Der Letzte Wille Vorsorgen, vererben und erben - ein Ratgeber - CBM
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Der Letzte Wille Vorsorgen, vererben und erben – ein Ratgeber
Inhalt
Vererben und erben
Wie Sie mit Ihrem Nachlass Gutes
bewirken können . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4
Experten für Gerechtigkeit – Zahlen . . . . . . . . . . . 5
Einfach helfen – eine Erfolgsgeschichte . . . . . . . . 6
Einfach Gutes tun . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 8
Die gesetzliche Erbfolge . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 9
Der Pflichtteil . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11
Foto: CBM
Wann brauchen Sie ein Testament? . . . . . . . . . . 12
Erbschaft oder Vermächtnis? . . . . . . . . . . . . . . . . 14
Das eigenhändige Testament . . . . . . . . . . . . . . . . 15
Das notarielle Testament . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 17 Ihre Ansprechpartner
Das gemeinschaftliche Testament . . . . . . . . . . . 18 Das Legate-Team (v. l. n. r.)
Das Berliner Testament . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 19
Vererben an Nachkommen in Notlagen . . . . . . . 19 Käthe Müller
Testamentsvollstreckung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 21 Telefon: (0 62 51) 1 31 - 1 46
Der Erbvertrag . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 22
Testamentshinterlegung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 24 Roswitha von Hagke
Die Schenkung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 25 Telefon: (0 62 51) 1 31 - 1 45
Verfügung zugunsten Dritter . . . . . . . . . . . . . . . . 26
Stiftungsdarlehen . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 26 Carmen Maus-Gebauer
Der digitale Nachlass . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 27 Telefon: (0 62 51) 1 31 - 1 48
Nachlassabwicklung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 28
Michael Würtenberger
Service Telefon: (0 62 51) 1 31 - 2 49
Wichtige erbrechtliche Schlüsselbegriffe . . . . . . 29 Oskar Krein
Woran sollte ich denken? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 32 Telefon: (0 62 51) 1 31 - 1 42
Übersicht über mein Vermögen . . . . . . . . . . . . . . 33
Erbschaft- und Schenkungsteuer . . . . . . . . . . . . . 34 Fachbereich Legate
Literaturhinweise und Adressen . . . . . . . . . . . . . 35 Fax: (0 62 51) 1 31 - 1 99
E-Mail: legate@cbm.de
2 Vorsorgen, vererben und erben
Vorwort
Liebe Leserinnen und Leser,
im Jahr 2020 haben wir die 15-millionste Operation am
Grauen Star durchgeführt. Die Patientin war ein kleines
Mädchen, das sein ganzes Leben noch vor sich hat. Es
kann ihm nun sehenden Auges entgegentreten.
Seit wir vor über 100 Jahren starteten, haben wir zehn-
tausende Ärztinnen und Ärzte sowie Pflegerinnen und
Foto: CBM
Pfleger ausgebildet. Wussten Sie, dass es in Afrika zwar
die meisten Augenerkrankungen gibt, sich aber die welt-
Dr. Rainer Brockhaus weit über 200.000 Augenärztinnen und -ärzte vor allem
auf Industrieländer und ähnliche Regionen verteilen?
Wir tun etwas gegen dieses Ungleichgewicht. Nicht nur in
Afrika, sondern auch in Asien und Südamerika. Weltweit
leben über eine Milliarde Menschen mit Behinderungen.
Das sind über 15 Prozent der Weltbevölkerung. 80 Prozent
davon lebt in einkommensschwachen Ländern mit
schlechterer Gesundheitsversorgung und Schulbildung.
Ist das gerecht? Nein!
Mit Ihrem Nachlass können Sie helfen, etwas gegen diese
Ungerechtigkeit zu tun. Wie? Das erfahren Sie im Folgen-
den. Außerdem erhalten Sie generelle Informationen zum
Erbrecht. Es ist immens wichtig, den Nachlass zu regeln –
nicht zuletzt, um Streit in der Familie zu vermeiden.
Gleichzeitig erhalten Sie Einblicke in unsere Arbeit: Wir
setzen uns dafür ein, dass Menschen, die nie eine Chance
hatten, eine bekommen. Ist das gerecht? Ich denke schon!
Mit herzlichen Grüßen
Dr. Rainer Brockhaus
– Vorstand –
Vorsorgen, vererben und erben 3
Foto: CBM/argum/Einberger
Wie Sie mit Ihrem Nachlass
Gutes bewirken
Menschen das Augenlicht wiedergeben, Kinder Wir wenden das Leben von Menschen mit
vor lebenslangem Dunkel bewahren, behinder- Behinderungen zum Besseren – grundlegend
te Frauen und Männer ausbilden: Gemeinsam und dauerhaft.
mit unseren erfahrenen Partnerinnen und
Partnern in armen Ländern verhindern wir Diese Arbeit können wir nur leisten, weil
Behinderungen, wo immer es möglich ist – Förderinnen und Förderer der Christoffel-
mit medizinischer Hilfe, Vorsorge und Reha für Blindenmission (CBM) ihren Wohlstand teilen
Menschen in den ärmsten Regionen der Erde. und behinderten Menschen helfen – mit dem
Vermächtnis ihres Lebens: Sie hinterlassen
Bleibt eine Behinderung, stärken wir die der CBM ihr Vermögen oder gewähren ein
Betroffenen. Durch Aufklärung, Bildung und Stiftungsdarlehen. Sie zeigen ihr Mitgefühl
Arbeit werden sie zu respektierten Mitgliedern und Vertrauen in unsere Arbeit. Sie geben uns
einer starken Gemeinschaft, die ihnen endlich den Auftrag zu helfen, heute wie in Zukunft.
ohne Vorurteile begegnet. Und diese Hilfe wirkt. Überzeugen Sie sich
davon gerne auf den nächsten Seiten.
4 Vorsorgen, vererben und erben
Experten für Gerechtigkeit
Seit mehr als 110 Jahren macht es sich die Christoffel-Blindenmission (CBM) zur Aufgabe,
das Schicksal von blinden, hörgeschädigten, geistig oder körperlich behinderten Menschen
zu verbessern und dadurch den Kreislauf aus Armut und Behinderung zu durchbrechen.
Allein im Jahr 2020 haben wir 460 Projekte in 48 Ländern unterstützt.
Effektiv Garantiert
2020 flossen knapp 90 Prozent der Spenden- Spendensicherheit und Transparenz sind der
einnahmen in die Hilfsprojekte. Die restlichen CBM wichtig. Deshalb tun wir alles, damit Ihre
rund 10 Prozent wendeten wir für Verwaltung Spenden sicher bei uns ankommen und so
und Werbung auf. eingesetzt werden, wie Sie es verfügt haben.
Für unsere Arbeit haben wir verschiedene
Erfahren Siegel erhalten.
Seit 2002 besitzt die CBM Beraterstatus bei den
Vereinten Nationen. Außerdem unterhält sie Nachhaltig
zur Weltgesundheitsorganisation (WHO) offi- Seit ihrem Bestehen hat die CBM zehntausen-
zielle Beziehungen als anerkannte Fachorgani- de Ärztinnen und Ärzte sowie Fachpersonal
sation für Blindheitsverhütung und -heilung. wie Optikerinnen und Optiker ausgebildet.
Über das Programm der Weltbank „Global In den vergangenen zehn Jahren erhielten
Partnership for Disability and Development 570.858 Kinder mit Behinderungen
(GPDD)“ hilft die CBM, ein Bündnis aller global Schulbildung in CBM-geförderten Projekten.
bedeutenden Akteure im Bereich Behinder- 362.589 Menschen mit Behinderungen
ungen und Entwicklung aufzubauen. konnten eine Ausbildung machen.
Unsere Arbeit in Zahlen
• 2020 hat die CBM rund vier Millionen Menschen medizinisch behandelt oder ihnen durch Reha
und Bildung geholfen.
• Wir versorgten rund zehn Millionen Menschen, die an vernachlässigten Tropenkrankheiten litten.
• Wir führten 197.612 Operationen am Grauen Star durch.
• Wir versorgten 268.670 Menschen mit orthopädischen Erkrankungen und Körperbehinder-
ungen. Sie erhielten medizinische Hilfe, Reha und Bildung.
• Wir versorgten 278.996 Menschen mit Ohrenkrankheiten, Hör- und Sprachbehinderungen.
Auch sie erhielten medizinische Hilfe, Reha und Bildung.
• 510 Augenärztinnen und -ärzte befanden sich in der Aus- oder Weiterbildung, ebenfalls
696 augenmedizinische Fachkräfte sowie 626 Augenoptikerinnen und -optiker.
Vorsorgen, vererben und erben 5
Foto: CBM/argum/Einberger
Einfach helfen
Nur eine Brille – das reicht schon aus, um behinderten Kindern und Erwachsenen gehol-
einem stark kurzsichtigen oder anderweitig fen: mit Operationen, Hörgeräten und Medika-
sehbehinderten Menschen das Leben zu menten.
erleichtern. Allein im Jahr 2020 haben wir
239.406 Brillen- und Sehhilfen angepasst, Nur ein Rollstuhl – das ist der Beginn eines
die oft direkt vor Ort hergestellt wurden. neuen Lebens für einen körperbehinderten
Menschen. Allein 2020 haben wir 26.501-mal
Nur eine Tablette – mehr braucht es nicht, Hilfsmittel wie Rollstühle und Gehhilfen verteilt
um vor Tropenkrankheiten zu schützen, die sowie Prothesen und Orthesen angepasst.
zu unheilbarer Blindheit führen. Allein im Jahr 134.552 Menschen haben wir durch Operatio-
2020 erhielten 8.110.444 Kinder und Erwachse- nen oder Behandlungen geholfen.
ne Medikamente gegen Trachom und Fluss-
blindheit. Rechtzeitig und regelmäßig einge- Nur eine Schulstunde – das wünschen sich
nommen schützen sie vor der Ansteckung und behinderte Kinder in armen Ländern oft
lassen im Fall von Flussblindheit die Krankheit vergeblich. Allein 2020 ermöglichten wir
nach und nach aussterben. 24.958 Menschen mit Behinderungen Zugang
zu Bildung.
Nur ein Hörgerät – dieses kleine Gerät macht
für hörbehinderte Menschen einen gewaltigen Gemeinsam mit Ihnen geben wir behinderten
Unterschied. Allein 2020 haben wir auf diese Menschen in den ärmsten Regionen der Welt
Weise 2.631-mal einen Mensch aus der Isola- die Chance auf eine selbstbestimmte Zukunft
tion geholt. Insgesamt haben wir 246.998 hör- und ein besseres Leben.
6 Vorsorgen, vererben und erben
Foto: CBM
Ein Beispiel für die nachhaltige Arbeit der CBM
ist die Mengo-Augenklinik in Kampala, Uganda. So hilft die CBM Uganda
Hier retten Ärztinnen und Ärzte tausenden Projektpartner:
Kampala
Menschen das Augenlicht. Aber nicht nur Ope- Mengo Hospital – Eye Clinic
rationen verändern Leben, auch das Anpassen Art des Projekts: Augenklinik
von Sehhilfen schenkt vielen eine Zukunft. Land/Ort: Uganda/Kampala
Zeitraum: Partner seit 1980
Lange schon ist die Mengo-Augenklinik eine
wichtige Säule im Kampf gegen Sehbehinde- • 2020 wurden 55.459 Patienten untersucht.
rungen. Was in den 80er Jahren als kleine
• 3.797 Augenoperationen wurden
Abteilung begann, wurde 1997 gemeinsam mit
durchgeführt, davon 658 an Kindern.
der CBM zu einer Augenklinik ausgebaut. Die
Klinik versorgt ca. vier Millionen Menschen – • Bei acht Außeneinsätzen konnte hunder-
vor Ort und bei Einsätzen in einem Umkreis ten von Menschen geholfen werden,
von 500 Kilometern. 342 von ihnen wurden zur Operation ins
Mengo-Krankenhaus gebracht.
Die Corona-Pandemie hat das Klinik-Personal
vor große Herausforderungen gestellt: Außen-
einsätze konnten nur unter strengen Auflagen
stattfinden, Lieferungen mit neuen Instrumen-
ten sowie Medikamenten ließen auf sich
warten und weniger Patientinnen und Patien-
ten suchten in der Mengo-Augenklinik Hilfe.
Doch nun die gute Nachricht: Derzeit wird eine
neue Augenklinik gebaut – dreistöckig, mit
Foto: CBM
modernem Operationstrakt. Sie wird neue
Hoffnung bringen, denn bald können noch
mehr Menschen operiert werden oder dank Eine neue Augenklinik entsteht – dreistöckig, mit modernem
einer Brille besser sehen. Operationstrakt. Am 1. Dezember 2021 war Spatenstich.
Vorsorgen, vererben und erben 7
Einfach Gutes tun
„Vor einigen Jahren habe ich an einer Reise zu den CBM-
geförderten Projekten in Nepal teilgenommen und erlebt, mit welch
Einsatzfreude und Kreativität die CBM-Mitarbeiter Menschen mit
Behinderungen helfen, damit deren Leben sich grundlegend zum
Besseren wendet. Die Testamentsspende ist eine wunderbare
Foto: privat
Möglichkeit, diese wichtige Arbeit zu unterstützen.“
Hildegard Finke
– Testamentsspenderin –
„Meine Testamentsspende wird in den CBM-geförderten Projekten
Leben grundlegend und dauerhaft zum Besseren wenden.
Davon bin ich überzeugt!“
Foto: privat
Magdalene Domajnko-Kienast
–Testamentsspenderin –
„Mein Vater hat uns Kindern klargemacht, dass wir in Europa ein sehr
Foto: ZDF/Screenshot/ A. Hennemann
privilegiertes Leben führen und mit anderen teilen müssen. Deswegen
haben mein Mann und ich bereits zu Lebzeiten eine wertvolle
Bronzefigur in der Fernsehsendung „Bares für Rares” versteigert und
den Erlös von 1.100 Euro der Christoffel-Blindenmission gespendet.“
Christa Hoyzer
– Projektförderin –
„Ich freue mich, dass ich meinen künstlerischen und persönlichen
Nachlass testamentarisch einsetzen darf für Menschen mit
Behinderungen in den ärmsten Gegenden der Welt, damit die Werte
der Menschlichkeit, die mir zu Lebzeiten wichtig wurden, ihnen
Hoffnung und Zukunft geben und ein Leben in Würde ermöglichen.“
Foto: privat
Gertrud Schmid
– Malerin, Bildhauerin und Unterstützerin –
8 Vorsorgen, vererben und erben
Die gesetzliche Erbfolge
Beim Tode eines Menschen (Erblasserin/Erblas- Haben also eine Erblasserin bzw. ein Erblasser
ser) wird sein Hab und Gut zum sogenannten weder Testament noch Erbvertrag verfasst,
Nachlass. Ist kein Testament vorhanden, in erben kraft Gesetz die Gattin/der Gatte und/
dem eine oder mehrere Personen bestimmt oder blutsverwandte Angehörige. Sind keine
werden, auf die der Nachlass übergeht (Erben), gesetzlichen Erben vorhanden, erbt der Staat.
tritt die gesetzliche Erbfolge in Kraft.
Das Gesetz teilt die Blutsverwandten der
Die gesetzliche Erbfolge ist im Bürgerlichen Erblasser in verschiedene Erbordnungen ein:
Gesetzbuch (BGB) geregelt und tritt in folgen-
den Fällen ein: • Kinder (inklusive nichtehelicher und adop-
tierter), Enkel und Urenkel sind Erbinnen/
• Es gibt weder ein Testament noch einen Erben erster Ordnung. Sie haben Vorrang
Erbvertrag. vor denen zweiter und dritter Ordnung.
• Ein fehlerhaftes Testament ist unwirksam
oder wurde erfolgreich angefochten.
Bitte beachten Sie:
• Der Erbe bzw. die Erbin hat die testamentari- Liegt kein Testament vor, tritt die
sche Erbeinsetzung/das Erbe ausgeschlagen, gesetzliche Erbfolge in Kraft.
ein Ersatzerbe wurde nicht benannt. Tipp: Machen Sie sich anhand des
Schaubilds dazu eine Übersicht.
Gesetzliche Erbfolge – wenn kein Testament vorliegt
Erblasser/-in Ehepartner/-in
Erben 1. Ordnung Erben 2. Ordnung Erben 3. Ordnung
Kinder Eltern Großeltern
Enkel/-innen Geschwister Tanten/Onkel
Urenkel/-innen Nichten/Neffen Cousinen/Cousins
Vorsorgen, vererben und erben 9
• Erbinnen und Erben zweiter Ordnung: Ist bei Eheschließung in einem Ehevertrag
Eltern und Abkömmlinge (Geschwister, Gütertrennung vereinbart worden, so erben
Nichten, Großneffen etc.). die überlebende Gattin/der Gatte den gleichen
Anteil wie vorhandene Kinder, mindestens
• Erbinnen und Erben dritter Ordnung:
jedoch ein Viertel des Vermögens.
Großeltern und deren Abkömmlinge
(Tanten, Onkel, Cousinen, Cousins etc.).
EU-Erbrechtsverordnung
Sterben eine Erblasserin/ein Erblasser
Erbinnen und Erben erster Ordnung schließen innerhalb der Europäischen Union, ist das
bei gesetzlicher Erbfolge jene zweiter und drit- Recht desjenigen EU-Landes entscheidend,
ter Ordnung aus. Erbinnen und Erben zweiter in dem er oder sie den letzten gewöhnlichen
Ordnung schließen jene dritter Ordnung aus. Aufenthalt hatte. Wollen Erblasser dafür
sorgen, dass ihr Nachlass immer gemäß der
Für Ehegatten und -gattinnen bzw. eingetrage- Staatsangehörigkeit geregelt wird, müssen
ne Lebenspartner gilt ein eigenes Erbrecht, da sie dies ausdrücklich im Testament festhalten
sie mit den Erblassern nicht blutsverwandt (siehe Seite 17: Übersicht über die Gebühr
sind. Besteht der gesetzliche Güterstand der für die Rechtswahl bei einem notariellen
Zugewinngemeinschaft, bleibt das Vermögen Testament).
der Eheleute grundsätzlich getrennt.
Die Zugewinngemeinschaft ist gegeben, wenn Bitte beachten Sie:
die Ehepartner keinen notariellen Ehevertrag Die Steuerklassen und Steuersätze sowie
abgeschlossen haben. Liegt gesetzliche Erbfol- die Freibeträge der Erbschaftsteuer
ge vor, erbt der überlebende Ehegatte bzw. finden Sie auf Seite 34.
eingetragene Lebenspartner mindestens die
Hälfte des Vermögens der Verstorbenen/
des Verstorbenen.
Aufteilung des Nachlasses nach der gesetzlichen Erbfolge (bei Zugewinngemeinschaft)
Erblasser/-in Ehegattin/Ehegatte Kind 1 Kind 2
1/2
Beispiel 1 1/4 gesetzlicher Erbteil + 1/4 1/4
1/4 pauschaler Zugewinn
1/2 wenn verstorben →
Beispiel 2 1/4 gesetzlicher Erbteil + 1/4 Abkömmlinge
1/4 pauschaler Zugewinn insgesamt 1/4
10 Vorsorgen, vererben und erbenDer Pflichtteil
Der Pflichtteil beträgt die Hälfte des gesetz recht der Schenkerin/des Schenkers – bei nur
lichen Erbteils und steht Ehegatten/-gattinnen einer Wohnung im verschenkten Anwesen.
bzw. eingetragenen Lebenspartner/-innen und
Kindern zu – gerade dann, wenn sie im Testa- Der Pflichtteilsanspruch der/des Berechtigten
ment nicht bedacht wurden. Eltern haben lässt sich allerdings auch bereits zu Lebzeiten
Pflichtteilsansprüche nach dem Tod ihres reduzieren: Erblasser und Pflichtteilsberechtig-
Kindes nur dann, wenn das verstorbene Kind te vereinbaren bei einer Schenkung, dass sie
selbst keine Kinder hatte. auf den Pflichtteilsanspruch angerechnet wird.
Der Pflichtteil ist zwingend in Geld auszubezah- Tipp: Holen Sie hierzu dringend juristischen
len. Pflichtteilsberechtigte haben keinen direk- Rat bzw. eine erbrechtliche Beratung ein.
ten Anspruch auf Immobilien, Antiquitäten
oder Ähnliches aus dem Nachlass. Die Berech- Pflichtteilsverzicht
tigten müssen den Pflichtteil gegenüber den Erbberechtigte können auf ihren Pflichtteil
Erbinnen/Erben geltend machen. Dabei gibt verzichten. Der Verzicht muss jedoch zu Leb-
es eine Frist: Die Verjährung beginnt mit dem zeiten der Erblasserin/des Erblassers von
1. Januar des Folgejahres ab Kenntnis des einem Notar beurkundet werden.
Erbfalls und der enterbenden letztwilligen
Verfügung. Verjährungsfrist sind drei Jahre. Will die oder der Pflichtteilsberechtigte auf den
Pflichtteil nicht verzichten, obwohl er oder sie
Der Pflichtteilergänzungsanspruch damit zum Beispiel den überlebenden Eltern-
Hat der Erblasser/die Erblasserin in den letzten teil in finanzielle Schwierigkeiten bringt, kann
zehn Jahren vor seinem/ihrem Tod z. B. ein in ein Testament eine Pflichtteilsstrafklausel
Grundstück oder Geld verschenkt, würde das aufgenommen werden. Eine solche Strafklau-
den Anspruch verringern, den der Pflichtteils- sel kann bewirken, dass die Forderung für den
berechtigte am Nachlass hat. Mit dem Pflicht- Erben im ersten Erbfall (Tod des erstverster-
teilergänzungsanspruch wird dieser Verlust benden Ehegatten) uninteressant wird. Weil er
ausgeglichen: Pflichtteilsberechtigte können sonst nach dem Tod des letztversterbenden
von der Erbin/dem Erben einen Geldbetrag Ehegatten wiederum nur den Pflichtteil erhal-
verlangen, der so hoch ist wie der Pflichtteil ten würde.
am verschenkten Gegenstand. Allerdings wird
die Schenkung immer weniger berücksichtigt,
je länger sie zurückliegt. Bitte beachten Sie
Wird verlangt, dass der Wert von Immo
Schenkungen an Ehe- bzw. Lebenspartner wer- bilien oder anderen Gegenständen aus
den ohne zeitliche Begrenzung beim Pflichtteil- dem Nachlass bestimmt wird, müssen
ergänzungsanspruch berücksichtigt. Gleiches die Erben auf Kosten des Nachlasses
gilt bei einer Schenkung unter einem eigenen Gutachten einholen.
Nießbrauchsvorbehalt oder eigenem Wohn-
Vorsorgen, vererben und erben 11Foto: iStock - fizkes
Wann brauchen Sie
ein Testament?
Mit einem Testament können Sie selbst bestim- • für ein behindertes, nicht eheliches, adop-
men, wer erben wird. Ohne Testament tritt tiertes oder überschuldetes Kind vorsorgen
die gesetzliche Erbfolge ein. Das heißt, dass möchten (siehe S. 19)
Ihr Nachlass an Personen verteilt wird, die Sie
möglicherweise gar nicht bedenken wollten. • eine Hilfsorganisation mit einer Erbschaft
Mit einem Testament setzen Sie die gesetzliche oder einem Vermächtnis bedenken möchten
Erbfolge außer Kraft.
• eine Immobilie oder mehrere Immobilien
Das Erstellen eines Testaments ist vererben wollen
z. B. dann sinnvoll, wenn Sie
• eine Person Ihrer Wahl zur Erbin/zum Erben Bitte beachten Sie:
einsetzen möchten Wenn Sie alleinstehend sind, keine
(entfernten) Familienangehörigen mehr
• die Ehepartnerin/den Ehepartner oder den haben und kein Testament verfasst
nichtehelichen Partner absichern wollen haben, erbt der Staat.
12 Vorsorgen, vererben und erbenSofern Sie Haus- oder Wohnungseigentum • Wenn Sie verheiratet sind und keine Kinder
besitzen, sollten Sie in jedem Fall ein Testa- haben, erbt Ihr Ehepartner/Ihre Ehepartnerin
ment errichten. Ansonsten tritt die gesetzliche nach Ihrem Tod drei Viertel Ihrer Immobilie.
Erbfolge ein – mit oft ungewollten Folgen. Das letzte Viertel billigt das Gesetz den
engsten Verwandten zu, (also Eltern,
Zwei charakteristische Beispiele: Geschwistern, Nichten, Neffen.)
• Wenn Sie Kinder haben, erhalten diese Um diese Folgen zu vermeiden, ist das Verfas-
die eine Hälfte Ihres Immobilienanteils, sen eines Testaments unerlässlich, wenn Sie
Ihre Ehepartnerin/Ihr Ehepartner die eine Immobilie (Wohnhaus, Eigentumswoh-
andere Hälfte. nung, Grundstück usw.) Ihr Eigen nennen.
Ein Formulierungsbeispiel für Ihr Testament:
Mein Testament
Ich, Marion Mustermann, geboren am 16.5.1955, wohnhaft
in der Musterstraße 19, in 54321 Musterstadt, setze meine
Schwester Britta Beispiel, in der Beispiel-Allee 26,
in 12345 Beispielstadt, zur Alleinerbin ein.
Die CBM Christoffel-Blindenmission
Christian Blind Mission e.V.,
Stubenwald-Allee 5 in 64625 Bensheim, erhält meine
Eigentumswohnung, Musterstraße 19, in Musterstadt
als Vermächtnis.
Musterstadt, den 3. April 2022
Marion Mustermann
Vorsorgen, vererben und erben 13Erbschaft oder Vermächtnis?
Bevor Sie ein Testament erstellen, ist es wich-
tig, sich die Unterschiede zwischen Erbschaft
und Vermächtnis klarzumachen. Umgangs-
sprachlich werden die beiden Begriffe oft im
selben Sinn verwendet, doch rechtlich sind
sie strikt voneinander zu trennen. So umfasst
die Erbschaft alles, was Sie zum Zeitpunkt
Ihres Todes hinterlassen. Sie wird auch als
Foto: CBM
„Nachlass“ bezeichnet.
Wer erbt, wird automatisch auch die Rechts-
nachfolgerin/der Rechtsnachfolger. Er oder „Dass ich meine Vorsorgeangelegen-
sie übernimmt Ihre sämtlichen Rechte und heiten nicht alleine regeln musste,
Pflichten – mit allen Vor- und Nachteilen. Er sondern darin sehr freundlich und
oder sie muss z. B. Ihre Wohnung auflösen, fachlich fundiert durch die CBM
Ihre Immobilie verkaufen und erbt Ihre hilfreich unterstützt wurde, dafür
Vermögensgegenstände, aber auch Schulden empfinde ich echte Dankbarkeit.
und Verpflichtungen (z. B. Hypotheken- und
Darlehensverpflichtungen). Es gibt mir außerdem die Sicherheit,
dass mein Nachlass auch nur für den
Sie können in Ihrem Testament eine oder meh- von mir gewünschten Zweck verwen-
rere Personen als Erben einsetzen. Sind mehre- det wird, nämlich Menschen mit
re vorhanden, bilden diese eine Erbengemein- schwersten Behinderungen in den
schaft. Mitglieder einer Erbengemeinschaft ärmsten Gegenden der Welt dazu zu
heißen Miterben. Sie verwalten den Nachlass verhelfen, eines Tages ein würdige-
bis zur endgültigen Aufteilung gemeinsam. res Leben führen zu können.“
Wer mit einem Vermächtnis (z. B. Geldbetrag, Betty Haspel
einzelner Kunstgegenstand, Immobilie)
bedacht ist, kann sich an den Erben oder Testa
mentsvollstrecker wenden und das Vermachte
verlangen. Die Erbin/der Erbe ist verpflichtet,
es der/dem Begünstigten herauszugeben
(siehe auch S. 31).
Bitte beachten Sie: CBM Christoffel-Blindenmission
Beschreiben Sie Vermächtnisnehmer immer Christian Blind Mission e. V.
genau, damit es nicht zu Verwechslungen Stubenwald-Allee 5
kommt – etwa mit kompletter Adresse: 64625 Bensheim
14 Vorsorgen, vererben und erbenDas eigenhändige Testament
Sie können Ihren Letzten Willen in einem Testa-
ment selbst verfassen (eigenhändiges/hand-
schriftliches Testament). Es reicht aus, wenn
Ihre Vermögens- und Familienverhältnisse
unkompliziert und leicht zu regeln sind. Sollten
Foto: Adobe Stock - fotoscorp
Sie mit Ihrer Ehefrau/Ihrem Ehemann oder
eingetragenen Lebenspartner/-partnerin ein
gemeinschaftliches Testament aufsetzen,
muss es von einem der Partner geschrieben
und von beiden unterschrieben werden.
Dabei sollten Sie Folgendes beachten: Das Amtsgericht eröffnet das Testament und
benachrichtigt Erbinnen, Erben, eventuell
• Der gesamte Text muss von Hand geschrie- lebende Blutsverwandte, Vermächtnisnehme-
ben und mit Vor- und Familienname unter- rinnen und Vermächtnisnehmer über ihren
schrieben werden. erbrechtlichen Anspruch. Die Erbinnen und
Erben müssen eventuell einen Erbschein
• Ort und Datum unbedingt hinzufügen.
beantragen, wenn sie das Erbe antreten.
• Wenn Sie im Laufe der Zeit mehrere Testa- Dieser ist gebührenpflichtig.
mente aufsetzen, sollten Sie frühere Testa-
mente widerrufen. Sie können z. B. den Satz Sie können Ihr eigenhändiges Testament
einfügen: „Hiermit widerrufe ich alle bisheri- gegen eine geringe Gebühr auch direkt beim
gen testamentarischen Verfügungen, sodass Amtsgericht hinterlegen. Dort ist es zweifelsfrei
nur die vorliegende gelten soll.“ sicher verwahrt – und wird nach dem Ableben
auf jeden Fall eröffnet! Die Hinterlegungs-
• Spätere handschriftliche Ergänzungen und
gebühr beträgt einheitlich 75 Euro zzgl.
eventuelle Streichungen müssen mit Ort,
15,50 Euro für die Registrierung im zentralen
Datum und Unterschrift versehen werden.
Testamentsregister der Bundesnotarkammer
(siehe S. 24).
Ein eigenhändiges Testament können Sie
überall aufbewahren. Sie sollten jedoch
sicherstellen, dass es im Falle Ihres Todes Bitte beachten Sie:
von vertrauenswürdigen Personen gefunden Ihr eigenhändiges Testament ist ungültig,
und der Nachlassabteilung des Amtsgerichts wenn es mit Schreibmaschine oder am
übergeben wird. Computer verfasst wurde – selbst, wenn
Sie es unterschrieben haben.
Vorsorgen, vererben und erben 15Beispiel für ein eigenhändig verfasstes Testament:
Mein Testament
Zu meiner Alleinerbin bestimme ich, Marion Mustermann,
derzeit wohnhaft in der Musterstraße 56
in 54321 Musterstadt, die
CBM Christoffel-Blindenmission
Christian Blind Mission e.V.,
Stubenwald-Allee 5, 64625 Bensheim.
Ich ordne folgende Vermächtnisse an:
1) Meine Schwester Britta Beispiel, 12345 Berlin,
erhält einen Geldbetrag von 25.000 Euro und
soll die Grabpflege durchführen.
2) Meine Nachbarin Magda Modell erhält 1.000 Euro mit
der Auflage, mit diesem Geld ihre Führerscheinprüfung
zu bezahlen. Außerdem vermache ich ihr mein Auto.
Musterstadt, den 2. Januar 2022
Marion Mustermann
16 Vorsorgen, vererben und erbenDas notarielle Testament
Ein Einzeltestament, ein gemeinschaftliches
Testament oder einen Erbvertrag können Sie Bitte beachten Sie
auch in Gegenwart eines Notars errichten. Bei der Formulierung eines Testaments ist
Es handelt sich dann um ein notarielles oder besondere Sorgfalt geboten. Daher ist es
öffentliches Testament bzw. einen solchen sinnvoll, fachlichen Rat einzuholen.
Erbvertrag. Eine sichere Verwahrung Ihres
Testaments beim Amtsgericht bzw. Notariat Das eigenhändige Testament ist ebenso
ist gewährleistet. Das notarielle Testament rechtsgültig wie das notarielle!
gilt bereits als Erbschein, die Erben müssen
also keinen Erbschein beantragen (vgl. S. 24).
Notarkosten bei der Errichtung von Testamenten (netto)
Die jeweiligen Kosten sind nur einmal zu zahlen.
Gebühr für notarielles
gemeinschaftliches
Nachlasswert Einzel-Testament Einzeltestament mit
Testament
Rechtswahl1
22.000 € 107 € 214 € 125 €
50.000 € 165 € 330 € 192 €
110.000 € 273 € 546 € 354 €
200.000 € 435 € 870 € 535 €
320.000 € 635 € 1.270 € 835 €
500.000 € 935 € 1.870 € 1.175 €
700.000 € 1.255 € 2.510 € 1.655 €
1.000.000 € 1.735 € 3.470 € 2.215 €
1
Siehe Absatz zur EU-Erbrechtsverordnung auf Seite 10.
Vorsorgen, vererben und erben 17Das gemeinschaftliche
Testament
Das gemeinschaftliche Testament ermöglicht Der andere Ehe- bzw. eingetragene Lebens-
es Eheleuten oder eingetragenen gleichge- partner unterschreibt den Text mit dem
schlechtlichen Lebenspartnern, den Nachlass handschriftlichen Vermerk, dass die getroffe-
gemeinsam zu planen. Es muss von einem/ nen Regelungen auch die eigenen sind.
einer der beiden vollständig handschriftlich
geschrieben und unterschrieben werden.
Unser gemeinsamer Letzter Wille
Wir, die Eheleute Max Mustermann, geb. am 21.9.1952, und
Marion Mustermann, geborene Musterfrau, geb. am
24.5.1949, beide wohnhaft Musterstr. 6 in 12345 Musterstadt,
setzen uns hiermit gegenseitig als Alleinerben ein.
Marion Mustermann, Dies ist auch mein
geb. Musterfrau Letzter Wille.
Musterstadt, Max Mustermann,
den 2. Januar 2022 Musterstadt,
den 2. Januar 2022
Bitte beachten Sie
Im gemeinschaftlichen Testament müssen sich Verfügungen beider Ehepartner bzw.
eingetragener Lebenspartner wiederfinden. Nur mit einem Testament können Sie
Ihr Erbe nach Ihrem freien Willen Menschen oder gemeinnützigen Organisationen
zukommen lassen. Wollen Sie darüber hinaus regeln, wer Ihr/e Schlusserb/-in
werden soll, empfiehlt sich ein Berliner Testament.
18 Vorsorgen, vererben und erbenDas Berliner Testament
Das Berliner Testament ist eine Form des ungünstig sein, denn das gleiche Vermögen
gemeinschaftlichen Ehegattentestaments. Hier wird zweimal vererbt. Im schlechtesten Fall
setzen sich die Ehepartner gegenseitig als Er- muss zweimal Erbschaftsteuer gezahlt werden.
ben ein. Erst nach dem Tod der oder des Über- Es sei denn, der oder die begünstigte Dritte ist
lebenden geht das Vermögen auf Dritte über – eine gemeinnützige Organisation. Dies löst
etwa die Kinder. Ein Berliner Testament kann auch den Pflichtteilsanspruch von Pflichtteils-
eigenhändig oder notariell aufgesetzt werden. berechtigten aus.
Die Verfügungen in einem gemeinschaftlichen
Testament sind im Regelfall bindend. Damit Bitte beachten Sie:
der überlebende Partner nachträglich Ände- Die gemeinsam getroffenen Verfügungen
rungen einfügen kann, muss diese Möglichkeit in einem Testament sind nach dem Tod
im Testament eingeräumt werden. Das ist eines Partners bindend. Möchten Sie spä-
dann sinnvoll, wenn es z.B. nach dem Tod der tere Änderungen ermöglichen, muss dies
oder des Erstversterbenden zu Streitigkeiten eindeutig im Testament zugelassen sein.
mit den eingesetzten Schlusserben kommt. Lassen Sie sich hierzu fachlich beraten.
Der überlebende Ehegatte kann dann andere
Schlusserben benennen. Tipp
Gerne nennt Ihnen die CBM eine Anwältin/
Das Berliner Testament (Bsp. nächste Seite) einen Anwalt für Erbrecht in Ihrer Nähe.
kann aus erbschaftsteuerrechtlichen Gründen
Vorerbe, Nacherbe und Schlusserbe –
zum Schutz von Erben in Notlagen
Die Enterbung von Menschen, die sich in • Die zugleich angeordnete Dauertestaments-
besonderen Lebenslagen befinden (z. B. Behin- vollstreckung sorgt dafür, dass ihm/ihr
derung, seelische Erkrankung oder Überschul- monatlich nur ein gewisser Betrag ausge-
dung) ist oft keine Lösung. Der Erhalt des zahlt wird – etwa die Mieteinnahmen aus
Familienvermögens kann in der Regel durch einer Immobilie.
die Einsetzung einer Vor- und Nacherbschaft
gesichert werden – verbunden mit einer • Nach dem Tod des Vorerben geht der Nach-
Dauertestamentsvollstreckung: lass, etwa die Immobilie, an einen sogenann-
ten Nacherben über. Wer das ist, muss
Und so geht es: bereits im Testament festgelegt werden.
• Das abzusichernde Familienmitglied wird als
Vorerbin/Vorerbe eingesetzt.
Vorsorgen, vererben und erben 19Generell kann der Nachlass mithilfe einer Statt eines Nacherben kann auch ein Schluss
Vor- und Nacherbschaft über Generationen erbe bestimmt werden: Stirbt ein Partner, geht
hinweg vererbt werden, da die (Vor-)Erben nur der Nachlass zunächst auf den verwitweten
eingeschränkt Zugriff auf das Erbe haben: Etwa Partner über, als sogenannten Vollerben. Nach
dürfen sie ein Haus nicht verkaufen, sondern deren/dessen Tod erbt ein eingesetzter
nur die Mieteinnahmen behalten. Schlusserbe. Der Vollerbe darf den Nachlass
zwischenzeitlich nicht absichtlich geschmälert
Um solch eine Situation zu schaffen, muss die haben, z. B. durch Schenkungen.
Erblasserin/der Erblasser bestimmen, dass ihr/
sein Vermögen zunächst dem Vorerben zukom- Tipp
men soll und ab welchem Zeitpunkt es der Holen Sie hierzu dringend juristischen Rat
Nacherbe bekommt (siehe Seite 31). bzw. eine erbrechtliche Beratung ein.
Beispiel für ein Berliner Testament:
Unser Testament
Wir, die Eheleute Mustermann,
Frau Marion Mustermann, geborene Musterfrau,
geb. am 1. Januar 1954 in Musterstadt, und Herr Martin
Mustermann, geboren am 24. Dezember 1952 in
Musterstadt, setzen uns hiermit gegenseitig zu alleinigen
Vollerben ein.
Zur Schlusserbin des überlebenden Ehegatten bestimmen wir
die CBM Christoffel-Blindenmission Christian Blind Mission
e.V., Stubenwald-Allee 5, 64625 Bensheim. Unserer
Schlusserbin machen wir zur Auflage, für die Pflege beider
Gräber für die Dauer von 20 Jahren zu sorgen.
Dies ist auch mein
Musterstadt, den 18.03.2022
Letzter Wille.
Marion Mustermann Martin Mustermann,
Musterstadt,
den 18.03.2022
20 Vorsorgen, vererben und erbenTestamentsvollstreckung
Die Erblasserin/der Erblasser kann einen Testa- Sie haben folgende Möglichkeiten, eine
mentsvollstrecker einsetzen. Seine/ihre Aufga- Testamentsvollstreckerin/einen Testaments-
ben: den Nachlass abwickeln und verteilen. vollstrecker zu bestimmen:
Er/sie löst z. B. Ihren Haushalt auf, regelt
Verbindlichkeiten und erfüllt Ihre Vermächtnis- • Sie wählen eine Vertrauensperson.
se. Er/sie muss sich an die Anweisungen halten,
die Sie im Testament festgelegt haben. Durch • Sie ordnen an, dass das Nachlassgericht
das Einsetzen eines Vollstreckers können Sie einen geeigneten Testamentsvollstrecker/
Streit unter den Erben vermeiden, da nur er/sie eine geeignete Testamentsvollstreckerin
berechtigt ist, über den Nachlass zu verfügen. einsetzt.
Formulierungsbeispiel für Ihr Testament:
Ich ordne Testamentsvollstreckung an.
Zur Testamentsvollstreckerin bestimme ich Marlis Musterfrau,
mit dem Recht, einen Nachfolger zu benennen.
Die Testamentsvollstreckerin hat den Nachlass abzuwickeln
und soll angemessen vergütet werden.
Eine Testamentsvollstreckerin/ein Testaments- Nachlass bis zu 500.000 Euro mit drei Prozent
vollstrecker muss neutral und kompetent sein. vergütet. Die CBM hat Erfahrung in der
Die Vergütung richtet sich ohne ausdrückliche Testamentsabwicklung. Sollten Sie daran
Regelung im Testament nach der Gebühren- denken, die CBM als Erbin einzusetzen und
empfehlung des Deutschen Notarvereins. darüber hinaus Vermächtnisse auszusetzen,
Danach wird er/sie z. B. bei einem Nachlass bis kann die CBM die Testamentsabwicklung über
zu 250.000 Euro mit vier Prozent und bei einem nehmen. Bitte besprechen Sie dies mit uns.
Bitte beachten Sie:
Um Streitigkeiten in einer Erbengemeinschaft zu vermeiden, empfiehlt es sich,
eine Testamentsvollstreckung anzuordnen.
Vorsorgen, vererben und erben 21Foto: iStock - bymuratdeniz
Der Erbvertrag
Mit einem Erbvertrag können sich zwei oder • für besonders Wohlhabende. In einem
mehrere Parteien gegenseitig zu bestimmten Erbvertrag (z. B. mit einer Stiftung oder Orga-
Regelungen bzw. „Verfügungen von Todes nisation) können Sachverhalte und Bedin-
wegen“ verpflichten. Grundlage hierfür ist die gungen detaillierter geregelt werden –
Testier- und Geschäftsfähigkeit aller Vertrags- im Vergleich zum (Einzel-)Testament.
parteien.
• im Zuge einer Unternehmensnachfolge.
Der Erbvertrag eignet sich
Im Gegensatz zum Testament ist ein Erbvertrag
• für Patchworkfamilien, unverheiratete Paare bindend. Er kann in der Regel nur mit Zustim-
und weitere nicht blutsverwandte Personen. mung der beteiligten Vertragspartner wider-
rufen werden. Änderungen am Erbvertrag oder
• für Erblasser, die mit ihren Erbinnen/Erben eine Aufhebung des Erbvertrags muss eine
bestimmte Leistungen vereinbaren wollen. Notarin/ein Notar beurkunden.
22 Vorsorgen, vererben und erbenVorteile des Erbvertrages Auflösung eines Erbvertrags
• höhere Verbindlichkeit als beim Testament, Im Gegensatz zum Testament, das eine einseiti-
da einseitige Änderungen des Vertrages nicht ge Willenserklärung ist, ist der Erbvertrag eine
möglich sind (alle Parteien müssen geplan- rechtsverbindliche Erklärung mehrerer Parteien.
ten Änderungen zustimmen) Daher kann er nur unter Einbezug aller
Vertragspartner geändert werden, z. B.:
• Erbschaft an Voraussetzungen knüpfbar
(z. B. erfolgreicher Abschluss einer Ausbil- • Aufhebungsvertrag: Alle betroffenen Partner
dung/Vollendung des 18. Lebensjahres) beurkunden mit einem Notar eine Aufhe-
bung des Erbvertrags. Nur möglich, wenn
• Alternative zum Ehegattentestament bzw. alle Personen noch leben.
Berliner Testament
• Rücktrittsrecht: Die Parteien können sich
• Unternehmensnachfolge kann verbindlich notariell ein Rücktrittsrecht vorbehalten.
und an Auflagen gekoppelt geregelt werden
• Vertragsbruch: Erblasserinnen/Erblasser
Nachteile des Erbvertrages dürfen vom Erbvertrag zurücktreten, wenn
sich der Vertragspartner Verfehlungen
• schwierige Auflösung eines bestehenden erlaubt, die auch zum Entzug des Pflichtteils
Vertrags führen würden.
• Änderungen nur mit notarieller Beurkun-
dung gültig
Bitte beachten Sie
• Das Abschließen eines Erbvertrags
bedarf einer juristischen Beratung und
muss notariell beurkundet werden.
• Durch einen Erbvertrag können Sie
Pflichtteilsansprüche nicht umgehen.
(Hierzu bedarf es einer notariell
beurkundeten Pflichtteils-Verzichts-
erklärung.)
Vorsorgen, vererben und erben 23Testamentshinterlegung
Damit Ihr Letzter Wille umgesetzt wird, müssen pauschal 75 Euro. Hinzu kommen pauschal
Sie dafür sorgen, dass die Erben Ihr Testament 15,50 Euro für die Registrierung im Zentralen
finden. Sonst kann es nicht eröffnet werden. Testamentsregister der Bundesnotarkammer.
Am sichersten ist Ihr handschriftliches Testa- Zentrales Testamentsregister
ment beim Nachlassgericht, dem örtlichen Beim zentralen Testamentsregister der Bundes-
Amtsgericht, aufgehoben. Ein notarielles notarkammer können registriert werden:
Testament geben die Notare automatisch in
Verwahrung beim Nachlassgericht. Über die • notariell beurkundete Testamente
Hinterlegung erhalten Sie einen Hinterlegungs-
• handschriftliche Testamente in amtlicher
schein.
Verwahrung
Das zuständige Standesamt informiert das • notariell beurkundete Erbverträge
Zentrale Testamentsregister über das Verster-
• sonstige notarielle Urkunden mit Einfluss
ben der Bürger. Dieses prüft dann, ob ein Testa-
auf die Erbfolge, z. B. Eheverträge und
ment vorhanden ist und eröffnet werden muss.
Rechtswahlen.
Verwahren Sie Ihr Testament nicht in einem
Bankschließfach, da die Erbinnen und Erben Erbschein zur Legitimation der Erben
dieses nur öffnen dürfen, wenn Sie ein Testa- Beim handschriftlichen Testament können die
ment oder einen Erbschein vorlegen können. Erben nach der Eröffnung des Testaments für
– Das kann Wochen bis Monate dauern. ihre Legitimation beim Notar oder zuständigen
Nachlassgericht (Amtsgericht am letzten
Einheitliche Gebühren bei Hinterlegung Wohnort des Erblassers) einen gebühren-
Unabhängig von der Höhe des Nachlasses pflichtigen Erbschein beantragen. Das nota-
beträgt die Verwaltungsgebühr für die Hinterle- rielle Testament gilt bereits als Erbschein,
gung eines Testaments beim Nachlassgericht daher entfällt dessen Beantragung.
Beispiele für die Gebühren beim Erbschein handschriftlicher Testamente (netto) –
Sie fallen analog zu den Notarkosten an (Seite 17).
Nachlasswert Gebühr Nachlasswert Gebühr
bis 22.000 € 107 € 320.000 € 635 €
bis 50.000 € 165 € 500.000 € 935 €
bis 200.000 € 435 € 700.000 € 1.255 €
24 Vorsorgen, vererben und erbenDie Schenkung
Sie können auch Aktien oder andere Wert
papiere verschenken. Ihre Bank oder Spar-
kasse berät Sie dabei.
Foto: iStock - ArtMarie
Liegen zwischen Schenkung und Erbfall keine
zehn Jahre, sind der Schenkungsbetrag und
der durch den Erbfall erhaltene Nachlass
beziehungsweise Vermächtnisanspruch zu
addieren.
Wenn Sie bereits zu Lebzeiten Geldbeträge
oder Wertgegenstände verschenken, wird dies Unter bestimmten Voraussetzungen müssen
als Schenkung unter Lebenden bezeichnet. Sie bei einer Schenkung unter eigenem Nieß-
können Privatpersonen oder auch gemein- brauch oder eigenem Wohnungsrecht pflicht-
nützige Organisationen beschenken. Schen- teilsberechtigte Angehörige durch die Erben
kungen an gemeinnützige Organisationen sind oder Beschenkten finanziell entschädigt
von jeglicher Schenkungsteuer befreit und werden, wenn die Erblasserin/der Erblasser
kommen dem satzungsgemäßen Verwen- einen Teil ihres/seines Vermögens bereits zu
dungszweck ungeschmälert zu. Lebzeiten an jemand anderen übertragen
und so den Nachlass geschmälert hat.
Wenn Sie Geld verschenken, können Sie es z. B.
mit der Auflage verknüpfen, dass die Beschenk- Wie im Erbfall müssen auch für Schenkungen
ten das Geld für einen bestimmten Zweck wie Steuern bezahlt werden, wenn die Freibeträge
den Hausbau oder -kauf verwenden sollen. überschritten werden. Freibeträge und Steuer-
klassen sind dieselben wie bei der Erbschaft-
Bei der Übertragung von Immobilien ist es steuer. Die Sätze und Beträge finden Sie auf
üblich, einen Nießbrauch oder ein Wohnrecht Seite 34. Bei Schenkungen an Eltern oder
zu vereinbaren. Durch den Nießbrauch sichern (Ur-)Großeltern gilt abweichend die
Sie sich die weitere Nutzung des Hauses, ungünstigere Steuerklasse II.
können also beispielsweise dort kostenlos
wohnen bleiben oder Miete einnehmen, solan-
ge Sie leben. Wenn Sie eine Immobilie noch zu
Lebzeiten verschenken, sollte der Nießbrauchs
vorbehalt ins Grundbuch eingetragen werden. Bitte beachten Sie
Wenn der oder die Schenkende den
Wenn Sie sich ein Wohnungsrecht vorbehalten, Lebensunterhalt nicht mehr aus eigener
sind Sie berechtigt, in festgelegten Räumen Kraft bestreiten kann, müssen der oder
weiterhin mietfrei zu wohnen. Das Wohnungs- die Beschenkte den Wert des
recht sollte in das Grundbuch eingetragen Schenkungsobjekts in Geld auf Verlangen
werden. Möchten Sie das gesamte Haus weiter- zurückgeben, aber nur innerhalb von
hin nutzen, müssen Sie einen Nießbrauch zehn Jahren nach der Schenkung.
vereinbaren.
Vorsorgen, vererben und erben 25Verfügung zugunsten Dritter
Eine Verfügung zugunsten Dritter im Todesfall die „Verfügung zugunsten Dritter“ für dieses
ist ein Vertrag, den Sie als Kontoinhaber mit Depot unwirksam und muss neu ausgestellt
Ihrer Bank oder Sparkasse abschließen. Er be- werden. (Das ist vor allem bei kurzen Lauf-
sagt, dass ein Geldvermögen oder Wertpapier zeiten wichtig.)
depot nach Ihrem Tod direkt auf eine bestimm-
te Person oder gemeinnützige Organisation als Erhalten die Erben nach einem Sterbefall
Begünstigte/Begünstigten übergeht. Dieses Kenntnis von einer Verfügung zugunsten
Verfahren lässt sich auch anwenden, wenn Sie Dritter, können sie eventuell Widerspruch bei
eine Lebensversicherung oder Rentenzusatz- der Bank oder Versicherung einlegen. Das
versicherung abgeschlossen haben. Guthaben fällt dann in den Nachlass und wird
nicht an die oder den Begünstigten ausgezahlt.
Übrigens: Gemeinnützige Organisationen wie
die CBM sind von der Schenkungsteuer befreit.
Bitte beachten Sie:
Der Wert des Kontos, der Wertpapiere oder Ver- Ihren Bezugsberechtigten können Sie
sicherungen fällt somit nicht in den Nachlass, jederzeit ändern. Sollte der Bezugsberech-
sondern geht direkt auf den Begünstigten über. tigte sterben, ist es sinnvoll, einen Ersatz
Der Betrag ist aber nach dem Erbschaftsteuer- bezugsberechtigten zu benennen.
gesetz zu versteuern. Die Verfügung zugunsten
Dritter ist rechtlich ein Schenkungsvertrag, der Der Kontoinhaber kann zu Lebzeiten
jedoch keiner notariellen Beurkundung bedarf. stets über sein Guthaben verfügen.
Im schlechtesten Fall bedeutet dies für
Bitte zu Lebzeiten beachten: Jedes Mal, wenn die Begünstige/den Begünstigten, dass
ein Sparbrief oder Wertpapier fällig wird, wird sie oder er im Todesfall leer ausgeht.
Stiftungsdarlehen
Das Stiftungsdarlehen ist attraktiv für jene, die Weitere Vorteile:
sich nicht endgültig von ihrem Vermögen oder • Sie werden bei der Verwaltung Ihres
Teilen davon trennen können oder wollen: Eine Vermögens entlastet.
Stifterin/ein Stifter kann mit dieser Zwischen-
• Das gestiftete Vermögen unterliegt nicht der
lösung gemeinnützig tätig sein. Zugleich kann
Einkommen- und Kapitalertragsteuer.
sie/er den Zugriff auf das eigene Kapital behal-
ten: Ein Darlehensgeber stellt einer Stiftung • Sie vermeiden ein sogenanntes Verwahrent-
sein Kapital zur Verfügung – als zinsloses Darle- gelt bei Banken (Strafzinsen).
hen. Der Vertrag beinhaltet eine Kündigungs-
• Im Notfall (z. B. bei Pflegebedürftigkeit)
möglichkeit. (siehe Seite 30 f.)
erhalten Sie Ihr Geld zurück.
26 Vorsorgen, vererben und erbenDer digitale Nachlass
Ihre persönlichen Daten im Netz bleiben nach
Ihrem Tod abrufbar: zum Beispiel Ihr Facebook-
Profil, E-Mails und Guthaben bei Bezahldiens-
ten. Regeln Sie Ihren digitalen Nachlass bereits
zu Lebzeiten:
Foto: Adobe Stock - nmann77
• Listen Sie für die Erben/Erbinnen Ihre
Accounts und zugehörige Passwörter auf.
Die Liste sollten Sie an einem sicheren Ort
aufbewahren, etwa in einem Bankschließ-
fach. Mithilfe einer Vollmacht ermöglichen
Sie Ihren Erben/Erbinnen den Zugriff.
• Klären Sie, welche Daten erhalten und
welche gelöscht werden sollen. Erstellen Sie Bitte beachten Sie:
hierfür eine Übersicht über Ihren digitalen Mit einem Erbschein können sich
Nachlass (vgl. Infokasten). Ihre Wünsche Erbinnen/Erben bei den E-Mail-Dienstan-
sollten Sie schriftlich festhalten – beispiels- bietern legitimieren und erhalten Zugriff
weise im Testament. auf das Postfach der/des Verstorbenen.
Ihre Erben/Erbinnen haben die Möglichkeit, Zum digitalen Nachlass zählen
Ihre Profile in sozialen Netzwerken löschen zu beispielsweise:
lassen. Oder sie lassen sie in einen Gedenk-
status versetzen. Dann können Dritte einen • Daten bei digitalen Dienstleistern
letzten Gruß auf den Seiten niederschreiben. wie Facebook, Whatsapp, Twitter und
E-Mail-Anbietern
Ihre Erbinnen/Erben müssen noch Ihre beste-
henden vertraglichen Verpflichtungen erfüllen: • Kundenkonten bei Online-Banken und
Haben Sie etwa vor Ihrem Tod etwas ge- oder -Bezahldiensten, aber auch bei Online-
verkauft, müssen die Erbinnen/Erben den Shops sowie Streaming- und Cloud-
Gegenstand an den neuen Besitzer schicken Diensten
bzw. eventuelle Rechnungen eines Onlinehänd-
lers begleichen. Umgekehrt gehen vorhandene • Programme auf Ihrem eigenen Compu-
Guthaben auf Ihren Internetkonten oder bei ter wie z. B. Spiele, Bildbearbeitungs-
Bezahldiensten auf die Erbinnen/Erben über. und Steuerprogramme
• sämtliche Hardware, die Sie benutzen:
z. B. PC, Smartphone, USB-Sticks,
externe Festplatten etc.
Vorsorgen, vererben und erben 27Nachlassabwicklung
Bei der Nachlassabwicklung kommt auf die CBM-Mitarbeiter all diese Aufgaben sorgfältig
Erben bzw. den/die Testamentsvollstrecker/-in und mit dem nötigen Feingefühl. Der Wille der
eine Vielzahl von administrativen und orga- Erblasser steht dabei im Mittelpunkt.
nisatorischen Aufgaben zu: Zunächst müssen
sie sich einen genauen Überblick über den Die CBM löst z. B. den Haushalt auf und
Nachlass verschaffen. liefert alle auktionsfähigen Gegenstände wie
Schmuck und Antiquitäten an renommierte
Welche Vermögenswerte (Bargeld, Wertgegen- Auktionshäuser. Dort werden sie fachkundig
stände, Bankguthaben, Immobilien etc.) hat geschätzt und zum bestmöglichen Preis
der oder die Verstorbene hinterlassen? Und wo versteigert.
befinden sie sich? Bestanden zum Todeszeit-
punkt Verbindlichkeiten, z. B. Darlehen? Welche Immobilien, die der CBM als Alleinerbin über-
Verträge (Mietvertrag, Versicherungsverträge, tragen werden, lässt die CBM von Sach
Abonnements u. a.) hatte der/die Verstorbene verständigen bewerten und bietet sie zum
abgeschlossen? Können diese gekündigt höchstmöglichen Preis auf dem Immobilien-
werden und wenn ja, zu welchem Zeitpunkt? markt zum Verkauf an. So stellt die CBM sicher,
dass Ihr Nachlass – ganz in Ihrem Sinne – mit
Bei Nachlässen, die der CBM als Alleinerbin möglichst hohem Ertrag CBM-geförderten
zugewendet werden, erledigen fachkundige Hilfsprojekten zugutekommt.
Mein Letzter Wille
Ich, Marion Mustermann, geboren am 14.4.1958,
wohnhaft in der Musterstraße 19, in 54321 Musterstadt,
setze die
CBM Christoffel-Blindenmission Christian Blind Mission e.V.,
Stubenwald-Allee 5 in 64625 Bensheim,
zu meiner Alleinerbin ein.
Ich mache der CBM zur Auflage, für die Pflege meines
Grabes für die Dauer von 20 Jahren zu sorgen.
Musterstadt, den 4. Februar 2022
Marion Mustermann
28 Vorsorgen, vererben und erbenWichtige erbrechtliche
Schlüsselbegriffe
Ablieferungspflicht eines Testaments • sämtliche Hardware, die Sie nutzen, z. B.
Jeder, der ein Testament besitzt oder findet, ist PC, Smartphone, USB-Sticks, Festplatten
verpflichtet, es unverzüglich beim Nachlassge-
richt abzuliefern, sobald er/sie weiß, dass der Eigenhändiges Testament
Erblasser gestorben ist. Wer ein Testament Das eigenhändige Testament (Einzeltestament,
beschädigt, vernichtet oder nicht dem Nach gemeinschaftliches Testament) ist ein voll
lassgericht übergibt, ist eventuell wegen ständig handschriftliches Testament mit
Urkundenunterdrückung strafbar und den Vor- und Nachname, Ort, Datum, Unterschrift.
Erben gegenüber schadenersatzpflichtig.
Erbe
Berliner Testament Erben treten die Rechtsnachfolge der oder des
Mit einem Berliner Testament setzen sich Ehe- Verstorbenen an. Sie übernehmen Rechte und
gatten gemeinsam im ersten Erbfall zum jewei- Pflichten. Dabei kann es sich um eine einzelne
ligen Alleinerben ein. Gemeinsame Kinder, Person, eine Erbengemeinschaft oder eine
andere Angehörige oder eine gemeinnützige Organisation handeln. Das Erbe ist der Nach-
Organisation sind dann die Schlusserben im lass, den eine verstorbene Person hinterlässt.
Todesfall des überlebenden Ehegatten.
Erbengemeinschaft
Bezugsberechtigte Hinterlässt der oder die Verstorbene mehrere
Bezugsberechtigt ist, wer vom Erblasser Erben (Miterben), so wird sein/ihr Nachlass
benannt wurde, um im Todesfall die Summe zum gemeinschaftlichen Vermögen dieser
seiner/ihrer Lebensversicherung oder eine Erben. Sie bilden eine Erbengemeinschaft.
Kapitalanlage zu erhalten – unabhängig von
der Erbenstellung dieser Person. Erblasser/Erblasserin
Jeder Mensch, der stirbt, hinterlässt seinen
Digitaler Nachlass Nachlass und wird zur Erblasserin/zum
Das digitale Erbe ist umfangreich. Zu Ihrem Erblasser.
digitalen Nachlass zählen beispielsweise:
Erbschaft
• Daten bei digitalen Dienstanbietern wie Die Erbschaft umfasst alles, was eine Person
Facebook, Whatsapp, Twitter sowie E-Mail- zum Zeitpunkt ihres Todes hinterlässt. Dies
Anbietern schließt Vermögenswerte und Schulden ein.
• Kundenkonten bei Online-Banken und
Erbschein
-Bezahldiensten, bei Online-Shops sowie
Im Erbschein bescheinigt das Nachlassgericht
Streaming- und Cloud-Diensten
den rechtlichen Anspruch der Erbin/des Erben
• Programme auf Ihrem eigenen Computer auf das Erbe. Um den Erbschein zu erhalten,
wie Spiele, Bildbearbeitungs- und Steuer muss die Erbin/der Erbe einen Antrag an das
programme Nachlassgericht stellen.
Vorsorgen, vererben und erben 29Erbvertrag Notarielles Testament
Der Erbvertrag regelt den Nachlass von zwei Das notarielle Testament ist eine letztwillige
bzw. mehreren gleichberechtigten Vertrags- Verfügung, die vor einem Notar/einer Notarin
partner/-innen. Änderungen oder Ergänzungen erstellt wird und von ihm/ihr beim Nachlass-
sind nur mit Zustimmung der Vertragspartner/ gericht hinterlegt wird. In der Regel müssen
-innen möglich. die Erbinnen/Erben in diesem Fall keinen
Erbschein beantragen.
Ersatzerbe
Mit der Nennung eines Ersatzerben im Testa- Pflichtteil
ment verhindern Sie, dass die gesetzliche Der Pflichtteil ist der gesetzliche Anspruch
Erbfolge in Kraft tritt, sollten der Erbe/die Erbin der Kinder, Ehegatten oder evtl. Eltern, die
vor Ihnen sterben oder das Erbe ausschlagen. nicht im Testament bedacht wurden: Sie haben
Anspruch auf eine Barauszahlung der Hälfte
Gesetzliche Erbfolge des gesetzlichen Erbteils. Man nennt sie
Wenn eine verstorbene Person kein Testament Pflichtteilsberechtigte. Sie haben zudem sog.
errichtet hatte, gibt der Gesetzgeber vor, wer Pflichtteilsergänzungsansprüche aus
Erbe wird (gesetzliche Erbfolge). Dies wider- Schenkungen – wenn sie der Erblasser in den
spricht oft den Wünschen der Erblasser, da letzten zehn Jahren getätigt hat. Diese zeitliche
nicht sie selbst die Rechtsnachfolge bestim- Schranke fällt nur dann weg, wenn es sich um
men, sondern das Gesetz. Schenkungen an Gatten handelt, oder solche
unter eigenem Nießbrauchsvorbehalt bzw.
Nachlassverbindlichkeiten Wohnungsrecht – bei nur einer Wohnung im
Nachlassverbindlichkeiten sind alle Schulden Anwesen.
und Zahlungsverpflichtungen, die der Erblasser
am Todestag hinterlassen hat, bzw. die durch Schenkung
seinen Tod entstehen (Beerdigungskosten, Eine Schenkung ist die Übertragung eines
Pflichtteilsansprüche, Vermächtnisse, Aufla- Vermögenswerts zu Lebzeiten. Sie geschieht
gen). Sind die Schulden höher als der Nachlass, ohne Gegenleistung, ist aber ab einer gewissen
ist der Nachlass überschuldet. Dann sollten Höhe steuerpflichtig. Eine Schenkung kann
die Erben die Erbschaft ausschlagen oder eine bei eigener Bedürftigkeit innerhalb von zehn
Beschränkung der Haftung herbeiführen. Jahren zurückgefordert werden. Die CBM ist
erbschaft- und schenkungsteuerbefreit.
Nachlasssicherung/Nachlasspflege
Die Nachlasssicherung beinhaltet Maßnahmen Stiftung
zur Sicherung einzelner Nachlassgegenstände. Die Stiftung ist eine Einrichtung mit bestimm-
Der Nachlasspfleger verwaltet den Nachlass für tem Zweck. Diesen verfolgt sie mit Hilfe des ihr
den noch unbekannten Erben. Die Nachlass- gestifteten Vermögens. Stiftungen können zu
verwaltung beinhaltet als Sonderform der jedem legalen Zweck errichtet werden, der das
Nachlasspflegschaft die Bestellung eines Gemeinwohl nicht gefährdet.
Pflegers, um Nachlassgläubiger zu befriedigen.
30 Vorsorgen, vererben und erbenSie können auch lesen
