Wir informieren sie kompakt, damit sie schnell eine passende antwort bekommen - informationen für arbeitgeber 2020 - Securvita
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wir informieren sie kompakt, damit sie schnell eine passende antwort bekommen. informationen für arbeitgeber 2020
Liebe Leserin, lieber Leser,
in Ihrem Arbeitsalltag benötigen Sie aktuelle Informationen. Wir unterstützen
Sie gerne mit Wissenswertem rund um Gesetzesvorgaben, Richtlinien und
Veränderungen im Bereich der Sozialversicherung.
In unserer aktuellen Arbeitgeberbroschüre haben wir alles Wichtige für Sie
zusammengestellt – übersichtlich und kompakt. Hier erhalten Sie einen
Überblick des Spektrums sozialversicherungsrechtlicher Fragestellungen für
2020 und Themen, die immer wieder relevant sind.
Die wichtigsten Vordrucke haben wir Ihnen im Anhang zusammengestellt.
Dort finden Sie auch einen speziellen Überblick zu unserem umfangreichen
Leistungsangebot – besonders interessant für Ihre Arbeitnehmer, die an einem
Krankenkassenwechsel interessiert sind.
Die Höhe des durchschnittlichen Zusatzbeitrages aller Krankenkassen für das
Jahr 2020 beträgt 1,1 Prozent.
Der kassenindividuelle Zusatzbeitrag der SECURVITA Krankenkasse beträgt
1,1 Prozent.
Die SECURVITA belegt eine einzigartige Stellung unter Deutschlands
gesetzlichen Krankenkassen. Sie ist „Deutschlands beste Krankenkasse“
in der Gesamtwertung der Euro-Vergleichstests von 2012 bis 2020.
Die SECURVITA führt insbesondere in den für die Versicherten
wichtigen Bereichen Naturheilverfahren, Gesundheitsförderung und
familienfreundliche Zusatzleistungen sowie Bonus- und Vorteilsprogramme.
Sie profitieren bei der SECURVITA von unserem speziellen E-Mail-Service für
Arbeitgeber. Ihre Fragen beantworten wir innerhalb von 24 Stunden – das
garantieren wir. Mit unseren Servicezeiten von 7 bis 19 Uhr sind wir täglich
unter der Firmenservice-Hotline 040 3347-8080 oder per E-Mail unter
f irmenservice@securvita-bkk.de für Sie erreichbar.
Wir unterstützen Sie gerne und freuen uns auf die erfolgreiche Zusammenarbeit
mit Ihnen.
Ihre SECURVITA Krankenkasse
2inhalt
1 versicherungsrecht 4
1.1 jahresarbeitsentgeltgrenze (jaeg) 4
1.2 studierende und praktikanten 6
2 beitragsrecht 10
2.1 beitragssätze 10
2.2 beitragspflichtiges entgelt 12
2.3 beitragsfreiheit in der gesetzlichen krankenversicherung 14
2.4 einmalig gezahltes arbeitsentgelt 14
2.5 beitragsabführung – fälligkeit der gesamtsozialversicherungsbeiträge (gsv) 16
2.6 beschäftigungen mit entgelten im übergangsbereich 17
2.7 altersteilzeit 17
2.8 mehrfachbeschäftigung 18
3 melderecht 19
3.1 arten von meldungen 19
3.2 sv.net – maschinelles m
eldeverfahren 20
3.3 meldefristen 21
3.4 unterbrechung der beschäftigung 22
4 entgeltfortzahlung – arbeitgeberversicherung 22
4.1 teilnahme an der a
rbeitgeberversicherung 23
4.2 beiträge zur arbeitgeberversicherung 24
4.3 tipps zum prozedere 25
5 krankenkassenwahlrecht 26
anhang 27
stichwortverzeichnis 27
arbeitgeber-grunddaten 28
leistungsangebot der securvita krankenkasse – informationen für interessierte mitarbeiter 29
securvita krankenkasse im überblick 30
unsere leistungen von a bis z 31
kostenerstattung von naturheilverfahren 33
mitgliedschaftsantrag 34
musterschreiben kündigung der krankenkasse 38
adressen unserer partner 39
31 versicherungsrecht Das aus vorherigen Beschäftigungen erzielte Entgelt ist
unerheblich.
1.1 jahresarbeitsentgeltgrenze fall 1
(jaeg) Herr M nimmt zum 01.06.2020 eine Beschäftigung
bei der Firma XY auf. Er erhält laut Vertrag 5.000
versicherungspflicht – versicherungsfreiheit Euro monatlich, dazu ein vertraglich garantiertes
Weihnachtsgeld in Höhe von 6.000 Euro.
Krankenversicherungspflicht besteht bei Arbeitnehmern,
Zeitraum der Beurteilung ist der 01.06.2020 bis zum
wenn ihr regelmäßiges Jahresarbeitsentgelt (JAE) die Jahres-
31.05.2021.
arbeitsentgeltgrenze (JAEG) der gesetzlichen Krankenversi-
cherung nicht überschreitet. Entgeltberechnung bezogen auf ein Zeitjahr:
12 x 5.000 Euro + 6.000 Euro = 66.000 Euro.
Versicherungsfrei sind Arbeitnehmer, deren regelmäßiges Jah-
Da das JAE von Herrn M die für 2020 geltende JAEG
resarbeitsentgelt die Jahresarbeitsentgeltgrenze übersteigt.
in Höhe von 62.550 Euro überschreitet, tritt bereits
Wird die Jahresarbeitsentgeltgrenze überschritten, endet die
mit Beginn der Beschäftigung Versicherungsfreiheit
Versicherungspflicht mit Ablauf des Kalenderjahres, in dem sie
zur Krankenversicherung ein. Versicherungspflicht
überschritten wird.
zur Pflegeversicherung besteht nur, wenn eine frei-
Die JAEG wird jährlich neu festgesetzt. Die aktuellen Werte willige Krankenversicherung bei einer gesetzlichen
entnehmen Sie bitte der Übersicht auf Seite 5. Krankenkasse abgeschlossen wird.
berechnung des regelmässigen
jahresarbeitsentgelts ( jae )
entgelterhöhung im laufenden kalenderjahr
Das regelmäßige JAE ist zu berechnen:
Gibt es in einer bisher versicherungspflichtigen Beschäfti-
bei Beginn einer Beschäftigung,
gung maßgebliche Änderungen, ist eine Neuberechnung
zum Jahreswechsel oder des JAE notwendig. Das ist zum Beispiel der Fall, wenn eine
bei Veränderung des Arbeitsverhältnisses. Entgelterhöhung im laufenden Jahr eintritt. Dann ist das
regelmäßige Entgelt ab dem Wirksamwerden der Erhöhung
Anrechenbar sind alle Arten von Arbeitsentgelt, sofern die
vorausschauend für ein Zeitjahr zu berechnen.
Zahlung mit an Sicherheit grenzender Wahrscheinlichkeit
mindestens einmal jährlich erfolgt. Liegt das regelmäßige Entgelt ab diesem Zeitpunkt über
der JAEG, wird der Arbeitnehmer allerdings erst zum Jahres-
Berücksichtigung findet nur Entgelt aus dem Beschäfti-
wechsel versicherungsfrei. Voraussetzung ist, dass das Ent-
gungsverhältnis. Abzuziehen sind Zuschläge, die mit
gelt auch die JAEG des Folgejahres überschreitet.
Rücksicht auf den Familienstand gezahlt werden. Sonstige
Einkünfte, wie zum Beispiel Renten, Pensionen u. a. bleiben Unerheblich ist, ob das tatsächlich bezogene Entgelt im
unberücksichtigt. gesamten Kalenderjahr der Entgelterhöhung unterhalb der
JAEG liegt.
überschreiten der jaeg bei beginn eines
beschäftigungsverhältnisses fall 2
Herr M ist seit Jahren bei der Firma XY beschäftigt.
Bei Aufnahme einer neuen Beschäftigung ist vom Arbeitgeber Er erhält ein monatliches Entgelt in Höhe von 4.000
eine vorausschauende Beurteilung – bezogen auf ein Zeitjahr Euro sowie ein Weihnachtsgeld in identischer Höhe.
ab Beschäftigungsbeginn – vorzunehmen. Es werden die Ent-
Nach Abschluss einer Fortbildung wird Herr M ab dem
gelte hochgerechnet, die in diesem Jahr voraussichtlich ge-
01.09.2019 zum Abteilungsleiter befördert und erhält
zahlt werden. Bei Einmalzahlungen ist stets zu hinterfragen,
nun ein monatliches Gehalt von 4.900 Euro sowie ein
ob diese mindestens einmal jährlich gezahlt werden.
Weihnachtsgeld in identischer Höhe.
Überschreitet das ermittelte regelmäßige JAE die zum Zeit-
punkt der Beurteilung geltende JAEG, ist der Arbeitnehmer
von Beginn der Beschäftigung an versicherungsfrei in der
Krankenversicherung.
4auch dann anzuwenden, wenn ein Beschäftigter den Arbeit-
2019 ist Herr M versicherungspflichtig, da sein Ent- geber wechselt, zeitweise nicht versichert oder versiche-
gelt in der vorausschauenden Betrachtung zum rungspflichtig war. Wenden Sie bei einem Beschäftigten die
01.01.2019 unterhalb der JAEG lag. besondere JAEG an, sind entsprechende Nachweise zu den
Entgeltunterlagen zu nehmen.
Ab dem 01.09.2019 ist eine vorausschauende Be-
trachtung für ein Zeitjahr vorzunehmen. Dieses er-
gibt ein Gehalt von 13 x 4.900 Euro = 63.700 Euro. unterschreiten der jaeg
in einer laufenden beschäftigung
Somit liegt sein Entgelt über der JAEG von 2019 in
Höhe von 60.750 Euro. Im Falle einer Absenkung des Arbeitsentgeltes (zum Beispiel
Verringerung der Arbeitszeit) tritt ab dem Zeitpunkt des
Da das Entgelt auch oberhalb der JAEG von 2020 in
Unterschreitens Versicherungspflicht zur Krankenversiche-
Höhe von 62.550 Euro liegt, ist er ab dem 01.01.2020
rung ein.
versicherungsfrei in der Krankenversicherung.
Voraussetzung ist, dass es sich nicht um eine kurzfristige Ab-
senkung des Entgelts handelt. Kurzfristiges Unterschreiten
der JAEG liegt zum Beispiel dann vor, wenn Kurzarbeitergeld
rückwirkende entgelterhöhung
bezogen wird oder eine Wiedereingliederung nach längerer
Wird das Arbeitsentgelt zum Beispiel durch eine Arbeitsunfähigkeit erfolgt.
Tarifanpassung erhöht, endet die Versicherungspflicht
Auch wenn dem Grunde nach Versicherungspflicht in der
frühestens mit Ablauf des Kalenderjahres, in dem der
Krankenversicherung eintritt, kann es doch vorkommen,
Anspruch auf das höhere Entgelt entstanden ist.
dass eine Versicherung in der gesetzlichen Krankenversiche-
rung nicht möglich ist.
aufnahme einer weiteren beschäftigung
Dies betrifft Arbeitnehmer, die:
Tritt zu einer laufenden krankenversicherungspflichtigen
das 55. Lebensjahr vollendet haben,
Beschäftigung eine weitere Beschäftigung hinzu, ist eine er-
neute Prüfung der Krankenversicherungspflicht notwendig. in den letzten 5 Jahren vor Eintritt der Versicherungs-
pflicht nicht gesetzlich versichert waren und
Die Entgelte aus beiden Beschäftigungen sind dabei zusam-
menzurechnen. Ausgenommen von der Zusammenrechnung mindestens die Hälfte dieser Zeit versicherungsfrei, von
ist die erste neben der Hauptbeschäftigung ausgeübte der Versicherungspflicht befreit oder hauptberuflich
geringfügig entlohnte Beschäftigung (sog. Minijob). Wird selbständig waren.
die JAEG des laufenden Jahres überschritten, sind beide Be- Der Ausschluss von der gesetzlichen Krankenversicherung gilt
schäftigungsverhältnisse zunächst versicherungspflichtig. auch dann, wenn der Ehegatte beziehungsweise Lebenspartner
Erst bei Überschreiten der JAEG auch im Folgejahr tritt Ver- nach dem Lebenspartnerschaftsgesetz diesen Voraussetzungen
sicherungsfreiheit zur Krankenversicherung in beiden Be- unterliegt.
schäftigungen ein.
Befreiung von der Versicherungspflicht
Übersicht der Jahresarbeitsentgeltgrenzen Tritt Krankenversicherungspflicht ein, besteht unter ganz
bestimmten Voraussetzungen die Möglichkeit, sich von der
„Allgemeine“
„Besondere“ JAEG Krankenversicherungspflicht befreien zu lassen, wenn:
JAEG
(§ 6 Abs. 7 SGB V)
(§ 6 Abs. 6 SGB V) die Versicherungspflicht durch Erhöhung der JAEG eintritt,
2018 59.400 E 53.100 E die Arbeitszeit auf die Hälfte oder weniger als die Hälfte
der Wochenarbeitszeit eines vergleichbaren Vollbeschäf-
2019 60.750 E 54.450 E tigten des gleichen Unternehmens herabgesetzt wird
oder
2020 62.550 E 56.250 E
eine nicht volle Erwerbstätigkeit während oder nach
der Elternzeit aufgenommen wird.
Die besondere JAEG gilt für alle Beschäftigten, die am Gerne beraten wir Sie oder Ihre Beschäftigten zu diesem
31.12.2002 wegen Überschreitens der Versicherungspflicht- Thema sowie den Vor- beziehungsweise Nachteilen, die aus
grenze versicherungsfrei und privat versichert waren. Sie ist einer solch weitreichenden Entscheidung resultieren.
51.2 studierende ausgeübt wird, das heißt in den Abend- oder Nachtstunden
und praktikanten oder am Wochenende.
Das Studium stellt den Schwerpunkt der Arbeitsleistung dar,
ie wöchentliche Arbeitszeit in der Beschäftigung nicht
studierende wenn:
d
Viele Arbeitgeber setzen Studierende als flexible und
s sich um eine kurzfristige Beschäftigung handelt oder
mehr als 20 Stunden beträgt oder
kostengünstige Arbeitskräfte ein.
sich die Beschäftigung auf die Semesterferien beschränkt.
e
Bei der versicherungsrechtlichen Beurteilung dieser Beschäf-
tigungen sind jedoch einige Besonderheiten zu beachten.
beschäftigung während der semesterferien
versicherungsfreiheit beziehungsweise -pflicht Wird eine Beschäftigung ausschließlich in den Semesterferien
Beschäftigungsverhältnisse gegen Arbeitsentgelt unter- ausgeübt, besteht Versicherungsfreiheit in der Kranken-,
liegen grundsätzlich der Versicherungspflicht in der Pflege- und Arbeitslosenversicherung.
Kranken-, Pflege-, Renten- und Arbeitslosenversicherung. Zur Rentenversicherung besteht Versicherungspflicht.
ausnahme werkstudenten
Eine Ausnahme gilt für Werkstudenten. Dies sind Personen,
merke:
Eine Beschäftigung, die im Rahmen der 20-Stunden-
die neben ihrem Studium eine Beschäftigung gegen Arbeits-
Regelung ausgeübt wird, bleibt auch dann
entgelt ausüben, um sich die zur Ableistung des Studiums
versicherungsfrei, wenn während der Semester-
und zum Bestreiten ihres Lebensunterhalts erforderlichen
ferien diese Grenze überschritten wird.
Mittel zu verdienen.
merke:
kurzfristige beschäftigung
Werkstudenten sind grundsätzlich versicherungsfrei
Übt ein Student eine Beschäftigung aus, die von vornherein
in der Kranken-, Pflege- und Arbeitslosenversiche-
auf maximal drei Monate befristet ist, ist diese
rung, soweit das Studium im Vordergrund steht.
versicherungsfrei in der Kranken-, Pflege-, Renten- und
Arbeitslosenversicherung. Die Versicherungsfreiheit bleibt
auch dann bestehen, wenn mehrfach innerhalb eines
rentenversicherung
Kalenderjahres eine befristete Beschäftigung ausgeübt wird,
In der Rentenversicherung besteht für beschäftigte Studenten
solange die Beschäftigung nicht das Kriterium der
grundsätzlich Versicherungspflicht. Studenten, die eine gering-
Berufsmäßigkeit erfüllt.
fügige Beschäftigung ausüben, sind ebenfalls rentenversiche-
rungspflichtig, können aber gegenüber dem Arbeitgeber die
kriterien für „berufsmässigkeit“
Berufsmäßigkeit liegt bei Studierenden vor, wenn mehr-
Befreiung von der Versicherungspflicht beantragen.
20-stunden-regelung fach innerhalb eines Jahres Beschäftigungen mit einer
Die 20-Stunden-Regelung leitet sich aus der regulären Wochen- wöchentlichen Arbeitszeit über 20 Stunden ausgeübt
arbeitszeit von 40 Stunden ab. Es wird davon ausgegangen, werden und die Beschäftigungszeiten zusammengenom-
dass bei Studierenden mit maximal 20 Stunden Arbeitszeit men mehr als 26 Wochen (182 Kalendertage) betragen.
in der Woche das Studium im Vordergrund steht. Bei Wochen Die Berufsmäßigkeit bei Studierenden ist nicht zu ver-
arbeitszeiten von mehr als 20 Stunden werden Studierende wechseln mit der Berufsmäßigkeit bei einer geringfügigen
als Arbeitnehmer eingestuft. Wird die 20-Stunden-Grenze Beschäftigung. Hier gelten abweichende Bestimmungen.
überschritten, tritt mit dem Überschreiten Versicherungs- Bei der Prüfung der Berufsmäßigkeit wird vom Ende der
pflicht ein. Übt ein Student mehrere Beschäftigungsverhält- zu beurteilenden Beschäftigung ein Jahr zurückgerech-
nisse aus, ist die Arbeitszeit zusammenzurechnen. net. Berücksichtigt werden alle Beschäftigungsverhält-
nisse, die mehr als 20 Wochenstunden ausgeübt worden
Die Höhe des erwirtschafteten Entgelts spielt bei der
sind. Die versicherungsrechtliche Beurteilung dieser
20-Stunden-Regelung keine Rolle.
Beschäftigungen ist hierbei unerheblich.
In besonderen Ausnahmefällen bleibt Versicherungsfreiheit
bestehen, obwohl die Beschäftigung mehr als 20 Stunden
in der Woche ausgeübt wird. Das kann der Fall sein, wenn die
Beschäftigung ausschließlich in der vorlesungsfreien Zeit
6Prüfschema studentische Beschäftigung studienbeginn während einer beschäftigung
Nimmt ein Arbeitnehmer ein Studium auf, gilt die Werk
Ist die Beschäfti- Die Beschäftigung ist versi-
ja studentenregelung nur, wenn sich die Arbeitszeit an das
gung geringfügig cherungsfrei in der Kranken-,
Pflege- und Arbeitslosenversi- Studium anpasst, sich also auf maximal 20 Stunden pro
entlohnt?
cherung. Von der Rentenversi- Woche verringert.
cherungspflicht kann sich der
Student auf Antrag befreien Nimmt der Arbeitnehmer ein berufsintegriertes Studium
nein lassen. auf – zwischen dem Studium und der Beschäftigung besteht
folglich ein prägender innerer Zusammenhang – kann eine
Versicherungsfreiheit zur Kranken-, Pflege- und Arbeits
Die Beschäftigung ist ver
Handelt es sich um nein losenversicherung hingegen nicht eintreten.
sicherungspflichtig in der
einen „ordentlich“
Kranken-, P flege-, Renten- und
Studierenden?
Arbeitslosenversicherung.
fall:
ja
Eine Rechtsanwaltsfachangestellte ist bei einer An-
Beträgt die waltskanzlei beschäftigt. Ab dem Wintersemester
nein
wöchentliche 2018/2019 wird sie von ihrem Arbeitgeber für ein
Arbeitszeit mehr Die Beschäftigung ist
als 20 Stunden? Jurastudium teilweise freigestellt. Sie arbeitet 18
versicherungsfrei in der
Kranken-, P flege- und Stunden wöchentlich und studiert die übrige Zeit.
ja
Arbeitslosenversicherung. Arbeitgeber und Arbeitnehmerin haben vereinbart,
Wird die Beschäf In der Rentenversicherung dass nach Abschluss des Studiums eine Übernahme
tigung nur in den besteht Versicherungspflicht.
als Rechtsanwältin erfolgen soll. Für die Kosten des
Semesterferien ja
ausgeübt? Studiums kommt die Kanzlei auf.
nein fazit:
Ist die Beschäf Zwar wird in diesem Fall die 20-Stunden-Grenze ein-
nein
tigung auf nicht gehalten, da aber das Studium in einem prägnanten
mehr als drei inneren Zusammenhang mit der Beschäftigung steht,
Monate befristet? Die Beschäftigung ist ver ist die Werkstudentenregelung nicht anzuwenden.
ja sicherungspflichtig in der
Kranken-, P flege-, Renten- und Es besteht Versicherungspflicht zu allen Zweigen der
Arbeitslosenversicherung. Sozialversicherung.
Wird die Beschäfti-
gung berufsmäßig
ausgeübt? ja
nein
itgliedschaft in der kranken- und
m
pflegeversicherung
Die Beschäftigung
ist versicherungs- Ein Großteil der studentischen Beschäftigungen löst keine
frei in der Kranken-, Versicherungspflicht zur Kranken- und Pflegeversicherung
Pflege- und Arbeits- aus. Die Formen der Weiterversicherung richten sich nach
losenversicherung.
dem konkreten Einzelfall.
In der Rentenver-
sicherung besteht Zum Beispiel kann ein beschäftigter Student im Rahmen
Versicherungs-
einer Familienversicherung, einer studentischen Pflichtver-
pflicht.
sicherung oder einer freiwilligen Versicherung Mitglied einer
Kasse sein und somit im Krankheitsfall alle nötigen Leistun-
gen in Anspruch nehmen.
tipp:
Veranlassen Sie, dass sich Ihre studentische
Aushilfskraft mit uns in Verbindung setzt, um die
Voraussetzungen für den Krankenversicherungsschutz
zu klären.
7Meldungen zur Sozialversicherung – Beitrags- und Personengruppen vorgeschriebene praktika
Beitrags- Personen- Als vorgeschrieben gilt ein Praktikum, wenn es festgelegter
Art der Beschäftigung
gruppe gruppe Bestandteil der Ausbildung ist. Die Verpflichtung zur
Meldung an die Ableistung des Praktikums ist nachzuweisen.
gesetzliche Krankenkasse
• Werkstudent oder Beschäftigung versicherungspflicht bei vorgeschriebenen
0100 106 praktika während des studiums
während der Semesterferien
• Student, jedoch steht die Arbeit- Solange der Student an einer Hochschule beziehungsweise
1111 101
nehmertätigkeit im Vordergrund
Fachhochschule eingeschrieben ist, besteht Versicherungs-
Meldung an die freiheit zu allen Zweigen der Sozialversicherung, da er
Minijob-Zentrale
formal weiterhin Student bleibt.
• Werkstudent - geringfügig
6100 109 Die Dauer des Praktikums, die Arbeitszeit und die Höhe des
entlohnte Beschäftigung
• Werkstudent - geringfügig Arbeitsentgelts sind dabei unerheblich.
entlohnte Beschäftigung
6500 109
mit Befreiung von der versicherungspflicht bei vorgeschriebenen
Rentenversicherungspflicht
vorpraktika
• Werkstudent - kurzfristige
0000 110
Beschäftigung Während eines Vorpraktikums ist der Praktikant in der Regel
nicht immatrikuliert. Es besteht grundsätzlich Versicherungs-
pflicht in der Renten- und Arbeitslosenversicherung.
duale studiengänge
Wird kein Entgelt gezahlt, wird zur Berechnung der Renten- und
Duale Studiengänge bieten eine enge Verzahnung von Arbeitslosenversicherungsbeiträge ein fiktives Entgelt in Höhe
theoretischer und praktischer Ausbildung. von 1 Prozent der monatlichen Bezugsgröße zugrunde gelegt.
Seit dem 01.01.2012 sind alle Teilnehmer an dualen Studien- Dies entspricht 2020 im Rechtskreis West 31,85 Euro und im
gängen versicherungspflichtig in der Kranken-, Renten-, Rechtskreis Ost 30,10 Euro. In der Kranken- und Pflegever-
Arbeitslosen- und Pflegeversicherung, sowohl in den theore- sicherung besteht ohne Entgeltzahlung Versicherungsfreiheit.
tischen als auch den praktischen Phasen der Ausbildung. Wird während des Praktikums Entgelt gezahlt, besteht
Dieser Personenkreis ist den zur Berufsausbildung Beschäf- auch in der Kranken- und Pflegeversicherung Versicherungs
tigten gleichgestellt. pflicht. Die Höhe des Entgelts spielt hierbei keine Rolle.
Überschreitet das monatliche Arbeitsentgelt die Geringver-
praktikanten dienergrenze von 325 Euro nicht, zahlt der Arbeitgeber die
Beiträge allein. Eine Abrechnung als geringfügige
Praktikanten bilden einen besonderen Personenkreis, der
Beschäftigung kommt nicht in Betracht, da es sich um eine
sich im Hinblick auf seinen künftigen Beruf Kenntnisse,
Beschäftigung im Rahmen einer betrieblichen Berufsbildung
Fähigkeiten und Fertigkeiten in der Praxis aneignen möchte.
handelt. Die Regelung zum Übergangsbereich ist ebenfalls
Sofern die Beschäftigung im Rahmen einer betrieblichen
nicht anwendbar, da sie ausdrücklich nicht für Personen gilt,
Berufsbildung erfolgt, ist von einer Beschäftigung im Sinne
die zu ihrer Berufsausbildung beschäftigt werden.
der Sozialversicherung auszugehen. Praktika, die nicht im
Rahmen einer betrieblichen Berufsbildung ausgeübt werden, versicherungspflicht bei vorgeschriebenen
unterliegen keinen besonderen Regeln. nachpraktika
Das Spektrum der Praktika ist sehr umfangreich. Ebenso Der Praktikant ist während eines Nachpraktikums in der
verschieden sind die Anlässe für deren Ausübung. Um ein Regel nicht mehr immatrikuliert. Bei der versicherungsrecht-
Praktikum versicherungs- und beitragsrechtlich korrekt lichen Beurteilung ist danach zu entscheiden, ob Arbeits
beurteilen zu können, müssen Zweck des Praktikums, entgelt bezogen wird oder nicht.
Art und Umfang sowie die daraus erzielten Einnahmen
Erfolgt keine Vergütung ist die Abrechnung der Renten-
gewissenhaft ermittelt werden.
und Arbeitslosenversicherungsbeiträge, ebenso wie bei
Um ein Studium abzuschließen, schreiben einige Studien vorgeschriebenen Vorpraktika, nach dem fiktiven Entgelt
ordnungen die Durchführung von Praktika vor. Die versiche- vorzunehmen. In der Kranken- und Pflegeversicherung
rungsrechtliche Beurteilung hängt davon ab, ob das Prak besteht Versicherungsfreiheit.
tikum vor, während oder nach dem Studium ausgeübt wird.
8Wird mit der Tätigkeit Arbeitsentgelt erzielt, besteht Versi nicht vorgeschriebene vor- und n
achpraktika
cherungspflicht zu allen Zweigen der Sozialversicherung.
Personen, die nicht vorgeschriebene Praktika gegen Arbeits
Überschreitet das monatliche Arbeitsentgelt die Geringver
entgelt ausüben, sind grundsätzlich versicherungspflichtig
dienergrenze von 325 Euro nicht, zahlt der Arbeitgeber die
in allen Zweigen der Sozialversicherung.
Beiträge allein. Eine Abrechnung als geringfügige Beschäfti-
Auch bei den nicht vorgeschriebenen Vor- und Nachpraktika
gung kommt nicht in Betracht, da es sich um eine Beschäfti
müssen die Voraussetzungen einer kurzfristigen, geringfügig
gung im Rahmen einer betrieblichen Berufsbildung handelt.
entlohnten Beschäftigung oder einer Beschäftigung im
Die Regelung zum Übergangsbereich ist ebenso nicht an-
Übergangsbereich geprüft und danach abgerechnet werden.
wendbar, da sie ausdrücklich nicht für Personen gilt, die zu
ihrer Berufsbildung beschäftigt werden. Versicherungspflicht bei nicht vorgeschriebenen Praktika
Versicherungspflicht bei vorgeschriebenen Vor- und Nachpraktika Höhe Kranken- Arbeitslo-
Renten
Arbeits- und Pflege senversiche-
Kranken- versicherung
Renten Arbeitslosen- entgelt versicherung rung
und Pflege
versicherung versicherung
versicherung versiche versiche versiche
0
E
ohne versicherungs versicherungs rungsfrei rungsfrei rungsfrei
versicherungs
Entgelt pflichtig als pflichtig als
frei
zahlung Arbeitnehmer Arbeitnehmer versiche versiche versiche
bis 450 E
mit versicherungs versicherungs versicherungs rungsfrei rungsfrei rungsfrei
Entgelt pflichtig als pflichtig als pflichtig als
zahlung Arbeitnehmer Arbeitnehmer Arbeitnehmer versicherungs versicherungs versicherungs
ab 450,01 E pflichtig als pflichtig als pflichtig als
Arbeitnehmer Arbeitnehmer Arbeitnehmer
nicht vorgeschriebene praktika
Ist die Ausübung des Praktikums nicht in einer Studien- oder sonstige praktika
Prüfungsordnung vorgeschrieben, gilt es auch nicht als im
praktika von schulabgängern
Rahmen betrieblicher Berufsbildung ausgeübt. Dies hat zur
Folge, dass die sozialversicherungsrechtliche Beurteilung Übt der Arbeitnehmer ein befristetes Praktikum zwischen
wie bei einer „normalen“ Beschäftigung erfolgen muss. Schulentlassung und der ersten Aufnahme einer Dauerbe-
schäftigung oder eines Berufsausbildungsverhältnisses aus,
Wird kein Entgelt gezahlt, besteht ebenso wie bei einem Entgelt
ist dieses Praktikum als berufsmäßig anzusehen. Die Rege-
von bis zu 450 Euro Versicherungsfreiheit zu allen Zweigen der
lungen einer beitragsfreien kurzfristigen Beschäftigung
Sozialversicherung. Bei einem höheren Entgelt besteht Versiche-
kommen daher grundsätzlich nicht in Betracht. J edoch be-
rungspflicht als Arbeitnehmer. Die besonderen Regelungen der
steht Versicherungsfreiheit zu allen Zweigen der Sozialversi-
Beschäftigung im Übergangsbereich sind zu berücksichtigen.
cherung, wenn das Arbeitsentgelt regelmäßig 450 Euro mo
natlich nicht übersteigt (Minijob-Regelung).
nicht vorgeschriebene zwischenpraktika
Möchte Ihr Arbeitnehmer mit seinem Praktikum die Zeit
Das Praktikum bleibt in allen Zweigen der Sozialversicherung
zwischen Schulentlassung und der Aufnahme des Studiums
versicherungsfrei, wenn kein oder ein Entgelt bis zu 450 Euro
überbrücken, ist grundsätzlich von einer untergeordneten
erzielt wird. Die Voraussetzungen einer kurzfristigen Be-
wirtschaftlichen Bedeutung der Beschäftigung auszugehen.
schäftigung sind zu prüfen.
Die Beschäftigung gilt nicht als berufsmäßig ausgeübt.
Wird die 450-Euro-Grenze oder die Dauer einer kurzfristigen
Eine kurzfristige Beschäftigung kommt in Betracht.
Beschäftigung überschritten, tritt zunächst Versicherungs
pflicht in der Rentenversicherung ein.
Auch hier gilt: Das Studium muss im Vordergrund stehen.
Wird die 20-Stunden-Grenze überschritten, überwiegt die
Arbeitnehmertätigkeit. Der Studierende ist als Arbeitnehmer
abzurechnen. Bei einem Entgelt von 450,01 Euro bis 1.300 Euro
sind die Regelungen zum Übergangsbereich anzuwenden.
9volontariat
2 beitragsrecht
Volontär nennt man einen Mitarbeiter, wenn er zu Ausbil
dungszwecken unentgeltlich beschäftigt wird. Der Ausbil
2.1 beitragssätze
dungsbetrieb ermöglicht dem Volontär, Kenntnisse und
Fähigkeiten zu erlangen, die für den ausgewählten Beruf wich- Die Beitragssätze zur Kranken-, Renten-, Arbeitslosen- und
tig sind. Volontäre werden versicherungsrechtlich den Prakti- Pflegeversicherung werden bundeseinheitlich festgelegt.
kanten gleichgestellt. Da ein Volontär kein Arbeitsentgelt
erhält, besteht in der Kranken- und Pflegeversicherung beitragssätze zur krankenversicherung:
Versicherungsfreiheit. In der Renten- und Arbeitslosen
Allgemeiner Beitragssatz: 14,6 %
versicherung sind Beiträge auf der Grundlage von einem
Ermäßigter Beitragssatz: 14,0 %
Prozent der monatlichen Bezugsgröße zu berechnen. Diese
Kassenindividueller Zusatzbeitrag: 1,1 %
Beiträge trägt der Arbeitgeber allein, weil das Entgelt unter
der Geringverdienergrenze von 325 Euro monatlich liegt. der allgemeine beitragssatz
Bei der Beitragsberechnung für Beschäftigte ist im Regelfall
schüler von fach- und berufsfachschulen
der allgemeine Beitragssatz anzuwenden. Maßgebend ist
Die Beurteilung erfolgt auf derselben Grundlage wie im Ab- der Anspruch auf Krankengeld. Hierbei spielt es keine Rolle,
schnitt „Praktika“ im Zusammenhang mit einem Studium ob der Arbeitnehmer versicherungspflichtig oder freiwillig
oder einer Ausbildung. versichert ist.
freiwilliges praktikum zur berufsorientierung der ermässigte beitragssatz
Personen, die nicht vorgeschriebene Praktika gegen Arbeits Hat ein Beschäftigter keinen Anspruch auf Krankengeld,
entgelt ausüben, sind grundsätzlich sozialversicherungspflich wird der ermäßigte Beitragssatz angewendet. Er gilt für:
tig. Jedoch kann Versicherungsfreiheit zu allen vier Zweigen beschäftigte Vorruhestandsgeldempfänger,
der Sozialversicherung in Betracht kommen, wenn es sich um beschäftigte Bezieher einer vollen Erwerbs-
eine kurzfristige oder geringfügig entlohnte Beschäftigung minderungsrente,
handelt. beschäftigte Altersrentner,
unständig Beschäftigte,
vergütung in form von sachbezügen Beschäftigungsverhältnisse, die im Voraus auf weniger
Erhalten Praktikanten statt Entgelt Sachbezüge, unterliegen als 10 Wochen befristet sind und
diese der Beitragspflicht. Heimarbeiter mit Anspruch auf einen Zuschlag zum
Arbeitsentgelt lt. Entgeltfortzahlungsgesetz (EFZG).
umlagepflicht für praktikanten Im Rahmen der Freistellungsphase der Altersteilzeit findet
Handelt es sich bei einem Praktikum um ein vorgeschriebe- ebenfalls der ermäßigte Beitragssatz Anwendung.
nes Praktikum während des Studiums, besteht grundsätzlich
der zusatzbeitrag
Versicherungsfreiheit in allen Zweigen der Sozialversiche-
rung, unabhängig von der Entgelthöhe und der wöchentli- Zum 01.01.2015 wurden die Beitragssätze in der Krankenver-
chen Arbeitszeit. sicherung um 0,9 Prozent gesenkt.
Damit die durch die Beitragssenkung reduzierten Beitrags-
Wird Entgelt gezahlt, besteht allerdings Umlagepflicht einnahmen bei weiterhin steigenden Leistungsausgaben
zur U1 (Umlage bei Krankheit) und zur U2 (Umlage bei entstehende Finanzierungslücke ausgeglichen werden kann,
Mutterschaft). hat der Gesetzgeber die Möglichkeit eingeräumt, einen Zu-
satzbeitrag zu erheben. Dieser wird von den Krankenkassen
individuell festgelegt.
Der Zusatzbeitrag ist Bestandteil des Krankenversicherungs-
beitrages. Daher sind hierfür die für die sonstigen Beiträge
maßgeblichen beitragsrechtlichen Regelungen einschließlich
der Beitragsfreiheit anzuwenden. Soweit der Zusatzbeitrag
im Arbeitgeberverfahren abgeführt wird, gilt er als Teil des
Gesamtversicherungsbeitrages und ist daher vom Arbeitge-
ber abzuführen.
10beitragstragung in der krankenversicherung bankverbindung
Mit Umsetzung der Regelungen zum 01.01.2015 wurde der Commerzbank AG
allgemeine Beitragssatz auf 14,6 Prozent und der ermäßigte IBAN: DE61 2004 0000 0648 8084 00
Beitragssatz auf 14,0 Prozent herabgesetzt. Arbeitgeber und BIC: COBADEFFXXX
Arbeitnehmer tragen davon jeweils die Hälfte. Hamburger Sparkasse
Durch das Versichertenentlastungsgesetz wird der Zusatz- IBAN: DE79 2005 0550 1002 2457 75
beitrag ab dem 01.01.2019 wieder zu gleichen Teilen vom BIC: HASPDEHHXXX
Arbeitgeber und Arbeitnehmer getragen.
pauschalbeiträge bei geringfügiger
beitragssatz zur pflegeversicherung beschäftigung
Beitragssatz in der gesetzlichen Pflegeversicherung: 3,05 % Übt ein Arbeitnehmer eine geringfügige Beschäftigung
zzgl. 0,25 Prozent Zuschlag für kinderlose Versicherte: 3,3 % aus, sind vom Arbeitgeber Pauschalbeiträge an die Minijob-
Zentrale abzuführen.
zuschlag für kinderlose versicherte in höhe
von 0,25 prozent pauschalbeitrag zur krankenversicherung:
Grundsätzlich hat jeder Versicherte diesen Zuschlag zu Allgemein: 13,0 %
zahlen. Ausgenommen sind: Für Beschäftigte in Privathaushalten: 5,0 %
Versicherte, die das 23. Lebensjahr noch nicht vollendet
haben, pauschalbeitrag zur rentenversicherung:
Versicherte, die vor dem 01.01.1940 geboren worden sind Allgemein: 15,0 %
und Für Beschäftigte in Privathaushalten: 5,0 %
Versicherte mit leiblichen, Adoptiv-, Stief- oder Pflege-
kindern, die ihre so genannte Elterneigenschaft nachge- Ebenfalls abzuführen ist eine Pauschalsteuer
wiesen haben. in Höhe von 2,0 %
nachweis der elterneigenschaft
Die Elterneigenschaft ist immer der beitragsabführenden
Stelle nachzuweisen. Bei Arbeitnehmern ist das grundsätz-
lich der Arbeitgeber.
Ist der Arbeitnehmer aufgrund seiner Einkommenshöhe frei-
willig versichert und zahlt seine Beiträge selbst an die zu-
ständige Krankenkasse, ist der Nachweis der Elterneigen-
schaft der Krankenkasse gegenüber zu erbringen. Ein
spezieller Nachweis ist nicht vorgeschrieben. Die Eintragung
von Kindern auf der Lohnsteuerkarte oder eine Kopie der
Geburts- oder Adoptionsurkunde reicht aus.
beitragssätze zur renten- und
arbeitslosenversicherung
Beitragssatz in der gesetzlichen Rentenversicherung: 18,6 %
Beitragssatz in der gesetzlichen Arbeitslosen-
versicherung: 2,4 %
In der Renten- und Arbeitslosenversicherung zahlen
Arbeitnehmer und Arbeitgeber die Beiträge je zur Hälfte.
insolvenzgeldumlage
Damit Arbeitnehmer im Fall einer Insolvenz abgesichert sind,
entrichten Arbeitgeber die so genannte Insolvenzgeldumlage.
Beitragssatz: 0,06 %
112.2 beitragspflichtiges entgelt variable entgeltbestandteile
Arbeitsentgelt ist grundsätzlich dem Abrechnungszeitraum
Grundlage der Beitragsberechnung ist das beitragspflichtige
zuzuordnen, in dem es erarbeitet wurde.
Entgelt. Grundsätzlich ist Entgelt, das steuerpflichtig ist, auch
beitragspflichtig. Wird laufendes Arbeitsentgelt zum Beispiel als Überstun-
denvergütung nachgezahlt, hat dies zur Folge, dass grund-
arbeitsentgelt sätzlich eine rückwirkende Korrektur der Beitragsberech-
nung zu erfolgen hat.
Das Arbeitsentgelt ist die Grundlage, auf der Sie als Arbeit-
geber die Beiträge berechnen. Unter Arbeitsentgelt versteht Um dies zu vermeiden, können Überstundenvergütungen
man alle laufenden und einmaligen Einnahmen, die im jeweils dem Entgelt des nächsten oder übernächsten Ab-
Rahmen einer Beschäftigung erzielt werden. Laufende Ein- rechnungszeitraumes zugerechnet werden. Eine rückwir-
nahmen sind dadurch gekennzeichnet, dass sie monatlich kende Neuberechnung entfällt somit.
gezahlt werden, zum Beispiel Löhne oder Gehälter.
Einmalzahlungen sind Zuwendungen, die nicht für die Arbeit beitragsbemessungsgrenze 2020
in einem einzelnen Abrechnungszeitraum gezahlt werden.
Sie werden dem Monat zugeordnet, in dem sie ausgezahlt
Rechtskreis jährlich monatlich
werden. Zu den Einmalzahlungen gehören insbesondere
Weihnachtsgeld, Urlaubsgeld und Beihilfen aus besonderem
Kranken-
Anlass, wie zum Beispiel Heirats- oder Geburtsbeihilfen.
und West
56.250 € 4.687,50 €
Es gibt Bestandteile des Arbeitsentgelts, die nicht beitrags- Pflegever und Ost
sicherung
pflichtig sind. Voraussetzung ist, dass diese Bestandteile
des Arbeitsentgelts zusätzlich zu Löhnen oder Gehältern ge-
Renten-
zahlt werden und lohnsteuerfrei sind. West 82.800 € 6.900 €
und
Arbeitslo
sen
einkünfte nach dem altersvermögensgesetz versicherung
Ost 77.400 € 6.450 €
Entgeltbestandteile, die im Rahmen einer betrieblichen
Altersvorsorge umgewandelt werden, sind bis zu einer Höhe
von vier Prozent der Beitragsbemessungsgrenze der Renten-
versicherung beitragsfrei. Im Jahr 2020 entspricht das 3.312
Euro im Rechtskreis West und 3.096 Euro im Rechtskreis Ost
beziehungsweise monatlich 276 Euro im Rechtskreis West
und 258 Euro im Rechtskreis Ost.
Beispiele für Entgeltumwandlungen zur b
etrieblichen Alters-
vorsorge sind:
Pensionszusagen oder Direktzusagen des Arbeitgebers,
Unterstützungskassen,
Pensionskassen oder
Pensionsfonds.
12pauschal versteuerte bezüge sachbezüge
Grundsätzlich unterliegen auch pauschal versteuerte Bezüge Auch Sachbezugswerte, die ein Arbeitgeber seinem Beschäf-
der Beitragspflicht. Es gibt jedoch Ausnahmen. tigten zur Verfügung stellt, gelten als beitragspflichtiges
Entgelt, sobald sie einen geldwerten Vorteil darstellen (zum
Nicht beitragspflichtig sind:
Beispiel private PKW-Nutzung).
Einkünfte nach § 40 Abs. 1 Nr. 1 EStG (sonstige Bezüge
Sachbezugswerte müssen bei der Ermittlung des beitrags-
vom Arbeitgeber, wenn es sich dabei nicht um Einmalzah-
pflichtigen Arbeitsentgelts berücksichtigt werden.
lungen handelt),
Einkünfte nach § 40 Abs. 2 EStG (verbilligte PCs, die für
geschuldetes Arbeitsentgelt überlassen werden, Vergü-
tungen für Verpflegungsmehraufwendungen) und
Zuwendungen zum Aufbau einer nicht kapitalgedeckten
betrieblichen Altersversorgung an eine Pensionskasse.
Freie Verpflegung
Frühstück mtl. Mittagessen mtl. Abendessen mtl.
Personenkreis
€ € €
volljährige Arbeitnehmer 54,00 102,00 102,00
Jugendliche und Auszubildende 54,00 102,00 102,00
Freie Unterkunft
Unterkunft Aufnahme im Arbeitge-
Sachverhalt allgemein mtl. berhaushalt mtl.
€ €
Unterkunft belegt mit
1 Arbeitnehmer 235,00 199,75
bei volljährigen 2 Arbeitnehmern 141,00 105,75
Arbeitnehmern 3 Arbeitnehmern 117,50 82,25
mehr als 3 Arbeitnehmern 94,00 58,75
1 Beschäftigten 199,75 164,50
bei Jugendlichen 2 Beschäftigten 105,75 70,50
und Auszubildenden 3 Beschäftigten 82,25 47,00
mehr als 3 Beschäftigten 58,75 23,50
132.3 beitragsfreiheit in 2.4 einmalig gezahltes
der gesetzlichen arbeitsentgelt
krankenversicherung
Einmalig gezahlte Arbeitsentgelte sind alle Bezüge, die in
Grundsätzlich besteht für jeden Tag der Mitgliedschaft auch größeren Zeitabständen gezahlt werden und kein laufendes
Beitragspflicht. Es gibt jedoch auch so genannte beitrags Arbeitsentgelt darstellen.
freie Zeiten. Dies sind Zeiträume, in denen die Mitglied
Der Begriff bezieht sich auf Bezüge, die nicht einer einzelnen
schaft weiterhin andauert, ohne dass die Krankenkasse aus
Arbeitsleistung zeitbezogen zugeordnet werden können, son-
der Beschäftigung einen Beitragsanspruch gegenüber dem
dern für deren Zahlung häufig ein besonderer Anlass besteht.
Arbeitgeber geltend machen kann.
Es handelt sich beispielsweise um Weihnachts- und Urlaubs-
gründe für eine beitragsfreie zeit gelder, Tantiemen und Gratifikationen.
Bezug von Elterngeld/Elternzeit Werden Einmalzahlungen auf das Jahr verteilt monatlich
Bezug von Krankengeld ausgezahlt, gelten sie nicht als Einmalzahlung, sondern zäh-
Bezug von Mutterschaftsgeld len zum laufenden A
rbeitsentgelt.
Bezug von Übergangs- oder Verletztengeld während
medizinischer Rehabilitationsmaßnahmen oder beitragsberechnung
Bezug von Versorgungskrankengeld
schritt 1
Die Beitragsfreiheit erstreckt sich hierbei nur auf die oben
Sofern feststeht, dass es sich um eine Einmalzahlung
genannten Sozialleistungen. Werden zusätzlich zu diesen
handelt, ist die Einmalzahlung einem bestimmten
Leistungen Entgeltbestandteile weitergezahlt, gibt es hier
Entgeltabrechnungszeitraum zuzuordnen.
unterschiedliche beitragsrechtliche Beurteilungen.
Grundsätzlich ist dies der Entgeltabrechnungszeitraum, in
Für freiwillig versicherte Arbeitnehmer gelten während des
dem die Einmalzahlung geleistet wird.
Bezuges von Elterngeld oder Inanspruchnahme von Eltern-
zeit besondere Regelungen. Es sind zwar keine Beiträge aus Werden vom 01.01. bis zum 31.03. eines Jahres Einmalzahlun
der Beschäftigung zu entrichten, unter Umständen sind aber gen erbracht, kommt die so genannte „März-Klausel“ zur An-
freiwillige Krankenversicherungsbeiträge vom Mitglied an wendung.
die Krankenkasse abzuführen. Veranlassen Sie bitte, dass Bei bereits ausgeschiedenen Arbeitnehmern ist das einmalig
sich diese Personen mit uns in Verbindung setzen, um die gezahlte Arbeitsentgelt dem letzten Entgeltabrechnungs
weitere Versicherung zu klären. zeitraum im laufenden Kalenderjahr zuzuordnen. Dies ist der
Zeitraum, in dem das Beschäftigungsverhältnis tatsächlich
die folgenden zahlungen / entgeltbestandteile
endete.
des arbeitgebers sind beitragsfrei:
Zuschüsse des Arbeitgebers zum
achtung!
Mutterschaftsgeld,
Wurde das Arbeitsverhältnis bereits im Vorjahr be-
Kranken- oder Verletztengeld, beziehungsweise
endet, ist die Einmalzahlung beitragsfrei, wenn sie
Übergangsgeld oder
nach dem 31.03. des Folgejahres gezahlt wird.
sonstige Einnahmen aus einer Beschäftigung, die für die
Zeit des Bezuges einer der genannten Leistungen oder Eine Abführung von Sozialversicherungsbeiträgen so-
während des Elterngeldbezuges weiter erteilt werden, wie die Meldung zur Sozialversicherung entfällt somit.
gelten nicht als beitragspflichtiges Entgelt, wenn die Ein-
nahmen zusammen mit den genannten Sozialleistungen
das Nettoarbeitsentgelt nicht um mehr als 50 Euro über-
steigen.
achtung!
Übt jedoch ein Arbeitnehmer beispielsweise neben
dem Bezug von Elterngeld eine Beschäftigung von bis
zu 30 Wochenstunden aus, ist das Entgelt, sofern
es die Grenzen der geringfügig entlohnten Beschäfti-
gung übersteigt, grundsätzlich beitragspflichtig.
14schritt 2 Gründe für eine gesonderte Meldung:
Nun ist die anteilige Jahresbeitragsbemessungsgrenze Eine Meldung für das Kalenderjahr, dem das Arbeitsent-
zu bilden. gelt zugeordnet wurde, erfolgt nicht mehr.
Für die Berechnung ist die Dauer des Beschäftigungsverhält Während des Kalenderjahres wurde bisher kein beitrags-
nisses im laufenden Kalenderjahr bis zum Ablauf des Entgelt pflichtiges laufendes Arbeitsentgelt gemeldet.
abrechnungszeitraumes zugrunde zu legen. Für diesen Zeit- Das laufende Arbeitsentgelt und das einmalig gezahlte
raum sind die Beitragsbemessungsgrenzen zur Kranken-, Arbeitsentgelt enthalten unterschiedliche Beitrags-
Pflege-, Renten- und Arbeitslosenversicherung anteilig zu gruppen.
bilden. Der betreffende Meldegrund lautet „54“. Der Meldezeit-
schritt 3 raum entspricht dem ersten bis letzten Tag des Monats, dem
Der beitragspflichtige Anteil des einmalig gezahlten Arbeits die Einmalzahlung zugeordnet wurde.
entgelts wird wie folgt berechnet:
sonderfall „märz-klausel“
formel Einmalig gezahltes Arbeitsentgelt, das in der Zeit vom
anteilige Beitragsbemessungsgrenzen 01.01. bis 31.03. eines Kalenderjahres gezahlt wird, ist unter
– bisher beitragspflichtiges Arbeitsentgelt bestimmten Voraussetzungen dem letzten Entgeltabrech-
(01.01. des Jahres bis Ende Entgeltabrechnungs nungszeitraum des Vorjahres zuzurechnen (in der Regel
zeitraum der Einmalzahlung) dem Monat Dezember).
= beitragspflichtiger Anteil der Einmalzahlung
Voraussetzung ist, dass ein durchgehendes Beschäftigungs-
verhältnis über den Jahreswechsel vorliegt. Außerdem ist
achtung:
zu prüfen, ob die anteilige Beitragsbemessungsgrenze für
Beitragspflichtig ist maximal der Anteil, der sich aus
die Monate Januar bis März des aktuellen Jahres durch das
der Differenz zwischen den anteiligen Jahresbei-
Gehalt plus die Einmalzahlung überschritten wird. Sollte
tragsbemessungsgrenzen und dem bisher beitrags-
dies der Fall sein, wird die Einmalzahlung dem Monat
pflichtigen Entgelt ergibt.
Dezember des Vorjahres zugerechnet.
Der Beitragsanspruch aus einmalig gezahltem Bei Anwendung der März-Klausel gelten für die Einmalzah-
Arbeitsentgelt entsteht mit Auszahlung an den lung die SV-Sätze und Beitragsbemessungsgrenzen aus
Mitarbeiter. Die Beiträge dürfen im laufenden dem Vorjahr. Es ist das Gesamtarbeitsentgelt des Vorjahres
Beitragsnachweis ausgewiesen werden. Auch die zu errechnen. Die Differenz vom Arbeitsentgelt bis zu Bei-
Abführung der berechneten Beiträge erfolgt, wie tragsbemessungsgrenze ist beitragspflichtig.
üblich, zum drittletzten Bankarbeitstag.
meldung eines einmalig gezahlten
arbeitsentgelts
Grundsätzlich ist einmalig gezahltes Arbeitsentgelt mit dem
laufend gezahlten Arbeitsentgelt in der Meldung zur Sozial-
versicherung anzugeben.
Einmalig gezahltes Arbeitsentgelt kann gesondert gemeldet
werden, wenn die Auszahlung während einer Unterbrechung
der Beschäftigung (zum Beispiel Mutterschutz oder Kran-
kengeldbezug) erfolgt.
Eine gesonderte Meldung hat immer nur dann zu erfolgen,
wenn das Arbeitsentgelt nicht Bestandteil einer anderen
Meldung ist.
152.5 beitragsabführung – ermittlung der voraussichtlichen
fälligkeit der gesamtsozial beitragsschuld
versicherungsbeiträge (gsv) Da den Arbeitgebern nicht immer alle relevanten Fakten zur
Beitragsbemessung bekannt sind, zum Beispiel wegen
Beiträge, die nach dem Arbeitsentgelt zu bemessen sind,
sind in voraussichtlicher Höhe der Beitragsschuld spätestens variabler Entgeltbestandteile,
am drittletzten Bankarbeitstag des Monats fällig, in dem die unvorhergesehener Mehrarbeitsstunden,
Beschäftigung oder Tätigkeit, mit der das Arbeitsentgelt Fehlzeiten oder
erzielt wird, ausgeübt worden ist. der Änderung der Beschäftigtenzahl
Ein eventuell verbleibender Restbeitrag wird zum drittletzten kann die Ermittlung der voraussichtlichen Höhe der Beitrags-
Bankarbeitstag des Folgemonats fällig. schuld häufig nicht exakt durchgeführt werden.
Der Arbeitgeber ist aber verpflichtet, die voraussichtliche
achtung: drittletzter bankarbeitstag Beitragsschuld so genau wie möglich zu ermitteln.
Bei der Feststellung des drittletzten Bankarbeits-
tages ist zu beachten, dass sowohl der 24.12. beitragsnachweise
als auch der 31.12. eines Jahres nicht als bankübliche
Mit der Übermittlung der Beitragsnachweise wird die vor
Arbeitstage gelten.
aussichtliche Beitragsschuld des laufenden Monats sowie
der gegebenenfalls verbleibende Restbetrag des Vormonats
Feiertage sind nicht bundeseinheitlich. Achten Sie bitte gemeldet.
darauf, dass der drittletzte Bankarbeitstag durch den Haupt- Das Erstellen von Korrekturbeitragsnachweisen für den
sitz der Einzugsstelle definiert wird. Vormonat entfällt. Der Beitragsnachweis muss der Kranken-
Hinsichtlich der Beitragsfälligkeit bei der SECURVITA Kran kasse am fünftletzten Bankarbeitstag um null Uhr vorlie-
kenkasse ist die Feiertagsregelung im Bundesland Hamburg gen. Um sicherstellen zu können, dass keine Beitrags-
maßgebend. schätzung erfolgt, ist es erforderlich, den Beitragsnachweis
spätestens am Vortag abzuschicken.
Fälligkeitstermine
fälligkeit für selbstzahlerbeiträge
Fälligkeit
2020 Beitragsnachweis Für freiwillig Versicherte mit einem Entgelt über der Jahres-
der Beträge
arbeitsentgeltgrenze sind die Beiträge zur Renten- und
Januar 27.01. 29.01. Arbeitslosenversicherung zum drittletzten Bankarbeitstag
fällig, der Kranken- und Pflegeversicherungsbeitrag (KV- und
Februar 24.02. 26.02. PV-Beitrag) jedoch erst zum 15. des Folgemonats. Fällt
März 25.03. 27.03. dieser auf einen Sonn- oder Feiertag, ist der Beitrag bis zum
ersten Bankarbeitstag nach dem Fälligkeitstag zu zahlen.
April 24.04. 28.04. Hierbei ist es unerheblich, ob der Beitrag zur KV und PV
direkt vom Mitglied oder durch den Arbeitgeber
Mai 25.05. 27.05.
abgeführt wird.
Juni 24.06. 26.06.
einmalzahlungen
Juli 27.07. 29.07. Für die Berechnung der Beiträge zur Sozialversicherung sind
Einmalzahlungen grundsätzlich dem Abrechnungszeitraum
August 25.08. 27.08.
zuzuordnen, in dem sie ausgezahlt werden. Aus Gründen der
September 24.09. 28.09. Vereinfachung können sie beitragsrechtlich dem vorherge-
henden Abrechnungszeitraum zugeordnet werden, wenn
Oktober 26.10. 28.10.
dieser Abrechnungszeitraum zum Zeitpunkt der Auszahlung
November 24.11. 26.11. der Einmalzahlung noch nicht abgerechnet ist.
Dezember 22.12. 28.12.
162.6 beschäftigungen 2.7 altersteilzeit
im übergangsbereich
Häufig entscheiden sich ältere Arbeitnehmer über 55 Jahren
Beschäftigte mit einem regelmäßigen Monatseinkommen für Altersteilzeit als gleitenden Übergang in den Ruhestand.
von 450,01 Euro bis 1.300 Euro sind versicherungspflichtig. Dabei hat sich das so genannte „Blockmodell“ als Form der
Im Übergangsbereich wird das beitragspflichtige Arbeitsent- flexiblen Altersteilzeit bewährt.
gelt nicht vom tatsächlichen Einkommen, sondern von
Grundlage für Vereinbarungen zwischen Arbeitgeber
einem geringeren Betrag berechnet, um somit die Arbeit-
und Arbeitnehmer ist das Altersteilzeitgesetz (AltTZG).
nehmer zu entlasten. Diese Beiträge steigen bis zum oberen
Ende des Übergangsbereichs langsam progressiv an. Die
Regelung gilt für alle Arbeitnehmer inklusive versicherungs-
modelle der altersteilzeit
pflichtiger Aushilfen, Studenten, Schüler und Rentner, nicht
aber für Auszubildende.
kontinuierliches arbeitszeitmodell
Hierbei wird die Beschäftigung als Halbtagsbeschäftigung
beitragsberechnung innerhalb weitergeführt oder es erfolgt eine degressive Verminderung
des übergangsbereiches der täglichen, wöchentlichen oder monatlichen Arbeitszeit.
Für die Berechnung der Arbeitnehmerbeiträge im Über-
Klassische Altersteilzeit – Halbtagsbeschäftigung für
gangsbereich (Arbeitsentgelt zwischen 450,01 Euro und
die gesamte Dauer der Altersteilzeit:
1.300 Euro) gilt eine sehr komplexe Formel:
F x 450 + ([1300/(1300-450)] - [450/(1300-450)] x F) x (Ar- Arbeitszeit
beitsentgelt - 450) 8 Std.
F wird errechnet, indem der Wert 30 durch den durchschnitt-
lichen Gesamtsozialversicherungsbeitragssatz des jewei-
ligen Kalenderjahres dividiert wird. Im Jahr 2020 lautet die
Rechnung: 30 : 39,75 = 0,7547 = F
Die Spitzenverbände der Sozialversicherungsträger haben
die Berechnung des beitragspflichtigen Arbeitsentgelts Dauer der
vereinfacht: 1 2 3 Altersteilzeit
1,129864706 x Arbeitsentgelt - 168,824117647
= beitragspflichtiges Arbeitsentgelt in Euro
Degressive Arbeitszeitverteilung –
Das Ergebnis ist auf zwei Dezimalstellen zu runden. kontinuierliche Senkung der Arbeitszeit:
Bei Beschäftigungsverhältnissen mit Entgelten innerhalb des
Übergangsbereiches (zwischen 450,01 Euro und 1.300 Euro) Arbeitszeit
8 Std.
gibt es einige Besonderheiten bei der Beitragsberechnung.
Dabei kann Ihnen der Übergangsbereichsrechner helfen.
Diesen finden Sie auf unserer Website unter
www.securvita.de.
Dauer der
1 2 3 Altersteilzeit
17blockmodell 2.8 mehrfachbeschäftigung
Hierbei werden zwei gleiche Zeitblöcke gebildet (eine
Arbeitsphase sowie eine anschließende Freistellungsphase). Besonderheiten gibt es immer dann, wenn ein Arbeitnehmer
Der Vorteil des Blockmodells ist, dass der Arbeitnehmer in der mehrere Beschäftigungsverhältnisse gleichzeitig ausübt.
Arbeitsphase weiter im bisherigen Umfang arbeitet, um das Eine Mehrfachbeschäftigung kann nur bei verschiedenen
für die Freizeitphase notwendige Zeitguthaben aufzubauen. Arbeitgebern vorliegen.
Aufteilung der Altersteilzeit in Arbeitsphase versicherungsrechtliche beurteilung
und Freistellungsphase:
Krankenversicherungspflicht besteht für Arbeitnehmer dann,
Arbeitszeit wenn das regelmäßige Jahresarbeitsentgelt (JAE) die gel-
8 Std. tende JAEG im laufenden Jahr nicht übersteigt. Die JAEG in
der Kranken- und Pflegeversicherung beträgt 62.550 Euro
für das Jahr 2020.
Übt ein Arbeitnehmer mehrere Beschäftigungen gleichzeitig
aus, erfolgt die Beurteilung der Versicherungspflicht bezie-
hungsweise -freiheit nicht für jedes Beschäftigungsverhältnis
einzeln, sondern einheitlich nach dem gesamten erwirtschaf-
Dauer der
Altersteilzeit teten Entgelt des laufenden Jahres.
1 2
ausnahme minijob:
beiträge und beitragssätze Übt ein versicherungspflichtiger Arbeitnehmer zusätz
lich eine geringfügige Beschäftigung aus, werden
Maßgebend für die Berechnung der Beiträge zur Kranken-,
die Entgelte aus beiden Beschäftigungen nicht zu-
Pflege-, Renten- und Arbeitslosenversicherung ist das für die
sammengerechnet. Die geringfügige Beschäftigung
Altersteilzeitarbeit fällige Arbeitsentgelt.
bleibt versicherungsfrei.
Die auf das Arbeitsentgelt entfallenden Beiträge sind von
Arbeitgeber und Arbeitnehmer zu zahlen, wobei der Arbeit-
nehmer den Zusatzbeitrag zur Krankenversicherung allein ende der versicherungspflicht
zu tragen hat. Während der Arbeitsphase gilt der allgemei- Überschreitet ein Arbeitnehmer im Laufe eines Jahres mit
ne Beitragssatz zur Krankenversicherung, in der Freistel- seinem Entgelt die JAEG, endet die Versicherungspflicht mit
lungsphase gilt der ermäßigte Beitragssatz zur Kranken- Ablauf des Kalenderjahres, wenn im folgenden Kalenderjahr
versicherung. ebenfalls die geltende JAEG überschritten wird.
Der vom Arbeitgeber gezahlte Aufstockungsbetrag zur Dies gilt auch, wenn ein versicherungspflichtiger Arbeitneh-
Rentenversicherung bleibt bei der Beitragsberechnung mer eine weitere, mehr als geringfügige Beschäftigung
unberücksichtigt. aufnimmt und mit der Summe der Entgelte die JAEG über-
schreitet.
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