Voranschlag 2022 Aufgaben- und Finanzplan 2023 2025 - Gemeinde Heiden
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Gemeinde Heiden
Voranschlag 2022
Aufgaben- und Finanzplan 2023 - 2025
Heiden Voranschlag / AFP 1Inhaltsverzeichnis
1 Finanzielle Ausgangslage .................................................................................................. 4
2 Zusammenfassung............................................................................................................. 7
3 Allgemeine Erläuterungen zum Voranschlag und zum AFP ............................................... 8
3.1 Voranschlag ................................................................................................................ 8
3.1.1 Kommentar zum Voranschlag 2022 (Art. 11 Abs. 3 lit. a FHG) .............................. 8
3.1.2 Antrag des Gemeinderates zum Voranschlag 2022 .............................................. 8
3.1.2.1 Antrag ............................................................................................................. 8
3.1.2.2 Abstimmungsfrage .......................................................................................... 9
3.1.3 Grundlagen des Voranschlages 2022 (Art. 11 Abs. 3 lit. c FHG) ......................... 10
3.2 Aufgaben- und Finanzplan ......................................................................................... 12
3.2.1 Einleitung/Ausgangslage ..................................................................................... 12
3.2.2 Legislaturziele ..................................................................................................... 12
3.2.3 Finanzpolitische Ziele .......................................................................................... 13
3.2.4 Wirtschaftliche und gemeindespezifische Planungsannahmen............................ 13
3.3 Ergebnis .................................................................................................................... 15
3.3.1 Erfolgsrechnung / Gestufter Erfolgsausweis ........................................................ 15
3.3.2 Erläuterungen zur Erfolgsrechnung ..................................................................... 16
3.3.2.1 Fiskalertrag und Steuerfuss .......................................................................... 16
3.3.2.2 Transferertrag ............................................................................................... 17
3.3.2.3 Personalaufwand .......................................................................................... 18
3.3.2.4 Sachaufwand ................................................................................................ 19
3.3.2.5 Transferaufwand ........................................................................................... 20
3.4 Investitionen .............................................................................................................. 21
3.4.1 Investitionsrechnung ........................................................................................... 21
3.4.2 Erläuterung zur Investitionsrechnung .................................................................. 21
3.5 Geldflussrechnungen/Informationen zur Finanzierung ............................................... 21
3.6 Vermögen und Verschuldungen ................................................................................ 22
3.7 Finanzkennzahlen/Erläuterung .................................................................................. 23
3.8 Verwendung der laufenden Verpflichtungskredite ...................................................... 24
3.9 Risiken im Aufgaben- und Finanzplan ....................................................................... 25
3.9.1 Nicht durch die Gemeinde beeinflussbare Risiken .............................................. 25
3.9.2 Kaum durch die Gemeinde beeinflussbare Risiken (z.B. Gesetzesänderung) ..... 26
3.9.3 Durch die Gemeinde beeinflussbare Risiken ....................................................... 26
4 Planung der Hauptaufgaben ............................................................................................ 27
4.0 Allgemeine Verwaltung .............................................................................................. 27
4.1 Öffentliche Ordnung und Sicherheit, Verteidigung ..................................................... 32
4.2 Bildung ...................................................................................................................... 37
Heiden Voranschlag / AFP 24.3 Kultur, Sport und Freizeit, Kirche ............................................................................... 43 4.4 Gesundheit ................................................................................................................ 47 4.5 Soziale Sicherheit ...................................................................................................... 53 4.6 Verkehr ...................................................................................................................... 59 4.7 Umweltschutz und Raumordnung .............................................................................. 62 4.8 Volkswirtschaft........................................................................................................... 68 4.9 Finanzen und Steuern ............................................................................................... 71 5 Stellenspiegel (Stellen in %)............................................................................................. 74 6 Investitionsliste................................................................................................................. 75 Heiden Voranschlag / AFP 3
Gesetzliche Grundlage Artikel 10 des Finanzhaushaltsgesetzes (FHG, bGS 612.0) sieht vor, den Bericht zum Vor- anschlag und zum Finanzplan neu in einem so genannten Aufgaben- und Finanzplan (AFP) zusammenzufassen. Dabei wird der AFP im Sinne einer rollenden Planung jährlich in ver- schiedenen Schritten überarbeitet. Das Ziel des AFP's ist es, die Gemeindeaufgaben mit ih- ren rechtlichen Grundlagen, die zum Erfüllen der Aufgaben notwendigen Leistungen sowie die aus den Leistungen angestrebten Wirkungen in einem Gesamtzusammenhang mit den Finanzen und den personellen Ressourcen zu stellen. Der AFP wird der Öffentlichkeit zur Kenntnis gebracht. Artikel 11 des Finanzhaushaltsgesetzes (FHG) regelt den Voranschlag. Mit dem Voran- schlag werden die Leistungen des Gemeinwesens und deren Finanzierung für ein Kalender- jahr festgelegt. Gemäss Artikel 15 Abs. 3 lit. e des Gemeindegesetzes (GG) beschliessen die Stimmbürger über Voranschlag und Steuerfuss. Im vorliegenden Bericht sind sowohl Aufgaben- und Finanzplan (AFP) wie auch der Voran- schlag dargestellt. 1 Finanzielle Ausgangslage Der Aufgaben- und Finanzplan (AFP) bildet den Voranschlag für das Jahr 2022 zur Geneh- migung sowie die Finanzplanung der Jahre 2023 - 2025 der Gemeinde Heiden zur Kennt- nisnahme durch das Stimmvolk ab. Mit der Erstellung eines umfassenden Aufgaben- und Finanzplans (AFP) kommt die Ge- meinde der gesetzlichen Vorgabe des Finanzhaushaltsgesetztes (FHG, bGS 612.0) nach. Dieses sieht in Artikel 10 vor, dass der Bericht zum Voranschlag und zum Finanzplan neu in einem "Aufgaben- und Finanzplan (AFP)" zusammenzufassen ist. Dabei wird der AFP im Sinne einer rollenden Planung jährlich in verschiedenen Schritten überarbeitet. Artikel 11 des FHG regelt den Voranschlag. Mit dem Voranschlag werden die Leistungen des Gemeinwesens und deren Finanzierung für ein Kalenderjahr festgelegt. Gemäss Artikel 15 Abs. 3 lit. e des Gemeindegesetzes (GG) beschliessen die Stimmbürgerinnen und Stimmbürger über Voranschlag und Steuerfuss. Anders als der Voranschlag wird der detail- lierte AFP den Stimmbürgerinnen und Stimmbürgern lediglich zur Kenntnis unterbreitet und ist nicht Bestandteil der Volksabstimmung. AFP als Steuerungsinstrument und Frühwarnsystem Der AFP ist ein wichtiges politisches Steuerungsinstrument. Als Führungsinstrument gibt er Auskunft über den geplanten Leistungsoutput und Ressourcenbedarf der Behörden. Dar- über hinaus erlaubt er einen Einblick in die mutmassliche Entwicklung der nächsten vier Jahre. Er wird im Sinne der rollenden Planung jährlich aktualisiert. Der AFP weist nicht nur die Leistungen, sondern auch die angestrebten Ziele pro Aufgabe aus. Die Erhöhung oder Reduktion der finanziellen Mittel hat in der Regel eine Veränderung der geplanten Leistun- gen zur Folge. Der AFP ist auch ein Frühwarnsystem. Er prognostiziert Tendenzen und Erwartungen. Diese aufgezeigten Tendenzen müssen zur Planung von korrigierenden Massnahmen füh- ren. Negative Entwicklungen können nur so gebremst oder – besser noch – antizipiert ver- hindert werden. Schon der Voranschlag des Folgejahrs beinhaltet Schätzungen und je wei- ter die Planung in die Zukunft greift, desto grösser wird die Unschärfe der Prognose. Positive wie negative Prognosen sind deshalb mit konservativer Vorsicht zu bewerten. Heiden Voranschlag / AFP 4
Finanzstrategie
Im AFP wird die Finanzstrategie dargelegt. Sie bildet den politischen Planungsrahmen und
somit die Grundlage der Finanz- und Steuerpolitik des Gemeinderates. Entwicklungen auf
Ebene Bund, Kanton und Gemeinde werden stets Einflussfaktoren bleiben, die zur Überar-
beitung der Finanzstrategie führen können.
Finanzielle Ausgangslage
Im Folgenden werden die Erfolgsrechnung, Investitionsrechnung sowie die Geldflussrech-
nung dargestellt.
Erfolgsrechnung (in Tausend CHF)
RE VA PR VA FP FP FP
2020 2021 2021 2022 2023 2024 2025
Ordentlicher Aufwand 26'659 27'331 27'488 27'902 28'384 28'402 28'886
Ordentlicher Ertrag 26'626 25'837 26'468 27'786 28'328 27'878 28'877
Ordentliches Ergebnis -33 -1'494 -1'020 -116 -55 -524 -9
Ausserordentlicher Auf-
-- -- -- -- -- -- --
wand
Ausserordentlicher Ertrag 287 287 287 287 287 -- --
Entnahme Spezialfinanzie-
-186 126 139 366 255 169 188
rungen und Fonds
Legate / Stiftungen Auf-
-- -- -- -- -- -- --
wand-Ertragsüberschuss
Gesamtergebnis 68 -1'081 -595 537 486 -355 179
Im Jahr 2022 ist ein Ertragsüberschuss in der Höhe von CHF 537'400 geplant, dies bei ei-
nem Aufwand von CHF 27'902'100 und einem Ertrag von CHF 28'439'500. Dank des ge-
planten Gewinnes von CHF 589'000 aus Verkäufen von Liegenschaften im Finanzvermögen
kann dieser Ertragsüberschuss budgetiert werden.
Finanzplan 2023 – 2025
Es bleibt auch in den kommenden Jahren eine Herausforderung, das Haushaltsgleichge-
wicht zu halten bzw. ein ausgeglichenes operatives Ergebnis zu erreichen. Der Investitions-
plan weist für die Jahre 2022 - 2025 einen Investitionsbedarf von rund 24 Mio. Franken aus.
Diese haben Auswirkungen auf die Abschreibungen, welche in der Erfolgsrechnung getra-
gen werden müssen. So zeigt sich auch mit der beantragten Steuererhöhung bis 2025 ein
deutlicher Anstieg der Verschuldung.
RE VA PR VA FP FP FP
Finanzplanung
2020 2021 2021 2022 2023 2024 2025
Steuerfuss 3.70 3.70 3.70 3.90 3.90 3.90 3.90
Ergebnisse des Gemeindehaus-
halts (in Tausend CHF) 54 -1'081 -530 537 486 -355 -178
(- = Aufwandüberschuss)
Eigenkapital (in Tausend CHF)
Die Entwicklung des Eigenkapitals
4'764 3'683 4'169 4'707 5'193 4'838 5'016
2022-2025 wurde mit den Werten
der Prognose 2021 berechnet.
Heiden Voranschlag / AFP 5Moderate Investitionstätigkeit
Der Voranschlag 2022 rechnet mit Investitionen von insgesamt CHF 2'960'600 im Verwal-
tungsvermögen und CHF 250'000 im Finanzvermögen. An diesen Investitionen hält der Ge-
meinderat trotz der finanziell schwierigen Lage fest. Wesentliche Vorhaben sind die geplan-
ten Ausgaben für den Neubau des Bahn- und Bushofs und der damit verbundenen behin-
dertengerechten Anpassungen der bestehenden Bushaltestellen. Dazu kommen die ge-
plante Ortsplanrevision, der generelle Entwässerungsplan (GEP), diverse Erschliessungs-
projekte und die Errichtung von Unterflurcontainern.
Investitionseinnahmen
Für den Ausbau des Feuerwehrdepots mit geplanten Kosten von rund CHF 810'000 kann
mit Beiträgen der Assekuranz von 65 % der Investitionssumme bzw. rund CHF 530'000 ge-
rechnet werden. Für den neuen Bushof kann mit einem Beitrag des Kantons von
CHF 700'000 im Jahr 2024 ausgegangen werden.
Investitionsrechnung (- =Ausgabenüberschuss) (in Tausend CHF)
RE VA PR VA FP FP FP
2020 2021 2021 2022 2023 2024 2025
Investitionsausgaben 7'895 9'883 4'102 3'069 6'839 9'099 6'464
Investitionseinnahmen 1'128 16 14 108 752 8 531
Nettoinvestitionen -6'767 -9'867 -4'088 -2'961 -6'087 -9'091 -5'933
Geldflussrechnung
Die Plan-Geldflussrechnung soll aufzeigen, wie sich der Cashflow aus Verwaltungstätigkeit
(betriebliche Tätigkeit) zusammensetzt. Der Cashflow steht für Investitionen zur Verfügung.
Im Bereich Finanzierungstätigkeit wird aufgezeigt, wie die Differenz zwischen Cashflow und
Investitionen finanziert wird. Die Übersicht zeigt, dass im Jahr 2022 die Verschuldung zu-
nehmen wird. Ein Anstieg der Verschuldung kann nur vermieden werden, wenn der Cash-
flow mittelfristig mindestens so hoch ist wie die getätigten Investitionen.
Kennzahlen
Artikel 2 des FHG befasst sich mit dem Haushaltsgleichgewicht und der Schuldenbegren-
zung. Darin werden die zwei wichtigsten finanzpolitischen Grundsätze festgelegt: ein mittel-
fristig ausgeglichener Haushalt und die Begrenzung der Verschuldung. Diese beiden
Grundsätze sollen eine zu hohe öffentliche Verschuldung verhindern, welche das Gleichge-
wicht zwischen den Generationen stören und die Wettbewerbsfähigkeit, Bonität und finanzi-
elle Stabilität der Gemeinde beeinträchtigen kann.
Der Gesetzestext Art. 2 FHG lautet:
Abs. 1: Die Erfolgsrechnung ist mittelfristig auszugleichen. Sie darf nicht mit einem Auf-
wandüberschuss budgetiert werden, wenn ein Bilanzfehlbetrag besteht.
Abs. 2: Bilanzfehlbeträge sind innert längstens sieben Jahren abzutragen. Die Abtragung
ist im Aufgaben- und Finanzplan vorzusehen und im Voranschlag auszuweisen.
Abs. 3: Der Selbstfinanzierungsgrad der Nettoinvestitionen muss im Voranschlag mindes-
tens 100 Prozent betragen, wenn der Nettoverschuldungsquotient mehr als 200
Prozent beträgt.
Heiden Voranschlag / AFP 6Finanzierung und Geldfluss (in Tausend CHF)
RE VA PR VA FP FP FP
2020 2021 2021 2022 2023 2024 2025
Cash Flow aus betrieblicher
273 525 758 1'233 360 703 1'666
Tätigkeit
Cash Drain aus investiver
-6'270 -10'505 -4'088 -950 -4'475 -9'091 -5'933
Tätigkeit
Finanzierungs-Über-
schuss (+) / -Fehlbetrag (- -5'996 -9'979 -3'330 283 -4'115 -8'388 -4'267
)
Geldfluss aus Finanzie-
4'000 8'373 -- 5'417 4'115 8'388 4'267
rungstätigkeit
Veränderung der flüssi-
-1'996 -1'607 -3'330 5'700 0 0 0
gen Mittel
Kennzahlen
RE 2020 VA 2021 VA 2022 FP 2023 FP 2024 FP 2025
Nettoverschuldungsquotient 111.84 136.03 154.27 174.27 218.43 236.87
Selbstfinanzierungsgrad 16.35 -1.74 38.81 22.66 10.58 27.60
Zinsbelastungsanteil 0.06 0.24 0.22 0.29 0.31 0.30
2 Zusammenfassung
Der Voranschlag 2022 rechnet mit einem Aufwand von CHF 27'902'100 und einem Ertrag
von CHF 27'786'300. Daraus resultiert ein Gewinn von CHF 537'400. Zusätzlich sind Netto-
investitionen in der Höhe von CHF 2'960'600 vorgesehen. Der Steuerfuss soll neu 3.9 Ein-
heiten betragen, damit ist eine Erhöhung um 0.2 Einheiten vorgesehen.
Prognosen SECO
Die Ostschweizer Wirtschaft hat sich im ersten Semester 2021 positiv entwickelt. Eine zü-
gige Erholung wurde nach den Lockerungen der Corona-Massnahmen festgestellt. Die Unsi-
cherheiten bezüglich der Auswirkungen von COVID-19 bleiben weiterhin bestehen.
Konjunkturprognosen RE VA PR VA FP FP FP
(in Prozent) 2020 2021 2021 2022 2023 2024 2025
BIP - Wachstum real -2.6 3.6 3.6 3.3 2.1 1.7 1.6
Landesindex der Konsum-
-0.7 0.4 0.4 0.5 0.5 0.5 0.5
entenpreise
Kurzfristige Zinsen (3 Mo-
-0.7 -0.7 -0.7 -0.7 -0.5 -0.3 0.0
nate)
Wachstum Löhne (Lohnin-
0.8 0.5 0.5 0.5 0.6 0.8 1.0
dex)
Arbeitslosenquote 3.1 3.1 3.1 2.8 2.8 2.8 2.8
Heiden Voranschlag / AFP 73 Allgemeine Erläuterungen zum Voranschlag und zum AFP 3.1 Voranschlag 3.1.1 Kommentar zum Voranschlag 2022 (Art. 11 Abs. 3 lit. a FHG) Überblick Geplant ist ein Aufwandüberschuss aus betrieblicher Tätigkeit von CHF -813'700 (siehe Ka- pitel 3.3.1 > Tabelle: "Erfolgsrechnung / Gestufter Erfolgsausweis in Tausend CHF). Steuererhöhung um 0.2 Einheiten auf neu 3.9 Einheiten Im Voranschlag 2022 wird mit einer Steuererhöhung von 0.2 Einheiten respektive CHF 740'000 gerechnet (0.1 Steuereinheiten = CHF 370'000 gemäss Jahresrechnung 2020). Der Gemeinderat erachtet eine Steuererhöhung von 0.2 Einheiten als zwingend, damit die Fi- nanzierung der anstehenden Investitionen trotz steigender struktureller Ausgaben gesichert werden kann. Über alle Fiskalerträge wird aufgrund der Steuererhöhung mit 8.6 % Mehrein- nahmen gegenüber dem Voranschlag 2021 geplant. Aufgrund der Spitalschliessung wird bei den Quellensteuern mit Mindereinnahmen von 20 % bzw. CHF 160'000 gegenüber dem Voranschlag 2021 geplant. Bei den Steuern „juristische Personen“ wird für den Voranschlag 2022 mit Mehreinnahmen von 14.3 % geplant. Stabilisierungsprogramm des Kantons Appenzell Ausserrhoden Der Kanton entlastet den Staatshaushalt zulasten der Gemeinden mit rund einer Millionen Franken im Voranschlag 2022. Davon trägt die Gemeinde Heiden jährlich wiederkehrenden Mehrkosten von rund CHF 80'000, wovon CHF 55'000 für Logopädie- und Psychomoto- riktherapien und CHF 25'000 für Meteorwassergebühren der Kantonsstrassen entfallen. Ab dem Finanzplanjahr 2023 folgen weitere jährlich wiederkehrende Aufwände von voraussicht- lich CHF 80'000. Der Gemeindehaushalt wird damit ab dem Jahr 2023 jährlich zusätzlich um CHF 160'000 belastet. 3.1.2 Antrag des Gemeinderates zum Voranschlag 2022 3.1.2.1 Antrag Der Gemeinderat hat den Voranschlag 2022 (Erfolgsrechnung und Investitionsrechnung) ge- nehmigt und zu Handen der Urnenabstimmung vom 28. November 2021 verabschiedet. Der Gemeinderat unterbreitet den Voranschlag 2022 mit folgendem Bericht und Antrag: Der Voranschlag der Erfolgsrechnung für das Jahr 2022 weist einen Ertragsüberschuss von CHF 537'400 aus. Dieses Ergebnis resultiert aus einem Ertrag von CHF 28'439'500 und ei- nem Aufwand von CHF 27'902'100, bei einem um 0.2 Einheiten erhöhten Steuerfuss von 3.9 Einheiten für natürliche Personen. Die Investitionsausgaben für den Voranschlag 2022 sehen Nettoinvestitionen von CHF 2'960'600 vor. Diese Investitionen beruhen auf Ausgaben von CHF 3'068'600 und Ein- nahmen von CHF 108'000. Heiden Voranschlag / AFP 8
3.1.2.2 Abstimmungsfrage
Der Voranschlag 2022 wird den Stimmberechtigten mit folgender Abstimmungsfrage zum
Entscheid vorgelegt:
Sehr geehrte Stimmbürgerin,
Sehr geehrter Stimmbürger
Wollen Sie dem Voranschlag 2022
mit einem Ertragsüberschuss beim Gesamtergebnis der Erfolgsrechnung von
CHF 537'400,
mit Nettoinvestitionen in der Höhe von CHF 2'960'600,
mit einem von 3.7 um 0.2 Einheiten erhöhten Steuerfuss auf der Basis von 3.9 Einheiten
für natürliche Personen
zustimmen?
Abstimmungsempfehlung
Mit Beschluss vom 28. September 2021 hat der Gemeinderat den Voranschlag 2022 geneh-
migt und empfiehlt den Stimmbürgerinnen und Stimmbürger die Annahme.
9410 Heiden, 28. September 2021
Für den Gemeinderat
Der Gemeindepräsident: Gallus Pfister
Der Gemeindeschreiber: Marco Stübi
Heiden Voranschlag / AFP 93.1.3 Grundlagen des Voranschlages 2022 (Art. 11 Abs. 3 lit. c FHG) Grundlagen und Grundsätze der Rechnungslegung Die Rechnung und der Voranschlag wurden in Übereinstimmung mit den jeweils geltenden Bestimmungen des kantonalen Finanzhaushaltsgesetzes (bGS 612.0) erstellt. Dieses beruht auf den Grundsätzen des Harmonisierten Rechnungslegungsmodells 2 (HRM2) der Konfe- renz der Kantonalen Finanzdirektoren. Die Empfehlungen von HRM2 sind in diesem Voran- schlag ohne Abweichungen umgesetzt. Elemente des Voranschlages Die folgenden Elemente bilden integrierende Bestandteile des Voranschlages: Erfolgsrech- nung, Investitionsrechnung und Anhang. Gemäss Artikel 11 des Finanzhaushaltsgesetzes (FHG) wird der Voranschlag in der Arten- gliederung dargestellt. Der Grundsatz der Spezifikation beschreibt den Detaillierungsgrad der einzelnen Voranschlagspositionen. Sie sollen im Sinne der politischen, rechtlichen und administrativen Transparenz und Steuerbarkeit nach der Artengliederung unterteilt werden. Die Erfolgsrechnung weist die Erträge und Aufwendungen des Geschäftsjahres aus. Sie wird zweistufig erstellt. In der ersten Stufe sind die mit der ordentlichen Tätigkeit zusammen- hängenden Erträge und Aufwendungen im Vergleich mit den budgetierten Beträgen darge- stellt; der Saldo dieser Stufe gibt das effektive Ergebnis wieder. Die zweite Stufe enthält die ausserordentlichen Erfolge sowie Bildungen und Auflösungen von Reservepositionen. In der Investitionsrechnung werden die kreditpflichtigen Ausgaben für Investitionen in das Verwaltungsvermögen und die mit solchen Investitionen zusammenhängenden Einnahmen ausgewiesen und den im Voranschlag dafür gesprochenen Krediten gegenübergestellt. Im Anhang sind diejenigen zusätzlichen Informationen offengelegt, die für das grundsätzli- che Verständnis des Voranschlags und den verlässlichen Überblick über die finanzielle Lage und Entwicklung notwendig sind. Die Angaben des Anhanges sind in den folgenden Kapiteln 3.2 bis 3.8 enthalten. Die im AFP aufgeführte Investitions- und Finanzplanung sowie die Funktionale Gliederung der Erfolgs- und Investitionsrechnung dienen der Information der Stimmberechtigten. Sie sind nicht Gegenstand der Abstimmungsvorlage „Voranschlag 2022" gemäss Art. 10 Finanz- haushaltsgesetz des Kantons Appenzell Ausserrhoden. Allgemeine Bilanzierungsgrundsätze Als Ertrag gilt der gesamte Wertzuwachs innerhalb einer bestimmten Periode. Alle Erträge werden in der Periode ihrer Verursachung erfasst. Ein Ertrag gilt als realisiert, wenn in der betreffenden Periode ein Zufluss an wirtschaftlichem oder öffentlichem Nutzen stattgefunden hat, der verlässlich ermittelt werden kann. Als Aufwand gilt der gesamte Wertverzehr innerhalb einer bestimmten Periode. Alle Auf- wände werden in der Periode ihrer Verursachung erfasst. Ein Aufwand gilt als eingetreten, wenn in der betreffenden Periode ein Abfluss an wirtschaftlichem oder öffentlichem Nutzen stattgefunden hat, der verlässlich ermittelt werden kann. Allgemeine Bewertungsgrundsätze Es gilt für alle Positionen der Grundsatz der Einzelbewertung. Die Sachanlagen des Verwaltungsvermögens werden zum Anschaffungs- bzw. Herstell- kostenwert bewertet. Die Aktivierungsgrenze beträgt CHF 75‘000; Anschaffungen unter die- sem Betrag werden im Anschaffungsjahr der Erfolgsrechnung belastet. Wird eine Anschaf- fung getätigt, die die geschätzte Nutzungsdauer verlängert oder einen zukünftigen Nutzen schafft, wird der entsprechende Betrag aktiviert. Die Anlagen werden ab Nutzungsbeginn Heiden Voranschlag / AFP 10
über die geschätzte Nutzungsdauer linear abgeschrieben. Es gelten folgende Nutzungsdau-
ern:
Nutzungsdauer in
Anlageklasse Abschreibungssätze
Jahren
Grundstücke: Unüberbaut, Waldungen,
Keine Abschreibung Keine Abschreibung
Alpen
Gebäude: Schul- und Verwaltungsbauten 40 Jahre 2.50 %
Tourismusbauten: Kursaal, Schwimmbad,
25 Jahre 4.00 %
Aussensportanlagen
Für sämtliche Anlagen gelten die branchenspezifi-
Alters- und Pflegeheime schen Anlagekategorien und Abschreibungsdauern
(unselbständige Gemeindeunternehmen) gemäss Vorgaben der Koordinationsgruppe für
Langzeitpflege Schweiz (Curaviva).
Tiefbauten
- Strassen, Plätze, Anlagen, Friedhofe 40 Jahre 2.50 %
- Kanal- und Leitungsbauten 50 Jahre 2.00 %
- Brücken 40 Jahre 2.50 %
Öffentliche Beleuchtung
- Kandelaber (oberirdisch) 25 Jahre 4.00 %
- Kabel- und Rohranlagen (unterirdisch) 40 Jahre 2.50 %
- Steuerungen in Gebäuden (Trafostatio-
10 Jahre 10.00 %
nen/Verteilkabinen/Leuchten)
Abfallanlagen
- Entsorgungshof 40 Jahre 2.50 %
- Unterflurcontainer 20 Jahre 5.00 %
Mobilien, Maschinen, Fahrzeuge, Spezi-
10 Jahre 10.00%
alfahrzeuge
Immaterielle Anlagen: Patent-, Firmen-,
Verlags-, Konzessions-, Lizenz und andere 5 Jahre 20.00 %
Nutzungsrechte, Goodwill
Zonen- und Erschliessungsplanungen 10 Jahre 10.00 %
Gemäss eGov-Gesetz ist der Informatikgrundbedarf
Informatik bei der AR Informatik AG (ARI AG) zu beziehen und
durch diese abzuschreiben.
Investitionsbeiträge an Dritte: Kantons-
nach Lebensdauer der damit finanzierten Sachan-
strassen, regionale Feuerwehrfahrzeuge
lage
etc.
Investitionsbeiträge
An Dritte entrichtete Investitionsbeiträge werden aktiviert, wenn die mitfinanzierte Anlage ei-
nen langfristigen Nutzen für die Öffentlichkeit erbringt und ein durchsetzbarer Rückerstat-
tungsanspruch bei Zweckentfremdung besteht. Die Aktivierungsgrenze für Investitionsbei-
träge beträgt CHF 75‘000.
Sachanlagen des Finanzvermögens
Die Sachanlagen des Finanzvermögens werden zu amtlichen Verkehrswerten bewertet. Die
periodischen Neubewertungen finden alle fünf Jahre statt (letztmals im Jahr 2019). Die Ver-
kehrswerte werden nicht planmässig abgeschrieben, sondern periodisch an neue Gegeben-
heiten angepasst.
Eine Neuermittlung der Verkehrswerte wird insbesondere vorgenommen, wenn sich die
Marktverhältnisse massgebend verändern. Eine weitere Bildung der Neubewertungsreserve
aufgrund einer Wertsteigerung des Finanzvermögens ist nicht vorgesehen. Diese ist erfolgs-
relevant über die erste Stufe der Erfolgsrechnung zu buchen.
Heiden Voranschlag / AFP 113.2 Aufgaben- und Finanzplan
3.2.1 Einleitung/Ausgangslage
Nach Art. 10 des Finanzhaushaltsgesetzes (FHG; bGS 612.0) ist der Aufgaben- und Finanz-
plan (AFP) ein zentrales Element für die mittelfristige Steuerung der Gemeinde. Der bishe-
rige Finanzplan wird ergänzt um die inhaltliche Darstellung der Aufgaben. Ziel des AFP ist
es somit, Finanzen und Leistungen mittelfristig zu steuern. Dies bedeutet eine intensive Aus-
einandersetzung mit den Hauptaufgaben und den Zielen der Gemeinde.
Der Aufgaben- und Finanzplan wird der Öffentlichkeit zur Kenntnis gebracht. Zwar ist der
AFP primär ein Planungsinstrument des Gemeinderates. Dennoch trägt er entscheidend zur
finanzpolitischen Willensbildung bei, weshalb die Öffentlichkeit darüber in Kenntnis gesetzt
wird und die Möglichkeit haben muss, die im AFP aufgezeigte finanzpolitische Stossrichtung
zu diskutieren. Dadurch wird die Planung der Exekutive transparent, und es können Rück-
schlüsse für die Ausgabensteuerung gewonnen und somit die Entscheidungsgrundlagen op-
timiert werden.
Der Aufgaben- und Finanzplan enthält namentlich:
die finanz- und wirtschaftspolitisch relevanten Eckdaten;
eine Übersicht über die Entwicklung der Hauptaufgaben und über die strategischen Ziele
und die Entwicklung der Leistungen in den einzelnen Aufgabenbereichen;
eine Übersicht über die geplanten Investitionen;
die Planrechnungen und den Plangeldfluss;
den geschätzten Finanzierungsbedarf und die Finanzierungsmöglichkeiten;
die finanzpolitischen Zielgrössen und die Entwicklung der Finanzkennzahlen.
3.2.2 Legislaturziele
Der Gemeinderat hat sich im Rahmen des Leitbilds sowie der Legislaturplanung 2019 - 2027
folgende Schwerpunkte und strategischen Ziele gegeben:
Heiden ist Wohn- und Wirtschaftsraum: Unsere ländliche Lebensform vereinigt Wohnen
und Arbeiten in regionaler Zentrumsfunktion. Charakteristisch sind attraktive Lebensbedin-
gungen, ein moderater Steuerfuss und ein hoher Anteil Erwerbstätiger, die auch in der Ge-
meinde wohnen. Die Basis dafür ist ein breites Angebot an Arbeitsplätzen im Dienstleis-
tungssektor, der Industrie und einem Detailhandelsangebot für den täglichen Bedarf.
Heiden ist Erholungs-, Freizeit und Kulturraum: Heiden vereint eine wunderschöne Lage
und ein klassizistisches Ortsbild mit Erholung und sportlicher Betätigung. Ein umfassendes
Kulturangebot fördert die gesellschaftliche Entwicklung und berücksichtigt Tradition und
Fortschritt. Heiden bietet eine attraktive Infrastruktur für Einwohner und Gäste. Den Vereinen
kommt eine wesentliche Bedeutung zu, insbesondere in der Jugendförderung.
Heiden ist Zentrum und Verkehrsdrehscheibe der Region: Heiden hat eine wichtige
Zentrumsfunktion. Im öffentlichen Verkehr übernimmt Heiden eine Drehscheibenfunktion
und ist Verkehrsknotenpunkt. Die Bevölkerung fühlt sich sicher im öffentlichen Raum.
Heiden ist lebenswerte Umwelt: Die Qualität des Lebensraums ist Voraussetzung für die
Gesundheit und das Wohlbefinden der Bevölkerung. Die ständige Verfügbarkeit von Energie
und Wasser ist wichtig. Auch die Entsorgung von Abfällen soll gesamtwirtschaftlich sinnvoll,
ökologisch und nachhaltig sein.
Heiden Voranschlag / AFP 12Heiden ist Bildungsraum: Unser Schulsystem begreift und erfasst die Lebensbedürfnisse
und Lebensräume der Jugend und berücksichtigt diese in Verbindung mit der Familie,
Schule und Freizeit. Dabei ist ein partnerschaftliches Angebot von Schule, Lehrerschaft, Be-
treuungspersonal und Jugendarbeit wichtig. Es dient als Fundament der persönlichen Ent-
wicklung und Leistungsfähigkeit. Tagesstrukturen sorgen für die Vereinbarkeit von Arbeit
und Familie.
Heiden ist solidarische Gemeinschaft: Heiden vermittelt seinen Bewohnerinnen und Be-
wohnern soziale Geborgenheit und Heimat. Mit Integrationsmassnahmen für verschiedene
Bevölkerungsgruppen wird eine Atmosphäre der Toleranz und des Respekts ermöglicht, in
dem sich die unterschiedlichsten Personen wohl fühlen können. Verschiedene Betreuungs-
und Wohnformen werden den unterschiedlichen Bedürfnissen der Gesellschaft gerecht.
Heiden ist Zukunft: Der Ortsbildschutz von Heiden ist wichtig und vielschichtig. Bauliche
Qualitäten der Vergangenheit ergänzen sich mit zeitgemässen architektonischen Bauten.
Die begrenzten Bauzonen lassen keine grossflächigen Expansionen zu. Die Elemente, wel-
che das Dorfbild prägen, werden erhalten und in die Gestaltung von neuen Bauten und Ver-
kehrswegen integriert. Die begrenzten Grünzonen sind möglichst zu erhalten.
3.2.3 Finanzpolitische Ziele
Gemäss Artikel 22 des FHG legt der Gemeinderat finanzpolitische Zielgrössen für die Beur-
teilung der Finanzlage und eine gesunde Entwicklung des Haushaltes fest.
Für die Legislaturperiode 2020 bis 2023 wurden folgende finanzpolitischen Zielsetzungen
festgelegt:
Heiden strebt einen Steuerfuss im günstigsten Drittel der Ausserrhoder Gemeinden an.
Der Voranschlag von Heiden ist mittelfristig ausgeglichen.
3.2.4 Wirtschaftliche und gemeindespezifische Planungsannahmen
Die Planungsgrundlagen legen die Voraussetzungen für den Voranschlag 2022 und die Pla-
nung der Jahre 2023 bis 2025 fest. Der Sozialbereich beispielsweise hängt stark von der
wirtschaftlichen Entwicklung ab. Trübt sich die Konjunktur ein und dauert eine Rezessions-
phase lange, steigt die Anzahl der ausgesteuerten Personen, weil weniger arbeitslose Per-
sonen eine Arbeitsstelle finden. Die Inflationserwartung wiederum lässt einen Preisanstieg
vermuten, der sich im Personal- und Sachaufwand auswirken kann. Und die monetären Aus-
blicke auf Schweizer Franken und Euro lassen Schlüsse zu, ob mit höheren Zinsen zu rech-
nen sein wird.
Die folgenden Werte wurden im AFP zur Planung herangezogen.
Volkswirtschaftliche Referenzgrößen
RE VA VA FP FP FP
Zielsetzung Indikator Einh.
2020 2021 2022 2023 2024 2025
Wachstum reales AFP - Bruttoin-
Bruttoinlandpro- landprodukt % -1.50 3.00 3.30 2.40 1.90 1.70
dukt (AR) (Kantonal)
AFP - Generelle
Generelle Teue- Teuerung -
% -0.40 0.40 0.40 0.40 0.40 0.40
rung Sachteuerung
(Kantonal)
Kurzfristige Zin- Kurzfristige Zin-
% -0.70 -0.70 -0.70 -0.50 -0.30 0.00
sen (3 Monate) sen (3 Monate)
Heiden Voranschlag / AFP 13Gemeindespezifische Referenzgrößen
RE VA VA FP FP FP
Zielsetzung Indikator Einh.
2020 2021 2022 2023 2024 2025
Entwicklung Per-
sonalteuerung -
Entwicklung Per-
Gemeindespezi- % 1.00 0.50 0.50 0.60 0.80 1.00
sonalteuerung
fische Referenz-
grössen
Entwicklung Ein-
wohnerzahl - Ge-
Entwicklung Ein-
meindespezifi- Zahl 4'197 4'200 4'200 4'250 4'250 4'250
wohnerzahl
sche Referenz-
grössen
Entwicklung
Steuerfuss % 3.70 3.70 3.90 3.90 3.90 3.90
Steuereinheit NP
Heiden Voranschlag / AFP 143.3 Ergebnis
3.3.1 Erfolgsrechnung / Gestufter Erfolgsausweis
(in Tausend CHF)
RE VA PR VA FP FP FP
2020 2021 2021 2022 2023 2024 2025
Betrieblicher Aufwand 26'335 26'943 27'140 27'530 27'990 28'008 28'491
30 - Personalaufwand 12'290 12'723 12'924 13'194 13'401 13'542 13'673
31 - Sach- und übriger Be-
4'933 4'746 4'811 5'014 4'784 4'718 4'880
triebsaufwand
33 - Abschreibungen Ver-
958 1'115 1'097 1'047 1'105 1'195 1'290
waltungsvermögen
35 - Einlagen in Fonds und
41 -- -- -- -- -- --
Spezialfinanzierungen
36 - Transferaufwand 7'480 7'710 7'637 7'601 8'026 7'879 7'975
39 - Interne Verrechnungen 633 649 671 673 673 673 673
Betrieblicher Ertrag 25'036 25'282 25'921 26'717 27'165 27'450 28'449
40 - Fiskalertrag 15'410 15'757 16'252 17'145 17'508 17'809 18'224
42 - Entgelte 6'576 6'487 6'742 6'517 6'625 6'609 6'632
45 - Entnahmen aus Fonds
47 48 19 20 20 20 20
und Spezialfinanzierungen
46 - Transferertrag 2'370 2'341 2'237 2'361 2'338 2'339 2'899
49 - Interne Verrechnungen 633 649 671 673 673 673 673
Ergebnis aus betriebli-
-1'298 -1'661 -1'219 -814 -825 -558 -42
cher Tätigkeit
34 - Finanzaufwand 324 388 349 372 394 394 395
44 - Finanzertrag 1'590 555 548 1'070 1'164 428 428
Ergebnis aus Finanzie-
1'265 167 199 698 770 33 33
rung
Operatives Ergebnis -33 -1'494 -1'020 -116 -55 -524 -9
48 - Ausserordentlicher Er-
287 287 287 287 287 -- --
trag
90 - Spezialfinanzierungen,
-186 126 139 366 255 169 188
Fonds, Legate & Stiftungen
Ausserordentliches Er-
101 413 426 653 542 169 188
gebnis
Gesamtergebnis Erfolgs-
68 -1'081 -595 537 486 -355 179
rechnung
Im AFP 2023 – 2025 kann das finanzpolitische Ziel eines ausgeglichenen Haushalts auf
operativer Stufe im Durchschnitt der Planjahre nicht erreicht werden. Verursacht wird
dies durch steigende Aufwände bei den nicht beeinflussbaren Faktoren wie beispielsweise
bei den Pflegefinanzierungskosten und Schulkosten aufgrund der Bevölkerungsstruktur (Al-
terspyramide) oder der Entlastung des Kantonshaushalts. Durch die hohen Investitionstätig-
keiten, ausgeführt oder geplant, und die daraus resultierenden Abschreibungen welche
ebenfalls Auswirkungen auf den Haushalt haben.
Heiden Voranschlag / AFP 15Ebenso wird sich der bestehende Nachholbedarf im Unterhalt der Gemeindeliegenschaften
und -strassen auf das strukturelle Defizit auswirken.
Das ausserordentliche Ergebnis wird aus den Veränderungen der Spezialfinanzierungen
und Fonds im Eigenkapital beeinflusst.
Finanzaufwand (34)
Für den baulichen Unterhalt der Liegenschaften im Finanzvermögen wird mit Aufwänden
von CHF 121'200 gerechnet. Der weitere Unterhalt (Mobiliar, Versicherungen, Ver- und Ent-
sorgung) bleibt gleich wie im Voranschlag 2021. Die Kosten für die Verzinsung der Finanz-
verbindlichkeiten wird mit CHF 61'000 budgetiert.
Entgelte (42)
Die Einnahmen aus den Bereichen der Parkplatzgebühren, der Gebühren aus Amtshandlun-
gen der diversen Ämter und Betriebe erfahren keine nennenswerten Veränderungen.
Finanzertrag (44)
Aus dem Verkauf von Liegenschaften des Finanzvermögens wird mit einem Gewinn von
CHF 589'000 geplant. Gleichzeitig wird infolge der Verkäufe von reduzierten Mieteinnahmen
über CHF 63'500 ausgegangen
3.3.2 Erläuterungen zur Erfolgsrechnung
3.3.2.1 Fiskalertrag und Steuerfuss
Fiskalertrag (in Tausend CHF)
RE VA PR VA FP FP FP
2020 2021 2021 2022 2023 2024 2025
40 - Fiskalertrag 15'410 15'757 16'252 17'145 17'508 17'809 18'224
400 - Direkte Steuern natür-
12'486 12'843 13'000 13'830 14'132 14'373 14'728
liche Personen
401 - Direkte Steuern juris-
1'251 1'400 1'460 1'600 1'661 1'721 1'781
tische Personen
402 - übrige Direkte Steu-
1'658 1'500 1'778 1'700 1'700 1'700 1'700
ern
4022 - davon Vermögens-
727 600 778 700 700 700 700
gewinnsteuern
4023 - davon Handände-
694 700 800 800 800 800 800
rungssteuern
4024 - davon Erbschafts-
238 200 200 200 200 200 200
steuern
403 - Besitz und Aufwand-
15 14 14 15 15 15 15
steuern
Kennzahlen Steuerertrag
VA VA FP FP FP
RE 2020
2021 2022 2023 2024 2025
Wachstum Steuern NP in % 1.51 2.86 7.69 2.18 1.70 2.47
Wachstum Steuern JP in % -24.78 11.89 14.29 3.82 3.61 3.49
Heiden Voranschlag / AFP 16Erläuterungen zum Voranschlag "Fiskalertrag"
Im Jahr 2022 ist ein Fiskalertrag in Höhe von CHF 17'145'000 geplant. Dies entspricht ge-
genüber dem Voranschlag 2021 in Höhe von CHF 15'756'800 einer Veränderung von
CHF 1'388'200. Dieser Mehrertrag resultiert überwiegend aus der Steuererhöhung von 3.7
auf neu 3.9 Einheiten bei den natürlichen Personen.
Aufgrund der Spitalschliessung Heiden sind bei den Quellensteuern mit Mindereinnahmen
von rund 20 % zu rechnen. Dies wurde im Voranschlag mit CHF 160'000 Ertragsminderung
gegenüber dem Voranschlag 2021 berücksichtigt.
Aus der Steuergesetz Revision (StG Rev) 2019 resultieren ab der Steuerperiode 2020 in-
folge der Inkraftsetzung der Änderung der Kinderabzüge für die Gemeinde Heiden und aus
der StG Rev 2020 hochgerechnet gesamthaft Steuerausfälle von rund CHF 171‘000 pro
Jahr. Der Kanton richtet dafür während vier Jahren Abfederungsmassnahmen aus, die von
74% (CHF 126‘000) im 2021 auf 19% (CHF 32‘000) im 2024, zurückgehen. Die verbleiben-
den Einnahmenausfälle könnten bereits mit einem geringen Steuerwachstum aufgefangen
werden.
3.3.2.2 Transferertrag
Transferertrag (in Tausend CHF)
RE VA PR VA FP FP FP
2020 2021 2021 2022 2023 2024 2025
46 - Transferertrag 2'370 2'341 2'237 2'361 2'338 2'339 2'899
460 - Ertragsanteile 297 294 302 312 313 311 312
461 - Entschädigungen von
616 542 459 524 518 528 523
öffentlichen Gemeinwesen
462 - Finanz- und Lasten-
7 131 131 100 68 37 605
ausgleich
463 - Beträge von öffentli-
chen Gemeinwesen und 1'445 1'363 1'338 1'417 1'431 1'455 1'452
Dritten
469 - Verschiedener Trans-
5 12 8 8 8 8 8
ferertrag
Kennzahlen Transferertrag
VA VA FP FP FP
RE 2020
2021 2022 2023 2024 2025
Effektives Wachstum Transferertrag 6.84 -1.19 0.84 -0.99 0.07 23.94
Erläuterungen zum Voranschlag "Transferertrag"
Im Jahr 2022 ist ein Transferertrag in Höhe von CHF 2'361'000 geplant. Dies entspricht ge-
genüber dem Jahr 2021 in Höhe von CHF 2'341'300 einer Veränderung von CHF 19'700.
Transfererträge sind Erträge von einem anderen Gemeinwesen, für welches die eigene Ge-
meinde eine öffentliche Aufgabe erfüllt, die nach gegebener Aufgabenteilung ganz oder teil-
weise Sache des anderen Gemeinwesens wäre.
Heiden Voranschlag / AFP 17Beispiele:
Erträge der angeschlossenen Gemeinden für das Führen des Grundbuchamtes
Erträge der angeschlossenen Gemeinden für das Führen der regionalen Feuerschau
Erträge der angeschlossenen Gemeinden für das Führen des regionalen Betreibungs-
amtes
Erträge vom Kanton für das Führen des Kantonalen Konkursamtes
Erträge vom Kanton und Elternbeiträge im Bereich der Schulen
Überschussanteil der Abfallregion (A-Region)
Rückzahlungen im Bereich Sozialhilfe und der Alimentenbevorschussung
Rückverteilung der CO2-Abgabe
Globale Strassenbeiträge an die Gemeinden (Anteile LSVA / Motorfahrzeugsteuern)
Erläuterungen zum AFP "Transferertrag"
Die Kantonsbeiträge für die Schule, die Anteile der Vertragsgemeinden für regionale Ämter
sowie die Eingänge für das Sozialamt bleiben im gewohnten Rahmen. Die Abfederungs-
massnahme infolge der Steuergesetzrevision 2019/2020 beträgt für das Jahr 2022
CHF 95'000. Im Jahr 2021 erhielt die Gemeinde dafür CHF 126'000.
3.3.2.3 Personalaufwand
Personalaufwand (in Tausend CHF)
RE VA PR VA
FP 2023 FP 2024 FP 2025
2020 2021 2021 2022
30 - Personalaufwand 12'290 12'723 12'924 13'194 13'401 13'542 13'673
300 - Behörden, Kommissionen
220 239 209 231 233 231 231
und Richter
301 - Löhne des Verwaltungs-
5'791 5'897 5'994 6'006 6'054 6'103 6'160
und Betriebspersonals
302 - Löhne der Lehrpersonen 4'353 4'549 4'684 4'856 4'985 5'060 5'111
303 - Temporäre Arbeitskräfte -- -- 25 4 4 4 4
305 - Arbeitgeberbeiträge 1'801 1'839 1'872 1'904 1'940 1'959 1'982
309 - Übriger Personalaufwand 125 200 141 194 186 185 186
Kennzahlen Personalaufwand
VA VA
RE 2020 FP 2023 FP 2024 FP 2025
2021 2022
Effektives Wachstum Personalaufwand 3.24 3.53 3.70 1.57 1.05 0.97
Erläuterungen zum Voranschlag "Personalaufwand"
Der Personalaufwand steigt im Voranschlag 2022 gesamthaft um CHF 471'000 gegenüber
dem Voranschlag 2021 und betrifft mit CHF 381'500 den Bereich Bildung und mit CHF
89'500 das Alters- und Pflegeheim Quisisana.
Erläuterungen zum AFP "Personalaufwand"
Bei den Schulen bestehen kantonale Richtlinien für Lehrpersonen. Die Planung bei den Hei-
men basiert auf den Vorgaben des Mindeststellenplans für den Bereich Betreuung und
Pflege, welcher vom Kanton vorgegeben wird, sowie den Fachempfehlungen von
CURAVIVA.
Heiden Voranschlag / AFP 183.3.2.4 Sachaufwand
Sachaufwand (in Tausend CHF)
RE VA PR VA FP FP FP
2020 2021 2021 2022 2023 2024 2025
31 - Sach- und übriger
4'933 4'746 4'811 5'014 4'784 4'718 4'880
Betriebsaufwand
310 - Material und Waren-
793 778 742 724 734 729 731
aufwand
311 - Nicht aktivierbare An-
414 426 426 434 420 356 359
lagen
312 - Ver- und Entsorgung
396 451 454 444 445 443 444
Liegenschaften VV
313 - Dienstleistungen und
1'210 1'210 1'181 1'220 1'294 1'249 1'258
Honorare
314 - Baulicher und betrieb-
1'129 1'043 1'149 1'312 1'192 1'195 1'204
licher Unterhalt
315 - Unterhalt Mobilien
253 252 269 273 334 264 265
und immaterielle Anlagen
316 - Mieten, Leasing,
Pachten, Benützungsge- 257 276 252 242 245 247 249
bühren
317 - Spesenentschädi-
130 157 120 148 150 151 149
gung
318 - Wertberichtigungen
224 -- 63 0 -- -- --
auf Forderungen
319 - Verschiedener Be-
126 153 155 217 -28 85 220
triebsaufwand
Kennzahlen Sachaufwand
VA VA
RE 2020 FP 2023 FP 2024 FP 2025
2021 2022
Effektives Wachstum Sachaufwand -0.43 -3.78 5.65 -4.59 -1.39 3.43
Erläuterungen zum Voranschlag "Sachaufwand"
Der Mehraufwand von rund 0.4 Mio. Franken setzt sich zusammen aus CHF 202'400 in der
Parkplatzbewirtschaftung (Spezialfinanzierung und damit erfolgsneutral), CHF 71'500 bei
den Schulliegenschaften, CHF 42'300 im Standortmarketing und CHF 108'500 im Unterhalt
der Hoch- und Tiefbauten.
Erläuterungen zum AFP "Sachaufwand"
Im Bereich der Liegenschaften sowohl im Verwaltungs- als auch im Finanzvermögen besteht
hoher Nachholbedarf im Unterhalt. Bei den Finanzliegenschaften wird im Jahr 2021 ein Kon-
zept über die Nutzung und den Unterhalt der Immobilien erarbeitet. Daraus soll eruiert wer-
den welcher jährliche fixe Prozentsatz für die Gebäudesanierung zur Verfügung stehen soll.
Der Bereich Bau ist im Rahmen der Orts- und Richtplanrevision auf externe Partner ange-
wiesen. Daher ist auch hier ein leichter Anstieg der Dienstleistungen und Honorare festzu-
stellen.
Heiden Voranschlag / AFP 193.3.2.5 Transferaufwand
Transferaufwand (in Tausend CHF)
RE VA PR VA FP FP FP
2020 2021 2021 2022 2023 2024 2025
36 - Transferaufwand 7'480 7'710 7'637 7'601 8'026 7'879 7'975
360 - Ertragsanteile an
97 300 100 100 100 100 100
Dritte
361 - Entschädigungen an
1'353 1'340 1'352 1'494 1'591 1'579 1'576
öffentliche Gemeinwesen
362 - Finanz- und Lasten-
170 180 187 190 194 198 202
ausgleich
363 - Beiträge an öffentli-
che Gemeinwesen und 5'666 5'621 5'735 5'572 5'783 5'683 5'712
Dritte
366 - Abschreibungen In-
188 256 256 238 350 311 377
vestitionsbeiträge
369 - Verschiedener Trans-
5 12 8 8 8 8 8
feraufwand
Kennzahlen Transferaufwand
VA VA FP FP FP
RE 2020
2021 2022 2023 2024 2025
Effektives Wachstum Transferauf-
-7.32 3.07 -1.41 5.58 -1.83 1.21
wand
Erläuterungen zum Voranschlag "Transferaufwand"
Der Transferaufwand setzt sich aus Gemeindebeiträgen an verschiedene Institutionen wie
Zweckverband Regionale Feuerwehr Heiden-Eggersriet-Grub-Wolfhalden (Regiwehr), Pfle-
gefinanzierung, Spitex, Soziale Dienste Vorderland, Ergänzungsleistungen an AHV/IV, Son-
derschulbeiträge, Alimentenbevorschussung, Beratungsstelle für Flüchtlinge, Kantonale
Asylbetreuung etc. zusammen. Die Gemeinde Heiden zahlt jährlich in den Soziallastenaus-
gleich ein, dafür ist im Jahr 2022 ein Betrag von CHF 190'000 budgetiert.
Die Minderausgaben von rund CHF 100'000 gegenüber dem Voranschlag 2021 betreffen die
Denkmalpflegebeiträge welche im Jahr 2021 für die Sanierung Schulhaus Dorf aufgewendet
wurden. Im Bereich der Alterspflege (Pflegefinanzierung und Spitex) ist mit Mehrkosten ge-
genüber dem Voranschlag 2021 von CHF 140'000 zu rechnen.
Erläuterungen zum AFP "Transferaufwand"
Vor allem im Bereich der Sonderschulen ist ein starker Anstieg der Kosten zu verzeichnen.
Im Jahr 2013 wurden noch Beiträge von CHF 183'600 bezahlt, wohingegen im Jahr 2022 ein
Beitrag von CHF 697'000 aufgewendet werden soll. Im Jahr 2021 verzeichnete die Ge-
meinde Heiden 16 Sonderschülerinnen und Sonderschülern welche mit einem jährlichen pro
Kopf Beitrag von 41'000 den Gemeindehaushalt belasten. Dieser Anstieg liegt nicht nur da-
ran, dass mehr Sonderschüler zu verzeichnen sind, sondern weil sich aufgrund des "Kanto-
nalen Entlastungsprogramms 2015" der Kostenteiler stark zu Lasten der Gemeinden verän-
derte. Der Kostenanteil der Gemeinden wurde damals von 25% auf 50% erhöht.
Zudem ist aufgrund der Überalterung der Bevölkerung in den nächsten Jahren mit einem
Anstieg bei den Kosten für die Pflegefinanzierung zu rechnen.
Heiden Voranschlag / AFP 203.4 Investitionen
3.4.1 Investitionsrechnung
(in Tausend CHF)
RE VA PR VA FP FP FP
2020 2021 2021 2022 2023 2024 2025
Investitionsausgaben 7'895 9'883 4'102 3'069 6'839 9'099 6'464
50 - Sachanlagen 7'608 9'306 3'645 1'838 4'458 6'323 6'296
52 - Immaterielle Anlagen 123 285 220 329 15 15 35
56 - Eigene Investitionsbei-
164 292 237 902 2'366 2'761 133
träge
Investitionseinnahmen 1'128 16 14 108 752 8 531
61 - Rückerstattungen 25 -- -- -- -- -- --
63 - Investitionsbeiträge für
1'103 16 14 108 752 8 531
eigene Rechnung
Saldo Investitionsrech-
-6'767 -9'867 -4'088 -2'961 -6'087 -9'091 -5'933
nung
3.4.2 Erläuterung zur Investitionsrechnung
Der Voranschlag 2022 rechnet mit Investitionen von insgesamt 2.9 Millionen Franken im
Verwaltungsvermögen. Dies entspricht bei einem durchschnittlichen Abschreibungswert von
40 Jahren für das Gesamtinvestitionsvolumen der Planjahre von rund 24 Millionen Fran-
ken einem Abschreibungswert in der Erfolgsrechnung von CHF 600'000 jährlich.
3.5 Geldflussrechnungen/Informationen zur Finanzierung
(in Tausend CHF)
RE VA PR VA FP FP FP
2020 2021 2021 2022 2023 2024 2025
Gesamtergebnis der Erfolgs-
rechnung (+) Gewinn / (-) 68 -1'081 -595 537 486 -355 179
Reinverlust
Geldfluss aus operativer
Tätigkeit (+) Cash Flow / (-) 273 525 758 687 672 990 1'666
Cash Drain
Liquiditätswirksame Einnah-
men der Investitionsrech- 1'103 16 14 108 752 8 531
nung
Liquiditätswirksame Ausga-
-7'870 -9'883 -4'102 -3'069 -6'839 -9'099 -6'464
ben der Investitionsrechnung
Geldfluss aus Investitions-
tätigkeit ins Verwaltungs- -6'767 -9'867 -4'088 -2'961 -6'087 -9'091 -5'933
vermögen
Geldfluss aus Anlagentätig-
497 -638 -- 2'010 1'612 0 0
keit ins Finanzvermögen
Geldfluss aus Investitions-
und Anlagentätigkeit -
-6'270 -4'088 -950 -4'475 -9'091 -5'933
10'505
Heiden Voranschlag / AFP 21RE VA PR VA FP FP FP
2020 2021 2021 2022 2023 2024 2025
Finanzierungs-Überschuss
-5'996 -9'979 -3'330 -263 -3'802 -8'101 -4'267
(+) / -Fehlbetrag (-)
Geldfluss aus Finanzie-
4'000 8'373 -- 2'546 4'733 9'101 4'425
rungstätigkeit
Veränderung der flüssigen
-1'996 -1'607 -3'330 -2'283 -930 -1'000 -158
Mittel
Die Geldflussrechnung zeigt die Herkunft und die Verwendung der Geldmittel auf und wird
unterteilt in Geldflüsse aus betrieblicher Tätigkeit, aus Investitionstätigkeit und aus Finanzie-
rungstätigkeit.
Die Geldflussrechnung ist wichtig, damit die Finanzierungstätigkeit und der Finanzierungsbe-
darf einzeln analysiert und kommuniziert werden können. Mit einer gestuft dargestellten
Geldflussrechnung kann zusätzlich über die betrieblichen, die investitionsbedingten und die
finanzierungsbezogenen Vorgänge detailliert orientiert werden.
Im Jahr 2022 ist ein betrieblicher Cash-Drain von CHF 687'200 geplant. Dies entspricht ge-
genüber dem Jahr 2021 in Höhe von CHF 525'252 einer Veränderung in Höhe von
CHF 686'675.
3.6 Vermögen und Verschuldungen
Nettoschulden I + II (in Tausend CHF)
VA VA FP FP FP
RE 2020
2021 2022 2023 2024 2025
Nettoschuld I 17'234 21'433 26'450 30'511 38'899 43'166
Fremdkapital 30'227 34'421 39'838 43'953 52'341 56'608
Finanzvermögen 12'992 12'987 13'388 13'441 13'441 13'441
Passivierte Investitionsbeiträge 0 0 0 0 0 0
Nettoschuld II 17'188 21'387 26'403 30'465 38'853 43'120
Verwaltungsvermögen 27'073 30'390 34'996 38'697 46'282 50'548
Darlehen und Beteiligungen 46 46 46 46 46 46
Passivierte Investitionsbeiträge
(2068) - Untergliederung Langfris- 0 0 0 0 0 0
tige Finanzverbindlichkeiten
Eigenkapital 9'838 8'956 8'546 8'186 7'383 7'381
davon Bilanzüberschuss/-fehlbetrag 4'764 4'169 4'707 5'193 4'838 5'016
Die Nettoschulden I zeigen, welcher Teil des Fremdkapitals nicht durch das Finanzvermö-
gen gedeckt ist. Die Nettoschulden I nehmen aufgrund des tiefen Selbstfinanzierungsgrades
stetig zu.
Die Nettoschulden II zeigen denjenigen Teil des abzuschreibenden Verwaltungsvermögens,
der nicht durch das Eigenkapital gedeckt ist.
Im Verlauf der Finanzplanung zeichnet sich bei beiden Kennzahlen eine Erhöhung der Net-
toverschuldung ab.
Heiden Voranschlag / AFP 223.7 Finanzkennzahlen/Erläuterung
Kennzahlen erster Priorität (in Prozent)
VA VA FP FP FP
RE 2020
2021 2022 2023 2024 2025
Nettoverschuldungsquotient 111.84 136.03 154.27 174.27 218.43 236.87
Selbstfinanzierungsgrad 16.35 -1.74 38.81 22.66 10.58 27.60
Zinsbelastungsanteil 0.06 0.24 0.22 0.29 0.31 0.30
Grundlagen
Kennzahlen ergeben in der Mehrjahresbetrachtung Anhaltspunkte über die Entwicklung und
den Stand der Gemeindefinanzen sowie Vergleichsmöglichkeiten mit anderen Gemeinden.
Kennzahlen sind verdichtete Informationen über die finanzielle Lage einer Gemeinde. Mit
den Kennzahlen ist es möglich,
die finanzielle Lage und Entwicklung einer Gemeinde zu beurteilen,
Vergleiche mit dem Gemeindemittel oder mit anderen Gemeinden anzustellen,
wichtige Informationen zur Finanzpolitik zu gewinnen,
finanzpolitische Zielsetzungen festzustellen,
die Wirkung von finanzpolitischen Massnahmen festzustellen,
Korrekturmassnahmen in die Wege zu leiten.
Definition
Der Nettoverschuldungsquotient sagt aus, welcher Anteil der Fiskalerträge erforderlich
wäre, um die Nettoschuld abzutragen. Werte bis 100% werden als gut, Werte zwischen
100% und 150% als genügend bezeichnet.
Der Selbstfinanzierungsgrad gibt an, welchen Anteil ihrer Nettoinvestitionen eine Ge-
meinde aus eigenen Mitteln finanzieren kann. Mittelfristig sollte ein Wert von 100% resultie-
ren.
Der Zinsbelastungsanteil gibt an, welcher Anteil des verfügbaren Einkommens durch den
Zinsaufwand gebunden ist. Je tiefer der Wert, desto grösser der Handlungsspielraum, wobei
ein Zinsbelastungsanteil bis 4% als gut gilt.
Beurteilung der Kennzahlen
Die Kennzahlen zeigen bis 2025 eine Zunahme des Nettoverschuldungsquotienten auf
237 %. Sollte diese Prognose zutreffen, würde ab dem Jahr 2024 die gesetzliche Vorgabe in
Artikel 2 Absatz 3 des Finanzhaushaltgesetzes "Der Selbstfinanzierungsgrad der Nettoin-
vestitionen muss im Voranschlag mindestens 100 Prozent betragen, wenn der Nettover-
schuldungsquotient mehr als 200 Prozent beträgt." nicht mehr erfüllt werden.
Die vergangenen Jahresabschlüsse zeigten gegenüber den Voranschlägen jeweils eine
deutliche Besserstellung. Sollte dies in den kommenden Jahren nicht mehr der Fall sein,
müsste der Gemeinderat geeignete Massnahmen treffen und allenfalls eine weitere Steuer-
erhöhung ins Auge fassen um die gesetzlichen Vorgaben einhalten zu können.
Der tiefe Selbstfinanzierungsgrad zeigt, dass nur ein kleiner Teil der Investitionen aus
selbst erwirtschafteten Mitteln finanziert werden kann. Negative Werte ergeben sich immer
dann, wenn die Ausgaben nicht durch selbst erwirtschaftete Mittel gedeckt sind.
Der Zinsbelastungsanteil dürfte aufgrund weiterhin sehr tiefer Zinsen am Geld- und Kapi-
talmarkt niedrig bleiben.
Heiden Voranschlag / AFP 23Sie können auch lesen
