Die Sozialversicherung - Gültig ab 1. Januar 2019 VERSICHERUNG & BEITRÄGE
←
→
Transkription von Seiteninhalten
Wenn Ihr Browser die Seite nicht korrekt rendert, bitte, lesen Sie den Inhalt der Seite unten
VERSICHERUNG & BEITRÄGE Die Sozialversicherung Gültig ab 1. Januar 2019
2 EINLEITUNG
Vorwort
In der 70. Auflage – das bedeutet seit mehr als 60 Jahren – ver-
schafft diese Broschüre nun schon Arbeitgebern sowie Lohn-
und Gehaltsabrechnern einen aktuellen Überblick über das
Versicherungs-, Melde- und Beitragsrecht der Sozialversiche-
rung. Sie war, ist und bleibt dem Anspruch einer anwender-
freundlichen Arbeitshilfe verpflichtet.
Verständlich formuliert und mit zahlreichen Beispielen praxis-
gerecht aufbereitet, leisten die folgenden Seiten Ihnen erneut
wertvolle Unterstützung bei der Erfüllung der Melde- und Bei-
tragspflichten. Alle wesentlichen Regelungen über die Versi-
cherungspflicht, die Versicherungsfreiheit, die Beitragsberech-
nung, den Lohn- bzw. Gehaltsabzug sowie das Meldeverfahren
werden behandelt; aktuell unter Berücksichtigung der vom
1. Januar 2019 an geltenden Vorschriften und Bemessungs-
grenzen.
Nicht jeder in Betracht kommende Sachverhalt kann hier mit
sämtlichen denkbaren Konstellationen dargestellt werden.
Sollten Sie zu den Themen dieser Broschüre oder zu anderen
Bereichen der Sozialversicherung Fragen haben, nehmen Sie
bitte Kontakt mit uns auf. Wir stehen Ihnen gern mit Rat und
Tat zur Seite.
Ihre hkk
Impressum
Herausgeber:
70. Auflage • Gültig ab 1. Januar 2019 • GK100206
Realisierung:
VERSICHERUNG & BEITRÄGE
hkk Seminar
© PRESTO Gesundheits-Kommunikation GmbH
www.presto-gk.de
zum Jahreswechsel
2018/2019
Alle wichtigen ÄnderungenI N H A LT S Ü B E R S I C H T 3 Inhalt A. Versicherungspflicht I. Allgemeines....................................................................................................................................................................................................... Seite 5 II. Beschäftigungsverhältnis............................................................................................................................................................................. Seite 5 III. Auszubildende/Praktikanten ohne Arbeitsentgelt............................................................................................................................. Seite 8 IV. Unständig Beschäftigte................................................................................................................................................................................. Seite 8 V. Bezieher von Vorruhestandsgeld............................................................................................................................................................... Seite 8 B. Versicherungsfreiheit I. Jahresarbeitsentgeltgrenze........................................................................................................................................................................ Seite 9 II. Geringfügige Beschäftigungen.................................................................................................................................................................. Seite 12 III. Studenten........................................................................................................................................................................................................... Seite 21 IV. Schüler................................................................................................................................................................................................................. Seite 22 V. Hauptberuflich Selbstständige................................................................................................................................................................... Seite 23 VI. Rentner, Pensionäre und ältere Arbeitnehmer..................................................................................................................................... Seite 23 VII. Pflegeversicherung......................................................................................................................................................................................... Seite 24 C. Krankenkassenzuständigkeit I. Allgemeines....................................................................................................................................................................................................... Seite 25 II. Wählbare Krankenkassen.............................................................................................................................................................................. Seite 25 III. Ausübung des Wahlrechts............................................................................................................................................................................ Seite 25 IV. Kündigung der Mitgliedschaft.................................................................................................................................................................... Seite 25 D. Meldungen I. Einheitliches Meldeverfahren..................................................................................................................................................................... Seite 26 II. Meldepflicht....................................................................................................................................................................................................... Seite 28 III. Meldepflichtige Tatbestände....................................................................................................................................................................... Seite 29 IV. UV-Jahresmeldung.......................................................................................................................................................................................... Seite 34 V. Haushaltsscheckverfahren........................................................................................................................................................................... Seite 35 VI. Qualifizierter Meldedialog............................................................................................................................................................................ Seite 36 E. Beiträge I. Arbeitsentgelt................................................................................................................................................................................................... Seite 37 II. Beitragssätze...................................................................................................................................................................................................... Seite 39 III. Beitragszuschlag in der Pflegeversicherung.......................................................................................................................................... Seite 40 IV. Beitragsberechnung und Beitragstragung............................................................................................................................................ Seite 41 V. Beitragsgruppen.............................................................................................................................................................................................. Seite 53 VI. Einzugsstelle...................................................................................................................................................................................................... Seite 53 VII. Zahlung der Gesamtsozialversicherungsbeiträge............................................................................................................................... Seite 54 VIII. Erstattung und Verrechnung von Beiträgen.......................................................................................................................................... Seite 56 IX. Beitragszuschuss des Arbeitgebers........................................................................................................................................................... Seite 56
4 I N H A LT S Ü B E R S I C H T F. Aufzeichnungs- und Nachweispflichten I. Entgeltunterlagen........................................................................................................................................................................................... Seite 59 II. Beitragsabrechnung....................................................................................................................................................................................... Seite 60 III. Auskunftspflichten.......................................................................................................................................................................................... Seite 61 G. Ausgleichskassen I. Allgemeines....................................................................................................................................................................................................... Seite 62 II. Beteiligte Arbeitgeber am U1-Verfahren................................................................................................................................................ Seite 62 III. Beteiligte Arbeitgeber am U2-Verfahren................................................................................................................................................ Seite 63 IV. Erstattungsfähige Aufwendungen ........................................................................................................................................................... Seite 63 V. Umlagen.............................................................................................................................................................................................................. Seite 63 VI. Geringfügig Beschäftigte.............................................................................................................................................................................. Seite 64 H. Insolvenzgeldumlage I. Allgemeines....................................................................................................................................................................................................... Seite 65 II. Aufbringung der Umlage.............................................................................................................................................................................. Seite 65 III. Bemessungsgrundlagen für die Umlage................................................................................................................................................ Seite 65 IV. Berechnung der Umlage............................................................................................................................................................................... Seite 66 V. Einzug der Umlage.......................................................................................................................................................................................... Seite 66
VERSICHERUNGSPFLICHT 5
A. Versicherungspflicht
I. Allgemeines oder stillschweigend – vereinbart ist. Dies gilt bei privat kran-
kenversicherten Arbeitnehmern auch im Fall der Arbeitsun
Arbeitnehmer unterliegen in der Kranken-, Pflege-, Renten- fähigkeit nach Ablauf der Entgeltfortzahlung, wenn sie kein
und Arbeitslosenversicherung der Versicherungspflicht, wenn Krankentagegeld erhalten. Bei einem rechtmäßigen Arbeits-
sie gegen Arbeitsentgelt beschäftigt sind und keiner der unter kampf bleibt das Versicherungsverhältnis in der Kranken-
Abschnitt B genannten Tatbestände erfüllt ist. und Pflegeversicherung auch über einen Monat hinaus für
die gesamte Dauer des Arbeitskampfes bestehen.
Zu den in der Kranken-, Pflege-, Renten- und Arbeitslosenver-
sicherung versicherungspflichtigen Personen gehören ferner Außerdem bleibt das Versicherungsverhältnis erhalten, so
die zur Berufsausbildung Beschäftigten (Auszubildende, Prak- lange Krankengeld, Versorgungskrankengeld, Verletztengeld,
tikanten sowie Teilnehmer an dualen Studiengängen). Diese Übergangsgeld, Pflegeunterstützungsgeld, Mutterschafts-
sind in der Renten- und Arbeitslosenversicherung selbst dann geld oder Elterngeld gewährt oder Elternzeit in Anspruch ge-
versicherungspflichtig (vgl. aber B. III), wenn sie kein Arbeits- nommen wird. Darüber hinaus wird das versicherungspflich
entgelt erhalten. In der Kranken- und Pflegeversicherung tige Beschäftigungsverhältnis durch ein Beschäftigungsverbot
gelten für zur Berufsausbildung Beschäftigte ohne Arbeits nach dem Infektionsschutzgesetz oder durch den Bezug von
entgelt besondere Regelungen (vgl. A. III). (Saison-)Kurzarbeitergeld nicht berührt.
Nach dem Pflegezeitgesetz haben Arbeitnehmer die Möglich-
II. Beschäftigungsverhältnis keit, im Rahmen der kurzzeitigen Arbeitsverhinderung bis
zu zehn Arbeitstage von der Arbeit fernzubleiben, um für
1. Definition einen pflegebedürftigen nahen Angehörigen in einer akut
Das Beschäftigungsverhältnis ist ein zweiseitiges Verhältnis, in aufgetretenen Pflegesituation eine bedarfsgerechte Pflege zu
welchem sich Arbeitnehmer und Arbeitgeber in der Art gegen organisieren. Für eine längere Pflege in häuslicher Umgebung
überstehen, dass der Arbeitnehmer in den Betrieb des Arbeit- kann eine vollständige Freistellung von der Arbeitsleistung
gebers eingegliedert und dadurch von ihm persönlich und für längstens sechs Monate als Pflegezeit, zur Betreuung min-
wirtschaftlich abhängig ist. Der Arbeitgeber verfügt seiner- derjähriger pflegebedürftiger naher Angehöriger sowie zur
seits über die Arbeitskraft des Arbeitnehmers und erteilt Wei- Begleitung in der letzten Lebensphase (maximal drei Monate)
sungen hinsichtlich der Ausführung der Arbeit. beantragt werden. Während bei einer kurzzeitigen Arbeits
verhinderung das Beschäftigungsverhältnis auch dann fort
2. Beginn besteht, wenn der Arbeitnehmer kein Arbeitsentgelt erhält,
Ein versicherungspflichtiges Beschäftigungsverhältnis wird in endet das Beschäftigungsverhältnis in den anderen genann-
der Regel durch die tatsächliche Arbeitsleistung begründet. In ten Fällen einer vollständigen Freistellung mit dem letzten
Ausnahmefällen kann die Versicherungspflicht aber schon vor Arbeitstag und besteht nicht noch für einen Monat fort;
der tatsächlichen Arbeitsaufnahme beginnen, z. B. wenn der dies gilt auch dann, wenn arbeitgeberseitige Leistungen
Beschäftigungsbeginn infolge von Witterungseinflüssen oder (z. B. Kontoführungsgebühren, vermögenswirksame Leis
anderen vom Arbeitnehmer nicht zu vertretenden Gründen tungen, Dienstwagen usw.) weiterhin gewährt werden.
hinausgeschoben wird. Versicherungspflicht tritt ferner dann
ein, wenn die Beschäftigung wegen einer Erkrankung des Ar- 4. Ende
beitnehmers nicht zu dem im Arbeitsvertrag vorgesehenen Das versicherungspflichtige Beschäftigungsverhältnis endet
Zeitpunkt aufgenommen werden kann, der Arbeitnehmer grundsätzlich mit der Aufgabe der Beschäftigung. Es besteht
aber gleichwohl Anspruch auf Arbeitsentgelt hat. jedoch auch nach Beendigung der tatsächlichen Arbeitsleis-
tung weiter, solange der Arbeitsvertrag und der sich hieraus
3. Arbeitsunterbrechungen ergebende Anspruch des arbeitsbereiten Arbeitnehmers auf
Das versicherungspflichtige Beschäftigungsverhältnis besteht die Gewährung des Arbeitsentgelts weiter besteht. So bleibt
bei Arbeitsunterbrechungen ohne Entgeltzahlung (z. B. unbe- das versicherungspflichtige Beschäftigungsverhältnis bei-
zahlter Urlaub, Arbeitskampf oder unentschuldigtes Fernblei- spielsweise auch dann erhalten, wenn im Rahmen eines Kün-
ben von der Arbeit) bis zu einem Monat weiter, vorausgesetzt, digungsschutzprozesses das Ende des Arbeitsverhältnisses auf
dass die Fortdauer des Arbeitsverhältnisses – ausdrücklich einen Zeitpunkt nach dem letzten Arbeitstag festgelegt wird.6 VERSICHERUNGSPFLICHT
Versicherungspflichtige Beschäftigungsverhältnisse bestehen Keine Entsendung liegt allerdings vor, wenn ein im Ausland
ferner bis zum Ende des Entgeltfortzahlungsanspruchs weiter, lebender Arbeitnehmer dort eine Beschäftigung für einen
in Deutschland ansässigen Arbeitgeber aufnimmt (sog. Orts-
wenn der Arbeitgeber das Arbeitsverhältnis aus Anlass der kraft). Umgekehrt tritt für Arbeitnehmer, die im Rahmen
Arbeitsunfähigkeit kündigt oder eines im Ausland bestehenden Beschäftigungsverhältnisses
wenn der Arbeitnehmer aus einem vom Arbeitgeber zu von ihrem Arbeitgeber zeitlich befristet für eine Beschäfti-
vertretenden Grund, der den Arbeitnehmer zur Kündigung gung nach Deutschland entsandt werden, keine Versiche-
aus wichtigem Grund ohne Einhaltung einer Kündigungs- rungspflicht nach deutschen Rechtsvorschriften ein
frist berechtigt, gekündigt hat. (Einstrahlung).
5. Flexible Arbeitszeitregelungen Die vorstehenden Grundsätze der Aus- und Einstrahlung
Ein Beschäftigungsverhältnis besteht auch in Zeiten der Frei- gelten auch im Verhältnis zwischen den alten und neuen
stellung von der Arbeitsleistung von mehr als einem Monat, Bundesländern, jedenfalls solange unterschiedliche Bezugs-
wenn während der Freistellung Arbeitsentgelt aus einer vor größen in der Sozialversicherung bestehen, also noch bis zum
oder nach dieser Zeit erbrachten Arbeitsleistung (Wertgut 31. 12. 2024. Ein Arbeitnehmer, der im Rahmen eines in den
haben) fällig ist und das monatlich fällige Arbeitsentgelt in alten Bundesländern bestehenden Beschäftigungsverhält-
der Zeit der Freistellung nicht unangemessen von dem für nisses von seinem Arbeitgeber in die neuen Bundesländer
die vorausgegangenen zwölf Kalendermonate, in denen entsandt wird, bleibt bei der bisherigen Krankenkasse unter
Arbeitsentgelt bezogen wurde, abweicht. Anwendung der „West“-Bemessungsgrenzen (in der Renten-
und Arbeitslosenversicherung) versichert und umgekehrt.
Sofern ein Beschäftigungsverhältnis mit einer Zeit der Freistel-
lung beginnt, gilt dies mit der Maßgabe, dass das monatlich 7. Angehörige des Arbeitgebers
fällige Arbeitsentgelt in der Zeit der Freistellung nicht unange- Durch Verwandtschaft des Arbeitnehmers zum Arbeitgeber
messen von dem für die Zeit der Arbeitsleistung, mit der das wird das Zustandekommen eines Beschäftigungsverhältnisses
Arbeitsentgelt später erzielt werden soll, abweichen darf. nicht ausgeschlossen, wenn tatsächlich ein abhängiges Be-
schäftigungsverhältnis vorliegt und es sich nicht lediglich
Für Zeiten der Freistellung von der Arbeitsleistung im Rah- um familienhafte Mithilfe handelt.
men sonstiger flexibler Arbeitszeitregelungen kann eine
Beschäftigung jedoch nur für längstens drei Monate begrün- Ein abhängiges Beschäftigungsverhältnis ist insbesondere
det werden. dann anzunehmen, wenn der Familienangehörige
Sozialversicherungsrechtlich relevante flexible Arbeitszeit in den Betrieb als Arbeitnehmer eingegliedert ist und
regelungen sind grundsätzlich auch für geringfügig Beschäf- die Beschäftigung tatsächlich ausgeübt wird,
tigte (vgl. B. II) möglich. Da kurzfristige Beschäftigungen im dem Weisungsrecht des Arbeitgebers – wenn auch
Voraus auf eine kurze Zeit begrenzt sind, kommen hier Wert- in abgeschwächter Form – unterliegt,
guthabenvereinbarungen für eine (längerfristige) Freistellung ein der Arbeitsleistung angemessenes Arbeitsentgelt
von der Arbeitsleistung jedoch nicht in Betracht. vereinbart ist und auch regelmäßig gewährt wird,
das Arbeitsentgelt als Betriebsausgabe verbucht wird,
6. Aus- und Einstrahlung von dem Arbeitsentgelt Lohnsteuer entrichtet wird und
Arbeitnehmer, die im Rahmen eines in Deutschland bestehen- der Angehörige anstelle einer fremden Arbeitskraft
den Beschäftigungsverhältnisses ins Ausland entsandt wer- beschäftigt wird.
den, bleiben weiterhin nach deutschen Rechtsvorschriften
versichert. Dies setzt voraus, dass die Beschäftigung im Aus- Bei der versicherungsrechtlichen Beurteilung der Beschäfti-
land vertraglich oder durch ihre Eigenart zeitlich im Voraus gung zwischen Ehegatten ist auch der eheliche Güterstand
begrenzt ist (Ausstrahlung). zu berücksichtigen. Der gesetzliche Güterstand der Zugewinn-
gemeinschaft sowie der vertragliche Güterstand der Güter-
Eine Entsendung im vorgenannten Sinne liegt vor, wenn sich trennung schließen ein Beschäftigungsverhältnis zwischen
der Arbeitnehmer auf Weisung seines Arbeitgebers ins Aus- Ehegatten nicht aus. Entsprechendes gilt, wenn die Ehegatten
land begibt, um dort eine Beschäftigung für diesen Arbeit in Gütergemeinschaft oder im gesetzlichen Güterstand der
geber auszuüben. Auf die Staatsangehörigkeit, den Wohnsitz Eigentums- und Vermögensgemeinschaft (der ehemaligen
oder gewöhnlichen Aufenthaltsort des entsandten Arbeit DDR) leben bzw. lebten und der Betrieb zum Sondergut,
nehmers kommt es nicht an. zum Vorbehaltsgut oder zum Alleineigentum gehört.VERSICHERUNGSPFLICHT 7
Demgegenüber ist ein Beschäftigungsverhältnis zwischen 8. Mitarbeitende Gesellschafter
Ehegatten zu verneinen, wenn die Ehegatten Gütergemein- Personen, die in einem Unternehmen gegen Entlohnung
schaft vereinbart haben und der Betrieb zum Gesamtgut arbeiten, an dem sie selbst finanziell beteiligt sind, nehmen
gehört. Gleiches gilt, wenn der Betrieb aufgrund des (bis oftmals eine Doppelstellung ein, indem sie einerseits Unter-
herigen) gesetzlichen Güterstandes der Eigentums- und nehmerfunktionen wahrnehmen, andererseits wie Arbeit-
Vermögensgemeinschaft gemeinschaftliches Eigentum der nehmer gegen Bezahlung fremdbestimmte Arbeit verrichten.
Ehegatten (geblieben) ist. Steht aber in solchen Fällen eine Gleichwohl kann in solchen Fällen ein versicherungspflichtiges
persönliche Arbeitsleistung im Vordergrund und wird im Beschäftigungsverhältnis vorliegen. Die Versicherungspflicht
Betrieb kein nennenswertes in das Gesamtgut fallendes bzw. ist jedoch ausgeschlossen, wenn die Gesellschafter aufgrund
zum gemeinschaftlichen Eigentum gehörendes Kapital ein ihrer gesellschaftsrechtlichen Stellung die Geschicke des
gesetzt, so liegt eine abhängige Beschäftigung und damit Unternehmens maßgeblich beeinflussen können.
Versicherungspflicht vor.
Die Übersicht auf Seite 8 gibt einen groben Überblick, wann
Bei der Beschäftigung von Ehegatten oder gleichgeschlecht- Versicherungspflicht in Betracht kommt oder von vornherein
lichen Lebenspartnern nach dem Lebenspartnerschaftsgesetz ausgeschlossen ist.
bzw. von Abkömmlingen des Arbeitgebers ist ein obligato-
risches Statusfeststellungsverfahren durchzuführen. Zu den Durch die Anmeldung von geschäftsführenden Gesellschaf-
Abkömmlingen gehören nicht nur die im ersten Grad ver- tern einer GmbH wird – wie bei der Beschäftigung von Ehe-
wandten ehelichen und nichtehelichen Kinder, sondern gatten, Lebenspartnern oder Abkömmlingen – ein obligato-
auch Enkel, Urenkel usw. des Arbeitgebers. Darüber hinaus risches Statusfeststellungsverfahren ausgelöst. Die Entschei-
gehören Adoptivkinder dazu, nicht dagegen Stief- und dung, ob ein Beschäftigungsverhältnis vorliegt, trifft ebenfalls
Pflegekinder. die Clearingstelle der Deutschen Rentenversicherung Bund.
Zu diesem Zweck verschickt sie einen Fragebogen zur Status-
Als Reaktion auf den Eingang erstmaliger und speziell ge feststellung des Gesellschafters bzw. des GmbH-Geschäfts
kennzeichneter Anmeldungen (vgl. D. III. 2) verschickt die führers. Die Einzugsstelle und die Bundesagentur für Arbeit
Clearingstelle der Deutschen Rentenversicherung Bund einen werden unterrichtet. Im Übrigen gelten die Ausführungen
Fragebogen zur Statusfeststellung des mitarbeitenden Fami unter A. II. 7 entsprechend.
lienangehörigen. Über die Statusfeststellung erhalten die
Beteiligten einen Bescheid innerhalb von vier Wochen nach 9. Abgrenzung zur selbstständigen Tätigkeit
Eingang der vollständigen, für die Entscheidung erforder- Ob jemand abhängig beschäftigt oder selbstständig tätig ist,
lichen Unterlagen. Auch die Einzugsstelle (Krankenkasse) richtet sich nach den hierzu von der Rechtsprechung ent-
und die Bundesagentur für Arbeit werden unterrichtet. wickelten Grundsätzen und muss im Rahmen der Gesamt
würdigung aller Umstände des Einzelfalls beurteilt werden.
Kann wegen fehlender Mitwirkung eine Entscheidung nicht Ungeachtet dessen können die Beteiligten (Auftragneh-
getroffen werden, wird der Arbeitgeber mit dem ablehnenden mer und Auftraggeber) in Zweifelsfällen schriftlich bei der
Bescheid aufgefordert, die Meldung zu stornieren. Der Arbeit- Clearingstelle der Deutschen Rentenversicherung Bund eine
geber wird darauf hingewiesen, dass eine versicherungsrecht- Entscheidung beantragen, ob eine Beschäftigung vorliegt.
liche Beurteilung mangels Mitwirkung nicht getroffen werden Das gilt dann nicht, wenn die Krankenkasse oder ein anderer
konnte und bei einer späteren Feststellung einer Beschäfti- Versicherungsträger bereits ein Feststellungsverfahren ein
gung Sozialversicherungsbeiträge nachzuzahlen sein werden. geleitet hat.
Die Einzugsstelle und die Bundesagentur für Arbeit erhalten
eine entsprechende Information. Wird eine solche optionale Statusanfrage innerhalb eines
Monats nach Aufnahme der Tätigkeit gestellt, beginnt – falls
Der Gesetzgeber bindet die Bundesagentur für Arbeit an eine abhängige Beschäftigung festgestellt wird – die Ver
Statusentscheidungen der Clearingstelle der Deutschen sicherungspflicht erst mit der Bekanntgabe der Entscheidung.
Rentenversicherung Bund leistungsrechtlich hinsichtlich der Voraussetzung dafür ist, dass der Beschäftigte dem späteren
Zeiten, für die das Bestehen eines versicherungspflichtigen Beginn der Sozialversicherungspflicht zustimmt und er für
Beschäftigungsverhältnisses festgestellt worden ist. Die die Zwischenzeit eine Absicherung gegen das Risiko der
Bundesagentur für Arbeit akzeptiert darüber hinaus die leis Krankheit und zur Altersvorsorge vorgenommen hat, die
tungsrechtliche Bindung auch für Statusentscheidungen der Art nach den Leistungen der gesetzlichen Krankenver
der Rentenversicherungsträger im Rahmen von Betriebs sicherung und der gesetzlichen Rentenversicherung ent-
prüfungen. spricht.8 VERSICHERUNGSPFLICHT
III. Auszubildende/Praktikanten ohne Arbeitsentgelt schränkt ist. Darüber hinaus kann eine unständige Beschäfti-
gung auch dann vorliegen, wenn durch einen Rahmenvertrag
Die zur Berufsausbildung Beschäftigten (Auszubildende, von vornherein mehrere aufeinanderfolgende befristete Be-
Praktikanten sowie Teilnehmer an dualen Studiengängen), schäftigungen vereinbart werden. Für die Berechnung der Bei-
die kein Arbeitsentgelt erhalten, unterliegen nur in der Ren- träge ist ohne Rücksicht darauf, an wie vielen Tagen im Monat
ten- und Arbeitslosenversicherung als Arbeitnehmer der gearbeitet wird, der tatsächliche Verdienst bis zur monatlichen
Versicherungspflicht. Für Praktikanten, die während eines Beitragsbemessungsgrenze (vgl. E. IV. 3) zugrunde zu legen.
vorgeschriebenen Praktikums an einer Hochschule bzw. Fach- Nähere Hinweise zum Vorliegen einer unständigen Beschäfti-
hochschule eingeschrieben sind, entfällt allerdings die Ver gung enthält das Gemeinsame Rundschreiben der Spitzen
sicherungspflicht auch in der Renten- und Arbeitslosenver organisationen der Sozialversicherung vom 21. 11. 2018.
sicherung (vgl. B. III). In der Kranken- und Pflegeversicherung
werden zur Berufsausbildung Beschäftigte ohne Arbeitsent-
gelt nicht als Arbeitnehmer, sondern nach besonderen Vor- V. Bezieher von Vorruhestandsgeld
schriften versichert, sofern keine Familienversicherung oder
anderweitige Versicherungspflicht (z. B. als Waisenrentner Bezieher von Vorruhestandsgeld unterliegen der Versiche-
in der Krankenversicherung der Rentner) besteht. Der zur rungspflicht in der Kranken-, Pflege- und Rentenversicherung,
Berufsausbildung Beschäftigte ohne Arbeitsentgelt hat die nicht dagegen in der Arbeitslosenversicherung. Während Ver-
Möglichkeit, sich von dieser Kranken- und Pflegeversiche- sicherungspflicht aufgrund des Bezugs von Vorruhestands-
rungspflicht befreien zu lassen. Die Befreiung ist innerhalb geld in der Kranken- und Pflegeversicherung nur eintritt,
von drei Monaten nach Beginn der Versicherungspflicht zu wenn das Vorruhestandsgeld mindestens in Höhe von 65 %
beantragen, sie wird nur bei Nachweis des Bestehens eines des letzten Bruttoarbeitsentgelts gezahlt wird, besteht in der
anderweitigen Anspruchs auf Absicherung im Krankheits- Rentenversicherung Versicherungspflicht auch dann, wenn
fall wirksam. Wegen der Melde- und Beitragspflichten das Vorruhestandsgeld weniger beträgt. Im Übrigen besteht
siehe auch D. III. 4 und E. IV. 9. Versicherungspflicht aufgrund des Bezugs von Vorruhestands-
geld in der Kranken-, Pflege- und Rentenversicherung nur
dann, wenn die betroffenen Arbeitnehmer bis zum Ausschei-
IV. Unständig Beschäftigte den aus der Beschäftigung in diesen Versicherungszweigen
versicherungspflichtig waren. Arbeitnehmer, die wegen Über-
Versicherungspflichtig in der Kranken-, Pflege- und Renten schreitens der Jahresarbeitsentgeltgrenze krankenversiche-
versicherung (nicht dagegen in der Arbeitslosenversicherung) rungsfrei waren (vgl. B. I), werden durch den Bezug von Vorruhe-
sind auch unständig Beschäftigte. Unständig ist eine Beschäf- standsgeld selbst dann nicht krankenversicherungspflichtig,
tigung, die auf weniger als eine Woche entweder nach der wenn das Vorruhestandsgeld die Jahresarbeitsentgeltgrenze
Natur der Sache oder im Voraus durch den Arbeitsvertrag be- unterschreitet.
Personenkreis Versicherungsrechtliche Beurteilung
Einzelunternehmer Versicherungspflicht kommt nicht in Betracht.
Gesellschafter einer Gesell- Versicherungspflicht kommt grundsätzlich nicht in Betracht.
schaft des bürgerlichen Rechts
Gesellschafter einer OHG Versicherungspflicht kommt nicht in Betracht.
Komplementär einer KG Versicherungspflicht kommt nicht in Betracht.
Kommanditist einer KG Versicherungspflicht kommt in Betracht, wenn der Kommanditist weder aufgrund
seiner Kapitalbeteiligung noch nach den ihm im Gesellschaftsvertrag eingeräumten
Befugnissen maßgeblichen Einfluss in der KG besitzt.
Gesellschafter einer GmbH Versicherungspflicht kommt nicht in Betracht, wenn der Gesellschafter aufgrund
(auch im Gründungsstadium, seines Kapitalanteils maßgeblichen Einfluss auf die GmbH nehmen kann oder
sog. Vor-GmbH) aufgrund besonderer Umstände beherrschend im Unternehmen tätig ist.
Aktionär einer AG Versicherungspflicht kommt in Betracht, wenn der Aktionär durch die Höhe seiner
Kapitalbeteiligung die Beschlüsse der AG nicht maßgeblich beeinflussen kann.
Vorstandsmitglieder einer AG Versicherungspflicht kommt in der Renten- und Arbeitslosenversicherung sowie
und deren Stellvertreter regelmäßig in der Krankenversicherung nicht in Betracht.
Genossenschaftsmitglieder Versicherungspflicht kommt in Betracht, wenn das Genossenschaftsmitglied
weisungsgebunden und ohne eigenes Unternehmerrisiko beschäftigt ist.VERSICHERUNGSFREIHEIT 9
B. Versicherungsfreiheit
I. Jahresarbeitsentgeltgrenze WICHTIG: Übt ein Arbeitnehmer nebeneinander mehrere
Beschäftigungen aus, dann sind für die Feststellung des regel
1. Allgemeines mäßigen Jahresarbeitsentgelts die Arbeitsentgelte aus allen
Arbeitnehmer sind in der Renten- und Arbeitslosenversiche- Beschäftigungen zusammenzurechnen. Eine Zusammenrech
rung ungeachtet der Höhe ihres Verdienstes versicherungs- nung der regelmäßigen Arbeitsentgelte findet ebenfalls statt,
pflichtig. In der Krankenversicherung sind sie jedoch versiche- wenn neben einer für sich betrachtet nicht geringfügigen
rungsfrei, wenn ihr regelmäßiges Arbeitsentgelt einschließ- versicherungspflichtigen Beschäftigung Arbeitsentgelt aus
lich der regelmäßig gezahlten Sonderzuwendungen die einer bei einem anderen Arbeitgeber ausgeübten zweiten
Jahresarbeitsentgeltgrenze (Versicherungspflichtgrenze) oder weiteren für sich betrachtet geringfügig entlohnten
übersteigt. Beschäftigung erzielt wird.
Hierbei ist zwischen der allgemeinen und der besonderen Die Krankenversicherungsfreiheit bedeutet gleichzeitig, dass
Jahresarbeitsentgeltgrenze zu unterscheiden, wobei die be- auch in der sozialen Pflegeversicherung keine Versicherungs-
sondere Jahresarbeitsentgeltgrenze für Arbeitnehmer gilt, pflicht aufgrund der Beschäftigung besteht.
die am 31. 12. 2002 bei einem privaten Krankenversicherungs-
unternehmen in einer substitutiven Krankenversicherung ver- 2. Kündigung des privaten Versicherungsvertrages
sichert waren. Ob die vorgenannten Voraussetzungen vor Für Arbeitnehmer, die aufgrund der Erhöhung der Jahresar-
liegen, haben die Arbeitgeber nicht nur bei am Stichtag beitsentgeltgrenze krankenversicherungspflichtig werden, ist
bereits bestehenden Beschäftigungsverhältnissen zu beach- eine Ab- und eine Anmeldung zu erstellen. Hintergrund ist der
ten, sondern auch bei Neueinstellungen zu prüfen. Das heißt, veränderte Beitragsgruppenschlüssel in der Krankenversiche-
bei Neueinstellungen sind Arbeitnehmer zu befragen, ob sie rung. Sofern sie bei einem privaten Krankenversicherungs
am 31. 12. 2002 wegen Überschreitens der Jahresarbeitsent- unternehmen versichert sind, können sie ihren Versicherungs
geltgrenze krankenversicherungsfrei und bei einem privaten vertrag kündigen. Das gleiche Kündigungsrecht haben privat
Krankenversicherungsunternehmen in einer substitutiven krankenversicherte Angehörige von versicherungspflichtig
Krankenversicherung versichert waren. Substitutiv ist sie werdenden Arbeitnehmern, wenn für die Angehörigen da-
dann, wenn sie geeignet ist, die gesetzliche Krankenver durch eine Familienversicherung eintritt.
sicherung ganz oder teilweise zu ersetzen; das Bestehen
einer bloßen Zusatzversicherung reicht hierfür nicht aus. 3. Befreiung von der Krankenversicherungspflicht
Arbeitnehmer, die aufgrund der Erhöhung der Jahresarbeits-
Die allgemeine Jahresarbeitsentgeltgrenze beträgt im Kalen- entgeltgrenze krankenversicherungspflichtig werden, können
derjahr 2019 60.750 EUR und die besondere 54.450 EUR. sich befreien lassen. Der Antrag auf Befreiung von der Versi-
cherungspflicht kann jeweils bis zum 31. 3. bei der Kranken-
Bei der Ermittlung des regelmäßigen Jahresarbeitsentgelts kasse gestellt werden und wirkt rückwirkend, wenn bis zur
bleiben außer Ansatz: Antragstellung noch keine Leistungen in Anspruch genom-
men wurden, sonst vom Beginn des auf die Antragstellung
Zuschläge, die mit Rücksicht auf den Familienstand folgenden Kalendermonats an. Die Befreiung wird nur bei
gezahlt werden, Nachweis des Bestehens eines anderweitigen Anspruchs
Vergütungen (mit Ausnahme fester Pauschbeträge), auf Absicherung im Krankheitsfall wirksam, sie kann nicht
die für eine Mehrarbeit gezahlt werden, die über die widerrufen werden.
regelmäßige wöchentliche Arbeitszeit hinausgeht,
Sonderzuwendungen, die unregelmäßig und nicht 4. Überschreiten der Jahresarbeitsentgeltgrenze
mindestens einmal jährlich gezahlt werden. Arbeitnehmer, deren regelmäßiges Jahresarbeitsentgelt die
Jahresarbeitsentgeltgrenze überschreitet, scheiden mit Ablauf
Vergütungen für einen arbeitsvertraglich vereinbarten und des Kalenderjahres des Überschreitens aus der Krankenver
regelmäßig anfallenden Bereitschaftsdienst sind dagegen sicherungspflicht aus. Wird also die Versicherungspflicht
bei der Ermittlung des regelmäßigen Jahresarbeitsentgelts grenze im Laufe des Jahres 2019 überschritten, so endet die
zu berücksichtigen. Krankenversicherungspflicht am 31. 12. 2019. Gilt jedoch ab10 VERSICHERUNGSFREIHEIT
dem 1. 1. 2020 eine höhere Jahresarbeitsentgeltgrenze und Bei schwankenden Bezügen ist das regelmäßige Jahresarbeits-
überschreitet das Arbeitsentgelt zu Beginn des Jahres 2020 entgelt durch Schätzung zu ermitteln.
diese neue Grenze nicht, so bleibt der Arbeitnehmer weiterhin
krankenversicherungspflichtig. Wird die Jahresarbeitsentgeltgrenze durch eine rückwirkende
Erhöhung des Arbeitsentgelts überschritten, so endet die
Neben dem laufenden Arbeitsentgelt werden auch diejenigen Krankenversicherungspflicht mit Ablauf des Kalenderjahres,
Sonderzuwendungen angerechnet, die dem Arbeitnehmer in dem der Anspruch auf das erhöhte Arbeitsentgelt entstan-
mit hinreichender Sicherheit mindestens einmal jährlich zu- den ist. Maßgebend ist also der Zeitpunkt, von dem an das
fließen. Lohn- und Gehaltserhöhungen sind – auch wenn sie erhöhte Arbeitsentgelt beansprucht werden kann, also z. B.
im Voraus vereinbart wurden – erst von dem Zeitpunkt an zu der Tag des Tarifabschlusses, der Betriebsvereinbarung oder
berücksichtigen, von dem an sie dem Arbeitnehmer zustehen. der Einzelvereinbarung. Auf den Zeitpunkt der Auszahlung
(Beispiel 1) des erhöhten Arbeitsentgelts kommt es nicht an.
Beispiel 1: Wechselt ein bisher krankenversicherungspflichtig beschäftig
Ein Mitarbeiter im Verkauf – seit dem 1. 1. 2000 immer kranken- ter Arbeitnehmer den Arbeitgeber und liegt das regelmäßige
versicherungspflichtig beschäftigt – bezieht nach seinem Jahresarbeitsentgelt in der neuen Beschäftigung über der
Arbeitsvertrag seit dem 1. 1. 2019 ein monatliches Gehalt in
Jahresarbeitsentgeltgrenze, dann besteht ab Beschäftigungs-
Höhe von 3.900 EUR. Er hat darüber hinaus Anspruch auf ein
aufnahme Krankenversicherungsfreiheit. (Beispiel 2)
Weihnachtsgeld in Höhe von 2.000 EUR. Zum 1. 7. 2019 steigt
der Mitarbeiter zum Verkaufsleiter auf. Das monatliche Gehalt
beträgt jetzt 4.900 EUR, Anspruch auf Weihnachtsgeld besteht Beispiel 2:
in Höhe von 3.000 EUR. Sachverhalt analog Beispiel 1, im Unterschied dazu wechselt
der Mitarbeiter aus dem Verkauf bei Unternehmen A in die
n Prüfung des regelmäßigen Jahresarbeitsentgelts Position des Verkaufsleiters bei Unternehmen B.
3.900 EUR × 12 Monatsgehälter = 46.800 EUR
+ Weihnachtsgeld 2.000 EUR n Die allgemeine Jahresarbeitsentgeltgrenze 2019 (60.750 EUR)
Regelmäßiges Jahresarbeitsentgelt 48.800 EUR wird in der Beschäftigung bei Unternehmen A (48.800 EUR)
unterschritten, aufgrund des Arbeitgeberwechsels ab dem
4.900 EUR × 12 Monatsgehälter = 58.800 EUR 1. 7. 2019 aber überschritten (61.800 EUR). Es besteht unmittel-
+ Weihnachtsgeld 3.000 EUR bar ab dem 1. 7. 2019 Krankenversicherungsfreiheit.
Regelmäßiges Jahresarbeitsentgelt 61.800 EUR
Die allgemeine Jahresarbeitsentgeltgrenze 2019 (60.750 EUR)
5. Unterschreiten der Jahresarbeitsentgeltgrenze
wird zunächst unterschritten, aufgrund des beruflichen
Aufstiegs wird sie ab dem 1. 7. 2019 aber überschritten. Damit
Wird die Jahresarbeitsentgeltgrenze im Laufe der Beschäfti-
endet grundsätzlich am 31. 12. 2019 die Krankenversicherungs- gung durch Verminderung des Arbeitsentgelts (z. B. infolge
pflicht. Dies allerdings nur unter der Voraussetzung, dass auch Reduzierung der Arbeitszeit) nicht nur vorübergehend unter-
die vom 1. 1. 2020 an gültige Jahresarbeitsentgeltgrenze über- schritten, so beginnt die Krankenversicherungspflicht nicht
schritten ist. erst mit dem Beginn des nächsten Kalenderjahres, sondern
bereits mit dem Zeitpunkt, für den erstmals das niedrigere
Dieser Grundsatz ist immer dann zu berücksichtigen, wenn Arbeitsentgelt gezahlt wird (vgl. aber B. I. 6 und B. I. 7).
die Feststellung des regelmäßigen Jahresarbeitsentgelts aus
Anlass der Beschäftigungsaufnahme oder wegen der Über- 6. Teilzeitbeschäftigte Arbeitnehmer
prüfung zum Ende des laufenden Kalenderjahres bei bislang Eine besondere Regelung gilt für Arbeitnehmer, deren
bestehender Versicherungsfreiheit erforderlich wird. wöchentliche Arbeitszeit auf die Hälfte oder weniger als die
Hälfte der regelmäßigen Wochenarbeitszeit vergleichbarer
Etwas anderes gilt jedoch, wenn der Arbeitnehmer wegen vollbeschäftigter Arbeitnehmer des Betriebes herabgesetzt
Überschreiten der Jahresarbeitsentgeltgrenze zum Ende des wird und deren Arbeitsentgelt die Jahresarbeitsentgeltgrenze
Kalenderjahres aus der Versicherungspflicht grundsätzlich nicht mehr übersteigt. Sie können sich innerhalb von drei
ausscheidet. In diesem Fall besteht Versicherungsfreiheit nur Monaten von der Krankenversicherungspflicht befreien lassen,
dann, wenn auch die Jahresarbeitsentgeltgrenze des nächsten wenn sie bei Beginn der Teilzeitbeschäftigung mindestens seit
Kalenderjahres überschritten wird. Bei dieser Prüfung werden fünf Jahren wegen Überschreitens der Jahresarbeitsentgelt-
bereits feststehende bzw. mit hinreichender Sicherheit abseh- grenze versicherungsfrei waren und das Bestehen eines an-
bare Entgeltveränderungen berücksichtigt. Dies kann z. B. derweitigen Anspruchs auf Absicherung im Krankheitsfall
ein absehbarer Entgeltausfall aus Anlass des feststehenden nachweisen. Die Befreiung wirkt gleichzeitig für die soziale
Beginns einer Mutterschutzfrist sein. Pflegeversicherung und kann nicht widerrufen werden.VERSICHERUNGSFREIHEIT 11
Dieser Befreiungstatbestand gilt außerdem für Beschäftigte, Der Antrag auf Befreiung von der Versicherungspflicht kann
die im unmittelbaren Anschluss an ihre bisherige Vollzeit nur innerhalb von drei Monaten nach Aufnahme der zu
beschäftigung eine Teilzeitbeschäftigung im o. g. Sinne bei lässigen, nicht vollen Erwerbstätigkeit bzw. nach Herab
einem anderen Arbeitgeber aufnehmen bzw. die im Anschluss setzung der Wochenarbeitszeit gestellt werden und wirkt
an die Zeiten des Bezugs von Elterngeld oder der Inanspruch- vom Beginn der Versicherungspflicht an, wenn bis zur Antrag-
nahme von Elternzeit oder einer Freistellung nach § 3 des stellung noch keine Leistungen in Anspruch genommen
Pflegezeitgesetzes oder § 2 des Familienpflegezeitgesetzes wurden, sonst vom Beginn des auf die Antragstellung fol-
eine solche Teilzeitbeschäftigung aufnehmen, die bei Voll genden Kalendermonats an. Die Befreiung wird nur wirk-
beschäftigung zu Krankenversicherungsfreiheit aufgrund sam, wenn das Mitglied das Bestehen eines anderweitigen
Überschreitens der Jahresarbeitsentgeltgrenze führen würde. Anspruchs auf Absicherung im Krankheitsfall nachweist.
Zeiten des Bezugs von Elterngeld oder der Inanspruchnahme Sie gilt nur für die Dauer der Elternzeit bzw. die Dauer einer
von Elternzeit oder einer Freistellung nach § 3 des Pflegezeit- Freistellung nach § 3 des Pflegezeitgesetzes oder die Dauer
gesetzes oder § 2 des Familienpflegezeitgesetzes werden der Familienpflegezeit und wirkt gleichzeitig für die soziale
auf die Fünf-Jahres-Frist angerechnet. Pflegeversicherung.
Arbeitnehmer, die durch Übergang von einer Vollzeit- in eine Auch Arbeitnehmer, die durch Aufnahme einer zulässigen,
Teilzeitbeschäftigung kranken- und pflegeversicherungspflich- nicht vollen Erwerbstätigkeit während der Elternzeit oder
tig werden, können ihren privaten Versicherungsvertrag mit Herabsetzung der Wochenarbeitszeit während einer Frei
Wirkung vom Eintritt der Versicherungspflicht an kündigen. stellung nach § 3 des Pflegezeitgesetzes oder der Familien-
Dieses Kündigungsrecht besteht auch für die privat versicher- pflegezeit kranken- und pflegeversicherungspflichtig werden,
ten Angehörigen mit Anspruch auf Familienversicherung. können ihren privaten Versicherungsvertrag mit Wirkung vom
Eintritt der Versicherungspflicht an kündigen. Die Aussagen
7. Während Eltern-, Pflege- oder Familienpflegezeit hierzu unter B. I. 6 gelten analog.
Ein Befreiungsrecht besteht ferner für Arbeitnehmer, die wäh-
rend der Elternzeit eine zulässige, nicht volle Erwerbstätigkeit 8. Beschäftigungsaufnahme nach Elternzeit
aufnehmen und dadurch krankenversicherungspflichtig wer- Für Arbeitnehmer, die vor Inanspruchnahme der Elternzeit
den. Zulässig ist eine Beschäftigung mit einer wöchentlichen aufgrund der Höhe ihres regelmäßigen Jahresarbeitsentgelts
Arbeitszeit bis zu 30 Stunden. Während einer solchen Teilzeit- in der gesetzlichen Krankenversicherung versicherungsfrei
beschäftigung können sich die Arbeitnehmer von der Kran- waren, stellt sich der Versicherungsstatus nach Beendigung
kenversicherungspflicht befreien lassen. Darüber hinaus kön- der Elternzeit bei (Wieder-)Aufnahme der Beschäftigung und
nen sich Arbeitnehmer, die durch Herabsetzung der regel- Rückkehr zu den ursprünglichen Einkommensverhältnissen
mäßigen Wochenarbeitszeit während einer Freistellung nach in Abhängigkeit von den Gegebenheiten während der Eltern-
§ 3 des Pflegezeitgesetzes oder der Familienpflegezeit nach zeit differenziert dar. Hierbei sind im Wesentlichen die in der
§ 2 des Familienpflegezeitgesetzes krankenversicherungs- Tabelle dargestellten Fallgruppen zu unterscheiden.
pflichtig werden, von der Krankenversicherungspflicht be
freien lassen.
Teilzeit Derselbe Befreiung von KV-Pflicht KV-Freiheit
beschäftigung? Arbeitgeber? der KV-Pflicht?
nein Ab Wiederaufnahme der Beschäftigung
Bis Ende des Frühestens bei Überschreiten der Jahres
ja ja nein
Kalenderjahres arbeitsentgeltgrenze des Folgejahres
ja ja ja Ab Wiederaufnahme der Beschäftigung
Bis Ende des Frühestens bei Überschreiten der Jahres
ja nein nein
Kalenderjahres arbeitsentgeltgrenze des Folgejahres
ja nein ja Ab Wiederaufnahme der Beschäftigung12 VERSICHERUNGSFREIHEIT
II. Geringfügige Beschäftigungen Beschäftigung dadurch aus, dass sie nicht regelmäßig, son-
dern nur gelegentlich ausgeübt werden. Um die Einführung
1. Allgemeines des flächendeckenden gesetzlichen Mindestlohns in Deutsch-
Aufgrund des „Gesetzes zu Änderungen im Bereich der ge- land zu erleichtern, wurde die Zeitgrenze der Kurzfristigkeit
ringfügigen Beschäftigung“ erfolgt die Beurteilung gering für eine Übergangszeit vom 1. 1. 2015 bis zum 31. 12. 2018 von
fügig entlohnter Beschäftigungen seit dem 1. 1. 2013 auf der 2 Monaten bzw. 50 Arbeitstagen auf 3 Monate bzw. 70 Arbeits-
Basis weitgehend veränderter Rechtsgrundlagen. So wurde tage erhöht. Diese Befristung wurde zwischenzeitlich besei-
die maßgebliche monatliche Arbeitsentgeltgrenze um 50 EUR tigt, sodass die erhöhten Zeitgrenzen auch über 2018 hinaus
von 400 auf 450 EUR angehoben und damit der allgemeinen dauerhaft gelten.
Lohnentwicklung seit 2003 angepasst.
Die besonderen Regelungen für geringfügige Beschäftigun-
Für geringfügig entlohnte Beschäftigungen bestand bis gen gelten in der Kranken-, Pflege-, Renten- und Arbeitslosen-
31. 12. 2012 in der gesetzlichen Rentenversicherung (GRV) versicherung nicht für Personen, die
grundsätzlich Versicherungsfreiheit, mit der Option, darauf
zu verzichten. Das Regel-Ausnahme-Verhältnis ist jedoch um- im Rahmen betrieblicher Berufsbildung (z. B. Auszubilden-
gekehrt worden, man spricht in diesem Zusammenhang auch de, Teilnehmer an dualen Studiengängen und Prakti-
von einem Wechsel von Opt-in, gemeint ist das Optieren in die kanten) oder außerbetrieblicher Berufsausbildung,
GRV hinein, zu Opt-out, dem Optieren aus der GRV heraus. im Rahmen des Gesetzes zur Förderung von Jugendfrei
willigendiensten bzw. des Gesetzes über den Bundes
Für nach dem 31. 12. 2012 aufgenommene geringfügig ent- freiwilligendienst,
lohnte Beschäftigungen ist die Rentenversicherungspflicht die als behinderte Menschen in geschützten Einrichtungen,
Regel. Der geringfügig Beschäftigte trägt die Differenz zwi- in Einrichtungen der Jugendhilfe oder in Berufsbildungs-
schen dem Arbeitgeberanteil am Rentenversicherungsbeitrag werken oder ähnlichen Einrichtungen für behinderte
(15 %) und dem vollen Beitrag. Als monatliche Mindestbemes- Menschen, in denen sie für eine Erwerbstätigkeit befähigt
sungsgrundlage müssen dabei jetzt 175 EUR berücksichtigt werden sollen,
werden. Es besteht jedoch die Möglichkeit, auf Antrag von der aufgrund einer stufenweisen Wiedereingliederung in das
Rentenversicherungspflicht befreit zu werden (Opt-out), dann Erwerbsleben,
bleibt es beim Pauschalbeitrag des Arbeitgebers (15 %). wegen konjunktureller oder saisonaler Kurzarbeit
Arbeitnehmer, die ihre geringfügig entlohnte Beschäftigung geringfügig beschäftigt sind.
vor dem 1. 1. 2013 aufgenommen haben, sind weiterhin ver
sicherungsfrei in der Rentenversicherung, solange das regel- 2. Geringfügig entlohnte Beschäftigungen
mäßige Arbeitsentgelt 400 EUR im Monat nicht überschreitet. a) Allgemeines
Wie schon vor 2013 können sie jedoch gegenüber ihrem Ar- Eine geringfügig entlohnte Beschäftigung (sog. Teilzeit- oder
beitgeber den Verzicht auf die Rentenversicherungsfreiheit Minijob) liegt vor, sofern das Arbeitsentgelt regelmäßig im
mit dem Ziel eines vollen Schutzes in der gesetzlichen Ren Monat 450 EUR nicht überschreitet (Beispiel 1). Die wöchent
tenversicherung erklären (Opt-in). liche Arbeitszeit und die Anzahl der monatlichen Arbeitsein-
sätze sind dabei unerheblich. Diese Beschäftigten sind ver
In der Kranken-, Pflege- und Arbeitslosenversicherung sind sicherungsfrei in der Kranken- und Arbeitslosenversicherung
geringfügig entlohnte Beschäftigungen versicherungsfrei sowie nicht versicherungspflichtig in der Pflegeversicherung.
bzw. nicht versicherungspflichtig. In der Rentenversicherung besteht grundsätzlich Versiche-
rungspflicht, mit der Option, sich auf Antrag davon befreien
Im Bereich der Kranken-, Pflege- und Rentenversicherung wer- zu lassen.
den geringfügig entlohnte Beschäftigungen und nicht gering-
fügige Beschäftigungen zusammengerechnet. Hiervon bleibt Arbeitslosenversicherung: Für Arbeitslosengeldbezieher (mit
allerdings eine geringfügig entlohnte Beschäftigung ausge- Ausnahme der Bezieher von Teilarbeitslosengeld) gilt eine
nommen, und zwar die zeitlich zuerst aufgenommene. Hinsicht- spezielle Grenze von weniger als 15 Stunden wöchentlich,
lich der Arbeitslosenversicherung erfolgt keine Zusammenrech- wobei gelegentliche Abweichungen von geringer Dauer un-
nung geringfügiger und nicht geringfügiger Beschäftigungen. berücksichtigt bleiben. Die Höhe des Entgelts spielt dabei
keine Rolle. Die Arbeitszeiten mehrerer derartiger Beschäf
Während geringfügig entlohnte Beschäftigungen einen re tigungen, die nebeneinander ausgeübt werden, sind zu
gelmäßigen Charakter aufweisen, zeichnen sich kurzfristige sammenzurechnen. (Beispiel 2)VERSICHERUNGSFREIHEIT 13
Beispiel 1: ansprüche, dürfen diese grundsätzlich bei der versicherungs-
Regelmäßiges monatliches Arbeitsentgelt: rechtlichen Beurteilung nicht berücksichtigt werden.
a) 400,00 EUR b) 450,00 EUR c) 450,01 EUR
Zu beachten ist in diesem Zusammenhang ggf. auch der
n Beurteilung: a) und b) geringfügig entlohnte Beschäftigung flächendeckende gesetzliche Mindestlohn, zumal ein Ver-
c) keine geringfügig entlohnte Beschäftigung
zicht nach dem Mindestlohngesetz ausschließlich im
Beispiel 2: gerichtlichen Vergleich zulässig ist.
Beschäftigung neben Arbeitslosengeldbezug
WICHTIG: Unter Berücksichtigung des seit 1. 1. 2019 gel
Wöchentliche Arbeitszeit 14 Stunden
tenden flächendeckenden gesetzlichen Mindestlohns von
Monatliches Arbeitsentgelt 550,00 EUR 9,19 EUR brutto je Zeitstunde ist die Geringfügigkeitsgrenze
n Versicherungspflichtig zur Kranken-, Pflege- und Rentenver bereits bei einer Arbeitszeit von 49 Stunden im Monat über
sicherung, arbeitslosenversicherungsfrei schritten (= 450,31 EUR).
Die Ermittlung des regelmäßigen Arbeitsentgelts ist voraus-
b) Ermittlung des Arbeitsentgelts schauend bei Beschäftigungsbeginn bzw. bei jeder dauerhaf-
Eine geringfügig entlohnte Beschäftigung liegt immer nur ten Änderung in den Verhältnissen vorzunehmen. Darüber
dann vor, wenn das monatliche Arbeitsentgelt regelmäßig hinaus bestehen keine Bedenken, wenn aus abrechnungs-
nicht höher als 450 EUR ist. Dieser Monatswert gilt übrigens technischen Gründen eine Beurteilung auch zu Beginn eines
auch dann, wenn die Beschäftigung nicht während des ge- jeden Kalenderjahres erfolgt.
samten Kalendermonats besteht. Beginnt oder endet also
eine auf Dauer angelegte bzw. regelmäßig wiederkehrende c) Steuerfreie Aufwandsentschädigungen
Beschäftigung im Laufe eines Kalendermonats, gilt für diesen Steuerfreie Aufwandsentschädigungen sowie die in § 3 Nr. 26
ebenfalls die Entgeltgrenze von 450 EUR; das Arbeitsentgelt und 26a EStG (Einkommensteuergesetz) genannten steuer
aus einer im selben Kalendermonat zuvor beendeten bzw. freien Einnahmen gehören nicht zum Arbeitsentgelt in der
danach beginnenden geringfügig entlohnten Beschäftigung Sozialversicherung. Unter die Regelung des § 3 Nr. 26 EStG
bei einem anderen Arbeitgeber bleibt grundsätzlich unbe- fallen z. B. die Einnahmen aus nebenberuflichen Tätigkeiten
rücksichtigt. als Übungsleiter, Ausbilder, Erzieher, Betreuer oder vergleich-
baren nebenberuflichen Tätigkeiten, aus nebenberuflichen
Zur Prüfung der Frage, ob das Arbeitsentgelt 450 EUR über- künstlerischen Tätigkeiten oder für die Pflege alter, kranker
steigt, ist vom regelmäßigen Arbeitsentgelt auszugehen. oder behinderter Menschen bis zur Höhe von insgesamt
Das regelmäßige Arbeitsentgelt ermittelt sich abhängig von 2.400 EUR im Kalenderjahr (sog. Übungsleiterpauschale).
der Anzahl der Monate, für die eine Beschäftigung gegen
Arbeitsentgelt besteht, wobei maximal ein Jahreszeitraum Darüber hinaus sind steuerfreie Vergütungen an ehrenamtlich
(zwölf Monate) zugrunde zu legen ist. Sofern die Beschäfti- Tätige unter den in § 3 Nr. 26a EStG näher genannten Voraus-
gung im Laufe des Kalendermonats beginnt, kann für den Be- setzungen bis zur Höhe von insgesamt 720 EUR im Kalender-
ginn des Jahreszeitraums auf den ersten Tag dieses Monats jahr (sog. Ehrenamtspauschale) gleichermaßen nicht dem
abgestellt werden. Dabei darf das Arbeitsentgelt monatlich im Arbeitsentgelt in der Sozialversicherung zuzurechnen.
Durchschnitt einer Jahresbetrachtung 450 EUR nicht überstei-
gen (maximal 5.400 EUR pro Jahr bei durchgehender mindes- Beide Pauschalen bleiben in der Folge bei der Ermittlung des
tens zwölf Monate dauernder Beschäftigung gegen Arbeits- regelmäßigen Arbeitsentgelts außen vor. Da die Steuerfreibe-
entgelt in jedem Monat). Steht bereits zu Beginn der Beschäf- träge stets kalenderjährlich zu berücksichtigen sind, wird auch
tigung fest, dass diese nicht durchgehend für mindestens das regelmäßige Arbeitsentgelt für die Prüfung, ob eine ge-
zwölf Monate gegen Arbeitsentgelt bestehen wird, ist die Ent- ringfügig entlohnte Beschäftigung vorliegt, in diesen Fällen
geltgrenze entsprechend zu reduzieren. für jedes Kalenderjahr im Wege einer Prognose gesondert
ermittelt. (Beispiel 3)
Es ist mindestens auf das Arbeitsentgelt abzustellen, auf das
die Teilzeitkraft einen Rechtsanspruch besitzt (z. B. durch Tarif- WICHTIG: Wird die Übungsleiterpauschale angesetzt,
vertrag, Betriebsvereinbarung oder Einzelabsprache). Insoweit bleibt für die Steuerfreiheit aufgrund der Ehrenamts
kommt es auf die Höhe des tatsächlich gezahlten Arbeitsent- pauschale kein Raum. Das gilt nicht, wenn unterschiedliche
gelts nicht an. Verzichtet der Beschäftigte hingegen schriftlich Tätigkeiten ausgeübt werden. (Beispiel 4)
und in arbeitsrechtlich zulässiger Weise auf künftige EntgeltSie können auch lesen
