Steuerpolitischer Ausblick - Stand: 09.02.2021 Was wir für das Jahr 2021 erwarten dürfen
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Steuerpolitischer Ausblick Was wir für das Jahr 2021 erwarten dürfen Stand: 09.02.2021
Deutschland zum Jahreswechsel:
wirtschafts-
Section undtwo
divider over finanzpolitische
lines or
threeEckdaten
lines
Konjunkturelle Entwicklung in Deutschland
Zweiter Lockdown bremst
------- Realisierte BIP-Wachstumsraten
wirtschaftliche Erholung im vierten
-------ifo Konjunkturprognose Winter 2020
Quartal 2020 aus.
8,5
2,6
0,5 0,3 0,6 0,7 0,6
-0,2 -0,1 -0,4
-1,9
-9,8
19-Q1 19-Q2 19-Q3 19-Q4 20-Q1 20-Q2 20-Q3 20-Q4 21-Q1 21-Q2 21-Q3 21-Q4
Quartalsweise Änderung des Bruttoinlandsproduktes in Deutschland. Quelle: ifo (Stand: Dezember 2020).
Seite 3 Steuerpolitischer AusblickNeuverschuldung des Bundes 2011 - 2021
Stabilitätsphase der Schwarzen Null endet 217,8
in gigantischer Neuverschuldung.
179,8
Im Haushalt 2021 beschlossen:
Erhöhung der Neuverschuldung
gegenüber der im Haushalt 2020
geplanten 96,2 Mrd. Euro um weitere
83,6 Mrd. Euro auf 179,8 Mrd. Euro.
22,5 22,1 0 0 0 0 0 0
17,3
2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021
In Milliarden Euro. Quelle: Bundesregierung (Stand: Beschluss Bundeshaushalt 2021 vom Dezember 2020).
Seite 4 Steuerpolitischer AusblickFinanzierungssaldo des Staates
2019 2020 2021 2022 2023 2024
38,4
-26,5 -24
-48
-130 Auch über alle föderalen Ebenen hinweg
bleibt der Staat bis auf Weiteres im Minus.
-263,5
Einnahmen abzüglich der Ausgaben des Staates (Bund, Länder, Gemeinden, Sozialversicherung). In Milliarden Euro. Quelle: BMF (Stand: November 2020).
Seite 5 Steuerpolitischer AusblickVerschuldung im Euroraum (Auswahl)
Selbst im Vergleich zur Finanz-/Eurokrise ab
309
2008 steigen die Staatsschulden teilweise
dramatisch. Im EU-Vergleich gute deutsche
Position.
187
172
152
111
100 110
2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020
Italien Frankreich Griechenland Spanien Deutschland Schweden
2008=100. 2020: Prognose. Staatsverschuldung in Relation zum Bruttoinlandsprodukt. Quelle: Statista (Stand: Januar 2021).
Seite 6 Steuerpolitischer AusblickSchätzungen zu den Steuereinnahmen in Deutschland (in Mrd. Euro)
Das Problem steuerlicher Mindereinnahmen wird zeitnah
überwunden. Besteht das Problem auf der Ausgabenseite?
879 908,4
847,3
799,3 816
776,2 176,4
170,2
728,3 163,1
145,7 158,6
155,4
104,9
366,1 378,2
324,5 340,8 352,6
311,8 323,9
329,1 316,6 331,6 342,7 353,8
278,7 296,9
2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025
Bund Länder Sonstige Gesamt
Quelle: Arbeitskreis Steuerschätzung (Stand: November 2020).
Seite 7 Steuerpolitischer AusblickStaatsquote in Deutschland
Die Corona-Krise zwingt die
Realisierte Staatsquote
deutsche Staatsquote in
----- --Prognose der Staatsquote
ungekannte Höhen.
52,2
50
48,5
48,2 48,1
45,2 45,2
44,9 44,9
44,4 44,6
44,2 44,3 44,3
44
43,4
2007 2009 2011 2013 2015 2017 2019 2021
Staatsausgaben in Relation zum Bruttoinlandsprodukt, in Prozent. Quelle: Statista (Stand: Januar 2021).
Seite 8 Steuerpolitischer AusblickSteuerquote in Deutschland
Steigende Steuerquote lässt Spielraum für
Steuersenkungen erkennen. Einbruch von 23,9
24
Steuereinnahmen und Steuerquote im
23,6
Jahr 2020 wohl nur vorübergehend.
23,3
23 23
22,9
22,8
22,3
21,8 21,87
2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020
Anteil der Steuereinnahmen am Bruttoinlandsprodukt, in Prozent. 2020: Prognose. Quelle: Statista (Stand: Januar 2021).
Seite 9 Steuerpolitischer AusblickUnternehmensbesteuerung im
internationalen
Section divider over Vergleich
two lines or
three linesUnternehmensbesteuerung im internationalen Vergleich
1)
Brasilien 34
2)
Frankreich 31 25
Deutschland 31 3)
Japan 31 4)
Niederlande 25 21,5
Der internationale
Österreich 25 Wettbewerbsdruck um
Steuersenkung lässt teilweise
Italien 24 nach, doch der
Handlungsdruck bleibt hoch.
Türkei 22 15
USA 21 5) 28
V. Königreich 19 17
Irland 12,5
Senkung geplant
Unternehmenssteuersätze in Prozent. Quelle: IBFD Country Key Features, EY Worldwide Corporate Tax Guide 2020. Senkung geplant, revidiert
1) Inkl. Ergänzungsabgaben
2) Großunternehmen (Umsatz > 250 Millionen Euro im Jahr). Erhöhung geplant
3) Bei einem Gewerbesteuer-Hebesatzes von 434%.
4) Abweichende Steuersätze sind möglich.
5) Zzgl. State Taxes
Seite 11 Steuerpolitischer AusblickFrankreich: Geplante steuerliche Maßnahmen
28
26,5
25
25 Schrittweise
Senkung auf 25%
bis 2022
20
15
2020 2021 2022
Unternehmenssteuersätze in Prozent. Quelle: IBFD Country Key Features
Seite 12 Steuerpolitischer AusblickV. Königreich: Geplante steuerliche Maßnahmen
19 1 19 Neu angekündigt
im Haushalt 2020
1
Ursprünglich geplant:
17
Jeweils Senkung um einen
Prozentpunkt im Haushalt
2015 und 2016
15
2019 2020 2021
Unternehmenssteuersätze in Prozent. Quelle: IBFD Country Key Features
Seite 13 Steuerpolitischer AusblickWeitere Länder mit (geplanten) steuerlichen Maßnahmen
Niederlande Irland
25 25
25 3,5
21,5
Geplante Senkung Ankündigung, den Steuersatz
aufgehoben nicht zu verändern
12,5 12,5
10 10
2020 2021 2020 2021
Unternehmenssteuersätze in Prozent. Quelle: IBFD Country Key Features
Seite 14 Steuerpolitischer AusblickWeitere Länder mit (geplanten) steuerlichen Maßnahmen
USA Türkei
7
25 25
Ankündigung, den
Steuersatz zu senken
21 21
20
15
10 10
2020 2021 2020 2021
Erfolgschancen zur Durchsetzung der geplanten Erhöhung auf 28% von
President-elect Joseph R. Biden durch Mehrheiten der Demokraten in
beiden Kammern des US-amerikanischen Parlaments sind hoch.
Unternehmenssteuersätze in Prozent. Quelle: IBFD Country Key Features
Seite 15 Steuerpolitischer AusblickPolitischer Ausblick Section divider over two lines or three lines
Von der Legislatur- in die Wahlperiode
26. September
Bundestagswahlen
Landtagswahlen MV/BLN/TH
6. Juni 12. September
14. März
Landtagswahlen Kommunalwahlen
Landtagswahlen BW/RP
Sachsen-Anhalten Niedersachsen
2021
Juli - August
Parlamentarische Sommerpause
Mai
FDP: Beschluss Partei-
programm (geplant) Mitte Juni
Grüne: Beschluss
März Parteiprogramm (geplant)
SPD: Beschluss vss. Ende Juni
Parteiprogramm (geplant)
Union: Beschluss
Parteiprogramm (geplant)
Seite 17 Steuerpolitischer Ausblick20. Legislaturperiode: Szenario „Schwarz-Grün“
Wahrscheinlich
Sitzeverteilung im Bundestag (598 Sitze)
Senkung Einkommensteuer (niedrige Einkommen) 50%
Erhöhung Einkommensteuer (hohe Einkommen) durch
Integration des Restsoli in den ESt-Tarif 123
Gezielte Reform der Unternehmenssteuern mit
beschränktem Entlastungsvolumen
228
CO2-Steuer/Anhebung CO2-Preis
Finanztransaktionssteuer (national) Quelle: bundestagswahl-2021.de (Stand: Januar 2021).
598 Sitze, ohne Überhang- und Ausgleichsmandate.
Erhöhung Erbschaftsteuer
Vermögensteuer/-abgabe
Unwahrscheinlich
Seite 18 Steuerpolitischer Ausblick20. Legislaturperiode: Szenario „Rot-Rot-Grün“
Wahrscheinlich
Sitzeverteilung im Bundestag (598 Sitze)
Erhöhung Einkommensteuer (hohe Einkommen) und 50%
Senkung Einkommensteuer (niedrige Einkommen)
Vermögensteuer, Erhöhung Erbschaftsteuer 51
Finanztransaktionssteuer (national) 123
CO2-Steuer / Erhöhung CO2-Preis
92
Quelle: bundestagswahl-2021.de (Stand: Januar 2021).
598 Sitze, ohne Überhang- und Ausgleichsmandate.
Senkung Unternehmenssteuern
Komplettabschaffung Soli
Unwahrscheinlich
Seite 19 Steuerpolitischer AusblickSteuerpolitische Forderungen im
Superwahljahr
Section divider over2021
two lines or
three linesForderungen der Verbände
► Steuerbelastung der Unternehmen auf 25% senken
(derzeit 31%)
► Senkung KSt-Satz auf 10% (derzeit 15%)
► Senkung des Thesaurierungssatzes auf 22% (derzeit
28,25%)
► Solidaritätszuschlagg vollkommen abschaffen (derzeit
5,5%)
► Forschungszulage weiterentwickeln
► Wagniskapitalbedingungen verbessern
► Beibehaltung der degressiven Abschreibungsmethode
► Sonderabschreibungen für digitale und nachhaltige
Investitionen
► Verlustabzug verbessern
► Besteuerung von Wechselkursverlusten symmetrisch zu
Wechselkursgewinnen
► Besteuerungsverfahren digitalisieren
► Niedrigsteuergrenze auf 15% senken
► Gewerbesteuer in Ertragsbesteuerung integrieren
► Optionsmodell für rechtsformneutrale Besteuerung
Quelle: BDI (Stand: Januar 2021).CSU Klausurtagung Januar 2021 Jobs und Wirtschaft Digitalisierung Chancen/Gerechtigkeit ► Unternehmenssteuersatz auf 25% ► Steuer für „Internet-Riesen“ / ► Höhere Absetzbarkeit senken „Google- und Amazon-Steuer“ Kinderbetreuungskosten ► (Erneute) Verdoppelung der ► Unterstützung der OECD-Initiative ► „Vorteils-Splitting“ bei Ehegatten Forschungszulage auf max. ► EU-Mindestbesteuerung bis globaler ► Steuerliche Förderung der 2 Mio. Euro Konsens gefunden ist Pflegeversicherung ► USt Gastronomie dauerhaft 7% ► Große Plattformen als digitale ► Verlustrücktrag bzgl. Zeitraum Betriebsstätten (3 Jahre) und Betrag (10/20 Mio. Euro) erweitern Quelle: CSU (Stand: Januar 2021).
Grundsatzprogramm der Grünen (Februar 2021)
► „Deutliche“ Erhöhung der Steuern auf Kapitaleinkommen, Vermögen und
Erbschaften
► Besteuerung von Kapitaleinkommen soll mind. Maß der Besteuerung der
Erwerbstätigkeit entsprechen
► Stärkere Besteuerung von ökologisch schädlichen Tätigkeiten und
Produkten
► Verlagerung der Steuerlast von Arbeit auf Ressourcenverbrauch und
Einkommen aus Kapital- und Bodenbesitz
► Stärkere Progression in Besteuerung
► Steuerhinterziehung und –umgehung auf int. Ebene bekämpfen
► Vergemeinschaftung von „wettbewerbssensiblen“ Steuern auf EU-Ebene
(CO2-Verbrauch, Unternehmensgewinne)
Quelle: Grüne (Stand: Februar 2021).
Seite 23 Steuerpolitischer AusblickSPD „Zukunftsmissionen“ (Februar 2021)
► Reform des Steuersystems um
Chancen und Lasten gerecht zu
verteilen
► Faire, international abgestimmte
Besteuerung von Unternehmen der
Digitalwirtschaft
Quelle: SPD (Stand: Februar 2021).
Seite 24 Steuerpolitischer AusblickWahlprogrammentwurf der Linken (Februar 2021)
Vermögen / Erbe / Einkommen Kapitalerträge / Unternehmen Sonstiges
► Vermögenssteuer auf Vermögen ► 0,1% Finanztransaktionssteuer ► Kündigung der DBA mit nicht-
>1 Mio. Euro i.H.v. 5% kooperativen Staaten, inkl. 50%
► Kapitalerträge nach ESt-Tarif
„Straf-“Quellensteuer
► Vermögensabgabe auf Vermögen besteuern
>2 Mio. Euro (10-30%) ► Härtere Strafen für Beihilfe für
► Soli für hohe Einkommen erhalten
Steuerhinterziehung
► Erhöhung Erbschaftsteuern und
► KSt-Satz auf 25% erhöhen
Abschaffung Privilegien für ► Personalaufstockung bei FA und
Betriebsvermögen ► USt teilweise senken Steuerfahndung
► 14.400 Euro Freibetrag ► Reform der Gewerbesteuer
► Zweistufige Reichensteuer i.H.v. ► Öffentliches CbCR
60% bzw. 75%
Quelle: Die Linke (Stand: Februar 2021).
Seite 25 Steuerpolitischer AusblickEY | Building a better working world „EY“ und „wir“ beziehen sich in dieser Präsentation auf alle deutschen
Mitgliedsunternehmen von Ernst & Young Global Limited (EYG). Jedes
EYG-Mitgliedsunternehmen ist rechtlich selbstständig und unabhängig.
Mit unserer Arbeit setzen wir uns für eine besser Ernst & Young Global Limited ist eine Gesellschaft mit beschränkter
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