Geschäftsbericht 2020 - Altersversorgung im Blick .
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Geschäftsbericht
2020
Altersversorgung
im Blick .
Gemeinsame Versorgungskasse für Pfarrer und Kirchenbeamte der Evangelischen Kirche im Rheinland, der Evangelischen Kirche von Westfalen und der Lippischen Landeskirche Anstalt des öffentlichen Rechts Schwanenwall 11 44135 Dortmund Postfach 10 41 62 44041 Dortmund Telefon: 0231 5776 - 0 Telefax: 0231 5776 - 404 info@vkpb-dortmund.de www.vkpb-dortmund.de
2
Inhaltsverzeichnis
Rechtliche Grundlagen 5
Rechtsverhältnisse und Aufgaben 6
Änderung der Satzung 6
Das Geschäftsjahr 2020 auf einen Blick 9
Vorwort des Vorstandes 10
Vorwort des Verwaltungsrates 12
Lagebericht 15
Versorgungsgeschäft 16
Gesamtwirtschaftliche Entwicklung 24
Vermögens-, Finanz- und Ertragslage 26
Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter 30
Risiken der künftigen Entwicklung 31
Chancen der künftigen Entwicklung 39
Prognosebericht 40
Nachhaltigkeit 43
Compliance 45
Jahresabschluss 47
Bilanz zum 31. Dezember 2020 48
Gewinn- und Verlustrechnung 50
Anhang 51
Allgemeine Angaben und Erläuterungen zum Jahresabschluss 52
Erläuterungen zur Bilanz 56
Erläuterungen zur Gewinn- und Verlustrechnung 63
Organe 66
Bestätigungsvermerk des unabhängigen Abschlussprüfers 68
34
Rechtliche Grundlagen
Rechtsverhältnisse und Aufgaben
Änderung der Satzung
5Rechtliche Grundlagen
Rechtsverhältnisse und Aufgaben
Die Gemeinsame Versorgungskasse für Pfarrer und Kirchen-
beamte der Evangelischen Kirche im Rheinland, der Evangelischen
Kirche von Westfalen und der Lippischen Landeskirche ist durch
die Notverordnungen dieser Landeskirchen vom 26. August, 7. und
10. Oktober 1971 errichtet worden. Allerdings hat die Kasse ihre
Tätigkeit mit der Konstituierung des geschäftsführenden Ausschusses
bereits am 4. Mai 1970 aufgenommen.
Der Landtag von Nordrhein-Westfalen hat mit Gesetz vom
16. Juli 1971 (GV. NW. 1971 S. 194) der Gemeinsamen Versorgungs-
kasse für Pfarrer und Kirchenbeamte die Rechte einer Anstalt des
öffentlichen Rechts verliehen. Sitz der Kasse ist Dortmund.
Die Versorgungskasse unterliegt der Aufsicht der Leitungen der
Evangelischen Kirche im Rheinland (EKiR), der Evangelischen Kirche
von Westfalen (EKvW) und der Lippischen Landeskirche (LLK). Die
Kasse unterliegt nicht der Aufsicht nach dem Versicherungsaufsichts-
gesetz.
Aufgabe der Kasse ist es, die Erfüllung der Versorgungsan-
sprüche zu sichern, die Pfarrerinnen, Pfarrern, Predigerinnen,
Predigern, Pastorinnen und Pastoren im Hilfsdienst, Kirchen-
beamtinnen und Kirchenbeamten sowie deren Hinterbliebenen
kraft Gesetzes oder aufgrund besonderer, nach Maßgabe des
kirchlichen Versorgungsrechts getroffener Vereinbarungen gegen
die Landeskirchen zustehen. Zu den Versorgungsansprüchen
in diesem Sinne gehört auch der Anspruch auf Beihilfen in
Krankheits-, Geburts- und Todesfällen.
Die Kasse ist Mitglied der Arbeitsgemeinschaft kommunale und
kirchliche Altersversorgung (AKA) e. V.
Maßgebend ist die Satzung der Kasse vom 1. Januar 1972 unter
Berücksichtigung der 1. bis 20. Änderung.
Änderung der Satzung
Der Schwerpunkt der 20. Satzungsänderung ist die Einführung von
Gewinnverbänden und einer verbindlichen Beihilfefinanzierung durch
Rücklagen.
Aufgrund von Veränderungen bei der Besoldung und der Versorgung
der Pfarrerinnen und Pfarrer sowie der Kirchenbeamtinnen und
Kirchenbeamten in der Evangelischen Kirche im Rheinland (EKiR) ist
die bis dato bestehende Einheitlichkeit im Leistungsrecht zukünftig
nicht mehr gegeben. Vor diesem Hintergrund hat der Verwaltungsrat
6Rechtliche Grundlagen
schon 2019 beschlossen, dass für die drei Landeskirchen Gewinnver-
bände eingeführt werden. Die Gewinnverbände ermöglichen die ver-
ursachungsgerechte Zuordnung von Beiträgen und Leistungen bei
gleichzeitiger Nutzung der Vorteile einer gemeinsamen Kapitalanlage.
Derzeit wird die Beihilfe der Versorgungsempfänger über eine
Beihilfeumlage finanziert; eine Kapitalbildung für zukünftige
Beihilfeaufwendungen war bis dato auf freiwilliger Basis möglich.
Die nunmehr verpflichtende Beihilfesicherung wurde so konzipiert,
dass der Gesamtaufwand für die Versorgungssicherung und die
Beihilfesicherung in Prozent der Kirchensteuer möglichst konstant
bleibt. Die Einführung der Beihilfesicherung erfolgt in zwei Phasen.
In Phase 1 (seit 1. Januar 2020) haben noch nicht alle drei Landes-
kirchen den Referenzdeckungsgrad von 70 % ihrer Versorgungsver-
pflichtungen erreicht; hier wird zum bisherigen Finanzierungssystem
bestehend aus dem Versorgungssicherungsbeitrag und personen-
bezogenen Beiträgen zusätzlich ein Beihilfesicherungsbeitrag erhoben.
Dessen Höhe wird vom Verwaltungsrat der Kasse festgesetzt und
bedarf der Zustimmung der Kirchenleitungen. Er beträgt aktuell 2 %
des geplanten Kirchensteueraufkommens. Die bisher geleisteten
freiwilligen Beihilfesicherungsbeiträge werden in das Verrechnungs-
konto zum Beihilfesicherungsbeitrag überführt. Erreicht eine
Landeskirche den Referenzdeckungsgrad vorzeitig, können die
Versorgungssicherungsbeiträge, die zum Halten des Referenz-
deckungsgrades nicht benötigt werden, in die Beihilferücklagen
fließen. Haben alle drei Landeskirchen den Referenzdeckungsgrad von
70 % ihrer Versorgungsverpflichtungen erreicht, beginnt Phase 2.
In Phase 2 tritt ein Gesamtsicherungsbeitrag an die Stelle von
Versorgungssicherungsbeitrag, personenbezogenen Beiträgen (inkl.
Beihilfeumlage) und Beihilfesicherungsbeitrag. Der Gesamt-
sicherungsbeitrag soll mindestens 27 % des geplanten Kirchensteuer-
aufkommens betragen. Daraus werden die personenbezogenen
Beiträge, die laufenden Beihilfeaufwendungen der Versorgungs-
empfänger und die zum Halten des Referenzdeckungsgrades
erforderlichen Versorgungssicherungsbeiträge bestritten. Der Rest
wird der Beihilfesicherung zugeführt. Ist das weniger als der
vom Verwaltungsrat festgesetzte Beihilfesicherungsbeitrag, dann ist
der Gesamtsicherungsbeitrag entsprechend aufzustocken.
Schließlich werden Änderungen bei der Verhinderungsvertretung und
bei der Abhaltung von Verwaltungsratssitzungen vorgenommen, die
aus den Erfahrungen der Coronapandemie resultieren und die Hand-
lungsfähigkeit der Kasse in Sondersituationen erhöhen.
78
Das Geschäftsjahr 2020
Auf einen Blick
2020 2019
Versorgungsgeschäft
Angemeldete Personen Anzahl 3.801 3.927
Beiträge und Erstattungen T€ 157.604 156.362
Versorgungssicherungsbeitrag T€ 78.263 238.014
Versorgungsfälle Anzahl 4.635 4.551
Versorgungsleistungen T€ 198.152 190.561
Beihilfefälle Anzahl 39.711 39.355
Beihilfeleistungen T€ 40.727 40.467
Vermögensentwicklung
Kapitalanlagen T€ 3.881.574 3.734.138
Ergebnis aus Kapitalanlagen T€ 144.830 139.526
Nettoverzinsung in % 3,80 3,89
laufende Durchschnittsverzinsung in % 3,33 3,56
Deckungsrückstellung und Eigenkapital
Deckungsrückstellung T€ 5.416.187 5.325.861
Nicht durch Eigenkapital gedeckter Fehlbetrag T€ 1.575.577 1.617.888
Jahresüberschuss T€ 42.310 80.644
9Vorwort des Vorstandes
Sehr geehrte Damen und Herren,
Beamtenversorgung und Beihilfe waren in den letzten Jahren ein eher
ruhiges Geschäftsfeld. Das Jahr 2020 aber war aus mehreren Gründen
ereignisreich.
Mit der 20. Änderung der Satzung wurden für die Landeskirchen
Gewinnverbände eingeführt, mit denen erstmals in der Gewinn- und
Verlustrechnung des Geschäftsjahres 2020 das Ergebnis der Kasse
verursachungsgerecht auf die einzelnen Landeskirchen geschlüsselt
wird. Notwendig wurde dieser Schritt durch unterschiedliche Anpas-
sungen der Besoldung und Versorgung bei den drei Landeskirchen.
Jetzt hat jede Landeskirche die Flexibilität, Maßnahmen alleine umzu-
setzen, ohne dass die Kosten oder Einsparungen daraus den anderen
Landeskirchen aufgeschultert werden. Leider geht damit aber auch ein
kleines Stück der Gemeinsamkeit verloren, welche die »Gemeinsame
Versorgungskasse« bislang geprägt hat.
Mit der Einführung einer erweiterten Finanzierung der Beihilfe-
aufwendungen wurden weitere Weichen für die Zukunft gestellt. Ab
2020 werden neben den Versorgungssicherungsbeiträgen erhöhte
Beihilfesicherungsbeiträge von der Kasse erhoben. Mit diesem von
allen drei Landeskirchen mitgetragenen Beschluss wird mit dem
Aufbau eines neuen Kapitalstocks begonnen, der das Ziel hat,
zukünftige Beihilfeleistungen an Pensionäre zu decken.
2020 erlebte die Kasse ein spannendes Kapitalanlagejahr. Im Februar
reagierten die Kapitalmärkte auf die einsetzende Coronapandemie
schlagartig mit Kursverlusten, und das mit einer Geschwindigkeit, die
in früheren Krisen nicht zu beobachten war. Ebenso überraschend
ist im Rückblick die danach einsetzende und bis zum Jahresende
anhaltende, starke Kurserholung. Für den Anlageerfolg der Kasse war
und ist angesichts der weiter bestehenden Wertschwankungsrisiken
der Umstand entscheidend, dass sie wegen ihres positiven Netto-
mittelzuflusses ihre Kapitalanlagen langfristig halten und nicht zu
Notverkäufen gezwungen werden kann.
Wie anderswo hat die Pandemie auch den Verwaltungsbetrieb
der Kasse kräftig durcheinander gerüttelt. Bis auf Weiteres gilt
die Devise: Raus aus den Büros und – soweit technisch
möglich – arbeiten im Homeoffice. Es ist nicht zuletzt der großen
Einsatzbereitschaft und Flexibilität aller Mitarbeitenden und ihrer
Vertretung geschuldet, dass die Kasse ihren Auftrag trotz
der widrigen Umstände ohne größere Störungen erfüllen konnte.
Für die vertrauensvolle und engagierte Zusammenarbeit im
abgelaufenen Geschäftsjahr danken wir allen Mitarbeitenden.
10Wir können auch für das Jahr 2020 wieder ein positives Jahres-
ergebnis vorlegen. Die Nettoverzinsung, die sowohl laufende
Erträge als auch außerordentliche Gewinne und Verluste erfasst,
wird für das Geschäftsjahr mit 3,80 % ausgewiesen, womit wir – vor
allem in einem Krisenjahr – zufrieden sind. Den Ausblick sehen wir
weniger optimistisch. Auch wegen der Langzeitwirkung der aktu-
ellen Krise ist wohl über einen noch längeren Zeitraum hinweg mit
einer Fortsetzung der Niedrigzinspolitik zu rechnen. Aus heutiger
Sicht lassen sich keine Gründe erkennen, die in absehbarer Zeit zu
spürbar höheren Zinsen führen könnten. In der Folge müssen wir
fällige Zinspapiere zu quasi Nullzinsen wiederanlegen, was bei den
Erträgen aus sicheren Zinstiteln zu einem weiteren Rückgang füh-
ren wird. Um dem zunehmenden Druck auf die Vermögenserträge
entgegenzuwirken, investiert die Kasse wie schon in den Vorjahren
verstärkt in ertragsstärkere Substanzwerte, dazu gehören neben
Aktienengagements zunehmend auch Anlagen in Private Equity-
und Immobilienfonds.
Hans-Rudolf von Campenhausen Dr. Wolfram Gerdes
Vorstand Vorstand
Hans-Rudolf von Campenhausen, Vorstand Leistung und Verwaltung (links)
und Dr. Wolfram Gerdes, Vorstand Kapitalanlagen und Finanzen
11Vorwort des Verwaltungsrates
Sehr geehrte Damen und Herren,
liebe Leserinnen und Leser,
in das begonnene Jahr 2021 fällt das 50-jährige Jubiläum der
Gemeinsamen Versorgungskasse für Pfarrer und Kirchenbeamte
der drei Landeskirchen Rheinland, Westfalen und Lippe – ein
Ereignis, das sowohl Rückschau als auch Ausblick beinhaltet:
Rückschau zunächst auf ein Modell, das sich in
diesem halben Jahrhundert vollständig bewährt hat.
Die Gründung einer Versorgungskasse dreier zwar ähnlicher,
aber auch unterschiedlicher Landeskirchen beginnt mit
einem Vertrauensbeweis, auch einem Vertrauensvorschuss.
Die Selbstverpflichtung, dafür zu sorgen, dass es eine
gemeinsame Stelle gibt, an der Kapital gesammelt wird,
um die Auskömmlichkeit der Pensionen für eine Zahl
von Pfarrern und ihren Pfarrfrauen (nein, das ist kein
Gender-Fauxpas, so war das damals) zu sichern, bedeutet
vor allem die Bereitschaft, Risiken zu teilen. Kapitalrisiken
waren damals, im Jahr 1971, noch nicht so im Blick:
Bereits ein am Weltspartag eröffnetes Sparbuch ver-
sprach attraktive Verzinsung ohne Risiko. Als größer
wurde vielleicht das Risiko, eine Landeskirche könnte die anderen
übervorteilen oder auch ausnutzen, angesehen. Diese Idee ist zuguns-
ten der Betonung der Gemeinsamkeit verworfen worden – zu Recht,
denn das Vertrauensversprechen gilt ungebrochen weiter. Auch als
die Landeskirchen in den Jahren nach der Gründung einen regel-
rechten Boom erlebten: Nicht nur die Mitgliederzahlen, auch die
Zahl der Pfarrer und schließlich auch Pfarrerinnen, wuchsen über-
proportional. Auch unter nun herrschenden Bedingungen, dass es
Kapitalmarktrisiken gibt, Zinsen ohne Risiko nicht mehr zu haben sind,
ertragreiches Sparen ohne Expertise nicht mehr möglich ist. Auch
unter dem Anspruch, sich auf gemeinsame Kriterien nachhaltiger
Kapitalanlage verständigen zu müssen – dieses auch gemeinsam zu
wollen.
All diese Erfahrungen zeigen, wie sinnvoll es war, die »Sparexpertise«
in einer gemeinsamen Versorgungskasse zu bündeln: Die Ver-
sorgungskasse ist nun bereits durch Krisen gegangen, die ohne
ein sachkundiges Kapitalmanagement mit ausgewiesener
Fachkunde nicht beherrschbar gewesen wären. Sie hat diese Krisen
gemeistert, nicht trotz, sondern wegen eines gemeinsamen
Verständnisses nachhaltiger Kapitalanlage. Auch das gemeinsam
unterschiedlich sein dürfen hat sich bewährt und trägt durch: Es ist
ein großes Zeichen in diesen Zeiten, dass die gemeinsame
Freundschaft gegründet ist auf dem Glauben an die gemeinsame
Kirche Jesu Christi, aber beim Geld nicht aufhört, sondern auch darin
getragen wird. Auch in den nächsten 50 Jahren.
12Warum sagen wir das in dieser Gewissheit? Die in den 80ern
gewachsenen Kirchen schrumpfen, sie schrumpfen schneller als
die Verpflichtungen, die die Kirchen gegenüber den Pfarrerinnen
und Pfarrern als Dienstgeber eingegangen sind. Auch die
finanziellen Möglichkeiten werden schrumpfen. Die Gründung der
gemeinsamen Kasse zur Absicherung dieser Verpflichtungen war
ein Akt geradezu prophetischer Weitsicht und Vernunft. Wir wissen
das zu schätzen, weil wir mit den Instrumenten der modernen
Versicherungsmathematik auch die Verpflichtungen der Kirchen
in den nächsten Jahrzehnten zu schätzen wissen. Die Versorgungs-
kasse ist dank der Anstrengungen in den letzten Jahren gut
gerüstet, die Verpflichtungen der kleiner werdenden Kirchen zu
erfüllen und Kirche vor Ort zu ermöglichen – in Lippe, in Westfalen
und im Rheinland. Die Kasse hat Krisenfestigkeit und die
Nachhaltigkeit der Idee bewiesen, dass das große Gemeinsame
besser funktioniert als Alleingänge. Und das wird auch in den
nächsten Jahrzehnten so sein. Daher die Gewissheit.
Es grüßt Sie herzlich
Ihr
Bernd Baucks
Vorsitzender des Verwaltungsrates
1314
Lagebericht
Versorgungsgeschäft
Gesamtwirtschaftliche Entwicklung
Vermögens-, Finanz- und Ertragslage
Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter
Risiken der künftigen Entwicklung
Chancen der künftigen Entwicklung
Prognosebericht
15Lagebericht
Versorgungsgeschäft
Personenbezogenes Zum 31. Dezember 2020 wurden für insgesamt 3.801 (VJ: 3.927)
Beitragssystem Personen Beiträge erhoben. Die Anzahl der Aktiven war gegen-
über dem Vorjahr um 126 geringer. Abgänge von in den Ruhestand
überführten oder im aktiven Dienst verstorbenen Personen sowie
Entlassungen sind berücksichtigt. Daneben sind noch Freistellungs-
fälle zu betrachten. Zugänge resultieren aus neu in den pfarramt-
lichen Dienst übernommenen Personen und aus Berufungen in ein
Kirchenbeamtenverhältnis.
Die Zahl der angemeldeten Personen setzt sich wie folgt zusammen:
2020 2019 Veränderung Anteil je
Landeskirche
Anzahl Anzahl Anzahl % %
Rheinland 1.977 2.058 –81 –3,9 52,0
Westfalen 1.662 1.702 –40 –2,4 43,6
Lippe 113 118 –5 –4,2 3,0
Ev.H. 47 47 0 0,0 1,3
UEK 2 2 0 0,0 0,1
Gesamt 3.801 3.927 –126 –3,2
*
Pfarrerinnen und Pfarrer stellten mit 3.352 Personen den größten
Anteil am Bestand. Kirchenbeamtinnen und Kirchenbeamte waren
mit 449 Personen gemeldet. 78,9 % der 3.801 Aktiven standen in ei-
nem vollen Dienstverhältnis, 20,8 % in einem Teilzeitdienstverhältnis
und 0,3 % befinden sich in Altersteildienst.
Das Durchschnittsalter des Personenbestandes betrug 54,8 Jahre
und steigt kontinuierlich an (54,6 Jahre in 2019, vor 5 Jahren noch
52,3 Jahre). Dabei waren die Männer mit 55,9 Jahren gegenüber den
Frauen mit 53,2 Jahren im Schnitt etwas älter. Die nachfolgende Grafik
zeigt die Altersstruktur der gemeldeten Personen:
* Aus rechentechnischen Gründen können in Tabellen und bei Verweisen Rundungs-
differenzen zu den sich mathematisch exakt ergebenden Werten (Geldeinheiten,
Prozentangaben usw.) auftreten.
16Lagebericht
Altersschichtung der aktiven Personen
Alters-
struktur
66
65
64
63
62
61
60
59
58
57
56
55
54
53
52
51
50
49
48
47
46
45
44
43
42
41
40
gesamt weiblich
39
38
37
gesamt männlich
36
35
34
33
32
31
30
29
28
27
26
25
24
Anzahl 23
Anzahl
22
200 150 100 50 0 0 50 100 150 200
Das Beitragssystem der Kasse beinhaltet drei Zahlungskomponenten:
den personenbezogenen Beitrag als sogenannte versorgungs-
bezogene Komponente für neue Anwartschaften, den Versorgungs-
sicherungsbeitrag zur Schließung bestehender Versorgungslücken
und die beihilfebezogene Komponente zur Deckung der laufenden
Beihilfen an Versorgungsempfänger. Die versorgungsbezogene
Komponente und der Versorgungssicherungsbeitrag bilden
zusammen den Gesamtbetrag, der zu einem Kapitalaufbau führt.
Die beihilfebezogene Komponente ist eine Umlage, die jährlich an
die Beihilfeausgaben der Versorgungsempfänger angepasst wird.
Im Berichtsjahr betrug der personenbezogene Beitrag für die versor-
gungsbezogene Komponente 42 % für Pfarrerinnen und Pfarrer in
der Besoldungsordnung A. Dabei wird mindestens die Endstufe A 13
als Beitragsbasis herangezogen. Für Pfarrerinnen und Pfarrer in einer
Besoldungsgruppe der Besoldungsordnung B sowie für Kirchen-
beamtinnen und Kirchenbeamte betrug der Beitragssatz 49 %. Bei
17Lagebericht
Teilzeitbeschäftigung ist auf das Teilzeitentgelt abzustellen. Für
Zugänge ab dem vollendeten 36. Lebensjahr werden gestaffelte
altersabhängige Zuschläge erhoben.
Für die beihilfebezogene Komponente beträgt der Beitragssatz im
Geschäftsjahr 2020 15,0 % (VJ: 15,0 %).
Ab dem 1. Januar 2020 leisteten die Landeskirchen erstmals indivi-
duelle Zahlungen in Form eines Beihilfesicherungsbeitrags, dessen
Höhe vom Verwaltungsrat festgesetzt wird und der Zustimmung der
Kirchenleitung bedarf. Aktuell beträgt dieser 2 % der Kirchensteuer-
einnahmen gemäß Perspektivischem Gutachten.
Erstattungen von Erhält eine Landeskirche Versorgungsleistungen für ihre Versorgungs-
Versorgungsleistungen empfänger von Dritten, so sind diese an die Kasse abzuführen, soweit
aus deren Mitteln Versorgungsleistungen an die betroffenen Versor-
gungsempfänger gezahlt werden. Erstattungen erfolgen im Wesent-
lichen für die Bereiche Ostpfarrer/innen, Auslandspfarrer/innen und
Militärpfarrer/innen.
Versorgungsfälle Die Gesamtzahl der Versorgungsfälle ist im Jahr 2020 von 4.551 auf
4.635 angewachsen. Die genaue Gliederung der Versorgungsfälle
zeigt die folgende Tabelle auf:
2020 2019 Veränderung
Versorgungsart
Anzahl Anzahl Anzahl %
Ruhestand 3.294 3.201 93 2,9
Rheinland 1.725 1.672 53
Westfalen 1.466 1.424 42
Lippe 103 105 –2
Hinterbliebene 1.341 1.350 –9 –6,7
(einschl. Waisen)
Rheinland 695 709 –14
Westfalen 600 597 3
Lippe 46 44 2
Gesamt 4.635 4.551 84 1,9
Neben diesen 4.635 Versorgungsfällen wurden noch 41 (VJ: 48)
Erstattungsfälle abgerechnet.
18Lagebericht
Die durchschnittliche Laufzeit eines Versorgungsfalles in Jahren Laufzeit und Aufwendungen
betrug: eines Versorgungsfalles
2020 2019 2018
Versorgungsart
Jahre Jahre Jahre
Ruhegehaltsempfänger/in 22,1 24,7 23,1
Hinterbliebene
13,4 16,6 17,1
(ohne Waisen)
Die durchschnittliche Höhe der jährlichen Aufwendungen in € betrug:
2020 2019 2018
Versorgungsart
€ € €
Ruhegehaltsempfänger/in 46.012 44.033 43.054
Hinterbliebene
26.375 25.753 24.639
(ohne Waisen)
Das Durchschnittsalter bei Eintritt des Todesfalles betrug: Durchschnittsalter bei
Eintritt des Todesfalles
2020 2019 2018
Versorgungsart
Jahre Jahre Jahre
Ruhegehaltsempfänger/in 83,1 83,5 83,2
Hinterbliebene
89,7 89,1 87,8
(ohne Waisen)
Die Altersschichtung der Versorgungsempfänger zeigt die folgende
Grafik auf. Sie verdeutlicht die hohe Lebenserwartung bei unseren
Versorgungsempfängern. Das Durchschnittsalter aller Versorgungs-
empfänger liegt bei 75,3 Jahren (VJ: 75,1 Jahre) und ist damit leicht
angestiegen.
19Lagebericht
Altersschichtung der Versorgungsempfänger
Alter in Jahren
101–110
96–100
91–95
86–90
81–85
76–80
71–75
66–70
61–65
gesamt weiblich
56–60
51–55
gesamt männlich
46–50
41–45
36–40
31–35
0–30
Anzahl Anzahl
700 600 500 400 300 200 100 0 0 100 200 300 400 500 600 700
Rentenerhöhung Zum 1. Juli 2020 wurden die Renten der gesetzlichen Renten-
versicherungen durch Erhöhung des aktuellen Rentenwertes im
Westen um 3,45 % angepasst.
Anpassung der Das Gesetz zur Anpassung der Dienst- und Versorgungs-
Versorgungsbezüge bezüge 2019/2020/2021 des Landes Nordrhein-Westfalen wurde
im Juli 2019 vom Landtag verabschiedet. Die Landeskirchen haben
dieses Anpassungsgesetz übernommen. Ab dem 1. Januar 2020
erfolgte gemäß der gesetzlichen Regelung die Erhöhung um 3,2 %.
Für die Versorgungsberechtigten der UEK erfolgte unter Berücksich-
tigung des Bundesbesoldungs- und -versorgungsanpassungsgesetzes
2018/2019/2020 zum 1. März 2020 eine lineare Versorgungs-
anpassung um 1,06 %.
Für diejenigen Versorgungsberechtigten der EKiR, bei denen das
Recht des Landes Rheinland-Pfalz Anwendung findet, erfolgte
gemäß Gesetz zur Anpassung der Besoldung und Versorgung
2019/2020/2021 Rheinland-Pfalz ab dem 1. Januar 2020 eine
Anpassung in Höhe von 3,2 % und zum 1. Juli 2020 nochmals eine
Anpassung in Höhe von 2,0 %.
20Lagebericht
Der Bund und die Mehrzahl der Länder haben inzwischen die jähr- Sonderzahlung
lich im Dezember als Einmalzahlung geleistete Sonderzahlung in die
monatlichen Dienstbezüge integriert; dieses Vorgehen ist von der
Evangelischen Kirche im Rheinland, der Evangelischen Kirche von
Westfalen und der Lippischen Landeskirche übernommen worden.
Mit der 20. Änderung der Satzung wurde infolge der Einführung von
Gewinnverbänden die jetzt nicht mehr notwendige Erstattung von
Mehrleistungen (z. B. Sonderzahlungen einiger Landeskirchen für
Versorgungsempfänger/innen) gestrichen. Die Ev. Kirche im Rheinland
erstattet gemäß gesonderter Vereinbarung diese Leistungen in Höhe
von 1.842 T€ für 2020 weiterhin.
Seit dem 1. Januar 2011 sind wir als Zahlstelle von Versor- Kranken- und Pflegever-
gungsbezügen verpflichtet, am elektronischen Meldeverfahren sicherung der Rentner (KVdR)
zwischen Zahlstelle und Krankenkasse teilzunehmen. Im Rahmen des
Beitragsabzugsverfahrens wurden für 380 (VJ: 381) Versorgungs-
fälle Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge in Höhe von 1.608 T€
(VJ: 1.496 T€) abgeführt. In 189 (VJ: 205) Fällen wurden lediglich
bei jeder Veränderung der Versorgungsbezüge maschinell Mel-
dungen an die Krankenkasse zur Beitragsberechnung abgesetzt,
da die betroffenen Versorgungsempfänger die Beiträge selbst zu
entrichten haben. In einem Fall erfolgte ein Wechsel von der
gesetzlichen in die private Krankenkasse.
21Lagebericht
Rechtsmittel Im Berichtsjahr 2020 wurden gegen Bescheide bzw. Zahlungen der
Kasse 14 (VJ: 19) Rechtsbehelfe eingelegt.
Davon richteten sich drei Widersprüche gegen Festsetzungen der Lan-
deskirchen. Diese wurden den Landeskirchenämtern zur Entscheidung
vorgelegt. In einem Fall wurde der Widerspruch zurückgenommen, die
beiden anderen Fälle sind noch offen.
Zwei Widersprüche richteten sich gegen die Höhe der laufenden
Versorgungsbezüge. Beide wurden nach Aufklärung zurück-
genommen. Drei Widersprüche entfielen auf Kürzungs- bzw.
Anrechnungsbescheide der Versorgungskasse. Hiervon wurden zwei
Widersprüche nach Aufklärung zurückgenommen, der dritte wurde
dem Landeskirchenamt zur Entscheidung vorgelegt und ist noch offen.
Sechs Widersprüche entfielen auf die Höhe der Versorgungsbezüge
im Hinblick auf die amtsangemessene Alimentation. Diese ruhen bis
zur höchstrichterlichen Entscheidung bzw. bis die Auswirkungen auf
kirchenrechtliche Vorschriften vorliegen.
Entwicklung des Zum 1. April 2020 hat die Ev. Kirche im Rheinland grundsätzliche
Versorgungsrechts Änderungen am eigenen Ausführungsgesetz zum Besoldungs- und
Versorgungsgesetz der EKD (AG.BVG-EKD) vorgenommen, wel-
ches bis dato für die drei Landeskirchen nahezu einheitlich war.
Abweichend zu den beiden anderen Landeskirchen (Ev. Kirche von
Westfalen, Lippische Landeskirche) gilt einerseits bei der Ev. Kirche
im Rheinland wieder die Durchstufung von Pfarrer/innen nach A14
und die Besoldung und Versorgung erfolgt nach Tabellenwerten des
Bundes. Hierbei ist eine Begrenzung auf 95 % des Bundeswertes durch-
geführt worden mit der Maßgabe, dass mindestens die entsprechend
zum gleichen Zeitpunkt gültigen NRW-Besoldungswerte gezahlt
werden. Diese unterschiedliche Entwicklung wird bei den Kassen über
Gewinnverbände verursachungsgerecht abgebildet.
Beihilfen für Die Kasse zahlt Beihilfen an die Versorgungsempfänger in Krankheits-,
Versorgungsempfänger Geburts-, Todes- und Pflegefällen, sofern diese von den zuständigen
Landeskirchen für die Versorgungsempfänger aufgrund von gesetz-
lichen Bestimmungen zu tragen oder zugesichert sind. Zum Jahres-
ende 2020 waren 24 Mitarbeitende der Kasse in der Beihilfe
beschäftigt.
22Lagebericht
Die Beihilfezahlungen erfolgen aufgrund von übereinstimmenden
Beschlüssen der Landeskirchen seit dem 1. Januar 2005 aus Mitteln
der Kasse. Die Kosten für die Beihilfen werden durch eine in den
Beitragssatz integrierte beihilfebezogene Komponente durch die
Landeskirchen finanziert. Dieser Satz betrug im Berichtsjahr 15,0 %
(VJ: 15,0 %).
Die durchschnittliche Beihilfezahlung für einen beihilfeberechtigten
Versorgungsempfänger betrug nach Landeskirchen aufgeschlüsselt:
Durchschnittliche je Antrag je Berechtigtem
Beihilfezahlung € €
Rheinland 1.233 (VJ 1.278) 8.697 (VJ 8.821)
Westfalen 1.303 (VJ 1.350) 8.938 (VJ 9.295)
Lippe 1.376 (VJ 1.548) 9.265 (VJ 10.056)
Die Kasse ist auch für die Festsetzung und Zahlung der Beihilfen Beihilfen für
der beihilfeberechtigten aktiven Mitarbeitenden der Ev. Kirche von andere Personen
Westfalen und der Lippischen Landeskirche sowie für die Zahlung der
Unfallfürsorgeleistungen nach BeamtVG zuständig. Die Beihilfe- und
Verwaltungskosten für die 7.971 (VJ: 8.543) bearbeiteten Anträge
wurden hier unmittelbar erstattet.
Durchschnittlich wurde je Antrag eines aktiven Beihilfeberechtigten
der Ev. Kirche von Westfalen 866 € (VJ: 889 €) und der Lippischen
Landeskirche 1.747 € (VJ: 1.472 €) gezahlt.
Im Jahr 2020 wurden 39.711 (VJ: 39.355) Bescheide erstellt. Die Beihilfenbearbeitung
Bearbeitungszeit vom Antragseingang bis zur Erstellung der
Bescheide lag im Jahresmittel bei durchschnittlich 7 Arbeitstagen.
Widersprüche werden ebenfalls durch die Kasse bearbeitet.
Gemäß der Beschlussfassungen der Evangelischen Kirche von
Westfalen und der Lippischen Landeskirche haben diese mit
Wirkung vom 1. Oktober 2019 (EKvW) und vom 1. Januar 2020
(Lippische Landeskirche) das Widerspruchs- und Klageverfahren
auf die Gemeinsame Versorgungskasse für Pfarrer und Kirchen-
beamte übertragen. Mit Beschluss vom 1. Juli 2020 hat auch die
Evangelische Kirche im Rheinland (EKiR) das Widerspruchsverfahren
(nicht das Klageverfahren) auf die Kasse übertragen.
23Lagebericht
Gesamtwirtschaftliche Entwicklung
Konjunkturelle Entwicklung Die mit der COVID-Krise einhergehenden Restriktionen haben in
2020 zu einer globalen Rezession geführt. Der IWF schätzt den
globalen Wirtschaftseinbruch auf rund –4,4 %. Dabei dürften die
schnellen wirtschaftspolitischen Maßnahmen einen noch größeren
Einbruch verhindert haben. Die europäische Wirtschaft sollte nach
Schätzung des IWF im abgelaufenen Jahr um rund –8 % geschrumpft
sein. Dabei zeigt sich Deutschland mit einem Rückgang von rund –6 %
noch relativ widerstandsfähig. China hingegen dürfte mit einem
Wachstum von rund 2 % eines der wenigen Länder sein, die gestärkt
aus der Krise gehen.
Rentenmärkte Zentralbanken und Staaten haben auf die COVID-Krise schnell und ent-
schlossen mit extrem expansiver Geldpolitik reagiert. Entsprechend
sind die Renditen für 10-jährige Bundesanleihen zum Jahresende
auf –59 Basispunkte zurückgegangen. Nach einer massiven Auswei-
tung der Risikoaufschläge im März fielen diese bis zum Jahresende
noch unter den Vorjahresstand zurück. So sind etwa die Risikoauf-
schläge für kreditrisikobehaftete BBB-Anleihen im Jahresvergleich
um 20 Basispunkte auf 98 Basispunkte (ein Basispunkt entspricht
einem Hundertstel eines Prozentpunkts) zurückgegangen.
Aktienmärkte Die Ausweitung des zunächst lokal auf China begrenzten Aus-
bruchs des Coronavirus zu einer globalen Pandemie hat im März zu
Einbrüchen an den Aktienmärkten von bis zu 30 % geführt. Gestützt
durch die expansiven wirtschaftspolitischen Maßnahmen konnten
sich die Aktienmärkte bis Jahresende jedoch weitgehend erholen und
auf internationaler Ebene im Jahresvergleich sogar zulegen. Allerdings
hing die Erholung der europäischen Aktienmärkte den internationalen
Aktienmärkten hinterher. Der Eurostoxx 50 verzeichnete zum Jahres-
ende einen Verlust von –5,5 %.
Devisenmärkte An den Devisenmärkten führten die im relativen Vergleich stärkeren
fiskalpolitischen Maßnahmen der Vereinigten Staaten zu einer deut-
lichen Aufwertung des Euro von 8,9 % auf Jahresbasis.
24Lagebericht
Entwicklung am Kapitalmarkt
Veränderung
31.12.2020 31.12.2019
absolut %
Bund Future in Punkten 177,64 170,49 7,1 4,2
10-jährige Bund in Prozent –0,59 –0,17 –0,42 –247,1
10-jährige Pfandbriefe in Prozent –0,23 0,22 –0,44 –203,3
Spread EUCred AAA - Bund in Basispunkten 13 18 –5 –27,8
Spread EUCred BBB - Bund in Basispunkten 98 118 –20 –16,9
EUR Rentenmarkt in Punkten 275 265 10 3,8
Dax in Punkten 13.719 13.249 470 3,5
V-Dax in Punkten 22,8 13,8 9 65,1
EuroStoxx 50 in Punkten 3.553 3.745 –193 –5,1
DJ Industrial Index in Punkten 30.606 28.538 2.068 7,2
S&P 500 in Punkten 3.756 3.231 525 16,3
Nikkei 225 in Punkten 27.444 23.657 3.788 16,0
MSCI Welt (EUR) in Punkten 335 315 20 6,3
MSCI Emerging Markets (EUR) in Punkten 479 441 38 8,5
Euro in US-Dollar 1,22 1,12 0,10 8,9
Euro in Yen 126,18 121,77 4,41 3,6
Brent Oil in US-Dollar 51,80 66,00 –14,20 –21,5
25Lagebericht
Vermögens-, Finanz- und Ertragslage
Die Finanz- und Ertragslage der Kasse ist im Berichtsjahr von
einem leicht gestiegenen Kapitalanlageergebnis, deutlich geringeren
zusätzlichen Versorgungssicherungsbeiträgen und einer Aufstockung
der Deckungsrückstellung – diese jedoch ohne signifikante Sonder-
faktoren – gekennzeichnet. Die gegenüber dem Vorjahr verringerte
aber weiterhin auf dem Niveau der notwendigen Ertragsziele liegende
Nettoverzinsung sowie die geringere Erhöhung der Deckungsrück-
stellung wirkten sich positiv auf den Jahresabschluss aus. In der
Summe ergibt sich ein Jahresüberschuss in Höhe von 42.310 T€. Damit
wird der nicht durch Eigenkapital gedeckte Fehlbetrag um denselben
Betrag reduziert. Sofern es um die Auswirkung auf die Ertragslage
der Kasse geht, spielt der Einfluss der Coronakrise am Ende des
Geschäftsjahres eine untergeordnete Rolle.
Vermögenslage
Kapitalanlagen Die Kapitalanlagen stiegen auch in 2020 weiter an. Die Buchwerte
erhöhten sich um 147.437 T€ oder 3,9 % auf 3.881.574 T€
(VJ: 3.734.138 T€). Insgesamt waren für die Kapitalanlagen Zugänge
in Höhe von 381.022 T€, Zuschreibungen in Höhe von 781 T€,
Abgänge in Höhe von 228.474 T€ und Abschreibungen in Höhe von
5.892 T€ zu verzeichnen. Die Neuanlagen wurden schwerpunkt-
mäßig in Investmentanteile (265.466 T€) und Inhaberschuld-
verschreibungen (60.480 T€) investiert. Bei den Investmentanteilen
entfallen 71.836 T€ auf den Bereich Private Equity.
Versicherungstechnische Die Deckungsrückstellung zum 31. Dezember 2020 wurde auf Basis
Rückstellung eines versicherungsmathematischen Gutachtens bewertet und
beläuft sich auf 5.416.187 T€. Gegenüber dem Jahresabschluss
zum 31. Dezember 2019 erhöhte sich die Deckungsrückstellung
um 90.326 T€. Wie in jedem Jahr verändert sich die Rückstellung
planmäßig durch die Zuführung der rechnungsmäßigen Zinsen,
durch wachsende Anwartschaften der Aktiven, durch die
Leistung von Versorgungsaufwendungen und den Abgang von
Versorgungsverpflichtungen. Als Sonderfaktoren für die Deckungs-
rückstellung sind in diesem Jahr die Auflösung der Minderdynamik
für die Besoldungsanpassungen der Jahre 2020/2021/2022
gegenüber der planmäßigen Annahme zu nennen sowie die
Veränderungen im Besoldungs- und Versorgungsrecht der
Evangelischen Kirche im Rheinland. Im Saldo entfällt auf diese
Effekte eine Erhöhung der Deckungsrückstellung um 31.407 T€.
26Lagebericht
Finanzlage
Insgesamt schließt das Jahr 2020 mit einem Jahresüberschuss von Nicht durch Eigenkapital
42.310 T€ ab. Mit diesem Ergebnis reduziert sich der Fehlbetrag im gedeckter Fehlbetrag
Berichtsjahr in gleicher Höhe. Zum Bilanzstichtag beläuft sich der nicht
durch Eigenkapital gedeckte Fehlbetrag, der auf der Aktivseite der
Bilanz ausgewiesen ist, auf 1.575.577 T€ (VJ: 1.617.888 T€). Durch die
Reduktion des Fehlbetrags steigt der Deckungsgrad, der das Verhält-
nis zwischen Kapitalanlagen und lfd. Guthaben bei Kreditinstituten
einerseits und der Deckungsrückstellung andererseits darstellt, von
69,6 % im Vorjahr auf 70,9 % im Jahr 2020.
Ertragslage
Die Beiträge aus dem Versorgungsgeschäft betragen für das
Geschäftsjahr 2020 insgesamt 235.867 T€ und sind damit im
Vergleich zum Vorjahr um 158.509 T€ deutlich geringer ausgefallen.
Maßgeblich für den Rückgang ist die im Vergleich zum Vorjahr
wesentlich geringere Vereinnahmung von Versorgungssicherungs-
beiträgen (–61.387 T€) und zusätzlichen Versorgungssicherungs-
beiträgen (–98.364 T€) durch die Landeskirchen. Dabei hat die
Evangelische Kirche im Rheinland erstmalig von einer neuen Satzungs-
regelung Gebrauch gemacht. Diese gestattet eine Umwidmung von
Versorgungssicherungsbeiträgen in sogenannte Beihilfesicherungs-
beiträge, sofern bei der Deckung der Versorgungsverpflichtungen
bereits ein Deckungsgrad von mindestens 70 % erreicht ist. Mit den
so umgewidmeten Beihilfesicherungsbeiträgen werden in einem
separaten Konto ergebnisneutral Mittel angesammelt, die Teil eines
Finanzierungsplans für künftige Beihilfelasten sind. Als planmäßige
Beitragskomponenten flossen im aktuellen Geschäftsjahr 150.960 T€
an personenbezogenen Beiträgen, 44.432 T€ an Versorgungs-
sicherungsbeiträgen und 6.644 T€ an Erstattungen zu.
Die Aufwendungen für Versorgungsfälle beliefen sich auf 198.152 T€
(VJ: 190.561 T€). Damit waren sie um 7.591 T€ oder 4,0 % höher als
im Vorjahr. Der Anstieg der Aufwendungen geht im Wesentlichen
auf die Erhöhung der Versorgungsbezüge und eine um 84 Personen
angestiegene Zahl von Versorgungsfällen zurück.
Im Jahr 2020 sind 40.727 T€ (VJ: 40.467 T€) an Beihilfen gezahlt
worden. Gegenüber dem Vorjahr sind das Mehraufwendungen von
260 T€ oder 0,6 %. Anders als in den Vorjahren ist es im Geschäfts-
jahr zu keiner signifikanten Kostensteigerung gekommen, was an
einem wohl pandemiebedingten Rückgang von Aufwendungen für
Operationen oder Rehamaßnahmen liegt.
27Lagebericht
Das Ergebnis aus dem Kapitalanlagegeschäft fiel mit 144.830 T€
(VJ: 139.526 T€) um 5.304 T€ oder 3,8 % höher aus. Die gestiege-
nen Aufwendungen für Kapitalanlagen konnten durch höhere
Gewinne aus dem Abgang von Kapitalanlagen mehr als kompensiert
werden. Daneben wurden wie in den Vorjahren Bewertungsreserven
aus Fondsausschüttungen realisiert.
Die Nettoverzinsung der Kapitalanlagen liegt mit 3,80 % unter dem
Vorjahresniveau von 3,89 %. Ebenso ist die laufende Durchschnitts-
verzinsung auf 3,33 % (VJ: 3,56 %) gesunken. Die trotz höherer
Erträge niedrigere Verzinsung zeigt an, dass das Gesamtvolumen der
Kapitalanlagen stärker zugenommen hat als die Erträge. Außerdem
spiegelt sich hierin auch die weiter andauernde Niedrigzinsphase wider,
infolge derer Neuanlagen im Zinsbereich deutlich weniger ertragreich
sind als die jetzt fällig werdenden Papiere und somit die Ertragskraft
des Gesamtvermögens zunehmend verwässert wird.
Jahresergebnis Im Berichtsjahr wurde ein Jahresüberschuss von 42.310 T€
(VJ: 80.644 T€) erzielt. Der Rückgang des Überschusses ist im
Wesentlichen auf die erstmalige ertragsmindernde Umwidmung von
Versorgungssicherungsbeiträgen in Beihilfesicherungsbeiträge sowie
den deutlich geringeren Zufluss von außerplanmäßigen, zusätzlichen
Versorgungssicherungsbeiträgen zurückzuführen.
Darstellung der Gewinnverbände
Durch die Entscheidung der Evangelischen Kirche im Rheinland,
ab April 2020 ein anderes Besoldungsrecht anzuwenden, wenden
die drei der Kasse angeschlossenen Landeskirchen zukünftig kein
einheitliches Leistungsrecht mehr an. Um eine verursachungsgerechte
Finanzierung der beteiligten Landeskirchen zu gewährleisten, wurde
mit der 20. Satzungsänderung im Jahr 2020 die Einführung von
getrennten Gewinnverbänden für die drei Landeskirchen beschlossen.
Zu diesem Zweck wird gemäß § 25 der Satzung das versicherungs-
technische Ergebnis der jeweiligen Landeskirche ermittelt und in
dem bestehenden Verrechnungskonto geführt, das sich jährlich
nachschüssig mit der Nettoverzinsung des betreffenden Geschäfts-
jahres verzinst. Das um die versicherungstechnischen Ergebnisse der
Landeskirchen verminderte Jahresergebnis der VKPB wird diesen
jährlich nach dem jeweiligen Anteil an der gesamten Deckungsrück-
stellung des Vorjahres zugerechnet.
28Lagebericht
EKiR EKvW LLK VKPB
Verrechnungskonto
351.597 T€ 135.419 T€ 0 T€ 487.016 T€
Vorjahresende
Personenbezogene Beiträge 85.574 T€ 67.692 T€ 4.578 T€ 157.844 T€
Versorgungssicherungsbeitrag 0 T€ 41.163 T€ 3.269 T€ 44.432 T€
Zusätzlicher VSB 30.831 T€ 0 T€ 3.000 T€ 33.831 T€
Aufwendungen für Versorgungsfälle 126.541 T€ 104.151 T€ 8.427 T€ 239.120 T€
Veränderung der DR 74.960 T€ 15.935 T€ –569 T€ 90.326 T€
Rechnungsmäßige Verzinsung der DR 107.029 T€ 91.476 T€ 6.540 T€ 205.046 T€
Verzinsung des Verrechnungskontos 14.131 T€ 5.146 T€ 97 T€ 19.374 T€
Versicherungstechnisches Ergebnis 36.065 T€ 85.390 T€ 9.626 T€ 131.081 T€
Verrechnungskonto
387.662 T€ 220.809 T€ 9.626 T€ 618.097 T€
Jahresende
Prozentualer Anteil an Deckungs-
52,20 % 44,61 % 3,19 % 100,00 %
rückstellung (DR) Vorjahr
Deckungsrückstellung Jahresende 2.854.938 T€ 2.391.945 T€ 169.303 T€ 5.416.187 T€
Jahresergebnis –10.271 T€ 45.787 T€ 6.795 T€ 42.311 T€
Fehlbetrag Vorjahresende 717.857 T€ 836.774 T€ 63.257 T€ 1.617.888 T€
Fehlbetrag Jahresende 728.128 T€ 790.987 T€ 56.462 T€ 1.575.577 T€
Kapitaldeckungsgrad
(hier: 1-Fehlbetrag/ 74,5 % 66,9 % 66,7 % 70,9 %
Deckungsrückstellung)
29Lagebericht
Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter
Personalstand Die Kasse wird von zwei Vorständen geleitet. Am Jahresende hat die
Kasse folgenden Personalstand:
Beamte 0
vollbeschäftigte Angestellte 59
teilzeitbeschäftigte Angestellte 13
Auszubildende 1
Gesamt 73
Bei Umrechnung der Teilzeitbeschäftigungsverhältnisse in Vollzeit-
äquivalente ergibt sich ein Personalstand von 67,8 (VJ: 65,1).
Daneben sind in der Grundstücksverwaltung 3 (VJ: 4) hauptamtliche
und 25 (VJ: 23) nebenamtliche Hausmeisterinnen und Hausmeister
eingesetzt.
Der Anteil der weiblichen Mitarbeitenden in der Verwaltung beträgt
61,6 % (VJ: 61,4 %).
Das Durchschnittsalter der Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter in der
Verwaltung betrug bei den Frauen 44,8 (VJ: 44,2) Jahre und bei den
Männern 49,1 (VJ: 48,4) Jahre.
Aus- und Fortbildung Es fanden tageweise Lehrgänge und Weiterbildungen in den
Bereichen IT, Beihilfen, Justiziariat, Vermögensverwaltung,
Controlling/Risikomanagement, Innenrevision, Personalverwaltung,
Mitarbeitervertretungsrecht und Datenschutz statt. Zwei Mitar-
beitende haben an einem Qualifizierungsprogramm für Führungs-
kräftenachwuchs teilgenommen, welches die VKPB und die
Kirchliche Zusatzversorgungskasse Rheinland-Westfalen gemeinsam
mit der Haufe-Akademie aufgelegt haben.
30Lagebericht
Risiken der künftigen Entwicklung
Im Folgenden werden Entwicklungen dargestellt, die Einfluss auf
die Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Kasse haben können.
Der Risikobericht wird nach den Kriterien des Deutschen
Rechnungslegungs-Standards Nr. 20 Anlage 2 für Versicherungs-
unternehmen (DRS 20 Anl. 2) gegliedert.
Organisatorischer Aufbau und Ablauf
Die Abteilung Unternehmensplanung/Controlling misst, analysiert,
steuert und bewertet die Risiken der Aktiv- und Passivseite zentral,
ist zuständig für das Kapitalanlage- und Risikocontrolling und
verantwortlich für die Aktiv-Passiv-Steuerung.
Die Interne Revision fungiert als unabhängige Kontrollinstanz, prüft
nach einem risikoorientierten Prüfungsplan die Arbeit in allen Fach-
bereichen und unterbreitet bei Bedarf Verbesserungsvorschläge für
die Aufbau- und Ablauforganisation. Beide Abteilungen sind fachlich
dem Vorstand Kapitalanlagen und Finanzen unterstellt und berichten
an den Gesamtvorstand. Die Berichte der Internen Revision werden
zudem an den Vorsitzenden des Verwaltungsrats übersendet.
Biometrische Risiken Versicherungstechnische
Die Übernahme von versicherungstechnischen Risiken ist wesent- Risiken
licher Geschäftsbestandteil der Versorgungskasse. Die Versorgung
basiert auf einer Leistungszusage. Zur Finanzierung erhebt die
Versorgungskasse Beiträge von den Landeskirchen, welche unter
bestimmten Voraussetzungen nach den geltenden Satzungs-
vorschriften angepasst werden können. Im Jahresabschluss erfolgt
die Bewertung der Deckungsrückstellung für die Bilanz mit den
Sterbetafeln 2005 G von Klaus Heubeck. Der Hauptteil des
sogenannten biometrischen Risikos liegt in einer über Erwartung
liegenden Zunahme der Lebenserwartung im Versichertenkollektiv
begründet, da sich eine Verlängerung der Bezugszeiten für Versor-
gungsleistungen erhöhend auf die notwendige Kapitalausstattung
der Kasse auswirkt. Diesem Risiko wird dadurch Rechnung getra-
gen, dass bei der Kalkulation der Sterblichkeiten die verwendeten
Richttafeln 2005 G zusätzlich mit einer Generationenverschiebung
um 20 Jahre und einer Sterblichkeitsreduzierung auf 90 % für
männliche Versorgungsempfänger adjustiert werden.
31Lagebericht
Im versicherungsmathematischen Gutachten wird jährlich die Ange-
messenheit der verwendeten Sterblichkeitsannahmen überprüft. Für
das Jahr 2020 wurde hier festgestellt, dass die biometrischen Rech-
nungsgrundlagen weiter hinreichend vorsichtig und angemessen
sind. Eine Reduktion der Sterblichkeit um 20 % hätte basierend auf
den aktuellen Rechnungsgrundlagen (Deckungsrückstellung von
5.416.187 T€) eine Nachreservierung in Höhe von 330.387 T€
(6,1 %) zur Folge.
Versicherungstechnische Rückstellungen
Die versicherungstechnischen Rückstellungen mit Berücksichtigung
der versicherungstechnischen Risiken werden jährlich durch ein
versicherungsmathematisches Gutachten ermittelt und die
Angemessenheit bzw. Auskömmlichkeit der Reserven sowie
deren ordnungsgemäße Ermittlung überprüft. Darüber hinaus hat
die Kasse weitere Instrumentarien implementiert, um die
versicherungstechnischen Rückstellungen zu bewerten und deren
Entwicklung zu überwachen.
Zinsrisiko
Die Berechnung der Deckungsrückstellung zum 31. Dezember 2020
erfolgt mittels eines Rechnungszinses von 3,85 %. Unter Zugrunde-
legung des aktuellen Beitragsniveaus und der biometrischen
Rahmenbedingungen ist zur Finanzierung der Leistungsverpflichtung
langfristig ein Kapitalanlagenertrag in dieser Höhe erforderlich.
Eine anhaltende Unterschreitung dieser Zielverzinsung stellt ein
wesentliches Risiko dar.
Bei einer langfristigen Unterschreitung der Zielverzinsung würde der
bestehende Fehlbetrag langsamer zurückgeführt als geplant oder
könnte sogar ansteigen. Dies würde den Zeitraum verlängern, über
den Versorgungssicherungsbeiträge erforderlich sind, oder zu einer
Erhöhung der Beiträge führen.
Ziel der Kasse ist, die Kapitalanlagen so zu steuern, dass die
Notwendigkeit weiterer Anpassungen (z. B. Sanierungsmaßnahmen)
minimiert wird. Wesentlich hierfür ist eine Ausrichtung der
Anlagepolitik auf langfristig auskömmliche Erträge.
Nach 3,89 % im Vorjahr liegt die erzielte Nettoverzinsung im Jahr
2020 mit 3,80 % leicht unter dem für die Bewertung der Deckungs-
rückstellung angesetzten Rechnungszins von 3,85 %. Zur Stützung
und Stabilisierung der angestrebten Verzinsung kann auch die
Realisierung von Bewertungsreserven genutzt werden. Dies war im
Geschäftsjahr in geringem Umfang der Fall.
32Lagebericht
Kapitalanlagen Risiken aus Kapitalanlagen
Die Risiken setzen sich überwiegend aus Markt-, Bonitäts- und
Liquiditätsrisiko zusammen. Nach § 9 Abs. 2 Satz 3 der Satzung ist das
Anlagerisiko nach wirtschaftlichen Gesichtspunkten zu verteilen. Im
Rahmen einer freiwilligen Selbstverpflichtung befolgt die Kasse die
versicherungsaufsichtsrechtlichen Rundschreiben der BaFin.
Interne Richtlinien und Anlagevorschriften für die unterschiedlichen
Anlageklassen präzisieren die externen Grundsätze der Kapitalanlage.
Angelegt wird das Vermögen hauptsächlich in festverzinslichen
Wertpapieren, Aktien, Immobilien, Realkrediten und Beteiligungen.
Die den Anlagen inhärenten Risiken werden regelmäßig untersucht
und von den für die Anlageklassen verantwortlichen Personen berück-
sichtigt. Separate Überwachungsroutinen und -kontrollen und die
durchgehende Einhaltung eines 4-Augen-Prinzips werden durch
die von den Anlegern organisatorisch getrennte Abteilung UPC
gewährleistet.
Aktienmarktrisiko
Auf Basis stochastischer Simulationen wird das strategische
Kapitalanlageportfolio auf die versicherungstechnischen Erforder-
nisse der Kasse abgestimmt. Unter Berücksichtigung der zu
erzielenden Zinsanforderung ergibt sich hieraus die Empfehlung
einer langfristigen Aktien-/Beteiligungsquote von ca. 40 %. Zum
Jahresende 2020 hält die Kasse auf Zeitwertbasis insgesamt 38,3 %
ihres Vermögens in Aktien, sonstigen nicht festverzinslichen Anla-
gen und Beteiligungen. Dabei werden Aktien nicht direkt, sondern
über Spezialfonds gehalten. Der hohe Aktienanteil birgt das Risiko,
dass das Risikobudget bei einem starken Aktienkursverfall aufge-
braucht wird. Abschreibungen können die Bilanz und die Gewinn-
und Verlustrechnung belasten. Für die Risikobeurteilung der VKPB
ist zu berücksichtigen, dass wegen der Struktur ihrer Beitragsein-
nahmen und Leistungsverpflichtungen über viele Jahre hinweg ein
Liquiditätsüberschuss aus der Versicherungstechnik gesichert ist.
Folglich kann sie die Versorgungsleistungen über einen Zeitraum von
mehreren Jahren hinweg erbringen, ohne dafür Kapitalanlagen ver-
äußern zu müssen. Das Risiko von negativen Auswirkungen infolge
von Wertschwankungen des Aktienportefeuilles auf das Geschäfts-
ergebnis wird dadurch reduziert. Dennoch sind kurzfristige Kapital-
marktschwankungen infolge von Krisen wie der aktuellen, durch das
Coronavirus ausgelösten Pandemie weiterhin nicht ausgeschlossen.
33Lagebericht
Der DRS 20 Anl. 2 sieht als Pflichtangabe für den Bereich Aktien einen
wesentlichen simulierten Kursverlust auf den Zeitwert der Aktien und
andere nicht festverzinsliche Wertpapiere vor. Nachfolgende Tabelle
zeigt die Auswirkungen eines 20%igen Kurswertverlustes auf den
Zeitwert.
Stresstest Aktienbestände,
nicht festverzinsliche Wert- in Mio. € in % der KA
papiere und Beteiligungen
Zeitwert 1.680 38,3
Wertverlust durch 20%igen
336 7,7
Kursverfall
Zeitwert nach Wertverlust 1.344 30,6
Zinsänderungsrisiken
Die Kasse hat zum 31. Dezember 2020 51,1 % ihres Vermögens auf
Zeitwertbasis in Zinstiteln investiert. Die Kasse hält auf Basis von
Zeitwerten 32,6 % festverzinsliche Wertpapiere und Ausleihungen im
Direktbestand und 18,5 % innerhalb eines Dach-Masterfonds. Für den
Fall deutlich ansteigender Zinsen ist die Kasse kurzfristig nicht uner-
heblichen Marktwertverlusten bei Zinstiteln ausgesetzt, die sich in
einer Reduktion von Bewertungsreserven bis hin zu erforderlichen
Abschreibungen auf den Nominalwert auswirken können. Auf der
anderen Seite haben die Wiederanlagezinsen erheblichen Einfluss auf
die zukünftige Geschäftsentwicklung der Kasse. Sollten die Zinsen auf
dem gegenwärtig niedrigen Niveau bleiben, können neu zufließende
Mittel und die Wiederanlage auslaufender Wertpapiere nur zu niedri-
geren Zinssätzen als in der Vergangenheit angelegt werden. In diesem
Szenario sinkt die Durchschnittsverzinsung im Bestand kontinuierlich.
Eine simulierte Änderung des Zinsniveaus um einen Prozentpunkt
verändert den Zeitwert der festverzinslichen Wertpapiere und
Ausleihungen näherungsweise gemäß nachfolgender Tabelle:
34Lagebericht
Stresstest Zinsträgerbestand in Mio. € in % der KA
Zeitwert 2.243 51,1
Zeitwertverlust durch
140 3,2
Zinsanstieg um 1 %-Punkt
Zeitwert nach Wertverlust 2.103 47,9
Zeitwertzuwachs durch
140 3,2
Zinsabfall um 1 %-Punkt
Zeitwert nach Wertzuwachs 2.383 54,3
Bei langfristiger Betrachtung ist ein Zinsanstieg trotz der damit ein-
hergehenden Zeitwertverluste wünschenswert. Langfristig niedrige
Zinserträge verursachen auf Dauer deutlich höhere Belastungen.
Währungsrisiko
Währungsrisiken sind Folge von Wechselkursschwankungen, die zu
Zeitwertverlusten führen können. Da alle Verpflichtungen in Euro zu
leisten sind, wird das Kapital zur Begrenzung von Währungsrisiken
überwiegend in Euro angelegt. Der Zeitwert der Anlagen in Fremd-
währungen beträgt umgerechnet 1.275 Mio. € und macht 26,6 %
des Gesamtbestandes aus. Ein Wertverlust von 25 % (319 Mio. €)
in allen gehaltenen Fremdwährungen würde das Volumen der
Fremdwährungsanlagen auf 956 Mio. € sinken lassen. Ein Limit-
system für ungesicherte Fremdwährungen ist Teil des Monatsberichts
an den Vorstand.
Immobilienrisiko
Aus Gründen der Mischung und Streuung sowie der Generierung
von relativ stabilen und teilweise inflationsgeschützten Erträgen
gehören Immobilien zum Anlageuniversum der Kasse. Die gesamte
Immobilienanlage teilt sich in den Immobiliendirektbestand und die
Immobilienfonds auf. Der Zeitwert des Immobilienbestandes der
VKPB beträgt 436 Mio. € und macht 9,9 % des Gesamtbestandes
aus. Risiken ergeben sich aus der Möglichkeit negativer Marktwert-
veränderungen, höherer Kosten durch vermehrten Aufwand für
Instandhaltung sowie sinkender Mieterträge etwa in Folge
zunehmender Leerstände. Die VKPB begegnet diesen Risiken im
Direktbestand vor allem durch die Fokussierung auf Wohnimmobilien
mit stabilen Erträgen und geringen Leerstandsquoten. Im Gegenzug
wird der Anteil an gewerblich genutzten Immobilien, wo Mieterträge
tendenziell stärker schwanken, auf mehrere Immobilienfonds mit
unterschiedlichen Teilstrategien und geografischen Schwerpunkten
gestreut.
35Lagebericht
Bonitätsrisiko
Das Bonitätsrisiko umfasst das Risiko eines (Teil-)Ausfalls der Zahlungs-
verpflichtung eines Schuldners. Festverzinsliche Wertpapiere und
sonstige Ausleihungen sind wie andere Kapitalanlagen auch diesem
Risiko ausgesetzt. Die VKPB begegnet diesen Risiken durch eine geziel-
te Steuerung der Verteilung der gesamten festverzinslichen Anlage
auf Ratingklassen, wobei zur Ermittlung auf Ratings internationaler
Agenturen zurückgegriffen und eine eigene Klassifizierung vorgenom-
men wird. Zur Risikostreuung werden die Gesamtengagements pro
Einzelemittent begrenzt, laufend überwacht und monatlich berichtet.
Die Kasse hält auf Zeitwertbasis 88,8 % ihrer Zinspapiere im Invest-
ment Grade Bereich. Das macht 44,9 % der gesamten Kapitalanlagen
aus. Die folgenden Tabellen zeigen die Verteilung der Kapitalanlagen
auf die externen Ratingklassen sowie auf die Schuldnergruppen bzw.
Art der Emittenten.
Verteilung nach externen Ratingklassen
Bonität nach Ratingklassen in Mio. € in % der KA
Investment Grade (AAA-BBB) 1.972 44,9
Non Investment Grade (BB-B) 216 4,9
Non Investment Grade (CCC-D) 3 0,1
Not rated 30 0,7
Gesamt 2.221 50,6
Darstellung nach Schuldnergruppen bzw. Art der Emittenten
Übersicht Schuldnergruppen in Mio. € in % der KA
Staatsanleihen 300 6,8
staatsnahe/staatlich garantierte Zinsträger 676 15,4
verbriefte/gesicherte Zinsträger 254 5,8
Unternehmensanleihen 991 22,6
Gesamt 2.221 50,6
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