Dr. Madeleine Simonek - Stämpfli Verlag AG Bern 2010
←
→
Transkription von Seiteninhalten
Wenn Ihr Browser die Seite nicht korrekt rendert, bitte, lesen Sie den Inhalt der Seite unten
Dr. Madeleine Simonek Professorin an der Universität Zürich, Rechtsanwältin (Schellenberg Wittmer, Zürich) Stämpfli Verlag AG Bern • 2010
Inhaltsverzeichnis
Vorwort V
Inhaltsübersicht VII
Inhaltsverzeichnis IX
Literaturverzeichnis XXI
Materialienverzeichnis : XXV
Linkliste XXVII
I. Einleitung 1
II. Rechtsetzung 5
A. Unternehmenssteuerreforrngesetz II : 7
1. Übersicht ; ; 7
2. Verordnung über die Besteuerung von Liquidationsgewinnen 9
a) Übersicht .9
b) Besteuerung von Liquidationsgewinnen zu Lebzeiten des
Unternehmers bzw. der Unternehmerin 9
c) Besteuerung von Liquidationsgewinnen nach Ableben des
Unternehmers bzw. der Unternehmerin 13
3. Änderungen der Stempelabgaben- und Verrechnungssteuerverordnung... 15
B. Vereinfachte Nachbesteuerung in Erbfällen und straflose Selbstanzeige 17
1. Überblick und Inkrafttreten 17
2. Straflose Selbstanzeige durch natürliche Personen 17
3. Straflose Selbstanzeige durch oder für juristische Personen 18
4. Rundschreiben der EStV vom 5. Januar 2010, Straflose Selbstanzeige ....20
C. Abschaffung der Dumont-Praxis 20
D. Hängige Gesetzgebungsprojekte 21
1. Unternehmenssteuerreform III 21
2. Beseitigung steuerlicher Hindernisse bei der Finanzierung von
Konzerngesellschaften 23
3. Abschaffung der Umsatzabgabe für Remote Members 27
4. Revision Aktien- und Rechnungslegungsrecht 27
5. Motion Kuprecht - Steuerbefreiung von Vereinen., 31
. 6. Besteuerung von Mitarbeiterbeteiligungen 31
E. Kantonale Steuergesetzrevisionen 32
1. Allgemeines 32
IXInhaltsverzeichnis
2. Aargau , :: . ..32
3. Appenzell Ausserrhoden .' 33
•4. Appenzell Innerrhoden ,34
5. Basel-Landschaft ,: 35
6. Basel-Stadt 36
7. Bern :37
8. Freiburg .38
9. Genf „. ' 39
10. Glarus : 41
1.1. Graubünden , 41
12. Jura 43
13. Luzern 44
14. Neuenburg .• ...•' 46
15. Nidwaiden '..'. , , 46
16. Obwalden : ...'. ; 47
17. Schaffhausen : .• .' 48
18. Schwyz 48
19. Solothurn .• 50
20. St. Gallen 51
21. Tessin -.: 52
22. Thurgau ; ' 53
23.Uri : 54
24. Waadt : ,... : 55
25. Wallis 56
26. Zug. : 57
27. Zürich...; , : 58
Verwaltungspraxis (Kreisschreiben / Merkblätter / Weisungen) 59
1. Kreisschreiben der EStV und der SSK-Übersicht .59
2. EStV-Kreisschreiben Nr. 24 vom 1. Januar 2009 sowie EStV-
Kreisschreiben Nr.. 25 vom 5. März 2009 60
a) Allgemeines 60
b) Besteuerung von FCP, SICÄV und KGK ,: 61
aa) Verrechnungssteuer ; 61
bb) Direkte Bundessteuer ...65
cc) Vermögenssteuer 66
c) SICAF 66
d) Kollektive Kapitalanlagen mit direktem Grundbesitz 67
e) Ausländische kollektive Kapitalanlagen 68
XInhaltsverzeichnis
aa) Anlagevehikel 68
bb) Anleger '. 70
f) Strukturierte Produkte 71
g) Anlagestiftungen 72
h) Interne Sondervermögen 72
i) Fazit 73
3. Aktualisierung des Anhangs III zum EStV-Kreisschreiben Nr. 15
vom-7. Februar 2007 .' 74
4. EStV-Kreisschreiben Nr. 26 vom 16. Dezember 2009 76
a) Übersicht 76
b) Überführung von Liegenschaften vom Geschäfts- in das
Privatvermögen 77
c) Verpachtung eines Geschäftsbetriebs 78
d) Aufschub der Besteuerung bei der Erbteilung 79
e) Ersatzbeschaffung 79
5. EStV-Kreisschreiben Nr. 27 vom 17. Dezember 2009 81
6. SSK-Kreisschreiben Nr. 32 vom 1. Juli 2009 83
7. SSK-Kommentar zum SSK-Kreisschreiben Nr. 28 vom
28. August 2008 84
8. Merkblätter, Rundschreiben und Praxismitteilungen der EStV
undderSSK '. 85
III. Rechtsprechung 87
A. Allgemeine Rechtsgrundlagen 89
B. Besteuerung natürlicher Personen (direkte Bundessteuer sowie
Staats- und Gemeindesteuern) 89
1. Subjektive Steuerpflicht.. 89
2. Besondere Verhältnisse 89
3. Einkommen aus selbstständiger Erwerbstätigkeit 89
a) Begriff der selbstständigen Erwerbstätigkeit 89
b) Abgrenzung zwischen Privat- und Geschäftsvermögen 97
c) Gewinnermittlung im Allgemeinen : 97
d) Realisierungszeitpunkt 104
e) Abschreibungen und Rückstellungen 105
f) Ersatzbeschaffungen 105
g) Umstrukturierungen 105
h) Aufnahme und Aufgabe der selbstständigen Erwerbstätigkeit 105
i) Zeitliche Bemessung und Verlustverrechnung... 105
j) Ausserordentliche Einkünfte -Übergangsbestimmungen 108
4. Einkommen aus beweglichem Vermögen : 108
XIInhaltsverzeichnis
a) Dividenden, Gewinnanteile und Liquidationsüberschüsse 108
b) Geldwerte Leistungen ; 119
c) Systemwechselfälle 120
d) Gratisaktien und -nennwerterhöhungen 123
e) Erwerb eigener Aktien 123
f) Übriges Einkommen aus beweglichem Vermögen 123
5. Vermögenssteuer 123
6. Grandstückgewinn- und Handänderungssteuer 125
C. Besteuerung von Kapitalgesellschaften und Genosserischaften (direkte
Bundessteuer sowie Staats- und Gemeindesteuern) 130
1. Subjektive Steuerpflicht 130
2. Steuerbefreiung • 130
3. Gewinnermittlung im Allgemeinen 130
4. Geldwerte Leistungen 133
5. Abschreibungen und Rückstellungen 136
6. Verdecktes Eigenkapital 136
7. Ersatzbeschaffungen .' 136
8. Umstrukturierungen 137
9. Wegzug und Liquidation 138
10. Beteiligungsermässigung 139
11. Holding-, Verwaltungs- und gemischte Gesellschaften 139
12: Zeitliche Bemessung und Verlustverrechnung 139
13. Kapitalsteuer 141 •
14. Grundstückgewinn- und Handänderungssteuer 145
15. Quellensteuer 146
D. Besteuerung von Vereinen, Stiftungen und übrigen juristischen Personen
(direkte Bundessteuer sowie Staats- und Gemeindesteuern) 147
1. Vereine und Stiftungen 147
2. Anlagefonds mit direktem Grundbesitz 149
3. Übrige juristische Personen 149
E. Verfahrensrecht (direkte Bundessteuer sowie
Staats- und Gemeindesteuern) 149
1. Veranlagungsverfahren 149
2. Nachsteuerverfahren 150
3. Einsprache- und Beschwerdeverfahren 150
F. Steuerstrafrecht (direkte Bundessteuer sowie
Staats- und Gemeindesteuern) 155
G. Verrechnungssteuer 158
1. Steuererhebung 158
XIIInhaltsverzeichnis
a) Beteiligungserträge 158
b) Übrige Kapitalerträge ; 163
2. Steuerrückerstattung 164
3. Steuerverfahren .' 167
H. Stempelabgaben 167
1. Emissionsabgabe 167
2. Umsatzabgabe 167
3. Abgabe auf Versicherungsprämien 167
I. Interkantonales Steuerrecht 168
J. Internationales Steuerrecht 175
K. Nebengesetze 175
1. Sozialversicherungen 175
2. Berufliche Vorsorge .;..>. 176
IV. Literatur 177
A. Allgemeine Darstellungen, Kommentare und Lehrbücher 179
B. Besteuerung natürlicher Personen (direkte Bundessteuer
sowie Staats- und Gemeindesteuern) 182
C. Besteuerung von Kapitalgesellschaften und Genossenschaften (direkte
Bundessteuer sowie Staats- und Gemeindesteuern) 185
D. Besteuerung von Vereinen, Stiftungen und übrigen juristischen Personen
(direkte Bundessteuer sowie Staats- und Gemeindesteuern) 189
E. Verfahrensrecht (direkte Bundessteuer sowie
Staats- und Gemeindesteuern) 191
F. Steuerstrafrecht (direkte Bundessteuer sowie
• Staats- und Gemeindesteuern) 194
G. Verrechnungssteuer 195
H. Stempelabgaben 195
1. Interkantonales Steuerrecht 196
J. Internationales Steuerrecht 197
XIIISie können auch lesen
