Kurzvortrag IHRE ARBEITNEHMERVERANLAGUNG - MAG. URSULA MINARIK; SYLVIA LUGMAIR KANZLEI MINARIK WIRTSCHAFTSTREUHAND STEUERBERATUNG GMBH - Minarik ...

Kurzvortrag
IHRE ARBEITNEHMERVERANLAGUNG
M A G . U R S U L A M I N A R I K ; S Y LV I A L U G M A I R

K A N Z L E I M I N A R I K W I R T S C H A F T S T R E U H A N D S T E U E R B E R AT U N G G M B H

Einkunftsarten
                Antragslose Veranlagung/Abgabe einer Steuererklärung
                Absetzbeträgen, Mehrkindzuschlag, Familienbonus plus
Grobüberblick   Sonderausgaben – was geht noch, was nicht
                Werbungskosten – ein paar Beispiele
                Außergewöhnliche Belastungen
                Neuerungen 2020

Das Einkommensteuergesetz kennt sieben Einkunftsarten

                   Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft
                   Einkünfte aus selbständiger Arbeit
                   Einkünfte aus Gewerbebetrieb
Einkommens-        Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit
ermittlung                 (Achtung auf Zuverdienstgrenze EUR 730,00 p.a. (ausn.KV)
                Einkünfte aus Kapitalvermögen
                Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung
                Sonstige Einkünfte

                = Gesamtbetrag der Einkünfte
                 – Sonderausgaben
                 – Außergewöhnliche Belastungen
                 – Freibeträge
                = Einkommen (= Steuerbemessungsgrundlage) x Tarif in %

                =   Einkommensteuer
                    – Absetzbeträge
                    – anrechenbare Steuer (LSt, Vorauszahlungen)
                =   Nachzahlung/Guthaben

Antragslose Arbeitnehmerveranlagung
Einkünfte aus
nichtselbständiger   Antrag auf Arbeitnehmerveranlagung
Arbeit

Antragslose Arbeitnehmerveranlagung
 Seit dem Veranlagungsjahr 2016 erfolgt dieser Steuerausgleich unter bestimmten Voraussetzungen automatisch (sogenannte
 "antragslose Arbeitnehmerveranlagung"). Der Vorteil für steuerpflichtige Personen liegt darin, dass diese (unter bestimmten
 Voraussetzungen) keine Steuererklärung abgeben müssen, um eine Steuergutschrift zu erhalten. Zu viel bezahlte Lohnsteuer
 oder ein Sozialversicherungserstattungsbetrag wird automatisch durch die Finanzverwaltung berechnet und auf das
 Bankkonto der betroffenen Person überwiesen.

 Voraussetzungen

 Ein automatischer Steuerausgleich erfolgt, wenn
   bis zum 30. Juni kein Steuerausgleich für das Vorjahr beantragt wurde
    der Steuerausgleich nach den Berechnungen der Finanzverwaltung zu einer Steuergutschrift führt und
    das Finanzamt aufgrund der vorhandenen Daten annehmen kann, dass
    nur lohnsteuerpflichtige Einkünfte bezogen wurden
    Es werden keine besonderen Ausgaben geltend gemacht (z.B. Sonderausgaben, außergewöhnliche Belastungen oder
     Absetzbeträge, z.B. Alleinverdienerabsetzbetrag).

Tipp

Wer zusätzliche Ausgaben absetzen möchte, kann weiterhin innerhalb von fünf Jahren den Steuerausgleich (Zweitantrag) selbst beantragen. Diese Möglichkeit
besteht auch dann, wenn eine antragslose Arbeitnehmerveranlagung bereits durchgeführt worden ist

Antrag durch digitale ANVA
Die Zugangskennung muss unter dem Punkt

 Online-Erstanmeldung auf der Startseite von Finanzonline beantragt werden
 Ein RSA-Brief enthält die Zugangsdaten zum Login
 Auf der Startseite „Steuererklärung online bearbeiten“ (mit oder ohne Assistent) starten

   Familienbonus Plus bis 18 Jahre 125 EUR p.m.
                   Familienbonus Plus ab 18 Jahre 41,68 EUR p.m.
Absetzbeträge      Verkehrsabsetzbetrag 400 EUR p.a.
                
und Co…         
                    erhöhter Verkehrsabsetzbetrag bis zu 690 EUR p.a.
                    Pensionistenabsetzbetrag bis zu 400 EUR p.a.
                   erhöhter Pensionistenabsetzbetrag bis zu 764 EUR p.a.
                   Alleinverdienerabsetzbetrag 494 EUR p.a. (bei einem Kind)
                   Alleinerzieherabsetzbetrag 494 EUR p.a. (bei einem Kind)
                   Unterhaltsabsetzbetrag 29,20 EUR – 58,40 EUR p. m. und Kind
                   Kinderabsetzbetrag (it FBH ausbezahlt) 58,40 EUR p. m. und Kind
                   Mehrkindzuschlag 20 EUR p. m. ab 3. Kind

Formular E 30
Erklärung zur Berücksichtigung beim Arbeitgeber:
 Alleinverdienerabsetzbetrag
 Alleinerzieherabsetzbetrag
 Familienbonus Plus
 Behinderungsbedingte Freibeträge für außergewöhnliche Belastungen
 Erhöhter Pensionistenabsetzbetrag

 Möglich unterjährig über Lohnverrechnung oder mit ANVA (Kontrolle!)
 Formular E 31 bei Wegfall der Voraussetzungen

Alleinverdiener- und
 Alleinerzieherabsetzbetrag                                                                       -> E 30, L1, E1

 Alleinerverdienerabsetzbetrag
 der Steuerpflichtige lebt mehr als sechs Monate im Kalenderjahr mit einer unbeschränkt steuerpflichtigen Person in einer aufrechten Partnerschaft
 (Ehe, eingetragene Partnerschaft oder Lebensgemeinschaft) und

 dem Steuerpflichtigen oder seinem Partner steht für mindestens ein Kind für mehr als sechs Monate im Kalenderjahr Familienbeihilfe zu und

 der (Ehe-)Partner erzielt im gesamten Kalenderjahr nicht mehr als 6.000 EUR an Einkünften (Achtung auf Kapitaleinkünfte, Wochenhilfe)

 Alleinerzieherabsetzbetrag
 steht einem Steuerpflichtigen zu, der mit mindestens einem Kind, für das er für mehr als sechs Monate im Kalenderjahr Familienbeihilfe bezieht,
 mindestens sechs Monate im Kalenderjahr nicht in einer Partnerschaft (Ehe, eingetragene Partnerschaft, Lebensgemeinschaft) lebt.

                                                                                     Höhe des Alleinverdiener-/Alleinerzieherabsetzbetrages

                                                                                     Der AVAB/AEAB
                                                                                                                    jährlich          monatlich
                                                                                     beträgt
                                                                                     mit einem Kind                        € 494,00           € 41,17
                                                                                     mit zwei Kindern                      € 669,00           € 55,75
                                                                                     für jedes weitere
                                                                                     Kind erhöht sich                      € 220,00
                                                                                     dieser Betrag um

Pensionistenabsetzbetrag                                                                   -> E 30, L1, E1

Automatischer Pensionistenabsetzbetrag

   Der Pensionistenabsetzbetrag wird in Österreich automatisch jedem Pensionisten mit einem steuerpflichtigen
   Einkommen von jährlich weniger als 25.000 EUR gewährt. Der Absetzbetrag vermindert sich gleichmäßig bei
   Bezügen zwischen 17.000 und 25.000 EUR auf 0 EUR. Der Betrag wird damit „eingeschliffen“. Er beträgt
   maximal 400 EUR jährlich pro Pensionisten.

Erhöhter Pensionistenabsetzbetrag

   Ein erhöhter Pensionistenabsetzbetrag beträgt statt 400 EUR pro Kalenderjahr maximal 764 EUR. Folgende
   Voraussetzungen müssen für einen Anspruch auf den erhöhten Pensionistenabsetzbetrag in Österreich
   zutreffen:

    Die jährlichen steuerpflichtigen Einkünfte betragen höchstens 25.000 EUR.
    Der Begünstigte lebt mindestens sechs Monate in einer eingetragenen Partnerschaft oder in einer Ehe.
    Die Einkünfte des Partners oder der Partnerin übersteigen 2.200 EUR pro Jahr nicht.

Familienbonus plus -> L1k , E 30
  Die Höhe des Familienbonus wird anhand des Bruttoeinkommens berechnet und beträgt pro Kind unter bis zur Vollendung
   des 18. Lebensjahres maximal 1.500 EUR. Für jedes Kind über 18 Jahren beträgt die maximale Höhe 500 EUR.
  Ab einem monatlichen Bruttoeinkommen von ca.1.700 EUR wirkt er sich voll aus
  Ein Anspruch besteht für jedes Kind, sofern im betreffenden Jahr aktiv Familienbeihilfe bezogen wurde.
  Bezieht das Kind die FBH, so bleibt der Anspruch auf Familienbonus plus bei den Eltern bestehen
  Der Familienbonus kann entweder rückwirkend im Zuge der Arbeitnehmerveranlagung oder direkt beim Arbeitgeber im Zuge
   der Lohnverrechnung beantragt werden.
  Der Familienbonus kann ab 2020 für das Jahr 2019 rückwirkend im Zuge der Arbeitnehmerveranlagung (mittels Formular
   L1k) durchgeführt werden.
  Der Familienbonus kann zwischen den Elternteilen geteilt werden. Kommt es bei getrennt lebenden Elternteilen zu keiner
   Einigung, so erhält jeder die Hälfte:
   Bei getrennt lebenden Partnern kann eine Aufteilung 1 500 EUR/0 EUR oder 750 EUR/750 EUR berücksichtigt werden. Einigen sich die Eltern nicht auf eine Aufteilung, so
   erhalten beide die Hälfte, daher 750 EUR.
   Nur wenn einer der beiden getrennt lebenden Elternteile für den Großteil der Kinderbetreuungskosten (bei Kindern bis 10. LJ) aufkommt (mindestens aber 1 000 EUR p.a.),
   gilt folgende Regelung: Der Elternteil, der überwiegend die Kinderbetreuungskosten getragen hat, erhält einen Familienbonus Plus in Höhe von 1 350 EUR; der andere
   getrennt lebende Partner erhält in diesem Fall nur 150 EUR. Diese Regelung ist bis 2021 befristet.
   Zahlt der getrennt lebende unterhaltsverpflichtete Elternteil keinen Unterhalt, steht diesem auch kein Familienbonus Plus zu. Der andere Elternteil erhält in diesem Fall den
   vollen Bonus in der Höhe von 1 500 EUR.
  Kinderfreibetrag und Kinderbetreuungskosten sind damit abgegolten.

Unterhaltsabsetzbetrag                                                                -> L1k

Wer für ein Kind bzw. mehrere Kinder, welche nicht im gleichen Haushalt wohnen, nachweislich gesetzlichen Unterhalt erbringt,
kann im Rahmen der ANVA (bzw. der Einkommensteuererklärung) maximal folgende Beträge steuermindernd geltend machen:

Höhe des Unterhaltsabsetzbetrages
   Erstes Kind: 29,20 EUR pro Monat
   Zweites Kind: 43,80 EUR pro Monat
   Drittes und weitere Kinder: 58,40 EUR pro Monat

Voraussetzungen für den Unterhaltsabsetzbetrag
   Abgesehen vom unterschiedlichen Wohnort darf der oder die Steuerpflichtige bzw. dessen (Ehe-)Partner für die
    betreffenden Kinder keine Familienbeihilfe beziehen.
   Bei der Arbeitnehmerveranlagung bzw. bei der Einkommensteuererklärung werden dann die Daten der Kinder mit
    Alimentationsverpflichtungen angegeben. Das Finanzamt verlangt diesbezüglich Unterlagen:
      gerichtliche oder behördliche Einigung über die Art und Höhe der Alimente
      eine schriftliche Bestätigung durch den Empfänger/Empfängerin der Alimente – als Nachweis gelten Kontoauszüge bzw. eine private
       Vereinbarung sowie eine Bestätigung über die geleisteten Zahlungen

Liegen die geleisteten Zahlungen unter den Regelbedarfssätzen (http://www.jugendwohlfahrt.at/rs_regelbedarf.php), kommt es zu einer aliquoten
Kürzung des Absetzbetrages.

Verkehrsabsetzbetrag
Normaler Verkehrsabsetzbetrag

 Der Verkehrsabsetzbetrag beträgt 400 EUR pro Jahr
 Beträgt
  der Arbeitsweg eine Entfernung von mindestens 20 km umfasst (kleines Pendlerpauschale) oder
  bei einer Entfernung von mindestens 2 km die Benützung eines Massenbeförderungsmittels zumindest hinsichtlich der
   halben Wegstrecke nicht zumutbar oder nicht möglich ist (großes Pendlerpauschale) siehe Folie Werbungskosten

Erhöhter Verkehrsabsetzbetrag

 Besteht auch ein Anspruch auf ein Pendlerpauschale und übersteigt das Einkommen nicht 12.200 EUR im Kalenderjahr,
 erhöht sich der Verkehrsabsetzbetrag auf 690 EUR. Bei Einkommen zwischen 12.200 EUR und 13.000 EUR pro Jahr
 vermindert sich der erhöhte Verkehrsabsetzbetrag gleichmäßig einschleifend auf 400 EUR.

Mehrkindzuschlag -> E4
Den Mehrkindzuschlag können Eltern mit drei oder mehr Kindern erhalten.

Der Mehrkindzuschlag beträgt monatlich 20 EUR für das dritte und jedes weitere Kind. Er muss für jedes
Kalenderjahr gesondert geltend gemacht werden und wird im Zuge der Arbeitnehmerveranlagung ausgezahlt
bzw. bei der Einkommensteuererklärung berücksichtigt.

Folgende Voraussetzungen müssen erfüllt sein:

     Familienbeihilfebezug für mindestens drei Kinder

     Es besteht nur dann ein Anspruch, wenn das zu versteuernde Familieneinkommen im Kalenderjahr, das vor dem Kalenderjahr
      liegt, für das der Antrag gestellt wird, eine bestimmte Höhe nicht überschritten hat. Der Mehrkindzuschlag für ein Jahr gebührt
      demnach jeweils auf Grundlage des Einkommens des Vorjahres. Die jährliche Einkommensgrenze, die nicht überschritten
      werden darf, beträgt 55.000 EUR.

Sonderausgaben

Sonderausgaben –Topfsonderausgaben
->L1, E1, L1 d

      Ab dem Veranlagungsjahr 2016 sind folgende Beiträge nicht mehr absetzbar:
         Versicherungsbeiträge und
         Ausgaben für Wohnraumschaffung bzw. Wohnraumsanierung

        In den Veranlagungsjahren 2016 bis 2020 bleiben solche Ausgaben abzugsfähig, wenn der
         zugrundeliegende Vertrag vor dem 1.1.2016 abgeschlossen wurde.

        „Topfsonderausgaben“ sind nur bis zu einem Höchstbetrag von EUR 2.920,- p.a. absetzbar. Dieser
         Betrag erhöht sich um weitere EUR 2.920,- bei Zustehen des AVAB/AEAB
         (bis 2015 Erhöhung bei 3 Kindern um 1.460)

        Topfsonderausgaben unterliegen zusätzlich einer Einschleifregelung. Ab einem Gesamtbetrag der
         Einkünfte von mehr als EUR 36.400,- vermindert sich das Sonderausgabenviertel.

        Ab einem Einkommen von über EUR 60.000,- bleibt lediglich das Sonderausgabenpauschale von EUR
         60,- steuermindernd erhalten. Das Sonderausgabenpauschale in Höhe von EUR 60,- ist letztmalig im
         Veranlagungsjahr 2020 zu berücksichtigen.

Sonderausgaben – weiterhin abzugsfähig
-> L1, E1, L1 d
      Bestimmte Renten (insbesondere Leibrenten) und dauernde Lasten -
       in unbeschränkter Höhe

      Freiwillige Weiterversicherung in der gesetzlichen Pensionsversicherung und
       Nachkauf von Versicherungszeiten, zB von Schulzeiten – in unbeschränkter Höhe

      Kirchenbeiträge – bis zu 400 EUR

      Steuerberatungskosten sowie Beratungskosten für selbständige Bilanzbuchhalter –
       in unbeschränkter Höhe

      Spenden an bestimmte Lehr- und Forschungsinstitutionen, Dachverbände zur
       Förderung des Behindertensports, mildtätige Organisationen, Entwicklungshilfe-
       oder Katastrophenhilfeorganisationen, für Umwelt-, Artenschutz, für behördlich
       genehmigte Tierheime, Spenden an freiwillige Feuerwehren, Landesfeuer-
       wehrverbände - Spenden sind nur insoweit abzugsfähig, als sie insgesamt 10 %
       des Gesamtbetrages der Einkünfte nicht übersteigen
          www.service.bmf.gv.at/service/allg/spenden/show_mast.asp#aw

Sonderausgaben – Achtung bei Meldung
-> L1, E1, L1 d

 Bei
         Beiträge an Kirchen und Religionsgemeinschaften
         Spenden
         Beiträge für eine freiwillige Weiterversicherung einschließlich des Nachkaufs von
          Versicherungszeiten in der gesetzlichen Pensionsversicherung und vergleichbare Beiträge
          an Versorgungs- und Unterstützungseinrichtungen der Kammern der selbständig
          Erwerbstätigen.

 haben die empfangenden Organisationen haben die Daten auf datenschutzkonforme Weise an
 die Finanzverwaltung zu melden. Die betreffenden Sonderausgaben brauchen nicht mehr in der
 Steuererklärung beantragt werden.

Sonderausgaben - generelles                                   -> L1, E1, L1 d

 Bitte beachten Sie, der Zeitpunkt der Bezahlung ist Zeitpunkt der Sonderausgabe
 Geben Sie bei Überweisungen von Spenden, KiSt bzw. Einmalbeträge für gesetzliche
  Weiterversicherung und Nachkauf von Versicherungszeiten ihr Geburtsdatum ein! (Ausn.
  Betriebliche Beträge)
 Das Formular L1d ist NICHT für die Korrektur von Fehlern bei der elektronischen
  Datenübermittlung vorgesehen. Korrekturen müssen immer bei der empfangenden
  Organisation beantragt werden. Diese hat längstens innerhalb von drei Monaten eine
  Berichtigung vorzunehmen.
 Einmalbeträge für gesetzliche Weiterversicherung und Nachkauf von Versicherungszeiten
  können auf Antrag über 10 Jahre verteilt geltend gemacht werden -> L1d
 Versicherungsprämien, Ausgaben für Wohnraumschaffung oder Wohnraumsanierung und
  Kirchenbeiträge kann der Steuerpflichtige auch dann absetzen, wenn er sie für seinen nicht
  dauernd getrennt lebenden (Ehe)Partner und für seine Kinder leistet. -> L1 d
 evt. Nachversteuern von Topf-Sonderausgaben – 30 %

Pendlerpauschale und –EURO

                 Sonstige Werbungskosten
Werbungskosten
                   Tatsächliche Kosten
                   Kleines Werbungskostenpauschale
                   Berufgruppenpauschale

Pendlerpauschale
https://www.wko.at/service/steuern/Pendlerpauschale-und-PendlerEUR.htm

Tatsächliche Werbungskosten - Beispiele
Anschaffungskosten von Computer, Laptop, Notebook., Achtung: Anschaffungspreis ab 800 EUR (gilt für 2020, davor 400
 EUR) auf 3 Jahre verteilen! (Orientierung: mind. 40 % Privatanteil RZ 339 Stand-PC)

Computerzubehör, PC-Tisch, Software etc.

Amtliches Kilometergeld, soweit nicht schon vom Arbeitgeber berücksichtigt bzw. Differenz dazu
 (Grenze 30.000 km p.a.; hängt auch vom Beschäftigungsausmaß ab);
 Abgrenzung zu Verkehrsabsetzbetrag bzw. Pendlerpauschale

Unverschuldeter Autounfall bei beruflich veranlassten Fahrten (auch Fahrt zw. Wohnung und Arbeitsort)

Tagesgelder und Diäten

Internetgebühren und Telefonkosten (abzüglich Privatanteil)

Arbeitsessen, Bewirtungsspesen mit konkretem Werbezweck zu 50% der Kosten

Arbeitszimmer im Wohnungsverband (soweit Mittelpunkt der konkreten Tätigkeit – oft schwer darstellbar)

Aus- und Fortbildungskosten (beruflich relevant) sowie Umschulungskosten oder beruflich relevante Sprachkurse

Arbeitsmittel
Arbeitsbekleidung - Kosten für typische Berufskleidung (z.B. Arbeitsmantel; private Verwendung nicht
 naheliegend) sowie Reinigungskosten für diese Kleidung
Fachliteratur (Bücher, Zeitschriften, Zeitungen) - aber nur bei Berufsbezogenheit, sonst gilt diese als "privater
 Aufwand"
Betriebsratsumlage und Gewerkschaftsbeiträge(soweit nicht vom Arbeitgeber berücksichtigt)
Pflichtversicherungsbeiträge, Nachzahlungen bei geringfügiger Beschäftigung
Kosten für beruflich bedingte Bürgschaften
Beruflich veranlasste Umzugskosten (in manchen Fällen)
Aufwand für Familienheimfahrten
Kosten für doppelte Haushaltsführung
Fehlgelder
Führerscheinkosten bei LKW (wenn beruflich bedingt)
Geringe bzw. verschuldensunabhängige Verkehrsstrafen (z.B. Falschparken beim Laden)
u.ä.

Pauschale Werbungskosten
Den aktiven Arbeitnehmern steht eine Werbungskostenpauschale von 132 EUR pro Jahr zu. Diese Pauschale wird automatisch von der
Lohnsteuerbemessungsgrundlage abgezogen - egal ob auch tatsächlich Werbungskosten anfallen oder nicht.
Ab 2021 wird die Werbungskostenpauschale (voraussichtlich) auf 300 EUR erhöht.

Für bestimmte Berufsgruppen gibt es die Möglichkeit, Werbungskosten nach Durchschnittssätzen geltend zu machen. Diese Durchschnittssätze
stehen den unten gelisteten Berufsgruppen ohne tatsächlichen Nachweis der Aufwendungen zu und sind mit einem Höchstbetrag begrenzt.
Gehört man einer der genannten Berufsgruppen an, kann man wählen: Entweder man nimmt den entsprechenden Durchschnittssatz in Anspruch
oder man macht die tatsächlichen Werbungskosten geltend.            Werbungskostenpauschale nach Berufsgruppen - Berufsgruppenpauschale

                                                                                                                                 Pauschale
                                                                                               Berufsgruppe                                    Höchstbetrag p.a. Euro
                                                                                                                                    %

                                                                   Vertreter (mehr als 50% im Außendienst)                            5                2.190

                                                                   Artisten, Schauspieler, Musiker, Bühnenangehörige                  5                2.628

                                                                   Fernsehschaffende (Bildschirm), Journalisten                      7,5               3.942

                                                                   Forstarbeiter, Förster (Revierdienst), Berufsjäger                 5                1.752

                                                                   Forstarbeiter mit Motorsäge                                       10                2.628

                                                                   Hausbesorger *1                                                   15                3.504

                                                                   Mitglieder einer Stadt-, Gemeinde- oder Ortsvertretung *2         15         mind. 438, max. 2.628

                                                                   *1 - schon vor dem 1.7.2000 als Hausbesorger tätig und kein Arbeitgeberwechsel
                                                                   *2 - Bürgermeister, Stadträte, Gemeinderäte und Bezirksräte

Außergewöhnliche Belastungen mit Selbstbehalt sind

                    Krankheitskosten
                    Kurkosten
                    Kosten für ein Alters- oder Pflegeheim, für häusliche Pflege oder Betreuung
Außer-               von Angehörigen
                    Begräbniskosten bis max. EUR 5.000 (abzgl. evt. Versicherungsvergütung)
gewöhnliche         Adoptionskosten und Kosten für eine künstliche Befruchtung

Belastungen -   Außergewöhnliche Belastungen ohne Selbstbehalt sind

>L1ab, L1k            Kosten für das Beseitigen von Katastrophenschäden,
                      Kosten für auswärtige Berufsausbildung von Kindern,
                      Mehrkosten, die wegen Behinderung (bis 50 % Bescheid, darüber Behindertenpass),
                      für eine notwendige Diätverpflegung entstehen

                    Die Höhe des Selbstbehalts hängt von Ihrem Einkommen ab:

                      Bei höchstens 7.300 EUR Jahreseinkommen sind es 6 Prozent.
                      Zwischen 7.300 EUR und 14.600 EUR sind es 8 Prozent.
                      Zwischen 14.600 EUR und 36.400 EUR sind es 10 Prozent.
                      Und bei mehr als 36.400 EUR Einkommen sind es 12 Prozent.

                   Liegt das Einkommen des Partners unter dem Existenzminimum von EUR 11.000, dann können diese
                   Ausgaben auch geltend gemacht werden
                   Der Selbstbehalt reduziert sich für jedes Kind, für das Sie mehr als 6 Monate im Kalenderjahr Anspruch auf
                   Familienbeihilfe haben oder den Unterhaltsabsetzbetrag geltend machen können, um jeweils einen
                   Prozentpunkt. Der Selbstbehalt vermindert sich auch um einen Prozentpunkt, wenn Ihnen der
                   Alleinverdiener- oder Alleinerzieherabsetzbetrag zusteht oder wenn Sie mehr als 6 Monate im Kalenderjahr
                   verheiratet sind bzw. in eingetragener Partnerschaft leben und Ihr (Ehe-) Partner bzw. Ihre (Ehe-) Partnerin
                   Einkünfte von höchstens EUR 6.000 erzielt.

Außergewöhnliche Belastungen bei
Behinderung                    ->L1ab, L1k

Dieses Formular ist nur von Menschen auszufüllen, die eine Behinderung haben
bzw. für deren Partner.                                                                           bis 2018   ab 2019

Die Erwerbsminderung und damit der Grad der Behinderung muss mit einer             25% bis 34%   75 EUR     124 EUR

 amtlichen Bescheinigung der dafür zuständigen Stelle (Sozialministeriumsservice,   35% bis 44%   99 EUR     164 EUR
 Sozialversicherungsträger oder Landeshauptleute) nachgewiesen werden. Sofern
 bekannt, ist hier die Nummer des Behindertenpasses anzugeben. Bei                  45% bis 54%   243 EUR    401 EUR
 Pflegegeldbezug ist immer von einer Erwerbsminderung von 25 % auszugehen.
                                                                                    55% bis 64%   294 EUR    486 EUR

pauschale Freibetrag für Behinderung beträgt – siehe Tabelle                       65% bis 74%   363 EUR    599 EUR

                                                                                    75% bis 84%   435 EUR    718 EUR
Liegt eine mindestens 25%-ige Behinderung (Erwerbsminderung) vor, können
entweder die tatsächlichen Krankheitskosten mit den gesammelten Belegen oder        85% bis 94%   507 EUR    837 EUR

pauschale Freibeträge bei der ANVA geltend gemacht werden.
                                                                                    ab 95%        726 EUR
                                                                                                             1.198 EUR

Außergewöhnliche Belastungen bei
Behinderung                         gewöhnliche Belastungen bei Behinderung ->L1ab, L1k

Es können Kosten für das Alters- oder Pflegeheim oder für häusliche Betreuung geltend gemacht
 werden, auch wenn die pflegebedürftige Person dies nicht selbst bezahlen kann (Überhang über
 Pflegegeld (LZ) oder Förderung). Achtung: außer es hat eine Vermögensübertragung stattgefunden.

Wird Geld bezogen für Pflegezwecke bzw. eine Blindenbeihilfe, ist einzutragen, von welchem bis zu
 welchem Monat dies passiert ist.

Gehbehinderte mit eigenem Kfz, denen die Benützung des öffentlichen Verkehrsmittels nicht
 zumutbar ist, steht ein zusätzlicher Steuerfreibetrag von monatlich 190 EUR zu. Gehbehinderte mit
 mindestens 50%-iger Erwerbsminderung, die über kein eigenes Kraftfahrzeug verfügen, können
 Taxikosten bis maximal 153 EUR monatlich geltend machen.

Kosten für Diätverpflegung
   Auch für Krankendiätverpflegung können entweder die tatsächlichen Kosten oder Pauschalbeträge bei der Steuer
   angegeben werden.
          Pauschalbeträge für:
          Diabetes, Tuberkulose, Zöliakie, Aids:                  70 EUR monatlich
          Gallen-, Leber-, Nierenleiden:                          51 EUR monatlich
          Magenkrankheit oder andere innere Erkrankung:           42 EUR monatlich

Auswertige Berufsausbildung eines Kindes
Aufwendungen für eine Berufsausbildung eines Kindes außerhalb des Wohnortes können als außergewöhnliche
 Belastung an, wenn im Einzugsbereich des Wohnortes keine entsprechende Ausbildungsmöglichkeit besteht.
Diese außergewöhnliche Belastung wird durch Abzug eines Pauschbetrages von 110,00 EUR pro Monat der
 Berufsausbildung berücksichtigt – ein Selbstbehalt ist nicht abzuziehen.
Der Pauschbetrag steht pro angefangenem Kalendermonat der Berufsausbildung zu, auch während der Schul- und
 Studienferien. Bei mehreren Unterhaltspflichtigen steht der Pauschbetrag im Verhältnis der Kostentragung für die
 Berufsausbildung zu.
Der Pauschalbetrag kann nicht angesetzt werden, wenn dieser Schulbesuch oder dieses Studium bei gleichen
 Bildungschancen und gleichen Berufsaussichten auch an einer im Wohnort oder im Nahebereich des Wohnortes
 gelegenen Schule oder Universität absolviert werden kann.
Voraussetzung ist, dass die Absicht besteht, durch ernsthaftes und zielstrebiges Bemühen das Ausbildungsziel zu
 erreichen und die vorgeschriebenen Prüfungen abzulegen (z. B. erfolgreicher Abschluss innerhalb der doppelten
 festgelegten Studiendauer).
Eine Verordnung regelt, dass Ausbildungsstätten, die vom Wohnort mehr als 80 km entfernt sind, nicht innerhalb des
 Einzugsbereiches des Wohnortes liegen. Bei kürzeren Entfernungen gelten grundsätzlich folgende Voraussetzungen
 für die Absetzbarkeit:

     die Fahrzeit für die einfache Fahrt beträgt mehr als je eine Stunde
     die tägliche Hin- und Rückfahrt zum und vom Studienort ist zeitlich nicht zumutbar
     Schüler oder Lehrlinge, die innerhalb von 25 km keine adäquate Ausbildungsmöglichkeit haben, bewohnen für Zwecke der Ausbildung außerhalb des Hauptwohnortes eine Zweitunterkunft am Ausbildungsort (z.B.
      Unterbringung in einem Internat)

Das Einkommen der Studierenden bleibt bis zu jenem Kalenderjahr außer
                    Betracht, in dem sie 19 Jahre alt werden.
                   Erzielen Studierende ab dem Kalenderjahr, in dem sie 20 Jahre alt werden,
                    eigene Einkünfte, darf das zu versteuernde Gesamteinkommen den Betrag
Zuverdienst &       von 10.000 EUR pro Jahr nicht übersteigen.

Familienbeihilfe   Bei Nichtselbständigen gilt als Einkommen der jährliche Bruttobezug (ohne 13. und 14. Gehalt). Bei Selbstständigen
                   ist das Einkommen des letzten Einkommensteuerbescheides.

                   Nicht einzurechnen sind:

                       •Das steuerpflichtige Einkommen, das vor oder nach Zeiträumen erzielt wird, für die Anspruch auf Familienbeihilfe besteht
                       •Lehrlingsentschädigung
                       •Waisenpension und Waisenversorgungsgenüsse
                       •Einkommenssteuerfreie Bezüge (z.B. Sozialhilfe, Pflegegeld, Studienbeihilfe, Arbeitslosengeld, Kinderbetreuungsgeld)
                       •Arbeiterkammerumlage
                       •Wohnbauförderungsbeitrag
                       •Pflichtbeiträge zur gesetzlichen Sozialversicherung
                       •Pendlerpauschale
                       •Werbungskosten- und Sonderausgabenpauschale
                       •Außergewöhnliche Belastungen (z.B. bei Krankheit, Behinderung)

                   Bei Überschreiten von 10.000 EUR - anteilige Rückzahlung.
                   neuer Antrag auf Familienbeihilfe im neuen Jahr möglich, wenn Bezüge wieder sinken.

                   Steuerliche oder SV-Rechtliche Folgen wären dann ebenfalls zu prüfen.

Internationales – ausländische Lohnzettel werden gemeldet (DBA!)

               Vortragstätigkeit – Werkvertrag, Dienstvertrag, freier Dienstvertrag

Sonderthemen   Ausländische Kapitaleinkünfte – werden an das Finanzamt gemeldet –
                daher sorgfältig erklären

               Sonstige Einkünfte über EUR 730,00 p.a. – E1 (für Kapitaleinkünfte
                gelten die EUR 730,00 p.a. nicht)

               Zweiter Lohnzettel (z.B. geringfügige Beschäftigung, Pension) führen
                meist zur Steuerpflicht (bei Überschreiten Zuverdienstgrenze)

Was sind die Highlights der Steuerreform für 2020?

                    Für den Verkehrsabsetzbetrag von Arbeitnehmern gibt es einen Zuschlag von 300 EUR, wenn
                     das Einkommen 15.500 EUR im Kalenderjahr nicht übersteigt. Bei geringen Einkommen soll
                     auch eine höhere Rückerstattung der Sozialversicherungsbeiträge möglich sein.

                    Der Sozialversicherungsbonus - also eine SV-Rückerstattung - wird für Arbeitnehmer,
                     Pensionisten, Selbstständige und Landwirte in unterschiedlichen Höhen eingeführt. Arbeitnehmer
                     mit geringen Einkommen können bis zu 300 EUR an SV-Bonus erhalten, Pensionisten sogar 430
Ausblick – was       EUR. Bei Unternehmern und Bauern kann die Rückerstattung bis zu 371 EUR pro Jahr betragen.

wird kommen…        Der Pensionistenabsetzbetrag wird um 200 EUR erhöht werden. Bei geringem Einkommen
                     wird eine höhere Rückerstattung der Sozialversicherungsbeiträge erfolgen.

                    Pensionen bis 1.111 EUR brutto pro Monat werden um insgesamt 3,6 Prozent erhöht

                    Der Krankenversicherungsbeitrag, den Selbständige und Bauern selbst zu leisten haben,
                     werden von 7,65 % auf 6,8 % gesenkt.

                    Die Umsatzgrenze für die Steuerbefreiung von Kleinunternehmern in der Umsatzsteuer
                     wurde von 30.000 EUR auf EUR 35.000 EUR angehoben. Auch wurde für bestimmte
                     Unternehmen mit einem Umsatz bis zu 35.000 EUR in der Einkommensteuer eine
                     Pauschalierung geschaffen.

                    Die Grenze für die Sofortabschreibung von geringwertigen Wirtschaftsgütern wurde von 400
                     EUR auf 800 EUR angehoben.

                    Ab 2021 soll das Werbungskostenpauschale von 132 auf 300 EUR erhöht werden.

Vielen Dank für Ihre
 Aufmerksamkeit!