Vorsorgen Ihre Mitarbeiter sichern Ihren Erfolg - unsere Produkte Ihren Vorsprung! - Volksbank
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Betrieblich vorsorgen Ihre Mitarbeiter sichern Ihren Erfolg – unsere Produkte Ihren Vorsprung!
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Flexible Vorsorgelösungen
für attraktive Arbeitgeber
Als Spezialist für innovative und maßgeschneiderte Vorsorge- Fundiertes Know-how, mehr als 50 Jahre Erfahrung und
lösungen bietet Ihnen die ERGO Versicherung AG alle Produkte die Vorteile unseres internationalen Lebensversicherungs-
der Betrieblichen Vorsorge aus einer Hand: Netzwerkes IGP sichern Ihrem Unternehmen den Vorsprung
am österreichischen Arbeitsmarkt.
• Vorsorgekasse *)
• Abfertigungsrückdeckungsversicherung
• Vorsorge für Selbständige
• Steuerfreie Zukunftssicherung (Direktversicherung)
• Betriebliche Kollektivversicherung
• Pensionskassenlösung **)
• Pensionszusage (Direkte Leistungszusage)
Vorsorgelösungen im Überblick
Produkt Vorsorgezweck Zielgruppe Besteuerung ja nein
Vorsorgekasse *) „Abfertigung NEU“ obligatorisch für
für Mitarbeiter seit 2003 alle Arbeitnehmer Ansparzeit:
erwirtschaftete Erträge:
Kapitalauszahlung: 6%
Selbständigenvorsorge Pflicht für Unternehmer mit GSVG- Rentenoption:
gesetzliche Verpflichtung seit 2008 Pflichtkrankenversicherung
„Abfertigung für Unternehmer“ freiwilliges Opt-In für Freiberufler
sowie Land- und Forstwirte möglich
Abfertigungsrück- Finanzierung Mitarbeiter mit Anspruch auf „Abfertigung
deckungsversicherung der „Abfertigung ALT“ ALT“ (= Diensteintritt vor 2003)
Steuerfreie steuer-optimale jeder Arbeitnehmer Ansparzeit:
Zukunftssicherung Risikoabsicherung erwirtschaftete Erträge:
(Direktversicherung) Auszahlung:
Pensionskasse **) Alterspension, vorzeitige Alterspension, jeder Arbeitnehmer
& Betriebliche Witwen-/Witwerpension, Waisenpension, sowie Gesellschafter < 25 %
Kollektivversicherung Berufsunfähigkeitspension (Arbeitnehmer gemäß ASVG)
a) Arbeitgeberbeitrag Ansparzeit:
erwirtschaftete Erträge:
Rentenzahlung:
b) Arbeitnehmerbeitrag § 108a EStG staatliche Ansparzeit:
Prämienförderung, bis zu erwirtschaftete Erträge:
1.000 € jährlich möglich Rentenzahlung: (75 % steuerfrei)
sonstige Eigenbeiträge Ansparzeit:
erwirtschaftete Erträge:
Rentenzahlung:
Direkte Leistungszusage Alterspension, Witwen-/Witwerpension, jeder Arbeitnehmer, Führungskräfte, Ansparzeit:
mit Rückdeckungs- Waisenpension, Berufsunfähigkeits- auch Gesellschafter bei > 25 % erwirtschaftete Erträge:
versicherung pension, Todesfallversicherung Beteiligung am Unternehmen Auszahlung:
*) **)
Ein Produkt der BONUS Vorsorgekasse AG Ein Produkt der BONUS Pensionskassen Aktiengesellschaft
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Ihre Vorsorgekasse – Leitzahl 71200 *)
Der Schwerpunkt der BONUS Vorsorgekasse AG liegt in der Gesetzliche Vorsorge für Unternehmer
umfassenden Beratung, effizienten Abwicklung und
unkomplizierten Verwaltung Alle im GSVG pflichtkrankenversicherten Personen nehmen
seit Reduktion der gesetzlichen Krankenversicherungsbeiträge
• der gesetzlichen Abfertigung für Ihre Mitarbeiter im Jahr 2008 verpflichtend teil.
(Abfertigung NEU seit 2003) und
Freiberufler sowie Land- und Forstwirte können auf freiwilliger
• der Selbständigenvorsorge für Sie als Unternehmer Basis (Opt-In) von den zahlreichen Vorteilen der Selbständigen-
(seit 2008) vorsorge profitieren:
Langfristig ertragreiche Veranlagung mit Kapitalgarantie steht • Einzahlung vor Steuern und Abgaben
im Fokus, von Beginn an von der ÖGUT für Nachhaltigkeit • Beitrag ist Betriebsausgabe
zertifiziert. • Kapitalgarantie und Einlagensicherung
• steuerfreie Veranlagung
• einmalige Kapitalauszahlung möglich und
mit nur 6 % besteuert
Ihre Abfertigung „Alt“
soll kein Liquiditätsproblem sein
Ihr Unternehmen beschäftigt auch Mitarbeiter, die vor dem
01.01.2003 ins Unternehmen eingetreten sind und nach
dem alten Abfertigungssystem abzufinden sind? Vorteile
Der kurzfristige Liquiditätsbedarf kann zur Unternehmens-
• Prämien sind Betriebsausgabe
gefährdung werden, wenn nicht entsprechend vorgesorgt wird.
• freie Entscheidung für welche MitarbeiterInnen
und in welchem Ausmaß (%-Satz des Abfertigungs-
Dafür bietet die ERGO die Lösung:
anspruches) versichert wird
• Das Unternehmen finanziert die individuellen • Bessere Bewertung des Unternehmens
Abfertigungsansprüche zum jeweiligen Pensionsalter
mit einer Versicherung (KESt-freie Versicherungsleistung).
• Abfertigungsrückdeckungsversicherung
Das Anspruchsrecht aus der Versicherung verbleibt
beim Unternehmer. Für die Abfertigungsansprüche
sind Rückstellungen zu bilden. Die Abfertigungsrück-
deckungsversicherung wird in der Bilanz aktiviert.
• Abfertigungsdirektversicherung
Die Versicherung zahlt direkt an den Mitarbeiter aus,
soweit ihm die Abfertigung „Alt“ zusteht. Die Finanzierung
ist an die Versicherung ausgelagert, das Bilanzbild
des Unternehmens dadurch verbessert.
*)
Ein Produkt der BONUS Vorsorgekasse AG
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Ihre Steuerfreie Zukunftssicherung
als Direktversicherung
Unter Zukunftssicherung sind Personenversicherungen zu Prämienzahlungen bis zu 300 Euro pro Jahr und Arbeitnehmer
verstehen, die ein Arbeitgeber (als Versicherungsnehmer) sind steuerfrei möglich und lösen weder Lohnnebenkosten
für seine Arbeitnehmer (als versicherte Personen und direkt noch Sozialversicherungspflicht aus. Auch die spätere Auszah-
Bezugsberechtigte) finanziert. Diese sichern Arbeitnehmer lung der Versicherungsleistung erfolgt in der Regel steuerfrei.
und deren Angehörige finanziell ab, z. B. für den Fall: Beim Arbeitgeber sind die Versicherungsprämien in voller Höhe
als Betriebsausgabe anerkannt.
• der Krankheit
• der Invalidität Die Steuerfreie Zukunftssicherung (Direktversicherung) ist
• des Alters damit eine attraktive steuerfreie Alternative zur Gehaltser-
• der Pflege höhung. Gehaltsumwandlungsmodelle können unter bestimmten
• oder des Todes Voraussetzungen ebenfalls angeboten werden.
Das Konzept
Prämie
(max. 300 Euro jährlich)
Arbeitgeber
Zusage auf Abschluss einer
Versicherung Versicherungsleistung
Arbeitnehmer
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Interessante Details
Es muss nicht für alle Arbeitnehmer oder Arbeitnehmer einer Vorteile für den
bestimmten Berufsgruppe dieselbe Versicherungsart gewählt Arbeitgeber
werden. So kann z. B. für einen Teil der Arbeitnehmer eine Lebens-
versicherung und für einen anderen Teil eine Unfall- oder Kranken- • keine Lohnnebenkosten
versicherung abgeschlossen werden. Auch die Höhe der Prämien- • Prämienzahlung ist Betriebsausgabe
zahlungen kann variieren. So kann beispielsweise die im Betrieb • individuelle und einfache Gestaltung
angestellte Ehefrau des Unternehmers mit 300 Euro pro Jahr • Bindung der Mitarbeiter an den
versichert werden und eine Halbtagskraft mit einem anteiligen Betrieb (geringere Fluktuation)
Betrag von 150 Euro.
Vorteile für den
Die Laufzeit muss, sofern es sich nicht um eine reine Risikover- Arbeitnehmer
sicherung handelt, mindestens 15 Jahre oder bis zum gesetzlichen
Pensionsalter betragen. • Lohnerhöhung brutto für netto
• finanzielle Sicherstellung
(auch für die Familie)
• Kapitalauszahlung steuerfrei
(Renten gem. BewG)
• Sicherstellung der Ansprüche (BPG)
• Austritt vor dem Leistungsfall:
- steuerfreie Auszahlung
- Prämienfreistellung
- Fortführung mit eigenen Beiträgen
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Ihre Betriebliche Kollektivversicherung
mit Garantiezins und sofortiger Unverfallbarkeit
(„Rucksackprinzip“)
Die Betriebliche Kollektivversicherung vereint steuerliche Steuerliche Rahmenbedingungen
Vorteile mit finanzieller Sicherheit. Ein wesentliches Merkmal
ist die Garantieverzinsung. Als Form der klassischen Renten- Prämienzahlungen des Arbeitgebers sind
versicherung garantiert die Betriebliche Kollektivversicherung
• bis zu 10 % der Lohn-/Gehaltssumme aller
weiters die bei Teilnahmebeginn zur Anwendung kommenden
teilnehmenden Arbeitnehmer als Betriebsausgabe
Sterbetafeln. Der versicherte Arbeitnehmer und künftige
anerkannt
Pensionist kann daher mit einer garantierten Zusatzpension
rechnen: • lohnnebenkostenfrei
• (vorzeitige) Alterspension • für den Arbeitnehmer steuerfrei und nicht
sozialversicherungspflichtig
• Hinterbliebenenpension
(Witwe/Witwer bzw. Lebensgefährten und Waisen)
• Berufsunfähigkeitspension Prämienzahlungen des Arbeitnehmers können zusätzlich zu
privaten Vorsorgeprodukten mit der staatlichen Prämienförde-
rung des § 108a EStG begünstigt angespart werden.
Vorsorgemodelle im Überblick
Erst die spätere Rentenleistung ist einkommensteuerpflichtig:
Garantiepension mit
• arbeitgeberfinanzierte Rentenleistungen sind steuer-
pflichtiges Einkommen
auf Wunsch
• arbeitnehmerfinanzierte Rentenleistungen sind zu 75 %
oder – bei Inanspruchnahme der Prämienförderung –
zur Gänze steuerfrei
garantierter zusätzlich erhöhtem
Altersrente und Risikoschutz bei
Wertsicherung aus Berufsunfähigkeit und Die Versicherungssteuer beträgt lediglich 2,5 %.
Gewinnbeteiligung Ableben
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Arbeitsrechtliche Rahmenbedingungen
• Den Arbeitnehmern muss eine ausgewogene, willkürliche und Vorteile für den
sachfremde Differenzierungen ausschließende Teilnahme an Arbeitgeber
der Betrieblichen Kollektivversicherung ermöglicht werden.
Die Einhaltung der arbeitsrechtlichen Gleichbehandlung obliegt • Prämienzahlung ist Betriebsausgabe
dem Arbeitgeber und wird erfahrungsgemäß bei Betriebs- • keine Lohnnebenkosten
prüfungen kontrolliert. • Mitarbeitermotivation und Bindung
der Mitarbeiter an das Unternehmen
• Der versicherte Arbeitnehmer kann bei Beendigung des
Dienstverhältnisses über seine Anwartschaft verfügen (sofortige Vorteile für den
Unverfallbarkeit, „Rucksackprinzip“). Die Unverfallbarkeit gilt Arbeitnehmer
unabhängig von der Art der Beendigung des Dienstverhältnisses.
• Lohnerhöhung brutto für netto
• Wahlmöglichkeiten des Arbeitnehmers bei Ausscheiden • finanzielle Absicherung im Alter
vor dem Leistungsfall (§ 6c BPG): (auch für die Familie)
- Beitragsfreistellung • garantierte Zusatzpension
- Fortführung mit Eigenbeiträgen • Eigenbeiträge sind steuer-
- Übertragung in eine vergleichbare Altersvorsorgeeinrichtung begünstigt möglich
(Pensionskasse, Gruppenversicherung oder Betriebliche • sofortige Unverfallbarkeit
Kollektivversicherung) eines neuen Arbeitgebers; („Rucksack“)
Mitnahme auch ins Ausland möglich
- Pensionsabfindung (Einmalzahlung), sofern der Abfindungs-
betrag die gesetzliche Abfindungsgrenze nicht übersteigt8
Ihre Pensionskassenlösung **)
mit vielfältigen Gestaltungsmöglichkeiten
Pensionskassenlösungen vereinen steuerliche Vorteile mit
Flexibilität und individuellen Gestaltungsmöglichkeiten.
Das Service der Pensions-
Der Arbeitgeber kann unter Berücksichtigung des Gleichbe- kasse umfasst
handlungsgebotes (§ 18 BPG) selbst bestimmen, welche Mit-
arbeitergruppe an der Pensionslösung teilnehmen soll. Sachlich • Gestaltung des Pensionsplanes und
gerechtfertigte, objektive Kriterien sind z. B. Lebensalter, Dauer der Verträge (Betriebsvereinbarung,
der Betriebszugehörigkeit, Einkommenshöhe und Ähnliches. Einzelvertrag, Pensionskassenvertrag)
Die Beitragshöhe für die einzelnen Mitarbeiter(gruppen) kann • Kombination mit anderen Produkten
variieren und entweder als Prozentsatz des Gehalts oder als der Betrieblichen Vorsorge
Fixbetrag festgelegt werden. Bis zu 10 % der Lohn- und • Unterstützung der Geschäftsführung,
Gehaltssumme aller teilnahmeberechtigten Arbeitnehmer u. a. bei Kommunikation mit Betriebs-
können so betriebsausgabenfähig eingezahlt werden. rat und Mitarbeitern
• laufende Betreuung inkl. Bereitstellung
Die steuerlichen Rahmenbedingungen entsprechen exakt jenen und Aktualisierung von Informations-
der Betrieblichen Kollektivversicherung. Auch die arbeitsrecht- material
lichen Rahmenbedingungen sind weitestgehend gleich gestaltet. • Rückversicherung von Risiken inkl.
Bei Ausgestaltung der Pensionskassenlösung kann jedoch die Poolungsmöglichkeiten (IGP)
Mitarbeitertreue wesentlich besser berücksichtigt werden. So • langfristige Vermögensveranlagung,
kann z. B. eine langjährige Betriebszugehörigkeit durch höhere mögliche Teilnahme am
Beitragssätze belohnt, eine unerwünschte Beendigung des Lebenszyklusmodell
Dienstverhältnisses durch den Verlust bereits erworbener • Auszahlung und Versteuerung der
Pensionsanwartschaften gezielt erschwert werden. Pensions- Pensionen
kassenlösungen erlauben eine so genannte Unverfallbarkeits-
frist von bis zu drei Beitragsjahren. Vorteile für den Arbeitgeber
• attraktive Alternative zu einer
Die Zusatzpension resultiert u. a. aus den angesammelten
Gehaltserhöhung
Beiträgen und der Wertentwicklung der Vermögensveran-
• Mitarbeitermotivation und
lagung. Die Veranlagung unterliegt den strengen Bestimmungen
Mitarbeiterbindung
des Pensionskassengesetzes (PKG) und erfolgt ebenfalls
• Beitrag ist Betriebsausgabe
steuerfrei. Das Veranlagungsergebnis kommt in voller Höhe
• Verwaltung und Finanzierung der
(positiv wie negativ) den künftigen Versorgungsleistungen
Zusage ausgelagert
zugute:
Vorteile für den Arbeitnehmer
• (vorzeitige) Alterspension
• Hinterbliebenenpension (Witwe/Witwer und Waisen) • Lohnerhöhung brutto für netto
• Berufsunfähigkeitspension • finanzielle Absicherung im Alter und
für die Familie
Im Rahmen des Lebenszyklusmodells der Pensionskasse kann • Eigenbeiträge sind steuerbegünstigt
der Arbeitnehmer selbst den von ihm bevorzugten Veranla- möglich
gungsansatz wählen. So können seine individuellen Präferenzen • Lebenszyklusmodell berücksichtigt
zum Ertrags- und Risikopotenzial in die Verwaltung seiner individuelle Veranlagungspräferenzen
Betriebspension einfließen. Die Pensionskasse berücksichtigt
das gewünschte Chancen- und Risikoprofil des einzelnen
Arbeitnehmers bei der Veranlagung seines Pensionskontos
und bietet ihm bis zu drei Wechselmöglichkeiten.
**)
Ein Produkt der BONUS Pensionskassen Aktiengesellschaft9
Ihre Pensionszusage
als Direkte Leistungszusage
Die Direkte Leistungszusage ist die klassische Form der Betrieb- verzinsung ist ein steuerlich relevanter Zuwachs.
lichen Vorsorge und eine wertvolle Ergänzung zur gesetzlichen Wurde zur Finanzierung der Pensionszusage eine Rück-
Alterspension. Sie ist besonders für qualifizierte Mitarbeiter und deckungsversicherung abgeschlossen, so kann deren Aktivwert
Führungskräfte, deren Betriebstreue und Einsatz honoriert (Deckungskapital der Versicherung zum Bilanzstichtag) auf die
werden soll, geeignet. Die Pensionszusage ist auch ein attrakti- erforderliche Wertpapierdeckung angerechnet werden.
ves Vorsorgeinstrument für den Unternehmer selbst. So können
z. B. auch geschäftsführende Gesellschafter (unabhängig von Rückdeckungsversicherung: Um die nicht durch Wertpapiere
der Höhe ihrer Beteiligung) für sich und ihre Familie optimal gedeckte Verpflichtung abzudecken, ist der Abschluss einer
vorsorgen. Rückdeckungsversicherung empfehlenswert. Seit der Neurege-
lung des EStG kann diese auch anstelle der Wertpapierdeckung
abgeschlossen werden (Anrechnung). Die Prämienzahlungen
Risikolose Finanzierung für die Rückdeckungsversicherung sind steuerlich abzugsfähige
Betriebsausgaben; diesen Betriebsausgaben steht der Aktiv-
Mit dem Abschluss einer Rückdeckungsversicherung werden wert gegenüber.
die Risiken Berufsunfähigkeit und Todesfall abgedeckt und
die erforderlichen finanziellen Mittel im Leistungszeitpunkt In den ersten Jahren nach Abschluss der Versicherung sind
sichergestellt. Durch die Verpfändung der Rückdeckungsver- die Prämienzahlungen in der Regel höher als die Erhöhung des
sicherung zugunsten des Versicherten bleiben dessen Ansprü- Deckungskapitals und lösen somit eine Minderung des steuer-
che auch im Fall einer Insolvenz des Unternehmens/Arbeitge- pflichtigen Gewinnes aus. In späteren Jahren übersteigt in der
bers gewahrt. Der Bestand der Rückdeckungsversicherung und Regel die Erhöhung des Deckungskapitals die in den einzelnen
die Verpfändung der Ansprüche hieraus sichern außerdem Jahren bezahlten Prämien. Der Grund hierfür ist, dass die
den (bisherigen) Arbeitgeber gegen eine Haftungsinanspruch- Verzinsung des angesammelten Deckungskapitals die aus den
nahme gemäß Arbeitsvertragsrechts-Anpassungsgesetz Prämien zu deckenden Risiko- und Kostenzuschläge sowie
(AVrAG) im Falle eines Betriebs(teil)überganges. Steuern übersteigt. Werden Leistungen aus der Rückdeckungs-
versicherung erbracht, dann bildet die Differenz zwischen der
Das Service der ERGO Versicherung AG besteht in der um- Versicherungsleistung und dem aktivierten Deckungskapital
fassenden Beratung und Unterstützung bei der Einrichtung einen Ertrag. Die Bildung von Pensionsrückstellungen und die
der Pensionszusage und Abwicklung der Rückdeckungs- Abwicklung (Berechnung und Auszahlung) der Pensionszahlun-
versicherung. gen werden durch den Abschluss der Rückdeckungsversiche-
rung nicht berührt.
Bilanzielle und steuertechnische Behandlung Besteuerung der Pension: Die Ansammlung des Pensionsan-
spruches und seine Finanzierung erfolgt in Summe für den
Rückstellungsbildung: Die zukünftige Rentenzahlungsver- Arbeitgeber aufkommensneutral, für den Arbeitnehmer ent-
pflichtung des Unternehmens löst die Verpflichtung aus, steht in seiner Aktivzeit keine Einkommensteuerpflicht. Für die
steuerrechtlich und handelsrechtlich eine entsprechende laufend bezahlte Firmenpension erfolgt die Besteuerung zum
Rückstellung zu bilden. Dotierungen der Pensionsrückstellung gültigen Steuertarif. Steuerschuldner ist immer der rentenzah-
mindern den Gewinn. Dasselbe gilt für Pensionszahlungen, lende Arbeitgeber. Wird die Pension durch Einmalzahlung
soweit sie die Auflösung der Pensionsrückstellung übersteigen. abgefunden, ist diese nur steuerfrei, wenn der Abfindungsbe-
Die Auflösung der zuvor gebildeten Pensionsrückstellung, trag den sich aus § 1 Abs. 2 und 2a PKG ergebenden Wert nicht
soweit ihr keine Pensionszahlungen gegenüberstehen, übersteigt. Ansonsten erfolgt die Besteuerung zum gültigen
führt zu einem steuerpflichtigen Ertrag. Steuertarif.
Wertpapierdeckung: Gemeinsam mit der steuerrechtlichen
Rückstellung ist eine Wertpapierdeckung in Höhe von 50 %
dieser Rückstellung nachschüssig aufzubauen. Der Wertpa-
pierankauf stellt keine Betriebsausgabe dar. Die Wertpapier-10
Das Konzept
Leistungszusage
• Alterspension
• Hinterbliebenenvorsorge
Verpfändungserklärung
Arbeitgeber Arbeitnehmer
Rückdeckungsversicherung
• Prämien
• Leistungen
Ihre Vorsorge für Selbständige –
Gewinnfreibetrag gem. § 10 EStG
Einzelunternehmer, Freiberufler, Personengesellschaften Der Grundfreibetrag ist jedenfalls steuermindernd. Damit
und geschäftsführende Gesellschafter mit Anteilen über bildet die betriebliche Steuerersparnis den Grundstein
25 % können den Gewinnfreibetrag gem. § 10 EStG für die private Vorsorge in Form einer Pensionsversicherung
zur Steuerersparnis nutzen. oder anderen Lebensversicherung.
• Gewinne bis 30.000 Euro: „Grundfreibetrag“ –
Für den investitionsbedingten Freibetrag können Sie geeignete
bis 3.900 Euro (13 %) pauschaliert ohne
Wertpapiere gem. § 14 Abs.7 Z4 ESTG erwerben. Nach der
Investitionsnachweis
Behaltefrist von 4 Jahren können die Erlöse aus dem Wert-
• Investitionsbedingter Freibetrag für Gewinne über papierverkauf zusätzlich die Pension aus dem Grundfreibetrag
30.000 Euro bis max. 580.000 Euro erhöhen.
• Staffel: Die steuerliche Nutzung gilt solange und in so weit als
– für die ersten 175.000 Euro 13,0 % Gewinnfreibetrag die gesetzlichen Rahmenbedingungen gegeben sind.
– für die nächsten 175.000 Euro 7,0 % Gewinnfreibetrag
– für die nächsten 230.000 Euro 4,5 % Gewinnfreibetrag
–> insgesamt daher bis zu 45.350 Euro pro Jahr!11
Für jedes Unternehmen die optimale Lösung:
Betriebliche Pension Abfertigung Risiko
deckungsversicherung
Vorsorge für Selbstän-
Kollektivversicherung
(Abfertigung Neu für
dige – Gewinnfreibe-
und Pensionskasse 6)
trag gem. § 10 EStG
(Abfertigung Neu) 7)
Zukunftssicherung
Abfertigungsrück-
Risikoabsicherung
(Abfertigung Alt)
Pensionszusage
§ 3 (1) 15a EStG
Selbständige) 7)
Vorsorgekasse
Vorsorgekasse
Betriebliche
Rechtsformen des
Unternehmens
GmbH
GesellschafterIn GF bis 25 % - -
8) 1) 9) 8)
GesellschafterIn GF > 25 % – 50 % - -
1) 9)
GesellschafterIn GF > 50 % - - -
ArbeitnehmerIn und angehörige Familie3) - -
GesellschafterIn 2) - - - - - - - -
GmbH & Co KG
KomplementärIn siehe GmbH
KommanditistIn - - - - - - -
3)
ArbeitnehmerIn und angehörige Familie - -
AG
Vorstand - 5) -
ArbeitnehmerIn - -
Aktionäre - - - - - - - -
Einzelunternehmen/freie Berufe
ArbeitgeberIn - 1) - - - -
3)
ArbeitnehmerIn und angehörige Familie - -
KG
KomplementärIn - - - - - -
KommanditistIn - - - - - - - -
3)
ArbeitnehmerIn und angehörige Familie - -
OG
GesellschafterIn - - - - - -
3)
ArbeitnehmerIn und angehörige Familie - -
Genossenschaften
Vorstand 4) - 5) -
ArbeitnehmerIn - -
GenossenschafterIn - - - - - - - -
1) 5)
nur aus dem versteuerten Einkommen und Einbeziehung der ArbeitnehmerIn nur für Neuverträge ab 01.01.2008 (keine Verlängerungen)
6)
2) wird in Kooperation mit der BONUS Pensionskassen Aktiengesellschaft
nur Einkünfte aus Kapitalvermögen und nicht in der GmbH tätig
angeboten
3) 7)
Fremdvergleich u. Gleichbehandlung; Rückstellungsbildung bei bilanzierenden wird in Kooperation mit der BONUS Vorsorgekasse AG (Abfertigung Neu)
Unternehmen möglich (sofern im Modell grundsätzlich vorgesehen) angeboten
8)
4)
insoweit eine Vergleichbarkeit mit AG-Vorstand vorhanden unter bestimmten Voraussetzungen (Sperrminorität, regelmäßiges Honorar, etc.)
9)
bei Einkünften aus selbstständiger TätigkeitWir sind immer für Sie da! Wer seine Mitarbeiter an das Unternehmen binden will, braucht jemanden an seiner Seite, der dafür durchdachte Lösungen bietet. Wir helfen Ihnen dabei, Ihre Betriebliche Vorsorge optimal einzusetzen. Wenn Sie Fragen zu unseren Leistungen haben – kein Problem. Ihr persönlicher Betreuer: ERGO Versicherung Aktiengesellschaft ERGO Center Businesspark Marximum / Objekt 3 • Modecenterstraße 17 1110 Wien • Tel +43 1 27444-0 • office@ergo-versicherung.at www.ergo-versicherung.at Die dargestellten Versicherungsprodukte sind Produkte der ERGO Versicherung Aktiengesellschaft. Die Vorsorgekasse ist ein Produkt der BONUS Vorsorgekasse AG. Die Pensionskassenlösung ist ein Produkt der BONUS Pensionskassen Aktiengesellschaft. Diese Unterlage stellt eine unverbindliche Information zur betrieblichen (Alters-)Vorsorge dar. Diese ist kein Angebot und kein Vertrag. Bitte beachten Sie, dass die steuerliche Behandlung von den individuellen Verhältnissen des Versicherungsnehmers bzw. Versicherten abhängt. Für gesetzliche Änderungen oder sonstige Verordnungen wird keine Haftung übernommen. Eine individuelle Beratung ist erforderlich. Die Spezialisten der ERGO Versicherung Aktiengesellschaft stehen für Fragen und Beratungen zur Verfügung. Diese Marketingmitteilung wurde von der ERGO Versicherung Aktiengesellschaft, ERGO Center, Businesspark Marximum Objekt 3, Modecenterstraße 17, 1110 Wien erstellt. Irrtum und Druckfehler vorbehalten. Stand: 1 / 2019
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