TRANSPARENZBERICHT OKTOBER 2021 - BDO AG WIRTSCHAFTSPRÜFUNGSGESELLSCHAFT - BDO AG ...
←
→
Transkription von Seiteninhalten
Wenn Ihr Browser die Seite nicht korrekt rendert, bitte, lesen Sie den Inhalt der Seite unten
OKTOBER 2021 TRANSPARENZBERICHT BDO AG WIRTSCHAFTSPRÜFUNGSGESELLSCHAFT
BDO AG Wirtschaftsprüfungsgesellschaft ist Mitglied des internationalen BDO Netzwerkes voneinander unabhängiger
Prüfungs- und Beratungsfirmen. Die Unternehmen sind in 167 Ländern vertreten, wobei über 91.000 Mitarbeiter* in
über 1.600 Büros arbeiten. Die Gebühreneinnahmen der Mitgliedsunternehmen des BDO Netzwerks, einschließlich der
Mitglieder ihrer exklusiven Allianzen, beliefen sich zum 30.09.2020 auf 9,2 Milliarden Euro. Als Mitglied des globalen
Netzwerks von BDO können wir die Bedürfnisse von Kunden erfüllen, die international wachsen und handeln.
MITARBEITER
UMSATZWACHSTUM BEI KONSTANTER RATE
88.120 2019
167 91.054 2020
LÄNDER
STEIGERUNG GEGENÜBER DEM
VORJAHR
7,8% 7,7%
AMERICAS
6,2%
EMEA
4,1%
ASIA PACIFIC
ANZAHL DER
STEIGERUNG DES WELTWEITEN
UMSATZES
BÜROS
1.658
EUR 9,2 MRD. GLOBALER DURCHSCHNITT
MITARBEITER ZU
GESAMTUMSATZ
PARTNER
VERHÄLTNIS VON 10 ZU 1
*Aus Gründen der besseren Lesbarkeit wird hier und im Folgenden bei Personenbezeichnungen auf die gleichzeitige Verwendung
geschlechtsspezifischer Sprachformen verzichtet und das generische Maskulinum verwendet.
TRANSPARENZBERICHT | 2021 2
INHALT
NETZWERKEINBINDUNG..............................................................................................................4 Auftragsbegleitende Qualitätssicherung - zentrales AQS-Monitoring
Beschreibung des Netzwerks Konsultation
Rechtliche und organisatorische Struktur des Netzwerks Materielle Berichtskritik
BDO International Beendigung von Aufträgen
Informationssicherheit und Datenschutz
RECHTSFORM UND EIGENTUMSVERHÄLTNISSE..........................................................................5
Kontinuität und Rotation - interne Rotation
Rechts- und Eigentümerstruktur
Interne Rotation der verantwortlichen Prüfungspartner und des an der Abschluss-
LEITUNGSSTRUKTUR..........................................................................................................................6 prüfung beteiligten Führungspersonals gem. Art. 17 Abs. 7 EU-APRVO und § 43 ABS.
Vorstand 6 Satz 2 WPO
Weitere Leitungsgremien Interne Nachschau
Aufsichtsrat Externe Qualitätskontrolle/Inspektion
Ehrenvorsitzender der Gesellschaft Hinweisgebersystem § 55b Abs. 2 S. 2 Nr. 7 WPO, §§ 40, 50 BS WP/vBP
Partnerschaft Verhaltenskodex
Erklärung des Vorstands zur Durchsetzung des internen Qualitätssicherungssystems
UNSER QUALITÄTSMANAGEMENTSYSTEM.................................................................................9
Durchsetzung bei BDO LISTE DER UNTERNEHMEN VON ÖFFENTLICHEM INTERESSE.................................................20
Verantwortung für das BDO QSS FINANZINFORMATIONEN..................................................................................................................22
Qualitätssicherungshandbuch
ÜBERSICHT ÜBER DIE WESENTLICHEN DEUTSCHEN BETEILIGUNGEN DER BDO AG WIRT-
Mitarbeiter
SCHAFTSPRÜFUNGSGESELLSCHAFT...............................................................................................23
Zertifizierungsverfahren
Kapazitäts- und Personaleinsatzplanung Anlage 1: LISTE ALLER BDO AUDIT MEMBER FIRMS IN DER EUROPÄISCHEN UNION / DEM
EUROPÄISCHEN WIRTSCHAFTSRAUM
Mitarbeiterentwicklung und -qualifizierung
Auftragsannahme und -fortführungsprozess Anlage 2: INTERNATIONALES BDO NETZWERK
Unabhängigkeit
Anlage 3: OFFICES BDO DEUTSCHLAND
Auftragsabwicklung
TRANSPARENZBERICHT | 2021 3
NETZWERKEINBINDUNG
Die BDO AG Wirtschaftsprüfungsgesellschaft (im Folgenden Das Council genehmigt das zentrale Budget des Netzwerks, BDO INTERNATIONAL
„BDO“) ist eine Mitgliedsgesellschaft von BDO International ernennt die Mitglieder des Global Boards und billigt alle
Limited. Änderungen der Satzung und des Regelwerks von BDO Inter-
BESCHREIBUNG DES NETZWERKS
national Limited.
Das Global Board repräsentiert die Geschäftsführung der
167 € 9,2 Mrd
Länder Umsatz 2020
Das BDO Netzwerk ist ein internationales Netzwerk vonein- BDO International Limited und besteht aus je einem Vertre-
ander unabhängiger Wirtschaftsprüfungs-, Steuerberatungs- ter der sieben größten Mitgliedsfirmen des BDO Netzwerks,
und Unternehmensberatungsgesellschaften, die Mitglieder
von BDO International Limited sind und unter dem Namen
deren Ernennung jeweils für eine Amtszeit von drei Jahren
vom Council genehmigt wird. Das Global Board setzt Priori-
91.054 1.658
und der Marke von BDO fachliche Dienstleistungen erbringen täten für das BDO Netzwerk und beaufsichtigt die Arbeit des
Mitarbeiter Büros
(im Folgenden „BDO Member Firms“). BDO ist der Mar-
weltweit weltweit
Global Leadership Teams. Das Global Board tritt mindestens
kenname für das BDO Netzwerk und für alle BDO Member viermal im Jahr zusammen.
Firms. BDO International Limited, Brussels Worldwide Services
Das Global Leadership Team koordiniert die Aktivitäten
BVBA und die BDO Member Firms sind jeweils eigenstän-
RECHTLICHE UND ORGANISATORISCHE des BDO Netzwerks. Es wird vom Global CEO geführt und
dige, separate juristische Personen und haften nicht für die
STRUKTUR DES NETZWERKS besteht aus dem Chief Operating Officer, den Global Heads
Handlungen oder Unterlassungen der anderen Unternehmen.
of Audit & Assurance, Tax, Business Development & Mar-
Jede BDO Member Firm ist Mitglied von BDO Internatio- Nichts in den Vereinbarungen oder Regelungen von BDO
keting, IT, Risk/Quality and Governance, People sowie den
nal Limited, einer britischen Gesellschaft mit beschränkter begründet oder beinhaltet ein Agentur-, Vertretungs- oder
CEOs für die Regionen EMEA, Americas und Asia Pacific.
Nachschusspflicht, entweder als stimmberechtigtes Mitglied Gesellschaftsverhältnis zwischen BDO International Limi-
(je eines pro Land) oder als nicht stimmberechtigtes Mitglied. Das Global Leadership Team wird durch das Global Office ted, Brussels Worldwide Services BVBA und/oder den BDO
BDO International Limited ist die koordinierende Einheit des von Brussels Worldwide Services BVBA unterstützt. Brussels Member Firms.
BDO Netzwerks und legt die Mitgliedspflichten der BDO Worldwide Services BVBA, eine belgische Gesellschaft mit
Eine Liste aller Länder, in denen BDO Member Firms ansässig
Member Firms in einem Regelwerk fest. beschränkter Haftung, erbringt Dienstleistungen zur Unter-
sind, befindet sich in Anlage 2.
stützung der Koordination des BDO Netzwerks.
Leitungsgremien des BDO Netzwerks sind das Council, das Eine Liste aller BDO Audit Member Firms in der EU/dem EWR
Global Board und das Global Leadership Team von BDO BDO International Limited und Brussels Worldwide Services
befindet sich ebenfalls in der Anlage (Anlage 1).
International Limited. BVBA erbringen gegenüber Mandanten keine Dienstleistun-
gen. Diese werden ausschließlich von den einzelnen BDO Der Gesamtumsatz aller BDO Audit Member Firms in der EU/
Das Council besteht aus je einem Vertreter jedes stimmbe- Member Firms in eigenem Namen und auf eigene Rechnung dem EWR (nach vollzogenem „Brexit“) beträgt im Bereich der
rechtigten Mitglieds und vertritt die Mitgliedsgesellschaften erbracht. Abschlussprüfungen bezogen auf das jeweils letzte abge-
der BDO International Limited in der Mitgliederversamm- schlossene Geschäftsjahr € 605,2 Mio.
lung.
TRANSPARENZBERICHT | 2021 4RECHTSFORM UND EIGENTUMSVERHÄLTNISSE
RECHTS- UND EIGENTÜMERSTRUKTUR Rechtsformabhängig liegt die Geschäftsführung der BDO
in den Händen des Vorstands, der durch den Aufsichtsrat
Die BDO wird in der Rechtsform der Aktiengesellschaft
bestellt und überwacht wird. Die Leitungsstruktur wird in
betrieben. Sie hat ihren Sitz in 20355 Hamburg, Fuhlentwiete
2021 im Wesentlichen bestimmt durch die Gliederung in
12, und unterhält daneben in Deutschland 23 berufsrechtli-
Marktsektoren (Core, Public, Corporate, diese wiederum
che Zweigniederlassungen.
unterteilt in Marktsegmente) und Delivery Bereiche (Regi-
Die Gesellschaft ist im Handelsregister des Amtsgerichts onen und Fachbereiche), die jeweils unter der Leitung eines
Hamburg unter der Nr. HRB 1981 eingetragen. Im Berufsre- Vorstandsmitglieds stehen. Daneben existieren interne
gister, das von der Wirtschaftsprüferkammer geführt wird, ist Service- und Supportfunktionen/-gesellschaften sowie Stab-
sie unter der Nummer 150703700 geführt. sabteilungen, die direkt dem Vorstand unterstellt sind.
Das Grundkapital der BDO beläuft sich per Im Übrigen sind den Mitgliedern des Vorstands spezifische
29. Oktober 2021 auf einen Nennbetrag von Euro Ressorts zugewiesen. Darüber hinaus gibt es für spezifi-
7.800.000,00. Die Aktien werden ausschließlich von Partnern sche Branchen, Fachthemen oder Länderschwerpunkte so
(Vorstandsmitglieder und leitende Angestellte der Gesell- genannte Branchencenter und Länder Desks.
schaft) gehalten und zwar entweder unmittelbar oder mit-
telbar über Wirtschaftsprüfungsgesellschaften, die ihrerseits International
wiederum in ausschließlichem Anteilsbesitz von Partnern CEO Finance
unserer Gesellschaft stehen. 54,29 % der Aktien werden Rechtsabteilung
von drei Wirtschaftsprüfungsgesellschaften gehalten, deren
Anteilsinhaber Wirtschaftsprüfer, Steuerberater oder Rechts- Vorstandsressort 1 Vorstandsressort 2 Vorstandsressort 3
anwälte der BDO sind. Weitere 32,21 % der Aktien werden
direkt von Wirtschaftsprüfern gehalten; die verbleibenden
Märkte Regionen Qualitätsmanagement
13,5 % der Aktionäre sind Steuerberater und/oder Rechts-
Advisory (Classic Bereiche) Digitale Transformation
anwälte. Es gibt keinen Mehrheitsgesellschafter und auch
Tax & Legal
keine Person oder Personengruppe, die einen beherrschenden
Einfluss auf die Gesellschaft ausüben kann.
Regionen
Märkte FB T&L ausgewählte ausgewählte Services &
A&A
Advisory FB A&A FB A&A Centers
T&L
TRANSPARENZBERICHT | 2021 5LEITUNGSSTRUKTUR
VORSTAND
Der Vorstand setzt sich zum 29.10.2021 wie folgt zusammen
WP StB RA Dr. Holger Otte Vorsitzender | Hamburg WP StB Andrea Bruckner | München
RA Parwäz Rafiqpoor | Düsseldorf WP StB Roland Schulz | Berlin
Vorstandssitzungen finden mindestens 12 mal im Jahr statt, bei Bedarf auch häufiger, und werden vom Vorsitzenden
des Vorstands einberufen und geleitet.
TRANSPARENZBERICHT | 2021 6WEITERE LEITUNGSGREMIEN AUFSICHTSRAT
Mitglieder der zweiten Führungsebene der Gesellschaft sind
die Leiter Marktsektoren, die Leiter Regionen, die Leiter Fach-
Vertrauen Unser Aufsichtsrat besteht zum 29.10.2021
aus folgenden Mitgliedern:
bereiche, der Leiter International sowie die Leiter Finance & Fachliche Kompetenz, Verantwortung, Persönliche
Controlling und Leiter HR. Beziehungen, Langjährige Erfahrung, Tradition, Qualität Johann C. Lindenberg | Vorsitzender
Mitglied verschiedener Aufsichtsräte | Hamburg
Regionen und Fachbereiche sind die für die Umsetzung der Vor-
standsvorgaben, die Einhaltung von Qualitätsanforderungen Dr. Erhard Schipporeit | Stellv. Vorsitzender
und das wirtschaftliche Ergebnis relevanten Einheiten. Durch
ihren engen Kontakt zu unseren Mandanten sind sie wesent-
Leidenschaft Mitglied verschiedener Aufsichtsräte | Hannover
Andreas Engelhardt | Geschäftsführender persönlich haften-
liches Element für die Umsetzung unserer marktorientierten Begeisterung, Erfolgsorientierung, Freude an unserer
der Gesellschafter der Schüco International KG | Bielefeld
Arbeit, Kundenorientierung
Strategie. Die Regions- und Fachbereichsleitung koordiniert
Anja Halfbrodt* | Verwaltungsmitarbeiterin | Hamburg
und organisiert die Zusammenarbeit der Abteilungen der Deli-
very Bereiche in den Offices bzw. im Fachbereich, das Zusam- Ira Hübecker-Kleusch* | Prüfungsleiterin | Düsseldorf
menwirken mit den Marktsektorleitern und die Abstimmung
der Regions- und Fachbereichsleitung untereinander sowie mit
Empathie Marianne Voigt | Mitglied der Geschäftsführung der
bettermarks GmbH | Berlin
den in den Offices bzw. im Fachbereich tätigen Partnerteams. Gegenseitige Wertschätzung, Respekt, Menschlichkeit,
Die Partner fungieren als Client Service Partner (auch „CSP“ Miteinander
* Vertreterinnen der Arbeitnehmer
genannt; der CSP ist der zentrale Ansprechpartner des Man-
danten) und sind entscheidend für ein erfolgreiches Wirken in
den Regionen bzw. im Fachbereich.
Weitblick EHRENVORSITZENDER DER GESELLSCHAFT
Vordenker, Innovation, Digital, Vorausschauend, WP Prof. Hans-Heinrich Otte (†)
Lösungen Ehem. Vorsitzender des Aufsichtsrats der
BDO AG Wirtschaftsprüfungsgesellschaft | Lübeck
TRANSPARENZBERICHT | 2021 7PARTNERSCHAFT Nachfolgend werden die Komponenten dargestellt, aus
denen sich die Jahresgesamtvergütung zusammensetzt. Die
Die intern höchste Karrierestufe unterhalb des Vorstands ist
erste Komponente umfasst die monatlichen Fixbezüge. Die
die des (Equity-)Partners.
zweite Komponente umfasst die variablen Bezüge. Dazu
Die Karrierestufe des Partners ist Ausdruck des Verständnis- gehört zum einen die Gewinnbeteiligung. Diese ist ein indi-
ses, dass die Führung des Unternehmens unternehmerisches vidueller Anteil am verteilungsfähigen Ergebnis der Gesell-
Denken und Handeln erfordert, das sich an den im Leitbild schaft auf der Grundlage einzelvertraglicher Regelungen. Den
der Gesellschaft festgeschriebenen Werten und Grundsätzen zweiten variablen Bezug stellt der Zielvereinbarungsbonus
ausrichtet, denen die Partner sich verpflichtet fühlen. dar, der je nach individueller Erreichung von Zielverein-
Die Vergütungsstruktur der BDO berücksichtigt für ihre barungspunkten zur Ausschüttung gelangt. Der Anteil der
Partner auf der Grundlage einer marktkonformen Grundver- variablen Bezüge beläuft sich – abhängig vom jeweiligen
gütung das im jeweiligen Geschäftsjahr erzielte Jahresergeb- Jahresergebnis – auf 15-35 % der Gesamtbezüge. Als Aktio-
nis der Gesellschaft. Dabei erfolgt auch eine Würdigung des näre der BDO erhalten Partner zudem eine Dividende, die die
Erreichens individuell vereinbarter Ziele auf Grundlage eines Gesellschaft aus ihrem Bilanzgewinn ausschüttet.
Zielvereinbarungssystems. Die vorgenannten Vergütungsgrundsätze berücksichtigen
Das Verfahren der Festlegung individueller Zielvereinba- auch die Vorgaben der WPO, insbesondere § 55 Abs. 1 S. 4
rungen und -erreichungen erfolgt mittels eines jährlichen WPO, und der Berufssatzung WP/vBP (§§ 51 Abs. 1 Nr. 13, 61
standardisierten Zielvereinbarungs- und Beurteilungsprozes- BS WP/vBP).
ses. Bei der Beurteilung spielen verschiedene Kriterien eine
wichtige Rolle: Führungskompetenz, soziale & persönliche
Kompetenzen, Fachkompetenz, unternehmerisches Denken
& Handeln, Qualitätssicherung, Business Development und
internationale Zusammenarbeit.
TRANSPARENZBERICHT | 2021 8UNSER QUALITÄTSMANAGEMENTSYSTEM
Basis unseres Erfolgs ist die den Anforderungen des jeweiligen Auftrags entsprechende enga- VERANTWORTUNG FÜR DAS BDO QMS
gierte persönliche Betreuung unserer Mandanten durch unsere Client Service Partner und
Wir haben für die Mitglieder des Vorstands, die Leiter der Regionen, der Fachbereiche Interna-
Mitarbeiter. Jeder Client Service Partner ist gesamtverantwortlich für die Betreuung seiner
tional, HR, Finance & Controlling sowie die Regional Managing Partner und Fachbereichsleiter
Mandanten und koordiniert den Einsatz aller Spezialisten der jeweiligen Fachlichkeit mit ihren
Verantwortlichkeiten für die Einhaltung der Vorgaben des QM-Systems festgelegt und diese
verschiedenen Dienstleistungen. Auf diese Weise verknüpfen wir den Bedarf nach Spezialwis-
in unserer Führungsstruktur dokumentiert. Die Mitglieder des Vorstands entwickeln die Stra-
sen optimal mit dem Know-how über die konkreten Verhältnisse unserer Mandanten. Diese
tegie unserer Gesellschaft und setzen diese durch.
Verbindung zusammen mit den getroffenen organisatorischen und strukturellen Maßnahmen
sowie unserem Qualitätsverständnis zielt darauf ab sicherzustellen, dass wir unseren Man- Die Wirtschaftsprüfung wird durch zwei Vorstandmitglieder geleitet, von denen ein Vor-
danten hochwertige Leistungen bei Einhaltung der gesetzlichen und qualitativen Regelungen standsmitglied für die Grundsatzabteilung WP und vorgelagerte Qualitätssicherung (GS/vQS)
erbringen. Im Folgenden haben wir zusammengefasst, wie wir dies erreichen: zuständig ist.
DURCHSETZUNG BEI BDO Die Grundsatzabteilung WP (GS/vQS) mit ihren weiteren Bereichen ist u.a. verantwortlich für:
• die Vorgaben zur Sicherstellung einer qualitativ angemessenen Facharbeit und der Einhal-
Wir haben ein nach der Wirtschaftsprüferordnung (WPO) und der Berufssatzung für WP/
tung der Berufsgrundsätze, Fortentwicklung des berufsständischen Qualitätssicherungs-
vBP (BS WP/vBP) sowie den weiteren berufsständischen Vorgaben aufgebautes berufsstän-
systems sowie Vermittlung von fachlichen Änderungen an die Partner und Mitarbeiter
disches Qualitätssicherungssystem (BDO QSS). Aufgrund der Verankerung dieses Qualitäts-
unserer Gesellschaft;
sicherungssystems in unserem integrierten Managementsystem sprechen wir von einem
• die Bearbeitung von Konsultations- und sonstigen Fachanfragen;
Qualitätsmanagementsystem (BDO QMS). Das berufsständisch geforderte Qualitätssiche-
• die Unterstützung unserer Partner und Mitarbeiter bei Fragen zur Unabhängigkeit und den
rungssystem ist dementsprechend in unserem Qualitätsmanagementsystem integriert. Das
anderen Berufsgrundsätzen
berufsständische Qualitätssicherungssystem berücksichtigt unter Beachtung der zeitlichen
Anwendungsvoraussetzungen auch die gesetzlichen Vorgaben durch die EU-APrVO. Ferner Im Einzelnen umfasst unser Qualitätsmanagementsystem insbesondere für die Durchführung
werden nationale berufsständische Verlautbarungen wie bspw. der IDW Qualitätssicherungs- von Abschlussprüfungen und anderen Bestätigungsleistungen unter anderem die nachstehen-
standard: Anforderungen an die Qualitätssicherung in der Wirtschaftsprüferpraxis (IDW QS den Elemente:
1) und internationale Vorgaben wie der IESBA Code of Ethics und der ISQC 1 im BDO QSS
beachtet.
TRANSPARENZBERICHT | 2021 9QUALITÄTSMANAGEMENTSYSTEM
Die Dokumentation unseres Qualitätsmanagementsystems erfolgt im Qualitätssicherungshandbuch sowie den ergänzenden Dokumentationen im BDO Intranet. Das Qualitätssicherungs-
handbuch Wirtschaftsprüfung enthält konkrete Regelungen und Verfahren bezüglich der Richtlinien und Maßnahmen, die wir in Deutschland nach den vorgenannten Gesetzen und Regelungen
beachten müssen. Das folgende Schaubild gibt einen Überblick über unser Qualitätsmanagementsystem:
Kontinuierlicher Verbesserungsprozess:
Kontinuierlicher Verbesserungsprozess:
Nachschau Praxisorganisation und
Nachschau
Interne Nachschau Auftragsabwicklung
Auftragsabwicklung:
•● Interne Nachschau
● International Quality Assurance ●• Qualitätssicherungssystem
Qualitätssicherungssystem gem.
gem.§ 55b
• International Quality Assurance §WPO
55b WPO – BS WP/vBP
Review BDO - BS WP/vBP
Review BDO Beachtung IDW QS1, ISQC1, IESBA
Kontinuierlicher ●• Beachtung IDW IESBA CoE
•● Kontinuierlicher
Verbesserungsprozess ●• Bedeutung der
Hohe Bedeutung derQualitätskultur
Qualitätskultur
Verbesserungsprozess
●• Beachtung nationaler
Beachtung nationalerund
undinternationaler
Qualitäts- internationaler
Standards Standards
management
Externe Überprüfung
Externe Überprüfung derderAngemessenheit
Angemessenheit Qualitätssicherung
Auftragsbezogene Qualitätssicherung:
und Wirksamkeit
und Wirksamkeit desdesQSS
QSS durch:
durch: Vier-Augen-Prinzip
•● Vier-Augen-Prinzip
JährlicheInspektion
•● Jährliche Inspektionder
der APAS
APAS (§ 62b
(§62b WPO)
WPO) •● Konsultation
Konsultation
hinsichtlich der Prüfungen von
hinsichtlich der Prüfungen von Unterneh- •● Berichtskritik
Berichtskritik
Unternehmen von öffentlichem Interesse
men von öffentlichem Interesse •● Auftragsbegleitende
Auftragsbegleitende
● Überprüfung unseres
• Überprüfung unseres Qualitätssicherungs- Qualitätssicherung
Qualitätssicherung
Qualitätssicherungssystems gem. § 57a
systems
WPO durchgem.externe
§57a WPO durch externe
Qualitätskontrolle
Qualitätskontrolle
TRANSPARENZBERICHT | 2021 10MITARBEITER
ZERTIFIZIERUNGSVERFAHREN
Die persönliche und fachliche Eignung unserer Mitarbeiter
beurteilen wir aufgrund der Bewerbungsunterlagen und mit Für die Durchführung von Abschlussprüfungen von Unterneh-
Hilfe von Bewerbungsgesprächen und lassen sie ein umfangrei- men von öffentlichem Interesse (sog. Public Interest Entities;
ches Aus- und Fortbildungsprogramm durchlaufen. Im Rahmen PIE) und von Prüfungen von Abschlüssen, die nach den IFRS
der Personalentwicklung setzen wir ein Mitarbeiterbeurtei- aufzustellen sind, sowie für prüferische Tätigkeiten zu Abschlüs-
lungssystem ein, das aus regelmäßigen Beurteilungen durch sen, die direkt oder indirekt in den Abschluss eines den SEC-Vor-
die Vorgesetzten, Zielvereinbarungen, Projektfeedbacks sowie schriften unterworfenen Unternehmens einbezogen werden,
Entwicklungsgesprächen besteht. Diese Mitarbeiterbeurteilung durchlaufen die auf solchen Mandaten eingesetzten Mitarbeiter
berücksichtigt u.a. auch die Einhaltung von Standards und ein zusätzliches internes fachliches Zertifizierungsverfahren, das
Regelungen. Die Einhaltung unserer Unabhängigkeitsstandards aus speziell auf diese Prüfungen ausgerichteten Schulungsmaß-
ist Bestandteil einer von unseren Partnern und Mitarbeitern nahmen und Fachinformationen besteht und mit einem Test
abzugebenden Bestätigung auf wiederkehrender Basis sowie abgeschlossen wird.
auftragsbezogenen Bestätigungen durch die Mitglieder des
Prüfungsteams. KAPAZITÄTS- UND PERSONALEINSATZPLANUNG
Zur Klärung von fachlichen Zweifelsfällen oder Fragen von Ausgehend von der in den Offices durchgeführten Auftragspla-
grundsätzlicher Bedeutung stehen die Mitarbeiter der „National nung wird eine jährliche Personalbedarfsplanung unter Berück-
Office Audit & Assurance (NOA)“ bzw. des „Technical Accoun- sichtigung ausreichender personeller Reserven für das gesamte
ting Center of Excellence (TACE)“ unseren Mitarbeitern als Unternehmen durchgeführt. Die Einsatzplanung erfolgt –
Ansprechpartner zur Verfügung. ausgehend von der Planung der einzelnen Aufträge bundesweit
in einem zentralen Einsatzplanungstool und wird grundsätzlich
Informationen zu aktuellen Entwicklungen im Bereich Rech-
laufend aktualisiert. Der Einsatz von Spezialisten wird bei Bedarf
nungslegung und Prüfung sowie weitere aktuelle Hinweise,
in Koordination und Abstimmung mit den jeweiligen Fachberei-
Tools und Handbücher stehen unseren Mitarbeitern über das
chen in der Einsatzplanung berücksichtigt. Auslagerungen von
BDO Intranet, eine Dokumentenbibliothek bzw. Software-Cen-
Prüfungstätigkeiten i. S. von § 55 b Abs. 2 Nr. 9 WPO erfolgen
ter zur Verfügung.
bei Sicherstellung der geforderten Qualität und der Einhaltung
der Vorgaben unseres Qualitätssicherungssystems. Dabei han-
delt es sich um unterstützende Supportfunktionen.
TRANSPARENZBERICHT | 2021 11MITARBEITERENTWICKLUNG UND -QUALIFIZIERUNG
Die Aus- und Fortbildung der Mitarbeiter hat für BDO einen in den ersten 24 Monaten nach Eintritt in die Gesellschaft. Für die Organisation und Dokumentation der Teilnahme an
hohen Stellenwert und nimmt eine zentrale Bedeutung für Das Ausbildungskonzept, das die Berufsanfänger auf einen internen und externen Aus- und Fortbildungsmaßnahmen
die Umsetzung unserer Unternehmensstrategie ein. eigenverantwortlichen Praxiseinsatz vorbereitet, beinhaltet steht das SAP Learning Management System (LMS) als
Pflichtseminare zu den Grundlagen des Prüfungswesens, der einheitliches und allen Mitarbeitern zugängliches Tool zur
Mit neuen Anforderungen der Mandanten an uns als
Prüfungstechniken, der Rechnungslegung und des Steuer- Verfügung. Die Schnittstelle zum SAP HR System wird zur
Dienstleister ändert sich auch das Anforderungsprofil an die
rechts. Zusätzlich erlaubt der modulare Aufbau die Speziali- Verzahnung der Aus- und Fortbildung mit der Personalent-
benötigten Skills unserer Mitarbeiter und zugleich an uns als
sierung in fachlicher oder branchenspezifischer Hinsicht und wicklung genutzt.
Arbeitgeber. Neben der kundenorientierten Digitalisierung
berücksichtigt durch den Einsatz von Blended Learning und
sind auch die Anforderungen unserer Mitarbeiter an eine Jeder Berufsträger hat aufgrund seiner berufsrechtlichen
praktischen Anwendungsfällen moderne Lernkonzepte.
innovative und effiziente Arbeitstechnik sowie die Schaffung Verpflichtung an Fortbildungen teilzunehmen und die
digitaler Geschäftsprozesse und Arbeitsmittel relevant. Für die erfahrenen Prüfer und Berater werden regelmäßige geforderten 40 Stunden Fortbildung (§ 5 Abs.5 BS WP/
Updates zu aktuellen Themen der Rechnungslegung sowie vBP) zu erfüllen. Im Rahmen der Qualitätssicherung wird die
Unser Aus- und Fortbildungsspektrum entwickelt sich
zu Neuerungen im Prüfungswesen angeboten. Um eine Einhaltung dieser Verpflichtung nachgehalten.
daher kontinuierlich fort und forciert zum einen den Einsatz
Einbindung der Lerninhalte in den Arbeitsalltag zu ermög-
neuer Technologien bei den Trainings, andererseits werden Abgelegte Examina oder die erfolgreiche Teilnahme an Quali-
lichen, wird hier zunehmend auch auf zeit- und ortsun-
zunehmend auch neue Technologien selbst zum Inhalt von fizierungsmaßnahmen werden von Human Resources erfasst.
abhängig bereitstehende Lernformen umgestellt. Mittels
Fortbildungsmaßnahmen. Dies schließt neben den national erworbenen Berufsexamina
interner Zertifizierungsverfahren trägt BDO den besonderen
(Wirtschaftsprüfer, Steuerberater und Rechtsanwalt) vor
Die praktische Ausbildung („training on the job“) durch Ansprüchen in der Prüfung von PIE-Mandaten Rechnung. Der
allem die internationalen Examina (CFA, CISA, CPA und FCA)
erfahrene Fachkollegen findet durch die Einbindung der Vermittlung spezieller Branchenkenntnisse dienen die Semi-
sowie die Registrierung als Prüfer für Qualitätskontrolle bei
Berufsanfänger in die Auftragsabwicklung statt, wobei sie nare und Fachtagungen für Prüfer und Berater von öffent-
der Wirtschaftsprüferkammer ein.
Besonderheiten der Mandate und des Berufstands ken- lichen Unternehmen und Verwaltung, Unternehmen der
nenlernen. Ergänzt wird diese praktische Ausbildung durch Gesundheitswirtschaft, Stiftungen und NPOs, Banken und Durch die systemseitigen Vorgaben, Steuerung der Teil-
theoretische Inhalte, die in Präsenzseminaren an den Offices Finanzdienstleistern sowie Versicherungsunternehmen. Der nahme sowie das Monitoring stellen wir sicher, dass alle
sowie durch Onlineschulungen und E-Learning-Angebote Zugang zu den zwei- bis fünftägigen Seminaren richtet sich fachlichen Mitarbeiter zur Erfüllung der Fortbildungspflich-
vermittelt werden. jeweils nach dem Erfahrungsstand der Mitarbeiter. Schulun- ten angehalten werden.
Coronabedingt werden ab April 2020 nur noch virtuelle Fort- gen und Konferenzen zu Themen mit länderübergreifender
bildungsformate für Schulungen und Trainings verwendet. Ausrichtung werden durch das internationale BDO Netzwerk
regelmäßig mit deutscher Beteiligung durchgeführt.
Die obligatorische Ausbildung der Berufsanfänger erfolgt
TRANSPARENZBERICHT | 2021 12AUFTRAGSANNAHME UND -FORTFÜHRUNGSPROZESS
Ein prozess- und workfloworientierter IT-gestützter Auftragsannahme- und -fortführungsprozess
ist ein wesentlicher Faktor, um professionell und qualitativ hochwertige Leistungen bei Sicher-
stellung der Einhaltung der Berufsgrundsätze erbringen zu können. Sowohl bei Erstprüfungen als
auch bei Folgeprüfungen wird vor Auftragsannahme/-fortführung geklärt, ob Ausschlussgründe
der Auftragsannahme entgegenstehen. Aufträge werden von uns nur angenommen, wenn die
Übernahme des Auftrags gesetzlich und berufsrechtlich zulässig ist und der Auftrag in sachlicher,
personeller und zeitlicher Hinsicht ordnungsgemäß abgewickelt werden kann. Für Prüfungsauf-
träge bei Unternehmen von öffentlichem Interesse i.S. von § 316 a HGB bzw. bei im Freiverkehr
notierten Unternehmen sind zusätzliche Genehmigungsregelungen zu beachten.
Vor Auftragsannahme müssen bestimmte Verfahren im Sinne eines Risiko- und Qualitätsma-
nagements beachtet werden. Dazu gehört insbesondere die Einhaltung und Dokumentation
der Bestimmungen des Sanktions- und Geldwäscherechts sowie ggf. des Insiderrechts (sog.
Know your Customer (KYC) Prüfung). Durch unser IT-gestütztes Prozessmanagement „ „AIS“
(Auftrags-Informations-System) werden zudem weitere mandanten- und auftragsspezifische
Kriterien erfasst und durch automatische Workflows die Einhaltung der Berufsgrundsätze sowie
weiterer gesetzlicher sowie organisatorischer Vorgaben sichergestellt. Es werden unabhängig-
keitssichernde Conflict Checks sowie Genehmigungsschritte systemgesteuert durchgeführt.
Besonders risikobehaftete Aufträge werden vor Auftragsannahme dem Risikoausschuss vorgelegt.
TRANSPARENZBERICHT | 2021 13UNABHÄNGIGKEIT
Die Sicherstellung unserer Unabhängigkeit als Basis für die mit dem Prüfungsmandanten oder mit diesem verbundenen Vor Annahme eines neuen Mandanten bzw. Auftrags führen
Verlässlichkeit und das Vertrauen unserer Mandanten und Unternehmen haben können. Mitarbeiter mit geschäftlichen, unsere Auftragsverantwortlichen eine nationale und - sofern
der Öffentlichkeit in unsere Tätigkeit ist für uns von entschei- finanziellen oder persönlichen Beziehungen zu dem Mandan- relevant - internationale Abfrage mittels einer Software-
dender Bedeutung. Wir haben daher umfassende Prozesse ten werden nicht Mitglieder des jeweiligen Auftragsteams. lösung durch, um mögliche Interessenkonflikte und Gefähr-
und Regelungen zur Sicherstellung dieses zentralen Berufs- dungen unserer Unabhängigkeit zu identifizieren.
Einer der wichtigsten Aspekte bei der Übernahme eines
grundsatzes implementiert, die unsere Unabhängigkeit unter
neuen Prüfungsauftrags ist, dass wir bei Auftragsannahme Unser Auftragsannahmeprozess für Nichtprüfungsleistun-
den zu betrachtenden Aspekten sicherstellen soll:
unabhängig sind und auch während der Auftragsdurchfüh- gen an Unternehmen von öffentlichem Interesse sowie
Neben der Prüfung des Vorliegens etwaiger relevanter
rung weiterhin unabhängig bleiben und keine Interessenkon- deren Mutter- oder Tochtergesellschaften umfasst die
unternehmens- und mitarbeiterbezogener finanzieller
flikte vorliegen. Genehmigung der Leistungserbringung durch den Prüfungs-
und persönlicher Beziehungen beachten wir die Vorgaben
partner, um sicherzustellen, dass der Prüfungspartner über
insbesondere zum Selbstprüfungsverbot, zur Zulässigkeit Die Überprüfung der Einhaltung der Unabhängigkeit erfolgt
jede potenzielle Leistung an die vorgenannten Einheiten
von Nichtprüfungsleistungen, die wir für unsere Prüfungs- daher fortlaufend während der Auftragsabwicklung bis zum
informiert ist und Gefährdungen der Unabhängigkeit als
mandanten erbringen, und die maßgeblichen Rotationsre- Zeitpunkt des Auftragsabschlusses.
Abschlussprüfer oder Interessenkonflikte frühzeitig identifi-
gelungen und halten interne Überwachungsmaßnahmen zur Wir haben einen erfahrenen Partner sowie einen erfahrenen zieren und adressieren kann.
Einhaltung dieser Vorgaben vor. Dementsprechend beachten Manager als Independence Champion benannt, die die Ein-
alle System-, Prozess- und Regelungsvorgaben unseres Stellen verantwortliche Prüfungspartner Gefährdungen
haltung der anwendbaren Unabhängigkeitsvorschriften und
Qualitätssicherungssystems auch die jeweiligen Aspekte zur unserer Unabhängigkeit oder Befangenheit fest, identifizie-
-verfahren überwachen, Unterstützung bei Zweifelsfragen
Sicherstellung unserer Unabhängigkeit. ren und implementieren sie verfügbare Schutzmaßnahmen,
anbieten und die Schulungsmaßnahmen zu Unabhängig-
die ausreichen, um die Gefährdung zu beseitigen oder auf ein
Maßgebliche Vorgaben für unser Qualitätsmanagement- keitsthemen sowie die laufende Aktualisierung der BDO-Res-
angemessenes Niveau zu reduzieren.
system sind die gesetzlichen und berufsständischen tricted Entities Datenbank überwachen.
Unabhängigkeitsanforderungen in Deutschland sowie der Können Schutzmaßnahmen die Gefährdung nicht auf ein
BDO verfügt über eine Datenbank der sog. Restricted Enti-
International Code of Ethics for Professional Accountants angemessenes Niveau reduzieren, lehnen wir die Auftragsan-
ties aller Netzwerkgesellschaften, darunter Abschlussprü-
des International Ethics Standards Board for Accountants nahme ab bzw. beenden – in den rechtlichen Grenzen - das
fungsmandanten von öffentlichem Interesse sowie andere
(IESBA) der International Federation for Accountants (IFAC). Auftragsverhältnis.
Unternehmen. Diese Datenbank dient dazu, die Erbringung
Alle Mitarbeiter der BDO und unserer Tochtergesellschaften von dem Abschlussprüfer verbotenen Dienstleistungen oder Unsere Systeme zur Sicherstellung der Unabhängigkeit
geben regelmäßig Unabhängigkeitserklärungen ab. Sie sind Investitionen bei Prüfungsmandanten zu verhindern. Die unterliegen einer laufenden Überprüfung durch unsere
darüber hinaus verpflichtet, regelmäßig zu überprüfen, ob Datenbank wird laufend aktualisiert. Vor Auftragsannahme interne Nachschau sowie durch die externe Qualitätskont-
zu ihrer Person Sachverhalte vorliegen, die eine Gefährdung ist die Datenbank von den Auftragsverantwortlichen einzu- rolle und wir arbeiten kontinuierlich an der Weiterentwick-
ihrer Unabhängigkeit begründen. Mitarbeiter geben zudem sehen. lung dieser Systeme.
für den jeweiligen Prüfungsauftrag, für den sie tätig sind, eine Wir können daher eine Überprüfung der Einhaltung der rele-
auftragsbezogene Unabhängigkeitsbestätigung ab, die auch vanten Unabhängigkeitsvorschriften bestätigen.
die Beziehungen berücksichtigt, die nahe Familienangehörige
TRANSPARENZBERICHT | 2021 14AUFTRAGSABWICKLUNG verschiedene Stufen der Durchsicht der Prüfungsdokumenta- KONSULTATION
tion.
Die Auftragsdokumentation bei Prüfungsaufträgen erfolgt seit Durch die Möglichkeit der fachlichen Konsultation des National
August 2020 überwiegend mit Hilfe des IT-Prüfungstools „APT Eine zeitnahe und direkte Einbindung des für die Auftrags- Office Audit & Assurance (NOA) bzw. des Technical Accoun-
NG“, dem Nachfolger unseres Prüfungstools APT Classic (Audit durchführung vorrangig verantwortlichen Wirtschaftsprüfers ting Center of Excellence (TACE) sowie von Spezialisten stellen
Process Tool), des vorstehend beschriebenen, IT-gestützten erfolgt entsprechend den berufsrechtlichen Bestimmungen, wir sicher, dass unsere Prüfungsteams die innerhalb der BDO
Prozessmanagementsystems AIS sowie mit einem System zur so dass dieser ein eigenverantwortliches Prüfungsurteil fällen vorhandenen fachlichen Ressourcen nutzen können, um zu
Abwicklung der Berichterstattung („Callisto“). Die hinterleg- kann. Für anspruchsvolle Fachfragen werden je nach Themen- sachgerechten Lösungen zu gelangen. Bei bestimmten fachlich
ten Workflows werden von der Grundsatzabteilung WP (GS/ gebiet Spezialisten zur Sicherstellung der Qualität hinzugezo- komplexen Fragestellungen ist gemäß unserer Konsultations-
vQS) in Zusammenarbeit mit den jeweiligen Bereichen erstellt gen bzw. konsultiert, damit der jeweilige Auftrag gemäß den richtlinie ein standardisierter Konsultationsprozess einzuleiten,
und von der Leitung des entsprechenden Bereichs genehmigt. berufsrechtlichen Standards und in Übereinstimmung mit den um stets eine hohe Qualität unserer Arbeitsergebnisse sicher-
Technische und inhaltliche Dokumentationen erfolgen durch einschlägigen regulatorischen und gesetzlichen Voraussetzun- zustellen.
gesonderte Steuerungsdokumente, Handbücher und Leitfäden. gen ausgeführt wird.
MATERIELLE BERICHTSKRITIK
Im Sinne eines effizienten qualitätssichernden Projektmanage-
AUFTRAGSBEGLEITENDE QUALITÄTSSICHERUNG –
ments haben wir digitale Tools und weitere Hilfsmittel für die Als weitere Maßnahme der auftragsbezogenen Qualitätssi-
ZENTRALES AQS-MONITORING
Auftragsabwicklung von Prüfungsaufträgen entwickelt, die sich cherung führen wir bei Prüfungsberichten zu gesetzlichen und
an verschiedenen Milestones (Prozessschritten) orientieren. Bei allen Prüfungen von Abschlüssen von Unternehmen von freiwilligen Abschlussprüfungen neben der formellen auch eine
Alle Tools und Hilfsmittel sind diesen einzelnen Milestones öffentlichem Interesse sowie von Unternehmen, die im Frei- materielle Berichtskritik durch. Im Rahmen der Berichtskritik
zugeordnet und entsprechend im BDO Intranet transparent verkehr notiert sind, und bei anderen Aufträgen, die besondere beurteilt der Berichtskritiker die Einhaltung der geltenden
und verfügbar. Basis für die Definition dieser Milestones ist der Risiken aufweisen, wird parallel zur Auftragsdurchführung von fachlichen Regeln, und ob die im Prüfungsbericht dargestell-
sog. risikoorientierte Prüfungsansatz, wie er für den Berufs- einem erfahrenen Wirtschaftsprüfer eine auftragsbegleitende ten Prüfungshandlungen und -feststellungen schlüssig sind.
stand in den internationalen und deutschen Prüfungsstandards Qualitätssicherung (aQS) durchgeführt. Der prozessunabhän- Voraussetzung ist, dass die Berichtskritiker an der Erstellung
vorgegeben wird. gige Qualitätssicherer ist bereits ab der Auftragsannahmephase des Prüfungsberichts nicht selbst mitgewirkt haben und bei der
in die Prüfung involviert und sichert die Einhaltung berufsstän- Durchführung der Prüfung nicht wesentlich beteiligt waren.
Der Entwicklung einer adäquaten Prüfungsstrategie liegen -
discher und fachlicher Standards bei wesentlichen Fragestel-
abhängig von der Auftragsart - das Prinzip der Wesentlichkeit,
lungen. Ergänzend überwacht unser zentrales aQS-Monitoring
das Prüfungsrisiko und das Prinzip der Kriterienbetrachtung
über die rein gesetzlichen Anforderungen hinaus den Fortschritt
zugrunde.
der durchgeführten Prüfungen sowie den Stand der auftragsbe-
Im Rahmen der Auftragsabwicklung erfolgt eine laufende gleitenden Qualitätssicherung.
Überwachung der Arbeiten der Prüfungsteammitglieder durch
TRANSPARENZBERICHT | 2021 15BEENDIGUNG VON AUFTRÄGEN KONTINUITÄT UND ROTATION - INTERNE ROTATION
Für den Fall, dass die Niederlegung eines Mandates erwogen Bei der Prüfung von Unternehmen von öffentlichem Interesse
wird, enthält das Qualitätssicherungshandbuch konkrete sind wir aufgrund der EU-APrVO gehalten, nach Ablauf von
Handlungsanweisungen in Übereinstimmung mit den gesetzli- sieben Jahren einen neuen verantwortlichen Prüfungspartner
chen Bestimmungen (§ 318 Abs. 6 ff. HGB). Die Anweisungen zu ernennen und ein graduelles Rotationssystem für das an
enthalten Vorgaben zur Hinzuziehung der Rechtsabteilung der Prüfung beteiligte Führungspersonal einzurichten. Der
sowie zur Konsultation des National Office Audit & Assurance Rotationszeitraum für verantwortliche Prüfungspartner wurde
(NOA). durch das Gesetz zur Stärkung der Finanzmarktintegrität auf
fünf Jahre verkürzt. Dies gilt erstmals für gesetzlich vorgeschrie-
INFORMATIONSSICHERHEIT UND DATENSCHUTZ bene Abschlussprüfungen für nach dem 31. Dezember 2021
Neben der berufsrechtlichen Pflicht zur Verschwiegenheit beginnende Geschäftsjahre. Von den Rotationsvorschriften
haben Informationssicherheit und Datenschutz bei BDO eine betroffen sind im Rahmen des graduellen Rotationssystems
zentrale Bedeutung. Durch die Festlegung und Umsetzung neben den verantwortlichen Prüfungspartnern auch Wirt-
von Vorgaben in internen Richtlinien und Standards sowie schaftsprüfer, die als Prüfungsleiter (Leitungsfunktion) bei
Schulungsmaßnahmen und weitere flankierende Maß- Unternehmen von öffentlichem Interesse tätig sind. Bezüglich
nahmen stellt BDO die Vertraulichkeit, Verfügbarkeit und der Fachmitarbeiter, die nicht den zwingenden Rotationsvor-
Integrität der in ihrem Besitz befindlichen Informationen schriften unterliegen, bemühen wir uns zur Sicherstellung der
sicher. Zu diesem Zweck wurde u.a. ein Chief Information Prüfungsqualität und im Interesse unserer Mandanten um
Security Officer bestellt und ein Informationssicherheitsma- die größtmögliche Kontinuität im Prüfungsteam. Wenn der
nagementsystem (ISMS) in Betrieb genommen. Das ISMS Zeitpunkt der Rotation ansteht, binden wir den neuen für die
wurde entsprechend der Norm ISO/IEC 27001 zertifiziert. Auftragsdurchführung vorrangig verantwortlichen Wirtschafts-
Darüber hinaus berücksichtigt BDO die gesetzlichen Vorga- prüfer frühzeitig ein.
ben zum Schutz personenbezogener Daten von Mandanten,
Geschäftspartnern sowie der eigenen Mitarbeiter und setzt
diese um. Hierfür wurde gemäß Art. 37 Abs. 1 der DS-GVO
bzw. § 38 Abs. 1 BDSG ein Datenschutzbeauftragter benannt
und entsprechende Richtlinien, Prozesse und vertragliche
Vereinbarungen etabliert.
TRANSPARENZBERICHT | 2021 16INTERNE ROTATION DER VERANTWORTLICHEN PRÜFUNGSPARTNER UND DES AN DER ABSCHLUSSPRÜFUNG BETEILIGTEN FÜHRUNGSPERSONALS
GEM. ART . 17 ABS. 7 EU-APRVO UND § 43 ABS. 6 SATZ 2 WPO
Im Rahmen unseres Qualitätssicherungssystems wurden folgende Regelungen zur internen Qualitätssicherung sehen vor, dass dieses System in einem angemessenen Verhältnis
Rotation entsprechend der zugrunde liegenden gesetzlichen Vorgaben getroffen: zu Umfang und Komplexität der Tätigkeiten der WP-Praxis stehen muss. Nach unseren
• Gemäß Art. 17 Abs. 7 Unterabs. 1 EU-APrVO müssen die verantwortlichen Prüfungspartner Regelungen unterliegen alle Wirtschaftsprüfer, die im Rahmen der Abschlussprüfung eine
ihre Teilnahme an der Abschlussprüfung eines Unternehmens von öffentlichem Interesse Leitungsfunktion wahrnehmen, der graduellen Rotation. Für das graduelle interne Rota-
spätestens sieben Jahre nach dem Datum ihrer Bestellung beenden. Bei gesetzlichen tionssystem gilt ein Rotationszeitraum von 10 Jahren mit einer sich daran anschließen-
Abschlussprüfungen von nach dem 31. Dezember 2021 beginnenden Geschäftsjahren den dreijährigen Cooling-off-Periode. Wechselt die Rolle des Wirtschaftsprüfers von der
beenden die verantwortlichen Prüfungspartner ihre Teilnahme an der Abschlussprüfung Tätigkeit als Prüfungsleiter zu der des verantwortlichen Prüfungspartners, darf ein Rota-
spätestens fünf Jahre nach dem Datum ihrer Bestellung (§§ 43 Abs. 2 Satz 2, 135 Satz 1 tionszeitraum von künftig 5 Jahren ab der erstmaligen Bestellung zum verantwortlichen
WPO). Frühestens drei Jahre nach dieser Beendigung dürfen sie wieder an der Abschluss- Prüfungspartner und ein Rotationszeitraum von insgesamt 10 Jahren ab der Bestellung
prüfung dieses Unternehmens mitwirken. als Wirtschaftsprüfer (bei gleichzeitiger Tätigkeit als Prüfungsleiter bzw. verantwortlicher
• Verantwortlicher Prüfungspartner ist gem. § 43 Abs. 3 Satz 3 WPO die Person, die den Prüfungspartner) nicht überschritten werden.
Bestätigungsvermerk nach § 322 HGB unterzeichnet oder als Wirtschaftsprüfer für die • In Umsetzung der Regelung R540.5 des IESBA Code of Ethics hat der auftragsbegleitende
Durchführung einer Abschlussprüfung vorrangig verantwortlich bestimmt worden ist. Als Qualitätssicherer seine Tätigkeit bei der Abschlussprüfung eines Unternehmens von öffent-
verantwortlicher Prüfungspartner gilt gem. § 43 Abs. 3 Satz 4 WPO auf Konzernebene lichem Interesse nach spätestens 7 Jahren zu beenden.
auch, wer als Wirtschaftsprüfer auf der Ebene bedeutender Tochterunternehmen als für die • Die Sicherstellung der Einhaltung der internen Rotationspflichten, die sich aus Art. 17 Abs.
Durchführung von deren Abschlussprüfung vorrangig verantwortlich bestimmt worden ist. 7 EU-APrVO, § 43 Abs. 3 WPO bzw. R540.5 des IESBA Code of Ethics ergeben, obliegt den
• Zusätzlich zur internen Rotation der verantwortlichen Prüfungspartner wurde für das an Regional Managing Partnern und den betroffenen Wirtschaftsprüfern. Die Einhaltung der
der Abschlussprüfung beteiligte Führungspersonal ein graduelles Rotationssystem gem. Rotationspflichten wird durch die vorgelagerte Qualitätssicherung und im Rahmen der
Art. 17 Abs. 7 Unterabs. 3 EU-APrVO eingerichtet. Die berufsständischen Vorgaben zur turnusmäßigen internen Nachschau kontrolliert.
TRANSPARENZBERICHT | 2021 17INTERNE NACHSCHAU mit einem Auftrag in die Nachschau einbezogen. Über die bewerten. Unsere IT-gestützten automatisierten Work-Flow-
Ergebnisse der durchgeführten Nachschauen wird in einem Systeme ermöglichen die Real-Time-Erfassung und Überprü-
Gegenstand der Nachschau ist die Beurteilung der Angemes-
Nachschaubericht schriftlich an die zuständigen Vorstandsmit- fung von definierten AQIs. Damit liefert dieses Monitoringma-
senheit und Wirksamkeit unseres Qualitätssicherungssystems.
glieder berichtet. Die bei der Nachschau getroffenen Feststel- nagement die Grundlage für zeitnahe und passgenaue Messung
Jährlich überprüfen wir daher entsprechend § 55 b Abs. 3 WPO
lungen sind Grundlage für die Fortentwicklung des Qualitätssi- und somit höchste Transparenz, Steuerungsmöglichkeiten und
die Angemessenheit und Wirksamkeit der Regelungen für die
cherungssystems, haben zudem Einfluss auf die Beurteilungen Sicherheit für die Prüfungsdurchführung. Dieses ermöglicht
gesetzlichen Abschlussprüfungen, die Fortbildung, die Anlei-
und Zielvereinbarungen der jeweils verantwortlichen Berufsträ- BDO, die Prüfung in jeder Phase des Prüfungsprozesses von
tung und die Kontrolle der fachlichen Mitarbeiter sowie die
ger und wirken sich auf deren berufliche Entwicklung und Einsatzfaktoren, Durchführung und Ergebnis zu analysieren und
Prüfungsdokumentation.
Vergütung aus. zu steuern.
Gegenstand der entsprechenden Angemessenheits- und Wirk-
AUDIT QUALITY INDICATOR EXTERNE QUALITÄTSKONTROLLE/INSPEKTION
samkeitsprüfung sind die Auftragsabwicklung und die
Praxisorganisation, die sich in eine übergeordnete Praxis- Die Sicherung der Prüfungsqualität setzt deren ständige Wir unterliegen regelmäßig Qualitätskontrollen durch externe
organisation, eine officebezogene und eine fachbereichsbezo- Überwachung und Messung voraus. Prüfungsqualität bedeutet Qualitätskontrollprüfer (Peer Review) und den jährlichen
gene Praxisorganisation aufgliedert, unter Einschluss der Frage, einerseits eine anforderungsgerechte Durchführung von Prü- Inspektionen durch die Abschlussprüferaufsichtsstelle (APAS).
ob die Regelungen der Praxis zur Abwicklung von einzelnen fungen, andererseits aber auch eine ausreichende Anpassung Wir werten die Ergebnisse der Inspektionen und der externen
Prüfungsaufträgen eingehalten worden sind. an individuelle Anforderungen und Erwartungen. Prüfungs- Qualitätskontrollen sorgfältig aus, um Bereiche zu identifi-
qualität ist daher einerseits die Sicherstellung der Compliance, zieren, in denen wir unser Qualitätssicherungssystem weiter
Die Planung und Durchführung der Nachschau erfolgt durch andererseits aber auch Schaffung von Nutzen und Erfüllung der verbessern können. Letztmals im Geschäftsjahr 2015/16 wurde
die Abteilung Zentrale Nachschau. Die jährliche Nachschau Erwartungshaltung der Stakeholder. unser Qualitätssicherungssystem von einem externen Prüfer
umfasst eine berufsständisch erforderliche Anzahl von für Qualitätskontrolle überprüft und die Einhaltung der
In diesem Zusammenhang ist die Qualitätsüberwachung unser
Prüfungsaufträgen, eine Auswahl von Officeorganisationen fachlichen und berufsständischen Regelungen bestätigt. Mit
eigener Anspruch, aber auch der Anspruch der Prüfungsaus-
sowie die zentralseitige Organisation. Zur Durchführung der Schreiben vom 17. Juni 2016 hat uns die Wirtschaftsprüferkam-
schüsse, Aufsichtsräte und anderer externer Stakeholder. Audit
Nachschau werden erfahrene Wirtschaftsprüfer und Spezialis- mer in Folge dessen bestätigt, dass wir weiterhin als gesetzli-
Quality Indicators (AQIs) gewährleisten durch diese Messung
ten eingesetzt, die über ausreichende fachliche Kenntnisse und cher Abschlussprüfer nach § 38 Nr. 2 f) WPO in das Berufsre-
Transparenz und durchgehende Prüfungsqualität. Wir ermitteln
Erfahrungen verfügen müssen. gister der Wirtschaftsprüferkammer eingetragen sein dürfen.
unsere Prüfungsqualität anhand quantitativer und qualitativer
Bei der Auswahl der Nachschaueinsätze im Einzelnen werden AQIs, die wir im internationalen Vergleich für relevant und Die letzte jährliche anlassunabhängige Sonderuntersuchung
das Qualitätsmanagementsystem sowie das Auftragsspekt- aussagestark für die Fortentwicklung unserer Prüfungsqualität der Abschlussprüferaufsichtsstelle (APAS) wurde mit Unter-
rum nach risikoorientierten Auswahlkriterien erfasst und jeder halten. AQI dienen uns und unseren Stakeholdern dazu, die brechungen in den Monaten November 2020 bis Mai 2021
auftragsverantwortliche Wirtschaftsprüfer innerhalb eines Qualität der Abschlussprüfung durchgehend zu gewährleisten, durchgeführt.
Nachschauzyklus von durchschnittlich drei Jahren mindestens indem wir sie vergleichbar machen, gezielt überwachen und
TRANSPARENZBERICHT | 2021 18HINWEISGEBERSYSTEM § 55b ABS. 2 S. 2 NR. 7 WPO,
§§ 40, 50 BS WP/vBP ERKLÄRUNG DES VORSTANDS ZUR DURCHSETZUNG
DES INTERNEN QUALITÄTSSICHERUNGSSYSTEMS
Zur weiteren Sicherstellung der Einhaltung der Berufspflich-
ten hat BDO eine zentrale Meldestelle für Beschwerden und Wir erklären hiermit für BDO, dass das eingeführte und ange-
Vorwürfe eingerichtet. Hier haben Mitarbeiter ohne Besorgnis wendete berufsständische Qualitätssicherungssystem den
vor persönlichen Nachteilen die Möglichkeit, potentielle oder gesetzlichen Anforderungen entspricht und seine Vorgaben
tatsächliche Verstöße gegen die EU-APrVO oder gegen Berufs- von den Partnern und Mitarbeitern berücksichtigt und umge-
pflichten sowie etwaige strafbare Handlungen oder Ordnungs- setzt werden, wovon wir uns im abgelaufenen Geschäftsjahr
widrigkeiten bei der Durchführung von Abschlussprüfungen an in geeigneter Art und Weise überzeugt haben. Essentielle
eine zentrale Meldestelle zu berichten oder Hinweise zu geben, Bestandteile der fortlaufenden Optimierung der Qualitäts-
aus denen sich Anhaltspunkte für Verstöße gegen gesetzliche sicherung in unserem Unternehmen sind die Kontrolle der
Vorschriften oder fachliche Regeln ergeben können. Einhaltung der gesetzlichen und unternehmensinternen
Vorgaben sowie die Verfolgung und Beseitigung von festge-
Diese Meldestelle nimmt auch Hinweise von Mitarbeitern über
stellten Abweichungen von diesen Vorgaben.
Verstöße gegen geldwäscherechtliche Vorschriften gemäß § 5
Abs. 6 GwG sowie Hinweise auf potentielle oder tatsächliche
Verstöße gegen datenschutzrechtliche Vorschriften entgegen.
Sie ist anonym per E-Mail oder postalisch über die Stabstelle
Risk & Compliance der BDO AG Wirtschaftsprüfungsgesell-
schaft, Fuhlentwiete 12, 20355 Hamburg, erreichbar.
VERHALTENSKODEX
Der Vorstand der BDO hat in Ergänzung auch des Qualitäts-
sicherungssystems einen Verhaltenskodex verabschiedet, der
unser Qualitätsmanagementsystem abrundet.
TRANSPARENZBERICHT | 2021 19UNTERNEHMEN VON ÖFFENTLICHEM INTERESSE
Liste der Unternehmen von öffentlichem Interesse, bei denen BDO im vorangegangenen Geschäftsjahr Abschlussprüfungen durchgeführt hat
Jahresabschluss (JA) /
Mandant Sitz
Konzernabschluss (KA)
KAPITALMARKTORIENTIERTE UNTERNEHMEN
AKASOL AG Darmstadt JA (HGB)/KA (IFRS)
Alexanderwerk Aktiengesellschaft Remscheid JA (HGB)/KA (IFRS)
All for One Group SE Filderstadt JA (HGB)/KA (IFRS)
Basler Aktiengesellschaft Ahrensburg JA (HGB)/KA (IFRS)
CEWE Stiftung & Co. KGaA Oldenburg JA (HGB)/KA (IFRS)
Deutsche Beteiligungs AG Frankfurt am Main JA (HGB)/KA (IFRS)
Deutsche EuroShop AG Hamburg JA (HGB)/KA (IFRS)
Eckert & Ziegler Strahlen- und Medizintechnik AG Berlin JA (HGB)/KA (IFRS)
Geratherm Medical AG Geratal JA (HGB)/KA (IFRS)
Hypoport SE Lübeck JA (HGB)/KA (IFRS)
LEWAG Holding Aktiengesellschaft Beverungen JA (HGB)/KA (IFRS)
Masterflex SE Gelsenkirchen JA (HGB)/KA (IFRS)
R. Stahl Aktiengesellschaft Waldenburg JA (HGB)/KA (IFRS)
Software Aktiengesellschaft Darmstadt JA (HGB)/KA (IFRS)
SÜSS MicroTec SE Garching b.München JA (HGB)/KA (IFRS)
Syzygy AG Bad Homburg v. d. Höhe JA (HGB)/KA (IFRS)
BANKEN
akf bank GmbH & Co KG Wuppertal JA (HGB)
capsensixx AG Frankfurt am Main JA (HGB)/KA (IFRS)
DVB Bank SE Frankfurt am Main JA (HGB)/KA (IFRS)
Eurocity Bank AG Frankfurt am Main JA (HGB)
flatexDEGIRO AG Frankfurt am Main JA (HGB)/KA (IFRS)
Joh. Berenberg, Gossler & Co. KG Hamburg JA (HGB)/KA (HGB)
PEH Wertpapier AG Frankfurt am Main JA (HGB)/KA (IFRS)
Siemens Bank GmbH München JA (HGB)
Süd-West-Kreditbank Finanzierung GmbH Bingen am Rhein JA (HGB)
TRANSPARENZBERICHT | 2021 20Sie können auch lesen
