RECHENSCHAFTSBERICHT 2020/2021 - 3 Banken Nachhaltigkeitsfonds Miteigentumsfonds gemäß 2 Abs. 1 und 2 InvFG ISIN - 3 Banken-Generali ...
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RECHENSCHAFTSBERICHT 2020/2021 3 Banken Nachhaltigkeitsfonds Miteigentumsfonds gemäß § 2 Abs. 1 und 2 InvFG ISIN (R) (T) AT0000701156 (I) (T) AT0000A1FQJ4
3 Banken Nachhaltigkeitsfonds 3 Banken-Generali Investment-Gesellschaft m.b.H. Untere Donaulände 36 4020 Linz, Österreich www.3bg.at Gesellschafter Generali Holding Vienna AG, Wien Oberbank AG, Linz Bank für Tirol und Vorarlberg Aktiengesellschaft, Innsbruck BKS Bank AG, Klagenfurt Aufsichtsrat Erich Stadlberger, MBA, Vorsitzender Axel Sima, Vorsitzender-Stellvertreter Mag. Paul Hoheneder Dr. Nikolaus Mitterer Mag. Michael Oberwalder (ab 6. Mai 2020) Dr. Gottfried Wulz Staatskommissär MR Dr. Ingrid Ehrenböck-Bär MR Mag. Regina Reitböck, Stellvertreterin Geschäftsführer Alois Wögerbauer Mag. Dietmar Baumgartner Gerhard Schum Zahlstellen in Österreich Oberbank AG, Linz BKS Bank AG, Klagenfurt Bank für Tirol und Vorarlberg Aktiengesellschaft, Innsbruck Zahl- und Vertriebsstelle in Deutschland Oberbank AG, Niederlassung Deutschland, München Depotbank/Verwahrstelle Oberbank AG, Linz Fondsmanagement Vontobel Asset Management AG, Zürich Prüfer KPMG Austria GmbH, Wirtschaftsprüfungs- und Steuerberatungsgesellschaft 2
3 Banken Nachhaltigkeitsfonds Die Entwicklung des 3 Banken Nachhaltigkeitsfonds im abgelaufenen Rechnungsjahr Die 3 Banken-Generali Investment-Gesellschaft m.b.H. legt hiermit den Bericht des 3 Banken Nachhaltigkeitsfonds, Miteigentumsfonds gemäß § 2 Abs. 1 und 2 InvFG, über das Rechnungsjahr vom 1. April 2020 bis 31. März 2021 vor. Das Fondsvermögen erhöhte sich im Berichtszeitraum um EUR 21.358.203,15 und betrug zum 31. März 2021 EUR 69.551.188,22. Umlaufende Anteile 1. April 2020 31. März 2021 AT0000701156 (R) 3.055.120,93 3.098.208,42 AT0000A1FQJ4 (I) 20.150,00 32.438,00 Der errechnete Wert eines Thesaurierungsanteiles der Retailtranche belief sich zu Beginn des Rechnungsjahres auf EUR 15,12 und lag am 31. März 2021 bei EUR 21,00. Unter Berücksichtigung der am 3. Juli 2020 erfolgten KESt-Auszahlung über EUR 0,0054 je Anteil ist das eine Wertsteigerung von 38,93 %. Der errechnete Wert eines Thesaurierungsanteiles der institutionellen Tranche belief sich zu Beginn des Rechnungsjahres auf EUR 99,03 und lag am 31. März 2021 bei EUR 138,44. Unter Berücksichtigung der am 3. Juli 2020 erfolgten KESt-Auszahlung über EUR 0,1027 je Anteil ist das eine Wertsteigerung von 39,92 %. Auszahlung für das Rechnungsjahr vom 1. April 2020 bis 31. März 2021. Für Thesaurierungsanteile der Retailtranche erfolgt eine KESt-Auszahlung in Höhe der auf die ausschüttungsgleichen Erträge entfallenden Kapitalertragsteuer von EUR 0,2042 je Anteil. Der zur Thesaurierung verwendete Ertrag beläuft sich auf EUR 1,0333 je Anteil. Für Thesaurierungsanteile der institutionellen Tranche erfolgt eine KESt-Auszahlung in Höhe der auf die ausschüttungsgleichen Erträge entfallenden Kapitalertragsteuer von EUR 1,5207 je Anteil. Der zur Thesaurierung verwendete Ertrag beläuft sich auf EUR 7,4776 je Anteil. Die Auszahlung bzw. Gutschrift erfolgt ab 1. Juli 2021 durch das depotführende Kreditinstitut. Die kuponauszahlende Bank ist verpflichtet die Kapitalertragsteuer einzubehalten und abzuführen, sofern keine Befreiungsgründe vorliegen. 3
3 Banken Nachhaltigkeitsfonds Wertentwicklung im letzten Rechnungsjahr Die dargestellte Wertentwicklung bezieht sich auf die thesaurierende Anteilsklasse (R). 140 135 130 Wertentwicklung in % 125 120 115 110 105 100 95 90 Apr Mai Jun Jul Aug Sep Okt Nov Dez Jän Feb Mär 20 20 20 20 20 20 20 20 20 21 21 21 Vergleichende Übersicht Thesaurierungsanteile (R) AT0000701156 zur Thesaurierung Fondsvermögen Errechneter Wertent- verwendeter Ertrag Auszahlung je Rechnungsjahr gesamt Wert je Anteil in wicklung je Anteil Anteil in EUR in EUR EUR in % *) in EUR 01.04.16 - 31.03.17 76.950.421,17 15,36 0,8641 0,1707 10,11 01.04.17 - 31.03.18 48.980.494,10 14,84 0,7135 0,1410 -2,28 01.04.18 - 31.03.19 50.514.706,60 16,07 0,0000 0,0000 9,26 01.04.19 - 31.03.20 48.192.985,07 15,12 0,3018 0,0054 -5,91 01.04.20 - 31.03.21 69.551.188,22 21,00 1,0333 0,2042 38,93 4
3 Banken Nachhaltigkeitsfonds Thesaurierungsanteile (I) AT0000A1FQJ4 zur Thesaurierung Fondsvermögen Errechneter Wertent- verwendeter Ertrag Auszahlung je Rechnungsjahr gesamt Wert je Anteil in wicklung je Anteil Anteil in EUR in EUR EUR in % *) in EUR 01.04.16 - 31.03.17 76.950.421,17 99,16 5,8279 1,4061 10,79 01.04.17 - 31.03.18 48.980.494,10 96,21 4,8886 1,3141 -1,55 01.04.18 - 31.03.19 50.514.706,60 104,52 0,0000 0,0000 10,04 01.04.19 - 31.03.20 48.192.985,07 99,03 2,7195 0,1027 -5,25 01.04.20 - 31.03.21 69.551.188,22 138,44 7,4776 1,5207 39,92 *) Die Wertentwicklung in der Vergangenheit lässt keine verlässlichen Rückschlüsse auf die zukünftige Entwicklung eines Fonds zu. Wertentwicklung der letzten fünf Jahre 160 150 Wertentwicklung in % 140 130 120 110 100 90 Apr 16 Apr 17 Apr 18 Apr 19 Apr 20 5
3 Banken Nachhaltigkeitsfonds Die Entwicklung der Geld- und Kapitalmärkte und Bericht über die Tätigkeiten im abgelaufenen Rechnungsjahr Marktentwicklung Die sich zum Berichtsjahr beginnende weltweit ausbreitende Viruserkrankung COVID-19 führte auf den Finanzmärkten zu plötzlichen Kursrückgängen und zu einer deutlich erhöhten Volatilität. Dies führte zu Panikverkäufen an den Börsen und auch die Anleihenmärkte reagierten mit Kursverlusten. Der ausgelöste Crash ist, gemessen an der Intensität, nahezu einzigartig in der Historie. An den Rentenmärkten manifestierte sich die Corona-Krise aber auch zu einer Liquiditätskrise. Politik und Zentralbanken reagierten mit milliardenschweren Rettungspaketen. Mehrere Schwellenländer beantragten Notkredite beim IWF und mussten teilweise Zahlungsaufschübe oder Schuldenrestrukturierungsmaßnahmen ankündigen. Am Markt für Rohöl herrschten ebenso erkennbare Unsicherheiten. Offensichtlich wurde dies durch den kurios anmutenden Umstand, dass der Terminkontrakt auf die US-Sorte WTI für Mai zwischenzeitlich einen negativen Preis aufwies. Der eingebrochene Ölpreis setzt dabei sowohl die hoch verschuldete US-Shale-Gas-Industrie, als auch die ölexportierenden Länder in den Emerging Markets unter Druck. Der Kurs konnte sich jedoch wieder stabilisieren. Ende August verkündete die US-Zentralbank FED, von ihrem bisherigen harten 2 %- Inflationsziel abzuweichen, und in Zukunft auch Inflation über 2 % zu tolerieren. Die Inflationserwartungen in den USA stiegen darauf leicht an. Ende September fand die erste Debatte zwischen Donald Trump und Joe Biden statt. Die gesamte Debatte gestaltete sich sehr chaotisch. Der Oktober war zum einen durch die anstehende Präsidentschaftswahl in den USA geprägt, zum anderen entstand zusätzliche Unsicherheit aufgrund der wieder steigenden Corona-Infektionszahlen und die damit einhergehenden strengeren Corona-Maßnahmen, vor allem in der Europäischen Union. Durchaus euphorisch zeigten sich die Anleger im November. Im Wesentlichen war dies auf die Wahl Joe Bidens zum 46. Präsidenten der Vereinigten Staaten zurückzuführen. Neben der US-Wahl führten auch positive Entwicklungen der Corona-Impfstoffstudien von Pfizer, Moderna und AstraZeneca zu einer erneuten Rückeroberung der Bullen an den Aktienmärkten, trotz weltweit steigender Fallzahlen. Das ereignisreiche Kalenderjahr endete mit einem historischen Schulterschluss der europäischen Länder. Trotz Unstimmigkeiten mit Ungarn und Polen konnte man sich auf ein 1,8 Billionen Euro großes Finanzpaket bestehend aus dem mehrjährigen Finanzrahmen und dem Corona-Wiederaufbaufonds einigen. Erstmals werden hierzu gemeinsame Schulden ab 2021 aufgenommen. Ein ungeordneter Brexit zum Jahreswechsel konnte nach schwierigen Verhandlungen noch im letzten Moment verhindert werden. In den USA verständigten sich Republikaner und Demokraten auf ein weiteres dringend benötigtes Stimuluspaket über 900 Mrd. USD. Mit diesem Übereinkommen summieren sich die US- Konjunkturpakete auf deutlich mehr als drei Billionen Dollar innerhalb eines Jahres. Die Märkte hatten die Entwicklungen genau verfolgt und schalteten in den Risk-On Modus mit neuen Rekordhochs. Mit dem Start in das neue Kalenderjahr stieg allerdings erneut das Schlagzeilenrisiko aufgrund der Nachrichtenlage über die verschiedenen Virusmutationen und die Verlängerungen der Lockdown- Maßnahmen, vor allem hier in Europa. Die Aktienmärkte ließen sich davon aber nicht nachhaltig beunruhigen, genauso wenig die Risikoprämien der Unternehmensanleihen. Mit steigender Zuversicht hinsichtlich der Durchimpfungsrate und den damit einhergehenden Ausblick auf mehr Normalität, setzten erste Diskussionen über höhere Inflationsraten ein. Die Inflationserwartungen hatten sich zu diesem Zeitpunkt deutlich von den Tiefständen losgelöst. Gold konnte sich nach Kursrückschlägen zum Ausbruch der Corona-Krise deutlich erholen und notiert auf Jahressicht im 6
3 Banken Nachhaltigkeitsfonds Plus. Allerdings liegt das Edelmetall seit den Kursspitzen im vergangenen August deutlich niedriger und konnte sich gegen Ende des Berichtszeitraumes im Zuge der Inflationsdiskussionen nicht hervorheben. In den Vereinigten Staaten von Amerika konnte ein weiteres Stimuluspaket auf den Weg gebracht werden. Eine Konsumunterstützung für die Bürger wird als Ziel verfolgt. Die FED wird ihren Kurs beibehalten und deutet ein niedriges Zinsniveau trotz erwartbaren Aufschwungs an. Tätigkeitsbericht Der 3 Banken Nachhaltigkeitsfonds ist ein global investierender, aktiv gemanagter Aktienfonds, der nach einem Nachhaltigkeitsansatz (ökologische, soziale und Governance-Kriterien) gemanagt wird. Der aktive Managementansatz des Fonds ist nicht durch eine Benchmark beeinflusst. In der Berichtsperiode vom 1. April 2020 bis zum 31. März 2021 ging die Performance des Fonds stetig aufwärts. Das Portfolio war aufgrund der großen Unsicherheiten bezüglich des weiteren Verlaufs der Pandemie in den ersten Monaten sehr defensiv ausgerichtet. Bevorzugt wurden ausschließlich Qualitätsaktien, welche vor allem in Korrekturphasen eine sehr stabile Entwicklung zeigten. Im 4. Quartal 2020 wurden die konjunktur- und zinssensitiven Sektoren stärker gewichtet, um so der sich abzeichnenden starken Erholung der Weltwirtschaft Rechnung zu tragen. Dabei wurden vor allem Banken, Industrietitel sowie ausgewählte Aktien aus dem zyklischen Konsum neu gekauft bzw. bestehende Positionen ausgebaut. Anderseits wurde der nicht-zyklische Konsum sowie die Pharma reduziert, während das starke Engagement in der IT belassen wurde. Trotz diesen Umschichtungen konnte das Portfolio dem Gesamtmarkt nicht mehr folgen, da vor allem qualitativ weniger gute sowie nicht nachhaltige Gesellschaften aus dem Energie- und Grundstoffbereich eine ausgesprochen starke Performance erzielen konnten. Ausblick Der Sommer steht vor der Tür, sowohl meteorologisch als auch psychologisch. Höhere Temperaturen, Impfkampagnen und staatliche Unterstützungsmaßnahmen haben den wirtschaftlichen Ausblick für die kommenden Monate aufgehellt. Die Menschen warten nach den Entbehrungen der letzten Monate nur darauf, ihr Geld für Restaurantbesuche, Konzerte, Einkäufe oder Reisen auszugeben. Der gebeutelten Weltwirtschaft wird dies einen willkommenen Schub verleihen. Die Teuerung könnte daher sowohl in den USA als auch in Europa zeitweise das Inflationsziel von 2% überschreiten, was die Zentralbanken kaum kümmern dürfte. Sie wollen ihre Niedrigzinspolitik fortführen, die nicht nur den Konsumenten, sondern auch den Finanzmärkten hilft. In diesem Umfeld dürfte der Aufschwung an den Aktienmärkten auch in den nächsten Monaten weitergehen. Der Anstieg der Geldmenge hat aber auch dazu geführt, dass viele Anleger größere Risiken eingehen. Bei allem Optimismus sollten diese deshalb nicht aus den Augen verloren gehen. 7
3 Banken Nachhaltigkeitsfonds Ertragsrechnung und Entwicklung des Fondsvermögens Rechnungsjahr 2020/2021 1. Wertentwicklung des Rechnungsjahres (Fonds-Performance) Ermittlung nach OeKB-Berechnungsmethode pro Anteil in Fondswährung (EUR) ohne Berücksichtigung des Ausgabeaufschlages: Retailtranche - Thesaurierungsanteil Anteilswert zu Beginn des Rechnungsjahres 15,12 Auszahlung am 3. Juli 2020 (entspricht Anteilen*) 0,0054 *Errechneter Wert am 1. Juli 2020 (Extag) EUR 17,55 Anteilswert am Ende des Rechnungsjahres 21,00 Gesamtwert inkl. (fiktiv) durch Auszahlung erworbener Anteile (1,0003 * 21,00) 21,01 Nettoertrag pro Thesaurierungsanteil (3.098.208,42 Anteile) 5,89 Wertentwicklung eines Thesaurierungsanteiles im Rechnungsjahr *) 38,93 % Institutionelle Tranche - Thesaurierungsanteil Anteilswert zu Beginn des Rechnungsjahres 99,03 Auszahlung am 3. Juli 2020 (entspricht 0,0009 Anteilen*) 0,1027 *Errechneter Wert am 1. Juli 2020 (Extag) EUR 115,09 Anteilswert am Ende des Rechnungsjahres 138,44 Gesamtwert inkl. (fiktiv) durch Auszahlung erworbener Anteile (1,0009 * 138,44) 138,56 Nettoertrag pro Thesaurierungsanteil (32.438,00 Anteile) 39,53 Wertentwicklung eines Thesaurierungsanteiles im Rechnungsjahr *) 39,92 % *) Unterschiede in der Wertentwicklung sind auf verschiedene Ausgestaltungsmerkmale der Anteilscheine zurückzuführen. 8
3 Banken Nachhaltigkeitsfonds 2. Fondsergebnis a. Realisiertes Fondsergebnis Ordentliches Ergebnis Erträge (ohne Kursergebnis) Zinserträge 29,41 Zinsaufwendungen -4.688,09 Dividendenerträge/Ausland 801.716,27 ausländ. Quellensteuer -208.615,07 sonstige Erträge 0,00 588.442,52 Aufwendungen Vergütung an die KAG -841.286,46 Wertpapierdepotgebühren -42.406,77 Kosten für die Fondsbuchhaltung -33.112,87 Kosten für den Wirtschaftsprüfer/Steuerberatungskosten -11.931,37 Publizitätskosten -1.582,06 sonstige Verwaltungsaufwendungen -1.891,52 -932.211,05 Ordentliches Fondsergebnis (exkl. Ertragsausgleich) -343.768,53 Realisiertes Kursergebnis 1) 2) Realisierte Gewinne 6.877.025,49 Realisierte Verluste -2.576.713,66 Realisiertes Kursergebnis (exkl. Ertragsausgleich) 4.300.311,83 Realisiertes Fondsergebnis (exkl. Ertragsausgleich) 3.956.543,30 b. Nicht realisiertes Kursergebnis 2) Veränderung des nicht realisierten Kursergebnisses 3) 14.973.101,72 Ergebnis des Rechnungsjahres 4) 18.929.645,02 c. Ertragsausgleich 169.490,03 FONDSERGEBNIS gesamt 19.099.135,05 9
3 Banken Nachhaltigkeitsfonds 3. Entwicklung des Fondsvermögens Fondsvermögen am Beginn des Rechnungsjahres 3.075.270,93 Anteile 48.192.985,07 Auszahlung Auszahlung (KESt) (für Thesaurierungsanteile) (R) am 03.07.2021 -16.184,17 Auszahlung (KESt) (für Thesaurierungsanteile) (I) am 03.07.2021 -2.209,90 -18.394,07 Ausgabe und Rücknahme von Anteilen Ausgabe von Anteilen 9.477.191,80 Rücknahme von Anteilen -7.030.239,60 Ertragsausgleich -169.490,03 2.277.462,17 Fondsergebnis gesamt (das Fondsergebnis ist im Detail im Punkt 2. dargestellt) 19.099.135,05 FONDSVERMÖGEN AM ENDE DES RECHNUNGSJAHRES 3.130.646,42 Anteile 69.551.188,22 1) Realisierte Gewinne und realisierte Verluste sind nicht periodenabgegrenzt und stehen so wie die Veränderung des nicht realisierten Kursergebnisses nicht unbedingt in Beziehung zu der Wertentwicklung des Fonds im Rechnungsjahr. 2) Kursergebnis gesamt, ohne Ertragsausgleich (realisiertes Kursergebnis, ohne Ertragsausgleich, zuzüglich Veränderung des nicht realisierten Kursergebnisses): EUR 19.273.413,55 3) Veränderung der nicht realisierten Kursergebnisse: unrealisierte Gewinne: EUR 11.092.695,49 unrealisierte Verluste: EUR 3.880.406,23 4) Im Fondsrechnungsjahr entstanden Transaktionskosten in Höhe von EUR 132.053,37. 10
3 Banken Nachhaltigkeitsfonds Vermögensaufstellung zum 31.03.2021 ISIN BEZEICHNUNG STÜCKE/ KÄUFE VERKÄUFE KURS KURSWERT ANTEIL NOMINALE ZUGÄNGE ABGÄNGE IN EUR IN % IN TSD Wertpapiervermögen Zum amtlichen Handel oder einem anderen geregelten Markt zugelassene Wertpapiere Aktien lautend auf EUR DE0008404005 ALLIANZ SE NA O.N. 6.200,00 1.600,00 3.660,00 219,05 1.358.110,00 1,95 FR0010220475 ALSTOM S.A. INH. EO 7 14.000,00 14.000,00 42,71 597.940,00 0,86 FR0004125920 AMUNDI S.A. EO 2,50 8.600,00 3.160,00 70,25 604.150,00 0,87 NL0010273215 ASML HOLDING EO -,09 2.800,00 2.800,00 516,30 1.445.640,00 2,08 FR0000120628 AXA S.A. INH. EO 2,29 47.100,00 47.100,00 48.620,00 23,15 1.090.365,00 1,57 FR0000131104 BNP PARIBAS INH. EO 2 20.800,00 20.800,00 52,62 1.094.496,00 1,57 FR0000121014 LVMH EO 0,3 4.625,00 4.525,00 550,00 573,50 2.652.437,50 3,81 FR0000121972 SCHNEIDER ELEC. INH. EO 4 14.000,00 128,25 1.795.500,00 2,58 FR0000051807 TELEPERFORMANCE INH.EO2,5 2.150,00 2.150,00 309,00 664.350,00 0,96 GB00B10RZP78 UNILEVER PLC LS-,031111 11.500,00 11.500,00 47,52 546.480,00 0,79 NL0000395903 WOLTERS KLUWER NAM. EO-12 8.553,00 7.900,00 7.247,00 73,66 630.013,98 0,91 FR0011981968 WORLDLINE S.A. EO -,68 7.800,00 7.800,00 70,76 551.928,00 0,79 lautend auf CAD CA56501R1064 MANULIFE FINANCIAL CORP. 93.572,00 44.472,00 18.250,00 27,25 1.721.920,44 2,48 lautend auf CHF CH0210483332 CIE FIN.RICHEMONT SF 1 23.890,00 23.890,00 92,58 1.999.363,78 2,87 CH0014852781 SWISS LIFE HLDG NA SF0,10 2.400,00 2.400,00 470,20 1.020.122,58 1,47 lautend auf GBP GB00BD6K4575 COMPASS GROUP LS-,1105 93.100,00 93.100,00 33.459,00 14,77 1.608.365,22 2,31 GB00B0SWJX34 LONDON STOCK EXCHANGE 2.900,00 6.200,00 3.300,00 69,14 234.600,49 0,34 lautend auf HKD HK2388011192 BK OF CHINA (HONGKONG) 460.000,00 460.000,00 28,45 1.435.513,24 2,06 CNE1000003X6 PING AN INS.C.CHINA H YC1 66.000,00 66.000,00 93,55 677.259,07 0,97 lautend auf NOK NO0005052605 NORSK HYDRO ASA NK 1,098 237.000,00 237.000,00 53,42 1.262.367,89 1,82 lautend auf SEK SE0007100581 ASSA-ABLOY AB B SK-,33 41.619,00 56.819,00 46.970,00 250,20 1.016.107,90 1,46 lautend auf JPY JP3481800005 DAIKIN IND. LTD 5.000,00 22.335,00 863.755,90 1,24 JP3143900003 ITOCHU TECHNO-SOLUT.CORP. 25.000,00 25.000,00 3.520,00 680.640,42 0,98 JP3571400005 TOKYO ELECTRON LTD 5.800,00 2.400,00 1.100,00 46.550,00 2.088.251,22 3,00 lautend auf USD US0028241000 ABBOTT LABS 9.500,00 9.500,00 119,75 970.173,12 1,39 US00724F1012 ADOBE INC. 5.000,00 1.500,00 465,46 1.984.734,78 2,85 US0091581068 AIR PROD. CHEM. DL 1 2.650,00 4.000,00 1.350,00 282,61 638.680,28 0,92 US02079K3059 ALPHABET INC.CL.A DL-,001 1.985,00 120,00 2.046,47 3.464.304,07 4,99 US0382221051 APPLIED MATERIALS INC. 28.900,00 6.000,00 22.400,00 126,76 3.124.137,81 4,49 US0758871091 BECTON, DICKINSON DL 1 1.530,00 3.100,00 245,19 319.922,14 0,46 US09247X1019 BLACKROCK CL. A DL -,01 3.460,00 3.460,00 749,26 2.210.847,35 3,18 US20030N1019 COMCAST CORP. A DL-,01 16.800,00 13.400,00 54,98 787.705,95 1,13 US2358511028 DANAHER CORP. DL-,01 5.600,00 5.600,00 223,00 1.064.983,80 1,53 US2546871060 DISNEY (WALT) CO. 10.800,00 10.800,00 7.560,00 185,53 1.708.787,31 2,46 US2566771059 DOLLAR GENER.CORP.DL-,875 4.818,00 10.900,00 6.082,00 201,75 828.954,03 1,19 US5184391044 ESTEE LAUDER COS A DL-,01 3.700,00 1.350,00 6.330,00 295,13 931.247,65 1,34 US5486611073 LOWE'S COS INC. DL-,50 4.840,00 4.450,00 6.960,00 190,02 784.322,70 1,13 US5745991068 MASCO CORP. DL 1 13.291,00 5.900,00 6.909,00 60,01 680.191,80 0,98 IE00BTN1Y115 MEDTRONIC PLC DL-,0001 14.010,00 6.309,00 9.349,00 118,83 1.419.758,06 2,04 US5949181045 MICROSOFT DL-,00000625 17.400,00 5.800,00 231,85 3.440.380,35 4,95 US6092071058 MONDELEZ INTL INC. A 11.700,00 5.400,00 18.700,00 58,78 586.496,67 0,84 US6541061031 NIKE INC. B 12.600,00 5.600,00 132,95 1.428.594,58 2,05 US70450Y1038 PAYPAL HDGS INC.DL-,0001 9.100,00 1.840,00 236,54 1.835.676,27 2,64 US78409V1044 S+P GLOBAL INC. DL 1 4.500,00 1.200,00 3.160,00 352,78 1.353.837,63 1,95 AN8068571086 SCHLUMBERGER DL-,01 48.500,00 78.000,00 29.500,00 27,22 1.125.848,54 1,62 11
3 Banken Nachhaltigkeitsfonds US8740391003 TAIWAN SEMICON.MANU.ADR/5 15.500,00 15.500,00 115,07 1.521.051,51 2,19 US8835561023 THERMO FISH.SCIENTIF.DL 1 3.122,00 750,00 4.708,00 451,47 1.202.020,59 1,73 US8725401090 TJX COS INC. DL 1 11.600,00 11.600,00 66,52 658.052,19 0,95 US8923561067 TRACTOR SUPPLY DL-,008 5.300,00 9.800,00 12.000,00 177,05 800.243,05 1,15 US9078181081 UNION PAC. DL 2,50 5.703,00 3.603,00 1.800,00 221,13 1.075.477,05 1,55 US91324P1021 UNITEDHEALTH GROUP DL-,01 4.100,00 4.100,00 373,56 1.306.153,85 1,88 US92345Y1064 VERISK ANALYTICS DL-001 6.000,00 175,95 900.307,01 1,29 Summe Aktien 65.792.568,77 94,61 Sonstige lautend auf CHF CH0012032048 ROCHE HLDG AG GEN. 3.937,00 2.933,00 303,85 1.081.391,99 1,55 Summe Sonstige 1.081.391,99 1,55 Summe Wertpapiervermögen 66.873.960,76 96,16 Bankguthaben/Verbindlichkeiten EUR-Konten 1.681.350,83 2,42 sonstige EU-Währungen 3.005,85 0,00 nicht EU-Währungen 947.472,42 1,35 Summe Bankguthaben / Verbindlichkeiten 2.631.829,10 3,77 sonstiges Vermögen/Verbindlichkeiten Dividendenansprüche 45.398,36 0,07 Summe sonstiges Vermögen / Verbindlichkeiten 45.398,36 0,07 Fondsvermögen 69.551.188,22 100,00 Devisenkurse Vermögenswerte in fremder Währung wurden zu folgenden Devisenkursen umgerechnet: WÄHRUNG KURS Australische Dollar (AUD) 1,54175 Kanadische Dollar (CAD) 1,48081 Schweizer Franken (CHF) 1,10622 Dänische Kronen (DKK) 7,43750 Pfund Sterling (GBP) 0,85467 Hongkong Dollar (HKD) 9,11660 Japanische Yen (JPY) 129,29000 Norwegische Kronen (NOK) 10,02920 Schwedische Kronen (SEK) 10,24800 US-Dollar (USD) 1,17260 12
3 Banken Nachhaltigkeitsfonds Während des Berichtszeitraumes getätigte Käufe und Verkäufe, soweit sie nicht in der Vermögensaufstellung angeführt sind ISIN BEZEICHNUNG KÄUFE VERKÄUFE ZUGÄNGE ABGÄNGE NOMINALE IN TSD NOMINALE IN TSD Wertpapiervermögen Zum amtlichen Handel oder einem anderen geregelten Markt zugelassene Wertpapiere Aktien CH0012138605 ADECCO GROUP AG N. SF 0,1 18.800,00 18.800,00 US0304201033 AMERICAN WATER WKS DL-,01 2.700,00 8.700,00 US0865161014 BEST BUY CO. DL-,10 13.500,00 JP3830800003 BRIDGESTONE CORP. 15.400,00 ES0105066007 CELLNEX TELECOM SA EO-,25 10.700,00 10.700,00 US1567821046 CERNER CORP. DL-,01 4.230,00 19.000,00 US17275R1023 CISCO SYSTEMS DL-,001 17.850,00 US2547091080 DISCOVER FINL SRVCS DL-01 12.500,00 JP3783600004 EAST JAPAN RWY 6.500,00 US2788651006 ECOLAB INC. DL 1 4.200,00 US4581401001 INTEL CORP. DL-,001 10.000,00 10.000,00 JP3496400007 KDDI CORP. 43.700,00 FR0000121485 KERING S.A. INH. EO 4 506,00 1.666,00 CH0038863350 NESTLE NAM. SF-,10 14.155,00 31.850,00 CH0012005267 NOVARTIS NAM. SF 0,50 3.400,00 17.720,00 CH0024608827 PARTNERS GR.HLDG SF -,01 790,00 NO0003028904 SCHIBSTED ASA A NK-,50 22.850,00 GB00B5ZN1N88 SEGRO PLC LS-,10 116.800,00 JP3165000005 SOMPO HOLDINGS INC. 17.900,00 US8552441094 STARBUCKS CORP. 8.050,00 NL0000388619 UNILEVER NAM. EO -,16 11.500,00 11.500,00 Nicht zum amtlichen Handel oder einem anderen geregelten Markt zugelassene Wertpapiere Sonstige CH0559601544 CIE FIN.RICHEMONT WTS23 39.554,00 39.554,00 13
3 Banken Nachhaltigkeitsfonds Besondere Hinweise Bewertungsgrundsätze Der Wert eines Anteiles ergibt sich aus der Teilung des Gesamtwertes des Kapitalanlagefonds einschließlich der Erträgnisse durch die Zahl der Anteile. Der Gesamtwert des Kapitalanlagefonds ist aufgrund der jeweiligen Kurswerte der zu ihm gehörigen Wertpapiere, Geldmarktinstrumente, Fonds und Bezugsrechte zuzüglich des Wertes der zum Fonds gehörenden Finanzanlagen, Geldbeträge, Guthaben, Forderungen und sonstigen Rechte abzüglich Verbindlichkeiten, von der Verwaltungsgesellschaft zu ermitteln. Das Nettovermögen wird nach folgenden Grundsätzen ermittelt: a) Der Wert von Vermögenswerten, welche an einer Börse oder an einem anderen geregelten Markt notiert oder gehandelt werden, wird grundsätzlich auf der Grundlage des letzten verfügbaren Kurses ermittelt. b) Sofern ein Vermögenswert nicht an einer Börse oder an einem anderen geregelten Markt notiert oder gehandelt wird oder sofern für einen Vermögenswert, welcher an einer Börse oder an einem anderen geregelten Markt notiert oder gehandelt wird, der Kurs den tatsächlichen Marktwert nicht angemessen widerspiegelt, wird auf die Kurse zuverlässiger Datenprovider oder alternativ auf Marktpreise gleichartiger Wertpapiere oder andere anerkannte Bewertungsmethoden zurückgegriffen. c) Anteile an einem OGAW oder OGA werden mit den zuletzt verfügbaren Rücknahmepreisen bewertet bzw. sofern deren Anteile an Börsen oder geregelten Märkten gehandelt werden (z.B. ETFs) mit den jeweils zuletzt verfügbaren Schlusskursen. d) Der Liquidationswert von Futures und Optionen, die an einer Börse oder an einem anderen geregelten Markt gehandelt werden, wird auf der Grundlage des letzten verfügbaren Abwicklungspreises berechnet. Risikobemessung Für den Fonds wird zur Gesamtrisikobemessung der Commitment Ansatz angewendet. Die Ermittlung des Risikobeitrags des einzelnen Derivats erfolgt durch die Umrechnung des dem Derivat zugrundeliegenden Basiswertes (Basiswertäquivalent) in einen Marktwert. Die Summe dieser Basiswertäquivalente darf, nach Abzug von Netting- und Hedgingmethoden den Gesamtrechenwert des Fonds nicht überschreiten. Angaben zu Verwaltungsgebühren Die maximale Höhe der Verwaltungsgebühren des Kapitalanlagefonds ist in Artikel 7 der im Rechenschaftsbericht enthaltenen Fondsbestimmungen geregelt. 14
3 Banken Nachhaltigkeitsfonds Angaben zu Wertpapierfinanzierungsgeschäften gemäß SFT-VO (EU) 2015/2365 Gemäß den aktuell gültigen Fondsbestimmungen sind Pensionsgeschäfte nicht zulässig. In den Fondsbestimmungen werden zwar Angaben zur Wertpapierleihe gemacht und diese Möglichkeit wäre somit grundsätzlich zulässig, jedoch sieht die derzeitige Strategie des Fonds dies nicht vor und die Technik wird daher bis auf weiteres nicht angewendet. Zudem findet kein Einsatz von Total Return Swaps (Gesamtrenditeswaps) oder vergleichbaren Derivatgeschäften im Rahmen der Anlagepolitik statt. Mangels Anwendung der vorgenannten Techniken müssen auch keine weiteren Angaben zum collateral management sowie gemäß VO 2015/2365 über die Transparenz von Wertpapierfinanzierungsgeschäften und der Weiterverwendung gemacht werden. Angaben zur Sicherheitenbestellung gemäß der delegierten Verordnung (EU) Nr. 2016/2251 zur Ergänzung der Verordnung (EU) Nr. 648/2012 Um das Kontrahentenrisiko bei außerbörslichen Geschäften mit derivativen Instrumenten zu reduzieren, werden Vereinbarungen über die Leistungen von Sicherheiten abgeschlossen. Derartige Sicherheiten haben den rechtlichen Vorgaben hinsichtlich Liquidität, Bewertung, Bonität, Korrelation und Risiken zu entsprechen. Eine Wiederverwendung erhaltener und gestellter Sicherheiten ist jedenfalls ausgeschlossen. Alle OTC-Derivate werden über die Oberbank AG gehandelt. Die Sicherheitenbestellung erfolgt ausschließlich in Form von Euro-Cash. 15
3 Banken Nachhaltigkeitsfonds Vergütungspolitik Angaben Vergütung gemäß § 49 Abs. 2 InvFG 2011 iVm Anlage I zu Artikel 2 InvFG 2011 Schema B Z 9 bzw. § 20 Abs. 2 Z 5 und 6 AIFMG Gesamtsumme der an die Mitarbeiter (inkl. Geschäftsleiter) gezahlten EUR 4.499.612,00 Vergütungen im Jahr 2020 (Stichtag 31.12.2020) hiervon fixe Vergütung EUR 4.009.166,00 hiervon variable Vergütung EUR 490.446,00 Anzahl der Mitarbeiter während dieses Geschäftsjahres (VZÄ) 58,42 hiervon Begünstigte (VZÄ) 58,42 1) Gesamtsumme der Vergütungen an Geschäftsleiter EUR 737.617,00 Gesamtsumme der Vergütungen an Mitarbeiter mit Kontrollfunktion 2) EUR 176.620,00 Gesamtsumme der Vergütungen an sonstige risikorelevante Mitarbeiter EUR 1.789.867,00 (exkl. Mitarbeiter mit Kontrollfunktion) 3) Gesamtsumme der Vergütung an Mitarbeiter, die sich in derselben EUR 0,00 Einkommensstufe wie Geschäftsleiter befinden Carried Interests EUR 0,00 Auflistung der festgestellten Unregelmäßigkeiten im Rahmen der in § 17c Abs. 1 Z 3 und 4 InvFG 2011 durch den Aufsichtsrat / Interne Revision genannten Überprüfungen: Es wurden im Prüfungsjahr (2020) keine Unregelmäßigkeiten im Zuge der Überprüfung durch den Aufsichtsrat bzw. Interne Revision festgestellt. Im Jahr 2020 wurden keine wesentlichen Änderungen an der angenommenen Vergütungspolitik vorgenommen. Carried Interests 4) (Vergütungen direkt von OGAW/AIF) sind in der 3 Banken-Generali Investment- Gesellschaft m.b.H. nicht vorgesehen. 1) iSv. § 3 Abs. 2 Z 22 InvFG 2011 iVm. gemäß § 6 Abs. 2 Z 10 (Geschäftsleitung excl. Prokuristen); Geschäftsleiter ist im Sinne von „Führungskräfte“ laut AIFMG zur verstehen (Personen, welche die Geschäfte tatsächlich führen). 2)beinhaltet sämtliche Mitarbeiter des höheren Managements, welche nicht in der Kategorie „Geschäftsleiter“ oder „sonstige risikorelevante Mitarbeiter“ enthalten sind, um Doppelmeldungen zu vermeiden. 3)beinhaltet sämtliche Mitarbeiter des höheren Managements, welche nicht in der Kategorie „Geschäftsleiter“ oder „Mitarbeiter mit Kontrollfunktion“ enthalten sind, um Doppelmeldungen zu vermeiden. 4) vgl. Begriffsbestimmung gem. § 2 Abs. 1 Z 4 AIFMG. 16
3 Banken Nachhaltigkeitsfonds Das Auslagerungsunternehmen (Vontobel Asset Management AG, Zürich) hat folgende Informationen zur Mitarbeitervergütung per 31.12.2020 veröffentlicht (Vontobel veröffentlicht die gewünschten Zahlen nur auf der Gruppenebene und nicht auf der Ebene von Tochtergesellschaften.): Gesamtsumme der an die Mitarbeiter (inkl. Geschäftsleiter) gezahlten 640.000.000 CHF Vergütungen im Jahr 2020 hiervon fixe Vergütung CHF 449.000.000 hiervon variable Vergütung CHF 191.000.000 Direkt aus dem Fonds gezahlte Vergütung CHF 0,00 Anzahl der Mitarbeiter der Gruppe 2015 Anzahl der Mitarbeiter des Auslagerungsunternehmens 213 Die Angaben zur Vergütung beruhen auf Daten laut OeNB-Materialiensammlung zur Vergütungspolitik unkonsolidiert Anlage A3e und A3f. Einzelheiten zur aktuellen Vergütungspolitik sind auch unter www.3bg.at erhältlich und werden auf Anfrage kostenlos in Papierform zur Verfügung gestellt. Die ausgewiesenen Zahlen beziehen sich auf die im Gesamtinstitut gezahlten Vergütungen und werden nicht auf Ebenen des Fonds offen gelegt. Beschreibung, wie die Vergütung und sonstige Zuwendungen berechnet werden Die Vergütungspolitik der 3 Banken-Generali Investment-Gesellschaft m.b.H. steht im Einklang mit der Geschäftsstrategie, den Zielen, Werten und auch langfristigen Interessen der Gesellschaft. Sie ist in der Art aufgebaut, dass sie die Verwaltungsgesellschaft und ihre Mitarbeiter nicht daran hindert, im besten Interesse der Anleger bzw. der Fonds zu handeln. Das Vergütungssystem ist so gestaltet, dass die Entlohnung der Mitarbeiter keinerlei Anreizwirkung, auch nicht finanzieller Art, bietet, Risiken für die Gesellschaft einzugehen, die über den vorgegebenen Sorgfaltsmaßstab hinausgehen. Es gelangen ausschließlich auf eine langfristig erfolgreiche und nachhaltige Geschäftsentwicklung ausgerichtete Beurteilungsparameter zur Anwendung. Maßgebliche Beurteilungsparameter für die Gestaltung des Fixgehalts sind u.a. Ausbildung, Fachkenntnisse und Fähigkeiten, Berufserfahrung, spezielle Fachkompetenzen und die konkret auszuführende Tätigkeit in der einzelnen Gruppe. Die Auszahlung ist unabhängig von der Leistung des Mitarbeiters bzw. vom wirtschaftlichen Ergebnis der Gesellschaft. Bei der Berechnung der variablen Vergütung wird primär auf das quantitative Kriterium des finanziellen Gesamtergebnisses der Gesellschaft abgestellt, sekundär werden qualitative Elemente (z.B. Einhaltung regulatorischer Bestimmungen, Einhaltung der übertragenen Aufgaben im Rahmen der gesetzlichen Vorgaben, Teamfähigkeit, Führungskompetenz, Kommunikationsfähigkeit, Engagement, etc.), die im Rahmen des Mitarbeiter-Jahresgespräches als individuelle Leistungs- und Entwicklungsziele vereinbart werden, berücksichtigt. Das Eingehen von nicht adäquaten Risiken fließt in die Berechnung der variablen Vergütung ein. Die interne Vergütungspolitik und –praxis wird einmal jährlich vom Aufsichtsrat genehmigt und von der Internen Revision geprüft. 17
3 Banken Nachhaltigkeitsfonds Zusammensetzung des Fondsvermögens zum 31. März 2021 3 Banken Nachhaltigkeitsfonds, Miteigentumsfonds gemäß § 2 Abs. 1 und 2 InvFG Anteil am EUR Fondsvermögen Wertpapiervermögen 66.873.960,76 96,16% Bankguthaben / Verbindlichkeiten 2.631.829,10 3,77% sonstiges Vermögen / Verbindlichkeiten 45.398,36 0,07% Fondsvermögen 69.551.188,22 100,00% Umlaufende Thesaurierungsanteile (R) 3.098.208,42 Umlaufende Thesaurierungsanteile (I) 32.438,00 Thesaurierungsanteilswert – Nettobestandswert (R) 21,00 Thesaurierungsanteilswert – Nettobestandswert (I) 138,44 Linz, am 1. Juli 2021 3 Banken-Generali Investment-Gesellschaft m.b.H. Alois Wögerbauer, CIIA e.h. Mag. Dietmar Baumgartner e.h. Gerhard Schum e.h. 18
3 Banken Nachhaltigkeitsfonds Bestätigungsvermerk Bericht zum Rechenschaftsbericht Prüfungsurteil Wir haben den Rechenschaftsbericht der 3 Banken-Generali Investment-Gesellschaft m.b.H., Linz, über den von ihr verwalteten 3 Banken Nachhaltigkeitsfonds, Miteigentumsfonds, bestehend aus der Vermögensaufstellung zum 31. März 2021, der Ertragsrechnung für das an diesem Stichtag endende Rechnungsjahr und den sonstigen in Anlage I Schema B Investmentfondsgesetz 2011 (InvFG 2011) vorgesehenen Angaben, geprüft. Nach unserer Beurteilung entspricht der Rechenschaftsbericht den gesetzlichen Vorschriften und vermittelt ein möglichst getreues Bild der Vermögens- und Finanzlage zum 31. März 2021 sowie der Ertragslage des Fonds für das an diesem Stichtag endende Rechnungsjahr in Übereinstimmung mit den österreichischen unternehmensrechtlichen Vorschriften und den Bestimmungen des InvFG 2011. Grundlage für das Prüfungsurteil Wir haben unsere Abschlussprüfung gemäß § 49 Abs 5 InvFG 2011 in Übereinstimmung mit den österreichischen Grundsätzen ordnungsmäßiger Abschlussprüfung durchgeführt. Diese Grundsätze erfordern die Anwendung der International Standards on Auditing (ISA). Unsere Verantwortlichkeiten nach diesen Vorschriften und Standards sind im Abschnitt "Verantwortlichkeiten des Abschlussprüfers für die Prüfung des Rechenschaftsberichts" unseres Bestätigungsvermerks weitergehend beschrieben. Wir sind von der Gesellschaft unabhängig in Übereinstimmung mit den österreichischen unternehmensrechtlichen und berufsrechtlichen Vorschriften und wir haben unsere sonstigen beruflichen Pflichten in Übereinstimmung mit diesen Anforderungen erfüllt. Wir sind der Auffassung, dass die von uns bis zum Datum des Bestätigungsvermerks erlangten Prüfungsnachweise ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unser Prüfungsurteil zu diesem Datum zu dienen. Sonstige Informationen Die gesetzlichen Vertreter sind für die sonstigen Informationen verantwortlich. Die sonstigen Informationen umfassen alle Informationen im Rechenschaftsbericht, ausgenommen die Vermögensaufstellung, die Ertragsrechnung, die sonstigen in Anlage I Schema B InvFG 2011 vorgesehenen Angaben und den Bestätigungsvermerk. Unser Prüfungsurteil zum Rechenschaftsbericht erstreckt sich nicht auf diese sonstigen Informationen und wir geben dazu keine Art der Zusicherung. Im Zusammenhang mit unserer Prüfung des Rechenschaftsberichts haben wir die Verantwortlichkeit, diese sonstigen Informationen zu lesen und dabei zu würdigen, ob die sonstigen Informationen wesentliche Unstimmigkeiten zum Rechenschaftsbericht oder zu unseren bei der Abschlussprüfung erlangten Kenntnissen aufweisen oder anderweitig falsch dargestellt erscheinen. 19
3 Banken Nachhaltigkeitsfonds Falls wir auf der Grundlage der von uns zu den vor dem Datum des Bestätigungsvermerks des Abschlussprüfers erlangten sonstigen Informationen durchgeführten Arbeiten den Schluss ziehen, dass eine wesentliche falsche Darstellung dieser sonstigen Informationen vorliegt, sind wir verpflichtet, über diese Tatsache zu berichten. Wir haben in diesem Zusammenhang nichts zu berichten. Verantwortlichkeiten der gesetzlichen Vertreter und des Aufsichtsrats für den Rechenschaftsbericht Die gesetzlichen Vertreter sind verantwortlich für die Aufstellung des Rechenschaftsberichts und dafür, dass dieser in Übereinstimmung mit den österreichischen unternehmensrechtlichen Vorschriften und den Bestimmungen des InvFG 2011 ein möglichst getreues Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage des Fonds vermittelt. Ferner sind die gesetzlichen Vertreter verantwortlich für die internen Kontrollen, die sie als notwendig erachten, um die Aufstellung eines Rechenschaftsberichts zu ermöglichen, der frei von wesentlichen falschen Darstellungen auf Grund von dolosen Handlungen oder Irrtümern ist. Der Aufsichtsrat ist verantwortlich für die Überwachung des Rechnungslegungsprozesses der Gesellschaft betreffend den von ihr verwalteten Fonds. Verantwortlichkeiten des Abschlussprüfers für die Prüfung des Rechenschaftsberichts Unsere Ziele sind, hinreichende Sicherheit darüber zu erlangen, ob der Rechenschaftsbericht als Ganzes frei von wesentlichen falschen Darstellungen auf Grund von dolosen Handlungen oder Irrtümern ist und einen Bestätigungsvermerk zu erteilen, der unser Prüfungsurteil beinhaltet. Hinreichende Sicherheit ist ein hohes Maß an Sicherheit, aber keine Garantie dafür, dass eine in Übereinstimmung mit den österreichischen Grundsätzen ordnungsmäßiger Abschlussprüfung, die die Anwendung der ISA erfordern, durchgeführte Abschlussprüfung eine wesentliche falsche Darstellung, falls eine solche vorliegt, stets aufdeckt. Falsche Darstellungen können aus dolosen Handlungen oder Irrtümern resultieren und werden als wesentlich angesehen, wenn von ihnen einzeln oder insgesamt vernünftigerweise erwartet werden könnte, dass sie die auf der Grundlage dieses Rechenschaftsberichts getroffenen wirtschaftlichen Entscheidungen von Nutzern beeinflussen. Als Teil einer Abschlussprüfung in Übereinstimmung mit den österreichischen Grundsätzen ordnungsmäßiger Abschlussprüfung, die die Anwendung der ISA erfordern, üben wir während der gesamten Abschlussprüfung pflichtgemäßes Ermessen aus und bewahren eine kritische Grundhaltung. Darüber hinaus gilt: Wir identifizieren und beurteilen die Risiken wesentlicher falscher Darstellungen auf Grund von dolosen Handlungen oder Irrtümern im Rechenschaftsbericht, planen Prüfungshandlungen als Reaktion auf diese Risiken, führen sie durch und erlangen Prüfungsnachweise, die ausreichend und geeignet sind, um als Grundlage für unser Prüfungsurteil zu dienen. Das Risiko, dass aus dolosen Handlungen resultierende wesentliche falsche Darstellungen nicht aufgedeckt werden, ist höher als ein aus Irrtümern resultierendes, da dolose Handlungen kollusives Zusammenwirken, Fälschungen, beabsichtigte Unvollständigkeiten, irreführende Darstellungen oder das Außerkraftsetzen interner Kontrollen beinhalten können. Wir gewinnen ein Verständnis von dem für die Abschlussprüfung relevanten internen Kontrollsystem um Prüfungshandlungen zu planen, die unter den gegebenen Umständen angemessen sind, jedoch nicht mit dem Ziel, ein Prüfungsurteil zur Wirksamkeit des internen Kontrollsystems der Gesellschaft abzugeben. 20
3 Banken Nachhaltigkeitsfonds Wir beurteilen die Angemessenheit der von den gesetzlichen Vertretern angewandten Rechnungslegungsmethoden sowie die Vertretbarkeit der von den gesetzlichen Vertretern dargestellten geschätzten Werte in der Rechnungslegung und damit zusammenhängende Angaben. Wir beurteilen die Gesamtdarstellung, den Aufbau und den Inhalt des Rechenschaftsberichts einschließlich der Angaben sowie ob der Rechenschaftsbericht die zugrunde liegenden Geschäftsvorfälle und Ereignisse in einer Weise wiedergibt, dass ein möglichst getreues Bild erreicht wird. Wir tauschen uns mit dem Aufsichtsrat unter anderem über den geplanten Umfang und die geplante zeitliche Einteilung der Abschlussprüfung sowie über bedeutsame Prüfungsfeststellungen, einschließlich etwaiger bedeutsamer Mängel im internen Kontrollsystem, die wir während unserer Abschlussprüfung erkennen, aus. Auftragsverantwortlicher Wirtschaftsprüfer Der für die Abschlussprüfung auftragsverantwortliche Wirtschaftsprüfer ist Herr Mag. Christian Grinschgl. Linz, am 1. Juli 2021 KPMG Austria GmbH Wirtschaftsprüfungs- und Steuerberatungsgesellschaft Mag. Christian Grinschgl Wirtschaftsprüfer 21
3 Banken Nachhaltigkeitsfonds Steuerliche Behandlung je Thesaurierungsanteil des 3 Banken Nachhaltigkeitsfonds (R) (T) Alle Zahlenangaben beziehen sich auf die am Abschlussstichtag in Umlauf befindlichen Anteile und auf inländische Anleger, die unbeschränkt steuerpflichtig sind. Anleger mit Sitz, Wohnsitz oder gewöhnlichem Aufenthalt außerhalb Österreichs haben die jeweiligen nationalen Gesetze zu beachten. Rechnungsjahr: 01.04.2020 31.03.2021 Ausschüttung: 05.07.2021 ISIN: AT0000701156 Währung: EUR Betrieblicher Betrieblicher Betrieblicher Privatanleger Privatanleger Pos. Beschreibung Anleger Anleger Anleger Privatstiftung mit Option ohne Option mit Option ohne Option jur. Person 1. Fondsergebnis der Meldeperiode 1,2375 1,2375 1,2375 1,2375 1,2375 1,2375 2. Zuzüglich 2.1 Einbehaltene in- und ausländische Abzugsteuern auf Kapitaleinkünfte 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 Steuerpflichtige Einkünfte gem. § 27 Abs. 3 und 4 EStG 1988 (inkl. 2.5 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 Altemissionen) aus ausgeschüttetem Gewinnvortrag Nicht verrechenbare Aufwände und Verluste aus Kapitalvermögen (Vortrag 2.6 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 auf neue Rechnung) 3. Abzüglich 3.1 Gutschriften sowie rückerstattete ausländische QuSt aus Vorjahren 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 3.2 Steuerfreie Zinserträge 3.2.1 Gemäß DBA steuerfreie Zinserträge 1) 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 Gem. nationalen Vorschriften sonstige steuerfreie Zinserträge - zB 3.2.2 0,0000 0,0000 0,0000 Wohnbauanleihen 3.3 Steuerfreie Dividendenerträge 3.3.1 Gemäß DBA steuerfreie Dividenden 0,0000 0,0000 3.3.2 Inlandsdividenden steuerfrei gem. § 10 KStG 0,0000 0,0000 3.3.3 Auslandsdividenden steuerfrei gem. § 10 bzw. § 13 Abs. 2 KStG 2) 0,0000 0,0000 3.4 Gemäß DBA steuerfreie Immobilienfondserträge 3.4.1 Gemäß DBA steuerfreie Aufwertungsgewinne aus Immobiliensubfonds 80% 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 3.4.3 Gemäß DBA steuerfreie Bewirtschaftungsgewinne aus Immobiliensubfonds 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 Bereits in Vorjahren versteuerte Erträge aus Kapitalvermögen gem. 3.5 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 § 27 Abs. 2 EStG 1988 und AIF Erträge Erst bei Ausschüttung in Folgejahren bzw. bei Verkauf der Anteile 3.6 steuerpflichtige Einkünfte gem. § 27 Abs. 3 und 4 EStG 1988 (inkl. 0,4950 0,4950 0,4950 Altemissionen) 3.7 Mit Kapitalerträgen verrechnete steuerliche Verlustvorträge 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 4. Steuerpflichtige Einkünfte 11) 0,7425 0,7425 1,2375 1,2375 1,2375 0,7425 4.1 Von den Steuerpflichtigen Einkünften endbesteuert 0,7425 0,7425 0,0000 0,0000 4.2 Nicht endbesteuerte Einkünfte 0,0000 0,0000 1,2375 1,2375 1,2375 0,7425 Nicht endbesteuerte Einkünfte inkl. Einkünfte aus der Veräußerung von 4.2.1 Schachtelbeteiligungen - davon Basis für die 'Zwischensteuer' 0,7425 (§ 22 Abs.2 KStG) In den steuerpflichtigen Einkünften enthaltene Einkünfte aus 4.3 0,7425 0,7425 1,2375 1,2375 1,2375 0,7425 Kapitalvermögen gem. § 27 Abs. 3 und 4 EStG 1988 des laufenden Jahres Summe Ausschüttungen vor Abzug KESt, ausgenommen an die 5. 0,2042 0,2042 0,2042 0,2042 0,2042 0,2042 Meldestelle bereits gemeldete unterjährige Ausschüttungen In der Ausschüttung enthaltene, bereits in Vorjahren versteuerte ordentliche 5.1 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 Gewinnvorträge In der Ausschüttung enthaltene, bereits in Vorjahren versteuerte Einkünfte 5.2 aus Kapitalvermögen gem. § 27 Abs. 3 und 4 EStG 1998 oder 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 Gewinnvorträge InvFG 1993 (letztere nur im Privatvermögen) 5.4 In der Ausschüttung enthaltene Substanzauszahlung 13) 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 5.5 Nicht ausgeschüttetes Fondsergebnis 1,0333 1,0333 1,0333 1,0333 1,0333 1,0333 Ausschüttung (vor Abzug KESt), die der Fonds mit der gegenständlichen 5.6 0,2042 0,2042 0,2042 0,2042 0,2042 0,2042 Meldung vornimmt 22
3 Banken Nachhaltigkeitsfonds Betrieblicher Betrieblicher Betrieblicher Privatanleger Privatanleger Pos. Beschreibung Anleger Anleger Anleger Privatstiftung mit Option ohne Option mit Option ohne Option jur. Person 6. Korrekturbeträge 14) Korrekturbetrag ausschüttungsgleicher Ertrag für Anschaffungskosten (Beträge, die KESt-pflichtig oder DBA-befreit oder sonst steuerbefreit sind) Fußnote: umfasst keine AIF Einkünfte, diese sind im Wege der Veranlagung zu korrigieren 6.1 0,7425 0,7425 1,2375 1,2375 1,2375 0,7425 Korrekturbetrag für betriebliche Anleger umfasst nicht nur KESt-pflichtige sondern sämtliche im Betriebsvermögen steuerpflichtigen Beträge aus Kapitalvermögen (ohne AIF-Einkünfte) Erhöht die Anschaffungskosten, Ausnahme Zwischenausschüttungen Korrekturbetrag Ausschüttung für Anschaffungskosten bei InvF und AIF Fußnote: umfasst auch AIF-Einkünfte 6.2 0,2042 0,2042 0,2042 0,2042 0,2042 0,2042 Vermindert die Anschaffungskosten. Dies gilt nicht für ImmoInvF und ImmoAIF, hier vermindert jede Ausschüttung die Anschaffungskosten 7. Ausländische Erträge, DBA Anrechnung 7.1 Dividenden 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 7.2 Zinsen 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 7.3 Ausschüttungen von Subfonds 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 Einkünfte aus Kapitalvermögen gem. § 27 Abs. 3 und 4 EStG 1998, die im 7.4 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 Ausland einem Steuerabzug unterlagen Zur Vermeidung der Doppelbesteuerung: Von den im Ausland 8. entrichteten Steuern sind auf die österreichische Einkommen-/Körperschaftsteuer gemäß DBA 8.1 4) 5) 6) anrechenbar Steuern auf Erträge aus Aktien (Dividenden) (ohne Berücksichtigung des 8.1.1 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 matching credit) Steuern auf Erträge aus Anleihen (Zinsen) (ohne Berücksichtigung des 8.1.2 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 matching credit) Steuern auf Ausschüttungen ausländischer Subfonds (ohne 8.1.3 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 Berücksichtigung des matching credit) Auf inländische Steuer gemäß DBA oder BAO anrechenbare, im Ausland 8.1.4 abgezogene Quellensteuern auf Einkünfte aus Kapitalvermögen gem. 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 § 27 Abs. 3 und 4. EStG 1998 8.1.5 Zusätzliche, fiktive Quellensteuer (matching credit) 3) 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 8.2 Von den ausl. Finanzverwaltungen auf Antrag rückzuerstatten 6) 7) 8.2.1 Steuern auf Erträge aus Aktien (Dividenden) 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 8.2.2 Steuern auf Erträge aus Anleihen (Zinsen) 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 8.2.3 Steuern auf Ausschüttungen Subfonds 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 Steuern auf Einkünfte aus Kapitalvermögen gem. § 27 Abs. 3 und 4 EStG 8.2.4 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 1998 8.3 Weder anrechen- noch rückerstattbare Quellensteuern 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 8.4 Bedingt rückerstattbare Quellensteuern aus Drittstaaten mit Amtshilfe 0,0000 0,0000 9. Begünstigte Beteiligungserträge 9.1 Inlandsdividenden (steuerfrei gemäß § 10 KStG) 8) 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 Auslandsdividenden (steuerfrei gemäß § 10 bzw. § 13 Abs. 2 KStG, ohne 9.2 8) 0,0000 0,0000 Schachteldividenden) 9.4 Steuerfrei gemäß DBA 0,0000 0,0000 10. Erträge, die dem KESt-Abzug unterliegen 9) 10) 11) 10.1 Zinserträge, soweit nicht gemäß DBA steuerfrei 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 10.2 Gemäß DBA steuerfreie Zinserträge 1) 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 10.3 Ausländische Dividenden 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 10.4 Ausschüttungen ausländischer Subfonds 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 Erträge aus Immobiliensubfonds, Immobilienerträge aus AIFs oder 10.6 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 ImmoAIFs (ohne Aufwertungsgewinne) Aufwertungsgewinne aus Immobiliensubfonds, aus AIFs oder ImmoAIFs 10.9 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 (80%) Summe KESt-pflichtige Immobilienerträge aus Immobiliensubfonds, aus 10.14 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 AIFs oder ImmoAIFs KESt-pflichtige Einkünfte aus Kapitalvermögen gem. § 27 Abs. 3 und 10.15 10) 11) 0,7425 0,7425 0,7425 0,7425 0,7425 0,7425 4 EStG 1998 (inkl. Altemissionen) 23
3 Banken Nachhaltigkeitsfonds Betrieblicher Betrieblicher Betrieblicher Privatanleger Privatanleger Pos. Beschreibung Anleger Anleger Anleger Privatstiftung mit Option ohne Option mit Option ohne Option jur. Person Österreichische KESt, die bei Zufluss von Ausschüttungen in den 11. Fonds einbehalten wurde 11.1 KESt auf Inlandsdividenden 8) 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 12. Österreichische KESt, die durch Steuerabzug erhoben wird 9) 10) 12) 0,2042 0,2042 0,2042 0,2042 0,2042 0,2042 12.1 KESt auf Zinserträge, soweit nicht gemäß DBA steuerfrei 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 12.2 KESt auf gemäß DBA steuerfreie Zinserträge 1) 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 12.3 KESt auf ausländische Dividenden 8) 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 12.4 Minus anrechenbare ausländische Quellensteuer 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 12.5 KESt auf Ausschüttungen ausl. Subfonds 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 12.8 KESt auf Einkünfte aus Kapitalvermögen gem. § 27 Abs. 3 und 4 EStG 1998 9) 10) 12) 0,2042 0,2042 0,2042 0,2042 0,2042 0,2042 12.9 Auf bereits ausgezahlte, nicht gemeldete Ausschüttungen abgezogene KESt 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 15. Angaben für beschränkt steuerpflichtige Anteilsinhaber KESt auf Zinsen gemäß § 98 Z.5 lit.e EStG 1988 (für beschränkt 15.1 steuerpflichtige Anleger) 1) Privatanleger können gemäß § 240 Abs 3 BAO bei ihrem zuständigen Finanzamt einen Antrag auf Rückerstattung der KESt stellen oder diese im Wege der Veranlagung zur ESt geltendmachen. Bei betrieblichen Anlegern erfolgt die Steuerfreistellung und die damit verbundene Anrechnung der KESt auf die ESt/KSt im Wege der Veranlagung. 2) Gewinnanteile aus Beteiligungen an EU-Körperschaften, Norwegen sowie aus Beteiligungen an ausländischen Körperschaften, die mit einer inländischen unter § 7 Abs 3 fallenden Körperschaft vergleichbar sind und mit deren Ansässigkeitsstaaten eine umfassende Amtshilfe besteht, sind für juristische Personen und Privatstiftungen gemäß § 10 Abs 1 Z 5 und 6 KStG idF AÄG 2011 von der Körperschaftsteuer befreit. 3) Der gemäß DBA fiktiv anrechenbare Betrag (matching credit) kann nur im Wege der Veranlagung geltend gemacht werden. 4) für Privatanleger und betriebliche Anleger/natürliche Personen grundsätzlich nicht von Relevanz, da die ausländischen Dividenden mit dem KESt-Abzug endbesteuert sind. Im Einzelfall (bei direkter Inanspruchnahme des DBA) können die Beträge im Wege der Veranlagung angerechnet und die KESt rückerstattet werden. 5) Die Anrechnung darf nicht höher sein als die österreichische Einkommen/Körperschaftsteuer, die auf die entsprechenden Kapitaleinkünfte anteilsmäßig entfällt, wobei auch Einkunftsquellen außerhalb dieses Fonds zu berücksichtigen sind. 6) Einbehaltene Steuern sind nur für jene Anteilsinhaber anrechenbar/rückerstattbar, die am Abschlussstichtag Zertifikate halten. 7) Die entsprechenden Doppelbesteuerungsabkommen sehen auf Antrag die Rückerstattung der im jeweiligen Quellenstaat erhobenen Abzugsteuern, soweit sie nicht angerechnet werden können, vor. Die Rückerstattungsanträge sind durch den jeweiligen Anteilsinhaber zu stellen. Die erforderlichen Formulare sind auf der Homepage des Bundesministeriums für Finanzen (https://www.bmf.gv.at) erhältlich. 8) Bei Privatanlegern und betriebichen Anlegern/natürliche Personen sind die Beteiligungserträge mit dem KESt Abzug endbesteuert. Im Einzelfall (wenn die Einkommensteuer geringer ist als die KESt) können die Beträge im Wege der Veranlagung versteuert und die KESt (teilweise) angerechnet bzw. rückerstattet werden. 9) Entfällt für betriebliche Anleger bei Vorliegen einer KESt-Befreiungserklärung gemäß § 94 Z 5 EStG 1988. Falls keine vorliegt, ist die KESt, sofern sie nicht zur Endbesteuerung führt, auf die ESt/KSt anrechenbar. 10) Bei Privatanlegern sind die Erträge mit dem KESt Abzug endbesteuert. Bei betrieblichen Anlegern/natürliche Personen gilt die Endbesteuerung nur hinsichtlich der KESt pflichtigen Erträge (ohne Substanzgewinne gemäß § 27 Abs 3 und 4 EStG). Im Einzelfall (wenn die Einkommensteuer geringer ist als die KESt) können die Beträge im Wege der Veranlagung versteuert und die KESt (teilweise) angerechnet bzw. rückerstattet werden. 11) Bei Privatstiftungen unterliegen diese Beträge der Besteuerung (einschließlich jenes optionalen Zinsenteiles, hinsichtlich dessen die Stiftung mangels gesetzlicher Grundlage nicht zum KESt-Abzug optieren kann). 12) Eine bei natürlichen Personen im Betriebsvermögen einbehaltene KESt auf Substanzgewinne ist auf die ESt anrechenbar. 13) Für bilanzierende Steuerpflichtige ist eine entsprechende Abwertung des Bilanzansatzes zu beachten. 14) Für Zwecke der Vermeidung einer Doppelbesteuerng erhöhen AG-Erträge die Anschaffungskosten, Ausschüttungen reduzieren die Anschaffungskosten des Fondsanteils. Die AK-Korrekturwerte werden bei Kundendepots, die der KESt unterliegen, vom dempotführenden Kreditinstitut berücksichtigt. 24
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