Bericht der Sparkasse Vorderpfalz - zur Offenlegung nach 26a KWG und zur Offenlegung nach 7 Instituts-Vergütungsverordnung ...
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Bericht der Sparkasse Vorderpfalz
zur Offenlegung nach § 26a KWG
und
zur Offenlegung nach § 7 Instituts-
Vergütungsverordnung
(Vergütungsbericht)
zum 31. Dezember 2013
Inhaltsverzeichnis
Abkürzungsverzeichnis ...............................................................................................................................................3
. Vorwort ...................................................................................................................................................................4
2. Anwendungsbereich (§ 323 SolvV) ..................................................................................................................4
3. Risikomanagement (§ 322 SolvV) ....................................................................................................................5
4. Eigenmittelstruktur (§ 324 SolvV) ..................................................................................................................15
5. Angemessenheit der Eigenmittelausstattung (§ 325 SolvV) .................................................................16
6. Derivative Adressenausfallrisiko- und Aufrechnungspositionen (§ 326 SolvV) .................................17
7. Adressenausfallrisiko (§ 327 SolvV) ...............................................................................................................18
8. Adressenausfallrisiko Kreditrisiko-Standardansatz (§ 328 SolvV) .........................................................24
9. Operationelles Risiko (§ 331 SolvV) ...............................................................................................................25
0. Adressenausfallrisiko: Beteiligungen im Anlagebuch (§ 332 SolvV) .....................................................26
. Adressenausfallrisiko Verbriefungen (§ 334 SolvV) ...................................................................................27
2. Kreditrisikominderungstechniken (§ 336 SolvV) .......................................................................................27
3. Informationen zum Vergütungssystem
nach § 7 Institutsvergütungs-Verordnung (Vergütungsbericht) ............................................................29
Abkürzungsverzeichnis
BaFin Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht
BIA Basisindikator-Ansatz
DSGV Deutscher Sparkassen- und Giroverband
EWB Einzelwertberichtigung
HGB Handelsgesetzbuch
InstitutsVergV Institutsvergütungsverordnung
KSA Kreditrisiko-Standardansatz
KWG Gesetz über das Kreditwesen (Kreditwesengesetz)
Mindestanforderungen an das Risikomanagement
MaRisk
der Kreditinstitute
PWB Pauschalwertberichtigung
SolvV Solvabilitätsverordnung
TVöD Tarifvertrag für den öffentlichen Dienst
. Vorwort
Der Basler Ausschuss für Bankenaufsicht rechtlichen Offenlegungspflichten durch den
hat mit den Regelwerken Basel II und Basel Lagebericht und den Jahresabschluss nach,
III internationale Standards zur angemes- die im Bundesanzeiger veröffentlicht wer-
senen Eigenkapitalausstattung von Banken den. Darüber hinaus enthält dieser Bericht
definiert. Im Rahmen des Drei-Säulen- zur Offenlegung die nach der SolvV und nach
Modells verfolgt die Bankenaufsicht mit der § 7 InstitutsVergV (ab 01.01.2014 geregelt in
Umsetzung der 3. Baseler Säule in nationales § 16 InstitutsVergV) erforderlichen Angaben,
Recht das Ziel, durch das Instrument der die nicht schon im Lagebericht 2013 oder im
Offenlegung von Informationen zu den Eigen Jahresabschluss 2013 enthalten sind. Die
mitteln und Risikopositionen sowie zum Angaben in diesem Bericht der Sparkasse
Risikomanagement der Kreditinstitute die beziehen sich grundsätzlich auf den Stichtag
Mechanismen des Kapitalmarkts zur Stär- 31. Dezember 2013.
kung der Solidität und der Sicherheit des
Finanzsystems zu nutzen. Die Säule 3 er- Seit dem Geschäftsjahr 2008 wendet die
gänzt die Mindesteigenkapitalanforderungen Sparkasse zur Berechnung der aufsichts-
(Säule 1) und das aufsichtsrechtliche Über- rechtlichen Eigenkapitalanforderungen den
prüfungsverfahren (Säule 2). Kreditrisiko-Standardansatz (KSA) für das
Kreditrisiko und den Basisindikator-Ansatz
Nach § 26a Abs. 1 Satz 1 KWG haben Institute (BIA) für das operationelle Risiko an. Die
regelmäßig Informationen über ihre Eigen- nachfolgenden Angaben beziehen sich auf
kapitalsituation, eingegangene Risiken, Risi- die Sparkasse. Sie ist kein übergeordnetes
komessverfahren und Risikomanagement zu Unternehmen einer Institutsgruppe.
veröffentlichen. Die näheren Anforderungen
sind nach § 10 KWG in der entsprechenden Der Jahresabschluss wird nach den Vorgaben
Rechtsverordnung – der Solvabilitätsverord- des HGB erstellt.
nung (SolvV) – geregelt.
Aus Übersichtsgründen wurden in diesem
Die Sparkasse Vorderpfalz (im folgenden Bericht Nullzeilen in Tabellen teilweise
„Sparkasse“ genannt) kommt den handels- gestrichen.
2. Anwendungsbereich (§ 323 SolvV)
Die Sparkasse ist kein übergeordnetes Un- den bei der Sparkasse Vorderpfalz nicht. Für
ternehmen einer Institutsgruppe. Handels- die Sparkassenbeteiligungsgesellschaft mbH
rechtliche Konsolidierungspflichten bestan- kommt die Abzugsmethode zur Anwendung.
3. Risikomanagement (§ 322 SolvV)
3.1 Ziele und Strategien des Tätigkeit der Sparkasse.
Risikomanagements
Die geschäftliche Tätigkeit eines Kredit Der Vorstand ist für die Festlegung der
institutes beinhaltet das bewusste Eingehen Risikostrategien in den Geschäftsfeldern
von Risiken. Eine erfolgreiche Sparkasse und für die Entwicklung des Risikomanage-
zeichnet sich dadurch aus, dass sie die mit mentsystems verantwortlich. Der Verwal-
der Geschäftstätigkeit untrennbar verbun- tungsrat wird vierteljährlich durch einen
denen Risiken zeitnah erkennt, bewertet, Gesamtrisikobericht über die Einhaltung
umfassend steuert und die Steuerungs- der Risikostrategie informiert. Ferner wird
maßnahmen laufend überwacht. Zur der Verwaltungsrat nach klar definierten
Risikosteuerung besteht ein umfassendes Vorgaben ad-hoc über Risikoereignisse
Risikomanagementsystem. Die am Risiko- von wesentlicher Bedeutung in Kenntnis
management beteiligten Geschäftsbereiche gesetzt. Von besonderer Bedeutung ist in
verfolgen die Zielsetzung, bei den einge diesem Zusammenhang die Ermittlung der
gangenen Risiken die Wahrscheinlichkeit Risikotragfähigkeit. Diese wertmäßige Größe
eines Vermögensverlustes zu minimieren. begrenzt wirksam das Eingehen der spezi-
fischen Bankrisiken.
Die Bundesanstalt für Finanzdienstleistungs-
aufsicht (BaFin) hat die Mindestanforde- Die Organisationseinheit „Risikocontrolling“
rungen an das Risikomanagement (MaRisk) hat die Aufgabe, Risiken auf aggregierter
per 14.12.2012 aktualisiert. Die Umsetzung Gesamtbankebene in ihrer Wechselwirkung
dieser Aktualisierung wurde von der Spar- zueinander zu überwachen. Darüber hinaus
kasse – soweit erforderlich – im Laufe des ist zur Risikosteuerung ein Limitsystem
Jahres 2013 vorgenommen. eingerichtet, um die Risikotragfähigkeit der
Sparkasse jederzeit sicherzustellen. Dieses
3.2 Risikomanagementsystem Limitsystem unterliegt einer ständigen
Zur Identifizierung, Bewertung und Steu- Überprüfung und wird sukzessive weiterent-
erung der Risiken hat der Vorstand ein wickelt, wie z. B. durch die Implementierung
Risikomanagement- und Überwachungs weiterer moderner Risikomessverfahren.
system eingerichtet. Das Risikomanagement
umfasst die Verfahren zur Identifizierung Das Risikomanagementsystem ist in der
und Bewertung der Risiken, die Festlegung Risikostrategie, dem Risikohandbuch sowie
von geeigneten Steuerungsmaßnahmen und in internen Organisationsrichtlinien doku-
die notwendigen Kontrollprozesse. Unter mentiert.
dem Begriff „Risiko“ wird dabei eine Verlust-
oder Schadensgefahr für die Sparkasse ver Ein weiteres Element des Risikomanagement
standen, die entsteht, wenn eine erwartete systems ist die Revision, die prozessunab-
zukünftige Entwicklung ungünstiger verläuft hängig Überwachungs- und Kontrollauf-
als geplant oder sogar existenzbedrohend gaben wahrnimmt. Sie führt hinsichtlich
wird. Die Verringerung oder das vollständige der Einhaltung gesetzlicher und aufsichts-
Ausbleiben einer Chance zur Erhöhung der rechtlicher Vorgaben systematisch und
Erträge oder des Sparkassenvermögens wird regelmäßig risikoorientierte Prüfungen
nicht als Risiko angesehen. Das Risiko- durch. Darüber hinaus prüft und beurteilt die
managementsystem ist Bestandteil einer Revision die Funktionsfähigkeit und Wirk-
ordnungsgemäßen Geschäftsorganisation samkeit des Risikomanagementsystems und
gemäß § 25a Abs. 1 KWG und dient dem überwacht die Behebung der getroffenen
Vorstand und dem Verwaltungsrat zur Über- Prüfungsfeststellungen. Die Revision ist
wachung der Risiken aus der geschäftlichen dem Mitglied des Vorstandes, Herrn Clemens
G. Schnell, direkt unterstellt. Die in den Rückschlüsse für die Risikosteuerung zu
MaRisk festgelegten Anforderungen an die ziehen.
Ausgestaltung der Revision werden erfüllt.
Die Revision berichtet regelmäßig – bei Im Rahmen eines vom Vorstand festgelegten
bedeutenden Feststellungen auch unverzüg- Strategieprozesses werden die Risikostra-
lich – an den Gesamtvorstand. Mindestens tegie und die korrespondierenden Teil-
einmal jährlich wird dem Verwaltungsrat der strategien jährlich überprüft und – sofern
Sparkasse ein Jahresbericht der Revision erforderlich – an die veränderten Rahmenbe-
vorgestellt. dingungen angepasst. Vor dem Hintergrund
der Risikotragfähigkeit, der Risikostrategie,
3.3 Risikomanagementprozess des eingerichteten Risikomanagement
Der Vorstand der Sparkasse hat in einer systems und des allgemeinen Umgangs mit
Risikostrategie, die durch Ausführungen in Risiken bewertet der Vorstand der Sparkasse
den Teilstrategien zum Adressenausfall-, die geschäftspolitische Ausrichtung als
Marktpreis-, Liquiditäts-, Eigengeschäfts- risikoneutral.
und operationellen Risiko detailliert wird,
die Rahmengrundsätze des Risikomanage- 3.4 Aufgabenzuordnung im Rahmen des
ments und die risikopolitische Ausrichtung Risikomanagementsystems
der Sparkasse festgelegt. Danach werden Für Kreditgeschäfte ist eine funktionale
Risiken bewusst vor dem Hintergrund der Trennung zwischen Markt und Marktfolge
Risikotragfähigkeit eingegangen, wenn sie bis einschließlich der Ebene des Vorstandes
zur Erzielung von Erfolgen notwendig und im festgelegt. Darüber hinaus sind für eine
Verhältnis zu den Chancen vertretbar sind. Kreditentscheidung bei risikorelevanten
Entwickelt sich das Ertrags-/Risikoverhältnis Kreditgeschäften zwei zustimmende Voten
ungünstig, erfolgt eine Verringerung oder aus den Bereichen Markt und Marktfolge
vollständige Kompensation der Risiken erforderlich.
durch geeignete Steuerungsmaßnahmen.
Risikobehaftete Geschäfte werden nur Die funktionale Trennung gilt analog für
getätigt, sofern deren Risikogehalt von Handelsgeschäfte. Der Bereich Handel ist
allen damit befassten Mitarbeitern beurteilt von den Funktionen des Risikocontrollings,
werden kann. Bevor Geschäfte mit neuen der Abwicklung und Kontrolle bis einschließ-
Produkten oder auf neuen Märkten regel lich der Ebene des Vorstandes getrennt. Mit
mäßig abgeschlossen werden, ist im Rahmen diesen Maßnahmen wird der von der BaFin in
einer Testphase das Risikopotenzial dieser den MaRisk geforderten Funktionstrennung
Geschäfte zu bewerten. Rechnung getragen.
Neben der Bewertung der einzelnen Risiken Für alle Einzelschritte des Risikomanage-
führt die Sparkasse regelmäßig Unter mentprozesses sind Verantwortlichkeiten
suchungen durch, ob in Teilbereichen der festgelegt. Die jährlich durchzuführende
Geschäftstätigkeiten Risikokonzentrationen Risikoinventur erfolgt zentral durch die
vorliegen. Den Umgang mit diesen Konzen Organisationseinheit „Risikocontrolling“ und
trationsrisiken hat die Sparkasse in ihrer die jeweils für die Risikosteuerung verant-
Risikostrategie festgelegt. Zudem werden wortlichen Mitarbeiter der einzubeziehenden
die definierten wesentlichen Risiken der Organisationseinheiten (insbesondere
Sparkasse mittels Stresstests untersucht. IT, Unternehmensentwicklung, Personal,
Damit verfolgt die Sparkasse das Ziel, das Revision und Beauf-tragtenwesen). Sie
mögliche Gefährdungspotenzial aus den beinhaltet auch die Bewertung der Risiken.
Risiken besser kennenzulernen und daraus Durch dieses Verfahren werden die wesent-
lichen Risiken der Sparkasse bestimmt. Die Höhe ihr Eintritt Auswirkungen auf den
einheitliche Bewertung wird anhand einer handelsrechtlichen Jahresüberschuss der
Risikokennzahl, die sich aus den drei Merk- Sparkasse hat. Die jeweiligen Einzelrisiken
malen Eintrittswahrscheinlichkeit, mögliche werden durch ein bereitgestelltes Risiko
Schadenshöhe und Beherrschbarkeit zusam- deckungskapital und die daraus abgeleiteten
mensetzt, vorgenommen. Nach der Höhe der Risikolimite begrenzt. Die Limitauslastung
Risikokennzahl richtet sich grundsätzlich die wird regelmäßig durch das Risikocontrolling
Einordnung des jeweiligen Risikos in eine überwacht und gegenüber dem Vorstand
Risikoklasse. Die Risikoklasse bestimmt den kommuniziert, so dass rechtzeitig – sofern
Umfang der notwendigen Maßnahmen zur erforderlich – entsprechende Handlungs-
Beobachtung und Steuerung des jewei- maßnahmen ergriffen werden können.
ligen Risikos. Für jedes Risiko, das für die
Sparkasse als relevant eingeschätzt wird, Der Betrachtungszeitraum bei der Beurtei-
existiert ein Risikoerfassungsbogen, der den lung der einzelnen Risiken beträgt in der
Risikomanagementprozess (u. a. Methoden Risikotragfähigkeitsberechnung ein Jahr.
zur Messung) beschreibt. Die Erfassungs Neben der Betrachtung des laufenden Jahres
bögen sind Teil des Risikohandbuches. wird ab der Mitte eines Kalenderjahres
auch mindestens eine Berücksichtigung
Die im Risikohandbuch der Sparkasse des Folgejahres vorgenommen. Die Risiko-
beschriebenen wesentlichen Risikokate tragfähigkeit wird regelmäßig überprüft.
gorien sind Für die Berechnung der Risikotragfähigkeit
berücksichtigt die Sparkasse keine risiko
• Adressenausfallrisiken mindernden Diversifikationseffekte zwischen
• Marktpreisrisiken den Risikoarten.
• Liquiditätsrisiken
• Operationelle Risiken. Die Risikotragfähigkeit der Sparkasse
Vorderpfalz war zu jedem Zeitpunkt des
Die Aktivitäten zur Messung und Über abgelaufenen Geschäftsjahres gegeben.
wachung der wesentlichen Risiken auf Eine Berechnung per 31.12. des laufenden
Gesamtbankebene sind in der Organisations Jahres wird in der periodischen Sichtweise
einheit „Risikocontrolling“ zusammenge- infolge des Zusammenfallens mit dem
fasst. Diese analysiert und quantifiziert die Risikobetrachtungshorizont nicht mehr
Risiken der Sparkasse, überwacht die Ein vorgenommen. Das zur Verfügung gestellte
haltung der vom Vorstand für die vorbezeich- so genannte „RTF-Limit“, das zur Absorption
neten wesentlichen Risiken festgelegten unerwarteter Verluste aus den wesentlichen
Limite und übernimmt die Risikobericht Risiken dient, war im Verlaufe des Jahres
erstattung. Die Organisationseinheit „Risiko 2013 immer eingehalten; seit dem Fusions-
controlling“ ist für die Fortentwicklung des zeitpunkt 01.07.2013 lag die Auslastung
Risikomanagementsystems und die Abstim- zwischen 68,6 % und 71,9 %. Für das Jahr
mung der gesamten Aktivitäten im Risiko 2014 wurde, auf Basis geänderter Berech-
management verantwortlich. nungsparameter und unter Berücksichtigung
der geplanten Geschäftsaktivitäten, eine
Die Messung der Risiken erfolgt für die in die Plan-RTF aufgestellt, die aufzeigt, dass die
Risikotragfähigkeitsrechnung einbezogenen Risikotragfähigkeit gegeben ist.
wesentlichen Risiken grundsätzlich nach
der handelsrechtlichen (GuV-orientierten) Über die eingegangenen wesentlichen
Sichtweise. In diesem Konzept werden die Risiken wird dem Gesamtvorstand und dem
Risiken danach gemessen, ob und in welcher Verwaltungsrat regelmäßig schriftlich im
Rahmen eines vierteljährlichen Gesamtrisiko 3.5 Strukturierte Darstellung der Risiko-
berichts und unter Beachtung der aufsichts tragfähigkeit und wesentlicher Risikoarten
rechtlichen Vorgaben gemäß MaRisk schrift-
lich berichtet. 3.5.1 Risikotragfähigkeit
Die Risikotragfähigkeit bildet die Grundlage
Der Gesamtrisikobericht enthält neben für das Risikomanagement der Sparkasse.
einer zusammenfassenden Beurteilung Sie bezeichnet die Fähigkeit der Sparkasse,
der Risiko- und Ertragssituation sowie der die Risiken des Bankgeschäfts durch das
Limitauslastungen über ein Ampelsystem vorhandene Risikodeckungspotenzial
auch Handlungsempfehlungen zur abzuschirmen. Die Beurteilung der gesamt-
Steuerung und Verringerung der Risiken, bankbezogenen Risikotragfähigkeit kann
über die die Geschäftsleitung entscheidet. grundsätzlich in drei unterschiedlichen
Dadurch kann zeitnah die Einhaltung der Sichtweisen, der „regulatorischen“, der
durch die Risikostrategien vorgegebenen „periodischen“ und der „wertorientierten“
Regelungen überprüft werden. Sichtweise, erfolgen.
Die Berichterstattung enthält auch die Das Risikotragfähigkeitskonzept der Spar-
Auswirkungen von Stresseinflüssen auf die kasse basiert auf der periodischen Sicht
Risikosituation der Sparkasse. Dadurch soll weise, bei der die Risiken nach Maßgabe
die Wirkung von unwahrscheinlichen, aber ihrer Berücksichtigung in der Gewinn- und
plausibel möglichen Ereignissen auf die Verlustrechnung gemessen werden. Das zur
Risikotragfähigkeit der Sparkasse analysiert, Verfügung stehende Risikodeckungspoten
transparent und steuerbar gemacht werden. zial wird aus dem wirtschaftlichen Eigen-
Dabei wird auch das Szenario eines schweren kapital des handelsrechtlichen Jahres-
konjunkturellen Abschwungs analysiert abschlusses sowie aus dem erwarteten
sowie inverse Stresstests identifiziert. Die Betriebsergebnis der Erfolgsplanung
dargestellten Stresstests berücksichtigen abgeleitet. Wesentliche Bestandteile des
auch Risikokonzentrationen innerhalb (Intra- in die Betrachtung der Risikotragfähigkeit
Risikokonzentrationen) und zwischen einbezogenen Deckungspotenzials sind das
einzelnen Risikoarten (Inter-Risikokonzentra geplante Betriebsergebnis, der Fonds für
tionen). Ferner wird über erkannte Risiko- allgemeine Bankrisiken nach § 340 g HGB,
konzentrationen berichtet, und zwar – eben- Vorsorgereserven nach § 340 f HGB sowie die
so wie über die Ergebnisse der Stresstests Gewinnrücklagen und das Stammkapital. Das
– in jährlichem Turnus. für die direkte Unterlegung der Risikoaktiva
benötigte Risikodeckungspotenzial im Sinne
Über die wesentlichen Risikoarten wird der SolvV wird nicht zur Abdeckung von
regelmäßig (mindestens quartalsweise, Risiken bereitgestellt.
teilweise auch monatlich oder sogar wö-
chentlich), zeitnah und umfänglich berichtet. Die Ermittlung der Risikotragfähigkeit erfolgt
Die Berichterstellung obliegt der Organisati- monatlich. Ergänzend wird gemäß der Ma-
onseinheit „Risikocontrolling“. Risk-Novelle vom 15.12.2010 (AT 4.1, Tz. 3)
ab der Mitte des laufenden Geschäftsjahres
Zusätzlich sind Regeln für Ad-hoc-Berichter-
stattungen beim Eintritt von Risikoereignis-
sen mit wesentlicher Bedeutung vorgesehen.
eine Betrachtung der Risikotragfähigkeit festgelegt, die schwerpunktmäßig Bonitäts-
über den Bilanzstichtag hinaus durchge- begrenzungen und Strukturvorgaben für das
führt. Kreditneugeschäft betreffen.
Der Vorstand legt mindestens jährlich auf Die Adressenausfallrisiken im Kreditgeschäft
Basis des von der Sparkasse ermittelten bewegten sich im abgelaufenen Geschäfts-
gesamten Risikodeckungspotenzials fest, jahr innerhalb der festgelegten Limite.
welcher Betrag hiervon zur Abdeckung
der wesentlichen Risiken (Adressenausfall Im Mittelpunkt der Überlegungen stehen
risiken, Marktpreisrisiken, Liquiditätsrisiken die Einhaltung der Risikotragfähigkeit,
und operationelle Risiken) in Form des die Gewährleistung einer hinreichenden
Risikotrag-fähigkeitslimits zur Verfügung Portfolioqualität und die Vermeidung bzw.
gestellt wird. Anschließend erfolgt die Ab- Steuerung von Risikokonzentrationen. Dies
leitung von Einzellimiten für die vorbezeich wird insbesondere durch Limite erreicht.
neten wesentlichen Risiken. Darunter fallen Branchenlimite und rating
basierte Blankokrediteinzelhöchstgrenzen.
Darüber hinaus betrachtet die Sparkasse Für Engagements, die die festgelegten rating
auch die regulatorische Sichtweise, um basierten Blankokrediteinzelhöchstgrenzen
die Einhaltung aufsichtsrechtlicher Bestim überschreiten, werden Einzelstrategien
mungen (z.B. Eigenmittelanforderungen beschlossen, deren Einhaltung regelmäßig
nach der SolvV) zu gewährleisten. überwacht wird.
3.5.2 Adressenausfallrisiken Die Limitierung, Steuerung und Überwa-
Das Adressenausfallrisiko beschreibt die chung der Adressausfallrisiken im Kreditge-
Gefahr, dass vertraglich zugesagte Leistun- schäft erfolgen auf Basis bzw. mit Hilfe um-
gen durch den Ausfall eines Geschäftspart- fassender Analysen des Kreditportfolios. Die
ners ganz oder teilweise ausbleiben. Ferner wesentlichen Erkenntnisse dieser Analysen
besteht das Risiko, dass sich der Wert einer sowie die Entwicklung der Risikovorsorge
Forderung durch eine nicht vorhersehbare werden im vierteljährlichen Kreditrisikobe-
Bonitätsverschlechterung verringert. richt veröffentlicht. Ferner hat die Sparkasse
ein Risikofrüherkennungsverfahren imple-
Die Adressenausfallrisiken umfassen im mentiert, dessen Ergebnisse aggregiert in
Wesentlichen das Ausfallrisiko aus Kredit einer Kreditrisikoausschusssitzung, an der
geschäften, das Beteiligungsrisiko, das der Vorstand regelmäßig teilnimmt, darge-
Emittenten- und Kontrahentenrisiko aus stellt werden.
Handelsgeschäften sowie das Länderrisiko.
Das Länderrisiko, das sich aus unsicheren Die Sparkasse wählt ihre Vertragspartner
politischen, wirtschaftlichen und sozialen sehr sorgfältig aus. Grundlage jeder Kredit-
Verhältnissen eines anderen Landes ergeben entscheidung ist eine Bonitätsbeurteilung
kann, spielt aufgrund der regionalen Aus- des Kreditnehmers. Im risikorelevanten Kre-
richtung der Sparkasse im Kundengeschäft ditgeschäft ist nach den MaRisk zudem ein
eine weniger bedeutende Rolle für die Risiko zweites zustimmendes Kreditvotum durch
steuerung der Sparkasse. Zur Steuerung vom Markt unabhängige Marktfolgeeinheiten
der Adressenausfallrisiken hat der Vorstand erforderlich.
eine gesonderte Teilstrategie festgelegt,
die mindestens jährlich überprüft wird. Im Die Bonitätsbeurteilung wird durch den
Rahmen dieser Strategie werden u. a. Ziele Einsatz der vom DSGV bzw. der Sparkas-
zur Verbesserung der Risikopositionen sen Rating- und Risikosysteme GmbH (SR)
entwickelten einheitlichen Risikoklassifizie- Das für Adressenausfallrisiken zur Verfügung
rungsverfahren der Sparkassenorganisation gestellte Teillimit im Rahmen der Risikotrag-
unterstützt. Die Verfahren berücksichtigen fähigkeit war im abgelaufenen Geschäftsjahr
die jeweiligen Besonderheiten der einzel- zu keinem Zeitpunkt überschritten. Die
nen Kundengruppen. Bei Privatkunden Auslastung des Limits bewegte sich seit
wird ein Kundenscoring erstellt, das sowohl dem Fusionszeitpunkt 01.07.2013 zwischen
Kundenverhaltensmerkmale als auch ggf. minimal 57,6 % und maximal 81,5 %. Für
antragsbezogene Merkmale berücksichtigt das Jahr 2014 wurde, auf Basis geänderter
und zu einer einheitlichen Bonitätseinschät- Berechnungsparameter und unter Berück-
zung zusammenfasst. Die Jahresabschlüsse sichtigung der geplanten Geschäftsaktivi-
bestimmter Gewerbekunden werden mit täten, eine Plan-RTF aufgestellt, die aufzeigt,
Hilfe eines vom Deutschen Sparkassen- dass das geplante Teillimit eingehalten wird.
und Giroverband (DSGV) entwickelten
Einzelbilanzanalysesystems ausgewertet. 3.5.3 Marktpreisrisiken
Die Auswertungen werden um Unternehmer- Marktpreisrisiken beschreiben die Gefahren
und Unternehmensbeurteilungen ergänzt. negativer Entwicklungen der Geld- und Kapi
talmärkte für die Sparkasse. Diese ergeben
Das Adressenausfallrisiko quantifiziert sich aus Veränderungen der Marktpreise von
die Sparkasse zukunftsorientiert auf der z.B. Wertpapieren, Aktienkursen, Immobi-
Grundlage der jeweiligen Rating-Note des lienpreisen sowie aus Schwankungen der
Kreditnehmers und der zugehörigen Ausfall- Zinssätze. Die Steuerung der Marktpreis-
wahrscheinlichkeit gemäß den von der Spar- risiken hat der Vorstand in der korrespon-
kasse zur Risikoklassifizierung verwendeten dierenden Teilrisikostrategie festgelegt, die
Verfahren (Sparkassen-StandardRating, in regelmäßigen Abständen überprüft wird.
Sparkassen-ImmobiliengeschäftsRating,
Sparkassen-KundenKompaktRating und Zu den Marktpreisrisiken der Sparkasse zäh-
Sparkassen-KundenScoring). len in erster Linie das Zinsänderungsrisiko
(im Zusammenhang mit Handelsgeschäften
Zur Steuerung des Kreditportfolios werden und auf Gesamtbankebene), das Spreadrisiko
die gerateten Kreditnehmer einzelnen Ra- und das Aktienkursrisiko. Ferner investiert
tingklassen zugeordnet. Darüber hinaus wer- die Sparkasse in einem überschaubaren
den Vergleiche im Zeitablauf vorgenommen, Rahmen zur Beimischung in Emerging-Mar-
um die Entwicklung des Portfolios erkennen kets-Fonds, High-Yield-Bond-Fonds und
zu können. Immobilienfonds. Ein Teil der Spezialfonds-
vermögen wird nach einem so genannten
Adressenausfallrisiken aus Beteiligungen „absolute-return“ Ansatz gemanagt, bei dem
geht die Sparkasse in Form von strate- ein möglichst geringes Verlustrisiko mit we-
gischen Beteiligungen innerhalb der Spar- nig volatilen Erträgen im Vordergrund steht.
kassen-Finanzgruppe und zur Wirtschafts- Das Limit für die Summe der Marktpreisrisi
und Standortförderung ein. Zum Erwerb der ken wurde eingehalten.
Landesbank Berlin Holding AG (LBBH) durch
die S-Finanzgruppe hat sich die Sparkasse Die Ermittlung der Marktpreisrisiken der
über den Deutschen Sparkassen- und bewertungsrelevanten Handelsgeschäfte
Giroverband ö. K. (DSGV) an der Erwerbsge- erfolgt anhand von festgelegten Szenarien.
sellschaft der S-Finanzgruppe mbH & Co. KG Darüber hinaus wird eine laufend aktualisier-
(Erwerbsgesellschaft) als Kommanditistin te Bewertung zu Marktpreisen durchgeführt.
unterbeteiligt. Der Risikoermittlung liegt eine historische
10Simulation zugrunde, die es erlaubt, den tierte Betrachtung) der verzinslichen Vermö-
Wert des Portfolios mit unterschiedlichen gens- und Schuldpositionen untersucht.
Eintrittswahrscheinlichkeiten zu berechnen.
Die Sparkasse legt zur Berechnung ihrer Die Auswirkungen auf die Gewinn- und
Risiken eine 99 %-ige Eintrittswahrschein- Verlustrechnung resultieren aus unter-
lichkeit zugrunde. Die historische Simulati- schiedlichen Beständen an fest- und variabel
on stützt sich jeweils auf die vergangenen verzinslichen Aktiva und Passiva. In regelmä-
500 Handelstage. Es wird eine 250-tägige ßigen Abständen wird das gesamte Zins
Haltedauer unterstellt. Darüber hinaus wird änderungsrisiko mithilfe von Zinsspannen
der Wert des Portfolios unter Zugrunde simulationen ermittelt.
legung unterschiedlicher Annahmen über
die künftige Zinsentwicklung simuliert. Diese Geschäfte mit vertraglich nicht festgelegter
wöchentlich durchgeführten Simulationen Kapital- bzw. Zinsbindung werden sowohl
zeigen mögliche Auswirkungen auf das in der periodischen Sichtweise als auch in
Jahresergebnis der Sparkasse, so dass ggf. der wertorientierten Betrachtung nach dem
Steuerungsmaßnahmen ergriffen werden Verfahren der gleitenden Durchschnitte
können. zukunftsorientiert berücksichtigt.
Der berechnete Risikobetrag wird dem Im Rahmen der wertorientierten Betrachtung
bereitgestellten Risikodeckungskapital des Zinsänderungsrisikos des Gesamtinsti-
gegenübergestellt. Über die Auslastung der tuts werden die Zahlungsströme (Cashflows)
Limite wird die Geschäftsleitung wöchentlich aus den zinstragenden Geschäften mit der
über das Reporting „Depot A“ informiert. aktuellen Marktzinsstruktur des Bewer-
Das Reporting ermöglicht dem Vorstand, bei tungsstichtages zum Barwert abgezinst.
Limitüberschreitungen bzw. bei Überschrei- Die Sparkasse ermittelt das auf den Barwert
tungen von vordefinierten Frühwarngrenzen bezogene Zinsänderungsrisiko nach dem
über Maßnahmen zur Steuerung der Markt- Verfahren der „Modernen Historischen Simu
preisrisiken zu entscheiden. lation“ (MHS) mit einem Konfidenzniveau
von 95 % auf einen Planungshorizont von
Das für Markpreisrisiken zur Verfügung drei Monaten mit dem Risikomaß Value at
gestellte Teillimit im Rahmen der Risikotrag- Risk und stellt diesen Risikowert der im Be-
fähigkeit war im abgelaufenen Geschäftsjahr trachtungszeitraum zu erwartenden Perfor-
zu keinem Zeitpunkt überschritten. Die mance gegenüber.
Auslastung des Limits bewegte sich seit
dem Fusionszeitpunkt 01.07.2013 zwischen Ausübungen von Sonderkündigungsrechten
minimal 83,4 % und maximal 88,3 %. Für bei Passivprodukten berücksichtigt die
das Jahr 2014 wurde, auf Basis geänderter Sparkasse bei dieser Simulation ebenfalls.
Berechnungsparameter und unter Berück- Vorzeitige Kreditrückzahlungen werden in
sichtigung der geplanten Geschäftsaktivi- begründeten Ausnahmefällen zugelassen
täten eine Plan-RTF aufgestellt, die aufzeigt, und in der Konditionsfindung berücksichtigt.
dass das geplante Teillimit eingehalten wird.
Die Sparkasse ermittelt außerdem in
3.5.3.1 Zinsänderungsrisiken regelmäßigen Abständen die Höhe ihres
Das Zinsänderungsrisiko wird von der wertorientierten Zinsänderungsrisikos im
Sparkasse sowohl hinsichtlich der Auswir- Anlagebuch und stellt es – entsprechend der
kungen auf die Gewinn- und Verlustrechnung Vorgaben der BaFin – den aufsichtsrechtlich
(periodische Sichtweise) als auch im Hinblick anrechenbaren Eigenmitteln gemäß § 10
auf mögliche Wertveränderungen (wertorien- KWG gegenüber.
11Bei einem Zinsänderungsschock von +200 untergeordneter Bedeutung; zur Steuerung
Basispunkten belief sich der Rückgang des und Überwachung dieser Risiken werden
Barwertes per 31.12.2013 auf rd. 52,7 Mio. daher keine besonderen Instrumente einge-
Euro bzw. 11,0 % des haftenden Eigenkapi- setzt.
tals, womit das aufsichtsrechtliche Kriterium
von 20 % unterschritten wurde. 3.5.4 Liquiditätsrisiken
Unter dem Liquiditätsrisiko wird das Risiko
Im Rahmen der Gesamtbanksteuerung verstanden, dass die Sparkasse ihren
werden zur Absicherung von Zinsänderungs- Zahlungsverpflichtungen zum Zeitpunkt
risiken neben bilanzwirksamen Instrumenten der Fälligkeit nicht oder nicht vollständig
auch Zinsswaps eingesetzt. nachkommen kann (Liquidi-tätsrisiko im
engeren Sinne), zusätzliche Refinanzierungs-
3.5.3.2 Spreadrisiken mittel nur zu erhöhten Marktzinsen beschafft
Das Spreadrisiko ist definiert als eine Än- (Refinanzierungsrisiko) oder vorhandene
derung des Renditezuschlags einer Anleihe Vermögenswerte nur mit Preisabschlägen
gegenüber dem risikolosen Zins auf Kapital- verwertet werden können (Marktliquiditäts-
anlagen. Die Veränderung der Kreditspreads risiko).
resultiert insbesondere aus Bonitätsände-
rungen der Schuldner, kann aber auch auf Das für Liquiditätsrisiken zur Verfügung
einer allgemeinen Marktveränderung, wie gestellte Teillimit im Rahmen der Risikotrag-
zunehmende Risikoaversion der Investoren fähigkeit war im abgelaufenen Geschäftsjahr
oder in Erwartung einer sich verschlechtern zu keinem Zeitpunkt überschritten. Die
den Konjunktur, basieren. Auslastung des Limits bewegte sich seit
dem Fusionszeitpunkt 01.07.2013 zwischen
Die Sparkasse berücksichtigt das Spreadrisi- minimal 69,4 % und maximal 73,1 %. Für
ko, in dem sie die Auswirkung einer Ände- das Jahr 2014 wurde, auf Basis geänderter
rung der Kreditspreads auf den Marktwert Berechnungsparameter und unter Berück-
ihrer Anleihen simuliert. sichtigung der geplanten Geschäftsaktivi-
täten eine Plan-RTF aufgestellt, die aufzeigt,
3.5.3.3 Aktienkursrisiken dass das geplante Teillimit eingehalten wird.
Aktienkursrisiken beschreiben die Gefahr,
dass durch Preisveränderungen auf den Die durch § 11 KWG in Verbindung mit der
Aktienmärkten die jeweiligen Bestände bzw. Liquiditätsverordnung und den MaRisk
offenen Positionen an Wert verlieren und vorgegebenen Anforderungen über eine
dadurch ein Verlust entsteht. ausreichende Liquidität wurden zu jedem
Zeitpunkt eingehalten. Im Hinblick auf
Aktien werden in einem überschaubaren Um- die Ausstattung mit liquiden Mitteln, die
fang zurzeit ausschließlich in Spezialfonds erwarteten Liquiditätszuflüsse sowie die
gehalten. Die Spezialfonds mit Aktienanteil Kredit- und Refinanzierungsmöglichkeiten
werden unter anderem durch festgelegte ist dies auch für die Zukunft gewährleistet.
Vermögensuntergrenzen gesteuert, die sich Die Finanzierung erfolgt überwiegend durch
aus dem zur Verfügung gestellten Risiko Kundeneinlagen. Diese Einlagen verteilen
kapital ableiten. Das Risikokapital wird vor sich zum größten Teil auf eine Vielzahl von
dem Hintergrund der Risikotragfähigkeit Kunden. Eine bemerkenswerte Abhängigkeit
festgelegt und überwacht. von wenigen großen Geldgebern besteht
nicht. Die Liquiditätskennzahl gemäß LiqV
3.5.3.4 Währungsrisiken (Quotient aus den liquiden Aktiva und den
Währungsrisiken sind bei der Sparkasse von Liquiditätsabflüssen für den folgenden
12Monat) lag stets deutlich über dem erfor- in technischen Risiken niederschlagen. Da-
derlichen Mindestwert von 1,0. Die Liquidi- von zu unterscheiden sind Verhaltensrisiken,
tätskennzahl bewegte sich seit dem Fusions die durch Betrug, Irrtum oder Fahrlässigkeit
zeitpunkt zwischen einem Wert von 1,75 von Mitarbeitern oder Dritten hervorgerufen
und 2,75. Ferner werden zur Erfüllung der werden. Unter die strategischen Risiken fällt
Mindestreservevorschriften entsprechende z. B. die Gefahr, dass sich rechtliche Rahmen-
Guthaben bei der Deutschen Bundesbank bedingungen zum Nachteil der Sparkasse
unterhalten. ändern.
Die Vorgaben zur Steuerung der Liquiditäts- Den Verhaltensrisiken begegnet die Spar
risiken hat der Vorstand in der korrespon- kasse mit entsprechenden Kontrollsys-
dierenden Teilrisikostrategie festgelegt. temen, deren Funktionsfähigkeit laufend
von den Führungskräften der einzelnen
Um mögliche Liquiditätsengpässe frühzeitig Organisationseinheiten, der Revision und
erkennen zu können, hat die Sparkasse der zentralen Stelle nach § 25c KWG über-
ein Frühwarnsystem eingerichtet, welches wacht wird. Weiterhin erfolgt regelmäßig
Gefahrenquellen identifiziert und das Ein- im Rahmen eines Beurteilungssystems die
leiten entsprechender Gegensteuerungs- Überprüfung der fachlichen Kompetenzen
maßnahmen ermöglicht. Die möglichen und persönlichen Eigenschaften der Mitar-
Risiken, die sich aus Kündigungsrechten beiter. Die fachliche Kompetenz wird durch
unserer Kunden bei langlaufenden Verträgen bedarfsgerechte, strukturierte Aus- und
ergeben, werden als gering eingeschätzt. Fortbildungsmaßnahmen weiterentwickelt.
Die Zahlungsfähigkeit der Sparkasse war im Für die technischen Risiken hat die Spar-
Geschäftsjahr jederzeit gegeben. Auch unter kasse entsprechende Notfallkonzepte
Stress-Bedingungen ist das Liquiditätsrisiko entwickelt, die die Funktionsfähigkeit des
für die Sparkasse gut beherrschbar. Betriebsablaufes auch bei unvorhersehbaren
Ereignissen sicherstellen. Ferner bestehen
Im Zuge der Einführung neuer Eigenkapital- für Notfall- und Katastrophensituationen
und Liquiditätsvorschriften („Basel III“) wird Alarm- und Räumungspläne für die Haupt-
das Liquiditätsrisikomanagement im Jahr standorte der Sparkasse.
2014 vollständig neu kalibriert.
Es wurden Versicherungen abgeschlossen,
3.5.5 Operationelle Risiken die gegebenenfalls eintretende Vermögens-
Operationelle Risiken werden als Gefahr von schäden weitgehend abfangen sollen. Recht-
Schäden verstanden, die infolge der Unange- liche Risiken werden durch eine sorgfältige
messenheit oder des Versagens von inter- Prüfung der Vertragsunterlagen und den
nen Verfahren, Mitarbeitern, der internen Einsatz von Standardverträgen reduziert.
Infrastruktur oder infolge externer Einflüsse
eintreten. Für die Bewertung der operationellen Risiken
hat die Sparkasse eine Schadensfalldaten-
Technische Risiken beziehen sich auf die bank implementiert. In dieser Datenbank
Funktionsbereitschaft technischer Geräte werden die in der Sparkasse aufgetretenen
und der erforderlichen EDV-Programme Schadensfälle systematisch erfasst und
sowie die Funktionsfähigkeit von Kommuni- regelmäßig ausgewertet.
kationsmitteln. Auswirkungen von Katastro-
phen, hervorgerufen durch Naturereignisse Ferner aktualisiert die Sparkasse künftig
oder Terroranschläge, können sich ebenfalls jährlich ihre Risikolandkarte, in der mögliche
13operationelle Risiken bewertet werden, um mung der Risiken fest. Die Berechnung der
ggf. Maßnahmen zur Verbesserung der Risi- Auslastungsbeträge der Risikotragfähigkeit
kosituation ergreifen zu können. erfolgt für die einzelnen Risikoarten auf Ba-
sis von Szenarien. Auf diese Weise stellt die
Der Vorstand wird regelmäßig über Art und Sparkasse sicher, dass zur Abschirmung der
Umfang eingetretener Schadensfälle und potenziellen Risiken jederzeit ausreichendes
die eingeleiteten Maßnahmen unterrich- Risikodeckungskapital vorhanden ist.
tet. Für bedeutende Schadensfälle besteht
gegenüber dem Vorstand eine Ad-hoc-Mel- Es erfolgt eine Limitierung, indem Risikode-
depflicht. ckungskapitalbestandteile den wesentlichen
Risiken zugeordnet werden. Die Risiken der
Das für operationelle Risiken zur Verfügung Sparkasse sind vor dem Hintergrund des
gestellte Teillimit im Rahmen der Risikotrag- Risikodeckungskapitals jederzeit tragbar
fähigkeit war im abgelaufenen Geschäftsjahr gewesen.
zu keinem Zeitpunkt überschritten. Die
Auslastung des Limits bewegte sich seit Risiken der künftigen Entwicklung, die für
dem Fusionszeitpunkt 01.07.2013 zwischen die Sparkasse bestandsgefährdend sein kön-
minimal 43,0 % und maximal 50,8 %. Für nen, sind nicht erkennbar. Unter Würdigung
das Jahr 2014 wurde, auf Basis geänderter und Abschirmung aller Risiken beurteilt die
Berechnungsparameter und unter Berück- Sparkasse ihre Risikolage als ausgewogen.
sichtigung der geplanten Geschäftsaktivi- Die Limite wurden im Betrachtungszeitraum
täten eine Plan-RTF aufgestellt, die aufzeigt, bei sämtlichen Risikoarten auf aggregierter
dass das geplante Teillimit eingehalten wird. Ebene eingehalten, die Risiken waren somit
jederzeit tragbar.
3.5.6 Gesamtrisikobeurteilung
Die Organisationseinheit „Risikocontrol- Die zur Deckung der aufsichtsrechtlichen
ling“ legt dem Vorstand vierteljährlich Anforderungen vorhandenen Eigenmittel
einen Gesamtrisikobericht vor. Er umfasst (rd. 480 Mio. Euro) übertreffen die Anforde-
eine zusammenfassende Darstellung und rungen. Die Gesamtkapitalquote nimmt bei
Würdigung aller wesentlichen Risiken sowie Risikoaktiva zum Bilanzstichtag von insge-
die Bewertung der Gesamtrisikosituation der samt 2.866 Mio. Euro einen Wert von 16,8 %
Sparkasse unter Berücksichtigung von er- an.
kannten Risikokonzentrationen und Stress-
tests (die jährlich untersucht werden). Der Zudem nimmt die Sparkasse am Risikomo-
Bericht basiert auf einer GuV-orientierten nitoring des Sparkassenverbandes Rhein-
Risikotragfähigkeitsrechnung. Dieser Bericht land-Pfalz (SVRP) teil. Die Erhebung erfolgt
und insbesondere die zur Risikominderung dreimal jährlich und betrachtet wichtige
eingeleiteten Maßnahmen werden dem ausgewählte Risikomesszahlen auf Verband-
Verwaltungsrat vom Vorstand vorgestellt und sebene. Jede Sparkasse wird einer von drei
erörtert. Bewertungsstufen zugeordnet (grün/gelb/
rot).
Der Vorstand legt im Rahmen der Risiko
strategien die Komponenten sowie die Höhe Sämtliche Risiken sind vor dem Hintergrund
des Risikodeckungskapitals zur Abschir- der Risikotragfähigkeit der Sparkasse tragbar.
144. Eigenmittelstruktur (§ 324 SolvV)
Die in nachfolgender Übersicht dargestellten zum 31. Dezember 2013 gemäß der auf-
Beträge der aufsichtsrechtlichen Eigenmit- sichtsrechtlichen Eigenkapitalübersicht zum
tel entsprechen den Werten der Sparkasse Meldestichtag:
vor nach
Eigenkapitalstruktur der Sparkasse (Beträge in TEUR) Feststellung Feststellung per
per 31.12.2013 30.06.2014
eingezahltes Kapital 28.027 28.027
offene Rücklagen 291.513 300.330
Bilanzgewinn, Zwischengewinn - -
Sonderposten für allgemeine Bankrisiken (§ 340g HGB) 96.000 121.000
Anderes Kapital nach § 10 Abs. 2a Satz 1 Nr. 8 KWG - -
Sonstiges Kapital nach § 10 Abs. 2a Satz 1 Nr. 10 i. V. mit § 10 Abs. 4 KWG 210 210
- darunter:
(210) (210)
Stille Vermögenseinlagen gem. § 64m Abs. 1 Satz 1 KWG (Altbestand)
Abzugspositionen nach § 10 Abs. 2a Satz 2 KWG 1.289 1.137
Gesamtbetrag Kernkapital nach § 10 Abs. 2a KWG 414.461 448.430
Gesamtbetrag Ergänzungskapital nach § 10 Abs. 2b KWG und Drittrangmittel
66.958 41.958
nach § 10 Abs. 2c KWG
Summe der Abzugspositionen gemäß § 10 Abs. 2b Satz 2 KWG 956 956
Gesamtbetrag Ergänzungskapital nach § 10 Abs. 2b KWG 66.002 41.002
Gesamtbetrag des modifizierten verfügbaren Eigenkapitals nach § 10 Abs.
480.463 489.432
1d KWG und der anrechenbaren Drittrangmittel nach § 10 Abs. 2c KWG
Das Kernkapital zum Meldestichtag besteht zwischen 5 und 20 Jahren. Der Kapitalgeber
überwiegend aus offenen Rücklagen (Sicher erhält eine gewinnunabhängige Ausschüt-
heitsrücklage) in Höhe von 291,5 Mio. €. tung. Die Verzinsung beträgt zwischen
Diese umfassen die durch jährliche Thesau- 3,0% und 6,0%. Die Emittentin verfügt über
rierung des Jahresüberschusses gebildeten ein außerordentliches Kündigungsrecht bei
Rücklagen. Darüber hinaus zählen der Son- nachrangigen Verbindlichkeiten in Höhe
derposten für allgemeine Bankrisiken nach § von 12,3 Mio. €. Gläubigerkündigungs-
340g HGB (96,0 Mio. €) sowie das Stammka- rechte sind grundsätzlich ausgeschlossen.
pital (28,0 Mio. €) zum Kernkapital. Vor dem Als Ergänzungskapital werden darüber
31.12.2010 emittierte Vermögenseinlagen hinaus noch § 340 f HGB Vorsorgereserven
stiller Gesellschafter werden im Rahmen der in Höhe von 25 Mio. € angerechnet, sowie
Übergangsregelungen gem. § 64m Abs. 1 ein Genussrecht in Höhe von 3 Mio. €. Die
KWG in Höhe von 0,2 Mio. € angerechnet. Ursprungslaufzeit beträgt 9,4 Jahre bei einer
Verzinsung von 4,34%. Kündigungsrechte
Das Ergänzungskapital der Sparkasse be- sind grundsätzlich ausgeschlossen.
steht aus längerfristigen Nachrangverbind-
lichkeiten in Höhe von 39,0 Mio. €, die die Drittrangmittel hat die Sparkasse zum Stich-
Anforderungen nach § 10 Abs. 5 bzw. 5a KWG tag 31. Dezember 2013 keine im Bestand.
erfüllen. Die Ursprungslaufzeiten betrugen
155. Angemessenheit der
Eigenmittelausstattung (§ 325 SolvV)
Nachfolgende Übersicht zeigt zum modelle wurden nicht eingesetzt. Rohwaren-
31. Dezember 2013 die aufsichtsrecht- und sonstige zu unterlegende Risiken
lichen Eigenkapitalanforderungen. Bei der bestanden zum 31. Dezember 2013 nicht.
Ermittlung der Anforderungen aus dem Die Anforderungen für das operationelle
Adressenausfallrisiko wurde der Kreditrisi- Risiko für aufsichtsrechtliche Zwecke wurden
ko-Standardansatz zu Grunde gelegt. Die mittels Basisindikatoransatz ermittelt. Die
Anforderungen für Marktpreisrisiken sowie Beurteilung der Angemessenheit des inter-
für Fremdwährungsrisiken wurden nach der nen Kapitals erfolgt anhand des Risikotrag
Standardmethode berechnet; eigene Risiko fähigkeitskonzeptes.
Eigenkapitalan-
Kreditrisiko forderung in
TEUR
Standardansatz
- Regionalregierungen 28
- sonstige öffentliche Stellen 1.065
- Institute 5.133
- Unternehmen 51.704
- Mengengeschäft 61.974
- durch Immobilien besicherte Positionen 43.319
- überfällige Positionen 8.167
- von Kreditinstituten emittierte gedeckte Schuldverschreibungen 1.162
- Investmentanteile 20.925
- sonstige Positionen 5.296
Verbriefungen
Verbriefungen im Standardansatz
Risiken aus Beteiligungswerten
Beteiligungswerte im Standardansatz 4.661
1)
Marktrisiken
Marktrisiken im Standardansatz 1.231
Operationelle Risiken
Basisindikatoransatz 24.587
Gesamtsumme 229.252
1) § 325 (2) Nr. 3 SolvV i. V. m. § 330 (1) SolvV
Zum 31. Dezember 2013 ergab sich für die
Sparkasse eine Gesamtkennziffer nach
§ 2 Abs. 6 Satz 2 SolvV von 16,8% und eine
Kernkapitalquote von 14,5%.
166. Derivative Adressenausfallrisiko- und
Aufrechnungspositionen (§ 326 SolvV)
Die Sparkasse geht derivative Finanzge- derivativen Finanzinstrumente gelten die all-
schäfte zur Absicherung von Währungsrisi gemeinen Grundsätze des HGB. Für diejeni-
ken und zur Aktiv-Passiv-Steuerung des gen Geschäfte, für die zum Bilanzstichtag ein
allgemeinen Zinsänderungsrisikos ein. Die negativer Zeitwert festgestellt wurde, sind
Sparkasse verwendet für die Ermittlung der Rückstellungen für drohende Verluste aus
Eigenmittelanforderungen im Rahmen der schwebenden Geschäften gemäß § 249 Abs.
Solvabilitätsverordnung die Marktbewer- 1 HGB gebildet, soweit ihnen keine positiven
tungsmethode. In Höhe des hierbei ermit- Wertveränderungen in den abgesicher-
telten Anrechnungsbetrages werden die ten Grundgeschäften gegenüber standen.
derivativen Adressenausfallrisikopositionen Bei der Sparkasse war die Bildung einer
in der internen Steuerung berücksichtigt. Rückstellung für drohende Verluste nicht
Grundsätzlich werden nur Geschäfte mit erforderlich.
Kontrahenten abgeschlossen, die eine gute
Bonität aufweisen. Für jeden Kontrahenten Zur Ermittlung der Risikobeträge von Markt-
wird für derivative Finanzprodukte eine und Kontrahentenrisiken setzt die Sparkasse
separate Obergrenze festgelegt. Die Über- Standardverfahren nach der SolvV ein.
wachung dieser Obergrenze erfolgt anhand Hierbei erfolgt eine additive Betrachtung der
eines Limitsystems, welches neben Deriva- Risikobeträge. Korrelationen von Markt- und
ten auch für alle anderen wesentlichen Kontrahentenrisiken werden hierbei nicht
Risikokategorien eingerichtet wurde. betrachtet.
Bei der Sparkasse werden keine Sicherheiten Bei der Sparkasse bestehen keine Verträge,
für Derivate hereingenommen und keine Auf- die sie im Falle einer Herabstufung ihres Ra-
rechnungsmöglichkeiten genutzt. tings zur Leistung von Sicherheiten oder zum
Nachschuss von Sicherheiten verpflichtet.
Für die Bilanzierung und Bewertung der
Positive Wiederbeschaffungswerte
Folgende Übersicht enthält für die Kontrakte
die positiven Wiederbeschaffungswerte.
Kontrakte Positive Wiederbeschaffungs-
werte in TEUR
Zinsbezogene Kontrakte 0,0
Währungsbezogene Kontrakte 287,7
Summe 287,7
Der Betrag des anzurechnenden Kontrahen
tenausfallrisikos belief sich nach der Markt-
bewertungsmethode auf 26.963,1 TEUR.
177. Adressenausfallrisiko (§ 327 SolvV)
Die nachfolgenden Übersichten enthalten verwiesen. Die bilanziellen und außer
den Gesamtbetrag der Forderungen, jeweils bilanziellen Geschäfte werden jeweils mit
aufgeschlüsselt nach den Forderungsklas- ihren Bemessungsgrundlagen gemäß § 49
sen zum Offenlegungsstichtag. Hinsichtlich Abs. 2 SolvV und die derivativen Instrumente
der Angaben zu Beteiligungen wird auf den mit ihren Kreditäquivalenzbeträgen ausge-
entsprechenden Abschnitt dieses Berichtes wiesen.
Gesamtbetrag der Forderungen
nach Forderungsklassen
Die Beträge am Offenlegungsstichtag
weichen nicht wesentlich von den Durch-
schnittsbeständen ab. Auf eine detaillierte
ergänzende Darstellung der Durchschnitts-
beträge wurde dahingehend verzichtet.
Kredite, Zusagen
Gesamtbetrag der Forderungen und andere nicht Derivative
Wertpapiere
nach Forderungsklassen derivative außer Instrumente
bilanzielle Aktiva
in TEUR
Gesamtbetrag der Forderungen 5.715.118 1.353.471 26.963
Durchschnittlicher Gesamtbetrag der Forderungen 5.527.994 1.552.713 32.356
Verteilung der Forderungsklassen nach
risikotragenden Instrumenten
Kredite, Zusagen
Verteilung der Forderungsklassen und andere nicht Derivative
Wertpapiere
nach risikotragenden Instrumenten derivative außer Instrumente
bilanzielle Aktiva
in TEUR
Zentralregierungen 103.360 79.857
Regionalregierungen und örtliche
702.766 50.607
Gebietskörperschaften
sonstige öffentliche Stellen 74.873 5.000
Institute 485.830 609.877 15.334
Multilaterale Entwicklungsbanken 10.197
von KI emittierte gedeckte Schuldverschreibungen 93.776
Unternehmen 997.170 18.524 11.050
Mengengeschäft 1.560.375 579
durch Immobilien besicherte Positionen 1.588.148
Investmentanteile 485.633
sonstige Positionen 103.733
überfällige Positionen 98.863
Gesamtbetrag der Forderungen 5.715.118 1.353.471 26.963
18Verteilung der Schuldnergruppen nach
risikotragenden Instrumenten
Kredite, Zusagen
Verteilung der Schuldnergruppen nach und andere nicht Derivative
Wertpapiere
risikotragenden Instrumenten derivative außer Instrumente
bilanzielle Aktiva
in TEUR
Banken 588.839 713.850 15.334
Investmentfonds (incl. Geldmarktfonds) 485.633
öffentliche Haushalte 684.123 89.258
Privatpersonen 2.375.838 519
Unternehmen und wirtschaftliche selbständige
1.920.649 64.730 11.110
Privatpersonen
davon:
- Land- und Forstwirtschaft, Fischerei und
24.636 143
Aquakultur
- Energie- und Wasserversorgung, Entsorgung,
Bergbau und Gewinnung von Steinen und 101.749
Erden
- Verarbeitendes Gewerbe 92.366
- Baugewerbe 212.932 496
- Handel: Instandhaltung und Reparatur von
204.150 54
Kraftfahrzeugen
- Verkehr und Lagerei, Nachrichtenübermittlung 48.650
- Finanz- und Versicherungsdienstleistungen 100.472 62.089
- Grundstücks- und Wohnungswesen 676.626
- Sonstiges Dienstleistungsgewerbe 459.068 2.641 10.417
Organisationen ohne Erwerbszweck 18.165
Sonstiges 127.504
Gesamtbetrag der Forderungen 5.715.118 1.353.471 26.963
19Verteilung der Forderungen auf Forderungen entfällt auf Deutschland.
geografische Hauptgebiete Daher beschränkt sich die geographische
Die Sparkasse ist ein regional tätiges Un- Gliederung auf Deutschland, EWR und
ternehmen. Der überwiegende Anteil der Sonstige.
Geografische Hauptgebiete Deutschland EWR*) Sonstige
in TEUR
Zentralregierungen 103.360 79.857
Regionalregierungen und
753.372
örtliche Gebietskörperschaften
sonstige öffentliche Stellen 74.873 5.000
Institute 1.099.969 10.524 548
Multilaterale Entwicklungsbanken 10.197
von KI emittierte gedeckte Schuldverschreibungen 70.710 23.067
Unternehmen 1.002.018 22.030 2.696
Mengengeschäft 1.554.583 2.288 4.083
durch Immobilien besicherte Positionen 1.584.251 1.174 2.723
Investmentanteile 382.207 103.426
sonstige Positionen 103.733
überfällige Positionen 95.898 2.649 316
Gesamtbetrag der Forderungen 6.824.974 260.212 10.366
*) ohne Deutschland
20Gliederung der Forderungen nach den
vertraglichen Restlaufzeiten
1 Jahr
Restlaufzeiten < 1 Jahr* bis 5 Jahre
> 5 Jahre
in TEUR
Zentralregierungen 104.140 54.000 25.077
Regionalregierungen und
456.686 63.612 233.074
örtliche Gebietskörperschaften
sonstige öffentliche Stellen 9.182 38.047 32.644
Institute 647.009 404.097 59.935
Multilaterale Entwicklungsbanken 10.197
von KI emittierte gedeckte Schuldverschreibungen 30.433 53.344 10.000
Unternehmen 304.625 163.499 558.620
Mengengeschäft 518.303 148.536 894.115
durch Immobilien besicherte Positionen 72.328 135.166 1.380.654
Investmentanteile 472.115 13.518
sonstige Positionen 103.733
überfällige Positionen 29.786 11.259 57.818
Gesamtbetrag der Forderungen 2.758.537 1.085.078 3.251.937
* inkl. unbefristet
Die Sparkasse verfügt über Instrumente, um erfolgt eine Bewertung der Sicherheiten mit
frühzeitig akute Ausfallrisiken bei Kredit ihren wahrscheinlichen Realisationswerten.
engagements zu erkennen, zu steuern, zu Es erfolgt eine regelmäßige Überprüfung der
bewerten und im Jahresabschluss durch Angemessenheit und ggf. daraus resultieren-
Risikovorsorge (Einzelwertberichtigungen, de Anpassungen der Risikovorsorge.
Rückstellungen) abzuschirmen. Hinsichtlich
der handelsrechtlichen Bewertung ver- Bei einer nachhaltigen Verbesserung der
weist die Sparkasse auf die Ausführungen wirtschaftlichen Verhältnisse des Kredit-
im Anhang zum Jahresabschluss vom 31. nehmers, die eine Kapitaldienstfähigkeit
Dezember 2013. Die Kreditengagements erkennen lässt, oder bei einer Kreditrück-
werden regelmäßig dahingehend überprüft, führung aus vorhandenen Sicherheiten wird
ob Risikovorsorgebedarf besteht. Soweit uns die Risikovorsorge aufgelöst. Die Erfassung,
Informationen vorliegen, die auf eine Ver- Fortschreibung und Auflösung der Risiko-
schlechterung der wirtschaftlichen Verhält- vorsorge erfolgt bei der Sparkasse in dem
nisse hinweisen, erfolgt eine außerordent- zentralen System ABIT.net der Firma Abit.
liche Überprüfung. Die Höhe der im Einzelfall
zu bildenden Risikovorsorge orientiert sich Für latente Ausfallrisiken bildet die Spar
zum einen an der Wahrscheinlichkeit, mit kasse Pauschalwertberichtigungen. Darüber
der der Kreditnehmer seinen vertraglichen hinaus bestehen Vorsorgen für allgemeine
Verpflichtungen nicht mehr nachkommen Bankrisiken nach § 340f HGB sowie in Form
kann. Basis hierfür ist die Beurteilung der des Fonds für allgemeine Bankrisiken gemäß
wirtschaftlichen Verhältnisse und das Zah- § 340 g HGB.
lungsverhalten des Kunden. Darüber hinaus
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