Betriebliche Alters- und Risikovorsorge - Das Plus-Programm für Unternehmen - Zurich.at
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Betriebliche Alters- und Risikovorsorge Das Plus-Programm für Unternehmen
Ihre Vorteile durch die
betriebliche Vorsorge
Verschenken Sie kein Geld und gestalten Sie einen Teil
Ihrer Vorsorge über Ihre Firma. Steuer sparend
und Gewinn bringend. Innovative Lösungen für Ihre
individuellen Bedürfnisse sind unsere Stärke.
Unser Tipp: Vorsorge
auch für die Familie.
Auch angestellte Familien
angehörige können über Ihre Das Plus-Programm für Unternehmen
Firma die Pensionsvorsorge
gestalten. Für den Unterneh-
mer bzw. die Unternehmerin • Alternative Gehaltszahlungen • Familienangehörige absichern
selbst gibt es ebenfalls zahl • Steuervorteile nutzen • Mitarbeiter motivieren
reiche Möglichkeiten der
Vorsorge. • Lohnnebenkosten vermeiden • Betriebsfremde Risiken
auslagern
Fragen Sie unsere Experten. • Firmen- in Privatvermögen
transferieren • Liquidität aufbauen
2
Zurich Management-Pension
Firmenpensionen für Sie und Ihre Spitzenkräfte
Die Management-Pension als alternatives Entlohnungsmodell. Die Beiträge
sind attraktive „Gehaltserhöhungen“, für die keine Lohnnebenkosten
anfallen. Geschäftsführende Gesellschafter transferieren damit
Firmenvermögen in Privatvermögen. Für ihre eigene Pension. Seite 8
Zurich Pensionskassen-Vorsorge
Pensionsvorsorge in Form von Pensionskassen
Bei dieser Form der Firmenpension lagern Sie die Verpflichtung,
eine Firmenpension zu bezahlen, an eine Pensionskasse aus.
Steuerbegünstigt – ohne Sozialversicherungsabgaben, ohne
Lohnnebenkosten und ganz ohne administrativen Aufwand.
Seite 12
Pension
Zurich Zukunftssicherung
Basis-Pensionsvorsorge – steuerfrei
Ihre Mitarbeiter bzw. Mitarbeiterinnen freuen sich über eine Gehalts
erhöhung, die sie nicht versteuern müssen. Sie als Unternehmer zahlen
keinerlei Lohnnebenkosten. Steuerfrei bis EUR 300 jährlich. Beiträge von
Mitarbeitern im Rahmen einer Bezugsumwandlung sind ebenfalls möglich.
Seite 16
Zurich KMU-Vorsorge
Steuervorteile nützen
Spannende Möglichkeiten in der Unternehmer-Vorsorge: Mit der
KMU-Vorsorge und der Vorsorgekasse für Selbständige gibt es
attraktive Möglichkeiten zur Vorsorge über den Betrieb –
betrieblich veranlasst. Seite 20
Zurich Abfertigung – NEU /ALT
Abfertigung
Wählen Sie Ihre optimale Lösung
Im Rahmen des bisherigen Systems gibt es mehrere Möglichkeiten, um für die
Abfertigungszahlungen an Sie und die Mitarbeiter vorzusorgen. Beim System
„Abfertigung NEU“ bieten wir qualitativ hochwertige Leistungen.
• Betriebliche Vorsorgekasse • Liquiditäts-Plus • Auslagerungs-Plus Seite 24 / 26
Zurich Risikoschutz
Finanzielle Hilfe in schwierigen Zeiten
Risiko
Egal ob Berufsunfähigkeit, Verlust einer Grundfähigkeit, Unfall oder
Ableben. Der Ausfall einer Ihrer wertvollsten Mitarbeiter kann
schwerwiegende Konsequenzen für Ihr Unternehmen haben. Sichern
Sie deshalb Ihre Schlüsselkräfte ab!
Seite 30
3
Die Vorsorge-Pyramide,
die sich lohnt
Sie haben es in der Hand, alle Vorteile auszuschöpfen.
Wählen Sie die Bausteine, die für Ihr Unternehmen
passen und Ihnen die meisten Vorteile sichern.
Management-Plus
Ges.m.b.H.
Pensionsvorsorge-Plus
Gesellschafter
Gesellschafter Geschäftsführer > 25% Anteile 2)
Abfertigungs-Plus Gesellschafter Geschäftsführer < 25% Anteile
Arbeitnehmer
Angestellte Familienangehörige 4)
Vorsorge-Plus
Ges.m.b.H. & Co KG
Komplementär(e)
Kommanditist(en)
Kommanditist als Arbeitnehmer
Arbeitnehmer
Angestellte Familienangehörige 4)
Einzelunternehmen/freie Berufe
Unternehmer
Arbeitnehmer
Angestellte Familienangehörige 4)
1) In Form von privaten Eigenleistungen, sofern das Vorsorgemodell für
mindestens einen Arbeitnehmer bzw. eine Arbeitnehmerin besteht.
2) Unter bestimmten Voraussetzungen (regelmäßige Honorarzahlungen,
Sperrminorität …) möglich.
3) Auch als arbeitnehmerfinanzierte Vorsorge in Form einer Bezugsumwandlung
möglich.
4) Bitte Fremdvergleich beachten. Bei bilanzierenden Unternehmen ist
Rückstellungsbildung möglich.
5) Wir empfehlen aus steuerlicher Sicht, die Risikovorsorge für den Unternehmer
bzw. die Unternehmerin im Privatbereich abzuschließen.
4
Pension Abfertigung Risikoschutz
Direkte steuerfrei KMU- Abfertigung Abfertigung Abfertigung Schlüssel- Schlüssel-
Pensions-
Leistungs- gem. § 3 Z 15 Förderung kraft- kraft-
kasse
zusage EStG 2010 NEU ALT ALT Versicherung Versicherung
Manage Pensions- Betriebliche Auslage- Ableben BU &
Zukunfts- KMU- Liquiditäts-
ment- kassen- Vorsorge- rungs- & Grund-
sicherung )
3
Vorsorge Plus
Pension Vorsorge kasse Plus Unfall fähigkeit
– – – – – – – – –
4 1) – 4 4 – – 4 4
4 4 4 – 4 4 4 4 4
4 4 4 – 4 4 4 4 4
4 4 4 – 4 4 4 4 4
siehe Ges. m.b.H.
– – – – – – – 4 4
4 4 4 – 4 4 4 4 4
4 4 4 – 4 4 4 4 4
4 4 4 – 4 4 4 4 4
– 1) – 4 4 – – 5) 5)
4 4 4 – 4 4 4 4 4
4 4 4 – 4 4 4 4 4
5
Unbegrenzte Möglichkeiten
Je nach Unternehmensform ergeben sich
unterschiedliche Varianten, betrieblich vorzusorgen.
Informieren Sie sich über die Lösung, die am besten
zu Ihnen passt.
Management-Plus
KG
Pensionsvorsorge-Plus
Komplementär(e)
Kommanditist(en)
Abfertigungs-Plus Kommanditist als Arbeitnehmer
Arbeitnehmer
Angestellte Familienangehörige 4)
Vorsorge-Plus
OG
Gesellschafter
Arbeitnehmer
Angestellte Familienangehörige 4)
Aktiengesellschaft
Aktionär(e)
Vorstandsmitglieder 2)
Leitende Angestellte
Arbeitnehmer
Genossenschaft
Genossenschafter
Vorstandsmitglieder 2)
Leitende Angestellte
1) In Form von privaten Eigenleistungen, sofern das Vorsorgemodell für
mindestens einen Arbeitnehmer bzw. eine Arbeitnehmerin besteht.
Arbeitnehmer
2) Unter bestimmten Voraussetzungen (regelmäßige Honorarzahlungen,
Sperrminorität …) möglich.
3) Auch als arbeitnehmerfinanzierte Vorsorge in Form einer Bezugsumwandlung
möglich.
4) Bitte Fremdvergleich beachten. Bei bilanzierenden Unternehmen ist
Rückstellungsbildung möglich.
5) Wir empfehlen aus steuerlicher Sicht, die Risikovorsorge für den Unternehmer
bzw. die Unternehmerin im Privatbereich abzuschließen.
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Pension Abfertigung Risikoschutz
Direkte steuerfrei KMU- Abfertigung Abfertigung Abfertigung Schlüssel- Schlüssel-
Pensions-
Leistungs- gem. § 3 Z 15 Förderung kraft- kraft-
kasse
zusage EStG 2010 NEU ALT ALT Versicherung Versicherung
Manage Pensions- Betriebliche Auslage- Ableben BU &
Zukunfts- KMU- Liquiditäts-
ment- kassen- Vorsorge- rungs- & Grund-
sicherung )
3
Vorsorge Plus
Pension Vorsorge kasse Plus Unfall fähigkeit
– 1) – 4 4 – – 5) 5)
– – – – – – – – –
4 4 4 – 4 4 4 4 4
4 4 4 – 4 4 4 4 4
4 4 4 – 4 4 4 4 4
– 1) – 4 4 – – 5) 5)
4 4 4 – 4 4 4 4 4
4 4 4 – 4 4 4 4 4
– – – – – – – – –
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4 4 4 – 4 4 4 4 4
– – – – – – – – –
4 4 4 – 4 – – 4 4
4 4 4 – 4 4 4 4 4
4 4 4 – 4 4 4 4 4
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Flexible Vorsorge für Spitzenkräfte
… mit der Management-Pension
Eine Investition in die Zukunft: Für die Geschäftsführung
und Spitzenkräfte Ihres Unternehmens. Nützen Sie diese
Art der Pensionsvorsorge zur Mitarbeiterbindung. Flexibel
und ganz an die Bedürfnisse Ihres Unternehmens
angepasst.
Gewusst wie Zielgruppe: Spitzenkräfte
Sicherheit für Die klassische Form einer Firmen- Die Management-Pension wurde vor
Führungskräfte. pension ist die „Direkte Leistungs- allem für die Managementebenen von
Die Management-Pension kann zusage“. Das Unternehmen verspricht Kapitalgesellschaften, z.B. für
zu Gunsten des Arbeitnehmers in einer schriftlichen Vereinbarung – der Geschäftsführer, Vorstandsmitglieder,
bzw. der Arbeitnehmerin „Pensionszusage” –, für die Firmen- leitende Angestellte sowie für speziali-
verpfändet werden. Besonders pension des Mitarbeiters bzw. der sierte Fachkräfte konzipiert.
vorteilhaft ist diese Art der Mitarbeiterin aufzukommen. Eine
Besicherung für geschäfts Firmenpension bringt mehrere Vorteile.
Sie motivieren und belohnen damit Ihre Flexibilität an erster Stelle
führende Gesellschafter einer
Ges.m.b.H., die Entscheider Spitzenkräfte. Oder Sie sorgen für sich Sie bestimmen sowohl die Höhe der
und Nutzer in einem selbst und Ihre Angehörigen vor. Beiträge als auch den Leistungsumfang.
darstellen.
Mit einer ergänzenden Risiko- Machen Sie mehr daraus Alterspension zur Erhaltung
vorsorge für die Bereiche
Die internen Pensionsrückstellungen des Lebens-
Ableben, Berufsunfähigkeit standards nach
und die als Mindesterfordernis gesetz-
und Unfall sind Sie und Ihre der Aktivphase
lich vorgeschriebene Wertpapier
Schlüsselkräfte optimal abge-
deckung genügen nicht zur vollständigen Witwen-/ als Absicherung
sichert. Erfahren Sie mehr unter
Finanzierung von Pensionszusagen. Um Witwerpension der
„Zurich Risikoschutz“ (S. 30). Hinterbliebenen
zu vermeiden, dass Sie betriebsfremde
Risiken tragen bzw. unerwartet liquide Waisenpension(en) als Vorsorge-
Mittel einsetzen müssen, hat Zurich die möglichkeit für
Management-Pension entwickelt. Halb- oder
Vollwaisen
Berufsunfähigkeits- als zusätzliche
pension Risikoabdeckung
während der
Aktivphase
8
Management-Pension
Vorteile gegenüber anderen Mitarbeiterbindung durch
Modellen Firmenpension Unser Tipp:
• Sie sind flexibler bei der Auswahl der Die „Direkte Leistungszusage“ ist ein Wir empfehlen die Einbindung
begünstigten Mitarbeiter. ideales Mittel zur Steigerung der Mit der Steuerberatung des
arbeiterbindung. Der Anspruch auf die Kunden. Sowie auch die
• Bei Pensionsantritt kann das Kapital
betriebliche Pensionsvorsorge kann an laufende Betreuung und
monatlich oder als Einmalzahlung
eine bestimmte Wartezeit geknüpft Wartung der Vorsorgeverträge.
ausbezahlt werden.
werden.
• Bis zu 80% des letzten Aktivbezugs
• Pensionsantritt:
sind als Firmenpension möglich (max.
Mitarbeiter können individuell
100% inkl. gesetzlicher Pension).
entscheiden, ob sie ihr Geld
Als Bemessungsgrundlage wird das monatlich oder als Einmalzahlung
effektive Einkommen aufgrund der erhalten möchten.
Tätigkeit für das Unternehmen (ohne
Gewinnausschüttungen aus einer • Ausscheiden nach der
Beteiligung) herangezogen. vereinbarten Wartezeit:
Entsprechend den Regelungen in
• Der erforderliche Zeitraum für die der Zusage haben Mitarbeiter nach
Erteilung einer Pensionszusage bis längstens 3 Jahren beim Ausscheiden
zum Pensionsantritt beträgt mehr als aus dem Unternehmen die
7 Jahre. Möglichkeit, privat weiter zu zahlen,
den Vertrag ruhend zu stellen oder
diesen von der neuen Firma
übernehmen zu lassen.
• Ausscheiden vor der vereinbarten
Wartezeit:
Kein Pensionsanspruch, angespartes
Kapital bleibt im Firmenvermögen
und kann auf andere verdiente
Mitarbeitende übertragen werden.
9
Lückenlose Sicherheit
Die Finanzierung des benötigten Kapi- rung. Die Variante B ist eine Kombina
tals zur Zahlung der Firmenpension wird tion aus klassischer und fondsgebunde-
optimal durch die Management-Pension ner Lebensversicherung. Der Anteil der
abgedeckt. Dabei stehen Ihnen zwei klassischen Lebensversicherung beim
Varianten zur Verfügung. In der Vari Hybrid-Model muss zumindest der
ante A erfolgt die Deckung zu 100% gesetzlichen Mindesterfordernis
über eine klassische Lebensversiche- entsprechen.
Rückstellungsentwicklung und Finanzierungsmöglichkeiten
EUR
600.000
500.000
400.000
300.000
200.000
100.000
0 1 5 10 15 20 25 Jahre
Steuerrechtliche Gesetzliche Erforderliches Variante A Volldeckung Variante B
Rückstellung Mindest Kapital für über klassische Lebens Kombi-Modell,
erfordernis Firmenpension versicherung (100%) Hybrid
Beispiel:
In der oben gezeigten Grafik wurde von zusage in Höhe von 50% des Gehalts
einem 40-jährigen Geschäftsführer als Alterspension. Das aktuelle Gehalt
ausgegangen, der bis zum 65. Lebens- von EUR 53.000 ist mit 2% pro Jahr
jahr arbeitet. Er erhält eine Pensions wertangepasst.
10Management-Pension
Vertragsverhältnis
Pensionszusage
Unternehmen Begünstigte
Rückdeckung Verpfändung
Management-Pension
✔ Ihre Plus-Punkte als Unternehmer
• Steuer sparend • Sie schaffen Privatvermögen
Für Führungskräfte und qualifizierte Mitarbeitende Sie machen aus Firmengeldern Privatvermögen.
sind Pensionszusagen vermehrt Bestandteil des Und sichern gleichzeitig Ihre Angehörigen ab.
Gehalts. Zukünftige Gehaltserhöhungen können so
• Motivation und Bindung
„vom Barlohn in einen Vorsorgelohn umgewandelt” Durch den Einbau von Wartezeiten ideal zur
werden, ohne Lohnnebenkosten und Abgaben. Mitarbeiterbindung geeignet.
• Betriebsfremde Risiken auslagern • Höhere Rendite
Eine Pensionszusage bindet langfristig liquide Durch die „Veranlagung vor Steuern“ steht mehr
Mittel. Da ein Leistungsfall aber plötzlich eintreten Geld zum Ansparen der Firmenpension zur
kann (z.B. nach einem Todesfall), schützen Sie sich Verfügung.
mit der Management-Pension vor möglichen Die Besparung der Rückdeckungsversicherung
finanziellen Engpässen. erhöht die Eigenkapitalquote und verbessert das
Bilanzbild.
✔ Steuerliche Aspekte
• Betriebsausgaben • Versicherungsleistungen
Versicherungsprämien sind Betriebsausgaben – sie Versicherungsleistungen fließen an den Betrieb und
vermindern den steuerpflichtigen Gewinn. Während gelten als außerordentlicher Ertrag, sofern sie den
der Prämienzahlungsdauer entstehen für die Arbeit- Aktivierungswert übersteigen. Die Auszahlung der
nehmer keine steuerlichen Konsequenzen. Pension steht dem gegenüber und mindert diesen
Gewinn. Der Pensionsempfänger ist für die Leistung
• Rückstellung
Die Bildung einer Pensionsrückstellung nach Unter- einkommensteuerpflichtig. Jedoch von Abgaben an
nehmens- und Steuerrecht wird durch den Abschluss die Sozialversicherung befreit.
der Management-Pension nicht berührt. Die Wert • Aktivierung
papierdeckung kann bei einer klassischen Lebens Die Ansprüche aus dem Versicherungsvertrag sind in
versicherung entfallen. der Höhe des Deckungskapitals jährlich in der Bilanz
Gemäß AFRAC gibt es eventuell weitere Gestaltungs- zu aktivieren. Zurich liefert hier die entsprechenden
möglichkeiten. Werte.
11Eine ansehnliche Zusatzpension
... mit der Pensionskassen-Vorsorge
Nutzen Sie diese Möglichkeit, um steuerlich optimiert für
die Pension Ihrer Mitarbeiter bzw. Mitarbeiterinnen
vorzusorgen. Die Verpflichtung, eine Firmenpension zu
bezahlen, wird an die Pensionskasse ausgelagert. Ebenso
der gesamte administrative Aufwand.
Sie entscheiden, wer profitiert Die Pensionskassen-Vorsorge
Unser Tipp: Sie müssen nicht gleich für die gesamte von Zurich
Kombinieren und Belegschaft in die Pensionskasse ein- Eingezahlt wird ein fixer Betrag oder ein
profitieren. zahlen. Sie definieren – nach objektiven gewisser Prozentsatz der Brutto-
Kriterien – für welche Mitarbeiter diese lohnsumme (beispielsweise bis zu 10%
Die Pensionskassen-Vorsorge
Lösung in Frage kommt. des Bruttojahresgehalts). Dadurch
ist die ideale Ergänzung zur
können Sie Steuervorteile, auch über
steuerfreien Zukunfts- Mögliche Differenzierungskriterien:
den Freibetrag von EUR 300 jährlich,
sicherung.
- Dauer der Zugehörigkeit zum Betrieb nutzen. Zusätzlich können die Arbeit-
nehmer Eigenbeiträge leisten. Weiters
- verantwortungsvolle Tätigkeit
kann der Pensionsanspruch mittels
- höher qualifizierte Arbeit variabler Zuzahlungen des Arbeitgebers
z.B. als Erfolgsbeteiligungsmodell er-
- Tätigkeitsbereich oder
höht werden. Im Ruhestand erhalten
Verwendungsgruppe
Sie dann Ihre gesetzliche Pension durch
die Pensionsversicherungsanstalt und
die regelmäßige Firmenpension über
Für Familienbetriebe besonders
die Pensionskasse.
lukrativ
Kapitalgesellschaften können mit
diesem Modell Firmenvermögen in Aktive Bezugsumwandlung
Privatvermögen transferieren. Auch
Für Mitarbeiter in bestimmten Branchen
bei Einzelunternehmer und Frei-
besteht laut Kollektivvertrag die
berufler wird die Vorsorge der
Möglichkeit, selber bis zu 10% des
angestellten Angehörigen so mit
Jahresbruttoeinkommens in eine
Betriebsmitteln finanziert. Familien
betriebliche Vorsorge wie Pensions-
betriebe, in denen Partner mitarbeiten,
kassen einzuzahlen.
profitieren also besonders.
12Pensionskassen-Vorsorge
Solides Management Wie hoch ist die Pension?
Unser Tipp:
Die BONUS Pensionskasse, unser Partner Die Höhe der Pension wird von
für die Pensionskassen-Vorsorge, veran- mehreren Faktoren bestimmt: Die Pensionskassen-Vorsorge
lagt die eingezahlten Beiträge. Dabei kann auch von Bürgermeistern
• Pensionsalter des Mitarbeiters bzw.
wird für jeden Arbeitnehmer und für während ihrer aktiven Zeit
der Mitarbeiterin
jede Arbeitnehmerin ein eigenes Konto steueroptimiert genutzt
geführt. Der große Vorteil: Sie haben • Höhe und Dauer der einbezahlten werden. Details dazu erhalten
keinen administrativen Aufwand, Beiträge sie bei unseren Spezialisten.
da die gesamte Abwicklung direkt
• Marktentwicklungen bei der
zwischen Arbeitnehmern und der
Veranlagung durch die
BONUS Pensionskasse erfolgt. Auch die
Pensionskasse
Verpflichtung, später eine Firmen-
pension zu leisten, wird an die Pensions- • Mögliche Zuzahlungen im Zuge von
kasse ausgelagert. Bonifikationen
Lebenslange Rente Ausgezeichnetes Service
Gehen Mitarbeiter in Pension, erhalten Die BONUS Pensionskasse wurde viel-
sie das angesammelte Kapital samt fach für ihr Service und Know-how
Zinsen in Form einer lebenslangen ausgezeichnet, u. a. mit der ÖGUT-
Rente. Direkt, persönlich. Bei Ableben Zertifizierung für Nachhaltigkeit im
nach Pensionsantritt wird die zuletzt Veranlagungskonzept sowie
bezogene Rente lebenslang zu einem Transparenz.
vorher vereinbarten Prozentsatz an den
hinterbliebenen Ehepartner ausbezahlt.
13Gehaltserhöhung im Vergleich zur Pensionskassen-Vorsorge
Die untenstehende Tabelle zeigt die an die Pensionskasse erhält der Arbeit-
Unterschiede zwischen einer Gehalts nehmer bei Pensionsantritt in etwa die
erhöhung und der Investition in eine doppelte Jahresbruttopension.
Firmenpension. Der Aufwand seitens
des Arbeitgebers ist in beiden Fällen Zur Berechnung des Beispiels wurde ein
gleich hoch (jeweils EUR 2.000 pro 30-jähriger Angestellter herangezogen,
Jahr). Für die Mitarbeitenden ergeben der mit 65 Jahren die Pension antritt.
sich jedoch bei Pensionsantritt erhebli- Das angenommene Monatsgehalt
che Unterschiede. Durch die Zahlungen beträgt EUR 2.400, 14 x pro Jahr.
Annahmen Zusatzzahlung Pensionskassenbeitrag
Angestellter, Alter 30, Pensionsalter 65 (z.B. eine freiwillige Gehaltserhöhung)
(bei Monatsgehalt EUR 2.400/14 x) 2.000,00 p.a. 2.000,00 p.a.
Aufwand Arbeitgeber 2.000,00 2.000,00
Lohnnebenkosten/Sozialversicherung 463,00 –
Betrag für Mitarbeiter = 1.537,00 = 2.000,00
Ertrag Arbeitnehmer Einzahlung auf das
Zusatzzahlung brutto 1.537,00 Pensionskonto in der
Sozialversicherung/Lohnsteuer 664,00 Pensionskasse
Zusatzzahlung netto = 873,00 = 2.000,00
Veranlagung in Wertpapieren mit Veranlagung erfolgt
durchschnittlich 4,0% p.a., abzüglich KESt KESt-/KÖSt-frei
Kapital*) zum Alter 65 54.367,00 143.184,00
Alterspension*)
Jahresbruttopension**) 1.704,00 6.190,00
abzüglich Steuer – 2.166,50
Jahresnettopension*) 1.704,00 4.023,50
Besteuerung nach Kapitalverzehr bereits Netto
*) Zahlenangaben sind Hochrechnungsergebnisse auf Basis der im Geschäftsplan getroffenen Annahmen. Die Werte sind unverbindlich und können
Änderungen unterliegen. Stand 01/2020.
**) enthält 60% Hinterbliebenenübergang
14Pensionskassen-Vorsorge
Vertragsverhältnis
Pensionskassenvertrag
Unternehmen Begünstigte
Beiträge Leistungen
Pensionskassen-Vorsorge
✔ Ihre Plus-Punkte als Unternehmer
• Kapitaltransfer • Kein administrativer Aufwand
Sie können für im Betrieb angestellte Familien Die gesamte Abwicklung mit Arbeitnehmer bzw.
mitglieder vorsorgen. Mit Betriebsmitteln. Arbeitnehmerin erfolgt durch die Pensionskasse.
• Steuer sparend • Betriebsfremde Risiken auslagern
Die Kosten einer Pensionskassenlösung sind genau Die Verpflichtung, eine lebenslange Firmenpension
kalkulierbar. Die Beiträge führen zu keinen zusätz an den Mitarbeiter bzw. die Mitarbeiterin zu leisten,
lichen Lohnnebenkosten und Abgaben. wird an die Pensionskasse ausgelagert.
✔ Plus-Punkte für Ihre Arbeitnehmer
• Ansprüche bleiben erhalten • Transparenz
Ansprüche auf Beiträge, die für den Mitarbeiter Eine jährliche Kontonachricht gibt Aufschluss über
bzw. die Mitarbeiterin eingezahlt werden, können die vom Arbeitgeber geleisteten Beiträge und die
bei Kündigung durch den Arbeitgeber oder (nach Höhe der Ansprüche der Mitarbeiter.
Ablauf einer eventuell vorgesehenen Unverfallbar-
• Höhere Rendite
keitsfrist von maximal 3 Jahren) auch durch den Höhere Pension möglich, da die Beiträge des Arbeit-
Arbeitnehmer nicht verfallen. gebers brutto für netto (ohne Abzug von Sozial
versicherung und Lohnsteuer) angespart werden.
Kapitalertragsteuer- und körperschaftsteuerfreie Ver-
anlagung in der Pensionskasse (KESt- und KÖSt-frei).
✔ Steuerliche Aspekte
• Betriebsausgaben • Rückstellung
Pensionskassenbeiträge sind Betriebsausgaben Die Bildung einer Rückstellung ist nicht notwendig.
- bei beitragsorientierten Zusagen (fixierten Ein Bestehende Rückstellungen können aufgelöst werden.
zahlungen) bis zu max. 10% der Bruttolohn- und
• Besteuerung der Rente
Gehaltssumme der Mitarbeiter, für die die Die Auszahlung der Pension aus Arbeitgeber
Beiträge bezahlt werden beiträgen unterliegt zur Gänze der Einkommensteuer.
Aus Arbeitnehmerbeiträgen werden nur 25% in
- bei leistungsorientierten (fixierten Auszahlungen)
der Steuerbemessung berücksichtigt bzw. ist diese
ist dies sogar darüber hinaus möglich.
Auszahlung unter bestimmten Umständen völlig
steuerfrei.
15Steuerfrei vorsorgen laut Gesetz
... mit der Zukunftssicherung
Belohnen Sie Ihre Mitarbeiter mit diesem Steuerzuckerl.
Mit einer Pensionsvorsorge – ohne Sozialversicherungs-
abgaben und Steuern. Ein Muss für jeden Betrieb.
Zukunftsplanung wird belohnt Ein Steuervorteil, den man nutzen
Unser Tipp: Sie können für die Zukunft Ihrer Mitar- muss
Seit 2012 ist eine Bezugs beiter bzw. Mitarbeiterinnen vorsorgen. Unter folgenden Voraussetzungen
umwandlung über Pensions Für alle Mitarbeiter, für definierte Grup- genießen Ihre Mitarbeiter
kassen in einigen Branchen pen, für Ihre Fachkräfte. Ohne dass Steuerfreiheit:
bis zu 10% des Jahresbrutto- Sozialversicherungsabgaben oder
Steuern anfallen. Nutzen Sie diese • Die Aufwendungen müssen der
einkommens möglich!
Freibeträge für Ihre Personalpolitik. Zukunftssicherung des Arbeit-
nehmers bzw. der Arbeitnehmerin
Sie motivieren Ihre Mitarbeiter mit einer dienen oder dem Betriebsratsfonds
wirklich sinnvollen Belohnung. Und es zufließen.
zahlt sich aus, gute und qualifizierte
Mitarbeiter an das Unternehmen zu • Die Aufwendungen gelten für alle
binden. Arbeitnehmer oder für bestimmte
Gruppen von Arbeitnehmern bzw.
Arbeitnehmerinnen.
• Die Aufwendungen dürfen je
Arbeitnehmer EUR 300 im Jahr nicht
übersteigen.
Entscheider Nutzer
Ärzte angestellte(r) (Ehe-)Partner(in)
Steuerberater angestellte(r) (Ehe-)Partner(in)
Kleinbetriebe angestellte Familien-
angehörige
Ges.m.b.H. angestellte(r) Geschäftsführer oder
Familienangehörige, leitende
Angestellte
16Zukunftssicherung
Die Alternative zur Ihre Möglichkeiten der Gestaltung
Gehaltserhöhung • Als Pensionsvorsorge läuft der Vertrag Unser Tipp:
Die steuerfreie Zukunftssicherung mit bis zum gesetzlichen Pensionsalter. Die Bezugsumwandlung kann
der Zukunftssicherung von Zurich ist auch von Beamten und Ver-
• Als Betriebs-Treueprämie wählen Sie
ein besonders attraktives Steuerzuckerl. tragsbediensteten genutzt
fixe Laufzeiten von z.B. 15 oder 20
Sie bringt für beide Seiten Vorteile. Sie werden. Damit haben auch
Jahren.
als Arbeitgeber sparen Nebenkosten. diese Mitarbeitenden das
Und die Arbeitnehmer bekommen Der Arbeitnehmer bzw. die Arbeitneh- Steuerzuckerl zur Verfügung.
unterm Strich netto mehr heraus, weil merin wählt bei Vertragsablauf, ob das
ebenfalls Abgaben und Steuern angesparte Geld auf einmal ausbezahlt
wegfallen. oder bei Pensionierung als monatliche
Rente konsumiert wird.
Wird der Freibetrag von EUR 300 pro
Jahr überschritten, so ist nur der über-
steigende Betrag als steuerpflichtiger Für Familienbetriebe besonders
Arbeitslohn zu behandeln. Zusätzliche lukrativ
Eigenleistungen der Mitarbeiter bzw. Kapitalgesellschaften können mit
Mitarbeiterinnen vergrößern den Vor- diesem Modell Firmenvermögen in
sorgetopf und damit die Pensionshöhe. Privatvermögen transferieren. Auch bei
Einzelunternehmern und Freiberuflern
Weiters können Arbeitgeber Ihren
wird die Vorsorge der angestellten
Mitarbeitenden dieses Steuerzuckerl
Angehörigen so mit Betriebsmitteln
über eine Bezugsumwandlung ermögli-
finanziert. Familienbetriebe, in denen
chen. Diese ist arbeitnehmerfinanziert
Partner mitarbeiten, profitieren also
weiterhin sozialversicherungspflichtig,
besonders.
jedoch frei von Lohnsteuer und
Lohnnebenkosten.
17Zukunftssicherung oder Bezugsumwandlung?
Folgendes Beispiel illustriert, wie Arbeit- Vergleich zu einer herkömmlichen
nehmer und Arbeitgeber durch die Gehaltserhöhung, profitieren. Das
freiwillige steuerfreie Zukunftssiche- Beispiel zeigt einen 30-jährigen Mit
rung oder die Gehaltszahlung mit arbeiter mit einem Jahreseinkommen,
Bezugsumwandlung gemäß § 3 (1) Z 15 inklusive dem 13. und 14. Monats
Einkommensteuergesetz (EStG) im gehalt, von EUR 30.000.
Gehaltserhöhung Arbeitnehmer- Arbeitgeberfinanzierte
bzw. herkömmliche finanzierte steuerfreie
Gehaltszahlung p.a. Bezugsumwandlung Zukunftssicherung
Arbeitgebersicht
Gesamtaufwand Arbeitgeber 390,34 368,50 300,00
Sozialversicherungsabgaben - 68,50 - 68,50 –
Lohnnebenkosten (inkl. BVK, DG-Beitrag, - 21,84 – –
Zuschlag zu DG-Beitrag, Kommunalsteuer)
Ersparnis im Vergleich zur 21,84 90,34
Gehaltsauszahlung p.a.**
Ersparnis über die Laufzeit von 764,40 3.161,90
35 Jahren**
Arbeitnehmersicht
Bruttozahlung jährlich 300,00 300,00 300,00
Sozialversicherungsabgaben - 53,90 – –
Lohnsteuer laut Steuerprogression - 75,82 – –
Nettozahlung jährlich 170,28 300,00 300,00
Netto an Arbeitnehmer aus Bezugsumwandlung Arbeitgeberbeitrag an Vers.
Ersparnis im Vergleich zur Gehaltszahlung 75,82 129,72
p.a.**
Ersparnis über die Laufzeit von 2.653,70 4.540,20
35 Jahren**
Vorsorgebeitrag in eine fondsgebundene
Beitrag in Versicherung Beitrag in Versicherung Beitrag in Versicherung
Lebensversicherung
effektiver Beitrag durch den Arbeitnehmer 170,28 224,18 –
Versicherungsbeitrag p.a. (inkl. 4% Vers.Steuer) 170,28 300,00 300,00
reine Privatvorsorge arbeitnehmerfinanziert arbeitgeberfinanziert
Kapitalzahlung *) nach 35 Jahren 9.575,00 16.655,00 16.655,00
Mehrertrag in % im Vergleich zur 74% 74%
Privatvorsorge
Nettorendite/ (bankenmäßige Rendite 2,50%/ (3,33%) 3,86%/ (5,15%) voller Ertrag
[inkl. KESt])
Besteuerung nach
Stand 11/2019 *) Die Angaben dienen ausschließlich zu Illustrationszwecken bereits Netto
und basieren auf einer fondsgebundenen Lebensversicherung mit einer
Kapitalverzehr
angenommenen Performance von 4% p.a. Die Werte sind unverbindlich und können Änderungen unterliegen.
**) Durch den Entfall von Abgaben, Steuern und Lohnnebenkosten bei Arbeitnehmern bzw. Arbeitgebern.
18Zukunftssicherung
Vertragsverhältnis
Steuerfreie Zukunftssicherung
Unternehmen Begünstigte
Beiträge Leistungen
Steuerfreie Zukunftssicherung
✔ Ihre Plus-Punkte als Unternehmer
• Keine Lohnnebenkosten • Sie motivieren Ihre Mitarbeiter
Attraktive Gehaltserhöhung, die Nebenkosten und je Sie binden gute Mitarbeiter an Ihr Unternehmen –
nach Modell auch Sozialversicherungsabgaben spart. mit einer Treueprämie.
• Steuer sparend • Vertrag endet bei Austritt
Versicherungsprämien sind Betriebsausgaben – sie Sie zahlen nur, solange der Mitarbeiter bzw. die
vermindern den steuerpflichtigen Gewinn. Mitarbeiterin im Unternehmen beschäftigt ist.
✔ Plus-Punkte für Ihre Arbeitnehmer
• Steuerfrei • Höhere Rendite
Eine Gehaltserhöhung, für die keine Lohnsteuer und Durch die „Veranlagung vor Steuern” stehen mehr
je nach Modell keine Sozialversicherungsbeiträge zu Gelder zum Ansparen der Firmenpension zur
zahlen sind. Verfügung.
• Privat nutzbar
Wird von der Mitarbeiterin bzw. vom Mitarbeiter
bei Verlassen des Unternehmens mitgenommen und
kann privat weitergeführt werden.
✔ Steuerliche Aspekte
• Steuervorteile bei Auszahlung
Bei einmaliger Kapitalauszahlung fällt weder
Kapitalertragsteuer noch Einkommensteuer an.
Auszahlungen in Form einer Pension sind bis zum
Verzehr des Startkapitals einkommensteuerfrei.
19Steuervorteile nützen
... mit der KMU-Vorsorge
Mit dem KMU-Förderungsgesetz 2006 wurde erstmals für
Einnahmen-Ausgaben-Rechner und Freiberufler mit dem
„Freibetrag für investierte Gewinne“ (FBiG) ein steuerlicher
Investitionsanreiz geschaffen.
Im Zuge der Steuerreform 2009 wurde Voraussetzungen:
Ihr großer Vorteil: dieser Freibetrag in Gewinnfreibetrag Um den Gewinnfreibetrag in Anspruch
Es werden mit der KMU-Vor- (GFB) umbenannt und der Anwen- nehmen zu können, müssen gewisse
sorge betrieblich veranlasste dungsbereich ausgedehnt. Mittlerweile Voraussetzungen erfüllt sein. Die Inan-
Freibeträge zweckgebunden kommen alle natürlichen Personen mit spruchnahme ist demnach nur möglich,
in die private Altersvorsorge betrieblichen Einkünften aus Land- und wenn
investiert. Damit schaffen Sie Forstwirtschaft, aus selbständiger
Arbeit und aus Gewerbebetrieb in den • der Gewinn aus einer betrieblichen
eine Pensionszusage für Einkunftsart stammt und einer
Einzelunternehmer und Genuss dieses Freibetrages. Die Ände-
rungen traten seit der Veranlagung natürlichen Person zufließt
Personengesellschafter.
2010 sowie mit kleineren Anpassungen • der Gewinnfreibetrag im gleichen
2013 in Kraft. Kalenderjahr in die entsprechenden
Wertpapiere investiert wird
Darauf basierend hat Zurich die • der Freibetrag in der Steuererklärung
KMU-Vorsorge, ihre spezielle Vorsorge- ausgewiesen und in einer Beilage
Lösung für Unternehmer, entsprechend aufgegliedert ist.
weiterentwickelt. Somit können Unter-
nehmer weiterhin steueroptimiert
vorsorgen. So funktioniert es:
Gemäß den Bestimmungen nach § 10
Das Besondere daran: Sie sorgen
Abs. 4 EStG können Unternehmer ab
flexibel vor und bestimmen die Höhe
dem Wirtschaftsjahr 2010 für neue
der Alterspension selbst.
abnutzbare körperliche Wirtschafts
güter des Anlagevermögens mit einer
Nutzungsdauer von mehr als 4 Jahren
oder für begünstigte Wertpapiere einen
Gewinnfreibetrag bis zu 13% der
Bemessungsgrundlage Gewinn min-
dernd geltend machen.
20KMU-Vorsorge
Einschleifregelung Grundfreibetrag
Durch das Stabilitätsgesetz 2012 wurde Für einen Gewinn bis EUR 30.000
eine Einschleifregelung ab dem Kalen- kommen Sie automatisch in den
derjahr 2013 eingeführt. Dies bedeutet, Genuss des „Grundfreibetrages“ in
dass sich für einkommensteuerpflichtige Höhe von max. EUR 3.900 (13% von
Unternehmer der 13%ige Gewinnfrei- EUR 30.000) pro Person und Jahr, für
betrag pro Veranlagungsjahr und Steuer- dessen Geltendmachung keine Investi
pflichtigem folgendermaßen darstellt: tionen nachgewiesen werden müssen.
Dieser Grundfreibetrag wird bei der
- für Gewinne bis EUR 175.000 weiter-
Veranlagung zur Einkommensteuer
hin 13%
automatisch berücksichtigt.
- für Gewinne zwischen EUR 175.000
und EUR 350.000 7%
Investitionsbedingter
- für Gewinne zwischen EUR 350.000
Gewinnfreibetrag
und EUR 580.000 4,5%
Für Gewinne, die EUR 30.000 über
- für Gewinne über EUR 580.000 steht steigen, steht dann ein „investitions
kein Gewinnfreibetrag mehr zu. bedingter Gewinnfreibetrag“ gemäß
Der Gewinnfreibetrag setzt sich aus der links angeführten Staffelung zu.
einem „Grundfreibetrag“ und einem Dieser muss durch Investitionen in
„investitionsbedingten Gewinnfrei begünstigte Wirtschaftsgüter gedeckt
betrag“ zusammen. sein. Für die Inanspruchnahme ergeben
sich somit folgende Begrenzungen:
- der jeweilige Prozentsatz des
Betrages, um den die
Bemessungsgrundlage den Betrag
von EUR 30.000 übersteigt sowie
- die Summe der Anschaffungs- oder
Herstellungskosten begünstigter
Wirtschaftsgüter.
21Beispielhafte Darstellung
Beispielberechnung: Unternehmer, => Grundfreibetrag EUR 30.000
Alter 40, Steuerprogression 42%, abziehen, somit Gewinnfreibetrag
Gewinn vor Steuern EUR 40.000 in Höhe von 13% von EUR 10.000
EUR 40.000
Grundfreibetrag Gewinnfreibetrag
EUR 30.000 EUR 10.000
13% = EUR 3.900 EUR 1.300
4 Jahre Wertpapiere = 13%
EUR 3.900
5. Jahr
X 42%
Steuerfreie Zuzahlungen 6. Jahr
/ 12
Steuersparnis 7. Jahr
= EUR 136,50 Steuerersparnis EUR 546 8. Jahr
monatlich
Privatvertrag laufend
Pensionsvorsorge
Unter Annahme gleichbleibender Gesetzgebung hinsichtlich §10 EStG
Die im Rahmen dieses investitions Der Gewinnfreibetrag wirkt steuerlich
bedingten Gewinnfreibetrags ange- wie eine (fiktive) Betriebsausgabe im
schafften Wertpapiere müssen dem Jahr der Anschaffung der Wert-
Anlagevermögen für 4 Jahre gewidmet papiere.
sein und können nach Ablauf der
vierjährigen Behaltefrist zur Gänze
steuerbefreit ins Privatvermögen umge-
schichtet und damit in den Pensions-
aufbau über die KMU-Vorsorge von
Zurich investiert werden.
22KMU-Vorsorge
Vertragsverhältnis
Grundfreibetrag
Unternehmen Begünstigte
Gewinn- Alters- und
freibetrag Risikovorsorge
Zuzahlungen nach 4 Jahren
Wertpapiere
KMU-Vorsorge
✔ Ihre Plus-Punkte als Unternehmer
• Einfache Lösung • Vorsorge und Absicherung
Die Vorsorge erfolgt über ein Versicherungsmodell Eine innovative „Pensionszusage für Selbständige“,
Ihrer Wahl. Dieses wird mit der laufenden Steuer- um Ihnen als Unternehmer bzw. Unternehmen mit
gutschrift aus dem Grundfreibetrag (GrFB) betrieblich veranlassten Steuerfreibeträgen den
finanziert. Die Höhe eventueller Zuzahlungen aus Aufbau einer privaten Alters- und Risikovorsorge zu
dem Gewinnfreibetrag bestimmen Sie zu einem ermöglichen.
späteren Zeitpunkt.
• Flexible Höhe
Sie legen jährlich die Investitionshöhe aus dem
Gewinnfreibetrag (GFB) für den Ankauf von Wert-
papieren neu fest.
✔ Steuerliche Aspekte
• Grund- und Gewinnfreibetrag • Umschichten
Der Grundfreibetrag (GrFB) und der investitions Steueroptimierte Umschichtung vom Firmen- ins
bedingte Gewinnfreibetrag (GFB) gelten für alle Privatvermögen nach Ablauf der Behaltefrist. Bei der
natürlichen Personen mit betrieblichen Einkünften Umschichtung des Gewinnfreibetrages nach Ablauf
aus Land- und Forstwirtschaft, selbständiger Tätig- von 4 Jahren fallen für Sie als Unternehmer keine
keit oder Gewerbebetrieb. Bei mehreren betrieb- Steuern an!
lichen Einkunftsquellen kann der Steuerpflichtige
• Weniger Steuer
den Grundfreibetrag nur einmal nutzen und nicht Der Grundfreibetrag (GrFB) und der Gewinnfrei
je Betrieb bzw. ist er zwischen den Beteiligten betrag (GFB) sind Gewinn und damit Steuer
(Gesellschaftern) aufzuteilen. mindernd. Erträge aus Wertpapieren im Rahmen
• Besondere Regelung des Gewinnfreibetrags sind mit der 27,5%igen
Wird der Gewinn mittels Pauschalierung (zu finden Kapitalertragsteuer im Betriebsvermögen end
bei Landwirten, Gesellschafter-Geschäftsführern, besteuert. Der Grundfreibetrag wird bei der
Lebensmittelhändlern sowie in der Gastronomie…) Veranlagung zur Einkommensteuer automatisch
ermittelt, steht der Grundfreibetrag (GrFB) jedenfalls berücksichtigt.
zu. Ein investitionsbedingter Gewinnfreibetrag (GFB)
kann in diesen Fällen jedoch nicht geltend gemacht
werden.
23Abfertigung NEU –
in den besten Händen
Gemäß dem Betrieblichen Mitarbeiter- und Selbständigen-
vorsorgegesetz (BMSVG) werden für Arbeitnehmer mit
einer Anstellung ab dem 1. 1. 2003 bzw. für Selbständige
seit dem 1. 1. 2008 1,53% der jährlichen Beitragsgrundlage
verpflichtend in Vorsorgekassen eingezahlt.
Die Beiträge werden über die Sozial Gewerbetreibende und „Neue
Zurichs kompetenter Partner versicherung an eine Vorsorgekasse (VK) Selbständige“
für die Selbständigen-Vorsorge zur Veranlagung und Verwaltung weiter- Gewerbetreibende mit und ohne Mitar-
ist die BONUS Vorsorgekasse. gereicht. Je nach Berufsgruppe sind beiter oder „Neue Selbständige“ mit
Sie wurde bereits mehrfach Selbständige entweder zur Teilnahme einer Pflichtversicherung nach dem
für ihre Kundenorientierung verpflichtet oder können frei entscheiden. gewerblichen Sozialversicherungs
sowie ihr nachhaltiges Invest-
gesetz (GSVG) sind seit 1. 1. 2008 zur
ment ausgezeichnet.
Teilnahme an der „Selbständigen-
Mitarbeiter Vorsorge“ verpflichtet. Bei Neugrün-
Von der Mitarbeitervorsorge sind all dungen von Unternehmen besteht für
jene Arbeitnehmer erfasst, deren Ar- Gewerbetreibende die Eintrittsmöglich-
beitsverhältnis ab dem 1. 1. 2003 keit innerhalb von 6 Monaten ab
begonnen hat und auf einem privat- Beginn der Berufsausübung.
rechtlichen Vertrag beruht. Für
diese und gleichgestellte Personen
(freie Dienstnehmer, Vorstände seit Freiberufler
1. 1. 2008) bestehen somit keine zu- Freiberufler (z.B. Ärzte, Tierärzte,
sätzlichen Abfertigungsverpflichtungen Notare, Steuerberater, Rechtsanwälte,
mehr. Wirtschaftstreuhänder, Apotheker) und
Land- / Forstwirte können freiwillig
teilnehmen. Bei einer freiwilligen Ent-
scheidung zur Teilnahme (Opting in)
kann die Entscheidung später nicht
mehr widerrufen werden. Bei Neu-
gründungen besteht für Freiberufler
die Eintrittsmöglichkeit innerhalb von
12 Monaten ab Beginn der selb-
ständigen Berufsausübung.
24Abfertigung – NEU / ALT
Mit der BONUS Vorsorgekasse können wir Ihnen ein erstklassiges
Leistungspaket bieten.
• Top-Konditionen und einfache • Langjährige Erfahrung im Bereich der
Abwicklung Vorsorgeverwaltung
• Professionelle Beratung durch • Übersichtliche Kontonachrichten für
Spezialisten Ihre Mitarbeiter
• Gewinn bringende Veranlagung • Bestes Service
durch großes Know-how
Abfertigung NEU
✔ Plus-Punkte für Unternehmen
• Betriebsausgabe • Hinterbliebenenvorsorge
Volle bzw. bei Selbständigen eine maximierte Die Abfertigung kommt den versorgungsberech-
Anrechnung der geleisteten Beiträge als Betriebs tigten Hinterbliebenen zugute oder fällt in die
ausgabe und damit entsprechende Steuereffekte Verlassenschaft, wenn es keine Versorgungsberech-
und optimierte Renditen. tigten gibt.
• Rucksackprinzip
Die einbezahlten Beiträge können nicht verfallen
und werden vom Begünstigten mitgenommen.
✔ Steuerliche Aspekte
• Steuer sparen • Steuerbegünstigte Kapitalzahlung
Steuerfreie Veranlagung in der Vorsorgekasse. Als Einmalauszahlung mit nur 6% versteuert.
• Steuerfreie Rente
Ab Pensionsantritt in Form einer Rentenzahlung
steuerfrei.
25Abfertigung ALT –
für Sie kein Problem
Neben der Regelung zur Abfertigung NEU gibt es zur
Erfüllung der Ansprüche von Dienstnehmern bzw.
Dienstnehmerinnen im alten System ebenfalls sehr
interessante Möglichkeiten der Liquiditätsabsicherung.
Es gibt Dinge, die kann man nicht Liquiditätsfalle durch
Unser Service für Sie: vorhersehen. „Abfertigung ALT“
Wir analysieren für Sie die Abfertigungen werden plötzlich zur Eine Abfertigung wird mit dem Aus-
Abfertigungssituation Ihres gleichen Zeit fällig und stellen für den scheiden (Pensionsantritt, Kündigung,
Unternehmens und erstellen Betrieb eine große finanzielle Belastung auch einvernehmlich etc.) eines Arbeit-
einen maßgeschneiderten dar. Durch die Abfertigung NEU ist nehmers oder einer Arbeitnehmerin aus
Lösungsvorschlag. das Problem für neu eintretende Mitar- dem Unternehmen fällig. Im Todesfall
beiter zumindest entschärft. Doch müssen 50% des Anspruchs an die
Abfertigungsansprüche bestehender unterhaltsberechtigten Erben
Mitarbeiter können zu beträchtlichen geleistet werden.
Liquiditätsengpässen im Unternehmen
führen.
Höhe der Abfertigung ALT
12
Abfertigungsansprüche nach
Dienstjahren 10
3 Jahre > 2 Monatsgehälter
Monatsgehälter
8
5 Jahre > 3 Monatsgehälter
10 Jahre > 4 Monatsgehälter 6
15 Jahre > 6 Monatsgehälter
4
20 Jahre > 9 Monatsgehälter
2
25 Jahre > 12 Monatsgehälter
0
3 5 10 15 20 25 oder mehr Jahre
Die Tabelle zeigt die Höhe des Abfertigungsanspruches nach Vollendung
Quelle: Angestelltengesetz Art. 1 § 23 einer ununterbrochenen Dienstzeit (jeweils Brutto-Bezüge).
26Abfertigung – NEU / ALT
Praxisbeispiel Liquiditätsbedarf
EUR 80.000
EUR 70.000
EUR 60.000
EUR 50.000
EUR 40.000
EUR 30.000
EUR 20.000
EUR10.000
0
2016
2017
2018
2019
2020
2021
2022
2023
2024
2025
2026
2027
2028
2029
2030
2031
2032
2033
2034
2035
2036
2037
2038
2039
2040
2041
2042
2043
2044
2045
2046
2047
2048
EUR 528.672 muss dieses Unternehmen mit 13 Mitarbeitern bzw. Mitarbeiterinnen bis zum
Jahr 2048 an Abfertigungsansprüchen aus dem alten Abfertigungssystem leisten.
Abfertigung ALT
✔ Ihre Plus-Punkte als Unternehmer
• Keine Umstiegsproblematik werden müssen. Wichtig auch im Falle einer
Das bisherige Abfertigungssystem kann unverändert Betriebsübergabe bzw. für die Nachfolgeregelung.
beibehalten werden. Es entstehen keine Diskussionen • Sie bauen für Risiken vor
wegen eines Umstieges auf das neue System. Das bei Ableben des Mitarbeiters bzw. der Mit
• Kosten werden verteilt arbeiterin fällige Kapital für die Zahlung an die
Die Zahlung erfolgt dann, wenn die Abfertigung unterhaltsberechtigten Hinterbliebenen wird über
fällig wird. Die Finanzierung verteilt sich gleich die Versicherung aufgebaut.
mäßig auf die aktive Dienstzeit des Arbeitnehmers • Sie sind flexibel
bzw. der Arbeitnehmerin. Sie bestimmen, für welche ausgewählten Mitar
• Sie bleiben liquide beiter die Vorsorge abgeschlossen werden soll. Sie
Sie sichern Ihre Liquidität – sogar wenn mehrere legen auch fest, in welcher Höhe und mit
Mitarbeiter plötzlich gleichzeitig abgefertigt welchen Laufzeiten Sie vorsorgen wollen.
27Finanzierung mit dem Liquiditäts-Plus
Machen Sie das Beste daraus Womit sollten Sie rechnen?
Sorgen Sie vor, damit Ihr Unternehmen Die Höhe der Abfertigungsansprüche,
immer liquide bleibt. Mit dem Liquidi- die voraussichtlich auf Sie zukommen,
täts-Plus von Zurich. Sie lagern das bildet die Grundlage für die Berech
Risiko auf die Versicherung aus. Und nungen. Gemeinsam mit Ihnen finden
finanzieren langfristig – mit klar kalku- wir die für Ihren Betrieb maßge
lierbaren Beträgen – mögliche künftige schneiderte Lösung.
Abfertigungsverpflichtungen.
Vertragsverhältnis
Abfertigung ALT
Unternehmen Dienstnehmer
Rückdeckung
Liquiditäts-Plus
✔ Steuerliche Aspekte
• Betriebsausgaben • Versicherungsleistungen
Versicherungsprämien sind Betriebsausgaben – sie Die Versicherungsleistungen fließen an den Betrieb
vermindern den steuerpflichtigen Gewinn. und gelten als außerordentlicher Ertrag, sofern sie
den Aktivierungswert übersteigen (z.B. im Todesfall
• Aktivierung
Die Ansprüche aus dem Versicherungsvertrag eines Mitarbeiters bzw. einer Mitarbeiterin).
bauen sich langsam auf. Sie sind in der Höhe des Die Auszahlung der Abfertigung (in diesem Beispiel
Deckungskapitals zu aktivieren. Dem Aktivierungs- an die Hinterbliebenen) mindert andererseits diesen
wert steht in der Regel die Rückstellung der Gewinn.
Abfertigung gegenüber.
28Abfertigung – NEU / ALT
Finanzierung mit dem Auslagerungs-Plus
Lagern Sie die Abfertigungs- und durch die Auflösung der eventuell noch
Jubiläumsgeldverpflichtungen, ent vorhandenen Wertpapierdeckung
sprechend den Einkommensteuer- abgedeckt werden. Damit ist ein erheb-
Richtlinien 2001 (EStR RZ 3369a), an licher Teil des Abfertigungsanspruchs
die Zürich Versicherungs-AG aus. Dies ausgelagert. Der Rest wird durch eine
bietet sich auch im kommunalen Be- laufende Prämienzahlung ausfinanziert.
reich (Gemeinde) sehr gut an.
Die Rückstellung wird als sogenannte
„fiktive Schattenrechnung“ weiter
geführt. Das Auslagerungsmodell ist so
Und so funktioniert‘s: konzipiert, dass unter Berücksichtigung
Sie lösen Ihre steuerrechtliche Rückstel- der prognostizierten Gewinnbeteili-
lung auf und zahlen eine Einmalprämie gung zum Pensionsalter die geplanten
im Ausmaß dieser Rückstellung an 100% der Abfertigungsverpflichtung
Zurich. Ein Teil der Prämie kann dabei zur Verfügung stehen sollten.
Vertragsverhältnis
Haftung
Unternehmen Dienstnehmer
Auslagerung Abfertigung ALT
Auslagerungs-Plus
✔ Steuerliche Aspekte
• Verbesserte Bilanzoptik • Versicherungsleistungen
Die Rückstellungsbildung entfällt. Die fiktive Im Falle der Selbstkündigung von Dienstnehmern
Schattenrechnung zur Ermittlung der künftigen fallen die Ansprüche aus dem Versicherungsvertrag
Ansprüche im Hintergrund bleibt. wieder in das Firmenvermögen zurück, und die
Gewinne gelten als außerordentlicher Ertrag.
• Steuervorteil
Der Wertzuwachs der Versicherung muss in der • Entfall der Versicherungssteuer
Ansparphase nicht Gewinn erhöhend aktiviert Die Versicherungsprämie bis zur Höhe der Abferti-
werden und ist damit steuerfrei. gungsrückstellung stellt eine Betriebsausgabe dar.
Bei dieser Vertragslösung entfällt die 4%ige
• Bessere Rendite
Durch die steuerlichen Parameter dieser Lösung Versicherungssteuer.
erreichen Sie eine höhere Effektivverzinsung.
29Zurich Risikoschutz, spezielle Leistungen
für Sie und Ihre Spezialisten
Sie können sich und Ihre Mitarbeiter in Schlüssel-
positionen betrieblich versichern. Die Versicherungs-
leistungen helfen, bei Ableben bzw. Unfall schwierige
Zeiten finanziell zu überbrücken.
Durch dick und dünn Einfach gut abgesichert
Vor allem in Klein- und Mittelbetrieben Die Ablebensversicherung des Zurich
kommt es auf jede einzelne Person an, Risikoschutzes dient als finanzielle
damit der Betrieb läuft. Spezialisten Absicherung nach einem Todesfall. Der
und Führungskräfte tragen die Haupt- Betrieb kann weitergeführt werden, bis
verantwortung für das Unternehmen: eine Lösung gefunden oder die weitere
Geschäftsführer, Einzelunternehmer, Vorgangsweise geklärt ist. Ebenso
Fachkräfte. Da ist es besonders wichtig, können etwa aushaftende Verpflich
den Fortbestand des Unternehmens zu tungen in Form eines Firmenkredites
sichern, wenn einmal etwas passiert. getilgt werden. Das ermöglicht den
Fortbestand des Unternehmens.
Sorgen Sie vor
Der Zurich Risikoschutz übernimmt Umfassender Unfallschutz
betriebsfremde Risiken und sorgt mit Zusätzlich bietet der Zurich Risikoschutz
einer Ablebens- und auf Wunsch mit eine Unfallversicherung, die über die
einer speziellen Unfallversicherung meist zu geringen Leistungen der
vor. Für Kapital- und Personengesell gesetzlichen Sozialversicherung
schaften ist es ein sehr wichtiges Vor- hinausgeht.
sorgemodell, das individuell gestaltet
werden kann und zielsicher auf das
Unternehmen abgestimmt wird. Absicherung der Geschäftspartner
Für Personengesellschafter ist es rat-
sam, für den Fall der Fälle vorzusorgen.
Im Todesfall einer der Gesellschafter
sind zur Abgeltung der Geschäftsan-
teile Zahlungen an die Hinter-
bliebenen erforderlich. Mit dem Zurich
Risikoschutz sichern Sie sich – im Sinne
einer Teilhaber-Vorsorge – die not-
wendigen Mittel dafür.
30Risikoschutz
Zurich Risikoschutz
✔ Ihre Plus-Punkte als Unternehmer
• Fortführung des Betriebes • Vertrag endet bei Austritt
Die Versicherungsleistung hilft, schwierige Zeiten Sie zahlen nur, solange der Mitarbeiter bzw. die
finanziell zu überbrücken. Mitarbeiterin im Unternehmen beschäftigt ist.
• Ergänzt die Sozialversicherung • Flexible Gestaltung
Geht über die Leistungen der gesetzlichen Sozial- Sie bestimmen den Leistungsumfang, individuell
versicherung hinaus, sichert finanziell ab – gerade abgestimmt auf Ihre Firmensituation.
bei schweren Unfällen.
✔ Steuerliche Aspekte
• Betriebsausgaben • Versicherungsleistungen
Versicherungsprämien sind Betriebsausgaben – sie Die Versicherungsleistungen fließen an den Betrieb
vermindern den steuerpflichtigen Gewinn. und gelten als außerordentlicher Ertrag (beispiels-
weise im Todesfall eines Mitarbeiters oder einer
• Keine Aktivierung
Es erfolgt keine Aktivierung, da es sich um Risiko- Mitarbeiterin).
versicherungen handelt.
✔ Ablebensversicherung
• Umfassender Schutz • Flexibel gestaltbar
Weltweite Gültigkeit für Beruf und Freizeit – rund Wahlweise mit fallender oder konstanter
um die Uhr umfassend geschützt. Bestmögliche Versicherungssumme. Schon ab fünf Jahren Laufzeit
Absicherung für wenig Geld. erhältlich.
• Nichtraucher-Bonus
Eine gesunde Lebensweise wird mit niedrigeren
Prämien belohnt.
✔ Unfallversicherung
• Rund um die Uhr Schutz • Umfangreiche Leistung
Sie sind weltweit 24 Stunden pro Tag geschützt – Hohe Auszahlung durch 500% Progression. Bei
egal ob im Beruf oder in der Freizeit. Unfällen, die das Leben gravierend verändern,
erhalten Sie den größten Schutz.
• Individuell anpassbar
Sie bestimmen die Art der Auszahlung im Leistungs- • Inkludiert
fall (Einmalzahlung oder Rente), den Umfang der Schmerzensgeld bei Knochenbruch, Hubschrauber-
Versicherung und ob Sie Privatkliniken oder Alter bergung nach Sport- und Freizeitunfällen sowie die
nativmedizin einschließen möchten. Unfall-Assistance sind kostenlos integriert.
31Gut abgesichert
… auch für den Fall der Berufsunfähigkeit
Das Thema Berufsunfähigkeit geht alle an. Ob Sie nun
für sich selbst für den Fall der Fälle vorsorgen möchten
oder für Ihre Mitarbeiter: Mit der Berufsunfähigkeits-
Vorsorge von Zurich gleichen Sie die finanziellen Folgen
einer Berufsunfähigkeit aus.
Hauptursache Krankheit Finanzielle Einbußen vermeiden
Unser Tipp: Derzeit scheidet jeder fünfte Österreicher Die staatliche Berufsunfähigkeits
Aufgrund Ihrer Vorgeschichte wegen Berufsunfähigkeit vorzeitig aus pension – wenn überhaupt ein
kommt eine Berufsunfähig- dem Erwerbsleben aus. 90% aller Fälle Anspruch auf diese Leistung besteht –
keits-Vorsorge für Sie nicht in von Berufsunfähigkeit sind krankheits- ist wesentlich geringer als das aktive
Frage? Wir haben gute Nach- bedingt. Psychiatrische Erkrankungen, Einkommen oder eine Alterspension.
richten: Die Grundfähigkeits- Krankheiten des Skeletts, der Muskeln Im Jahr 2018 betrug die durchschnitt-
Vorsorge liefert trotzdem und des Bindegewebes sowie Krank liche Höhe der Alterspensionen
monatliche Zahlungen. heiten des Herzkreislaufsystems sind die EUR 1.277. Empfänger von BU-
Hauptursachen für Berufsunfähigkeit. Pensionen bekamen lediglich
Um sich vor den finanziellen Folgen EUR 1.179.
zu schützen, ist Eigenvorsorge
erforderlich. Im Schnitt lag das Antrittsalter auf-
grund von Invalidität, Berufsunfähig-
keits- und Erwerbsunfähigkeit im Jahr
Steuerbelastung senken 2018 bei Männern bei 53,4 und bei
Zur Optimierung der steuerlichen Frauen bei 49,6 Jahren. Im Vergleich
Situation kann es von Vorteil sein, dazu lag das durchschnittliche Zu-
Verträge nicht dem Firmen-, sondern gangsalter zu Alterspensionen bei
dem Privatbereich zuzuordnen. Damit Männern bei 63,3 und bei Frauen bei
erreichen Sie eine geringere steuerliche 60,4 Jahren.
Belastung.
Quelle: Jahresbericht der österreichischen Sozialversicherung 2019
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