ARBEITSLEBEN AKTIV GESTALTEN - Hier könnte eine Subline stehen. So profitieren Arbeitgeber und Beschäftigte von Wertguthaben - BMAS
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ARBEITSLEBEN AKTIV GESTALTEN.
So profitieren Arbeitgeber und Beschäftigte von Wertguthaben.
Hier könnte eine Subline stehen.
ARBEITSLEBEN AKTIV GESTALTEN. So profitieren Arbeitgeber und Beschäftigte von Wertguthaben.
Inhalt Erläuterung ............................................................................................................................................ 04 Einführung: Wie Wertguthaben funktionieren................................................................................... 06 Was sind Wertguthaben? ..................................................................................................................... 06 Wie werden Wertguthaben angespart und ausgezahlt? ....................................................................... 06 Wie werden Wertguthaben eingerichtet? ............................................................................................ 07 Welche Werte können angespart werden?........................................................................................... 08 Ist das Wertguthaben in Geld oder in Zeit zu führen? ......................................................................... 08 In welcher Höhe kann ausgezahlt werden? ......................................................................................... 08 Wer kann ein Wertguthaben einrichten? ............................................................................................. 08 Wofür können Wertguthaben verwendet werden? .............................................................................. 08 Welche gesetzlichen Regelungen gibt es für Wertguthaben? .............................................................. 09 Arbeitgeber Wertguthaben für Unternehmen: Instrument moderner Personalpolitik ........................................ 12 Warum Wertguthaben? ........................................................................................................................ 12 Welche Vorteile bringen Wertguthaben für Arbeitgeber? ................................................................... 12 Wie können Wertguthaben im Unternehmen eingeführt werden? ...................................................... 13 Passgenaue Geldanlage: Wertguthaben richtig anlegen .................................................................... 16 Welche Anlagemöglichkeiten gibt es? ................................................................................................ 16 Welche gesetzlichen Vorgaben gelten für die Kapitalanlage? ............................................................ 16 Wie sichern Sie den Erhalt und steigern den Wert? ............................................................................ 16 Sicherheit geht vor: Wertguthaben vor Insolvenz schützen............................................................... 20 Was umfasst der gesetzliche Insolvenzschutz? ................................................................................... 20 Wie wird die Einhaltung des Insolvenzschutzes überprüft? ................................................................ 21 Welche Informationspflichten gelten? ................................................................................................ 21 Stets nachvollziehbar: Wertguthaben zuverlässig verwalten ............................................................ 24 Welche Aufzeichnungspflichten bestehen? ......................................................................................... 24 Wie können Sie die Wertguthaben verwalten? .................................................................................... 24 Wo finden Sie den richtigen Dienstleister? ......................................................................................... 25 Welche Kosten fallen für Sie an? ........................................................................................................ 25 Im Sinne der Beschäftigten: Wertguthaben flexibel übertragen ....................................................... 28 Was passiert mit Wertguthaben bei einem Arbeitgeberwechsel? ........................................................ 28 Besteuerung: Wie Wertguthaben steuerlich behandelt werden ........................................................ 32 Warum wird die Lohnsteuer für Wertguthaben gestundet? ................................................................. 32 Unter welchen Voraussetzungen wird die Lohnsteuer gestundet? ...................................................... 32 Welche Auswirkungen haben Wertguthaben auf die Bilanz? ............................................................. 33 Beschäftigte Wertguthaben für Beschäftigte: Mehr Flexibilität im Arbeitsleben ................................................. 36 Warum Wertguthaben? ........................................................................................................................ 36 Welche Vorteile haben Wertguthaben für Beschäftigte?..................................................................... 36 Wann können Sie ein Wertguthaben ansparen? .................................................................................. 38 Worauf sollten Sie bei der Wertguthabenvereinbarung achten?.......................................................... 38
Inhalt Investition in die Zukunft: Wie Wertguthaben angelegt werden ....................................................... 39 Welche Vorgaben gelten für die Anlage von Wertguthaben? .............................................................. 39 Welche Anlageformen kommen in Betracht? ...................................................................................... 39 Welche Anlagen eignen sich für den Übergang in den Ruhestand? .................................................... 40 Welche Informationspflichten hat der Arbeitgeber? ............................................................................ 40 Professionelle Anlage: Was Wertguthaben kosten .............................................................................. 42 Welche Gebühren fallen an? ................................................................................................................ 42 Gesetzlich geschützt: Wie Wertguthaben sicher vor Insolvenz sind .................................................. 46 Wozu dient die gesetzliche Insolvenzschutzpflicht? ............................................................................ 46 Welche Sicherheitsmaßnahmen gelten als geeignet?........................................................................... 46 Welche Mitspracherechte haben Sie? .................................................................................................. 47 Welche Rechte haben Sie im Falle einer Insolvenz? ........................................................................... 47 Beschäftigungsende: So übertragen Sie Ihr Wertguthaben ............................................................... 50 Was passiert, wenn Ihre Beschäftigung endet? .................................................................................... 50 Wie nehmen Sie Ihr Wertguthaben zu einem neuen Arbeitgeber mit? ................................................ 50 Was tun, wenn Sie Ihr Wertguthaben nicht zu Ihrem neuen Arbeitgeber mitnehmen können? .................... 50 Wie können Sie auf Ihr Wertguthaben bei der Deutschen Rentenversicherung Bund zugreifen? ................ 50 Wie übertragen Sie Ihr Wertguthaben auf die Deutsche Rentenversicherung Bund? .......................... 51 Welche Besonderheiten müssen Sie beachten? ................................................................................... 51 Was passiert mit meinem Wertguthaben, wenn ................................................................................... 52 Service ..................................................................................................................................................... 54 Rechtliche Regelungen ........................................................................................................................... 56 Impressum .............................................................................................................................................. 60 Bürgertelefon .......................................................................................................................................... 61 Praxisbeispiele 1. SICK AG: Passt perfekt – zu jedem Lebensabschnitt. .................................................................... 10 2. Chemetall GmbH: Endlich flexibel – heute und morgen. .............................................................. 14 3. Bausparkasse Schwäbisch Hall AG: Arbeit, die sich ans Leben anpasst. ..................................... 18 4. LANXESS AG: Da stimmt die Chemie – auch in Zukunft. ............................................................ 22 5. ISAP AG: 1:0 für den Fortschritt. ................................................................................................... 26 6. Deutsche Post DHL: Ein Modell, das gut ankommt....................................................................... 30 7. North Sea Terminal Bremerhaven GmbH & Co.: Ein Modell macht morgen............................ 34 8. Framo Morat GmbH & Co. KG: Die Zukunft als Antrieb. .......................................................... 41 9. üstra Hannoversche Verkehrsbetriebe AG: Für die Zukunft gemacht. ....................................... 44 10. Sparkasse Freiburg – Nördlicher Breisgau: Verdienter Vorruhestand! ..................................... 48 11. Landesbank Baden-Württemberg (LBBW): Fürs Leben sparen. .............................................. 53
4
5
Erläuterung
Liebe Leserin, lieber Leser, Die Leitidee von Wertguthaben ist, dass
Beschäftigte einen Teil ihrer Arbeitszeit oder
die demografische Entwicklung ver- einen Teil ihres Lohns längerfristig ansparen.
ändert unsere Arbeitswelt. Wir werden Von diesem Guthaben können sie später eine
immer älter und es werden immer weniger finanziell abgepufferte und sozial-
Kinder geboren. Die Frage, wie wir Arbeit versicherungsrechtlich geschützte Auszeit
und Beschäftigung gestalten und ob wir vom Beruf nehmen, etwa für die
genügend Fachkräfte in Deutschland haben Kindererziehung, die Pflege Angehöriger, für
werden, wird zur Gretchenfrage für ein Sabbatical oder für Weiterbildung. Eine
unseren Wohlstand und unsere weitere Möglichkeit besteht darin, im Alter
Wettbewerbsfähigkeit. die Arbeitszeit zu reduzieren oder auch
früher aus dem Beruf auszuscheiden, ohne
Viele Unternehmen reagieren bereits eine Rente mit Abschlägen in Anspruch
auf die neuen Bedingungen am Arbeits- nehmen zu müssen.
markt. Sie machen sich verstärkt Gedan-
ken, wie sie qualifizierte Mitarbeiterinnen Wertguthaben verschaffen den
und Mitarbeiter gewinnen und im Betrieb Beschäftigten mehr Freiheit und Flexibilität
halten können. Dabei werden flexible und bei der Lebensplanung. Aber auch die Betriebe
familienfreundliche Arbeitszeiten immer profitieren: Arbeitgeber, die von ihren
wichtiger. Ein gutes Instrument zur fle- Mitarbeiterinnen und Mitarbeitern nicht nur
xibleren Gestaltung der Arbeitszeit sind Flexibilität einfordern, sondern ihnen auch
sogenannte Wertguthaben, auch als Lang- entsprechende Freiräume bieten, sind attraktiv
zeitkonten oder Zeitwertkonten bekannt. und können im Wettbewerb um die besten
Köpfe punkten.
Vorwort
Das Potenzial von Wertguthaben ist in
vielen Unternehmen bei Weitem noch nicht
ausgeschöpft. Hier möchten wir vertieft über
die Möglichkeiten und Chancen informieren.
Auf den folgenden Seiten sind daher
hilfreiche Informationen und Tipps zu
Wertguthaben zusammengestellt. Die
angeführten Praxisbeispiele zeigen, wie sich
Wertguthaben für die Betriebe und ihre
Beschäftigten erfolgreich nutzen lassen.
Somit haben Sie einen guten Überblick, der
Ihnen die Entscheidung erleichtert, künftig
Wertguthaben zu nutzen.
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Einführung: Wie
Wertguthaben
funktionieren
Was sind Wertguthaben? flexiblen täglichen bzw. wöchentlichen
Arbeitszeitgestaltung oder zum Ausgleich
Wertguthaben sind eine Form von von betrieblichen Produktions- und
Arbeitszeitkonten, die auf eine längerfris- Arbeitszeitzyklen.
tige Freistellung von der Arbeitsleistung
zielt. Zu diesem Zweck werden Entgelt- Wie werden Wertguthaben
oder Zeitanteile der oder des Beschäftigten angespart und ausgezahlt?
in einem Wertguthaben angespart und im
Falle einer Freistellung ausgezahlt. Das In der Ansparphase bringt die oder der
Besondere dabei: Der Sozialversi- Beschäftigte Teile ihres bzw. seines (Brutto-)
cherungsschutz bleibt während der Frei- Arbeitsentgelts sowie der Arbeitgeber seinen
stellungsphase erhalten. Wertguthaben, die Arbeitgeberanteil an der Sozialversicherung in
ausschließlich dem Zweck dienen, früher das Wertguthaben ein. Das Wertguthaben wird
aus dem Berufsleben auszusteigen, werden also als Bruttobetrag inklusive Steuern und
als Lebensarbeitszeitkonten bezeichnet. Sozialversicherungsbeitrag geführt. Im Laufe
der Ansparphase wächst das Wertguthaben an.
Neben Wertguthaben existieren andere
Formen von Arbeitszeitkonten wie Beginnt die Freistellungsphase, zahlt
Kurzzeit-, Gleitzeit- oder Jahresarbeits- der Arbeitgeber das Arbeitsentgelt aus dem
zeitkonten. Diese dienen nicht längerfristi- zur Verfügung stehenden Wertguthaben
gen Freistellungszwecken, sondern der aus. Das Wertguthaben wird abgebaut.
Quelle: Bundesministerium für Arbeit und Soziales
Einführung
Wie lange die Freistellung andauert, hängt Wie werden Wertguthaben
von der Höhe des angesparten Guthabens eingerichtet?
ab. Erst jetzt, beim Entsparen, werden für die
ausgezahlten Arbeitsentgelte Sozialversi- Wertguthaben sind ein freiwilliges
cherungsbeiträge und Steuern fällig. Der Angebot des Arbeitgebers. Beschäftigte
Vorteil für die Beschäftigten: Sie bleiben in haben keinen Rechtsanspruch darauf. Die
dieser Zeit sozialversichert. Rahmenbedingungen für das Wertguthaben
müssen in einer schriftlichen Vereinbarung
Beispiel: Eine Angestellte oder ein festgelegt werden (Wertguthaben-
Angestellter verdient monatlich 3.500 vereinbarung). Darin muss festgeschrieben
Euro brutto, von denen sie bzw. er jeweils sein, dass das Wertguthaben für eine
500 Euro in ein Wertguthaben einbringt. Freistellung angespart wird. Der genaue
Somit werden nur noch für die verblei- Freistellungszweck kann, muss aber nicht
benden 3.000 Euro Sozialversicherung und vorher festgelegt werden.
Steuern fällig. Die Beiträge und Steuern für
das angesparte Wertguthaben werden erst Grundlage für die Wertguthabenregelung
bei der Auszahlung fällig. kann ein Tarifvertrag, eine Betriebs-
vereinbarung oder eine individuelle Ver-
Üblicherweise spart die oder der einbarung zwischen Arbeitgeber und Be-
Beschäftigte ein Wertguthaben zeitlich vor schäftigter bzw. Beschäftigtem sein. Die
der Freistellung an. Das Gesetz lässt aber meisten Tarifverträge geben einen Rahmen für
auch zu, dass die Freistellung vor der Wertguthaben vor und ermöglichen
Ansparphase erfolgt und das Wert- individuelle Ausgestaltungen.
guthaben „nachgearbeitet“ wird.
Eine Wertguthabenvereinbarung liegt laut § 7b Viertes Buch
Sozialgesetzbuch (SGB IV) vor, wenn
1. der Aufbau des Wertguthabens aufgrund einer schriftlichen Vereinba-
rung erfolgt,
2. diese Vereinbarung nicht das Ziel der flexiblen Gestaltung der werktäg-
lichen oder wöchentlichen Arbeitszeit oder den Ausgleich betrieblicher
Produktions- und Arbeitszeitzyklen verfolgt,
3. Arbeitsentgelt in das Wertguthaben eingebracht wird, um es für Zeiten
der Freistellung von der Arbeitsleistung oder der Verringerung der ver-
traglich vereinbarten Arbeitszeit zu entnehmen,
4. das aus dem Wertguthaben fällige Arbeitsentgelt mit einer vor oder nach
der Freistellung von der Arbeitsleistung oder der Verringerung der
vertraglich vereinbarten Arbeitszeit erbrachten Arbeitsleistung erzielt
wird und
5. das fällige Arbeitsentgelt insgesamt 450 Euro monatlich übersteigt, es
sei denn, die Beschäftigung wurde vor der Freistellung als geringfügige
Beschäftigung ausgeübt.
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Welche Werte können In welcher Höhe kann
angespart werden? ausgezahlt werden?
Es können sowohl Teile des Arbeitsent- Das ausgezahlte Arbeitsentgelt in der
gelts als auch der Arbeitszeit angespart Freistellungsphase darf nicht beliebig hoch
werden. Zum Entgelt gehören neben dem sein und nicht unangemessen vom bei-
laufenden Gehalt auch Sonderzahlungen tragspflichtigen Arbeitsentgelt der voran-
wie Urlaubs- oder Weihnachtsgeld, Boni gegangenen zwölf Monate der Arbeitsphase
und Tantiemen. Auch Zeiten wie Überstun- abweichen. Die Sozialversicherungsträger
den, für die keine Ausgleichsverpflichtung erkennen hierfür einen Korridorbetrag von
nach dem Arbeitszeitgesetz besteht, oder 70 bis 130 Prozent des durchschnittlichen
über den gesetzlichen Mindesturlaub hin- monatlichen Arbeitsentgelts der ver-
ausgehender Urlaub können angespart gangenen zwölf Monate an.
werden. Um die Attraktivität von Wertgut-
haben für die Beschäftigten zu erhöhen, Wer kann ein Wertguthaben
können Arbeitgeber Wertguthaben auch einrichten?
bezuschussen.
Wenn ein Arbeitgeber Wertguthaben
Das Ansparen für die Beschäftigten ist anbietet, steht grundsätzlich allen Beschäf-
steuer- und sozialversicherungsfrei. Arbeit- tigten die Einrichtung von Wertguthaben
geber sind verpflichtet, ihren auf das Gutha- offen. Der Arbeitgeber kann aber festlegen,
ben entfallenden Anteil am Gesamtsozial- welche Beschäftigtengruppen in seinem
versicherungsbeitrag sofort in das Wertgut- Betrieb Wertguthaben nutzen können.
haben einzustellen.
Wofür können Wertguthaben
Ist das Wertguthaben in Geld verwendet werden?
oder in Zeit zu führen?
Wertguthaben können für verschiedene
Laut Gesetz dürfen Wertguthaben nur in Freistellungszwecke eingesetzt werden. Zu
Geld geführt werden. Das bedeutet, dass den gesetzlich geregelten Freistel-
eingebrachte Zeitbestandteile in Geldein- lungszwecken zählen die Pflege von Ange-
heiten umgerechnet werden müssen. Die in hörigen, die Betreuung eines Kindes oder die
der Vergangenheit zulässige Führung von zeitlich befristete Verringerung der
Wertguthaben „in Zeit“ ist nur noch für Arbeitszeit (Teilzeit). Darüber hinaus kön-
solche Wertguthaben erlaubt, die vor dem nen Arbeitgeber und Beschäftigte indivi-
1.1.2009 in Zeit geführt wurden oder die duelle Freistellungszwecke vereinbaren,
eine entsprechende tarif- bzw. betriebs- soweit sie anderen gesetzlichen Freistel-
rechtliche Wertguthabenvereinbarung lungen (z. B. im Falle des Urlaubs oder bei
umsetzen, die bereits vor diesem Zeitpunkt Krankheit) nicht entgegenstehen, wie z. B.
bestand. ein Sabbatical, eine Weiterbildung oder
Einführung
den Übergang in den Ruhestand. Arbeit- Erstmals gesetzlich geregelt wurden
geber und Beschäftigte können diese Zwe- Wertguthaben 1998 mit dem Gesetz zur
cke in der Wertguthabenvereinbarung sozialrechtlichen Absicherung flexibler
festlegen. Gleichzeitig können sie in der Arbeitszeitregelungen („Flexi I”- Gesetz).
Wertguthabenvereinbarung die gesetzlich Mit dem 2009 in Kraft getretenen Gesetz
genannten Freistellungszwecke auch ganz zur Verbesserung der Rahmen-
oder teilweise ausschließen. bedingungen für die Absicherung
flexibler Arbeitszeitregelungen („Flexi
Welche gesetzlichen Regelungen II”- Gesetz) wurden für Wertguthaben
gibt es für Wertguthaben? erheb- liche Verbesserungen erreicht.
Dazu gehören der effektivere Schutz bei
Die gesetzlichen Regelungen zu Wert- Insolvenz des Arbeitgebers, die
guthaben finden sich überwiegend im Möglichkeit, Wertguthaben nach
Vierten Buch Sozialgesetzbuch (SGB Beendigung der Beschäftigung auf die
IV). Durchführungs- und Detailvor- Deutsche Rentenversicherung Bund zu
schriften sind in den Hinweisen der übertragen, sowie diverse Anlageschutz-
Sozialversicherungsträger enthalten sowie vorschriften.
durch Vorgaben des Bundesfinanzminis-
teriums festgelegt (siehe Kapitel „Service“).
Quelle: Bundesministerium für Arbeit und Soziales10
11
PRAXISBEISPIEL
Passt perfekt -- zu jedem
Lebensabschnitt.
SICK AG
Von der Fabrik- über die Logistikauto- „Gesellschaftliche Veränderungen,
mation bis zur Prozessautomation zählt die Rente mit 67 und der demografische
SICK AG zu den führenden Herstellern von Wandel erfordern flexible und innova-
Sensoren und beschäftigt weltweit mehr als
tive Personalkonzepte. Wertguthaben
5.000 Mitarbeitende. Seit 2004 bietet das
Unternehmen mit Hauptsitz in Waldkirch
geben unseren Beschäftigten die Mög-
seiner Belegschaft in Deutschland Wertgut- lichkeit, ohne finanzielle Einbußen
haben an, die sie auf vielfältige Weise ein- Auszeiten zu nehmen. Gleichzeitig sind
lösen können: Ob für Sabbaticals, Weiter- sie ein zeitgemäßes Instrument, um bei
bildungen, für die Pflege von Angehörigen
Fachkräften und Bewerberinnen bzw.
oder als vorruhestandsnahe Freistellung – in
einer Betriebsvereinbarung sowie in einem
Bewerbern als attraktiver Arbeitgeber
Ergänzungstarifvertrag ist festgeschrieben, in wahrgenommen zu werden.“
welcher Form das Wertguthaben für eine
Andreas Grieger, Personalleiter
Freistellung genutzt werden kann.Praxisbeispiel
Die Beschäftigten können unterschied-
liche Anlagemöglichkeiten für ihr Wert-
guthaben wählen und das Modell so auf Unternehmenssteckbrief:
individuelle Bedürfnisse und Lebenspla-
nungen abstimmen: Wertguthaben werden
bei kurzfristiger Inanspruchnahme für z. B. Name: SICK AG
eine Verlängerung der Elternzeit in Branche: Sensortechnik
Geldmarktanlagen, bei ruhestandsnaher Gründungsjahr: 1946
Freistellung in lebenszyklusorientierten Mitarbeiterzahl: 6.300 (weltweit)
Anlagen angelegt. Die anfallenden Kosten Kontakt: andreas.grieger@sick.de
trägt der Arbeitgeber, die oder der
Sitz: Waldkirch
Beschäftigte trägt allein das Risiko der
Wertentwicklung. Für den Fall einer Insol-
venz wurde über einen externen Dienst-
leister eine Treuhandlösung vereinbart.
Auch für Beratungsgespräche mit den
Beschäftigten steht neben der Personal- „Mir stehen alle Optionen offen, mein Wertgut-
abteilung der externe Dienstleister zur haben später einzulösen. In jedem Fall gibt es mir
Verfügung. Ein Modell mit Erfolg: Bereits ein gutes Gefühl zu wissen, dass ich dank des
1.000 Beschäftigte, also in Deutschland die
Wertguthabens meine Arbeitszeit in bestimmten
Hälfte der Belegschaft, nehmen Wertgut-
haben in Anspruch.
Lebensabschnitten flexibel gestalten kann.“
Stefanie Kury, Personalreferentin12
13
Wertguthaben für
Unternehmen: Instrument
moderner Personalpolitik
Warum Wertguthaben?
Wertguthaben – das klingt zunächst drohendem Fachkräftemangel sind Sie als
komplex und aufwändig, ist aber nichts Unternehmen gut aufgestellt, wenn Sie
anderes als das modernste und umfas- erfahrene und engagierte Fachkräfte
sendste Werkzeug für die Gestaltung der gewinnen, an sich binden und Investitio-
Arbeitszeit Ihrer Beschäftigten in einer nen in ihre Motivation und Leistungsfä-
immer flexibler werdenden Arbeitswelt. higkeit tätigen. Wertguthaben garantieren
Vor dem Hintergrund des demografischen Ihnen all das – und sind leichter umzuset-
Wandels mit alternden Belegschaften und zen als gedacht.
Welche Vorteile bringen Wertguthaben für Arbeitgeber?
• Flexibel im Wettbewerb: Ob brummende Konjunktur oder kurze Flaute –
Wirtschaft befindet sich stets im Wandel. Wertguthaben zählen zu den
effektivsten Möglichkeiten, Ihre Personalauslastung zu gestalten, ohne
auf Ihre erfahrenen Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter verzichten zu
müssen. Das erhöht Ihre Wettbewerbsfähigkeit.
• Fachkräfte finden: Die demografische Entwicklung sorgt dafür, dass
der Kampf um die klugen Köpfe zunimmt. Beschäftigte legen
heutzutage neben einer interessanten Tätigkeit und guten
Karrierechancen großen Wert auf eine ausgewogene Work-Life-Balance.
Indem Sie ihnen flexible Arbeitsmöglichkeiten in Form von
Wertguthaben anbieten, machen Sie Ihr Unternehmen attraktiv.Unternehmen
• Fachkräfte im Unternehmen halten: Engagierte Mitarbeiterinnen und
Mitarbeiter sind das A & O Ihres Unternehmenserfolgs. Durch Wertgut-
haben ermöglichen Sie Ihren Beschäftigten, die Gestaltung ihrer Arbeits-
zeit lebensphasenabhängig mitzubestimmen, zum Beispiel um private
Auszeiten zu nehmen und neue Kraft zu tanken. Das ist ein starker Anreiz
für motivierte und leistungsbereite Fachkräfte.
• Know-how sichern: Irgendwann geht auch Ihre engagierteste Mitarbeite-
rin oder Ihr erfahrenster Mitarbeiter in Rente. Wertguthaben ermöglichen es
Ihnen, den Ausstieg Ihrer Beschäftigten aus dem Berufsleben sanft zu
gestalten, etwa durch Altersteilzeit. Davon profitiert auch das Unternehmen,
weil Know-how nicht abrupt verloren geht, sondern zuverlässig an jüngere
Kolleginnen und Kollegen weitergegeben werden kann.
• Maßgeschneidert anlegen: Ein Wertguthaben ist nichts anderes als das
verzinste Ansparen von Gehaltsanteilen. Je nachdem, wofür Ihre Beschäf-
tigten ihr Wertguthaben verwenden wollen, stehen Ihnen individuelle Anla-
gemöglichkeiten offen. Mit einer sinnvollen Anlage und einer fairen Rendite
erhöhen Sie die Zufriedenheit und die Motivation Ihrer Beschäftigten.
Wie können Wertguthaben im
Unternehmen eingeführt werden?
Wertguthaben müssen schriftlich in Zeitanteilen das Wertguthaben bespart
einer Wertguthabenvereinbarung fixiert werden soll, welche Beschäftigtengruppe
werden. Basis kann auch ein Tarifvertrag teilnehmen kann, ob die Wertguthaben am
oder eine Betriebsvereinbarung sein. In der Kapitalmarkt angelegt werden, wie der
Vereinbarung wird die Ausgestaltung der Insolvenzschutz sichergestellt wird usw.
Wertguthaben in Ihrem Unternehmen
festgelegt, unter anderem zu welchen Informieren Sie sich auf den folgenden
Zwecken Freistellungen ermöglicht werden Seiten über die einzelnen Aspekte von
sollen, mit welchen Entgelt- oder Wertguthaben.14
15
PRAXISBEISPIEL
Endlich flexibel --
heute und morgen.
Chemetall GmbH
„Heute sparen – später Zeit auszahlen „Wir wollen unseren Beschäftigten vielfäl-
lassen“ – Mit diesem Motto wirbt die tige Möglichkeiten bieten, ihre berufliche
Chemetall GmbH mit Sitz in Frankfurt am Lebensplanung aktiv selbst zu gestalten.
Main bei ihren Beschäftigten, aber auch
Durch das Chemetall-Wertguthaben kann
schon bei Stellenbewerberinnen und
-bewerbern für das Modell Wertguthaben,
unsere Belegschaft zum Beispiel eine län-
das in 2010 im Unternehmen eingeführt gere Weiterbildung absolvieren, zusätzlich
wurde. Auf Grundlage des Demografie- Eltern- und Pflegezeiten nehmen oder fle-
Tarifvertrages der chemischen Industrie xibel in den Vorruhestand gehen.“
bezuschusst das Unternehmen die
Wertguthaben jährlich mit etwa 500 Euro. Jürgen Ehinger, Leitung Personalbereich Frankfurt
Die tariflich und außertariflich
Beschäftigten zahlen Teile ihresPraxisbeispiel
Jahresgehalts auf die Wertguthaben ein, Die Beratung zu den Anlagemöglich-
können sich aber auch maximal sechs keiten erfolgt bei Chemetall durch externe
Urlaubstage pro Jahr anrechnen lassen. Beraterinnen und Berater. Einmal im Jahr
Zusätzlich ist die Einzahlung von ange- findet eine Informationsveranstaltung statt
ordneter Mehrarbeit möglich. Als Insol- und bei Bedarf kann jeder Einzelbera-
venzsicherung wählte die Chemetall das tungstermine mit der Personalabteilung oder
doppelte Treuhandmodell. dem Betriebsrat vereinbaren.
Beschäftigte nutzen die flexiblen Frei-
stellungsmöglichkeiten des Chemetall-
Wertguthabens für bezahlte Auszeiten, wie
für längere Weiterbildung, Eltern- oder Unternehmenssteckbrief:
Pflegezeiten, die rentennahe Freistellung in
Teilzeit oder als klassisches Vorruhestands-
Modell. Besonders gut angenommen wird Name: Chemetall GmbH
das Angebot von Beschäftigten zwischen 40 Branche: Chemie
und Mitte 50, die den Wunsch haben, früher Gründungsjahr: 1982
aus dem Berufsleben auszuscheiden. Mitarbeiterzahl: 12.000 (450 in Deutschland)
Insgesamt nutzen zurzeit 15 Prozent der 450 Kontakt: juergen.ehinger@chemetall.de
Beschäftigten das Wertguthaben. Sitz: Frankfurt am Main
„Seit Einführung der Wertguthaben zahle
ich sowohl Geldbeträge aus Bonuszahlun-
gen als auch Urlaubstage in mein Konto
ein. Mein Ziel ist es, mit dem angesparten
Geld vorzeitig in den Ruhestand zu gehen,
ohne dabei Abschläge bei meiner Rente
hinnehmen zu müssen. Die flexible Gestal-
tung erlaubt es mir, auf veränderte Gege-
benheiten ohne großen Aufwand und ohne
Einbußen zu reagieren. Schade, dass es
diese Möglichkeit nicht schon früher gege-
ben hat. Gegebenenfalls hätte ich dann eine
Auszeit zur Kindererziehung oder zur
Pflege meiner Eltern einplanen können.“
Hardy Wietzoreck, Laborgruppenleiter im Bereich Technologie
Kompetenzzentrum Oberflächentechnik16
17
Passgenaue Geldanlage:
Wertguthaben richtig
anlegen
Welche Anlagemöglichkeiten gibt es? Hierbei gelten folgende Vorgaben:
Es ist Ihnen überlassen, wie Sie die • Spätestens zu Beginn der beruflichen
Wertguthaben Ihrer Beschäftigten ver- Auszeit, also der planmäßigen Auszahlung
walten. Das Gesetz verpflichtet Sie nicht, des Wertguthabens, muss der volle Wert
Wertguthaben am Kapitalmarkt anzulegen. des angesparten Guthabens einschließlich
Sie können die auflaufenden Entgeltanteile der Arbeitgeberanteile zur Sozialversiche-
zum Beispiel in Ihrem Unternehmen rung bereitstehen. Als Arbeitgeber sind Sie
behalten. Die Regel jedoch sind externe, verpflichtet, diesen Werterhalt zu garan-
verzinste Anlageformen bei Banken, tieren. Sie können diese Verpflichtung auch
Kapitalanlagegesellschaften oder Ihrem Anlageinstitut übertragen.
Versicherungen. Damit stellen Sie sicher,
Wertguthaben langfristig zu erhalten und • Das Wertguthaben ist so anzulegen und zu
zudem in ihrem Wert zu steigern. Zu den verwalten, dass ein Verlust ausgeschlossen
üblichen Anlagen zählen Banksparpläne, erscheint, ein angemessener Ertrag erzielt
Fondssparpläne oder Versicherungsverträge. wird und eine ausreichende Liquidität
gewährleistet ist. Sie dürfen maximal 20
Auf welches Finanzinstitut Sie die Prozent der Anteile in Aktien oder
Wertguthaben übertragen und welche Aktienfonds anlegen.
Anlageform Sie wählen, hängt maßgeblich
von Risikoerwägungen und dem Zeithori- • Ein höherer Anteil als 20 Prozent – also
zont der Anlage ab, das heißt, wann und wie eine risikoreichere Anlage – ist nur erlaubt
flexibel das Entsparen je nach Freistel- für Wertguthaben, die allein auf den
lungszweck beginnen soll. Übergang in den Ruhestand abzielen
(Lebensarbeitszeitkonto), oder wenn ein
Welche gesetzlichen Vorgaben gelten Tarifvertrag dies gezielt vorsieht.
für die Kapitalanlage?
Wie sichern Sie den Erhalt und
Das Gesetz schreibt den sicheren Erhalt steigern den Wert?
von Wertguthaben vor, damit angesparte
Guthaben vor allem bei langfristigen Wenn Wertguthaben flexibel sein
Anlagen nicht verloren gehen. sollen, sind die Anlagemöglichkeiten
begrenzt, da eine werterhaltendeUnternehmen
Auszahlung praktisch jederzeit gewähr- Sie ausschließlich für den Übergang in
leistet sein muss. Besonders flexibel, gerade den Ruhestand. Hier können Sie lang-
bei kurzfristigem Abruf, sind u.a. Bankspar- fristiger und risikoreicher anlegen.
pläne oder auf den kurzfristigen Werterhalt
ausgerichtete Versicherungen. Zielt das • Sie können für die Finanzierung einer Auszeit
Wertguthaben jedoch ausschließlich auf den aus dem Wertguthaben eine
Übergang in den Ruhestand, kommen Mindestanlagefrist von mehreren Jahren
risikoreichere und damit oft ertragsstärkere festlegen. Das erlaubt Ihnen mittel- bis
Anlagen infrage, zum Beispiel langfristig langfristige Anlagemöglichkeiten und damit
orientierte Versicherungsverträge oder höhere Wertsteigerungen. Beschäfigte können
Investmentfonds mit höherem Aktienanteil. hier aber erst nach einer „Mindestdauer“ auf
ihr Wertguthaben zugreifen.
Um Wertguthaben sowohl ertragreich als
auch flexibel abrufbar anzulegen, haben Sie • Sie können Wertguthaben langfristig anlegen
mehrere Optionen: und dennoch Ihren Beschäftigten
kurzfristige Freistellungen ermöglichen,
• Sie können zwei Wertguthabenverein- indem Sie mögliche Unterdeckungen durch
barungen abschließen. Aus der einen das Wertguthaben aus dem Unter- nehmen
organisieren Sie Freistellungen für finanzieren. Vor allem große Unternehmen
Elternzeiten, Pflegezeiten, Sabbaticals machen von dieser Regelung Gebrauch, da
oder Teilzeitarbeit. Hierfür bedarf es die Wertsteigerung aufgrund der
kurzfristig verfügbarer Anlageformen. langfristigen Anlage die kurzfristigen
Das andere Wertguthaben verwenden Kosten in der Regel überwiegt.18
19
PRAXISBEISPIEL
Arbeit, die sich ans
Leben anpasst.
Bausparkasse
Schwäbisch Hall AG
„Ich schätze die Flexibilität der Wertgutha-
Das Wertguthaben-Modell ist bei der ben. Das Prinzip, heute zu sparen und bei
Bausparkasse Schwäbisch Hall ein we- Bedarf flexibel zu sein, kommt meiner per-
sentlicher Baustein des Generationen-
sönlichen Lebensplanung entgegen. Dabei
managements. Seit 2011 können leitende
Angestellte der größten Bausparkasse
bin ich auch bei der Höhe der eingezahlten
Deutschlands durch die Wertguthaben die Beiträge sehr frei und kann schnell auf even-
Voraussetzung für eine längere und zufrie- tuelle Veränderungen in meinem privaten
denere Lebensarbeitszeit schaffen. Das Umfeld reagieren und meine Sparleistung
Angebot ermöglicht ihnen Auszeiten wäh-
anpassen.“
rend des Berufslebens z.B. für Sabbaticals,
Familienzeiten, Weiterbildungen oder den Bernadette Imkamp,
gleitenden Übergang in den Ruhestand. Abteilungsleiterin Personalbetreuung und -marketingPraxisbeispiel
Die Anlage der Wertguthaben erfolgt als
klassisches Rentenversicherungsprodukt. Zur
Sicherung wurde eine Verpfändungs- Unternehmenssteckbrief:
regelung getroffen. Besonders wichtig dabei
ist, dass die Beschäftigten die Wertguthaben
nicht als konkurrierende Instrumente zu Name: Bausparkasse Schwäbisch Hall AG
anderen geltenden Regelungen wahrnehmen, Branche: Banken
wie z.B. der betrieblichen Altersvorsorge. Das Gründungsjahr: 1931
gelang mit Beratungsveranstaltungen eines Mitarbeiterzahl: 7.200 (in Deutschland)
externen Dienstleisters bei der Einführung Kontakt: juergen.ley@schwaebisch-hall.de
und in Einzelberatungen. Sitz: Schwäbisch Hall
Die Einführung der Wertguthaben erfolgt
bei Schwäbisch Hall stufenweise: Zurzeit gilt
die Regelung nur für Beschäftigte in „Wertguthaben sind in Zukunft das Instrument der
leitenden Positionen. Aufgrund der guten Wahl, um Handlungsspielraum für eine lebens-
Nachfrage ist eine Einführung auch für alle phasenorientierte Personalarbeit zu ermöglichen.“
anderen Beschäftigten geplant.
Jürgen Ley, Abteilungsleiter Personalservice und -systeme20
21
Sicherheit geht vor:
Wertguthaben vor
Insolvenz schützen
Was umfasst der gesetzliche
Insolvenzschutz?
Sofern Ihr Betrieb insolvenzfähig ist, gilt • Ungeeignet sind reine Rückstellungsbil-
für Wertguthaben die gesetzliche Insol- dungen in den Bilanzen sowie konzern-
venzschutzverpflichtung, damit angesparte interne Einstandspflichten in Form von
Guthaben im Falle einer Zahlungsunfähig- Bürgschafts-, Schuldbeitritts- oder Patro-
keit des Arbeitgebers für die Beschäftigten, natserklärungen, da der Schutz in allen
die Sozialversicherungsträger und die Fällen als nicht ausreichend angesehen
Finanzverwaltung nicht verloren gehen wird.
(§ 7e SGB IV). Das Gesetz selbst verwirft
aber einige Möglichkeiten des Insolvenz- • Für geeignet hält das Gesetz Treuhand-
schutzes und hebt andere ausdrücklich modelle, schuldrechtliche Verpfändungen
hervor, indem es zwischen ungeeigneten und oder externe Bürgschaftssicherungen und
geeigneten Maßnahmen zur Insolvenz- Kautionsversicherungen mit ausreichender
sicherung unterscheidet: Sicherung gegen Kündigung.
Bei einer Bürgschaftssicherung gibt in der Regel eine Bank gegen eine
Gebühr eine Bürgschaftserklärung gegenüber den Beschäftigten ab. Die
Bank verbürgt sich für die Verpflichtungen des Arbeitgebers aus der Wert-
guthabenvereinbarung.
Bei einer Kautionsversicherung gibt eine Versicherung die Bürgschaftser-
klärung ab und verlangt einen Teil der Sicherungssumme als Kaution. Da
sich die Bürgschaftserklärungen immer auf eine bestimmte Sicherungs-
summe beziehen müssen, Wertguthaben aber wegen der kontinuierlichen
Ansparung sehr dynamisch wachsen, sind Bürgschaftsmodelle wenig ver-
breitet. Denn die Erklärungen müssten an die sich verändernden Bürg-
schaftssummen angepasst werden.Unternehmen
20
Am stärksten verbreitet sind Treuhand- und Verpfändungsmodelle. Bei
Treuhandmodellen werden die dem Wertguthaben zugeführten Arbeits-
entgelte und die Arbeitgeberanteile zur Sozialversicherung auf einen Treu-
händer übertragen. Dieser hat den Auftrag, die übertragenen Mittel anzu-
legen, zu verwalten, sie für eine Freistellungsfinanzierung einzusetzen und
sie im Sicherungsfall (Insolvenz) an die begünstigten Beschäftigten sowie
an die staatlichen Einzugsstellen abzuführen.
Im Rahmen von Verpfändungsmodellen legt der Arbeitgeber die einbe-
haltenen Mittel einschließlich der Sozialversicherungsbeiträge des Arbeit-
gebers selbst an. Zur Sicherung verpfändet er als Pfandschuldner die Kon-
ten oder Versicherungsverträge an die begünstigten Beschäftigten, die
damit Pfandgläubiger werden. Die der Verpfändung zugrunde liegende
Forderung der Beschäftigten gegenüber dem Arbeitgeber ergibt sich aus der
Wertguthabenvereinbarung.
Wie wird die Einhaltung des • wenn auch Ihre Arbeitgeberbeiträge zur
Insolvenzschutzes überprüft? Sozialversicherung nicht abgesichert sind.
Ob der Insolvenzschutz für die Wert- Sofern Sie einen dieser Punkte nicht
guthaben in Ihrem Unternehmen aus- beachten, beanstanden die Rentenver-
reichend ist, wird durch die Rentenver- sicherungsträger die Wertguthabenver-
sicherungsträger in den regelmäßigen einbarung. Binnen zwei Monaten können
Betriebsprüfungen kontrolliert. Unzurei- Sie den Mangel beheben. Geschieht das
chend ist der Insolvenzschutz: nicht, muss das Wertguthaben von Beginn
an aufgelöst und müssen die gestundeten
• wenn Sie in Ihrem Unternehmen keine Sozialversicherungsbeiträge nachgezahlt
Maßnahmen zum Insolvenzschutz der werden.
Wertguthaben ergriffen haben,
Welche Informationspflichten
• wenn Sie die im Gesetz als ungeeignet be- gelten?
nannten Sicherungsmaßnahmen gewählt
haben, Sobald Sie eine Insolvenzschutzmaß-
nahme für die Wertguthaben einführen,
• wenn der Sicherungsumfang nicht müssen Sie die betroffenen Beschäftigten
ausreichend ist, das heißt, dass nicht min- schriftlich darüber unterrichten. Wenn Sie die
destens 70 Prozent des Wertguthabens Insolvenzsicherungsmaßnahme durch eine
gesichert sind, und andere ersetzen möchten, brauchen Sie zuvor
die Zustimmung der betroffenen
Beschäftigten.22
23
PRAXISBEISPIEL
„Wir bei Lanxess verstehen die
Herausforderungen des demogra-
fischen Wandels als Chance für
neue Lösungen. Deshalb haben wir
das XCare-Programm entwickelt.
Eines der zentralen Instrumente
darin ist das erfolgreich einge-
führte Langzeitkonten-Modell.“
Dieter Seufert,
Leiter Konzernmitbestimmung & Sozialpolitik
Da stimmt die XCare-Programms, das Maßnahmen für
Familienbedürfnisse, Alter und indivi-
Chemie -- auch duelle Kompetenzentwicklung bietet.
Angesichts des demografischen Wandels
in Zukunft.
positioniert sich das Unternehmen mit
diesem Gesamtkonzept als attraktiver
Arbeitgeber.
LANXESS AG
Auf die Langzeitkonten leistete das
Unternehmen im Jahr 2010 eine einmalige
Für die LANXESS AG ist das
Anschubfinanzierung von 300 Euro. Die
Langzeit- konten-Modell ein voller Erfolg.
Beschäftigten profitieren von zusätzlichen
Bereits 96 Prozent der Beschäftigten
jährlichen Arbeitgeberbeiträgen in Höhe von
nutzen das Modell, um später die
300 Euro, dynamisiert nach prozentualer
Möglichkeit zur Freistellung vor der Rente
Tariferhöhung, die durch den Demografie-
zu nutzen. Die Langzeitkonten sind bei
Tarifvertrag der Branche
LANXESS ein zentrales Instrument des
2010 initiiertenPraxisbeispiel
„Durch das Langzeitkonten-Modell
profitieren unsere Mitarbeiter von
einer hohen Flexibilität beim glei-
tenden Übergang in die Renten-
phase.“
Gisela Seidel,
Betriebsratsvorsitzende Dormagen
festgelegt sind. Die Kosten für die Einrich-
tung der Wertguthaben trägt grundsätzlich
das Unternehmen, die Beschäftigten müssen
maximal 0,6 Prozent des Anlagebetrags Unternehmenssteckbrief:
dazuzahlen. Die Anlage erfolgt in eine
konservative Wertanlage. Um die
Beschäftigten umfassend über das Lang-
zeitkonten-Modell zu informieren, bieten
Name: LANXESS AG
Arbeitgeber und Betriebsrat eine gemein-
Branche: Chemie
same Beratung an. Im Intranet können die
Gründungsjahr: 2004
Beschäftigten sich zusätzlich informieren
Mitarbeiterzahl: 17.200 (in Deutschland ca.
und Varianten des Ansparens sowie die
8.500) Kontakt: dieter-
prognostizierte Freistellungsdauer über
helmut.seufert@lanxess.com Sitz: Leverkusen
einen Simulationsrechner eines externen
Anbieters berechnen lassen.24
25
Stets nachvollziehbar:
Wertguthaben zuverlässig
verwalten
Welche Aufzeichnungspflichten Insolvenz des Arbeitgebers. Für Störfälle
bestehen? gilt ein besonderes Aufzeichnungs- und
Beitragsberechnungsverfahren.
Da Sozialversicherungsbeiträge für
Arbeitsentgelte, die während der Anspar- Ausnahme: Eine Störfallabrechnung ist
phase in ein Wertguthaben eingebracht nicht erforderlich, wenn Sie das Wert-
werden, zunächst gestundet werden, müssen guthaben bei Beendigung der Beschäfti-
Sie bestimmte Informationen aufzeichnen. gung wegen Insolvenz oder Kündigung auf
Das heißt, Sie müssen alle Ein- und die Deutsche Rentenversicherung Bund
Auszahlungen zu den Wertguthaben, ob oder einen neuen Arbeitgeber übertragen.
Entgelt- oder Zeitanteile, verbuchen und
hierfür sozialversicherungsrechtliche Wie können Sie die Wertguthaben
Aufzeichnungen führen. verwalten?
Die Verwaltung der Wertguthaben Sie können die Verwaltung der Wert-
schließt auch die regelmäßige Information guthaben entweder im Rahmen Ihrer
der Beschäftigten über den Stand ihres unternehmenseigenen Lohnbuchhaltung
jeweiligen Kontos ein. Das Gesetz verlangt sicherstellen oder auf einen dafür spezi-
hierfür eine jährliche Mitteilung in alisierten Dienstleister übertragen, der dann
Textform. Hierfür reicht zum Beispiel eine die sozialversicherungsrechtlichen
E-Mail aus. Aufzeichnungen für Sie übernimmt.
Im Falle einer nicht planmäßigen Gerade in Unternehmen, in denen eine
Verwendung des Wertguthabens sollten Vielzahl von Beschäftigten Wertguthaben
Sie jederzeit in der Lage sein, eine soge- führen, kann es mit hohen Kosten ver-
nannte Störfallabrechnung zu erstellen, bunden sein, für jede einzelne Beschäftigte
mit der die gestundeten Sozialabgaben oder jeden einzelnen Beschäftigten ein
nacherhoben werden. Ein Störfall liegt eigenes Anlagekonto bei einer Bank zu
vor, wenn das Wertguthaben nicht zu unterhalten. Aus diesem Grund kann es
einer Freistellung genutzt werden kann. sinnvoll sein, einen Dienstleister damit zu
Zu Störfällen zählen die Beendigung des beauftragen. Dieser kann die bei einem
Beschäftigungsverhältnisses insbesondere Anlageinstitut geführten Anlagekonten für
wegen Kündigung, dauerhafter Sie virtuell für die einzelnen Beschäftigten
Erwerbsminderung, wegen Todes der unterteilen – und auch
oder des Beschäftigten oder wegenUnternehmen
die sozialversicherungsrechtlichen Auf- Welche Kosten fallen für Sie an?
zeichnungspflichten sowie die Informati-
onspflichten auf diese virtuellen Konten Wertguthaben bringen Verwaltungs-
beziehen. kosten mit sich. Hierzu gehören Depot- oder
Kontoführungsgebühren bei den
Wo finden Sie den richtigen Anlageinstituten, die Ihre Wertguthaben
Dienstleister? führen. Diese sind in der Regel jedoch
gering. Hinzu können Kosten für externe
Es gibt zahlreiche Unternehmen, die die Dienstleister kommen, die Ihre Wertgut-
Verwaltung von Wertguthaben anbieten. Als haben verwalten und die sozialversiche-
sogenannte Administratoren kommen dabei rungsrechtlichen Aufzeichnungspflichten
EDV-Unternehmen infrage. Oft bieten aber übernehmen. Dabei ist es üblich, dass Kos-
auch die Anlageinstitute selbst an, die ten pro Beschäftigte oder Beschäftigten
Verwaltung der Wertgutha ben mithilfe von berechnet werden.
spezialisierten Subunternehmen
durchzuführen. Sie müssen dabei beachten,
dass hier schnell langfristige Bindungen
entstehen und der spätere Wechsel zu einem
anderen Dienstleister deutlich erschwert
werden kann.26
27
PRAXISBEISPIEL
1:0 für den
Fortschritt.
ISAP AG
Wie positioniert sich ein IT-Unter- Vorsorgemöglichkeit; Ziel ist es aber, diese
nehmen angesichts des drohenden Fach- Zahl weiter zu erhöhen. Dabei setzt die
kräftemangels in der Branche als attraktiver ISAP AG auf umfassende Beratung, sei es
Arbeitgeber? Diese Frage stellte sich Knut in persönlichen Gesprächen, bei
Wieczorek, Vorstandsmitglied der ISAP AG firmeninternen Veranstaltungen oder bei
in Herne, frühzeitig. Seit 2006 bietet er externen Beratungsangeboten.
seinen Beschäftigten Wertgut- haben an.
Die Beschäftigten können auf diese
Wertguthaben Arbeitsentgelt, „Für mich ist es ein beruhigendes Gefühl
Bonuszahlungen und Prämien einzahlen. zu wissen, mein Wertguthaben später für
Damit ermöglicht das Unternehmen seinen eine vorruhestandsnahe Freistellung
Beschäftigten die vorruhestands- nahe
nutzen zu können.“
Freistellung. Die ISAP AG legt die
Wertguthaben in Euro Reserve Fonds
Wolfgang Scholz, Vertriebsleiter ISAP AG
(Geldmarktfonds) an. Von den 95 Beschäf-
tigten nutzen bisher 13 Beschäftigte die
Unternehmenssteckbrief:
Name: ISAP AG
Branche: IT
Gründungsjahr (AG): 1992
Mitarbeiterzahl: 95
Kontakt: knut.wieczorek@isap.de
Sitz: HernePraxisbeispiel „Wir würden die Wertguthaben heute jederzeit wieder einführen. Viele unserer Beschäftigten profitieren von dieser Chance. Natürlich gibt es immer die Möglichkeit, ein Produkt zukünftig noch besser zu gestalten. Nach den Vorgaben durch „Flexi II” würden wir uns zum Beispiel wünschen, bei den Anlageformen etwas mehr Spielraum zu haben. Knut Wieczorek, Vorstandsmitglied der ISAP AG
28
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Im Sinne der Beschäftigten:
Wertguthaben flexibel
übertragen
Was passiert mit Wertguthaben bei führen, kann die oder der Beschäftigte durch
einem Arbeitgeberwechsel? schriftliche Erklärung von Ihnen verlangen:
Wertguthaben sind, ähnlich der • das Wertguthaben auf den neuen Ar-
betrieblichen Altersversorgung, für Sie ein beitgeber zu übertragen, sofern dieser
Mittel, Beschäftigte langfristig an sich zu Wertguthaben unterstützt und einer
binden. Teil einer immer flexibler wer- Übertragung zustimmt,
denden Arbeitswelt ist aber auch, dass viele
Beschäftigte nicht mehr ein Leben lang • das Wertguthaben auf die Deutsche Ren-
beim gleichen Unternehmen arbeiten, tenversicherung Bund zu übertragen,
sondern ihre Arbeitgeber im Laufe ihres sofern die gesetzlichen Mindestvoraus-
Berufslebens wechseln – mitunter auch setzungen erfüllt sind (siehe nachfolgende
mehrmals. Als Arbeitgeber sind Sie deshalb Erläuterungen).
für Beschäftigte attraktiver, wenn Sie
sicherstellen, dass Wertguthaben bei einem Ist keine dieser Lösungen erwünscht oder
Wechsel des Arbeitgebers nicht verloren möglich und damit der sogenannte Störfall
gehen. eingetreten, bleibt die Auszahlung des
Wertguthabens an die Beschäftigte oder den
Steht ein Arbeitgeberwechsel für eine Beschäftigten.
Beschäftigte oder einen Beschäftigten an,
für den Sie ein Wertguthaben
Wenn das Wertguthaben auf einen neuen Arbeitgeber übertragen werden
soll, kann dieser die bestehende Wertguthabenvereinbarung übernehmen.
Führt der neue Arbeitgeber bereits ein eigenes Wertguthabenmodell, kann er
von dem oder der Beschäftigten verlangen, die hier geltenden Regelungen zu
übernehmen. Der neue Arbeitgeber muss der Übertragung zustimmen. Der
frühere Arbeitgeber ist dann verpflichtet, das Wertguthaben nach
Beendigung des Arbeitsverhältnisses zu übertragen. Sind die Beschäftigten
nach Beschäftigungsende zunächst arbeitslos, haben sie sechs Monate Zeit,
einen neuen Arbeitgeber zu finden, der das Wertguthaben fortführt,Unternehmen oder es auf die Deutsche Rentenversicherung Bund zu übertragen. Einen Rechtsanspruch auf Fortführung des Wertguthabens beim neuen Arbeitgeber haben sie nicht. Befindet sich das neue Arbeitsverhältnis im Ausland, ist aufgrund der steuer- und sozialversicherungsrechtlichen Vorschriften keine Übertragung möglich. Ist jedoch absehbar, dass die oder der Beschäftigte später zu seinem bisherigen Arbeitgeber im Inland zurückkehrt, zum Beispiel bei konzerninternen Entsendungen ins Ausland, kann das Wertguthaben von dem Arbeitgeber weitergeführt werden. In allen anderen Fällen kann das Wertguthaben auf die Deutsche Rentenversicherung Bund übertragen oder an die Beschäftigte oder den Beschäftigten ausgezahlt werden. Beschäftigte haben einen gesetzlichen Anspruch, ihre Wertguthaben auf die Deutsche Rentenversicherung Bund zu übertragen, zum Beispiel wenn der neue Arbeitgeber Wertguthaben nicht unterstützt. Bedingung hierfür ist, dass das Wertguthaben einen Mindestbetrag – das Sechsfache der monatlichen sozialversicherungsrechtlichen Bezugsgröße – übersteigt (Mindestbetrag 2020: 19.110 Euro West/18.060 Euro Ost). Arbeitgeber haben bei der Übertragung sicherzustellen, dass das Wertguthaben auch die Arbeitgeberbeiträge zur Sozialversicherung enthält. Die Deutsche Rentenversicherung Bund führt dann die Wertguthaben weiter und agiert insofern als Arbeitgeber. Beschäftigte können die Wertguthaben aus den üblichen Freistellungsgründen in Anspruch nehmen, also zum Beispiel für ein Sabbatical, für Eltern- und Pflegezeiten oder Teilzeitarbeit. Wichtig: Nach einer Übertragung der Wertguthaben können diese nicht mehr von der Deutschen Rentenversicherung Bund auf einen Folgearbeitgeber übertragen werden. Allerdings kann ein weiteres Wertguthaben, das bei einem Folgearbeitgeber aufgebaut wurde, wiederum auf die Deutsche Rentenversicherung Bund übertragen werden. Wenn das Wertguthaben nicht Sozialversicherungsbeiträge fällig und sind übertragen werden kann, der Störfall also nachzuzahlen. Dabei müssen Sie ein eingetreten ist, und Sie es an die besonderes Beitragsberechnungs- Beschäftigte oder den Beschäftigten verfahren, die sogenannte Störfallabrech- auszahlen müssen, werden Steuern und nung, beachten.
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PRAXISBEISPIEL
Ein Modell,
das gut ankommt.
Deutsche Post DHL Das Wertguthabenmodell entwickelte die
Deutsche Post in enger Abstimmung mit der
Seit 2011 gilt bei der Deutschen Post Gewerkschaft. Eine externe Beratung war
AG der Generationenvertrag, durch den dazu nicht notwendig. Die Anlage der
Arbeitgeber und Beschäftigte gleicher- Wertguthaben ist auf angemessene Kapi-
maßen profitieren. Tarifbeschäftigte in talerträge ausgerichtet und vor Insolvenz
Deutschland können bis zu 30 Prozent ihres geschützt. Das Zeitwertkonto kommt gut an:
Jahresgehalts auf Wertguthaben ein- zahlen Von rund 124.000 Tarifkräften der Deutschen
und das so angesparte Guthaben später für Post nutzen bereits rund 15.200 Beschäftige
eine Freistellung nutzen. Für ältere das Wertguthaben, die Beamtinnen und
Beschäftigte ist eine Kombination mit Beamten wollen die gleiche Regelung. Für
Altersteilzeit und einkommensabhängiger eine Beratung zu dem Thema können sie sich
Aufstockung des Arbeitsentgelts besonders an interne Rentenberaterinnen und -berater
attraktiv: Sie können so bis zu 72 Monate in oder die Personalabteilungen wenden.
Teilzeit arbeiten und sich abhängig vom
angesparten Wertguthaben innerhalb dieser
Zeit freistellen lassen.
Der Vorteil für die Deutsche Post:
Durch die Entlastung älterer Arbeitnehmer
können Beschäftige mit viel Berufs-
erfahrung länger im Unternehmen gehalten
werden und die Personalnebenkosten
gesenkt werden. Neben der rentennahen
Freistellung (mit oder ohne Altersteilzeit)
sind aber auch Sabbaticals, Verlängerung
der Elternzeit oder die Pflege naher Ange-
höriger möglich.Sie können auch lesen
