt werden,
wenn der Eigentümer einer Liegenschaft zufolge Verminderung des Wohnbedürfnisses (z. B.
Wegzug der Kinder) nur noch einen Teil seines Wohneigentums nutzt. Die Praxis geht davon
aus, dass bei Wohneigentum mit vier bis sechs Zimmern eine Unternutzung nicht vorliegt,
wenn zwei oder mehr Personen darin wohnen. Nähere Angaben können Sie der «Weisung der
Finanzdirektion betreffend Festsetzung des Eigenmietwertes bei tatsächlicher Unternutzung
vom 21. Juni 1999» entnehmen. Diese Weisung können Sie beim Gemeindesteueramt oder
unter w
ww.steueramt.zh.ch beziehen.
Einschlag auf dem Eigenmietwert in Härtefällen
Auf den errechneten Eigenmietwerten kann in Härtefällen ein Einschlag gewährt werden, wenn
der Eigenmietwert höher ist als 1/3 der Einkünfte, welche dem Eigentümer einer Liegenschaft
und den zu seinem Haushalt gehörenden selbständig steuerpflichtigen Personen (volljährige
Kinder, Konkubinatspartner) zur Deckung der Lebenshaltungskosten zur Verfügung stehen.
Nähere Angaben können Sie der «Weisung der Finanzdirektion betreffend Gewährung eines
Einschlags in Härtefällen vom 21. Juni 1999» entnehmen. Diese Weisung können Sie beim
Gemeindesteueramt oder unter w ww.steueramt.zh.ch beziehen.
Wert der Eigennutzung (Eigenmietwert) beim Mehrfamilien- und Geschäftshaus
Bewohnen die Steuerpflichtigen eine Wohnung im eigenen Mehrfamilien- oder Geschäftshaus,
ist als Eigenmietwert im Liegenschaftenverzeichnis 70% des Mietzinses einzusetzen, den sie
bei der Vermietung ihrer Wohnung von einem Dritten erhalten würden.
Wohnrecht und Nutzniessung
Ertrag aus Wohnrecht und Nutzniessung auf Liegenschaften ist zu 100% einzutragen.
Unterhalts- und Verwaltungskosten bei Liegenschaften des Privatvermögens
[ Ziffer 6.2]
Bei Liegenschaften im Privatvermögen können die Unterhaltskosten, die Versicherungsprämien
und die Kosten der Verwaltung durch Dritte abgezogen werden.
Die Abzüge für die Unterhalts- und Verwaltungskosten können entweder auf Grund einer
Pauschale oder der tatsächlichen Aufwendungen geltend gemacht werden. Die Steuer
pflichtigen können für jede Liegenschaft zwischen dem Abzug der tatsächlichen Kosten und
dem Pauschalabzug wählen. Ein Pauschalabzug ist jedoch nicht zulässig, wenn die Liegen-
schaft vorwiegend geschäftlich genutzt wird. Bei solchen Liegenschaften sind stets nur
die tatsächlichen Aufwendungen abzugsfähig.
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