Geschäftsbericht 2020 - DC Bank
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Geschäftsbericht 2020
Die Berner Privatkundenbank Die DC Bank hat in ihrer beinahe 200-jährigen Geschichte stets Berner Werte gepflegt: persönlich und weltoffen, traditionell und innovativ. Wir denken langfristig vor kurzfristig und stellen Solidität über eine Renditemaximierung. Weil die Burgergemeinde Bern als Trägerin für uns bürgt, sind wir eine der sichersten Banken der Welt. Wir wollen unsere Kundinnen und Kunden ein Leben lang begleiten und ihnen in unterschiedlichen Lebenssituationen mit Empfehlungen und Finanz dienstleistungen zur Seite stehen. Unsere drei Kernwerte Solid: Was uns auszeichnet, ist unsere einmalige Soli- dität dank dem Rückhalt der Burgergemeinde Bern. Bernisch: Was uns prägt, sind unsere Berner Wurzeln. Langfristig: Was wir empfehlen, hält langfristig und ist nicht auf kurzfristigen Gewinn ausgerichtet.
Inhalt
4 Vorwort
6 Gesellschaftsorgane
7 Das Geschäftsjahr 2020 der DC Bank
Jahresrechnung
13 Bilanz
15 Erfolgsrechnung
17 Nachweis des Eigenkapitals
Anhang
18 Firma, Rechtsform und Sitz der Bank
20 Bilanzierungs- und Bewertungsgrundsätze
26 Erläuterungen zum Risikomanagement
33 Informationen zur Bilanz
44 Informationen zum Ausserbilanzgeschäft
44 Informationen zur Erfolgsrechnung
46 Bericht der RevisionsstelleVorwort
Werte Kundinnen und Kunden, Unser Geschäftsgang hat sich erfreulicherweise wesent-
geschätzte Leserinnen und Leser lich besser entwickelt, als man in Anbetracht der un-
freundlichen Umstände zwischenzeitlich hätte erwarten
können. Durch die sehr guten Bruttoerträge sehen wir –
«Erstens kommt es anders, und zweitens als man denkt.». einmal mehr – das solide Fundament der DC Bank und
Nichts beschreibt das Jahr 2020 so treffend wie dieses die Widerstandskraft ihres Geschäftsmodells bestätigt.
alte Sprichwort von Wilhelm Busch. Im Gegensatz zum Mit Investitionen in neue Projekte und in unsere Infrastruk-
zeitweiligen wirtschaftlichen und gesellschaftlichen Still- tur haben wir auch 2020 kräftig in die Zukunft investiert.
stand war unser vergangenes Geschäftsjahr ganz dem
Umbruch und Aufbruch gewidmet. Wir stellten sowohl bei Dieses Plus auf der Ausgabenseite sowie auch die um-
der strategischen und operativen Bankführung wie auch sichtig vorgenommenen Reservezuweisungen schlagen
bei der Vorbereitung auf einen technologischen Transfor- sich zwar in einem verringerten Reingewinn nieder, den-
mationsschritt die Weichen für die nächste Dekade. noch blicken wir mit Genugtuung auf das abgelaufene Ge-
schäftsjahr zurück. Ebenso erfreuen wir uns an der seit
Inmitten dieses Wandels hat dann plötzlich ein unbere- Jahren positiven Entwicklung des Kommissions- und
chenbares Virus unsere bisherige Sicht auf die Welt in ih- Dienstleistungsgeschäfts. Es lieferte einen rekordhohen
ren Grundzügen erschüttert und unser aller Handlungs- Beitrag an das Jahresergebnis und macht weiter vom zu-
spielraum eingeschränkt. Auch wir sahen uns mit seinen nehmend unberechenbaren Zinsengeschäft unabhängig.
Auswirkungen konfrontiert. So hat es aus dem Nichts das Die gute Positionierung in der Vermögensverwaltung wi-
Arbeitsumfeld der DC Bank heftig tangiert und verändert. derspiegelt denn auch die konsequente Umsetzung unse-
Wir haben uns der Situation gestellt und als Erstes den rer Strategie zum Ausbau des Anlagegeschäfts.
Schutz unserer Mitarbeitenden, unserer Kundinnen und
Kunden sowie unserer Geschäftspartner ins Zentrum aller Das Jahr 2020 stand auch unter dem Stern von personel-
Entscheide gerückt. len Veränderungen im Bankrat und auf der obersten ope-
rativen Führungsstufe. Manuel C. Frick, langjähriger Präsi-
Gleichzeitig haben wir die Arbeitsabläufe der DC Bank an- dent des Bankrats, demissionierte per Ende 2020. Auch
ders organisiert sowie die digitalen Zusammenarbeits- Vizepräsident Manuel Richard trat per Mitte 2020 auf-
möglichkeiten ausgebaut und stärker genutzt. Dabei ha- grund der Übernahme neuer Aufgaben innerhalb der Bur-
ben wir auch erlebt, wie uns Covid-19 im persönlichen gergemeinde Bern aus dem Bankrat aus. Daran anknüp-
und geschäftlichen Umfeld die Verwundbarkeit unseres fend wurde der von langer Hand geplante Wechsel im
Daseins vor Augen führte. Gerade deshalb war es uns be- Präsidium nahtlos und mit positiven Impulsen vollzogen.
sonders wichtig, in dieser bizarren Zeit für unsere Kund- Als neuer Präsident des Bankrats amtet seit 1. Januar
schaft als verlässlicher Finanzpartner da zu sein, wenn im- 2021 Jürg Frey, der seit 2019 Mitglied des Bankrats ist
mer möglich persönlich vor Ort. und umfassende Führungs- und Bankerfahrung in das
Gremium einbringt.
Stolz stellen wir fest: Unser traditionsreiches Bankhaus
hat in seiner bald 200-jährigen Geschichte eine weitere Auf der operativen Ebene trat Peter A. Vonlanthen per Mit-
schwierige Herausforderung beachtenswert gemeistert. te 2020 in den Ruhestand, der als Vorsitzender der Ge-
Das Geschäftsmodell der DC Bank erwies sich in diesem schäftsleitung die Bankgeschichte während fast 10 Jahren
unsicheren Umfeld unter anspruchsvollen Voraussetzun- mitgeprägt hatte. Er hinterlässt ein ausgezeichnet positio-
gen einmal mehr als äusserst robust und resilient. Wir ver- niertes, finanziell stabiles und erfolgreiches Finanzinstitut.
fügen über ein komfortables Eigenkapitalpolster, eine Per 1. Juli 2020 übernahm Sacha Ammann als neuer Vor-
kerngesunde Refinanzierungsbasis und eine intakte Er- sitzender der Geschäftsleitung das Ruder der DC Bank.
tragslage, was uns die nötige Krisenresistenz verleiht. Unter seiner Leitung hat sich die Bankführung neu konsti-
4von links nach rechts:
hinten: Bernhard Zjörien Maarsen,
Sacha Ammann und Jan Streit
vorne: Manuel C. Frick und Jürg Frey
tuiert und ist in kurzer Zeit zu einem leistungsfähigen Bei der DC Bank jedoch setzen wir auf eine «hybride» Lö-
Team zusammengewachsen. Mit Jan Streit komplettierte sung, mit der wir sowohl die persönliche Beratung als
per 1. Juni 2020 ein erfahrener Wirtschaftsprüfer und auch die Möglichkeiten der digitalen Welt anbieten und
-berater die dreiköpfige Geschäftsleitung, dessen neues wenn immer möglich verknüpfen wollen. Selbstredend für
Departement «Finanzen & Risiko» die Kompetenzen in unser «People’s Business» als Privatkundenbank bildet die
den Bereichen Rechnungslegung, Controlling und Risk Beziehung zwischen Mitarbeitenden, Kundschaft und Ge-
Management bündelt. schäftspartnern, aber auch zu Lieferanten und Gästen die
zentrale Basis für ein langfristiges Vertrauensverhältnis,
Allen drei im Berichtsjahr aus der DC Bank ausgetretenen um im offenen Austausch und bei der individuellen Lö-
Kollegen gebührt der aufrichtige Dank unserer Eigentüme- sungsfindung gemeinsam erfolgreich zu sein.
rin, der strategischen und operativen Führungsgremien
und der Mitarbeitenden der DC Bank. Ein herzlicher Dank geht insbesondere an unsere langjäh-
rige und loyale bestehende Kundschaft und an die vielen
Im Wissen, dass sich das Marktumfeld auch in den kom- neuen Kundinnen und Kunden, die uns ihr Vertrauen aus-
menden Jahren kontinuierlich verändern wird, werden wir gesprochen haben. Ebenso danken wir unserem Mutter-
unser Geschäftsmodell stetig weiterentwickeln und trans- haus, die Burgergemeinde Bern, das uns seit jeher treu
formieren. Dies gilt speziell auch im Bereich der Digitalisie- unterstützt sowie unseren 45 Mitarbeitenden, die sich täg-
rung. Die angepassten Strukturen der DC Bank schlagen lich mit voller Kraft für unsere geschätzten Kundinnen und
sich bereits in sichtbaren Resultaten nieder; für die zu- Kunden einsetzen und so unser Geschäftsmodell mit der
künftigen technologischen und regulatorischen Herausfor- Vision eines persönlichen, bedürfnisorientierten und hybri-
derungen sind wir bestens gewappnet. den Bankings erfolgreich umsetzen.
Der Einsatz fortschrittlicher Techniken erneuert und revo- Freundliche Grüsse
lutioniert aber nicht nur das Banking von übermorgen,
sondern auch die Unternehmenskulturen der Finanzinter-
mediäre. Zwar sind hauptsächlich Technologien zur Effizi-
enzsteigerung betroffen, zunehmend aber auch die Inter-
aktion zwischen Mensch und Maschine. Für manch eine
Bank und deren Kundinnen und Kunden bedeutet dies,
zwischen traditionellem Bankgeschäft und neuartigstem Jürg Frey Sacha Ammann
Digitalbanking entscheiden zu müssen. Präsident des Bankrates Vorsitzender der Geschäftsleitung
5Gesellschaftsorgane
Bankrat
Name, Vorname Funktion / Ausschuss Ausbildung / beruflicher Hintergrund Amtsdauer
Frick Manuel C. Präsident (bis 31.12.2020) Fürsprecher, LL.M. 2013 – 2020
Partner SwissLegal Frick Anwälte
Frey Jürg Präsident (ab 01.01.2021) Betriebsökonom FH 2021 – 2024
Direktor Marcuard Family Office seit 2019
im Bankrat
Althaus Stämpfli Vizepräsidentin / Vorsitz Dr.iur., Fürsprecherin 2020 – 2024
Annette* Prüf- und Risikoausschuss Dozentin und Lehrbeauftragte ZHAW seit 2013
(ab 01.07.2020) und HSG im Bankrat
Bangerter Mitglied (ab 01.01.2021) / Betriebsökonom FH, MAS Real Estate, MRICS 2021 – 2022
Alexander* Kreditausschuss Geschäftsleitung Von Graffenried AG
Liegenschaften
Elsässer Michael* Mitglied / Fürsprecher 2010 – 2022
Prüf- und Risikoausschuss Geschäftsführer Qweto GmbH
Hug Daniel* Mitglied / lic. rer. pol., MBA TEP 2013 – 2024
Kreditausschuss Partner Blankart & Cie Aktiengesellschaft
Rykart Claude* Mitglied / dipl. Architekt HTL / SIA, Planer NDS HTL 2005 – 2021
Vorsitz Kreditausschuss Mitinhaber Rykart Architekten AG
Wälchli Urs Mitglied (ab 01.01.2021) / dipl. Informatiker 2021 – 2022
Prüf- und Risikoausschuss Leiter Unternehmensentwicklung SBB
* Die Mitglieder der Bankrats erfüllen die Unabhängigkeitskriterien gemäss FINMA-Rundschreiben 2017/1.
Geschäftsleitung
Name, Vorname Funktion Ausbildung / beruflicher Hintergrund Eintritt
Ammann Sacha Vorsitzender der Geschäftsleitung Betriebswirtschafter HF 2011
SFI Advanced Executive Program
Streit Jan Mitglied der Geschäftsleitung Eidg. dipl. Wirtschaftsprüfer 2020
Master of Science in Business Administration
Ziörjen Maarsen Mitglied der Geschäftsleitung Betriebsökonom FH 2019
Bernhard Executive MBA HSG in Business Engineering
Bankengesetzliche Revisionsstelle
PricewaterhouseCoopers AG, Bern
Interne Revision
BDO AG, Bern (bis 31.12.2020), Ernst & Young AG, Bern (ab 01.01.2021)
6Das Geschäftsjahr 2020 der DC Bank
Volatiles und von Unsicherheiten geprägtes Das Geschäftsmodell der DC Bank beweist sich als
wirtschaftliches Umfeld resilient und risikoarm
Die Corona-Pandemie löste im ersten Halbjahr 2020 einen Die DC Bank blickt auf ein turbulentes und anspruchs
historischen, weltweiten Wirtschaftseinbruch aus. Mit dem volles Jahr 2020 zurück. Das Geschäftsmodell der
Rückgang der Neuinfektionen und der Lockerung der Ein- DC Bank erwies sich in diesem herausfordernden Jahr als
dämmungsmassnahmen in den Sommermonaten konnte äusserst resilient und robust. Es gelang der DC Bank, im
das soziale und wirtschaftliche Leben zunehmend wieder Geschäftsjahr 2020 weiter zu wachsen und ihre Kunden-
aufgenommen werden, was zu einer deutlichen Erholung basis auszubauen. Die zwischenzeitlich sich abzeich
der Weltwirtschaft im dritten Quartal führte. Jedoch ver- nende Geldschwemme konnte zum Jahresende durch
schlechterte sich im Verlauf des Herbstes die epidemio gezielte Steuerungsmassnahmen eingedämmt werden.
logische Lage wieder, sodass die Massnahmen zum Jah- Obwohl es in einzelnen Bilanzpositionen unterjährig
resende wieder verschärft wurden. Die Schweizerische grössere Schwankungen gab, präsentiert sich die Bilanz
Nationalbank (SNB) setzte im Jahr 2020 ihre expansive per Jahresende gegenüber dem Vorjahr nur leicht ver
Geldpolitik unverändert fort und beliess den Leitzins bei ändert. Verschiedene Bilanzbereinigungen bewirkten zu-
–0.75%. Ausserdem stellte die SNB dem Bankensystem im dem eine gezielte Entschlackung.
Rahmen der COVID-19-Refinanzierungsfazilität grosszügig
Liquidität zur Verfügung. Dank der äusserst konservativen Kreditpolitik und der pro-
aktiven Kreditüberwachung ergaben sich im Geschäfts-
Im Vorjahresvergleich legte der Swiss Market Index (SMI) jahr 2020 keine Kreditausfälle. Die DC Bank verfügt über
im Jahr 2020 marginal um 0.8% auf 10 704 Punkte zu. eine gesunde Bilanzstruktur mit hoher Liquidität und tiefen
Diese minime Differenz widerspiegelt jedoch nicht im Ge- Ausfallrisiken. Vor diesem Hintergrund und auch im Hinblick
ringsten, was sich im vergangenen Jahr an der Schweizer auf die einzuhaltenden aufsichtsrechtlichen Vorgaben
Börse sowie auch den globalen Kapitalmärkten ereignet stärkte die DC Bank ihre Eigenmittel im Jahr 2020 weiter.
hat. Wegen Verunsicherungen im Zusammenhang mit der
Corona-Pandemie sackte der SMI von einem Allzeithoch Ertragsstark und mit Investitionen in die Zukunft
im Februar bei 11 270 Punkten auf ein Jahrestief per Mitte Trotz der schwierigen Ausgangslage gelang es der
März bei 7 650 Punkten ab. Nach der pandemiebedingten DC Bank, ein erfreuliches Jahresergebnis zu erzielen und
Frühlingsbaisse erholten sich die Aktienmärkte im Sommer den Geschäftsertrag im Vorjahresvergleich um 1.5% zu
wieder und setzten in den Herbst- und Wintermonaten steigern. Verantwortlich für dieses Ergebnis war in erster
die positive Entwicklung fort. Durch diese Aufholrally legte Linie der gestiegene Erfolg aus dem Kommissions- und
der SMI gegenüber dem Jahrestief um rund 40% zu. Dienstleistungsgeschäft, der durch die höheren durch-
schnittlichen Depotwerte um satte 4.5% über dem Vorjahr
Der schweizerische Immobilienmarkt trotzte bislang diesen liegt. Zum Jahresende stiegen die von der DC Bank ver-
Corona-Wellen. Insbesondere die Nachfrage nach privatem walteten Depotwerte – auch dank beachtlichen Akquisiti-
Wohneigentum ist intakt geblieben. Die vom Regulator onsleistungen – auf ein Allzeithoch, wodurch die anfangs
eingeleiteten, restriktiveren Vergaberegeln für Hypotheken befürchteten Ertragseinbrüche im Kommissions- und
zur Finanzierung von Renditeliegenschaften führten mitunter Dienstleistungsgeschäft verhindert werden konnten. Auch
zur erwarteten Dämpfung des Preiswachstums. Von den der Zinserfolg übertraf dank tieferen Absicherungs- und
anhaltend tiefen Leitzinsen gehen allerdings weiterhin Refinanzierungskosten knapp den Vorjahreswert. Der
positive Impulse aus. Auch Investitionen in Renditeliegen- Preiskampf bei den Hypothekarfinanzierungen spitzte sich
schaften blieben unverändert attraktiv, auch wenn die im Berichtsjahr indes weiter zu. Diesem Wettbewerb
damit verbundenen Risiken – insbesondere an peripheren entzog sich die DC Bank jedoch bewusst, was zu einem
Standorten – weiter zugenommen haben. leicht rückläufigen Hypothekarvolumen führte.
7Das Jahr 2020 stand für die DC Bank auch im Zeichen Risikobeurteilung
des Umbruchs. So wurde im Sommer 2020 beschlossen, Der Prüf- und Risikoausschuss sowie der Bankrat befas-
das Kernbankensystem zu erneuern und damit die sen sich regelmässig mit den wesentlichen Risiken, denen
DC Bank technologisch für die zunehmend digitalisierte die DC Bank ausgesetzt ist. Es wurden Reglemente und
Zukunft zu wappnen. Diese Projektkosten, zusammen Weisungen erlassen, welche sicherstellen, dass die we-
mit den Corona-bedingten Aufwendungen, machten sentlichen Risiken erfasst, begrenzt und überwacht werden.
sich in einem höheren Sachaufwand bemerkbar. Die Gremien stützen sich hierbei auf die vierteljährlichen
Risikoberichte. Sämtliche aufsichtsrechtlichen Kennzahlen
Personelles und bankinternen Risikolimiten wurden während dem
Manuel Richard trat per Mitte 2020 aufgrund der Über- gesamten Jahr eingehalten.
nahme neuer Aufgaben innerhalb der Burgergemeinde
Bern aus dem Bankrat aus. Auch der langjährige Präsident Aussergewöhnliche Ereignisse im Berichtsjahr
des Bankrats, Manuel C. Frick, entschied sich dazu, per Das Geschäftsjahr 2020 wurde von der Corona-Pandemie
Ende 2020 zu demissionieren. Der Grosse Burgerrat der überschattet und beeinträchtigte nachhaltig das soziale
Burgergemeinde Bern wählte an deren Stelle Alexander und wirtschaftliche Leben. Die DC Bank hat der Siche-
Bangerter und Urs Wälchli per Anfang 2021 in den Bank- rung der Betriebsprozesse, der Gesundheit der Kundin-
rat, Jürg Frey übernahm ab dem 1. Januar 2021 das nen und Kunden sowie der Mitarbeitenden bei sämtlichen
Präsidium. Auch die Geschäftsleitung der DC Bank stand getroffenen Entscheidungen höchste Priorität beigemes-
im Geschäftsjahr 2020 vor einem Umbruch. Per 1. Juli sen. Die Corona-Pandemie hatte keinen unmittelbaren
2020 trat Sacha Ammann die Stelle als neuer Vorsitzender Einfluss auf die Substanz oder die finanzielle Ertragskraft
der Geschäftsleitung an. Zuvor war er neun Jahre als der DC Bank.
Mitglied der Geschäftsleitung und Leiter des Bereichs Kun-
den & Markt für die Bank tätig. Er löste Peter Vonlanthen
ab, der am 30. Juni 2020 nach zehn Jahren an der Spitze Bilanz
des Instituts pensioniert wurde. Neu in der dreiköpfigen
Geschäftsleitung vertreten sind zudem seit 1. Januar 2020 Bilanzentwicklung
Bernhard Ziörjen Maarsen und seit 1. Juli 2020 Jan Streit. Die Bilanzsumme der DC Bank schwankte während dem
Jahr 2020 relativ stark und erreichte zwischenzeitliche
Der Personalbestand betrug per Ende 2020 36.8 Vollzeit- Allzeithochs. Dank einem gezielten Bilanzstrukturmanage-
stellen (Vorjahr: 39.5 Vollzeitstellen) verteilt auf 45 Mitar- ment weist die DC Bank per Ende 2020 gegenüber dem
beitende (Vorjahr: 46 Mitarbeitende). Dabei werden aktuell Vorjahr eine nur um 3.3% höhere Bilanzsumme aus. Die
zwei junge Herren als Bankkaufleute ausgebildet. Aus- Eindämmung des Bilanzwachstums ist gewollt, die Bilanz-
und Weiterbildungen werden bei der DC Bank seit jeher summe stellt für die DC Bank keine Ziel- oder Wachs-
grossgeschrieben: Neben zwei Mitarbeitenden, die tumsgrösse dar.
nebenberuflich Betriebswirtschaft studieren, bilden sich
verschiedene Mitarbeitende in unterschiedlichen Fach Insbesondere die Kundengelder stiegen im Berichtsjahr
gebieten weiter. Ausserdem werden sämtliche Kunden stärker als in den Vorjahren und nahmen um insgesamt
beraterinnen und -berater der DC Bank in den nächsten CHF 36.2 Mio. oder 4.1% zu. Diese machen per Jahres
Jahren einen Zertifizierungslehrgang zum «Certified ende 85.3% der Bilanzsumme aus. Aktivseitig konnte der
Wealth Management Advisor» absolvieren. Damit stellt die Anstieg der Forderungen gegenüber Kunden die tieferen
DC Bank ihren Kundinnen und Kunden eine Beratungs- Hypothekarforderungen nicht kompensieren, wodurch ein
leistung auf höchstem Niveau sicher. Rückgang bei den Kundenausleihungen um insgesamt
CHF 6.1 Mio. oder 0.7% zu verzeichnen war. Die Liquidität
8der DC Bank ist unverändert komfortabel und erfüllt die Kundengelder
Anforderungen der Aufsichtsbehörden problemlos. Auch Die Verpflichtungen aus Kundeneinlagen stiegen um
der Kundendeckungsgrad lag stets über 100%, die Aus- CHF 47.7 Mio. auf CHF 883.6 Mio. und kompensieren den
leihungen sind somit vollständig durch Kundeneinlagen Rückgang der von der DC Bank ausgegebenen Kassen-
finanziert. obligationen von rund CHF 11.5 Mio. oder 21.5%. Die
Kundengelder nahmen um insgesamt CHF 36.2 Mio. zu.
Kundenausleihungen
Der in den Vorjahren eingesetzte Preiskampf bei Hypothe- Eigenmittel
karfinanzierungen spitzte sich im Jahr 2020 weiter zu. Die Die Eigenmittel der DC Bank wurden im Berichtsjahr
DC Bank offerierte auch im Berichtsjahr bewusst keine weiter gestärkt und um insgesamt CHF 5.2 Mio. oder
Kampfpreise, wodurch verschiedene Kreditfälligkeiten 5.6% aufgestockt. Dies einerseits aufgrund der Erhöhung
nicht verlängert wurden. Der Rückgang des Hypothekar- der Reserven für allgemeine Bankrisiken über insgesamt
volumens um 1.3% ist vor diesem Hintergrund zu würdi- CHF 4.9 Mio. sowie den vorgenommenen Reservezuwei-
gen. Der verhältnismässig starke Anstieg der Forderungen sungen. Die aufsichtsrechtlichen Eigenmittelvorschriften
gegenüber Kunden von 10.8% ist vor allem dem höheren erfüllt die DC Bank problemlos. Die starke Eigenkapitali
Bestand an gesprochenen Baukrediten zuzuschreiben. sierung sichert den für das Institut wichtigen Handlungs-
Obwohl die DC Bank schwergewichtig im Privatkunden- spielraum für die Gestaltung der Zukunft und die Einhaltung
geschäft tätig ist, nahm sie am Garantieprogramm des der aufsichtsrechtlichen Vorgaben in Bezug auf die Eigen-
Bundes für notleidende Unternehmen teil und vergab mittelvorschriften.
letztes Jahr sogenannte Covid-19-Überbrückungskredite
bis CHF 500 000 an 31 bestehende Geschäftskunden.
Diese Kredite sind vollständig durch eine Garantie der Erfolgsrechnung
Eidgenossenschaft gedeckt.
Erfolg aus dem Zinsengeschäft
Analog den Vorjahren hat die DC Bank an ihrer vorsichti- Der Netto-Erfolg aus dem Zinsengeschäft nahm gegen-
gen Kreditvergabepolitik festgehalten. Sie konzentriert über dem Vorjahr um 1.4% zu. Grund für den Anstieg ist
sich weiterhin ausschliesslich auf erstklassige Kredit der tiefere Zinsaufwand, was insbesondere auf geringere
geschäfte für ihre Zielkunden, die naturgemäss tiefere Refinanzierungskosten zurückgeführt werden kann. Die
Risikoprämien beinhalten. Als Folge dieser Politik sind Margen im Hypothekargeschäft bleiben im anhaltenden
auch unter den herausfordernden Gegebenheiten keine Negativzinsumfeld unter Druck, die tieferen Aufwendun-
Kreditverluste zu verzeichnen. gen konnten die sinkende Durchschnittszinsmarge nicht
verhindern. Die Zinserträge auf Kundenausleihungen
Finanzanlagen konnten dank tieferen Zinsabsicherungskosten auf Vor
Die Finanzanlagen sind in hohem Masse von dem nach jahresniveau gehalten werden. Zudem sank der Zinsertrag
wie vor herrschenden Anlagenotstand gezeichnet. Da es auf Finanzanlagen um 26.4%.
im anhaltenden Negativzinsumfeld praktisch unmöglich
ist, mit einem akzeptablen Risiko vernünftige Renditen zu Mit einem Anteil von 62.9% (Vorjahr: 63.0%) am Gesamt-
erzielen, reduzierten sich die Finanzanlagen weiter um ertrag stellt das Zinsgeschäft unverändert den stärksten
2.4% auf CHF 21.7 Mio. Da meist hochverzinsliche Anla- Ertragspfeiler der DC Bank dar.
gen fällig wurden, verminderte sich auch der Zinsertrag
auf Finanzanlagen um 26.4%.
9Erfolg aus dem Kommissions- und Der Sachaufwand nahm gegenüber dem Vorjahr deutlich
Dienstleistungsgeschäft um 18.8% zu. Der Anstieg begründet sich insbesondere
Die von der DC Bank seit einigen Jahren verfolgte Politik mit Projektkosten im Zusammenhang mit dem im Be-
der Ertragsdiversifikation und der Reduktion der Abhän- richtsjahr getroffenen Entscheid zur Erneuerung des Kern-
gigkeit vom Zinsengeschäft trägt Früchte. Im Berichtsjahr bankensystems. Daneben waren auch nicht budgetierte
konnten die Depotwerte substanziell gesteigert werden Anschaffungen für Corona-bedingte Sicherheitsvorkeh-
und erreichten per Jahresende ihr Allzeithoch. Dabei rungen sowie die Beschaffung von mobilen Arbeitsplätzen
machte die Anlageperformance einen Teil des Wachstums Gründe für die Zunahme.
aus, zudem wurde der Anstieg der Depotwerte durch an-
sehnliche Akquisitionen von Neukunden sowie der Erhö- Die Reduktion des Personalaufwands um 2.0% gegen-
hung des «Share-of-Wallet» bestehender Kunden unter- über dem Vorjahr ist auf einen leicht rückläufigen durch-
stützt. Der Erfolg aus dem Kommissions- und Dienstleis- schnittlichen Personalbestand, tiefere Rekrutierungs- und
tungsgeschäft stieg gegenüber dem Vorjahr denn auch Weiterbildungskosten sowie auf höhere Personalrück
um 4.5% auf CHF 4.6 Mio. Der Anteil am Gesamtertrag erstattungen zurückzuführen.
beträgt 33.0% (Vorjahr: 32.1%). Rund 77% der Erträge im
Kommissionsgeschäft werden aus dem stabilen und Abschreibungen
somit planbaren Bestandsgeschäft erzielt, die transaktions Die Abschreibungen stiegen verglichen zum Vorjahr um
abhängigen Erträge machen nur noch rund 20% des CHF 0.4 Mio. oder 298.3%. Die Zunahme begründet sich
Kommissionsertrags aus. mit verschiedenen im Berichtsjahr vorgenommenen
Bilanzbereinigungen.
Erfolg aus dem Handelsgeschäft und
Übriger ordentlicher Erfolg Jahresgewinn
Da die DC Bank aus Risikoüberlegungen keinen Eigen- Nach der erfolgswirksamen Erhöhung der Reserven für
handel betreibt, stammt der Erfolg aus dem Handelsge- allgemeine Bankrisiken in Höhe von CHF 1.0 Mio. resul-
schäft zu 100% aus Kundenaktivitäten. Im Übrigen tiert ein Jahresgewinn nach Steuern von CHF 1.5 Mio.
ordentlichen Erfolg sind die Dividendenerträge der von der
DC Bank gehaltenen Beteiligungen verbucht. Aufgrund Gewinnverwendung
der Vereinnahmung einer Sonderdividende im Vorjahr fällt Zusammen mit dem Gewinnvortrag aus dem Vorjahr steht
der Beteiligungsertrag um 56.3% tiefer aus. ein Bilanzgewinn von CHF 1.6 Mio. zur Verfügung. Davon
werden CHF 0.4 Mio. an die Burgergemeinde Bern aus
Gesamtertrag geschüttet. Ausserdem werden die Eigenmittel mit einer
Der Gesamtertrag der DC Bank belief sich auf Dotation der freiwilligen Gewinnreserven in Höhe von
CHF 13.8 Mio., was gegenüber dem Vorjahr einer Steige- CHF 1.0 Mio. gestärkt. Die gesamte Wertschöpfung für
rung von 1.5% entspricht. Unter den herausfordernden die Eigentümerin der DC Bank beläuft sich im Berichtsjahr
Umständen des Geschäftsjahres 2020 ist diese Entwick- auf CHF 3.1 Mio.
lung sehr erfreulich.
An die Stiftung Sunnesyte der DC Bank sowie an weitere
Geschäftsaufwand Organisationen werden Vergabungen in Höhe von
Insgesamt stieg der Geschäftsaufwand um 6.7%, was auf CHF 110 000 ausgeschüttet. Die Stiftung Sunnesyte ist
einen höheren Sachaufwand zurückzuführen ist. aufgrund der jahrelangen Dotierung durch die DC Bank
und der erfolgreichen Vermögensverwaltung sehr gut auf-
gestellt, um ihren Stiftungszweck – die Direkthilfe an
bedürftige und benachteiligte Kinder und Jugendliche im
Raum Bern – vollumfänglich zu erfüllen.
10Ausblick
Es ist davon auszugehen, dass die wirtschaftlichen Folgen
der Corona-Pandemie auch im Jahr 2021 weltweit zu spü-
ren sind und die Volkswirtschaften vor Herausforderungen
stellen werden. Ebenso wird sich die Disruption im Zins
differenzgeschäft weiter akzentuieren und die Zinsmarge
nachhaltig verengen. Durch die eingeleitete Diversifikation
der Erträge und den Ausbau des indifferenten Geschäfts
ist die DC Bank jedoch bestens gewappnet. Die im Jahr
2020 eingeleitete Neuevaluation des Kernbankensystems
zieht sich über die nächsten Jahre hinweg weiter und wird
die Kostensituation der DC Bank beeinflussen. Um einer-
seits den Anschluss an die digitale Transformation nicht zu
verpassen und andererseits den Kundinnen und Kunden
den bestmöglichen Service zu bieten, werden über die
kommenden Jahre bedeutende Investitionen in den
Bereichen Informatik, Kommunikationstechnologie und
Infrastruktur getätigt.
Das Anlagegeschäft der Banken wurde durch das Anfang
2020 in Kraft getretene, in wichtigen Bereichen mit zweijäh-
rigen Übergangsfristen versehene, Finanzdienstleistungs-
gesetz (FIDLEG) stark verändert. Im Rahmen eines deutlich
ausgebauten Kundenschutzes müssen sowohl die Risi-
kofähigkeit als auch die Anlagekenntnisse und Erfahrun-
gen der Kundinnen und Kunden sorgfältig abgeklärt und
dokumentiert werden. Daneben verlangt das neue Gesetz
umfangreiche Informationen über die Struktur und Risiken
der angebotenen Produkte. Erhöhte Anforderungen an
die Bankorganisation und an die Ausbildung der Kunden-
beratenden sind die Folge davon. Der administrative Auf-
wand für die Informations-, Prüf- und Dokumentations-
pflichten ist hoch, doch erfüllt die DC Bank bereits mehrere
Elemente und klärt die Kundschaft schon seit
vielen Jahren transparent auf.
Finanziell steht die DC Bank auf einem unverändert soli-
den Fundament und bewies im turbulenten Geschäftsjahr
2020 ihre Resilienz. Sie verfügt über ein komfortables
Eigenkapitalpolster, eine gesunde Refinanzierungsbasis
sowie eine intakte Ertragslage. Dank dem erfolgreichen
und krisenresistenten Geschäftsmodell ist die DC Bank in Der vorliegende Lagebericht wurde nach den Bestimmungen gemäss
Art. 961c OR erstellt. Einzelne Punkte (Forschungs- und Entwicklungs
der Lage, die Herausforderungen der Zukunft erfolgreich tätigkeit, Bestellungs- und Auftragslage) sind für die DC Bank nicht
zu meistern. anwendbar, weshalb auf Erläuterungen zu diesen Punkten verzichtet wird.
11«Unser Geschäftsmodell
erwies sich einmal
mehr als äusserst
»
robust und resilient.
12Jahresrechnung
Bilanz per 31. Dezember 2020
Aktiven
(in CHF 1 000)
31.12.2020 31.12.2019
Flüssige Mittel 171 306 128 723
Forderungen gegenüber Banken 10 689 11 411
Forderungen gegenüber Kunden 51 807 46 743
Hypothekarforderungen 825 754 836 952
Finanzanlagen 21 703 22 244
Aktive Rechnungsabgrenzungen 383 416
Beteiligungen 2 395 2 055
Sachanlagen 158 238
Sonstige Aktiven 420 1 211
Total 1 084 615 1 049 993
13Passiven
(in CHF 1 000)
31.12.2020 31.12.2019
Verpflichtungen gegenüber Banken – 671
Verpflichtungen aus Kundeneinlagen 883 585 835 868
Negative Wiederbeschaffungswerte
derivativer Finanzinstrumente 288 972
Kassenobligationen 42 083 53 591
Anleihen und Pfandbriefdarlehen 57 500 58 500
Passive Rechnungsabgrenzungen 1 860 2 709
Sonstige Passiven 794 492
Rückstellungen 113 4 031
Reserven für allgemeine Bankrisiken 27 490 22 600
Dotationskapital 10 000 10 000
Freiwillige Gewinnreserven 59 350 57 550
Gewinnvortrag 29 26
Gewinn 1 523 2 983
Total 1 084 615 1 049 993
Ausserbilanzgeschäfte
(in CHF 1 000)
31.12.2020 31.12.2019
Eventualverpflichtungen 1 219 1 285
Unwiderrufliche Zusagen 29 924 19 052
Einzahlungs- und Nachschussverpflichtungen 2 551 2 296
14Erfolgsrechnung 2020
(in CHF 1 000)
2020 2019
Erfolg aus dem Zinsengeschäft
Zins- und Diskontertrag 9 484 9 513
Zins- und Dividendenertrag aus Finanzanlagen 190 258
Zinsaufwand –952 –1 171
Brutto-Erfolg Zinsengeschäft 8 722 8 600
Veränderung von ausfallrisikobedingten Wertberichtigungen
sowie Verluste aus dem Zinsengeschäft –9 –6
Subtotal Netto-Erfolg Zinsengeschäft 8 713 8 594
Erfolg aus dem Kommissions- und Dienstleistungsgeschäft
Kommissionsertrag Wertschriften- und Anlagegeschäft 4 279 4 061
Kommissionsertrag Kreditgeschäft 103 102
Kommissionsertrag übriges Dienstleistungsgeschäft 543 555
Kommissionsaufwand –355 –343
Subtotal Erfolg Kommissions- und Dienstleistungsgeschäft 4 570 4 375
Erfolg aus dem Handelsgeschäft und der Fair-Value-Option 422 367
Übriger ordentlicher Erfolg
Beteiligungsertrag 135 309
Anderer ordentlicher Ertrag 3 –
Subtotal übriger ordentlicher Erfolg 138 309
Geschäftsaufwand
Personalaufwand –5 620 –5 732
Sachaufwand –4 825 –4 061
Subtotal Geschäftsaufwand –10 445 –9 793
Wertberichtigungen auf Beteiligungen sowie Abschreibungen
auf Sachanlagen und immateriellen Werten –482 –121
Veränderungen von Rückstellungen und übrigen
Wertberichtigungen sowie Verluste –12 –3
Geschäftserfolg 2 904 3 728
Ausserordentlicher Ertrag – –
Veränderungen von Reserven für allgemeine Bankrisiken –1 000 –
Steuern –381 –745
Gewinn 1 523 2 983
15Antrag über die Gewinnverwendung
(in CHF 1 000)
31.12.2020 31.12.2019
Gewinn 1 523 2 983
Gewinnvortrag 29 26
Bilanzgewinn 1 552 3 009
Gewinnverwendung
Zuweisung an freiwillige Gewinnreserven –1 000 –1 800
Ausschüttung aus dem Bilanzgewinn –400 –1 000
Andere Gewinnverwendungen –110 –180
davon Vergabungen –60 –80
davon Zuweisung an die DC Bank Stiftung Sunnesyte –50 –100
Gewinnvortrag neu 42 29
Erarbeiteter Mehrwert für die Burgergemeinde Bern
(in CHF 1 000)
31.12.2020 31.12.2019
Veränderung von Reserven für allgemeine Bankrisiken 1 000 –
Zuweisung an freiwillige Gewinnreserven 1 000 1 800
Steuern an die Burgergemeinde Bern 381 745
Abgeltung der Garantie der Burgergemeinde Bern
(Sachaufwand) 276 264
Ausschüttung aus dem Bilanzgewinn 400 1 000
Veränderung Gewinnvortrag 13 3
Total 3 070 3 812
16Nachweis des Eigenkapitals
(in CHF 1 000)
Dotations- Reserven für Freiwillige Perioden- Total
kapital allgemeine Gewinn- erfolg
Bankrisiken reserven
und Gewinn-
vortrag
Eigenkapital am Anfang
des Geschäftsjahres 10 000 22 600 57 576 2 983 93 159
Gewinnverwendung
Zuweisung an freiwillige Gewinnreserven – – 1 800 –1 800 –
Ausschüttung aus dem Bilanzgewinn – – – –1 000 –1 000
Andere Gewinnverwendungen – – – –180 –180
Nettoveränderung des Gewinnvortrags – – 3 –3 –
Zuweisung an Reserven für allgemeine
Bankrisiken – 4 890 – – 4 890
Gewinn laufendes Jahr – – – 1 523 1 523
Eigenkapital am Ende
des Geschäftsjahres 10 000 27 490 59 379 1 523 98 392
17Anhang
Firma, Rechtsform und Sitz der Bank
Die DC Bank Deposito-Cassa der Stadt Bern (nachfol- Kommissions- und Dienstleistungsgeschäft
gend DC Bank genannt) ist ein Institut der Burgergemein-
de Bern und hat ihren Sitz in Bern. Als Regionalbank ist Der Hauptanteil des Kommissions- und Dienstleistungs-
sie vorwiegend in der Stadt Bern und deren Agglomerati- geschäfts entfällt auf die Vermögensverwaltung und
on aktiv, kann jedoch in beschränktem Ausmass auch -beratung, den Wertschriften- und Derivatehandel für die
in der übrigen Schweiz Geschäfte tätigen. Im Ausland Kundschaft sowie den Zahlungsverkehr.
erbringt die DC Bank keine Dienstleistungen. Nachfolgen-
de Geschäftsfelder prägen die Geschäftstätigkeit der Die Dienstleistungen werden von der Privatkundschaft,
DC Bank: institutionellen Kunden sowie von kommerziellen Kunden
beansprucht.
Bilanzgeschäft
Handelsgeschäft
Das Zinsdifferenzgeschäft bildet die Hauptertragsquelle.
Im Vordergrund steht dabei das Kundengeschäft. Die Der Kundschaft bietet die DC Bank die Ausführung und
Ausleihungen an Kunden erfolgen vorwiegend auf hypo- Abwicklung sämtlicher banküblichen Handelsgeschäfte
thekarisch gedeckter Basis. Die DC Bank finanziert zum an. Zudem kann die DC Bank einen Handel auf eigene
grösseren Teil Wohnbauten. Kommerzielle Kredite werden Rechnung in Schuldtiteln (Obligationen), Beteiligungstiteln
üblicherweise gegen Deckung gewährt. (Aktien, Partizipationsscheine) und Fremdwährungen be-
treiben.
Das Interbankengeschäft wird hauptsächlich im kurzfristi-
gen Bereich betrieben. Den langfristigen Finanzierungsbe- Im Handel mit Schuldtiteln auf eigene Rechnung konzen
darf deckt die DC Bank situativ am Kapitalmarkt ab. Sie triert sich die DC Bank hauptsächlich auf Titel von erst-
ist Mitglied der Pfandbriefbank schweizerischer Hypothe- klassigen Emittenten. Zur Absicherung der entsprechen-
karinstitute AG sowie der efiag Emissions und Finanz AG den Zinsänderungsrisiken auf den Handelsbeständen
und kann so regelmässig bei der Emission von entspre- können Zinsfutures eingesetzt werden.
chenden Anleihen partizipieren.
Der Eigenhandel in Beteiligungspapieren ist ausschliess-
Die DC Bank hält in den Finanzanlagen ein strategisches lich auf SMI Expanded Titel limitiert. Der Eigenhandel mit
Portefeuille von Wertschriften mit mittel- bis langfristigem Fremdwährungen ist auf Sorten und Devisen beschränkt,
Anlagehorizont. welche einen liquiden Markt aufweisen.
Im Bilanzstrukturmanagement werden bei Bedarf Zins- Zudem kann die DC Bank das Emissionsgeschäft in Wert-
Swaps, -Optionen und -Futures zur Bewirtschaftung der schriften betreiben. Es findet kein Handel in Rohstoffen
Zinsänderungsrisiken eingesetzt. und Waren statt.
18«Unser vergangenes
Geschäftsjahr war ganz
dem Umbruch und
Aufbruch gewidmet.»
19Bilanzierungs- und Bewertungsgrundsätze
Allgemeine Grundsätze früherer Fälligkeit der Forderung bestehen und zu
keinen Gegenparteirisiken führen können.
Die Buchführungs-, Bilanzierungs- und Bewertungsgrund- – Abzug der Wertberichtigungen von der entsprechenden
sätze richten sich nach dem Obligationenrecht, dem Ban- Aktivposition.
kengesetz und dessen Verordnung, den statutarischen – Verrechnung von in der Berichtsperiode nicht
Bestimmungen, der Verordnung der Eidgenössischen erfolgswirksamen positiven und negativen Wertanpas-
Finanzmarktaufsicht FINMA über die Rechnungslegung sungen im Ausgleichskonto.
(RelV-FINMA) sowie dem FINMA-Rundschreiben 2020/01
«Rechnungslegung – Banken». Der vorliegende statu
tarische Einzelabschluss mit zuverlässiger Darstellung Erfassung der Geschäftsvorfälle
stellt die wirtschaftliche Lage der Bank so dar, dass
sich Dritte ein zuverlässiges Urteil bilden können. Der Alle bis zum Bilanzstichtag abgeschlossenen Geschäfte
Abschluss kann stille Reserven enthalten. werden am Abschlusstag in den Büchern der Bank er-
fasst und gemäss den vorstehend aufgeführten Grundsät-
zen bewertet. Die abgeschlossenen, aber noch nicht
Allgemeine Bewertungsgrundsätze erfüllten Devisenkassengeschäfte und Devisentermin
geschäfte werden gemäss dem Erfüllungstagsprinzip er-
Die Jahresrechnung wird unter der Annahme der Fortfüh- fasst. Diese Geschäfte werden zwischen dem Abschluss-
rung der Unternehmenstätigkeit erstellt. Die Bilanzierung tag und dem Erfüllungstag zu Wiederbeschaffungswerten
erfolgt zu Fortführungswerten. unter den Positionen «Positive» respektive «Negative
Wiederbeschaffungswerte derivativer Finanzinstrumente»
Als Aktiven werden Vermögenswerte bilanziert, wenn auf- ausgewiesen.
grund vergangener Ereignisse über sie verfügt werden
kann, ein Mittelzufluss wahrscheinlich ist und ihr Wert ver-
lässlich geschätzt werden kann. Fremdwährungsumrechnungen
Verbindlichkeiten werden in den Passiven bilanziert, wenn Transaktionen in Fremdwährungen werden zu den jeweiligen
sie durch vergangene Ereignisse bewirkt wurden, ein Mit- Tageskursen verbucht. Am Bilanzstichtag werden Aktiven
telabfluss wahrscheinlich ist und deren Höhe verlässlich und Passiven zu Stichtagskursen (Mittelkurs des Bilanz-
geschätzt werden kann. stichtags) umgerechnet. Für Beteiligungen, Sachanlagen
und immaterielle Werte werden historische Umrechnungs-
Die in einer Bilanzposition ausgewiesenen Positionen kurse verwendet. Der aus der Fremdwährungsumrech-
werden einzeln bewertet. nung resultierende Kurserfolg wird unter der Position
«Erfolg aus dem Handelsgeschäft und der Fair-Value-
Die Buchführung erfolgt in Schweizer Franken. Option» verbucht.
Eine Verrechnung von Aktiven und Passiven sowie von Für die Währungsumrechnung wurden die folgenden Kurse
Aufwand und Ertrag wird grundsätzlich nicht vorgenom- verwendet:
men. Die Verrechnung von Forderungen und Verpflichtun-
gen erfolgt nur in den folgenden Fällen: 31.12.2020 31.12.2019
EUR 1.08168 1.08677
– Forderungen und Verbindlichkeiten werden verrechnet, USD 0.88392 0.96828
sofern sie aus gleichartigen Geschäften mit der gleichen GBP 1.20809 1.28238
Gegenpartei, in derselben Währung, mit gleicher oder
20Flüssige Mittel risiken auf nicht gefährdeten Forderungen für inhärente
Risiken zu bilden (Opting-up).
Die flüssigen Mittel werden zum Nominalwert erfasst.
Gefährdete Forderungen, das heisst Kreditengagements,
bei welchen es unwahrscheinlich ist, dass der Schuldner
Forderungen gegenüber Banken sowie seinen zukünftigen Verpflichtungen nachkommen kann,
Verpflichtungen gegenüber Banken werden auf Einzelbasis bewertet und die Wertminderung
durch Einzelwertberichtigungen abgedeckt. Die Wertmin-
Forderungen gegenüber Banken werden zum Nominal- derung bei gefährdeten Forderungen bemisst sich nach
wert abzüglich notwendiger Wertberichtigungen für der Differenz zwischen dem Buchwert der Forderung und
Ausfallrisiken erfasst. Verpflichtungen gegenüber Banken dem voraussichtlich einbringbaren Betrag. Als voraus-
werden zum Nominalwert bilanziert. sichtlich einbringbarer Betrag der Deckung gilt der Liqui-
dationswert (geschätzter realisierbarer Veräusserungswert
Edelmetallguthaben bzw. Edelmetallverpflichtungen auf abzüglich Halte- und Liquidationskosten). Dabei wird im-
Metallkonten werden zum Fair Value bewertet, sofern mer das gesamte Engagement des Kunden bzw. der wirt-
das entsprechende Edelmetall an einem preiseffizienten schaftlichen Einheit auf vorhandene Gegenparteirisiken
und liquiden Markt gehandelt wird. geprüft.
Auf nicht gefährdeten Forderungen werden Wertberichti-
Forderungen gegenüber Kunden und gungen und Rückstellungen für inhärente Ausfallrisiken
Hypothekarforderungen gebildet. In die Schätzung der inhärenten Verlustrisiken
werden die folgenden Bilanzpositionen einbezogen: For-
Forderungen gegenüber Kunden sowie Hypothekarforde- derungen gegenüber Banken, Forderungen gegenüber
rungen werden zum Nominalwert abzüglich notwendiger Kunden, Hypothekarforderungen sowie Finanzanlagen
Wertberichtigungen für Ausfallrisiken erfasst. (Schuldtitel mit Absicht zur Haltung bis Endfälligkeit). Die
Ermittlung von Wertberichtigungen und Rückstellungen
für inhärente Ausfallrisiken basiert auf Erfahrungswerten.
Wertberichtigungen für Ausfallrisiken Die Berechnung erfolgt automatisiert nach einem syste-
matischen Ansatz auf Einzelbasis, die Wertminderung wird
Für alle erkennbaren Verlustrisiken werden nach dem Vor- mit Wertberichtigungen auf dem Blankoanteil des betrof-
sichtsprinzip Wertberichtigungen für Ausfallrisiken gebil- fenen Kreditengagements abgedeckt.
det. Eine Wertminderung liegt vor, wenn der voraussicht-
lich einbringbare Betrag (inklusive Berücksichtigung der Wenn eine Forderung als ganz oder teilweise uneinbring-
Sicherheiten) den Buchwert der Forderung unterschreitet. lich eingestuft oder ein Forderungsverzicht gewährt wird,
Wertberichtigungen für Ausfallrisiken werden direkt von erfolgt die Ausbuchung der Forderung zu Lasten der ent-
den entsprechenden Aktivpositionen abgezogen. Wertbe- sprechenden Wertberichtigung.
richtigungen werden für gefährdete und nicht gefährdete
Forderungen gebildet. Gefährdete Forderungen werden wiederum als vollwertig
eingestuft, wenn die ausstehenden Kapitalbeträge und
Die DC Bank wurde von der FINMA der Aufsichtskatego- Zinsen wieder fristgerecht gemäss den vertraglichen Ver-
rie 5 zugeteilt. Als Institut der Aufsichtskategorie 5 ist die einbarungen geleistet und weitere Bonitätskriterien erfüllt
Bank gemäss Art. 25 RelV-FINMA verpflichtet, Wertbe- werden. Die Auflösung der Wertberichtigung wird erfolgs-
richtigungen für Ausfallrisiken auf nicht gefährdeten Forde- wirksam über die Position «Veränderungen aus ausfallrisi-
rungen für latente Ausfallrisiken zu bilden. Die DC Bank kobedingten Wertberichtigungen sowie Verluste aus dem
hat beschlossen, freiwillig Wertberichtigungen für Ausfall- Zinsengeschäft» vorgenommen.
21Sofern Wiedereingänge aus bereits in früheren Perioden Die aus der Bewertung resultierenden Kursgewinne und
abgeschriebenen Forderungen nicht gleichzeitig für an -verluste werden im «Erfolg aus dem Handelsgeschäft und
dere gleichartige Wertkorrekturen verwendet werden kön- der Fair-Value-Option» verbucht. Zins- und Dividendener-
nen, werden sie über die Position «Veränderungen von träge aus dem Handelsgeschäft werden der Position
ausfallrisikobedingten Wertberichtigungen sowie Verluste «Zins- und Dividendenertrag aus Handelsgeschäft» in der
aus dem Zinsengeschäft» der Erfolgsrechnung gutge- Erfolgsrechnung gutgeschrieben. Dem «Zins- und Diskont
schrieben. ertrag» werden keine Refinanzierungskosten für das Han-
delsgeschäft gutgeschrieben.
Für weitere Ausführungen im Zusammenhang mit den
Wertberichtigungen verweisen wir auf die Ausführungen
im Abschnitt «Erläuterungen der angewandten Methoden Positive und negative Wiederbeschaffungs-
zur Identifikation von Ausfallrisiken und zur Festlegung werte derivativer Finanzinstrumente
des Wertberichtigungsbedarfs».
Die Bank setzt im Rahmen des Asset & Liability Manage-
ments bei Bedarf derivative Finanzinstrumente zur Absi-
Verpflichtungen aus Kundeneinlagen cherung von Zinsänderungs-, Währungs- und Ausfallrisi-
ken ein. Die Absicherungsgeschäfte werden analog zum
Verpflichtungen aus Kundeneinlagen werden zum Nomi- abgesicherten Grundgeschäft bewertet. Der Erfolg aus
nalwert bilanziert. der Absicherung wird der gleichen Erfolgsposition zuge-
wiesen wie der entsprechende Erfolg aus dem abgesi-
Edelmetallverpflichtungen auf Metallkonti werden zum Fair cherten Geschäft. Der Bewertungserfolg von Absiche-
Value bewertet, wenn die entsprechenden Metalle an einem rungsinstrumenten wird im Ausgleichskonto verbucht,
preiseffizienten und liquiden Markt gehandelt werden. sofern für das Grundgeschäft keine Wertanpassung ver-
bucht wird. Der Nettosaldo des Ausgleichskontos wird
in der Position «Sonstige Aktiven» respektive «Sonstige
Handelsgeschäft und Verpflichtungen aus Passiven» ausgewiesen.
Handelsgeschäft
Sicherungsbeziehungen, Ziele und Strategien des Absi-
Als Handelsgeschäft werden Positionen klassiert, die aktiv cherungsgeschäfts werden beim Abschluss des derivati-
bewirtschaftet werden, um von Marktpreisschwankungen ven Absicherungsgeschäfts dokumentiert. Die Effektivität
zu profitieren oder um Arbitragegewinne zu erzielen. der Sicherungsbeziehung wird periodisch überprüft. Absi-
cherungsgeschäfte, bei denen die Absicherungsbezie-
Die Handelsbestände und Verpflichtungen aus dem Han- hung ganz oder teilweise nicht mehr wirksam ist, werden
delsgeschäft werden grundsätzlich zum Fair Value bewer- im Umfang des nicht wirksamen Teils wie Handelsge-
tet und bilanziert. Als Fair Value wird der auf einem schäfte behandelt.
preiseffizienten und liquiden Markt gestellte Preis oder ein
aufgrund eines Bewertungsmodells ermittelter Preis ein-
gesetzt. Ist ausnahmsweise kein Fair Value verfügbar, er- Finanzanlagen
folgt die Bewertung und Bilanzierung zum Niederstwert-
prinzip. Bei Schuldtiteln mit der Absicht zur Haltung bis zur End-
fälligkeit erfolgt die Bewertung und Bilanzierung zum An-
schaffungswert mit Abgrenzung des Agios bzw. Disagios
(Zinskomponente) über die Laufzeit («Accrual Methode»).
Ausfallrisikobedingte Wertveränderungen werden sofort
zulasten der Position «Veränderungen von ausfallrisiko
22bedingten Wertberichtigungen sowie Verluste aus dem Auf jeden Bilanzstichtag wird geprüft, ob die einzelnen
Zinsengeschäft» verbucht. Werden Schuldtitel vor der Beteiligungen in ihrem Wert beeinträchtigt sind («Impair-
Endfälligkeit veräussert oder vorzeitig zurückbezahlt, wer- ment»). Diese Prüfung erfolgt aufgrund von Anzeichen, die
den realisierte Gewinne und Verluste, die der Zinskompo- darauf hindeuten, dass einzelne Aktiven von einer solchen
nente entsprechen, nicht sofort vereinnahmt, sondern Wertbeeinträchtigung betroffen sein könnten. Falls solche
über die Restlaufzeit bis zur Endfälligkeit des Geschäfts Anzeichen vorliegen, wird der erzielbare Wert bestimmt.
über die Positionen «Sonstige Aktiven» bzw. «Sonstige Der erzielbare Wert wird für jedes Aktivum einzeln be-
Passiven» abgegrenzt. stimmt. Als erzielbarer Wert gilt der höhere von Netto-
Marktwert und Nutzwert. Ein Aktivum ist in seinem Wert
Die Bewertung von Schuldtiteln ohne Absicht zur Haltung beeinträchtigt, wenn sein Buchwert den erzielbaren Wert
bis zur Endfälligkeit (zur Veräusserung bestimmt) erfolgt übersteigt. Falls eine Wertbeeinträchtigung vorliegt, wird
nach dem Niederstwertprinzip. der Buchwert auf den erzielbaren Wert reduziert und die
Wertbeeinträchtigung der Position «Wertberichtigungen
Beteiligungstitel, Anteile von kollektiven Kapitalanlagen, ei- auf Beteiligungen sowie Abschreibungen auf Sachanlagen
gene physische Edelmetallbestände sowie aus dem Kre- und immateriellen Werten» belastet.
ditgeschäft übernommene und zur Veräusserung be-
stimmte Liegenschaften werden zum Niederstwert bilan- Realisierte Gewinne aus der Veräusserung von Beteili
ziert. Bei aus dem Kreditgeschäft übernommenen und zur gungen werden über den «Ausserordentlichen Ertrag»
Veräusserung bestimmten Liegenschaften wird der verbucht, realisierte Verluste über die Position «Ausser
Niederstwert als der tiefere des Anschaffungswerts oder ordentlicher Aufwand».
Liquidationswerts bestimmt.
Bei Finanzanlagen, die zum Niederstwertprinzip bewertet Sachanlagen
werden, wird eine Zuschreibung bis höchstens zu den An-
schaffungskosten verbucht, sofern der unter den Anschaf- Investitionen in Sachanlagen werden aktiviert, wenn sie
fungswert gefallene Fair Value in der Folge wieder steigt. während mehr als einer Rechnungsperiode genutzt wer-
Der Saldo der Wertanpassungen wird über die Positionen den und die Aktivierungsuntergrenze von CHF 10 000
«Anderer ordentlicher Aufwand» bzw. «Anderer ordentli- übersteigen.
cher Ertrag» verbucht.
Sachanlagen werden zu Anschaffungskosten bilanziert,
Bei Veräusserung von Finanzanlagen, die nach dem Nie- abzüglich der planmässigen, kumulierten Abschreibungen
derstwertprinzip bewertet werden, wird der gesamte reali- über die geschätzte Nutzungsdauer.
sierte Erfolg über die Position «Erfolg aus Veräusserung
von Finanzanlagen» verbucht. Die Sachanlagen werden über eine vorsichtig geschätzte
Nutzungsdauer der Anlagen linear über die Position
«Wertberichtigungen auf Beteiligungen sowie Abschrei-
Beteiligungen bungen auf Sachanlagen und immateriellen Werten» ab-
geschrieben. Die geschätzte Nutzungsdauer für einzelne
Als Beteiligungen gelten im Eigentum der Bank befindliche Kategorien von Sachanlagen beträgt:
Beteiligungstitel von Unternehmungen, die mit der Absicht
der dauernden Anlage gehalten werden, unabhängig vom
stimmberechtigten Anteil. Beteiligungen werden einzeln
zum Anschaffungswert bewertet, abzüglich betriebswirt-
schaftlich notwendiger Wertberichtigungen.
23Anlagekategorie Nutzungsdauer Anleihen und Pfandbriefdarlehen
Ein- und Umbauten max. 7 Jahre
in fremde Liegenschaften Anleihen und Pfandbriefdarlehen werden zum Nominal-
wert erfasst. Voreinzahlungskommissionen im Zusam-
Betriebseinrichtungen, max. 5 Jahre menhang mit Anleihen und Pfandbriefdarlehen werden
Büromaschinen, Mobiliar als Zinskomponente erachtet und über die Laufzeit des
jeweiligen Darlehens abgegrenzt («Accrual Methode»).
Selbst entwickelte oder max. 3 Jahre
separat erworbene Software
Rückstellungen
Telekommunikation, max. 3 Jahre
übrige Informatik Rechtliche und faktische Verpflichtungen werden regel
mässig bewertet. Wenn ein Mittelabfluss wahrscheinlich
Auf jeden Bilanzstichtag wird jede Sachanlage einzeln ge- und verlässlich schätzbar ist, wird eine entsprechende
prüft, ob sie in ihrem Wert beeinträchtigt ist («Impair- Rückstellung gebildet. Für Ausfallrisiken von Ausserbilanz-
ment»). Diese Prüfung erfolgt aufgrund von Anzeichen, die geschäften in den Positionen «Eventualverpflichtungen»
darauf hindeuten, dass einzelne Aktiven von einer solchen und «Unwiderrufliche Zusagen», für welche noch keine
Wertbeeinträchtigung betroffen sein könnten. Falls solche Rückstellungen aufgrund eines wahrscheinlichen und ver-
Anzeichen vorliegen, wird der erzielbare Wert bestimmt. lässlich schätzbaren Mittelabfluss vorhanden sind, werden
Der erzielbare Wert wird für jedes Aktivum einzeln bestimmt. zusätzliche Rückstellungen für inhärente Ausfallrisiken
Ein Aktivum ist in seinem Wert beeinträchtigt, wenn sein gebildet. Bestehende Rückstellungen werden an jedem
Buchwert den erzielbaren Wert übersteigt. Falls eine Bilanzstichtag neu beurteilt. Aufgrund der Neubeurteilung
Wertbeeinträchtigung vorliegt, wird der Buchwert auf den werden sie erhöht, beibehalten oder aufgelöst. Rückstel-
erzielbaren Wert reduziert und die Wertbeeinträchtigung lungen werden wie folgt über die einzelnen Positionen der
der Position «Wertberichtigungen auf Beteiligungen sowie Erfolgsrechnung erfasst:
Abschreibungen auf Sachanlagen und immateriellen
Werten» belastet. – Vorsorgerückstellungen: Position «Personalaufwand»
– Andere Rückstellungen: Position «Veränderungen von
Ergibt sich bei der Überprüfung der Werthaltigkeit einer Rückstellungen und übrigen Wertberichtigungen sowie
Sachanlage eine veränderte Nutzungsdauer, wird der Verluste», mit Ausnahme allfälliger Restrukturierungs-
Restbuchwert planmässig über die neu festgelegte Nut- rückstellungen
zungsdauer abgeschrieben.
Rückstellungen werden erfolgswirksam aufgelöst, falls sie
Realisierte Gewinne aus der Veräusserung von Sach neu betriebswirtschaftlich nicht mehr erforderlich sind und
anlagen werden über den «Ausserordentlichen Ertrag» nicht gleichzeitig für andere gleichartige Bedürfnisse
verbucht, realisierte Verluste über die Position «Ausser verwendet werden können. Es ist möglich, auf die Auflö-
ordentlicher Aufwand». sung betriebswirtschaftlich nicht mehr erforderlicher
Rückstellungen zu verzichten. Diese stellen somit stille
Reserven dar.
Kassenobligationen
Die Unterposition «Übrige Rückstellungen» kann stille
Kassenobligationen werden zum Nominalwert bilanziert. Reserven enthalten.
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